工程预付款付款申请书

工程预付款付款申请书（共10篇）

工程预付款付款申请书 篇1

合同名称：xxx 合同编号：

至： 根据合同约定，我方已完成工程量，并已获得你方认可，具备预付款支付条件，根据合同条款第十一条规定，工程预付款为签约合同价的30 %，签约合同价暂定为 448870.40元，即预付款金额为134661.12元，故本次申请金为：

大写：壹拾叁万肆仟陆佰陆拾壹元壹角贰分整。

小写：134661.12（元）

附：工程预付款申请表

申请人：

日期：1010.4.13 现场监理意见：

日期： 年 月 日 业主代表意见：

日期： 年 月 日 分管领导意见：

日期： 年 月 日 主管领导意见：

日期： 年 月 日

工程预付款付款申请书 篇2

基建工程的每一个项目从立项到开工、施工、竣工, 都和经济利益密切相连。建设方力求用最少的投入建成质优的工程项目, 而施工方则追求在合同的范围内达到最大的经济效益。这一切都与合同离不开关系, 同时更与付款息息相关。

1 工程款的支付方式

一般情况下工程款的支付分为三个阶段:工程预付款、工程进度款和工程竣工验收后所付的款项及质量保证金。在开工建设时, 建设单位一般以预付工程款的形式向施工单位付款, 具体数额在合同签订时以合同条款约定, 以此解决外包工程的备料问题。工程进度款可按月支付、分段支付或者竣工后一次结算等方式。竣工后一次结算一般适合项目较少、工期较短的工程[1]。同时该工程技术比较简单、变更量不多。大多数情况下根据工程的规模和期限双方约定形成支付方式。工程竣工结算是指完工后建设单位与施工单位结算手续, 是对整个工程的全面清算。

2 工程款支付过程中遇到的问题及影响

2.1 拖延付款

由于建设单位筹资困难, 付款一拖再拖, 这样必然影响施工单位的积极性, 进而影响到工程项目的进度与质量。工期的工程进度的延误造成工期延长, 可能因物价上涨进而影响到工程项目造价。

2.2 超进度付款

超进度付款即提前将工程进度款支付给施工单位, 这往往会导致建设单位丧失主动权, 对工程进度及工程质量失去约束力[2]。

2.3 被动拖欠

由于施工单位自身的原因, 导致无法及时支付工程款。施工单位资金周转困难, 无法支撑工程的费用, 从而影响工程的进度。施工单位一般情况下购买的施工材料是先部分赊欠经销商, 若施工单位迟迟无法拿到工程款同样也将拖欠经销商的货款, 若欠款严重, 资金周转失灵, 导致企业破产、员工下岗等社会问题;更是严重影响工程的进度。

3 在实际施工过程中, 工程款无法及时支付的原因分析

3.1 施工单位的原因

在签订合同中, 双方对进度款支付的方式予以约定。由于施工单位对现场工程量的估计不足, 导致划分里程碑时过大, 无法完成约定的工作内容, 因此建设单位无法支付进度款, 造成被动拖欠。施工单位资金周转不开, 施工材料准备不足, 进而影响工程进度。

3.2 监理工程师方面的原因

某些监理工程师责任心不够, 对工程进度漫不关心, 工程质量把关不到位。更有甚者, 监理工程师缺乏职业道德, 将自己手中的权利当做是自己谋私利的工具[3]。施工单位要想拿到工程款, 必须先把监理工程师的胃口塞满。信誉良好的施工单位可能还会维护自己公司的声誉, 对工程质量严加控制, 出现纰漏的机会很少。某些施工单位为了获取最大的经济利益, 偷工减料不顾工程质量如何, 贿赂监理工程师满足其胃口。这种现象周而复始、恶性循环的结果就是工程项目的质量不过关, 形成“豆腐渣”工程。

3.3 建设单位的原因

有些建设单位利用施工单位急于揽到工程的心理, 在建设资金不完全到位的情况下, 就与施工单位签订合同。在合同实施过程中, 建设单位筹措不到足够的资金而拖欠工程款, 造成工程进度滞后。更有甚者, 项目的主管把该项目当做自己的工作成绩, 树立为形象工程。一味的追求工程进度, 甚至许诺只要能够早点完工, 可以提前支付工程款。从而造成建设单位丧失主动权, 对工程质量没有约束力。

4 对策

首先应信守合同, 以合同为基准, 维护合同的严肃性。工程管理人员应全面掌握工程的实际进度和质量状况。控制好进度才能控制好工程进度付款, 不能超合同提前付款, 同样也不能拖延付款。

其次工程人员做好对每道工序的验收。每一道工序质量合格后, 才能进入到下一阶段的施工。对各道工序严格把关, 是工程质量的严格保证。当遇到工程变更时, 及时与施工单位进行技术交底与图纸会审。对工程款的支付更是要严格审核。施工单位提出付款申请时, 应会同有关人员对施工单位提供的工程量清单按照合同进行核算, 确定是否属实, 进而决定是否付款。具体流程如图1所示。

再者要求监理单位加强管理和监督, 发现不合格的监理工程师, 及时换掉。当然监理工程师有时为维护业主的最大利益 (工程的按期保质完工) , 根据承包商顺利施工的需要, 可以在不违背合同规定的情况下, 通过与业主和承包商的协商, 灵活地进行一些中间性付款[4]。

5 付款时的注意事项

5.1 注意审核奖罚条款

例如一项工程未达到合同规定的质量等级或者在工程款拨付及时的情况下未按时完成工期, 就应按照合同要求扣除施工单位违约金。

5.2 注意留下合同规定的质保金

例如房屋竣工后, 在保修期内难免出现漏水、堵塞等各种各样的问题, 在施工单位撤走或者联系不便的情况下, 都是由建设单位出具一定的人力、物力来维修, 因此在付款给施工单位时注意按照合同要求扣除相应的质保金。

5.3 注意合同中“其他”款项

例如在合同签订过程中, 明确由建设单位提供短距离运输工具、施工场地, 那么在付款给施工单位时就要扣除相应的款项[5]。

6 结语

工程款的支付, 应由建设单位和施工单位共同配合, 取决于合同条款在施工过程中的执行情况。施工单位要按时、如实的提供给建设单位付款所需的账单, 建设单位要严格按照合同条款的约定, 在接到施工单位付款申请时, 会同有关人员予以审核、核实, 并在规定的时间内付款。建设单位和施工单位共同按照合同条款的约定, 为工程进度和工程质量的提高, 履行好自己的权利和义务。

参考文献

[1]张伯平.建设单位工程采购及价款支付内部控制制度的探讨[J].中国市场, 2008 (10) :112-113.

[2]菜庚松.基建工程付款中存在的问题及对策[J].卫生经济研究, 2003 (1) :47.

[3]胡寿美.浅议加强工程进度款的审核和管理[J].交通财会, 2007 (7) :67-68.

[4]张锦春.对国际工程中工程师进度付款工作的认识[J].水电站设计, 2000 (12) :102-104.

预付款付款申请书 篇3

合同名称：通州铭悦乐知林学苑装修合同

合同编号：新致合同2016009

至： 北京新通致远房地产开发有限公司

根据合同约定，我方已完成工程开工前期准备工作，具备预付款支付条件，根据合同条款第六条第一项规定，工程预付款为签约合同价的30 %，签约合同价定为 499977.95元（人民币大写肆拾玖万玖千玖佰柒拾柒元玖角伍分），即预付款金额为149993.39元，（人民币大写壹拾肆万玖仟玖佰玖拾叁元叁角玖分）故本次申请预付款金额为：

大写：壹拾肆万玖仟玖佰玖拾叁元叁角玖分

小写：￥149993.39

申请人：中装华泰（北京）装饰工程有限公司

工程预付款付款申请书 篇4

本文以电网公司的投资建设角度为主,在满足电力工程建设进度要求及双方合同约束的基础上[4,5,6],对不同电压等级基建项目的付款时序进行梳理,通过分析到付款与建设时序间的关系,为未来预测基建项目按月资金支出情况奠定基础。

1 基于工程付款时序的投融资管理研究

对工程付款时序的研究采用分项工程-典型时序-合并现金流的三层式分析方法达到投融资可优化的目的。首先将不同电压等级基建项目的付款时序进行梳理,挖掘付款与形象工程间的关系;然后通过构建典型项目付款时序,抓住各类电力工程的付款特征,通过模拟预测出投资现金的流出规律;最后依据原始投资现金流,安排月度融资计划,优化融资结构,以满足投资需求。同时,可通过对付款时序的分析和调整,实现基于资金支付策略与现金净流量的变化趋势一致目标的现金流量调整结果,主要思路如图1所示。

2 基建工程多维度分解

基建工程具有电压等级多(110kV至1 000kV)、种类多(变电新扩改建及线路新扩改建)、工程数量总数大的特点,需要利用决策树理论将输变电工程项目进行多维度分解,将大量的工程数据首先按照大类排列到根节点,然后逐级进一步细分到叶子节点,实现有序的逐层划分,决策树上的每个根节点和叶子节点都代表了一种工程类型[7]。分类方式如图2所示。

而独立分析一个工程项目的付款时序时,按照施工周期,付款时间可分为前期支付(预付款、设计费、场地清理费等),中期支付(工程进度款、暂定金、计日工、设备购置费、器材购置费、管理费、工程变更、借款利息等)和最终支付(工程费结算款、质保金等),同时每次付款行为的安排要受到项目进度及合同条款规定的约束。

3 实例分析

3.1 变电工程分析

本文以220kV变电工程的付款时序研究为例。分别通过分析工程的施工时期,各类款项的付款时间及金额,累计投资金额及百分比,达到挖掘投资中占比较大的款项及其支付规律,从而为构建典型付款时序提供依据。

220kV变电工程A是华东一项数字化智能变电站工程,设备共安装240兆伏安主变2台,220kV出线3回,110kV出线8回,35kV出线1回。该变电工程A实际开工时间2013年3月1日,实际竣工日期2014年5月23日,共448天近15个月的施工时间。其付款时序及累计投资如图3所示。

变电工程A的总支付成本费用为9 300万元,将逐日累计工程费用以折线图呈现,以及全工程中支付费用占比较大的条目以堆积图呈现。其中,工程设备购置费、建筑工程费、安装工程费、勘查设计费、其他费用、启动及调试费等6项,各条目总额占总工程费用的52.99%、19.25%、10.85%、5.20%、3.10%和2.21%,总计占比93.61%,其余6.39%为筹资费用、工程保险费、工程监理费、工程结算审核费、建设标准化编制管理费、建设场地划拨及清理费、建设项目法人管理费、器具购置费、前期工程费、设备监造费、研究试验费,由于其费用占比大部分都低于1%,远小于图中6个工程费用条目。

变电工程A正式施工时已付总投资费用的2.81%,费用包括筹资费用、工程保险费、建设项目法人管理费、勘测设计费、初设评审费、前期工程费、研究试验费。而工程费用支付有5次相对较大幅度的支付,其中最大一笔为2013年11月12日至当月20日的设备购置费支付,总计支付2 780.043 3万元,占总设备购置费的96.69%,主要为变电设备。除此之外的4笔较大额度的支付分别为2013年4月17日的安装进度款;2013年7月15日的土建进度款;2014年1月13日的安装进度款;2014年9月17日的建安费结算款。在结算款之后的11月13日发生的为审计费、质保金预留。

3.2 工程比较规律挖掘

按照3.1节的工程付款时序分析方法,以同处华东地区的五个220kV变电工程付款规律比较为例,见表1。

通过比较分析,可以发现:①开工日期已支付总工程费用的3~5%;②220kV竣工已支付总工程费用75%~80%;③结算款于竣工4~5个月后支付,平均总支付费用已达95%;④大额设备购置费集中发生在总工期进度达45%左右;⑤安装工程费占总投资比例在15%左右,建筑工程费为25%左右。

3.3 工程典型付款时序

构建220kV典型变电新建工程付款时序,如图4所示。

①220kV典型项目前期为3个月的准备期,于第4个月开工,第18个月竣工,总工期为15个月,开工前3个月开始支付勘测设计费、场地划拨费及开工时支付预付款(备料款);竣工后支付各项结算款;1年后支付质保金。②在总工程费用中占比较大的成本费用款及比例分配为:设备购置费占比45%,建筑工程费占比25%,安装工程费占比15%,勘测设计费占比5%,建设场地划拨及清理费占比3%,工程监理费占比2%,其他费用占比5%。

3.4 考虑典型付款时序的投融资管理

使用前3小节的典型付款时序挖掘方法,分析各电压等级的变电新建工程、变电扩改建工程、线路新建工程及线路扩改建工程的付款时序,构建各类典型付款时序以及工程累计投资曲线。然后通过历时近两年的基建投资计划中各个基建项目的开工日期、竣工日期及工程投资额,模拟未来各项工程分月度投资值,从而得到未来的月度累计投资额,从而掌握未来现金流流出的预判值。通过大数据统计华东地区中于2012-2014年施工的电力工程,发现每年的8月至次年的1月是累计投资额度最大的月度,因此大额融资计划应在5-7月份完成,则能更好的契合投资的资金需求。

4 结语

本文基于多维度工程及费用分解的投资付款时序规律研究,深度剖析基建项目付款时序。区分不同电压等级、基建项目类型、地市特征,通过细分费用构成、整合各项费用合同,研究挖掘基建项目付款时序规律,发现付款时序对现金流量尤其是投资活动现金流出情况的影响作用,能够预估未来财务支付的高峰期,为调整投融资月度计划提供依据。进而可将付款时序作为调整手段,优化投融资时序,从而有针对性的加强资金管控。

摘要：在区域电网投融资管理中基建工程投资的现金流出研究,是关系到区域电网财务能否掌握未来现金流出规律,从而合理安排融资计划的关键。对工程付款时序的研究,通过采用分项工程-典型时序-合并现金流的三层式分析方法达到梳理投资现金流规律,投融资可优化的目的。研究结果表明,区域电网第四季度是投资现金流出的高峰期,调整大额融资计划于第三季度完成,可有效的满足投资需求,避免融资计划的无序开展,节省财务成本。

关键词：电网,基建工程,付款时序,投融资管理

参考文献

[1]尤晟.基于PDCA思想的企业现金流风险管理体系研究[J].商,2014(11):141.

[2]徐寿福,邓鸣茂,陈晶萍.融资约束、现金股利与投资—现金流敏感性[J].山西财经大学学报,2016(2):112-124.

[3]周淑亚.政府投融资管理与地方经济发展转型[D].上海:华东理工大学,2014.

[4]李建苹.暂估价专业分包工程的合同价款支付控制研究[D].天津:天津理工大学,2014.

[5]孙昌增.业主方工程价款支付与结算的控制研究[D].天津:天津理工大学,2010.

[6]范宁宁.工程款支付相关主体的博弈行为研究[D].长春:吉林大学,2013.

[7]伊卫国.基于关联规则与决策树的预测方法研究及其应用[D].大连:大连海事大学,2012.

[8]庞南生.资源均衡下的项目支付进度协同优化理论及应用研究[D].北京:华北电力大学,2010.

[9]张艺.考虑资源均衡的多模式项目支付进度问题研究[D].北京:华北电力大学,2011.

[10]费安清.工程进度款审核控制研究[J].工程经济,2015(3):88-91.

[11]林秀巧.基于S曲线的工程进度款延迟支付的工期索赔[J].山西建筑,2012(5):251-252.

付款申请书 篇5

重庆丹龙润州置业有限公司：

我司承接的贵司万盛润州·江山城园林景观设计项目，现已完成整体方案设计，4、5、6号楼景观升级方案设计（6191㎡），样板区景观方案设计（1700㎡），其景观总面积151895㎡，按合同约定现阶段应支付我司方案设计费151895㎡×11元×40%=668338元，此笔款项请支付至：重庆新纪元园林景观工程有限公司，账号：***7385，开户银行工行重庆西湖路支行，请予批准，谢谢！

重庆新纪元园林景观工程有限公司

2014年4月10日

付款申请书

重庆丹龙润州置业有限公司：

我司承接的贵司万盛润州·江山城园林景观设计项目，现已完成整体方案设计，4、5、6号楼景观升级方案设计（6191㎡），样板区景观方案设计（1700㎡），其景观总面积137800㎡，按合同约定现阶段应支付我司方案设计费137800㎡×11元×40%=606320元，此笔款项请支付至：重庆新纪元园林景观工程有限公司，账号：***7385，开户银行工行重庆西湖路支行，请予批准，谢谢！

重庆新纪元园林景观工程有限公司

付款申请书 篇6

尊敬的平坝县房产管理局领导：

兹有贵州童木建筑工程有限公司承建的宏大棚户（银星建设点）工程项目已基本完工，从2012年开工到现在已完成99%的工程量（约510万元），累计收到壹佰万元的工程款，现只剩安装班组在做部分窗芯的安装，其他班组工人均全部完工，并且等待工资的发放。我公司财政上已出现困难，需要贵局给予支持。年末将至，工人们恐难以用语言安抚，特恳请贵局给予解决叁佰万工程款，好解散这些回家的工人，我公司感激不尽。

工程预付款付款申请书 篇7

2009年10月26日, 法院对该案公开开庭进行了审理。庭审中, 原告认为二被告收取的是定金, 其理由为:二被告在原告委托代理人对其的调查中已陈述收取了定金, 且二被告制作的发放表标题也有“定金”字样。二被告回答法庭的询问认为, 定金是被告的习惯错误说法, 他们一贯认为定金与预付款属于同一回事, 所以在回答原告委托代理人的调查时把预付款说成了定金, 应以领条所写为准。法院最后以原告起诉的被告主体错误、二被告收取的是预付款而非定金、刮松脂款未进行结算为由判决驳回了原告刘天宝的诉讼请求。

说法:

法院对案件的处理是正确的。

首先, 二被告的行为属于职务行为, 其法律后果归于各自村民小组。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》第42条明确规定:“法人或者其他组织的工作人员因职务行为或者授权行为发生的诉讼, 该法人或其组织为当事人。”根据庭审查明的事实可以认定, 二被告是以村民小组长的名义与原告发生的联系、收取原告的预付款以及向所在村民小组的村民分发预付款, 因此, 二被告与原告签订刮松脂的口头协议系为了本村民小组村民的利益而履行的职务行为, 因职务行为发生的诉讼依法应由村民小组为当事人, 原告起诉二被告属于诉讼主体错误。

其次, 把预付款说成定金确系二被告的理解错误。二被告出具的领条属于直接证据, 该两份领条明确地写明二被告收取原告的是预付款, 原告对二被告的调查笔录属于间接证据, 证明效力低于领条的证明效力, 该调查笔录不足以达到原告主张被告收取的系定金而非预付款的证明目的;被告提供的发放表的标题虽标有“定金”字样, 但结合领条及被告对定金的理解来看, 应当认定把预付款说成定金确系二被告的理解错误。《中华人民共和国合同法》虽规定“给付定金的一方不履行约定的债务的, 无权要求返还定金;收受定金的一方不履行约定的债务的, 应当双倍返还定金”, 但因二被告收取的是预付款而非定金因而不能适用定金罚则。

第三, 刮松脂事项未进行结算, 双方之间权利义务关系尚不明确。原告派人到二被告所在村民小组刮松脂后并未与被告所代表的村民小组进行结算, 到底该由被告方返还预付款, 还是该由原告继续向被告方支付刮松脂款, 原告并无证据证实。双方之间的权利义务关系尚不明确。此外, 二被告是代表各自村民小组领取原告的预付款, 对原告并不存在共同债务问题, 原告要求二被告一起双倍返还定金4000元, 属于请求不当。

付款申请书 篇8

我们是 乡(镇) 村(居) 组居民，于 年 月违反《人口与计划生育条例》第十四条、十五条的规定再生育第 个子女。按照《社会抚养费征收决定书》(西)计生征字[200 ]第 号，应当缴纳社会抚养费(人民币大写) 万 仟 佰 拾 元。由于目前我们经济上确有困难，现申请分期缴纳，请予批准。

第一期： 年 月 日前交 元;

第二期： 年 月 日前交 元;

第三期： 年 月 日前交 元。

申请人： (签章)

汇票付款人审查义务初探 篇9

一、关于形式审查义务

所谓形式审查是指从票据的外观形式进行审查, 主要是通过对票据上记载事项的审查, 来确定持票人的权利是否有瑕疵。这种审查仅限于票据外观形式, 以票据的要式性和文义性为基础, 不涉及票据外的其他事实和关系。因为, 作为无因性证券, 票据持票人持有票据即可主张票据权利, 而持票人取得票据的原因概所不问, 即使发行或转让票据的原因发生错误或无效, 仍不影响票据的效力。因此, 权利之行使单凭占有证券之事实, 义务之履行仅对证券之占有人。付款人支付票款, 以给付之对象为证券占有人即可, 此乃“认票不认人”。付款人的形式审查义务主要包括两个方面:

首先是对票据自身形式的审查, 即审查票据在形式上是否为符合法律规定的有效票据, 通常也称为记载事项的审查。属于该种审查的内容主要有:一是看票据样式是否符合有关的法律规定;二是看票据上的签章是否被伪造、票据上的记载事项是否发生变造, 尤其是看票据金额是否发生变造;三是看法律规定的汇票绝对应当记载的表明“汇票”的字样、无条件付款的委托、确定的金额、付款人的名称、收款人的名称、出票日期、出票人签章等事项是否欠缺;四是看票据上是否记载了不得记载的事项;五是看票据上记载的到期日是否到来以及持票人请求付款的地点与记载的付款地是否相符等。

其次是对持票人进行形式上的审查, 即审查持票人在形式上是否为合法权利人, 通常也称为背书连续的审查。持票人的形式资格主要表现为该持票人为背书连续的票据的最后被背书人。在进行审查时, 主要应确认在票据的每一背书中, 后一背书的背书人是否均为前一背书的被背书人, 全部背书是否相互连接没有中断。只要持票人为连续背书的最后被背书人, 即可推定其为合法权利人。付款人依法履行完形式审查义务后, 即可对持票人进行付款, 此时的付款即为合法有效的支付。

二、关于实质审查义务

所谓实质审查义务是指从实质上考察持票人是否为真实的票据权利人, 一般涉及持票人取得票据是否合法以及持票人是否是依据真实有效的背书而受让票据权利等问题。这种审查通常均涉及票据外法律关系, 且须通过某些票据外的事实才能得到确认。“在大量的经常性的票据活动中, 要求付款人对每一票据付款均进行实质性的审查, 逐一确认其实质上的真实性后才能进行付款, 这在事实上是不可能的, 同时也不利于票据的使用和流通转让。”所以在一般情形下, 票据法只规定付款人有形式审查义务, 并不要求付款人负担实质审查义务。这种豁免主要表现在:一是对持票人是否为真实权利人, 付款人无须进行票据记载以外的审查。在票据上载有收款人, 该收款人作为持票人向付款人提示付款的, 持票人当然为合法权利人, 连续背书的最后的被背书人也同样推定为合法的持票人。对上述权利人的认定, 仅以票据上记载即可作出, 至于对提示付款的持票人是否在实际上为真实权利人、收款人是否有合法的受领资格、代为取款的代理人是否有合法代理权等, 均无审查义务;二是对于汇票上的背书人签章是否真实无须审查。在背书连续的情况下。对于各背书人的签章是否真实, 在背书中是否存在无权利人的背书签章、伪造的背书签章等都无须特别注意。对于背书人以外的其他票据当事人的签章是否真实, 我国《票据法》没有涉及。尽管依照有关结算制度的规定, 付款人可能要承担一定的审查义务, 但这种义务来自于行政规章而不是票据法, 所以当付款人未能按照结算制度审查相关的实质事项时, 可能要承担一定的行政责任, 而不当然地产生票据法上的责任。

可见, 依据票据法的一般原理, 付款人在通常情形下并不负实质审查义务。但在一些特殊情形下, 如期前付款, 法律确认由付款人自行承担所产生的责任, 此时的付款人实际上即承担形式审查义务, 又承担实质审查义务。而且, 需要指出的是, 付款人不负实质审查义务, 决不意味着其可以对持票人随便付款。如果付款人明知票据上存有问题或者持票人取得票据不合法, 如签章系伪造、票据金额被改写, 持票人以欺诈等非法手段取得票据等, 自不应当对之付款。即使对这些不合法的现象不是明知的, 而是根据具体情形应当得知而不得知的, 对票据付款后, 法律也不承认这种付款的法律效力。

三、对最高人民法院《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第69条的规定的分析

我国《票据法》第57条规定:“付款人及其代理付款人付款时, 应当审查汇票背书的连续, 并审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件, 付款人及其代理付款人以恶意或者有重大过失付款的应当自行承担责任。”对于票据付款中的重大过失, 2000年12月生效的最高人民法院在《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第69条作出解释, 即“付款人或代理付款人未能识别出伪造、变造的票据或身份证件而错误付款, 属于票据法第57条规定的‘重大过失’, 给持票人造成损失的, 应当依法承担民事责任。”从这一规定中可以看出, 其对所谓“重大过失”做出了非常严格的解释, 即无论伪造、变造的票据或身份证件在形式上有无瑕疵, 只要付款人或代理付款人未能识别, 一旦错付, 就构成重大过失。也就是说, 付款人或者代理付款人在票据付款时不但承担了形式审查义务而且也承担了实质审查义务。应当说, 最高人民法院的解释是从降低票据流通的风险、维护票据流通安全角度出发, 体现了“安全第一”的良好愿望。但这项规定以牺牲票据的高效流通为代价, 是舍本求末之举, 最终损害的是整个社会经济的运行和发展。笔者认为这一规定有以下几点不合理之处:

1. 与《票据法》的有关规定相抵触

《票据法》第57条规定:“付款人及其代理付款人付款时, 应当审查背书的连续, 并审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件。付款人及其代理付款人以恶意或者有重大过失付款的, 应当自行承担责任。”票据法是民法的特别法, 民法的一般理论应当适用于票据法, 而民法上的重大过失的指“善良管理之注意有显著欠缺”, 指未达到一般人应当注意并且能够注意的标准。因此, 票据付款中的重大过失, 只能是付款人或代理付款人对持票人并非真正票据权利人、票据或身份证件系伪造、变造的情况, 按符合规定和正常操作程序进行形式审查稍加注意即可发现, 但因疏忽大意未能注意、发现, 或者应当知道但由于某种原因未能知道的心理状态, 显然, 《规定》第69条的“重大过失”的标准与“重大过失”的定义是相违背的。而且, 《票据法》第57条第1款规定付款人付款时, 应当审查票据背书的连续及提示付款人的合法身份证明或者有效证件, 其本意是要求付款人进行形式上的审查。因为付款银行的工作人员不是专业的文字鉴定人员, 在现有的技术条件下, 按规定操作规程进行审查是无法识别那些运用现代高科技技术伪造的签名或身份证件的, 因此其对票据背书及提示付款人身份证件的审查就只能是形式上的审查。第57条第2款规定, 付款人恶意或者重大过失付款的, 自行承担责任。依最高人民法院的解释, 就是说凡是未能识别出伪造或变造的票据或身份证件而付款, 都属于错误的付款, 且属于重大过失。这无疑使《票据法》第57条第2款的规定成为对第1款规定的否定, 使第1款规定变得毫无意义。

2. 与国际公约及各国规定相悖

依最高人民法院对于重大过失的解释, 我国票据法所规定的付款人的审查责任与各国票据法的规定不同。世界各国的票据法大都明确规定, 付款人在对票据付款时, 只负有形式审查义务而不负有实质审查义务, 只要付款人“对于背书在形式上连续之汇票付款者, 即可免责也。”如《日内瓦统一汇票本票法》第40条第3款规定:“在到期日付款的人除有欺诈行为或严重过失外, 应是对汇票债务的有效清偿。付款人应负认定背书连续之责, 但对背书人的签名, 不负认定真伪之责。”《英国票据法》第60条第2款规定:“如一张付与指定人之即期汇票以银行为受票人, 其银行在正常营业过程中对汇票善意地作出付款, 银行无责任表明受款人之背书或任何后手背书是据称由汇票上背书之人所作, 或根据其授权所作, 即使此等背书出于伪造或未经授权, 也应认为银行正当地对汇票作出付款。”《德国票据法》第40条第3款规定:“凡并非怀有恶意或重大过失者, 任何在到期时付款的人即解除其债务责任;付款人有义务检查一系列连续背书的顺序, 但无检查背书人签名的义务。”《日本票据法》也于第40条第3款作出了相同的规定:“于到期日付款者, 除恶意或有重大过失者外, 免其责任。付款人对背书是否连续完整, 负审查之义务。付款人对背书人签名, 无审查义务。”《法国票据法》137条第3款规定:“付款人到期付款后, 免除其责任。但有欺诈行为或重大过失者, 不在此限。付款人应负责查验背书的连续, 但对背书的真伪不负责任。”我国《香港票据条例》第60条也规定:“如付与指定人的即期汇票系以银行为付款人, 而付款银行在正常营业中善意支付票款, 则银行无责任证明受款人的背书或其后任何背书, 乃由作出背书的人或经其授权所作出。纵然背书属于伪造或未经授权, 仍得认为该银行已就该汇票作正当付款。”由此可见, 世界各国票据法一般只要求付款人对背书是否连续承担形式上的审查义务, 而不负责审查背书人签名的真伪, 也不负责审查持票人是否为真正的权利人。

3. 在实践中缺乏可操作性

票据的核心是票据的流通性, 一张票据几经易手, 付款人根本无从知悉所有背书人的签名, 除票据授受当事人之间还存在原因关系之外, 票据上的其他当事人并无原因关系甚至互不相识, 要求付款人识别出所有票据上的签名, 这是不可能的。并且我国票据法要求银行对于持票人提示付款的, 必须于当日足额付款, 而许多印鉴只有通过精密检验才能分辨出细小的差别, 因而导致现实中普遍存在付款人于非提示当日付款的情形, 而持票人及金融管理部门却并不追究, 使法律规定显得极不严肃。况且银行制度发展数百年, 各国均未有一十分实施有效的既绝对准确又迅速的检验方法, 在这种情形下, 绝对由银行承担不利责任, 不仅违背票据制度设立的宗旨, 也不利于银行业的发展。

参考文献

[1]迟君辉:华东政法大学邵旻:上海市杨浦区检察院

[2]王小能编著:《票据法教程》 (第二版) , 北京大学出版社2001年版, 第258页

[3]姜建初主编:《票据法》, 北京大学出版社, 2000年11月第二版, 第15一16页

[4]曾世雄等著:《票据法论》, 中国人民大学出版社, 2002年10月版, 第138页

[5]赵新华著:《票据法》, 吉林人民出版社1998年版, 第208页

[6]王小能编著:《票据法教程》 (第二版) , 北京大学出版社2001年版, 第259页

[7]夏和平:《票据付款的重大过失标准质疑》, 中国农业银行武汉培训学院学报2002年第5期, 第55页

应付账款付款时机的策略选择研究 篇10

以株洲南车时代电气股份有限公司 (以下简称南车时代) 为例, 为了让付款时机的选择更具有科学性, 需要根据南车时代的企业现状和供货企业的财务活动来进行充分考虑, 根据南车时代现有的发展目标和市场需求, 多渠道进行分析比较, 并运用专门的分析方法, 来实现南车时代的正常经营, 将资金成本降到最低, 收益达到最高。同时, 还要对南车时代的财务活动进行多方比较, 根据不同的应用负担不同的代价, 一般在应付账款的付款时机选择, 要充分考虑两种情况:第一, 供货方不能提供现金折扣, 第二, 供货方能够提供现金折扣。一般来说, 在不提供现金折扣的情况下, 南车时代需要进行筹资不负担成本, 可以将付款的时间推迟到信用期限的最后一天。而对于提供现金折扣的情况来说, 则可以更具权衡折扣优惠与现金风险利弊之间的得失来进行选择。具体来说, 可以从以下三个方面进行分析:

一、当借入资金的成本率比放弃现金折扣的成本要低的时候

在南车时代进行应付账款付款日选择的时候, 可以考虑其放弃现金折扣的成本是不是比借入现金成本率低, 出现这种情况, 就应该选择在现金折扣的范围内进行资金的支付货款, 享受免费的信用。而免费信用额则是在扣除现金折扣之后的金额, 企业不会因为享受这种商业信用而付出超出的成本代价。但是企业需要在折扣期间内进行提前付款, 并且运用供货方提供的信用优惠, 将付款日选择到折扣日的最后一天, 这样就能够最大限度的利用供货方的资金, 而不影响现金折扣的商业信用享受。

二、当企业的短期投资收益成本比放弃现金折扣的成本要高的时候

当南车时代的短期投资收益成本相对较高的时候, 就应当选择放弃现金折扣去选择更高的收益方式, 虽然需要承担放弃成本折扣造成的机会成本, 但企业可以将付款日推迟到信用期限内的最后一天, 就能够最大限度的利用供货方的资金, 从而达到降低放弃现金折扣成本而造成的损失, 同时又有利于维护良好的客户关系。在这个过程中, 一般可以利用一下公式进行计算:

公式2.账款资金成本率= (资金占用成本/资金占用净额) * (360/资金有偿占用天数) 。

但是无论是哪一种形式, 公式一只能够解决某一特定的条件, 但是公式二则是一个具有广泛应用性的公式。如果只是单纯地考虑付款条件, 可以选择采用公式一进行计算。

三、企业的短期投资收益比延长付款的成本高的时候

当南车时代的应付账款能够用于短期投资收益, 并且其收益是高于延期的付款成本, 那么虽然没有生产经营的资金短缺, 但是也不能从银行获取贷款, 没有其他的资金来源, 那么可以选择将应付账款的付款时间推迟到信用期之后, 从而追求更好的收益, 并且在信用期之后选择合适的时机, 最大限度的利用供货方的资金, 从而维持供销两家的业务关系。如果将应付账款的推迟付款时间定在最佳时期, 需要综合分析南车时代自身的状况, 并了解供货方, 尽力做到知己知彼, 权衡得失, 再选择最佳的付款时机。

将南车时代作为供货企业来看, 赊销的行为一方面能够提高企业的市场竞争力, 增加企业收益, 并且有效的促进销售, 减少存货资金的管理成本。但是如果完全依靠企业之间的信用来维持, 一旦资金紧张, 就会造成长期的拖欠, 给企业带来一定的经济损失。因此, 在制定付款日的时候需要及时的掌握对方企业的财务信息状况, 并有效的权衡收益与成本之间的关系, 从而制定最佳的信用政策, 保障资金的有效收回。

四、结语

综上所述, 随着我国市场经济的竞争机制越来越强烈, 南车时代在策略性的选择应付账款的付款日的时候, 应当有效的把握企业双方之间的财务及信誉情况, 选择有利于提高资金使用效率的付款模式, 从而保障企业的正常生产和经营。

参考文献

[1]朱爱英, 黄国其.应付账款付款时机的策略选择研究[J].《价值工程》2011年01期, 2011

[2]罗洪云.我国民营企业信誉的诊断与提升研究[J].《大庆石油学院》2007年, 2007