村级财务报账的要求

2024-08-14

村级财务报账的要求（精选10篇）

村级财务报账的要求篇1

1 目前在农村财务会计工作中存在的问题:

1.1认识上有问题。部分基层干部对财务会计工作认识不清。特别是有的村政一把手, 认为会计工作是会计个人的事, 没有把自己置身于会计工作中, 不明确自身应负的法律责任, 这主要原因一是受自身文化素质和参政时间及经验的限制, 对农村财务会计工作没有一个明确的概念和认识;二是政府有的部门没有认识农村财务对地方经济的影响程度, 在培训指导上不注重对村干部灌输一些应会的财务会计法规常识;三是因计划经济与市场经济接轨, 会计政策变更大, 农村接受新知识、新政策的速度相对滞后, 这对农村干部和农村财务人员来讲有点青黄不接。1.2财务收支无计划, 预算管理难执行。预算管理在有的村还是盲区, 资产管理很不规范, 财务收支随意性大, 更无控制措施, 由此造成村财务遗留问题多, 家底不清, 少数村干部和财务人员私心作祟, 集体存款多头开户, 甚至公款私存, 该问题在土地被征用的村表现更为突出。1.3村级财务管理不规范。有的村没有按要求设置会计账目, 有的财会人员不懂业务, 干脆不设账、不记账, 把票据有和报纸封成包或扎成捆, 变成了“包包账”。1.4财会人员专业素质水平低。当前, 农村财会人员都是两委指定的, 没有经过正式的业务培训, 还不能完全适应新会计法的要求, 不能及时发现村经济运行中的问题。不能为经济决策提供依据, 造成村财务工作专业性和连续性差。1.5部分村组干部腐败, 致使农村集体财产大量流失。1.6财务监督机制不健全。村账务公开只是应付上级检查, 上级检查什么才公布什么。其次, 在实行村账镇管时, 村里的财务由农经站代理, 村里就撒手不管了, 在有的村, 村账务只是书记一人说的算, 重大支出不经过村委班子讨论, 使村干部民主监督流于形式。

2 农村账务会计问题存在的原因分析。

2.1农村集体资产管理的主体错位。农村集体资产的所有者是全体村民, 其管理者是农村合作经济组织。管好用好集体资产, 是农村合作经济组织的重要职责。但是, 目前部分合作经济组织已名存实亡, 集体资产管理者和使用者实际上是村党支部村委会。由于集体资产管理主体的错位, 致使政经、政企不分, 行政干预过多, 村民合法权益得不到保护, 管理权和监督权不能充分发挥, 造成集体资产被少数人侵占、挪用、浪费, 集体资产大量流失。2.2对农村财务监督渠道不畅, 管理不力。一是村级财务管理透明度低, 财务公开力度不够。公开的内容不具体, 比较空洞, 群众无法真正了解资金的用途、去向;致使群众无法实施民主监督。二是分散的家庭经营, 使村民集体观念、民主管理意识淡薄。部分村民对集体的事不关心、不过问、不了解、给某些不廉洁的干部可乘之机。三是由于部分财会人员怕丢饭碗, 对村干部的经济违法违纪行为不愿监督或放弃监督, 发现问题不敢管, 听之任之。四是乡镇机构改革后, 全镇经管站人员相对减少, 对村级财务管理职能有所削弱。2.3财会人员队伍不稳定。财务管理的工作性质要求财会队伍要相对稳定。对村级财会人员的配置, 按规定要同镇经管站进行考察选配。但是, 目前部分村的财会人员实际上是村干部指定, 用的是自己的亲信, 每逢村干部换届, 财会人员也跟着换, 另一方面, 会计人员老龄化, 学历偏低。由于年轻人不愿意在村里干, 又找不到合适的人选, 致使一些业务生疏的财会人员无证上岗。

3 应采取的对策。

高校财务报账方式的应用及优化篇2

关键词：高校规模扩大财务报账网上报账系统

随着我国经济的飞速发展，高等教育越来越受到社会的重视和认可，高校办学规模不断扩张，资金来源不断增多，导致传统的报账模式已经不能满足日益增长的业务需要。而解决这个问题，就要从现行的报账模式下手，不断优化，不断创新。

1 目前高校的报账现状

高等学校在全球金融危机的大背景下进行了扩招，办学规模不断扩大，随着学院、系数量和种类的不断增加，各部门投入的经费也逐渐的提升。同时科研数量的增多，使得各高校的财务管理工作日渐复杂化，多样化。业务量的增加并且报账人员的增多，使得人数不变的财务人员的工作量突增。高校财务经济管理中处于最基础地位的就是报账工作，相对于企业财务来说，高校报账工作所面对的票据种类和数量更多。虽然前台报账人员十分辛苦的工作，但集中报账时排长队等待业务办理的现象仍然无法得到根本上的缓解。报账业务涉及到财务信息是否准确、可靠，而财务信息对政府及学校负责人的决定也具有着非常重要的职能功效。在报账工作政策性强，工作量大，业务繁琐的实际情况下，如何完善当前的报账系统，保持报账的正确性和及时性是现在每个高校财务工作者普遍面临的问题。

2 现在普遍实行的报账流程及制度

部门及院系二级报账人员或科研人员收集税务局或财政局监制的原始单据，并进行分类、粘贴，填写报销单，注明大小写金额、支出项目编号，原始凭证张数并由经办人、验收人签字，报所在部门经费审批负责人签字并加盖公章；经财务处处长签字后持报销单到财务处填写资金指标使用本，并与审核人员约定报账时间；根据全年预算的执行情况，经审核人员审核通过后，分类汇总，编制会计凭证，打印凭证并与报账人员核对本次报账数目；出纳人员办理公务卡、支票、转账等结算手续，单笔支出超过千元须支票支付；财务复核人员对凭证进行复核。

3 现行的高校财务报账方式有待解决的难题

3.1 报账工作量日益增大现在高校资金来源越来越广泛，越来越多元化，报账科目也越来越复杂。例如在经费来源上除了国家财政，市财政，市教委直接拨款的上级补助外，还有各院系举办培训班的学费收入，科研经费的收入，社会捐助，后勤产业化的收入等。财务报账人员不仅要对原始凭证的张数，金额的真实性和准确性进行审核，还要对报销单上经办人，负责人的签字及公章的手续进行把关，甚至要对不熟悉报账流程的老师详细的解释及说明，从而造成了报账工作量的增大，进而形成了财务处无时无刻不在排大队等待报账的状况的出现。

3.2 报账时间过于集中高校财务管理业务具有一定的特殊性，大多数部门经费及科研经费的报账集中在每个月中后期及学期末，体现了财务报账时间的集中性这个特点。报账时间分布不平均造成工作量在一段时间内激增，大量报账业务集中在同一时间，使得财务人员的工作压力被放大，对于报账工作的产出数量及质量造成了一定影响。

3.3 报账过程很难一次通过 ①人员更替：随着高校规模的扩大，人才引入及人员流动越来越频繁，这就造成了报账人员更替速度越来越快。新毕业的报账人员虽然具备较为丰富的专业知识，但对高校报账业务的规定及流程却不是太熟悉，还需要进一步的培训及锻炼。②信息不对称：信息的传播范围、信息的理解情况以及信息的透明程度对教职工是否能够顺利进行报账业务起着很重要的决定作用。然而，许多教职工平时忙于教学、科研，很少有时间在校园网上浏览相关的政策、流程，造成了报账工作无法一次性通过，多次往返财务处，多次更改报销单，因而加大了财务报账人员审核业务的时间成本，降低了财务工作的效率。

4 优化高校财务报账系统的措施

4.1 提高财务人员的素质一方面，财务人员要善于调节和控制自己的情绪，保持良好的心态，适当的与教职工进行简单交流，缓解报账人员等待核算时的焦虑不安情绪，并注意沟通的方式、方法与技巧，取得大家的理解，进一步提高师生的需求满意度。另一方面，可以定期举办财务人员的工作探讨会，解决各岗位在平常报账工作中遇到的问题。不定期的向其他兄弟单位进行调研、学习，积极吸取他人的先进经验，努力提高工作效率。

4.2 优化报账程序，均衡报账人流量 ①完善报账排号体系，科学分配报账工作，减少等待时间，开发相应的报账网上预约系统，专人管理，连接数据，及时更新排队报账人数，均衡报账人流量，从而提高报账的质量和效率。②设立专项业务报账时间。有些简单的报账业务并不繁杂，需要的手续也较少，例如，外地教职工探亲路费，婚丧补助，独生子女奶品费。单独设立报账时间可以减少报账人员的现场等待时间，避免和常规报账工作相叠加，分流报账人流。③均衡报账人流量，错峰办理业务，如教职工的借款、暂付款等冲账工作应回避月初，月末报账繁忙时期，可在月中集中办理。而年终，月末拿着大量票据一起报账的教职工属“非理性”的消费群体，财务处应合理调配人力，预约好审核、制单、支付的时间，完成此部分教职工的报账业务，同时也不影响日常部门、院系的报账工作。

4.3 培训二级报账人员，增强信息的透明度 ①二级报账人员对政策规定的了解及对报账业务流程熟悉的情况在很大程度上影响着报账是否能够顺利完成。而从总体来说，报账人员的财务专业知识水平较低，对政策性文件了解的也不够全面。二级报账人员在把票据送往财务处之前预先审核，检查手续是否齐全，该笔项目是否可以列支，这样就可以提高财务处审核的速度与质量。财务部门可以根据实际情况，适时的举办一些政策变更的宣讲会，财会知识的小讲座，普及报账制度及流程，继而提高二级报账人员的专业知识，从而提高工作效率。②为避免因提供无法报账的票据，相关手续不齐全的原因而造成的问题，报账流程及相关政策要做到透明化。并且还应根据实际情况，制定适合本校的流程及标准，通过校园网等途径及时发布，增强相关知识的宣传力度。也可以将规范的样本作为范例放置于财务处醒目的地方，以供参考。还可利用现在较为流行的微信、微博等方式，构建交流平台，及时解答师生在报账环节中遇到的问题。

4.4 高校可利用先进的计算机网络技术推出网上报账系统

4.4.1 现状目前，从高校实际报账流程来看，报账过程中最繁琐，耗时最长的环节就是前台审核制单的过程。在审核制单的过程中财务人员与报账人员要往复传递、粘贴票据、修改、审核、录入财务账务系统。虽然，目前大部分高校已经使用了会计电算化的相关财务软件，减少了许多繁琐的人工过程，但是审核制单的过程仍无法避免。

4.4.2 流程而利用网上报账系统这个平台，报账人员就可以在任何时间、任何地点登录系统，录入报账信息，提交报账申请，查看申请情况，然后打印出“报账预约单”连同全部相关的原始票据打包投递到指定的投递处，等待审核。通过该系统财务人员可以提前了解本月报账情况并安排人员进行报账。安排好全部工作后，通知报账人员，从网上报账系统中调出相应的“报账预约单”，并对原始票据进行审核，随后报账系统就可自助生成完整的记账凭证。这就将财务人员从大量的信息录入及查询工作中解脱出来，同时也保证了信息的准确性、可靠性。从而使会计核算人员的工作从单纯的审核型转为管理型。

4.4.3 优势网上报账系统的应用目的在于规范财务报账业务流程，提高财务报账的工作效率和财务工作的管理水平，节省报账人员的报账时间，缓解财务人员的工作压力，统一、规范财务核算工作，提高财务核算工作的精准性、客观性以及及时性，更好的做到服务全校师生。

4.4.4 漏洞网上报账系统因其明显的优势，必会成为今后高校报账工作方式的发展方向，但其也有一定的漏洞需要我们去注意。①网络安全影响着网上报账系统能否正常使用。黑客攻击，病毒入侵，设备配置不安全等偶然或恶意的因素时刻威胁着网络安全。同样的，为广大师生提供生活上，教学上便利的校园网也会面临不稳定等巨大挑战。而高校报账系统是以校园网为基石的应用系统，那就意味着校园网的安全性就直接影响着网上保账系统的安全性。这就需要依靠高校网络与信息管理中心和财务处的通力合作，进行防范。②报账人员对系统不熟悉，从而不接受，影响了系统的推广。对初次接触网上报账系统的教职工来说，对系统不熟悉，使用经验缺乏，欠缺财务知识的现状反而使得报账人员觉得使用系统后工作量增加了。与此同时，有许多老师平时忙于行政，教学，科研工作，觉得在网上报账系统中填写信息较为麻烦，没有传统报账程序那样，直接将原始凭证交给财务人员审核方便，从而产生了抵触情绪，影响了网上报账系统的全面推广。③原始凭证投递存在丢失的风险，容易造成误会。票据投递点的数量及地址的设定在很大程度上影响着票据的安全性。同时，网上报账系统的使用需是以诚信为基础，报账人员应准确，真实的填写报销单，准备合法合规的原始票据，并对财务人员给予充分的信任。财务人员必须严格遵守《会计法》和《会计基础工作规范》等规定要求，严格审核原始票据是否完整可信，准确计算出报账数额，查看手续是否齐全，进行报账流程整个程序。如果审核过程中有不诚实的行为，将会引起纠纷，进而影响财务部门的信誉度，影响网上报账系统的顺利推广。④财务人员与报账人员的沟通不及时，降低了工作效率。在传统的报账方式下，报账人员和财务人员能够以面对面的方式进行沟通，相关票据是否合规、经费是否超支、手续是否齐全等情况可以咨询后及时解决。运行网上报账系统后，由于报账人员本人不用到财务处，而财务人员在审核的过程中经常有一些疑问要咨询报账人员本人，这时唯一的方法就是通过电话沟通，因为许多问题在电话中不容易交流，经常造成误解，这就会降低报账工作的效率。

总体来说，高校财务网上报账系统的使用，满足了师生的报账需求，提升了服务水平，减少了财务人员低效的重复工作，提高了业务效率，采集了准确可靠地财务信息，便于查询与监督，使报账业务基本脱离纸质环节，节省了财务、审计部门的人力消耗，提高办事效率，实现了与财务系统的整合，同时直接利用财务数据，真正实现财务信息的共享。网上报账系统这种先进的报账方式虽然带给了报账人员和财务人员许多便利，但仍然有许多继续改进的地方，我们期待高校能在不断的摸索中寻找到最适合的报账模式。

目前，业务量大，人手缺乏，许多现有的报账模式无法适应工作要求是很多高校共同面临的报账难题。这就需要我们财务工作者发挥自己的专长，创新性开展工作，减少报账人员等待时间，优化报账方式，提高工作效率。

参考文献：

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[5]薛冬英.高校会计报账服务的优化[J].湖南城市学院学报，2009（7）：12-20.

审核报账要求篇3

4报账发票，发票上的公司印章要与合同中公司名称一致，即发票报账3流合一(开票、报账、支付)，并要附带协作或战略合同。协作方开的施工费报账发票（3%的工程税票）右下角备注中必须打印工程名和工程地点，否则发票无效，总部不给报账审批!分公司自主项目的成本报账票可以是手机话费(一张不超过200元)、燃油费(公司全称台头和纳税人识别号)、道桥费、办公用品、打车票或公交充值票、停车票、火车/飞机/客车票、住宿发票。分包方预缴时，如总包票开的11%税率的，请按10%税率预缴，如按11%预缴会少缴纳税金，总部会扣费用到分公司。8 预缴完，一定要有外经证反馈表(税务盖章)，尤其对新合作的公司。3%的工程不可以抵扣任何进项税金。增值税专用发票可以按照普通发票报销。

10报账不可以用前一年的发票。譬如今年是2018年报账的时候不可以用2018年以前的发票。报账时烟酒、食品、手机、旅游、参观、服装（劳保用品除外）首饰、奢侈用品等发票不可以报账。

12人工费（劳务费、工程款、技术服务费等）、材料费、车辆租赁费、发票的真伪、后边是否附上完税证明，是否有大额的燃油费或者电话费等发票。

13新平台的报账注意看平台上填写的费用明细、费用名称、发票类型等是否正确。

14有抵扣联的，是否报新平台进增值税工程（3%税率的工程除外），可抵扣税金是否与发票一致。

财务报账流程篇4

一、可以报销的费用类别及标准：根据公司业务发展的需要，公司可以报销的费用类别总结有以下若干种（如

有未列入的费用可据具体情况处理）：

社保（仅限相关办事处）、交通费、手机费、(固定)电话费、办公费、汽车费、邮电运输费、水电费、管理费、招待费、差旅费、备件、维修费、房租费、培训费、其他费用共 15 项。

二、借款规定：

1.借款的种类：(1)定额借款：现金、支票、汇票、电（信）汇;(2)限额借款：支票

2.借款的范围:(1)备用金；(2)运输费；(3)差旅费；(4)需预支款项的其他支出；

3.借款的办理:根据需要正确填写借款单，由相关负责人签字确认后到财务部办理；

三、报销须知：

为规范公司员工的报销行为，办理报销事宜时应注意以下事项：

1.各员工应及时办理报销手续，应在费用发生后一周内（出差人员在回公司一周内）办理报销手续。上月的费用应在次月 5 日前报销结束，特殊情况应与财务部事先沟通，但最迟不得晚于 10 日，每月 10 日

后一律不再报销上月费用；驻外办事处相应顺延 10 天；

2.在公司财务部有借款的员工应及时与财务部结清帐，未能及时与公司结清帐款者，财务部有权拒绝其再

次借款，拖借情况严重者，财务部在报经同意后可在该员工的工资中扣出欠款（详见

三、《借款规定》）；

3.报销时应凭有效单据，白条、收据一律不予报销，票据丢失，个人负责，不得使用其他单据替代报销；

确属情况特殊的，由公司领导确认后方可报销；

4.员工应如实报销费用，发现有弄虚作假现象者，公司将严肃处理，情节严重者予以辞退；

5.所有工具书、技术资料、设备等均需在人力资源行政部办理验收入库手续后方可报销，员工需使用，应

在报销后再办理领用手续；

6.公司费用支出应做到开源节流，遵循“必要、合理、节约”的原则，尽量降低费用，减少开支，以达到“少花钱、多办事、办好事”的目的。

7.为统一管理，公司统一规定可报销公交 IC（充值）卡，亦可凭车票报销交通费用，但是必须付使用清单，清单要注明日期、起始点及金额。对于移动通讯费，员工应凭当月话费发票报销。对于神州行等必

须预缴话费方可使用的通讯费，员工每月应凭预存话费发票报销当月话费，每月只能报销额度内的预存

话费。

8．各驻外办事处的费用报销管理参照上述说明执行，另作以下补充：

(1)各办事处业务上直接属售后服务部管理，报销审批由售后服务部相关领导负责，财务部责任复核；

(2)办事处根据业务需要，可向公司申请一定数额的备用金，由办事处负责人向公司申请，每年春节前放

假前最后一个星期应向公司财务部还清备用金，春节后再重新办理借款手续；

(3)为加强公司的财务管理，规范报销程序，办事处文员对员工粘贴的单据要严格审核，对不符合规定的单据应予退回。对于“个人手机费”、“交通费”，不能事先垫付，一定要等

到公司财务部报销款返回办事处后才能支付给相关人员。一旦发现公司财务部报销款未返回办事处，而办事处人员即已将“个人手机费”、“交通费”支付给相关人员，并给公司造成无法追索的后果时，该项费用的损失由办事处负责人承担。

(4)各办事处要设立《现金日记帐》及《往来帐》，用于记载办事处与员工、办事处与公司财务部间的往来款项和报销情况及备用金的使用情况。办事处报销时要附上公司财务统一的《报销明细汇总表》。公司财务部每月付完报销款后，及时通过电邮方式与办事处员工核对本次报销金额及备用金余额，相关人员应在七日内对财务部的邮件予以确认，如无提出异议，财务部将视本部记录为正确，原则上事后不予查帐。

(5)办事处员工在不影响正常维护工作的前提下，应尽量乘坐公交车辆，必须乘坐出租车时须报经办事处负责人同意。员工上下班的交通费不在报销之列，早上 7 点后上班及晚上九点前下班的的士费不允许报销，办事处员工从网点下班不允许报销的士费。

(6)办事处负责人必须严格审批各项报销单据，公司财务部若发现报销单据有异议的地方，可要求审批人员做出解释。若财务部对有关单据产生质疑时，有权要求报销人做出解释；如证实有不实报销的情形，以及报销人、审批人均无法解释或解释不被接受的情形，则报销单据上的所有费用不予报销，由审批人和报销人各承担一半费用。

8.对报销票据的粘贴做以下规范化要求：

(1)员工在报销时应自行粘贴票据，财务部一律不代贴。票据粘贴时大小应与报销单大小一致，以利于装订凭证。如发生未粘贴的情形，财务部有权拒绝予以报销，如需财务部可代为粘贴，每次扣罚相关人员 20 元凭证整理费。

(2)报销单据票据用签字笔、钢笔等不褪色墨水书写。各项要素填列清楚、正确、规范、完整。背面需注明用途，如： “交通费”应注明往返地点与时间，或编号后用清单形式反映。办事处统一活动的票据，每位参与人员应在背面签字作实。需要特别说明的事项，可在备注或票据背面说明。发票日期 60 天之前的财务将不予报销。报销单据填写不规范、不完整的，内务部有权拒绝予以报销。如需财务部重新整理的，每次扣罚相关人员 20 元凭证整理费。

(3)为便于管理，应将交通费、电话费、办公费、水电费、管理费、运输费、招待费等按大类分开粘贴，并在报销单的右上角注明报销类别。报销单的“用途”应详细填写，如“月至月的房租、公交车费、电话费”等等。

(4)除办公、社保、运输等公用费用外，每位员工应各自报销费用。不接受几人的名义共同报销、领款。两位负责人共同负责的情形，或办事处负责人前往采购物品等，应互相审批或由办事处其他人员签字作实，任何情形下不得自报自批。否则单据予以退回，往来邮费由该办事处自负。

(5)办事处负责人、部门负责人、公司负责人由上至下依次签批在报销单的右方。根据流程，办事处人员说明：制表：审批：财务审核：应先在领款人处签字。备用金或其他金额较大的事项，财务部应传真确认领款。

(6)每个办事处报销时需按照上述“基本费用”的顺序与格式分类汇总，注明“办事处 200X 年月报销汇总”，并在左下方签字，右下方留白待财务审核，于每月 15 日前寄往公司财务部。为避免遗漏。

四、费用报销的原则：

1.费用报领人员、财务人员、审核人员必须严格执行国家政策规定及公司各项费用规定的开支范围和开支标准。

2.各办事处、各部门负责人及公司领导，要严格把好费用开支、报销的审批关，认真履行自己的职责。

3.任何人不得弄虚作假，不准虚报冒领财务制度以外应由个人负担的支出。

4.财务部定期抽查公司各项费用报销及财务处理情况，对违反财务规定的行为及相关人员，配合公司对其进行批评教育，并视情节轻重给予一定的经济处罚。

五、报销程序：为提高工作效率，公司各级人员应严格按照如下流程报销，不按照流程处理者，财务部有权拒绝办理。

1.报销人员详细填写相关报销单，附有关原始有效单据（原则上收据、白条不予报销），凡需预先报批的费用，需附相关申请单；?

2.本部门经理审查（真实性、合理性）签字；如是差旅费报销，应附出差总结，无出差总结者不予报销出差费用，部门经理审查其出差总结，出差总结合格者，应在报销单据上注明已交出差总结；?

3.财务部审核（真实性、是否符合规章程序、是否额度内）签字；?

4.公司领导（合理性）审批；?

5.出纳审核、付款；原则上报销款项应先冲抵借款，剩余部分支付；欠公司款项又没有给出合理解释者，公司有权

在次月的工资中扣取。

第二部分：差旅管理

一、差旅管理规定

1.出差申请：员工因公出差，须填写出差申请，报相关负责人批准，因紧急事务而无法事先报批的应先征得主管的口头同意，并在出差结束后三天内补办出差申请审批手续。

2.出差的审核决定权限如下：国内出差：三日内由区域主管核准，超过 3 天的出差申请需报总部相关副总审批，部门经理以上人员一律由总经理核准。国外出差，一律由总经理核准。（《出差申请单》见下

3.审批流程：填好的出差申请经上级审核同意后，方可办理订票、借款等相关出差手续。审核、审批时，须严格控制“出差时间”及“费用预算”和“同行人数”等项目。

4.出差不得报支加班费，但假日出差酌情予以计薪。

5.出差途中除因病或遇意外灾害，或因工作实际需要电话联系，请示批准延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则除不予报销旅差费外，并依情节轻重论处。

6.出差费用包括交通费、住宿费、餐饮费、通讯费、招待费等，其标准执行《和美公司费用报销标准表》。

7.出差总结：员工出差返回后，应在差旅费报销审核前认真填写出差总结表，总结内容包括出差业务完成8.针对办事处在处理设备故障时时常有 2 人共同出差解决问题的情形，为强化管理、开源节流及提高维修人员的责任意识，锻炼维修人员独立处理问题的能力，对对今后每次凡涉及处理故障时出差人员人数的控制作如下规定：

(1)当发生设备故障，须由技术部门（含：客户支持部、办事处、技术中心）经理调配人员前往处理故障时，技术部门经理应根据故障现象酌派遣有经验的、基本能够一次性解决问题的人员出差。尽可能避免回来后再次出现相同故障的情况。对技术中心负责处理的软件故障，应保证至少 1 周（含）内不再出现相同故障；对客户支持系统各单位负责处理的硬件故障，应保证至少 2 天（含）内不再出现相同故障。在上述时间内，凡今后再出现维修人员返回单位后再次出现相同故障仍须再派技术人员出差处理故障时，再次出差的人员将不予报销出差补助。

(2)针对每次设备报障，负责单位（办事处）原则上每次只能派遣一人出差解决问题，不得 2 人同行。

二、差旅管理流程：

1.出差人员如实填写《出差申请单》，3 日之内出差由区域主管审批，超过 3 日的出差须

报部门经理审批。

2.（如需要）公司领导审批。

3.持相关领导审批后的《出差申请单》到财务部办理借款事宜。

4.执行出差任务。

5.出差人员做《出差总结》，整理报销单据。

6.部门经理审核报销单据。

7.出差人员办理报销手续。第三部分：财务核算指引

一、报销项目的划分

1.费用共分为：工资（含加班、过节费、社保、餐补等）、交通费、手机费、电话费(固定)、办公费、汽车费、邮电运输费、水电费、管理费、招待费、差旅费、备件、维修、房租、培训费、其他共 15 项。各部门按选择报销项目，但在所有表格、统计中此顺序保持不变。

2.其中，招待费包括餐饮、礼品、招待费；差旅费中只包含出差期间的交通、住宿费等，不包含各类招待费及礼品费。

3.为便于核算，本对所有部门招待费实行“预算控制”，因此，餐饮、礼品、招待费不细分，统一称为“招待费”。但根据刘总个人的意见，对其个人的招待费支出细分出“礼品费”与“招待费”二大项。

4.人资行政部预订飞机票等费用，由人资行政部报销（申请支票）时注明“为部门预订”，未报销前挂相应部门借款，报销费用计入使用部门，不计入人资行政部。

5.“办公费”的主要支出为各项年检(审)、认定费、办公设备（不能列入固定资产的设备）、办公用品、办公支出（复印、打印）、书籍、光盘、办公软件及标书制作等。

6.飞机票及出差期间的交通费计入“差旅费”，不计入“交通费”，“交通费”主要是指各类市内交通费。“其他”项必须载明用途。原则上可以列入具体科目的费用均不列入“其他”。

二、报销部门的划分

1.为便于统计，报销部门分为总办、人资行政部、商务部、财务部、客户部、技术中心、售后服务

部。售后服务部又分为深圳总部、北京办、南京办、珠海办、洛阳办、郑州办、昆明办、海口办、广州办等 41 个部门。在所有报销表格、统计中，此顺序不变。

2.为避免统计不明确，刘总的所有费用进入“总办”。由销售人员负责的《销售合同》中规定的各项参观、考察费用等，全部计入该销售人员的“招待费”，不计入“差旅费”。

3.人资行政部费用包含其部门人员各项费用以及总公司的房租、管理费、礼品费等各项费用。

4.各部门划分费用的原则是“为哪个单位发生的计入哪个部门”原则。容易混淆的费用报销人应在封面

注明“部门”。如：人资行政部代客户部采购礼品，款项由人资行政部支付，但费用计入客户部。

办事处与公司的年审(检)计入办事处与公司人资行政部。

5.无法划分某部门的费用，纳入“人资行政部”-“总公司”一栏内。此栏内的项目与“其他”项一样，能够划分到其他部门的费用均不计入此栏。

三、财务部的职能

1.为加强管理绩效，本财务部应着力于“从统计数据看问题、定政策”。每月 10 日前应提交上月的《管理费用统计表》，对其中异动标记说明。每月的《管理费用统计表》应尽量包括该月

内所有的现金

支出。列入固定资产的项目，如价值小于 2 万元，也在当月的管理费用中全部反映。

2.财务部应关注自身及全公司财务运作的所有环节，一旦发现问题或不足，或发现异动后时，应首先进

行分析，尽可能找出原因与解决方法。接着制定政策，防微杜渐。

3.每季度，财务部应严格审查与人资行政部共同确定的客户支持部各单位的费用统计情况，做到“无一

疏漏”，严格按规定进行奖惩。同样地，发现不合理的地方应及时提出更正意见。

4.对于偏离预算超支的部门或人员，财务部应及时提醒与规范，严重时提出警告。

公司财务报账制度(制式) 篇5

规范公司财务报销，使财务报销有所依循，特制定本办法。

文件编号版本号修订号页次

2、适用范围

适用于本公司所有人员

3、职责

财务管理人员依本制度进行报账作业

4、管理程序

4.1 经办人：整理、粘贴单据，填写《差旅费报销单》《费用报销单》《付款申请单》。 4.2 往来会计：如涉及到采购供应商往来账的核对时，需往来会计确认金额。 4.3 部门主管：负责本部人员费用报销的实质性、合理性的一级审查、初批；部门主管需在财务部门签留字备案。 4.4 主管会计：负责对报销票据的合法性、完整性进行二级审查、复核。 4.5 财务总监：按财务核决权限复核、核准，并按《付款计划》考虑资金的统筹按排。 4.6 总经理或委托人：核准。 4.7 出纳：复核报销单据签字完整性、单据完整性、大小金额等，并履行付款。 4.8 会计：按会计制度账务处理。 4.9 各文员：资料的传递及登记。

5、内容

5.1 财务报销包含内容 5.1.1 一般费用报销； 5.1.2 流动资产采购报销； 5.1.3 固定资产采购报销； 5.2 各项财务报销所需报销单据及要求 5.2.1 财务报销所需凭据财务报销费用项差旅费费用其他费用流动资产采购费用报销单、发票、其他相关票据付款申请单、采购申请、采购订单、采购合同（初次采购）、入库单、放行单或让步接收单、发票、其他相关票据付款申请单、采购申请、采购订单、采购合同、入库单、放行单或让步接收单、发票、其他相关票据所需报销凭据差旅报销单、出差申请单、出差报告、出差行程表、发票、其他相关票据

固定资产采购

编分

制发

审

核

批

准

村级财务报账的要求篇6

关键词：财务管理；事业单位；报账会计；存在问题；改进措施

随着近几年来我国经济发展速度的加快和经济水平的提升，我国公共财政管理制度也在不断改变。这一系列的改变对事业单位财务管理提出了更高要求。为了能够促进事业单位财务管理水平提升，对事业单位财务管理中存在问题进行分析，并提出管理措施，才能够让事业单位财务管理更加规范，进而促进我国事业单位财务管理健康、稳定发展。

一、事业单位财务管理现阶段存在问题分析

（一）缺乏正确的认识。财务管理是单位经济命脉，但是有统计发现，部分单位的领导及报账会计对财务工作缺乏正确的认识，认为财务工作的内容只是算账、记账。事业单位中的报账人员，尤其是规模相对较小的事业单位，认为会计核算实质是对账务进行统一管理。报账会计只是做一些跑腿的工作，甚至认为没有人工专业知识与工作经验的人也能够担任报账会计一职。部分单位领导人员认为管理就是能够将管理做好的员工，能够将日常工作做好就行，单位领导对财务工作的管理职能没有足够认识，因此对财务人员所提出的意见也不重视，更有甚者认为报账会计只要将单位的钱保管好，不私吞、挪用就行。这些错误的认识，说明部分事业单位没有充分的认识到财务管理工作的重要性，更不能将财务管理工作的内在作用进行有效发挥，财务管理没有发挥出应有效果，形同虚设。

（二）核算信息失误。在事业单位中，会计核算中心是一个相对独立的部门，虽然该形式能够显著的提升事业单位的资金使用率，有效的降低了资金滥用与资金浪费的现象，但同时其也造成了资金管理与资金使用脱节，在一定给程度上制约了资金的应用。此外，相对独立的会计核算中心，缺乏对资金性质认识、对具体业务了解度不够，特别是事业单位中的往来款项以及专项经费等，进而造成事业单位中经费不合理、不科学使用的现象越来越明显，长此以往便会发生挂账。上述现象均会给核算信息的准确性造成巨大的影响，进而导致账务处理产生问题，严重影响事业单位财务管理质量。

（三）报假账。集中核算制度在事业单位中开始实施以后，财务人员不需要自行做账，工作转变为报账。监管，会计工作人员的工作量明显降低。但是由于事业单位中的财务管理与会计集中核算存在较为严重的脱节现象，对事业单位的了解度较低，工作人员对保障票据难辨真假。

（四）管理监督有待加强。事业单位传统的财务管理，会计出纳与内审制度互相牵制，但是在会计集中核算制度实施以后，这种互相牵制的作用被大幅度削弱。财务会计的相对独立就是最明显的表现，但是由于财务会计缺乏对事业单位业务了解，对保证票据的真实性没有进行考察，会计核算工作与财务管理的严重脱节，互相监督的力度明显降低，财务工作的真实性受到了极大的影响。另一方面，也给进行财务管理的工作人员带领了一定的影响，工作人员难以对部门财务进行更加全面的了解，财务隐患相继发生。

二、正确认识财务管理

协调职能与控制职能时管理的两大基本职能，二者缺一不可。协调主要指的是理顺关系，主要借助的是感情触动、道理讲解；控制主要指的是约束行为，形成规范，主要借助的是制度与权力。就事业单位中的财务管理来说，不论是协调职能还是控制职能，都是管理工作不可或缺的手段。如果财务管理中没有控制，秩序与规范就难以形成，对资金的安排就没有良好的约束力，财务管理工作的效益就难以体现。如果没有协调，就容易引发人际关系紧张，给职工工作积极性带来不良影响，进而会出现内耗增加，资金使用效益降低的现象。

如果财务管理中只注重控制，就会出现强权专断的现象，会导致员工参与理财的主动积极性受到影响。如果只注重协调，不进行管理，便会出现令不行、禁不止的状况，甚至会导致资金应用失控。所以，在事业单位的财务工作中，报账会计需要对内在关系进行良好的把握，有正确的财务管理观念。根据事业单位实际情况做好财务管理工作，才能让有限的经费发挥更大的用处。

三、端正思想，完善制度

（一）明确财务管理指导思想。指导思想不明确是导致事业单位财务管理中出现问题的根本原因，财务工作人员对服务对象不明确，大部分的工作人员财务工作的服务对象就是领导，其实不然。报账会计必须正确的认识与领导间的关系，报账会计的职能时为领导出谋划策，并不是对领导的吩咐言听计从。报账会计必须具有较强的审核意识，为领导把好质量关。必须严格的按照要求对报账单进行审核，凡是超出预算限额、私费公报等均一律拒绝报账。对于合理开支的报账部分，也必须严格根据规定将资料提交至有关会议，完成预算追加后交由领导审批，才能报账。报账会计只有正确的认识到财务管理的指导思想，才能真正的了解财务工作的实际管理职能，才能认真完成工作，进而促进事业单位的各项业务能够正常开展。

（二）合理进行预算编制。事业单位要想做好资金管理工

作，就必须根据公司的实际情况，制定出合理的资金管理规律，对于超出一定数额的资金项目必须实施预算管理，才能增加单位资金使用计划性。财务部门还应与其他部门协同工作，根据当地市场物价变化情况与单位实际需求，对预算进行合理的编制。无论是经营性支出还是事业性支出，都必须坚持用最少的钱满足更多需求的目的。预算编制得到批准以后，报账会计必须根据规定对经费控制帐进行设置，并对每一次开支进行详细记录，避免出现预算用款超出的现象。在预算执行期间，应及时叮嘱其他部门的经办人员严格遵循预算制度行事，这样才能确保单位的经济活动能够保持在预算内。报账会计想要严格把控预算关，就不能将工作只停留在算账、记账等工作上，还应对单位日常业务进行了解，对公司经济状况进行掌握，严格按照规定办事，才能让有效的资金发挥出最大效益。

（三）制定跟踪管理机制。强化对事业单位使用后的资产进行管理，才能确保资金效益连续，才能满足事业单位对财务管理工作的客观要求。事业单位的资产，例如仪器、设备等，与企业单位的生产设备进行比价，大部分的仪器与设备是开放的，循环周转使用，因此容易出现损坏、丢失等现象，这会在一定程度上增加财务管理难度。因此事业单位在完成资产配置后，应对固定资产进行登记，确保账簿中所记录的固定资产相符合。且需设置专管人员，对固定资产购买、损坏、丢失、维修等进行管理。财务管理部门每个季度应对账务进行一次核对、清查，实行层层控制，责任落实到人头，这样才能确保单位各项工作、业务能够顺利开展。

（四）建立财务监督机制。为了确保单位的办公经费能够规范运行，事业单位应当建立一套包含：办公经费在安排、效益评估、使用评估、事务公开的规章制度，财务人员通过控制职能确保包公经费能够科学、规范运行。另一方面，还应定期或者不定期的结束审计部门、主管部分的审计，这样才能确保所指定的各项规章制度能够在工作中得到落实，才能切实的达到资金规范运行、账务透明、公开的效果，单位的资金使用效益才能得到提升。一般来说，一个单位的财务公开所覆盖范围越广，该单位对财务的监督力度就越大，报账会计的威信也更高。

村级财务报账的要求篇7

目前，基层县（市）级央行纷纷实行财务费用集中报账制的财务管理模式。报账制是指本着“实行总额控制、费用支出合理、事后审查严格、拨款按期核销”的原则，给县（市）支行一定的财务自主权，确定县（市）支行的财务支出内

容包括：基本支出、项目支出和其他支出。由中心支行通过拨付业务周转金和核批财务指标对县（市）支行进行费用支出总控制。行政部门向会计部门报账，县（市）支行在中心支行核定的费用指标内据实列支，其开支合理性报经中心支行的会计部门审核后，按核算内容纳入费用账户核算办理账务处理手续。县（市）支行实行财务集中报账制度后，其财务支出统一在中心支行的会计报表中反映。县（市）支行停用费用类科目及其明细账户。

一、财务集中报账制所带来的积极效应

（一）实现了财务管理手段的新突破，强化了财务核算向财务管理的转化力度；加强了财务工作的宏观调控和管理力度；增加了业务发展宏观上的预见能力，同时进一步促进了业务规范；有效地提高了会计核算质量。

（二）提高了会计基础工作质量，由于财务核算中心集中对会计凭证进行审核、把关、处理、装订和保管，从而统一了标准，规范了财务基础工作，保证了财务工作的严谨、严密、严肃性，堵塞了工作中可能出现的差错和漏洞。

（三）加大了资金管理力度，报账制始终坚持以收定支的资金管理办法，按报账制的要求，各行应设置一个基本账户――用于备付金的收入和费用等项目的支出及资金的划拨结算等；基本户除中心拨入备用金和银行定期转入该户利息外只支不收；加大了资金管理力度，提高了资金使用效益。

（四）有效地控制了费用开支。在费用控制上可以采取全年按时间进度控制报账单位的费用开支，实行费用开支预警制度，财务核算中心在接受报账时发现有超支或接近可用费用最高限额的，应及时通知该单位予以注意，有效地控制了费用支出。

尽管实行集中报账制产生的效应是积极的，但在业务操作过程中也存在一些问题。

二、存在问题

（一）限定费用明细账户指标额度不够科学、合理，造成资源的重复和浪费。由于中支基本上是以各报账支行上年度的费用实际支出额和一定的浮动额度核定支行的费用指标，但有些费用开支是不可预知的，以至于一些临时、突发性或必需的开支没有得到费用指标的保证；同时，上年度已开支的费用不一定的本年度有所发生，若按已核定的明细费用指标继续列支，势必造成资源的重复和浪费。

（二）在职和离退休人员的医疗费集中在同一账户、核定一个指标限额不够科学、合理。少数支行由于离退休人员多，且年老多病，需支付的医疗费在有限的医疗费指标限额中也无法列支，在职人员的医疗费就更得不到保障。

（三）受具体指标限制，账务处理欠规范，存在财务风险。少数支行为了平衡费用总指标，年终时存在用东墙补西墙情况，或者在费用账户之间进行冲转，导致财务处理欠规范、完整，增加了财务风险。

（四）集中报账制把支行需报账单据送达上级行的财务部门审核，途中存在票据丢失的风险，容易造成支行的资金损失。

三、建议

（一）科学、合理地核定参加集中报账制县（市）支行的费用指标，优化费用资源的配置。除规定总指标、工资及相关账户指标、基本支出、项目支出（不含集中采购项目）和其他支出总指标外不限定其明细指标。使支行的费用开支更规范、合理和科学，优化资源配置，充分提高费用资金的使用效益。

（二）对于县（市）支行一些临时、突发性或必需的开支，如重大疾病人员的医药费等，给予特殊的调整空间。

村级财务报账的要求篇8

财务报账审批程序流程

1、差旅费：办公室填派遣单、登记→校长审批（教导处交接工作）→出差（若需延时，电话请示，后补单）→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。

2、培训费：办公室填派遣单、登记→校长审批（教导处交接工作）→培训→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。

3、租车费：办公室填公务用车申报单、登记→校长审批（分管领导、纪检员预审）→用车→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。

4、会议费：办公室填会议申报单、登记→校长审批→开会（签到表、复印会议记录或会议纪要→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。

5、接待费：办公室填公务接待申报单、登记→校长审批（分管领导、纪检员预审）→接待（公函或通知）→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。

6、物品采购：总务处填采购申报单→校长审批（分管领导、纪检员预审）→交总务处统一采购→保管室入库、领取→总务处填报销单（正规发票）→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。

7、临工使用：总务处填临工使用申报单→校长审批（分管领导、纪检员预审议价）→用工→总务处填报销单（税票）→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。

8、外出制作：总务处填制作申报单→校长审批→制作→总务处填报销单（正规发票）→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。

9、大宗物资采购：总务处登记→支部行政会研究决定→报上级审批→采购→保管室入库、领取→报账

10、大型维修：总务处提出方案→支部行政会研究决定→报上级审批→维修→验收→报账

说明：

1、所有开支必须当月报账，次月5日前完成记账；

2、所有开支坚持一事一报、一次一报，不得打捆、叠加报账；

3、报账务必准备好规范、合格的附件或原始票据，否则不予报账；

4、所有开支必须按程序审批；

5、本流程自9月11日起执行。

村级医务室及药管员基本要求篇9

一、除村医担（兼）任药具员外，村级委员会要指定专（兼）职药具管理员一名，并执证上岗，报酬落实。

二、配备有避孕药具专用箱。

三、有使用药具人员花名册。

四、有避孕药具发放登记、随访登记，随访率达95%。

五、有规范的免费避孕药具发放点，标识醒目。有避孕药具宣传资料（宣传画、宣传挂图、宣传专栏、宣传折页、宣传样品等）。

六、药具应用率达90%，药具使用有效率达95%，药具发放及时率达95%。

七、三清：一是应使用药具对象清；二是药具进、发、存数量清；三是药具使用效果清。

八、三懂：一是避孕节育基本知识；二是懂药具基本性能；三是懂药具使用方法和副作用处理。

九、三会：一是会宣传；二是会管理；三是会指导。

关于加强村级财务管理的意见篇10

各村委会、乡属有关单位：

我乡自实行“村帐乡代”以来，村级财务管理有所加强，贪污、挪用、侵占集体资金的现象有所抑制，几年不做帐，不结算，不分配的村已没有。但是随着各村项目资金的每年增加，村级财务人员财务水平参差不齐，以及部分干部对村级财务工作技能的模糊，村级财务管理工作中出现了一些手续不齐，批笔不严，报账不及时，专项资金挤占、挪用工程结算的现象有所。为进一步加强村级财务管理工作，使“村帐乡代”逐步正规化，规范化，乡研究，特提出以下意见：

一、收支管理：

1、各项收入必须统一使用全县统一印制的《农村经济组织收款收据》，收据必须盖有村级财务专用章，不能加盖村委会公章收款，不得使用其他收据或白条收款。

2、各有关部门的付给村级的各种款项，必须见村级统一收据付款，不能造表签字和村干部打白条领取。

3、每一笔收入都必须及时入账，不能漏收、瞒收或多收少报。

4、各种收入款项必须同意存入集体帐，不能公款私存。

5、各村的收支、年必须列出预算，严格按预算执行，不得超前支出。各项支出预算总数不得超过转移支付资金加其他收入的总和。不能把专项资金列入村级日常支出。

6、每笔经济业务，必须要有经办人、证明人、批准人三人签字方可报账，同时每张发票要说明开支用途。

7、单笔业务300元以上必须经济体研究，500元以上经民主理财小组批准，1000元以上经村民代表大会决定批准。

8、村干部必须严格按乡批复执行，不设超标准分配，更不能巧设名目，以其他的形式多予领取。

9、开支发票逐步规范使用正式发票，日常工作餐采取包餐制，包餐领取伙食费必须附有记录，会议用餐及招待费必须制定统一标准，不得用多少报多少。

10、坚持一支笔审批制度，坚持每个季度出纳向会计报账一次，并坚决做到先批审后付款，杜绝年终一次审批现象。

二、专项资金管理：