预付款管理办法

预付款管理办法（共8篇）

预付款管理办法 篇1

预付款管理制度

一、为加强公司各项工程、材料采购预付款的结算、管理，保证各项预付款使用合理、结算及时，有效控制预付款坏帐风险，特制定本 度。

二、申请预付款时需相关业务部门持审批后的有效合同办妥预付款业务初审手续，经财务部门复审后，报有关领导签批方可支付。

四、因资金调度原因间隔30天以上已批未支付的预付款申请，支付时需经分、子公司财务部门从新签字确认。

五、预付款自支付之日起由各分、子公司财务部门负责登记台帐，跟踪预付款的预付、结算过程。

六、每月初各分、子公司财务部门根据预付款台帐信息，书面督促业务经办人员及时结算、冲报。

七、业务部门经办人自预付款支付之日起3月内负责结算、冲报完毕。

八、对前笔预付款未结清的单位原则上不办理后一笔预付款。

九、除法律规定不可抗力外，预付款（工程类从合同）超3月未冲报账的，进行重点监管清理

（一）预付款发生3——6月的，责令业务部门负责人、经办人停工专项清理，停工期间发基本生活费，清理发生差旅费等自理；

（二）预付款超6月未冲报账的，转应收账款管理并对业务经办人给予预付款金额5%的罚款及调离岗位。

（三）预付款转应收款管理后执行集团公司应收账款管理有关规定。

十、本制度执行前未结清的材料采购预付款，由各分、子公司财务负责跟踪相关业务经办人，限30日内清理完毕，工程类预付款按原合同执行。

十一、本制度自下发之日起执行，如与前期规定相抵触以本制度为准。

十二、本制度相关解释，由公司财务部负责。

预付款管理办法 篇2

近年来受到08金融危机的影响, 大部分中小企业面临资金周转不畅的问题, 甚至面临倒闭的风险。而中小企业处于没有融资渠道和及时快速收入的险境中, 这是急需解决的问题。现阶段金融机构对中小企业资金支持的忽视极大的阻碍了中小企业的发展和融资意向, 深圳发展银行专门针对中小企业开发供应链金融产品。平安银行是将供应链上关联的企业看作一个整体, 对链条关系和行业特点设计相应的融资方案, 为弱势的企业提供资金支持, 并未核心企业提供相应的理财服务, 以此来解决供应链中资金支持分配不平衡的现象, 以此提高供应链的竞争力。在供应链的运作中, 极为重要的是融资主体的监控和流通。银行作为出资方对质押物有优先受偿的权利, 中小企业只有凭借抵押动产方可获得银行的融资资金支持, 并在供应链中承担物流活动的主体。

二、我国供应链贸易融资存在的问题

现阶段, 股份制银行和四大国有银行是贸易融资供应链中的积极参与者, 银行采取开放新品的方式吸引客户。银行发展的重要战略发展目标既是供应链融资, 而对现阶段供应链融资业务的研究与讨论, 不难发现仍有问题存在。

1. 业务同质性较强

不同银行采取的供应链融资方式不同, 贸易产品让人眼花缭乱, 各有特色。然后仔细研究阅读, 不难发现贸易融资产品的内容基本相同。

应收帐款和存货和订单和预付账款四个项目是现阶段银行供应链融资贸易的主要集中表现方式。应收账款融资是银行根据各个企业应收账款的质量的不同提供不同的资金融通, 承担反担保责任的事下游债务企业, 融资企业出现资金问题一旦, 弥补银行损失的责任由债务企业承担。“融易达”作为中国银行的代表之一, 存货融资, 将“出口应收账款池”作为深发展银行的主要方式, 企业是否长期合作和稳定存货情况为银行考量标准, 以此作为供应链授信决策依据。

整体供应链业务是许多银行发展的主要方式, 例如光大银行的金色融资链, 中行供应链融资产品和融资共赢链的华夏银行。客户在制造、收款、装运、订单等各贸易环节中取得了中行不同程度的资金支持。

通过对融资产品内容的研究和分析, 发现部分融资方式来源于传统的贸易方式, 比如仓单融资源于提单和仓单融资, 而应收账款融资源于无追索权和有追索权的保理业务。整体供应链业务的提出, 不能保证业务中是否真正实现物流和信息流和对资金链的有效控制, 对整个产业链的合作伙伴、供应链管理水平、交易对象、市场地位的关注跟踪能力提出质疑, 实现融资和供应链的管理是各大银行需考虑的问题。

2. 风险防范功能弱

信用实力和供应链核心企业管理是供应链融资的信用基础, 由于与企业生产经营密切相关, 因此一旦某个部分出现资金问题, 会对整个供应链造成影响, 而风险也相应扩散。

相同于其他融资产品, 供应链的融资具有一定的风险独特性, 供应链涉及众多的企业, 包括国外企业和国内企业, 因此银行不能完整的对供应链的全部企业进行相关的调查与研究, 不能准确掌握整体供应链的情况, 一旦出现制造商和供应商勾结诈骗, 就会出现套取银行资金的问题。并且供应链的企业运营涉及企业自身得生产经营能力, 同时受到国际市场环境的左右, 动态风险也不容易受到控制, 因此, 银行需要时刻关注国际市场的变化, 时刻获取附属企业的动态信息和链上核心企业, 以此掌控风险。不同供应链的阶段, 关注的风险也不同, 预付款抵押合同或抵押中, 风险控制手段不同, 这是极大的挑战对于银行业务操作。供应链过度依赖核心企业, 一旦核心企业滥用其信用度, 将对银行融资带来极大风险。

3. 专业人才缺乏

供应链贸易融资业务涉及审核和开设查验, 涉及整个供应链信息的动态追踪和掌握。要求银行员拥有法律知识、财务知识、较高的外语水平和行业知识。现阶段仍处于该行业那起步阶段, 银行从业员还不能满足业务的需求, 可极大地影响了风险管理和市场开拓, 无法提供周到的服务为客户, 进而无法对融资企业功能的不了解, 极大的阻碍了行业业务的难度。

三、发展对策

供应链融资业务增加了银行的收入, 带动了结算业务中间业务的发展, 对业务结构有着优化作用。未来银行将是供应链上不可或缺的重要部分, 零销商、物流企业、最终消费者和最终消费者的资金流动都可以通过银行实现良性循环, 以帮助银行获得利益和客户, 这将是银行的重要业务增长, 也将是银行发展的战略目标。因业物时间有限, 需要一定的措施来促进金融融资的发展。

1. 完善业务流程, 利用国外先进经验

相比于国外银行成熟的融资方式, 我国供应链融资与其比较仍有较大的差距, 较长的开展业务, 能利用其丰富的实践经验和广泛的分行优势, 可以根据客户不同的特点, 提供包括市场信息、法律、金融等多方面的咨询服务。摩根大通银行收购一家物流公司在2005年, 原因在于提供金融服务的支持和保障供应链, 我国银行可以吸取国外银行的先进经验, 寻找第三方的服务保障更新了融资产品的贸易。例如, 物流平台帮助监控物流和物货, 信用机构协助监控信用信用风险, 整合物流由电子商务平台负责, 并包括资金流通和信息流通。对交易飞翔、履约记录和交易对手进行全方位的评价, 针对性的对不同企业制定不同的贸易融资方式, 进而对整条供应链提供完整的金融解决方案。

2. 采取规避风险的措施

由于供应链中遇到问题及风险的可能性大且复杂, 因此银行必须做出有针对性的风险防范措施。而对于供应链不同融资方式在不同的阶段, 极为重要的是采取相应的措施, 比如仓单抵押融资, 对于仓单货物安全和货物归属是风险防范的主要着重点, 应用账款融资, 需要对应收账款债务人的信用进行监控和审核是风险防范的着重点。其次, 融资方应尽可能的得到第三方的担保, 将第三方的担保来作为规避风险的主要手段, 例如提出融资方投保出口信用险。

最后, 银行要使用和构建金融衍生品, 通过网络的传递, 减少和化解汇率风险。国外银行采取将一些贸易产品和其他银行兑换或交换的形式, 以此避免币种和汇率的风险波动。现阶段, 我国银行业在采取此种规避汇率风险的方式, 运用了一些简单的衍生品, 帮助客户在长期的外汇操作中避免风险。

四、总结

对供应链的主体而言, 要抓住供应链企业间互相依赖生存的特点, 最大化的利用各资源为企业的整体竞争力做出贡献, 解决供应链中资金支持分配不平衡的现象。融资费用的支付不只是为了自身业务的分成, 而是为了今后更好的后续合作和发展良机, 从而达到利益的最大化, 培养企业之间自身的不可或缺性和相互间的依赖性。第三方物流企业的出现, 缩短了原材料库存周期条数、避免了无效资金流动的占有, 降低了预付款融资金额和成本, 提升了金融业整体利润空间。并且拓展了业务的多样化和范围, 物流企业的利润来源将转变为仓储运输等多方面的衍生增值服务。

参考文献

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[3]张目, 黄春燕, 李岩.预付款融资模式下科技型中小企业信用风险评价指标体系研究[J].科技管理研究, 2015 (4) .

[4]马中华, 曾剑明.随机需求下基于预付款和期权契约的零售商订购策略[J].上海海事大学学报, 2015 (1) .

[5]王垠清.房地产企业融资模式创新——附带期权的有息预付款以及保值回购[J].时代金融 (下旬) , 2012 (1) .

浅谈高校暂付款的管理 篇3

高校暂付款是指高校向校内各单位或个人（会计处理通常是以个人名义借款）提供的用于教学、科研以及工程、设备预付款所需的暂时垫付给有关单位或个人的款项，主要包括工程预付款、设备等货物款、差旅费、培训费、会议费等。高校暂付款在会计科目设置上为“应收及暂付款”。各高校根据实际情况一般都设置了“教学暂付”、“科研暂付”、“基建暂付”等子科目。在尚未取得相关票据或票据不完整时，就不具备可以报销列支的条件。经办人员借出相关暂付款时，会计处理是，借记“应收及暂付款”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。当具备报销条件时，会计上反映的是借记“教育事业支出”、“科研事业支出”、“专用基金”等科目，贷记“应收及暂付款”科目。高校暂付款在大多数情况下最终会转化为高校的各种支出，一旦不能形成支出，暂付款就得继续挂账，不能形成支出的暂付款，实际上就是占用了学校的资金。暂付款对于高校教育、科研事业的发展起到了很大的积极作用，如果管理不善，处理不当，势必会引起资金使用的混乱，甚至造成资金的损失、积压及被长期占用，不合理暂付款占有越多，可投入使用的资金相应减少，势必会降低资金的使用效益。

二、高校暂付款管理的加强方法

在目前高校教育经费紧缺的情况下，如果暫付款所占比例过大，必然影响到资金的正常运转。因此，高校财会人员增强管理意识，管好用好暂付款，在目前高校财务管理中显得愈来愈重要。

第一，制定暂付款借支细则。许多高校没有制定暂付款的相关规定，且财务规章都比较笼统，特别制定细则的文件少之又少。高校应在与国家会计制度不相违背的前提下，制定符合自身情况的暂付款规章制度。这将有利于增强财务经办人与借款人，审批人与领导的责任心，使暂付款的管理趋于规范化、合理化和清晰化。学校暂付款管理条例要明确规定，各级领导要重视财务管理，遵守财经纪律，模范执行规章制度，按规定审批各类借款，如遇特殊情况，应集体研究解决。要求财务人员从严把关，对不符合规定和用途不明的借款不予借支，谁批准谁负责清还。对已经支付的违纪借款不予报销冲账，如违约按暂付款规定条例处理。一经发现违纪挪用学校资金的，按违纪处理。

第二，强化审批、签批程序。要杜绝滥用借款的现象，就必须给予二级部门较小的权限，但是在实际执行的过程中，总会有漏洞。权限不够大，借款人可以随时借款，这样完全不能达到应有的效果。关键还是在于审批、签批程序的完善，这并非在于给予二级领导权限的多少，而是在于制定一个统一、清晰的条例。例如，差旅费的借支必须要求借款人另附申请，申请写明出差地点、时间、支出预算金额等。这些将有利于领导审批，也给财务提供了记账依据，使暂付款的使用有依有据，达到暂付款专款专用的目的。

第三，严格按财务原则报账冲账，不得跨越当初借款的范围使用。暂付款原则上只能用于教学、科研、行政、后勤等各项有关公用性开支。借款时必须写明借款用途，杜绝出现超出使用范围的现象。如果所借款项未发生实际的支出，借款人必须及时返还，不得长时间无故占用学校的资金，对于借款未发生支出过比较长时间才来冲账或者还款的，应问清原因，并令其向领导报批冲账。严格坚持一款一借，一款一清，不按规定用途滥用周转金者，应按规定予以罚款。

第四，学校财务部门要经常催收，定期清理暂付款。各部门负责人在签批暂付款时严格按规定把关，做好本部门暂付款的催报结算工作并将相关催报情况及时向财务部门反馈信息。对于借款金额大、时间长、无故不报的部门，学校财务部门可以停止该部门支款，并限期清账。财务的经办人每隔一段时间应向各部门及其领导发一次暂付款情况通报及催办通知，将暂付款催账清理工作列入工作日程中，责任到人，分部门落实，使各部门出现的问题能及时得到查明和处理，避免长期挂账及账务不清现象的存在。坚持“前款不清，后款不借”的原则。各类暂付款在规定时间内未报销或偿还，又无正当理由的，财务部门暂停其相关经费项目的再借款。无特别原因而未及时结清暂付款的个人，在结清暂付款前，财务处不再向其提供新的暂付款，如有极特殊情况，不能按时结清者，应提前写出书面说明，经主管校领导批准，再按规定借款。对多次催收无果且无具体原因的个人，应从其个人工资中扣还全部或者部分款项。

第五，暂付款形成坏账的的确认及处理。坏账包括学校所有的应收款项及暂付款项因各种原因发生的损失。暂付款为外单位债务人的，因债务人破产，依照法律清偿后，确实无法收回的应收及暂付款应确认为坏账；债务人为外单位个人的债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收及暂付款应该确认为坏账；学校认定的其他情形。对确实无法收回或核销的应收及暂付款项不得长期挂账，应及时分析处理。由学校相关部门的失误造成的通常情况下不得确认为坏账，要追究有关部门和责任人的责任，并予以赔偿；由学校教职工个人原因造成而又与部门无关的应由个人偿还，由于债务人死亡，应从学校给予其补贴、抚恤金当中扣还。由其它不可抗拒的原因造成应收及暂付款无法收回或报账，并已尽追索义务的，应按照规定程序报批后予以核销，其中，应收款项的核销在其备查账中予以注明，并应将审核材料妥善保存。

第六，加强宣传工作。暂付款是一项发生频繁，结算繁琐，群众性强的工作，做起来确有很大难度。要大力加强暂付款管理的宣传工作，使之深入人心，只有这样，才能节省资金，有效利用资金，不断改进学校财务管理工作，提高办学的社会效益和经济效益。

总之，高校必须加强对暂付款的管理和核算，对暂付款的增减变动和处理情况保持时刻的敏感性，及时做好债权债务的催账清理工作，以保证资金的完整与安全。加强对暂付款的管理，对于加快资金周转，节约使用资金，缓解资金困难，提高资金使用效益，都具有十分重要的意义。

预付款管理办法 篇4

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、某建设项目的投标人在现场考察后以书面形式提出质疑问题，招标人离开标时间还剩7天，才作出了书面解答。鉴于解答时间短于《招标投标法》规定的时间，且书面解答与招标文件规定内容不一致，对该问题应以。A：招标文件为准，开标时间后延 B：招标文件为准．开标时间不变 C：书面解答为准，开标时间后延 D：书面解答为准，开标时间不变 E：专业监理

2、在68题所示的双代号时标网络计划中，如果A、E、G三项工作共用一台施工机械而必须顺序施工，则该施工机械在现场的最小闲置时间为__周。A．1 B．2 C．3 D．4

3、两个以上不同资质等级的单位实行联合共同承包的，应当按照的单位的业务许可范围承揽工程。A：资质等级高 B：资质等级低 C：各自 D：综合后 E：工程保险金

4、建设工程竣工决算的内容不包括__。A．竣工财务决算报表 B．竣工财务决算说明书 C．竣工工程平面示意图 D．竣工工程施工图预算

5、”为了更高效地得到预期的结果，将活动和相关的资源作为过程进行管理”属于质量管理原则中的。A：改进方法 B：过程方法 C：信息方法 D：分析方法 E：工程变更单

6、根据FIDIC《施工合同条件》的规定，下列情形中，业主不能凭履约保函索赔的是。

A：因承包商的严重违约行为，业主解除合同

B：竣工验收的启动试车部分参数指标未达到规定的合格标准

C：对业主与承包商的合同纠纷，仲裁机构裁定承包商应支付赔偿款，承包商拒绝支付 D：承包商收到因施工质量原因的保修通知后，超过42天未派人修补缺陷工程，业主请其他承包商修复 E：专业监理

7、建筑安装工程费用组成中。不属于规费的是。A：养老保险费 B：失业保险费 C：工伤保险费 D：劳动保护费

E：由于传染病的影响而暂时停止的施工

8、【例1·单选题】工程网络计划的费用优化是指寻求的过程。A：工期固定条件下最低工程总成本 B：资源有限条件下最低工程总成本 C：工程总成本最低时的工期安排 D：工程总成本最低时资源均衡使用 E：自我评定

9、对业主合同管理而言，项目总承包管理模式的特点是。A：合同关系简单，故合同管理难度较小 B：合同关系简单，但合同管理难度较大 C：合同关系复杂，故合同管理难度较大 D：合同关系复杂，但合同管理难度较小 E：工程保险金

10、某工作的实际进度与计划进度如下图所示，表述正确的是。A：第4～5周为匀速进展 B：本工作按计划完成 C：第3周停工一周

D：第4周末本工作实际完成的任务量小于计划任务量 E：自我评定

11、【例2·单选题】有3个施工过程A、B、C，在平面上划分为3个施工段，其流水节拍≠=，则流水的组织方式应为。A：无节奏流水 B：异节奏流水 C：等节奏流水 D：难以确定 E：自我评定

12、《建筑法》规定，交付竣工验收的建筑工程，必须符合规定的建筑工程质量标准，有完整的__，并具备国家规定的其他竣工条件。A．工程设计文件、施工文件和监理文件 B．工程建设文件、竣工图和竣工验收文件 C．监理文件和经签署的工程质量保证书

D．工程技术经济资料和经签署的工程保修书

13、【例3·单选题】某进口设备，按人民币计算的离岸价为500万元，国外运费费率为8．2％，国外运输保险费费率为4％，银行财务费费率0．5％，外贸手续费率为5％，进口关税税率为8％，增值税率为17％，则该设备的外贸手续费万元。A：500 B：562 C：25．00 D：28．13 E：由于传染病的影响而暂时停止的施工

14、在建筑工程施工质量验收时，对涉及结构安全的试块、试件，按规定应进行检测。A：抽样 B：全数 C：元损

D：见证取样 E：工程变更单

15、《建设工程质量管理条例》规定，建设工程发生质量事故，有关单位应当在小时内向当地建设行政主管部门和其他有关部门报告。A：12 B：24 C：48 D：72 E：工程保险金

16、依据《建设工程质量管理条例》，施工单位在进行下一道工序的施工前需经签字。

A：项目负责人 B：建造师

C：监理工程师

D：专业监理工程师 E：工程保险金

17、【例3·单选题】我国《建设工程施工合同(示范文本)》规定，建筑工程一切险的投保人应当是。A：施工合同的发包人 B：施工合同的承包人

C：施工合同的发包人和承包人

D：工程项目的代建方和施工合同的发包人 E：专业监理

18、【例1·单选题】当实际完成工程量与报价工程量没有实质性差异时。由承包方承担工程量变动风险的合同是。A：估算工程量单价合同 B：固定总价合同 C：纯单价合同

D：成本加酬金合同

E：由于传染病的影响而暂时停止的施工

19、下列属于《工程监理企业资质管理规定》的乙级资质等级的标准是__。A．取得监理工程师注册证书的人员不少于5人 B．企业负责人应具备8年以上专业工作经历 C．企业技术负责人应具备10年以上从事专业工作的经历 D．承担过2个以上房屋建筑工程项目 20、【例1·单选题】采用非代理型CM模式时，CM单位一般在项目阶段介入。A：设计 B：立项 C：招投标

D：可行性研究 E：工程保险金

21、市场采购的设备，若由建设单位直接采购，监理工程师要协助编制设备采购方案，设备采购方案最终需获得的批准。A：总监理工程师 B：建设单位 C：质监站

D：建设单位工程主管部门 E：工程变更单

22、在下列参数中，用来表示流水施工在时间安排上所处状态的参数是。A：流水节拍 B：流水间隔 C：流水强度 D：流水时距 E：自我评定

23、实物法和预算单价法相比，工作内容的不同主要体现在。A：熟悉图纸和预算定额

B：划分工程项目和计算工程量

C：套用定额消耗量，计算人工、材料、机械台班消耗量 D：了解施工组织设计和施工现场情况 E：由于传染病的影响而暂时停止的施工

24、勘察设计单位、建设单位都要对工程质量进行控制，按控制的主体划分，政府属于工程质量控制的__。A．自控主体 B．外控主体 C．间控主体 D．监控主体

25、监理工程师对经加固补强或返工处理仍不能满足安全使用要求的分部工程、单位(子单位)工程，应。A：重复验收

B：提请建设单位进行验收 C：拒绝验收

D：折价进行验收 E：工程变更单

二、多项选择题（共25 题，每题2分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、依照《建设工程委托监理合同(示范文本)》的规定，监理人执行监理业务过程中可以行使的权利包括__。A．工程设计的建议权 B．工程规模的认定权 C．工程设计变更的决定权 D．承包人索赔要求的审核权 E．施工协调的主持权

2、质量控制资料的完整性是检验批质量合格的前提，这是因为它反映了检验批从原材料到验收的各施工工序的。A：施工操作依据

B：质量保证所必需的管理制度 C：过程控制

D：质量检查情况 E：质量特性指标

3、在施工合同中，__的合同属于无效合同。A．施工企业伪造资质等级证书签订 B．招标人与投标人串通签订 C．施工企业的违约责任明显过高 D．建设单位的违约责任明显过高 E．约定的质量标准低于强制性标准

4、在FIDIC《施工合同条件》中，承包商只可提出工期补偿的是__。A．公共当局引起的延误 B．对竣工检验的干扰 C．业主提前占用工程 D．业主的干扰

E．变更导致竣工时间的延长

5、承包商以自己的名义就分包商的合理索赔要求向监理人递交索赔报告的事件可能是。

A：施工图纸延误

B：发包人原因导致暂停施工 C：监理人发布错误的指令 D：工程变更，工程量增加 E：施工中遇到大雨天气

6、反映质量数据集中位置的特征值有__。A．均值 B．极差 C．中位数 D．变异系数 E．标准偏差

7、控制图法是工程质量控制的统计分析方法之一，其用途包括。A：过程控制 B：评价过程能力 C：找出薄弱环节

D：掌握质量分布规律 E：过程分析

8、依据《注册监理工程师管理规定》，注册监理工程师可以从事等业务。A：工程监理 B：工程审价

C：工程经济与技术咨询 D：工程招标与采购咨询 E：工程项目管理服务

9、抽样检验可能产生的两类错误分别是。A：将不合格产品认定为合格产品 B：将未检验产品认定为已检验产品 C：将合格产品认定为不合格产品 D：将已检验产品认定为未检验产品 E：以上均不完全正确

10、在工程网络计划中，关键工作是指__的工作。

A．单代号网络计划中最迟完成时间与最早完成时间相差最小 B．双代号时标网络计划中工作箭线上无波形线

C．单代号搭接网络计划中最迟开始时间与最早开始时间相差最小 D．双代号网络计划中两端节点均为关键节点

E．单代号搭接网络计划中与紧后工作之间时距最大

11、下列情况中，属于额外监理工作的有__。A．由于变更而需延长的监理工作

B．由于承包商延误竣工而延长的监理工作

C．业主因承包商严重违约解除合同后，监理人的善后工作 D．不可抗力影响消失后，恢复监理业务的工作 E．设计变更导致竣工时间延长而延长的监理工作

12、工程质量问题处理完毕，监理工程师应组织相关人员写出质量处理报告，其主要内容包括。

A：基本处理工程描述

B：施工方提供的有关数据及资料 C：质量问题处理依据

D：施工方质量问题处理方案

E：对处理结果的检查、鉴定和验收结论

13、以成本加酬金这种计价方式签订的工程承包合同，其明显缺点是。A：承包方对工程总价不能实施有效的控制 B：发包方对工程总价不能实施有效的控制 C：监理方对工程总价不能实施有效的控制 D：承包方对降低成本不太感兴趣 E：发包方对降低成本不太感兴趣

14、工程质量问题处理之后，监理工程师应写出质量问题处理报告，报送存档备案。

A：质量监督机构 B：建设单位 C：监理单位 D：设计单位 E：勘察单位

15、FIDIC《施工合同条件》规定，解决合同争议的方法包括__。A．由工程师确定

B．提交争端裁决委员会决定 C．双方协商

D．提交仲裁机构裁决 E．通过诉讼解决

16、建设项目董事会的职权包括。A：负责筹措建设资金 B：负责提出开工报告

C：负责控制工程投资、工期和质量 D：负责生产准备和培训人员

E：负责提出项目竣工验收申请报告

17、用实物法编制施工图预算时，其直接工程费的计算与（）有关。A．人工、材料、机械的市场价格 B．工、料、机的定额消耗量 C．预算定额基价 D．工程量 E．取费定额

18、根据现行建筑安装工程造价组成的有关规定，下列费用中属于企业管理费的有。

A：休病假期限为6个月的工资 B：危险作业意外伤害保险费 C：工具用具使用费 D：财务费 E：印花税

19、合同成立后，具备其生效的条件是__。A．当事人是法人 B．意思表示真实

C．不违反法律或者社会公共利益

D．合同的标的、数量等内容协商一致

E．当事人具有相应的民事权利能力和民事行为能力 20、《建设工程监理规范》规定，专业监理工程师对建设工程质量控制工作包括__。

A．可要求承包单位报送重点部位、关键工序的施工工艺和确保质量的措施，审核同意后予以签认

B．应安排监理人员对施工过程进行巡视和检查

C．应对承包单位报送的分部工程和单位工程质量验评资料进行审核和现场检查，符合要求后予以签认

D．对施工过程中出现的质量缺陷，应及时下达监理工程师通知，要求承包单位整改，并检查整改结果

E．应对承包单位的试验室进行考核

21、以下属于监理人的监督控制权的是__。A．向承包人提出建议 B．对施工进度的监督 C．征得委托人同意，发布开工令

D．对工程上使用的材料和施工质量进行检验 E．工程设计变更的审批

22、建设工程质量特性中的“与环境的协调性”是指工程与的协调。A：所在地区社会环境 B：周围生态环境 C：周围已建工程 D：周围生活环境 E：所在地区经济环境

23、根据某工程的双代号时标网络图，下列说法正确的是（）。A．计算工期为14天

B．工作D的总时差为3天 C．工作A、D、F为关键工作

D．工作E的总时差和自由时差均为2天 E．工作B的总是差为2天，自由时差为0天

24、《卓越绩效评价准则》的评价内容包括。A：决策 B：领导 C：战略

D：顾客与市场 E：资源

25、按照施工合同示范文本的规定，对合同双方有约束力的合同文件包括__。A．投标书及其附件

B．招标阶段对投标人质疑的书面解答 C．资格审查文件 D．工程报价单

预付款管理办法 篇5

试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、采用重点审查法审查施工图预算时，审查的重点是的分部分项工程。A：单价经换算 B：不易被重视 C：量大价高

D：采用补充单位估价

E：由于传染病的影响而暂时停止的施工

2、【例1·单选题】某分部工程双代号网络计划如图3-2所示，其关键线路有条。A：2 B：3 C：4 D：5 E：自我评定

3、招标投标过程中需要对现场进行考察，以了解现场情况。现场考察组织工作由。

A：招标人承担，费用由投标人承担 B：投标人承担．费用由招标人承担 C：招标人承担，费用由招标人承担 D：投标人承担，费用由投标人承担 E：专业监理

4、某钢材供应合同在甲市订立，在乙市履行。合同中未对某型号钢材的价格作出约定，事后也没有达成补充协议。该型号钢材的价格：订立合同时，甲市每吨4200元，乙市每吨4150元；履行合同时，甲市每吨4300元，乙市每吨4250元。该型号钢材的结算价格应为每吨元。A：4300 B：4250 C：4200 D：4150 E：专业监理

5、关于风险识别的说法。错误的是。

A：建设工程涉及的风险因素与风险事件多，体现了风险识别的复杂性 B：避免和减少风险识别的风险，不属于风险管理的内容

C：在风险识别时，应尽可能减少主观性对风险识别结果的影响 D：风险识别结论的错误。往往会导致风险对策的决策错误 E：工程保险金

6、【例2·单选题】在下列实际进度与计划进度的比较方法中，从工程项目整体角度判定实际进度偏差的方法是。A：匀速进展横道图比较法 B：前锋线比较法

C：非匀速进展横道图比较法 D：S曲线比较法 E：自我评定

7、质量管理体系程序的内容包括__。A．不合格控制程序 B．整改措施程序 C．顾客投诉程序

D．文件流程控制程序

8、工程监理企业组织形式中，有限责任公司由个以下股东出资设立。A：10 B：20 C：50 D：100 E：工程保险金

9、开展价值工程活动通常分为准备、分析、创新和实施4个阶段，其中分析阶段主要应回答的问题是。A：价值工程的对象是什么 B：价值工程对象的用途是什么 C：提高价值是否有替代方案 D：提高价值的方案成本是多少

E：由于传染病的影响而暂时停止的施工

10、某企业用50万元购置一台设备，欲在10年内将该投资的复本利和全部回收，基准收益率为12％，则每年均等的净收益至少应为万元。A：7．893 B：8．849 C：9．056 D：9．654 E：由于传染病的影响而暂时停止的施工

11、某混凝土结构工程，合同计划价为1000万元。5月底拟完成合同计划价的80%，实际完成合同计划价的70%，5月底实际结算工程款750万元，则5月底的投资偏差和进度偏差分别为__。A．超支100万元、超前50万元 B．超支50万元、拖后100万元 C．节约50万元、拖后l00万元 D．节约100万元、超前50万元

12、通过缩短某些工作的持续时间调整施工进度计划时，正确的做法是。A：不改变工作之间的先后顺序关系 B：缩短非关键线路上工作的持续时间 C：压缩费用增加量最大的关键工作 D：不改变原有计划的关键线路 E：自我评定

13、在工程网络计划的实施过程中，监理工程师检查实际进度时只发现工作L的总时差，由原计划的5天变为—2天，说明工作L的实际进度__。A．拖后5天，影响工期2天 B．拖后7天，影响工期2天 C．拖后5天，影响工期5天 D．拖后7天，影响工期7天

14、建设工程施工完成以后，监理单位应。A：组织工程竣工验收

B：与建设单位一起组织竣工验收 C：在正式验收前组织工程竣工预验收 D：与施工单位一起组织竣工验收 E：工程保险金

15、按风险潜在损失形态划分，可将风险划分为。A：财产风险和责任风险 B：地区风险和特殊风险 C：投机风险和人身风险 D：基本风险和经济风险 E：工程保险金

16、建设工程总投资，一般是指进行某项工程建设花费的。A：全部费用

B：建筑安装工程费 C：建筑工程费

D：建筑工程费和安装工程费

E：由于传染病的影响而暂时停止的施工

17、通过质量控制的动态分析随时了解生产过程汇总的质量变化情况，预防出现废品。下列方法中，属于动态分析方法的是。A：排列图法 B：直方图法 C：控制图法 D：解析图法 E：工程变更单

18、在设备检验的方法中，专业检查主要是检验设备的__。A．名称、型号、规格 B．性能、参数、运转情况 C．外观、零部件、资料

D．装箱清单、技术文件、运转情况

19、承包单位以欺骗手段获取资质证书的，__；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A．予以取缔，处以罚款 B．吊销资质证书

C．吊销资质证书，处以罚款 D．处以罚款 20、2008版ISO9000族标准包括核心标准。A：一个 B：两个 C：三个 D：四个

E：工程变更单

21、承包人订购的建筑材料，通过铁路运抵工程所在地车站后，承包人提货时应与共同验货。A：供货商

B：铁路运输部门 C：监理工程师

D：供货商和铁路运输部门 E：专业监理

22、FIDIC施工合同条件中，某项工作由指定分包商负责实施是__规定。A．招标公告 B．投标文件 C．中标通知书 D．招标文件

23、下列关于法人的表述中，错误的是。A：具有民事权利能力 B：具有民事行为能力

C：是自然人和企事业单位的总称 D：能够独立承担民事责任 E：专业监理

24、下列关于当事人分立或合并后对合同效力的影响，表述错误的是__。A．不影响合同的效力

B．合同的权利与义务由合并后的新法人或组织继承，仍有效

C．分立的当事人应及时通知对方，并告知合同权利与义务的继承人 D．部分影响合同的效力

25、由于业主的原因导致承包商租赁的设备窝工，该窝工费应按照计算。A：台班费 B：台班折旧费 C：实际租金 D：设备使用费

E：由于传染病的影响而暂时停止的施工

二、多项选择题（共25 题，每题2分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、按照施工合同示范文本的规定．由于等原因造成的工期延误，经工程师确认后工期可以顺延。

A：发包人未按约定提供施工场地 B：分包人对承包人的施工干扰 C：设计变更

D：承包人的主要施工机械出现故障 E：发生不可抗力

2、项目监理机构的内部管理制度包括。A：隐蔽工程质量验收制度 B：工程质量事故处理制度 C：监理费用支出预算制度 D：对外行文审核批准制度 E：监理工作日志制度

3、【例7·多选题】某工程双代号时标网络计划如图3-9所示，该计划表明。A：工作C的自由时差为2天

B：工作E的最早开始时间为第4天 C：工作D为关键工作 D：工作H的总时差为零

E：工作B的最迟完成时间为第1天

4、设备安装前，监理工程师对设备基础检查验收的内容包括。A：有足够的代表性 B：是否满足

C：所有预埋件的数量是否正确 D：所有预埋件的位置是否正确

E：是否制定了预防设备失稳倾覆的措施

5、下列属于环境影响评价内容的有__。A．城市化进程的影响 B．技术文化条件的影响 C．噪声对居民生活的影响 D．森林草地植被的破坏

E．社会环境、文物古迹的破坏

6、在价值工程活动的创新阶段，实施价值工程的步骤有。A：功能分析 B：提案编写 C：方案创新 D：方案评价

E：方案实施与检查

7、【例4·多选题】以下对索赔的表述中，正确的是。A：索赔要求的提出不需经对方同意 B：索赔依据应在合同中有明确根据

C：承包人必须执行工程师的索赔处理决定

D：应在索赔事件发生后的28天内递交索赔报告

E：工程师的索赔处理决定超过权限时应报发包人批准

8、价值工程研究对象的选择方法有很多，主要包括。A：价值百分率法 B：经验分析法 C：头脑风暴法 D：强制确定法 E：哥顿法

9、工程咨询公司为承包商提供的服务有__。A．施工阶段全过程服务 B．全方位目标控制服务 C．合同咨询和索赔服务 D．技术咨询服务 E．工程设计服务

10、在建设工程风险识别过程中的核心工作是__。A．建设工程风险评价 B．建设工程风险分解 C．识别建设工程风险因素 D．识别建设工程风险事件 E．识别建设工程风险后果

11、招标代理机构所具备的条件有__。

A．有从事招标代理业务的营业场所和相应资金 B．有审查招标单位资质的能力 C．具备相应的专家库

D．符合法律规定的其他条件 E．能够编制招标文件和组织评标

12、工程施工中监理工程师获得实际施工进度的信息方式是__。A．现场跟踪检查 B．工程进度计划 C．现场例会

D．业主转送的进度报表资料 E．施工单位递交的进度报表资料

13、工程监理单位在组建项目监理机构时，一般步骤包括。A：确定项目监理机构目标 B：确定监理工作内容

C：项目监理机构组织结构设计 D：严格监理与热情服务 E：制定工作流程和信息流程

14、流水施工有利于。A：提高劳动生产率 B：提高技术水平C：提高工程质量

D：提高工作自由时差的利用效率 E：提高投入产出比

15、GB/T 19000—2000族核心标准由（）四部分组成。

A．GB/T 19000—2000质量管理体系—质量标准 B．GB/T 19001—2000质量管理体系—要求

C．GB/T 19000—2000质量管理体系—基础和术语 D．GB/T 19004—2000质量管理体系—业绩改进指南 E．ISO 19011质量和环境审核指南

16、工程网络计划中的关键线路是指的线路。A：单代号搭接网络计划中由关键工作组成 B：双代号时标网络计划中自始至终没有波形线 C：单代号网络计划中相邻工作时间间隔均为零 D：双代号网络计划中自始至终没有虚箭线 E：双代号网络计划中由关键声点组成

17、在对进场施工机械设备的性能及工作状态进行质量控制时，监理工程师的工作包括__。

A．考查施工机械设备的工作效率和可维修性

B．对于有特殊安全要求的机械设备应要求承包单位在使用前办理相关手续 C．核对承包单位报送的进场设备清单

D．考查施工机械的性能参数是否与施工对象的特点相适应 E．实际复验重要工程机械的工作状态

18、合同履行过程中，当事人应当遵循诚实信用原则，根据合同性质、目的和交易习惯履行__的义务。A．抗辩 B．通知 C．合作 D．协助 E．保密

19、根据《建设工程质量管理条例》，未经总监理工程师签字，不得进行的工作包括。

A：建筑材料、建筑构配件在工程上使用 B：设备在工程上安装

C：施工单位进行下一道工序的施工 D：建设单位拨付工程款 E：建设单位进行竣工验收 20、工程勘察工作一般分为。A：可行性研究勘察 B：初步勘察 C：二次勘察 D：粗略勘察 E：详细勘察

21、根据《合同法》的规定，下列关于格式条款合同的说法中，正确的有。A：格式条款合同的起草方应遵循公平原则确定当事人之间的权利义务 B：订立合同时，起草方有义务请对方注意免除其责任的条款 C：订立合同时，不允许对合同的任何条款做改动

D：发生合同争议时，如果涉及合同条款有两种以上不同解释，应由起草方解释 E：发生合同争议时，如果涉及合同条款有两种以上不同解释，应采用对起草方不利的解释

22、质量控制目标包括__。A．设计质量控制目标 B．材料质量控制目标 C．设备质量控制目标

D．土建施工质量控制目标 E．设备制造质量控制目标

23、抽样检验可能产生的两类错误是__。A．将不合格产品认定为合格产品 B．将未检验产品认定为已检验产品 C．将合格产品认定为不合格产品 D．将已检验产品认定为未检验产品 E．以上均不完全正确

24、从国际工程市场的情况来看，工程咨询的发展趋势有__。A．向全过程和全方位服务方向发展 B．逐渐取代工程承包

C．与工程承包相互渗透、相互融合

D．带动本国工程设备、材料和劳务出口 E．促进国际间工程领域的交流和合作

财务付款管理规定 篇6

财务付款管理制度

第一章总则

第一条为规范规范公司的财务管理行为，防范销售与收款管理中的差错与舞弊，保证有关会计信息的真实、准确、完整，特制订本规定。

第二条 财务部是管理公司财务工作的具体经办部门，财务部会计负责对公司的财务收支进行账务处理。

第三条 财务部出纳为公司银行账户和现金的管理人员，公司任何收支均需经过出纳。

第二章 财务付款管理

第三条采购付款的主要付款方式有：银行转账、现金、信用证、银行承兑汇票。

第四条由采购人员根据采购合同的相关约定和要求，填写相关的《付款申请单》，并明确付款方式，由财务部经理审核，按集团内控权限由副总经理、总经理、执行总裁、集团总裁批准后由出纳进行付款。

第五条财务部根据账面记录来审核业务部门上报的《付款申请单》，审核的要点主要包含是否已验收入库、是否已入账、金额是否与账面记录相符、发票是否已开具、供应商的信息与系统是否相符。

第六条出纳如进行银行汇款的，需将有关的银行回单复印一份给采购人员发传真给供应商确认，再将回单和《付款申请单》转财务部进行会计处理。

第七条 公司内部人员按规定预先垫付的费用，由经办人员按照票据，填写报销单，经部门经理确认，财务部经理审核，按集团内控

权限由副总经理、总经理、执行总裁、集团总裁批准后，由出纳支付现金给报销人员。

第三章财务收款管理

第七条现金收款

公司的现金货款均由出纳收取，销售人员及其他相关人员不得接触现金，收到的现金须经出纳缴存银行。

第八条 银行转账收款

一、转账收款根据销售合同约定分为以下两种方式：

1、销售业务完成后收到客户的销货款；

2、销售业务尚未完成前收到客户的预付款。

二、销售收款业务发生后，业务人员以书面方式通知银行出纳，银行转账收款的基本程序如下：

1、出纳从银行取得银行回单，并将收款事项与销售员提交的收款凭据进行核对。

2、如取得的收款凭据为传真件，出纳应以网上或传真查询的方式核实款项确已收到。

3、出纳负责向银行查询销售部业务员提交的收款事项是否及时到账。如款项未按时到账，出纳应及时反馈给业务员催收该笔货款。

4、出纳将复核后的银行回单登记银行存款日记账，并在收款相关原始凭证上加盖“银行收讫”章后，将相关单证传递给财务部主管。

5、财务部经理复核有关原始凭证的内容与金额是否与收款事项相符，核对无误后对该笔收款业务进行会计处理。

第四章 附则

第十二条 本制度由公司负责解析、修订，未尽事宜作为此制度的补充规定；

从责任角度谈加强高校暂付款管理 篇7

一、高校暂付款的特点

1. 涉及的面广:

高校暂付款分为教育事业类和科研事业类暂付款。教育事业类暂付款包括工资暂付、福利费暂付、公费医疗暂付、购置费暂付 (包括固定资产、图书购置) 、网络工程建设、实验室维修、基建工程、校园绿化暂付款以及备用金、师资培训、出国访问、结转自筹基建、单位发展基金等项目暂付款项等, 科研事业类暂付款包括科研合作费、职工差旅费、实验材料、仪器设备暂付款等。

2. 单笔金额大, 总额大:

以前高校暂付款项一般是金额较小的备用金借款以及差旅费的借款, 目前高校暂付款中结转自筹基建、单位发展基金、工程款、科研协作费、进口仪器设备等借款金额大, 以某重点师范大学至2005年底暂付款清理所列资料为例, 共有654笔暂付款没有报账, 合计金额达4 128万元。其中:5万元以下的借款共534笔合计452万元, 仅占应收及暂付款的10.95%;5万元~10万元的借款共51笔合计396万元, 占应收及暂付款的比率是9.59%;而10万元以上借款的共69笔合计3 280万元, 占应收及暂付款的比率是79.46%。大多数高校年末暂付款总额以亿元以上, 以某省属211学校近几年暂付款金额为例, 2007年末暂付款12 209.9万元, 2008年37 244.24万元, 2009年11 699.29万元, 2010年16 384.5万元, 2011年26 352.99万元。

3. 账龄长, 有坏账、呆账存在:

高校的暂付款作为流动资产的一部分, 应是可以在一年内变现或耗用的资产, 具有周转快、变现能力强的特点。但是一些工程项目的暂付款涉及完工后审计等工作, 大型固定资产的购置款涉及政府采购、仪器验收等工作, 客观上存在还款时间长的问题。除此以外目前大多数高校都存在大量三年以上未核销借款。以某大学为例, 三年以上的暂付款金额达到6 200万元, 其中:十年以上未清理暂付款达279笔, 二十年以上未清理暂付款达113笔。有部分借款由于借款人在工作岗位变化, 甚至借款人已经退休或者死亡, 或者单位负责人已变化, 责任不清等原因已经了形成呆账、坏账。长期拖欠必然是虚增高校资产, 造成账实不符的现象。

4. 科研事业类暂付款比重较大:

随着中国教育事业的不断发展和规模的扩大, 近几年大多数高校向研究型大学发展, 科研活动将日益增多, 承担的科研项目和筹措的科研经费也在呈现出大幅度增长趋势。在科研经费逐年增加的同时, 科研合作的预付以及大型设备的购置预付款、实验材料、调研差旅费等借款业务频繁。科研业务类借款在整个暂付款中占较大比重。

二、高校暂付款管理采取的措施

1. 大多数高校由财务部门制定了管理办法:

高校一般对借款原则按“前款不清, 后款不借”、“一事一借, 一事一清”进行规定[1], 对还款期限做了规定, 但是由于借款人有各种各样的理由, 高校的借款原则和还款报销的时间难以执行。对借款人资格做了规定:高校规定暂付款的“借款人”必须是学校的在编教职工, 学生不得向财务处借款, 但是有的高校科研业务频繁, 研究生也可以办理科研经费的借款。对各类借款的金额限定和大额借款的审批程序做了规定, 但是超预算、超规定的借款时有发生。

2. 对逾期不还的借款采取不定期催报及部分扣款的办法:

财务部门利用账务处理系统对暂付款进行了分析, 催报, 在对已超出规定期限未清账的, 于年中或年末进行书面通知工资到借款人, 教育事业类借款超时未还款报销的由工资管理人员扣借款人的奖金, 科研事业类借款未还款报销扣课题负责人的校内津贴。在高校财务部门的努力之下, 暂付款的清理工作起到了一定的成效, 但是部分借款人及时还款报销的意识不强, 经费负责人对于督促清理暂付款的责任认识不清, 加上高校没有配套的暂付款清偿管理责任的办法等问题的存在, 关于暂付款管理中各种责任问题有待进一步探讨。

三、基于责任角度加强高校暂付款管理的对策

1. 财务部门作为工作重点, 进行审核入账把关、账龄分析、定期催报的责任:

财务人员要按照会计职业道德的要求, 不能徇私舞弊, 对于要办理的借款进行借款理由、借款金额、审批程序做出严格把关, 对前欠借款的偿还情况进行清查, 严格按照暂付款管理办法的规定进行新的借款。现行高校财务制度中虽然没有坏账准备金的提取方面的规定, 但每一个会计期末必须由专人对于高校应收及暂付款进行账龄分析, 通过财务软件系统进行应收及暂付款的汇总, 及时将借款信息按部门归类, 在校园网上通知应还款的信息。将汇总的借款资料打印成册, 交到各单位办公室通知到本人或利用通信技术与财务软件的结合将未还清的借款通知本人及项目卡负责人。财务软件的前台核算与校园网络的后台管理连为一体, 使借款人能够利用校园网络查询到借款信息。

2. 借款人树立偿还借款的意识, 及时还款的责任:

无论是预算资金、预算外资金以及科研经费拨款形成的各项暂付款, 都属于国有资产的一部分。暂付款的及时偿还, 有利于资金运作, 促进高校教育和科研事业的有序进行和发展;暂付款的核销, 是借记教育事业支出或科研事业支出科目, 贷记暂付款, 可以减少因暂付款而虚增的资产, 有利于会计信息的真实性。借款人必须树立及时清欠意识, 认真领会学校关于暂付款的管理规定, 在规定的时间内履行报销手续, 杜绝非法占用公有资源。财务部门可以在全校范围内, 对应收及暂付款项管理实施细则进行宣讲, 让全体教职工全面了解具体管理中的各项条例以及深层次上对财务风险的有效防范。

3. 各部处、学院负责人加强教育事业类资金暂付款管理的责任:

学校下拨的教育事业经费一般是按照用途分不同经费卡管理, 暂付款的审批程序应严格按照“一支笔”制度执行, 杜绝一卡一个负责人审批的管理方式。建立经济责任制, 暂付款的追收作为各部处、学院负责人一项工作任务, 在其年度工作考核、在职经济责任审计的时候作为一项工作指标, 进行绩效评价。尤其是在其离任的时候必须完成清理并办理好下一任领导的移交工作, 确实不能结清的要就未尽事宜与下一任负责人作好移交与确认工作, 并商议解决的办法及进行备案, 避免出现因前任与后任互相推卸责任, 一些借款长期挂账, 不能清理现象存在。建立责任追究制度, 借出的现无法收回的公款, 要追究审批人和借款人的相关行政、经济和法律责任[2]。

4. 科研经费负责人履行“课题负责人”制度, 加强科研事业类借款的清理责任:

高校科研经费的借款, 按照国家“课题负责人”的规定, 由课题负责人主管签名, 课题参与人或研究生办理借款。但是科研经费是主管部门依托高校是国家经费, 所有经费的管理必须符合财务制度, 课题负责人要按照各类科研经费的管理办法以及财务制度的规定, 认真履行借款手续, 对于大额借款, 要严格履行学校的各项审批手续, 经学院领导和学校主管领导的审批。财务部门应实时将欠款情况通知到借款人及课题负责人, 及时通知有关人员到财务部门办理结账手续。对于科研设备购置款、论文版面费等及时做好发票的催收及相关手续的办理, 及时入账。除了科研经费收入与课题负责人的薪酬挂钩以外, 其年未暂付款的清偿情况应作为计算薪酬的依据之一。

5. 管理部门相互配合, 监督暂付款清理的责任:

暂付款项的管理控制是一个系统工程, 需要高校内部各部门之间的相互协调、相互配合、相互监督[3], 高校应收及暂付款管理除作为财务处的工作重点以外, 应该上升为学校各管理部门工作的一部分, 形成以财务处为中心, 各部处相配合的监督管理机制。教育事业类资金借款人一般只能是学校职工, 人事处要做好师资培训、出国职工安家费等借款的清理, 在职工离校、离职时应收及暂付款的清理工作, 没有清理借款的职工不能办理离校、离职手续;加强医药费借款的清理, 职工出院之后家属领取抚恤金前必须结清医药费的借款。资产设备处及时办理有关固定资产的政府采购、验收手续, 促进仪器设备预付款的及时结账。

科研处负责监督科研经费的借款清理, 没有还清借款的科研经费, 不应办理借题手续, 杜绝有些科研经费负责人在结题前突击借款的现象。研究生在科研过程中的借款作为办理离校手续的重要一部分, 在财务部门清欠、盖章之后研究生处才能办理其离校手续。

审计、监察处在做有关经费负责人经济责任审计的同时做好暂付款的清理和移交监督。组织部门、纪检监察部门协助财务部门工作, 对于存在故意拖延冲报或情况特殊又无书面说明的给予通报批评, 以严肃财经纪律。

管理好高校暂付款, 合理利用资金并保证资产的真实、安全, 促进资金流动, 任重道远。需要全校上下的共同努力, 使有限的教育资金、科研经费发挥好作用, 促进教育、科研事业大力发展。

摘要：高校暂付款在经过近几年的清理之后仍然存在金额大、账龄长等特点。增加各层面加强暂付款管理的责任感, 将经济责任制度制定到暂付款管理办法之中, 是提高高校资金的利用率、解决暂付款长期、大额挂账的重要途径。财务管理人员要将暂付款管理作为工作重点, 履行严格审核及定期催报的责任;借款人要提高及时偿还借款责任意识;经费负责人有履行追回欠款的经济责任;其他管理部门有相互配合监督的责任。

关键词：责任,高校,暂付款,管理

参考文献

[1]高等学校财务制度讲座编写组.《高等学校会计制度》讲座[M].北京:中国人民大学出版社, 1998:61.

[2]苏运法, 张玉彪.高校暂付款清理的对策研究[J].教育财会研究, 2011, (2) :20-22.

遭遇“预付款消费”问题如何维权 篇8

“玩失踪”，消费者可选择连带赔偿

2010年元月，安琪将自己所经营店面的一半，转租给李某用于商业洗车。从2010年7月起，宁玫等27人分别根据李某的经营广告，办理了洗车卡：存200元可洗车15次，而不办卡只能洗10次。2011年元月，宁玫等发现李某一夜之间突然“失踪”了，店门口告示上虽然写明因租赁合同到期而停业，敬请各位顾客谅解，可大家均没有洗足15次，怎么能就一句谅解了事?

点评：许多人认为，虽可要求李某赔偿损失，但由于寻找李某存在麻烦，只能自认倒霉，，其实不然，他们可直接要求安琪赔偿。因为《消费者权益保护法》第三十八条规定：“消费者在展销会、租赁柜台购买商品或者接受服务，其合法权益受到损害的，可以向销售者或者服务者要求赔偿。展销会结束或者柜台租赁期满后，也可以向展销会的举办者、柜台的出租者要求赔偿。”而《租赁柜台经营活动管理办法》第=条则指出，租赁柜台经营活动是指商业企业或者个体工商户，将自有或者自用的部分商业柜台及相关的营业场地和设施交由其他商业企业、生产企业或者个体工商户从事经营活动，并收取一定租金或者报酬的行为。

“玩模糊”，消费者可确认条款无效

2011年2月，杜娜所开公司附近有一家酒店开业，促销广告中称如办理贵宾优惠卡，可享受八折优惠。因杜娜的客户较多，为图个方便，也为省一些费用，便交1万元办了一张贵宾优惠卡。可半个月后杜娜前往此酒店用餐后，发现酒店根本未打折。收款小姐解释，优惠仅限于开业促销期的一周内，虽当初没有说明，但优惠卡背面已注有“本卡解释权归本店所有”。

点评：类似“耍手腕”情形，还有持卡消费实际比现金付款还高、擅自变更名称或负责人后不理旧账等等。“本卡解释权归本店所有”，实质上是一种格式合同，且根本在于保护酒店利益，而剥夺消费者的权益。就此，《消费者权益保护法》第二十四条规定：“经营者不得以格式合同、通知、声明、店堂告示等方式作出对消费者不公平、不合理的规定，或者减轻、免除其损害消费者合法权益应当承担的民事责任，格式合同、通知、声明、店堂告示等含有这些内容，属于无效条款。”《合同违法行为监督处理办法》第十一条第(四)项也指出，经营者不得排除消费者“解释格式条款的权利”，即酒店并不单独拥有最终解释权。

“玩缩水”，

消费者可要求按约履行

2011年3月初，上官楚在一家健身馆交3000元办理了一张健身卡，约定特殊情况下可退卡或将卡转让他人。三个月后，上官楚因怀孕不能继续锻炼，生完孩子后也不知道是否有时间再来健身，遂想到了退卡。可店主虽承认情况特殊，但却不同意退款，且以“必须一人一卡相对应”为由拒绝上官楚转让别人。在上官楚的一再要求下，店主才表示只能给付余款的60％。

点评：类似“缩水”消费，还有商家向消费者推销“预付款消费”时或合同订立初期，尚能为消费者提供高质量服务，但此后无论服务态度、服务质量均有明显下降，甚至减少服务项目、顾客较多时被扔在一边现象。上官楚与店主特殊情况可以退卡或转让的约定，是一种附条件的解除合同行为，而《合同法》第四十五条规定：“当事人对合同的效力可以约定附条件，附生效条件的合同，自条件成就时生效。附解除条件的合同，自条件成就时失效。”《消费者权益保护法》第二十六条第二款也指出：“经营者和消费者有约定的，应当按照约定履行义务。”即在有明确约定的情况下，店主拒不履行或打折履行。违反了自身义务。

“玩强制”，

消费者可请求双倍赔偿

2011年4月11日，舒芹与一家美容中心签订了一份美容服务合同，约定舒芹出5000元办张美容卡，中心实行减半收费。次日，经过两次洁面后，美容师拿出一盒粉红色膏体说要做皮肤检测，做完半边脸时，才告诉舒芹此种检测不属于优惠范围，舒芹当即拒绝。可美容师说如不继续，已经做过检测的脸会出现红疹等过敏现象，与另一边脸也不对称，迫使舒芹就范。

点评：类似强制消费，还有经营者在消费者持卡购买商品、体验服务后却开出天价账单，或采取“迂回战术”，号称“服务免费，产品不免费”等。《消费者权益保护法》第十条规定：“消费者享有公平交易的权利。消费者在购买商品或者接受服务时，有权获得质量保障、价格合理、计量正确等公平交易条件，有权拒绝经营者的强制交易行为。”第十九条也指出：“经营者应当向消费者提供有关商品或者服务的真实信息，不得作引人误解的虚假宣传。经营者对消费者就其提供的商品或者服务的质量和使用方法等问题提出的询问。应当作为真实、明确的答复。”美容中心的行为不仅属强迫交易，而且构成欺诈，应当双倍赔偿。

“玩时间”，消费者可索回未用余款

2011年5月1日，尉迟珠见一家摄影中心推出五周年店庆活动，只要办一张1000元的优惠卡，就能享受3000元的服务，遂办了一张。当其一个月后前往消费时，却被告知该卡既不能使用也不退款，因为购物卡背面写明“此卡有效期为十五天，从办卡之日起计算，逾期作废。”尉迟珠仔细一看，发现确实有一行小字，只是因很不醒目、中心也未提示，自己没有注意而已。

点评：摄影中l心发售优惠卡，实际上是以预收款的方式向消费者提供商品或者服务。消费者交费后，自然也有权按照约定享受对应的商品或者服务。摄影中心虽然可以在优惠卡上标明有效期限，但该有效期限只是合同的履行期限，合同履行期限届满后，因提供优惠服务的义务终止，摄影中心可以不再优惠。可对于卡内余额，消费者可以视商品或服务，选择按照原值继续使用，也可以选择退回余额。如果摄影中心拒绝，则意味着其未提供对价服务却获得利益并使消费者受到损失，明显构成不当得利。而《民法通则》第九十二条规定：“没有合法根据，取得不当利益，造成他人损失的，应当将取得的不当利益返还受损失的人。”

(责编：千阳)