单位财务内部审计自查报告

2024-09-16

单位财务内部审计自查报告（精选9篇）

单位财务内部审计自查报告篇1

20**年，县审计局以深化平安建设为重点，按照《县平安建设项目实施方案》要求，结合本部门实际，积极开展平安机关创建，全面履行综治、维稳工作职责，取得了一定成效。

一、加强组织领导，层层细化责任

局党组充分认识到平安建设的重要意义，把“平安机关”创建活动作为审计系统深入推动社会管理创新、文明单位创建的重要举措，认真履行社会治安综合治理目标管理责任制，切实把创建活动的各项部署要求落到实处。年初把综治维稳工作纳入年度工作重要议程，与审计工作同部署、同落实、同考核。一是组织领导到位。审计局成立了以局党组书记、局长为组长，其他党组成员为副组长，各股室负责人为成员的综治维稳工作领导小组，并明确了局办公室为承办科室，形成了一级抓一级，层层抓落实的工作局面。二是目标责任到位。制定了《市审计局关于开展“平安机关”创建活动的实施方案》，明确创建目标，落实创建任务，强化组织保障。层层签订责任书，责任到股室，责任到人。

二、宣传教育到位，思想认识统一

在社会治安综合治理和“平安机关”建设上，局党组立足宣传教育，增强干部职工安全防范意识，调动干部职工参与社会治安综合治理和创建“平安单位”的积极性，营造“事事讲安全，人人保平安”的浓厚氛围。在每月一次的集中学习时间，必讲综治工作的重要性认识和工作要求，让全体审计干部绷紧这根弦，切实增强平安建设的责任感和紧迫感。同时，充分利用宣传栏和党务、政务公开网站等载体，宣传各级关于加强社会治安综合治理，维护社会政治稳定的有关文件精神，增强干部职工的.平安意识。另外，以领导干部学法用法为重点，狠抓领导干部的法制教育，提高领导干部的法律素质，增强依法决策、依法行政、依法管理、依法办事的能力，提高法治化管理水平。

三、注重上下联动，整体推进平安建设

局机关将社会治安综合治理工作与本单位业务工作紧密结合，坚持每季度召开一次会议，研究部署平安建设工作，认真制定本单位社会治安综合治理实施方案，按照活动方案开展工作，确保社会治安综合治理的长效机制落到实处。一是危害国家安全的违法犯罪活动防控有力。做好敌对势力及非法宗教组织防范工作，局党组成员按照分工，针对重点群体对象，加强调查了解，对苗头性问题及时掌握情况，按规定程序上报处理。今年来局机关干部职工没有发生一起危害国家安全违法犯罪的案件，工作人员没有参加敌对组织、“法”邪教组织及有害气功组织、非法宗教组织，也没有发生一起违法违纪事件。二是矛盾纠纷排查调处工作措施到位。建立健全单位内部矛盾纠纷排查调处工作制度，做到有人抓，有人负责。局党组会议及时听取矛盾纠纷排查调处工作情况，研究解决工作难题。半年来，全体审计干部没有发生明显的矛盾纠纷，也没有因矛盾纠纷化解不及时而造成民转刑案件，没有发生非法游行、集会、闹事、等重大事件，审计机关团结和谐，全体审计人员思想稳定。三是组织制度健全完善。坚持以制度管人管事，确保审计机关内部安全防范机制健全。建立《机关安全保卫管理制度》，为了保证局机关和职工住宅楼的的安全，坚持每月对局机关办公楼及职工住宅楼进行一次安全检查，发现问题，及时整改。认真落实门卫制度，并对门卫值班情况进行定期或不定期的抽查，严格进出车辆和人员登记手续。严格执行《值班制度》，双休日、节假日实行在岗值班，领导干部在岗带班。同时，对重要财产、物品、文件、印章等加强管理防范。四是强化效能督查。围绕创先争优，治庸治懒的要求，强化作风督查，重点督查局各科室、二级单位作风建设情况。强化机关效能建设督查制度、绩效责任追究制度、考勤制度、财务管理制度、车辆管理制度、接待管理制度等一系列机关效能制度，切实增强干部勤政意识、责任意识;围绕政令畅通和优化政务环境，强化执行力督查。重点督查各股室各项目标任务落实情况，各项制度执行情况。经检查，全年没有发现因不履行职责或履行职责不当，造成社会影响，引发集体上访或事件发生的现象。五是创建平安家庭推进机关和谐。为切实把综治平安建设的各项措施落到实处，以家庭的平安和谐促进机关和谐、社会和谐，今年在局机关广大家庭中继续开展创建“平安家庭”活动，努力实现各个家庭“七无一好”的工作目标，即：无家庭暴力、无吸食毒品、无非法宗教信仰活动、无赌博、无邻里纠纷、无家庭成员参与“黄、丑”行为、无违法犯罪、安全防范工作做得好。

四、加强民意调查，维护社会稳定

结合县委政府统一布置的工作要求，组织审计干部到驻村开展走访慰问活动。深入了解村干部思想状况，帮助制定村集体发展规划，帮助解决实际问题。深入农户，与老党员、贫困户面对面交流，了解民意，结成帮扶对子，用实际行动维护了驻村的社会稳定。努力为群众办实事、办好事。活动期间，共慰问了4户生活困难家庭，给每户送去了400元生活补助。

存在的主要问题：少数同志对落实综治责任和开展平安创建的工作认识还有待于提高，参与的积极性不高、主动性不强;部分同志执行安全管理制度不是很严格。

下步工作重点：一是进一步加强对综治维稳工作的组织领导。领导重视是关键，要把落实综治责任制和开展平安创建工作做为审计执法工作的重要内容，纳入总体安排，提上议事日程和日常管理，常议常抓，不断完善综治工作的长效机制。要贯彻“标本兼治、综合治理”的方针，进一步抓好队伍建设，高度重视综治责任制的落实和平安创建工作的开展，落实好责任。二是进一步健全和完善工作制度，抓综治工作一靠教育，二靠制度，既要加强思想教育，提高广大干部职工的思想素质和安全防范意识，又要建立健全一套管用的、具有约束力的制度和长效机制，以推进综治工作的制度化、规范化。三是加强内部管理，确保安全稳定。根据内部管理工作实际，不断健全和完善规章制度，强化管理;按照规章制度落实内部管理，落实环境执法工作，维护正常的办公秩序，确保人员和物质器材安全，防止职务犯罪。四是巩固和深化综治成果，加大宣传力度。结合政治思想教育，持之以恒抓好综治和平安教育，努力使全体干部充分认清综治和平安建设工作的重要意义和现实意义，始终把思想统一到上级的决策部署上来，真正做到统一行动。认真总结综治经验，建立健全一整套管用的综治和平安建设工作制度及长效机制，推进综治和平安建设工作经常化、制度化、规范化。

单位财务内部审计自查报告篇2

1. 内部财务控制的定义。

内部财务控制是在单位内部的经济活动中, 以预算或定额为依据, 利用财务反馈的信息, 保持财务状态平衡或不超出标准范围, 实现财务行为的预期目标的一种财务管理手段。

2. 内部财务控制的内容。

内部财务控制的内容主要是由组织系统、制度系统、预算目标、会计信息、信息反馈系统、奖惩制度组成的。这些要素及其构成方式, 决定着内部财务控制的内容和形式。

3. 事业单位进行内部财务控制的作用。

内部财务控制作为事业单位经济活动的自我调节和自我制约的内在机制, 处于事业单位中枢神经系统的重要位置。具体地讲, 事业单位内部财务控制主要有以下几方面的作用: (1) 保证国家的方针、政策和法规在单位内部的贯彻实施; (2) 保证会计信息的真实性和准确性; (3) 有效地防范单位财务管理风险; (4) 维护财产和资源的安全完整。

二、事业单位内部财务控制失控的表现

1. 会计信息失真现象严重。

近年来, 事业单位由于会计工作秩序不规范、核算不实及缺乏有效的程序控制等而造成的信息失真现象较为严重。如发票、有价证券及有关会计图章的分管制度, 重要空白凭证保管使用制度及会计人员不相容岗位的“内部牵制”原则等得不到真正落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭据支持;人为捏造会计事实、设置账外账、虚列成本、基本支出挤占项目支出、截留或隐匿收入等。

2. 内部财务监督制度不健全, 缺乏有效的监督机制。

由于有的事业单位内部财务监督制度不健全, 如:无重大事项集体决策制度、无合同管理制度、无财务监督检查制度。财务监督出现漏洞, 使个别单位存在“小金库”, 导致主要领导干部挪用公款, 滋生腐败, 被追究了法律责任。

3. 部门预算管理有待加强。

事业单位从2004年开始实行部门预算管理, 通过几年的努力, 预算工作取得了一些成绩, 无论从内容上、形式上、制度上都取得了长足的发展, 各级事业单位在收支分离的基础上, 将各项资金全部纳入预算管理, 并建立了预算编制、预算执行、预算监督等一系列的预算管理体系。但也应看到事业单位的部门预算还存在一些问题, 如:预算编制内容不全面, 预算编制的方法还不够科学, 预算执行效果考核不够及时, 预算分析不够全面和深入。

4. 不理性投资造就企业“黑洞”。

对有些单位来说, 《会计法》和《事业单位会计制度》形同虚设, 个别单位领导过分追求表面政绩, 违反程序, 不理性投资, 造成企业投资“黑洞”现象时有发生, 而且这些盲目投资的款项至今无法收回。

三、事业单位内部财务控制失控的原因

1. 事业单位内部财务控制制度滞后, 执行不得力。

某些事业单位自1998年到2007年经过多次体制改革, 隶属关系、核算方式都发生了很大的变化, 但这些事业单位一直沿用1998年出台的《事业单位管理制度》等, 使这些事业单位财务管理法规没有跟上事业单位改革的发展变化, 缺乏有效指导实际工作的系统法规。并且有相当一部分单位对建立内部控制制度不够重视, 尚未制定出办法;有些单位即使建立了内部财务控制制度, 内容不是过于简单、残缺不全, 就是有关内容不够合理;更多的是有章不循, 将已订立的单位内部控制制度印在纸上、挂在墙上, 以应付有关部门的检查, 而不管内部控制制度执行情况如何, 遇到具体问题总是强调灵活性, 使内部控制制度流于形式, 失去了应有的严肃性。

2. 对基础工作不重视, 没建立起相互制约的工作程序。

(1) 会计基础工作薄弱, 责任心不强, 日记账做不到日清月结, 造成未达款项长期挂账, 致使已产生的会计差错不能被及时发现和纠正。

(2) 不设立会计稽核岗位, 缺少会计机构内部的监督, 不符合《会计基础工作规范》的要求。

(3) 授权批准的内控程序, 不能很好地贯彻落实。授权批准的控制制度可保证单位既定方针的执行和限制滥用职权, 而在某些事业单位由于授权批准制度得不到真正的贯彻落实, 导致某些主要领导因权限集中、职务重叠而造成贪污、舞弊和决策失误。

3. 财务人员综合业务能力较低。

由于事业单位体制改革与财务管理密切相关, 改革的方方面面都涉及到事业单位的财务人员, 并且目前知识更新速度极快, 财务、税务变革的力度也是前所未有, 而相关的培训和业务学习跟不上, 就造成了财务管理知识的断层, 财务管理水平降低, 这些都不利于财务队伍建设。一是财务人员对政策的理解不够深、不全面, 往往局限于财务的较低层次上想问题, 对相关的金融、税务等知识掌握偏少, 缺乏有深度的财务分析。二是有待进一步加强与政策主管部门 (如公积金管理中心、税务部门) 的沟通, 提高沟通、协调、处理问题和解决问题的综合能力。

4. 内部审计没起到很好的监督作用。

内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财务收支经济活动的真实、合法和效益的行为, 以促进加强经济管理和实现经济目标。内部审计监督要借助于内部审计机构来进行, 而内部审计机构是在本单位主要负责人或权力机构的领导下开展工作, 这种工作形式造成内部审计起不到很好的监督作用。

四、完善企业内部财务控制的对策

事业单位要适应改革的步伐, 建立一个能够与社会主义市场经济体制相适应, 满足公共服务需要, 科学合理, 精简高效的现代事业组织体系, 就需贯彻落实部门预算体制, 加强内部财务控制。

1. 加强内部财务控制制度建设, 逐步形成基本财务管理体系。

(1) 完善内部财务制度。事业单位主管部门应根据国家的法律法规, 结合事业单位实际, 完善《事业单位财务管理办法》、《事业单位会计制度》。各事业单位可根据实际情况, 制定《重大支出集体决策制度》、《合同管理制度》、《固定资产管理办法》等。

(2) 加强会计基础规范建设, 制定能指导实际工作的《财务机构内部流程》。

2. 建立符合事业单位实际的预算管理模式。

各事业单位应健全财务预算管理的组织机构, 明确其职责, 规范本单位预算编制、执行与控制, 预算调整、分析和考核等具体操作流程, 并在此基础上, 由事业单位主管部门组织多方调研, 制定一套科学的预算编制方法, 改变以往重预算编制、轻预算考核的做法, 加强预算执行的考核和监督力度, 逐步建立事业单位预算管理模式。

3. 加强事业

单位对外投资和国有资产的管理。事业单位主管部门组织有关人员在充分调查研究的基础上, 制定《事业单位对外投资管理办法》, 要求事业单位对外投资按照隶属关系, 逐级上报审批, 经批准后方可实施。严格杜绝违反程序、盲目投资的现象发生, 在制度上和程序上控制产生巨额损失的风险, 从根源上扭转“重建设、重使用、轻管理”的现象, 重视资产管理, 提高国有资产的使用效率。

4. 提高事业

单位财务人员的业务素质。随着国家财政、税收等新政策的相继出台, 事业单位改革的不断深入, 事业单位财务人员要自觉地在工作实践中提高自身领会和运用财经政策的能力。各事业单位应制定年度培训计划, 加强财务人员的培训力度。通过与某些会计学院联合办学, 采用走出去、请进来等不同方式, 培养出一支钻业务、懂管理、爱学习的事业单位财务队伍。

5. 充分发挥内部审计的作用。

论事业单位内部财务控制篇3

关键词:事业单位;内部财务控制;设计原则;对策建议

中图分类号:F12 文献标识码:A文章编号:1006-8937(2009)24-0009-02

1事业单位内部财务控制中存在的问题和原因

目前,随着我国财政体制改革的不断深化,事业单位财务管理的理念相应发生了变化,逐步建立起了以市场经济理论为指导、以财经法规为依据、以理财为重点、以有利于自身发展为目的的财务管理新机制。但是,从近年的工作实践中发现,事业单位财务管理内部控制工作存在诸多问题,如: 财务制度不健全,会计核算不实;收入不透明和支出不合理,即该收的收不上来,该支的支不出去,或随意扩大开支范围,把不应开支的费用也在帐上列支;经费的收支没有预算或有预算也不能很好地执行;财务管理制度松弛,经费报销不按审批程序办事;收入不作帐,设立“帐外帐”,巧立名目发放各种补贴;现金管理制度不严格等等。

上述表现违反有关规定、制度,造成事业单位收入流失,成本加大状况助长了小团体的趋利意识,导致一些事业单位内部分配不公,相互攀比,人心涣散,为腐败的滋生提供温床,使单位办事业的宗旨受到严重损害。其问题存在的原因主要是计划经济条件下所形成的管理模式的影响。长期以来,事业单位的预算收入单一,经费靠供给,由此而形成的“等、靠、要”的思想。事业单位走向市场以后,要求单位领导抓创收,发展文化产业,增强自我造血机能,这就必然会带来收入来源的多样化,随之而来的,要求事业单位的收入管理与支出管理相结合;预算管理与资金管理相结合;要求建立起一整套新的“统、分”结合的管理模式。加强财务内部控制,而实际情况是控制制度的建立与完善需要一个过程,在这个过程中财务管理某些环节失控,也难以避免。一些事业单位领导对财务管理工作不重视,加之财会人员业务水平较低,财务管理基础薄弱,不能发挥监控作用,这是财务管理失控的一个重要原因。

2 事业单位内部财务控制制度的设计原则

事业单位财务内部控制是指:在事业单位内部建立起有效的财务管理控制机制,对事业单位的计划实施、开支标准以及各项财务管理制度的执行情况进行监督和检查,及时纠正存在的问题。其控制原则是:

①相互牵制原则。即一项完整的资金活动,在横向和纵向上必须分配给具有互相制约作用的两个或两个以上的职位分别完成,以相互牵制和监督。

②协调配合原则。指在财政资金的使用过程中,各部门或人员必须相互配合,各岗位与环节都应协调同步,各项手续紧密衔接,避免扯皮、脱节、减少矛盾和内耗。

③成本效益原则。应力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。

3 事业单位内部财务控制的基本内容

①建立控制系统,规范动作程序。即根据事业单位的工作范围、工作性质和任务特点,建立起一整套的事业单位财务管理内部控制系统。从组织和制度上对事业单位的财务实行内部控制。同时还要规范事业单位财务会计的运作程序、科学合理地设计业务流程,明确各个岗位和控制点监督控制的主要内容等。

②完善控制制度,明确控制标准。要在事业单位内部建立起完善的控制制度,包括岗位责任制度、业务流程制度、收入审核制度、支出审批制度、凭证查验制度、现金管理制度、票据管理制度、会计核算制度、考核奖励制度、内部稽核制度和内部审计制度等等。同时还要明确控制标准,因为没有标准也就无所谓控制。要根据事业单位的性质和工作特点建立起行之有效的控制标准,如成本查用率、支出降低率等。有条件的单位还应建立起适合本单位的指标控制制度,把自上而下的指标分解与自下而上的目标保证有机地结合起来,促进事业单位工作与经营活动良好运行。

③完善控制机制,提高控制效果。事业单位财务内部控制的触角要深入到单位的各个环节和各个方面,控制要不留死角。责权划分要明确具体,操作方便;控制不能控死,放开不能搞乱。加强事业单位财务内部控制的目的在于:认真执行国家有关政策法规、制度,促进事业单位健康发展。

④讲求控制方法,加强风险防范。事业单位财务内部控制要讲求科学的控制方法,要综合运用组织规划控制、授权批准控制、会计复核控制、全面预算控制以及内部报告和内部审计控制方法。要区别业务的性质和工作的特点,合理地界定和动用不同的方法,或几种方法灵活组合,合理搭配,以求获得最佳的控制效果。除此之外,还要加强风险防范控制,即根据关键任务的着重环节,明确风险控制点,对控制点的活动加强预测并建立起一套预警、评估、报告、应急和防范的规章制度,只有这样,才能收到实效,避免大的损失和失误。

4完善事业单位内部财务控制体系的若干建议

①进一步加大宣传培训力度,提高内控意识,建立良好的内部控制环境。单位负责人在内部控制体系中居主导地位。按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定,单位负责人作为单位财务与会计工作的第一责任主体,对本单位内控制度的合理性、有效性应负主要责任。因此,必须进一步强化对行政事业单位负责人及全体员工在内控知识方面的宣传培训,使他们能充分认识到内部控制建设的重要性,培养良好的内部控制意识和内部控制环境,从而切实履行起健全单位内部控制的职责。同时设立合理的组织机构,确认相关的管理职能和报告关系,为每个组织划分责任权限,明确建立授权和分配责任的方法,因事设人、视能授权、责任到位,且责任与权利对等,以增强组织的控制意识。灵活运用计划控制、目标控制、预算控制、定额控制、规章制度控制等各种管理控制方法,真正达到内部控制的目的。

②增强会计基础工作,实行内部牵制制度,不相容职务分离。会计基础工作薄弱制约了行政事业单位的内部控制制度建设和部门预算的实施效果。因此,要重视改进行政事业单位的会计基础工作。建设好一支业务过硬、严以律已、思想业务素质好的财务人员队伍,按照不相容职务相分离的原则,钱账分离、物账分离,对出纳等岗位的职责进行限制性规定,同时合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。对授权批准与业务经办分离,业务经办与会计记录分离,会计记录与财产保管分离,业务经办与业务稽核分离,授权批准与监督检查分离中华。

③加强票据管理。利用软件系统加强票据管理,规范票据领购、使用、登记等程序。严格票据缴验制度,购领新票据前必须将使用过的票据进行缴验,按照先领后用的程序,对未使用完的票据及时销号;严格按票据使用范围使用,各专用票据间不得串用;建立起收费票据使用登记制度,定期向财政部门报告领、用、存情况。

④加强债权、债务控制。定期对债权债务清理核实,尤其对跨年度的应收款加大催收力度,及时回收陈欠款项和个人借款,避免和减少资产流失,坏账损失须经严格程序审批核定,杜绝因单位财政财务不合规收支行为而引起的往来款挂账。

⑤资产保全控制。各单位必须严格遵守国家规定的现金开支范围,核定每日库存现金量;支票填写须与发票、入库单、订单等核对;印章分专人保管,防止资金被挪用。实物资产做好产权登记,完善资产处置,避免资产流失。

⑥强化部门预算控制,重视与财政部门的沟通衔接。一是在部门预算编制环节,努力做到零基预算和细化预算。按照财政下达的部门预算控制数,结合各部门单位内部的组织结构、处室职责和工作任务等,编制内部分处室的责任预算体系,并严格责任预算的考核机制。财政部门要对纳入集中支付的行政事业单位内部控制发挥重要作用,通过核对各部门预算指标情况,对预算指标实行即时控制,杜绝超预算用款,提高内部控制的效果。

⑦健全单位内部控制制度体系,规范单位内部行为。加强行政事业单位内部控制工作需要建立一套科学合理的控制体系。具体应包括三个层次:第一个层次是在业务的全过程中融入相互牵制、相互制约的制度,建立以“防”为主的监控防线。第二个层次是设立事后监督,即在会计部门常规性会计核算的基础上,对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以“堵”为主的监控防线。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础,建立有效的以“查”为主的监督防线。通过“防、堵、查”递进式的监督控制,对于及时发现问题、防范和化解财务风险将具有重要的作用。

财务审计自查报告篇4

一、基本情况：

xx镇XX年度所辖24个村民委员会和3个街道办事处，[xxxxx]年x月重新划分为xx个村民委员会、2个街道居委会。即:双泉、X山、兴坝、驷马、合浦、锦旗、星火、建和、大树刘、接引庵、三星、工民、五星、板桥、大塘、汪桥、东街、西街。固补干部职数由原来的132名精减到76名。

二、财务状况：

根据镇政府具体安排，结合实际工作具体要求，主要从以下几个方面着手进行了财务检查：

1、在财务审批程序方面，各村民委员会都能严格执行财务审批制度，对于农民关心的土地补偿费的发放，工程项目的开支等根据规定都召开了相关的会议，进行决策。在清查过程中未发现除会计外的其他人代收款现象，集体资金管理趋于规范化、制度化。

2、民主理财监督管理情况：以“民主日”活动为载体，切实加强村务、政务公开工作，民主理财小组发挥了监督作用。各村理财小组成员由3--5人组成，不定期召开民主理财会，对财务收支进行监督，由财务人员对发生的收支情况进行通报，解答群众提出的疑问，并将结果按时上墙公布，切实加强了村务、财务公开工作，做到了政务公开“一事一公开”，财务公开“一票一公开”。使“两公开”的内容完整，程序规范，格式明了清晰。

3、各项收入、支出清查结果：就各村民委员会[xxxxx]年的.收入、支出进行统计清查。集体的主要资金来源财是政补贴村级转移支付资金。部分村支出大于收入，主要的支出项目是生产性开支和非生产性开支，生产性开支占总支出的xx%左右，非生产性开支占总支出的55%左右,最特出的就是招待费的支出约占非生产性支出的xx%。全镇村级[xxxxx]年度总收入[xxxxx]元，总支出[xxxxx]元。

4、债权、债务情况：

(一)清查核实。以村为单位对债权债务的数量、时限、种类、结构、责任人等进行清理。一是清理债权、核实债务人，主要包括清理外单位及个人欠款，所属单位、农户欠款及其他应收未收款等。二是清理债务、核实债权人，主要包括清理银行、金融机构贷款，单位借款、个人借款及其他应付未付款。

(二)公开确认。清查工作结束后，要向群众公开清查结果。公开的主要内容包括：债权债务数量、种类、结构、债权债务主体等。对有异议和反映突出的问题，要进一步调查核实。调查核实清楚后，再次公开债权债务状况，并将公开确认的结果报镇政府核准，作为以后清收债权、化解债务的主要依据。

单位财务内部审计自查报告篇5

时间一溜烟儿的走了，工作已经告一段落了，转眼回顾这段时间的工作，有得有失，好好地做个总结并写一份自查报告吧。那么好的自查报告是什么样的呢？以下是小编整理的2021年行政事业单位财务管理自查报告，希望能够帮助到大家。

行政事业单位财务管理自查报告1

根据《xx市审计局关于开展20xx年度财政财务收支自查自纠工作的通知》精神，我局结合自身实际情况，对本单位的财政财务收支情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：

一、健全组织，强化领导

为确保此次自查工作顺利进行，我局成立了以纪检书记为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。

二、严格清查，不走过场

成立清查小组后，局领导要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。

三、认真自查，及时自纠

按照《xx市审计局开展20xx年度财政财务收支自查自纠工作的通知》的要求，我局对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。

1、我局所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。

2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。其中某些工作性的专项资金接待支出略微偏高。

3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。

4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。

5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。

6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。

7、我局单位资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。

8、我局根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。

通过自查，我局在某些工作性的专项资金招待费略微偏高。清查小组提出在以后的接待工作中一定要厉行节约，严格控制接待标准。

行政事业单位财务管理自查报告2

按照“三严三实”活动的要求，坚持为民、务实、清廉，立足本职，求真务实，确立了作风建设的新目标。为深入传达党中央精神，及时把党的精神思想落实到基层，认真学习了省政府关于开展懒政怠政专项治理活动的文件，通过自查发现“懒政怠政”存在如下一些问题。

一、存在的主要问题

（一）、取得一定成绩，有点儿自满自足。

近年来经过各位同事的努力，单位工作在很多方面都取得了一定成绩，工作基础也上了一个台阶，班子取得了一些荣誉，班子成员也获得了一些荣誉，同时也有了一些自满思想。具体表现在随着工作时间的不断增长，吃苦精神有些退步，自满思想有些膨胀。推进工作中存在一些思维定势和惯性做法依赖，有时还会满足于“将就将就过去了”等现象，工作精细化水平还有待提高。

（二）、遇到复杂工作时产生急躁

工作当中存在着认识上的一些误区，有时上认为只要履行好职责就行，工作存在满足于老经验、老办法，习惯于老一套，工作任务按时完成但缺少亮点。在工作中遇到繁琐、复杂的事情思想上有些烦躁，急于求成，作风过于急躁。

（三）、工作中不能耐心细致的对待群众反映的一些问题

在下乡和镇乡村干部一起工作中，对感觉是确实有困难需要帮助的群众，能够做到用心、用力，在遇到与政策规定有一些冲突的事情时，不能更好地做到耐心细致的去解释，只是告诉他们规定、文件号，法规出处等。

二、存在问题的原因

（一）学习政策法规不够系统

平时工作中存在不够系统对一些政策进行深入探究和学习，仅仅是对政策要求方面进行学习，没有从理论方面深入展开学习。

（二）工作中对群众关系联系不够紧密

由于工作性质平时大部分时间接触镇乡村干部，和群众的`联系不够紧密，接受群众的监督还不够广泛深入。在于群众交谈中没有从细节抓起，从点点滴滴做起，做得还不够好。

（三）纪律执行还不够严格。

平时工作中，上下班时间上要求多，主要让办公室去执行。工作中督查多，耐心细致疏导不够好。环境卫生要求多，自己动手不够好。

三、今后努力方向和主要整改措施

（一）加强学习，增加思想认识。

进一步增强学习的自觉性和系统性，继续深入学习党的十大，学习不断用党的理论和政策武装头脑，争做勤奋学习的模范，要坚持学以致用，学有所成，学有所悟，切实用先进的理论指导工作实践。坚定理想信念，加强党性锻炼，增强班子整体素质，提高领导驾驭全局的能力。

（二）是进一步强化宗旨意识。

牢固树立为人民服务的宗旨意识和“群众利益无小事”的理念，始终把保障和改善民生放在优先位置，在解决实际问题上下功夫，在为广大群众办实事上下功夫。坚持把群众反映的问题当家事，千方百计为群众解难事、办实事。深入研究新形势下农村公路工作的特点和规律，掌握运用群众工作的方法和手段，拓宽做好群众工作的渠道和途径。掌握第一手信息，提高科学决策、民主决策的能力，提高解决问题、化解矛盾的能力，提高宣传群众、组织群众的能力，赢得群众的信任和支持。

（三）是进一步推进工作创新。

面对我市农村公路建设工作发展的新要求，坚持变化变革、敢于担当、务求实效，针对工作中存在的薄弱环节和突出问题，有针对性地采取改进工作、完善机制等措施，不断提升工作水平，使林州的农村公路事业迎来更加辉煌灿烂的明天。

行政事业单位财务管理自查报告3

近年来，我局在威海市委、市政府、市文明委的正确领导下，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持科学发展观，以构建“和谐海事”“平安海事”为目标，以“服务人民、奉献社会”为宗旨，以加强职业道德建设、规范执法行为、树立行业新风为重点，以队伍建设为根本，以提高干部职工队伍的综合素质和服务经济社会发展的能力为着力点，切实加强组织领导，积极探索建立长效机制，深入开展群众性的文明创建活动，使文明建设活动深入人心，整个活动呈现出连续性强、成效显著、群众和社会认可的突出特点，全局的三个文明建设也形成相互促进，同步提高的局面。保持了威海海上交通安全形势稳定，为辖区以港兴市战略目标的逐步实施做出了应有的贡献。按照有关申报省级文明单位的相关要求，对创建工作进行了认真的自查，认为我局已经具备了申报省级文明单位的条件，现将自查情况报告如下：

一、加强组织领导，保证创建活动成效

一是完善文明创建组织机制。多年来，我局历届领导班子高度重视精神文明建设，求真务实，真抓实干，把文明创建工作作为“一把手”工程摆上重要议事日程。成立了局精神文明建设委员会，下设办事机构。在日常工作中坚持与业务工作同部署、同落实、同检查、同考核，做到年初有部署、年中有推进、年底有检查，形成了主要领导亲自抓、分管领导具体抓、职能部门具体指导、各单位部门齐抓共管具体落实、广大干部职工积极参与的领导体制和工作机制，为文明单位建设提供了强有力的组织保证。

二是完善文明创建制度机制。多年的工作体会使我们深深的认识到文明创建活动是一项长期的系统工程，必须有健全的制度、完善的机制、科学的管理，才能保障创建活动健康持久地开展。为此我局研究制定了《威海海事局精神文明创建活动工作规划》等文件，用以指导和规范文明创建工作并推动全局精神文明建设活动向纵深发展，积极支持和鼓励各单位部门创新文明创建活动载体，使我局精神文明建设工作取得了明显成效。

我局先后被评为全国海事系统文明达标单位、全国海事系统文明执法示范窗口、全国直属海事系统先进集体、山东海事局先进单位、全省口岸系统文明共建先进单位、山东省共建文明口岸先进单位，连续六年保持市级文明单位荣誉称号，我局石岛海事处、龙眼海事处、南港海事处被命名山东省“共建精神文明口岸先进单位”，威海北港海事处连续两届被命名为“山东省口岸文明示范窗口”（威海口岸系统一家），局通航处命名为威海市直机关文明科室，局船舶处被威海市团市委授予威海市“青年文明号”，党政主要领导多次被评为山东海事系统“模范带头人”、“五好班长”。

三是完善文明创建监督机制。定期组织对各单位部门文明创建工作进行检查指导。在全市10余家相关单位聘请了行风社会监督员，定期召开座谈会虚心听取他们对行风、廉政建设等方面的意见和建议，深入执法一线进行明查暗访。通过设立举报电话和举报箱以及发放征求意见表等形式主动接受社会监督，广泛收集群众意见和建议，不断改进工作方法提高服务水平，保持了建局以来行政执法零举报，海事形象和社会满意度逐年提高。

二、加强思想教育，提高道德修养

广大干部职工是精神文明建设活动的参与者、实践者和行为主体，我们在推进文明单位、文明行业、文明窗口等系列创建活动的过程中，按照树立社会主义荣辱观和加强政风行风建设的要求，每年均根据工作计划研究制定《理论学习计划》，充分发挥党委理论中心组在全局政治思想教育中的核心和辐射作用，组织开展党的基本理论、基本路线、基本纲领的宣传教育，认真学习《公民道德建设实施纲要》、《海事执法人员守则》、《交通部海事局关于进一步规范执法行为加强行风建设的六项措施、八项纪律》等，切实加强对干部职工的职业道德、职业精神、服务技能的培养和提高，通过开展群众性的“争先创优”活动，学振超“技术大练兵”活动，“学刚毅精神、做刚毅式的海事人”活动等，引导干部职工加强日常思想道德建设，提高个人修养，学礼仪、守道德、除陋习，不断夯实精神文明建设的群众基础。

结合工作，大力宣扬“爱国守法、明礼诚信、团结友善、勤俭自强、敬业奉献”为主要内容的公民基本道德规范；深入开展社会公德、职业道德、家庭美德教育，积极参与“慈心一日捐”、扶残济困、无偿献血、希望工程、志愿服务、见义勇为、尊老爱幼、保护环境等社会公益活动。几年来，我局积极参加扶贫救困活动，认真开展“四联一包”活动，为联系村、联系学校提供帮扶款物近10万元，无偿献血30多人次，在威海市委、市政府倡导的爱心捐助、“慈心一日捐”等活动中，全局干部职工先后捐款10余万元。

三、创新活动载体，丰富创建内容。

精神文明建设是一个与时俱进不断创新的系统工程，我们始终立足于“船舶适航、船员适任、安全畅通、有效监管、优质服务”的总目标和建设一支政治坚定、作风优良、自觉奉献、业务精湛的海事执法队伍为根本任务，紧紧围绕争创“省级文明单位”这条主线贴近基层、贴近群众不断探索创新文明创建活动新的载体。

为做好威海辖区迎峰度夏电煤油运海事保障工作，结合辖区实际，积极采取措施加强电煤油运输的海事保障，完善预警预控预案，加强对到港电煤油运船舶的动态监管，实行“三优先”原则，为电煤油运输开辟“绿色通道”，实现电煤油船舶在港“零待时”，积极协调解决运输过程中相关问题，保证电煤油运输船舶一路绿灯，畅通无阻。

为配合威海南港新区码头三、四期建设项目的顺利实施，根据工程施工建设进程，结合海事监管职责，局主管和分管领导，多次深入施工现场指导安全作业，及时就安全方面提出合理化建议，为工程建设的顺利进行创造了有利条件。

为妥善做好鲜销船船舶、及船员管理的关系理顺工作，按照国家交通部、农业部的相关要求，先后组织开展了10余期鲜销船船员知识更新等培训，完成了辖区渔业销鲜船舶证书的换发，保证了国际航行鲜销船舶的安全营运，为辖区水产品外销、创汇营造有利条件。

为保证威海市以港兴市，实现海上交通环境可持续发展、提升威海市对外形象，促进经济快速发展，我们本着既监督又服务的态度，积极参加了威海刘公岛“空中客车”建设项目、威海三大造船基地建设、荣成俚岛港、好当家港的对外开放等重点涉海项目的论证，提出了合理化建议，并积极着手编制《威海市沿海通航环境总体规划》，为威海辖区以港口为中心的口岸经济的快速发展、港口总体规划的科学化进程作出了应有的贡献。

为配合信息化试点市工作安排，根据“威海市应急救援指挥系统”项目需要，积极加强信息化建设，推进“数字威海”建设，进一步推广应用了船舶、船员、通航、船载客货系统业务软件；完成了威海湾CCTV信号资源的整合，实现了对威海湾海上交通秩序的实时监控；威海VTS（交通管制系统）的建设已经通过工可审批，为进一步提高海事监管信息化、现代化奠定了良好基础。

服务手段的更新、便民措施的实现，更进一步充实和丰富了文明创建活动的载体，也为创建省级文明单位增添了合力。

四、改善基础设施，加强环境建设

我局坚持量力而行、注重实效的原则，不断改善基础设施和环境建设。一是改善办公环境，完成了石岛海事处办公用房的置换、修缮，建立了局政务中心、海事处政务受理窗口，改善了职工食堂，更新了职工健身器材，开展了内容丰富的群众性文体娱乐活动，丰富了干部职工的业务文化生活。组织参加了威海市直机关运动会、乒乓球、羽毛球赛等活动。在威海市直机关乒乓球比赛，中先后获得团体第一名、男子单打第一名等奖项。在山东海事局乒乓球赛、篮球赛中分别获得团体第三名和第四名的优异成绩，通过职工群众喜闻乐见的文化娱乐活动，陶冶了情操，提高了凝聚力、向心力。

通过注重做好灵活多样的思想政治工作，保持了全局队伍的思想稳定。全局干部职工崇尚科学、反对迷信，倡导健康、文明、科学的生活方式蔚然成风，多年来，无违法违纪及刑事案件、无黄、赌、毒、封建迷信等社会丑恶现象和FLG邪教活动发生，社会治安、工作生活秩序良好；

二是改善执法环境。在各执法窗口制作政务公开栏，制作“明白纸”公开办事程序，在办公场所设置醒目的单位，悬挂海事局徽；购置了一大批海事执法车辆和船艇，对实现流动执法、增强应急反应能力提供了有力支持。为适应经济社会高速发展给海事提出的新要求，进一步加快了数字海事信息化建设步伐，主要海事管理工作基本实现了微机管理，海事办公自动化系统已全面运行。船舶管理、船员管理、通航管理、事故应急管理等业务系统全面推广应用，船舶登记信息、海船船员证书信息数据库基本建成，船舶“一卡通”工程全面推广应用；

海事电子政务建设初见成效，危险品申报实现了网络申报和网上审批；建设了威海海事局互联网网站，向社会发布船舶、船员、通航环境、相关法规等海事管理信息，为社会公众和管理相对人提供了及时、便捷的信息服务。

五、加强党风廉政建设工作，保障主业健康协调发展

在日常工作中，我局始终把党风行风廉政建设放在全局工作的重要位置，坚持与行政、业务工作一起部署、一起落实、一起检查、一起考核、一起总结。局领导班子带头学习和贯彻上级纪检监察工作会议精神，认真落实“一岗双责”，自觉遵守廉洁从政的若干规定，时刻做到“自重、自省、自警、自励”，实行了有奖举报和《海事行政执法意见反馈卡》等制度，有效防止了不廉洁行为和现象的发生。

认真开展了治理商业贿赂专项工作，着重抓住基础设施建设、重大设备、物资采购、设备修购等领域、海事行政审批许可、基层海事执法人员现场执法等容易滋生商业贿赂行为的关键环节，积极开展内部自查自纠，取得良好效果。20**年以来，先后开展了以“为民、务实、清廉”为主题的廉政教育月活动，“做党的忠诚卫士、当群众的贴心人”主题教育等，组织党员干部观看了警示教育片，开展了学唱廉政歌曲，撰写廉政建设论文、学习心得，征集廉政警语和党章及党纪条规知识测试等活动，进一步强化了廉洁自律意识，增强反腐倡廉的紧迫感和责任感，形成了廉政教育的浓厚氛围。

六、近年来开展文明创建活动的主要收获

多年来，我局按照寓监管于服务当中，“服务人民、奉献社会”的基本要求，切实做到“四个结合”，不断推动文明创建工作的健康发展。

一是与服务地方经济发展紧密结合。文明创建活动的目的就是通过提高干部职工的综合素质进一步提升服务经济社会的能力，做到廉洁高效、依法行政、执政为民，为社会经济发展保驾护航。因此，我们在设计创建主题时紧紧围绕中心，贴近实际，突出辖区特点，重在解决问题，提高实际效果。

1、大力支持港口建设发展，妥善处理港口生产、建设与海事监管之间的矛盾，积极协调解决有关困难，特别是在港口建设、航道锚地调整等方面做了大量工作，为港口发展做出了积极的贡献。

2、为打造旅游城市保驾护航，认真做好旅游船舶及客船、客滚运输船等涉及旅游项目的安全监管工作，努力打造威海—刘公岛、威海—大连“安全、畅通、文明航线”积极推动威海—韩国（相关港口）“安全、畅通、文明航线”建设步伐。

3、切实抓好事故应急处置能力建设，促进海洋生态环境的优化，采取积极防备的方针，在威海威海洋石油码头和石岛新港建设了两座溢油应急设备库，有效提升了辖区溢油应急处置能力，在涝台河陆源油污染的清理工作中及时、有效地发挥了作用，挽回了大量的经济损失，在关键时刻发挥出了关键作用，多次在不同场合受理市委、市政府领导的赞扬。

二是与提高职工队伍素质结合起来。思想道德建设是促进人的全面发展的重要内容和中心环节，也是“创建”活动的“基础性工程”。为此，我们始终把创建活动与提高领导干部思想政治和执政能力建设、发挥党员的先锋模范作用、群众性的道德实践活动载体有机地结合起来，不断提高干部职工的思想道德素质和科学文化素质，形成了全员学习、终身学习、自觉学习的良好风尚。目前我局海事行政执法人员全部达到大专以上文化程度。

三是与促进行风建设紧密结合。海事工作是直接面向社会的“窗口”行业，行风状况直接反映出文明创建工作的水平，影响到党和政府在人民群众中的形象，影响文明创建工作的成效。我们认真落实领导班子“三重一大”和领导干部“四个不准”的要求，在抓廉政制度建设的同时充分利用治理商业贿赂、开展廉政宣传教育月等有力时机开展警示教育，针对当前在行风建设中出现的热点和群众反映突出的问题采取有力措施限期整改，全局执法人员能自觉接受社会监督，无吃、拿、卡、要现象，没有发生一起行政复议和行政诉讼案件。

四是与管理年活动和推行质量管理体系紧密结合。结合“规范管理年”活动和质量管理体系要求将文明创建各项标准逐条分解到职工的行为规范和岗位工作标准中去，通过制度规范管理，将文明创建工作由检查达标型逐步转化为每个职工、每个岗位的自觉行动，上升到工作中的一种追求和一种境界，推动文明创建工作向长效达标型发展。

单位财务内部审计自查报告篇6

2012年1月19日集团公司根据牡丹江市审计局2011年离任审计时，对集团所属单位财务状况提出的问题和不足，下发了《关于对集团所属单位财务内审自查》的通知。

自查期间各单能够按照通知要求对本单位的财务状况进行细致彻底的清查，经过20多天的工作，共查出9项问题和不足并及时作出整改。

通过此次内审自查，集团公司各单位能够认真履行《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，能够根据实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计账簿、编制报表。

我国事业单位内部财务控制浅析篇7

关键词：事业单位,内部控制,财务管理

伴随着企业内部控制基本规范以及相关指引的出台, 在各类企业, 目前已经积极开展了建设和实施内部控制的工作。但是对国内庞大的事业单位群体, 却没有一个权威的内部控制标准, 而对事业单位内部控制的关注却是一个不能回避的问题。事业单位作为政府部门的衍生机构, 在我国数量多、资产大, 尤其是在目前事业单位转轨时期问题更不容忽视。既有体制方面的问题, 也有管理不到位的因素等。为确保事业单位改革卓有成效、促进长远发展, 有必要对事业单位的内部财务控制进行深入研究。因此, 我们从事业单位内部控制的现状调查着手, 找出其中存在的主要问题并分析成因, 提出事业单位内部控制建设的若干建议。

一、目前事业单位内部会计控制的现状

(一) 对财务管理的重视程度不够

在实际工作中, 一些事业单位的财务由领导说了算, 财务部门仅仅充当出纳员的角色, 只负责日常账务处理, 没有真正发挥理财的作用, 资金管理凭领导个人意图操作。对会计内部控制单位领导及其财务部门不了解也不重视, 认为行政事业单位的资金主要来源于财政预算安排, 有多少钱办多少事, 只要按规定编好预算、取得资金和使用资金便可以了, 而忽视加强对单位财务会计的内部管理。此外, 行政事业单位领导认为会计内控是财务部门的事, 与其他部门无关, 财务部门想实施会计内控却得不到领导及其相关部门的支持, 因而无法坚持。

(二) 会计基础工作薄弱

会计基础工作是会计工作的基本环节, 也是经济工作的重要基础, 但目前的行政事业单位的会计基础工作仍很薄弱, 主要存在以下四个方面的问题:

1、记账凭证填制方面:

一是不同类型的经济业务混编在一张记账凭证上;二是记账凭证中不注明所附原始凭证张数;三是稽核、制证、记账、出纳等项目有的一人担, 有的根本就不填写。

2、账簿使用方面:

一是账簿设置不规范。存在着有总账无明细账, 有明细账无总账, 或存在两者相互替代现象, 有的甚至以表代账。二是项目填写不完整。三是支出明细账和往来款项明细账不够详细。有的单位支出明细账未参照国家预算支出“目”级科目规定的内容设置, 报表时只好一笔一笔地挑着填写;有的单位不按债权、债务的单位或个人设置明细账户, 而将诸多单位或个人混在一个账户中核算;四是固定资产明细账种类、品名、数量不全、不细、不实。五是未按正确的错账更正方法更正账目, 有些会计主管和记账人员未在更正处盖章。

3、票据管理方面:

票据管理比较混乱, 票据主要来自财政部门的票据, 也有单位自购或自印的票据, 行政事业单位使用票据主要是用于非税收入的收取, 也有用于往来方面的收款收据, 在票据管理中存在普通性的混乱现象。主要表现在票据认购、票据领用、票据核销上存在监督的漏洞, 给不法分子有机可乘, 给国家资产造成了损失。

4、会计核算方面:

在所调查的单位中普遍存在着会计核算不规范, 甚至失真现象。如有些单位未将正常经费与专项拨款分开核算, 使得单位正常经费和专项拨款来源不清楚, 去向不明晰;再如有些行政单位虚列专款严重, 造成单位年终结余账户的虚增或虚减。

(三) 财务管理较混乱

1、预算资金的使用缺乏计划性。

本单位预算的执行不能做到统筹安排, 存在一定的盲目性, 不能使有限的资金用在刀刃上, 有时还导致资金使用超支, 影响事业发展。

2、收支管理不严。

任意扩大收支范围, 对项目资金的使用未能做到专户管理、专款使用, 存在一些巧立名目、挤占资金、挪作他用的问题。

3、财物管理不严。

由于大多数事业单位在会计上没有成本费用核算要求, 忽视财物的核算和管理, 因此出现了“重钱轻物”的现象, 如购买低值易耗品, 直接作支出, 不列作财物入账, 领用不办理手续, 使这部分财产无账无实, 属于典型的“以购代耗”现象, 账目监控不了实物, 账目难以体现收发情况;如购置固定资产后不及时入账, 使许多单位账实不符。

二、事业单位内部会计失控的主要原因

(一) 对内控制度的建立健全不够重视

单位领导尚未意识到建立健全内部会计控制的重要性, 再加上一些人对执行内控制度的重要性认识不足, 把制度看成是限制人的“条条框框”, 忽视了内控是一种业务过程中环环相扣、监督制约的动态机制, 往往以行政命令代替制度政策, 只强调上下级行政关系, 忽视了权力的相互制衡;用一般财经规章制度代替内控制度只重视资金使用的去向, 不重视资金使用的程序和所达到的效果。

(二) 会计人员的素质参差不齐

事业单位的会计核算相对较简单, 财务管理的作用体现不出来。许多人认为, 事业单位会计工作简单, 非财务管理专业的人照样干, 对会计人员素质要求也不很高。还有一些会计人员责任心不强, 认为只要领导签字就能支出并入账, 不能做到有效地监督。大多数会计人员只重视会计核算过程, 不重视财务管理, 使会计工作成了机械记账、算账、报账的“工具”。

(三) 会计监督体系不健全

现阶段会计的法律监督机制不够完备, 职能监督部门不够协调。单位的外部监督主要由行业主管部门实施, 而行业主部门往往从本部门利益出发, 对所属单位采取保护主义, 不能进行有效监督。税收、工商行政管理部门往往从本部门业务角度进行单方面监督。审计部门往往把重点放在预算内的事业单位上, 不可能对所有单位进行经常性监督。由于各种监督机关尚未形成对单位的整体监督体系, 不能有效对单位进行监督, 最终导致单位内部会计控制失控的局面。

三、事业单位内部控制制度建设的建议

通过对事业单位内部控制现状的调查分析中发现的问题, 我们认为事业单位内部控制建设应关注的主要方面集中在控制环境、会计系统和控制程序中, 具体来说, 在实务中主要应关注以下几个方面:

1、高层领导的重视

事业单位内部控制工作, 是一个全局参与的工作, 不是靠财务部门的力量就可以完成的, 单位的最高管理层应对内部控制负责。若没有单位高层领导的重视, 这项工作的开展只能是流于形式。领导的重视要落实到全体员工的参与上, 鉴于不同员工对内部控制框架的知识和理解的局限性, 应通过培训加强全体员工对内部控制的认识和理解, 使管理层和员工在风险意识和理念上形成统一认识, 明确内部控制目标, 循序渐进。

2、职责分工明确, 职务分离控制

事业单位应当建立适当的组织机构, 明确各自的角色、职责和权力。对内部控制的各项活动应有完整、统一和具操作性的业务持续或执行准。应严格执行职务不兼容制度。杜绝高层管理人员交叉任职。事实上, 资金调拨、资产处置、对外投资等重大活动而又容易出现问题的重要原因在于高管人员交叉任职, 董事会又缺乏相对的独立性。因此, 建立事业单位内部控制制度首先要在组织机构设置和人员配备上进行职务分离, 避免人员重叠。

3、提高财务人员素质

事业单位内部控制是否有效, 关键取决于实施内部控制的人员素质。首先, 事业单位负责人应该掌握党和国家的路线方针政策, 应具备一定的财经法规、财务制度和经营管理方面的专业知识, 重视事业单位的经营管理和财务会计工作, 关心和支持事业单位的内部控制的实施。其次, 会计及相关人员必须具备良好的职业道德, 具有较高的业务知识和相关的专业技能。

4、授权批准控制

授权批准控制也是执行内部控制的一个关键环节。单位内部某个部门或某个员工在处理经济业务时, 必须经过授权批准才能进行。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行并限制滥用职权。首先, 要明确一般授权与特定授权的界限和责任。其次, 要明确每类经济业务的授权批准程序。再次, 要建立必要的检查制度, 以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。

5、财产保全控制

财产保全控制包括, 严格限制无关人员对现金和实物资产的直接接触, 只有经过授权批准的人员才能够接触资产。建立资产定期盘点制度, 并保证盘点时资产的安全性。应对事业单位各种文件资料妥善保管, 避免记录受损、被盗、被毁的可能。对重要资料应留有后备记录, 以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复。

6、内部审计控制

事业单位内部审计控制是内部控制的一种特殊形式, 它是事业单位内部经济活动和管理制度是否合理和有效的独立评价机构, 在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。同时内部审计也是事业单位开展内部控制自我评价的重要机构。审计评价不到位也是内部控制执行效果不好的一个重要原因。应有效地发挥内部审计职能, 使管理层、各部门与内部审计建立良好的协调与沟通机制。通过内部审计, 可以采用控制自我评估为主动确认内部控制缺陷的工具, 对内部控制的有效性进行自我评估, 对平时容易出现控制缺陷的环节进行改进。

参考文献

[1]、蔡丽兰、镇杨, 事业单位内部控制存在的主要问题、成因分析及建议, 北京工商大学学报 (社会科学版) , 2009年9月。

[2]、杨孝言, 加强事业单位内部会计控制浅析, 现代商业, 2007年8月。

事业单位财务内部控制体系的构建篇8

关键词：事业单位财务管理内部控制体系

▲▲一、前言

事业单位财务内部控制体系是为了确保事业单位的各项经济业务活动能够实现稳定、顺利进行而实施的一系列控制程序、措施和方法的总称。目前我国有130万个各类事业单位，工作人员达到了2900多万，数量众多，规模庞大。但是不可否认的是，我国很多事业单位都还没有建立起完善的财务内部控制体系，甚至有些单位根本就没有建立财务内部控制体系。长此以往，会对事业单位社会公共服务的水平造成严重的制约，也不利于调动事业单位工作人员的工作积极性。在这种情况下，事业单位必须转变观念、适应形势，建立健全的财务内部控制体系，以此实现事业单位的可持续性发展。

▲▲二、建立和完善事业单位财务内部控制管理制度

事业单位应该结合本单位的实际情况，制定并完善一系列的规章制度，为财务内部控制工作规范化管理创造有利条件。事业单位财务内部控制管理制度应该从事业单位财务管理的实际出发，应该要有较强的宏观的指导性和实际操作性，旨在加强财务内部控制建设，有效规避和防范财务管理风险，务必要涵盖事业单位财务管理的各个环节和流程，对本级内设机构、直属单位和下属各预算单位的财务管理控制、资金管理控制、财务岗位设置、会计核算控制、财务会计系统内控、财务内审等六个方面提出要求；建立了人员、岗位、资金运行环节之间相互监督、相互制衡的财务内部管理程序。同时，实行定期业务检查工作制度，对事业单位机关内部和各下属单位在执行财务制度、会计业务科目运用等方面开展内部监督检查，促进会计管理工作的规范性，进一步完善了事业单位内部控制制度建设。

▲▲三、把好“勤俭节约”审批关，定期开展财务评审活动

事业单位应该在经费开支报销、政府采购和固定资产管理、会计核算、财务监督等方面作出硬性规定。在经费开支报销管理方面，明确经费报销程序、发票报销要求及经费结算方式。在政府采购和固定资产管理方面，严格执行政府采购制度，规定使用财政性资金采购符合政府采购目录和限额的货物、工程和服务，均通过政府采购中心组织项目采购；重新修订机关管理、车辆管理、电话费包干、水电管理、办公用品及接待管理等一系列制度和规范，严格控制耗水、耗电、耗油、耗能，降低资源消耗。如，在行政接待方面，实行公务接待审批和科室对口接待制度，严格控制食宿标准和陪同人员，禁止超标准、超规格接待；在车辆管理方面，实行集中调度，严禁公车私用，严格定点加油，实行定点维修和定点保养，并对驾驶员实行里程、油耗双考核。同时，组织办公室、监察室等职能科室定期对事业单位机关办公经费预算的审核和使用情况的进行内审检查，对明显属于不切实际的支出，坚决在审批环节予以制止，有效促进勤俭节约，降低事业单位机关运行成本。

此外，事业单位应该定期对各基层单位的各项会计业务进行综合评审，具体由各基层单位的会计人员将会计账本、会计凭证、会计报表等会计资料统一集中，由评审组对会计业务进行集中评审，通过开展财务评审，进一步规范和加强基层单位财务管理，并把财务评审作为一种促进规范基层单位财务管理的长效机制，使基层单位会计核算更加严谨、财务管理更加科学化、精细化，财务内部控制体系也能够变得更加完善。

▲▲四、强化事业单位财务内部控制意识

一是强化了事业单位财务风险管理意识。在事业单位财务内控管理中重视并强化风险管理，对一些可能预测的风险利用内控机制将其消灭在萌芽状态，从而最大程度降低了运行风险。二是建立责任追究制度。针对各岗位的职责建立约束制度，有效杜绝不良行为的发生。三是重视内控成本效益和效率。结合经办机构实际情况，探索实现以最低的成本达到最佳的管理效果和工作效率。四是加强对财务内部控制人员的培训、提升队伍水平，搞好队伍建设，要求所有财务内部控制人员持证上岗，要分类型、分期分批地对各级预算单位负责人、财会人员及单位领导开展财务内部控制的研讨班，培养良好的内部控制环境和内部控制意识，提高对财务内部控制体系构建重要性的认识。五是开展事业单位季度财务会审。会审按季确定主题，明确检查重点，精心组织，会审前制定详细方案，会审后书面通报情况重点检查了会计基础工作情况、各项财务制度完善和执行情况、财务支出是否规范等内容，针对存在的问题及时提出整改意见，及时进行纠正和规范。

▲▲五、建立事业单位财务内部控制的评价考核体系

为了确保财务内部控制工作落到实处，应该及时考核和评价财务内部控制工作。事业单位要建立较为完善的评价考核体系用以评价财务内部控制情况，一旦发现问题，就应该提出相应的完善方法和改进措施，这样一来，对实现事业单位战略发展目标、增强事业单位核心竞争力、提高事业单位经营活动的控制力和执行力极为有效，也能够保证财务内部控制体系在公开、公平、公正、合理的考核环境下为事业单位发展做出贡献。

参考文献：

[1] 沙沫. 关于单位财务内部控制体系的构建研究[J]. 现代营销（学苑版）. 2012（11）：130-133.

[2] 李欣. 加强事业单位财务内部控制对策分析[J]. 科技创新与应用. 2012（13）：144-147.

[3] 栾艳东. 浅谈如何构建事业单位财务控制体系[J]. 企业导报. 2012（09）：209-213.

[4] 艾筠. 浅谈事业单位财务内部控制措施[J]. 中国新技术新产品. 2012（09）：150-155.

[5] 刘鹏举. 浅谈加强事业单位财务管理内部控制的措施与建议[J]. 中国外资. 2012（09）：16-24.

施工单位自查报告篇9

建设涵闸、泵站施工标

施工单位自查报告

山东水总有限公司

淮南市谢家集区唐山镇保庄圩工程建设涵闸、泵站施工

项目经理部

二0一八年五月

目

录

一、工程概况

二、工程责任主体

三、施工情况

四、自查情况

五、自查结论

一、工程概况

本工程位于安徽省淮南市谢家集区唐山镇境内。本标段施工内容主要任务是拆除重建东小湖排涝站、九里排涝站站、九里闸、九里西连通涵、施加湖一级站涵及施加湖一级站防洪闸，涉及的主要工程内容为2座泵站、4座涵闸土建工程部分、建筑部分及金属结构制造与安装工程、机电设备采购及安装、线路工程等。

二、工程责任主体

建设单位：淮南市治淮工程建设管理局

监理单位：安徽省广淼建筑工程项目管理有限公司

设计单位：安徽省水利水电勘测设计院

勘察单位：安徽省水利水电勘测设计院

施工单位：山东水总有限公司

三、施工情况

我公司项目部成立以项目经理为主的质量安全管理领导小组，责任分明，分工清楚，采用定人、定岗、定时制度层层负责。目前工程已开工了两个分部，其中施家湖一级站进水涵涵身及上下游等已完成水下部分浇筑；

2、九里闸已完成涵身洞身部分浇筑，正在进行上下游部分施工。

四、自查情况

2018年5月3日接市治淮工程建设管理局要求，我公司项目部组织人员对工程进行自查，重点是检查质量与安全生产及相关资料整理归档情况；具体检查分组如下：

质检组：组长：周再超

成员：李吉广

安全组：组长：王春华

成员：鲍建波

资料组：组长：杨绪辉

成员：孙甲富

1、施工管理：（1）施工大事记：大事记内容齐全，体现在施工日志和施工月报里；

（2）施工日志：由专人逐日记录，记录内容连续、完整、签字齐全；

（3）工程质量缺陷：现场无质量缺陷部分

2、施工技术

（1）施工图纸审查：现场施工技术负责人组织有关员工对施工图纸进行学习、审查，发现问题及时整理、汇总、并报监理机构；

（2）技术交底：结合本工程实际情况、施工规范、规程、施工图纸及工艺标准对施工技术人员进行技术交底和质量意识教育；

（3）施工技术方案：施工组织设计及施工专项方案，根据工程特点进行针对性编制，并且在开工前已报项目监理部，并经总监理工程师签字审批后实施；

3、材料与构配件：

（1）工程使用的材料进场必须有合格证及检测报告，并且及时报验，得到监理的批准，要求复试检验的材料进场后及时进行取样，并委托符合要求的检测单位进行复试并出具复试报告；

（2）涉及水利工程质量的重要材料，使用前进行“水利工程专用材料、构配件监督登记表”登记；

4、施工安全：

（1）施工前对上岗的全体施工人员进行安全施工培训教育，贯彻国家安全生产政策和各类安全法规，特别是结合本合同段的环境特点，使每个上岗人员增强安全检查法制观念，做到安全施工。

（2）技术交底的同时要有安全检查交底，详细讲解施工顺序，工艺流程，安全检查注意事项，关键部位的安全检查操作要领等。临边洞口防护、机械操作、悬挑脚手架管理等是本工程施工安全注意点，施工前要制订切实可行的安全措施。

（3）建立安全检查施工制度：公司季度安全大检查，项目经理部每月检查、分队旬检查、班组每日完工讲安全、调度交班会讲安全，施工计划安排有安全措施。这些行之有效的安全制度不能流于形式，在本工程全过程施工中继续实施。

（4）施工现场设立安全生产宣传栏，把安全施工规范、措施以及施工中安全注意事项通过宣传栏深入人心。

（5）配备消防设施：灭火器、砂袋等按规定地点安置。

（6）在重要的施工点如项目经理部、物资仓库、特别是危险品仓库、混凝土拌和场等要设专职看守人员和围墙。

（7）对工程施工机械，建立项目经理部-施工作业队-班组三级管理体系。

（8）安全机构凡专职员工应做好安全管理工作和监察检查工作，活动定期安全检查；制止违章指挥和违章作业，遇有严重险情，有权暂停生产并报告领导处理；所有施工设备和机具在使用前必须专职人员负责检查，责任到人，定期做好安全教育、安全检查和随之检查。加强对运输车辆司机、机械操作手的安全教育和机械车辆的维修和保养，规定每周六下午为机械车辆保养日。

5、现场安全文明及扬尘治理环保：

本着对工程范围内的大气污染的治理及现场安全文明工程项目部对施工范围内进行管理措施：

1、施工现场的主要道路必须进行硬化处理，土方集中堆放；裸露的场地和集中堆放的土方进行覆盖、固化或绿化措施；

2、需要拆除等造成扬尘的工序，采取隔离、洒水等措施，并在规定期限内将废弃物清理完毕；

3、施工现场土方作业采取洒水等防尘措施；

4、从事土方、渣土和施工垃圾运输车采用密闭式运输车或采取覆盖措施、施工现场出入口采取保证车辆清洁的措施；

5、施工现场的材料和大模板等存放场地必须平整坚实，水泥和其他易飞扬的细颗粒建筑材料密闭存放或覆盖等措施；

6、施工现场的的垃圾及时清运，适量洒水减少污染，并采取袋装，严禁随意抛撒；

7、建筑物四周采用密目网封闭，防止扬尘；

8、对运输车加强遗洒的管理，要求所有车辆必须装设防止遗洒的活动挡板，冲洗干净后方可驶出现场，减少大气污染。

6、工程资料：

单元、分部工程资料内容真实、准确、填写符合规范要求，签字及时，但少数单元未同步，保证尽快完善。