《企业内部控制》习题及答案

2024-10-13

《企业内部控制》习题及答案（通用5篇）

《企业内部控制》习题及答案篇1

《企业内部控制》复习提纲

第一章总论

（一）单项选择题

1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制 2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。A.控制环境 B.风险评估 C.会计系统 D.控制程序

3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A.20世纪80年代 B.1992年 C.2002年 D.2004年

4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通

5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。

A.内部控制体系 B.内部控制结构 C.内部控制整合框架 D.企业风险管理整合框架 6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 D.提出了风险评估概念

7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。A.经营、财务报告及合规三个类别 B.经营、信息及合规三个类别 C.信息、财务报告及监察三个类别 D.经营、信息及监察三个类别

8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。

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A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》 B.英国《综合守则》

C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》 D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告

9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。

A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的 B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用

C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引 D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则 10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。A.内部控制的思想是以风险为导向的控制

B.内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工

C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证

（二）多项选择题

1.有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是（）。

A.内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势

B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段

C.1992年9月，COSO发布了著名的《内部控制——整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素

D.《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》产生。目前已经替代了后者 E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识 2.下列属于内部控制整合框架构成要素的是（）。

A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.监控

3.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（）。

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A.战略目标 B.经营目标 C.报告目标 D.合规目标 E.发展目标

4.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于（）。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B.增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C.对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义 D.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 D.提出了一个新的观念——风险组合观

5.关于我国内部控制法规发展和完善正确的说法是（）。

A.2001年1月。证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度

B.2001年6月，财政部发布了《内部会计控制——基本规范（试行）》，并相继发布了一系列试行规范，这些规定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求

C.2006年6月，上交所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，同年9月，深交所发布了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，对上市公司保证企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了规定

D.2008年5月，财政部第5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范

E.2010年4月15日。财政部第5 部委出台了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》

6.属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有（）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.适应性原则 E.制衡性原则

7.中国内部控制标准体系包括（）。

A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评估指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范 E.企业内部控制审计指引

8.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括

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（）。

A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控 E.控制环境、监督

9.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）。A.内部控制是一个过程

B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

D.内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等 E.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

（三）判断题

1.内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。2.内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。

3.内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。4.风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。5.合规目标是在《企业风险管理——整合框架》新提出来的内部控制目标。

6.内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。7.我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》。

8.目前我国内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。

9，基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。

10.内部控制评价指引主要内容包括：实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告。

（四）简答题

1．我国新颁布的《企业内部控制基本规范》的基本框架与具体内容。

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答：基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用。它描述了建立与实施内部控制体系必须建立的框架结构，规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求，是制定应用指引、评价指引、审计指引和企业内部控制制度的基本依据。

基本规范主要明确了内部控制的目标、原则和要素。内部控制目标规定了五个方面，即合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。基本规范同时规定了企业建立与实施内部控制的五项原则：一是全面性原则；二是重要性原则；三是制衡性原则；四是适应性原则；五是成本效益原则。基本规范还规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。2．简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。

答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》；《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。

（五）案例分析题

2011年3月15日，据中央曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入场前都会经过官方检验，央视所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。

与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监督，并立即排除督察组赶赴河南独到查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。

受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团在此发表声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不行只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两

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天跌停。

瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。及三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。

要求：

请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。

分析提示：

（1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。双汇“瘦肉精事件的发展很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。（2）实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。

（3）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。（4）实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会公众。曾经生活常用的食品成了有毒食

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第二章内部控制的基本理论

(一)单项选择题

1.对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）A内部控制强调全员参与，人人有责

B企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 C以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任 D被动地遵守内部控制的相关规定

2.下列选项中不属于内部控制参与主体的是（）A企业董事会 B企业监事会 C 政府对企业进行审计的审计人员 D企业全体员工

3.内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（）A事前控制

B制度设计，制度执行与监督评价 C事中控制 D事后控制

4.内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（）A资产安全目标 B 报告目标 C经营目标 D 战略目标 5.内部控制的最高目标，也是终极目标的是（）A资产安全目标 B 报告目标 C经营目标 D 战略目标 6.内部控制的核心目标（）

A资产安全目标 B 报告目标 C经营目标 D 战略目标

7.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策，执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（）

A全面性原则 B 重要性原则 C制衡性原则 D 成本效益原则 8.建立和实施内部控制的核心理念是（）A全程控制 B监督检查

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C相互制衡 D全面控制

9.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（）A重大决策 B重大决策变更 C重大事项 D重要人事任免 10.企业实施内部控制的基础是（）

A内部环境 B内部监督 C控制活动 D人力资源政策

11.在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（A内部环境 B内部监督 C控制活动 D风险评估

12.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（A内部环境 B内部监督 C控制活动 D信息与沟通

13.内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（）A内部控制人员的执行不力 B内部控制的目标制定不合理 C内部控制本身具有一定的局限性 D内部控制制度有待完善

（二）多项选择题

1.关于内部控制的定义说法正确的是（）A内部控制是一种全员控制 B内部控制是一种全面控制 C内部控制是一种全程控制 D内部控制是由董事会实施的

E内部控制是由除了员工以外的管理层实施的 2.内部控制的参与主体包括（）A董事会 B监事会 C经理层 D全体员工 E普通员工

3.内部控制的目标有（）））《企业内部控制》复习提纲

A合规目标 B资产安全目标 C报告目标 D经营目标 E战略目标

4.资产安全目标包括（）A确保资产在外形上的完整性 B确保资产在使用价值上的完整性 C确保资产在价值量上的完整性 D确保资产在价值上的完整性 E确保资产在数量上的完整性

5.下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有（）A不相容职务分离控制 B轮岗制度 C 会计系统制度 D财产保护控制 E强制休假制度

6.内部控制的原则包括（）

A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D适应性原则 E成本效益原则

7.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指（A重大问题决策 B重大政策变更 C重大项目安排 D大额资金使用 E重要人事任免

8.内部控制的要素包括（）

A内部环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通 E内部监督

9.风险评估的主要环节包括（）

A风险监督 B目标设定 C风险识别 D风险分析 E风险应对

10.信息与沟通的主要环节包括（））《企业内部控制》复习提纲

A确认、计量、记录有效的经济业务

B在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量 C保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通

D采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内 E对固有风险可能造成的损失程度进行评估

（三）判断题

1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。（）

2.内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。（）

3.内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（）4.内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（）5.经营目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。（）

6.内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。（）7.内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。（）

8.对“三重一大”事项实行集体决策审批控制符合重要性原则。（）

9.内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（）

10.越权操作属于内部控制的局限性之一。（）

（四）简答题

1.企业建立与实施内部控制应把握哪些原则?全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样的内在联系? 答：企业建立与实施内部控制应把握的原则包括：

（1）全面性原则。全面性原则即内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

（2）重要性原则。内部控制的重要性原则即内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务和事项、高风险领域和环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

（3）制衡性原则。内部控制的制衡性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（4）适应性原则。建立内部控制制度不可能一劳永逸，而应当与其经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

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（5）成本效益原则。成本效益原则要求实施内部控制应当权衡成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

全面性原则强调全程控制、全员控制和全面控制，重要性原则要求在全面性原则的基础上突出重点，在强调重点的同时也要考虑实施的成本，即成本效益原则。

2.我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个要素?它们之间具有怎样的联系? 答：内部控制的五个要素包括：

（1）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（2）风险评估。风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。它是实施内部控制的重要环节。

（3）控制活动。控制活动是指结合具体业务和事项，运用相应的控制政策和程序，或称控制手段去实施控制。

（4）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。它是实施内部控制的重要条件。

（5）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况的监督检查，企业应评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。

内部环境在最底部，这说明内部环境属于内部控制的基础，对其他要素产生影响。内部环境的好坏决定着内部控制其他要素能否有效运行。

内部监督在最顶部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。

由于企业在实施战略的过程中会受到内外部环境的影响，所以企业需要通过一定的技术手段找出那些会影响战略目标实现的有利和不利因素，并对其存在的风险隐患进行定量和定性分析，从而确定相应的风险应对策略，这就是风险评估，它是采取控制活动的根据。

根据明确的风险应对策略，企业需要及时采取控制措施，有效控制风险，尽量避免风险的发生，尽量降低企业的损失，这就是控制活动要素。

信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用。风险评估、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据，它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。缺少了信息传递与内外沟通，内部控制其他因素就可能无法保持紧密的联系，整合框架也就不再是一个有机的整体。

（五）案例分析题

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1.2004年12月初，全球的财经媒体都在错愕中将注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被誉为新加坡最具透明度的上市公司，却因从事投机行为造成5.54亿美元的巨额亏损；一个在层层光环笼罩之下的海外国企“经营奇才”，却沦为千夫所指的罪魁祸首。

分析人士认为，中国航空油料集团公司（简称“中航油”）的巨额亏损，有可能是其投机过度、监管不力、内控失效后落入了国际投机商设下的“陷阱”。中航油新加坡事件是一个内部控制缺失的典型案例，监控机制形同虚设，导致其违规操作一年多无人知晓。

中航油是经我国政府批准于2003年开始从事油品套期保值业务的，以后擅自扩大了业务范围，从事石油衍生品期权交易。相比较套期保值业务，衍生品期权交易风险极大，且不易控制、不论是中航油内部，还是中航油集团，在内部控制和风险管理上都暴露出重大缺陷。

根据中航油内部规定，损失20万美元以上的交易，要提交公司风险管理委员会评估；累计损失超过35万美元的交易，必须得到总裁同意才能继续；任何将导致50万美元的交易，将自动平仓。在累计多达5亿多美元的损失之后，中航油才向集团公司报告，而且中航油总裁陈久霖同时也是中航油集团的副总经理，中航油经过批准的套期保值业务是中航油集团给其授权的，中航油集团事先并没有发现问题。

有一点可以肯定，和所有在衍生工具市场上发生的巨额亏损一样，中航油事件的根本原因在于其内部控制缺陷。不仅在衍生金融市场，在企业经营的其他领域也不乏其例。千里之堤，毁于蚁穴。无数的事实一再证明，缺乏有效的内部控制将会使一个个名噪一时的“企业帝国”崩塌于旦夕之间。要求：(1)请分析中航油新加坡公司发生巨亏的主要原因。

(2)这一案例反映了内部控制存在何种局限性？如何克服这一局限性？(3)中航油作为母公司应从这一案例中吸取哪些教训？

分析提示：

（1）原因是中航油的内部控制存在缺陷。主要表现为：

1、企业组织架构及公司治理结构不完善（总裁一手遮天大权独揽）；

2、忽视衍生金融工具的交易风险，风险评估机制未发挥应有作用；

3、授权审批制度形同虚设；

4、内部监督审查无能为力。

（2）这一案例反映了内部控制存在越权操作的局限性。采取以下措施解决这一局限性：

1、完善公司治理结构，加强防范越权操作的组织保障与机制保障；

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2、建立并实施授权审批制度，尤其是国企必须要推行“三重一大”事项的集体决策审批制度；

3、建立严格的内部监督、审查和评价制度。

A.该事件是一个国企监管不到位的典型案例。母公司应当建立科学的投资管控制度，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。.xx公司信息部门负责信息收集、传递及信息化建设，该信息部门制定有关信息资源管理制度，明确了各部门信息收集和传递的职责及权限，确定商业秘密范围，以加强信息管理。主要包括以下方面：

(1)财务报告、经营分析、业务表现等信息的沟通；(2)行政管理和人力资源政策等信息的沟通；(3)保密信息与沟通，包括确定保密信息的等级；(4)审计信息沟通；(5)雇员提供的信息；(6)报告信息；

(7)专业信息以及从客户、供应商、经营伙伴、投资者所获得的信息；(8)管理层与董事会以及职能部门间的沟通；

(9)与客户、供应商、律师、股东、监管者、外部审计的沟通；(10)明确审计、内部控制、财务等部门在反舞弊机制建设中的作用。要求：(1)内部控制的要素包括哪些？并加以解释。

(2)该案例中体现了内部控制的哪个要素？该要素在五个内部控制要素中地位和作用是什么？

分析提示：

(1)内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。解释见本章第四节内部控制的要素。

(2)该案例中体现了内部控制的信息与沟通要素。信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用。风险评估、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据，它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。缺少了信息传递与内外沟通，内部控制其他因素就可能无法保持紧密的联系，整合框架也就不再是一个有机的整体。

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第三章内部环境

（一）单项选择题

1、分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这是指企业（）

A、内部机构 B、治理机构 C、管理机构 D、董事会

2、国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（）

A、股东大会 B、董事会 C、总经理 D、国有资产监督管理机构

3、战略委员会的主要职责是对公司的长期发展规划、经营目标和发展方针进行研究并提出建议，战略委员会的主席由（）担任

A、董事长 B、总经理 C、独立董事 D、监事会主席

4、审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（）A、股东大会 B、董事会 C、监事会 D、总经理

5、企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事，高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和，这是指（）

A、人力资源 B、企业劳动力 C、企业员工 D、人脉资源

6、企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信奉的信条，体现了企业核心团队精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念。这说的是（）

A、企业的管理理念 B、总经理的信念 C、企业的核心价值观 D、法律、法规

7、为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（）A、企业的规章制度 B、企业文化 C、管理层的管理理念 C、管理者与员工的关系

（二）多项选择题

1.内部控制与内部环境的关系是（）

A、内部环境与内部控制的基础 B、内部环境与内部控制相互联系又相互依存 C、内部环境与内部控制相互制衡 C、内部控制与内部环境是互动关系 E、内部环境制约着内部控制

2、内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括（）

A、企业文化 B、内部审计 C、人力资源政策 D、公司治理结构 E、机构设置及权责分配

3、组织架构的设计原则包括（）

A、符合法律法规要求 B、符合发展战略要求

《企业内部控制》复习提纲

C、符合管理控制要求 D、符合内外环境要求 E、符合公司章程要求

4、治理结构可以分为（）

A、决策机构 B、执行机构 C、管理机构 D、监督机构 E、生产机构

5、具体而言，上市公司治理结构设计应重点关注的方面包括（）

A、独立董事制度的设立 B、董事会专业委员会的设置 C、设立董事会秘书 D、国有资产监督管理机构 E、监事会的设置

6、企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在（）

A、发展战略可以为企业找准市场定位 B、发展战略是企业执行层的行动指南 C、发展战略也是内部控制的最高目标 D、没有发展战略企业就不会成功 E、发展战略是企业发展的基础

7、企业人力资源的组成部分包括（）。

A、股东 B、高管人员 C、专业技术人员 D、一般人员

E、负责公司年审的外部会计师事务所人员

8、人力资源管理中的主要风险工作包括（）。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。B、人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责。C、人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

D、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家几米泄漏。

E、人力资源引进时，只注重企业短期利益，未考虑企业的实际需要。

9、企业社会责任包括（）

A、安全生产、产品质量（含服务）

B、环境保护 C、促进就业 D、员工权益保护 E、资源节约

10、企业在发展过程中履行社会责任意义是（）

《企业内部控制》复习提纲

A、履行社会责任是政府的强制要求 B、企业是在价值创造过程中履行社会责任 C、履行社会责任可以提高企业经济效益 D、履行社会责任可以实现企业可持续发展

E、履行社会责任不然会导致企业的竞争力下降，但会提高企业的社会形象

（三）判断题

1、公司治理结构是构成内部环境的因素之一。包括股东大会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用

2、完善内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。

3、一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。4.治理结构主要服务于促进企业实现发展战略、保证经营合法合规：而内部机构则主要服务于另外三类控制目标，即保证企业资产安全、保证财务报告以及相关信息真实完整、提高经营效率和效果。因此二者是相互区别的，并没有联系。

5.企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。

6.发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。

7.发展战略决定了人力资源政策：反过来，良好的人力资源政策对发展战略却不具有积极的促进作用。

8.人力资源管理主要包括引进、开发、使用和退出四个方面。9.社会责任只会增加企业的负担不会给企业带来任何经济利益。

10.企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。

(四)简答题

1．人力资源管理的主要风险有哪些？

答：人力资源管理一般包括引进、开发、使用和退出四个方面。企业在人力资源管理的过程中至少应当关注下列风险：（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

《企业内部控制》复习提纲

2．作为内部控制要素之一的内部环境，有人认为正是因为内部环境不好，企业才需要建立内部控制，因此企业无需改善内部环境。你认为这种说法正确吗?如果不正确，请说明理由并说明二者的关系；如果正确，请叙述你的理由。答：这种说法不正确。

因为完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。企业建立内部控制并不是因为企业内部环境不佳，二者不存在因果关系。

（1）内部环境是内部控制的基础。内部环境是内部控制各要素中的一个非常关键的要素，它直接影响着内部控制的价值观念、风险偏好、组织形式和管理风格，也是企业内部控制其他要素发挥作用的基础，决定了其他控制要素能否发挥作用，对企业内部控制系统的实施以及职能的发挥产生重大、持久的影响。（2）内部环境与内部控制相互联系又相互依存。作为环境和制度，二者相互区别，但在内容上相互联系。同时，二者也相互影响。内部环境功能作用的有效发挥，需要以健全完善的内部控制有效运行来推动，唯有健全的制度才能弥补“道德约束”的不确定性。（3）内部环境与内部控制相互制衡。内部牵制既是内部控制的一个基本的原则，也是内部控制的一个基本内容，事实上，早期的内部控制概念发端于内部牵制。（4）内部控制与内部环境的互动关系。企业内部环境与内部控制之间，是一种互动关系，而非单向的传递或影响的主从关系，或简单的决定与被决定、适应与不适应、选择与被选择的关系。

第四章风险评估

（一）单项选择题

1企业风险评估的起点是（）

A目标设定 B风向识别 C奉献分析 D 风险应对 2下列各项中，企业最高层次的目标是（）

A经营目标 B资产目标 C战略目标 D报告目标 3下列各项中，不属于企业战略目标设定原则的是（）A及时性 B可计量性 C相关性 D可替代性 4下列各项中，属于资产保护目标的是（）

A保护资产的完整性 B实现利润最大化 C执行控制完成 D执行授权批准制度 5下列各项中，属于企业内部风险的是（）

A供应链风险 B财务风险 C社会政治风险 D技术革新风险

《企业内部控制》复习提纲

6下列各项中，属于风险识别环节的是（）A感知风险和检测风险 B计量风险和分析风险 C感知风险和分析风险 D计量风险和监控风险 7下列各项中，不属于风险管理流程的是（）A风险识别 B风险承担 C风险计量 D风险控制 8风险分析的核心内容是（）

A风险发生的可能性 B风险影响程度 C风险函数 D.A、B两者均是 9下列各项中，不属于定量分析方法的是（）

A情感分析 B压力测试 C敏感性分析 D问卷调查 10下列各项中，属于风险转移方法的是（）A改变条件 B损失预防 C风险承受 D保险

11下列方法中，适用于应对损失概率和损失程度相当大的某种特定风险的策略是（）A风险规避 B风险转移 C风险降低 D风险承受

（二）多项选择题

1下列各项中，属于企业业务层面目标的是（）

A经营目标 B资产目标 C战略目标 D报告目标 E合规目标 2企业设定业务层面目标需要经过四个阶段，具体有（）

A设定业务层面目标 B制定实现目标的战略规划 C适时更新业务活动的目标 D配置资源与保证业务层面目标顺利实现 E分解业务目标并下达 3下列各项中，属于风险因素的是

A自然因素 B社会经济因素 C政治因素 D法律因素 E营运环境 4下列各项中，属于外部风险的有（）

A经营风险 B财务风险 C市场风险 D政治风险 E竞争对手风险 5下列各项中，属于财务报表分析法的是（）

A故障树法 B趋势分析法 C比率分析法 D保单对照法 E因素分析法 6企业可选择的风险应对策略有（）

A风险规避 B风险降低 C风险忽略 D风险分担 E风险承受 7下列各项中，属于风险分析方法的是（）

A情景分析法 B敏感性分析法 C事件树分析法 D.VaR值法 E压力测试法

（三）判断题

《企业内部控制》复习提纲

1目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。（）

2企业可以通过SWOT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。（）

3一般来说，风险分析即为分析风险发生的可能性和影响程度。（）

4风险可能性分析的结果一般有五种，其中，“可能”意味着在多数情况下可能发生。（）5定量分析和定性分析相比，具有很强的主观性。（）

6敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值入手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。（）

7企业所面临的一切风险都是可以规避的。（）

8损失抑制以降低损失概率为目的，损失预防以缩小损失程度为目的。（）

9财务型保险转移是指利用经济处理手段转移经营风险，比较常用的手段有保证、再保证、证券化、股份化等。（）(四)简答题

1．风险识别具有哪些特点? 答：风险识别具有下列特点：

（1）风险识别是一项动态的、连续不断的、系统性的重复过程。

风险识别需要针对环境的变化而持续进行，不可能做到一蹴而就，风险主体的风险仅凭一两次有限的识别是不可能解决问题的，许多复杂的和潜在的风险要经过多次调查和反复论证方能得到准确答案。随着主体的活动，新的风险会不断产生，风险识别是一个连续不断的过程。

（2）风险识别是一项复杂的系统工程。风险识别的系统性是指风险识别过程不可能局限在某一个专门部门或者专门的环节，风险识别要把主体作为完整系统看待，不仅要识别主体可能面临的各种风险，而且要求主体的各个部门都要参与并密切配合。

风险主体面对的风险事项不仅隐蔽而且复杂多变，风险识别受到各种内外部因素的影响，由此决定了风险识别是比较困难的，忽略任何一个重要因素，都可能导致整个风险识别进程的失败。同时这项工作也没有固定的模式可供借鉴，因为风险主体不同，其所面临的风险事项也不同。风险主体应综合考虑自身的内外部环境，结合自己的特点，设计和选择适当的风险识别方法，这无疑使得风险识别工作更具有挑战性。

（3）风险识别是整个风险评估过程中重要的程序之一。企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险识别是否全面、深刻直接影响 19

《企业内部控制》复习提纲

风险评估的质量，风险识别的目的就是确认所有风险的来源、种类以及发生损失的可能性，为风险分析和风险应对提供依据。

2．选择风险应对策略时应考虑哪些因素? 答：选择风险应对策略时应考虑下列因素：

（1）风险承受能力。企业抵抗风险的能力决定了企业能够承受多大的风险，也决定了企业应对策略的选择。企业抵抗风险的能力取决于多种因素，包括管理者的风险偏好、企业的资源和财力水平、企业的风险态度等。

（2）成本与效益。实际上每一种风险应对策略在设计和实施过程中都会产生一些直接或间接的成本，这些成本要与其创造的效益相权衡。只有风险应对策略的成本小于其带来的收益时，这种风险应对策略才是可行的。

（3）风险的特性。制定风险应对策略，必须以风险的特性为依据，对不同特性的风险制定相应的应对措施。例如，对于风险较大（超出企业的风险承受度）的业务，企业一般采用风险规避策略；对于自然灾害等不可抗力风险，企业一般采用风险转移策略。

（4）可供选择的措施。对于某一特定风险，如果可以采取多种应对策略，那么风险应对措施的制定就需要在多种策略中进行比较，选择最有效的风险应对措施。

（五）案例分析题

酒鬼酒股份有限公司前身为始建于1956年的吉首酒厂，1997年7月在深证证券交易所上市，股票简称“酒鬼酒”，股票代码为000799。

自上市以来，酒鬼酒不断发展壮大，并成为“中国驰名商标”。2012年11月12日，国家质量监督检验检疫总局发布公告，确定50度酒鬼酒样品中含有塑化剂（DBP）成分，其中DBP最高检出值为“1.08mg/kg”.2011年6月卫生部在其签发的551号文件《卫生部办公厅官员通报食品及食品添加剂中邻苯二甲酸酯类物质最大残留量的函》中规定，DBP的最大残留量为0.3mg/kg。酒鬼酒中塑化剂DBP明显超标，超标为260%。

1事件回顾

2012年11月19日酒鬼酒被曝光被上海天祥质量技术服务有限公司查出塑化剂超标2.6倍。2012年11月19日酒鬼酒公司开始停牌。

2012年11月21日国家质量监督检验检疫总局发布公告，确定50度酒鬼酒样品中含有塑化剂成分，其中DBP最高检出值为1.08mg/kg。

2012年11月12日23点58分，酒鬼酒微博上发出一则声明称酒鬼酒股份有限公司衷心感谢广大消费者、投资人、新闻媒体及社会各界人士长期以来给予的关心和支持，并“对近日发生的所

《企业内部控制》复习提纲

谓酒鬼酒‘塑化剂’超标事件给大家造成的困惑与误解表示诚挚的歉意”。酒鬼酒在声明中强调“未发现人为添加‘塑化剂’”、“不存在所谓‘塑化剂’超标”等字眼。酒鬼酒同时还称，“可以放心饮用”。

2012年11月22日，酒鬼酒于晚间再发公告，表示就该事件向消费者及投资者道歉，称公司将整改，但仍强调不存在限制酒类含塑化剂量的国家标准。

2012年11月23日，酒鬼酒复牌跌停。

2012年11月25日，酒鬼酒受访时表示已找到塑化剂的三大来源“包装线上嫌疑最大”。2012年11月27日，酒鬼酒否定全面停产，称不会召回问题酒。

2012年11月28日，酒鬼酒发布《股票异常波动公告》，表示公司未全面停产，正积极进行整改，将于11月30日前完成整改工作。酒鬼酒股票于当月的23日、26日、27日、28日均跌停。

2关于塑化剂

塑化剂，又称增塑剂，是工业上被广泛使用的高分子材料助剂，在塑料加工中添加这种物质，可以使塑料产品柔韧性增强，容易加工，可合法用于工业用途。而塑化剂加入白酒之中，会使酒类黏性更强，留香更久，看上去提高了白酒的档次和品质。长期食用塑化剂超标的食品会损害男性生殖能力，促使女性性早熟，并且会对人体免疫系统和消化系统造成伤害，甚至会扰乱人类的基因。塑化剂对于健康的危害有相当广泛的动物实验数据，不过对于人体的健康风险，无法进行实验研究，只能根据动物实验数据来估计。食品添加剂专家表示，塑化剂的毒性就像汞具有毒害一样已经被业内人士广泛认可。

要求：

（1）根据上述材料，分析酒鬼酒股份有限公司经营中可能存在的风险有哪些？应怎样进行风险识别？

（2）试对酒鬼酒股份有限公司的风险应对措施作出评价，并给出你的建议。

分析提示：

（1）酒鬼酒存在的风险包括外部风险和内部风险。从材料中可以看出，酒鬼酒的外部风险主要是法律法规风险。塑化剂事件已经触及和违反国家有关“塑化剂”的法律法规。酒鬼酒的内部风险主要表现为经营风险和决策风险。酒鬼酒的内部控制管理薄弱，其生产线和生产方式导致产品中存在塑化剂，之后也没有做好产品质检工作，使问题产品流入市场。此外，塑化剂事件东窗事发后，酒鬼酒的策略并不适应社会环境，社会舆论对其更加不利，致使酒鬼酒没有有效降低损失。

风险识别的过程包括以下几个方面：1.发现或者调查风险因素，“塑化剂”事件被揭发后，酒

《企业内部控制》复习提纲

鬼酒应重视和关注社会经济因素，即事件对酒鬼酒的社会形象和产品认可可能带来的负面影响。关注相关法律法规，为可能带来的违法责任做好应对预案。同时，还要预测营运环境可能带来的变化，比如行业地位、供应商和分销商的变化等。2.减少风险因素增加的条件。酒鬼酒的“道歉却不认错”，致使资本市场给予强烈回应，股价连续跌停，市值巨额蒸发，其风险因素增加。

3、预见危害或者危险

4、重视风险暴露

（2）酒鬼酒在事故发生后及时采取了下列措施：

1、股市停牌，以避免因股市波动带来更大的负面影响，这是正确的，但是突然地停牌，也让机构和散户措手不及。

2、没有积极引导舆论导向，道歉存在一些问题。道歉不见成效，11月22日，酒鬼酒再发公告，虽然依然是道歉，但强调不存在所谓的“塑化剂”超标问题。酒鬼酒一硬到底，资产市场给予了强烈回应，23日复盘后，酒鬼酒连续四个跌停，市值蒸发四、五十亿。

3、没有承担积极责任。内部整改是肯定，查找塑化剂源头，更换一些塑料制品设备，部分生产线停产也是肯定。外界传言酒鬼酒全面停产，酒鬼酒马上站出来辟谣，表示并没有全面停产，而是积极整改。到这一阶段，媒体对于酒鬼酒的关注度已经降温，酒鬼酒侥幸过关的心里死而复生。只有无关轻重的声明，而无实质性动作，并称无产品召回计划，对于质量赔偿更是只字不提。

4、滥用危机公关手段，反而起到相反的效果。

建议：企业应建立、健全内部控制系统，加强对采购、生产、销售等环节的风险评估与控制。首先，企业应借助这个契机，改进或更新生产设备，严格控制产品质量，将产品送检权威检测机构，并借助媒体进行积极宣传，树立企业与产品形象。其次，企业应该积极承担责任，在财务状况允许的情况下采取产品召回、下架、质量赔偿等措施以挽救企业形象，防止情况进一步恶化。

第五章控制活动

（一）单项选择题

1.不相容职务分离控制的核心是（）。A.各司其职 B.各负其责 C.协调合作 D.内部牵制 2.下列控制活动中反映了内部牵制思想的是（）。A.不相容职务分离制度 B.会计系统控制

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C.授权审批控制 D.财产保护控制

3.明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（）。

A.资本预算 B.财务预算 C.经营预算 D.全面预算 4.在预算控制中作为最高预算控制主体的是（）。A.董事会 B.预算管理委员会 C.预算管理工作机构 D.预算责任中心

5.作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（）。A.预算编制 B.预算执行 C.预算控制 D.预算考核 6.企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是（）。A.合同管理 B.采购管理 C.生产管理 D.销售管理 7.授权的形式有多种，最好的形式是（）。A.面谈 B.电子邮件 C.电话 D.书面

8.某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这种预算属于（）。A.经营预算 B.资本预算 C.注重结果 D.现金收支预算

9.对企业预算执行的情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是（）。A.预算管理委员会 B.预算管理工作机构 C.各责任中心 D.各利润中心

10.作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是()。A.预算编制 B.预算执行 C.预算控制 D.预算考核

11.绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是（）。A.评价目标 B.评价指标 C.评价标准 D.评价方法

12.通过分析影响重要指标的各项要素，计算其对指标的影响程度，来说明指标前后期发生变动或

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产生差异的主要原因的分析方法是（）。A.比率分析法 B.趋势分析法 C.因素分析法 D.综合分析法

（二）多项选择题

1.不相容职务通常包括（）。

A.授权 B.业务经办 C.会计记录 C.稽核检查 E.财产保管

2.需要分离的不相容职务主要有（）。

A.业务执行与决策审批 B.业务执行与财产保管 C.可行性研究与决策审批 D.财产保管与会计记录 E.会计记录与业务执行

3.授权审批控制中，授权的种类一般分为（）。A.长期授权 B.短期授权 C.中期授权 D.常规授权 E.特别授权

ACD4.授权控制的基本原则有（）。A.目的性 B.信任

C.权责对等 D.单一隶属 E.因事设人、视能授权

5.会计信息控制的方法有（）。

A.会计凭证控制 B.会计账簿控制 C.财务报告控制 D.会计人员控制 E.复式记账控制

6.财产保护控制的措施有（）。

B.财产档案的建立和保管 B.预算控制 C.限制接近D.盘点清查 E.财产保险

7.一般来说，进行盘点清查的资产范围包括（）。A.库存现金 B.有价证券

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C.固定资产 D.票据 E.存货

8.全面预算主要包括（）。

A.经营预算 B.资本预算 C.现金预算 D.财务预算 E.预算

9.下列属于经营预算的是（）。

A.销售预算 B.现金收支预算 C.生产预算 D.研究与开发预算 E.采购预算

10.会计系统控制的内容包括（）。

A.会计政策选择 B.会计估计确定 C.会计档案保管制度 D.组织和人员控制 E.建立会计岗位制度

11.运营分析控制的方法主要有（）。

A.比率分析法 B.趋势分析法 C.因素分析法 D.综合分析法 E.对比分析法

（三）判断题

1.虽然资金的调度权按规定属于总会计师，但总经理可以直接通知出纳将资金借给其他企业。

2.大中型企业应当设置总会计师，一般情况下应设置与其职权重叠的副职，以便相互牵制。3.任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

4.小型企业因也业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。

5.未经复核人员复核的，出纳人员不得对外付款，会计人员可以对外签发单据或上报报表。

6.限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接接触。7.企业在授权过程中，一定要把充分考虑被授权人的知识和才能放在第一位，以便发掘员工潜力，提高人力资源利用率。

8.企业在为会计机构配备会计人员时，除会计机构负责人外其他会计人员无需取得会计从业资格证。

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9.对授权进行监督的重点主要是防止下级越级操作和“先斩后奏”的行为。

10.资产清查一般要采取定期清查和抽查相结合的形式，每个会计财务会计报告之前要进行一次全面的财产清查。

11.对比分析法是利用两个或若干相关数据之间的某种关联关系运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的一种分析方法。

12.战略管理绩效考评模式与会计基础绩效管理模式相比不仅考虑了债务成本，而且考虑了资本成本。

13.企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。

14.授权的依据是依事不依人；授权的界限是不可越权授权。

（四）简答题

1、何为不相容职务分离控制？一般情况下需要分离的不相容职务有哪些？

答：不相容职务分离控制是指企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

一般情况下需要分离的不相容职务分为以下几种：可行性研究与决策审批、业务执行与决策审批、业务执行与审核监督、会计记录与业务执行、业务执行与财产保管、财产保管与会计记录。

2、何为授权审批控制？它的基本原则包括哪些？

答：授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

授权控制的基本原则包括要依事不依人，不可越权授权，适度授权，以监督为保障。

审批控制的基本原则包括不得越权审批，不得随意审批。

（五）案列分析题

1.据《浙商》杂志报道，2008年10月7日，被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产，董事长夫妇一夜之间神秘失踪，企业濒临倒闭，留下的是4000多名职工、至少12亿元银行欠款和8亿元民间借贷。据了解，在江龙的治理框架中，企业控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设置形同虚设，毫无权利制衡机制。陶与其妻一首创办了江龙控股，二人分别是江龙集团的董事长和总裁。作为元老，他们完全将企业当做自己的儿子，把握所有的决策权。要资本运作，企业就得资本运作；要举债，企业就得举债，就连进货验收也是单凭陶寿龙一句话。

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在资金运作方面，陶寿龙采取过于激进的融资方式，却没有任何防范风险的配套方案。2006年9月7日，江龙印染以“中国印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月，陶寿龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。2007年，传来南方科技正在筹备美国纳斯达克上市的消息。时隔不到两年时间，陶寿龙就计划在两家证交所上市融资，这样的融资计划连底子很厚的老企业也难以实施。

公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。面临公司破产而又无力回天时，他们在逃离之前，烧毁了江龙控股所有账簿。

要求：从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷，并简要说明理由。分析提示：

（1）违背了授权审批控制中对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者连签制度。但该公司却出现“一支笔”现象，权力过于集中。

（2）没有进行有效的预算控制。公司进行融资、投资等大额资金活动应该编制相应预算，统筹规划，控制风险。但从该公司这样激进的融资方式来看，很可能在资本运作方面缺乏合理预算和规划。

（3）会计系统控制不到位。会计账簿等会计档案应该由专门的档案部门管理。但该公司却完全由陶寿龙夫妇控制，导致会计账簿在缺乏监管的情况下被全部烧毁。

2.某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料是，没有要求使用领料单，可直接到仓库领取。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。

要求：

（1）从内部控制活动角度，分析企业在存货管理方面存在的问题及其可能导致的弊端。（2）针对发现的问题，提出改进措施。

分析提示：

（1）存在的问题及其可能导致的弊端：

①存货的保管和记账属于不相容职务，企业未对二者实施分离控制。可能导致存货保管人员监守自盗，并通过更改存货明细账来掩盖舞弊行为。

②存货入库环节会计系统控制不健全，仓库保管员收到存货时应该填制入库通知单，而不是简

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单地以验收单作为记账依据。可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。

③领用原材料未进行授权审批控制。可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。

④在领用辅助材料方面缺乏会计系统控制及相应的授权审批控制。可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。

⑤为建立定期盘点清查制度。可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现处理。（2）建议：

①对存货的保管和记账实施不相容职务分离控制。

②完善存货管理环节的会计系统控制。仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台帐。入库通知单应事先连续编号，并有交接各方签字后留存。

③对原材料和辅助材料等各种存货的零用实行授权审批控制，即各部门根据生产需要天之领料单，经授权人批准签字，仓库保管员经检验手续齐备后，办理领用。

④建立存货的定期与不定期相结合的盘点清查制度。

第六章信息与沟通

（一）单项选择题

1.企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（）。A．财务报告 B.内部报告 C.外部报告 D.内部审计报告

3.内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（）。A.安全可靠 B.及时相关 C．有高价值 D.真实准确

4.内部报告指标体系的设计，最重要的依据是（）。Ａ.社会公众的需要 B.企业内部报告使用者的需求 C.企业的外部环境 D.企业财务状况

5.关于内部报告的传递过程，下列说法正确的是（）。A.内部报告的的传递过程需有严密流程和安全的渠道

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B.内部报告的传递过程要有公众监督 C.内部报告的穿低腰公开透明

D.内部报告的传递不需要设置专门的保密措施 6.信息系统的生命周期中最先形成的报告是（）。A.系统规划报告、可行性项目建议书 B.系统分析报告 C.系统设计报告

D.系统说明书、使用说明书

7.下列（）主要应该考虑实现企业发展战略向信息化流程的转变。A.信息系统 B.信息系统战略规划阶段 C.信息系统运行阶段 D.信息系统维护阶段 8.信息系统开发时，系统实施阶段的任务是（）。A.建立信息系统的物理模型 B.目标系统逻辑模型 C.编程和测试 D.用户需求设计

9.信息系统的（）是信息系统生命周期中技术难度最大的环节，直接影响信息系统的成败。A.开发建设阶段 B.规划阶段 C.运行阶段 D.维护阶段 10.沟通按照其渠道可以分为（）。

A.自下而上沟通、自上而下沟通 B.单项沟通、双向沟通 C.内部沟通、外部沟通 D.正式沟通、非正式沟通 11.内部信息沟通是指（）。

A.在企业正式结构、层次系统进行的沟通 B.通过正式系统以外的途径进行的沟通

C.企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享 D.企业与利益相关者之间信息的沟通 12.书面沟通的优点是（）。

A.规范、信息传递准确度高、信息传递范围广、有据可查、便于保护 B.为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等 C.反馈性强并且反馈机制灵敏 D.安全性高

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（二）多项选择题

1.内部信息传递至少包括（）。

A.信息输入阶段 B.信息输出阶段 C.信息形成阶段 D.信息使用阶段 E.信息分析阶段

2.提供信息带来的可计量收益包括（）。

C.改善产品质量 D.提高生产能力 E.降低管理费用、提高资金周转率

3.根据信息的正式程度可以将组织中的信息分为（）。A.内部信息 B.外部信息 4.内部信息搜集的渠道主要有（）A.财务会计资料 B.调研报告

C.专项信息 D.内部报告 E.办公网络 5.企业外部信息搜集常用的方式有（）

A.调查 B.网络调查 C.查询 D.交换 E.采访 6.衡量信息的质量特征的包括（）

A.内容 B.时间 C形式 D.地点 E.员工 7.信息的处理活动包括（）

A.筛选 B.沟通 C.核对 D.调整 E.整合 8.书面沟通的缺点是（）。A.形式不规范

B.信息传递准确度低、信息传递范围小、无据可查、不便于保护 C.可能会为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等 D.缺少反馈或反馈机制不灵敏E.安全性低 8.良好的外部沟通有利于企业（）。

A.对外部有关方面的建议、投诉和收到的其他信息进行记录，并及时予以处理、反馈

B.通过开放的沟通渠道，客户和供应商就能够对产品或服务的设计或质量提供非常重要的信息，使公司能够应对不断变化的客户需求和偏好 C.扩大企业的影响力

D.使企业获得很多有效内部控制的重要信息

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E.帮助企业实现良好的内部控制体系 9.外部沟通应重点关注的领域有（）。A.企业与投资者和债权人的沟通 B.企业与客户的沟通 C.企业与供应商的沟通 D.企业与中介机构的沟通 E.企业与监管机构的沟通

10.下列关于内部沟通的说法正确的有（）。

A.财务部门定期向各部门交流和通报财务状况、经营成果、预算执行情况等，还定期将应收账款情况反馈给销售（信用）部门和清欠办公室

B.生产部门应该与销售部门定期沟通，以确保生产出的产品不至于积压或者生产不至于满足不了市场的需求

C.采购部门、下属单位采购部门定期组织与其他业务部门就采购需求、价格信息、采购经验等方面进行沟通与交流

D.公司管理层定期或不定期召开各种会议，及时与相关职能部门领导、下属单位负责人就生产、运营等情况进行沟通、交流

E.管理层必须让董事会了解最新的业绩、发展、风险、主要行动以及其他任何相关的事项或情形

（三）判断题

1.传递的信息以不同种形式或载体呈现，其中，对于企业最为重要的、最普遍的信息传递形式就是内部报告。

2.内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定，虽然形式千差万别，但总有一个最优的方案。

3.企业作决策时需要提供相关预测性的信息，信息越多越好，不用考虑传递成本等，因为信息无成本。

4.根据信息提供的预测性原则，提供给使用者的信息一定是真实的未来信息，才能作出与未来相关的确定的决策。

5.内部报告的组成和内容不用配合企业内部管理控制的程序的方法，也可以使得内部报告更好地企业管理控制服务。

6.内部报告指标体系形成以后，要根据企业内外部环境因素的变化进行适时的调整，更好地为企业服务。

《企业内部控制》复习提纲

7.信息系统是由计算机硬件、软件、人员、信息流这四个要素组成的。

8.沟通是把信息提供给适当的人员，以便他们能够履行与经营、财务报告和合规相关的职责。9.电子沟通包括互联网、电子邮件、电话传真，这种沟通方式在现代企业中已经开始扮演越来越重要的角色，是目前安全性最强的一种沟通方式。10.口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等形式。这种形式，沟通迅速、灵活且反馈及时，同时也可以非常好地保证了信息的完整性。11.沟通是双向的，信息传递者在传递信息后任务并没有结束，还应积极从信息接受者那里获取反馈信息，以促进信息获取质量的改进和信息传递程序的优化。

（四）简答题

1．内部沟通对企业有什么重要意义？

答：充分的内部沟通对于企业控制环境、控制作业、风险评估等各方面都起着至关重要的作用，企业所采取的沟通方式要能够达到顺畅沟通的目的，使员工们了解自己应承担的责任、应实现的目标，以及这些目标对企业的影响。有效的信息沟通需要合理考虑来自不同部门和岗位、不同渠道的相关信息，并进行合理筛选和相互核对。

2.列举三个内部沟通的方式，并分别说说它们的优缺点。

答:企业员工可以采取电子沟通、书面沟通、口头沟通等多种方式，实现所需的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时地传递和分享，确保董事会、管理层和企业员工之间的有效沟通。

（1）电子沟通包括互联网、电子邮件、电话传真等方式。其优点是方便快捷，但是由于网络的开放性及技术上的要求，信息的安全性是需要考虑的问题。

（2）书面沟通包括例行或专题报告、调查研究报告、员工手册、内部刊物、教育培训资料等方式。书面沟通以文字为媒体，其优点是比较规范、信息传递准确度高、信息传递范围广、有据可查、便于保护。其缺点是可能会为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等，并且缺少反馈或是反馈机制不灵敏。

（3）口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等方式。其优点是沟通迅速、灵活且反馈及时。缺点是由于信息的汇总及传递机制不到位导致信息失真的可能性较大。

第七章内部监督

（一）单项选择题

1.我国企业内部监督体系的构成不包括（）A.审计委员会 B.监事会

《企业内部控制》复习提纲

C.股东大会 D.内部审计机构 2.内部控制缺陷报告对象不包括（）A.与该缺陷直接相关的责任单位 B.公司的经营情况

C.负责执行整改措施的人员 D.责任单位的上级单位

3.日常监督中的内部审计监督不包括（）

A.制定内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等 B.内部审计机构应当接受审计委员会、监事会、经理层报告工作

C.根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及承销开铲持续性的监督

D.对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，做出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督 4.专项监督的范围和频率的决定因素不包括（）A.内部控制环境的强弱 B.风险评估的结果 C.变化发生的性质和程度 D.日常监督的有效性 5.管理层对内部控制执行的监督渠道不包括（）A.审计委员会接受、保留及处理的各种投诉及举报 B.外部委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报 C.管理层参加的培训、会议

D.管理层审核的员工提出的各项合理建议

6.下面关于日常监督和专项监督的关系的表述，错误的是（）A.日常监督是专项监督的基础 B.专项监督是日常监督的有效补充

C.日常监督有效性高时，可以不设置专项监督

D.如果发现某些专项监督活动需要经常性地开展，那么企业与必要将其纳入日常监督中

（二）多项选择题

A.提议聘请或更换外部审计机构并审查公司的内部控制制度 B.监督公司的内部审计制度及其实施 C.负责内部审计与外部审计之间的沟通 D.审核公司的财务信息及其披露

《企业内部控制》复习提纲

E.审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告 2.内部监督的基本要求包括（）A.监督人员应具有独立性 B.监督人员应具有胜任能力 C.关注关键控制

D.监督人员应评估相应的风险水平E.进行常规、持续的监督检查 3.内部监督的程序包括（）

A.建立健全内部监督制度并制定内部控制缺陷标准 B.制定内部控制缺陷标准 C.实施监督

D.记录和报告内部控制缺陷 E.内部控制缺陷整改

4.按照内部控制缺陷的重要程度来划分，内部控制缺陷可以分为（）A.一般缺陷 B.重要缺陷 C.重大缺陷 D.执行缺陷 E.系统缺陷

ACD5.专项监督需要重点关注的有（）A.高风险的项目 B.成本较高的项目 C.重要的项目 D.内部控制环境变化 E.经常发生的项目(三)判断题

1.内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。2.内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督室内部控制自我评价的成果表现。

3.按照缺陷的来源，内部控制缺陷可以分为设计缺陷与执行缺陷。4.日常监控通常存在于单位基层管理活动中，能较快的辨别问题，日常监督的程度越小，其有效性就越高，则企业所需的专项监督就越少。5.专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工发生较大调整

《企业内部控制》复习提纲

或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。6.如果日常监督扎实有效，可以迅速应对环境的变化，对专项监督的需要程度就较低；反之，对专项监督则需要程度就较高。7.为保证内部监督的客观性，内部监督应由独立于内部控制执行的机构进行内部监督。8.内部审计结构对审计过程中发现的问题，不可以直接向审计委员会或者董事会报告。9.明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。

10.内部控制的建立与实施应当以书面或其它适当形式加以记录并妥善保管。11.企业内部控制审计机构、财务机构和其他内部机构都有权参与专项监督工作，但是不可以聘请外部中介机构参与其中。

（四）简答题

1.内部监督有哪几种方式？

答：（1）内部监督的方式有两种，即日常监督和专项监督。在日常工作中，两种监督方式应彼此配合，以实现最优的监督效果。

日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。日常监督通常存在于单位基层管理活动之中，能较快地辨别问题，日常监督的程度越大，其有效性就越高，则企业所需的专项监督就越少。

专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。2.日常监督的具体方式有哪几种? 答：日常监督的具体方式如下：

（1）获得内部控制执行的证据，即企业员工在实施日常生产经营活动时，取得必要的、相关的证据证明内部控制系统发挥功能的程度。内部控制执行的证据包括：企业管理层搜集汇总的各部门信息、出现的问题，相关职能部门进行自我检查、监督是对我检查、监督时对问题的记录及解决方案等。

（2）内外信息印证是指来自外部相关方的信息支持内部产生的结果或反映出内部的问题。主要包括来自监管部门的信息和来自客户的信息。来自监管部门的信息是指企业接受监管部门的监督，汇总、分析监管反馈信息；来自客户的信息是指企业通过各种方式与客户沟通所搜集的信息。

（3）数据记录与实物资产的核对。例如企业定期将会计记录的数据与实物资产进行比较，并记录存在的差额及原因分析。

《企业内部控制》复习提纲

（4）内外部审计定期提供建议。审计人员评估内部控制的设计以及测试其有效性，识别潜在的缺陷并向管理层建议采取替代方案，同时作为决策提供有用的信息。

（5）管理层对内部控制执行的监督。管理层主要通过以下渠道进行监督：审计委员会接收、保留及处理各种投诉及举报，并保证其保密性；管理层在培训、会议上了解内部控制的执行情况；管理层审核员工提出的各项合理建议等。

3.专项监督的范围和频率的决定因素有哪几个？专项监督主要关注哪些方面？

答：（1）专项监督的范围和频率取决于以下因素：一个是风险评估的结果。重要业务事项和高风险领域所需的专项监督频率通常较高；对于风险发生的可能性较低但影响程度大的业务事项（突发事件），进行日常监督的成本很高，为此应更多地依赖专项监督。二是内控环境发生变化的性质和程度。当内部控制各要素发生变化，可能对内部控制有效性产生较大影响的情形下，企业应当组织实施独立的专项监督，专门就该变化的影响程度进行分析研究。三是日常监督的有效性，日常监督根植于企业日常、反复发生的经营活动中，如果日常监督扎实有效，可以迅速应对环境的变化，对专项监督的需要程度就较低；反之，对专项监督则需要程度就较高。

（2）专项监督只要关注以下两个方面：一是高风险且重要的项目。审计部门依据日常监督的结果，对风险较高且重要的项目要进行专项监督。考虑到成本效益原则，对风险很高但不重要的项目或很重要但风险很小是项目可以减少个别评估的次数。应该将高风险且重要的项目作为个别评估对象。二是内部控制环境变化。当内部控制环境发生变化时，要进行专项监督，以确定内部控制是否还能适应新的内部控制环境。(五）案例分析题

陈某原是南京某加油站站长兼出纳。自2012年以来，他私自截留销售款，利用现金支票编造各种理由提取现金，将单位公款用于赌博，造成国家直接经济损失70余万元。经调查，陈某挪用公款的手段很简单：（1）直接挪用销售款，陈某自2012年担任站长起，多次从加油站油款中直接拿走现金，两年的时间里挪用公款50多万元用于赌博；（2）隐匿5笔出口结汇收入共计20万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使其13笔收支业务均未在银行存款日记账和银行存款余额调节表中反映；（3）伪造11张银行对账单，将其体现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”或外汇买卖的代码“18”。要求：根据上述资料分析该企业的内部控制缺失主要表现在哪些方面。分析提示：

本案是一起典型的由于单位内部控制混乱而导致的挪用公款案。对本案例进一步分析不难发现，陈某的舞弊实际从整体上暴露了该公司内部控制的脆弱。归纳起来，存在的问题主要有：

《企业内部控制》复习提纲

（1）没有加强对销售收入款项的控制。按照企业内部控制规范及其指引规定，单位应将销售收入及时入账，不得帐外设账，不得擅自坐支现金。销售人员应当避免接触现款。而本案中的陈某多次从加油站的油款中直接取走现金用于赌博，严重违反了内部控制制度。

（2）缺乏严格的监督检查制度。根据规定，单位应当建立对销售与收款内部控制的检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。单位监督检查机构或人员应通过实施符合性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。本案中，在陈某任站长期间，尽管公司也每年对他的经营情况进行审计，但是都是走形式，只是简单地核对账目，什么问题也没发现。

（3）没有将不相容岗位分离。由出纳进行银行对账，为陈某提供了在编制银行存款余额调节表时，擅自抵消13笔收支业务的机会。

（4）印鉴管理失控。财务印鉴与行政印鉴合并使用并由行政人员掌管，出纳在加盖印鉴时没有得到有力的监控。

（5）对账单由出纳从银行取得，提供了伪造对账单的可能。在本案中，由于人手较少未能对此进行专项清查。

（6）业务人员缺乏应有的职业道德。单位应当配备合格的人员办理销售与收款、出纳、对账等业务。业务人员应该定期考核、培训、并应实行轮岗制度，应培养良好的业务素质和职业道德。

第八章组织实施

（一）单项选择题

1.内部控制制度的表现形式有条文、表格和（）。A.流程图 B.词典 C.规章制度 D.行为准则

2.（）是指经理人享有在与企业资产所有者约定的期限内，以某一预先确定的价格购买一定数量的企业股票的权利。A.职务消费 B.精神激励 C.股票期权激励 D.权利激励

《企业内部控制》复习提纲

E.声誉激励

（二）多项选择题

1.企业的风险活动很多，但大体可分为（）分支体系。

A.审计活动 B运营活动 C.财务活动 D.预算活动 E.管理活动 2.内部控制制定的原则包括（）。A.完整性 B.系统性 C.规范性 D.透明性 E.适用性

3.内部控制制度的保管方式有（）。A.建立档案室 B.分散保管 C.集中保管 D.领导保管 E.部门保管

（三）判断题

1.内部控制是由监事会、董事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

2.内部控制审计的范围主要指注册会计师对企业所有内部控制进行审计。

3.内部控制不能防止或发现并纠正由于错误导致的错报风险通常高于其防止或发现并纠正舞弊导致的错报风险。

4.内部控制评价能为内部控制目标的实现提供绝对保证。

5.为了节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为同一家企业提供内部控制的评价服务。

（四）简答题

1.企业如何提升企业内部控制制度的执行力？答：（1）提高制度的透明度。（2）强化制度执行力的考核。（3）发挥政府部门的监管作用。（4）发挥社会中介机构的促进作用。

课本中二句解释及习题答案的商榷篇2

关键词：what、 that、 one of+名词（复数）…+复数动词、the（only） one of+名词（复数）…+单数动词。

一、普通高中课程标准实验教科书（必修2）课本中第5页阅读和听力一文中有这样一句型：An opinion is what someone believes is true but has not been proved.

该句（人教出版社）必修2参考译文是：看法是人们相信是真实的但是未经证实。笔者查阅好多中学教材全解对该句的注释和人教出版社注释相同，都认为what引导的从句是表语从句，An opinion为主句的主语，is为系动词，what引导的从句是表语从句，在what引导的从句中含有由but连接的两个并列句，并解释what引导名词性从句时，what在从句中可以充当主语、宾语、表语等成分。例如：

What he said is true. 他说的是事实。

What made her upset is that she didn’t pass the exam.

她没有通过考试使她非常难过。

笔者认为该句型解释值得商榷。还得从that和what这两个词论起，that为从属连词引导名词性从句，不担任成分。例如：

She said（that）she would come. 她说她要来。（见《现代高级英汉双解辞典》第1141页）

The trouble is that we are short of money. 困难的是我们缺钱。（见《现代高级英汉双解辞典》第1141页）

The truth was that we never saw him.事实是我们从未见过他。（见《大英汉词典》第1558页）。

The reason was that he was afraid.原因是他害怕。（见《新标准中学生英语词汇用法全解》第1435页）。

She said she had bought a new car.她说她买了一辆新车。（见《外研社实用英汉词典》第1015页）。

What he says is not important. 他所说的话不重要。（见《现代高级英汉双解辞典》第1248页）

He is not what he used to be. 他已不是过去的他了。（见《外研社实用英汉词典》第1084页）

This is what I want to know. 这正是我们要知道的。（见《新标准中学生英语词汇用法全解》第1580页）。

根据以上例句笔者认为该句主语为An opinion，is为系动词，后面连接了一个省略从属连词that的表语从句，what引导的主语从句为表语从句的主语，what（相当于the thing that）在主语从句中充当believes的宾语,is true为表语从句的谓语（系表结构），but连接的两个并列句。假如把what视为表语从句的引导词，在从句中充当believes的宾语，那么is true作何解释？如该句没有is true，what从句当然为表语从句的引导词，what在表语从句中充当believes的宾语。或者假若is true是to be true也可视为表语从句引导词what的宾补（believe sth（to be）adj。

二、该书第4页Discovering useful structure练习4,（9小题）：

It’s one of the few places which is known for its good food. （划线部分为该书参考书18页所给汉译英答案）。

笔者认为1. 在“one of+名复数名词+关系代词who/that/which”引导的从句结构中，关系代词who/that/which的先行词是靠近它的复数名词而不是one，因此，从句应该是复数形式。

2. 但是当one前有the only等修饰时，关系代词的先行词是one，而不是靠近它的复数名词，因此从句的动词应是单数形式。例如：

The Great Wall is one of the world_famous buildings that draw lots of visitors.

长城是吸引大批游客的世界著名建筑之一。

The Great Wall is the only one of the buildings on the earth that is seen from the moon. 长城是地球上唯一能从月球上看到的建筑物。

He is one of the boy students who are always ready to help others.

他是乐于助人的男同学之一。

He is the only one of the students who comes from the south.

他是惟一来自南方的学生。

【考例】 He is the only one of the students who_____a winner of scholarship for three years.（2002年上海市普通高等学校春季招生英语试题）

A.is B.are C.have beenD.has been答案：D

解析：当one前有the only，just the等修饰时,谓语动词与one保持一致,故答案为D。

【考例】I wonder whether the soldier is one ofthose who____abroad to keep peace.（南通上市高三第一次調研测试。）

A.has been sentB.have been sent

C.have sentD.has sent答案：B

解析：关系代词who指代的先行词是those，所以助动词用have，战士是被派送到国外维和的，所以用被动语态。

【考例】Oscar Gold Prize is the only one of the film prizes____offered to any Chinese actor or actress by far. 答案：D

A. which is notB. that have not beenC. that has not D. that has not been答案：D

解析：当one前有the only，just the等修饰时,谓语动词与one保持一致,故答案为D。

【考例】Oscar Gold Prize is one of the film prizes_______offered to any Chinese actor or actress so far.

A. which is notB. that have not beenC. that has not D. that has not been答案：B

解析：当先行词的one前无the only，just the等修饰时,of后面的复数名词是先行词,,从句的谓语动词用复数，故答案为B。

根据以上例句，笔者认为18页所给汉译英参考答案which is应为which are。以上两处看法，是否正确，敬请编辑及同行指正。

参考文献:

1.《大英汉词典》

2.《外研社实用英汉词典》

3.《现代高级英汉双解辞典》

《企业内部控制》习题及答案篇3

A.拟采用的生产方法对产品质量的保证程度

B.拟采用的生产方法是否与采用的原材料相适应

C.拟采用的生产方法的技术来源的可得性

D.拟采用的生产方法是否符合节能和清洁的要求

2.项目投资估算精度要求在±28%的阶段是()。

A.投资设想

B.机会研究

C.初步可行性研究

D.详细可行性研究

3.静态投资估算的方法之一是单位生产能力估算法。其项目投资额与生产能力是()关系。

A.线性

B.成反比

C.相等

D.没有关系

4.先求出已有同类企业主要设备投资占全部建设投资的比例系数，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，最后按比例系数求出拟建项目的建设投资。这种估算方法称()。

A.设备系数法

B.主体专业系数法

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C.朗格系数法

D.比例估算法

5.进行流动资产投资估算时，最低周转天数与流动资金需要量的关系是()。

A.最低周转天数增加，将增加周转次数，从而减少流动资金需要量

B.最低周转天数增加，将减少周转次数，从而减少流动资金需要量

C.最低周转天数减少，将减少周转次数，从而增加流动资金需要量

D.最低周转天数减少，将增加周转次数，从而减少流动资金需要量

6.工业建设项目，总平面设计中，影响工程造价的主要因素包括()。

A.现场条件、占地面积、功能分区、运输方式

B.现场条件、产品方案、运输方式、柱网布置

C.占地面积、功能分区、空间组合、建筑材料

D.功能分区、空间组合、设备选型、厂址方案

7.住宅小区规划的核心问题是()。

A.降低占地面积

B.提高土地利用率

C.合理布置建筑群体形式

D.合理设计户型比

8.建设项目总概算中的工程监理费属于()。

A.工程建设其他费用概算

B.单项工程综合概算

C.单位工程概算

D.预备费概算

9.拟建工程初步设计与已完工程或在建工程的设计相类似而又没有可用的概算指标时采用。但必须对建筑结构差异和价差进行调整，适用()方法

A.类似工程预算法

B.概算指标法

C.分组计算审查法

D.标准预算审查法

10.某建设项目由若干单项工程构成，应包含在其中某单项工程综合概算中的费用项目是()。

A.生产家具购置费

B.办公和生活用品购置费

C.研究试验费

D.可行性研究费11.和定额单价法相比，实物量法的工作内容不同主要体现在()阶段。

A.熟悉图样和预算定额

B.划分工程项目和工程量

C.套用定额消耗量，计算人工、材料、机械台班消耗量

D.计算其他费用

12.在公开招标过程中，若已进行了资格预审。则施工招标文件中应包括()。

A.投标邀请书

B.招标公告

C.资格预审公告

D.资格验证证明

13.招标人对已经发出的招标文件进行必要的修改。应当在投标截止时间()天前，以书面形式修改招标文件。

A.15天

B.20天

C.25天

D.0天

14.下列关于其他项目清单的说法，正确的是()。

A.暂列金额是指招标人暂定并包括在合同中的一笔款项，预留时把各专业的暂列金额合计列一项即可

B.由于计日工是为解决现场发生的零星工作的计价而设立，只要填报单价，估不估暂定数量实际操作结果完全一样

C.其他项目清单的具体内容可根据实际情况补充

D.暂列金额一般按合同约定价款的10%～15%确定

15.关于招标控制价及其编制的说法。正确的是()

A.综合单价中包括应由招标人承担的风险费用

B.招标人供应的材料，总承包服务费应按材料价值的1.5%计算

C.措施项目应按招标文件中提供的措施项目清单确定

D.招标文件提供暂估价的主要材料，其主材费用应计入其他项目清单费用

16.编制招标控制价时。下列关于综合单价的确定方法。错误的是()。

A.工程量清单综合单价=∑(定额项目合价)/工程量清单项目工程量

B.工程设备、材料价格的市场风险，考虑一定率值的风险费用，纳入到综合单价中

C.税金、规费等法律、法规、规章和政策变化风险和人工单价等风险费用，不应纳入综合单价

D.综合单价中应包括暂估价中的材料和工程设备暂估单价

17.项目管理实施规划由()主持编制。

A.投标人管理层

B.项目经理

C.项目技术负责人

D.企业技术负责人

18.下列行为不属于投标人串通投标报价的是()。

A.投标人之间协商投标报价等投标文件的实质性内容

B.投标人之间约定中标人

C.投标人之间约定部分投标人放弃投标或者中标

D.投标人委托造价咨询机构编制投标报价

19.关于投标报价的编制依据中，表述错误的是()。

A.工程量清单计价规范

B.国外造价协会颁发的计价规范

C.建设工程设计文件及相关资料

D.市场价格信息或工程造价管理机构发布的工程造价信息

20.下列有关投标文件的澄清和说明。表述正确的是()。

A.投标文件的补正或说明可以超过投标文件范围，但不能改变投标文件的实质性内容

B.评标委员会不接受投标人主动提出的澄清、说明或补正

C.投标文件中大写金额与小写金额不一致的，以投标人澄清说明为准

D.若投标单价有明显的小数点错位，应调整单价，并修改总价1.【答案】A(参见教材P112)

【解析】本题考查的是投资估算的编制。生产方法选择，生产方法直接影响生产工艺流程的选择。一般在选择生产方法时，从以下几个方面着手：①采用先进适用的生产方法;②研究拟采用的生产方法是否与采用的原材料相适应;③研究拟采用生产方法的技术来源的可得性，若采用引进技术或专利，应比较所需费用;④研究拟采用生产方法是否符合节能和清洁的要求。

2.【答案】C(参见教材P117)

【解析】本题考查的是投资估算的编制。初步可行性研究阶段投资估算精度的要求为误差控制在±20%以内。

3.【答案】A(参见教材P1)

【解析】本题考查的是投资估算的编制。单位生产能力估算法把项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系，估算结果精确度较差。

4.【答案】D(参见教材Pl2)点击【造价工程师学习资料】或复制打开http://?wenkuwd，注册开森学（学尔森在线学习的平台）账号，免费领取学习大礼包，包含：①试听课程视频 ②历年真题答案及解析 ③各科目考点汇总 ④常用公式汇总 ⑤模拟卷 ⑥备考攻略及记忆法

【解析】本题考查的是投资估算的编制。比例估算法是根据已知的同类建设项目主要生产工艺设备占整个建设项目的投资比例，先逐项估算出拟建项目主要生产工艺设备投资，再按比例估算拟建项目的静态投资的方法。

5.【答案】D(参见教材P128)

【解析】本题考查的是投资估算的编制。周转次数=60/流动资金最低周转天数;周转天数减少，将增加周转次数，从而减少流动资金需要量。

6.【答案】A(参见教材P16～17)

【解析】本题考查的是设计概算的编制。总平面设计中影响工程造价的主要因素包括：现场条件、占地面积、功能分区、运输方式。

7.【答案】B(参见教材P19)

【解析】本题考查的是设计概算的编制。小区规划设计的核心问题是提高土地利用率。

8.【答案】A(参见教材P1)

【解析】本题考查的是设计概算的编制。建设项目总概算是确定整个建设项目从筹建到竣工验收所需全部费用的文件，由各单项工程综合概算、工程建设其他费用概算、预备费、建设期贷款利息和投资方向调节税、经营性项目铺底流动资金概算汇总而成。工程监理费属于工程建设其他费用概算。

9.【答案】A(参见教材P151)

【解析】本题考查的是设计概算的编制。类似工程预算法适用于拟建工程初步设计与已完工程或在建工程的设计相类似而又没有可用的概算指标时采用，但必须对建筑结构差异和价差进行调整。

10.【答案】A(参见教材P15)

【解析】本题考查的是设计概算的编制。单项工程综合概算包括建安工程、设备购置、工器具及生产家具购置等。选项B属于与未来生产经营有关的其他费用;选项C、D属于与项目建设有关的其他费用。

11.【答案】C(参见教材Pl67)

【解析】本题考查的是施工图预算的编制。定额单价法：套用定额预算单价，计算人、材、机费;实物量法：套用消耗量定额，计算人、材、机台班消耗量，再根据发布的或者市场价格确定单价，并汇总得到单位工程人、材、机费。

12.【答案】A(参见教材P176)

【解析】本题考查的是发承包与招标文件的编制。当进行资格预审时，招标文件中应包括投标邀请书，该邀请书可代替资格预审通过通知书，以明确投标人已具备了在某具体项目某具体标段的投标资格。

13.【答案】A(参见教材P177)

【解析】本题考查的是发承包与招标文件的编制。招标人对已经发出的招标文件进行必要的修改，应当在投标截止时间15天前，以书面形式修改招标文件。

14.【答案】C(参见教材Pl82～18)

【解析】本题考查的是招标工程量清单与招标控制价的编制。选项A错误，不同专业预留的暂列金额应分别列项;选项B错误，编制计日工表格时，一定要给出暂定数量，并且需要根据经验，尽可能估算一个比较贴近实际的数量，且尽可能把项目列全，以消除因此而产生的争议;选项D错误，暂列金额可以按分部分项工程量清单的10%～15%确定。

15.【答案】C(参见教材P187～188)

【解析】本题考查的是招标工程量清单与招标控制价的编制。选项A错误，综合单价应包括由投标人承担的风险费用;选项B错误，招标人供应材料按1%计提总承包服务费;选项D错误，提供暂估价的主材，其费用应计入综合单价。

16.【答案】A(参见教材P189)

【解析】本题考查的是招标工程量清单与招标控制价的编制。选项A的正确列式为：工程量清单综合单价=[∑(定额项目合价)+未计价材料]/工程量清单项目工程量。

17.【答案】B(参见教材P19)

【解析】本题考查的是投标文件及投标报价的编制。项目管理实施规划由项目经理主持编制。

18.【答案】D(参见教材P196)

【解析】本题考查的是投标文件及投标报价的编制。选项A、B、C均属于投标人相互串标的情形，选项D是正常合法的。

19.【答案】B(参见教材P197)

【解析】本题考查的是投标文件及投标报价的编制。选项B错误，应该是国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价办法。

20.【答案】B(参见教材P208)

【解析】本题考查的是中标价及合同价款的约定。选项A错误，投标人的澄清、说明应当采用书面形式，并不得超出投标文件的范围或者改变投标文件的实质性内容;选项C错误，投标文件中的大写金额与小写金额不一致的，以大写点击【造价工程师学习资料】或复制打开http://?wenkuwd，注册开森学（学尔森在线学习的平台）账号，免费领取学习大礼包，包含：①试听课程视频 ②历年真题答案及解析 ③各科目考点汇总 ④常用公式汇总 ⑤模拟卷 ⑥备考攻略及记忆法金额为准;选项D错误，总价金额与依据单价计算出的结果不一致的，以单价金额为准修正总价，但单价金额小数点有明显错误的除外。

外商投资企业法的习题及答案篇4

一、单项选择题

1、由外国公司同中国的公司依照中国的法律和行政法规，经中国政府批准，设在中国境内的，由双方通过合同约定各自的权利和义务的企业是（）。

A、中外合资经营企业 B、中外合作经营企业 C、外商独资经营企业 D、中外合资股份有限公司

2、国内企业A由英国投资者B收购51%的股权于2005于11月9日依法变更为中外合资经营企业C。经审批机关批准后，B于2006年2月16日支付了购买股权总金额60%的款项，于2006年4月21日支付购买股权总金额30%的款项。于2006年11月6日支付了剩余的购买股权款项，根据中外合资经营企业法律制度的规定，B取得C控股权的时间是（）。A、2005年11月9日 B、2006年2月16日 C、2006年4月21日 D、2006年11月6日

3、外国投资者股权并购境内企业的，下列各项中，关于被并购的境内公司债权债务的处理方式，正确的是（）。

A、被并购的境内公司继承有债权债务 B、并购后所设立的外商投资企业继承被并购境内公司的债权债务 C、并购的外国投资者继承被并购境内公司的债权债务 D、由审批机关确定

4、中外合资经营企业的税后利润中可向投资人分配的利润，按照一定的方式进行分配。该方式是（）。A、合营合同约定的比例 B、合营协议约定的比例 C、合营各方的出资比例 D、合营各方的意愿

5、中外合资经营企业的最高权力机构是（）。A、股东会 B、股东大会 C、董事会 D、监事会

6、中外合资经营企业董事会的人数不得少于（）。A、3人 B、5人 C、7人 D、9人

7、根据《外资企业法》的规定，外国投资者设立外资企业，应通过（）向审批机关提出申请。A、企业所在地的省级人民政府 B、企业所在地的县或县级以上人民政府

C、企业所在地的乡级人民政府 D、外国投资者的驻华机构

8、根据中外合作经营企业的有关法律规定，中外合作经营企业合同约定外国合作者在合作企业缴纳所得税前回收投资的，必须经有关机关审查批准。该审查批准机关是指（）。

A、企业行为主管机关 B、对外经济贸易管理机关 C、财政税务机关 D、企业登记机关

9、外商投资企业的投资项目中，产品全部直接出口的允许类外商投资项目，视为鼓励类外商投资项目；产品出口销售额，占其产品销售总额的（）以上的限制类外商投资项目，经批准可以视为允许类外商投资项目。

A、50% B、70% C、60% D、40%

10、外商投资企业投资各方未能在规定的期限内缴付出资的，视同（）。

A、需要延期缴付出资 B、违约 C、外商投资企业自动解散 D、外商投资企业未成立

11、中外合资经营企业的下列文件中，可以不经中国注册会计师验证和出具证明即可有效的是（）。A、合营各方的出资证明书 B、季度会计报表 C、会计报表 D、企业清算的会计报表

12、某中外合资经营企业董事会有12名董事，出席董事会会议的董事人数符合法定要求的是（）。A、5名 B、6名 C、7名 D、8名 13、2005年9月2日境内企业A与外国投资者B达成并购境内企业资产协议，出售资产的境内企业应当在（），向债权人发出通知书，并在全国发行的省级以上报纸上发布公告。A、9月11日前 B、9月16日前 C、9月21日前 D、9月30日前

14、外国投资者以并购股权方式设立外商投资企业，并购后所设外商投资企业的注册资本为450万美元，该外商投资企业投资总额不得超过（）美元。A、900万 B、1125万 C、315万 D、1350万

15、迪奥公司是一家中外合资经营企业，注册资本为260万美元，合营企业合同约定合营双方分期缴纳出资。2005年6月2日迪奥公司取得企业法人营业执照。下列选项中，表述不正确的有（）A、在2005年6月2日，迪奥公司实收资本可以为零 B、在2005年9月2日，迪奥公司实收资本不少于40万美元 C、2005年12月2日，中方合营者已缴付出资50万美元，若无特殊情况，外方合营者也应缴付出资50万美元 D、在2007年6月2日，迪奥公司实收资本不得少于260万美元

16、外国企业与中国企业协议签订了合资经营企业合同。下列各项中，将导致审批机关不予审批，登记机关不予登记结果发生的情形是（）。A、中外双方未在法定的期限内缴清出资 B、外方为在法定的期限内缴清出资，中方自此1个月内催告无效 C、中方的第一期出资为能在法定的期限内缴清 D、该企业未按投资进度在合同、章程中明确规定出资期限

17、中国甲公司与德国乙公司签订一份合资经营企业合同，经某市工商行政管理局核准登记于2005年9月2日领取营业执照。至2006年4月底，乙方已缴清全部出资，甲方未缴付，虽经乙方催缴数月仍无结果。对此应（）。

A、由工商行政机关限期乙方在1个月内缴清 B、视同合资企业自动解散 C、由合资企业办理注销登记手续，注销营业执照 D、由甲方向乙方承担未缴付出资的赔偿责任

18、一家登记为有限责任公司的中外合作经营企业，其合作合同和章程中规定：外方以设备和现金出资，中方以厂房和土地使用权出资，合营期间所得收益首先用于偿付外方出资的本息；偿付完毕后的合营期间，双方按各2：3的比例分配收益；合营期满时，该企业的全部固定资产无偿归中方所有。对此，根据我国法律，应认定（）。

A、该合作合同和章程违反法律，应属无效 B、该合作合同和章程合法有效，该企业可以登记为有限责任公司 C、该合作合同和章程显失公平，因变更为按出资比例分配的方案 D、该合作合同和章程合法有效，但该企业不得登记为有限责任公司

19、中法两家企业共同投资设立一家中外合资经营企业，其中中方出资300万美元，法方出资200万美元。该合资企业的投资总额最多为（）万美元。A、1000 B、1250 C、1500 D、3000

20、下列各项投资应在合营企业的合同和章程中加以规定，但价格不能由合营各方认可的评估机构评议商定的是（）。A、工业产权 B、实物 C、技术和设备 D、场地使用权

二、多项选择题

1、根据外商投资企业法律制度规定，下列各项中，属于禁止类外商投资项目的有（）。

A、技术水平落后的 B、占用大量耕地，不利于保护、开发土地资源的 C、运用我国特有工艺或者技术生产产品的 D、不利于节约资源和改善生态环境的

2、根据外商投资企业法律制度规定，可以作为中外合作经营企业出资或者合作条件的财产权利包括（）。A、国有企业的经营权 B、国有自然资源的使用经营权 C、公民或集体组织的承包经营权 D、公司股份

3、根据中外合资经营企业法律制度规定，下列有关合营企业董事长产生方式的表述中，正确的有（）。A、合营企业的董事长即可以由中方担任，也可以由外方担任

B、合营企业的董事长必须由出资最多的一方担任 C、合营企业的董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生 D、合营企业的董事长由一方担任的，副董事长必须由他方担任

4、根据《中外合资经营企业法》的规定，中外合资经营企业的外国投资者甲公司将其出资转让给法国的乙公司时，应当（）A、书面通知中方投资者 B、经董事会会议通过 C、报原审批机关批准 D、办理变更登记手续

5、根据《中外合作经营企业法》的规定，合作企业的下列事项中，必须经出席会议的董事一致通过的有（）。A、合作企业的资产抵押 B、合作企业章程的修改 C、合作企业注册资本的增加、减少 D、合作企业的合并、分立

6、根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列各项中，属于合营企业董事会职权的有（）。A、讨论决定企业发展规划 B、讨论决定企业生产经营活动方案 C、任命企业总会计师 D、讨论修改企业章程

7、根据外商投资企业的有关法律规定，下列关于中外合资经营企业与中外合作经营企业区别的正确表述有（）。A、合营企业外方投资比例不得低于注册资本的25%，而合作企业外方投资比例没有限制 B、合营企业按照出资比例分配收益，而合作企业按照合同约定分配收益 C、合营企业必须是依法取得法人资格的企业，而合作企业可以不具备法人资格 D、合营企业在经营期间外方不得先行回收投资，而合作企业在经营期间内外方在一定条件下可以先行回收投资。

8、根据有关外资企业的法律规定，外资企业的工会代表有权列席的本企业会议有（）

A、研究有关职工奖惩、工资制度的会议 B、研究有关企业发展规划、生产经营活动方案的会议 C、研究有关劳动保护和保险问题的会议 D、研究有关企业合并、解散的会议

9、中外合资经营企业，合营各方可以在合同中约定合营期限。在下列各项中，合营各方应当约定合营期限，但可以延长到50年的企业有（）A、从事资源勘查开发的 B、在国际上有竞争能力的产品的项目 C、经国务院特别批准的 D、外国合营者提供先进技术或者关键技术生产尖端产品项目

10、中外合资经营企业依法解散时，应当成立清算委员会进行清算。下列各项中，可以成为清算委员会成员的是（）A、合营企业的董事 B、中国的注册会计师、律师 C、第三国的注册会计师、律师 D、审批机关的工作人员

11、境外投资者并购境内企业，投资者应就所涉及情形向国家对外贸易经济合作管理部门和国家工商行政管理部门报告。下列属于应报告事项的有（）

A、并购一方当事人当年在中国市场营业额超过15亿元人民币 B、并购一方当事人在中国的市场占有率已经达到20% C、并购导致并购一方当事人在中国的市场占有率达到20% D、一年内并购国内关联行业的企业累计超过10个

12、外国投资者进行股权并购应报送的文件有（）

A、被并购境内企业职工安置计划 B、并购公司最近财务的财务审计报告 C、被并购股份公司同意外国投资者股权并购的股东大会决议 D、被并购境内企业通知公告债权人的证明

13、下列各项中，关于中外合作企业成立后，改为委托合作各方以外的他人管理的，必须符合的条件有（）A、经董事会或者联合管理委员会一致通过 B、经董事会或者联合管理委员会出席会议的董事或委员一致通过 C、报审查批准机关批准 D、向工商行政管理机关办理变更登记手续

14、中外合资经营企业的外方合营者未按照合同的规定如期缴付其出资，经中方合营者催告1个月后仍未缴付的，可能引起的法律后果有（）A、视同外方合营者自动退出中外合资经营企业 B、中方合营者向原审批机关申请批准解散中外合资经营企业 C、中方合营者向原审批机关申请批准另找外方合营者 D、外方合营者赔偿中方合营者引起未缴付出资造成的损失

15、关于中外合资经营企业的资本，下列说法中正确的有（）。A、合营企业在合营期间可以增加注册资本也可以减少注册资本 B、合营一方向第三人转让其出资份额时，须征得合营他方同意 C、合营一方向第三人转让其出资份额时，须经董事会会议通过后，报原审批机构批准 D、合营一方向第三人转让其出资份额时，合营他方有同等条件下的优先购买权

16、关于外资企业的缴付出资的期限叙述正确的有（）A、应当在设立企业申请书中和外资企业章程中载明 B、外国投资者可以分期缴付 C、最后一期出资应当在营业执照签发后1年内缴清 D、第一期出资不得低于投资者认缴的15%

17、中方与外方合作经营企业，在其协商约定的事项中，为我国法律所允许的有（）A、合作企业注册为有限责任公司，外方出资100万美元，中方以土地使用权和厂房出资 B、外方出资中的80万美元为设备，于公司取得营业执照后3个月内运抵公司所在地 C、外方出资中的60万美元为现金，由外方向境外银行借贷，公司以设备提供担保 D、公司不设董事会，由双方各派1名代表组成联合管理委员会，作为公司的权力机构

三、判断题

1、中外合资经营企业的中国合营者将其在合营企业中的出资额全部转让给另一中国公司的行为，在征得外国合营者同意，并经合营企业董事会会议通过的情况下，即发生法律效力。（）

2、根据《外资企业法实施细则》的规定，经外资企业章程同意，外国投资者也可以用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资。（）

3、中外投资者以专利权或专利使用权作价出资的，出资者应当出具拥有所有权和处置权的有效证明。（）

4、技术水平落后的，不利于节约资源和改善生态环境的外商投资企业项目，根据有关规定，属于禁止类投资项目。（）

5、具备法人资格的合作企业，为有限责任公司，必须以其投资为限对合作企业承担责任。（）

6、中外合作经营企业中，经财政税务机关的审查同意并批准，外国合作者也可在合作企业的亏损弥补之前，就能先行回收投资，但企业解散时全部固定资产应无偿归中方合作者所有。（）

7、外资企业研究决定有关职工奖惩、工资制度、劳动保护和保险问题时，工会代表有权列席会议。（）

8、合营企业在合营期限内，因投资总额和生产经营规模等发生变化，确需减少注册资本的，应由全体董事一致通过，报经原审批机关批准，修改合营企业章程，并办理变更注册资本登记手续。（）

9、外资企业应当每月按照企业职工计税工资总额的2%拨交工会经费，由本企业工会依照有关工会经费管理办法使用。（）

10、中外合作企业期限届满，合作双方协商同意要求延长合作期限，应当在期满前180天向审查批准机关提出申请。（）

11、某中外合资经营企业的注册资本为400万美元，其中中方出资150万美元，外方出资250万美元，其中100万美元以收购国内某企业作为出资。合营者在合营合同中约定：第一期自营业执照领取之日起的3个月内出资，中外双方各自缴纳出资额的15%；1年内中方缴纳出资额的55%，外方缴纳出资额的50%；两年内中外双方将剩余部分的出资全部缴清。该约定符合法律规定。（）

12、外国投资者并购境内企业，外国投资者出资比例低于25%，投资者以现金出资的，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清。（）

13、中外合资经营企业增加注册资本，应当经合营各方协商一致，董事会会议通过后，向原登记管理机关办理注册资本的变更登记手续即可。（）

14、外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业继承被并购境内公司的债权和债务。外国投资者资产并购的，出售资产的境内企业承担其原有的债权和债务。（）

15、外资企业以外币编报会计报表的，应当同时编报外币折合为人民币的会计报表。（）

16、外国投资者协议购买境内非外商投资企业的股东的股权或认购境内公司增资，使该境内公司变更设立为外商投资企业，称为资产并购。（）

四、综合题 1、2006年6月2日，英国的A公司和境内的B公司达成股权转让协议，B公司将自己60%的股权转让给A公司，并依法变更为中外合资经营企业C公司（以下简称“C公司”）。A、B公司签订的合营合同、章程、协议的部分内容如下： ⑴ B公司的债权债务由C公司继承。⑵ A公司收购B公司60%股权的价款为900万美元。A公司应当自C公司营业执照颁发之日起3个月内支付450万美元，其余价款在2年内付清。⑶ C公司成立后，注册资本由原来的1600万美元增加至2200万美元，增值部分双方分期缴付，A公司应当自C公司营业执照颁发之日起3个月内缴付第一期出资50万美元。⑷ C公司的投资总额为7000万美元。⑸ C公司采用有限责任公司的组织形式，拟建立股东会、董事会、监事会的组织机构。⑹ C公司的主营业务为咨询。根据行业主管部门测算：A公司在中国咨询行业的市场占有率已经达到21%，本次并购完成后，A公司在中国市场占有率将达到30%。要求：根据《外国投资者并购境内企业暂行规定》和外商投资企业法律制度规定，分别回答以下问题： ⑴ 根据本题要点⑴所提示的内容，指出B公司的债权债务由C公司继承是否符合规定？并说明理由。⑵ 根据本题要点⑵所提示的内容，指出A公司股权并购价款的支付期限是否符合规定？并说明理由。⑶ 根据本题要点⑶所提示的内容，指出A公司交付第一期出资的数额是否符合规定？并说明理由。⑷ 根据本题要点⑷所提示的内容，指出C公司的投资总额是否符合规定？并说明理由。⑸ 根据本题要点⑸所提示的内容，指出C公司的组织机构是否符合规定？并说明理由。⑹ 根据本题要点⑹所提示的内容，指出C公司在合营合同中是否应约定合营期限？并说明理由。⑺ 根据A公司的市场占有率数据，A公司在并购中应履行何种义务？

2、中国亿年纸业公司拟与加拿大公司共同组建合资企业，双方达成以下主要意向： ⑴ 合资企业投资总额为400万美元，注册资本拟为200万美元，其中外方出资120万美元，占总股本的60%，中方出资80万美元，占总股本的40%。⑵ 中方拟定以其经依法评估和有关机关确认的机器设备、厂房、办公楼、有偿获得的土地使用权和资金出资（其中办公楼已为下属企业贷款而作抵押）。外方拟以机器设备和美元现金出资。⑶ 从合资企业营业执照签发之日起，合营双方分别分两期缴付出资，其中，中方第一期出资前述固定资产和土地使用权，折合为60万美元，在3个月内缴付，第二期出资为货币，为20万美元，在6个月内缴付；外方第一期出资为货币，为15万美元，在3个月内缴付，第二期出资为机器设备，折合为105万美元，在6个月内缴付。⑷ 外资企业合营期限为20年，合营期进入第五年时，合营各方可按各自出资比例减少30%的注册资本。要求：根据上述各点，请分别回答以下问题： ⑴ 在合资企业投资总额和股权比例不变的前提下，注册资本数额是否符合法律规定？按最低注册资本要求，双方应作何调整？ ⑵ 合营各方出资的资产种类是否有不符合法律规定之处？并说明理由。⑶ 合营各方分期认缴出资的安排是否妥当？为什么？ ⑷ 合营各方约定合营期内减少注册资本30%的计划是否合法？为什么？

3、2005年4月，国内黄牛企业（简称“黄牛企业”）与澳大利亚袋鼠公司（简称“袋鼠公司”）依法经批准，在江西庐山设立了一家中外合作经营企业，该合作企业取得中国法人资格，组织形式为有限责任公司。经审批机关批准的该合作企业章程载明了法定事项，其中包含了下列内容： ⑴该合作企业名称为黄鼠有限责任公司（简称黄鼠公司）； ⑵该合作企业的投资总额为600万元美元，注册资本为440万元美元，其中黄牛企业投资比例为60%，袋鼠公司投资比例为40%； ⑶黄牛企业出资264万美元，用场地使用权、房屋及辅助设施折价出资，袋鼠公司出资176万美元，除以机器设备、工业产权折合130万美元出资之外，还由合作企业作担保向中国的外资金融机构贷款46万美元作为其出资； ⑷黄鼠公司在合作企业正式投产之后的头5年分别先行回收投资，每年先行回收投资的支出部分可计入合作企业当年的成本；合作企业的税后利润以黄牛企业和袋鼠公司分别按1：1的比例方式分配；在合作期限届满时，合作企业的全部固定资产归黄牛企业所有，但黄牛企业应按其残余价值的30%给予袋鼠公司适当的补偿； ⑸黄鼠公司设立董事会（由5位董事组成）决定企业的重大问题，不设股东会和监事会； ⑹黄鼠公司的总经理由董事会决定任命或者聘请，总经理负责企业的日常经营管理工作，对董事会全权负责，总经理有权聘任或者解聘合作企业其他高级管理人员。

2006年1月，袋鼠公司欲通过并购境内中盛企业20%的股权设立中外合资经营企业飞碟有限责任公司（以下简称“飞碟公司”）。飞碟公司注册资本拟定为700万美元，投资总额为1500万美元。袋鼠公司以现金收购，其中85%为美元现金，15%为从黄鼠公司取得的人民币利润；袋鼠公司的出资分两批缴清，第一期出资为15%的人民币利润折合美元出资，自飞碟公司营业执照颁发之日起3个月内交付，其余出资在1年内付清。2006年6月，袋鼠公司欲在深圳投资设立外资企业。该外资企业拟定的章程有关内容如下：该外资企业为有限责任公司，企业设立董事会，董事会推选董事长，为企业的法定代表人；企业禁止职工建立工会组织；根据国际通行的财务会计制度制定适合本企业的财务会计制度，以外币作为记账本位币；每年按税后利润的10%提取储备基金，但累计提取金额达到注册资本的25%时，可以不再提取；企业的会计报表聘请中国的注册会计师验证出具报告，如企业清算时，清算会计报表聘请美国的注册会计师进行验证出具报告。问题： ⑴ 黄鼠公司章程中，指出不符合规定的内容。请说明理由。⑵ 飞碟公司注册资本与投资总额的比例是否符合规定？袋鼠公司的出资方式及出资的期限是否符合规定？为什么？ ⑶ 外资企业的章程中是否存在违反中国法律的规定？请指出。

=====试题答案====

一、单项选择题

1、答案:B 解析:本题考核点是中外合作经营企业的概念。中外合作经营企业亦称契约式合营企业，它是由外国公司、企业和其他经济组织或者个人同中国的公司、企业或者其他经济组织，依据中国的法律和行政法规，经中国政府批准，设在中国境内的，由双方通过合作经营企业合同约定各自的权利和义务的企业。

2、答案:D 解析:本题考核点是外商投资企业的出资期限。控股投资者在付清全部购买金额之前，不能取得企业决策权。故本题D选项2006年11月6日B才能取得C控股权是正确的。

3、答案:B 解析:注意区分股权并购与资产并购时，对境内企业原有债权债务的处理方式。

4、答案:C 解析:本题考核点是中外合资经营企业的特点。中外合营各方共同投资、共同经营，按各自的出资比例共担风险、共负盈亏。

5、答案:C 解析:本题考核点是中外合资经营企业的特点。合营企业的组织形式为有限责任公司，合营各方对合营企业的责任以各自认缴的出资额为限。董事会为合营企业最高权力机构。教材P135。

6、答案:A 解析:本题考核点是合营企业的组织机构。合营企业董事会成员不得少于3人。

7、答案:B 解析:本题考核点是设立外资企业的法律程序。外国投资者通过外资企业所在地的县级或者县级以上人民政府向审批机关提出申请。教材P147。

8、答案:C 解析:根据中外合作经营企业的有关法律规定，中外合作经营合同约定外国合作者在合作企业缴纳所得税前回收投资的，必须经财政税务机关审查批准。教材P145。

9、答案:B 解析:根据《指导外商投资方向规定》的规定，产品全部直接出口的允许类外商投资项目，视为鼓励类外商投资项目。产品出口销售额占其产品销售总额70%以上的限制类外商投资项目，经省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府或者国务院主管部门批准，可以视为允许类外商投资项目。教材P128。

10、答案:C 解析:注意投资一方违约与投资各方都违约的法律后果不同。

11、答案:B 解析:根据《中外合资经营企业法》的有关规定，合营企业的下列文件、证件、报表、应经中国注册会计师验证和出具证明方为有效：⑴合营各方的出资证明书；⑵合营企业的会计报表；⑶合营企业清算的会计报表。P138。

12、答案:D 解析:根据《中外合资经营企业法》的有关规定，董事会会议应有2/3以上董事出席方能举行。

13、答案:A 解析:出售资产的境内企业应当自做出出售资产决议之日起10日内，向债权人发出通知书，并在全国发行的省级以上报纸上发布公告。

14、答案:A 解析:外国投资者以并购股权方式设立外商投资企业，并购后注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍。

15、答案:C 解析:对外商投资企业，法律允许其先注册登记，再根据出资额一次或分期缴纳出资，所以A选项所述是正确的。法律规定，合营企业自注册登记之日起3个月内，实缴资本不低于各自实际出资额的15%。在2005年9月2日，现有实收资本40万美元，已大于注册资本260万美元的15%.所以B选项也正确。C选项所述内容为：中方与外方合营者在2005年12月2日，应缴付的出资均为50万美元。但法律规定，中外合资经营企业的投资者均须按合同规定的比例和期限同步缴付认缴的出资额。根据这一规定，本题显少一个条件，没有说明中外双方的出资比例相同。所以出资额相同的说法不正确。D选项显然正确，符合出资期限的规定。2007年6月2日自企业注册之日起已满2年，法律规定，注册资本在100万美元以上，300万美元以下的，自营业执照核发之日起2年内全部缴齐。教材P130。

16、答案:D 解析:因为外商投资企业，有关法律规定可以在登记注册之后一次或者分期缴纳出资。在企业注册登记之前要经审批机关审批，获得批准方可登记注册。所以，外商投资企业的投资应按项目进度，在合同、章程中明确规定出资期限。未作规定的，审批机关不予批准，登记机关不予登记注册。

17、答案:D 解析:本题属于外商投资企业中一方未按期交纳出资的情况。考生应当区分，投资一方与投资各方均未按规定缴付或者缴清出资的法律后果。如果投资一方未按合同规定如期缴付或者缴清出资的，即构成违约。按照有关法律规定，守约方应当催告违约方在1个月内缴付或者缴清。所以A选项由工商行政机关限期乙方在1个月内缴清是不对的。违约方经催告后，逾期仍未缴付或者缴清的，视同违约方放弃在合同中的一切权力，自动退出外商投资企业。所以B选项所述视同合资企业自动解散时不正确的，这是合营双方未按期缴清出资的结果。守约方应当在逾期1个月内，向原审批机关申请批准解散外商投资企业或者申请批准另找外国投资者承担违约方在合同中的权利和义务。否则，审批机关有权吊销批准证书，工商行政管理机关有权吊销其营业执照。守约方可以要求违约方赔偿因未缴付或者缴清出资造成的经济损失。所以，C选项说由合资企业办理注销登记手续，注销营业执照也是错误的。

18、答案:B 解析:中外合作经营企业为契约型企业，与一般的有限责任公司不同，以其投资或者提供的合作条件为限承担有限责任，具有特殊性。教材P142。

19、答案:B 解析:合营企业注册资本与投资总额比例的有关规定，投资总额在1000万美元以上至3000万美元（含3000万美元）的，注册资本至少应占投资总额的2/5，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元。20、答案:D 解析:场地使用权，其作价金额应与取得同类场地使用权所应缴纳的费用相同，所以不能由双方协商确定。

二、多项选择题

1、答案:BC 解析:选项AD属于“限制类”外商投资项目。教材P127。

2、答案:ABCD 解析:“其他财产权利”包括：国有企业的经营权，国有自然资源的使用经营权、公民或集体组织的承包经营权、公司股份或者其他形式的权益等。

3、答案:ACD 解析:合营企业的董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生，一方担任董事长的，由他方担任副董事长。

4、答案:BCD 解析:合营企业出资额的转让必须经合营各方的“同意”，因此选项A是错误的。

5、答案:ABCD 解析:中外合作企业的下列事项由出席董事会会议的董事致通过方可作出决议：⑴合作企业章程的修改；⑵注册资本的增加、减少；⑶资产抵押；⑷合作企业的合并、分立和解散。

6、答案:ABCD 解析:董事会的职权是按照合营企业章程的规定，讨论决定合营企业的一切重大问题，包括：企业发展规划、生产经营活动方案、收支预算、利润分配、劳动工资计划、停业以及总经理、副总经理等高级管理人员的任命或者聘请及其职权和待遇。

7、答案:BCD 解析:A选项正确表述为：合营企业外方投资比例不得低于注册资本的25%，合作企业选择设立为法人型企业的，外方投资比例不得低于注册资本的25%。

8、答案:AC 解析:根据有关外资企业的法律规定，外资企业研究有关职工奖惩、工资制度、生活福利、劳动保护和保险问题的会议，工会代表有权列席。

9、答案:BD 解析:合营企业的合营期限，一般项目原则上为10年至30年。投资大、建设周期长、资金利润率低的项目以及由外国合营者提供先进技术或者关键技术生产尖端产品项目；或者在国际上有竞争力的产品项目，其合营期限可以延长到50年。经国务院特别批准的，可以在50年以上。

10、答案:AB 解析:中外合资经营企业依法解散时，应当成立清算委员会进行清算。清算委员会成员应当由合营企业的董事中选任，董事不能担任或不适合担任清算委员会成员时，可以聘请中国的注册会计师、律师担任。

11、答案:ABD 解析:C选项的正确表述为：并购导致并购一方当事人在中国的市场占有率达到25%。

12、答案:BC 解析:A、D选项为资产并购需报送的文件。P133

13、答案:ACD 解析:合作企业成立后，改为委托合作各方以外的他人经营管理的，必须经董事会或者联合管理委员会一致同意，报审查批准机关批准，并向工商行政管理机关办理变更登记手续

14、答案:ABCD 解析:本题的考点为合营企业中的一方投资者未按合同规定期限缴付出资的法律后果，有别于中外双方均未按合同规定期限缴付出资的法律后果。如果属后一种情况，其法律后果为视同外商投资企业自动解散，外商投资企业批准证书自动失效，并办理注销登记，予以公告

15、答案:ABCD 解析:教材P139原文规定。

16、答案:ABD 解析:因为外商投资企业的出资期限和出资数额有关，本题没有说明该企业的出资数额，所以C选项不对。

17、答案:AB 解析:合作的任何一方不得以企业的名义提供担保通过银行借贷资金作为其出资，所以C选项不对，合作企业的法人资格虽然具有可选择性，但是合作企业如果为有限责任公司的，其权力机构为董事会，而不得采用联合管理委员会方式

三、判断题

1、答案:× 解析:本题考点为中外合资经营企业出资额转让的问题。根据法律规定，合营企业出资额的转让应符合四步程序：⑴申请出资额转让；⑵董事会审查决定；⑶报告审批机构批准；⑷办理变更登记手续。本题所述出资额转让的程序，没有报告审批机构批准，也未办理变更登记手续，因此程序错误，不能发生法律效力。

2、答案:× 解析:注意应当经审批机关批准，并且人民币出资是外国投资者从在中国境内举办的其他外商投资企业取得的人民币利润。P129

3、答案:× 解析:专利技术使用权不得用来出资。

4、答案:× 解析:应当属于限制类的外商投资项目。

5、答案:× 解析:具备法人资格的合作企业，为有限责任公司，以其投资或者提供的合作条件为限对合作企业承担责任。P1426、答案:× 解析:外国合作者应在合作企业的亏损弥补之后，才能先行回收投资。

7、答案:√ 解析:外资企业研究决定的内容与职工利益密切相关，工会代表有权列席会议。

8、答案:× 解析:本题的错误在于，不应由全体董事一致通过，而是经出席董事会的董事一致通过。

9、答案:× 解析:应当每月按照企业职工实发工资总额的2%拨交工会经费。

10、答案:√ 解析:中外合作企业期限届满，合作双方协商同意要求延长合作期限，应当在期满前180天向审查批准机关提出申请。如果合作企业合同约定外国合作者先行回收投资的，并且投资已经回收完毕的，合作企业期限届满时不再延长。但外国合作者增加投资的，可以向审查批准机关申请延长合作期限。

11、答案:× 解析:通过收购国内企业资产或股权设立合营企业的外国投资者，应自合营企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金。对特殊情况需要延长支付者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60%以上，在1年内付清全部购买金，并按实际缴付的出资额的比例分配收益。本题外方以收购方式出资部分不符合规定。

12、答案:× 解析:外国投资者并购境内企业，外国投资者出资比例低于25%，投资者以现金出资的，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清；投资者以实物、工业产权等出资的，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清。

13、答案:× 解析:中外合资经营企业增加注册资本的决议经董事会会议通过后，还要经原审批机构批准，然后再办理变更登记手续。

14、答案:√ 解析:法律规定，外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业继承被并购境内公司的债权和债务。外国投资者资产并购的，出售资产的境内企业承担其原有的债权和债务。

15、答案:√ 解析:法律规定，外资企业以外币编报会计报表的，应当同时编报外币折合人民币的会计报表。

16、答案:× 解析:外国投资者协议购买境内非外商投资企业的股东的股权或认购境内公司增资，使该境内公司变更设立为外商投资企业，称为股权并购。

四、综合题

1、答案:⑴ B公司的债权债务由C公司继承符合规定。根据规定，外国投资者股权并购的，由并购后的外商投资企业继承被并购境内公司的债权债务。

⑵ A公司股权并购价款的支付期限不符合规定。根据规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部价款。对特殊情况需要延长者，经审批机关批准后，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部价款的60%以上，1年内付清全部价款，并按实际缴付的出资比例分配收益。⑶ A公司缴付第一期出资的数额不符合规定。根据规定，外国投资者股权并购、并购后所设外商投资企业增资的，分期缴付出资的，投资者第一期出资不得低于各自认缴出资额的15%，并应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。在本题中，A公司第一期出资额应不低于54万美元（600×60%×15%）。

⑷ C公司的投资总额不符合规定。根据规定，注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。

⑸ C公司的组织机构不符合有关规定。根据规定，合营企业的组织机构为董事会和经营管理机构，并且董事会是合营企业的最高权力机构，合营企业无需设立股东会和监事会。⑹ C公司在合营合同中应当约定合营期限。根据规定，服务性行业应当在合营合同中约定经营期限。⑺ A公司应当就该情形向国家对外经济贸易管理部门和国家工商行政管理部门报告。

2、答案:⑴ 在合营企业投资总额和股权比例不变的前提下，注册资本数额不符合法律规定。根据有关规定，中外合资经营企业的投资总额在300万美元以上至1000万美元的，注册资本至少应占投资总额的1/2；其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元。在本题中，合营企业的投资总额为400万美元，其注册资本不得低于210万美元。按外方出资占总股本的60%计算，其出资额为126万美元，按中方出资占总股本的40%计算，其出资额为84万美元。

⑵ 外方出资符合法律规定，中方以办公楼出资不符合法律规定。根据《中外合资经营企业法》的规定，合营各方认缴的出资，必须是合营者自己所有的现金、自己所有并且未设立任何担保物权的实物、工业产权、专有技术。在本题中，中方用以出资的办公楼已经为下属企业的银行贷款提供抵押担保，因此不得用于中方的出资。

⑶ 中方分期缴付出资的安排符合法律规定，外方分期缴付出资的安排不符合法律规定。根据《中外合资经营企业法》的规定，合营合同规定分期缴付出资的，合营各方第一期出资，不得低于各自认缴出资额的15%，并且应当在营业执照签发之日起3个月内缴清。在本题中，外方的第一期出资占其认缴出资额的12.5%，低于15%的法定最低要求。

⑷ 合营各方约定合营期内减少注册资本30%的计划不符合法律规定。根据《中外合资经营企业法》的规定，合营企业在合营期限内，经批准可以减少注册资本。本题合营各方约定合营期内减少注册资本30%后，投资总额与注册资本之间的比例不符合法律规定，所以合营各方约定合营期内减少注册资本30%的计划不符合法律规定。

3、答案:⑴ ①袋鼠公司出资的货币出资不符合规定，根据规定，任何一方不得用企业名义取得的贷款、租赁的设备或其他财产，以及用自己以外的他人财产作为自己的实物出资，也不得以企业或投资他方的财产和权益为其出资担保。

②袋鼠公司先行回收投资的条件不符合规定。法律规定，外国合作者在合作期限内先行回收投资的，中外合作者应当在合作企业合同中约定合作期限届满时，合作企业的全部固定资产无偿归中国合作者所有。因此，无需对企业固定资产的残余价值给予袋鼠公司补偿。⑵ ①飞碟公司注册资本与投资总额的比例符合规定。法律规定，外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业的注册资本在500万美元至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2.5倍。

②袋鼠公司的出资方式也符合规定。法律允许外国投资者以其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资，但应当注意还须经外汇管理部门核准。

③袋鼠公司的出资的期限不符合规定。法律规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者出资比例低于25%的，投资者以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。

⑶ 外资企业的章程中存在违反中国法律规定之处有

①禁止职工建立工会组织。法律规定，外资企业的职工有权建立工会组织，开展工会活动。②关于财务制度的适用。外资企业应当执行国家统一的财务会计制度，并根据中国有关法律和财务会计制度的规定，制定适合本企业的财务会计制度，并报当地财政、税务机关备案，其送报的财务会计报表应当以人民币为记账本位币。

③储备基金的计提比例符合规定；但是法律规定，累计提取金额达到注册资本的50%时，可以不再提取。

④企业的会计报表和清算会计报表，都应经中国注册会计师验证出具报告，并在规定的时间内送报财政、税务机关，并报审批机关和工商行政管理机关备案。

外商投资企业法练习题及答案篇5

一、中外合资经营企业法

1、德国某公司与中国某企业合资经营某汽车制造厂，双方协商签订了合资经营合同，后又协商签订了合资经营协议，协议对合同的某些内容作了补充。在经营中以方发生争议，由于合同与协议的内容存在差异，解决该争议以（）规定的内容为准。[B]

A．协议

B．合同

C．章程

D．由人民法院选择

2、某中外合资经营企业的合营企业协议与合营企业合同在内容上有部分抵触，在这种情况下应（）[B]

A．以合营企业协议为准

B．以合营企业合同为准

C．重新签订合同

D．确认抵触部分无效

3、下列哪些合同的转让是不合法的？（2002年试卷三）[ABD]

A．甲公司与韩国乙公司举办中外合资企业，合资合同经过审批机关批准后，甲公司未经乙方同意将合同权利义务转让给丙公司

B．甲教授曾答应为乙校讲课，但因讲课当天临时有急事，便让自己的博士代为授课

C．债权人李某因急需用钱便将债务人杨某欠自己的2万元债权以1.5万元的价格转让给了柳某，李某将此事打电话通知了杨某

D．丁对丙的房屋享有抵押权，为替好友从银行借款提供担保，将该抵押权转让给了银行

4、奔马电子有限公司为一家中美合资企业，外资方所罗门公司欲转让其一部分股权给另一美国公司。关于所罗门公司的部分股权转让行为，下列哪些选项是正确的？（2007年试卷三）[AC]

A．须中方同意

B．不须经中方同意

C．须报审批机关批准

D．不须报审批机关批准

5、中外合资经营企业在合营期内（）减少其注册资本。[B]

A．可以

B．不可以，但因投资总额和生产经营规模等发生变化确需减少的，经审批机构批准可

以

C．工商部门变更登记可以

D．取决于合资合同的规定

6、关于中外合资经营企业的资本，下列说法中，正确的是（）[C]

A．合营企业的注册资本只能用人民币表示

B．合营一方向第三人转让其出资份额时，不须征得合营他方同意，但应告知对方

C、合营一方向第三人转让其出资份额时，需报审批机构批准

D．合营企业的注册资本是各方在登记时实际缴纳的资本

7、关于中外合资经营企业的注册资本，说法正确的是（）[ABC]

A．在合资企业的注册资本中，外国合营者的比例一般不低于25%

B．合营者的投资比例在一定条件下是可以变化的C．合营企业的注册资本需要在登记管理机关登记

D．合资企业的注册资本是按照合资企业合同、章程规定的生产规模需要投入的基本建

设资金和生产流动资金的总和

8、某合资经营企业合同，经由四川省工商行政管理局核准登记于1998年7月1日领取营业执照。至1999年2月底，中方已经缴清全部出资，合资的美方却一直没有缴付出资，虽经中方催缴数月仍无结果。对此应（）[AC]

A．由美方向中方按合同规定支付迟延利息

B．由工商行政机关限美方在1个月内缴清

C．由美方向中方按合同规定赔偿损失

D．视合资企业自动解散，合营企业的批准证书自动失效

9、在中外合资经营企业设立过程中，合营各方的出资应当符合的要求有（）[ACD]

A．不得用以合营企业名义取得的财产作为自己的出资

B．不得用合营者以外的他人财产为其出资担保

C．不得以合营企业的财产和权益或者合营他方的财产和权益为其出资担保

D．必须是合营者自己所有的现金、自己所有并且未设立任何担保物权的实物、工业产

权、专有技术

10、在中外合资经营企业中，中外双方可以选择的出资方式包括（）[ACD]

A．非专利技术

B．劳务

C．土地使用权

D．商标使用权

11、某中外合资企业的外国投资者作为出资的机器设备或其他物料、工业产权或专有技术必须（）[ACD]

A．报审批机构批准

B．经中国合营者的企业主管部门审查同意

C．作为外国合营者出资的机器设备或者其他物料，应当是合营企业生产所必需的D．该外国投资者必须对出资的工业产权有所有权

12、中外合资经营企业中的合营一方向第三方转让其全部或部分出资额，必须遵守的规定是（）[BCD]

A．在经营期限内不得转让

B．须经董事会会议通过后，报审批机构批准

C．须经合营各方同意

D．合营他方有优先购买权

13、根据《中外合资经营企业法实施条例》，下列哪些是必须由出席董事会会议的董事一致通过方可作出决议的事项（2000年试卷三）[ABCD]

A．合营企业解散

B．合营企业注册资本的增加

C．合营企业章程的修改

D．合营企业与其他经济组织的合并

14、中国甲公司与日本乙公司拟共同设立一中外合资经营企业。在拟订的下列合同条款中，哪一条是违法的？（2004年试卷三）[C]

A．合营企业的注册资本用美元表示

B．中方用以出资的土地使用权，其作价在合营期间不得调整

C．合营企业编制的财务与会计报告以美元为计算和表示单位

D．合营企业注册资本的增加或减少的决议须经董事会一致通过

15、下列关于中外合资经营行为的哪一表述是错误的？（2006年试卷三）[C]

A．合营各方发生纠纷可按约定在境外仲裁机构申请仲裁

B．合营企业所需原材料、燃料可在境外购买

C．合营企业不允许向境外银行直接筹措资金

D．合营企业应向中国境内的保险公司投保

16、合营各方因利润分配发生争议，在董事会不能协商解决时，可以选择的解决途径有（）

[ABC]

A．可向中国仲裁机构申请仲裁

B．可向各方协议的其他国家仲裁机构申请仲裁

C．可向中国人民法院起诉

D．可向外国法院起诉

二、中外合作经营企业法

1、以下关于中外合资企业与中外合作经营企业的区别，说法正确的是（）[ABC]

E．前者为股权式合营，后者是契约式合营

F．前者设立董事会，后者可以采取董事会以外的其他管理方式

G．前者均取得法人资格，后者不一定取提法人资格

H．前者按照比例税率缴纳企业所得税，后者按照累进税率缴纳企业所得税

2、中国某企业与新加坡某公司拟在中国组建一家中外合作经营企业，双方草签了合同。合同中约定的下列事项中，哪些是我国法律所允许的？[ABD]

A．合作企业注册资本100万元，其中外方占22%，中方占78%

B．外方出资中包括一套价值10万美元的设备，于合作企业取得营业执照后3个月内

运抵企业所在地

C．中方出资中的30万美元为现金，由中方向银行借贷，合作企业以设备提供担保

D．合作企业头5年的利润分配，中外双方各按50%的比例进行分配

3、关于合作企业注册资本减少，说法正确的是（）[ABC]

A．因投资总额变化的，可以减少

B．因生产经营规模变化的，可以减少

C．须经审查批准机关批准

D．必须向债权人公告

4、下列关于合作企业出资，正确的是（）[BC]

A．外国合作者的投资一般不低于合作企业注册资本的25%

B．合作各方应当以其自有的财产或者财产权利作为投资或者合作条件，对该投资或者

合作条件不得设置抵押权或者其他形式的担保

C．可以以专利、土地使用权出资

D．不具有法人资格的合作企业在一般情况下，可以不向工商行政管理机关登记合作各

方的投资或者提供的合作条件

5、中外合作设立的中外合作经营企业，在其协商约定的事项中，（）是我国法律所允许的。[A]

A．合作企业注册为有限责任公司，中方以土地使用权和厂房出资，外方以其从国外银

行所贷的300万美元出资

B．外方出资中的150万美元为现金，由外方向境外银行借贷，以公司的资产提供担保

C．外方将其提供的三个专业技术人员的技术服务作为出资的一部分

D．合作各方之间相互转让在合作企业合同中全部或者部分权利，不报审查批准机关批

准

6、合作各方在合作企业合同中约定一次缴清出资，而合作一方未能在规定的期限内履行出资义务，此时，应承担的法律责任是（）[ABC]

A．向已按照合作企业合同约定缴纳投资或者提供合作条件的他方承担违约责任

B．工商行政管理机关应当限期履行

C、限期届满仍未履行的，审查批准机关应当撤销合作企业的批准证书

D．工商行政管理机关应当吊销合作企业的营业执照

7、在中外负责任经营企业中须由出席董事会会议或者联合管理委员会会议的董事或委员一致通过，方可作出决议的事项有（）[ABD]

A．合作企业注册资本的增加

B．合作企业章程的修改

C．合作企业资产的担保

D．约定的其他事项

8、合作企业成立后改为委托中外合作者以外的他人经营管理的，必须经（）[ABC]

A．董事会或者联合管理机构一致同意

B．报审批机关批准

C．工商行政管理机关办理变更登记手续

D．原企业解散，重新申请设立、办理登记

9、中外合作企业应当设立某种机构来按照合作企业合同或者章程的规定，决定合作企业的重大问题。依照我国法律，该机构是（）[D]

A．董事会

B．股东大会

C．董事会或监事会

D．董事会或者联合管理机构

10、以下（）形式是我国的中外合作经营企业所采用的管理形式[ABC]

A．董事会制

B．联合管理制

C．委托管理制

D．总经理负责制

11、中外合作企业违反法律规定，不在中国境内设置会计账簿，（）[ABC]

A．财政税务机关可以罚款

B．工商机关可以责令停业

C．工商机关可以吊销执照

D．审批机关可以撤销审批

12、甲公司（中方）与某国乙公司（外方）拟在深圳共同设立一中外合作经营企业，某律师受聘为双方起草一份《合作经营合同》。该律师起草的下列哪一合同条款违反了我国法律规定？（2005年试卷三）[B]

A．任何一方未经对方同意，都不得转让合作合同的部分或全部权利、义务

B．合作企业的董事长和副董事长由中方担任，总经理和副总经理由外方担任

C．合作企业的财务会计账簿只能设在中国境内

D．合作企业的利润先由外方收回投资本息，在合作期满时企业固定资产归中方所有

13、某中外合作经营企业合作合同规定：外方合作者以现金和机器设备出资，占总出资额的70%。中方合作者以厂房和土地使用权出资，占总出资额的30%；合作企业合作期内所得收益首先应全部用于偿付外方出资，在外方出资偿付完毕后的合作期限内，合作各方各按50%比例分配收益；合作企业合作期限为10年，合作期满后，企业全部固定资产无偿归中方合作者所有。下列说法，正确的是（）[C]

A．合作合同显失公平，应变更为在合作期限内按双方出资比例分配收益

B．合作合同违反法律规定，为无效合同

C．合作合同合法有效，合作企业可以登记为具有法人资格的有限责任公司

D．合作合同合法有效，合作企业必须登记为具有合伙性质的企业

14、中外合作经营企业的外国合作者在合作期限内先行回收投资的法定条件是（）

[ABCD]

A．双方约定在合作期满时，合作企业的全部固定财产无偿归中国合作者所有

B．税前回收投资的，应由财政税务机关依法审查批准

C．外国合作者先行回收投资的，须经财政税务机关审查同意后，报审查批准机关审批

D．外国合作者须在合作企业的亏损弥补后，才能先行回收投资

二、外资企业法

1、某外商独资企业经S市人民政府批准成立。现该企业欲以其厂房作抵押，向某银银行贷