会计岗位职责 转

会计岗位职责 转（精选7篇）

会计岗位职责 转 篇1

一、认真学习宣传各项财经法规政策， 认真执行《会计法》，管理学校会计工作， 当好校长财务工作的参谋，为领导进行财务决策提供正确、科学的依据。

二、根据会计制度规定和学校的实际情况积极主动地协助领导制订学校年度经费预算和决算， 并协助领导执行财务预算。

三、负责所管经费的记帐和核算，记帐做到真实及时、准确清楚，内容完整;帐据相符，帐表相符。

四、严格执行财经纪律和规定，实行财务监督。严格把好财务关并做好宣传工作。

五、按月、季、年编制各种财务报表、统计表。每月向总务主任和分管校长提供资金平衡和经费支出明细表。学年终和财政年度终提供财务分析报告。对仓库材料和固定资产管理进行监督。

六、加强对暂存款和暂付款的核算，督促有关单位及时处理债权债务，及时处理好应收应付帐目。

七、按照规定保管好财务凭证和有关财务档案资料，及时整理和装订，定期将财务档案交办公室保存。

八、指导和协助出纳核算好银行存款和现金工作。

九、认真做好公费医疗的经费结算工作， 做好各人医疗费用台帐，监督医疗费的使用。

十、认真完成校长和总务主任交办的工作。

出纳人员岗位职责

一、办理学校行政经费的现金、支票的收付。 做到手续完善规范，数额当面点清无差错。

二、严格遵守有关财务收支的规定， 根据费用开支范围和开支标准的规定审核和办理收付、报销手续。对手续不全凭证不符的不得予以支付。

三、认真执行现金管理制度，保管好库存现金，不挪用和私借公款，保证库存现金不超过银行规定的限额，现金支付一般不得超过100元，确保安全无误。记好现金日记帐，做到帐钱相符，日清月结。对经手的帐目要经常复核，确保帐证相符，帐款相符，余款与总帐、银行帐相符。

四、严格控制转帐支票的使用，记好银行日记帐，经常核算银行存款， 若发现有差错应会同主办会计向领导汇报，立即追查原因，否则由出纳负全部责任。

五、收取个人和其他单位款项时，必须及时开出行政事业单位收据。

六、管理和按规定使用财务印章。负责各种票证、凭证、收据的管理、清理各项往来款项。

七、做好食堂帐务的结算工作，协助食堂加强成本核算，热情为师生服务。

八、完成学校领导和总务主任临时交办的其他工作。

会计岗位职责 转 篇2

1、就是说购进货物在没有弄清是否能抵扣进项税额之前, 先做了进项抵扣处理, 等到弄清楚是不能抵扣的, 就从已经抵扣的进项税额中转出来, 减少进项税额抵扣。

2、按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定:

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(1) 购进固定资产; (2) 用于非应税项目的购进货物或者应税劳务; (3) 用于免税项目的购进货物或者应税劳务; (4) 用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; (5) 非正常损失的购进货物; (6) 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则第二十二条规定:

已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第 (2) 至 (6) 项所列情况的, 应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项进项税额的, 按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

计算方法回目录:

1.有关政策规定。能够准确计算企业原抵扣进项税额的, 按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的, 一律按当期实际成本成本计算结转应该转出的进项税额。所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其进项税额转出它有关费用。

2.进项税额转出的计算

(1) 若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额, 则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。

(2) 若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额, 则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷ (1-抵扣率) ×抵扣率计算转出。

(3) 若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额, 为了最大限度的体现公平, 可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。

其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%

(4) 在产品、产成品发生非正常损失, 可按以下办法计算结转进项税额转出。

非正常损失的在产品或产成品成本× (本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本) ×外购货物或应税劳务综合抵扣率

(5) 兼营免税项目或非应税项目 (不包括固定资产在建工程) 而无法明确划分不得抵扣进项税额的, 可按以下办法计算结转进项税额转出。

不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额× (当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)

(6) 外商投资企业兼营出口与内销, 不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的, 可按以下办法计算结转进项税额转出。

出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额× (当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)

进项税额转出

(7) 因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金, 可按以下办法计算应冲减的进项税额。

当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用增值税税率

3.进项税额及进项税额转出的检查及处理

(1) 严格审核抵扣进项税额的原始凭证。

若企业将不符合规定的原始凭证作为抵扣进项税额的依据, 则应做以下账务调整:

(2) 通过对“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等账户的贷方摘要栏进行检查发现问题。

具体办法是检查上述账户贷方摘要栏, 追查企业外购材料的用途, 明确企业是否存在非生产、销售用料, 并与”应交税金——应交增值税”贷方进项税额转出栏相核对, 确定企业账面是否已经结转进项税额转出, 转出金额是否正确。

进项税额转出的计算方法:根据现行税法的规定, 增值税一般纳税人发生下列情形时, 应转出进项税额:已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的;非正常损失的购进货物;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务;因进货退出或折让收回的增值税额;因购买货物而从销货方取得的各种形式的返还资金。其中有些进项税额转出可以根据相应的扣除率直接计算确定, 有些则需要根据具体情况通过某些特定方法计算确定。这里的特定方法, 归纳起来主要有以下几种:

还原法

1.含税支付额还原法。所谓含税支付额还原法, 是指税法规定进项税额按含税支付额直接计算, 但账面所提供的计算进项税额转出的支付额是扣除了进项税额之后的支付额, 需要进行价格还原, 然后再依据所适用的进项税额扣除率计算确定应转出的进项税额。其计算公式:

应转出的进项税额=应转出进项税的货物成本÷ (1-进项税额扣除率) ×进项税额扣除率

此方法主要用于特定外购货物, 即购入时未取得增值税专用发票, 但可以依据支付价格计算抵扣进项税额的外购货物, 如从农业生产者手中或从小规模纳税人手中购入的免税农产品;从专门从事废旧物资经营单位购入的废旧物资, 以及企业销售商品、外购货物所支付的运费等。

进项税额转出

2.含税收入还原法。所谓含税收入还原法, 是指税法规定进项税额按不含税支付额计算, 但账面提供的计算进项税额转出的收入额 (返还的支付额) 是含税的, 需要进行价格还原, 再按适用的进项税额扣除率计算确定应转出的进项税额。其计算公式为:

应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷ (1+所购货物适用的增值税税率) ×所购货物适用的增值税税率

此方法适用于纳税人外购货物时从销货方取得的各种形式返还资金的进项税转出的计算。

比例法:

1.成本比例法。所谓成本比例法, 是指根据需要依法进行进项税额转出的货物成本占某批货物总成本或产成品、半成品、某项目总成本的比例, 确定实际应转出的进项税额。该方法主要适用于货物改变用途, 产成品、半成品发生非正常损失等的进项税转出。由此成本比例法又可分为移用成本比例法与当量成本比例法。

(1) 移用成本比例法。应转出的进项税额=某批外购货物总的进项税额×货物改变用途的移用成本÷该批货物的总成本

(2) 当量成本比例法。应转出的进项税额=非正常损失中损毁在产品、产成品或货物数量×单位成本×进项税额扣除率×外购扣除项目金额占产成品、半成品或项目成本的比例

2.收入比例法。所谓收入比例法是指根据纳税人当期的非应税收入占总收入的比例, 计算确定当期非应税收入应承担的进项税转出额。此方法适用于纳税人兼营免税项目或非应税项目 (不包括固定资产在建工程) 而无法划分出不得抵扣的进项税额的情况。其计算公式为:

不得抵扣的进项税额=本期全部进项税额×免税或非应税项目的销售额÷全部销售额

运用分析按《增值税暂行条例实施细则》第21条的规定, 凡是企业无转让价值的存货, 一律应作进项税额转出处理。包括:进项税额转出已霉烂变质的存货;已过期且无转让价值的存货;生产中已不再需要, 并且已无使用价值和转让价值的存货;其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。这些霉烂变质或无转让价值的存货, 不管是否有市场变化和产品结构调整的原因, 都属于永久或实质性损害的存货, 其进项税额在会计上均应做转出处理。

然而, 由于市场变化和产品结构调整遭淘汰、过时的存货, 虽然市场价值降低, 却是由于市场变化引起的, 不属于非正常损失, 只要没有发生自然灾害损失, 没有盘亏、丢失或毁损, 就不应作进项税额转出处理。值得注意的是, 对于市场价值因市场变化而降低的存货, 企业处理前一定要上报主管税务部门, 得到税务部门的认可。否则, 税务部门会认为是因企业管理不善而导致市场价值降低, 甚至认为是因存在盘亏、丢失或毁损的情形而使销售收入总额降低, 从而造成企业不应有的税收损失。

所谓平销返利, 一般是指生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价的价格将货物销售给商业企业, 商业企业再以进货成本或低于进货成本的价格进行销售, 生产企业则以返还利润等方式弥补商业企业的进销差价损失的销售方式。平销行为不仅发生在生产企业和商业企业之间, 而且在生产企业与生产企业之间、商业企业与商业企业之间的经营活动中也时有发生。对此, 《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》 (国税发[2004]136号) 规定, 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩 (如以一定比例、金额、数量计算) 的各种返还收入, 均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金, 应冲减进项税金的计算公式调整为:当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金÷ (1+所购货物适用增值税税率) ×所购货物适用增值税税率。其他增值税一般纳税人向供货方收取的各种收入的纳税处理, 比照本通知的规定执行。

参考文献

[1]王琨.增值税进项税额及转出的会计处理[J].经营管理者, 2012年14期

会计岗位职责 转 篇3

关键词：增值税进项税额转出 视同销售 销项税 比较分析

基于增值税进项税额转出与视同销售业务的相似性，在实际工作中，企业会计人员常因界定不清这两类业务的差异，在处理此类业务时，往往给会计工作带来很大的困难。本文给出了两类业务确认原则以及两类业务会计处理的方法，以帮助更好的进行会计处理。

1 增值税进项税额转出和视同销售业务的确认原则

进项税额转出是指企业的进项税额不得进项抵扣，购进的货物改变用途或发生非正常损失等原因，如果在购进时已作进项税额抵扣的，即通过“应交税费——应交增值税”账户转入相关科目，需要在改变用途当期作进项税额转出处理。

视同销售是指企业在会计核算时不确认销售收入，通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户核算，即税法上要求作为对外销售且确认计缴增值税销项税商品的转移行为。

判断一项经济业务是属于进项税额转出还是视同销售，我认为首先应判断货物在企业是否发生增值。对于已经进入生产环节，经过加工生产并成为产成品或在产品的购进货物，由于发生了增值，就应按照该产品的计税价格，计提销项税额。对于未发生增值的外购货物，仍然不能确定按照何种业务处理，此时我们可以从商业实质判断。货物在何种情况下应作为进项税额转出处理，在何种情况下应视同销售计算销项税额，下列进行阐述。

1.1 增值税税额转出业务的确认原则

确认进项税额转出应把握好以下原则：

1.1.1 非常损失的进项税额转出

如外购货物发生非常损失，应将其进项税额转出，如外购货物发生雷、电、火、水、风、被盗及其他管理不善等事项，这部分货物将永久退出企业，不会产生相应的销项税额，因为它是非正常事项导致的非正常损失，因此增值税的抵扣链条中断，应将其进项税额予以转出，所以其进项税额不能抵扣，应计入相关的损失中。

1.1.2 改变用途的进项税额转出

外购的货物在企业内部未改变实物形态，但改变了原来的用途，应将该货物的进项税额转出。外购的货物在企业内部未改变实物形态，但该货物用途发生的改变，如用于职工福利、非应税劳务、在建工程、改建、扩建、修缮装饰建筑物等，应将该货物的进项税额予以转出，计入相关的成本费用。

1.1.3 已改变实物形态但未被领用的进项税额转出

外购的货物未被企业领用或销售，其增值未得到实现，在企业内部虽然通过加工生产改变了实物形态，如企业的在产品、自制半成品、产成品发生毁损等，形成了新的另一种货物，计入相关的损失和支出中，应将产品生产中耗费的外购货物的进项税额予以转出等。

1.2 视同销售业务的确认原则

视同销售，是企业在税务上要作为销售确认并按计税价格计算缴纳增值税的商品或劳务，而在会计核算时不作为销售业务核算的行为。在处理两类业务时，正确加以确认，并计算相关税额，应根据两者的不同特点，把握如下基本原则。

1.2.1 实物形态未改变但已离开企业

外购的货物在本企业内部虽然未改变实物形态，但货物实际离开了本企业，如：①将外购货物对外投资；②对外捐赠等业务。按增值税的原理，按确认的计税价格和增值税率计算销项税额，此类业务应视同销售，主要发生在货物离开本企业时。

1.2.2 实物形态已改变并离开了企业

外购的货物在企业内部通过加工生产，形成了新的另一种货物，其价值增值已经实现，有的实物形态已经发生改变，早已经离开了本企业，如：①企业将自产或委托加工的货物用于对外投资；②对外捐赠；③债务重组。此类业务按该货物的市场售价或组成计税价格计算销项税额，视同销售。

1.2.3 实物形态已改变并被企业内部领用

外购的货物在企业内部通过加工生产，并被企业内部领用，形成了新的另一种货物，原有的实物形态已经发生改变，如：①用于修理固定资产的改良支出；②用于改建、扩建、修缮装饰建筑物；③用于非应税劳务；④用于在建工程；⑤将自产或委托加工的货物用于职工福利或个人消费等。由于该货物已经增值已被企业确认，应按货物的市价或组成计税价格，计算增值税销项税额，视同销售。

2 增值税进项税额转出和视同销售行为的会计处理及比较

企业会计人员对进项税额转出与视同销售两种业务可以从两方面判断区分：首先判断经济行为是否增值，如果经济行为导致增值，则属于视同销售。例如，生产的产品和委托加工的产品无论对内的消费、职工福利、用于非应税项目，还是对外的分配、捐赠、投资行为，都属于视同销售，应当计算销项税；如果经济行为没有发生增值，则进一步分析该行为是对内行为，还是对外行为。如果是对企业内部的，那么就属于进项税额不得抵扣的情形；如果是对企业外部的，则属于视同销售。其次，如果将购进的货物用于消费、职工福利、非应税等针对企业内部方面，则属于进项不得抵扣的情形；如果将购进的货物用于针对企业外部的分配、捐赠、投资的方面，则属于视同销售的情形，可以开具增值税专用发票。下面就两种业务分别阐述其会计处理：

2.1 进项税额转出的会计处理

2.1.1 外购的货物未改变原有的实物形态，但改变了原来的用途。会计处理如下：借记“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“原材料”、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”等科目。

2.1.2 外购的货物没有改变实物形态，没有经过任何加工的情况下发生非正常损失，导致在企业内部增值税抵扣链条中断，进项税额和销项税额的口径不一致。会计处理如下：借记“其他应收款”、“待处理财产损溢”等科目，贷记“原材料”、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”等科目。

2.1.3 外购的货物在企业内部虽然改变了实物形态，形成了新的另一种货物，但在未被企业领用时就发生了毁损等非正常损失，该类非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务，其增值未被企业确认。会计处理如下：借记“其他应收款”、“待处理财产损溢”等科目，贷记“库存商品”、“生产成本”、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”等科目。

2.2 视同销售行为的会计处理

2.2.1 外购的货物在企业内部虽然未改变实物形态，但货物离开了本企业，如将本企业的材料或库存商品对外投资或对外捐赠等，按确认的价值或组成计税价格和增值税率计算销项税额。会计处理如下：借记“长期股权投资”、“营业外支出——捐赠支出”科目，贷记“原材料”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。

2.2.2 外购的货物在企业内部改变了实物形态，形成了新的另一种货物，其价值发生了增值，如企业将自产和委托加工的货物对外投资、对外捐赠、债务重组等，此类业务一律视同销售计算销项税额。其销项税额的计算应按该货物的活跃市场的售价或组成计税价格计算增值税销项税额。会计处理如下：借记“在建工程”、“长期股权投资”、“营业外支出——捐赠支出”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。

2.3 两类业务会计处理方法的比较

增值税进项税额转出与视同销售行为会计核算规范与否，不仅影响到企业增值税应纳税额计算的正确性，还会关系到会计信息的真实性、准确性。但在会计实务中有的企业经常混淆视同销售行为，导致少缴或不缴增值税，造成会计处理错误，此时进项税额转出的界限也容易模糊不清。对视同销售与进项税额转出的会计核算进行比较，为此，可以从以下三个方面进行考虑：

2.3.1 计算依据不同

视同销售行为出现无销售额的现象，是因为在会计核算上不作为销售处理。因此，按增值税实施细则的规定，其计算销项税的依据按下列顺序确定其计税销售额，视同销售货物行为而无销售额的：①组成计税价格的公式，按组成计税价格来确定，表述为：组成计税价格=成本（1+成本利润率）；②按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定。

2.3.2 两类业务不同会计处理方法对企业纳税影响不同

企业发生视同销售业务，会计人员在账务上虽然不作为销售处理，但应根据增值税法的规定，记入“应交税费——应交增值税”科目中的“销项税额”专栏，按所开具增值税专用发票上的税额作为销项税额处理。进项税额转出只是把按照规定将不得抵扣的，在数额上是“一借一贷”，借贷相等，相互抵减，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出。因此，在账务处理时应注意避免两种情况：一是少计应纳增值税；二是混淆视同销售行为和进项税额转出。因为两者对于计算交纳增值税的影响结果是不同的。

2.3.3 会计处理不同

视同销售货物行为，不会给企业增加现金流入量，实际上不是真正意义的销售行为。所以会计核算中是按成本转账，对此类业务不作销售处理，贷记“库存商品”、“原材料”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，借记“长期股权投资”、“在建工程”、“应付福利费”、“营业外支出”等科目。

进项税额在会计核算中因为会出现不同的情况，因此要区别加以对待。一是购入货物原先认定其进项税额能抵扣，但后来在使用中改变用途或者发生非正常损失而不能抵扣，但此时它已记入“进项税额”科目专栏。所以这类经济业务事项属于进项税额转出项目，应按增值税法规规定，将原已计入科目专栏的“进项税额”通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目。二是在购进货物时就能确定其进项税额不能抵扣，其进项税额也不能抵扣，这些业务事项即使取得增值税专用发票，而应直接计入所购货物的成本中，所以这类经济业务事项不涉及进项税额转出问题。

针对以上的分析，本文的重点在于增值税进项税额转出与视同销售行为如何界定，特别是实施新税制后，增值税在计算方法上实行了彻底改革。实际工作当中，两者的会计处理难度较大，很多会计人员容易混淆。会计处理结果的正确性直接影响企业的税金的计提，从而影响到利润以及企业所得税的计算，所以如何界定增值税进项税额的转出与视同销售行为，以及正确做好两者的会计处理意义重大。

参考文献：

[1]薛春燕.视同销售的会计与税务处理[J].无锡商业职业技术学院学报，2010，（02）.

[2]黄苏华.涉及增值税的固定资产会计处理剖析[J].商业会计，2010，（04）.

医院各岗位服务规范(转) 篇4

规范用语

1“八”字基本要求（各类人员“八”字用语）：

“请”字开口，“领”字当先，入院有“迎”声，出院有“送”声，检诊治疗有“请”声，得到配合有“谢”声，患者询问有“答”声，提出要求有“回”声。

公共服务行为规范

1、病人至上，质量第一。对病人主动、热情、亲切和蔼，耐心真诚，语言要“您好！”为先，“请”字开头，“谢”字结尾，微笑服务，不责备病人。

2、迎送用语：病人入院是建立良好关系的开始，护士要起立热情接待，给病人及家属以必要的解释与帮助，并把病人护送至病床。病人出院要送至楼梯口或电梯口，以送别语与病人告别，切忌语“再见”。

3、在病人面前不要闲谈、吃东西、吸烟、饮酒、掏鼻孔、挖耳朵、剪指甲、搓泥垢、搔痒，也不要脱鞋、伸懒腰、哼小调、打呵欠。如果需要打喷嚏、咳嗽，应用手帕捂住嘴，将身子侧开，不要正对病人。不打瞌睡，不扎堆聊天，不看电视，不玩电脑游戏，不做私事，不离岗。

4、尊重病人的风俗习惯和宗教信仰，不对病人的外形评头品足，更不得讥笑、模仿、围观以及表现其他怪样的表情，也不可以给病人起绰号。

5、应主动与职工和熟悉的病人打招呼，在走廊、过道、电梯或活动场所与病人相遇，应主动礼让，如在行进过程中，遇到病人谈话或平行拦住去路，不得从其中间穿过，如紧急需通过，应先向对方谈声“请让”通过后，再回头说声“谢谢！”。

6、做到“四轻”：走路轻、关门轻、说话轻、操作轻，不在病人面前或病房、办公室内争吵或争论，推车、搬动桌椅、输液架等物品均要轻缓，不拖拉。

7、对来了解病情的单位领导或病人家属要热情接待，详细解答或解决有关问题，涉及病情的程度及预后婉转地告知找××经管医师，切忌说：不知道，找×××问去。

8、遇上级、医院领导或职工来科室时，应起身主动微笑打招呼，虚心接受意见。

9、当病人对护士有误会或发脾气时，护士应控制自己的情绪，保持冷静，不与病人正面争执，应婉转地解释或交其他同事处理，自己暂时离开。患者对收费有疑问时，耐心解释，病人仍不理解，请护士长或经治医师调解。如有错收情况，真诚的向患者道歉，并马上纠正错误。

10、抢救病人时，由于病情和时间不允许，护士应充分运用体态语言，如镇静地情绪、体贴的神情，熟练的技术、紧张的作风……，以体现认真负责的行为举止。外伤病人待生命体征平稳后应细心为病人擦净身上的血污垢。

11、当护士正在抢救病人，另一病人要求帮他做事时，应恳切地说：“对不起，我们正在抢救病人，稍等，我会尽快来的。”

12、接电话时，电话铃响三声之内应拿起话筒，先说：“您好！”，再介绍单位科室名称，然后询问对方找谁，有什么事需要我帮助，交谈中态度要亲切和蔼，如果要找的人不在，应客观地告知去向，并询问是否要留言或转告，注意：电话交谈时间不宜过长，放话筒动作要轻，以免引起误会。接听呼叫器语言：您好，您有什么事？好，我马上就到。

岗位服务规范

诊前岗位服务规范

（一）挂号室服务规范

1、准时开窗，挂牌服务，备足零钞；不离岗，不干私活，不闲谈，不看报刊。

2、要热情主动接待病人，及时耐心回答病人的疑问，使用文明语言。

3、按病历挂号，指明患者所去就诊科室路线，窗口排队等候人员不超过8人。

4、各窗口的挂号员应熟悉各科医生应诊情况，并随时与各科取得联系，尽可能满足每一位病人的需求。

5、收付现金时，必须唱收唱付，当面点清，接待病人态度和蔼，语言亲切，接待初诊病人指导病人填写病历。

（二）服务台服务规范

1、准时上岗，挂牌服务，衣帽整齐，不离岗，不干私活，不闲谈，不看报刊。

2、仪表端庄，精神饱满，主动热情迎候病人，微笑站立接待病人，态度和蔼，语言亲切，文明用语。

3、维持挂号、划价、收费、取药四大窗口秩序，主动指导患者挂号、就诊、检查路线。

4、熟悉各科就诊时间及专科、专家门诊时间。

5、开展卫生宣教，解答病人问题，配备必要的便民措施。

6、对病情危重病人直接与医生联系，并护送到科室，对老、弱、病、重等行动不便病人护送进行诊疗。

（三）电梯工作人员服务规范

1、有工作制度；乘客须知。

2、有交接班记录、运行记录；有保养验收记录。

3、持证上岗；仪表端庄热情；佩戴服务牌，不擅离工作岗位，上班不干私活，不闲谈。

4、不超载、不带故障运行，安全平稳，礼貌热情，主动照顾行动不便的病人。

（四）门诊医生服务规范

1、准时上班，仪表端庄，挂牌服务，上班时不闲谈，不看与医疗工作无关的报刊杂志，不擅离工作岗位，因故离开应留有行踪。

2、重危老弱残患者优先诊治。抢救时准时到位。如需会诊写明理由，必要时陪诊，复诊应交待时间及注意事项。

3、语言亲切，详细问诊，查体认真细致，科学严谨，严格按医疗程序操作，杜绝简单草率，确保诊查质量。

4、病人就诊时间平均>８分钟。

5、为医清廉，不以医谋私。不收受病人及病人家属送的钱物。对住院病人及时的给予检查与治疗，无冷、硬、顶、推、拖的事例发生。做到医嘱下达及时准确、检查、治疗及时（外科病人手术及时）。

（五）门诊护士服务规范

1、准时上班，仪表端庄，佩戴服务牌，上岗不佩戴外露首饰、不涂指甲油；不干私活，不闲谈，不看与护理工作无关的报刊杂志，不擅离工作岗位。

2、危重急病人，需要抢救立即通知医师，并做好抢救准备，对需要入院，急诊预诊护士要护送至病区，并有工人推送。

3、治疗室物品摆放整齐、有序。抢救器械及药品呈备用状态。

4、进行注射、换药等处置时，要用患者理解的手势语言，请患者配合治疗。处置完毕及时向病人交待注意事项，耐心解释病人提出的问题。

5、严格遵守消毒隔离和无菌操作常规；执行三查七对，不发生护理技术差错，不发生由于护理工作责任心不强而引起的医疗责任事故。

（六）病房医生服务规范

1、准时上班，仪表端庄，挂牌服务，上班时不闲谈，不看与医疗工作无关的报刊杂志，不

擅离工作岗位，因故离开应留有行踪。

2、严格执行三级医师查房制；住院医师每日查房2次；主治医师每日巡视病房1次；主任医师每周查房1次。科间内会诊2天内完成；急会诊随叫随到。

3、严格执行技术操作规范，认真观察病情，做好交接班记录，危急重病人应做到床旁交班。病历记录完整、科学，医学术语准确。

4、为医清廉，不以医谋私。不收受病人及病人家属送的钱物。对住院病人及时给予检查与治疗，无冷、硬、顶、推、拖的事例发生。做到医嘱下达及时准确、检查、治疗及时（外科病人手术及时）。

（七）病房护士服务规范

1、准时上班，仪表端庄，佩戴服务牌，上岗不佩戴外露首饰、不涂指甲油；不干私活，不闲谈，不看与护理工作无关的报刊杂志，不擅离工作岗位。

2、保持病区安静舒适，做到走路轻、讲话轻、操作轻柔。

3、治疗室物品摆放整齐、有序。抢救器械及药品呈备用状态。

4、做好分级护理和基础护理，无因护理不当而发生褥疮。

5、严格遵守消毒隔离和无菌操作常规；执行三查七对，不发生护理技术差错，不发生由于护理工作责任心不强而引起的医疗责任事故。

6、病人随叫随到，有问必答，解释耐心；经常巡视病房，密切观察病情，危重病人应做到床旁交班。护理交班报告及各种护理表格填写完整，字迹工整。

（八）病房清洁员服务规范

1、挂牌上岗，上班不干私活，不闲谈，不擅离工作岗位。

2、病房走廊环境整洁，窗明几净，无烟蒂、痰迹。

3、厕所做好三无（无臭、无垢、无外溢）。

4、保持并区安静；做到走路轻、说话轻、动作轻。

5、做好病人各种检查的护送工作；对病人热情耐心，有问必答。

6、做好便具、痰杯、橡皮布、地面的消毒工作。

辅助科室岗位服务规范

（一）药剂科（药房）服务规范

1、准时上岗，佩戴服务牌，窗前挂好药师号牌，做好交接班工作。仪表端庄，不离岗，不干私活，不得在岗上闲谈、看书报。

2、配方做到三查：查处方错误、查配伍禁忌、查药品质量，三对：对药名、对剂量、对用法。

3、发药时核对姓名、药名，讲清服法、用法，告诉病人药已配齐，可以装袋。

4、消除门诊病人“三长一短”现象，窗口排队等候人员不超过8人。

5、药房不进伪劣、过期药品，科室无私自进药。

（二）检验科服务规范

1、准时开窗上岗，仪表端庄，佩戴服务牌，不离岗，不干私活，不闲谈，不看报刊。

2、认真执行双核对（对姓名、对检测项目）。

3、采血严格按消毒要求执行，做到一人一针筒、一带、一纸，戴口罩、帽子。

4、抽血试管贴号，测试标本编号要正确无误。

5、不同标本，不同标签，分别妥存，对号入座。

6、报告字迹端正，项目齐全，印章清晰，做好登记，按时报告。

7、动作要连贯、紧凑、轻巧，思想集中，态度认真，告诉病人取报告时间、地点。

8、一般检查项目，急诊检查2小时内出报告，平诊：病房24小时内出报告，特检项目24-48小时出报告（细菌培养除外）。

（三）放射科服务规范

1、仪表端庄，佩戴服务牌，准时开机检查，不离岗，不干私活，不闲谈，不看报刊。

2、拍片“三对”：对姓名、对摄片号、对部位；“一注意”：注意医师摄片要求。

3、向病人说明检查时需配合的要求，做好防护措施。

4、严格按操作规程，认真、仔细、准确。

5、特殊部位拍片时，等照片冲洗后方可请病人离开。

6、普通平片；急诊30分钟出报告，平诊2小时出报告。

（四）影像功能科服务规范

1、准时上班，准时开机，仪表端庄，挂牌上岗，上班时不看报刊，不干私活，不闲谈，不擅自离岗。

2、认真执行双核对（姓名、检查项目）。

3、对病人说明检查时需配合的要求，消除病人紧张顾虑。

4、报告准确、及时、可靠，操作细致，严格认真，重危病人及时电话通知临床。

（五）内窥镜科室服务规范（含胃镜、肠镜）

1、仪表端庄，佩戴服务牌，准时开机检查，不离岗，不干私活，不闲谈，不看报刊。

2、登记时迅速接过检查单，请病人稍后，划价后叮嘱病人到收费处交费，指明路线。

3、明确说明检查方法，并指导采取合适的体位就检。

4、病人对报告有疑问时，耐心解答，必要时复检，准备好各种辅助检查用物及草纸、毛巾，方便病人。

5、需留取标本时，详细记录，并将留好的标本送到检验室及病理科。

（六）病理科服务规范

1、准时上岗，仪表端庄，佩戴服务牌，不离岗，不干私活，不闲谈，不看报刊。

2、认真执行核对（对姓名、对检测项目、对标本）。

3、不同标本，不同标签，分别妥存，对号入座。

4、接到通知，做好准备，对手术室送来的新鲜标本，立即进行检测。

5、严格按操作规程及时准时出报告。

（七）收费处服务规范

1、准时开窗，挂牌服务，开足窗口，备足零钞，不干私活，不闲谈，不看报刊，其他人员不得入内。

2、收付现金时，必须唱收唱付，当面点清。

3、思想集中，计算迅速准确，核对姓名，字迹清楚。

4、处方有误，内部协调，不让病人往返奔跑。

5、对病人的提问要热情，耐心解释，使用文明语言。

6、窗口排队等候人员不超过8人，每个病员交费时间不超过10分钟。

（八）救护车班司机服务规范

1、准时上班，做好交接班工作，不擅离职守，上班时间不干私活，不闲谈。

2、值班人员24小时在岗，急诊呼叫10分钟以内出车。

3、做好急救出车记录。

4、做好车辆维护及保养工作。

会计岗位职责 转 篇5

[关键词]债权转股权;资产负债率;股权出路

[中图分类号]f830XX[文献标识码]b[文章编号]1004-1516(2000)02-00XX02[收稿日期]XXXX-12-21

[作者简介]陈志斌,男,南京大学国际商学院经济系硕士研究生。

国有企业的大量负债不仅影响了企业自身的发展,而且造成了银行资产的大量沉淀,潜伏引发金融风险的危险因素。为此理论界和实务界提出债权转股权,对此我们加以探讨。

所谓债权转股权是以国有商业银行组建的金融资产管理公司作为投资主体,将商业银行原有的不良信贷资产转为金融资产管理公司对企业的股权以及国家开发银行对企业的股权。这不是将企业的债务变为国家资本金,不是“贷改拨”,更不是将企业的债务一笔勾销,而是把银行与企业之间原来的债务关系,转变为金融资产管理公司和国家开发银行与企业之间的持股与被持股或控股与被控股的关系,由原来的还本付息转变为按股分红。

一、高负债的危害,债转股的意义

国有企业背着沉重的债务包袱进入市场,面对市场的风风雨雨显得格外的步履维艰。经统计,在沪深两地上市公司中,资产负债率超过65%以上的公司有102家,其中资产负债率在65%至80%的有81家,资产负债率在80%至100%的有17家,资产负债率超过100%的有pt渝汰白、st白云山、pt农商社等4家。在资产负债率较高的公司中,st公司和pt公司占绝大多数(详见下表)。

过高的负债至少具有以下危害:一是影响企业经营业绩,侵蚀企业净利润,加大了企业财务风险,一部分老企业甚至每年的生产利润还不足以抵付当年的债务利息。渝汰白就是其中较为典型的一例。1998年底,该公司负债高达12亿元,尽管目前企业产销两旺,但每季度二个多亿的产值所获取的利润连利息都难以还清,更不用说还本了【注】;二是导致了银行坏帐率的提高,容易形成金融风险。这些不良资产对国有专业银行向真正意义上的商业银行转变构成了双重障碍,三高的负债率也往往成为企业进行资产重组最大的障碍,有意进行资产重组的企业将望而却步。

通过债转股可以较好消除以上的不良影响,债转股对国家、企业、银行、金融资产管理公司各方面都有深远意义:

对于国企来说,实施债转股,一是有利于优化企业资产结构,降低资产负债率,降低财务风险。符合债转股条件的企业,可以重分利用这一大好机遇。

二是有利于企业降低利息支出,降低成本,从而提升利润水平,实现产业升级,增加国家税收收入,对于大中型企业。重点项目来说,有利于尽早达产达效。例如,上市公司实施债转股后,许多企业的每股收益将发生较大变化:(如下表)

三是可以促进企业转换经营机制,加快建立现代化企业制度,由金融资产管理公司持股后,有助于企业适度分权,在企业内部建立起有效的科学决策和监督机制,完善法人治理结构,增强企业的竞争能力。对于银行来说,债转股的顺利实施,可以盘活商业银行的不良资产,加快不良债权的回收,防范和化解金融风险,对整个金融市场的健康发展,也必将对证券市场的稳定发展产生积极影响。

在我国,国有商业银行的不良借贷很大一部分体现在国有大中型企业的不良资产上,资产管理公司处置商业银行的不良信贷资产与国有企业不良资产的处置,在很大程度上可说是解决同一问题的两个方面。因此,资产管理公司对那些债务负担较重、但仍有市场前景和潜力仅是资本金不足的国企实行债转股,无疑是盘活不良资产,促使资产尽快流动,最大程度减少损失的一种行之有效的手段,是比较贴近我国实际情况的得力措施。

债转股为企业二次腾飞创造了有利条件,但由于资产管理公司强调“阶段性持股”,且由于国有企业的融贷上对银行债务的高度依赖和由此形成的高负债率,从债权入手,实际上是解决国企机制问题,建立资产管理公司是第一步。如果指导思想不是解决企业深层次的问题,就很可能会事与愿违了。对于债转股企业一定要在转换经营机制上下功夫,债权转股权不是万灵的。如果企业不从根本上改变旧有的经营机制,不建立真正意义上的现代企业治理结构,债转股将成为一种数字游戏。虽然帐面上暂时会变得好看一些,但长远来看,仍难从根本上摆脱产品竞争力低下,效益滑坡,亏损加剧的泥潭,步入吃完财政(拨)吃银行(贷),吃完银行,吃股民的怪圈。债转股仅是风险从银行转移到金融资产管理公司,本身并不能化解业已存在的风险,将风险转为效益的工作主要还是要由金融资产管理公司来完成。管理公司必须将规范的现代法人治理结构植入企业,敦促其加强和改善经营管理,或有的放矢地提供投资银行服务,从而提高其持股企业的赢利能力和企业偿债能力,促使企业走上良性循环的发展道路。

二、债权转股权的途径

如何改变国企的困境,产权置换、股权转让等风靡一时的形式在国企三年攻坚战的第二年,对大部分国企来讲已显得药不对症,目前提出的债转股就是针对这一问题提出来的。理论上有具合理性,它属于债务重组的一种方法。但具体操作不是一件简单的事,且方式较多,各有利弊。

企业如何进行债权转股权,可以设计出很多具体操作方案,但我认为,每一种方法只有符合企业实际和我国国情才算好方法,国家组建成立了信达、华融、长城和东方等几家金融资产管理公司,并以此作为投资主体,通过收购国有商业银行的不良信贷资产,实施债转股。下面我们就此做一些讨论。

完全资不抵债的公司债权全部转为股权,并对流通股股东溢价增发新股,从而对债权人作补偿。债权人将其所有债权转化为股权,相当于公司的净资产完全由债权人出资形成。理论上公司应成为债权人的全资子公司。上市公司中,原非流通股可以全部更换为债权人所有,但流通股由于特殊原因不能为债权人所有。因此,债转股相当于债权人将高于自己的全部权益摊薄到流通股股东手中。这与债转股维持债权人不受损失的原则相悖。因此相应要求流通股股东做出补偿,其补偿方式可以以高于面值的.方式溢价增发新股,以溢价部分弥补债权人的损失。如琼民源与中关村的重组模式设计。

债转股与上市公司和控股母公司之间的资产重组相结合。由于上市公司债转股动作会涉及到上市公司股权的变更以及股本规模的变化,运作程序比较复杂。具体的运作模式可以这样设计:上市公司将其债务剥离到控股母公司,母公司可用自身相对较好的资产抵债,或是上市公司的债务和资产一起剥离给母公司,留下空壳后将控股权转让,剥离至母公司的债务按债转股的方式操作。上述操作不会造成上市公司股权结构的变化,操作便利,同时还会和壳资源的保护相结合。如成量股份的案例即是按此种模式操作的。

会计岗位职责 转 篇6

一、固定资产进项税额转出的现行规定

(一) 固定资产进项税额不得抵扣的规定

新增值税条例下, 增值税一般纳税人取得除房屋、建筑物、小轿车、摩托车和游艇 (以下合并简称“自用消费品”) 以外的固定资产用于增值税应税项目, 其进项税额可以抵扣 (包括相应运输费用的7%) , 但下列两种情形不能抵扣:一是用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进固定资产及相应的运输费用 (以下合并简称“非增值税应税项目”) ;二是非正常损失的购进固定资产及相应的运输费用。

(二) 固定资产进项税额转出处理的条件

增值税一般纳税人取得除自用消费品以外的固定资产时, 确定用于增值税应税项目, 从销项税额中抵扣了进项税额, 而后固定资产中途暂时改变用途或永久改变用途, 用于 (或发生了) 增值税不能抵扣的情形, 相应的进项税额不能抵扣, 对相应已抵扣的进项税额应转出。因此, 进行固定资产进项税额转出处理必须同时具备两个条件:一是增值税一般纳税人取得固定资产时, 确定用于增值税应税项目, 固定资产入账成本未含增值税进项税额;二是固定资产中途暂时改变用途或永久改变用途, 用于非增值税应税项目, 或者发生固定资产非正常损失。

(三) 固定资产进项税额转出金额的确定

根据财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》 (财税[2008]170号) 第五条规定:纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生增值税条例第十条 (一) 至 (三) 项所列情形的, 应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额 (或应转出进项税额, 下同) =固定资产净值×适用税率。

笔者认为, 上述不得抵扣的进项税额的计算公式不全面, 过于简单、笼统。只适用于已抵扣进项税额的固定资产永久改变用途用于非增值税应税项目, 以及固定资产非正常损失的情形。对已抵扣进项税额的固定资产改变用途, 暂时直接用于非增值税应税项目等情形则不适用。

根据固定资产净值通过折旧方式逐渐转移到成本费用的原理, 以及前述“不得抵扣进项税额=固定资产净值×适用税率”公式的精神, 可得出以下结论:已抵扣进项税额的固定资产改变用途, 暂时直接用于非增值税应税项目, 或者与其他生产要素共同发挥作用, 用于非增值税应税项目, 其相应不得抵扣的进项税额应以非应税项目承担的折旧费为基础, 按下列公式计算:

不得抵扣的进项税额=非增值税应税项目承担的折旧费×适用税率。

二、固定资产进项税额转出的计算及会计处理

(一) 固定资产暂时直接用于非增值税应税项目

固定资产暂时直接用于非增值税应税项目, 是指已抵扣进项税额的固定资产单独发挥作用, 暂时性用于非增值税应税项目, 在可预见的未来还会恢复用于增值税应税项目的情形。如已抵扣进项税额的固定资产中途单独用于出租 (出租业务交营业税, 不交增值税) , 则应以出租期间计提的折旧额为基础计算不得抵扣的进项税额。

[例1]甲公司为增值税一般纳税人, 2009年1月1日购入某机器, 用于生产应税产品, 取得增值税专用发票, 标明买价20万元, 增值税进项税额3.4万元, 款项以银行存款支付。购入时, 分录为:

借:固定资产200000

应交税费——应交增值税 (进项税额) 34000

贷:银行存款234000

假设使用寿命为10年, 净残值率为2%。2010年2月出租该机器1个月, 则该月折旧额为1633.33 (200000×98%÷10÷12) 元, 出租该月计提折旧的分录为:

借:其他业务成本1633.33

贷:累计折旧1633.33

该月折旧额1633.33元中, 不得抵扣的进项税额为277.67元 (1633.33×17%) 。进项税额转出分录如下:

借:其他业务成本277.67

贷:应交税费——应交增值税 (进项税额转出) 277.67

值得注意的是, 如果出租的机器设备, 事前计提了固定资产减值准备, 则折旧费的计提基数扣除了减值准备, 因而折旧费会减少, 在这种情况下, 就应以计提的折旧费与相应的减值准备之和为基数, 计算不得抵扣的进项税额。依上例, 假设设备出租年度的上年末对该设备计提了固定资产减值准备10800元, 则出租月份折旧费为1533.33元 (200000×98%÷10÷12-10800÷9÷12) , 固定资产减值少计提折旧100元 (10800÷9÷12) 。用于计算不得抵扣的进项税额的折旧费仍然应该是1633.33元 (1533.33+100) , 不得抵扣的进项税额仍然应该是277.67元 (1633.33×17%) , 进项税额转出金额、分录均不受固定资产减值影响。

(二) 固定资产间接用于非增值税应税项目

固定资产间接用于非增值税应税项目, 是指已抵扣进项税额的固定资产和其他生产要素一同发挥作用, 用于非增值税应税项目的情形。如工业企业的辅助生产车间的固定资产与材料、人力资源等要素结合, 向企业行政管理部门、基本生产车间或其他受益对象提供劳务或产品, 含有折旧费的辅助生产费用分配给非增值税应税项目。这种情况下固定资产 (折旧费) 不得抵扣的进项税额应依上述公式按比例计算。

[例2]乙公司某月修配车间的辅助生产费用为24000元 (假设没有发生外购燃料、动力、机物料消耗、周转材料摊销等费用) , 其中折旧费 (计提折旧费的固定资产的进项税额均已抵扣, 未发生减值) 3000元。假设按一定标准计算, 应分配给在建工程 (仓库建造工程) 的辅助生产费用8000元, 按比例, 8000元费用中的折旧费为1000元 (3000÷24000×8000) 。由于仓库建造工程属于非增值税应税项目, 应转出进项税额为170元 (1000×17%) 。

分配辅助生产费用:

借:在建工程——仓库建造工程8000

贷:生产成本——辅助生产成本 (修配车间) 8000

进项税额转出:

借:在建工程——仓库建造工程170

贷:应交税费——应交增值税 (进项税额转出) 170

本例中, 如果计提折旧费的固定资产计提了减值准备, 则应对折旧费按前述原理计算进项税额转出金额, 进行账务处理。类似产成品、在产品发生非正常损失, 其进项税额转出的计算基数也应考虑其成本中的折旧费。

综上所述, 增值税一般纳税人的固定资产不得抵扣的进项税额 (或进项税额转出金额) 的计算应分两种情况:一是, 进项税额已抵扣的固定资产永久性改变用途用于非增值税应税项目, 以及固定资产非正常损失的情形, 不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率, 即按财政部、国家税务总局得规定计算。二是, 已抵扣进项税额的固定资产改变用途, 暂时直接用于非增值税应税项目, 或者与其他生产要素共同发挥作用, 用于非增值税应税项目, 不得抵扣的进项税额=非增值税应税项目承担的折旧费×适用税率。同时, 不能忽视固定资产减值对折旧费, 进而对不得抵扣的进项税额的影响。

参考文献

[1]财政部、国家税务总局:《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》 (财税[2008]170号)

会计岗位职责 转 篇7

2、结合以往成本数据，编制《成本控制计划》。

3、做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。

4、负责月度/成本汇总及分析与反馈工作；对各部门、各核算类别统一汇总工作。

6、负责与销售员、渠道商和代理商的对账工作。

7、参与公司产品定价核算工作。

8、负责应付款凭证的出具、应付款账目的管理、核算工作。每月定时向主管会计报送《应付款明细表》。：

2、熟悉国家金融政策、企业财务制度及流程、熟练使用财务软件，会计电算化，精通国家财经政策和会计、税务法规；具有独立帐务处理能力。

3、熟悉公司预算、审核、监督工作，按照公司及政府有关部门要求及时编制各种财务报表并报送相关部门。

3、负责员工报销费用的审核、凭证的编制和登帐；

4、对已审核的原始凭证及时填制记帐；

5、准备、分析、核对税务相关问题；

6、审计合同、制作帐目表格。岗位职责：

-原材料、低值易耗品和所有物料的出入库单据录入；进行产品成本分析和计算，编制成品凭证；-合理把控产品成本节约，积极提出合理化成本改进意见；-制作所有会计报表，如项目成本报表、工厂本批月成本核算表，以及月、季、相关报表等，按时向相关部门领导提报所需相关数据报表；

-以及技术员开具的材料分析单，与库管核实是否依据材料分析单出库，每月与库管核对出入库及剩余情况；

-规范工厂成本核算流程，制订相关管理制度和流程；

-协助总部财务部做好各项数据分析和处理工作，并及时完善相关制度流程，提出合理化建议；

-必须具备实际独立运用用友财务软件进、销、存模块经验；工作内容：

1.负责全国所有项目、产品销售合同的统计

2.开具收入发票，进行发票统计，并编制收入记账凭证，3.根据销售收款对公司所有销售应收款的统计、核对和后续管理 4.负责全国销售经理业务提成的计算 5.负责公司统计报表的填制、申报

6.根据车间成本核算员上报的成本计算单计算工厂产品成本 7.核算产品销售成本，结转总部成本帐

8.计算销售合同印花税，并向税务申请购买总部所有印花税票 9.负责与其他会计核对分子公司往来帐簿 10.公司领导安排的其他工作

1、审核公司各项成本的支出，进行成本核算、费用管理、成本分析，并定期编制成本分析报表。

2、每月末进行费用分配，及时与生产、销售部门核对在产品、产成品并编制差异原因上报。

3、进行有关成本管理工作，主要做好成本的核算和控制。负责成本的汇总、决算工作

4、协助各部门进行成本经济核算，并分解下达成本、费用、计划指标。收集有关信息和数据，进行有关盈亏预测工作。

5、评估成本方案，及时改进成本核算方法。

6、保管好成本、计算资料并按月装订，定期归档。

1、负责根据会计准则设置会计科目，编制基金记账凭证和财务报表，按照要求

报送各类财务分析报告和汇总数据；

2、参与基金退出项目公司的财务核算；

3、负责按照税法及有关管理与核算要求，及时、准确编制并上报各种纳税报表，办理交纳各种税金的清缴及结算手续；

4、协助编制基金财务预算，合理调度资金，提高资金使用效率；

5、负责编制基金运作中所需的财务文件；

6、负责会计档案管理，防止失密、遗失，保证资料的完整、准确、可靠；

7、完成上级领导交办的其他工作。

任职要求：

1、熟知资本运作流程，财务会计专业本科及以上学历；

2、有3年以上同岗位工作经验，熟悉国家金融政策、企业财务制度及流程，精通相关财税法律法规；

3、有基金管理公司同岗位从业经验者优先，有会计师事务基金审计从业经验者优先；

4、具备良好的职业素养，较强的风险控制和财务分析的能力；

5、具有良好的组织、协调、沟通能力和团队协作精神，能承受较大工作压力；

6、熟练操作财务软件及常用办公软件 工作职责：

1、负责生产成本的核算，认真进行成本开支的事前审核；

2、严格控制成本，提高企业的经济效益；

3、负责对生产成本进行监督和管理；督导成本控制及清点存货

4、认真核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项。负责编制原料转账传票。负责编制工厂成本转账传票；

5、随时抽查企业原材料供应情况；

6、根据成本报表预测成本，就产品的销售价格编制报告，7、保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料。

8、参与存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘亏的资产，要分别情况进行不同的处理；

9、负责编制材料的领用分配表，进行会计核算，实行分口、分类管理；

10、定期指导车间的核算工作，检查上报信息是否准确。

11、每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用；

12、办理其他与成本计算有关的事项；

13、公证和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作；

14、完成财务经理安排的其他工作。

任职要求：

1、全日制本科以上学历。2、4年以上财务工作经验，其中2年成本核算管理经验。

3、熟练掌握工业企业成本核算方法及相关会计准则。

4、具备较强的对外沟通能力并能适应较强的工作压力。岗位职责：

1.负责公司成本、费用的财务处理和会计核算； 2.参与成本管理控制及成本目标的规划制定； 3.存货的盘点管理、监督； 4.负责定期编制和申报成本统计等报表。职责描述：

管理会计：编制公司财务预算，并监督、考核财务预算的执行情况；分析公司月度收入、利润实现情况，并提出合理化建议。费用会计：负责公司日常费用申请的审核工作；对费用报销进行汇总和分析。

任职资格： 管理会计：

1、学历和专业要求：本科以上学历，会计、财务等相关专业，具有中级会计师以上职称。

2、相关工作经验要求：至少2年以上与管理会计相关的工作经验，良好的沟通能力和团队精神；熟练掌握预算、税收和管理分析等专业知识。

3、专业知识要求：具有全面的财务专业知识，熟悉国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规。

专业资格要求：熟练操作计算机、财务软件，出色的组织协调和沟通能力。费用会计：

1、学历和专业要求：专科以上学历，会计、财务等相关专业。具有会计从业资格。

2、相关工作经验要求：至少1年以上工作经验，良好的沟通能力和团队精神。

3、专业知识要求：具有全面的财务专业知识，熟悉国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规。熟练专业资格要求：操作计算机、财务软件，良好的人际沟通能力；作风严谨，工作责任心强。业务职责：

1.编制公司成本核算方案，并定期组织成本核算工作；

2.依据公司以往财务数据及未来经营需求，组织收集相关数据信息，开展成本预测；

3.监督检查、控制成本目标的执行情况、各项成本费用支出审核工作的实施情况，保证经营管理活动成本可控；

4.开展成本控制措施优化改进，提出降低成本的改进意见及建议； 5.根据公司经营状况、财务状况、资产状况，组织开展成本统计分析工作，为公司各项经营管理活动提供数据支持； 6.完成上级领导交办的其他工作。

1、凭证录入，账务处理；

2、产品成本核算；

3、申报纳税，及所有涉税事项；

4、统计申报；

5、工商年检及变更事项；

6、财会文件的准备，归档和保管；

7、协助主管完成日常事务性工作；

8、协助完成上级交给的其他事项。任职资格：1工作职责：

1、执行公司的财务制度，负责客户的往来、收入核算。

2、对销售单据、发票开具等销售相关业务进行监控。

3、负责客户回款、经销商返利的审核。

4、每月出客户往来对账单。

5、保证客户往来发生及余额的准确性。

岗位描述/职责：

1、负责定期的对内和对外的财务报告和财务分析；

2、维护并优化成本核算体系，完成成本分析；

3、编制财务预算，定期执行对比分析，确定差异原因，提出改进意见；

4、处理税务、银行、外管局等对外关系，协调支持内、外部审计；

5、协助管理财务部的日常工作。

6、成本归集、分配、核算 任职要求：

1、具备本科或以上学历，会计学、财务管理专业；

2、拥有4年以上财务工作经验，2年以上大型工业企业工作经验者优先；

3、获得中级会计师以上资格者优先；

4、熟悉ERP系统，熟练操作Office软件；

5、具有良好的沟通交流能力及团队合作精神；

2、岗位职责：

1）负责公司的基本财务核算和费用管理；

2）费用报销严格执行公司手续，对各部门票据、账目严格把关； 3）严格按照规定保存、管理、使用财务印章及原始票据； 4）北京公司各部门所有现金、费用账的登记核算，日清日结、准确无误； 5）可熟练使用财务管理软件（类似管家婆）者优先。

工作内容：

1、负责费用相关会计账务处理及核算工作；

2、各项公司业务费用的归集分配，确保账务及报表的准确性；

3、能够在规定的时间内准时完成各项财务工作；

4、确保财务制度及流程的贯彻执行,作好内部控制；

5、配合会计事务所做好公司审计工作。

任职要求：

1、本科以上学历，会计等相关专业； 2、1年以上费用会计工作经验；

3、熟练处理费用业务，熟练使用EXCELWORDPOWERPOINT；

4、具有良好的沟通能力、团队合作能力；

5、服从领导安排的各项工作。

通晓会计制度、会计准则、税收法则、专业知识及技能；能熟练操作相关财务软件；

3、熟练操作办公软件和办公自动化设备；岗位职责：

1、熟悉会计制度和财政部门对各项费用开支的有关规定，严格掌握费用开支标准，坚持原则，节约费用，不该支付的费用不予报销；

2、认真审核各种费用单据，授权审批人和经手人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映明确；

3、收到费用单据及时填制记帐凭证，金额和摘要清楚，按照规定分清各部门和各项费用的小细目，制单和复核手续齐全；

4、负责每月工资的审核；

5、和往来及时进行对帐；

6、月末编制部门费用汇总表及编制相关的管理报表；

7、负责保守本部门所掌握的公司秘密；

8、承办财务总监或主管交办的其它工作。

1、编制、打印、装订和保管会计凭证，编制、保管报表，核对、打印、保管账薄；保管其他相关会计档案；

2、及时进行财务分析，提出合理化建议；

3、协助编制资金预算，实时监控预算执行情况，进行预算执行情况分析；

4、协助完成对公司各项报销的审核；对项目各项费用和开支进行分项统计；

5、参与公司税收筹划工作，按时完成纳税申报；

6、参与资产盘点等其他财务管理工作；

7、按期编制工资表，并对工资表的数据负责；

8、按期编制住房公积金缴存表，并对缴存表的数据负责；

9、进行往来账核对，及时向相关人员传达应收款项情况；

10、与财政、税务、银行等相关政府部门建立并保持良好的关系；

11、及时向政府相关部门催收应收款项；

12、编制银行余额调节表；每周五和出纳一起对库存现金进行盘点并核对，并上交现金盘点表；

13、完成自我发展的工作；

14、完成领导交办的其他工作。

2、.负责瑞赛公司上市前资本市场发展动态的研究，并参与项目前期的分析、论证；

2.负责筹备公司上市后的信息披露事宜；

3.负责与金融机构、风险投资机构、券商、证监会等外部联系, 参与商务谈判；

4.组织相关人员参与证券法律法规、上市规则及证券交易所其他相关规定的培训；

5.负责上市筹备过程中相关资料的准备与归档管理； 6.负责公司产权登记的相关事务； 7.负责财务档案的收集、查找等归口工作；

8.负责员工工资的录入、核算，工资台账的装订、保管，个人所得税的计算；

9.负责与中航国际财务核算管理对接，承担相关数据、报表的上报等工作；

10.负责财务软件系统、财务数据的维护，监督并防范对财务数据和软件的非法修改和删除，保11.证财务数据安全；

12.负责组织搭建电算化平台，组织协调下属公司及相关单位联网工作；

13.负责研究开发财务软件的管理模块应用，提出使用方案建议； 14.完成上级领导交办的其他工作。

3、1.编制公司成本核算方案，并定期组织成本核算工作；

2.依据公司以往财务数据及未来经营需求，组织收集相关数据信息，开展成本预测；

3.监督检查、控制成本目标的执行情况、各项成本费用支出审核工作的实施情况，保证经营管理活动成本可控；