报账单位财务管理

报账单位财务管理（精选8篇）

报账单位财务管理 篇1

一、设置财务科，负责本单位财务管理工作。财务科职能为：

1、认真贯彻执行国家及省市各项财审法律、法规、制度。

2、建立健全财务管理及内部控制制度，负责单位财务监督和管理。

3、编制财务预算，加强核算管理，准确反映、分析财务预算的执行情况。

4、做好资金的管理工作，做好会计核算、财务报表编制和分析工作，厉行节约，合理使用资金。

5、加强监督管理，做好单位资产的核查工作。

二、财务工作的原则与要求

1、采取借贷记账法，以收付实现制为记账基础。

2、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

3、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

4、财务人员应按月及时根据账簿记录、编制财务报表，上报单位主要负责人，并报送相关部门。

5、财务人员应逐月复核现金和银行存款日记账、做到账款、账证、账表相互符合，并且字迹清楚、账面整洁、日清月结。

6、财务工作建立内部牵制制度，帐钱分离，出纳会计不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

7、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由财务科负责人监交。

三、现金管理制度

1、严格按现金支出范围使用现金。本单位采用定额备用金制度，用于日常零星开支。出纳人员及业务部门指定专人可领用5000至10000元的备用金。

2、单位职工因工作原因需要借款的，应填写《现金借款单》，经科室负责人证明、单位主要负责人审批后，到财务科办理借款。

四、费用支出制度

1、办公经费的支出，必须有正式发票，印章齐全，注明使用用途，经办人、证明人签字，报主要负责人审批后，财务科方可办理付款。

2、财务科对发票、凭证、票据手续不完备、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符、不按规定填写、粘贴的报销单据有权拒绝受理。发票开具日期至报销日期超过两个月的，会计人员应要求更换，否则不予报销。

五、工程支出制度

1、工程支出需结合工程实际进度，按工程合同资金支付条款中规定的付款比列支付工程进度款。

2、首次支付工程进度款的工程需向财务科提供工程合同原件，竣工结算的工程最后一次支付工程进度款时需向财务科提供工程审计报告原件。

六、固定资产管理制度

1、单价1000元以上、使用年限一年以上的资产纳入公司固定资产核算。

2、固定资产按实际成本入账，不提折旧。

3、固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务科负责固定资产的价值核算与管理，建立固定资产明细账。

4、固定资产采购完毕后，采买人需将完整发票连同采购单交财务科入账。

5、财务科应定期会同办公室进行资产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查，全面清点实物，核对账卡，标签是否相符，并对盘点情况做书面记录，签字确认存档。

七、会计档案管理制度

1、凡是本单位的会计凭证、会计账本、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，并由装订人员在封底、封面粘贴处加盖骑缝名章。整理装订后的会计档案必须建立登记薄，指定专人保管。

3、调阅会计档案要严格履行手续。本单位人员调阅，经主管财务领导批准;外单位人员调阅时，要持有正式介绍信，并注明调阅的内容，经主管财务领导批准，填写《会计档案调阅登记表》后才能调阅;调阅时由本单位会计人员陪同，只能调阅内容有关的资料，不能将会计档案携带外出、拆卷，需要抄录和复制的要由主管财务领导批准。

会计档案的保管期限：各类会计凭证、会计账薄、会计报表的保管期为20xx年，会计决算报表和重要会计资料应永久保管。档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。

报账单位财务管理 篇2

一、远程报账实施中存在的弊端

(一)会计信息安全风险

相比较传统的手工报账模式,远程报账的最大特色就是网络财务信息系统的应用。网络是把双刃剑,在为我们提供便利的同时,也为会计信息的安全带来新的挑战。首先,开放的网络财务信息系统环境,使之无法避免会受到非法侵扰,只要没有断开网络连接,置于该环境下各服务器上的会计信息资源理论上都极有可能会被访问到,很难避免一些非法访问者的入侵,从而也很难保证系统中的信息资源不会被他人窃取或篡改。其一,黑客就是常见的危害网络财务信息系统的主要祸首。网络黑客运用病毒和系统的漏洞,采用线路监听、信息截获和插入假信息等手段,破坏网络,盗用系统资源,篡改系统中重要的程序数据,对会计信息安全的各个层面进行攻击,使得网络会计信息面临被截取、仿冒和毁坏的困扰。其二,计算机病毒也为网络财务信息系统带来更大的风险。计算机病毒通过局域网、可移动存储设备、商务往来的电子邮件、下载等方式传播,或以删除、替换内容、部分代码丢失等方式对文件进行攻击,造成网络财务信息系统中数据的丢失。其次,远程报账模式下,会计信息的存储方式发生了变化,会计数据直接存储在计算机里,磁介质代替了纸介质。光、电、磁介质不同于纸介质,它所载的信息能不留痕迹地被修改和删除。传统手工报账模式下,所有的账簿、凭证、报表等均存储在实实在在的可以触摸的纸张上,修改过的痕迹可以从会计人员笔迹上辨认;而实施远程报账后,这种依靠笔迹和签章来确保会计数据真实性的时代已不复存在,从而加剧了会计信息失真的风险。同时,磁性介质极易受到损坏,一旦受损就难以修复,加大了数字化会计信息损坏或丢失的风险。

(二)缺乏复合型的应用人才

远程财务信息系统的应用结束了过去全人工数据处理的繁琐时代,会计信息的传递与处理均要通过对计算机的操作来完成,会计电算化、网络化核算完全取代传统手工核算,会计角色也由传统的核算型向真正意义上的管理型转变。工作环境的变化对会计人员的素质提出较高的要求,不但要求会计人员具有扎实的会计理论基础及熟练的会计业务操作技能,还要求会计人员掌握一定的计算机知识、网络技术知识、信息技术知识以及管理学方面的知识等。远程报账会计人员上岗前一般仅仅经过短期的软件培训,由于后期继续教育跟不上,知识更新不够全面,造成现阶段在岗会计人员大多能够熟练应用的只是会计方面的知识,至于计算机和软件应用等方面则知之甚少。知识结构的不合理,使得会计人员的实务动手能力与远程报账的实际要求存在一定的差距,特别明显的现象是对计算机和软件的应用停留在机械地、按固定模式操作的水平上,无法灵活运用会计软件的各项功能,无法及时处理会计软件运行过程中的软件故障问题、网络故障问题及财务问题等。

(三)会计监督方面存有空白处

实行远程报账以后,核算单位的会计核算和会计监督由核算中心的会计人员执行。由于核算中心的会计人员独立于核算单位,对核算单位的实际情况很难详细了解,对核算单位发生的经济事项的知情度较以前降低,造成会计监督方面的两大空白:首先,对核算单位开支的真实性审核受到一定的限制,审核的难度要比以前大得多,对核算单位报账的单据往往只注重合法性及合规性方面的审核。只要单据合法有效、内容完整规范、审批手续齐全的,不管单据上反映的经济业务是否真实均办理报销。这种会计监督方面的漏洞,可能造成某些核算单位采取巧立名目、弄虚作假的手段使一些不合规的开支合法化,以便达到报销的目的。其次,财务核算资料对资产失去了控制作用,对核算单位的固定资产监管更加弱化。实行远程报账以后,由于核算中心管账不管物、核算单位管物不管账,导致一定程度上记账与使用分离。核算中心会计人员独立于核算单位之外,一般只能做到根据核算单位提供的购建资料,对新购置资产进行入账核算,而对核算单位固定资产的使用状况、管理情况无法掌握,也做不到定期清查、账实核对,极易造成账实不符和资产流失。

二、加强远程报账的措施

(一)加强会计信息的安全控制

1. 加强网络的安全控制。

首先,要加强访问控制。对于跨网的访问控制,可选择防火墙技术,将非法访问挡在内部网之外,防止信息在传输过程中泄密。所谓防火墙技术,一般指以路由器作为通信安全保障来保护与路由器连接的本地网,所有的通信不允许外部用户注册到本地网,只允许从本地网流向远程用户或远程网。这样,即使某个“黑客”能突破防火墙进入到文件服务器却也无法进入受保护的本地网。对于访问权限的管理,可直接利用系统内在的访问控制能力,定期审阅系统账号,避免授权不当或存在非授权账号,禁止不相容职务用户账号的交叉操作。此外还可对用户的查询、操作权限进行严格限制,为不同的用户定义不同的访问权限标准,便于信息的有序控制。对于用户身份认证的管理,除目前系统采用的用户名和口令对用户进行认证外,有必要对口令进行加密,或采用口令加指纹识别双重身份验证,以及推行智能卡即IC卡上机证等,以确保会计信息处理的可靠性。其次,要加强病毒防范。采用基于服务器的网络漏洞扫描、入侵检测等防毒杀毒技术,以服务器为基础提供实时扫描,切断病毒传播途径。通过安装防病毒卡或芯片等硬件、挂接或捆绑第三方防病毒软件以及定期清毒等手段,加强防病毒能力,减少不必要的损失。同时,由于病毒软件也在不断地升级,因此要经常进行防毒、杀毒软件的更新换代。

2. 加强会计数据的安全控制。

可以从会计数据输入和保存两方面入手。数据输入是人工通过键盘等输入设备输入的,经常会因人为原因出现差错,而这些输入数据是财务信息系统唯一的数据来源,一旦出现差错,将会导致账簿、报表等连锁错误。因此要采取各种手段对输入数据的准确性进行验证核对,通常可以采用平衡核对,以及二人审核制度:即由第一审核人对录入计算机的记账凭证进行审核并签字;第二审核人对打印输出并粘贴了原始单据的记账凭证进行审核并签字。针对数字化会计数据具有修改不容易被发现的特点,会计数据的保存显得尤为重要,应建立系统数据定期备份制度,明确备份范围、频率、方法、责任人、存放地点、有效检查等内容。比如,采用多种形式的财务数据备份策略,既要用光盘、磁盘等光电介质存储,又要按规定打印输出。实行双份备份法,防止意外事故发生后数据备份被破坏。对重要的会计档案资料如会计凭证、会计账簿等应定期打印出来按序装订并保存,防止数据资料丢失,便于日后查询和故障系统数据恢复。由于备份是防止财务信息系统最基本的手段,所以会计数据备份的内容应当全面,必须涵盖硬件备份、系统备份、财务软件备份和数据备份四个层次。

(二)提高会计人员的素质

人才是网络财务信息系统实施的基础。为适应远程报账的需要,单位应加大对在岗会计人员的培养力度,定期或不定期选送会计人员参加高等院校教育、网络远程教育以及短期有针对性的培训,及时补充会计人员的业务知识,针对目前会计人员网络信息技术知识短板的状况,重点更新会计人员的计算机网络知识,提高计算机及网络操作能力。同时,针对不同的岗位,通过对会计人员进行岗位轮换,拓宽会计人员的业务范围,提高会计人员的业务能力。此外鼓励在岗会计人员进行岗位自学,将培训纳入绩效考评体系,与员工薪酬相挂钩,调动会计人员的工作热情。总言之,单位应通过种种途径,改变会计人员的知识结构,造就一批既精通财会知识、又具备管理能力、且懂得网络信息技术的复合型会计人才,这样才能迎合远程报账和网络财务管理的发展。

(三)提高控制手段,充分发挥会计的监督职能

1. 采用限额逆向审批制度。

即对核算单位负责人的审批权限规定一定的额度,超过限额的开支均要预先由核算中心的会计人员对其进行审核、确认,再由核算单位负责人签批报销。这样可以使会计人员的“事后监督”变为“事前监督”,堵塞失真虚假票据的源头,充分发挥会计的监督职能,提高会计信息的质量,规范会计基础工作,切实保证会计资料的真实性、合法性和完整性。

2. 建立定期的固定资产清查制度,实行抽查与盘点相结合。

核算中心应该督促核算单位至少每年年终要对资产进行一次全面的清查核对,对盘盈盘亏的固定资产要找出原因、分清责任,按现行规定及时进行处理;对固定资产结构和管理现状进行分析,盘活资产,防止积压闲置,做到物尽其效,并将盘点结果上报核算中心。核算中心每年都应选择一些核算单位进行有目的的抽查,确保固定资产的准确性。同时对核算单位固定资产管理情况进行考核,奖励先进,批评落后,防止资产流失。

3. 建立财务业务一体化信息系统。

财务人员可直接参与业务系统的核算操作,使财务对业务的监督由原来的事后检查向事中控制转变,提高了财务监管的效率。真正实现过程控制,提高监管的实时性和效率性。

参考文献

[1]谢立娟,廖文彬.远程报账变革管理案例.财会通讯,2012(09).

[2]李思寰.构建网络财务管理信息系统的风险及防范策略.商业会计,2010(06).

报账单位财务管理 篇3

关键词：事业单位；厉行节约；财务报账管理

财务报账是事业单位财务管理的基础工作，是确保经费合理支出的重要环节，对于规范财务行为，保证财务信息质量有着重要的作用。2013年11月中央发布了《党政机关厉行节约反对浪费条例》，随后中央机关和地方政府相继出台具体管理办法和实施细则。厉行节约反对浪费体现了事业单位财务管理的基本原则，这一条例的出台对事业单位财务报账管理提出了新的、更高的要求。

一、事业单位财务报账管理存在的困难

（一）业务活动内容多样且特殊

事业单位范围广泛，涉及教科文卫和经济建设各个方面，分布于社会政治、经济、文化生活的多个行业领域。事业单位业务活动多种多样，其支出也围绕各项业务的开展呈现出特殊性。某些有特殊要求的采购项目，因专业性较强只能采取单一来源采购。某些業务活动开支较复杂，加大了财务人员报账审核的难度，如召开某一学术领域的小型研讨会，本应按会议费管理办法报销活动经费，而研讨会确需邀请著名专家参加，支付专家讲课费和交通费的标准又只能参照培训费管理办法执行。

（二）资金逐年增长且来源渠道多元

随着我国经济的发展，事业单位资金量逐年增长，报账审核工作量不断增大。事业单位资金来源渠道也逐渐多元化，既有财政预算拨款，又有上级主管单位补助、附属单位上缴收入、其他单位或个人捐赠，还有开展业务活动、经营活动取得的收入。各类项目资金性质各不相同，财务人员如不熟悉各项目资金的使用范围及项目实施的进度，就容易造成报账审核的失误。部分项目负责人仍持项目经费可随意使用的传统观念，也增加了财务人员报账审核的解释工作，影响了工作效率。

（三）报账时间分布不平衡且报账要素不完备

事业单位部分项目历时较长，如课题研究、编辑出版类项目，报账通常集中在年底；某些年中追加的项目启动时间晚又要求限期结项，也造成财务人员年底工作压力剧增。同时，报账要素不完备又影响了报账审核的通过率。财务报账除凭真实完整的票据外，还需附相关附件，如合同、审批文件、通知、人员名册、结算明细单等。部分报账人员对报账要素内容不了解，当报账审核不通过时，往往需往返多次补充相关附件，这样就容易造成报账人员与财务人员之间的矛盾，报账人员的指责往往会影响财务人员的工作积极性。

（四）财务人员有限且素质参差不齐

事业单位虽专业技术人员集中，但因编制有限，会计专业人员较少。财务工作繁琐细致，人员严重不足，为了保证日常工作正常进行，只能聘用工作人员。新聘入的财务人员一般是刚毕业的年轻人，其对会计业务不熟悉，素质参差不齐，对财务报账审核流程和规定不了解，遇到问题时不能及时应对。当其会计实践能力逐渐增强后，又会发生岗位变动，容易造成财务报账审核工作的不连续，加大财务风险。

二、事业单位改善财务报账管理的对策

（一）强化预算管理

部门预算是财务报账的起点，事业单位各项业务活动都应在预算管理的约束下开展。财务报账审核要严格遵循先有预算，后有支出的原则，这就要求进一步做好预算编制工作，并增强预算执行的严肃性。一方面，在编制部门预算时，应按照综合预算的要求，将各类资金的收支全部纳入部门预算。严格控制和压缩“三公”经费和会议费、培训费等一般性支出。细化项目支出，并且严格按支出范围和标准编制各项经费。做好项目评估和可行性研究，提高预算的科学性和精确度。另一方面，在预算执行过程中，要保证支出的时效性、均衡性和有效性。对于超预算或无预算安排的支出不予报账。要根据年度预算安排和项目实施进度做好分月支出计划，各项业务活动结束后及时报账，避免前松后紧，年底突击花钱现象，有效缓解年底财务报账工作压力。

（二）规范财务报账程序

事业单位财务报账是十分严谨的工作，具有很强的程序性和法规性。从事前审批、票据取得、原始凭证汇总、经办人填报、相关负责人签字到最后的资金结算，整个过程都必须在财经法规的规定下进行。

1. 事前审批控制。事业单位应建立健全公务差旅、公务接待、会议培训等活动审批控制制度，对于需经外事部门审批的因公临时出国、短期出国培训活动应按规定程序报批。从源头上控制公务活动的数量、时间和规模，杜绝与公务活动无关的各种名义的考察、学习、培训和研讨活动，防止变相公款出国旅游。

2. 报账凭据审核。财务人员应提高对旧、伪发票的鉴别，对不真实、不合法的票据不予受理。保证受理的原始凭证应具备相应的要素，对记载不准确、不完整的，应要求报账人员予以更正、补充。严格按照经费开支的范围和标准报销，还需注意审核相关辅助性说明材料，如报销会议培训费需附审批文件、通知、实际参加人员签到表、原始明细结算单；报销公务接待费需附公函及接待清单；报销出国费需附出国任务批件及护照复印件等。

3. 政府采购业务。事业单位涉及政府采购的项目，须按政府采购程序办理。采购需求应与资产存量、业务活动相结合，配置标准需符合规定，采购合同需完备，验收要严格。确需单一来源采购的，也应公示和审批。财务人员应加强政府采购业务审核，对属于政府采购范围而未执行政府采购的支出不予核销。

4. 资金结算方式。严格控制现金结算，“三公”经费、差旅费、会议费及培训费等经费支出，应采用银行转账或公务卡方式结算。

（三）提高财务人员综合素质

财务报账管理工作的优劣直接取决于财务人员的综合素质，因此事业单位要加强财务人员的学习培训，全面提高其专业水平，增强自身服务意识，以改进财务报账管理工作质量。首先应对财务人员进行有针对性的培训，增强其对各种最新政策法规制度的理解和运用，切实提高财务报账工作效率；其次要加强财务人员的政治理论学习，提高其政治思想素质，要求财务人员进行换位思考，改善服务态度，提高服务质量；最后应建立激励机制，在各种评优上优先考虑财务人员，鼓励其不断深造，充分调动财务人员的工作积极性。

（四）加强财务信息沟通传递

事业单位财务报账理念的转变和报账环境的优化，离不开财务信息的有效沟通和及时传递。财务信息可分为核算信息与管理信息。核算信息反映出一定期间预算的执行进度及取得的成效，及时将核算信息反馈给各项目负责人，有利于其做好项目资金使用安排。管理信息包括国家政策法规、财务制度、经费管理办法、报账指南等，通过单位网页发布及更新管理信息，有助于报账人员随时了解财经法规的新变化和报账业务的新要求。完善的财务信息共享机制，将有利于增强报账人员对财务工作的理解，缓解报账人员与财务人员之间因财务信息不透明而导致的矛盾，营造和谐的报账环境，必将提高财务部门的工作效率。

三、结语

改善财务报账管理是事业单位践行厉行节约反对浪费原则的必然要求。当前事业单位财务报账管理的困难客观存在，通过强化预算管理，规范财务报账程序，提高财务人员综合素质，加强财务信息沟通与传递，将有利于事业单位财务管理整体水平的提升。

参考文献：

[1]赵育林.建立节约型财务报账体系的思考[J].陕西广播电视大学学报，2013（03）.

[2]龚运芳.浅谈高校财务前台报账问题及规范措施[J].行政事业资产与财务，2014（04）.

[3]罗伟峰.试析高校财务报账审核存在的问题及对策[J].商业会计，2013（20）.

[4]周银建.高校财务报账管理模式的现状及优化建议[J].中外企业家，2013（13）.

财务报账管理办法 篇4

第一章 总 则

第一条 为加强公司财务管理，规范财务报帐行为，根据《企业会计准则》《企业财务通则》及公司有关的财务制度规定，制定本管理办法。

第二条 本办法所言财务报帐，指所有因发生经济业务和经济事项而取得的原始票据的报帐或转帐行为。

第三条 本办法所说的原始票据，包括来自内部的和来自外部的所有证明经济业务和经济事项发生的原始记录。报账的所有原始票据必须合法合规、真实有效。

第四条 本办法适用于公司所属各单位。

第二章 报账审批

第五条 所有票据的报帐或转帐均需有经办人、经办单位领导、公司主管领导或分公司经理、财务主管签字（审批）方可办理报账手续。

第六条 对下列业务还需履行如下审批手续：

一、直接报账的付款业务，按货币资金管理办法第三十七条规定执行

二、特殊票据的审批

特殊票据主要包括出租车费、超标的订票费、超标的住宿费和退票费（需附说明）等。

1、超标的订票费和住宿费不予报销；

2、出差期间的出租车费每天最多报销两次，且日期必须与出差期间相符，超过两次的不予报销；报销出租车费的当天不再补助交通补贴；

3、退票费报账必须附说明经主管领导同意后，由总会计师审批签字。

三、业务招待费报销规定

1、业务招待费严格实行预算管理，各责任单位和责任人应严格按照下达的预算指标进行控制。公司办应将业务招待费指标分解到月度，并报财务部备案。财务部每月严格按照月度预算指标控制，超出月度指标的招待费本月不予报销，当月没有用完的指标可转入下月使用。全年招待费指标用完后，若确需招待的，需按规定办理预算追加手续；

2、凡在公司招待所招待的费用转账，需填写财务部统一印制的 《业务招待费报（转）账审批单》，经公司主管领导审批后，并由公司办公室审核签字；

3、凡公司招待所之外的所有业务招待费报销，需办理《业务招待费报（转）账审批单》经公司办公室审核后，由总经理审批签字。具体内容详见公司办《业务接待管理办法》规定。

四、明确有项目负责人的，所属项目的费用报账由项目负责人审批签字。

五、公司主要领导报账审批。

公司主要领导包括董事长、党委书记、总经理、监事会主席。

1、董事长（党委书记）报账由总经理签字；

2、总经理报账由党委书记签字；

3、监事会主席报账由董事长签字。

六、公司副总经理级的报账，根据业务内容由相应的主管领导审批签字。

七、分公司经理报账（不论在分公司还是在公司总部报账）由公司主管领导审批签字。

八、董事会、监事会的费用报账，由董事长、监事会主席审批签字；涉及现金报账的，按照资金审批权限办理相应的审批手续。

九、公司对外发生的所有经济往来业务，原则上必须签订书面经济合同（协议），并提交财务部对口相关人员一份（复印件即可），一切资金收付、发票挂帐报销及开具销售发票，必须以书面合同（协议）为依据。

十、所有采购业务都必须办理验收手续，没有验收手续不予报帐。报帐时需附手续齐全的设备开箱验收单、检验人员签字的验收入库单或附检验签字的合格证或其他能够证明检验的文件资料等。采购人员或具体经办人员不得兼任验收、保管人员的职务。

十一、物资采购、外协劳务、维修等发票报账必须经纪检监察审计部加盖审价专用章。

十二、对于确因极特殊情况没有签订合同（协议）的临时性零星业务（业务发生额在500元以下），付款时业务单位需持发票并附业务发生的书面情况说明、经财务部领导审核同意后，方可挂账及付款。

十三、自制固定资产交付使用或其他工程令号完工结令，需经开令部门验收、财务部门核实费用后，填写验收单，方可办理转账手续。有“三同时”要求的应单列安全方面费用支出。

十四、临时性或零星等非常规转帐业务，需有委托单位、受益单位共同认可签字后，方可办理转帐手续。

十五、所有出差人员必须事先办理《出差申请单》，差旅费（出差、会议、培训）报销需附《出差申请单》及经批准的《用款预算明细表》一式两份即借款时用一份，报账时用一份；参加会议及培训业务，经办人需向财务人员出示会议及培训的通知。

自行组织会议的需附经批准的会议预算申请报告。审批见“审批程序一览表”。

十六、所有付款的业务责任人，应及时索取正规、合法发票，并及时到财务部报账。凡未按规定取得增值税专用发票的，需将税差扣除，特殊情况需由财务主管批准。因个人原因给公司造成损失的，责任人付全责。

十七、按公司规定，因出差提前预借款的人员，符合差旅费报账范围（即非超标准支出），报账金额如不超过申请借款金额，财务部长与总会计师均不再审批；如超过申请金额，按以上付款业务审批权限处理。

十八、各单位结余指标使用的报账经主管会计审核后由财务主管审批签字。

第七条 报账审批程序：

（一）实行先按业务审批权限进行业务审批，后按资金审批权限进行资金审批（分有借款和无借款审批）。

（二）各业务办理需归口管理，报账时需按业务权限办理相关业务审批，否则，不予报销。

（三）暂不需付款及转账业务只需按业务审批权限进行业务审批。

（四）任何单位或个人，不得以任何名义故意回避正常的审批程序。

（五）经办人员要对所经办的业务负责，审批人员要对审批的业务负责。

第三章 票据审核

第八条 审核内容主要包括预算审核、原始凭证审核、特殊业务审核等。

（一）预算审核

为增强预算刚性，各项支出都必须在预算范围内进行。财务部门首先根据预算审核各项支出：

1、支出内容是否合规合法；

2、支出项目有无预算；

3、支出数额是否按预算进度执行。

（二）原始凭证审核

1、外来原始凭证的审核

原始凭证是证明经济业务，明确经济责任并用作记账的原始依据，是会计核算的重要资料，必须真实有效。各部门取得的外来原始凭证必须符合下列规定：凭证的名称齐全；填制凭证的日期清楚；填制单位名称和公章清晰（业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等）；接受凭证单位的名称、经济业务的内容、数量、单价及金额齐全且金额大小写一致；发票必须有税务部门的监制印章，必须是有效发票（有日期的发票有效期认定为当年），发票中品名栏必须填写商品的真实品名。凡是开具收据的，必须是财政部门统一印制的收据，并盖有收费单位的财务专用章（或收费专用章）。

2、自制原始凭证的审核

自制的原始凭证（如：工资、稿酬、奖学金等发放单），应具备下列内容：①表格名称齐全、规范；②、发放标准、数量；③大小写金额一致；④制表单位和制表人签章；⑤领款人签名；⑥领导审批手续齐全。

3、差旅费、进修及培训费审核

职工因公出差（会议、培训）按照公司《差旅费开支管理办法》规定审核报销。

差旅费支出的内容只包括往返车船费、住宿费、伙食补助、市内交通补助和会议通知规定的会务费、资料费。凡是超出此范围的开支，一律不得列入差旅费。职工外出进修、培训费用只报销进修、培训的学费、资料费、往返路费及住宿费和学习期间的补助费，其它费用一律不予报销。

第九条 财务部所有报帐或转帐人员都要遵守国家及公司财务管理制度，认真履行职责，严格把关，对认为不合理的业务，不仅不能办理还必须向有关领导报告，对拿不准的业务要及时请示领导，否则责任自负。

第十条 对需要附明细记录的报帐业务，需在发票后附手续齐全的明细表，对该附未附的不予办理报帐业务。对涉及支付给个人款项的报账业务，需有领款人签字。

第四章 票据粘贴规定

第十一条 对报销票据粘贴的规范要求：

（一）为方便审批，所有报销票据都应粘贴在公司统一印制的粘贴单（背面为审批栏）上。

（二）为保证粘贴票据的平整，粘贴票据时，要求使用固体胶棒进行粘贴。

（三）为使凭证附件粘贴牢固，避免在翻阅凭证时，凭证后面粘附件出现脱落现象，需在粘贴前用刀片将发票左侧所粘部分的防伪蓝色粉料刮掉后再粘贴（如地税印制的服务业发票等）。

（四）粘贴票据要平整（即将票据错开粘贴，严禁扎堆粘贴），不得超过粘贴单的所有边沿。

（五）每张粘贴单粘贴张数以6张为准，如：定额发票粘贴6张即可。出租车票可粘贴10张（粘贴单上下各边对齐各粘贴5张）。

（六）大张票据报账时，要求单独粘贴在粘贴单上，并要求在粘贴单上进行签字。粘贴时，要求票据的上边和右边与粘贴单的上边和右边对齐，票据下边多出的部分折叠与粘贴单下边对齐再将票据左侧进行粘贴。所有粘贴的票据要求以粘贴单四周边缘对齐后再粘贴。

（七）为提高报账工作效率，对报销票据要求分类粘贴，在粘贴单背面将每张粘贴单上票据的用途、所属预算项目、票据张数、金额写好，最后将每张粘贴单上的数据进行汇总，在汇总好的粘贴上履行审批签字手续。

（八）对粘贴不规范的票据，财务人员有义务指导其规范粘贴。

（九）采取一次一报制度：即每次报销所粘贴的票据必须是本次活动有关的票据，不得将与本次活动无关且时间不符的票据粘贴在粘贴单上，否则，财务人员将有权拒绝报销。对一报多次，需按次粘贴，分次审批。

（十）对于报销正规的出差票据（指：往返路费、住宿费、会议费、资料费），需将票据粘贴在粘贴单上，按粘贴单背面的内容填写齐全，且领导审批签字要签在差旅费报销单上。特殊票据，需单独粘贴，单独审批。

第五章 报账时限规定

第十二条 员工出差返回后，应在十个工作日内办理报销结算手续。前账未清，后账不借。未借支差费的出差人员，应在完成任务回公司后一个月以内办理报销手续。超过规定期限未报账按结余金额的1%乘以晚报天数计算资金占用费，并在报账时扣除。

第十三条 对跨的单据原则上不予报销。年底出差，下一（决算前）报账按第十二条办理。如遇特殊的事宜，需写明原因连同报销单据一同报经财务主管、总会计师审批。

第十四条 电话费的报销按照公司办制订的公司通讯费补贴管理规定执行。

（1）参加公司办公室组建的集团网，统一付费的，不接受个人电话费报销。

（2）外地人员使用号码不能加入石家庄集体网的各有关人员凭本人话费票据经公司主管领导批准后，报销时间为每年6月和12月两次，且电话费必须是本人当年的电话缴费单，以缴费单姓名、时间为准，一年一清，对跨的电话费及未注明本人姓名的缴费单一律不予报销。

第十五条 报账时间：每周一至周四报账，周五为财务人员业务培训学习时间。每月结账日起至月底不报账，（若遇节假日顺延，年底除外）。

第六章 附 则

财务报账和付款(流程) 篇5

一、费用报销程序：

报销人先整理填写发票、单据（用“费用报销单”为封底面用胶水粘好，在费用报销单写上费用项目、金额、签名，报销的单据、发票背面要签名，部门经理签名经理批准（或总经理受权人）

二、购入零配件报销程序：

报销人填写“费用报销单”组初核 会计审核 会计主管审核出纳接受报销人报销

三、建筑工程申请付款程序：

设备车间履行签订合同（设备车间主任、部门经理、总经理（总经理受权人）、施工方签名）结算单（设备车间、部门经理、总经理（总经理受权人）财务初核财务主管复核 财务开出请付单 出纳付款

四、采购申请付款程序：

采购员填写申请付款单会计审核总经理批准出纳付款

五、备注：

1、若因特殊原因未取得发票或单据，要凭公司认可的支付证明单报销。

兰州大学财务报账须知 篇6

（校财发〔2005〕12号）校财发〔2005〕12号 2005年9月30日

附件：

兰州大学财务报账须知

1．教职工或代办人员须持财务处填制的“兰州大学经费卡”办理借款、报账、查询等业务。

2．办理各类借款、报销、转账等业务，所有票据必须由经办人、验收人及财务（项目）负责人签字，预算经费还须在经费报销单上加盖单位公章。

3．各单位主管财务（项目）负责人变更或临时委托他人签字的，须以委托书的形式书面通知财务处，并预留变更后负责人或被委托人印鉴、签字式样。

4．各种原始票据，应为正式发票或统一收据，并加盖收款单位发票专用章或财务专用章，不得有毁损涂改痕迹。

5．各类财务开支，必须使用财务处统一印制的财务报销专用单据，并按规定用途填写和粘贴。

6．单项开支在1，000元以上的物品采购，应当使用转账支票、汇兑等转账方式结算，不得用现金结算。

7．领取差旅费或个人劳务报酬单笔超过3，000元的，需凭财务处开具的现金支票及经办人身份证到指定银行支取现金；3，000元以内的，直接由财务处付给现金。

8．凡使用学校预算资金、专项资金和单位自筹资金采购批量价值在10万元以上的各类仪器设备、大宗物资以及单项价值在50万元以上的基建工程和单项价值在20万元以上的修缮改造工程，均要实行招标采购，并填写《兰州大学招标项目申报审批表》。经招标领导小组批准后，方可办理付款手续。

9．因各种原因不能实行招标的项目，或批量价值在10万元以下、2万元以上的各类仪器设备、大宗物资采购，单项价值在50万元以下、5万元以上的基建工程，单项价值在20万元以下、3万元以上修缮改造工程，采购单位均要向归口管理部门递交《兰州大学不适宜招标项目申报审批表》，并报招标工作领导小组审批后方可办理款项支付业务。

10．一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上或使用期限在一年以上的大批同类物资，须持发票先到国资处办理固定资产登记入库手续。

11．购买的图书、资料、电子图书、长期保存的音像制品等，需到图书馆办理资产登记，并在发票上加盖“兰州大学图书馆采购专用章”。

12．购买办公用品金额在800元以上或购买图书资料的，还须附商品明细清单和图书资料采购清单。

13．修购专项、“211工程”、“985工程”、其他财政专项资金、贷款项目以及校内项目开支，应先到财务处预算管理科办理项目支出审核登记，并按规定提供有关项目文本及合同资料。

14．1万元以上的维修工程、“211工程”及“985工程”专项经费，应报审计处审计，并持《审计意见书》办理资金结算、列报支出，其中3，000元以上的维修工程还需附工程结算书。

15．科研经费入账，须持电汇单、支票（或进账单）到科研处审核登记并取得《兰州大

学科研经费入账审核单》，据此到财务处办理入账手续；科研经费转给外单位合作伙伴的，须持项目协作合同或协议，并经科研处、财务处共同批准后方可转出。

16．电话费的报销与管理：办公固定电话，应自行到电信部门缴费并凭专用发票到财务处报销；移动电话费的报销，按学校有关规定执行。

17．飞机票及出租车票报销：本校教职工因公乘坐飞机、出租车的，需事先征得主管校领导同意，并在机票、车票上签字（博导除外），科研经费由项目负责人签字。学生用预算经费出差，只能乘坐火车硬座，不得报销出租车票。

18．临时工工资支付与管理：计划内临时工由人事处劳资科审核签章后传财务处薪金科发放；计划外临时工由院（所）、单位或项目负责人审核签字，经人事处劳资科审核后，直接到财务处会计核算中心办理支付手续。

19．经费审批权限：

1万元以下的支付，由财务处审核人员直接审核办理；

1万元以上、10万元以下的支付，由会计核算中心或分中心主任审批；

10万元以上、100万元以下的支付，由财务处主管副处长审批；

100万元以上的支付，由财务处处长或主管校领导审批，其中非常规业务及大额资金支付应按有关规定经学校领导集体研究批准后执行。

财务远程报账系统的构建与应用 篇7

一、财务远程报账系统

(一) 当前国内财务远程报账系统的发展情况

目前国内通过财务远程报账系统来进行报账的单位数量比较少, 并且大部分使用财务报账系统的单位也是通过网络预约报销或者网银等支付方式来支付, 集成度相对比较低, 很难实现高效率支付。网络化经费代码和项目匹配难度较大, 而且单位内部的员工以及银行卡信息等匹配程度也比较低, 都是通过自动转化或者是报销项目资金网银系统来实现集成化。从目前财务信息管理工作开展的程度入手, 来构建远程报账系统。财务远程报账系统的构建目标, 就是要让系统涵盖全流程网络信息处理体系, 包含了单据填写网络化、资料提交网络化、资料打印网络化等多种网络化运行体系。从近年来工作开展的情况来看, 耗时最多的流程就是会计凭证日常录入以及各种会计票据审核等, 如果不能妥善的处理这些问题, 可能会导致报账的时间太长, 影响工作效率。在这种情况下, 通过何种方式来解决上文中提到的问题, 保证工作高效率开展, 成为目前迫切需要解决的问题。

(二) 远程报账系统设计关键点阐述

远程报账系统属于互联网影响下的一种财务报账工作流程, 所以首先要考虑系统运行的安全性。当满足安全性要求之后, 再考虑数据资源如何进行共享以及备案用户信息的全面性。信息录入不仅要包含登陆编号, 还要统计用户的姓名、用户工资号以及用户部门、用户个人信息等。个人信息包含了个人银行卡号、个人涉及到的项目名称以及个人的项目经费代码, 录入这些信息以后, 可以在后续报销上直接使用, 效率较高, 还避免了个人反复填报的不良影响。

二、财务远程报账系统设计与应用

(一) 财务远程报账系统设计

如果需要使用财务远程报账系统, 相关财务部门必须要有权限制度, 划分不同使用人员的个人层次、个人权限, 明确系统登录身份信息、系统网银支付系统级别以及防火墙等, 保证系统可以正常运行。针对单位来说, 可以固定用户群, 通过C/S系统来设计, 保证项目资金流转的稳定性和安全性。首先可以在安全控制体系当中加入财务管理部门服务器防火墙, 使其和Interent远离, 保证所有的数据都可以通过单向传输的方式来传输。因为部分报销业务的工作人员都是通过互联网来实现数据报销, 将数据储存在财务处服务器外端位置。作为财务管理工作部门的工作人员来说, 是可以自由访问各种外端账务数据材料的, 并将这些材料供给到业务报销处。其余的工作人员是不能利用互联网来访问系统内部数据的, 这种工作模式从根本上提升了系统安全性。其次, 可以通过安全控制工作体系来识别身份, 进而登陆系统。财务报销人员可以使用专属于自己的远程报销系统账号或者是使用自己的工号、姓名以及密码来登陆系统, 多种信息共同输入才能登陆的设定, 提升了系统的安全性。最后是通过安全控制体系的方式来提升支付的准确性, 并利用该方式来实现相互制约、相互监督。当出纳人付款的时候, 系统可以按照资金的额度以及资金的量来设定安全等级, 如果资金量过大, 系统会将资金详细情况报请到财务主管或者是会计方来核算, 当确保一切环节不存在问题之后, 再进行支付。上述的三种安全控制体系, 从各个角度提升了报账系统的安全性。

(二) 财务远程报账系统应用

1. 单据填写、单据打印以及单据的提交。

单位财务管理工作部门可以通过门户网站来进入到系统当中, 输入账号与密码, 之后根据单位的类型来填写报销凭证、借款单等各种单据。以最为常见的报销凭证为例, 对系统进行阐述。首先工作人员要在经费代码框当中填写经费的开支项代码, 当代码填写完之后, 系统会显示出各种类型名称。工作人员可以按照报销业务的内容来选择不同形式的报销类别。该系统事先已经先设定了各种报销的类型以及跨级科目等。需要报销的人只需要选择不同的会计科目, 并按照发票的内容来录入相应的信息即可。还可以根据实际情况来选择会计的结算模式, 如果要通过银行卡的方式来打卡, 则系统会通过自动提取的方式, 录入其他的备案卡号。如果需要转账, 项目的报销人员首先要先录入单位开户的银行以及账号、户名等。并且报销人还需要输入借款的往来号。当一切信息都输入完毕之后, 提交信息即可生成报销单号编号以及报销凭证。当相关负责人签字之后, 报销申请可以到达财务处, 进而实现报销。

单据网络化填写与单据的网络化提交, 从根本上解决了代码、信息填写错误的问题, 保证经费开支项目和代码经费相互匹配。除此之外, 项目的报销人还可以在网络条件允许的情况下, 在个人地点、任何时间实现报销。报下的类型包含了基础信息、业务类型以及各种制服信息等等。之后通过系统预设的处理程序来生成各种形式的单据以及与单据相关的凭证。项目的报销人可以打印报销单凭证并附按财务规范要求粘贴的原始票据按审批程序审批后即可到财务管理部门办理报销业务。单位在处理财务报销单据的时候, 通过网络化技术来填写单据, 可以将最繁琐的单据录入工作分摊到报账人和财务工作人员双方身上, 这种工作模式也提升了工作效率以及工作速度, 减少报账时间。

2. 单据审批。

所有的报销单据都是需要审批的, 审批的主要内容集中在单据的真实性、单据的合法性以及单据的有效性这三方面。报销审批人可以按照项目经费类型以及经费的额度来行使自己的审批权限。从目前工作的开展情况来看, 最为理想的审批行使就是通过网络流程的方式来审批, 但是这种审批方式从客观的角度来看是不够理想的。导致该问题产生的主要原因就是原始发票附件的数量比较大, 而且原始发票附件需要长时间的扫描才能成功传输。比如在报销一些机票的时候, 就需要相关人员先出具机票来当成报销的主要凭证, 还要附上登机牌或者是出行的电子行程单据。在处理基建项目报销问题的时候, 还需要提供合同、项目发票以及单位施工申请报告等。有时还要附加项目工程量清单以及项目监理意见责任书、审计报告等手续。所以从整体的情况上来看, 虽然网络审批会增加扫描工作人员的基本任务量, 但是整体效率依然要好于传统报销流程形式。但是部分地区因为财务报告工作的附件数量比较大, 而且项目经费类型也比较多, 所以目前依然在使用手工纸质审批的形式来审批。

三、结束语

上文首先从当前国内财务远程报账系统的发展情况、远程报账系统设计关键点阐述两个方面, 对财务远程报账系统进行了简要阐述。之后分别从财务远程报账系统设计、财务远程报账系统应用两个方面, 对财务远程报账系统设计与应用进行了研究。希望可以为后续工作提供参考, 促进该行业更好更快的发展。

摘要：将信息管理技术以及网络技术当成主要载体来构建专业化的账务报销单据, 并在网络上填写相关资料, 是一种财务远程报账体系, 可以解决目前常见的财务报账拥挤、报账等待时间长以及支付迟缓等问题, 提升财务管理工作水平以及财务管理服务质量。以当前财务远程报账系统发展情况为基础, 结合近年来的工作经验, 对财务远程报账系统的构建以及系统的应用进行阐述。

关键词：财务,远程报账,系统构建,系统应用

参考文献

[1]林洁莹.高校财务远程报账系统构建与应用分析[J].中国市场, 2016, 17:105+107.

[2]陈菁.高校网络报销方案设计与应用研究[J].中国管理信息化, 2016, 13:54-57.

[3]高勇.基于业务流程再造的高校财务核算模式创新探析[J].教育财会研究, 2014, 06:7-12.

[4]陈静.基于一卡通的高等院校财务报账流程再造设计[J].东北大学学报 (社会科学版) , 2015, 05:481-487.

[5]蔡颖.浅谈以信息化手段实现精细化财务管理[J].市场周刊 (理论研究) , 2011, 11:62-63+101.

浅析高校财务报账系统建设之对策 篇8

关键词：高校；财务；报账系统

随着信息化时代的到来，长期困扰高校财务工作的报账难、报账慢、数据不能及时支持其它管理工作等问题应通过信息化报账系统的建设得以解决，从而使报账工作从劳动密集型向技术密集型转变。

财务工作就是“牛鼻子”，也是整个学校管理工作的“突破口”。众所周知，学校管理是个系统工程，大事小情，牵一发而动全身。目前好多学校整日忙于文山会海，程序性的问题与非程序性的问题常常混在一起，把程序性的问题当非程序性的事来处理。自然会事倍而功半，都很累，但累得很冤枉。如何改变这种状态，首先要找准“突破口”，而制约一切工作的核心出发点是“财务”，最后的核心落脚点依然是“财务”。而财务报账又是财务管理中最为基础的工作，同时，财务部门报账工作也是为全校师生服务的窗口，承担着票据审核、数据核对，会计入账等繁重工作，尽管财务报账人员不断改进服务方式，增强服务意识，还是难以解决好高校财务报账存在的诸多问题。

信息已经成为一种颠覆性的力量，马克思在一百多年以前就提出“资本有机构成不断提高的规律”，然而，现在有些财务管理人员总感觉人手不够用，千方百计想着增加人力。而目前信息化程度高的學校已尝到了甜头。广东某职业技术学院财务&资产处共有人员9名（含处长），学校规模（全日制8千多人，非全日制社会培训2万多人），上海某大学财务处不足50人却掌控运作了好几百亿的经费……。而目前大多数高校行政格局蔚为壮观，职能处室一应俱全，每个人基本上都有或多或少的行政工作，居然有把行政工作量的完成情况纳入每个教师的年度考核的趋势。通过大力推行信息化管理系统，可以大大节约人力，把相当大数量的“行政人员”解放出来，让他们选择提高教学质理、让他们选择提高科研能力、让他们选择在学生管理中释放人格魅力。资源的合理配备必然会带来效益效率的提高，从而铸造学校的“核心竞争力”。而这一切信息化是必由的途径。

围绕财务报账管理系统，提出以下对策：

一、坚决主张信息化管理系统的发展以自主研发为主导；

有些学校财务管理软件为自主开发，并且将自己有特色的管理方法在管理软件中得到体现，如学生收费系统中“预注册”概念的引入。有些学校的软件由软件公司开发，但容易造成“校企两张皮”，学校的管理方式方法很难及时融入管理软件中。

信息化管理系统要体现出领导管理理念、思路、方法、特点、意志和创新。任何不能很好地融入决策者智慧和管理方法的管理系统都是不成功的。企业关注的是其自己的利润，只会将现成的模式化的系统改头换面移过来，而各个学校都有自己的特别之处，更何况管理本身也没有固定的方法，以此整齐化一，难免会水土不服。

有条件的学校要成立专门的机构针对学院的实际情况来自主开发管理系统，充分发挥高校技术优势。这样一来可以大量节省成本；二来可以量身定做出适合学院特点的管理系统；三可以成为一个课题、成为一个项目、成为一个师生练手的好机会；四如果开发成功可以争取本行业相关高校的管理系统软件开发市场，辅以很好的营销，“钱景广阔”。

二、管理系统涵盖内容要广，尽可能将系统的触角延伸到学院管理的方方面面，不能头痛医头，脚疼医脚。要充分发挥管理系统一丝不苟、不知疲倦、铁面无私、坚持原则的特点。

设想一下，该系统甚至可以做到学生旷课、夜不归宿、平时表现及成绩直给家长发短信（由家长选择是不需要这一服务功能），而报账则可以实现实时跟踪，这些实现起来并不困难，如果实现了则会让学校的管理上升到一个更高的水平。

三、学校管理系统尽可能要一步到位，不要搞分步骤分阶段实现。首先对于现代化的新事物，要快，慢了就要大打折扣。局部的实现也会使好东西大打折扣。其次，软件而非硬件，有它自身的特点，模块化的自主开发没有必要分成几个阶段。最后，如果分阶段实现会让老师感觉到怎么总是变来变去的折腾呀。

四、对于新东西要敢偿试。几年前有些工作人员提出的条形码接单在华南理工大学得到了应证，也就几十元（从软件公司购才百十元）的硬件会给工作带来很大的方便。还有些新想法：1、财务系统必然要和银行等金融机构合作，能否和阿里巴巴支付宝合作；2、即时的信息联系除了和电信合作以外，能否和腾讯合作，微信更便宜更便捷；3、学生可以通过指纹或芯片甚至是个IP地址识别；4、如果学校管理系统建成可增加一定的课时来让学生统一学习该系统。对教师实行全员培训。

五、敢于突破现有思维模式。要尽量简单，简单了才能突出优点，管理系统也是如此。多年以前很难想到存取款甚至转账都不用纸质单据，简直逆天了，要让系统做到“不怕你不用就怕你不试”。

六、要讲究人性化。新系统的启用会有很多阻力，这个是我们可以想象到的，有些阻力有其合理性，因此要有留有过渡期。可以为一些不愿用电脑的老教授开僻手工报销通道的“双轨制”。但人性化的同时要通过更改游戏规则让其主动接受现代化的管理系统。

七，要注意安全。把几个亿，几十个亿的资产交给系统，如果没有绝对的安全保障，那是相当可怕的。一些重要的部门，如财务系统可以和校园网之间加防火墙和网闸，并釆用目前最先进的安全技术。

八，要遵守法律。其中一些程序的网签，一定要在法律认可的框架中进行。否则签了字法律不认可也是徒劳。（作者单位：青岛职业技术学院）

参考文献：

[1] 赵路 宋文玉.事业单位财务规则[M].北京：中国财政经济出版社，2012：21-39.

[2] 郝建国 崔也光.新编行政事业单位会计实务[M].北京：经济科学出版社，2011：17-30.