企业信用缺失

企业信用缺失（共12篇）

企业信用缺失 篇1

一、信用及其经济作用

信用是经济和社会当事人之间在诚实守信的道德基础上形成的履约行为。信用既属于道德范畴, 又属于经济范畴, 是近代经济发展的产物, 在促进经济以更高速的发展势头演进、规范市场秩序以及培育良好的社会道德准则方面发挥着重要作用。

1. 宏观上, 信用降低了经济交易成本, 扩大了经济规模

(1) 信用作为经济世界中运行的”润滑剂”, 大大降低了以交易成本为对象的”摩擦力”。交易前由于信用的存在减少了消耗在搜索商品信息上的时间、财力和精力;交易过程中信用防止机会主义行为，节约讨价还价成本的无谓付出;在交易后形成的良好的商品质量、优质的售后服务，避免退货、交易纠纷等行为的发生，从而使市场交易顺畅进行。同时，多种多样的信用工具的存在可以代替现金流通，使一些债权、债务相互抵消，这就大大节约了与现金流通有关的各项费用。

(2) 信用创造的各种支付手段的多样化会有效的提高了经济交易数额，并进而提高了生产规模。

(3) 信用的存在形成的金融领域的发展推动着巨大规模的闲散资金向生产领域转移，从而扩大了生产规模，产生的规模经济效应为全社会分享。

2. 微观上，信用为经济主体创造了良好的内外部条件

(1) 信用是经济主体打造品牌和形成核心竞争力的必要条件，是企业重要的无形资产。在竞争性作为市场经济的核心表现形式的今天，试想一个企业信用缺失，其必然在其发展路程上失去消费者和合作伙伴，最终被市场淘汰，以失败告终。反而能够建立起完善的信用制度，该主体必能打造出一个优势品牌，并不断得完善该品牌。其实品牌就是信用的标志，是企业长久以来重产品质量、重服务质量、重信用建设的结晶。

(2) 信用是企业拓宽融资渠道，缓解资金周转困难的保证。经济主体获得融资的渠道有直接融资和间接融资，两条融资渠道都是以信用作为支撑，信用的有无及信用机制的完善直接影响经济主体获得资金的能力。

(3) 信用有利于经济主体创建良好的企业文化。企业信用则是企业价值观的核心。一个有较好信用的企业往往有着较高的知名度和美誉度，可以使企业员工充满自豪感，激发员工为企业荣誉而努力的激情并进而吸引更多优秀人才。信用较好的企业的管理者往往与员工建立起互信机制，建立起个人与企业命运休戚相关的意识，从而自觉维护企业形象，使企业充满生机活力。没有信用为基础，企业文化建设就会流于形式，如无本之木。

(4) 信用是优化经济主体运行的外部环境的前提条件。企业的经营过程，从投资到生产到销售，都与外界有着广泛而密切的联系。工商、税务、物价等政府管理部门，行业协会等职能部门，经营合作者、贸易伙伴等都与企业经营休戚相关。企业只有讲求信用，对消费者童叟无欺，对经营合作者真诚以待，对贸易伙伴诚实守信，遵守法律法规，遵守行业规则，才能创造一个与企业发展相和谐的外部环境。

然而在我国经济运行的各个层面和各个领域存在严重的信用却失现象, 给我国社会发展和经济转型的历程造成一定程度的阻碍。尤其是我国企业的信用状况令人担忧，因为信用缺失而导致的直接和间接的经济损失高达5855亿元，相当于中国年财政收入的37%，中国国民生产总值每年因此至少减少二个百分点，表现为普遍存在的信用缺失，造成我国市场机制作用充分发挥的严重阻碍、扩大了市场风险并影响我国经济国际化进程。

二、我国企业信用缺失的表现形式

1. 融资信用

我国企业主要以债务融资作为主要的融资手段，其中大部分融资是依赖于银行贷款获得，然而依赖于银行却又失信于银行却成为了普遍现象。企业普遍偿还贷款的能力偏弱，普遍靠短贷长用、贷新还旧的方式来维持运行。更有一些企业根本无意偿还贷款，并涉嫌欺诈银行贷款并被告上法庭。

再者，一些企业借改制的机会逃废银行贷款，通过破产、分离、兼并、承包、租赁、重组、拍卖出售等方式悬空逃废银行债务，造成了巨大的金融风险。

2. 企业之间的信用缺失

企业之间的信用缺失表现在相互拖欠货款、合同欺诈、违约行为、商标和专利技术侵权。

(1) 相互拖欠货款。大多数企业深受相互拖欠的困扰，甚至名牌大企业也存在拖欠小企业的现象，企业间的拖欠逐年攀升，居高不下，拖欠相互交织，债务链条越来越长，拖欠户多面广，中国每年因逃废债务造成的直接损失约为1800亿元，由于三角债和现款交易增加的财务费用约有2000亿元，严重困扰着许多企业的生存和发展，破坏了企业交易信用和正常的社会经济秩序。

(2) 合同欺诈、违约。合同欺诈和违约案件在我国企业之间发生的频率很高。我国每年因合同欺诈造成的损失约55亿元。根据国家工商总局提供的资料，2005年全国工商机关查处欺诈等违法合同案达2.66万件，涉及金额达28.88亿元，全国共查处合同欺诈案件5842起，罚没款1.1亿元，移送司法机关处理案件29件。

(3) 商标和专利技术侵权。2007年上半年查处的商标侵权假冒案件数继续增长，商标侵权假冒案件15959件，比上年同期增加466件，增长幅度为3.01%。

3. 企业与消费者之间的信用缺失

主要表现在制假售假、质量欺骗等，根据国家工商总局资料的资料，2007年上半年，查处经营者对商品质量、制作成分、性能、用途等利用广告或其他方法作虚假宣传的案件3876件;不正当有奖销售案件358件。2007年上半年，全国各级工商行政管理机关受理消费者申诉案件36.33万件，比上年同期增加4599件。

4. 企业与政府机关之间的信用缺失主要表现在拖欠税款、财务信用作假

四、成因分析

1.

信用文化与历史的影响我国两千多年的封建社会使得商品经济在我国没有得到充分的发展, 造成中国经济的长期落后和贫困, 并且在如此长期的封建专制时期里, 国家分分合合, 战乱频频, 人们没有任何的权利和保障可言。目前经济转轨期, 社会大体上缺乏保障制度, 这样的生存环境里, 人们内心状态是恐惧、焦虑、担忧, 因而严重地扭曲了人们的诚信意识。

长期的封建专制和儒家的传统道德伦理文化长期侵蚀，形成了中国人普遍浓厚的家族观念，并形成了以家族为特征的单位组织。在极端的家族主义观念的影响下，人们强调自己是某个家庭的成员, 强调和某个家庭的血缘关系, 并以此来建立一种信任关系。这种意识和观念导致我国的整体的信用特征是局限的、收敛的。

长期的计划经济体制, 社会资源完全由政府配置, 所有经济活动都按照政府的指令计划来进行，信用只是一种微不足道的辅助手段，在这种情况下，作为经济主体的企业相互间没有建立信用制度的必要性，导致全社会信用关系的基础十分脆弱。文化的和历史的因素导致我国的信用基础十分薄弱。

2. 产权制度

我国目前现状是国家产权占据主要地位，国有产权界定国家为产权主体，然而在事实上国家无法作为财产权利的人格代表，形成产权主体缺位。这样一种产权主体缺位的事实导致我国企业整体上缺乏信用规范，或者是虽然有一定的信用规范，却毫无效力。

在产权主体行使的层面上，代理人的权利和义务关系不对称，这样的制度安排下，企业盲目扩大资金需求，忽略了企业自我约束机制的建立，缺乏投融资承担风险的责任和意识，没有信用约束力。再者，产权责任没有落到实处，使得企业获得资金强烈依靠银行，而对银行而言，其内部机制也极不健全，内部贷款责任不明，控制制度无力，管理不规范，风险管理落不到实处等问题大量出现，加大了银行的信用风险，这样政府不得不运用其国有信用为银行担保，使信用缺失的事实在整个社会和各个层次扩张开来。

3. 信用管理体系的缺陷和不完善

在立法方面，虽然出台相关的信用保护法律，如《公司法》、《商业银行法》、《担保法》等，我国的《民法通则》、《合同法》和《反不正当竞争法》中虽然都以诚实守信作为法律原则，对诈编等犯罪行为也处以刑罚的规定，但这些立法没有相关信用法律责任明确界定，并不足以形成强有力的法律规范和约束。

信用领域的监管环节薄弱，对从企事业信用服务的中介机构，如会计、审计、法律服务和资信评估等，缺乏监管, 造成虚假信息盛行。

执法环节中，有法不依，执法不严已成为司法过程中的常见现象，严重打击了诚实守信者的信心，助长了失信者的气焰。

信用管理的另外途径是以市场化为特征的信用中介服务体系，然而社会信用中介服务体系在我国规模小，经营分散，竞争处于无序状态，没有发挥对信用行为的奖惩作用。缺少公正、独立的信用调查、征信、资信评估等方式，因而并没有提高社会信用信息的对称程度，使社会整体仍大致处于信用信息非对称状态。

五、治理途径

1. 诚信与道德教育

应充分利用现有的媒体传播手段，对社会各个层面，各个领域进行系统的，规范的，长期的信用教育，使信用规则和管理以及信用相关法律法规在全社会深入扎根。在教育领域，使信用教育纳入教育各个层级的课程体系，将其纳入正规、常规化的教学内容中，从小学、中学就开始、一直延续到大学，并进而在进入工作岗位后，采取多种形式长期持久地进行全面教育，使人们在市场上都能守法守纪、待人以诚、待物以信。在日常生活和工作中，加强信用道德建设，营造一个良好的道德环境，形成一种高尚的道德风气，以诚实守信为荣，以见利忘义为耻。

2. 产权制度改革

在产权制度改革方面，明确产权主体，使企业有真正的所有者，国有企业产权改革走股份制改造道路，并形成多元化的产权结构。明确产权主体的责任，形成高效和完善的产权交易市场和科学的产权交易定价机制，并使产权的交易程序规范化和法律化，使产权之间的交易机制科学化合理化。再者，政府要加大力度形成稳定的政策环境，保护企业的产权制度。

3. 企业信用管理体系的建设

对企业外部的信用环境，应借鉴国外信用服务中介机构发展经验，我国应大力推进和规范发展包括资信公司、担保公司、资信评级机构、资质认准机构、会计师事务所等信用中介机构在内的各类社会信用服务业，建立健全各类社会信用服务中介机构的市场准入、退出制度，加强政府对各类信用服务中介机构的监管，保证社会信用服务中介机构独立、公正、客观、平等地以第三者身份为社会各界提供信用产品或服务。

对内, 企业应建立并完善自身的信用治理, 培育企业自身的信用经营理念, 使企业内部充分认识到信用风险的危害性;改善企业的组织结构, 使之尽量精简高效，断绝信用风险的内部扩散;建立有效的内部信用组织机构，完善其信用风险的分析与计量功能;最后, 完善奖惩规则、激励约束机制, 吧信用风险控制在最低限度。

4. 法制的建设

(1) 要建立健全法律法规体系，应建立和完善关于企业征信的法律制度，对信用数据的公开，合法、正当的收集与使用，信用等级的评定等都应通过立法的形式作出明确的界定，使人们在建立、培养和使用信用的社会活动中有章可循，有法可依; (2) 可考虑修订若干特别法规，如关于债权管理、关于逃废债务处罚等。 (3) 为了保证信用规则对交易者的有力约束，应加强对规则执行的监督，要充分发挥政府部门和执法部门的职能作用。最后，加大司法力度，落实法律责任，加大对违法者的惩处力度;提高执法效率;破除地方保护主义。

参考文献

[1]中国外经贸企业协会信用评估部和北京国商资信评估公司的调查

[2]中华人民共和国商务部网站资料

[3]中华人民共和国工商管理总局网站资料

[4]张花张禄秋:企业信用缺失的文化探源.广西民族学院学报

[5]兰久富:社会转型时期的价值观念.北京师范大学出版社, 1999年版

企业信用缺失 篇2

企业信用管理缺失的原因及对策

作者：李建桥

来源：《科学与管理》2007年第01期

摘 要：在以“客户为中心”的客户关系管理环境下，赊销成为主要的交易方式，这就要求企业要有有效的信用管理，本文针对企业信用管理缺失的问题，分析原因并提出确立企业信用管理的对策。

关键词：客户关系 企业信用管理 对策

客户是企业真正的财富，是企业利润的源泉。在现代电子商务与网络经济时代，唯一能把企业与竞争对手区分开来的是客户关系。这种新形式下，企业所关注的重点由单纯提高内部效率转向以“客户为中心”、以提高客户满意度和吸引更多的客户为主的新型管理机制上，通过优化客户关系来实现企业利润最大化，这就是客户关系管理（CRM）的理念。

从上个世纪九十年代以来，企业为了争取到更多的客户，刺激销售额的快速增长，赊销方式盛行一时，在绝大多数市场竞争激烈的行业,赊销方式下完成的交易额已占到60%-90%。赊销已成为我国居主导地位的交易结算方式。正是在这个意义上，现代市场经济也是信用经济。然而遗憾的是，由于我国市场经济秩序的不完善以及传统企业管理方式的落后，企业间交易呈现出一种严重信用失控的混乱局面。“不赊销是等死，赊销是找死!”，许多企业为此付出了惨痛的代价。企业如何实现对客户信息和资源统一有效的管理，如何构建一个有效的信用管理模式，如何做到“客户满意，企业盈利”。这些问题成为摆在企业面前无法回避的重要课题。

一、企业内部信用管理缺失的主要原因剖析

（一）目标错位导致信用管理流于形式

很多时候，一些企业尽管有较为科学的信用管理方法与流程，有完善的激励机制，但是由于销售目标错位，使得方法与流程无法实施，机制安排广遭非议，最终导致企业的信用管理流于形式。这其实都是错误的目标定位导致的结果：盲目追求帐面销量，这是在中国企业中普遍存在的问题，这种偏差尤其对传统产业中的企业有百害而无一利，有时甚至会导致一个传统产业中的企业的陷入困局。最典型的例子是四川长虹在海外市场的销售。2004年财务报表显示，四川长虹共亏损36.81亿元，每股亏损1.71元。是什么原因导致中国的彩电大王出现巨额亏损的呢？众所周知，在倪润峰时代，从历次点燃的彩电降价战到垄断彩管的石破天惊之举，长虹“价格屠刀”的背后是数量和规模。但在2000年后，整个中国彩电业找不到产业升级的机会，只能寻找产品的泄洪地。倪润峰选择了美国，合作者是APEX，此举最终让长虹背上了

4.675亿美元的应收账款。长虹2004年计提应收坏账、存货减值37亿元。其中对APEX欠款计提高达3.1亿美元，长虹事例足以证明一句商业警言：“在贷款回收之前的所有销售只是成本！”这句话是西方发达市场经济中很多成功的销售经理的座右铭。

（二）认识上的偏差导致信用管理执行不力

由于认为信用管理会干扰销售工作，降低业绩，所以在销售的过程中，信用管理执行不力。这种观念其实是站不住脚的。四川长虹在巨亏之前的2003年的净利润还达2亿元。即使在2004第三季度报表中，长虹的每股净资产还是6.10元。尽管长虹声称公司亏损进一步增加的原因是针对存货的计提减值。按照会计常识，这些减值的存货肯定不是近期入账，而是在过去若干年里遗留下来的。从中我们可以看出，长虹过去销售业绩带来的账面利润只是一个“虚胖”的数字，它其中有很大的一部分是非现金流量的应收账款。这部分资产数量巨大，它不仅挤占了公司可以调配使用的现金流，同时还增加企业还债负担，雪上加霜。长虹自2000年以来一直致力于引进新的战略投资者，除了体制改革的需要外，还有一个主要的原因就是现金流支配压力。对一个企业而言，一组虚胖的利润数字抵不上一笔可支配的现金流。信用的作用正是在于维护与提高公司的现金流，避免公司落入现金干涸的局面。四川长虹假如采用了合理、科学的信用管理，即使海外市场发展有限，也不至于如此被动，如果在与APEX的合作中，采用适当的风险管理措施与手段，有效地降低、转移风险，提高应收账款的回收力度，也可以大大地改善历年销售的真实业绩。对于企业来说信用管理能起到提高现金流业绩、改善销售质量的作用。

（三）对客户过度纵容导致信用管理荡然无存

信用管理势必要涉及到对客户的评价及追讨应收账款等工作，这些工作多少会令客户不太痛快。在CRM环境下，企业中常常会有人反对信用管理，尤其是销售部门及客户关系管理部门的人员。他们的理由是，在现在这样激烈的竞争环境中要维持客户尚属不易，更何况这个举措会破坏客户关系！有了这样的观点之后，他们对于客户必然是纵容过度，客户想拖就拖，想欠就欠，有钱也不给，认为占用企业资源是合情合理的，信用管理荡然无存。其实，这种观念是错误的。总体看来，信用管理能够改善与提高客户关系。首先，有效的信用管理有利于鉴别哪些客户是友善的、值得信赖的；哪些客户是不值得信赖的。在这个鉴别的基础上，销售部门与客户关系管理部门可以将有限的资源更多地分配到前一类客户，提高客户关系管理资源的使用效率。同时，对第二类客户采取比较严格的管理措施，甚至可以列入“脱离关系”之列，实行适当的“优胜劣汰”式的客户关系管理，有利于公司客户基础的整体水平提高，使公司拥有更多的高质量客户。如此以来就能够更加牢牢地留住优良客户，加强企业与他们之间的合作伙伴关系。其次，专业的企业信用管理对于优良的客户自然会接受这种管理，相反那些以前滥竽充数的伪劣客户自然会强烈反对这种管理，这时就自然形成一个筛选机制。所以，这个管理系统不仅不会影响企业与优良客户之间的关系，反而能吓走一部分伪劣客户。另外，当这种管理机制正常运行，成为一种商业习惯时，客户也就会自然而然地接受了。

（四）管理制度的缺陷制约企业信用管理

大部分企业在信用管理机制上的严重欠缺，使得信用管理执行不力，难以到位。在中国企业内部缺乏对领导者的制约机制，领导的权威不容质疑，这是中国企业中普遍存在的问题，因为有了某些领导的首肯，信用管理完全流于形式，甚至有时连形式也没有。CRM环境下为了

照顾客户关系，在市场上销售经理或更高一级上司的关系户在业务员那里提货极其方便；在企业里，总裁董事长的指示是坚决照办。众所周知，在倪润峰时代，从历次点燃的彩电降价战到垄断彩管的石破天惊之举，四川长虹登上中国彩电行业龙头老大的地位，倪润峰也批上家电教父的光环，所以在开拓海外市场的时候，选择APEX后，虽然中途有人对APEX的资信产生过怀疑，但是没有人敢挑战倪润峰权威，产品源源不断地发到美国。长虹的治理机制虽然说谈不上绝对完善，一般信用管理流程还是存在的，然而在对APEX一事上，却一直是放任自流，直到赵勇上台。企业内部的过度集权，使企业的决策过于集中，风险和责任也高度集中，信用管理机构如同虚设。企业家在信用管理上的失察往往会给企业带来灭顶之灾。

（五）组织结构不完善导致企业信用管理有名无实

CRM环境下，客户利益提到了一个前所未有的高度，对信用管理的重视程度略显不足，导致信用管理机构的设置不合理。在我国企业现有的管理职能中，应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在实践中却常常出现职责分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出现管理真空等种种问题，深人研究发现，由于管理目标的差异、权责不配套，同时部门间缺少协调，缺少独立的专业化分工，这两个部门不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款管理的职能。国内外成功的管理经验表明，增加独立的信用管理职能，以信用部门或信用经理承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。

二、企业内部重建信用管理制度的对策与设想

（一）建立企业信用文化

企业信用问题是伴随着企业的发展过程而逐渐突显出来的。信用问题的解决也是一个长期而艰巨的任务，它需要企业领导、经理人员与营销人员、财务人员以及客户的通力配合与努力来实现，这样企业才能真正解决信用问题。然而这些人员由于认识上的偏差，使得信用管理障碍重重，企业必须建立信用文化，从根本上改变信用风险的认识，改变对信用管理与维护客户关系两者之间的错误认识。企业信用文化的内在伦理价值是“诚信”二字。企业应树立求“真”的理念，不欺人也不自欺，导入并重视商业伦理教育，加强信用道德规范和信用知识教育，既要大力弘扬中华民族诚实守信的优良传统，又要大力普及现代市场经济的信用文化和信用专业知识，开展各种层次的信用管理专业培训，提升企业和个人信用风险管理水平。同时在企业内部设置规范化的信用管理职能，对外鼓励和弘扬守信行为，制约和惩罚失信行为，保障企业健康发展和规范运行，如此以来，对内形成了一个科学的信用管理业务流程，对外在对客户的信用政策执行上起到较好的统一、协调作用。企业内部自上而下地实施信用管理，由于企业明确的信用政策和统一的监督执行机构以及企业自身良好的信誉，企业的信用管理是能够得到绝大多数客户的理解和支持，最终形成良好的客户关系，使得绝大多数客户都能遵守公司规定的付款期限，缩短应收帐款平均回收期。

（二）再造业务流程

现阶段信用交易成为主要的交易方式，为了降低风险，企业应该改变传统的销售/回款业务流程，进行业务流程再造。过去销售/回款业务流程中，在客户开发的过程中对于客户的资信重视严重不足，能与客户签订定货合同即可，随后根据所签合同数额发货，最后由企业派出的专门的收款员上门收取货款，缺乏合理有效的信用管理。为了克服这些弊端，企业可以通过业务流程再造有效地将企业销售和回款业务活动中的各个环节有机地结合起来，以流程设计的方法，跨职能部门地实现销售业绩增长和降低收帐风险这两个最基本的目标，从而为企业带来较大的利润增长空间。实行有效的信用管理需要建立和改进的业务流程包括如下一些基本项目:客户开发与信息搜集业务流程;客户信用评级业务流程;订单处理与内部授信业务流程;销售风险控制业务流程;贷款回收业务流程;债权处理业务流程。企业通过上述各项业务流程的建立和改进，将在销售/回款这一企业最重要的价值链中获得较大的增值。著名的例子是曲美的销售业务流程，在新产品上市之初就开始建立销售/回款业务流程中的信用风险管理体系。在管理组织结构上，除了明确规定董事会、总经理及原有各业务部门（主要是各销售业务部门和财务部门）的信用管理权责外，着重建立了独立的信用管理部门，专业化地承担各项信用管理业务。

（三）推行“3+1”信用管理模式

“3+1”信用管理模式是欧美企业盛行的信用风险管理模式，即“三机制一部门”，所谓“一部门”是指在企业内部建立独立的信用管理部门，全面协调管理企业信用赊销的各个环节，负责企业信用管理下信用管理要达到的目标-在最大限度销售产品，达到销售最大化的同时，将信用风险也就是坏帐和逾期帐款控制在最低限度。目前，我国大多数企业尚没有建立真正意义上的信用管理部门，估计今后几年大中型企业都将陆续建立起独立的信用管理部门。“三机制”是指在企业内部建立系统完善的信用管理机制即包括前期管理的企业资信调查和评估机制、中期管理的债权保障机制、后期管理的应收帐款管理和回收机制，其中，资信调查和评估机制从交易前期的客户筛选，评价和控制的角度避免信用风险;债权保障机制在交易中期转嫁和规避信用风险;应收账款管理和追收机制则在交易的后期密切监控账款回收，最大限度减少信用风险。其中，资信调查和评估机制，就是要在交易前调查和评估客户的信用状况，做出科学的信用决策。四川长虹就是缺乏对APEX的信用调查和评估。企业经营过程中，会接触许多不同的客户，必须对新老客户的资信状况了解清楚，然后评估是否可以授信口建立企业资信调查和评估机制，才能准确把握商机和信用风险的区别。债权保障机制，就是在签约时保障或转嫁信用风险。四川长虹如果能够得到银行提供的担保、保理，保险公司提供的信用保险，担保公司提供的信用担保或者是APEX的抵押担保，就不会出现几个亿的坏帐准备。应收账款管理和回收机制，就是在应收账款发生后，通过一系列管理措施监控账款，保障账款按时回收。一旦账款逾期，立刻分阶段加紧追收。很多企业管理者都认为，信用管理就是追账，这是认识上的误区。其实，追账只在信用管理中占很小的一部分。当货物销售出去后，应该对销售的货物和客户时时监控，保证货物和销售的安全，保证客户得到满意的服务和适当的压力。在账款过期后，要根据程序不断施加压力，争取早日回收账款。只有推行“3+1”信用风险管理模式，系统设计信用管理的规章制度，全面实施信用管理，才能真正达到“客户满意、企业赢利”双赢的局面。

参考文献:

企业信用缺失 篇3

关键词：金融危机：中小企业；信用缺失；信用能力

中图分类号：F830

文献标识码：A

文章编号：1003-854X(2009)08-0026-04

一、我国中小企业信用缺失的表现及其根源

我国中小企业的信用缺失有两方面的表现：一是信用道德缺失：二是信用能力缺失。信用道德缺失主要表现为：(1)生产信用缺失。企业在生产过程中缺乏严格的质量管理体系和认证，使用劣质、有害原材料，采用非法生产手段，并隐瞒事实，欺诈消费者，追求暴利。(2)销售信用缺失。企业通过大量的虚假广告充斥各媒体，诱骗消费者，严重损害产权人和消费者的合法权益。(3)交易信用缺失。企业在利用合同、协议、授权、承诺等交易方式时大量违约。(4)财务信用缺失。企业为逃税避税，制造虚假财务数据，投机套利，欺骗银行和管理部门。与此同时，我国中小企业的信用缺失还表现在信用能力的缺失，主要表现在两个方面：一是企业融资信用不足。我国商业银行向中小企业提供的信贷非常有限，很多中小企业都存在抵押担保不足，制度不健全，财务管理不规范，信息不透明等现象，因此，银行信用风险偏高，不敢放贷，致使中小企业融资难问题突出，信用严重缺失。二是由于企业经营不利，无力还贷，银行终止贷款，导致企业信用链条断裂，信用缺失严重。中小企业信用道德缺失和信用能力缺失是相互影响和作用的，有些道德缺失是由能力缺失导致的，如某些企业由于市场制度缺陷影响，经营效益不佳，为了生存不得已违约：而一些能力的缺失也是由道德缺失所造成的，如某些企业不注意自身的管理和建设，投机谋利，短期行为严重，履约能力丧失，信用基础严重不足。中小企业信用缺失的根源在于企业所处的信用环境和所具有的信用能力。

第一，信用环境是企业信用缺失的外在决定因素。信用环境主要指信用所处的客观空间环境，从宏观上是指在一定历史条件下形成的政治、经济、文化、科技等各方面的制度环境：在微观上主要指一系列被制定出来的规则、法律、道德规范等制度安排环境。企业能否守信。受宏观的制度环境影响很大，它直接影响企业的信用观念和诚信意识。在交易中企业能否秉持这种意识，对企业是否守信起着观念的约束作用，但不具有强制的约束力；而微观的制度安排能够倒逼企业必须讲信用，它对企业是否守信具有强制的约束力。无论是宏观的外部环境，还是微观的制度环境，从表面和短期看，它们不断影响和决定着信用主体的行为；而从实质和长期看，这些外部环境又不断作用于信用主体，并与其相互作用，相互影响。对信用主体的信用意识和信用能力的形成起着重大的推动作用。信用表现为行为主体的一种道德品质，但守不守信用的根本问题不是由人性善恶决定的，经济领域的信用是受信用环境影响的，正如马克思所说：“人的本质不是单个人所固有的抽象物，在其现实性上，它是一切社会关系的总和。”因此，从现象上看，单个人的欲望、动机是多种多样的，人的行为似乎是主观选择的结果；但从本质上看，这些行为选择是受他们所处的与物质生产力的一定发展阶段相适应的生产关系的制约。其中，不仅包括经济因素的影响，还包括道德、文化、意识形态等多种因素的影响。正是从这种意义出发，笔者认为信用环境对人守信与否的行为选择起外在决定作用。

第二，信用能力是企业信用选择的内在决定因素。信用能力是在文化、制度、科技、信息等外部因素所赋予信用主体的各种条件下形成的实现约定的能力。这些外部环境从短期看影响和决定着信用主体的行为，信用主体表现为信用外部条件的接受者；从长期看，信用的外部条件和信用主体的行为是相互作用、相互影响的，使其外部条件逐渐影响信用主体的行为并内化为信用主体。信用能力所体现的是一种“践约能力”。在现实中。我们可以将其理解为交易主体对交易的支配力。这种支配表面上看，是人对物(合约)的支配，实际上是人对人的支配。因此，我们可以把信用关系理解为在交易过程中人与人之间经济实力的较量关系。信用能力具有扩张性，信用能力的大小不体现在绝对量上，而且体现在相对量上，如果交易主体没有交易对象，它的信用能力体现为绝对量；如果交易主体和交易对象发生了交易关系，信用能力就体现为相对量，它的能力大小主要由交易对象的能力大小来决定。这就决定了交易主体若想在交易中信守承诺，必须不断扩张自己的信用能力，以防被对手打败。我们对信用能力不能孤立的理解，应该把握系统性思想，将交易主体的信用能力与信用环境综合起来。在信用环境的客观空间中理解信用主体的主观形态。只有这样，才能把握信用能力实现的充分必要条件。

二、金融危机加剧了我国中小企业的信用缺失

我国中小企业发展始终面临一个难以克服的重大问题——信用缺失，这一问题始终是困扰中小企业进一步发展的瓶颈和难题。在金融危机的背景下，我国中小企业信用缺失面临更严峻的挑战。因此，从根本上治理中小企业信用的缺失问题已经刻不容缓。

第一，金融环境不利，加剧企业信用缺失。长期以来，从融资的角度来说，国内企业的融资比例十分不合理。国外企业使用债权、上市等直接融资的比例占70％。间接融资仅占30％，而中国企业98％靠贷款，而贷款属于间接融资。一个现实的问题是，中小企业在贷款的时候存在笔数多、数额小、信誉不好等问题，所以并不是银行喜欢的扶持对象。短期内，我国中小企业融资还摆脱不了间接债务融资。这种紧缩行为使中小企业得到的支持不足，致使企业的信用能力长期被弱化，信用缺失严重。如今，在金融危机的背景下，银行在对于贷款的发放和审核方面更加趋于谨慎，它们必须吸取美国的教训。在新形势下，由于国有商业银行的海外投资大部分都是美元资产，因此不可避免将受到金融风暴的较大冲击，大量的投资损失不但会影响当年业绩，更会逐步侵蚀银行的资本金并影响资本充足率，这会给主营业务的开展以及资产规模的扩张带来负面影响，商业银行的经营风险也随之上升。因此，银行会更加考虑企业的财务状况，是否有偿债能力，贷款能否连本带息到期收回等一系列问题。对于资本不雄厚、企业产品竞争力不强、竞争对手较多的行业密集型中小企业的贷款也更加紧缩。由此，中小企业融资难的问题会更加突出。

第二，融资成本过高，加剧企业信用缺失。由于我国资本市场尚不完善，企业资本市场融资渠道不畅。在中国资本市场处于艰难转型和痛苦蜕变的时期，金融危机不仅加剧了全球金融市场

的动荡，也使中国资本市场面临更严峻的挑战与考验。当前，市场监管面临着来自国内外两方面的压力与挑战，一方面，国内资本市场的基础制度建设尚未完成，由制度转型与市场调整带来的股指下跌与市场震荡，使市场功能减退，市场作用下降。而资本市场的国际化与国际金融市场的动荡，使市场监管面临的形势更加复杂，减轻金融危机带来的影响，维护市场的稳定，确保市场的健康持续发展是市场监管的重要目标。在目前发生的金融危机中，资本市场对虚拟经济在缺失有效监管状态下，巨大的杠杆作用产生了毁灭性的效应，并迅速波及到实体经济，使得一些人对资本市场“谈虎色变”。由于我国资本市场融资不畅，中小企业只能通过银行贷款、民间资本借贷等渠道来筹措发展资金。从银行贷款不仅存在着较大的难度，由于担保公司收费较高，也加大了企业的贷款成本。对于部分银行推出的无担保和无抵押的信用贷款，中小企业则要以付出较高的利息为代价，比如银行的贷款利率一般为7.5％，而信用贷款的利率高达20％，许多企业不堪重负。民间资本借贷虽机制灵活，但借贷成本更高。目前，以温州为例，越来越多的中小企业通过民间借贷的方式来维持发展。这些民间贷款的利率，一般高于银行利率的4倍左右，有的甚至高出10倍。据人民银行温州中心支行监测，2008年5月份反映社会资金供求关系的温州民间利率超过月息的12％，是2003年有监测数据以来的历史最高纪录。当多个企业需要大笔融资的时候，民间信贷是无力承担的，对于很多中小企业来讲是一个高不可攀的门槛。2008年以来，随着宏观调控由适度从紧转变为从紧。央行多次上调存款准备金率，收紧贷款规模，中小企业融资更加困难，一些企业即使能贷到款，利息成本也大幅度增加。一些企业为缓解流动资金经常出现的紧张，被迫以高利从民间融资，或相互拖欠款，企业财务成本居高不下。在金融危机影响下，中小企业在原有问题的基础上更是雪上加霜。由于经营成本过高，必然导致企业信用能力缺失，甚至无信用偿还能力。

第三，经济刺激计划，加剧企业信用缺失。在我国，每次宏观调控，中小企业往往容易受到冲击。由于我们过去对中小企业发展战略地位的认识一直不够，长期以来，我国经济发展战略在指导思想上表现为重大轻小，中小企业在实践中仅被看作是推行大企业战略的辅助，始终处在管理与服务的边缘。即便先后出台过一些针对中小企业的扶持政策，但因为没有专门的政策支持与服务保障体系作后盾，往往在实际操作中难以真正得到公平对待，从而造成中小企业的生存环境越来越差，空间越来越小。中小企业的融资瓶颈一直未能有效解决，尤其是在金融危机的背景下，更面临前所未有的困难。2008年一季度各大商业银行贷款额超过2.2万亿元，但只有约3000亿元贷款落实到中小企业，占全部商业贷款的15％。在目前的形势下，为了摆脱危机对经济发展的影响，保增长是重中之重。如果说扩大投资是保增长的应急之策，扩大消费是长远之举，那项目建设就是保增长的根本途径和关键举措。如今，全国各省市坚持“能早则早、能快则快”的原则，加快推进一批在建项目、抓紧启动实施一批新建项目、加紧论证推进一批前期项目，以保证经济的稳定增长。这些项目的特点是“大、好、高”，是银行青睐的对象。有学者认为，国家推出的4万亿元拉动内需措施，可能会挤占中小企业的贷款份额。在如今很多不确定性的经济环境下，一揽子经济刺激计划的项目规模大、期限长、回报稳定，而且还有政府的隐性保障，国内银行可能更愿意为这些政府支持的项目提供贷款，而不是贷给中小企业。在我国，政府和理论界对如何解决中小企业信用缺失问题高度重视，但是现阶段中小企业融资难的问题不但不能从根本上解决，而且会难上加难。

第四，经营状况恶化，加剧企业信用缺失。国际方面，全球金融危机引发的经济衰退导致外部需求萎缩；国内方面，从紧的货币政策、原材料涨价、本币升值、出口退税率下调、劳动力成本上升，以及节能减排等环保成本的增加，都压缩了企业的生存盈利空间，使中小企业面临着生存困境，经营状况不断恶化。国家发改委中小企业司统计数据表明，全国2008年上半年有6.7万家规模以上中小企业倒闭，其中作为劳动密集型产业代表的纺织行业，倒闭超过1万家。很多企业减少了订单，甚至停工停产，已经出现资金严重不足，企业资金链条断裂的问题。受全球金融危机的影响，海外市场需求大幅下降，很多出口导向型中小企业的效益受到影响。由于能源、原材料成本、劳动力成本、融资成本上升，企业的盈利能力和效益水平受到很大影响，企业效益增幅下滑较快，亏损扩大，减产、停产和倒闭现象增多。景气低迷造成企业经营状况恶化，中小企业亏损现象非常严重，有很多企业的利润甚至不抵银行利息。企业经营困难的主要表现是成本大幅增加，对于利润微薄、资本回报率并不高的企业而言，成本大量增加将直接吞噬它们的利润。从《劳动合同法》实施到提高环保标准，以及能源和原材料价格的大幅上涨。都导致了企业经营成本的大大增加。奋达工艺有限公司是浙江仙居一家大型木制工艺品外销企业。2007年宏观经济形势趋紧以来，该企业的生存状况并不乐观。奋达公司总经理方伟义说：“取消出口退税5个点，原材料涨价10个点，工人工资上涨10多个点，人民币升值就算9至10个点……一年以来，成本增加30％以上。我们的产品提了几次价，但客商接受的幅度有限，现在还有很多单子是亏本的。亏本也要做，保住市场是第一位的。”奋达在业内还是属于较有议价能力的企业，而大批优势不明显的中小企业生存状况更成问题。

除了政策施加的成本增加之外，企业的出口环境和融资环境都在不断恶化。由于出口受到抑制，所以对外贸型中小企业影响较大。对外贸型企业的影响，直接表现在企业产量的下降和利润下滑。中国的出口企业在美元贬值的趋势下，出口产品的利润将被侵蚀，出口企业将面临更加严峻的挑战，有相当一部分利润率低、抗风险能力不强的出口主导企业面临倒闭。这些在国外市场受挫的外贸型企业也正在积极地开拓国内市场，进行艰难的转型。外贸型企业能否成功转型，首先取决于能否有足够的资金，这些企业想求得一个重新发展的平台，必须有强大的资金做后盾。目前，中小企业面临的问题，资金不足是其中之重。来自各地的情况显示，当前部分中小企业的经营困局，已从制鞋业逐渐向服装加工、玩具加工、电子加工等波及；在地域上，从珠三角向长三角及各地逐步扩张；从外贸加工企业向上下游配件装配企业传波。从2008年年初南方鞋厂大量倒闭传闻不断流传，到国家发改委发布“上半年6.7万家中小企业破产倒闭”，再到金融风暴逐步侵袭，我国中小企业面临的困境步步加深。广州日报2008年3月1日报道：拥有4000多名员工的、位于东莞市长安镇宵边工业区的东莞福安纺织印染有限公司，因生产经营发生严重困难

而一次性裁员3395人。所有被裁员工要在3月7日全部离厂。该公司拟支付的经济补偿金总额为人民币3100万元。尽管如此，该公司大部分员工认为其补偿标准并不合理。浙江台州椒江区出现了这样的传言：“很多老板逃跑了。”根据当地政府对规模以上企业的监控，该区确实接连出现7家企业“异常倒闭”、老板“跑路”的现象。台州市一位经济研究人士介绍说：“这些企业年销售收入大则1亿多元，小的也有几千万元。企业主逃跑后，欠下的薪金、货款不算，光银行债务就有4000多万元，社会影响非常恶劣。”宁波爵溪瀛海路的一家针织企业，光鲜的大门可以想象曾经的车水马龙，现在只剩下一个看门的门卫，老板2008年年初就已经跑路了，工人也全部遣散。企业由于经营困难，骤然停业倒闭，在上海、江苏、浙江等地都不乏实例。这些死掉的企业中，大多是银行资金依赖度较高的企业，由于市场景气度下降，企业效益下滑，资金回笼困难，中小企业的偿还贷款的能力减弱。甚至无偿还能力。企业信用能力的严重缺失导致了企业信用道德的缺失。

三、治理中小企业信用缺失问题应政策先行

在经济结构调整过程中，落后企业被淘汰是正常现象，但如果中小企业出现持续大面积发展停滞，中国经济发展的潜力和后劲将受到挑战。当前，靠中小企业自身努力苦渡寒冬是无法使中小企业走出困境的，治理中小企业信用缺失问题必须在宏观上政策先行，必须继续发挥政府的力量在政策上为中小企业提供良好的信用环境。

第一，政府应为中小企业发展给予进一步的政策金融支持，当务之急是要解决中小企业融资难问题。政府在政策上引导商业银行在原有信贷规模基础上调增信贷规模，建立多元化多层次的金融体系，积极开发适合中小企业的金融产品，引导金融机构对中小企业开展金融服务。

第二，在税收方面，应逐步建立一个符合我国中小企业发展的税收机制，提高对符合产业发展需求的小型微利工业企业所得税起征门槛。培育社会各类组织，强化它们对中小企业的社会服务功能，包括利用现有的资源，在评估、培训、咨询、软件等方面为中小企业提供更多服务；支持中小企业与大企业配套，进行农副产品加工贸易等；推进中小企业信息化，提高生产效率，帮助中小企业开拓国内外市场，解决中小企业经营难问题。

第三，要合理运用价格工具，进一步发挥汇率杠杆的调节作用，提供更多规避汇率风险的金融服务，促进对外贸易转型升级，解决出口型依赖企业面临的严重问题。在微观上，企业任何时候都不可能完全依靠政府，企业应该扩展思路，增强各种融资手段，比如债权、股权、资产典当、贸易兑现等；积极开拓市场，海外市场去俄罗斯、非洲、拉美等新兴经济体，国内市场到内地和农村去；坚持技术创新，提高产品的附加值，加强内部管理控制。对于中小企业来说，也必须认识到劳动力成本提高等外在因素的变化是必然的、社会进步的表现，要自觉调整发展思路和战略，如加快企业结构调整、注重经济效益提高、加强技术开发和创新等。

注释：

①③李士梅：《信誉的经济学分析》，经济科学出版社2005年版，第109、111—113页。

②《马克思恩格斯选集》第1卷，人民出版社1966年版，第18页。

④张丽君：《次贷危机背景下中国财政及货币政策效应预期》，《中国经济时报》2008年12月8日。

⑤⑥李娟、蔡释虎：《企业异常倒闭长三角频现老板跑路》，《上海证券报》2008年7月3日。

企业信用的缺失及治理 篇4

(一) 企业与银行之间的信用现状

一个企业的生存、发展离不开融资。许多企业资本金严重不足, 营运资金高度依赖于银行贷款, 而企业偿还银行贷款的能力又比较弱, 普遍是靠短贷长用、贷新还旧的方式来维持运行。不少企业在银行借款时就没有考虑将来怎样还贷, 有的甚至根本没有打算归还。我国银行不良贷款比重高, 四大国有商业银行的不良贷款比率超过20%, 其中, 绝大部分是由于企业造成的。据中国人民银行公布的数据显示, 我国企业每年因赖账不还、逃废债务而造成的直接经济损失约1 800亿元。

(二) 企业之间的信用现状

1. 互相拖欠严重, 形成恶性循环。

企业相互拖欠, 导致销货企业不能及时收回销售货款, 企业无法归还到期银行贷款, 造成银行的不良资产增加, 等于银行接受了被拖欠货款企业转嫁过来的损失, 使社会信用恶化。

2. 合同履约率低, 经济纠纷案件多。

据工商部门不完全统计, 目前全国合同履约率只有50%左右, 有些地区的履约率甚至才30%左右。合同签订后, 对自己有利的就执行, 对自己不利的就不执行, 有的甚至利用合同进行诈骗。

3. 商业信用发展缓慢。

规范的商业信用, 比如商业票据的使用范围和规模还十分有限, 企业之间债权与债务关系转移难以规范, 债务链条日趋复杂, 企业之间互不信任, 现金交易的意愿强烈。商业票据中主要的信用工具是商业汇票, 但其在我国的使用范围十分有限, 主要集中在少数国有大中型企业, 未能在经济交往活动中发挥应有的作用。此外, 伪造商业票据、违法票据承兑等犯罪案件屡屡发生。

(三) 企业自身的信用现状

1. 假冒伪劣产品充斥市场。

很多企业急功近利, 不重视社会效益和企业信誉, 只顾眼前利益, 不顾及长远发展;只讲经济效益, 不讲社会效益。企业生产的产品或者提供的服务达不到规定的标准, 假冒伪劣商品充斥整个市场。据统计, 每年因假冒伪劣商品造成国家经济损失高达250亿元左右。

2. 偷税漏税屡见不鲜。

在经济转轨过程中, 由于市场经济体制尚不完善, 相关法律制度跟不上形势发展需要, 一些企业便利用法制不健全的漏洞, 用改制、造假账、建“小金库”、假发票等多种方式进行偷漏税等违法行为。根据近几年的全国税务稽查机构对纳税户的抽样检查结果显示, 涉及逃税的比率大概占抽样的半数以上, 涉及金额高达几百亿。

3. 企业作假账现象严重。

企业做假账, 致使企业的会计信息严重失真, 已成为中国企业的致命毒瘤。有的企业串通庄家做市, 做失信账;有的虚开增值税发票, 虚假出口骗税等等层出不群。

二、诚信缺失对企业发展的危害

(一) 削弱了企业竞争力, 损害企业利益

在成熟的市场经济条件下, 诚信不是一个空洞的概念, 而是资本, 是财富, 也是竞争力。未来的竞争是品牌的竞争, 是信用的竞争, 而不仅仅是产品的竞争。虽然产品是有生命周期的, 但是品牌的生命力和信用的感召力却是无限的。因此, 如果企业恪守诚信, 不仅可以提高企业品牌、稳固市场份额, 甚至可以帮助一个不景气的品牌走出困境。否则, 就会损害企业的长永利益。

(二) 增加企业的交易成本

在社会诚信度高, 信息沟通坦诚的情况下, 交易过程中的信息搜索成本, 谈判成本以及监管成本都比较低;反之, 诚信水平低, 交易过程中契约有效形式就会面临挑战。目前, 企业信用缺失现象的普遍存在, 增加了企业之间在交易过程中的谈判成本、信息搜集成本和执行合同中的监控成本;增加了由于失信而发生冲突后的打假成本、讨债成本及诉讼成本。企业交易成本的提高, 不仅造成了社会运行成本的提高, 而且使社会资源遭到严重的浪费。

(三) 扰乱市场经济秩序, 危害市场有序发展

经济转轨时期, 企业信用建设与市场化改革密不可分。市场经济采取自愿平等的交换方式, 是一种形式平等的经济。要实现平等性, 除了法律赋予每个市场主体平等权利外, 最重要的就是诚信, 市场主体之间要以诚相待, 诚信交易。信用制度的产生, 大大拓展了资本的空间, 也加强了市场主体相互之间的联系。市场经济本该是严格的法制经济和信用经济, 没有诚信原则就没有市场经济秩序, 就没有市场经济效率, 也就没有市场经济的生命力。然而却有不少企业不讲诚信, 由此造成市场的某些环节竞争无序, 对市场经济的健康发展极为不利, 甚至有可能成为市场经济的一颗毒瘤, 严重影响了经济发展与社会进步。

三、我国企业诚信缺失的主要原因

(一) 法制不健全

我国目前处于社会主义市场经济体制不断完善的时期, 有关市场建设的各种法律、法规有的尚处于研究、制定阶段, 有的己经颁布, 但有待进一步的完善、修改, 再加上有法不依, 执法不严, 违法不追究等一些情况的存在, 使一些不法分子有机可乘, 钻法律的空子, 甚至造成了有时守规则反而吃亏的局面。现有的法律法规对企业的制假售假的处罚相当有限, 不能从根本上打击不讲诚信的企业, 纵容了不讲诚信的企业, 使诚信缺乏相应的制度基础。

(二) 信用管理体系不健全

在市场经济发展比较成熟的国家, 一般都有较为健全的国家信用管理体系, 包括立法和执法, 政府对信用行业的监管、对全社会信用教育的研究开发等。我国在这些方面存在严重不足。在立法方面, 我国的《民法通则》、《合同法》和《反不正当竞争法》、《刑法》中虽都有诚实守信的法律原则, 但不足以对社会的各种失信行为形成强有力的法律规范和约束, 立法仍然滞后。在执法方面, 有法不依、执法不严问题相当严重。在对一些失信和诈骗案件的处理中, 还存在严重的地方保护主义倾向, 失信行为得不到应有的法律惩处。政府对信用领域监管薄弱, 对从事企业信用服务的中介机构 (包括会计、审计、法律服务和征信中介、资信评估等) 缺乏监管, 造成虚假信息盛行。

(三) 交易双方信息不对称

在市场经济条件下, 信用是企业在市场竞争中生存和发展的主要手段, 其信息应该是透明的、对称的, 以便交易双方在交易前互相了解对方的真实情况并作出正确的决策。但信用本身具有很强的外部性, 当绝大多数企业都讲信用时, 少数企业不讲信用就会受到严厉的惩罚;而当大多数企业不讲信用, 只有少数企业讲信用时, 少数讲信用的企业就会单方面受损。特别是在信息不对称的条件下, 单个企业坚持诚信经营要承担较大的风险。

(四) 企业自身对诚信的价值认识不足

目前社会信用管理体系不完善, 相关的法律法规和失信惩罚机制不健全, 导致社会上信用缺失行为盛行, 不讲信用的企业照样可以生存和发展, 坑蒙诈骗者也有一定的市场。这使得很多企业对与自身生死攸关的信用的重要性体会不深、认识不足。因此, 在社会上没有树立起以讲信用为荣、不讲信用为耻的信用道德评价和约束机制, 假冒伪劣、逃废债务和三角债拖欠成为了普遍的企业行为。

四、完善我国企业信用体系建设的策略

(一) 完善企业信用法律体系建设

完善企业信用法律体系是促进企业信用的基础和保障。各种经济交易活动的发生、发展、完成的过程, 也是交易双方由最初的建立信任, 到维护信任, 到最终完成交易活动的过程。交易双方在整个交易活动中的任何不信任因素, 都有可能引起该交易活动的停滞或终止。因此, 建立了必要的信用法律体系, 就能够在交易活动的初始阶段, 为交易者选择交易伙伴提供帮助, 并可以通过法律的各种条款, 监督和约束整个交易过程, 保障交易活动的正常进行, 从而促进市场经济的发展。企业信用法律体系为惩戒信用违法行为提供依据和保证。因此, 要从我国国情出发, 借鉴国外先进经验, 构建以《企业信用基本法》为龙头、由多部法律、行政法规、部门规章和地方性法规等组成的结构协调、功能合理、层次分明、动态开放的企业信用法律体系。

(二) 建立完整的社会信用体系

面对全球化压力, 各国在创造良好的市场环境和法律制度方面正展开激烈竞争。我国要想在这场竞争中取胜, 就必须建立起一套符合国际规范的社会信用体系。建立完整的社会信用体系是防范诚信缺失的根本保证。社会诚信体系是一个十分复杂的系统工程, 它包括社会信用信息系统、信用管理和保障系统及其相应的约束惩罚机制等。通过建立一系列社会信用度记录、信用评估体系、规范的信息传递和披露机制及社会舆论监督机制来倡导诚信, 不仅是一种道德约束和法律规范, 更应成为人们在信息充分披露基础上的一种行为方式和一种社会体系。

(三) 完善信息披露制度, 增加信用市场的透明度

尽量减少信息的不对称, 增加信用市场的透明度, 是防止逆向选择和道德风险行为及建立信用市场公开、公正、公平竞争的关键。而要做到这一点, 就必须努力加强和完善信息披露的法规体系, 要求市场参与主体在不涉及商业机密的条件下充分公开自己的信用及相关信息, 增加信用过程的共同知识而减少私人信息或隐蔽信息, 并通过《会计法》的完善, 加大对会计信息违法性失真的处罚力度, 加强对企业会计信息的检查, 并建立社会检举制度, 为我国市场信用的健康发展营造一个良好的信息条件和外部环境。

(四) 企业加强培育信用意识, 塑造企业信用文化

加强我国企业信用体系的建设, 首先要积极培育企业“信用至上”的经营理念。言而无信, 行之不远, 企业的经营者应当认识到:企业的信用度是企业的无形资产, 是企业核心竞争力的关键所在, 是市场对企业的认可程度, 是社会的接受程度。其次, 政府要制定相应的政策, 保障企业信用行为的健康发展。例如对守信企业大力表彰、守信企业负责人给予奖励;对失信企业在行政服务方面实行限制、失信企业负责人的高消费予以禁止等方法, 推动企业信用自律, 使企业自觉形成一种重合同、守信用的社会风气, 塑造良好的企业信用文化。

参考文献

〔1〕王子维, 向敏.企业信用缺失与治理〔J〕.商场现代化, 2008 (5) .

〔2〕潘孝礼.如何构建企业诚信经营体系〔J〕.商场现代化, 2008 (9) .

〔3〕李华.通过品牌战略改善我国的企业信用状况〔J〕.商场现代化, 2008 (9) .

〔4〕张锐.中国企业诚信的深刻拷问〔J〕.中关村, 2008 (9) .

〔5〕张茉楠.信用危机是最大的经济危机〔J〕.中国经贸, 2009 (2) .

〔6〕徐国玲.浅谈如何加快企业信用建设体系建设〔J〕.山东纺织经济, 2009 (3) .

〔7〕岳小月, 王帅.信用监管缺失企业受损严重〔J〕.进出口经理人, 2009 (5) .

信用缺失的原因及其对策 篇5

信用是指债权人和债务人对资金、商品或服务的暂时的、有条件的让渡。市场经济是契约经济，是信用经济。在市场经济条件下，商品交换的基本原则是等价交换，这就要求交换双方以信用作为守约条件，在日渐复杂的市场活动中建立起互相依赖、互相制约的信用关系链条，以维系错综复杂的交换关系和正常有序的市场秩序。

一、当前信用缺失的表现

目前，我国社会主义市场经济秩序比较混乱，存在着许多信用缺失现象。突出表现为企业之间的相互拖欠债务，合同违约，形成“三角债”、“多角债”、“链条债”一环套一环的债务链，导致企业之间信用的恶性循环；大量企业恶意逃避银行债务，造成银行惜贷，银企之间陷入信用危机；社会中介组织在执业过程中作假现象严重，各种违规操作层出不穷，损害了广大中小投资者的权益；假冒伪劣商品泛滥成灾，制假贩假活动十分猖獗。以劣充优、以次充好等欺诈失信行为严重冲击着商业信用和消费信用领域；金融欺诈、走私贩私、偷税漏税、虚假报表、黑幕交易、价格陷阱、伪装上市、恶性竞争、知识产权侵权、地方保护与机构腐败等行为屡禁不绝，因失信造成的后果一直或正在沉重地影响着我们的社会生活健康发展。据有关专家研究统计，我国每年因失信造成的经济损失达5855亿元。这些失信的存在，提高了市场交易成本，降低了社会资源配置效率，严重影响了我国社会主义市场经济健康发展。

二、信用缺失的原因

从企业主观方面来分析，主要是我国相当一部分企业欠缺符合市场经济要求的企业核心价值观，惟利是图、金钱至上的经营理念支配了企业的行为，利令智昏，使其丧失了职业道德。除了上述主观原因外，导致企业诚信缺失还有一些复杂的客观原因，主要是：

（一）信用主体的逐利性

这是信用缺失的主要原因。以赢利为目的的商业活动，使一些追求暴利的经营者，在利润的驱动下以假冒伪劣商品欺骗消费者，以获取暴利。大量银行信贷资金、企业生产经营资金进入股市，最大诱因正是利益驱动。

（二）地方保护主义严重

制假售假能够大规模发展，与地方保护主义是分不开的。因为不少规模化、产业化的制假售假不是偷偷摸摸、而是在光天化日之下开展的。作为地方的管理者，对于这样的情况采取睁一只眼闭一只眼的态度，更有甚者，当有关部门进行查处时，有的地方政府还为其辩解保护。

国有企业的恶意拖欠债务、逃废债务；上市公司的屡屡违规违法，也夹杂着严重的地方保护主义的色彩。

（三）信用评价机制不健全

目前，我国还没有完全建立起社会信用评价管理体系，企业资信评价缺乏一套全国统一的评估办法，行业、部门各自为政，评价资料难以实现共享，评价结果的独立性、公证性得不到社会认可，造成大

量重复劳动和社会资源浪费。企业信用管理没有形成一套行之有效的办法，发展滞后，跟不上市场形势发展的需要。

（四）法制不健全，打击不力

我国现有的法律法规，对打击失信行为方面制裁不到位，力度相当有限。对于大多数假冒伪劣的生产商来说，处罚主要以罚款为主，在稽查力度有限和规定不够详细的现实约束下，假冒伪劣商品的生产销售者只要10次中有5次，甚至只要有3次能够逃脱处罚，就有利可图。所以，从查处的制假售假案件来看，屡犯、惯犯多，在一定程度上也表明目前的惩处力度并不足以使制假售假者感到害怕。

（五）产权制度本身的缺陷

不少国企管理者认为，企业是国家的企业，银行是国家的银行，不贷白不贷。甚至许多政府官员也认为：国有银行有支持国企的义务。于是，国有商业银行身不由己，既要为政府部门出政绩贷款，又要为维护安定团结对该倒不倒的危困企业放贷。产权不明，造成政企不分，政银不分，造成引企关系的不断恶化。

（六）社会诚信意识淡薄

目前在我国个人信用差，从而导致了商业信用和银行信用的滑坡。对国有企业来说，借钱不还是企业的事情，不是个人的事情，借钱不还对企业生产经营活动以及企业高级管理人员毫发无损，在商业交易中，应付货款拖欠不还、到期贷款不予偿还、贷款利息不予清偿大量存在，国有企业借款偿还的信用意识十分淡薄。

三、治理信用缺失的对策

（一）努力创建崇尚诚信的大环境

1、坚决摈弃互不信任的思想观念。我们必须抛弃陈旧的思想认识，树立规范的市场经济意识，使人们认识到从货币经济向信用经济的转变，是货币关系的延伸和发展。社会经济中的债权人和债务人都是信用关系的主体，因信用关系的变化，债权人和债务人也随之发生变化，如果失信，他们既是害人者，同时又是受害者。

2、加大宣传教育力度，强化信用意识。要广泛进行诚实守信的道德教育，把信用道德作为社会主义市场经济的内在要素和精神支柱。要充分利用各种舆论工具，倡导言行一致，有信无欺的道德情操，在全社会营造一种守信光荣，失信可耻的氛围，唤起人们的信用理性，增强人们的守信履约观念。

3、培养信用文化，建立起一整套适应社会主义市场经济体制的道德体系。在市场经济信用文化建设过程中既要积极地吸收借鉴国外市场经济发达国家信用文化建设的优秀成果，又要从我国的国情出发，把我国优秀的传统文化融合到社会主义市场经济条件下的信用文化建设之中，使诚信文化成为一种内在的道德规范。

（二）加快信用法规及评信机制建设

国家首先必须健全法律法规，加大信用制度的立法执法力度，从法律和制度上保证债权得到保护，债务得以履行，形成企业和全社会的严格的信用监督和奖惩机制。

同时，用现代信息网络公开诚信状况。一方面，从建立个人信用体系入手整合整个社会信用体系，建立个人帐户，培育专业的个人信

用评估机构，将个人的社会信息资源、金融资源、纳税资源、司法资源等分散在各个部门的信息集中起来，形成统一的个人信用档案，对个人信用做出整体评价。定期在大众媒体上向社会公开，使不讲信用的企业失去市场，失去合作伙伴，失去银行贷款，失去股东的支持，最终被淘汰出局。另一方面，建立企业征信制度和征信机制。建立信用等级评定、资信评估以及相应的咨询机构，加快规范公共信息、征信数据的取得和使用程序以及采集、合法使用居民个人资料、企业资料的法规建设。

（三）加快政企分开，打击地方保护

中国企业的信用问题，在相当的程度上与地方保护主义有关。如一些地方部分官员为了本位利益，甚至为了一些政绩私利，对于所管辖范围内的制假售假听之任之，极少数甚至是沆瀣一气，为制假售假者通风报信，干预行政执法部门执法查处，成为制假售假者的保护伞；对于所属企业恶意欠债、逃废债千方百计予以包庇保护，甚至是出谋划策，侵犯债权人的合法权益。因此，一定要加快政企分开的步伐，严厉打击地方保护主义。

（四）规范政府行为，建立信用政府

1、改革政府行政方式，依法行政。首先，要转变政府职能，改革政府的行政方式。地方政府对经济的管理要从直接管理转到加强对市场主体的监督和服务上来，切实将政府职能真正转变到从宏观上保证市场经济的正常运转和顺利发展上来，确保有个公平的信用环境。其次，要加大政府机构改革的力度，以审批制度改革为突破口，深入

推进政务公开，加大政府工作的透明度，建设一支高素质的公务员队伍。同时，行政行为必须依法。

2、建设信用政府，树立诚信榜样。要强化政府责任追究，建立政府失信责任追究和赔偿制度，党纪、政纪和行政法律法规应对政府部门、官员失信行为的责任追究和赔偿作出相应明确具体的规定；人大、纪检、监察部门应加强对政府部门、官员的监督，让失信者承担相应的责任和处罚，对于因政府失信给企业或个人造成的损害，由政府依法给予一定的“信用赔偿”。

浅谈防范金融信用缺失 篇6

关键词:信用理念;信用环境;信用管理

随着世界金融危机的蔓延，金融信用的危机也在加大；金融信用成为当今经济交往的焦点。

金融活动离不开信用，金融信用一旦缺失，就会出现无序金融，不健康的金融。据有关资料反映，我国前段时间由于金融信用的缺失，每年因企业和个人逃避债务，蒙受直接经济损失约1800亿元，信用经济变成了“赖账经济”；因三角债、多角债的出现，我国由此增加的财务费用多达200亿元，信用经济变成了“无序经济”等，为了重塑金融信用的真实面目，重建金融信用的良好环境，重树金融信用的良好形象，有志之士要求整治金融秩序，建立健康金融的呼声越来越高，提出的有效建议也越来越多。本文就金融信用缺失的防范问题作以下思考。

一、加大信用理念的宣传力度

宣传和倡导诚信文化，诚信理念是一项长期的任务。只有长期坚持，长期教育，才能收到长期的效果。我国历来重视诚信教育，儒家认为，“诚者天之道也，诚者人之道也，诚者商之道也。”并说：“人无信不立，业无信难兴，政无信必颓。”古人把诚实守信一直视为“立人之本”、“立政之本”、“进德修业之本”。我们已经进入经济全球化时代，经济活动已无国界，特别是我国加入WTO后，经济往来日见频繁，此时此刻，我们怎样做到友好往来，友好贸易，友好发展，我认为仍然靠的是诚实守信。对此，我们各级政府应牢记中国古训，世界帝王条款，负责任的、尽义务的开展对全体公民、全体社会的诚信教育，运用多种媒体，不间断地宣传诚信理念，教育大家牢固树立诚信价值观，牢固树立诚信的道德规范，牢固树立诚信的职业操守，使全社会充分认识诚信在构建和谐世界、和谐社会中的极端重要性，在保证企业良好经营，个人能良好发展方面的极端重要性，做到人人知诚信，使诚信光荣，诚信无价成为全社会、全体公民的自觉行动，形成一个“有信者荣，失信者耻，无信者忧”的良好信用氛围。

二、加快信用环境的改善速度

信用建设的根本目的，是通过创造一个安全有序稳定的金融环境，促进经济可持续发展。因此，在金融信用建设过程中，各级党委、政府要强化金融安全意识，要强化金融环境意识，要强化稳定意识，甩掉“保护伞”，当好“守信神”，伸张正气，力举诚信，积极指导有关部门配合金融单位，共同参与打击逃避金融债务的工作，形成一个以政府为领导、金融为主体、法律为支撑、部门为后盾的全社会共同维护金融信用的良好局面。信用环境建设一定要从各地实际出发，坚持标本兼治的原则，既要加快解决当前金融信用环境中存在的现实问题，又要着眼于解决体制、机制和制度给金融带来的深层次的负面影响。同时，还要借鉴国外的作法与经验，把健全社会信用制度，作为改善金融信用环境的的大事看待，下大力气利用现代科学手段，尽快建立企业和个人诚信数据库，把企业和自然人的信息和诚信程度认真收集、记录、分析、储存下来，各相关部门，如银行、税务、保险、财政、技术监督、工商、海关、商务、法院、公安、证券监管部门，应依法将自己掌握的企业与个人的信用数据，定期或不定期地向社会开放，以保障企业和个人信用信息被社会知晓，从而使具有良好信誉的企业和个人享有守信的美誉和守信后带来的益处，使不良信用记录的企业和个人身败名裂，一败涂地。

三、加强信用管理的立法硬度

我国征信中介机构已经有20多年的发展史，该行业在自信调查、信用评级、商账追收等方面功不可没，但因信用法律不健全，信用条文不具体，也给其业务行为带来诸多不便，也给政府部们征信数据的收集、公开带来了诸多不利，给不守信用者带来诸多可乘之机。针对这些情况，社会呼吁有前瞻性、针对性、刚性的信用法律应及早出台。根据我国金融信用的实际，本人认为应该建立以下信用法律。

第一，制定《信用基本法》。此法作为信用管理法律体系的龙头法，主要是明确国家信用管理机构和信用中介机构的法律地位，明确社会信用体系建设的一般原则，搭建起信用法律的基本框架。在这方面我们是有缺失的，应该出台《信用基本法》予以弥补。

第二，制定《征信法》。制定《征信法》的目的是通过建立企业资信和个人信用法律，规范银企关系，加强银企合作，了解个人信用程度，加强信用合作，降低交易成本，减少金融风险。我国目前关于企业、个人信用信息的法律、法规还比较零散，通常分布在银行、税务、工商、公安、法院等十几个部门内，既不统一，也不好操作，迫切需要一部统一的《征信法》来规范信用信息的征集内容、征集程序、征集范围、征集对象及公开方式和公开限度。

第三，制定《失信惩罚法》。建立对失信单位、失信个人的惩罚机制是金融信用体系链条中最关键的一环。有了《失信惩罚法》，就增加了违法者或失信人的失信成本，一旦踩了这条红线，他不仅名誉上受到极大损害，在经济上也会受到很大的损失。因此，《失信惩罚法》可使市场主体经过理性思考和法理上的权衡后会作出诚信的良性选择。我国的失信惩罚办法还比较零散，尚未形成完整体系，应尽快建立一部失信惩罚法。

除此之外，我国还应陆续建立和完善与金融机构有关的信用法律系统，如《消费信贷法》、《信用控制法》《信用卡发行法》《电子资金转帐法》《公司信用和贷记卡公开法》等有关法律，通过这些法律的相继出台，我国信用法律将更加完备，我国企业和个人的信用程度也将更加可信。

当前企业信用的缺失与治理 篇7

一、企业信用缺失的主要表现

近年来, 我国企业信用体系建设取得了积极进展。但是, 应当看到, 与市场经济相适应的企业信用基础薄弱, 一些企业信用状况不容乐观, 信用问题仍然是影响我国社会进步和经济发展的一大障碍。

1. 生产的产品或提供的服务达不到规定的标准, 假冒伪劣商品充斥市场。

产品以次充好, 掺假, 以假充真, 以旧充新, 缺斤短两, 假冒注册商标, 假冒专利, 盗版复制, 假冒产地、厂名、厂址, 假冒认证标志、国际标准采用标志、名优标志、防伪标志等;假广告;不符合执行标准的产品屡见不鲜, 特别是食品、药品、医疗器械、化妆品、室内装修等, 直接危及人民的生命安全。

2. 商品和服务存在价格过高、价格欺诈、虚假折扣等不良现象。

比较严重的方面有:部分放开价格的商品, 如药品;一些地方高速公路收费;房地产价格、物业管理;节假日交通运价、旅游价格;农村电价和农网改造;铁路、民航、电信、成品油、自来水等垄断性行业价格。

3. 企业之间货款相互拖欠, 企业拖欠银行贷款, 形成三角债。

企业相互拖欠, 导致销货企业不能及时收回销货款, 企业无法归还到期银行贷款, 造成银行的不良资产增加, 等于银行接受了被拖欠货款企业转嫁过来的损失, 使社会信用恶化。因为三角债的存在, 有很多企业在经营活动中不得不采取现款支付的方式, 在签订合同等方面, 增加了很多不必要的附加费用。

4. 虚报注册资本、虚假出资和抽逃资金, 信息披漏不规范。

为骗取资质证明或虚增注册资本, 不少企业在资产审计和工商登记注册中提供虚假评估报告、验资报告、审计报告和证明材料。一些上市公司信息披露避重就轻, 少数公司在大众传媒中以新闻的形式向外传播重要信息, 既误导了投资者的行为, 也扰乱了证券市场秩序。

二、企业信用缺失的主要危害

1. 增加交易成本。

任何一个企业要做成一笔买卖都要付出相应的时间、精力和金钱, 这就是企业的交易成本。信用与交易成本成反比, 守信会减少交易成本, 不守信必然会增加交易成本。企业信用缺失现象的普遍存在, 增加了企业之间在交易过程中的谈判成本、信息搜集成本和执行合同中的监控成本;增加了由于失信而发生冲突后的打假成本、讨债成本及诉讼成本。在企业的交易成本提高的同时, 还造成了社会成本的提高, 使社会资源遭到浪费。

2. 降低企业竞争力。

信用是企业重要的无形资产。信用缺失后, 企业很难得到银行的贷款支持, 使其资金更加紧张, 难以实现规模扩张和跨越式发展, 不利于企业的技术创新, 不利于资源的优化配置, 会在激烈的竞争中处于不利地位, 从而降低企业的竞争力。信用缺失使得企业无法更多地采用信用结算方式, 使赊销活动难以进行。采用信用结算方式, 购买方可以先凭借其自身良好的信用充当交易媒介, 先收货后付款, 从而提高竞争力。西方信用发达国家, 企业把信用赊销当作主要销售手段和竞争手段。美国企业的坏账率是0.25%~0.5%, 我国企业坏账率是5%~10%, 相差10倍到20倍;美国企业账款拖欠平均是7天, 我国平均是90多天。据国家统计局统计, 我国企业的管理费用占销售收入的14%, 而美国企业只占2%~3%, 每个销售收入1亿元的企业就要比西方企业高出1000万元的费用。

3. 阻碍金融市场的完善和发展。

企业信用缺失, 会产生社会经济秩序混乱, 使企业惜投, 银行惜贷, 货币政策在传导环节不断弱化和衰减, 无法得到积极响应, 市场信号得不到真实的反映, 破坏了货币政策传导机制, 使货币政策的实施效果大打折扣, 货币乘数效应难以实现, 金融和经济领域的风险随时会发生。企业信用缺失使商业信用票据化程度降低, 再贴现的货币政策功能不能发挥, 严重阻碍了金融市场的发展和完善, 将成为我国市场经济发展中潜在的危险。

4. 降低产品的国际竞争力。

成为世贸组织成员之后, 我国必须遵守世贸组织的规则, 必须树立公平、公正、公开的诚信理念, 必须建立一套完善的企业信用制度。在注重信用的国际环境中, 一个国家的企业信用意识和信用制度是其国际竞争力的重要组成部分。信用缺失会使我国企业及其产品失信于国际市场, 而降低产品的国际竞争力, 更严重的是会使我国在世贸组织的规划制定和多边谈判中逐渐失去其发言权和影响力, 因而损害我国的国际形象。

三、企业信用缺失的主要原因

1. 信用意识和信用道德观念淡薄。

诚实守信虽然是我国传统文化的主流, 是备受推崇的美德, 但由于我们长期处在计划经济体制下, 真正的市场经济信用意识和信用道德观念极为淡薄。加之我国信用管理体系不完善, 相关的法律法规和失信惩罚机制不健全, 使得许多企业对于信用与企业的生存和发展的重要关系认识不足。因此, 在社会上没有树立起守信为荣、失信为耻的信用道德评价和约束机制, 信用的失衡也就成为一种社会普遍现象。这种情况正如原国家工商总局市场司司长张经所说, 有历史原因、经济原因、法律原因、文化原因, 还有理念的原因。我们的民众由于多少年来一直受计划经济教育和熏陶, 进入市场经济体制之后, 只把市场经济理解为一个“钱”字, 造成了很多恶果。

2. 信用管理体系不健全。

在市场经济发展比较成熟的国家, 一般都有较为健全的国家信用管理体系, 包括立法和执法, 政府对信用行业的监管、对全社会信用教育的研究开发等。我国在这些方面存在严重不足。在立法方面, 我国的《民法通则》、《合同法》和《反不正当竞争法》、《刑法》中虽都有诚实守信的法律原则, 但这些仍不足以对社会的各种失信行为形成强有力的法律规范和约束, 立法仍然滞后。在执法方面, 有法不依、执法不严问题相当严重。在对一些失信和诈骗案件的处理中, 还存在严重的地方保护主义倾向, 失信行为得不到应有的经济惩罚和道德惩罚。政府对信用领域监管薄弱, 对从事企业信用服务的中介机构 (包括会计、审计、法律服务和征信中介、资信评估等) 缺乏监管, 造成虚假信息盛行。

3. 企业内部缺乏基本的信用管理制度。

我国企业很少设立专门的信用管理部门或人员, 这首先易导致因授信不当使合约不能履行以及授信企业对履约计划缺乏管理而违约现象的频繁发生, 又会因对合作客户信用状况缺乏了解而受骗上当。

4. 信用中介服务市场化程度低。

目前我国社会信用中介服务市场规模小, 经营分散, 市场竞争基本处于无序状态, 没有发挥对信用行为的奖惩作用。这一方面因为信用中介市场供需严重不足, 企业普遍缺乏使用信用产品意识;另一方面, 信用信息的采集有很多障碍。因而, 我国难以依靠商业化、社会化并且公正、独立的信用调查、征信、资信评估等方式提高社会信用信息的对称程度。

5. 信用信息的市场开放度低。

我国对征信数据的开放和使用没有明确的法律规定, 更没有从理论上明确, 政府部门和一些专业机构掌握的可以公开的企业资讯没有公开, 增加了公众获取企业信用信息的难度。

四、企业信用缺失的治理对策

1. 完善法律制度, 维护信用秩序。

信用是市场经济的基础, 法制是信用的保障。健全的法律体系, 是正常的信用关系得以维护的保障, 仅靠良心、道德, 不可能有效约束债权人和债务人的经济行为, 必须依靠法律力量, 把一切信用活动纳入法制的轨道, 才能维护和培育良好的信用秩序, 形成有法可依、执法必严、违法必究的法制环境, 为市场经济建立必要的法制基础。完善法律制度, 强化法制建设, 构建有效的信用制度, 就要从立法上明确法律责任, 要从司法和执法上落实法律责任, 正确处理法律与政策的关系, 加强法制教育、法制宣传。

2. 开放信用资料, 建立信用数据库。

实现信用资料的开放是建立社会信用体系的必要前提, 建立和完善信用数据库是社会信用体系有效运作的关键。企业信用数据库是企业信用信息搜集、信用记录的一种重要形式。信用数据库的功能主要有两个:一是激励机制, 即守信用的企业在数据库中将保持良好的信用记录, 从而可以帮助其树立良好社会形象;一是惩罚机制, 企业失信情况的记录将被收集在数据库中并保留一定时间, 使企业时刻为自己的失信行为负责。

3. 发展资信评估, 建立信息披露制度。

发展资信评估, 完善信用评级制度, 建立全国统一的企业和个人信用评估准则、评估方法和管理方法。通过科学的评估程序和分析方法, 对企业或个人履行各种经济承诺的能力进行客观公正的分析与判断, 并以简单明了的符号表示出来。可参照市场经济发达国家的先进经验和做法, 对企业采用三等九级制进行等级分类, 对个人采用百分制进行评信, 使得信用评级成为各金融机构开展信贷业务的有效参考指标, 成为企业之间交往合作的试金石。通过信用评级, 促使企业和个人更加重视自身信誊在市场经济中的价值。建立信息披露制度, 形成信用的社会监督和约束机制, 通过信用信息披露制度, 将征信服务与国家法律和政府监督的作用有机地结合起来, 形成合理的失信约束惩罚机制。

4. 建立企业内部信用风险管理制度。

整顿社会信用秩序, 重构企业间、企业与银行的信用关系, 还得靠企业自身加强信用管理, 充分利用信用资源, 提高防范风险的能力。企业内部风险管理是一种全程信用管理。全程信用管理是指对企业经营管理的全过程及每一个关键的业务环节和部门进行综合性的风险控制, 包括以客户资信调查评估为核心的事前控制, 以交易决策的信用审核为核心的事中控制, 以及以应收账款的专业化监控为核心的事后控制。企业建立健全一套完整的内部信用风险管理制度, 应包括:设立信用管理部门;实行客户资信管理制度;建立内部授信制度;完善应收账款管理制度。

5. 推进信用中介服务行业的市场化管理。

信用信息的市场化是信用服务行业发展的客观基础, 是建设信用体系的必由之路。为适应WTO对信用信息公开化的要求, 政府一方面应以法律的形式规范公共信息、征信数据的取得和使用程序;另一方面要建立行业或部门数据库, 待条件成熟, 可将部分内容提供给信用中介机构, 为我国信用服务行业的发展提供支持。政府还应当加强对信用中介服务行业的监管, 使其真正成为体现公平、公开、公正原则和品格的信用中介机构。

6. 改革司法体制, 消除地方保护主义。

在现行的司法体制下地方法院归地方党委和政府管, 地方党委和政府干预法院的审判和执行就不可避免, 失信企业往往受到地方政府的保护。建议地方法院归全国人大或中央直接管理, 这样才能真正维护司法公正和法律权威;才能严厉打击地方保护主义和破坏信用秩序的恶劣行为, 真正在司法环节中提高诉讼效率, 降低诉讼成本, 维护诚实守信的市场规则。

总之, 要治理企业信用缺失、建立企业信用体系, 必须以产权制度为基础, 以法律制度为保障, 以合乎现代企业制度的道德为支撑点。只有这样, 才能真正有效地遏制在完善市场经济体制过程中的无序竞争和失信行为, 才能确保我国社会与经济的协调稳定发展。

摘要：市场经济的本质是信用经济。我国企业信用缺失, 严重地影响了社会经济的正常运行, 产生了极大的危害。企业信用缺失的主要原因是信用意识和信用道德观念淡薄、信用管理体系不健全、企业内部缺乏基本的信用管理制度、信用中介服务市场化程度低、信用信息的市场开放度低。要通过完善法律制度, 维护信用秩序;开放信用资料, 建立信用数据库;发展资信评估, 建立信息披露制度;建立企业内部信用风险管理制度;推进信用中介服务行业的市场化管理等措施, 健全信用制度, 完善信用体系。

关键词：企业信用,缺失,危害,原因,治理对策

参考文献

[1]杜丽群:企业信用治理, 重在制度建设[J].中国建材资讯, 2007.2

我国企业信用缺失原因及对策 篇8

一、企业信用缺失分析

信用是一个古老的概念, 最早出现在春秋战国时期, 最初人们是从社会伦理道德的角度来认识它的, 后来信用被赋予越来越多的内涵, 现代信用既是伦理范畴, 也是经济范畴, 还是法律范畴。

(一) 企业信用的概念。

作为市场主体的企业, 其信用是社会信用体系的重要组成部分。企业信用如何, 直接影响到社会信用乃至整个社会主义市场经济体制的健全和完善。企业信用有狭义和广义之分, 狭义企业信用指企业对债务按期还本付息的能力和意愿。广义的企业信用还包括企业是否遵守有关法律制度, 履行商业合同, 偿还或有负债等方面的情况。目前, 我国的企业信用状况不容乐观, 信用缺失已严重危害了市场经济秩序的建立和防范, 危害了企业的长远发展和持久的生命力, 其特征可概括为五个关键词“假”、“赖”、“骗”、“诈”、“欺”。

(二) 企业信用缺失的类型

1、商业信用缺失。

企业信用缺失存在的首要问题便是拖欠和违约, 拖欠和违约可能会导致企业正常经营活动的中断或受阻, 从而产生连锁反应, 对整个企业的正常运转带来极为不利的影响。具体表现为:

(1) 企业间相互拖欠严重。企业之间尤其是国有企业之间相互拖欠货款, 已成为经济运行中的一大顽症。许多企业债务人大量逃避债务, 形成了“赖账经济”, 出现了欠债有理、欠债有利的反常现象。

(2) 企业合同违约率高。据工商部门不完全统计, 我国每年订立的合同有40亿份左右, 合同标的140万亿元, 但合同履约率低, 合同严肃性受到挑战。此外, 利用合同进行诈骗也已经成为市场经济发展过程中的一大“毒瘤”。

2、金融信用缺失。

当前, 一些企业借改制之机, 大量逃避银行债务, 造成银行不良贷款大幅增加, 严重损害了银行债权人的利益。

3、财务信用缺失。

企业财务信用缺失的一个重要表现就是会计信息严重失真。2002年初, 审计署公布的对1, 290户国有企业审计结果显示, 企业会计报表不能真实反映财务状况和成果的占60.46%。

4、商业信誉缺失。

商业信誉缺失的典型表现就是企业规模化制假售假。有相当一部分企业, 不要说具备起码的诚信, 就是连最基本的经营道德也丧失了。生产的产品或提供的服务达不到规定的标准, 假冒伪劣商品充斥市场。商品和服务存在价格过高、价格欺诈、虚假折扣等不良现象。企业之间货款相互拖欠, 企业拖欠银行贷款, 形成三角债。虚报注册资本、虚假出资和抽逃资金, 信息披露不规范。

二、企业信用缺失原因分析

企业信用的缺失导致很多社会问题, 也影响到我国经济文化建设的健康有序发展。只有了解掌握了原因, 才能在政府﹑企业﹑社会的齐心协力下, 提高企业的信用水平, 提升企业的信用形象。

(一) 企业等经济主体信用意识普遍淡薄。

在计划经济下, 企业信用意识很淡薄, 而在当前经济转轨过程中, 由于市场经济体制不完善, 重建信用制度, 树立信用观念, 还缺乏应有的经验, 因而企业信用出现了混乱。

(二) 缺乏一个有效的社会信用信息系统。

交易双方之间的信息不对称是发生信用危机的一个重要原因。在我国, 由于缺乏一个对企业、个人等经济主体信用信息详细的记录, 不仅使各交易主体之间信息不对称十分明显, 而且在客观上也起到了鼓励交易主体优先选择一次性博弈的作用, 进一步加大了信用风险发生的可能性。

(三) 法律体系不完善。

首先, 缺乏有效的债权保护机制。现行法律, 虽然对部分信用行为的债权保护提供了保证, 但不能涵盖全部信用行为, 特别是对债务人履行义务的约束不完善且不具有强制性。其次, 信用监控机制不完善。至今尚未建立起作为发达市场经济中信用体系基础的信用记录、征信组织和监督制度。对企业信用及其他经营行为的记录和监督分散在工商、税务、银行等不同部门, 既难以形成完整的信用记录, 也无法进行有效监督, 更不可能为企业和社会评价经济主体承担社会经济责任的能力提供基本依据。再次, 信用激励和惩罚机制尚未形成。在企业融资、市场准入或退出等制度安排中, 至今还没有形成对守信用企业给予必要鼓励、对不守信用的企业或企业法人给予严厉惩罚的规则。社会上更是缺乏严格的失信惩罚机制。尚未达到刑事犯罪程度的失信行为得不到相应的惩罚, 不讲信用的企业法人和个人也不能受到社会的谴责和唾弃。

(四) 信用中介服务市场化程度低。

目前, 虽然有一些为企业提供信用服务的市场机构 (如资信评级机构、信用调查机构等) 和信用产品 (如信用调查报告、资信评级报告等) , 但市场规模很小, 经营分散, 而且行业整体水平不高, 市场竞争处于无序状态, 没有建立起一套完整而科学的信用调查和评价体系, 企业信用状况得不到科学、合理的评估, 市场不能发挥对信用状况的奖惩作用, 企业也缺乏信用管理动力。

(五) 社会约束力弱。

目前, 我国大约60%的信用信息掌握在政府各部门手中, 但这些信息一般都不向社会公开, 一方面造成信用信息资源的浪费;另一方面企事业单位和各类信用中介组织, 得不到需要的信用资料, 很难开展信用管理和相关服务。政府部门参与信用评定的程度高, 不同部门的不同数据可能导致评定结果失真。缺乏独立的中介信用评价组织体系, 行业自律没有很强的机制, 信息不透明。

三、防范我国企业信用缺失对策思路

尽管我国企业信用缺失的原因是多方面的, 但对症下药才是对这一问题的最好解决, 有针对性地做好以下工作对有效防范我国企业信用缺失至关重要。

(一) 加强企业信用体系建设。

建立健全社会信用体系是完善我国市场经济体制的内在要求。建立健全社会信用体系, 有利于形成社会管理的长效机制, 促进统一、开放、竞争、有序的市场体系的形成, 有利于优化我国的投资和贸易环境, 降低社会交易成本, 有效防范包括金融风险在内的各类交易风险, 扩大对外开放和信用交易规模, 进而推动国民经济的持续健康发展和社会文明进步。我国政府非常重视社会信用体系建设, 提出五年内建立起与中国经济发展水平相适应、具有中国特色的信用体系基本框架和运行机制, 构筑政府、企业、媒体、中介组织和个人等市场主体之间良好的信用互动关系、制度规范、文化习俗, 真正形成符合社会主义经济体制要求的社会信用体系, 确保多样性的利益诉求得到及时回应, 降低经济和社会成本, 缓解社会矛盾, 构建和维护现代社会经济秩序, 为企业信用体系建设创造良好的社会、经济、文化环境。

(二) 确立企业信用文化发展战略。

企业信用文化构建是实现企业长久发展的机制, 日益成为企业文化管理的核心, 诚信是企业经营者首选的职业道德素质, 而良好的信用又有利于企业发展, 并且诚信是企业合作的基础。培育企业信用理念, 把诚实守信作为企业共享的价值观念, 通过树立诚实守信的价值观, 使企业全体把维护企业利益, 促进企业发展看作是一种对企业、对社会负责的精神, 从而在企业内部形成积极向上、诚实守信的氛围, 提高企业履信能力。在市场经济条件下, 诚信还是企业的一种重要资源, 是一种生产力, 是企业生存和发展的一种精神动力。

(三) 培育企业的社会责任感。

在社会主义市场经济条件下企业的信用体系建设之中, 需要树立企业强烈的责任感, 企业是社会的企业, 社会是企业的发展空间和利润来源, 企业必须承担自己的经济活动所造成的社会后果。社会责任感意味着企业除了追求利润以外, 还应对社会承担一定的义务, 保证企业在追求自身利益最大化的过程中不损害社会利益。企业承担社会责任应处理好企业和消费者的关系, 企业对消费者的诚信, 首先要求企业提供物有所值的商品;其次企业应树立全新的竞争观念, 把企业之间的竞争关系看成是竞争中有合作、合作中有竞争的互动关系。企业应在国家政策和法律允许的范围内开展竞争和合作, 认真履行合同, 讲求信用, 在有序的竞争环境中互惠互利, 实现共同利益, 求得共同发展。

(四) 完善法律制度并监管到位。

目前, 为了规范企业信用及其行为, 国家出台了《财务会计准则》、《合同法》、《商业银行法》等法律, 并根据社会经济发展的需要, 适时修改制定新的法律、健全法律体系, 依照我国有关的法律法规, 制定完善的部门规章和管理规范。同时, 行政执法部门应着手制作信用标准, 建立信用档案, 对企业信用实行分类管理, 建立预警制度及事后奖惩制度。改革财务制度, 完善会计准则, 严格企业内部管理。通过严格执法, 形成奖优罚劣机制, 通过信用产品的销售使用形成一种社会机制, 使失信者付出高昂的成本, 在经济活动中, 不能便利地得到贷款、不能便利地得到交易、不能便利地在市场经济中生存。我们要形成的是这样一种机制, 信用产品是一种特殊的商品, 是通过它的生产、制造、销售过程产生一种社会的约束机制, 或者对失信者的震慑作用, 提高失信企业成本, 使违法企业的成本大于收益、眼前利益所得远远小于长远利益。以保证企业讲信用、履行合同、行为规范, 维护经济秩序的正常进行, 促进经济社会的健康、全面发展。

摘要：经济社会中, 企业失信行为比比皆是, 失信行为已成为我国经济正常运转的障碍。本文分析企业信用缺失的原因, 试图找出信用缺失的对策。

企业信用缺失的成因及治理 篇9

信用有广义与侠义之分, 广义的信用包含经济、社会和道德两个层面的含义。从经济层面上讲, 信用是指参与经济活动的当事人之间建立起来的以诚实守信为基础的践约能力;从社会道德层面上讲, 信用是一种操守, 表现为大众对社会规矩或人群之间约定规矩的自觉遵循。在现实买方市场经济的条件下, 我们强调的信用是指狭义的信用, 是从西方经济学中引入的。《韦氏词典》将其解释为:“信用是一种买卖双方之间不须立即付款或财产担保而进行经济价值交换的制度”。有学者将其进一步解释为:“信用是一种建立在信任基础上, 受信方向授信方在特定时间内所作的付款或还款承诺的兑理能力”。在商品交易的延期付款或推迟交货的过程中会产生信用。信用反映是应收权利和偿付义务关系, 是以偿还为条件的一种动态的经济过程, 是价值运动的特殊形式。

企业信用最直接表现为企业对债务按期还本付息的能力和意愿, 同时还间接表现为企业是否履行了相关部门法定义务, 是否履行契约等方面的情况。

地区的信用环境直接受企业信用状况的影响, 地区的经济发展与企业的信用状况息息相关。从我国近几年的经济发展情况看, 地区的信用坏境好, 会促进地区经济的发展, 否则会产生阻碍作用。如:银行的呆账与企业的信用相关, 公司虚假信息的披露与企业的信用相关等等, 这些不良的信用表现已对地区经济的后续发展带来了不利的影响。但最直接的影响是企业自身的生产经营活动。从微观方面讲, 信用是企业的生命, 从中观方面讲, 信用是金融市场的生命;从宏观方面讲, 信用是国家的生命。

二、企业信用缺失的表现及危害

(一) 企业信用缺失的表现

1. 增加企业的筹资成本。

信用等级低的企业, 在银行的贷款, 或在债券发行市场, 都会受到银行和债券发行主管部门的严格监督, 对企业筹资的额度会给出较严格的控制, 有些优惠的条件也不会针对信用不好的企业。相反, 会提高贷款利率或担保费用率, 或对资产抵押、质押或第三方保证提出比较苛刻的条件, 甚至根本就得不到贷款或担保。对上市公司而言, 在增发新股、转股、配股、发行债券筹资等方面也会遇到较大阻碍, 使筹资成本增加。

2. 增加企业的经营成本。

企业信用不好, 在商业往来中, 就需要多沟通, 从而增加谈判成本, 同时对方企业也会增加信息的收集成本, 在合同执行过程中, 增加监控成本, 对双方都不利。信用不好的企业, 还可能导致被降低信用额度, 使结算资金减少, 增加企业对资金的需要量, 从而增加资金成本的付出, 使营运更加困难, 如果企业信用不良的记录在市场传开, 企业的经营环境会更加恶化, 对企业的生存发展将是致命的打击。

3. 增加树立企业形象的难度。

企业没有信用, 就等于丧失竞争力。没有竞争力, 就意味着企业失去了市场, 失去了企业自身的形象, 被市场淘汰是早晚的事。古有“苛政猛于虎”之说, 如今“信用危机猛于虎”绝非危言耸听, 信用是企业的生命, 是金融市场的生命, 是国家的生命。市场经济就是信用经济, 信用就涉及延迟付款。而现实是“不赊账是等死, 赊账是找死”。这是目前大多数企业面临的严峻考验。在买方市场的条件下, 信用交易是企业获得市场生存的必要条件;同时, 信用风险又使企业大量赊账被拖欠, 变成呆账、坏账, 营运资金紧张, 成本上升, 利润空间缩小, 甚至导致企业严重经营亏损。

4. 瓦解市场信心, 降低投资和消费。

市场经济条件下, 信用是对交易合法权利的尊重和维护。失去信用, 就是去经营的良好环境, 成本提高, 效率降低、交易者的合法权益得不到有效的保护, 导致经济损失, 交易者就会对市场失去信心。投资者担心投资能否达到预期目的, 生产者担心产品能否售出, 得到消费者的认可;消费者担心花钱是否能买到货真价实的产品, 几经不如意后, 经济学上讲的最少遗憾原则就变成最大遗憾原则。一旦消费者对市场失去信心, 市场的正常运转就会受到影响, 进而影响到投资和消费, 最终影响到企业的生存和发展。

三、企业信用缺失的成因

(一) 产权制度不明晰

产权的模糊和产权保护不到位是我国企业产权制度的两大缺陷。产权模糊表现在企业找不到投资主体, 即便是授权主体也不清, 这在国有企业表现的尤为明显, 国有企业所有权被淡化, 而使用权却被强化, 产权得不到保护是造成企业信用缺失的最主要原因。企业需要利润来应付各方面的威胁和各种索取, 在产权得不到应有保护的情况下, 企业只好注重短期利益而放弃对长远利益的追求, 加重企业短期化行为。企业产权制度明晰, 责任就明确, 出了问题责任主体负责, 责任主体不愿丢失信用, 企业的信用自然得到加强。

(二) 法律制度不完善

失信行为都与制度的不完善有关, 有的是制度方面的, 有的是损失执行方面的。在立法方面, 规定了契约义务和违约责任的法律有限, 而有限的条文中执行过程中又存在着有法不依, 执法不严的问题, 使为数不多的相关法律还发挥不到应有的作用。另外, 在执行的过程中, 还存在人为因素, 比如地方政府的干预、人情事件的宽松处理等, 降低了制度的有效性。同时, 由于诉讼费用较高, 损害了要求执行信用者的积极性, 也助长了不守信者的嚣张, 使失信成本大大降低, 所以失信问题得不到根本控制。

(三) 政府行为不规范

政府在经济管理方面存在着强行干涉, 不能很好地遵循市场规则。例如, 为了维护地方经济的发展, 或个人的利益, 强制银行贷款, 对不该享受优惠的企业给予优惠, 对个别企业的保护等等。市场交易规则是使资源按效分配, 而市场信用的缺失使市场功能受损, 从而更助长了企业不讲信用的行为, 还有个别官员, 不顾及市场的现状, 不做深入的研究, 为了个人的形象, 轻易许诺, 政策的稳定性受阻, 使政策多变。这些行为既不利于企业的长远发展, 也不利于企业信用的建立, 更不利于社会形成良好的信用风气, 是违背市场经济发展要求的。

四、企业信用缺失的治理

(一) 明晰企业产权制度改革

产权制度是企业建立长远发展目标的基石, 产权稳定明晰, 企业才会有长远发展的利益追求, 才会有树立企业良好信誉的保证。现实经济中, 国有企业所有者主体形同虚设, 民营企业由于政策的不稳定, 产权得不到保障而注重短期经济行为, 影响企业的长远规划。所以, 要使企业树立长远的发展目标, 企业的产权需要明晰, 政策需要稳定。

(二) 建立完善法律法规体系

对于能约束市场行为的法律体系, 要尽快建立和完善, 使权益保护有明确规定, 切实维护信用主体的合法权益。对于政府的相关职能部门, 要依法向社会公示相关的信息, 监督企业的守信行为, 加强执行法律的力度, 杜绝干扰法律职能的事情发生, 形成良好的法规氛围, 使法律法规的作用得到有效的发挥

(三) 建立奖惩分明的机制

企业守信, 也需要付出, 只有守信的积极性调动起来, 社会的信用环境才能得到改善。守信的企业要奖, 失信的企业要罚, 只有奖惩分明, 才能实现市场经济对信用规则的要求。良好的信用市场会加大失信企业的成本, 使失信用者无法生存, 提高守信企业的收益, 使守信者受益。信用环境是一个系统工程, 需要开放社会的监督, 尤其在制度尚不完善的情况下, 社会监督作用不可替代。

(四) 加强企业对信用的管理

企业管理者对信用的重视程度, 直接影响企业信用体系的建立。企业会计信息的质量是管理者必须重视和要提高的。管理者要转变经营理念, 提高会计人员素质, 加强诚信文化的教育, 宣传社会信用的重要性, 加强企业的信用管理, 从企业自身做起, 以良好的信用形象影响社会。西方发达国家, 非常重视信用管理, 且被看做是企业发展的战略问题。只有充分重视企业的信用, 企业才会有发展的空间。

综上所述, 市场经济条件下, 企业信用的缺失会成为企业发展的一大障碍。要从根本上清除这一障碍, 需要政府、企业和全社会共同协调配合, 要改善信用坏境, 加强相关制度建设, 做到有法必依, 加大执法监督的力度, 让失信者无生存的空间。回到文章开头对信用的定义, 我们要从经济和社会道德层面齐抓共管, 为建立良好的信用环境共同努力, 牢固树立诚信就是竞争力的观念, 企业发展的微观环境才会得到改善, 进而影响区域、社会大环境;只有企业经营者深刻理解诚信就是企业的生命, 经营者才会为企业的可持续发展尊定坚实基础。

参考文献

[1]廖进球, 刘志华.中国企业确实的经济学分析[J].当代财经, 2010 (5) :11-14

[2]郝晓敏.对我国当前信用缺失想象的思考[J].商业研究, 2012 (3) :57-58

企业信用缺失 篇10

关键词：企业商事信用,缺失,民商法,规制,分析

企业商事信用的缺失一方面为企业经济的发展带来阻碍, 另一方面为消费者带来严重的影响。企业商事信用缺失产生的原因有很多, 首先是法律约束力度差, 其次是司法公正缺失, 以及企业在法律遵守方面存在严重的问题。为了弥补企业商事信用的缺失, 需要通过民商法规制来对经济市场信用进行管理, 完善市场管理机制。为此, 在本文中, 对企业商事信用概念进行分析, 谈论导致企业商事信用缺失的原因, 分别从民法规制以及商法规制两个角度对企业商事信用问题进行探究。

一、企业商事信用概念界定

信用在不同应用领域的定义不同, 在伦理道德领域中, 信用实际上就是指通过主体来兑现诺言来取得对外的信任感。而在法律领域的信用是指与信用有关的法律制度。商事信用是在企业信用基础上, 集中表现为企业日常经济活动中的主体诚实度, 企业商事信用对企业的发展有着直接的影响。企业的商事信用决定着企业的消费群体对企业的综合评价, 商事信用具有很多明显的特征:

第一, 财产性明确。如果企业具有较好的商事信用, 能够在社会评价下为企业带来较好的经济效益。例如企业的品牌效益、知识产权等, 良好的企业经济效益能够提升企业的商事信用, 帮助企业在经济市场竞争中占据一席之地。

第二, 依附性。企业的商事信用存在, 需要依附与企业的发展主体、企业法人等。在企业日常运行中, 商事信用是在企业日常生产基础上, 所能够兑现的一种的能力, 如果企业的主体不存在, 那么企业就不能谈商事信用了[1]。

第三, 数量不固定性。企业的商事信用并不是固定不变的, 而是根据企业业绩的提升而变化, 而者存在着正相关的关系。当企业的业绩良好时, 社会受众对于企业的评价便会高, 反之则低。

二、导致企业商事信用出现缺失的原因

( 一) 法律约束力度差

企业商事信用出现缺失的原因很复杂, 但是直接的原因就是法律在商事信用上的约束力度较低。从我国企业信用立法方面进行分析, 相关方面的法律规定比较匮乏。近年来, 我富国相继颁发了《民法通则》、《担保法》、《合同法》《企业破产法》等多项法律, 但是细分析这些法律在企业商事信用方面的适应性不高, 不能针对具体事件进行约束。在国际上, 我国企业商事信用管理起步比较晚, 与一些国家相比, 企业商事信用法律管理依然捉襟见肘。从法律责任方面进行分析, 法律责任不健全, 法律规范由事件假定、行为规范、以及法律责任组成, 其整体是具有严密的逻辑结构, 当这些内容缺少时将会出现法律功能上的不完整[2]。

( 二) 司法公正缺失

司法信用是法律信用的核心, 在我国司法信用危机比较严重, 为企业商事信用缺失埋下隐患。司法公正的缺失姑息了企业商事失信行为, 进而使得社会经济发展陷入了危机。例如在证券市场中, 存在着很多上市公司侵害股民合法权益, 而进行非法交易的事件, 上市公司不能履行信息披露义务, 而司法机关对于这种情况置之不理, 这样为企业商事信用带来较大的恶劣影响。此外, 由于司法效率低下使诉讼战成本提升, 使得权益受害者放弃诉讼。

( 三) 法律遵守方面

从法律遵守上进行分析, 企业商事信用缺失一方面是法律约束力度差, 以及法律漏洞难以弥补, 使得企业商事信用缺失现象猖獗。而从企业角度进行分析, 企业本身对于法律约束的遵守比较差, 不能严格按照企业经营标准发展, 总是为了更多的经济利益而财务非法经营手段。由此可见, 企业在法律遵守方面存在严重的问题[3]。

三、企业商事信用缺失的民法规制分析

( 一) 民事信用权确立内容

第一, 信用权明确。信用权是指在企业自然人、法人以及其他组织具有履行约定的能力, 对企业承诺意愿的实现, 享受社会评价, 以及收益的排他性权利。

第二, 法律性质明确。专家人认为信用权本身是一种财产, 是在民商事主体社交活动中, 通过社会评价所获得的一种特殊权利, 能够为企业带来资信利益。在立法中应该与其他类型的权利相互区分, 并对于进行特殊的法律保护。信用在形式上具有人格和财产的双重属性, 但是信用本身却不能通过金钱的方式来计算与衡量。同时信用本身没有财产内容, 但是却与企业财产有着密切的联系, 例如, 在银行记录良好的人可以申请房贷[4]。

( 二) 信用权侵权构成要素

信用权的侵权构成要素主要分为四种; 第一, 存在着明显的侵权违法行为。例如三鹿奶粉事件中, 其奶粉成份中包含三聚氰胺等多种有毒物质, 在蒙蔽消费者的基础上进行产品销售, 为婴儿的健康带来严重的危害。这样的行为一方面在法律上构成了犯罪, 另一方面也为存在着明显的侵权行为。第二, 存在损害消费者的事实, 依然以三鹿奶粉事件为例, 奶粉对使用者造成严重的健康影响。第三, 存在因果关系。因果关系是指, 消费者的信用利益受损事件与信用权违法行为之间存在着明显的逻辑关系, 其中作为原因的违法行为, 能够对权利主体特定的经济能力产生严重的误导, 并对虚假信息进行传播。例如银广夏虚拟信息披露事件等。第四, 主观方面出现过错。企业商事信用缺失分为两种形式, 一是过失失误而带来的企业信用缺失, 二是故事侵权行为而带来的信用缺失[5]。

( 三) 民事信用债权法保护

面对企业商事信用的缺失, 从民事法规制中, 可以通过民事信用债权法保护的方式进行完善。目前, 在经济市场中, 最为典型的就是债权债务关系行为, 在保障商品让渡与价值实现的基础上, 使得经济三角债的信用法制中的不足得以暴露。实现对民事信用债权法的保护, 可以从合同法角度进行分析。企业要想发展, 需要在相对完善的合同制度下签订各种协议, 为了避免企业失信, 企业之间签订合同需要严格按照合同法来实现。换言之, 为了提升民事商事信用需要在合同法约束下, 实现企业活动[6]。

四、企业商事信用缺失的商法规制分析

( 一) 商事信用自律机制

在商事信用机制建立中, 为了实现信用的商法规制, 首先需要执行信用自律原则。信用自律从字面上可以理解为, 以企业自身出发, 对消费者所承诺的事件在无法律约束下, 依然能够兑现的很好。而企业要想实现信用自律需要自身企业具有良好的条件, 如, 优秀的领导人、先进的企业文化等。在企业领导人的领导下, 企业能够针对企业发展对消费者认知负责, 企业在这方面的自律精神实际上是一种道德上的自我约束。但是事实上, 在经济市场机制中的竞争越来越激烈, 以及在企业多元化文化的影响下, 企业的自我约束能力被淡化, 企业的目标更多的放在经济发展方面, 进而出现了很多道德伦理方面的迷失。如果企业对这些问题的认识不足将会对企业经济带来严重的影响。

在企业内部建立内部控制机制, 实现企业自律的基础, 从银广夏虚假会计信息披露的经验中, 我们可以总结, 在企业内部财务部门建立内部控制的意义重大。企业内部控制机制一方面能够在企业中对企业的不规范行为进行约束, 同时还能够在商业法律下, 对企业进行管理。对企业经济活动中可能出现的隐瞒、欺诈等违反道德的行为进行教育、示范以及监督等, 严重的情况下进行处罚[7]。

( 二) 企业信征制度

随着科技不断发展, 为了便于对不同类型的企业信用进行掌握与管理, 在经济市场中建立信征机制。信征机制能够分散在社会中的各个角落中, 对不同企业的信用信息进行征集, 经过专业的数据管理、数据分析、数据处理以及数据挖掘等手段, 将在社会中征集来的企业信用数据加入到信征数据库中。同时在相应专业的信用评估模型中, 对采集的信用信息进行转换、评价等操作, 并通过专业的媒介通道向社会传播, 为消费者提供便利。随着社会不断进步, 信征服务中所包含的内容比较多, 在原有基础上衍生出很多市场服务。从世界角度看信征服务, 由于各个国家的立法机制不同而产生的信征服务业不同。信征服务在不同国家各具特色。信征制度的出台, 为商事信用的缺失进行弥补, 实现了对不同时期企业信用进行调查, 一方面对企业信用进行监督, 利用舆论渠道对企业进行约束, 另一方面也为消费者们提供了不同企业的信用信息服务。

( 三) 失信惩戒机制

失信惩戒机制实际上是一种法律实现机制, 对经济市场中失信于人的企业进严格惩戒, 目的是通过对企业失信行为的惩罚来保障消费者权益。在实际惩戒环节中, 需要多种法律的支持, 如民法、刑法以及诉讼法等。当然, 失信惩戒机制实施的后果为失信企业带来严重打击, 使其在特定领域中丧失某些商务行为资格。在金融市场中, 很多上市企业通过虚假信息, 诱导股民投资, 这方面的虚假信息与其他类型的虚假信息相比, 危害性比较大。且在证券市场中的危害巨大, 因此对虚假信息传播行为的处理, 需要追逐企业的民事责任、刑事责任等。

当证券市场向投资者提供虚假信息时, 惩戒机制追究其责任, 需要参照法律, 追究其欺诈责任。将欺诈行为严重的企业列入到全国联网企业信用信息系统黑名单中。借助社会舆论的力量, 使得那么信用缺失的企业无法逍遥法外。在严格的惩戒制度下, 那些对社会带来严重影响的失信企业, 将难以在经济市场中立足。这些将面临着严峻的决策, 如果要想继续发展, 就要改掉恶习, 从消费者利益出发, 以促进社会经济发展为根本目标。反之, 就会直接被市场淘汰出局。从失信惩戒效果上分析, 法律追究以及惩戒就是对守信企业的保护和激励, 是维护守信社会的重要制度保障[8]。

五、结论

企业商事信用缺失为社会经济的发展带来严重影响, 企业要想实现发展, 就需要对商事信用进行完善。在本文中对企业商事信用产生缺失的原因进行深入分析, 研究民法规制与商法规制, 在民法规制中, 首先确立民事信用权内容, 分析民事信用债权法保护。在商法规制中, 通过建立商事信用自律机制、企业信征制度以及失信惩戒机制, 完善商事信用缺失。

参考文献

[1]刘子其.企业商事信用缺失的民商法规制探究[J].法制与社会, 2015, 23:89-90.

[2]唐榕羚.企业商事信用缺失背景下的民商法规制探析[J].法制与经济 (中旬) , 2014, 02:54-55.

[3]朱珍华.民商法规制视角下的企业商事信用缺失研究[J].现代商业, 2013, 03:269-270.

[4]熊靓.企业商事信用原则缺失背景下的民商法规制分析[J].科技致富向导, 2013, 35:296+321.

[5]李霞.我国民间借贷的商法规制[D].沈阳工业大学, 2012.

[6]席海超.论我国网络交易的商法规制[D].沈阳工业大学, 2014.

[7]刘怡琳.论我国商事信用法律体系的构建[D].大连海事大学, 2007.

论国内金融信用缺失相关问题 篇11

关键词：金融信用；信用缺失；法律制度；博弈论；

金融是我国现代经济的核心，金融活动的良好运转依赖于社会信用的保证。目前为止，占我国金融信用主导地位的是银行信用，因此，本文中论述的金融信用主要以银行信用为主。银行信用主要是指在面对社会中各种经济主体时，银行和各个经济主体都要互相兑现承诺。银行信用有国家和政权作为担保，它的信用背后或直接或间接都有国家和政府信用支撑。因此，无论是个人信用还是企业信用，都可以在本质上看做是银行信用的整合。

一、银行与融资企业的博弈

无规矩不成方圆，金融管理制度的加强是对金融信用缺失的最好解决办法。制度在外生规则下会自行组织，然而制度化可以是客观主体的别有用心的设计，这会改变博弈形式。因此这些制度会被提到法律层面上来，而法律是不会轻易被人为改变的，它遵守着一定的客观规律。因此法律在金融信用缺失的博弈中占有一定的主导地位。

本文以某个融资企业为案例，对银行与融资企业的博弈进行分析。首先，融资企业的行为有两个情况：守信用或不守信用；融资企业在贷款到期时有两个选择：一次性偿还本金并付清利息，或者选择违约。而银行对融资企业的行为能够做出的选择也只有两种：监督或者不监督。融资企业守信用的概率为P1，不守信用的概率就是1-P1，银行监督的概率是P2，不监督的概率是1-P2。

其次，融资企业为了达到获得贷款的目的，可能对自己的资信情况进行了包装和粉饰，包装粉饰的成本设为C1。

再次，银行为了确保融资企业具有还款能力，对融资企业进行调查，并对该企业的资信行为进行监督，这个调查监督的成本设为C2。若银行在调查过程中发现了融资企业的不守信行为，会得到上级单位的奖励，设为R1。若银行未经过调查，而企业又发生了不守信的行为，银行会受到上级单位的惩罚，设为C3。

最后，融资企业通过贷款获得的正常收益为R2，而因不守信而获得的额外收益为R3。同时，因为不守信而受到的惩罚为C4。

假设银行贷款提供的贷款本金是A，利息为r。

通过上述分析，我们可以得出四种博弈组合：（监督，守信用）；（监督，不守信用）；（不监督；守信用）；（不监督。不守信用）。根据这个结果，进行收益权衡，得出下列矩阵：

银行

监督不监督

融资企业守信用（R2，r-C2）（R2，r）

不守信用（R2-C1-C4，r-C2+R1）（R2+R3-C1，-A-C3）

由上表可知，融资企业在守信用的情况下的收益是：

B1=R2

融资企业在不守信用的情况的收益是：

为使融资企业守信用的收益大于不守信用的收益，即，

得出

可得出结论，银行需要监督的概率设定和融资企业包装造假成本及因为不守信而受到的惩罚力度相关。融资企业包装造假成本越高，融资企业因为不守信而受到的惩罚力度越大，银行需要进行监督的概率就越小，也就是银行监督成本就越小，融资企业不守信用的概率就越小。

二、金融信用缺失的原因的博弈论分析

根据上文对融资企业与银行之间的博弈进行的论述，本文基于博弈论将从以下几点分析现如今我国金融信用缺失的原因。

1.金融合约约束力的失效

市场经济中，各个利益主体之间的经济联系的纽带本质上依赖于合同也就是契约，因此，某种程度上说，市场经济也就是契约经济。契约的执行依靠信用，市场经济的基础就是信用，各个利益主体根据市场规则遵守合同，从而保证市场经济能够健康发展。金融信用缺失的成因无论是什么，最终都会落实到金融合约的失效，因此，从博弈论角度看，这从本质上就是非合作博弈。这种非合作博弈既包括完全信息博弈和不完全信息博弈。

在完全信息博弈中，契约是完备的，签署契约的双方都能够遇见到契约期内发生的事情，并且自愿遵守契约条款，然而由于人的理性有限，不能够将未来所有可能发生的事都预见到，因此现实中的合同和契约基本上都是不完备的，现实中许多违约现象都是由这些没有预见到的事情也就是契约不完备造成的。因此现实生活中需要通过契约以外的制度安排来约束金融交易中各个利益个体的行为和决策，同时避免金融市场的秩序发生混乱。

2.合约以外的制度安排的约束力失效

目前，我国的经济正处在转型的特殊时期，经济体制上的一些特性使得国有银行和企业的产权制度改革没有十分彻底，同时，政府对自身的职能定位也存在一些问题，加上政府的有限理性，造成金融业的信用风险的产生，也使得政府的监管力度大大降低。随着政府改革的深化，这些问题将逐步得到解决。

在金融信用缺失中，并非所有权不清，而是控制权及相应的责任缺乏法律规定，对于市场行为主体的规则，法律有很大的作用空间，通过法律规范赋予当事人的权利、义务，并以国家强制力予以保障，对破坏市场信用的行为进行严厉处罚，提高违法成本，即运用法律规范控制叠加在微观主体的技术控制之上，既发挥市场经济主体的自主性作用，也在此基础上体现国家的干预功能。

目前我国已经颁布多部金融法律法规，然而还没有建立起非常完善的金融信用制度。期待对金融企业的产权问题以及公共信息方面的公开化和准市场化进一步的立法完善，以有效的促进法律部门对金融信用的监管，为金融活动提供信用保障。

三、总结

综上所述，根据博弈论的模型和分析，我们了解，目前我国正处于经济转型期，许多金融政策和法律依然不够完备，还需要进一步完善，以期早日建立完善的金融信用制度，促进金融业的健康发展。

参考文献：

[1]何静，郑洁. 基于三方博弈的农产品物流金融信用风险研究[J]. 中国农学通报，2014，08：68-74.

[2]福建南平银监分局课题组，陈树福. P2P网络借贷监管的效益与路径——基于演化博弈论视角的研究[J]. 金融监管研究，2014，07：23-39.

[3]张维迎.博弈论与信息经济学.上海三联书店：上海人民出版社，1996

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“信用缺失”中国经济要补课 篇12

这样就有两种因素是不可控的。一是现有条件下没有手段可以预测出谁是可以搞企业的人, 谁是不可搞企业的人;二是市场是波动的, 有风险的, 不可能让所有搞企业的人都稳操胜券。于是就出现了这种情况, 市场环境好时, 风起潮涨, “猪都能飞上天”, 而风停潮落, “出水才看两腿泥”。所以在市场经济条件下, 企业搞不好, 一种可能是人能力的问题, 另一种可能是道德问题。而在很多情况下, 这两者是很难分清楚的。所以, 人们规避企业市场风险的手段只有两种, 一种是增长企业家的能力, 使“企业家”尽可能驾驭企业战胜市场;另一种是加强对“企业家”约束力, 使“企业家”有所顾忌, 不敢妄为。

从增长企业家能力的角度说, 中国人做得已经相当充分, 营销管理书籍长期畅销不衰, 大学里各种天价老板班已经成为学校创收的重要财源。有关企业管理知识的普及, 中国可能不逊于任何发达国家。但从对企业家的约束力的角度说, 情况就没有这么乐观了。每年中国的“富豪榜”被人们讥讽为“囚徒榜”, 而每年中国经济因信用问题造成的损失近一万亿元。中国企业每年平均的坏账率约在5%~10%左右, 而美国企业坏账率平均只有0.25%~0.5%。就以本次报道的王伟案所出现的信用问题来说。在美国, 90%的企业采用信用销售, 欧洲差不多80%的企业采用信用销售, 而中国还不到50%的企业采用信用销售。信用问题已经严重影响到中国经济的效率, 拖欠债款成为中国企业的普遍行为。美国企业平均账期为7天, 而中国企业是90天。