企业信用风险管理制度

企业信用风险管理制度（精选12篇）

企业信用风险管理制度 篇1

一、企业信用管理概念

企业信用管理是指针对信用销售 (赊销) 的管理。具体讲是指企业通过制定信用管理政策, 指导和协调各部门的业务活动, 收集和评估客户信息, 对信用额度的授予, 控制信用风险, 债权保障, 回收应收帐款等各交易环节的管理活动, 是对企业防范信用交易风险的全过程管理, 其目的是企业在扩大信用销售的同时, 保障应收账款安全和及时收回。

二、企业信用管理的意义

(一) 信用管理是影响企业竞争力的关键

在西方发达国家90%的商业贸易主要采用的是信用结算方式, 而剩余的10%的贸易使用的是现汇结算, 商品交易的主流形态就是信用结算。目前在我国, 由于企业信用的不完备和落后, 有将近80%的交易还是使用现汇方式, 而只有少量的20%的交易采用信用交易方式。与西方发达国家相比, 我国的结算方式明显的脱节, 无法与外国企业竞争, 阻碍了贸易的扩大和企业的发展。因此在提高赊销比例的基础上, 大力加强企业信用管理, 提升我国企业的综合实力加入世界贸易的竞争洪流中。

(二) 有效提升客户的质量, 加快应收账款的回收

信用管理规范的企业对资信状况良好的企业给予超过市场平均水平的信用额度和信用期。而对于资信状况较差的客户, 制定较为严格的信用标准。信用较差的客户看到资信状况较好的客户能得到更优惠的信用环境, 会不断改变自身的资信状况, 最终企业会拥有一个稳定守信的客户群。

三、企业信用管理体系的建立

(一) 企业设立专职的信用部门或信用专职人员

在我国的传统的观念里, 一直把财务部门当成一个集会计、统计、信用管理的一个工作角色, 这种做法早已不能胜任企业信用管理的工作责任。企业信用风险管理不是单一的简单的工作, 要由专业人员从事这项综合性很强的工作。通常在西方, 企业往往会形成"三足鼎立"的模式, 即成立信用管理部门, 业务部门, 财务部门。这三个部门分工明确, 职责清晰, 相互协作, 相互制约, 有助于客观的良好发展。

1. 信用管理机构的主要工作内容。

(1) 制定信用策略, 分析客户的资信状况, 制定适当的信用政策和收款政策;定期的跟踪和完善。企业的信用政策包括:第一、制定信用期限, 是企业给予用户的付款时间, 即用户从购货到必须付款的时间间隔;第二、制定信用标准, 是企业接受用户赊销条件时, 用户必须具备的最低财务能力;第三、制定现金折扣, 是企业为鼓励用户提前付款而给予的债务扣除;第四、制定收帐政策, 是当企业的信用条件被违反时, 企业应采取的收帐策略。

企业可以采用"5C"分析法来制定不同客户的信用标准。5C分析法包括:道德品质 (Character) 、还款能力 (Capacity) 、资本实力 (Capital) 、担保 (Collateral) 和经营环境条件 (Con-dition) 五个方面进行全面的定性分析以判别付款意愿和付款能力。对于5个方面的品质状况好的客户, 可以采用宽松的信用政策, 反之, 可以采用较为严格的信用政策, 甚至不采用信用政策。

(2) 制定企业的工作程序, 制定信用管理的工作流程和相应的管理报告体系, 发挥监督货物和收款动态的作用;

(3) 与外部信用机构保持合作和沟通, 及时掌握信息。如与专业信用机构、法律机构、其他中介机构进行沟通协作;

(4) 不可缺少的分析工作, 包括客户信用数据的分析, 信用等级的综合评估, 信用状况的变化监控, 例外情况、危急状态下的应对处理等问题;

(5) 协调与各个部门工作中的问题, 包括协调不同部门不同角度的观点和冲突。

2. 与业务部门 (包括生产部门) 和财务部门定期沟通交流, 对工作中反映的问题加以解决。

(1) 与销售人员沟通, 主要解决客户信息动态变化, 催收款项等;

(2) 与财务人员沟通, 主要解决客户财务信息分析, 监控应收账款收款情况等。

(二) 引用全程信用模式, 全面防范风险

一些企业在实践中没有一套科学的信用管理制度, 导致出现问题后眉毛胡子一把抓, 虽然不断修改应收账款的管理规定, 效果还是不理想, 回款率提升的并不是期望的效果, 导致制度与实际不符合, 实用性不强。企业要彻底改善现状, 必须建立全面的信用管理制度流程, 如下:

1.接触客户———选择客户———联系沟通、实地考察、信用风险评估

2.谈判———确定信用条件———信用形式、信用期限、信用额度

3. 签约———履约保障———担保、保险、理赔

4. 发货———跟踪管理———电话沟通、信函提示、实地走访

5. 收款———早期催收———分析拖欠征兆、保持压力、合适的催收方式

6. 收款失败———履约保障———债务分析、确定追讨方式、实施追讨

全程信用管理模式从事前、事中、事后三个阶段控制, 企业信用管理更加细化。

第一, 在事前工作中, 主要指签约前, 包括对客户的资信状况的调查了解、收集客户资料, 进行初步的分析与比较, 最后筛选出优良差不同等级的客户、形成企业客户资信管理制度。客户既为企业带来最大的财富, 也为企业制造了很大的风险。企业从加强信用管理入手, 做好深入的客户的资信管理工作, 把工作进行在交易之前, 在规范的管理制度下客观的有效的调查与收集客户信用信息, 进行科学完整的风险评估, 都具有非常重要的作用, 会起到事半功倍的效果。

第二, 在事中工作中, 主要指签约时, 包括科学客观地对客户的信用风险加以深入分析, 形成完整的评估资料以便进行准确的判断和信用方式的决策、建立起企业系统的赊销业务的管理制度。销售人员不在是与客户联系的唯一途径, 企业将建立与客户直接关系的模式, 客户的信息资料系统地保存在企业中, 无论销售人员如何变化, 都不会影响到客户的流失。因此, 企业如何合理有效地运用信用政策, 制定何种科学的信用政策, 以及规定多大的信用限额, 出现销售风险该如何控制和相应的措施, 这些都是内部授信制度所要规定和细化的。

第三, 在事后工作中, 主要是指签约后, 涉及到应收账款的具体管理、欠款的追收工作、回款的监控制度。首先将销售发票入账, 然后收到款项冲销挂账, 之后定期形成应收账款明细表, 结合客户信息进行分析, 形成三大系统即客户信用管理系统、帐龄分析系统、风险预警系统。在管理过程中把握住应收账款的总量和帐龄, 运用好销售分类管理, 保证企业的债权。

(三) 加强企业的管理, 提高履行合同的效率, 保证合同完成的质量

这些管理措施包括账期内货物收取确认、质量确认、客户信用跟踪、付款提醒和逾期分阶段催收、委托追收等方法。着重加强应收账款管理, 一方面及时催款回笼资金, 另一方面督促客户形成良好的付款习惯, 改善客户的传统老观念, 形成新的思维。对客户的付款清款的跟踪和客户近期业务的变化了解掌握, 第一时间掌握客户的信用状况变化, 针对性地处理信用问题, 不至于严重恶化。债务人总是将货款支付给压力最大的债权人, 这种付款习惯不得不迫使企业紧密的与客户随时保持联系。很多情况下买卖双方对合同执行情况有异议, 比如产品质量问题, 售后问题等, 直接后果造成拒绝履行合同, 应收账款无法及时收回。因此, 企业必须保证产品质量、提高服务质量, 加强内部生产管理, 提高履行合同的真实能力, 避免和减少由于企业自身问题造成应收账款和坏账的产生。

企业的事实证明, 信用管理不但使公司加强了应收账款的周转, 而且让企业的风险得到了及时地控制。信用销售呈现良性循环能成为企业最大范围的、有管理标准的、行之有效的手段。信用管理对促进销售、减少坏账损失和降低追收费用、保证资金周转、提升企业竞争力和企业形象有着重要的意义。

(四) 企业信用管理外包服务可以为小规模的企业服务

社会主义市场经济中, 小企业是不可缺少的部分, 为经济奠定了一定基础。小企业规模小, 人员少, 可以找一些信用管理机构来管理信用业务, 节约机构的成本费用。一方面可以减少企业的人力资源成本, 借助专业的力量完成得更好, 另一方面又支持了信用管理专业机构业务的发展, 营造了信用的经济环境。例如中国出口信用保险公司, 主要服务有融资便利、应收账款管理及商账追收、资信评估服务以及国家风险、买家风险和行业风险评估分析等。中国信保还向市场推出了具有多重服务功能的电子商务平台--“信保通”, 使广大客户享受到更加快捷高效的网上服务。

(五) 信用保险是企业信用风险发生的保障

在当今的社会中购买保险是一个非常普遍和有效的选择, 如何能够稳赚利润, 又可以降低风险, 那末就要灵活选择和运用这些债权保障手段。比如, 高收益高风险的业务, 既不想丢失利益, 而承担风险的损失太大, 通过调查和评估也无法确定是否使用信用方式, 像这种情况, 企业可以要求客户自身提供债权的保障, 比如保险公司、银行、担保公司、信用服务机构等提供的信用保障服务。保险公司的介入可以更加有效地克服企业和客户之间的信息不对称问题, 防范并化解信息不对称造成的风险, 从而也可提高企业的信用管理水平。

(六) 引进和培养信用管理的专业人才

企业的发展, 人才是关键。2005年3月, 中国市场学会信用工作委员会申报的“信用管理师”新职业由原劳动和社会保障部正式发布。经过对专业知识的学习和培训取得执业资格, 有三个等级“助理信用管理师”、“信用管理师”和“高级信用管理师”。该职业资格考试已由中国市场学会信用工作委员会组织实施。

(七) 提高全员的综合素质, 增强企业员工的信用意识

企业员工应当建立良好的信用意识, 把企业树立成讲道德、讲信用和讲商誉的市场主体, 而不是简单的营利目的。因此, 企业在国家有了健全的信用法规和政策体系下, 良性的发展, 而不是在信用市场中只重短期的利益, 不考虑企业的长远发展, 破坏企业的形象如果置信用而不顾, 不讲商誉, 产生不和谐步调, 扮演反面角色, 企业也难以更加壮大。

摘要：随着我国经济的发展, 信用交易已是一项十分有效的经济形式。企业开展信用交易, 必定会成为新时期企业发展的通达之路。本文主要论述企业如何建立有效的客户信用管理体系, 形成企业信用管理的模式, 防范企业的信用风险。

关键词：风险,信用,管理

参考文献

[1].林钧路.社会信用体系原理[M].中国方正出版社, 2007 (1) .

[2].朱荣恩.企业信用管理[M].中国时代经济出版社, 2008 (5) .

[3].林钧跃.企业信用管理[M].企业管理出版社, 2007 (1) .

企业信用风险管理制度 篇2

企业里的销售部和财务部似乎天生就是水火不相容的两个部门，更有这种说法：财务部代表和维护公司的利益，而销售人员代表着经销商和客户的利益，这不今天发生在A公司一件事情似乎更能证明这个看法：

温州B公司是A公司在当地的经销商,虽然说A公司在整个浙江省的市场占有率和品牌知名度远远超过竞争对手占绝对的优势,但偏偏在温州的销售却不温不火,落后其竞争对手。当地的经销商换了好几个,到今年B公司已经是第四家了。

A公司本来就是浙江的企业，家门口的市场哪能不抢，陆经理对浙江省经理下了死命令,一定要在三个月内改变这种局面。乘着竞争对手出现质量问题的大好时机，陆经理亲自坐镇温州，集中全省的销售力量,分区划片开发温州的终端, 陆经理还从公司争取到极优惠的促销政策,准备集中优势兵力一举收复温州市场。

一时间A公司的产品在温州终端大量铺货，但问题来了,由于B公司的销售额比往常增加了几倍,不到10天公司批准的信用额度就已经用完了,B公司只能用现金买货,但一个星期后就支持不住了，

一时间终端客户频频要货,B公司却没钱继续下订单了，B公司老板急的双脚跳,把陆经理的电话都打爆了,请求公司无论如何再放几个订单以解燃眉之急。

其实陆经理比谁都急,这次行动就是要趁竞争对手没有反应过来打他个措手不及,现在就好像仗打了一半子弹却没有了,如果竞争对手乘机反扑,这次行动不就前功尽弃了吗。

陆经理与财务部张经理多次协调，但张经理在通融放了一个订单后,再也不同意继续发货了,张经理的理由很充分,其一:公司所有客户的信用政策是年初销售部和财务部共同讨论后经总经理批准才决定的,现在要增加B公司的信用额度不是不可以,但要走程序不可能今天申请马上就批准。“销售成绩是销售部的，但由此而带来的信用风险却要财务部来承担，当然不干了。”这只是张经理没有说出的潜台词。

陆经理历数了种种理由并以个人担保要张经理继续发货，但张经理就是不买帐，A公司的信用控制是财务部一票否决制，陆经理虽然在电话那头暴跳如雷，一时也无可奈何。

为什么对这个问题，财务部与销售部门会出现截然不同的处理方法，张经理是为了公司的资金安全，严格执行公司的财务制度;陆经理是为公司的销售额为企业挣更多的钱，他们都不是站在公司的利益角度来看问题吗?为什么会有如此大的冲突，这是因为：

第一：财务人员是理性的，他们与客户基本不接触所以也没有任何感情可言;而销售人员是感性的，与客户接触频繁，受客户的影响大，而人总是有感情的。

企业信用风险管理制度 篇3

摘要：随着市场竞争日益激烈，应收账款存在的问题也日趋严重。笔者说明了企业需要建立客户资信管理的必要性，以提高应收账款的质量和加速应收账款的回收，能够为企业创造更大的价值；并阐明客户的信用风险可以科学地测量，对客户作出的信用管理是一项量化的信用风险预测，为企业的赊销风险控制提供了一个有效的方法。

关键词：信用管理信用风险应收账款

0引言

赊销是企业在产品销售过程中经常采用的营销方式，企业在通过赊销不断扩大市场的同时，应收账款会大量增加，坏帐损失等各种成本也会随之增加。因此，企业应该增强信用风险意识，加强信用风险管理，尽可能的减少因信用造成的损失。目前，如何对信用过程中出现的信用风险加强防范，是当今企业管理过程中的一个重要课题。

1企业建立客户信用管理，提高应收账款质量

应收账款是企业因赊销商品、产品、提供劳务而形成的债权，具体说是应向购货单位或接受劳务单位收取的款项或代垫的运杂费等。应收账款是企业市场竞争的产物，是企业拥有的、经过一定期间才能兑现的债权，因此，企业必须建立信用管理制度，加强应收账款的管理避免或减少损失的发生，保证企业经营活动的正常进行，提高企业的经济利益。

1.1积极而有效的信用管理，可以极大地提高应收账款的质量，使销售资金的使用更符合公司的整体利益和全局管理，以求得“最低赊销成本”和“最大销售成长”之间的平衡。

1.2积极而有效的信用管理，可以加速应收账款的回收，缩短公司现金周期，改善公司现金流状况，使公司在激烈的市场竞争中更有竞争力。

1.3积极有效的信用管理不仅会增加公司的销售收入，而且通过与客户建立更加紧密的关系，把与客户的合作关系上升到战略伙伴的层次，能够为企业创造更大的价值。

2可以科学地测量客户的信用风险

预测信用风险的一个难点是，客户信用风险的大小难以度量。一般来说，客户反映给业务人员或企业的信息都是零散的、表面的，甚至是虚假的。这些信息与客户真实的偿付能力或信用风险有怎样的关系?一些销售人员仅凭有限的信息就匆忙作出一个近于模糊的判断，最终导致销售失败。企业实行客户资信管理就是要全面、准确、定量地预测每个客户的信用风险程度。具体来说，通过客户资信管理，将使企业通过如下几个方面实现对客户信用风险科学的测量。

2.1保证客户信息的真实、准确获得真实准确的客户信息是准确预测客户信用风险大小的基本条件。有时，根据客户真实的信息，销售人员直接就能够作出决策判断。比如，当获得反映客户资不抵债的真实财务信息后，销售人员很容易就可以作出拒绝赊销的决定。企业有相当一部份货款被客户拖欠，最初的原因仅仅是由于掌握的客户信息不真实，不准确。

2.2客户信息的集中统一管理要准确地预测客户的信用风险，企业应尽可能全面地掌握客户信息。在缺少客户资信管理的情况下，客户的资信信息大都分散在各业务部门，甚至垄断在销售人员手中，管理决策人员难以获得全面的客户资信信息。

2.3对客户信息的综合分析要科学地测量客户信用风险，须将客户的各类信用信息进行综合性的分析。其中，科学、成熟的分析方法(模型)的采用，是准确预测客户风险的有效保证。

2.4以客户资信评级代表基本客户的信用(风险)程度客户资信等级是表示客户资信状况以及信用风险程度的一个简捷、实用的工具。它为企业制订信用政策和交易决策提供了一个基础性的管理依据。

2.5以客户信用额度定量地表示企业信用决策指标信用额度是经过全面的信用分析后，对客户作出的一项完全量化的信用风险预测，其基本含义是企业愿意在该客户身上承担的最大信用风险。这样一个简单的数字却为企业的赊销风险控制提供了一个有效的方法。

3企业建立什么样的客户资信管理体系

企业的信用管理体系应该包括授信系统和收款系统两个部分。授信系统是一种风险管理措施，而收款系统是在商业信用已经发生的情况下保证企业及时收回应收账款而建立起来的正式流程。

3.1授信系统

3.1.1建立成文的信用政策。正式的信用政策能够给雇员和其他参与授信的工作人员重要的指导。虽然其详细程度因不同的公司而异，但有一个书面的政策确实可以帮助员工理解为什么、怎样和何时做出授信决策，并为员工提供详细的程序、规则等指导。

首先，要确定信用工作的原则。为了增加销售，信用部门当然愿意授信于每位顾客，但要取决于公司为了增加销售而给予顾客的信用原则，即公司愿意承担多大风险。有些企业在授予顾客信用方面政策比较宽松，而通过强有力的收款系统来保证现金流，有些企业只给予最好的企业以信用。其次，规定信用部门的组织结构和权利。在这里，要规定报告的渠道和审批权的分配。

3.1.2进行信用调查以及分析财务报表包括：调查被授信企业的历史和业务背景：分析该公司的财务能力和财务状况：预测该公司的财务前景；调查该公司过去的信用记录、名声。

3.1.3通过以下几种方法确定客户的信用条款和信用额度：与竞争者提供的额度一样多；最初设定的额度比较小，经过长期的合作后，如果客户的信誉比较好，额度就逐渐增加；根据客户的平均购买量，设定一定时间内的最高额度：公式法。一般是根据财务报表的几个项目建立一个模型，通过这一模型来确定具体的额度。根据以上提供的资料，评估企业的偿债能力，确定信用额度标准。

3.2收款系统良好的收款系统有助于公司改善流动资金的状况、减少坏账损失的同时维持与客户的合作关系并增加公司的销售。收款系统作为企业总体信用政策的重要组成部分，必须要与企业的信用系统相配合。企业可以根据企业所在的行业特点、竞争状况和企业自身的财务状况选择信用系统和收款系统的组合。

4实现对客户信用管理的职能化、专业化

实践证明，要对企业经营管理中的信用风险进行客观、准确的预测，在企业中设立专门的信用管理职能并进行专业化的技术操作是非常必要的。企业信用管理职能的核心职能之一便是进行客户资信管理。

在处理与客户的各类业务关系中，企业内部各部门往往是从自身的目标和利益出发的。因此，企业开展客户资信管理工作，如果简单地依赖于某一两个部门的兼职性和非专业性工作，往往达不到设计要求，甚至事与愿违。例如，以销售部门担负客户的资信评估工作，通常会过分强调客户的交易价值而忽视其风险性。另外，如果不是很专业性地对客户的各类信用信息进行深入、综合性分析，决策人员则往往对客户的信用风险作出经验性的或片面的判断，造成交易决策错误。

概括来说，企业通过设立专职的信用管理职能，可以使其对客户的资信管理达到如下三个基本目标：①通过职能化管理信用管理人员独立地开展工作，有助于消除各部门间由于目标和利益不同而造成的对客户风险预测、评价的不良影响，保持风险预测的客观性。②通过信用管理部门中专职信用分析人员的专业化工作，科学地测评每个客户的资信状况和信用风险，使企业的风险预测更加准确并符合现代企业信用管理的规范性要求。⑧由专职部门或人员承担客户资信管理工作，将使企业对客户的管理更注重连续性和流程化，从交易的事前、事中和事后各个阶段、各个环节上，全方位地进行客户信息搜集、评估和监控。

企业信用风险管理制度 篇4

一、企业信用风险管理存在的问题

1. 财务信用风险管理问题。

企业生产经营活动的正常运作离不开可靠、真实财务信息的支撑, 只有如此才能更好地规范和控制会计行为, 减少企业财产风险。然而事实上, 部分企业为获得利益, 不惜违反相关法律法规规定, 采取造假以达到偷税漏税等目的。其所披露的财务信息与企业实际财务数据相差甚远, 给企业未来健康发展造成较大威胁。

会计档案是对之前企业进行财务活动的有效描述, 尤其在解决经济纠纷等财务问题时, 发挥着举足轻重的作用。不过, 部分企业的档案管理人员不重视会计档案的归档、收集等工作, 致使会计档案残缺不全, 影响后期企业利用以及财务风险的有效管理。

出现上述问题的主要原因在于:从国家层面上分析, 在于我国会计制度体系不完善, 一些为之支撑的法律法规不健全;从企业层面上分析, 多数企业不重视企业财务风险管理, 并未积极制定应对财务风险的应急措施等。

2. 客户信用风险管理问题。

企业在客户信用风险管理方面存在的问题, 主要表现在以下几个方面:首先, 企业未采用与现代信用风险管理匹配的管理方法, 尤其缺乏具有先进技术及管理理念的专业人才。其次, 不重视客户基础材料的收集、处理、归档等工作, 缺乏完备的客户信用档案, 给评估客户的信用状况带来不利影响, 最终因企业与客户掌握的信息不对称, 使交易过程中客户信用风险大大增加。

调查结果表明, 我国多数企业缺乏独立的信用管理部门, 导致信用档案管理水平比较低, 结果客户信用档案由财务或销售部门负责保管。但这两个部门并不能充分发挥信用管理职责, 影响企业信用风险控制体系完整性, 增加信用风险事件的发生几率。

上述问题主要由以下原因造成:其一, 企业内部控制管理较为薄弱。例如, 各部门不能及时交流管理信息;缺乏健全的管理制度支撑等;其二, 我国信用体制发展较晚, 未建立对应的约束与惩罚机制, 进而引发各种信用风险。

3. 管理层信用风险管理问题。

管理层在企业正常运营、降低信用风险方面发挥至关重要的作用, 因此企业管理层应具备较高的综合素质。但是, 实际上部分企业管理层进行决策时, 未充分分析信用档案信息, 未能准确地掌握各种数据信息, 增加管理决策风险, 使企业蒙受较大经济损失。管理层决策风险的出现主要原因在于管理层未准确获得有效、准确、全面的信息。试想建立在错误或含糊不清信息上的决策, 必然给决策的实施带来较大风险。

4. 产品信用风险管理问题。

企业产品信用风险管理存在的问题包括:企业不重视产品信用信息的管理, 忽略产品信用管理的一些细节工作, 甚至为获得利润, 部分企业不惜伪造或疏忽产品质量信用信息, 导致产品质量信用缺失, 给产品市场销量造成较大不利影响。

我国未制定完善的产品信用档案管理制度, 致使产品销售、流通环节出现较多问题。例如, 企业只注重自身利益, 不惜损害消费者利益, 引发一系列产品信用风险事件, 严重影响企业的长远、稳步发展。

二、企业信用风险管理策略

1. 加强企业信用档案管理。

(1) 注重企业信用档案管理系统的建立与完善。首先, 在明确开展信用档案管理目标的基础上, 制订具体的实施计划。例如, 结合企业自身信用档案管理情况, 制定详细的《企业信用档案管理办法》, 并以此为依据, 初步统计不同档案管理部门的信用档案。同时, 针对保存在行政、财务以及人事符合信用档案性质的材料, 应在参考信用档案专题目录的前提下进行统计、整理, 并交予档案室进行分类、归档。其次, 依据企业类型及档案具体内容, 划分一级类目, 并适当增加和调整一级类目所属下的二级类目。并充分分析企业之前信用档案分类标准, 参考企业经营重点及自身特征, 增加一些专门分类, 以达到反映企业信用状况的目的。最后, 全文扫描信用档案信息, 将其保存在专门的数据库中, 并搭建专门的查询系统, 以方便信用档案信息的查询与使用。

(2) 严格控制信用档案管理细节。收集信用档案可采用源头跟踪法, 并严格执行收集工作制度, 确保信用档案收集质量。同时, 考虑到信用档案具有动态性特点, 要求企业档案管理部门从实际出发, 结合企业的具体情况, 实现信用档案信息的及时更新。整理信用档案时, 工作人员应认真细致, 在参考企业已有信用档案的基础上, 从信用档案的载体形式、内容特点以及形成规律方面入手, 进行编目、排列、组合等操作。鉴定信用档案时要求工作人员以发展、辩证的眼光, 对档案价值、真伪进行判定, 以明确保管期限, 为后续档案管理工作的高效开展奠定基础。另外, 为提高信用档案查找效率, 应编写详细的专题目录, 明确标出其他与之相关联的档案号。而且充分利用现代化信息技术, 建立和完善信用档案信息网上查询系统, 实现跨领域、跨企业、跨部门信用档案查询。

(3) 不断优化信用档案管理工作。首先, 完善与建立系统的管理制度。其一, 要求适当扩大档案管理工作人员权利范围, 为档案部门切实行使指导、监督以及检查提供有力支撑, 使其为企业提供更好的信用档案服务。其二, 注重完善信用档案服务机制, 转变档案管理人员管理理念。要求管理人员工作逐渐向谁形成、谁利用管理理念转变, 确保信用档案服务机制良好地运行下去。其次, 不断完善信用档案管理方式。企业进行信用档案管理时应注重运用动态及柔性管理相结合的方式进行管理。所谓动态信用档案管理, 指从信用档案的属性出发, 以信用档案建设为中心, 不断更新、修改信用信息, 进而制定合理的营销方案、工作计划、预期目标等, 以提高企业竞争力。而柔性管理比较注重弹性及灵敏、反应及速度、变化及跳跃等, 并采用竞争性合作、虚拟整合、信息共享等方式, 将运营及管理知识从隐性转化成显性, 以促进竞争优势的提高。

(4) 注重信用档案事后监管与补救。所谓补救指企业采用预防信用档案管理措施失效, 而采取减少信用风险损失的方法。为做好信用风险事后补救工作, 应注重以下两项工作的落实。首先, 注重完善的信用档案数据库信息化建设, 以扩大信用资源多层次、大范围的应用与共享, 方便企业内部使用信用资源的同时, 也为其他部门提供便利。尤其在各行政部门应建立信用信息相关平台, 为信用风险发生后进行惩罚与监督失信行为提供可能。其次, 发生信用风险后应综合各项因素, 认真分析研究, 积极寻找应对策策略。例如, 编制宣传手册并将信用档案相关内容融入其中, 降低信用风险给企业品牌及形象造成的不利影响。

2. 加强完善信用档案管理软环境。

(1) 充分发挥档案管理部门优势。首先, 积极借鉴发达国家档案管理模式, 实现我国档案管理职责的转变, 并注重采用层级方式管理信用档案。例如, 日本管理信用档案时由政府负责, 实行会员制方式。利用信用档案的机构需缴纳一定的会费给上级管理部门, 会员在一定权限范围内可无偿使用信用档案。采用该管理方式时, 当下级将信用信息呈报给上级部门时, 可确保信用信息的安全、准确及完整。同时, 可将成本控制在合理范围内。其次, 由政府引导和组织相关部门积极构建信用档案管理平台, 以弥补我国信用制度不健全、有关信用法律法规不完善的弊端。

(2) 积极构建制度信用体系。在构建制度信用体系时, 可采取以下两项措施:其一, 政府应积极出台相关法律法规。立足我国企业信用风险管理实际, 制定并实施与信用相关的法规、法律, 严厉打击企业利用信用从事违法犯罪活动, 确保企业信用责任的有效落实。另外, 制定并采取有效措施, 鼓励诚实守信表现突出的个人或企业。其二, 注重失信惩罚机制的建立。在遵守“一处失信, 处处制约”原则的基础上, 注重建立失信企业惩戒机制、警示企业预警机制以及守信企业激励机制等机制的建立。同时, 实现黑名单数据库、全国市场主体数据库的整合与共享, 锁定并限制进入黑名单的企业法人及相关企业。

(3) 注重信用评估体系的完善。首先, 建立可与市场进行良好融合, 以政府为导向的信用评估管理模式。即在国家信用管理部门管理下, 信用评估机构进行企业信用材料的收集、整理及评估工作, 最后由国家信用评估管理机构, 公布企业信用情况。其次, 建立地区、个人、企业三级信用评估机构, 实现全方位、分层次地将信用服务更好地提供给社会。最后, 结合信用实际情况, 制定完善的评估方法与技巧, 使其涵盖非财务以及财务指标, 而且从整体角度出发进行评估, 以达到预期信用评估目标。

近年来, 因信用档案建设不完善, 或企业未将信用风险管理当做工作的重点加以落实, 导致企业生产经营活动面临较大风险。为此, 企业应结合自身信用风险管理水平, 分析信用风险管理存在的问题, 进而制定有效的应对措施, 不断提高信用风险管理水平, 防止资金浪费, 为企业长远、稳步发展打下坚实的基础。

参考文献

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[2]冯惠玲, 张辑哲主编.档案学概论[M].中国人民大学出版社, 2006.

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[4]过新伟.我国中小企业信用风险度量研究[D].南开大学, 2012.

[5]李家军著.信用风险控制的博弈[M].西北工业大学出版社, 2006.

企业信用风险管理制度 篇5

摘要：调查显示，2010年曾提供放账交易的企业自08年来以16%的复合年增长率逐年递增，在2010年进一步升至87.6%，这一增长主要是由中央政府经济刺激政策及多项其他刺激因素带动的强劲内需促成。调查显示，53%受访企业是因为国内市场竞争激烈而增加放账交易，其中44.6%企业希望藉此扩展国内新市场。而2009年数据为31.7%，显示中国企业对扩展国内市场正变得更加积极。

与此同时，中国企业的整体拖欠货款情况有所改善。67.4%受访企业曾于2010年遭遇国内买家拖欠付款，与2009年比较(72%)下跌6.4%，与2008年(91.2%)比较则下跌26%。此外，只有6.2%受访企业曾于2010年被拖欠货款超过120天，比2009年(13.2%)下跌53%。

在众多行业当中，制药业的货款拖欠情况改善最显著，2010年，没有任何受访企业表示其超过12个月的逾期货款占其国内销售额的比例超过2%，比2009年的18.8%大幅改善。国内正值医疗改革及人口老龄化，带动国内销售上升；加上中国制药[4.59-0.43%]业出口市场需求大增(中国于2010年日1月至9月期间共出口价值290亿美元的保健产品，比2009年增长27%)，令制药业于2010年取得增长。

调查背景：科法斯的调查从2003年开始每年进行一次中国企业信用风险管理调查，目前为第八年，调查时间是当年的10-12月。目标是要了解中国企业的信用管理状况和国内贸易的付款经验，同时分析各个行业的贸易风险。

这些样本企业的性质、类型，大部分为私营企业，及一部分外资企业。

样本企业所在的地区，主要是在华东地区，调查的公司，大部分为制造类的企业。

企业付款条件及发展的趋势：此次调查结果显示逾期账款更少更短。可以看到，样本企业的国内逾期账款的状况。因为经济环境的好转，样本企业中，未遇到逾期账款的企业比例小幅上升，从09年的28%上涨到32.6%。可以看到发生60天以上逾期账款的样本企业的比例，比09年有所下降，2010年为36%，与09年相比降幅超过25%。发生120天以上逾期账款的企业比例也出现下降，到2010年的6.2%，降幅也超过了50%。就是说2010年逾期账款的情况相比09年乃至08年有所好转。

发生逾期账款的客户欠款风险降低。调研显示，国内年销售收入中有超过5%的应收账款逾期6到12个月的样本企业比重占13%，与09年的21%相比有了很大改善。同时，国内年销售收入中有超过5%的应收账款逾期12个月以上的样本企业比重也在降低。这也说明，企业整体信用风险已有所降低。

在客户拖欠货款的原因方面，报告发现，在中国，主要的客户拖欠货款原因为客户财务管理混乱，一些公司的管理不当，是拖欠货款的重要原因之一。企业增强竞争力，采用的创新定价及持续借款，将增加拖欠付款的可能性。

客户财务的困难也造成了拖欠货款，这一比例约为50%。客户财务困难的主要原因，可以看到原材料价格的上涨，从CPI的及PPI的指数中也有体现。当然其他的原因包括激烈的竞争导致利润减少，及融资渠道有限，仍然是比较重要的一个原因。

信用高风险行业：私营企业在每年科法斯的调查中信用风险都处于较高的位置。各行业的改善状况下图中显示比较明显，这是各行业的平均逾期账款的天数。用了60天来做比例，红色为2010年的，蓝色为2009年。改善最大的行业为纺织业，钢铁、金属行业、家用电器及电子也同样出现一定程度的改善。

从违约风险来看，建筑、纺织、交通运输这几类行业的违约风险依旧较高。

政府刺激计划的影响：受政府一年多的经济刺激计划影响，多个行业从中受益。改善最大的是家用电器及电子行业。如果用逾期帐款的情况来分析受益的行业，可以看到，如家用电器这类行业超过一年的逾期帐款的状况已经改善了很多。从这里可以推测，整个政府的经济刺激计划，受益的不仅仅是销售，而是整个市场。所以经济刺激计划对这些企业的正面影响是非常的。

企业信用风险转移的策略：企业的信用管理设立的情况主要在于财务部，在企业信用管理流程设立的情况来看，基本上与往年相比没有大的变动，不过信用管理最重要的职能在中国其实目前已经受到更多的关注。可以看到，样本企业的赊销状况带动了整个国内的销售情况，这也是为什么很多企业比较关注信用管理的原因。最重要的信用管理过程，我们从报告也可以看到，大部分的样本企业，他们认为信用管理过程中最重要的是客户信用评估还有设定信用期限。以往的交易记录还有实地访问获得的信息，是评估客户信用度不可缺少的。

虽然中国内地的刺激经济政策在2010年对绝大部分行业起了促进作用，但由于这些措施将在2011年逐步退出市场，因此其影响将不会持久。调查显示，37.2%受访企业认为于2011年最可能影响其业务的因素是中央大规模退市，其次则为紧缩货币政策和银行收紧信贷(31.1%)。企业愈来愈注意到通涨压力及其对买家带来的影响。调查显示，受访企业认为原材料价格上升令企业财政困难并导致拖欠货款的比率由2009年的7.5%上升至2010年的17.5%。

尽管2010年放账销售及拖欠货款表现有所改善，中国企业仍然对未来付款表现缺乏信心。41.4%受访企业预计拖欠货款表现或需逾3年时间才有改善，并有33.3%预计情况将永不会改善。

企业信用风险管理制度 篇6

【关键词】虚拟企业 信用风险 风险管理 信用管理

【中图分类号】F752 【文献标识码】A 【文章编号】1672-5158（2013）03-0383-01

引言

随着网络技术的不断地快速发展，特别是电子商务的发展，使人们清醒地看到了信息化和全球化的浪潮，从而推动了虚拟企业的高速发展，但同时这种高度虚拟化的企业很有可能产生很多信用问题，若没一套行之有效的、科学完善的客户信用管理方法，就会增大这种信用风险。

一、信用的含义及特征

信用风险（Credit Risk）又称违约风险，是是受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性。而信用风险管理，是针对交易对手、借款人或债券发行人具有违约“可能性”所产生的风险，进行管理。信用风险具有客观性、传染性、可控性、周期性等特征。

二、虚拟企业的信用风险管理若干问题

1.缺乏良好信用风险管理环境

在我国企业的传统观念中，对国家信用可以说是根深蒂固，但对企业之间的信用观念却极度淡化。因而，信用也就更多侧重于人际社会关系角度来一直被当作是道德规范，而没有人去真正理会其中的经济意义。这些纯粹的道德行为一旦在企业的经济利润面前就显得很渺小，当然也很容易因此发生失信问题。在我国目前各种信用制度极不完善的情况下，就极有可能导致企业的信用风险管理问题。

2.缺乏健全的信用风险管理制度

虚拟企业是新经常条件下的产物，而目前我国的市场环境中存在很多不健全的因素，如我国的法律制度不够完善，社会信用体制更存在缺陷，没有建立完善的惩罚机制和制约机制，这些都影响我国信用风险管理的发展。虚拟企业在一定程度上信息化程度较高，但领导却没重视自己企业的信息化客户信用档案建立，更没有建立一套完善的、有效的信息化信用风险管理系统，因而，没能高效率地准确地查询客户的信用状况，从而企业很难做到规避信用风险，这也是制约我国虚拟企业信用风险管理制度发展的重要原因。

3.企业之间信息的不对称

目前，我国虚拟企业处于发展初期，绝大部分的虚拟企业都是非上市公司，这样一来，国家对其的信息披露并没有作出更多的硬性条文规定。而我国大部分的虚拟企业在交易过程中都存在很多严重的信息不对称问题，因为他们交易之间都存在着不同程度的企业之间信息传播障碍，若在没相应的有效的信用风险管理机制控制时，就会将面临着极大的不确定性，而在这种信息不完全的基础上建立起的双方信任关系，这本身就存在着信用风险发生的可能性，信用风险问题也就更无从谈起。

4.缺乏信用风险管理的意识及知识水平

目前，虽说我国虚拟企业的领导已意识到客户的信用风险管理的重要性，但大部分企业的领导总体信用风险管理意识缺乏，再加虚拟企业管理者整体素质也不是很高，甚至严重缺乏规避信用风险管理的知识，从而为企业造成不必要的经济损失。如一些企业过分地追求销售业绩，很感性地选择赊销等方式来刺激业绩的快速增长，最终导致企业财务状况的逐步恶化，这就是企业管理者没有关注客户信用风险管理的重要原因之一。

5.缺乏信用风险管理复合性人才队伍

近年来，在全球经济一体化的发展过程中，我国企业信用管理体系也地逐步发展，但由于各种原因的制约，在我国的经济领域中信用缺失的现象仍然比较突出，信用风险也累越来越严重，特别是与一些发达美国、西欧发达国家相比，而这其中最重要的原因之一，就是我国的企业信用高级管理复合人才培养跟不上我国经济高速发展的步伐，信用风险管理复合性人才也就显得更为匮乏。由于信用风险管理复合人才缺乏，从而也导致在我国没有形成一套非常有效的、严谨的、科学的管理方法，更没法做到结合供应链管理、资金管理、销售管理和财务风险管理，建立出现全方位的、健全的、科学的信用风险管理体系和信用风险管理预警机制。

三、完善虚拟企业的信用风险管理策略思考

1.加强建立一套完善的、科学的信用风险管理体系

在我国社会主义市场经济环境下，政府部门应承担着制定完善的信用管理的法律法规的重任，以维护社会稳定和市场经济的健康发展，也为我国企业开展信用风险管理提供有利的依据，从而降低企业信用风险成本。如政府加大投入，建立全国统一信用管理信息管理系统，同时在相应的官方网站上不定期地对一些“黑名单”、“不良记录”的企业信用级别进行公布，并配套相应征罚机制。而虚拟企业也要不断地完善自己的各项管理制度，并建立有效的科学的信用管理体系和信用管理信息系统。

2.强制企业设立专门信用风险管理部门

根据虚拟企业自身的特点，政府部门可以以法律法规的条文形式，要求企业设置独立的信用风险管理部门，同时配备信用风险管理的专业知识的工作人员，并对这些人员进行不定期的培训。使他们能够快速掌握各领域的专业知识，以达到有效地跟踪分析财务管理风险、销售业务风险、信用风险，并以他们进行有效地链接融合。只有整体具备信用风险管理的知识与技术，才能真正地建立一套有效的、科学的信用风险管理机制和预警机制，也只有这样才能从根本上控制企业的信用风险，从而降低企业的经营风险。

3.加快培养信用风险管理的复合人才和队伍建设

目前，我国大部分的企业都没专业的信用风险管理人才，更没有设置相应的岗位，这就要求政府、各企业应尽快培养信用风险管理专业人才。主要应从以下方面进行：一方面，政府、企业都应采取政策倾斜和加大投入等方法，积极地引进国外高素质信用风险管理综合性人才，从而改变我国目前高素质的信用风险管理人才较为匮乏的局面；另一方面，政府、企业应通过与专门的信用风险管理公司、信用评级机构等中介进行有效的合作研究，最终学习并掌握他们有效的、科学的信用风险管理方法，并研究建立一套属于自己企业的、完善的、科学的信用风险管理制度和预警机制。同时，高校也要加快步伐，培养出一批熟练掌握计算机科学技术、英语、会计、市场营销、财务管理、信用管理、风险管理等综合性的、与现实企业市场需求相适应的、高素质的信用风险管理复合人才。

四、结论与展望

综上所述，我们可以知道，虚拟企业伙伴之间应加强建立战略合作，对其合作伙伴信用等级作出准确的分析与评价，从而提高其竞争优势。在新的历史发展阶段，针对虚拟企业自身的特性，应不断地去探索出适合自己的一套行之有效的、完善的、高度信息化的、科学的信用风险管理体系及预警机制，从而降低虚拟企业的运作风险，这样才会促进我国虚拟企业健康、快速地发展，提高其社会市场竞争力，也只有这样才能让其走出中国，走出世界，最终进军国际化进程与世界抗衡。

参考文献

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[7]雷志敏，邱卫林.我国企业信用风险管理存在问题及对策[J].科技广场，2007，（12）：67-68.

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[9]凌智.企业信用风险管理问题及对策[J].铁路采购与物流，2012，12：39-40.

浅谈企业信用风险管理 篇7

关键词：信用风险管理,应收账款,客户信用

1 分析信用风险产生的原因

在市场竞争日益加剧的今天,企业选择应收账款进行交易已经成为一种主流,这种商业信用方式既可以扩大销售,又可以减少存货,成为企业销售过程中必不可少的有利武器。伴随着应收款的增加,各种风险也逐渐显露出来。比如对客户信用监控不严,蓄意欺诈,拖欠账款,造成坏账损失,威胁企业的收益。同时企业赊销风险意识薄弱,防范能力较低,造成有些业务员为获取销售提成,盲目销售,没有追踪应收账款的周转率,导致客户任意拖延,增加了后期的催款费用。而且企业内部机构设置不科学,未设置专门的信用管理部门,使得现有的业务部门和财务部门权责分配不合理,导致职能交叉,推诿扯皮,运行效率低下。

通过以上现象,我们不难发现企业的信用风险已经日益严重,如果企业不能正常发挥信用能力,就无法获取市场竞争力,因此在企业建立信用风险管理体系的方案中,除了从内部控制的角度突出信用风险管理制度的合理性和科学性之外,还得采用规范化的业务管理方案。

2 信用风险管理的困难

由于信用风险在理论上具有四个重要特征:非对称性、传染性、系统性和内源性,这四个特征使我们在管理上具有很大困难,具体表现在以下几个方面。

(1)没有形成良好的信用文化,企业“叹息大于行动”。很多企业在叹息中国信用环境不可忍受的同时,还“盲从”不良的信用风气,能拖则拖,能赖就赖,所以为规避信用风险,企业必须要大力推行信用诚信体系,建立信用机制,彻底改变“守信吃亏,失信获利”的错误观念,上至公司领导,下至全体员工,大力宣传诚信创业,营造企业内部信用文化,让诚信在员工心中扎根。

(2)没有可靠的管理决策依据,缺少客户信用管理信息。由于企业机构设置不同,业务分工不同,许多客户的宝贵信息,分别集中在不同部门或是某个业务员手上,此时如果各部门之间再缺少有效的沟通,势必造成信息的不对称,这样不便于管理者对客户作出准确的判断。还有些企业在与老客户合作中缺乏动态监控,直到发生信用风险,只能为风险买单;对新客户的信用资料收集不全,导致判断失误。

(3)缺乏有效的计量手段。虽然系统性风险可以通过多种投资组合来分散,但现有的定价模型中只对利率风险、通货膨胀风险等进行了定价,却没有对信用风险进行定价,而且信用风险的转移工具也非常匮乏,如应收账款保理、信用衍生工具、信用保险等,所以从总体上来说,对信用风险仍然缺乏有效的计量手段。

3 企业信用风险管理的有效对策

为缓解信用风险,建立有效的管理体系,那么应该从哪几方面入手呢?

3.1 加强应收账款各环节控制,合理控制风险

由于应收账款是企业信用风险控制的核心,必须做好事前、前中和前后的监控,保证及时回收货款,此时选择应收账款的周转率分析是一个非常有效的监控办法。通过从赊销原因、时间、催收方式等方面完善客户基础资料,编制应收账款分析表,建立催收制度,制定应收账款的重点追讨对象,对于拖欠持久的账款,定期公布“黑名单”。同时每月指定专人负责应收账款的核对工作,对即将到期和已经到期的应收账款给予不同的标示,要求业务员进行不同程度的催收,并由信用管理部门进行跟踪落实。

大量的应收账款,势必影响企业的偿还能力,同时也增加企业的资金成本,所以企业可以利用应收账款进行贷款融资,如应收账款保理业务,适时地将应收账款转让给银行等金融机构,使企业能及时地转移风险。同时建立坏账准备制度,合理预计可能发生的坏账,及时在财务报表中给予标示,以便分散企业的损失,必要时通过诉讼来追收债权,提高自我保护能力。

3.2 建立客户资信调查,加强各部门沟通合作

在进行信用销售之前,广泛利用企业内外部渠道,由专门的信用管理部门进行资信调查和分析,得出结论和决策意见后,交给主管部门予以审核,确定不同客户的信用标准、信用期限、信用额度等授信标准,采取合理的销售风险控制措施。由于市场的销售情况和客户的信用情况是不断变化的,所以对客户的资信评估要进行动态的更新,根据客户的盈利能力、偿债能力、信用状况选择适当的结算方式,建立严格的产品赊销审批制度,不同信用额度的赊销由不同层次的管理人员审批,对于重大的销售业务不能“一枝独秀”,应实行集体决策或联签制度。

加强企业内部各部门之间的沟通和合作,尤其使销售部门和财务部门的权责明确,克服销售部门只重业绩,不重视账款回收的情况,而财务部门不了解交易细节和客户的背景。实行多层次的培训,不断更新财务人员的知识结构和财务管理观念,包括风险观念、机会成本观念、现金流量观念、企业价值最大化观念等。而对于企业有些业务员操作不规范,市场风险估计不足,或者对种种托词缺乏警觉,更要引起重视,慎防上当受骗,减少信用风险发生的可能性,增强信用风险管理知识,将业务员的业绩奖励跟货款的回收相挂钩。

3.3 培育健康风险文化,增强风险预警机制

企业要在内部营造良好的信用风险环境,提高员工理性思维和诚信意识,让健康的风险文化成为员工的职业信念和工作习惯。强化各级领导的执行力和影响力,进一步严肃纪律,加大违章违规处罚力度,使员工的风险文化由道德层面上升到法制层面。同时在外部需要客户的通力配合,从源头加强调查分析,最大程度地减少损失,建立完善的社会信用管理制度。

建立风险预警机制,增加风险管理的前瞻性,努力改变传统模式下风险滞后的状况,争取风险预防的主动性,以便早期发现隐患并及时采取防范措施。勇于面对风险,在企业的承受能力范围内对风险进行处理,采取各取风险管理方法,保证企业的经营管理过程顺利完成。

4 结语

在市场经济下,信用风险伴随着机会风险,扩大信用额度有利于促进销售,缩减信用额度可以保障持续经营,因此如何准确把握和降低信用风险,确保资产安全,是企业一项复杂又长期的任务,需要各部门、全体员工的高度重视和不懈努力。只有增加信用风险意识,加强信用风险防范措施,才能破解信用难题。

参考文献

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[4]思维.现代企业财务信用风险管理的控制研究[J].房地产导刊,2014(22).

企业应收账款信用风险管理 篇8

应收账款风险管理的目标是保证企业一定收益的前提下风险最小化。企业为了谋求高收益, 就要发挥应收账款扩大销售的功能, 通过赊销来增加收入、增加利润, 但较多的应收账款又使企业面临着较大的风险。风险管理的艺术就在于使风险性、盈利性得到最佳的统一, 达到总效用的最大化。而通过应收账款风险管理机制的建立, 对应收账款全程实行风险化管理, 就能使企业在保证一定收益水平的情况下, 降低风险水平, 保证企业经营的安全。

随着中国加入WTO和全球经济一体化进程的加快, 使得中国越来越快地融入到地球村的经济圈中来;国际国内市场竞争日益加剧, 企业之间赊销销售模式的日益盛行, 使得中国企业越来越快地与国际企业接轨。企业逾期应收账款不可能完全避免, 但相对于发达国家, 我国企业的呆账、坏账率要高出不少, 据统计, 欧美市场80%～90%的交易是采用信用方式进行的, 我国企业目前使用赊销方式的比例只有不到20%。但就是如此悬殊的信用销售比例, 我国的外贸企业在坏账率方面仍大大高出欧美企业。据悉, 美国企业的坏账率在0.25%～0.5%之间, 而中国外贸企业的坏账率却高数倍。随之而来的潜在的、已经发生的信用风险, 不能不使我们高度警惕, 因为信用风险的管理得当与否, 直接关系到企业的命脉。唇亡齿寒, 失败的信用风险管理甚至会使企业的资金链瞬间断裂, 貌似生意兴隆的企业迅速破产倒闭。为此, 笔者认为, 企业要从根本上改变信用管理落后的状况, 应在以下四个方面进行改革:

一、建立健全合理的信用管理组织机构

一套科学的信用管理组织结构是企业的信用管理目标得以实现, 业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。目前我国企业在组织机构及其职能设置上不能适应现代市场竞争及信用管理的要求, 主要表现在以下方面:第一, 企业最高管理决策层缺少对信用决策业务的领导和控制;第二, 信用管理职能划分不清, 大多是支离破碎地分布在销售和财务部门, 其结果往往是只重权力不重职能;第三, 部门内部管理目标、职责和权力不配套, 而且部门间在信用管理上缺少协调和沟通;第四, 缺少独立的信用管理职能和专业化分工。

针对上述管理现状及未来企业管理现代化的要求, 笔者提出的解决方案是: (1) 企业应当建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立的信用管理部门 (或设置信用监理) , 从而有效地协调企业的销售目标和财务目标, 同时在企业内部形成一个科学的风险制约机制, 防止任何部门或各层管理人员盲目决策所可能产生的信用风险。 (2) 将信用管理的各项职责在各业务部门之间重新进行合理的分工, 信用部门、销售部门、财务部门、采购部门等各业务部门各自承担不同的信用管理工作, 必须按照不同的管理目标和特点进行科学的设计。例如, 在传统的销售人员垄断客户信息的问题, 必须通过各部门间在信息收集上的密切合作以及信用部门集中统一的管理加以解决。 (3) 一些企业已成立的清欠机构应划归信用部门统一领导, 更加专业化地开展工作。

二、改进销售回款业务流程

现代企业管理在传统职能分工的基础上, 更加注重部门间的协调作用和流程设计。销售回款业务流程是企业关键性的业务流程之一, 最为重要而且复杂。实践表明, 企业实施信用管理, 可以有效地将企业销售回款业务活动中的各个环节有机地结合起来, 以流程设计的方法, 跨职能部门地实现销售业绩增长和降低收账风险这两个最基本的目标, 从而为企业带来较大的利润增长空间。实行全程信用管理模式需要建立和改进的业务流程包括以下一些基本项目: (1) 客户开发与信息搜集业务流程; (2) 客户信用评级业务流程; (3) 订单处理与内部授信业务流程; (4) 销售风险控制业务流程; (5) 贷款回收业务流程; (6) 债权处理业务流程。企业通过上述各项业务流程的建立和改进, 将在销售回款这一企业最重要的价值链中获得较大的增值, 其中卖方 (企业) 信用控制能力的提高和买方 (客户) 信用风险的降低是使各项业务流程得以改进的关键。

三、建立全过程信用风险管理制度

实践中我们发现, 一些企业不能很好地实施信用管理措施, 是因为缺少一套科学的信用管理制度。比如, 许多企业不断颁布各种应收账款的管理规定, 但往往达不到期望的效果, 以至于不得不朝令夕改、头痛医头、脚痛医脚, 究其原因在于相关的规章制度没有系统化的设计。笔者设计了以下三个方面的信用管理制度方案。

1.事前控制——客户资信管理制度。

客户既是企业最大的财富来源, 也是风险的最大来源。强化信用管理, 企业必须首先做好客户的资信管理工作, 尤其是在交易之前对客户信用信息的收集调查和风险评估, 具有非常重要的作用, 而这些工作都需要在规范的管理制度下进行。我们可以在以下五个方面强化客户资信管理:客户信用信息的搜集;客户资信档案的建立与管理;客户信用分析管理;客户资信评级管理;客户群的经常性监督与检查。

2.事中控制——赊销业务管理制度。

企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制造成的。其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。一些企业在给予客户的赊销额度上随意性很大, 销售人员或者个别管理人员说了算, 结果往往是被客户牵着鼻子走。实践证明, 企业必须建立与客户间直接的信用关系, 实施直接管理, 改变单纯依赖于销售人员“间接管理”的状况。因此, 必须实行严格的内部授信制度, 这方面的制度化管理应包括:信用政策的制定及合理运用;信用限额审核制度;销售风险控制制度。

3.事后控制——应收账款监控制度。

关于应收账款管理, 许多企业已制定了一些相应的管理制度, 但是在实际操作中, 这些制度还远远不能适应当前市场环境和现代企业管理的要求, 存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性。改进这方面的管理可以将以下四个方面制度化:应收账款总量控制制度, 销售分类账管理制度, 账龄监控与贷款回收管理制度, 债权管理制度。

四、应用先进的信用管理技术

目前我国企业与国外管理先进的企业在信用管理的业务手段上相比还相当落后, 掌握信用管理技术的人才也相当欠缺。从这几年的管理咨询实践来看, 以下几个方面的专业技术对于改进企业信用管理现状具有显著的作用。

1.客户的信用风险等级划分方法。

一些企业在对客户的管理中尽管实行了各种等级划分的方法, 但缺少对客户信用等级的划分方法;有些企业的划分方法不尽科学, 因此, 在管理上较为混乱。对客户的信用风险等级评定是客户资信管理的基础, 因此在等级划分的目的、定义、评级标准和评定流程上都应采取科学、规范的方法。常见的评价方法有“5C”系统, 所谓“5C” 即品质、能力、资本、抵押和条件, 它代表了信用风险的判断因素。

2.信用政策制定方法。

信用政策是指导企业赊销业务的主要工具, 然而目前许多企业并没有一套较为明确、稳定的信用政策。信用政策由谁制定?目标是什么?包括哪些内容?怎样实施等等一系列问题亟需在信用管理工作中找到明确的答案。在实践上, 我们将信用政策分成对内和对外两个文本较为有利。企业对内的信用政策起到对内部各业务职能部门的一个指导和管理的作用;对外的信用政策对于与客户信用关系的改善, 信用付款行为的约束等方面都可以起到非常显著的作用。

3.信用限额的制定。

在信用管理工作中, 对客户制定信用限额是一个主要的管理工具, 企业通过一个简单的数字, 就可以将过去较为复杂的管理问题简单化、效率化。然而正是由于这一数字的关键性作用, 才使得它势必成为企业各部门关注的焦点。信用限额的制定方法包括经验评估方法、模型分析方法、营运资产评估方法和集体评议方法。企业可以根据不同情况将这些方法加以综合运用。

4.强化债权管理, 及时采取追讨措施。

从严格意义上讲, 公司只要形成应收账款, 就应纳入债权管理的范畴。除了对应收账款实施一系列监控管理措施之外, 对拖欠账款的质量或收回可能性的分析判断也很重要。如果没有一个较为科学、准确的判断, 则会在追讨方式、追讨成本投入等方面出现管理失误, 甚至造成更大的损失。它是企业清欠和催收工作的一个重要依据。我们可以对每一笔逾期应收账款从债权特征、拖欠特征、债务人特征和追讨特征等各个方面进行定性和定量的分析, 从而确定其收回的可能性, 及应采取法律途径的追讨措施。

企业信用风险管理制度 篇9

随着经济和社会发展,我国外贸企业发展尽管取得了一定成就,但存在着不少问题,比如帐款拖欠问题已成为制约外贸企业发展的瓶颈。具体来讲,主要有以下几方面:

1、对信用管理不重视

我国外贸企业传统经营发展中,没有将企业利润率等财务指标作为衡量企业发展的参考指标,而是一味的追求贸易量和创汇额。这就造成企业的出口额虽然上升了,但是国际贸易中相应的风险几率也增加了。另外,外贸企业对客户的支付方式任凭客户随意决定,没有将客户信用因素考虑进去,最终给信用管理的应收帐款管理带来隐患。

2、避险措施不到位

现阶段,外贸企业如果采取传统的“一手交钱一手交货”的结算方式,企业就容易丢掉订单。国外企业基于我国一些企业急于出口但经验不足的弱点,提出了苛刻的贸易条件,增加了国内企业的贸易风险。

3、忽视老客户的信用管理

国际贸易环境的复杂性决定了交易中存在着大量的不确定因素。如果仅凭以往贸易经验来判断确定以后的贸易的进行,无形中提升贸易的交易风险。殊不知,客户的资信是实时变更状态,仅凭以往经验却容易使外贸企业被动交易而吃亏。

4. 过度畏惧风险

有些外贸企业吃亏以后,害怕交易风险,退回到交易中只接受银行信用的信用证的状态,许多商机便白白错失了。因为当今绝大多数发达国家之间贸易是通过商业信用方式实现的,而我国外贸企业却选择了对方不愿意接受的交易方式,这必然影响贸易的开展。

二、外贸企业客户信用风险管理中存在的问题

外贸企业面临较大的行业风险,主要体现在责任和收益不对称。主要包括:

1、追求业绩增长忽视风险

在买方市场中赊销方式是普遍存在的,但许多外贸企业一味追求市场占有率,采取赊销方式来达到刺激销售量的迅速增长目的。这样直接导致销售费用和成本增加,企业坏帐率提高,引发企业财务状况进一步恶化直至陷入困境。企业信用风险管理,就是要在业绩增长和风险控制之间协调,确保企业获取高收益。

2、信用管理部门独立性不强

在现代企业管理制度中,应收帐款的管理职能基本上是由销售部和财务部单独或共同履行的。容易出现以下问题:(1)管理部门职责分工不清造成相互扯皮、效率低下;(2)信用管理人员未能树立风险意识,相应专业知识技能欠缺。

3、信用管理工作重点不突出

我国外贸企业信用管理的工作重点是对应收帐款管理,具体是表现在“追帐”上,而对交易前和交易过程中的客户信用过程管理控制采取放任自流态度。

4、信用管理方法和手段落后

目前,我国外贸企业精通信用管理和风险管理的专业技术人才相对匮乏。对客户的信用风险很少是建立在事实基础上的科学评估,仅凭主观判断作决策,缺乏科学决策依据。

三、防范和化解外贸企业客户信用风险管理的对策

加强外贸企业信用风险管理,对出口信用风险形成有效防范和化解,确保在扩大出口的同时降低信用风险,最终增强企业核心竞争力。

1、信贷风险的防范策略

(1)对信贷风险的识别预测。贷款风险的识别就是对风险进行扫描,也就是分析估计可能引起风险的各类因素,识别判断贷款风险是否存在。贷款风险的预测是在风险识别的基础上,预测风险发生的概率和损失幅度,实现风险量化;(2)对信贷风险实施财务预警。在信用质量逐渐恶化之前,往往会出现许多预警信号;(3)对信贷风险分级实时监控。以借款人的还款能力、还款意愿、财务状况、担保状况等非财务因素为界定,将风险程度从小到大,依次分为正常、关注、次级、可疑和损失五个级别,对不同级别信贷实施分级管理方式。

2、信贷风险的化解策略

(1)客户信用风险的预防策略。我国外贸企业在信贷管理中采取“贷前调查,贷时审查和贷后检查”措施,在授信风险源头防止信用风险产生;(2)客户信用风险规避策略。规避策略是外贸企业采取避开方法应对可能出现的风险,这也是外贸企业常用的一种策略;(3)客户信用风险的分散策略。风险分散策略是利用不同性质风险之间的相关程度不同,进行统筹管理配置成最佳的抗风险组合;(4)客户信用风险的抑制策略。主要措施包括尽早收回贷款、派驻信贷员或客户经理监督、追加担保人和担保金额等;(5)客户信用风险转嫁策略。主要方法包括向担保人或抵(质)押物转化、通过贷款证券化和贷款出售等创新方式转化、通过金融衍生工具向利率和汇率风险等市场风险转化;(6)风险补偿策略。信贷风险的客观存在的,既然信贷风险损失是不可避免的,那么对于出现的损失有必要采取一定补偿策略。

3、加强客户信用风险的重点措施

(1)加强客户资信等级管理。根据客户的付款状况,评定客户信用等级,不同级别客户信用额度也不同。根据上述,制定相应的信用对策。对资信高的客户可采用灵活多样的交易方式(如放帐0/A),而对资信低的客户采用谨慎、严格控制的交易方式(如即期L/C),或是拒绝与其交易;(2)规范企业信用风险管理制度。要掌握和评估客户资信状况,对每笔交易的价值和风险进行独立科学的审核,确保对各个环节进行实时监控;(3)提高信用分析能力。企业对客户的实施信用分析,使企业在与客户的交易追求利益的同时,又要保证将客户信用风险控制在最低范围内;(4)提高信用管理人员的素质。外贸企业需要发展,不仅需要大量的信用管理专业人才,也需要加强对信用管理人员的培训和再教育。

参考文献

[1]李明亮,穆慧芸,吕文元等.企业信用风险影响因素研究[J].经济师,2010,(9).

中小企业贷款信用风险管理研究 篇10

2011年的流动性持续性紧缩, 导致了以中小规模为主的民营企业的资金链断裂, 在民营经济较为发达的地区, 爆发了中小企业主的“跑路潮”。中小企业及微企业的风险及贷后管理难度不言而喻。但是, 作为优化信贷资产结构、提升收益水平的重要工具, 中小企业贷款及微企业贷款仍是各家商业银行业务发展方向之一。但从2011年至今的中小企业困境来看, 各家商业银行中小企业贷款的管理中也存在着诸多问题。

一中小企业信贷管理中存在的问题

l.风险管理组织架构不合理

贷款风险管理的目的是将信贷政策和实施细则, 通过垂直有效的管理体系贯彻落实到位, 确保信贷投向的准确和投放规模的适度, 达到低风险、高收益和流动性的商业银行经营目标。然而, 由于传统经营管理体制的影响, 目前商业银行普遍缺乏基于中小企业客户多、杂、散和融资需求数量少、频率高、时间急等特点而制定的一套完整的中小企业信贷业务运作模式。

2. 内部信用评价体系针对性不强

商业银行对借款客户进行信用等级评价的目的, 一是通过信用等级情况作为筛选授信对象的条件;二是根据客户不同的信用等级, 实施差别化的授信定价和采用不同的信用管理策略。目前绝大多数商业银行仍然采用对大型企业和中小企业类似的信用评价标准。中小企业往往因其规模等特点, 严重影响信用等级的准确性, 进而受到信贷市场准入和后续管理的限制。

3. 贷款风险定价机制不科学

在同等风险等级下, 商业银行更愿意向大企业提供信贷, 中小企业群体, 受到了不能得到或不能完全得到其所要求资金的差别性待遇。事实上, 商业银行应当对所有企业实行风险定价, 根据风险程度确定相应利率, 以足够利差来弥补企业贷款的风险;商业银行应采用有弹性的贷款利率和风险定价机制, 在法规和政策允许范围内, 遵循收益覆盖风险和成本的市场原则, 考虑中小企业所处的发展阶段、所面临的风险水平、管理成本等要素, 在达成贷款风险管理目标的同时, 形成科学的定价机制和适时灵活调整的利率机制。

4. 风险预警和信息反馈机制不够完善

由于业务拓展等多方面的压力, 客户经理在执行贷后检查工作中普遍流于形式。客户经理对企业所处宏、中、微观层面的重大变化或不利动向反应不及时, 贷款用途和流向监管不到位, 忽视对抵押资产的监测, 贷后检查报告多期雷同, “重贷轻管”现象严重。

二商业银行加强中小企业信贷风险管理的有效途径

从加强中小企业管理的角度来看, 商业银行应当在以下几个方面着重加强:

1. 完善中小企业贷前尽职调查, 全面加强中小企业风险识别

贷前调查首先要通过人行征信系统查询企业和企业负责人的信用程度, 然后分行业采取不同的调查办法, 除现场考察现有的固定资产、存货、现金银行帐等外, 另外要按工业企业和商贸流通企业制定特色的考察流程来把握风险和预测风险, 过去考察企业主要以企业报表的财务比率分析为主, 建议将现金流量的分析作为考察企业的重点。

2. 调整中小企业信用评级体系, 评估中小企业贷款风险

原评级体系主要针对大中型企业设置, 以企业审计的财务报表为基础, 但中小企业报表多数未经审计, 原体系不能准确反映其风险。应依据中小企业特点设计更为合理的信用评级体系。在评级环节中, 调查人员需要对经营范围、经营资质、主要产品及产能、原材料供应等方面进行调查分析, 作为评级的基础考察。在考察基础情况后, 利用系统进行综合评价。

3. 建立科学的中小企业贷款定价模式

中小企业贷款定价不仅要考虑目前市场竞争情况, 更要加强对未来利率市场发展趋势的判断和分析, 通过不同规模、不同区域、不同担保方式、不同信用等级的差别化定价政策, 做到审慎合理发放、及时有效管理中小企业贷款。

考虑到中小企业与银行的业务关系的现状, 目前中小企业贷款定价模式可选择一下两种形式。一是采用价格领导模式。对于业务量小、尚未与银行建立稳定业务关系的中小企业, 可采用价格领导模式。将信誉良好的大客户的优惠利率作为基准利率, 通过考察中小企业的风险因素确定其风险溢价率, 得出最终的贷款利率。二是采用客户盈利能力分析模式。对于已与银行建立了稳定业务关系的中小企业, 对其进行综合分析, 从银企的全部往来业务关系中寻找最优的贷款价格, 同时使该价格富有竞争力。

4. 加强中小企业贷款贷后管理, 完善风险预警机制

客户经理在中小企业贷后日常管理中要重点针对企业贷款用途、贷款到期前还款能力、到期还款收息和销售收入归行进行跟踪检查。包括贷款用途是否符合借款合同约定, 有无挪作他用;企业生产经营及资产负债变化情况;企业的产品市场的变化情况;企业财务报表的真实性;企业法人和管理层人员情况等等, 并将以上因素在定期资产质量分类评估中予以反映。

5. 加强团队人员的配备和管理水平

企业信用风险管理制度 篇11

关键词： 零售贷款；信用评估；对策

一、中小企业信用风险的特殊性

中小企业贷款相对大企业具有额度小、时效性要求高、期限短、频率高、对贷款价格敏感度低等特点，这在信用风险的管理技术和管理机制上提出了与大型企业不同的要求。按照《新巴塞尔资本协议》的有关规定，贷款总金额较小的中小企业贷款可以作为零售贷款管理，中小企业贷款的信用风险因此也具有零售贷款信用风险的特点。巴塞尔银行监管委员会于2003年7月发布了《新巴塞尔资本协议》（征求意见稿） 给出零售贷款更详细的界定。归入零售贷款的资产需满足下列标准 ：（1）对个人的贷款 ，包括循环信贷和信用额度，个人定期贷款和租赁，不管金额大小，均作为零售贷款对待；（2）住房抵押贷款，不管其金额大小或是以共同拥有的住房作抵押物，只要借款人是拥有住房的个人均作为零售贷款；（3）对小企业的贷款， 如果银行包括其控股的金融机构作为一个整体对单个小企业的总贷款金额在100万欧元以下，则将其作为零售贷款。个人担保的小企业贷款作相同处理。此外，银行需对零售贷款进行打包，组成资产池并在此基础上进行管理。

零售贷款的信用风险有其特殊性。首先，零售贷款的借款人通常是个人或小企业，缺乏评级资料可供利用；其次，单笔贷款的金额相对较小。第三，借款人是否违约在很大程度上取决于社会因素。如违约的社会成本、信息成本和法律成本，这些因素很难量化。第四，零售贷款缺乏二级市场。无法根据二级市场的价格来建立价格预期或进行价值评估。尽管资产证券化技术实现了抵押贷款、信用卡或汽车贷款组合的流动，但是人们对单笔零售贷款的信用风险主要变量如LGD、PD等依然知之甚少。因此，中小企业信用风险的特殊性使得我们不能简单地套用公司贷款业务或批发业务的风险管理模式，应针对中小企业特点和贷款风险特征制定切实可行的风险防范措施并提出相应的解决途径。

二、中小企业信用评估体系建设

（一）信用评分模型是中小企业信用风险评估的发展趋势

传统方法中，专家制度属于单变量测定法，它的缺陷在于不能对不同的财务比率的重要性进行排序，评级结果主要凭借专家的主观判断，标准不一致、随意性大。综合评估方法是目前国内银行普遍采用的方法，简便易行，比较适合规模较大的公司，但用该方法评估中小企业成本高、效率低、评级的标准不科学，导致中小企业准入门槛过高，无法获得银行贷款。信用评分模型的优点是可以降低人工成本、决策更有效率等。

目前信用评分模型的开发和应用在国内还比较落后，但随着金融非中介化趋势加强，中小企业通过金融市场融资程度也加强，因此，借鉴国外信用风险定量度量和管理的经验、成果，构建新型的信用风险识别模型，对中小企业信用风险进行识别和衡量，显得十分迫切和必要。

（二）加快企业和个人征信系统建设，为每个中小企业建立信用档案。

银行能够通过征信系统低成本获取企业和企业主各类信息，将有助于其建立完善、有效的中小企业信用评分系统。企业和个人征信系统在全国范围内实现信息资源共享，也将有助于建立失信惩戒机制，对企业和企业主形成强有力的约束力，促进整个社会信用环境的改善。建立信用体系对控制信用风险、提高贷款质量、提高银行对中小企业信贷服务和积极性都具有重要意义。

三、中小企业贷款信用风险管理对策建议

（一）银行对中小企业贷款信用风险管理对策建议

1.产品设计与客户分类相结合。利用信用风险模型对中小企业客户进行细分，在此基础上针对细分的客户群，开发出适合该客户群收益、风险与流动性特征的创新产品，在通用评分模型的基础上进一步细分，开发针对特定行业、贷款项目的更实用的、精准度更高的各类专用评分模型。既能够提高银行的产品营销能力和竞争力，又能够运用利率杠杆来管理风险。

2.注重提高银行信用风险分析技术。一是要注重财务指标的分析，尤其是现金流分析。地方性银行尤其要改变以往只看有无抵押、担保的传统做法，应充分利用企业财务指标建立信用风险分析模型。二是要注重对非财务指标的考察，加强对企业家个人信用状况、企业特征等非财务指标的分析，建立包含这些关键指标的信用评分模型。

3.注重积累中小企业信贷历史数据。优秀模型的建立需要多年的历史数据支持，目前中小企业历史数据资料非常欠缺，央行建立的中小企业信用信息数据库刚刚起步。应加快建设，搜集、积累更详细的数据，并建立数据及时更新的长效机制，使银行能够通过数据库低成本获取中小企业各类信息，为信用风险评估模型的研发提供数据平台。

（二）完善中小企业信用风险管理的制度和政策环境

制度政策环境方面的缺陷已经成为导致我国中小企业贷款违约的一个重要因素。以下三个方面对导致我国中小企业贷款违约风险的制度因素和政策环境进行了分析，对进一步完善中小企业信用风险管理提出了系统性建议。

1.进一步推进利率的市场化改革。实证分析发现，利率、借款数额、借款期限等与违约之间具有内生性关系，利率是可以起到甄别企业风险和配置信贷资金的作用的。因而，要进一步推进利率的市场化改革，银行可以基于企业风险评价设置相应利率，一方面可以约束企业违约行为，一方面提高银行的收益。

2.建立完善中小企业信用担保制度。建立专业的信用增级公司为低信用级别企业发行直接债务融资工具提供增级。信用担保制度是解决中小企业融资难的一项金融支持制度。目前国内的担保公司在中小企业直接债务融资担保上的一大缺陷就是自身资本实力不足，不能最大限度地为中小企业降低融资成本。因此政府应加大政策扶持力度，本着“政府扶持，市场运作，规范管理，加快发展”的原则，采取具体措施促进担保机构开展业务。

3.积极引导中小企业健全内部信用管理制度，加强风险管理，增强诚信经营理念。有条件的中小企业应该成立专门的信用管理部门， 借鉴国内外客户信用分析模型、客户信用评级方法与技术、合约管理、营销预警和应收账款管理技术，建立健全企业信用管理制度，实现信用管理与企业经营发展的良性互动，提升中小企业的市场竞争力和持久发展能力。

参考文献：

[1]贺学会，王海峰，王小曼.企业信用行为与失信惩戒机制：一个基于信用资本的分析框架[J].金融研究.2008.10

[2]张吉光. 宏观调控下的中小企业融资问题及对策[J].金融管理与研究.2009.01

[3]李毅，向党.中小企业信贷融资信用担保缺失研究[J].金融研究.2008.12

[4]高国强.信息不对称条件下的中小企业融资问题研究[D].东北财经大学.2007

企业信用风险管理制度 篇12

据相关资料显示, 我国外贸企业在信用风险管理方面存在较多问题, 如企业缺乏健全的信用风险管理制度, 盲目追求商品出口量;在进行业务操作时未考虑客户的实际情况, 过于迁就客户;选择不合理的支付方式, 不具备信用风险防范意识, 因此增加了企业信用风险;或过于警惕, 因害怕风险只接受单一的信用证交易模式, 贸易模式缺乏灵活性, 错过贸易机会。因此, 如何提高外贸企业的信用风险管理水平, 已成为贸易企业面临的重要课题。本文对贸易企业信用风险管理中存在的问题进行了分析, 探讨信用风险管理对应措施, 以此作为外贸企业管理参考。

一、导致外贸企业信用风险增加的原因

由于外贸企业在信用风险管理方面, 缺乏健全的管理制度及科学的管理方法, 导致企业信用风险增加, 逾期应收款项越来越多, 账款拖欠已成为严重影响企业发展的原因之一。账款未能及时回收会导致企业资金流动困难, 从而造成企业经济亏损。企业信用风险管理问题主要表现在以下方面。

1. 信用风险与规模扩展之间的矛盾

很多外贸企业忽视了经营过程中产生的信用风险, 不具备防范意识, 过分强调企业规模扩展, 忽略了对于信用风险的管理[1]。企业在经营中会不可避免地出现信用风险与规模扩展的矛盾, 企业往往会为了扩展规模, 忽略信用风险管理, 以此推动企业资金增长。由于信用风险管理缺陷, 导致大量的拖欠款项产生, 应收款项无法及时回收, 造成企业库存和坏账积压。

2. 缺乏信用风险防范意识

大部分的外贸企业对于信用风险没有防范意识, 未能充分考虑风险与收益之间的关系, 没有意识到外贸企业的行业风险。外贸企业之间的竞争十分激烈, 且资金密集、代理手续费用较低, 但却需要提供高达数十倍的信用担保。另外, 由于外贸企业面对的是国际市场, 诱惑大, 陷阱多, 贸易交易存在较大的潜在风险。或外贸企业在进行合同签订时, 并未建立完善的风险管理制度, 没有对客户的资信进行审查, 或没有对客户的信用限额进行设定, 采用具有较高风险的贸易结算形式, 这些都是导致企业信用风险增加的重要因素。

3. 信用风险控制力度较低

由于外贸企业管理水平的限制, 企业对于应收款项的控制力度较低, 除了分析账龄, 并未有任何实质性进展。没有根据法律规定, 建立一个由财务部和业务部组成的催账体系, 在应收款项追踪上, 控制力度薄弱。例如, 在售后没有对对方进行监控, 未能做到及时催收应收款;出现款项拖欠的情况后, 未采取保全债权的措施。部分外贸企业已经意识到对于信用风险控制问题, 提高了关于拖欠款项的控制力度, 但并未及时遏制应收款先潜亏的现象, 导致前清后欠、边清边欠的现象出现。

4. 未建立信用风险考核制度或制度不够完善

外贸企业没有将应收款项回收作为业务人员的考核指标。很多企业将没有回收的应收款项作为企业资产的一部分, 没有将款项回收与业务员业绩挂钩, 导致业务员责任意识薄弱, 款项催收难以落实, 业务员工作责任心不强。在贸易交易过程中, 从合同签订到货款回收交易过程存在很大风险, 但根据外贸企业应收款案例分析, 大部分的信用风险问题的根本原因, 无关客户欺诈、客户风险、市场竞争等因素, 纯粹是因为当事人缺乏责任心和职业道德所导致。

二、外贸企业信用风险管理措施

外贸企业应通过建立完善的信用政策, 组建信用风险管理队伍, 对机构的业务活动进行协调和指导, 充分掌握客户资信, 根据客户实际情况, 选择合理的付款形式, 并对款项回收、额度确认等进行有效的监控, 确保应收款项可以及时回收。

1. 对客户资信进行调查掌握

为避免出现商业欺诈行为, 应通过现代信息技术预防商业欺诈现象发生。外贸企业在提高业务能力的同时, 应注重信息网络体系的建立, 保障信息来源渠道的真实性。交易时, 在签订合同环节中, 应通过情报和调查, 预防商业欺诈行为出现。应充分掌握对方的资信能力、支付能力以及履约信用等, 做到防患于未然, 以免发生商业欺诈现象[2]。

2. 加强合同管理

在签订合同时, 双方责任应明确界定, 确保合同的一致性、准确性和严谨性。应加强合同和公章管理, 避免出现空白合同或公章滥用的现象。同时, 应抵制各种诱惑和陷阱, 培养具有较高职业素质的谈判代表, 并要求谈判代表要具备航运、经济、法律方面的知识, 做到廉洁奉公, 并具备良好的工作能力和丰富的工作经验。

3. 加强拖欠款项催款力度

对于企业的挂账、拖欠款项, 应采取积极措施进行追收, 并根据实际情况, 采用合理的追收方式。可以自己追收, 也可以通过第三方委托追收。对于规模较小的企业, 可委托专业的追款公司进行催款, 提高应收款项追款效率, 以免造成不必要的时间浪费, 分散扩展规模、开展业务的精力。

4. 通过信用咨询公司管理信用风险

对于一些中小型外贸企业, 尤其是外贸领域涉及数量较多的私营外贸企业, 可采用“外包”的方式, 通过信用咨询管理公司来管理信用风险[3]。专业的信用风险管理相对于企业自身的管理部门来说, 更具优势, 除了可以提高管理效率外, 还可以有效节约企业的财力、物力、人力等, 建设企业管理费用, 并且具有较高的灵活性, 专业性强, 快速有效。

5. 吸取国外信用风险管理方法

我国外贸企业应建立完善的信用风险管理体系, 对于国外一些先进的信用风险管理方法和手段, 如国际保理、福费廷、出口信用保险、信用证等。我国部分外贸企业已开始应用, 但并未普及, 应用范围仍有待扩大[4]。因此, 应吸取国外外贸企业信用风险管理有效方式, 提高我国外贸企业信用风险管理水平。

6. 选择合理的管理方式

在国际经济市场的竞争下, 应深入了解出口国的法律和规定, 对于海关规定应充分掌握。同时, 应对相关国家进口规定进行详细分析, 避开受到经济危机影响的领域, 如欧美某些领域市场。并对经济危机影响较小的领域进行开拓, 如欧洲市场、非洲市场、中东市场等, 确保企业出口的正常运转。另外, 外贸企业也可以通过我国信保信用管理工具, 如资信风险保障、咨询建议、资信调查等, 选择合理的货币结算方式, 有效避免市场风险, 避免企业信用风险, 以免出现经济亏损, 影响企业资金流动。应通过合理的企业信用风险管方式, 不断扩大企业经营规模, 促进企业又好又快发展。

三、总结

由于经济市场竞争力的影响, 外贸企业应提高信用风险管理水平, 不断提高业务水平, 扩大企业规模, 实现良好的经济收益。为了提高外贸企业国际市场竞争力, 应采取有效的管理措施, 降低信用风险, 将信用风险管理理念贯彻到企业经营中, 加强企业信用风险防范意识, 吸收国外同行的信用管理方法, 并根据企业的实际情况, 建立完善的管理制度。在进行外贸交易时, 应对对方的资信进行评估, 并设定合理的信用限额。交易完成后, 对应收款项进行追踪回收, 有效降低企业信用风险, 从而达到促进企业发展的目的。

参考文献

[1]杨美军.外贸企业客户信用风险及其管理研究[J].中国外资, 2011, (8) :124-125.

[2]苗映明.规避外贸信用风险的策略研究[J].武汉纺织大学学报, 2011, (2) :216-217.

[3]张京莉.浅析金融危机形势下我国外贸企业的信用风险管理[J].河北金融, 2010, (1) :162-163.