报账制下的财务管理

报账制下的财务管理（共4篇）

报账制下的财务管理 篇1

0引言

随着市场经济的发展, 企业之间的竞争越来越激烈, 完善企业内部的财务管理制度才是企业可持续经营之法。在这种情况下, 报账制管理应运而生。报账制管理现在已较多地应用在企业、事业、机关单位中, 此外也较多应用于政府专项资金的使用方面。报账制管理可以理解为上级单位对财务进行统一管理、核算, 下级单位根据项目开展进度或日常开销, 提出用款申请并提供报账凭证, 按规定程序报经审批后, 由上级单位统一支付财政的管理办法。

1报账制管理办法的优势

1.1 有利于加强资金的使用监督

传统的会计核算模式, 是各个企业都作为独立的会计核算单位。企业总部平时对下属各单位的工作做不到有效地监管, 只有在年末才能对下属单位进行内部审计监督。而采取报账制管理, 将原来对下属单位的事后监督变为事前监督和事中监督, 下属单位的资金使用情况如何, 企业总部了如指掌, 有利于资金的掌控。有效地防止了下属单位重项目过程而忽略资金的使用情况, 有利于企业资金更好地利用, 节约了资金, 使资金用在刀刃上, 做到资金的专项专用。

1.2 有效反映会计信息的及时性

采用报账制管理, 能够将企业会计信息的及时性更好地反映出来。企业集团可以根据企业实时的资金使用情况对下属企业的经营情况作出判断。根据反映出的会计信息, 集团总部可以及时作出新的决策, 及时更改不合时宜的决定。

1.3 有利于部门之间的配合

报账制财务管理办法的一大优势在于, 集团总部根据各单位的财务状况, 可以整合单位整体资源, 加强不同部门之间的配合, 达到资源的优化配置。通过资金使用的控制进一步强化上级部门对下级部门的掌控, 促使企业各个部门都能够为公司整体利益作出贡献, 实现企业价值的最大化。

1.4 财务报账制管理有利于提高财务人员的水平

实行了财务报账制管理之后, 为了方便各单位向会计集中核算机构办理有关的财务事项, 各下级核算单位通常根据单位的实际情况, 确定了1～2名财会人员和会计核算中心进行联络。这些财务管理人员无论来自什么岗位, 随着会计报账制管理的实施, 他们都面临着更新专业知识、提高政策理论水平、转变工作方法的问题, 此外对财务人员的服务质量和服务意识也提出了更高的要求。这从客观上要求财务管理人员不断加强学习, 努力提高自身业务素质, 以适应报账制财务管理办法的要求。

2报账制财务管理中存在的问题

2.1 单位内部控制制度更新落后

从目前来看, 很多单位尤其是行政事业单位的内部控制制度落后于我国财政改革的速度。许多单位未出台相关的报账制度管理办法, 甚至仍然在使用上世纪90年代的内部控制制度。例如, 实行报账制财务管理办法之后, 报账人员一人兼任会计、出纳两个职位, 违背了内部控制最基本原则中的不相容职务分离的原则。

2.2 各核算单位和会计核算中心在衔接配合上不足

主要表现在会计信息上的传递和沟通上不顺畅。例如, 部分单位存在票据填写过于笼统, 发票要素不规范, 会计核算中心无法确定原因而不能及时进行报账。如有些单位发现会计核算中心有漏洞、错误, 也不及时向会计核算中心进行反馈。

2.3 单位负责人会计弱化

部分核算单位会计负责人认为既然实行了报账制的财务管理办法, 就剥夺了自己会计的主体地位, 会计核算职责已不在本单位, 就可以不对会计核算信息的准确性、及时性、谨慎性负责, 甚至产生抵触的情绪。片面认为会计核算单位已经被取消, 单位内部不需要监督与管理。

3加强报账制财务管理的措施

3.1 健全相关的内部制度

企业应当根据会计相关的法律法规和单位的实际情况, 在不违背相关政策法规的情况下, 建立良好的内部控制制度。内部控制制度是一种动态的制度, 随着每一项会计政策的实施, 内部控制制度都应进行更新。当前各单位最迫切需要的就是建立或完善本企业的报账制管理, 确保报账制管理有据可依。针对报账制财务管理中的资金进出量大的特点, 设置相应的管控权, 确保资金的安全。为了进一步确保资金的安全, 内部核算和复核的会计制度必须得到明确的分工, 才能提高资金的拨付能力。

3.2 加强往来债权债务的管理

在实行报账制财务管理办法之前, 部分核算单位在核算预算外收入和其他收入的界定上存在着很多问题。有的单位对往来款缺乏日常的管理, 经常造成一旦支付往来款之后, 该单位的账户余额变得不足。有的单位将收入性质的款项直接计入中心账户。因此, 在实行报账制管理后, 核算中心不仅要建立登记往来款的明细账, 还要经常就该明细账与下属单位进行核对, 及时监督下级单位清收往来款项, 防止长期挂账形成坏账, 有效降低财务风险。

3.3 以服务为中心优化职能

实行报账制管理, 要根据企业的总体目标完成以下功能。

1) 计划功能, 根据企业集团发展战略, 预测企业集团资金的总体规模和下属企业对资金的总需求量, 筹资计划, 费用支出计划、内部贷款计划等做到定期编制, 及时更新。根据收付实现制编现金流量预算表。

2) 监督控制功能, 会计核算中心要对企业集团资金投入和产出的整个过程进行监督, 严格审查贷款项目, 对各企业的资金使用情况进行监督。分析投资收益, 并及时掌握下属资金的动向, 强化资金使用的透明性, 让结算中心变为资金循环的安全网。

3) 调度功能, 充分利用集团内部各成员企业在资金运用上的空间差和时间差, 合理调度资金, 压缩资金需求, 减少资金占用, 提高资金周转速度。

4) 筹资功能, 会计核算中心是企业的资金营运中心, 担负着对内融资对外筹资的功能。企业必须把握市场机会, 利用货币的时间价值观念, 分析筹资中的各种风险, 科学合理地做出筹资决策, 尽可能地获取最大资金回报。

报账制管理是一个新事物, 也是一种非常有效的会计管理体制改革措施, 我们应积极探索大胆实践, 将会计核算管理办法变得更加完善。

参考文献

[1]杜威.集中核算与集团公司财务管理分析[J].商丘师范学院学报, 2008 (10) .

[2]任改变.施工企业会计集中核算在实践中的应用[J].会计之友 (下旬刊) , 2010.

报账制下的财务管理 篇2

一、林业重点工程专项资金使用管理情况

为了切实加强林业重点工程专项资金管理,近年来中条山森林经营局采取了一系列必要的措施。

1. 及时调整工作思路,突出工作重点

为了适应资金管理新形势、新任务的要求,我们及时调整工作思路和工作重点,将资金管理部门的工作重点从跑项目、争资金、搞协调转向理顺渠道、广筹资金与管好、用好资金并重上来,从单纯的计划安排、资金拨付、核算转变到以规范程序的项目管理、支出的预算管理、项目的资金管理及投资使用监督管理为主要内容的宏观调控上来,进一步明确及规范项目建设和资金使用的全过程、各环节的程序与要求,并使之制度化。严格按照“渠道不乱,性质不变,统一标准,合理配置”的原则,将各渠道用于林业建设的资金纳入林业投资的总盘子统筹安排,并积极做好各有关部门的协调配合工作,确保资金及时足额到位和专款专用。

2. 建立健全规章制度,加大资金监管力度,强化制约机制

加强资金管理,制度建设是关键。近几年我局根据国家对林业各重点工程项目资金管理的有关规定,制定了林业重点工程项目及国债资金管理暂行办法,使项目资金管理有章可循。为了督促各基层单位照章规范使用资金,我局每年还组织力量,采取跟踪调查、交叉检查、单项抽查、调账会审等多种形式,对林业建设项目执行情况、资金使用情况等进行监管。同时,借助审计、财政部门和社会中介机构力量,在每年开展的年度审计、财务检查和专题审计中扩大检查范围,加大对林业资金使用的审计力度。发现问题,限期整改,并进行通报。

3. 严肃查处违纪问题、建立责任追究制度

对每次重点工程审计、专项资金检查、稽查中发现的挤占、挪用和其它严重违反专项资金管理使用规定的行为,发现一个查处一个,一查到底,严格按制度规定毫不留情、决不手软地进行处罚。对未及时进行整改的停拨当年林业重点工程资金、调减下年度林业投资额度。对负有主要责任的会计人员调离岗位、取消会计上岗资格。

4. 加强业务培训,提高单位法人和财务人员遵纪守法意识和业务素质

制度再好,最终还是要看执行得怎样。因此,增强单位法人和财务人员遵纪守法、严格照章办事的意识和自觉性,是加强资金管理的基础和前提。近几年来,我局结合国家林业重点工程管理的新制度,采取请进来、走出去的办法,举办了形式多样、层次分明的与资金管理有关的专业知识、专题研讨和制度讲解为主的培训班,从广度和深度上提高单位法人和财务人员的业务素质,提高他们对资金管理方面有关法律、法规的认识,强化单位法人和有关人员的责任,使全局林业资金管理整体保持较好的水平。

5. 加强对工程实施单位的监管,规范林业重点工程资金的使用管理

对林业专项资金特别是重点工程国债专项资金的管理,我局从以下几个方面进行监控。

一是资金核算实行报账制。省林业厅为一级核算单位,主要负责直拨资金的拨付和管理监督。各森林经营局为二级核算单位,凡是由林业厅拨付的林业国债专项资金,所有收支均在二级核算单位报账,进行财务处理,并负责上报月报、决算和相关材料(原始凭单保管在二级核算单位)。基层单位均属报账单位。

二是工程资金实行按计划、按项目、按进度、按检查验收结果拨付。在项目未检查验收前拨款数额不超过70%-80%,项目经过局级检查验收后按核实合格面积兑现剩余资金,充分体现目标、任务、资金、责任四到县的要求。

三是林业重点工程基本建设投资实行银行专户管理。凡是使用林业基本建设投资国债资金的建设项目,工程实施单位必须在当地建设银行开设国债资金专户。当地未设立建设银行的单位,必须提出书面申请,由省林业厅签注意见,报经省财政厅审批后,可在当地其他商业银行开设国债资金专户。专户的资金必须专款专用,且按建设单位会计制度进行会计核算。

四是林业专项资金实行定期送审和不定期重点抽查相结合的资金监管制度。每年10月至11月对前期拨付的林业工程专项资金使用管理情况进行就地审查与送审相结合的资金检查。工程资金使用管理规范的,在检查验收后根据任务完成情况兑现剩余投资。次年3月至4月再对兑现的剩余投资资金使用情况进行重点抽查,抽查中发现严重违法违纪问题的,除停拨资金外,还要追究相关人员责任。对林业工程项目资金实行事前、事中、事后全过程的监督管理。

五是实行林业工程资金会计决算审核制。要求会计决算必须数字准确、内容完整真实、上报及时,同时对上报决算的真实性和准确性进行抽查、核审,以有效地保证会计决算质量。

六是建立和完善各项专项资金内部管理制度。建立健全物资、种苗调拨、验收、审批等核算制度,合理划分权限,明确责任、完善手续、规范管理。要求各林场按时上报工程项目任务完成情况及资金使用管理情况,总结成绩,提出问题,便于上级主管部门及相关的资金项目管理部门了解情况,掌握动态,安排经费。

七是建立专项资金支出稽查制度。目前我局的生态重点林业工程管理中心已经成立,管理中心的一项重要的职能就是对林业重点工程资金管理使用情况进行稽查。从今年起将全面对工程项目实施情况、资金使用情况进行稽查,这将会有效地促进我局林业各重点工程项目及资金管理水平的提高。

二、林业重点工程国债专项资金全面推行“报账制”取得的成效及需要解决的相关问题

为了进一步加强和规范林业重点工程资金和国债资金的管理,提高工程建设质量和国债专项资金的使用效益,确保林业重点工程顺利实施及国债专项资金专款专用,根据国家对林业重点工程管理的要求及国债资金管理的有关规定,林业重点建设工程国债专项资金实行集中统一拨付,专户储存、封闭运行、单独核算。林业厅为一级核算单位,各森林经营局为二级核算单位。资金由省林业厅计财处按投资计划及工程进度分期拨付森林经营局,由森林经营局按工程进度及任务完成情况兑现补助投资。同时规定林业重点工程项目国债专项资金支出的原始凭单一律在二级核算单位核报,各工程具体实施单位只作为报账单位。林业重点工程中的国有场圃种苗基地建设及自然保护区建设国债专项资金收支仍由建设单位核算,其所属的具体实施单位实行报账制。

1. 全面推行“报账制”取得的成效

按我们的理解,所谓“报账制”,其本质所在就是“先干活,后付款”。即由具体项目实施单位对经有关部门验收合格的工程项目支出,到指定的会计核算单位进行核报的一种会计报账形式。我局通过近两年“报账制”的实施,进展情况良好,初步达到了预期的目的。

一是有效地保证了计划任务的如期完成和工程的建设质量。由于报账制是对经验收合格的工程项目支出进行报账,因而对基层单位提高工程建设质量有较大的促进作用。

二是提高了资金使用效率,在一定范围内杜绝了资金的损失和浪费。

三是强化了林业重点工程项目管理。按规划或计划编制作业设计,按批准的实施方案编制作业设计,按作业设计组织施工,使工程管理落到实处,基层单位项目管理意识不断增强,管理逐步规范。

四是规范了会计核算行为。对不同性质的林业专项资金使用不同的会计制度,且必须单独设账,单独核算,单独装订,自成体系。不同性质的建设投资不得相互混淆核算和串用。同时对不同的林业重点工程建设项目及支出内容必须按项目分别进行明细核算。

五是增强了各级工程管理部门及实施单位的责任意识。重点工程国债资金管理实行项目法人责任制,林业局局长是林业工程项目的第一责任人,对工程项目建设负总责,工程项目不按程序要求办事,建设达不到质量标准,资金管理使用出现违规、违纪、违法问题都要追究项目第一责任人的责任。同时明确各部门的职权和义务,使之具有较强的可操作性,避免在工程实施过程中互相推诿、扯皮和责任不明。

六是加大监管力度。通过实行报账制,增强了具体工程实施单位资金支出的透明度,在一定程度上防止了腐败现象的滋生,为各级工程管理部门掌握资金使用情况和资金检查、稽查提供了便利条件。同时能够及时发现在资金使用管理中的薄弱环节和问题,以便及时采取措施。

2. 实行“报账制”需要解决的相关问题

在实行“报账制”过程中也遇到一些难以界定的问题:

(1)工程检查验收应该经过哪一级部门或机构予以确认,对此没有明确的规定。特别是跨年度的工程项目,如种苗基地建设、自然保护区建设项目中包括若干子工程,这些工程又是相对独立的,在总工程项目未竣工验收前,对已完工的各子项目又如何支付工程款也有待进一步予以明确。

(2)对人工造林三年的造林保存率考核指标无明确规定。是否与当年的造林成活率一致?其验收标准如何界定?另外,兑付质量保证金10%的造林补助费根据何种凭据报账也有待明确。

提高报账会计财务水平的探讨 篇3

1 认真学习财经法规和职业道德

报账会计应学习并熟悉国家财经法律法规、行政事业单位的会计制度和单位内部的财务管理制度。报账会计应具备会计从业资格, 并熟知会计的相关知识, 有工作责任心, 熟悉本单位的相关财务状况, 能积极与会计核算中心进行沟通, 具有会计电算化技能, 坚持原则, 秉公办事。

2 规范报账会计报销流程

图1是常规的报账会计操作流程, 由图1可知, 常规的报账会计操作程序, 能够达到监督作用并使资金得到控制。但这种操作程序的工作效率却很低, 有时甚至会对业务部或其他部门产生不好的影响, 使单位内各部门之间存在冲突。因此, 有必要通过对操作程序作出相应规范和调整, 既能适应本单位报账会计需求, 又能提高工作效率, 还能控制住资金。

(1) 发票等原始票据粘贴《报销审批单》, 在进行会计预审前, 先找部门负责人签字, 预审合格后, 先由财务科长、财务总监签字, 再到出纳付款。

其中预审内容包括:

(1) 原始凭证的真实性、完整性、合法性。真实性指审核日期, 业务内容, 数据等是否真实可靠, 如:审核单价与合计数是否相符, 与项目预算金额差别是否过大;完整性指审核各项基本要素是否填列齐全, 是否有漏项, 能否保证其完整无缺, 如:会计凭证出具人及单位、接受人及单位名称是否完全, 项目、日期是否完整, 相关签章是否完整;合法性指审核记录的经济业务内容是否违反国家相关政策、法律法规, 是否有违法乱纪、贪污腐败的行为等, 对于违规违纪或违反会计处理规定的原始凭证拒绝受理。

(2) 原始凭证的合理性、正确性、及时性。合理性指审核记录经济业务是否符合生产活动的需要、计划和预算等;正确性指审核金额的计算及填写是否正确, 数字是否分位填写, 凭证联次是否正确, 有无涂改等;及时性指要求在经济业务发生或完成时及时填制有关原始凭证, 保证会计信息的及时性。

(3) 报账会计在审核各类费用中须注意:

报销会务费时, 须附会议通知及会议签到表;报账招待费时, 须附单位领导审批表、就餐标准和就餐人数;报销培训费时, 须附培训通知、培训人数、住宿标准;报销材料费、办公室、维修费等, 须附明细清单;报销租车费、运输费等, 须附租车协议和运输协议;报销劳务费时, 须有当地统一代开的税务发票并附小工的身份证复印件及小工亲笔签名表。

(4) 检查经办人和审批人的签字是否完备, 是否符合本单位审批权限的规定。

(2) 出纳可以在报销完毕后或业务空闲时间, 根据《报销审批单》登记日记账。

(3) 出纳定期把原始单据交给会计, 会计根据原始凭证填制记账凭证, 进行账务处理。

(4) 月末, 会计和出纳进行现金或银行明细账和日记账余额核对, 差错补缺。

(5) 核对一致后, 会计为了监督出纳, 要认真核对银行对账单和库存现金的余额。

这样不管是哪种报销, 都能及时进行业务处理, 在经办人或审批人签字后, 可以空出更多的时间去处理其他业务, 大大节省了时间, 出纳一人就能随时结账付款, 节省了人力。通过采用这种先付款后记账的方法, 报账效率极大提高, 也不会对业务开展有影响。而且因为有签字为据, 不会出现出纳作假的现象。

3 加强本单位的财务管理

报账会计应就基本工作职责加强单位的财务管理, 包括固定资产的管理, 备用金管理, 往来账项管理, 各项基金管理和会计核对工作等。

3.1 固定资产管理

(1) 将固定资产进行分类, 分为房屋建筑物、机器设备、运输工具等。

(2) 将各管理部门对应相关固定资产进行管理, 建立固定资产卡片、为固定资产编号、将固定资产落实到使用人。

(3) 对固定资产进行盘点、核算, 做到帐实相符。

(4) 固定资产进行出售时, 相应使用部门应书面告知管理部门, 并填写“闲置固定资产明细表”, 经批准后, 对固定资产进行相应的帐务处理。

(5) 固定资产的报废, 应由相应使用部门提出申请, 填写“固定资产报废申请表”, 经批准后进行账务处理。

(6) 对固定资产进行清查, 固定资产清查分为年中清查和年末清查, 由管理部门和财务部共同执行, 其清查流程如图2。

清查的最终结果要做到账账相符、账证相符, 还要保证固定资产账面数额与实际结存数额相符, 即账实相符。

最终固定资产的调出、报废、清查等业务都要及时到会计核算中心进行业务调整。

3.2 往来账项管理

报账会计要做好往来单位的项目明细账登记工作。其中, 已完工未结算的项目要及时开票结算。对已开票未到账的项目, 要找经办人查明原因, 及时结账。对账龄超长的往来单位, 要求往来账负责人进行相关处理, 然后填制往来账清理对策表, 令责任人对预期往来账进行清理, 直至清理结束。

3.3 备用金管理

报账会计应按国务院颁发的《现金管理条例》对备用金进行管理, 备用金管理包括借支管理和保管管理, 但无论哪种管理方法, 都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度, 按规定对日常支用及时报销补足。单位库存备用金不得超过《现金管理条例》中的核定限额, 保证备用金安全、完整。报账会计应设置备用金明细账, 及时登记备用金的支付, 记载单位的支出、中心结报的详细情况, 与中心定期进行核对。同时, 保证库存现金与账面相符, 不得坐支、白条抵库, 不得擅自挪用公款, 严守职业道德。

4 加强单位报账会计培训

报账会计应认真履行岗位职责, 遵照《报账工作规则》规定的工作职责积极开展工作, 单位的会计核算中心应定期开展报账会计培训, 让报账会计学习相应政策法规, 以提高报账会计的财务水平。同时, 报账会计要积极与单位会计核算中心进行沟通, 深入了解单位的相关财务状况以及财务内部管理制度等情况, 为进一步提升自身能力储备知识, 而且能及时解决报账过程中所遇到的困难, 极大地提高了报账效率。

5 结语

综上所述, 报账会计的工作职责包括向会计核算中心办理往来账项业务, 负责备用金的安全、完整, 将固定资产的相关业务报向核算中心进行业务调整等。本文大体阐述了如何提高报账会计财务水平的几点方法, 其方法如下:认真学习财经法规和职业道德、规范报账会计报销流程、加强本单位的财务管理、加强单位报账会计培训。通过这几个方法, 让报账会计能够结合实际来提高自身水平, 不至于再发生报账会计的财务水平不一, 会计质量水平降低, 原始凭证的真实性、完整性、合法性不能得到保证问题, 对提高我国报账会计的财务水平有很大帮助。

参考文献

[1]张文杰.加强会计集中核算制度建设促进事业单位财务水平的提高[J].辽宁教育行政学院学报, 2008 (06) .

[2]贾三忠.会计集中核算有关财务问题的解决办法[J].内蒙古财会, 2002 (06) .

[3]陈敬民.完善行政事业单位会计集中核算职能的探讨[J].时代经贸 (下旬刊) , 2008 (S1) .

财务远程报账系统的构建与应用 篇4

一、财务远程报账系统

(一) 当前国内财务远程报账系统的发展情况

目前国内通过财务远程报账系统来进行报账的单位数量比较少, 并且大部分使用财务报账系统的单位也是通过网络预约报销或者网银等支付方式来支付, 集成度相对比较低, 很难实现高效率支付。网络化经费代码和项目匹配难度较大, 而且单位内部的员工以及银行卡信息等匹配程度也比较低, 都是通过自动转化或者是报销项目资金网银系统来实现集成化。从目前财务信息管理工作开展的程度入手, 来构建远程报账系统。财务远程报账系统的构建目标, 就是要让系统涵盖全流程网络信息处理体系, 包含了单据填写网络化、资料提交网络化、资料打印网络化等多种网络化运行体系。从近年来工作开展的情况来看, 耗时最多的流程就是会计凭证日常录入以及各种会计票据审核等, 如果不能妥善的处理这些问题, 可能会导致报账的时间太长, 影响工作效率。在这种情况下, 通过何种方式来解决上文中提到的问题, 保证工作高效率开展, 成为目前迫切需要解决的问题。

(二) 远程报账系统设计关键点阐述

远程报账系统属于互联网影响下的一种财务报账工作流程, 所以首先要考虑系统运行的安全性。当满足安全性要求之后, 再考虑数据资源如何进行共享以及备案用户信息的全面性。信息录入不仅要包含登陆编号, 还要统计用户的姓名、用户工资号以及用户部门、用户个人信息等。个人信息包含了个人银行卡号、个人涉及到的项目名称以及个人的项目经费代码, 录入这些信息以后, 可以在后续报销上直接使用, 效率较高, 还避免了个人反复填报的不良影响。

二、财务远程报账系统设计与应用

(一) 财务远程报账系统设计

如果需要使用财务远程报账系统, 相关财务部门必须要有权限制度, 划分不同使用人员的个人层次、个人权限, 明确系统登录身份信息、系统网银支付系统级别以及防火墙等, 保证系统可以正常运行。针对单位来说, 可以固定用户群, 通过C/S系统来设计, 保证项目资金流转的稳定性和安全性。首先可以在安全控制体系当中加入财务管理部门服务器防火墙, 使其和Interent远离, 保证所有的数据都可以通过单向传输的方式来传输。因为部分报销业务的工作人员都是通过互联网来实现数据报销, 将数据储存在财务处服务器外端位置。作为财务管理工作部门的工作人员来说, 是可以自由访问各种外端账务数据材料的, 并将这些材料供给到业务报销处。其余的工作人员是不能利用互联网来访问系统内部数据的, 这种工作模式从根本上提升了系统安全性。其次, 可以通过安全控制工作体系来识别身份, 进而登陆系统。财务报销人员可以使用专属于自己的远程报销系统账号或者是使用自己的工号、姓名以及密码来登陆系统, 多种信息共同输入才能登陆的设定, 提升了系统的安全性。最后是通过安全控制体系的方式来提升支付的准确性, 并利用该方式来实现相互制约、相互监督。当出纳人付款的时候, 系统可以按照资金的额度以及资金的量来设定安全等级, 如果资金量过大, 系统会将资金详细情况报请到财务主管或者是会计方来核算, 当确保一切环节不存在问题之后, 再进行支付。上述的三种安全控制体系, 从各个角度提升了报账系统的安全性。

(二) 财务远程报账系统应用

1. 单据填写、单据打印以及单据的提交。

单位财务管理工作部门可以通过门户网站来进入到系统当中, 输入账号与密码, 之后根据单位的类型来填写报销凭证、借款单等各种单据。以最为常见的报销凭证为例, 对系统进行阐述。首先工作人员要在经费代码框当中填写经费的开支项代码, 当代码填写完之后, 系统会显示出各种类型名称。工作人员可以按照报销业务的内容来选择不同形式的报销类别。该系统事先已经先设定了各种报销的类型以及跨级科目等。需要报销的人只需要选择不同的会计科目, 并按照发票的内容来录入相应的信息即可。还可以根据实际情况来选择会计的结算模式, 如果要通过银行卡的方式来打卡, 则系统会通过自动提取的方式, 录入其他的备案卡号。如果需要转账, 项目的报销人员首先要先录入单位开户的银行以及账号、户名等。并且报销人还需要输入借款的往来号。当一切信息都输入完毕之后, 提交信息即可生成报销单号编号以及报销凭证。当相关负责人签字之后, 报销申请可以到达财务处, 进而实现报销。

单据网络化填写与单据的网络化提交, 从根本上解决了代码、信息填写错误的问题, 保证经费开支项目和代码经费相互匹配。除此之外, 项目的报销人还可以在网络条件允许的情况下, 在个人地点、任何时间实现报销。报下的类型包含了基础信息、业务类型以及各种制服信息等等。之后通过系统预设的处理程序来生成各种形式的单据以及与单据相关的凭证。项目的报销人可以打印报销单凭证并附按财务规范要求粘贴的原始票据按审批程序审批后即可到财务管理部门办理报销业务。单位在处理财务报销单据的时候, 通过网络化技术来填写单据, 可以将最繁琐的单据录入工作分摊到报账人和财务工作人员双方身上, 这种工作模式也提升了工作效率以及工作速度, 减少报账时间。

2. 单据审批。

所有的报销单据都是需要审批的, 审批的主要内容集中在单据的真实性、单据的合法性以及单据的有效性这三方面。报销审批人可以按照项目经费类型以及经费的额度来行使自己的审批权限。从目前工作的开展情况来看, 最为理想的审批行使就是通过网络流程的方式来审批, 但是这种审批方式从客观的角度来看是不够理想的。导致该问题产生的主要原因就是原始发票附件的数量比较大, 而且原始发票附件需要长时间的扫描才能成功传输。比如在报销一些机票的时候, 就需要相关人员先出具机票来当成报销的主要凭证, 还要附上登机牌或者是出行的电子行程单据。在处理基建项目报销问题的时候, 还需要提供合同、项目发票以及单位施工申请报告等。有时还要附加项目工程量清单以及项目监理意见责任书、审计报告等手续。所以从整体的情况上来看, 虽然网络审批会增加扫描工作人员的基本任务量, 但是整体效率依然要好于传统报销流程形式。但是部分地区因为财务报告工作的附件数量比较大, 而且项目经费类型也比较多, 所以目前依然在使用手工纸质审批的形式来审批。

三、结束语

上文首先从当前国内财务远程报账系统的发展情况、远程报账系统设计关键点阐述两个方面, 对财务远程报账系统进行了简要阐述。之后分别从财务远程报账系统设计、财务远程报账系统应用两个方面, 对财务远程报账系统设计与应用进行了研究。希望可以为后续工作提供参考, 促进该行业更好更快的发展。

摘要：将信息管理技术以及网络技术当成主要载体来构建专业化的账务报销单据, 并在网络上填写相关资料, 是一种财务远程报账体系, 可以解决目前常见的财务报账拥挤、报账等待时间长以及支付迟缓等问题, 提升财务管理工作水平以及财务管理服务质量。以当前财务远程报账系统发展情况为基础, 结合近年来的工作经验, 对财务远程报账系统的构建以及系统的应用进行阐述。

关键词：财务,远程报账,系统构建,系统应用

参考文献

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