项目部出纳工作职责

项目部出纳工作职责（精选6篇）

项目部出纳工作职责 篇1

出纳是财务工作的一个重要岗位,处于财务部门关键位置,出纳工作经常与企业、银行、税务、工商、客户、统计等诸多部门业务联系,每个部门都涉及诸多账、证、表、单,这些账证表单均为会计工作的重要原始凭证和依据。出纳是会计工作的起点,做好出纳工作,是会计工作的重中之重。高职会计专业所设出纳实务课程,实践性要求较强,本文以盘锦职业技术学院课程建设为背景,以盘锦新兴电器有限公司业务为依托,以出纳工作过程为导向,合理设置教学情境,把知识点渗透在具体项目的实施过程中,通过账证表单的使用和学习,使学生系统掌握岗位所需专业知识,切实进行岗位体验,在知识目标实现的同时实现能力目标和素质目标,以培养学生过硬的专业技能、职业操守和工匠精神。

教学设计过程如下:盘锦新兴电器有限公司生产、销售吸尘器和电吹风两种产品,位于盘锦中兴路3×号,共有员工45人。公司开户行为工商银行盘锦支行,账号为618510××××1002。税务登记号为2111××××9103029,工商注册号为2111××××6703563,公司法人为吴放,财务负责人为孙盈,总账报表会计是赵亭,出纳员是刘梅。教学资源准备:岗位环境创设;公司及相关经办人员印章;证、账、表、单准备。知识点讲解分项目进行,教学设计过程如图1所示。

二、企业

(一)在出纳实务课堂上,每位学生均是公司的代理出纳。

2016年4月9日,公司需提取3 000元现金备用,教师在课前把空白支票模版以作业形式挂到网络综合教学平台上,课上学生拿出纸质现金支票(实习材料)进行填写,找一位学生代表到平台上填写现金支票并在屏幕上放映。其他同学手工填写支票并和幻灯片放映内容相对照,参考随后教师公布的标准答案,发现错误,及时更正。教学过程中发现,学生在填写支票日期时容易出错,如把应该大写的日期写成了小写,通过学生互相对照,纠错。根据操作流程,填好支票后可去往开户行领取现金,当场点钞,回单位后把现金放入保险柜,并根据支票存根填制记账凭证,然后依据记账凭证登记现金日记账,结出余额。在此项任务整体教学流程操作过程中,教师教学模式固定,均在平台上填写或找学生代表进行填写记账凭证和现金日记账,其他同学手工填写,然后相互对照,纠错,并以作业和平台在线测试的形式引导学生反复练习会计数字的书写、加盖财务专用章、法人章、出纳员章、办理身份证背书业务流程、保险柜的使用、账簿启用等技能,使用财务软件录入凭证信息时使用小键盘输入,以培养学生熟练操作技能和工匠精神。

(二)课上,教师把公司4月12日发生的业务引入课堂进行模拟操作。

1.采购员王英拿来零星报销单据550元,找出纳员报销:首先出纳员给付现金,在报销单据上盖上现金付讫章;教师在平台上放映报销单种类,如发票、差旅费报销单等凭据;利用仪器、常识和经验进行假钞的勘验鉴别,展示盖章的动画视频和印记,进行启发性提问,如:货币资金为什么流动性最强?为什么处在资产负债表的首位?资产类账户包括哪些内容,增加计入哪方?减少计入哪方?余额在哪方?引领学生进行串联性有序思考,消化巩固一些模糊不清的概念,扩展必要的知识点。

2.员工李某交来后勤的零星收入1 528元;行政科王某因旷工被罚款200元。此两项任务应由出纳员给李某和王某分别开一式三联的收款收据,一联交给交款人,一联作记账凭证,一联存根,盖上现金收讫章。学生拿出准备好的收据填开,然后作记账凭证。教学中发现有些学生把主营业务收入、其他业务收入、营业外收入弄混淆;收据和发票相混淆,就此,教师引导学生查找相关资料,找出之间的区别和联系,让学生当主角,把舞台让给学生,调动学生自主学习的积极性,让他们收集与现金业务相关的财经资讯,引领学生思维在经济领域纵横延伸,在提高业务素质同时,为出纳向会计岗位过渡打基础。教师择机发布工作职位占比图(见图2,来源于中华会计网站),激发学生思考,明确岗位定位,确立人生目标。

3.4月15日,公司出纳员把库存现金100元纸币30张、50元纸币10张、10元纸币5张盘点好后,填写现金进账单送存银行,此时,库存现金减少,银行存款增加,出纳根据回单做记账凭证,课上,学生领悟到本业务属于资产内部一增一减,此时引出其他业务,如借款业务、现金清查等业务让学生处理,其中涉及到借款单、现金溢缺报告单的使用;日记账、本期发生额、期末余额等内容的计算填写;以及坐支、透支、库存现金限额和超限额的内涵;印鉴的管理、点钞等基本技能都在此项目教学中讲解。在计算现金日记账期末余额时,学生一般能用两种方法计算,这时根据上述四项经济业务的登记,引导学生分析出第三种计算方法,举一反三。弄清期初余额、本期发生额和期末余额三者之间的关系,理清资金运动的来龙去脉、运动方向。课堂上拿出公司真实业务,让学生与真实票据零距离接触。明确责任分工,熟悉出纳具体工作流程,指明财务章和法人章不能由出纳一人保管,告诫学生要遵守会计法规,廉洁自律,培养学生德商。但要明确特殊情况下应具体问题具体分析。

4.鼓励学生收集假钞,认识新版人民币,开展点钞竞赛,同学间互相带动,共享资源,教学过程“自易至难,从简入繁”。培养服务意识,建立全局观念,引领财经时尚,进行个性化教学,发挥动手能力,对点滴成绩及时鼓励和表扬。帮助学生树立学习的自信心和勇气。

三、银行

(一)银行存款项目教学过程。首先教师依据银行存款业务流程和教学进度安排,制定知识目标、能力目标和素质目标,在资金通过银行结算方式流转过程中,让学生首先弄清票据的使用范围和方法,如转账支票、本票、汇票、信汇、托收承付、委托收款等结算方式的使用规则。课堂上启发同学收集本票,了解本票的历史,课下,同学查找各时期本票,通过这种启发、动手方式的学习和实践,使学生了解票据的历史演变,进行思维的迁移和对比,激发同学兴趣;在对汇票学习过程中,让学生观看汇票流程图,编写银行承兑协议书(如图3),加盖公司印鉴,培养理财观念,进行岗位体验,熟悉银行业务基本信息,通过这这种边学、边用、边查找、边思考的方式把票据所涉及的知识点全盘掌握,并与时俱进,增强职业意识,拓展学生想象空间,培养创造力,锻炼思维的缜密。坚持以学生为本位的教学理念和导向。

(二)出纳在银行存款业务办理过程中,要经常与银行对账,定期把银行对账单与银行存款日记账相核对,找出两者不一致的项目、原因并进行调整。出纳员在2016年4月对账过程中,有5笔业务没对上账,通过查找,发现有一笔记账错误,通过画线更正法更正了错账,课上,教师启发学生回答错账更正的另两种方法,多数同学通过引导,能答对补充登记法和红字冲销法。剩下四笔经过筛选确定为未达账项,因未达账项的存在,需要进行账项调整。经调整后银行存款日记账应与银行对账单余额相同,即为可动用的银行存款余额。学生通过编制银行存款余额调节表,掌握本教学情境中设置的内容,期间,阐明银行对账单和银行存款日记账记载的是同一项经济事项,只是记账主体不同,在脑海中形成双记账主体图像,以清晰业务流程,明确业务实质和内涵。在网络教学平台上通过典型业务题进行训练,夯实对四种未达账项的认知,把知识点进行消化、理解和贯通。此项目教学过程中,还要求出纳员管理银行账号,登记银行存款日记账,并做到日清月结,通过提问、启发、演示等方式使学生掌握三种余额计算方法。此外,强调细节的重要性,引导学生进行对账和结账,保管票据,管理账簿及账本首页粘贴印花税、账簿启用日期填写、加盖公章等细节,认真对待每一笔业务,列举错汇款项实例,从中吸取教训,避免错误发生;设置出错情境,启发学生开动脑筋,思考发生错账如何处理?注重讲解银行存款与其他科目的勾稽关系,把学生的思维从感性认识提升到理性认识。在学习出纳基本技能的同时,培养严谨的思维习惯和职业操守,塑造德能一体的职业理念和职业品质,创新教学方法,调动学生自主学习的积极性。

四、客户

盘锦新兴电器有限公司与客户业务上的联系是购销业务及往来账项,公司从其他客户中购买材料,并把自己的产品销售给客户。2016年3月3日,用转账支票向客户购入材料23 400元,5月4日,向客户销售吸尘器收到转账支票一张58 500元,这两个典型业务中都包含了“应交税费”这一会计科目,课上,让学生先弄清业务实质,在材料采购环节,公司缴纳了增值税,属于进项税,在销售环节,公司应交增值税款,属销项税。首先让学生领悟23 400元、58 500元均为价税合计,需要进行价税分离,分解出购料款20 000元、进项税3 400元、销售收入50 000元、销项税8 500元,做会计凭证,根据所涉及的销项税、进项税,计算出应交税费账户余额5 100元,因“应交税费”会计科目属于会计要素的负债类,在本项目教学中重点讲解负债类科目的性质、增加、减少及余额的方向。公司与客户间业务往来时会存在拖欠款,体现的会计科目是应收账款和应付账款,在此,让学生反复练习转账支票的填开和操作流程,通过对应付账款和应缴税费两个会计科目的重点讲解,对会计六大要素之一的负债类要素进行深度解析,尤其是通对应交税费科目发生额、余额及上缴税款情况的学习,解读负债类会计科目的重要含义,并引领学生进入税务项目模块的学习。

五、税务

出纳人员经常办理的税务事项有购买发票、填开发票、报税、缴税、办理税务登记、增值税发票网上认证等业务,目前国税、地税均有网上申报系统,减少了出纳去税务局营业厅的次数,节省了时间,提高了工作效率。盘锦新兴电器有限公司出纳报税的税种主要有增值税、所得税、城市维护建设税、地方教育费附加等,课堂上,以公司税务登记号登录,可浏览到该公司税务业务办理流程。因为报税过程中要按季、年填报财务报表,教师引导学生浏览、分析报表及之间的勾稽关系,让学生逐渐学会资产负债表、利润表、现金流量表的编制技巧和方法。为会计工作、财务主管等后续工作拓展上升渠道和空间。在报税环节,特别提醒学生在办税日历规定报税期限内进行申报,不要超期,否则,会遭到税务部门的罚款,引起不必要的麻烦。同时培养学生浏览、收集财经资讯的习惯和能力,如关注当前的营改增和三证合一政策。让学生与公司出纳同去税务局办理业务,接触社会,拓宽学生视野。在与税务部门业务联系中还要有意识培养学生情商,培养责任意识,锻炼沟通交往能力。把在出纳工作中常见的凭证链接到网络平台上,实现资源共享,家长可通过教学平台了解孩子学习情况,关注孩子成长。在这一项目教学过程中,教师及时发布各项政策资讯,搭建知识信息立交桥,开启体验式教学新模式,打破思维定势,培育成长思维,给学生带来有益的心智成长和行为模式的转变。

六、工商

自2014年企业工商年检被企业信用信息系统公示取代后,企业基础信息均需在网上进行填报,学生进入企业信用信息系统后,可浏览到工商部门公示的信息:如登记信息、备案信息、抽查检查信息、行政处罚信息等;企业公示的信息:如股东类型、证件类型、号码等。同时可对企业注册资本、营业范围、企业类型、经营场所、营业状态、经营期限、公示信息等进行查询,通过浏览系统信息,学生得知有些企业出纳人员由于工作疏忽未在规定时间内公示信息而被列入了企业经营异常名录,纷纷表示以后工作中要及时公示相关信息。在企业工商注册资本由实缴制改为认缴制的历史变迁中,对此知识点,在教学环节要让学生懂得“实收资本”这一会计科目的使用方法,通过对实收资本科目的学习,使学生认识到所有者权益会计要素的内涵和实质,教师把出纳课程中相关知识点进行拆分、整合,学生自主搭建资产负债表的框架,在与工商业务联系中探索与企业建立合作关系,培养学生遵纪守法意识,鼓励学生创办自己的经济实体,为社会生产合格产品,深入讲解库存商品会计科目,引导大学生创业,学习“华为精神”,创新民族品牌。

七、统计

统计部门时常召集各企业会计人员报送统计报表,如报送收入、成本、费用、利润、从业人数、工业总产值、发电量等经济指标,出纳人员要根据要求报送相关指标数值,其中成本、收入和利润三会计要素构成了利润表的框架结构,以此项工作过程为导向,引领学生浏览利润表,练习编制利润表。同时引领学生关注了解股市、汇市资讯,扩大专业视野,明确对未来职业的选择和预期,如考取相关职业资格证书,如:会计证、统计证、会计师、注册注会师,帮助学生规划职业生涯。在网络平台上推出每日一练,网上习题材料与会计资格考试内容挂钩,学生在学习中进行比较迁移和内化,轻松实现职业资格取证过程。为了提高学生专业素养,还有必要引导学生关注相关经济资讯,锻炼学习能力,提高文化适应和社会适应能力,实现心理情感和学业的综合成长,拓展体验式教学空间。

八、总结

(一)在出纳实务课程整体学习设计过程中,基本实现了跨项目教学。

引领学生跨项目思考,把书本章节进行拆分、把各项目环节互相联系紧密的单据相关联。如支票与对账单;支票与进账单;发票与支票;借款单与收据;支票、本票、汇票;筹资与投资;经营与破产等项目组成一个个系列组,设置常规教学情境。另外,把典型工作进行归纳,生成出纳每天适度的工作量,浓缩相关内容形成每一节课。书中各章节重新排列组合成学生易懂、易学、乐学的情境案例,把知识点有效序化,努力把企业财务科变成学生实验室,把企业财务科工作内容和流程导入课堂。鼓励教师和学生创办公司并由学生兼任出纳和会计角色,将学生储备为公司的人力资源,把企业财务科打造成学院的第二课堂,由学生代理出纳,拓展学生获取经验的途径和空间,把岗位经验在课堂上进行反馈和分享。秉承以人为本、德育为先、能力为重的理念,以就业为导向,职业为载体,倡导严谨认真的新时期工匠精神,引领教学品质实现飞跃。

(二)过网络平台进行职业认知。

教师精心在网络平台上进行教学系统的搭建,让学生在平台上浏览课程课件、教案,写作业,教师批阅作业,及时反馈作业信息,网络平台上内容每日更新,全盘考虑一次就业、二次晋升岗位发展需要。实现教学过程与工作过程相对接,工作过程与学习过程一体化格局,以资讯、决策、计划、实施、检查、评价为宗旨,进行教学设计和知识链条的整合,创新学习环境,不断给课堂注入信息资讯新元素,最大限度把舞台让给学生,以学生为本,教师逐步淡出学生视线。以出纳工作的“点”带动会计工作整体的“面”。把能力目标设定为学习知识的导航和索引,培养学生职业责任感,让学生在学习中通晓资金运动的来龙去脉,整合碎片思维,培养辩证思维,打造兴趣有效课堂。

参考文献

[1]姜大源.教产跨界合作的大手笔[N].人民政协报,2012-8-8.

[2]谢锡芬.出纳在会计环节的作用、存在的问题及对策[J].知识经济,2015,(3).

[3]胡世强.四川省级精品课程“出纳实务”的教学与改革研究[J].教育与教学研究,2010,(3).

[4]万艳玲.出纳岗位分析及构想[J].合作经济与科技,2011,(1).

谈出纳工作的职责和规范 篇2

【关键词】基本涵义 工作职责 工作规范 管理

【中图分类号】F233 【文献标识码】A 【文章编号】1006－9682（2012）01－0186－01

出納是整个财务管理工作的重要组成部分，是会计核算的基础。现就出纳工作的职责和规范提出初步看法和探讨。

一、出纳基本涵义

“出纳”指的是货币资金的收入与支出。一般而言，出纳一词有两层含义：一是出纳业务，二是出纳人员。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

二、出纳的工作职责

明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳岗位的职责范围一般包括：①根据有关规定，办理现金收付和结算业务，负责从银行存、取款或转账送存业务；②每日逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，保证日清月结；③及时与总帐、银行对帐单对帐，编制银行存款余额调节表，做到帐帐相符；④保管库存现金和各种有价证券，支票的购入、签发、回收、保管、注销等；⑤保管有关印章、空白收据和空白支票。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

三、出纳工作规范

出纳工作是一项具体细致、工作量大、涉及面广、政策性强的工作。所以，要求出纳人员要认真学习党和国家各项方针政策以及财经制度，坚持原则，执行制度，大公无私，廉洁奉公。《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”因此，出纳工作要坚持钱账分管或内部牵制原则。另外，出纳人员日常工作中要做到“三看”、“四勤”、“五懂”、“六会”、“八不准”。三看是在审查报销单据时：一看是不是符合党和国家方针政策和财经制度；二看原始凭证单据是否完整无缺；三看是否有这项计划资金准备支付。四勤是在日常出纳工作中：一要脑勤（即多分析）；二要嘴勤（宣传党和国家的各项方针政策和财经制度）；三要手勤（及时记账、报账、日清月结）；四要腿勤（深入调查研究，及时清理欠款）。五懂是一懂党的方针政策；二懂财经制度和财经纪律；三懂社会主义市场经济规律；四懂财会基本原理和基本技能；五懂业务基本知识。六会是一会审查原始凭证单据；二会记出纳现金、银行存款日记账；三会管理和核算货币资金；四会公布出纳货币收支账目；五会做货币流通经济分析；六会编制出纳现金、存款收支凭证结算和银行存款余额调节表。八不准是在现金管理上：一不准公私不分，挪用、贪污；二不准坐支现金；三不准以白条抵库；四不准超额存储现金；五不准擅自乱借、乱垫资金，严禁账外存款；六不准该用转帐支付的而用现金支付；七不准用现金购置未经批准的社会集团专项控制审批商品；八不准随意出借银行账号，套取支付现金。

四、出纳交接规范

出纳工作交接是指出纳人员因工作调动或离职等原因，由原任出纳人员将有关工作和资料移交给后任出纳人员的工作过程。具体交接规范是：①单位及时安排新的出纳接替。②原出纳人员在办理交接前，要把该收该付的账目办理完毕，记好现金、银行存款日记账，分别结出现金、各户银行存款账面余额。③原出纳人员要出具工作交接的内容，并编写移交清册：包括会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料、物品及经办未了事项等内容。④在单位会计机构负责人、会计主管人员监督下双方进行工作交接，交接双方和监交人在移交清册上签名、盖章，并分别取一份各自留存。⑤移交后的现金、银行存款日记账，年度内要连续记载继续使用。待年度结束结转下年后，再办理手续移交会计统一归档保管。另外，还要注意，如果移交后，发现前任出纳在职期间有经济问题，应由前任出纳负责。后任出纳的会计人员要积极协助弄清问题，报告单位主管和上级部门。

五、加强出纳管理

就出纳工作管理来说，可以从三个方面进行：①岗位人选的选定：除按《会计基础工作规范》第十六条规定任用会计人员应当实行回避制度外，还要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风及良好的职业道德修养。②领导重视管理，加强对工作的监督。③加强对出纳人员的继续教育。

总之，出纳岗位是会计工作的一个重要岗位，关系到贯彻执行国家政策和规章制度，关系到每个员工的切身利益，因此有必要加强和规范出纳的工作。

参考文献

1 中华会计网校编.出纳实战攻略［M］.北京：人民出版社，2010.4

2 陈凌主编.收银员岗位实训［M］.北京：高等教育出版社，2007.7

3 劳动和社会保障部教材办公室.收银员［M］.北京：中国劳动社会保障出版社，2008.3

4 中国会计学会编写组.财经法规与会计职业道德［M］.北京：经济科学出版社，2009.11

项目出纳的基本岗位职责 篇3

1、严格遵守并执行公司财务管理制度;及时正确办理各项现金收支和银行存款的收支，管好货币资金;

2、编制收、付记账凭证，根据已办完的收付凭证，顺序逐笔登记现金日记帐和银行存款日记， 并结转余额;

3、妥善保管好保险箱的钥匙，妥善保管好支票专用章，严格按照规定用途使用印章及签发支票;

4、每日核对各个项目及会所上交的收款单据与实际收到现金和银行存款是否相符，将票据转交收入会计录入财务系统。

5、每周审批流程结束后安排集中付款，将付款单据转交成本费用会计录入财务系统，并将资金 周报报至财务管理部经理

任职要求：

1、大专及以上学历，会计专业

2、具有一定的财务知识，熟悉银行结算业务，熟练应用财务软件和办公软件;

3、工作细致、严谨，具有较强的敬业精神和责任心;

4、有一定的沟通能力，较强的语言表达能力，人际交往能力。

项目部出纳工作职责 篇4

工作总结就是把一个时间段的工作进行一次全面系统的总检查、总评价、总分析、总研究，并分析成绩的不足，从而得出引以为戒的经验。以下是 xx 分享的出纳工作总结 出纳工作总结及不足，希望能帮助到大家!出纳工作总结 出纳工作总结及不足 2019 年来，我自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体状况，全年的工作总结如下：

一、2019 年顺利完成的工作 1、以认真的态度用心参加 xx 市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。

2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。

3、对各类财务会计档案，进行了分类、装订、归档。

二、2019 年学习方面和个人修养和综合素质的提升 1、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。

2、透过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。

3、不断改善学习方法，讲求学习效果，在工作中学习，在学习中工作，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合潜力不断得到提高。

4、努力钻研业务知识，用心参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。

三、2019 年中仍然存在的不足 1、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步到达事半功倍的的效果。

2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。

3、理论水平不高，当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。

2019 年严格履行出纳岗位职责，扎实做好本职工作：

1、善于总结，提出自我的意见和推荐，为领导决策带给准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。总结经验，建立健全良好的工作机制。

2、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时代发展的步伐。

出纳工作总结 出纳工作总结及不足财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作，不断提高财务服务质量。

严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，做好会计核算。从收费到出纳各项原始收支的操作，从收费基础数据的收费核对，从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费计提到纳税申报、上缴;从提取资金计划到支付等等，我们财务人员都要勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，实现会计处理的准确性、及时性。

制订财务成本核算体系，严格控制成本费用，合理确认各项收入额，统一成本和费用支出的核算标准，对科室进行绩效考核。限定每月的成本费用的报销限额，在财务执行过程中，严格控制各项费用，节流各项不必要的成本费用。财务部每月度中旬分析经营情况和完成情况，协助单位负责人加强经营管理，提高经济效益。

作为财务部的员工，我严格遵守企业各项财务制度，不

断寻求新的工作思路和工作方法，我思索着，企业的发展还需要我做些什么?后来，我明白了，企业的发展不是靠一个人或者几个人的力量能够实现，它离不开任何一名员工的兢兢业业和无私奉献，而作为青年员工的我们，更是企业未来发展的中坚力量和希望所在。我们应该在工作中肯学习，善总结，不断提高自己的业务能力和开拓进取追求卓越的精神风貌。2018 年是我们公司提升市场竞争力的一年，是关键的一年，为了 xx 能更辉煌的发展，我们 xx 协力同心、携手并肩，一定能共创美好明天!出纳工作总结 出纳工作总结及不足目前财务报告受到最多和最猛烈批评之处，是它的相关性。现行财务报告只关注过去不注意未来，只重视货币性信息忽视非货币性信息，只反映企业经济活动结果不能反映企业经济活动对社会的影响等等方面的弊端，正日益深刻地影响着财务报告的相关性。而财务报告存在的基础之一就是决策有用性，即为与企业有利害关系的利益集团提供有用的信息。如果财务报告无法为这些信息使用者提供有用的信息，那么，财务报表存在的合理性就必然受到质疑。

根据现行经济环境及其未来发展趋势，笔者认为目前的财务报告内容主要存在着如下八个方面的问题。

出纳工作总结在工作中存在问题一、应重视对衍生金融工具所产生的收益和风险信息的披露

随着金融创新，诸如期货、期权之类没有实际交易而仅是未来经济利益的权利或义务的衍生金融工具种类日益繁杂，这类衍生金融工具可能会引起企业未来财务状况、盈利能力的剧烈变化。如不对这类衍生金融工具的风险加以披露，极有可能导致财务报告使用者在投资和信贷方面的决策失误。虽然我国现阶段资本市场尚不成熟，衍生金融工具尚不多见，对企业的影响还不大，但我们也应该及早着手进行这方面的研究，以配合我国资本市场的发展和完善。

出纳工作总结在工作中存在问题二、应注重对人力资源信息的披露 随着知识经济时代的逐步来临，把信息披露重点放在存货、机器设备等实物资产上的现行财务报告的局限性已日益显示出来，这主要表现在实物性资产价值量的大小与企业创造未来现金流量的能力之间的相关性减弱，甚至与企业现行市场价值之间的相关性也减少。在现行会计体制下，投资于人力方面的支出，不管金额多大，一律作为当期费用，这就使人力资产被大大低估，而费用则大幅度提高。这也是现行财务报告受到越来越多批评的主要原因之一。解决对人力资源信息的披露，除了需要深入研究人力资源计量的理论和方法，还进一步涉及到人力资本的确认问题，以及由此而产生的利益分配等问题，具有很大的难度，应作为会计学科的一个重要课题来研究。

出纳工作总结在工作中存在问题三、应当披露股东权益稀释方面的信息 随着股份公司成为企业组织形式的主流和证券市场的发展，特别是由金融创新所引起的权益交换性证券品种的增多及其普及化，使股东经济利益的来源并不局限于公司利润，而更多地来自于股份的市价差异。这就使股东十分关心股份的市场价值。由于公司股票的账面值往往与股票的市场价值存在着较大差异，且多是股票市价高于股票账面值(这种情况在我国的 A 股市场上特别明显)，这就给公司经营者提供了通过权益交换方式来增加利润的机会。比如公司发行可转换债券，可以通过降低转换价格的方式来降低债券利息，因利息率降低而减少的利息费用就转化为了企业利润，使企业利润增加，而因转换价格低于股票市价的差额则会导致原股东权益稀释，使原股东蒙受损失。因此，可以说，公司这种利润增加是建立在原股东权益稀释基础上的。这种利润增加究竟是对公司原股东有利还是无利，在现行财务会计中并没有反映。它所反映的只是因利息费用减少而增加的利润，而将原股东权益稀释的核算排除在外。将这种信息对外披露，必然会误导投资者对公司发行可转换债券的行为加以肯定，从而容易作出有损自身经济利益的决策。因此，财务报告在这方面也有必要加以改进，提供股东权益的稀释信息。

出纳工作总结在工作中存在问题四、应重视企业全面收益信息的披露 现行财务报告中的收益是建立在币值不变假定基础之上的，这在经济活动相对简单，币值变化不大的情况下，该收益与全面收益差异不大，财务报告的使用者，用这种收益也可作出较为正确的决策。但随着经济活动的复杂化，市值变化频繁化，这种传统会计收益与企业真实的全面收益差异日益扩大。这样，如用传统的会计收益作为基础进行决策，就有可能作出错误的决策。

全面收益除了包括在现行损益表中已实现并确认的损益之外，还包括未实现的利得或损失，如未实现的财产重估价盈余，未实现商业投资利得/损失，净投资上外币折算差异。

在我国，企业披露全面收益，有着重要的现实意义，因为：第一，我国市值变化大，一些企业，特别是老企业，持有资产的现实价值与会计账面资产价值相差甚为悬殊，这种差异必然是一种预期损益，将它揭示出来可以更全面真实地反映企业的收益状况，有利于投资者和信贷人的决策。第二，可以有效遏制企业操纵利润或粉饰业绩。将未确认的利得或损失通过诸如资产置换等方法转变为本期损益是最常见的操纵利润的方法，如果采用了全面收益报告，就从根本上杜绝了用这种方法操纵利润的可能性，从而使会计信息更真实。正因为如此，我国应加紧这方面的研究，及早制订出全面收益信息披露的规则。

出纳工作总结在工作中存在问题五、应重视对公司未来价值趋势预测信息的披露 按一般观念，财务报告的相关性具有重要意义。传统财务报告本身的设计也试图做到这一点。在经济环境变化不显著的情况下，人们可以简单地用反映企业过去经营结果以及行为的因果联系的财务报告去推论企业的未来，但在经济环境剧烈变化的条件下，人们已不可能直接用过去的财务报告去推论企业未来。这就导致财务报告的相关性降低。解决这一问题的思路是向财务报告的使用者提供企业未来价值趋势的预测信息。

如何披露预测信息，目前有不同的认识和做法。从理论上讲，最佳的披露形式是完整的预测财务报告，但从实际上来看要编制准确完整的预测财务报告难度很大，可行性差。从实践上看，世界上许多国家仅要求上市公司提供每股收益的预测数据。笔者认为，编制完整的预测财务报告不但从技术上存在困难，更重要的是没有使用价值。因为，不同人从自身利益角度去考察一家公司，必然会因其对收益和风险的态度不同而得出不同的价值。既然如此，企业也就不必要编制全面的预测财务报告。披露企业未来价值趋势信息，应是在表外尽可能详细地披露与预测企业未来价值相关的一些信息，诸如企业投资、产品市场占有率、材料成本升降、新产品开发等等方面的企业内部条件和外部环境的信息，为财务报告使用者预测企业未来价值趋势提供有用的信

息服务。

出纳工作总结在工作中存在问题六、应编制增值表，反映企业对社会的贡献及其贡献额的分配 现行企业财务报告的服务主体主要是投资者和债权人，所披露的内容主要是与投资者和债权人的投资和信贷决策相关的盈利能力与财务状况，在这些报表中不能反映企业对社会的真实贡献额，即企业所提供的增值额或增加值，更不能反映贡献额的分配状况。在政治经济日趋民主化的今天，传统财务报告在这方面的不足之处，日益凸现。

第一，货币资本的支配力逐渐减弱，人力、知识资本的贡献比例却日趋增长，这就要求财务报告要为这些信息使用者服务;第二，政治经济民主化的趋势要求货币资本的支配者公布企业对社会的贡献额以及贡献额的分配，以利于社会对企业的监督;第三，公布企业对社会的真实贡献额及其分配状况，有利于协调劳资双方、各种资本供应者，以及企业与社会、国家政府的关系，从而在化解利益分配中的矛盾，增加利益创造中的合力等方面起到积极的作用;第四，国家了解企业对社会的真实贡献，有利于国家科学地制订宏观调控措施，促进经济的发展。正因为如此，英国才于 1975 年发布的《公司报告》中增加了增值表，并将它作为继资产负债表、损益

表、现金流量表之后的第四会计报表。继英国之后，诸如荷兰、西德、丹麦、法国、意大利、挪威、瑞士、瑞典、澳大利亚、新西兰、新加坡等许多国家也开始编制该表，有的还向社会公布该表。

既然增值表有如此多的作用，又有如此多的国家编制该表，那么我国又有什么理由不将它作为我国企业财务报告的主要报表之一呢?笔者认为，在我国应抓紧研究增值表的理论及其编制方法，出台相关准则，尽早将增值表纳入我国财务报告体系之内。

出纳工作总结在工作中存在问题七、应重视企业对环境影响的信息披露 企业既是社会财富的创造者，又是环境的主要污染者，它与环境存在着密切的关系。环境对企业生存和发展的影响可从如下两个方面来考察：一是环境本身对企业生存和发展的影响;二是因环境而引起的社会原因对企业生存和发展的影响。了解环境对企业生存和发展影响状况的信息对投资者、债权人、管理者和其他与企业相关的利益集团来讲均有着重要意义。首先，生存这是关系到一个企业能否持续经营的问题，如一个企业不能持续经营，那么，基于持续经营基础上的会计信息就毫无意义;其次，了解因环境因素而产生的或有负债、治理污染的成本、资产价值的贬值和其他环境风险损失等影响企业发展方面的信息，有利于投资者、债权人、管理者等做出正确的决策。现行财务会计忽视了对这方

面信息的披露，已不适应环保要求日益提高，措施日益严格的社会经济形势的要求。因此，披露企业环境影响方面的信息应作为改进财务报告的内容之一。

我国目前是世界上污染严重的国家之一，在这种情况下，建立企业对环境影响的信息披露方法和体系，对我国控制污染、改善环境有着重要的作用。

出纳工作之我见 篇5

1、出纳工作的社会性。

出纳是单位对外的窗口, 而对于财务机构而言, 出纳也是对外接触最多的岗位, 单位所有经济业务归终于出纳的收付事项。

2、出纳工作的监督反映职能。

出纳人员在发生款项收付事项时, 要对原始凭证进行审核, 凭证的各项目是否齐全, 领导签字是否完备, 当各类要件具备时, 才能办理出纳业务。

3、出纳人员工作压力大, 辛苦程度高。

出纳是财务工作的基础岗位, 看似技术要求不高, 但实际上工作压力大, 非常辛苦。出纳人员每天都要多次往返于银行和单位之间, 路上因携带钱款做事而必须小心谨慎, 出纳工作很大一部分由体力劳动组成。

4、出纳人员的人际关系难处。

由于出纳工作的特殊性, 与单位各类人员接触较多, 而很多办事人员对财务制度并不很了解, 往往会发生出纳人员坚持财务制度而招来办事人员的不满, 出纳人员必须灵活处理工作中的人际关系。

二、出纳岗位职责重大, 对出纳人员个人的职业道德素质要求很高

现实工作中, 由于出纳岗位直接接触单位现金和银行存款业务, 尽管是基础岗位, 但却职责重大, 不免出现违法违纪问题。剖其原因, 出纳岗位出现问题的原因有如下几点:

1、主观方面。

一些出纳人员职业道德素质偏低, 在面对诱惑的情况下不能以身作则, 个人法律意识淡薄, 平时未能树立正确的金钱观和价值观。

2、客观方面。

因为出纳工作完全在单位负责人的领导、管理下, 具有天然的从属性和被管理性。单位负责人有独立的人事分配权和劳动使用权, 而出纳的这种从属性往往使其在单位领导的安排下做假的数据, 出纳已不具有独立反映和监督的特点。另外, 单位财务内部控制制度的疏漏和内控制度的执行乏力容易使得出纳人员有机会犯错误, 为出纳人员的违法违纪创造了环境。

三、对出纳工作的一些建议

1、加强自身素质建设。

对财务人员多加强自身素质建设, 各岗位可以积极交流工作经验和工作知识, 经常开展岗位责任教育, 加大财务政策知识宣传, 使出纳人员具备政策知识, 以饱满的热情投入到每天的工作中, 严格按照规章制度办事。

2、加强财务制度建设。

单位财务部门要完善会计管理体制, 规范财务制度, 针对出纳人员建立专门的出纳人员岗位责任制, 派专人监督制度履行情况, 提高制度执行力度。

3、加强会计电算化建设。

会计电算化系统对出纳人员有专门的权限赋予和管理, 大力推广会计电算化系统有利于出纳人员明确岗位责任, 提高工作效率。

4、加强出纳人员年终考核力度。

在组织上对出纳人员选取上必须正派、了解、可靠。对出纳人员年终要多方面考核, 针对出纳人员的岗位特性要酌情奖励。

5、加强内部控制监督。

浅谈对出纳工作岗位的思考 篇6

【关键词】出纳  职能  管理

一、出纳的定义及工作特征

（一）出纳的定义

出纳故名思议，“出”即支出，“纳”即收入。具体的讲，出纳即是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

（二）出纳工作的特征

任何工作都有自身的特点，出纳工作也不例外，具有自身的特殊性：

1.专业性。出纳工作的具体操作需要具有专门的操作技能和工作规则。比如支票如何填写、银行（现金）日记账如何登记，连保险柜的使用都有明确的要求。

2.政策性。出纳是政策性很强的工作，每一环节都有严格的规章制度。出纳工作直接关系到相关政策和规章制度的具体落实。

3.及时性。出纳工作具有较强的时间性，什么时间对账、什么时间发放工资等都有严格的时间节点。出纳的工作特点对出纳员也提出了相应的要求，出纳员要具有较高的业务技能、政策水平，较强的安全意识、良好的工作作风和道德修养。

二、出纳工作目前存在的问题

（一）无章可循，有章不循时有发生

《会计法》等相关会计制度对出纳工作都有明确的要求，据相关规定，一切的现金收支必须由单位出纳经手，但有些单位存在相关的财务制度和规章不够健全和完善，特别是一些小企业财务制度混乱，造成出纳员无章可循，领导怎么说就怎么做。单位领导、会计人员随意经手现金，与出纳员结算不及时，甚至随意改动帐目金额、私自挪用现金，从而导致出纳管理不规范。而规模较大的企事业单位相关财务制度在日益规范，企事业单位也根据自身的情况制定相应的规章制度，但是实际工作中却往往存在，制度仅仅是“停留在文件上”、“订在墙上”，在具体的实施过程中却是习惯性做法，原来怎么做现在怎么做，制度和具体执行相脱节。以不相容岗位相分离为例，由于领导对会计业务不了解，人员有限等因素，很多企事业的单位的出纳岗位都存在一定程度的不相容职位未分离的状况，如：出纳人员兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，支票和财务印章未分离保管等状况，这为财务安全埋下了很大的隐患。

（二）出纳人员业务素质较低

出纳员作为出纳工作的具体执行者，对出纳工作的质量和效率起着至关重要的作用。目前很多单位和机构对出纳工作重视不足，认为出纳仅仅是“收收钱、付付钱”，仅此而已，什么人都可以做，因此对出纳员的素质要求不高。从很多单位的招聘广告也可看出，一般对招聘的出纳岗位要求不高。这种对出纳的错误认识也就导致了很多单位出纳人员的学历水平较低，专业技能缺乏，甚至存在“先上车后补票”的情况，没有会计证直接上岗，工作中再考会计从业资格证书，违背会计的相关规章制度。

（三）出纳的职能的局限性

目前出纳的主要职能包括以下几个方面：第一，按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;第二，严格审核有关原始凭证，根据编制的收付凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;第三，保管库存现金和各种有价证券的安全与完整;第四，保管空白收据、空白支票和有关印章。随着经济的发展，对出纳的要求也越来越高，出纳目前的基础性职能不能完全满足经济发展的要求，存在一定的滞后性。

三、更好的履行出纳工作的措施和建议

（一）规范财务制度，落到实处

《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。这一规定明确了单位负责人是单位会计第一责任人。实际工作中很多单位的负责人对这一规定并不了解，这就需要财政等会计主管部门要对单位负责人就相关财务规定进行适当的培训和宣传，为财务人员正常履行职责营造良好的氛围。很多情况下，单位负责人对某个事情的重视程度直接决定了单位的对该方面的执行效果，单位负责人对出纳工作提供强有力的支持，才能确保出纳制度落到实处。单位负责人应加强对出纳工作的重视，根据单位的实际情况制定和完善相关的出纳管理规范制度，并要求出纳员严格按照制定的规范制度执行，并加强对出纳员的监督管理，制定相应的监督制度，比如：不定期对出纳员的现金进行盘点，查看是否账实相符，是否存在挪用、借用等情况的出现;对出纳员的银行帐务进行月月核对，及时发现出纳员存在的问题;制定出纳员的业务考核制度等，确保出纳员严格按照财务制度和公司规章进行工作。

（二）加强对出纳员的业务技能和职业道德修养的培训和学习

出纳员作为出纳工作的具体执行者，出纳员的自身素质直接决定了出纳工作的质量。出纳工作的专业性、政策性、及时性等特点对出纳员也提出了相应的要求。出纳员需要很强的操作技巧，比如：熟练操作电脑、填写票据和点钞票等。熟练掌握相关的政策，做到知法、懂法、守法。这些都可以通过培训和交流等方式提高其专业素质，定期或不定期对出纳员进行培训，将最新的政策法规及时传递，对工作中遇到的具体问题进行及时交流。此外出纳员必须具备良好的职业道德修养，要有严谨细致的工作作风和职业习惯，要有较强的安全意。出纳员每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，工作中要集中精力、严谨细致，这需要出纳员在工作中不断积累和锻炼。

（三）增强出纳的管理职能

出纳工作涉及单位业务的各个方面，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。出纳员应该不仅仅是被动的做些基础工作，出纳也可以参与到单位的大管理中，为单位的决策提供相应的建议和意见，如;提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等，增强出纳的管理职能。

四、结束语

出纳工作是财务机构的重要工作岗位之一，单位应该予以高度重视，制定相应完善规范的规章制度，同时要加强对出纳知识的培训以及相关政策法规的传递。出纳员应端正自身的工作态度，掌握扎实的理论基础和实务技能，保有正派的工作作风和较高的职业道德，具有强烈的安全意识，全面提升自身的从业素养，树立良好的出纳形象，充分发挥出纳岗位的职能作用。

参考文献

[1]志华.出纳相关知识（专题讲座）[J].农村财务会计，2003，（1）.

[2]章珊.出纳岗位认知分析[J].现代商贸工业，2009，21（23）：190-192.

[3]张静.浅谈出纳工作中存在的问题及防范对策[J].财经界，2015（17）.