被审计单位承诺书

被审计单位承诺书（共8篇）

被审计单位承诺书 篇1

附件1：

承诺书

武汉双胜联合会计师事务所：

我们已按照贵所的要求，已全部、完整的提供审计范围内所需的经济活动资料及相关资料，并承诺如下：

1、公司依照《企业会计准则》和有关财务制度的规定编制的会计报表，公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，公司对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。

2、公司已提供所有的财务及会计记录。

3、公司所有交易事项皆已入账，不存在账外事项。

4、公司应收账款等债权完全属实，并按规定提取坏帐准备。

5、公司对拥有的全部资产享有充分的所有权，以资产提供担保的情况已全部披露。

6、公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事情。

7、公司没有任何重大未预计的资产或负债；没有任何在任期内财务帐务上未反映的收入或成本；没有任何重大未预计或未披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等或有损失；没有发现管理人员或其他员工舞弊的事情。

8：公司承诺对因虚假财务信息导致的损失由本公司全部承担和赔偿。

公司财务负责人（签名）：

公司总经理（签名）：

被审计单位（盖章）年月日

被审计单位承诺书 篇2

一、正确认识新审计准则对小型被审计单位审计的特殊考虑

在日常审计实务中,相当多的注册会计师对第162 1号审计准则《对小型被审计单位审计的特殊考虑》存在两种错误认识:一是片面认为该准则对小型被审计单位审计的特殊考虑就是简化审计程序的考虑;二是夸大了该准则所规定的对小型被审计单位审计的简化考虑。从而使得一些注册会计师在审计实务中无端简化甚至放弃必须履行的审计程序,造成对审计准则的滥用。

众所周知,由于小型被审计单位一般规模较小,业务活动和会计记录相对简单,通常难以实施适当的职责分离,可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动,而且业主凌驾于内部控制之上的可能性较大。因此,注册会计师审计小型被审计单位时首先必须重点考虑的是因小型被审计单位存在的上述特征或固有缺陷可能导致的潜在审计风险,必须在将审计风险降低至可接受的水平的前提下,才能考虑对审计程序予以适当简化的问题。由此可见,对小型被审计单位审计简化考虑的重要程度应该低于对审计风险的考虑。实际上,从第1621号审计准则分别从“业务约定书”、“计划审计工作”、“风险评估程序”、“进一步审计程序”、“审计工作底稿”这五个方面对小型被审计单位审计所作的特殊考虑来看,其主要重点就是对小型被审计单位审计风险评估程序方面的考虑,其次才是对小型被审计单位审计程序简化的考虑,简化仅是因小型被审计单位的特点无法实施而不得不考虑简化或因成本效益原则而考虑简化的一些审计程序。

因此,笔者认为,尽管第1 62 1号审计准则针对小型被审计单位审计的特点对审计程序作了一些简化考虑,但实际上,该准则更多、更重要的特殊考虑应该是针对小型被审计单位审计风险的识别、评估和应对,是在提醒注册会计师重点考虑对小型被审计单位审计存在诸多风险并在能够将审计风险降低至可接受的低水平的前提下,才能考虑对小型被审计单位审计程序的简化问题。所以,该准则的特殊考虑并非仅是简化考虑,简化仅是特殊考虑中的一个方面。因此,注册会计师在今后的审计实务中要正确认识和准确理解第1 62 1号审计准则对小型被审计单位审计的特殊考虑,不能误解,更不能曲解。

二、对风险评估程序简化的规范思考

从新审计准则实施一年多的情况来看,相当多注册会计师对小型被审计单位审计中风险评估程序的执行情况不容乐观。如一些注册会计师不知从哪里找来所谓的新准则下的风险评估工作底稿样本,不管懂不懂,不管对不对,不管是否适用,不管是否会用,不管是否全面和规范,从中选几张简单易行的底稿模板便依样画葫芦,抄点数据,写点情况,摆摆样子。审计工作底稿中仅是有几张表示其执行了风险导向审计准则的“招牌纸”,实际上根本体现不出风险导向的理念。更有甚者,一些注册会计师干脆将风险评估程序置之度外,对风险的了解和评估等审计程序根本不予实施,仍然按照老准则下的习惯仅执行实质性程序,似乎中注协规定的从2007年开始必须执行的新的风险导向审计准则与其无关。当问及为何如此时,这些注册会计师不是强调小型被审计单位不具备或不完全具备实施风险评估程序的前提条件,就是强调新准则规定了可以对小型被审计单位审计的风险评估程序进行简化,但当追问这样的简化是否符合新准则规定时,则不是无言以对就是强词夺理。

实际上,新准则对小型被审计单位审计的风险评估程序作了较为明确的规定。第1621号审计准则规定:“注册会计师应当了解小型被审计单位及其环境,以足够识别和评估财务报表重大错报风险,设计和实施进一步审计程序。”准则同时规定:“注册会计师应当根据对小型被审计单位及其环境的了解,识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报(包括披露)认定层次的重大错报风险。”但是,该准则指南又补充规定:“由于小型被审计单位一般规模较小,业务活动和会计记录相对简单,对小型被审计单位及其环境的了解,可以在不违背相关审计准则实质精神的前提下,立足实际情况,有针对性地予以适当调整和简化。”

因此,笔者认为,注册会计师在对小型被审计单位的审计实务中必须注意两点,一是对小型被审计单位审计的风险评估程序是必须履行的审计程序,不可以放弃风险评估程序仅实施进一步审计程序;二是不可以无端调整和简化风险评估程序,必须在满足充分识别和正确评估重大错报风险的前提下,才可以有针对性地予以适当调整和简化风险评估程序。但必须注意的是,对于如何“适当调整和简化”的问题,该准则指南仅是从总体上作了原则规定,很大程度上还需要广大注册会计师在今后的审计实务中根据实际情况进行分析和判断,并逐步探索和积累“适当调整和简化”的经验。由此可见,无端调整、简化或干脆不执行风险评估程序都是极其错误的。

三、对进一步审计程序简化的规范思考

针对小型被审计单位审计中的进一步审计程序,第1 62 1号审计准则规定:“由于小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动,注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是实质性程序。在缺乏控制的情况下,注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序是否能够获取充分、适当的审计证据。”准则同时又规定,“注册会计师实施实质性程序时,应当考虑成本效益原则,采用下列方法,以有效地获取审计证据:(一)对重要账户的余额进行细节测试;(二)对重要交易进行细节测试;(三)对利润表的某些项目执行分析程序。”另外,第1621号审计准则指南第四章第三大部分第一段又明确规定:“注册会计师应当了解小型被审计单位的相关内部控制,并对拟信赖的内部控制进行测试,据以确定进一步审计程序的性质、时间和范围。如果不拟信赖内部控制,注册会计师可以不实施控制测试而直接实施实质性程序。”

由此可见,注册会计师审计小型单位时,一是如果不拟信赖其内部控制,可直接实施以实质性程序为主的进一步审计程序;二是实施实质性程序时应当考虑成本效益原则。

但是,在日常对小型被审计单位的审计实务中,必须注意防止两种错误认识或倾向。

一是防止片面认识“实施的进一步审计程序可能主要是实质性程序”的规定。可能出现两种情形:一是过于夸大或依赖实质性程序,全盘放弃对控制测试程序的实施。要知道,不是所有的小型被审计单位都缺乏内部控制或预期控制的运行都无效,因此,不是所有的小型被审计单位都不具备实施控制测试的前提条件,也不是所有小型被审计单位仅通过实施实质性程序都能够足以提供认定层次充分、适当的审计证据。二是忽视在缺乏控制的情况下应当考虑仅通过实施实质性程序是否能够获取充分、适当的审计证据的规定。事实上,在缺乏控制或预期控制运行无效的情况下,注册会计师不仅应当考虑仅通过实施实质性程序是否能够获取充分、适当的审计证据,而且更要考虑由于缺乏控制或预期控制运行无效,控制测试实际上无法实施的问题。因此,如果出现这种情况,注册会计师应当立即考虑与委托人、被审计单位治理层和管理层进行沟通,并征询法律意见,必要时应解除业务约定。

二是注意防止滥用成本效益原则。在日常审计实务中,相当多的注册会计师往往以收费低、时间紧、人力少、任务重、不符合成本效益原则为由无端缩减审计程序。从笔者十多年从事对注册会计师执业质量的监管检查经验来看,相当多的注册会计师确实存在不全面、不规范、不认真履行审计程序,不能获取充分、适当审计证据的问题。如前所述,许多注册会计师对风险评估程序不考虑分析程序的运用,而且所谓的细节测试也仅是抄(或复印)几张被审计单位的会计账页和会计凭证,然后再复印一些被审计单位的盘点表、申报表及重要协议或合同等相关资料,审计任务就大功告成。凡此种种,究其原因,很重要的一个原因就是这些注册会计师都在强调“成本效益原则”,但实际上,这些注册会计师在很大程度上都存在着对成本效益原则有意或无意的误解。

当然,由于新审计准则及其指南本身没有对“成本效益原则”予以明确定义,这虽是造成许多注册会计师不能正确理解“成本效益原则”的重要原因,但不可否认的是,由于相当多的注册会计师仅是从有利于自身的角度进行理解,很有可能造成与准则对“成本效益原则”所规定的内在含义不一致的情形,在很大程度上也就不可避免地存在着片面或错误。

笔者认为,“成本效益原则”中的“成本”是指注册会计师对拟实施的审计项目所拥有的时间成本和人力成本等审计资源,“效益”则是指注册会计师以合理数量的成本资源投入达到圆满实现审计目标完成审计任务的目的。由此可见,“成本效益原则”不是指经济效益的高低,更不是指审计收费的高低,而是指注册会计师在拥有一定审计资源的前提下,如何在合理的时间内,以合理(不高也不低)的成本资源投入达到预期的审计目标,完成既定的审计任务。但必须说明的是,由于来源于注册会计师自身或被审计单位等多方面的原因,注册会计师的审计不可能完全排除对低成本投入的追求或需要,但注册会计师的低成本投入必须建立在圆满实现预期审计目标、完成既定审计任务的前提之下,否则,注册会计师的低成本投入就不具有合理性,就有滥用“成本效益原则”,存在违反审计准则的嫌疑。

笔者还必须指出的是,新审计准则及其指南仅是在准则或指南中多次提及注册会计师可以或应当考虑“成本效益原则”,但并没有对如何具体运用“成本效益原则”予以明确规定,对注册会计师作出不符合成本效益原则的判断必须符合何种前提条件未能明确,如应该履行哪些审计程序,获取哪些审计证据,如何在工作底稿中规范体现对成本效益原则的运用等问题均未能予以明确,所以,这些问题还有待注册会计师在今后的审计实务中作进一步的探索和研究。因此,笔者认为,注册会计师应该慎重和规范使用成本效益原则,不应动辄以遵循成本效益原则为由随意或无端简化审计程序,即使确实需要运用成本效益原则也必须在审计工作底稿中有必要的分析、判断和说明,如履行了哪些审计程序,获取了哪些审计证据,由此得出不符合成本效益原则的判断和计划省略哪些审计程序的结论等。比如,注册会计师在审计中通过对被审计单位内部控制的调查和简易测试并获取了相关审计证据证明内控制度虽然存在,但注册会计师认为实施控制测试很可能不符合成本效益原则,由此得出结论,不实施控制测试而直接进入实质性程序。

四、对简化审计程序的规范思考

由于小型被审计单位可能存在的固有特征及固有缺陷,注册会计师在对小型被审计单位的审计中难免会简化一些审计程序,如可能在实施风险评估程序后因无法对内部控制进行测试而直接进入实质性程序。对于这种情况,许多注册会计师往往不在工作底稿中做任何说明和表达,或者不知道应该如何在工作底稿中予以必要的说明和表达,由此造成审计程序和审计工作底稿的不完整、不衔接、不规范。笔者认为,说明和表达主要应体现在两个方面:一是证据,二是判断。证据是指注册会计师为作出不进行控制测试的判断而对内部控制实施了解、评价及简易测试(如穿行测试)程序所收集的证据,如获取的被审计单位控制运行无效或通过简易测试发现内部控制并未得到遵循或不拟信赖内部控制的审计证据;判断则是指注册会计师根据前述实施的审计程序及收集的审计证据并对照审计准则的规定作出的不拟进行控制测试的专业判断,此判断的依据、判断过程及判断结果必须在相关工作底稿中予以必要的体现和表达,同时还要在审计计划中对不拟实施控制测试而直接进入实质性程序的判断予以明确说明。只有这样,才能使得工作底稿中所履行或没有履行的审计程序有较明确的计划体现,才能表明注册会计师对应该履行或计划不履行的审计程序以及对整个审计项目有较全面的理解和把握,审计轨迹才能得以清晰。

当然,如果在对小型被审计单位的审计中出现不拟实施的其他审计程序,笔者认为,只要不影响审计计划的顺利执行,不影响审计判断和审计结论,不违反审计准则,注册会计师可以比照上述思考进行适当处理,以保证审计程序和审计工作底稿的衔接、完整、规范和清晰。

被审计单位承诺书 篇3

近日，陕西省人民政府授予省审计厅等8个单位2015年全省保障性安居工程建设工作先进单位。

2015年，按照审计署统一部署，审计署驻西安特派办与陕西省各级审计机关共派出135个审计组、762名审计人员，对各辖区内2014年城镇保障性安居工程的投资、建设、分配、运营等情况进行跟踪审计。审计署驻西安特派办负责审计省本级和西安市地区，省审计厅负责组织全省9个设区市和杨凌示范区及所属94个县（市、区）审计机关进行跟踪审计，并对所发现问题的整改情况进行了督促检查，取得了较好的成绩，为促进全省保障性安居工程建设工做出了应有的贡献。主要做法：

一是高度重视，健全机制。省审计厅与审计署驻西安特派办建立了工作协调机制。厅领导高度重视，靠前指挥，及时组织培训，定期召开周例会，并深入市县指导检查各项工作。全省各级审计机关建立健全保障房审计工作领导和协调机制、汇报和督导机制等，保证了审计工作顺利进行。

二是精心组织，勇于创新。自主创新，建立了保障房审计信息平台，有效保证了数据和信息及时准确，上传下达；建立项目和数据双主审，创建了审计报表核查要点，并对审计证据采取纵横交叉五级复核制，加强审计全过程管理和质量控制；强化保障，严肃追责，从加强审计业务培训、计算机应用、督促整改提高、严守工作纪律等方面着手，抓严、抓细、抓实；审计组成立了临时党小组，发挥了共产党员的带头作用。

被审计单位承诺书 篇4

四川理工学院监审处干部离任审计工作组：

根据四川理工学院监察审计处《关于同志离任审计的通知》的要求，我已向审计组提供了有关本人职责所涉及的财经、制度、国有资产等方面的情况、本人遵守国家财经法规和学校财经制度以及廉洁自律规定等情况的书面材料，并郑重承诺如下：

一、本人所提供的任期内所在单位财务收支各项工作目标、任务及完成情况，本人遵守国家财经法规和学校财经制度，廉洁自律规定等情况，以及审计范围涉及的其他资料，均是真实的、完整的。

二、本人认为需要承诺或其他需说明的事项。

三、对本人未承诺的事项，已在提交的书面材料中作了专门陈述（书面材料未作陈述的，请作出陈述）。

对上述承诺，本人愿意承担《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》及其实施条例和有关法律法规规定的法律责任和党纪、政纪所规定的有关责任。

承诺人：

被审计单位承诺书 篇5

题

一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点 A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架； B：调查问卷容易完成；

C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；

D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。

2、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D：包含不同受益人保险政策的文件

3、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力 A：肯定的应收账款确认书 B：否定的应收账款确认书 C：应收账款账龄明细表 D：运单

4、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点

A：更容易精确测度研究变量；

B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动； C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；

D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

5、审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是 A：征求公司法律顾问的建议； B：与采购员讨论采购业务； C：与供应商联系讨论采购业务；

D：与采购员的上级主管讨论采购业务。

6、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？

A：传闻证据

B：依情况而定的证据 C：次要证据 D：意见证据

7、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是 A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。

C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。D：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

8、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门

B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。

C：应付帐款部门为付款编制凭证。

D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

9、在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。内部审计师应该: A：与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；

B：不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点； C：提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；

D：在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。

10、确定项目优先是 A：主观流程 B：客观流程 C：集权流程 D：分析流程

11、以下哪项不是风险转移的例子 A：多样化。B：套期保值。C：自保险。

D：损害免责协议。

12、对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适 A：小电机生产商

B：金属制造加工代工中心 C：折扣百货店

D：玻璃瓶生产企业

13、根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即 A：可衡量的和可实现的。B：经预算和被批准。C：经计划和可实现性。D：应要求和经批准。

14、最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是 A：去年的计算机处理没有发生过中断。B：关于该计划的详尽文档。

C：由内部审计部门对计划签署意见。D：对计划进行成功的试验。

15、公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？ A：投诉的总数

B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量 C：与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量 D：消除所有这些电脑投诉需要的成本

16、根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎 A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。

D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

17、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息 A：实物证据 B：声明证据 C：文件证据 D：分析性证据

18、风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动？

A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。B：总分类账余额。C：电算化信息系统。

D：与本组织有关的法律及法规。

19、在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？ A：属性抽样 B：货币单位抽样 C：单位平均值抽样 D：发现抽样

20、在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来 A：测试计算结果。

B：与来自其他审计程序的数据进行比较。C：选择并打印需要查证的账款。D：确定各账款的准确性。

21、根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？ A：总结报告。B：中期报告。C：口头报告。

D：只有最终书面报告可以满足此要求。

22、若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是

A：进行实物盘点；

B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；

C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；

D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。

23、下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。

B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。

D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。

24、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该 A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。

B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。

D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。

25、以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？ A：计划的评估和审查技术(PERT)B：统计程序控制 C：关键路径法 D：甘特图表

26、下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A：解决冲突 B：讨论审计发现

C：确认对未来审计的关注

D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施

27、与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A：保证报告程序的遵循性；

B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对； C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；

D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。

28、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势

A：降低可容忍误差水平；

B：提供抽样风险的数量性测量； C：将非抽样风险降低到最小；

D：抽样结果要求非数量性的表达。

二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

1、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？ A：职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。B：职员偷取证券而从不被发现。C：公司无法与其职员取得真诚合作。

D：当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。

2、下列违反了IIA道德准则的是

A：詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派。她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司。

B：乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专门知识，但仍接受了这一任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务之前结束。

C：简很满意她作为一名内部审计师的职业，并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。

D：约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为。

3、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？ A：实地观察其业务处理程序； B：审查应收账款坏帐趋势；

C：向信用部用经理询问该部门的有效性；

D：抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。

4、在公司信息系统战略应用中，面向对象的技术变得越来越重要，因为它具有以下哪项潜力？

A：保持原来用过程语言编写的程序 B：允许更快更可靠的开发系统

C：减少对层次数据库的数据完整性的破坏 D：使传统的瀑布式系统开发方法更加流畅

5、某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源？

A：用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。B：包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。C：该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。D：房地产经纪人提供的批号清单。

6、价格通货膨胀会对财务比率分析产生如下什么影响？ A：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数数据的比率。

B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性。

C：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，同时影响公司在不同年度之间的可比性。

D：价格通货膨胀影响公司在同不年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。

7、在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？

A：某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。

B：某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。C：因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。

D：某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他(她)接受了该职员赠送的礼物。

8、客户／服务器结构可能包含来自不同供货商的各种硬件、系统软件和应用软件。防止客户/服务器系统接受未经授权访问的最好方法是 A：综合运用应用软件控制技术和一般存取控制技术。B：使用商品化的认证系统。C：对所有网络通道加密。

D：对远程过程调用（RPC）的全面测试与评估。

9、撇脂定价策略可能是适当的，当 A：生产少量的产品，成本较低时； B：没有购买者想购买高价位的产品时； C：竞争者很容易进入该市场时； D：产品的质量很差时。

10、以下哪项测试最能帮助内部审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查？ A：将该部门本季度与上一季度维修费用相比较。B：实地盘点替换零件的存在性和计价。

C：对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性。D：抽取零件发票审查批准和验收的恰当性。

11、一家公司近来购买了竞争者一部分股票，从长期来看该公司条算收购竞争者，然而，近来该股票的市价不断下跌，该公司可以通过如下哪种方式规避市价下跌的风险？

A：购买该股票的买权。B：购买该股票的卖权。C：出售该股票的卖权。D：得到该股票的认股权。

12、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。

13、为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？

A：中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认； B：收入的确认期间以及存货的变动情况 C：与过去实际结果比较会计估计是否合理

D：是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动

14、电子数据交换主要涉及

A：对数据进行管理的技术和操作方面，包括数据库的实际设计和操作

B：旨在通过一些决策者集中共同努力，解决未结构化问题的人机对话电脑系统 C：两个机构之间直接的业务交易电脑间交换

D：在机构管理层设置的能混合数据并拥有复杂分析模块以支持半结构化和末结构化决策的电脑系统

15、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？

A：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库 B：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对 C：对所有修理工作通知单作系统地报告 D：审核保险范围的适当性

16、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量 A：变大 B：不变 C：变小

D：无法确定

17、某公司购买一台新设备实行分期付款、从购买当日起每年支付固定金额。如果利率是10%，该机器的购置成本可以通过每次支付的固定金额乘以哪个系数求得？

A：1元的贴现值。B：1元年金的贴现值。C：1元的将来值。

D：1元年金的将来值。

18、以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？ A：缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突； B：对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行；

C：在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计； D：根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。

19、现金收入应在取得当天或下一营业日存入银行。选择一恰当审计程序以证实现金被及时送存银行

A：审查记录每笔销售业务的现金出纳机磁带。

B：审查现金处理与保管会计记录职责是否适当分离。C：比较每天现金收入总额与银行存款数。D：审查现金收款与付款职责是否适当分离。20、某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的，但是管理层相信成本可能太高，并要求内部审计部门进行检查。在确定该促销活动的有效性方面，以下哪一项程序的有用性最差？

A：将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较。B：将促销期间和促销前的单位成本进行比较。C：对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。

D：对促销期间的边际收入和边际成本进行分析，并与促销前进行比较。

21、以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据? A：向信用经理询问该职能的有效性。B：检查应收账款核销的发展趋势。C：观察处理过程。

D：检查一个客户定单样本中的信用审批证据。

22、复核详细纪录每笔薪资支付变动清单，有助于揭示 A：未检测到的新员工薪资支付中出现的错误 B：不恰当的薪资扣除额

C：成本报告系统中错误的劳动工时纪录 D：未能确保员工参与公司养老金计划

23、通过与资料录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施 A：避免再涉及该缺陷

B：询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息 C：与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现

D：计划进行第二次面谈，并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在

24、在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？ A：关于资金来源和使用情况的报告的准确性。B：公司使命的实现程度。

C：对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。D：与预算编制过程相关的程序的恰当性。

25、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的报酬计划 A：保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策。B：基于对当前工作分析的报酬系统。C：保持总报酬高于市场水平的计划。D：年功序列制的报酬系统。

26、下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A：解决冲突 B：讨论审计发现

C：确认对未来审计的关注

D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施

27、与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A：保证报告程序的遵循性；

B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对； C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；

D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。

28、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势

A：降低可容忍误差水平；

B：提供抽样风险的数量性测量； C：将非抽样风险降低到最小；

审计承诺书 篇6

根据《审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《国家审计基本准则》及《南城县政府投资建设项目审计办法》(试行)等有关规定，在审计期间，我单位愿意积极配合，并完整提供工程决(结)算审计有关资料，同时保证送审资料的真实性、完整性。如发现有虚假、隐匿的送审资料，愿按照《审计法》及有关法律法规的规定，承担所引起的全部法律责任。

单位(盖章) 法定代表人(签字)

项目负责人(签字)

年 月 日

工程审计承诺书 篇7

我单位申请审计工程竣工结(决)算审计项目，对该工程项目报审的所有相关资料，郑重作出如下承诺：

（一）按照要求向灌云县审计局提交的我单位有关工程资料是真实的、完整的。

（二）按照要求所提供的工程立项批文、承包合同是合法的、有效的。

（三）按照要求所提供的工程施工图纸、设计变更及设计变更签证、项目工程施工做法明细及具体工程量签证证明,验收签证竣工验收报告、工程招标投标文件、预决算书等有关资料是真实的、合法的。

(四)以上提供的工程资料如出现虚假行为，所造成的一切后果均由我单位承担。

附：被审计单位提供的资料清单

法定代表人：(签字盖章)

被巡察单位党组工作汇报 篇8

尊敬的市委第*巡察组各位领导：

按照巡察工作要求，我代表市场监督管理局党组作工作汇报，敬请批评指正!

一、基本情况 根据机构改革要求，市场监督管理局全面整合了原市工商局、食药监局、质监局，市发改局的价格监督检查与反垄断执法，市商务局的经营者集中反垄断执法，市科技局的知识产权管理等职能职责，于****年 3 月 8 日正式挂牌成立。

按照市委“三定”方案和市委编办有关通知要求，我局内设机构设置为 14 个股室，目前保留局属事业单位 5 个、乡镇市场监督管理所 13个。全局核定行政编制 112 名，其中局机关 34 名，乡镇市场监督管理所 78 名。全局现有在编在职干部职工 299 人，其中：行政编 148 人，参公编 16 人，工勤编 26 人，事业编 109 人。局领导班子成员 8 名（1正 6 副 1 总工）。

****年以来，我局坚决落实“四个最严”要求，全力保障人民群众生命财产安全，全市食品、药品、特种设备、工业产品质量安全零事故。**镇国家建制镇标准化示范点项目于****年 11 月成功验收，市主要领导将经验做法在全国作了交流发言，我局还荣获“**抗击新冠肺炎疫情先进集体”称号，******“五一奖状”，**省****打击知识产权违法百日执法行动业绩突出单位。社会治安综合治理工作、安全生产、污染防治、党风廉政建设、驻村帮扶工作和文明单位创建获省、市先进（优秀）单位。***同志荣获“全国市场监管系统优秀基层工作者”称号，**同志获得**“五四青年奖章（防疫）”和上

半年“**楷模（好人）”等荣誉。

二、主要工作及成效

((一))筑牢对党忠诚的思想根基，坚定理想信念不动摇，落实路线方针不跑偏，把政治建设的统领作用落到实处。一是深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，牢固树立“四个意识”，切实增强“四个自信”，坚决做到“两个维护”，在思想上、政治上、行动上始终与以习近平同志为核心的党中央保持高度一致。二是扎实开展“不忘初心、牢记使命”主题教育，推动常态长效，形成了“班子团结、队伍稳定、风清气正、干事创业”的良好氛围。主题教育期间，聚焦市场监管痛点和难点问题，开展转供电收费、医疗服务专项整治，全市电梯安全质量检查。“五线合一”，整合原工商、质监、食品药品、物价、知识产权等投诉举报热线，解决了一批市场监管方面的民生热点问题。三是严格落实意识形态工作责任制，把意识形态和网络意识形态工作纳入重要议事日程、纳入党建工作重点内容、纳入领导班子民主生活会、纳入目标考核管理，与市场监管业务工作同部署、同落实、同检查、同考核，实现意识形态领域零事故。四是积极稳妥推进各项改革。按照“放管服”改革要求，全力推进商事制度改革，降低准入门槛，优化营商环境，带动创业就业。截止今年 10 月 31 日，全市市场主体已突破 7 万户，其中企业 1.5 万户;机构改革稳中求进，职能职责有效整合，“事合、人合、心合、力合”局面初步形成。五是全力打好三大攻坚战。始终把帮扶工作作为一项重要的政治任务来抓，我局帮扶的 18 个贫困村均脱贫出列。积极配合相关部门开展防范化解重大风险和污染防治工作。六是扎实开展扫黑除恶专项斗争。2018年以来，组织开展欺行霸市、套路贷等 11 大专项整治，收集问题线索20 条，移送涉黑涉恶线索及重大刑事犯罪线索 1 条，我局具体做法获

省、市扫黑办通报推介。

((二))保持永远在路上的清醒和执着，坚持从严治党不懈怠，为民服务不打折，把党风廉政和作风建设的保障作用落到实处。一是旗帜鲜明讲政治守规矩。把政治纪律和政治规矩摆在首位，自觉做到依法用权、秉公用权、廉洁用权。二是坚决落实“两个责任”。把党风廉政建设同市场监管工作同安排同部署，坚持党风廉政谈话和约谈制度，运用“四种形态”对苗头性问题及时提醒、警示。三是坚持把纪律挺在前面，持之以恒正风肃纪。深入开展“慵懒散”和“雁过拔毛”式腐败整治及“人情案、关系案、金钱案”和侵害群众利益问题专项整治。四是全力推动中央八项规定落实落地。局班子成员带头执行相关规定，整治形式主义官僚主义。****年“三公经费”开支较前一年同比略有下降。五是坚持驰而不息转作风。突出“一窗通办”服务，实行企业开办“210”标准，实现企业开办时间压缩到 1 个工作日以内。

((三))把握增强政治功能这个根本，坚守战斗堡垒不含糊，规范建设不 放松，把组织建设的基础作用落到实处。一是按《党组工作条例》和《党委(党组)落实全面从严治党主体责任规定》，将讲政治贯穿到党组各项工作的全过程，认真落实各项民主决策制度。认真落实党建责任制，将党建工作和中心工作一起谋划、一起部署、一起考核、一起检查。二是坚持党管干部原则和好干部标准，按照《条例》要求选人用人。****年以来选拔任用中层干部 1 名进入局领导班子，副科级干部试用期满转正 3 名，市管干部晋升正科职级 3 名，无“带病提拔”情况。三是积极推进党支部“五化”建设，严格“三会一课”党内组织生活制度，建立领导班子成员基层党建联系点制度，创建先锋支部 5个，选举成立了市市场监管局第一届机关党委、机关纪委。新冠肺炎疫情防控期间，我局大力开展“党旗在飘扬、党员在冲锋”行动，组

建多支党员“突击队”，在全市 5 大超市、13 家马路市场、蓝天物流园及重点区域广泛实行“一场一专班”，即“一块常见蔬菜价格公示牌、2 名工作人员定位长驻、一支快速反应执法队伍查处物价违规”的稳物价保民生长效监管机制,人员统一佩戴党徽、亮明身份、作出承诺，在疫情一线践行党员的初心和使命。此外，市场监管服务**“地摊经济”获王刚书记批示“点赞”；在**市级媒体、学习强国 APP、“长江云”APP、《今日**》、“**发布”等各级各类媒体上刊稿 100 多篇次，宣传先进典型 15 人次，**市融媒体中心对我局疫情防控期间“四保”等做法进行了局长专题访谈和现场报道，对我局开辟绿色通道、商超、农贸市场防控和筹够防控物资等做法进行了专题报道；通过动产抵押、股权出质等职能手段，助力各类企业融资超 6.5 亿元，转供电专项行动为全市经营户挽回损失超 500 万元。我局作为市委疫情防控指挥部一级成员单位和市场监管组牵头单位，圆满完成各项防控任务，实现监管领域和防控人员“零”感染。

三、当前存在的突出问题及原因分析

((一))在政治思想建设方面。

1.理论学习需进一步加强。深度不够，少数同志认为理论功底、理论素养是对高级领导干部的要求，基层主要是抓落实、具体干，对理论学习的重要性认识不足。有时学习停留在一般化，对一些理论文章和政策文件常局限于通读，浅尝辄止，缺乏纵深思考，缺乏深层次互动和思想交流;系统性不够，由于工作繁忙，部分同志理论学习见缝插针，没有静下心来读原著、学原文、悟原理，存在学习碎片化现象，缺乏系统性。有时存在“现用现学、急用急学、不用缓学”的实用主义思想，缺乏计划性;实践性不够，有时对新战略、新使命、新要求学习领会不深，市场监管工作实际与理论结合不够，没有很好发挥理论的指导作用，缺乏实践性。

2.进取精神需进一步强化。工作积极主动性有所减弱，我局干部职工年龄结构偏大，市场监管工作点多、线长、面广、量大，上级工作要求严，群众对服务要求高，工作压力大，偶尔会产生倦怠松劲情绪。机构改革过程中，有 3 位长期在一线工作的副科级干部，考虑到自身年龄和健康问题，提出退出一线岗位。因我局人员多、职数偏少，有些年轻干部觉得晋升机会有限，成立一年多来已调岗和有调岗意向的达 11 人。干事创业激情有所减弱，部分同志随着工作时间的增长，有时产生麻痹、放松思想，觉得自己工作经验丰富了，已经轻车熟路了，考虑问题缺乏对全局和整体的考虑，只考虑满足当前需要，工作缺乏进取心。比如，我局党组成员现有 8 人，机构改革后仅设置 1 正 4副 1 总工，上级对超出职数党组成员分流方案不明确，导致部分同志思想上有顾虑，工作中不同程度存在观望情绪。争先创优的意识有所减弱，少数同志在工作中满足于完成上级交办的任务，满足面上不出问题，只求过得去、不求过得硬。

3.意识形态工作需进一步提高。工作能力需提升，在方法、手段、措施、机制建设、应对突发事件的能力水平方面有所欠缺，还存在用老办法解决新问题。比如对网络意识形态没有开展专题教育培训，致使部分干部职工对网络意识形态工作缺乏了解，对网上低俗、有害信息识别能力较差。网络阵地建设存在短板，表现在我局 QQ 和微信工作群多，管理难度大，责任落实不到位，制度不健全，容易引发网络舆情事故。宣传形式需丰富，宣传思想工作的方式方法、传播途径比较单一，还需进一步创新，宣传工作的影响力、感染力、战斗力有待提高;队伍建设需加强，意识形态工作队伍结构不合理，专业素质人才缺乏，业务培训经常化、制度化机制未完全形成。比如，我局机关组建

了 15 人的网评员队伍，但是没有开展学习培训，舆情网络舆情信息收集和网络舆情引导能力相对缺乏。

((二))在党风廉政建设和作风建设方面。

1.落实“两个责任”离党风廉政建设要求尚有差距。压力传导要加强。客观上仍然存在压力传导层层递减现象，基层少数同志履行“一岗双责”抓得不是很紧，不够深入。比如，有时在上廉政党课时存在流于形式的现象，理论讲得不深不细，问题谈得不痛不痒，警示教育效果未达到预期。监督执纪要加强。有时开展廉政谈话不够及时到位，针对性不强，对一些存在的苗头性、倾向性问题没有在第一时间起到防范和警示作用。比如，对兰礼明等人违法违纪行为的处理从侧面反映了干部监督管理上存在漏洞，警示教育不及时。在廉政谈话中谈工作问题多、谈思想问题少，提工作要求多、开展思想教育少，这些问题都反映出我局落实两个责任工作还存在短板。廉洁教育要加强。有时教育形式比较单一，存在培训学习、观看教育片等常规形式多，以案说法、以案示法、现场教学、举一反三等新方式、新手段运用较少的现象。

2.整治“四风”离作风建设要求尚有差距。精简文山会海还要持续发力。今年以来，因机构改革和疫情防控工作需要，局党组会议集中研究重大问题较多，有时会议时间过长，相关文件下发次数较多，文山会海还需要进一步精简。调研成果运用还要持续发力。针对市场监管领域群众关心的难点、痛点、焦点、堵点问题，寻找解决问题的方式方法探索不够，尤其是对部分症结复杂的问题，因工作力度不能及时有效到位，导致问题解决不及时。加强基层指导还要持续发力。市场监管体制改革后，基层有些同志对改革后的新要求、新形势认识不够，在工作开展中大局观不强，导致问题解决滞后。有些同志觉得

不能给基层资金、项目支持，怕增加基层负担，下基层次数较少。

3.为民服务能力水平离群众需要尚有差距。服务措施与改革要求有差距。还存在政策落实有待进一步细化的问题，流程进一步优化的问题，如何在监管中服务、在服务中监管的有效结合上有待探索。如“互联网＋政务”与群众需要有差距。压缩企业开办时间最重要的是实现企业开办事项的“一网通办”。目前，企业开办“一网通办”均能实现，但是存在数据推送延时、各系统间数据不匹配等问题，影响了企业开办效率。“双随机一公开”的全覆盖离不开协同监管平台的有效运用。省级虽已建立部门协同监管平台（**），但该系统存在部门联合双随机抽查各项功能还不能满足目前双随机抽查的需要。服务水平与推进高质量发展有差距。注册登记和行政许可工作人员在完成繁重的工作任务之余学习时间少，参加上级部门组织的培训教育机会少，导致服务水平与群众日益迸发的创新创业活力，与推动高质量发展的要求存在差距。

4.改革工作需进一步加力。“证照分离”改革需提速，国务院确定的第一批 106 项涉企行政审批事项，分别按照直接取消审批、审批改为备案、实行双告知承诺、优化准入服务四种方式已在全市范围内实施，但是改革的宣传工作存在短板，群众对改革的知晓率不高，导致推进速度相对较慢。“一窗通办”改革和“一件事一次办”改革需提质。我局牵头落实全市压缩企业开办时间改革，在落实“一窗受理、一次提交、并行办理、信息共享、限时办结”方面存在短板，需进一步向政府汇报，落实窗口整合工作。市场监管体制改革需提效。受客观条件制约，市局机构改革相对滞后，机关“三定”、市场监管综合行政执法大队、事业单位改革要进一步加力，职能整合、队伍融合还有较长的路要走。由于原工商、质监垂管时间长，人员老化较严重，面对新形势，部分干部监管能力有所缺乏，面对监管执法工作任务繁重、涉及领域广、监管线条长的复杂局面，少数同志还沿袭以前的老思路老办法，执法手段单一，运用新技术手段创新监管方法较少，不适应对食品药品、一般商品、工业产品等实施全链条监管要求。原三个局干部职工比较熟悉原来业务，能力比较单一，相互间的业务学习交流少，监管水平与大市场监管的要求有较大差距。

((三))在组织建设方面。

1.党内政治生活标准不高。主要表现在民主生活会上班子成员之间自我批评深刻全面、相互批评不够尖锐到位，虽然做到了红脸出汗，但是火力不足、辣味不够，排毒、治病的效果需进一步提升。导致这种情况的出现，从深层次角度看主要是怕影响班子团结，怕影响同志间的感情。

2.管党治党压力 传导不够。客观存在末端弱化现象，有的同志因长期在业务岗位工作，有时存在重业务轻党建，管党建现象，抓党建的主动意识有待加强，以党建带队伍促业务，激发党建工作活力的方法路子不多。个别支部组织力较弱，比如我局离退休支部在落实“三会一课”制度方面存在差距，学习教育流于形式，不能做到时间、内容、人员、效果统一。

3.党员队伍和机制建设科学化水平不强。因历史原因，我局党员年龄结构不合理，目前党员中 40 岁以上的人数超过 75%，需进一步优化。少数基层党支部管理还处于粗放状态，对队伍管理制度落实缺乏一抓到底、持之以恒的决心，还没有完成建立起常态化的党建创新机制，对于已获得较好效果，取得一定成效的党建创新成果再提高、再发散做得不够，没有真正发挥经验推广的积极作用，在宣传总结推广力度上需进一步加强。

以上存在的问题及具体表现，主要是理论学习不深、责任压实不紧、压力传导不够、自我要求不高、“四风”整改不彻底。这些问题的存在，不同程度上反映了从严治党的长期性、艰巨性和复杂性。从原因上讲：

一是理论学习不够深入。少数党员干部理论学习不系统、不全面、不深刻，致使自身思想政治素质难以提升，有时面对复杂情况时缺乏应有的政治敏锐性和鉴别力。在政治意识上，个别同志对理想和信仰理解还有偏差，对管党治党停留在面上的一般性号召，落实在文件上，个别同志认为从严治党标准太高、要求太严、管得太死,敢于斗争、善于斗争的意识不强。在大局意识上，没有很好地处理业务工作与从严治党要求的关系，特别是在改革关键时期，对业务工作看得重一些、管得多一些，还没充分认识到从严治党的根本性、基础性和长远性。在核心意识上，以人民为中心的发展理念还不深入，为人民服务的宗旨意识还稍显薄弱。在看齐意识上，总书记的系列讲话精神还未真正学深学透，对中央、省委、**市委和**市委加强市场监管的决策部署还没全面深入领会。

三是党风廉政建设责任落实不够平衡。相关制度建设相对滞后，制度体系不统一、执行不够严格，有的基层党组织领导对主体责任认识不清，对落实主体责任的具体职责事项不明，相关工作不知从何抓起；有的较少研究党风廉政建设工作，没有充分运用廉政教育、警示宣传、正面引导、提示防范等手段，形成反腐倡廉制度化、常态化；有的党员领导干部满足于做好自身，做“老好人”，不愿不敢监督他人，也不愿接受他人监督，有的党员干部满足于不踩底线、不越红线，只求过得去、不求过得硬；加之机构改革后人员调整，在落实党风廉政建设“一岗双责”的协调机制衔接上不够紧密，未对系统各单位进

行定期检查考核，局党组班子成员也未对党风廉政建设进行专题调研，未形成齐抓共管、整体推进的格局。

三是理论与实践相结合不够紧密。少数同志在深入学习党的十九大精神，特别是学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想不够系统，领会不够深刻，没有经常学原文、读原著、悟原理，存在浅尝辄止情况，与市场监管实际工作有所脱节。理想信念教育坚持不经常，没有把自己真正摆进去，没有把学习、思想、实践紧密结合起来，运用党的创新理论去观察问题、分析问题、解决问题、指导实践、推动发展的能力不强。少数干部随着年龄的增长和阅历的丰富，认为自己在政治、工作方面已比较成熟，也取得了一定成绩，过去那种干事创业的锐气和奋力开拓的闯劲有所弱化，安于现状，创新意识不强，面对市场监管工作新形势、呈现的新问题，处理复杂棘手问题的能力有待提升。

四是工作作风不够扎实。有的同志思想不够解放，有时习惯用老思维、老办法、老套路解决问题、推进工作，缺乏“钉钉子”精神和“滴水穿石”的韧劲，下基层调研不够深入，有时对某些工作也有所思考，但思想上总有各种顾虑，责任意识和担当精神不够，导致好的思路和想法没有充分实践。

四、下一步工作打算

（一）加强党的全面领导，始终把牢方向盘。强化政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识，切实增强执行力，坚决服从于中央、省委、市委的决策部署，抓好组织落实，做到令行禁止。严格落实“三重一大”规定，严格按制度规矩办事，严格执行集体决策制度，坚决杜绝一言堂。深入学习宣传贯彻党的十九大精神，坚持用习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑、指导实践、推动工作。持续加强

党性党风党纪教育，树立正确的权力观、得失观。不断增强抓落实的水平，将中央和省委、**市委和**市委重要决策部署与市场监管工作发展实际相结合，逐条逐项细化分解，创造性的抓好工作落实。持续加强党对意识形态领域的领导，切实增强党员干部对新媒体的认知程度和运用能力，提高网络舆情的敏锐性和应急处理能力。

（二）加强党风廉政建设，切实筑牢防火墙。层层压实全面从严治党主体责任和监督责任，落实领导干部“一岗双责”。认真贯彻“三重一大”事项集体决策，加强重点领域、重点事项和重点对象的监督。紧盯“一把手”这个“关键少数”，加强对党员领导干部的监督。严明“六项纪律”，坚决落实好中央八项规定，切实营造风清气正的政治生态。严格落实党风廉政建设局党组主体责任和纪检组的监督责任，做到真管真严、敢管敢严、长管长严。严格贯彻落实《准则》和《条例》，实践监督执纪“四种形态”特别是充分运用谈话、函询等第一种形态，加强对权力运行的制约和监督。持之以恒贯彻落实中央八项规定精神，做到抓常、抓细、抓长，坚决防止“四风”反弹回潮。继续关注群众关心的焦点、热点问题，开展专项治理活动，严厉查处侵害群众利益的不正之风和腐败问题。

（三）加强基层组织建设，不断注入原动力。扎实推进支部建设规范化，抓实“三会一课”制度、组织生活会的落实。不断加强领导班子和干部队伍建设，坚持德才兼备、以德为先，坚持五湖四海、任人唯贤，选拔任用综合素质高、基层经历深、担当意识强的干部。加强干部教育培训，加强能力建设，打造发展型干部队伍。着力解决基层党组织软弱涣散问题，采取思想教育、谈心谈话、组织整顿等措施，不断提高班子的凝聚力和战斗力。积极创新基层党建模式，探索基层党建与市场监管发展、为民服务融合的新办法、新途径。