报账制度（精选12篇）
报账制度 篇1
报账制是国有农场财务管理体制改革的一个重要举措, 如何完善报账制, 进一步搞好国有农场财务管理体制改革, 是我们面临的一个现实问题。
一、建立报账制的必要前提
1. 会计委派制度的建立和健全
报账制一个显著的特点就是将农场基层单位的财会机构撤销, 只设一名报账员, 报账员属于财会人员, 报账员由农场统一委派, 基层单位无权任命。报账员委派工作进行的好与坏, 直接关系到报账制能否顺利进行。
从制度上完善会计委派制。一是明确委派会计 (报账员) 的职责和权限, 应根据派往单位的具体情况而定。二是对委派会计要有相应的监督测评体系, 以免他们与基层单位领导串通一气, 共同作案, 产生新的腐败。三是加强对委派人员的培训, 即加强对委派会计的专业知识培训和职业道德的教育, 不断提高委派会计人员的专业素质和业务水平。这样, 才能发挥他们的监督职能。
2. 搞好会计电算化的建设工作
农场设置会计核算中心, 负责代理实行报账制单位的财务核算、会计核算、家庭农场核算、资金结算等业务;负责报账制单位的利润核算和编制会计报表;统一按照合同收取职工上交的费、利、税, 严格控制基层单位的经费使用。这就意味着农场原来基层单位具体的会计业务工作, 全部集中到农场会计核算中心统一进行, 无形之中加大了农场会计核算中心会计人员工作量。
二、对实行报账制深层次的探讨
国有农场进行财务管理体制改革, 实施报账制, 是对旧管理模式的一次大改革。在实施过程中确实存在不少问题和困难, 如何搞好国有农场改革, 特别是财务管理改革, 我们必须对目前正在运行地新的财务管理模式——报账制, 进行进一步深层次的探讨。
1. 报账制并没有从根本上解决农场财务管理的本质问题
财务管理的基本属性是价值管理, 基本职能就是财务控制、预测和决策。财务管理是企业管理中的一个独立方面, 管理的内容包括:筹资管理、投资管理、资产管理、收入管理、分配管理, 此外, 还包括企业设立、合并、分立、改组、破产、清算的财务处理。而国有农场实施的报账制仅仅只是从会计核算的权责上、农场内部会计人员管理机制的改革上、会计核算手段的革新上、农场对财务管理权限的控制上进行的一系列的举措。并没有抓住财务管理的实质。因此, 国有农场财务管理无论从体制上改革, 还是从制度上改革, 都需要向更深层次迈进。
国有农场财务管理目标应定位于企业价值最大化。以企业价值最大化作为财务管理的目标, 是因为企业价值最大化考虑了资金的时间价值、风险与报酬的关系, 以及克服了企业在追求利润上的短期行为。同时, 国有农场在进行现代企业制度改革中, 有其独特性, 它更强调职工的利益和权利, 强调社会财富的积累, 强调协调各方利益, 只有企业价值最大化才符合国有农场改革的特点。
国有农场面临的内外环境是其财务管理赖以生存的土壤, 是企业开展财务活动的舞台。进行财务管理, 一定要对财务环境进行充分的分析。从经济体制环境看, 国有农场面临的宏观环境是市场经济体制。因此, 要面向市场从事财务活动, 从市场上自主筹资, 自行进行投资决策, 财务管理的基本手段就要由原来的各种财务管理计划, 转变为市场预测和决策。从产业环境上看, 国有农场第一产业比重很大, 因此就决定了其所需资金规模大, 资金结构偏重于长期资金, 同时还可以充分利用国家对农业的倾斜政策。从竞争环境看, 竞争是经济得以发展的动力, 对企业来说, 竞争既是机会, 也是威胁。随着我国市场经济的不断深入, 国有农场面对的竞争会越来越激烈, 在思想上要有充分的准备, 在行动上要有充分的对策。当然, 国有农场财务管理环境还面对着财税环境、金融环境以及法律制度环境, 这些都是不容忽视的。
2. 报账制离不开强有力的监督机制
监督是经济正常运行的保证, 国有农场监督机构, 内部主要有审计部门、纪检部门以及财会部门, 外部主要是上级直属有关部门。国有农场实施报账制, 对所属基层单位委派会计 (报账员) 。报账员无权进行资金的往来结算;基层单位的正常经费开支, 由场部核定基数, 在核定的范围内报销, 并随时提供准确数字, 决不允许超支, 有些农场实行备用金制。虽然报账制扼制了基层单位不合理的费用开支, 降低了农场的管理费用, 加强了农场对基层单位财务管理的控制。但是, 报账制在实施过程中也存在着一些不足。如有的分场在出售动物粪便时, 报账员将获得的现金收入不报到场部会计核算中心, 而留在了分场里, 类似于这种“套现”现象, 其他农场也是存在的;还有个别农场报账员在填报账单时, 将生产资料需要量不如实填写, 而是虚增需要量, 从而达到从农场生产资料供应部门多获得些生产资料的目的;还有的报账员政治素质和业务素质不高, 与个别基层领导串通一气, 在报账单上弄虚作假, 欺骗领导, 欺骗职工等等。所有这些说明, 报账制的实施要有强有力的监督机制。
国有农场监督工作从农场外部来看, 主要由农场上级相关部门来完成, 如上级财务部门、审计部门、纪检部门。但大多数农场一般地处边远地区, 路线长, 交通不便, 再加上上级部门人手紧缺、资金紧张, 下农场监督检查的次数总是有限的。而且上级部门下农场检查, 主要是针对农场这一级有关业务的检查, 有时并不涉及其分场业务。因此, 对分场业务的监督检查, 要靠农场内部监督部门来完成。从会计人员行使监督职能来看, 加大对报账员思想政治、职业道德和业务能力的培训, 赋予他们应有的监督权, 使报账制在国有农场财务管理中发挥其应有的作用。
报账制度 篇2
一、支出报账程序
1.村级报账员在报账前，应由经办人填制支出报销单，经手人和证明人注明用途签字后，交村民主理财小组审核，由负责人签字并加盖民主理财印章后，交村分管领导审批后交报账员。
2.村级报账员在会计中心报账时，先将报支发票交由各村专管员审核。
3.专管员审核通过后加盖已审核章后方可入账。
4.总出纳根据专管员已审核的报支票据与各村报账员办理资金结算业务。
二、报账票据的审核
1.发票的真假审定。假发票一律不能入账。2.审核凭证的合法、合理性。
3.支出发票必须要有支出事由，经手人、专管财经签字、理财小组印签等方能入账。大额支出发票必须要有书记签字。
4.专项资金必须根据“财政专项资金信息反馈单”要求做到专款专用，支出发票的用途要与之相对应。
5.工资只能用领款单或工资表经本人签字后方能报账，其他白条一律不准入账。
三、财务管理
1.总出纳负责村级存款余额转账资金的收支结算业务。各村报账
员要负责本村的银行存款和现金日记账的登记，并定期与总出纳进行核对其是否准确。
2.总出纳要定期与银行对账，做到账账、账款、账实相符。3.各村在年初要实行村级财务预算。
4.村级收入要使用统一的收款收据，收入收据必须在财政所开具，要有收款人、开票人，不得使用其他票据和打白条。
5.收入收据开具后，应在10日将资金存入或转入预算外财政专户。严禁隐瞒、坐收坐支、私设小金库。
6.村级要实实在在地组织和实行民主理财小组制度。7.代理会计要做好月报、季报表，财务公开表。
8.村级工程项目资金的支出，必须要有合同书、审计决算，才能入账。
四、报账制度
1.村级资金的业务办理只对各村报账员进行办理，其他人一律不予受理。
2.日常支出严格实行备用金制度，特殊情况村里提出用款计划经分管领导签字，报财政专管员审批方可提前预借，专管员应在预借单上签字同意。
女报账员的疯狂 篇3
2000年8月，刚从桂林旅游专科学校毕业的白园，因其高挑、秀丽、白园的外表，从众多应聘者中脱颖而出，被桂林市七星区党政办聘用，从事政务接待工作。
白园心里的高兴白园不必说，一名大专生，一毕业就能进入政府部门工作，是多不容易的事儿，她的好多同学，还在四处投档找工作呢。她告诫自己，一定要珍惜这个机会，说不定以后还能转为公务员呢。
在工作中，白园为人谦虚，待人热情，各项工作都完成得很好。三年后，党政办安排她作了报账员。谁会想到，一次意外的得手，竞让她走上了违法犯罪的道路。
从报账漏洞中发现“天机”
报账员的工作，就是把党政办及工作人员(包括城区党政领导)的公务开支票据拿去会计核算中心报销。当时，七星区已实行公务费用会计核算制度，对区直机关各部门、单位预算内和预算外资金等财务收支采取“集中管理、统一开户、分户核算”的管理办法，具体由会计核算中心集中办理核算业务。纳入会计中心核算的部门、单位取消会计职位，只保留一名报账员负责报账。
这是一项极为繁忙的工作，特别对白园更是這样，因为她所在的部门毕竟是党政领导办公的地方，也是公务活动最多的地方，每天都有许多票据集中到她手里，她要一一整理、造表册，然后送去会计核算中心报销。
一天，白园在整理票据时，发现一张发票的领导签名有些模糊，可能是使用的笔墨水不畅，也可能是领导很忙，字写得匆忙，心细的白园担心会在会计核算中心通不过，于是她拿笔将领导的签字描了一遍。
在会计核算中心，财务人员只扫了一眼就将这张票据翻过去了。白园本来应为省去了一件麻烦事而高兴的，可她心里却像是受到了某种启迪似的。觉得这件小事里有什么奥妙需要参透。
好几天，她都在想着这件事，最终，她“悟”出了其中奥秘。她想，会计核算中心的财务人员好像对领导的签名有一种“敬而远之”的心理，只要有领导的签名，就懒得去仔细检查、辨认了，如果在有领导签名的票据上改动一下数字，是不是也能过关呢?
白园决定小试一下。
她将几张只有几百元的小数额发票作了小改动，比如将“1”改成“7”，将“3”改成“8”，最下面一栏的大写则用橡皮擦直接擦掉再重写。为了更好地蒙混过关，她还将大写涂改的地方与前页沾在一起，不便于细看。她想，如果被认出有问题而退回来，这几张发票就不报了，自己把钱补给开支人，反正损失不大。
可让她惊喜的是，这些票据都通过了报账。
此后，白园隔三岔五就涂改些发票去报账，每次都有几百元的额外“收入”。一次次的顺利，让她变得贪心起来，逐渐将涂改百位数升至改千位数，甚至万位数，从一次吞几百元，发展为一次吞数千元、数万元。为报假账四处收发票
涂改发票数字毕竟不是很方便，只能在“1”、“3”等少数几个数字下功夫，比如“2”、“4”就很难改成其它数字，而且涂改有可能会被识出，风险太大。过了一段时间，白园觉得这个办法还需要“改进”。她想，只要有领导的签名就很容易过关，如果弄些假发票，冒充领导签名，不是更省事吗?不是自己想填多少就填多少吗?
白园为自己想到了如此好的办法兴奋不已，对自己佩服不已。接下来，她就为两件事而忙开了。
一件事是练习、模仿领导和同事的签名。只要是有不同领导签名、有不同经手人签名的发票，她都要复印一份，然后偷偷模仿、练笔。
有一天，在出差人多次催报账，而签字领导又老是不见踪影时，白园索性自己替领导签了名。她这样做有两个打算：一是为快点报账，免得老是被人催，影响不好；二是试一试“水”，看看自己的模仿达到什么程度了。如果能通过，那就成功了；如果被辨认出来，可以解释说“出差人催得急，领导又出差去了，只好替领导签了”，应该不会出什么事。
她拿了这沓发票去会计核算中心，结果财务人员对领导签名看都没有多看一眼，就给她把账报了!
这次“成功”，让白园更加坚定了信心。两年下来，她先后模仿过10多个人的签名，上到区委书记、区长、党政办主任，下至秘书、司机等党政办工作人员，都在她的模仿之列。
白园做的第二件事，就是收集各种发票。她收集的发票包罗万象，有餐票、车船票、住宿发票、购物发票，可以说，只要是发票她都要，有多少要多少。她为此还爱上了购物，每次购物都必开发票。而且，她还摸索出了一个门道——到些大商场，先是购买消费券、购物卡，要求开发票，之后又用这些消费券、购物卡去购物，再开一次发票，这样，花一次钱，就开了两次发票。
不过，光靠自己一个人购物开发票也是有限的，而且老是购物，家里非堆满商品不可。白园的第二个办法就是向亲戚朋友索要发票，每次遇见朋友或与朋友通电话，她都不忘问一句
“你有没有发票?”或者嘱咐人家，“去商场买东西记得开发票留着，我要发票报账。”朋友们知道她是报账员，并不奇怪，往往都很“配合”。
到了后期，白园收集发票几乎到了疯狂的地步，自己、朋友的购物发票已远不能满足她，她索性花钱买发票，如向导游购买船票。她时不时跑到旅游码头上，跟那些票贩子一般，追着一个个导游问：“有用过的船票吗?”花个三、五百元，她能买到几万元数额的船票。
贪心不足终落网
2D08年2月28日，白园被调离报账员的岗位，继续做原来的接待工作。此时，她已侵吞公款500多万元。
如果此时白园“聪明”些或说“理智”些，以此为机会“全身而退”，那么她极有可能从此过上逍遥法外、逍遥自在的日子。然而，轻而易举就能弄到一笔巨款，让白园贪心难抑，不甘心就此收手。
白园了解到，只要有经手人和领导签名，依然可以直接从会计核算中心报账领钱。只是她不是报账员了，会计核算中心的人还买不买她的“账”，她心里没底；但会计核算中心的人不知道她换岗了也不一定，即便换岗了，解释说临时兼一下报账员也未尝不可。
抱着侥幸的心理，白园便试着拿了一堆冒签了领导名字的发票，小心翼翼地去核算中心报账。如她所愿，她又成功了。不过，她心里还是很不安，4月份她只做了一次。五、六月份，她每月也只做三、四次。
一直没人来找自己的“麻烦”，渐渐地，白园胆子又大了起来。2008年8月和9月，她几乎是两、三天就去报一次“账”。9月份不到一个月的时间里，她涂改发票、假冒签名报账38单，诈骗金额高达210万元，其中9月22日一天之内就报账10次之多，金额达70万元!
同年9月25日，白园又提着一堆假发票来到会计核算中心，接待她的是会计高某。在核对报账材料过程中，高某想起，9月份白园几乎每天都来，报的账每次数额都很大，加起来应该超过百万了，她的单位虽说是七星区的党政公务中心，可开支未免也太大了吧，会不会其中有什么名堂?于是，她便向托管单位七星区财政局副局长兼会计核算中心负责人梁某汇报了这个情况。
梁某听了汇报，也觉得蹊跷。他将白园近期报账的发票调出来，——细看，很快发现一些发票上的金额有改动的痕迹。更奇怪的是，报账材料上也有他自己的签名，但他认出这不是他本人的笔迹。他仔细想了想，自6月以来，他就再没有在白园的报账材料上签过字了。
白园的报账材料有问题1梁某决定调查。他找到报销单上签名的经手人、负责人——核实，他们都说不是自己签的字，也没有过发票上显示的开支。
9月26日，七星区财政局领导找到白园，要她说明所报账目的来源和去向。“发票都是领导签好字后交给我的，领钱后我把钱全给了经手人，我分文没拿。”白园一脸无辜的表情，“如果有什么问题，我愿意承担一切后果，这样你们放心了吧!”
9月28日，城区政府主要领导亲自找白园谈话，白园意识到终于东窗事发了。她向领导承认了私自涂改发票金额并模仿工作人员和领导签名侵吞公款的行为，并于当天向公安机关投了案。随后，她陆续退出了884万元。
吞公款只为“经济独立”?
经查，2006年9月至2008年2月，白园涂改发票、用虚假发票以及假冒经办人和领导签名，共填报274单发票，贪污公款539万余元，平均每月贪污公款34万余元；2008年3月至9月，白園在调离报账员岗位后，继续作案，共填报143单，诈骗公款696万余元，平均每月诈骗公款99万余元。
案发后，白园的同事和朋友都不敢相信这个事实。在他们的印象中，白园生活比较低调、朴实，平常除了买点衣服，很少见她大手大脚花钱。“按理说，她不缺钱花，为什么要去贪污、诈骗?”同事们不解地说。
作为一名聘用人员，白园的工资一直在1800元左右，加上一些补贴、奖金，她一年的收入约在25000元左右。虽然比起同一单位的公务员，她的工资偏低些，但比起她许多在私营企业、公司的同学，她的工资并不低。在三线城市桂林生活，她的工资足可对付。
父母对白园犯下如此大错更加不解。白园的家境很好，其父亲原为柳州某运输公司的董事长，母亲也有稳定工作，弟弟经商，她从来没有来自家庭的负担。参加工作后，家里人还时不时地接济她，有时她回家，不管提不提缺钱花，大家总会给她一些。结婚后，白园有一个温暖幸福的家，丈夫做生意，家庭经济也还过得去。家人想不明白，她贪污那么多钱做什么?
白园有写日记的习惯，检察机关和公安机关在办案过程中找到了这些日记，并从中找到了一些答案。
“对工作，不作为不要紧，不过要有自己的经济来源。经济上的独立，给女人很多的自信，不管赚多赚少，都可以有和男人抗衡的资本。”
“对婚姻，不要去想不合乎逻辑和实际的问题，不要去想十年以后是否和他在一起，不要指望他比你浪漫温柔，比你更幽默，也更有责任心，更不要指望他能一辈子只爱你一个人。”
“不要忽略对自己的保养，在美容保养、健身上不要吝啬……”
“新的一天又来了，我竟然还活着。在过去的1年中，肯定有很多人不情愿地离开了这个世界，若不快乐地活着，很对不起他们离去时对生命的眷恋，所以与其为忧伤活着，还不如用快乐驱赶忧伤……”
当一个人片面地理解“快乐”、“经济独立”时，其人生就会偏离正常的轨道。显然，白园就是这样的女孩子。
领导的签名威力有多大?
白园两年时间作案400多次，侵吞公款达1200多万元，让许多人震惊不已。白园的犯罪行为并不是完美无缺，很多地方漏洞百出，疑点多多，为什么两年时间一直没人发现?
记者了解到，整个报账过程中，不少环节存在管理漏洞，如开支经办人提供原始凭证给报账员时，大多没有在原始单据上签名和说明原始单据的总张数、总金额及开支事项；发票缺乏详细说明，如办公用品发票上只写“办公用品一批”和金额，并没有将所购办公用品列出明细清单，对购入的办公用品没有验收人或证明人签名，造成核算部门难以审核其原始单据来源的真实与否：会计核算中心没有定期将支出情况反馈到党政办……
种种漏洞，给白园提供了可乘之机，利于其涂改发票、炮制虚假发票。据办案检察官介绍，会计核算中心曾有财务人员对白园报账过于频繁、数额过大觉得可疑，但因有“领导签字”，没人敢多说什么，使得她一次次得逞。在审讯时，白园交代，她发现只要有领导签字，几乎没人问，胆子才越来越大，这就表明领导签字有着极其巨大的“威力”。
领导签字为何有着这般巨大的“威力”?一位社会学家认为，这是由于一些公职人员“惟上”、“畏上”思想较浓，对领导签字盲目服从，加上懒政思想，觉得反正有领导签字，出了什么事有领导顶着，从而缺乏“较真”精神，使得白园“借用”了领导签字的“威力”侵吞公款。
报账制度 篇4
一、高校财务报账难存在的根源
(一) 经费使用审批环节的现状及存在的问题
经费使用审批环节涉及经费归口管理部门的确定、审批责任的明确、审批权限的设定等问题。高校各部门经费主管领导往往身兼数职, 公务繁忙, 找他们签字很难一两次完成。单张发票金额或同类发票总金额超限的, 还需相关部门领导签字;科研经费开支规定经费主管不得自报自批, 经费主管本人的发票应由其所在单位主管财务的领导审批。一笔账有时要跑多趟, 花费了的大量时间, 若因为手续仍不齐全被财务人员退回要求补齐某些手续才能报销时, 报账人往往会积怨爆发, 对财务部门、财务制度产生抱怨心理, 甚至会迁怒于财务人员, 认为财务人员小题大做、有意刁难。
(二) 审核原始凭证环节的现状及存在的问题
1. 错误观念问题
有的老师观念认识存在错误, 把科研经费和私人账户相挂钩, 总是认为自己申请来的科研经费就是自己私人的钱款, 经费入账时被学校扣除了管理费、税费等费用已经让他们很不满, 在报账时使用自己的钱, 还被各种条款制约更让他们愤怒。他们没有意识到, 他们所申请的科研经费是以学校的名义进行的活动, 不是自己的私人行为, 经费进入学校, 必然要接受学校的管理。当这些老师们要违规使用科研经费而被财务人员拒绝时, 他们通常大发脾气、不耐烦听财务人员的解释, 甚至对财务部门、财务制度、财务人员爆粗口, 更加激化矛盾。
2. 原始凭证的真实性、合法性、合理性审核
这其实是最难把握、最耗费时间、精力的, 也是最容易产生矛盾的一个环节。粗制滥造的假发票用肉眼就可轻易辨别其真伪。有的发票看似真实, 但和税务局网上信息不符;有的发票本身是真实发生的, 但不属于报账人;有的发票和税务局网络信息一致, 但其开票内容和实际业务不符。有的报账人一次拿来大量重复车牌号的出租车车票;大量不合理的购买办公用品、燃油费等发票。有的报账人会拿来大量的学生假期私人活动的车票、甚至收集的车票, 凑成往返车票, 大量报销差旅费和差旅补助。这些违规发票和真实性严重存疑的发票被财务人员退回后, 有些报账人或悄悄换一个财务人员审核、或分散发票报账、或干脆换一个校区报账, 试图蒙混过关。
3. 原始凭证的正确性、完整性审核
受理到信息不完整的原始凭证, 财务人员会要求经办人员补充相关信息。如:原始凭证无日期、无数量、无单价、无接受单位或单位错误;业务内容含糊不清无法确定、公章模糊不清或不是发票专用章或没有加盖发票专用章, 这些票据都必需予以退回;超过一定金额的票据, 必须提供对方开具加盖公章的明细清单。
4. 手续齐全性审核
如:粘贴单必需有单位主管、报账人签字;发票背面必需有除经费主管以外的经办人和证明人签名;涉外票据必需有相关的批件、需要招投标竞价的必需有招标竞价文件、必需签合同的必需附合同、工程款必需有审计处的工程预算表和工程结算表;单张发票超2000元的需提供P O S机刷卡小票或银行转账记录;同一天同一个售货单位的发票累计超2000元, 视同单张发票超2000元;一个经费主管当天报销的办公用品累计金额超5000元需2个主管领导签名, 超10000元需3个主管领导签名;设备款、工程款等款项使用的经费来源不同, 款项金额对应的审批程序的要求也不同。当报账人前期忽视了这些必需具备的流程、手续时, 后期报账时自然不会顺利。
5. 对应性审核
是指对报账事项是否对应财务制度的规定。如:票据有效期是否符合规定;经费支出业务范围、开支比例、开支标准是否对应规定;报账必需出具经费卡, 且相关单据上必需有相对应的经费主管及相关项目主管领导的签名, 经费卡必需和经费主管一一对应, 不能对应则需经过授权等。
6. 发票分类、粘贴凌乱问题
发票不分类, 将各种类型、各种面额、各种单位的发票不加以分类, 混合起来粘贴, 甚至上一张发票粘住下一张发票的信息, 导致有些发票不能报销。如此凌乱的发票必然会加大财务人员的审核难度。
7. 虽然财务部门开通了网上自助报账系统, 但还只有部分老师尝试自助报账
有相当一部分主动尝试自助报账的老师将网上自助报账理解成了网上自由报账, 以上种种在现场报账中还会有所收敛的问题, 更是变本加厉地出现在网报单中。后期制单的财务审核人员需逐一打电话与报账人员沟通, 所耗费的时间、精力更甚于现场报账。财务部门还需要一定时间的推广、宣传使老师们明白网上自助报账必需一如既往地遵守的学校的财务制度, 在此基础上他们才能逐渐体现到网上自助报账的优越性。
8. 财务部门工作环境与业务量问题
多数的经费项目负责人习惯性地将报账业务累积在周末、寒暑假、学期末、年末、或财务催支出进度、国库即将关闭时扎堆报账, 月月如此、年年如此。大量的报账业务集中在这些时间段使财务核算量在短期内剧增, 即使财务部门引进了叫号机, 但为数众多的报账人员还是经常习惯性地围在前台, 报账大厅每日如同闹市、人满为患, 财务人员和报账人员之间的问答解释的声音, 与报账人员之间高声交谈、聊天的声音此起彼伏。在如此嘈杂的环境中, 面对众多的人流, 财务工作人员既要审核原始票据, 又要审查签批流程的手续, 还要将报账人那些摇摇欲坠或已坠的发票重新粘贴加固, 并告知报账人今后应该怎样分类整理发票、粘贴发票等注意事项, 工作强度可见一斑。工作环境的嘈乱不仅影响了财务人员的情绪, 也使其在高强度的工作中处于更加紧张、疲惫的状态, 长久处于如此嘈杂的环境中, 势必会影响到报账的速度和准确度, 也使得报账变得更加困难。
9. 调账问题
有的经费主管不了解自己经费项目立项时的注意事项, 或明知道却不在意, 等到项目结不了题时, 或要被查账时, 就将近则几天前, 远则几年前报的账进行大量调账, 财务人员在面对日常报账工作的同时, 还要面对经常性的调账工作。
1 0. 报账秩序问题
有的报账人员学院有委派会计, 出于种种原因不回学院找委派会计, 却到报账大厅报账, 占用报账大厅有限的报账资源;有的报账人怕过号, 一人取多个报账号, 造成大量空号, 常常是报账大厅坐满了报账人, 一个财务人员却能一连呼叫二十几个空号, 浪费了报账时间
(三) 国库集中支付的科研经费可使用期限较短
中央国库、省国库集中支付的科研经费可使用期限较短, 特别是省国库经费, 高校一般都要到5月份以后才能陆续收到省国库集中支付的科研经费拨款指标, 拨款时滞较长, 但均在年末将结余资金收回国库。国库项目经费主管为避免造成经济损失, 只能在短短几个月内加快预算执行进度, 众多老师一起突击报账的结果又会加重审批环节、审核环节的矛盾。
(四) 财务人员偏少, 工作能力参差不齐
高校财务人员偏少, 流动性大, 新上岗的财务人员基本上是一边向其他财务人员学习岗位业务知识、一边直接上岗工作, 不但新上岗的财务人员自身压力大, 也给其他财务人员在承担本身繁忙的工作以外带来新的压力, 这些都必然会对报账工作产生一定影响。
二、改善高校财务报账难的措施
高校整个财务报账流程是一种流水线工作, 一定要按照流程的先后顺序才能完成整个财务报账过程。这种流水线的报账流程注定是一种耗时且低效的报账流程, 只有改变这种报账流程, 才能从根本上解决报账难的问题。
(一) 提高财务人员专业素质
财务人员的工作能力和职业素养直接关系到财务工作的质量。高校财务人员要熟悉国家会计法律法规制度, 掌握高校财务工作的运作流程, 了解高校教学、科研、行政等工作的特点, 以明确高校财务工作的实际要求。只有这样才能在财务工作中做到勤勉尽职、服务周到。
财务部门为此需要做好如下工作:
一是不断加强财务人员的思想道德、职业素养和业务知识的培训教育, 不断组织全体人员参加业务学习, 不同岗位财务人员以PPT的形式总结、交流自己的工作经验与教训, 探讨在工作中遇到的新问题, 既可以加强自我建设, 又可以提升其他财务人员的服务能力和服务水平。
二是进行财务人员的继续教育和最新的财经法规和有关学科的培训、学习、交流, 不断地拓展财务人员业务知识的广度和深度。
三是为了适应会计电算化对计算机系统、网络等硬件设备、软件系统维护的需要, 引进计算机方面的专业人才, 以改善队伍的知识结构, 并能及时排除硬件设备、软件系统的故障, 保障了报账流程的畅通无阻。
(二) 组建报账大厅, 引入叫号机, 增设咨询、接收网报单窗口, 改善报账环境
基于高校报账业务量逐年增大, 财务部门学习银行前台服务模式, 组建报账大厅, 引入叫号机, 报账人还可以通过财务部门网页上的——“大厅办理情况实时播报”, 时时了解报账大厅里的报账进度, 不必在报账大厅里等待叫号, 既节约了等待的时间, 也改善了无序报账的状况。咨询窗口负责各类业务流程的咨询工作, 接听咨询电话, 以及报账人领取涉及报账的相关单据等工作。咨询岗位需要全面了解学校各类财务规章, 清楚各类业务流程, 做好财务规章制度的宣传和解释工作;在履行咨询职责的同时, 咨询岗位要接收、初步预审报账人网上自助报账的网报单。设立咨询岗位, 可使高校财务报账工作前移, 方便了报账人员, 提高工作效率, 节约报账时间。
(三) 通过网络平台报账等技术手段
1. 付款方式改变传统的现金收付方式
实行“无现金报账”方式, 借助银行卡、网上银行等先进手段, 实行资金收支业务的电子划转, 最大限度地减少现金流动, 甚至最大限度地减少支票业务, 改由网银支付, 教职工各项收入、学生补助发放、学生学费收缴、各部门之间的业务结算等均实现无现金结算, 使得资金收付工作更加安全、方便、快捷, 大幅度地提高工作效率与服务质量。
2. 建立网上自助报账系统
为加快推进财务信息化建设, 进一步为广大师生提供优质高效的服务, 财务部门推出“网上自助报账系统”。网上自助报账系统通过网络实现, 不受时间和空间的限制, 可以为广大师生提供“全天候”报账服务。教职工可以随时在办公室或家中登录“网上报账系统”, 录入报账信息, 报账人将网报单和相关原始凭证交到财务部门, 经财务部门接单人员初审后即可持回执离开, 后续的审核、复核、银行转账等工作都由财务人员处理, 报账人无需到报账大厅排队等候, 更为方便快捷。审核人员对网报单和相关原始凭证审核纠错后, 自动生成记账凭证, 经复核人员复核无误后, 将由出纳人员直接支付报账金额到报账人指定的银行账户上。自助报账系统按照高校财务制度的要求对会计科目进行了预设, 每个会计科目都配有详细的科目涉及业务范围, 方便非财务专业的广大师生操作, 提高了财务记账的规范性, 加强了会计基础工作。
为加快推广“网上报账系统”的使用, 财务部门每天在报账大厅里用幻灯片的形式循环播放网上自助报账的每一步具体操作流程, 方便广大报账师生在等待报账的同时, 更加直观地了解网上自助报账的流程。与此同时, 财务部门、科技处、纪监办联合开展多场科研政策、科研经费管理宣讲活动, 到各学院、各部门上门宣讲科研政策、科研经费管理、使用科研经费的重要原则, 财务报账中的重要注意事项, 以及宣传网上自助报账的优越性等。
(四) 建立畅通的信息沟通渠道、增强高效和谐的服务意识
1. 充分利用财务部门网页平台, 建立畅通的沟通渠道
普及学校各类财务规章制度, 及时更新财务信息, 解决财务人员与报账人员信息不对等问题。报账人员对财务信息的了解程度对否能顺利报账起决定性作用。在财务网页上公布各类报账业务的规范化详细的流程, 让广大师生了解报账规定。为校内各单位提供账务经费查询、经费到账查询开通、教职工收入明细、公积金查询等自助服务, 突破时间、空间的限制, 最大限度地提高财务信息共享。
2. 报账现场, 增强财务人员的服务意识
对于复杂业务做到耐心细心, 时刻牢记自己的工作职责;运用恰当的招呼语和必要的工作引导语;做好鲜明的标志指引;在报账大厅里提供供报账人员使用的足够的、舒适的座椅等, 都是至关重要的信息沟通渠道。
3. 财务部门可以定期开展一些报账师生的基本财务报账须知培训
重点讲解报账知识, 如:各类经费的报账禁忌、报账的基本流程、如何辨别真假发票、发票的分类整理、票据的规范粘贴、每一种单据的填写要求等, 以此提高报账人员的财务素质。报账人员了解基本报账规则会减少财务人员的询问, 同时也会减少票据的粘贴和补充信息的返工率, 从而节省财务人员的解释和审核时间, 会大大加快报账速度, 缓解报账难现象。财务部门后期还可根据培训效果将基本的财务知识、报账规范和报账师生普遍关注的报账疑问整理成简单易懂的文件, 放在财务部门的网页上, 方便不能前来参加培训的师生下载学习。
(五) 设计灵活科学的报账形式、优化财务报账流程与步骤
高校财务报账业务量每月分布不均匀, 通常在每年的5-6月、10-12月, 报账人员会激增, 特别是12月, 报账业务会达到全年的高峰期, 其他时间段却比较轻松。财务部门根据报账业务的不同特点和要求, 科学设计不同的报账通道和报账形式对于报账效率的提高具有重要作用。比如, 优先处理网报单;设立快捷报账通道, 可以让简单报账业务得到优先、快速办理;分散报账时段, 均衡财务工作量, 引导教工有票据尽可能及时处理, 不要累积扎堆报账。强化报账材料的前期准备工作的重要性, 在报账前准备工作做得齐全, 报账时需要返工的情况就会大大减少, 这样就能加快财务报账办理的速度, 节约大家的时间。
三、结语
高校财务人员在提升自身业务能力的同时还要强化全局意识、创新意识, 坚持原则与灵活变通相结合, 将财经法规融入到业务办理中。建立畅通的信息沟通渠道、推行“无现金报账”方式、建立网上自助报账系统等, 都是对当前报账体制进行的完善。随着财务管理信息水平的提高, 财务报账体制还会不断的创新和优化, 营造一个更加井然有序的报账环境, 彻底解决报账难的局面, 是进一步加强构建和谐校园建设、提高高校财务管理水平的关键举措。
参考文献
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[4]李萍, 陈晓梅, 石艳萍.高等学校优化报账方式提高报账效率的研究[J].会计之友, 2012, (10) :33-35.
报账员规章制度 篇5
总务主任在校长领导下，具体负责学校的后勤管理工作和后勤服务保障工作。
（1）、组织实施涉及师生生活的一系列后勤保障工作。（2）、严格恪守“以人为本，服务育人”的后勤工作原则。支持学校各部门工作。做好学校教育所需各类设备设施的供应。做好学校教育所需各类设备设施的供应，制定各类教育教学设备设施使用制度，做到物尽其用，减少损耗，延长期限。
（3）、做好年度预决算，接受上级财务部门的检查审计。规范本室保存的一切财务凭证。
（4）、负责学校财产的登记、管理、维修，督促执行校产的使用和保管制度、人为损毁赔偿制度。
（5）、做好有关收缴费工作，指导班主任规范填写收费凭据，积极做好学生参保、办理保险赔付有关证明手续。
（6）、负责学校勤工俭学工作，把好后勤各部门的进货关，管理好伙食团、文具部、努力为师生服好务。杜绝假冒、伪劣、“三无”产品进入校园。
（7）、按时上报学校的财务收支情况，及时上报、填写有关财务表册。
（8）、协助校长做好学校环境建设工作。
高校财务报账方式的应用及优化 篇6
关键词：高校规模扩大 财务报账 网上报账系统
随着我国经济的飞速发展，高等教育越来越受到社会的重视和认可，高校办学规模不断扩张，资金来源不断增多，导致传统的报账模式已经不能满足日益增长的业务需要。而解决这个问题，就要从现行的报账模式下手，不断优化，不断创新。
1 目前高校的报账现状
高等学校在全球金融危机的大背景下进行了扩招，办学规模不断扩大，随着学院、系数量和种类的不断增加，各部门投入的经费也逐渐的提升。同时科研数量的增多，使得各高校的财务管理工作日渐复杂化，多样化。业务量的增加并且报账人员的增多，使得人数不变的财务人员的工作量突增。高校财务经济管理中处于最基础地位的就是报账工作，相对于企业财务来说，高校报账工作所面对的票据种类和数量更多。虽然前台报账人员十分辛苦的工作，但集中报账时排长队等待业务办理的现象仍然无法得到根本上的缓解。报账业务涉及到财务信息是否准确、可靠，而财务信息对政府及学校负责人的决定也具有着非常重要的职能功效。在报账工作政策性强，工作量大，业务繁琐的实际情况下，如何完善当前的报账系统，保持报账的正确性和及时性是现在每个高校财务工作者普遍面临的问题。
2 现在普遍实行的报账流程及制度
部门及院系二级报账人员或科研人员收集税务局或财政局监制的原始单据，并进行分类、粘贴，填写报销单，注明大小写金额、支出项目编号，原始凭证张数并由经办人、验收人签字，报所在部门经费审批负责人签字并加盖公章；经财务处处长签字后持报销单到财务处填写资金指标使用本，并与审核人员约定报账时间；根据全年预算的执行情况，经审核人员审核通过后，分类汇总，编制会计凭证，打印凭证并与报账人员核对本次报账数目；出纳人员办理公务卡、支票、转账等结算手续，单笔支出超过千元须支票支付；财务复核人员对凭证进行复核。
3 现行的高校财务报账方式有待解决的难题
3.1 报账工作量日益增大 现在高校资金来源越来越广泛，越来越多元化，报账科目也越来越复杂。例如在经费来源上除了国家财政，市财政，市教委直接拨款的上级补助外，还有各院系举办培训班的学费收入，科研经费的收入，社会捐助，后勤产业化的收入等。财务报账人员不仅要对原始凭证的张数，金额的真实性和准确性进行审核，还要对报销单上经办人，负责人的签字及公章的手续进行把关，甚至要对不熟悉报账流程的老师详细的解释及说明，从而造成了报账工作量的增大，进而形成了财务处无时无刻不在排大队等待报账的状况的出现。
3.2 报账时间过于集中 高校财务管理业务具有一定的特殊性，大多数部门经费及科研经费的报账集中在每个月中后期及学期末，体现了财务报账时间的集中性这个特点。报账时间分布不平均造成工作量在一段时间内激增，大量报账业务集中在同一时间，使得财务人员的工作压力被放大，对于报账工作的产出数量及质量造成了一定影响。
3.3 报账过程很难一次通过 ①人员更替：随着高校规模的扩大，人才引入及人员流动越来越频繁，这就造成了报账人员更替速度越来越快。新毕业的报账人员虽然具备较为丰富的专业知识，但对高校报账业务的规定及流程却不是太熟悉，还需要进一步的培训及锻炼。②信息不对称：信息的传播范围、信息的理解情况以及信息的透明程度对教职工是否能够顺利进行报账业务起着很重要的决定作用。然而，许多教职工平时忙于教学、科研，很少有时间在校园网上浏览相关的政策、流程，造成了报账工作无法一次性通过，多次往返财务处，多次更改报销单，因而加大了财务报账人员审核业务的时间成本，降低了财务工作的效率。
4 优化高校财务报账系统的措施
4.1 提高财务人员的素质 一方面，财务人员要善于调节和控制自己的情绪，保持良好的心态，适当的与教职工进行简单交流，缓解报账人员等待核算时的焦虑不安情绪，并注意沟通的方式、方法与技巧，取得大家的理解，进一步提高师生的需求满意度。另一方面，可以定期举办财务人员的工作探讨会，解决各岗位在平常报账工作中遇到的问题。不定期的向其他兄弟单位进行调研、学习，积极吸取他人的先进经验，努力提高工作效率。
4.2 优化报账程序，均衡报账人流量 ①完善报账排号体系，科学分配报账工作，减少等待时间，开发相应的报账网上预约系统，专人管理，连接数据，及时更新排队报账人数，均衡报账人流量，从而提高报账的质量和效率。②设立专项业务报账时间。有些简单的报账业务并不繁杂，需要的手续也较少，例如，外地教职工探亲路费，婚丧补助，独生子女奶品费。单独设立报账时间可以减少报账人员的现场等待时间，避免和常规报账工作相叠加，分流报账人流。③均衡报账人流量，错峰办理业务，如教职工的借款、暂付款等冲账工作应回避月初，月末报账繁忙时期，可在月中集中办理。而年终，月末拿着大量票据一起报账的教职工属“非理性”的消费群体，财务处应合理调配人力，预约好审核、制单、支付的时间，完成此部分教职工的报账业务，同时也不影响日常部门、院系的报账工作。
4.3 培训二级报账人员，增强信息的透明度 ①二级报账人员对政策规定的了解及对报账业务流程熟悉的情况在很大程度上影响着报账是否能够顺利完成。而从总体来说，报账人员的财务专业知识水平较低，对政策性文件了解的也不够全面。二级报账人员在把票据送往财务处之前预先审核，检查手续是否齐全，该笔项目是否可以列支，这样就可以提高财务处审核的速度与质量。财务部门可以根据实际情况，适时的举办一些政策变更的宣讲会，财会知识的小讲座，普及报账制度及流程，继而提高二级报账人员的专业知识，从而提高工作效率。②为避免因提供无法报账的票据，相关手续不齐全的原因而造成的问题，报账流程及相关政策要做到透明化。并且还应根据实际情况，制定适合本校的流程及标准，通过校园网等途径及时发布，增强相关知识的宣传力度。也可以将规范的样本作为范例放置于财务处醒目的地方，以供参考。还可利用现在较为流行的微信、微博等方式，构建交流平台，及时解答师生在报账环节中遇到的问题。
4.4 高校可利用先进的计算机网络技术推出网上报账系统
4.4.1 现状 目前，从高校实际报账流程来看，报账过程中最繁琐，耗时最长的环节就是前台审核制单的过程。在审核制单的过程中财务人员与报账人员要往复传递、粘贴票据、修改、审核、录入财务账务系统。虽然，目前大部分高校已经使用了会计电算化的相关财务软件，减少了许多繁琐的人工过程，但是审核制单的过程仍无法避免。
4.4.2 流程 而利用网上报账系统这个平台，报账人员就可以在任何时间、任何地点登录系统，录入报账信息，提交报账申请，查看申请情况，然后打印出“报账预约单”连同全部相关的原始票据打包投递到指定的投递处，等待审核。通过该系统财务人员可以提前了解本月报账情况并安排人员进行报账。安排好全部工作后，通知报账人员，从网上报账系统中调出相应的“报账预约单”，并对原始票据进行审核，随后报账系统就可自助生成完整的记账凭证。这就将财务人员从大量的信息录入及查询工作中解脱出来，同时也保证了信息的准确性、可靠性。从而使会计核算人员的工作从单纯的审核型转为管理型。
4.4.3 优势 网上报账系统的应用目的在于规范财务报账业务流程，提高财务报账的工作效率和财务工作的管理水平，节省报账人员的报账时间，缓解财务人员的工作压力，统一、规范财务核算工作，提高财务核算工作的精准性、客观性以及及时性，更好的做到服务全校师生。
4.4.4 漏洞 网上报账系统因其明显的优势，必会成为今后高校报账工作方式的发展方向，但其也有一定的漏洞需要我们去注意。①网络安全影响着网上报账系统能否正常使用。黑客攻击，病毒入侵，设备配置不安全等偶然或恶意的因素时刻威胁着网络安全。同样的，为广大师生提供生活上，教学上便利的校园网也会面临不稳定等巨大挑战。而高校报账系统是以校园网为基石的应用系统，那就意味着校园网的安全性就直接影响着网上保账系统的安全性。这就需要依靠高校网络与信息管理中心和财务处的通力合作，进行防范。②报账人员对系统不熟悉，从而不接受，影响了系统的推广。对初次接触网上报账系统的教职工来说，对系统不熟悉，使用经验缺乏，欠缺财务知识的现状反而使得报账人员觉得使用系统后工作量增加了。与此同时，有许多老师平时忙于行政，教学，科研工作，觉得在网上报账系统中填写信息较为麻烦，没有传统报账程序那样，直接将原始凭证交给财务人员审核方便，从而产生了抵触情绪，影响了网上报账系统的全面推广。③原始凭证投递存在丢失的风险，容易造成误会。票据投递点的数量及地址的设定在很大程度上影响着票据的安全性。同时，网上报账系统的使用需是以诚信为基础，报账人员应准确，真实的填写报销单，准备合法合规的原始票据，并对财务人员给予充分的信任。财务人员必须严格遵守《会计法》和《会计基础工作规范》等规定要求，严格审核原始票据是否完整可信，准确计算出报账数额，查看手续是否齐全，进行报账流程整个程序。如果审核过程中有不诚实的行为，将会引起纠纷，进而影响财务部门的信誉度，影响网上报账系统的顺利推广。④财务人员与报账人员的沟通不及时，降低了工作效率。在传统的报账方式下，报账人员和财务人员能够以面对面的方式进行沟通，相关票据是否合规、经费是否超支、手续是否齐全等情况可以咨询后及时解决。运行网上报账系统后，由于报账人员本人不用到财务处，而财务人员在审核的过程中经常有一些疑问要咨询报账人员本人，这时唯一的方法就是通过电话沟通，因为许多问题在电话中不容易交流，经常造成误解，这就会降低报账工作的效率。
总体来说，高校财务网上报账系统的使用，满足了师生的报账需求，提升了服务水平，减少了财务人员低效的重复工作，提高了业务效率，采集了准确可靠地财务信息，便于查询与监督，使报账业务基本脱离纸质环节，节省了财务、审计部门的人力消耗，提高办事效率，实现了与财务系统的整合，同时直接利用财务数据，真正实现财务信息的共享。网上报账系统这种先进的报账方式虽然带给了报账人员和财务人员许多便利，但仍然有许多继续改进的地方，我们期待高校能在不断的摸索中寻找到最适合的报账模式。
目前，业务量大，人手缺乏，许多现有的报账模式无法适应工作要求是很多高校共同面临的报账难题。这就需要我们财务工作者发挥自己的专长，创新性开展工作，减少报账人员等待时间，优化报账方式，提高工作效率。
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浅谈如何做好报账工作 篇7
一、规范报账员工作的重要性
报账工作是整个核算工作中最基本的环节,报账员作为连接单位与核算中心的一座桥梁,传递两者之间的会计信息。因此,如何做好报账工作就显得尤其重要。在会计核算中心运行过程中,与核算中心联系最密切的是单位报账员,作为会计信息的传递人员,其所传送信息的有效性、可靠性直接关系到核算中心会计信息的正确性,报账员结报工作的质量直接影响着核算中心会计工作的质量。
二、对报账员的基本要求
1.报账员应具备会计的职业道德规范。财务人员要树立正确的世界观、人生观、价值观,在思想上热爱本职工作,热爱自己的岗位。会计人员在从业过程中必须摆正自己的位置,以国家和集体的利益为重,廉洁奉公、诚信自守。会计职业的特性要求会计人员必须具备很高的道德素质,努力学习政治,提高思想觉悟,这是会计人员做好工作的前提。
2.报账员应具备较高的专业素质。终身学习是会计人员必须坚持的,只有这样才能跟上时代的步伐,适应工作的需要。知识经济时代的会计人员应具备以下几方面的素质:广博的知识、创新能力、信息的整理分析能力。
三、报账工作的基本程序
1.原始凭证的初审。原始凭证应真实合法,其内容符合相关政策要求,对不真实不合法的单据坚决不予受理,严禁白条入账。原始凭证的填写必须符合规定要求。受理的原始凭证应按规定要求书写,不得涂改,大小写金额必须相符。单式凭证需用蓝黑墨水钢笔书写;多联套写凭证,可用圆珠笔及双面复写纸复写,不得分张单写。原始凭证应准确完整,填制单位盖章、领导签字、经办人员签字、经济用途明确,对不完整不准确的单据,要求予以补充或更换。
2.原始凭证的归类整理。首先将原始凭证按类别左上角对齐粘贴平整,将各类别单据汇总数计算准确。会计核算中心为各单位提供统一的报账凭证,按报账凭证所列会计科目将上述各类单据依次下到各科目中,并按顺序将各类单据一并粘贴整齐。最后,将各科目的报销金额汇总,填入报账凭证的合计栏目中。
3.备用金管理。报账会计要严格执行《现金管理暂行条例》,按规定要求及时报销,补足备用金。经中国人民银行批准,各纳入会计核算中心管理的行政事业单位也可到就近银行网点以本单位名称开立备用金专用存款户,该账户是各纳入核算单位根据备用金需要而开立的专门用于备用金的存取和会计核算中心通过统一核算账户以转账方式拨入备用金金额,但不能办理其他转账结算业务(除会计核算中心转入备用金外)。单位库存备用金不得超过国务院有关现金管理规定所核定的限额,超过部分要及时存入银行备用金账户,确保库存现金的完整、安全。同时,不得以白条、有价证券充抵库存现金,更不得任意挪用和坐支现金。
4.记录现金、银行存款及往来款项的流水账目。实行集中核算后,所有凭证及账目均在会计核算中心集中管理。基层单位不能一报了事,既要保证不出差错,又要做到心中有数。所以,对日常工作中发生的每一笔业务都应记录流水账,只有这样才能随时清楚本单位的资金状况。
5.核对会计报表、总账余额表。每月结账之后,核算中心为各单位发放当月的会计报表及总账余额表。为保证报账、记账过程的准确性,报账员必须一一核对月末各科目余额。如果有疑问或不明确的地方,应及时提出,与核算中心沟通核对。
四、报账员应做好的其他工作
1.配合财政部门做好工资统一发放工作。本单位人员调动、工资晋升或其他工资项目发生变动时,及时填制工资变动表格,送交财政部门,以便按时准确地编制工资单。既要保障本单位职工的合法权益,又要配合协调好财政部门的统发工作。
2.配合物价、税务、审计等部门,协助做好检查账目等工作。例如,笔者所在的单位是一所基层学校,物价部门对收费项目、收费标准都做了详细规定,并发放收费许可证及收费员证,每年还要对以上两证进行年检,这就要求报账员积极配合物价部门的工作。
3.配合养老保险事业处、医疗保险事业处、住房公积金管理中心做好几项基金的管理工作。单位职工调动时,及时对以上基金进行转移工作。工资变动时,应按要求对几项基金的基数变动进行调整。
4.做好本单位固定资产管理工作。山东省中小学校均有健全的校产管理制度,各学校有专业的校产管理人员,对学校的固定资产增减、转移等工作进行管理。报账员应随时与固定资产管理人员进行账目核对,保证固定资产账实相符、账账相符,确保国有资产的安全完整。
优化高校前台报账的思考 篇8
关键词：高校财务,前台报账,优化流程
前台报账业务是高校财务管理中最基础的工作,随着高校办学规模不断扩大,融资渠道不断多样化,业务类型越来越多,资金量的剧增,不断暴露出了前台报账环节的缺陷。经费剧增与有限财务人员之间,报账人员等待时间与财务人员饱和工作量之间,报账人与财务人员信息不对称等,各种矛盾日益突出,高校必须采取措施缓解这些问题。
一、高校前台报账存在的问题及原因分析
(一)签批环节手续繁多
高校审批已普遍实行“一支笔”审批制度,审批权人往往是专业领域的领军人才,对财务制度知之甚少,在审批报销单据时很难考虑到财务规定,有些领导甚至见单就签或直接将印章委托他人管理,使得很多不符合财务制度的单据被会计人员退回,需要重新履行相应审批手续,导致报账人员怨气较大,认为是审核人员故意刁难,与前台报账审核人员矛盾突出。
(二)报账人员范围广,财务知识难以普及
高校每位教师都会因为承担科研项目、教学改革任务等原因成为报账人员,学生参与老师科研项目、报销研究生相关费用等原因也会到报账前台办理相关业务,广大师生对财务规定、办事流程不了解,在报账过程中缺乏有效沟通,严重影响了报账效率。对所有老师和学生进行财务制度、财务知识普及,工作量也是巨大的。
(三)报账业务时间分布较集中
高校广大师生只能选择非上课时间来办理报账相关事项,如上课前、下课前、学期初级学期末,这样就造成短时间内来前台报账的人员剧增,增加了报账老师和学生的等待时间。有时因为各部门工作配合问题,使得经费使用时间过于集中,如集中在年底一两个月或学期末等,导致前台审核人员工作压力大、心情烦躁,激化不必要的矛盾。
(四)职业判断存在差异,相同业务存在不同处理结果
前台报账审核人员采用多人同岗制度,许多会计政策在执行过程中需要会计人员的职业判断,因个人工作方式、工作经验,生活阅历以及与报账人沟通等方面差异,对同一会计事项会产生不同的处理结果,造成报账人员会选择某一固定会计人员,造成会计人员工作量不均。
(五)会计人员工作环境有待改善
财务报销前台每天人头攒动,各种问答声、打印声此起彼伏,面对这种嘈杂的环境,会计人员不但要审核各种签字、单据、附件等是否齐全,制单后还需粘贴、打印凭证,同时还要回答前来咨询老师的各种业务方面的问题,财务人员在这种嘈杂的环境中大脑超负荷运转,对制单的准确性及工作效率都会有影响。
二、优化高校报账流程,提高工作效率
(一)多渠道普及非会计人员财务知识,加强会计人员培训,规范会计办事流程
学校可通过校园网、印制宣传册、多媒体电视播放等方式,普遍宣传报账流程、报销规定,利用网络媒介及时转发各种财务制度、文件,建立报账咨询系统,及时解答报账人的问题,减少因报账人手续不全等引起退单。对于经常报账、相对固定的报账人员可组织培训,学习报销相关制度,还可通过财务互动方式现场解答。对于科研项目较多的老师可以聘请科研秘书专人负责,减少了不懂财务的经办人员往返财务处的次数。对于前台审核人员应定期组织培训学习,学习政策法规、财务制度,领会文件精神,做到对报账人员提出的问题解答一致,同一事项处理结果一致。建立财务预审制度,由分管经费的老师提前将票据进行初审,并统一来财务处办理,不仅有助于保证资金的使用,也加快了报账效率。
(二)采用多种报账形式,提高报账效率
网上预约报账方式是提升前台报账效率的发展方向,也是财务信息平台的重要组成部分。网上预约报账不受时间地点的限制,为老师和学生操作提供了极大方便。有些项目存在经费使用人无法被授权,项目负责人没有时间为经费使用人预约,传统的抽号排队报销方式就显示出了一定的灵活性。有些业务单据数较少,如借款、劳务费发放等只有一张票据,设置的专门办理窗口可加快办理速度,减少老师排队时间。结合各种报账模式的特点,通过设置预约柜台、绿色通道柜台、抽号柜台等,采用多种报账模式并存的方式,优化报销流程,减少报账人员排队的时间,提高报账效率。
(三)实行票据真假查询责任制
随着高校自主办学规模的不断扩大,资金来源渠道越来越多,资金使用范围不断扩大,各种形式的票据涌向学校财务前台,会计人员的审核工作更加复杂。同时高校财务面临着税务、审计、物价、教育部等各部门的检查,因此在审核环节应尽量避免假票审核风险,应在高校财务制度中明确写出持票人在来报账前台报销前,须自行查询票据真伪,财务人员不再查询,一经发现假票,严肃处理或移送相关部门。
(四)增强服务意识,转变工作态度
财务处作为学校的窗口部门、服务部门,良好的服务态度能有效提高办事效率。前台会计人员的一个微笑,一句你好,也许就会消除报账人员长时间等待带来的烦躁。财务处以服务理念为指导,提高报账人、会计审核人员的满意度,就会使报账变成一份愉快的工作。会计人员也应不断收集各种工作中出现的新情况,听取报账人员的建议和意见,及时修订各种管理办法,使得报销业务更加合理。
总之,随着高校报销业务复杂程度不断加大,财务信息化水平不断提升,健全各种财务规章制度,利用网络技术普及财务知识,规范财务行为,优化报账流程,转变观念增强服务意识,都将有利于解决高校报账难的局面。
参考文献
[1]杨德慧.浅谈高校财务报账工作中的问题与思考[J].会财会研究,2012
[2]徐耀琪.优化高效财务前台报销的新思路[J].会计之友,2012
报账制度 篇9
实际工作中, 在造林工程款项分期分批结算的3年中, 由于林木生长周期长, 苗木栽植后能否成活并达到一定的保存率, 受天灾、人祸和有害生物的影响极大。鉴于此, 按照“5311”报账制度, 造林工程款项能否全部结算, 是一个或有事项, 存在极大的不确定性。对造林工程款项的结算, 也相应地形成“5311”报账的两种会计核算办法, 即净价法和总价法。
一、 净价法
采用净价法核算时, 将造林工程款项视为建设单位的或有负债。即假定在造林的某一工序验收合格并出具相关合格证前, 该造林工序以及以后的造林工序的工程价款, 视为或有负债。根据《企业会计准则——或有事项》, 或有负债不能在财务报表上予以确认。在造林工程验收合格前, 造林工程款项尚属于建设单位而不属于承建单位或个人 (以下简称承建方) 。只有当相关合格证签发后, 该工序的工程款项才属于承建方, 才予以确认对承建方的债务。建设单位在会计处理上, 体现为分次结算工程价款, 验收合格一次, 出具一次合格证, 结算一次工程价款, 付一次款。
1.造林结束后, 依据《施工合格证》和工资分配表或发票等, 结算工程价款的50%, 即“5”部分。
借:造林支出 (合同金额50%)
贷:应付工资或货币资金 (50%)
2.造林当年, 依据《造林质量合格证》和工资分配表或发票等, 结算工程价款的30%, 即“3”部分。
借:造林支出 (合同金额30%)
贷:应付工资或货币资金 (30%)
3.第2年, 依据《抚育管护作业质量合格证》和工资分配表或发票等, 结算工程价款的10%, 即前一个“1”部分。
借:造林支出 (合同金额10%)
贷:应付工资或货币资金 (10%)
4.第3年, 依据《造林验收合格证》和工资分配表或发票等, 结算工程价款的10%, 即后一个“1”部分。
借:造林支出 (合同金额10%)
贷:应付工资或货币资金 (10%)
在净价法下, 执行“5311”报账的造林款项, 根据实际情况, 还应该区别包工不包料、包工包料和自营三种工程承建方式, 结算工程价款。
1.包工不包料造林工程:承建方只负责提供劳务, 种苗等材料则由建设单位提供。此时执行“5311”报账的款项, 应当只针对工程劳务费的合同金额, 而种苗等材料费则需要全额支付, 一般难以执行“5311”报账。
2.包工包料造林工程:承建方将造林工程所需的劳务费和种苗材料费悉数承包。此时执行“5311”报账的款项, 应当是工程的合同总金额。
3.自营造林工程:建设单位的职工相当于承建包工不包料的造林工程。此时执行“5311”报账的款项, 应当是职工所提供的劳务部分, 工程所需的种苗材料则由建设单位负责提供, 一般难以执行“5311”报账。
净价法遵循的是“按进度结算付款”的原则, 即只有某一工序完工且验收合格并签发相关合格证后, 才能结算本工序的工程价款。 本结算办法建设单位对承建方的债务, 验收合格一次, 确认一次, 结算一次, 一旦发生合同纠纷, 对债务的账务处置比较简单, 合同约束力较强。
二、 总价法
采用总价法核算时, 将造林工程款项视为预计负债。就是假定造林合同一旦签订并开始实施, 工程合同价款就视为预计负债。根据《企业会计准则——或有事项》, 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 企业应将其确认为负债:①该义务是企业承担的现时义务;②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;③该义务的金额能够可靠地计量。预计负债可以在财务报表中予以确认。
采用总价法核算时, 在造林工程施工验收合格并出具相关合格证后, 造林工程款项就基本属于承建方的债权。只要第一个主要的合格证签发后, 全部工序 (其他次要工序视为扫尾工程) 的工程款项就属于承建方, 就应当予以确认对承建方的全部债务。建设单位在会计处理上, 体现为一次性结算工程价款, 验收合格一次, 出具一次合格证, 付一次款。
1.造林结束后, 依据《施工合格证》和工资表或发票等, 结算工程价款的100%, 即“5311”全部结算。
借:造林支出 (合同金额100%)
贷:应付工资或应付工程款 (50%)
应付工资或货币资金 (50%)
2.造林当年, 依据《造林质量合格证》和工资发放表或承建方收款凭证, 支付工程价款的30%, 即“3”部分。
借:应付工资或应付工程款 (合同金额30%)
贷:货币资金 (30%)
3.第2年, 依据《抚育管护作业质量合格证》和工资发放表或承建方收款凭证, 支付工程价款的10%, 即“1”部分。
借:应付工资或应付工程款 (合同金额10%)
贷:货币资金 (10%)
4.第3年, 依据《造林验收合格证》和工资发放表或承建方收款凭证, 支付工程价款的10%。
借:应付工资或应付工程款 (合同金额10%)
贷:货币资金 (10%)
在总价法下, 执行“5311”报账的款项, 也应当区别包工不包料、包工包料和自营三种工程承建方式, 按照工程劳务费合同金额或工程合同总金额, 结算工程价款。
总价法遵循的是“契约经济”的原则, 即不论造林工序是否全部完工, 只要合同已经签订, 主要造林工序已经实施且施工合格证一旦开具, 承建方就有义务按照合同完成约定事项。如果非因不可抗力造成造林失败, 承建方有义务自筹资金实施补植补栽, 直到履行合同完毕。建设单位一旦出具施工合格证, 则形成对承建方的全部债务, 但其债务根据“5311”报账规定, 可以按照分次验收结果分期支付。
本办法建设单位对承建方的债务一次性予以确认记账, 一旦发生合同纠纷, 对债务的账务处置比较麻烦, 合同约束力较弱。
三、优劣比较
浅谈高校财务预约报账机制 篇10
一、高校传统报账模式存在的问题
(一) 师生报账效率较差
尽管电算化的财会系统在一定程度上提高了报账的效率, 排队系统的引入也维持了报账大厅的秩序, 然而高校庞大的经济业务量使“报账难”的问题并没有得到根本解决。受理全校师生的报账是高校财务管理部门的主要业务, 规范使用上级投入的资金是高校财务部门重要的工作。但随着高校规模不断扩大, 社会影响力也随之提高, 资金流量与日俱增, 收入来源出现多样化的特点, 支出方面出现了复杂化、社会化特点支出中用于教学、科研、基建、后勤产业等方面的资金越来越大, 每天均有大量的资金往来, 财务业务比较繁忙而会计人员编制相当有限。尽管高校财务系统大都实现了会计电算化, 在一定程度上提高了报账的效率, 有的高校还借鉴商业银行的做法, 引入智能报销排队叫号系统, 维持了财务报账大厅的秩序, 但“报销难”问题并没有得到根本解决。每年一度的教职工代表大会, “报销难”总是代表们最为集中的提案之一, 高校财务部门蒙受着巨大的压力, 因此, 如何改进报销流程是个重要的议题。
(二) 财务工作量巨大
师生将大量单据送至财务部门, 财务部门既要审核原始单据, 又要审核业务流程审批手续, 最后才能编制记账凭证, 输入会计信息系统。由于高校的特殊性, 学生的毕业实习大都安排在假期, 尤其是在暑假。经办老师一般在每年的六月借款, 等到实习回来, 收集票据、粘贴等待报销时, 一般已到了期末。而这期间正是高校财务最忙的时候, 要做各种报表的布置、财务结算会议、应付各种检查的安排等, 财务报销大厅的拥挤就不难想象了。
(三) 预算管理困难
各部门、各项目在预算编制及控制时, 无法得到及时准确的支出数据, 严重影响预算编制的进度和准确性, 预算执行的准确度差, 预算管理的整体工作存在“重编制, 轻执行”的状况。
(四) 资金支付滞后, 对账困难
在传统的银行支付手段下, 资金支付受报销流程和银行业务处理速度的双重制约, 滞后于业务发生, 同时大量的资金支付带来了大量的银行对账工作, 财务人员工作量大, 且出错率较高。
二、高校预约报账机制建立
(一) 预约报账定义
预约报账工作制度是在学校经济体量与报账工作量不断增大的情况下, 为了解决报账排队等待时间过长, 有效分流、合理安排不同类别的报账工作, 使报账服务做到简单报账方便快捷、复杂报账专人办理、报账工作快速流动的一种新的财会工作方式。它是财务工作适应学校改革发展需要、落实科学发展观、构建文明和谐财务的一项举措。
(二) 预约报账条件
若出现以下相对复杂报账情况之一时, 可以将其纳入预约报账工作范围, 具体标准可由高校根据自身实际情况确定。具体包括:科研差旅费往返车票次数较多, 且预计报账时间较长的报账事项;报销单据较多且预计报账时间较长的报账事项;大宗材料、设备物资采购等经济事项且预计报账时间较长的报账事项;报账人员多于财务审核人员且出现明显滞留时;其他需要进行预约处理的报账事项。
(三) 预约报账方式
预约报账是通过现场预约、电话预约与网上预约等方式进行, 由报账人将需要办理较为复杂的财务事项事先告知或交给财务处相关核算科室的指定人员, 财务处根据承接的预约事项, 合理安排人员、时间对受理的预约事项进行处理。
(1) 现场预约。在报账大厅取号时由预约报账指定负责人根据估计的报账工作量对报账实行预约, 也可由报账人员根据预计工作量直接向会计核算科室指定人员提出预约申请。
(2) 电话预约。可由相关单位及报账人员根据预计工作量直接向财务处相关核算科室提出预约申请;财务核算科室也可以根据所掌握的情况, 由科室负责人或指定人员直接与相关单位、项目负责人联系, 预约报账时间。
(3) 网上预约。这是高校财务预约报账工作的发展方向, 也是高校数字化校园经济平台的重要组成部分。财务部门通过主页设立专门窗口受理报账预约, 由报账人填列报销类别 (如差旅、购物、餐饮等) 、票面金额、票据张数等事项, 财务核算科室根据报账人填列报销事项, 预计工作量并回复确定报账时间。
(四) 预约报账工作流程具体包括:
(1) 预约确认。主要包括:现场确认。由预约报账指定负责人确认, 并填写报账预约单, 确定报账时间;电话确认。由科室负责人或指定人员通过电话对电话预约、现场预约等预约确定报账时间;网上确认。科室负责人或指定人员根据网上预约填报表, 综合预约报账填报情况确定报账时间。
(2) 预约流转。主要包括:预约报账指定负责人将收集的预约单及相关票据进行整理并填写登记预约信息交科室负责人;科室负责人根据预约情况, 及时分配安排预约报账工作;由科室负责人或指定人员将安排预约报账工作时间以电话或通过预约报账网上平台通知预约报账人。
(五) 报账工作要求具体包括:
(1) 预约报账工作采取预留单据与预约时间两种方式进行。主要包括:一是预留单据方式。报账人将所需报账事项的单据交付给财务处负责预约报账工作的承接人员, 待财务相关核算科室将其预留单据审核完毕后通知报账人办理后续结算手续。此种工作方式要求报账事项单据手续齐备, 可大大减少报账人的等待时间。二是预约时间方式。报账人通过网上、电话等预约方式, 经财务处负责预约报账工作人员确认具体报账时间, 办理相关预约报账事项。此种工作方式有利于报账人员与财务人员面对面的交流和沟通, 减少报账人员的往返次数。
(2) 日常预约报账工作原则上应在规定时间内完成 (高峰时期预约报账工作除外) , 如果超过预定时间, 财务科室或承办人员应主动向报账联系人说明情况。
(3) 预约报账工作将主要采取集中专项办理的方式进行, 在报账柜台以外的专门工作场所, 指派专人集中办理预约报账工作事项。
(4) 预留预约报账事项完成后, 由审核承办人采取电话或网上告知的方式通知报账联系人到财务处办理相关结算手续。
(5) 为提高报账工作效率, 报账人员应在报账及办理预约报账前, 按照相关财务规定要求办理好相关手续, 以避免因手续不全或单据不合规等原因造成的不便。
三、高校网上预约报账系统解决方案
(一) 系统概述
网上预约报账系统的设计目标是要规范财务部门的报账业务流程, 提高财务部门的工作效率, 节省报账人员工作时间及领导审批时间, 实现教职工报账网络化。网上预约报账系统采用B/S架构实现, 教职工不受时间和空间的限制, 通过浏览器网上提交报账申请和预约。网上预约报账系统通过校园网络实现, 教工可以在任何时间、任何地点, 通过校园网终端进行申请、预约、打印等操作;财务部门可以提前了解、安排报销办理, 对原始凭证审核后, 系统自动生成记账凭证, 确保了财务信息的及时性和完整性, 也减轻了财务人员的工作量, 提高了财务精细化管理水平。
(二) 系统网络构架方案
网上预约报账系统采用B/A/S三层体系架构。在三层结构中, 由于中间件软件和服务器的引入, 可以将表现逻辑放在客户端, 将业务逻辑放在应用服务器端, 而数据逻辑则放在数据库服务器端。这样大量的数据访问只与中间层的应用服务器交互, 不会影响到数据库服务器, 从而大大提升了系统工作效率。
教师对报账信息进行填写、查询及修改, 将数据提交至W eb服务器中;系统管理员在W eb服务器端进行权限控制、科目分配、用户管理、基础数据等操作;财务管理人员对W eb服务器中的数据进行相应会计凭证的业务办理。财务数据库及预约系统数据库两者可以对基础数据以及已审核的预约单据信息进行传递。所有用户均可以通过W eb服务器连接打印服务器对相关数据进行打印, 从而形成最终的报销单据。
(三) 网上预约报账业务说明
网上预约报账业务类型包括一般报销业务、差旅费报销业务及暂借款业务等。一般报销业务报销单填报信息应包括预借数、项目、单据张数、金额, 系统自动计算合计金额;差旅费报销业务报销单填报信息应包括单位负责人、日期、姓名、职别、出差事由、起讫时间、起讫地点、车船费、途中补助费、住勤费 (人数、天数、金额) 、住宿费、行李费、室内交通费、预借数、其他, 系统自动计算合计和总合计金额;暂借款业务报销单填报信息包括项目名称、项目编号、借款单位、借款理由、借款金额、本单位负责人意见、借款人、日期等。
(四) 网上预约报账业务流程
网上预约报账业务流程主要包括以下步骤:登陆网站, 填写报销信息 (包括基础信息、业务类型、报销单信息及支付信息等) , 同时打印报销单;预约报销时间;用户按照预约时间, 携带原始单据凭证到财务部门办理报账手续;财务人员审核报销单及原始凭证后办理正式报销手续, 同时系统自动生成会计凭证。
四、结论
高校财务预约报账工作机制的开展, 特别是网上预约报账系统的使用, 有效促进了高校会计工作从核算型向管理型的转变, 优化了报销程序, 提高了报销效率, 提升了服务水平, 大大缓解了财务处报账排队状况, 同时增进了财务部门与各部门的财务信息交流, 使预算管理沟通更加顺畅, 实现了财务管理的规范有序、监督有力。
参考文献
[1]张琼瑜:《建立财务网络环境, 推进高校财务公开》, 《教育财会研究》2008年第1期。[1]张琼瑜:《建立财务网络环境, 推进高校财务公开》, 《教育财会研究》2008年第1期。
[2]陈虎:《论会计信息化与网上报销》, 经济科学出版社2005年版。[2]陈虎:《论会计信息化与网上报销》, 经济科学出版社2005年版。
农业科研经费报账制与划拨制探讨 篇11
关键词：科研经费管理；经费报账制；经费划拨制；资金结算方式；资产管理
中图分类号： G311文献标志码： A
文章编号：1002-1302（201412-0505-01
近年来国家连续出台相关文件，要求持续加大财政用于“三农”的支出；持续加大国家固定资产投资对农业农村的投入；持续加大农业科技投入，建立投入稳定增长的长效机制。同时要求建立种业发展基金，培育一批集育、繁、推于一体的大型骨干企业，支持企业与优势科研单位建立育种平台，鼓励科研院所、高等院校科研人员与企业合作。国家在加大农业科研经费投入的同时，将经费投入制度化，并对农业科研创新工作提出了更高要求，提出了建立科研院所、高等院校科研人员与企业合作的新模式。以前农业科研经费承担主体大多为农业科研院所、涉农高等院校，现在一些重大科研项目跨学科、跨行业，集成化程度越来越高，仅靠一家或几家科研单位很难独立完成，承担或参与项目的主体发生了变化，一批具有研发、推广、示范等能力的企业加入到科研项目申报中来。项目主持单位如何加强科研项目经费管理、提高资金使用效益以更有利于科研项目的实施，是财务人员必须思考的问题。
1企业参与申报科研项目经费管理模式的分类
11报账制
报账制是指参加企业按项目承担任务所分配的科研经费不直接转拨到参加企业，由项目主持单位统一核算管理，参加企业根据项目进展情况凭项目实施中的原始票据，完善审批等手续后到项目主持单位报账。参加企业不进行科研经费的独立核算，所有收支由科研项目主持单位进行账务处理。参加企业只经办不做账或只处理往来账。报账制分为国库集中支付形式下的报账制以及主管部门将项目经费拨付到主持单位基本户进行核算的报账制。
12划拨制
科研经费划拨制是指按照参加课题企业承担项目的内容所批复的预算，由项目主持单位将科研经费直接划拨到参加企业的单位账户，由参加企业按照经费管理要求自行使用经费。在实行国库集中支付的方式下，实行国库集中支付的科研单位或高校通过“国库零余额账户”使用自己承担的科研经费，企业承担的科研经费由项目主管部门将相关经费直接拨付到参加企业的账户。主持单位负责监管参加企业的经费使用情况。
2经费划拨制中存在的问题
主持项目的科研院所或高校对企业无行政、业务管理权。由于科研项目实施的不可遇见性，在项目实施中遇到实施方案调整、技术路线变更等重大问题时，往往存在相互推诿的现象。
项目实施中涉及到的设备创制、试制、示范推广等工作，一般由企业来实施。如在关键设备研发中主持单位根据工作需要不断对设备功能、数据参数等进行修正，其间涉及到的研发费用调整谈判等问题往往会影响项目能否如期实施（企业承担工作任务相应的经费预算在项目合同书中是固定下来的，很难追加。企业参与承担科研项目研究等工作是近年来才有的，由于种种原因，部分企业对承担的科研经费在管理上存在认识不足等问题，经费的使用不能够按照要求来执行，最终给财务审计、项目验收带来不便。对企业参与科研项目研究的科研经费实行报账制更有利于科研工作的顺利实施。
3完善科研经费报账制的对策
31项目主持单位有选择经费报账制或划拨制的权力
参加企业科研经费管理采用划拨制还是报账制，应结合参加企业所承担的具体任务，主持单位有选择的权力。是否采用报账制要结合合作企业的性质、科研任务具体情况综合考虑，以最有利于科研项目实施而确定。对合作企业的专项经费进行报账制管理，首先与合作研究单位进行良好地沟通协商，在征得对方同意后，签订相关合同或协议，明确双方的权利、义务，并遵照合同或协议来执行；其次将采取的报账制作为重大事项报项目主管部门备案。
32建立完善的报账制经费审核报销程序、资金结算方式
合作单位凭取得相关原始票据，完善相关手续后，经项目（课题负责人审批，到项目承担单位进行财务报账。资金结算要根据实际工作情况，加强资金管理、提高资金使用效率。根据合作研究企业地域分布情况（如省内、省外、本市等，分别采用按月报账、按季报账、随机报账等方式。根据科研工作的需要，合作企业可提前在本企业办理款项预付，也可根据工
[FL]
[H4D]
作任务完成进度向主持单位申请，主持单位经审核后按照进度预拨进度款，合作企业在本单位先行办理预付款的，报账时须提供预付款凭证的复印件，企业在一定的时间内对预付款项办理结算冲销。完成任务后进行最终结算，并办理尾款支付。无论是预支款项还是最终结算款项均直接支付至合作研究企业，由合作研究企业支付给最终商品或服务提供者。报账制形成的相关账目由项目主持单位财务统一管理。
33完善报账制下的固定资产管理
合作研究企业进行报账，在报账前就项目实施过程中的相关权利义务通过合同或协议进行明确，包括固定资产的归属，固定资产的归属要根据项目实施的具体情况来确定。若归项目主持单位所有，则由主持单位负责资产登记及管理；若归合作研究单位所有，则由合作研究单位负责资产登记、管理，主持单位不再做固定资产增加的账务处理，直接作为支出列支，但合作研究企业在办理相关支出报账时，必须提供本单位财务或资产管理部门已就该项支出做固定资产登记处理的书面凭据，以保证资产的可查性，确保资产的安全完整，否则主持单位财务部门不予办理相关报账手续。
34规范资产异地管理制度
承担的科研项目在异地实施，指不在项目主持单位实施，也不在项目参加单位实施，而在第三方实施，此时就形成了资产的异地管理问题。异地使用资产有可能是项目主持单位购置或建造，也有可能是项目参加单位购置或建造，针对异地实施项目所形成的设施、设备等固定资产，须经项目主持单位科研、财务等管理部门和参加企业相关部门认定同意，凡属无法移动或只能与实施地相关设施配套才能使用的资产，异地实施项目形成资产经认定后由实施地相关部门登记、管理。科研单位研究室、项目组、课题等研究单元及参与企业应提出处置意见，经相关主管部门批准后由项目实施地相关部门进行资产登记、管理，办理相关手续。项目主持单位、企业、项目实施地三方各持1份，相关手续同时作为财务报账的附件，以确保资产的可查性。
4结论
报账会计的操作规范方法探析 篇12
关键词：报账会计,操作规范,报账方法
近年来,随着我国财政体制改革的脚步不断推进,报会计的规范化操作关系到财政资金的使用效率,和核算信息的有效性,对报账工作产生直接的影响。在一定程度上,报账会计是会计核算中心的一线人物,其自身的业务素质和能否进行规范化操作显得至关重要。报账会计是由企业领导提名,并且具有一定会计核算技能和财务知识的人员,主要负责收集、整理和传递报账资料等财务工作。在财务管理工作中,报账会计不仅是会计核算的中心,也是传输各单位会计信息的重要纽带,所以,报账会计审核票据、传递数据的及时性、真实性、有效性将直接影响企业的会计核算工作和监督工作,而这些报账操作是与报账会计的自身财务水平有着不可分离的联系。我们应该意识到,报账会计是一项长期而责任重大的工作,无论是单位领导还是工作人员本身都应当提高对此项工作的重视,做到规范报账操作流程,从而实现提高财务管理的目的。
一、分析当前报账会计工作中存在的问题
在当前报账工作中,报账会计的专业素质水平整体偏低,有一部分报账会计单纯的认为自己的职责仅仅是传递财务票据和收付往来款项,对其他报账工作不予重视,导致出现科目填写不规范、专项资金使用混乱、现金坐支等现象,这些会计错误不仅违背了相关财经法律,降低了企业资金使用率,还增加了企业财务资金的管理难度以及财务风险。
从当前的企业财务报账情况来看,很多企业的报账会计是由其他部门人员兼职工作,这些报账会计并不是专业的财务从业人员,甚至自己的职称与会计专业毫不相关,在这种情况下,就会出现大量的财务问题。由于企业报账会计的专业财务水平参差不齐,所以在票据粘贴、费用报销方面也存在很多不规范问题,由此导致企业的会计信息质量好坏不一,从而给会计核算人员的核算工作造成严重影响。
二、解析规范报账会计操作的方法策略
(一)提高报账会计专业素质水平
报账会计是企业财务管理部门的重要工作人员,其所传递信息的真实性、可靠性、有效性将直接关系到企业会计信息正确与否,对企业中心核算质量产生极大影响。因此,企业报账会计必须要不断加强会计学习,掌握国家会计法律法规,严格按照国家规定对本企业财务收支活动进行监督,维护财政纪律。同时,报账会计还应当积极参加会计业务培训活动,学习相关财务管理知识,提高会计电算化专业技能水平。另外,企业也要定期组织报账会计进行集中技能学习和培训,努力提高报账会计的专业素质水平。
(二)明确报账工作的操作流程
1.审核原始凭证的合法性和真实性:原始凭证是会计核算过程中的基础数据,如果原始凭证的出现问题,将直接导致后续会计核算无效。因此,报账会计在审核原始凭证的过程中,要严格审查原始凭证内容是否符合国家法律法规,是否符合企业财务预算规定,严禁杜绝白条冲抵发票情况,对不合法、不真实的原始凭证予以退回。
2.审核原始凭证的准确性和完整性:原始凭证中应当具备填制单位公章、经费审批人签字、经办人签字、金额、用途等各项要素,报账会计在审核过程中,必须严格审查原始凭证中的各项要素是否齐全,对于要素不全的原始凭证,有权退回并要求其更改或者补充,严格保证原始凭证的准确性和完整性。
3.审核原始凭证填写是否规范:在填制原始凭证的时候,大小写金额必须一致,内容不得随意涂改,填写单式凭证时,使用蓝黑墨水钢笔填写;填写多联套写凭证时,可以使用双面复写纸填写,不得分开单写。报账会计在审核时,必须保证受理的原始凭证填制符合要求。
4.正确整理报销单据:报账会计在整理报销单据的过程中,应当使用会计核算中心所提供的收支单据,对于所附的原始凭证要根据经费用途进行详细分类,按照票据大小平整粘贴。收支单据上应当填写准确的金额及所附凭证张数,在进行报账的时候,应当提出支付申请使用哪个会计科目等。
5.报账会计要按照规定办理报销手续:报账会计在报销企业支出项目时,应当及时向上级财政部门申请经费,防止本部门经费出现余额不足,另外,报账会计在办理报销支出的过程中,必须要明确,会议费报销需附会议报到名册、会议通知;接待费报销需附审批表和接待标准;装修费报销需附审核文件等,不得直接报销支出费用。另外,在办理资金结算时,应通过转账支付,不能采用先进支付方式。
(三)报账会计应当加强企业财务管理
1.加强财务备用金管理:报账会计在工作中要严格按照《现金管理暂行条例》及时报销资金,补足备用金。企业的库存现金余额不得超过法律规定限额,必须保证企业备用金安全、完整,同时坚决制止白条抵库,更不可以随意坐支现金,非法挪用企业资金。
2.加强客户往来款项管理:报账会计在日常工作中要做好往来款项登记工作,及时解决各个往来款项;企业员工出差预借的差旅费,必须在出差人员返回后三天时间结清余款;对于职工借款也应当及时收回。
3.加强企业固定资产管理:报账会计在编制固定资产账务报告时,首先应当对企业固定资产进行清查核对,对使用年限超过一年且单价在规定金额以内的固定资产,按照原始凭证数据列入企业固定资产明细账中。其次,报账会计应根据使用部门、资产类别分别登记固定资产卡片,采用实地盘点法进行清查,对企业固定资产事物加强账务核对,保证账实、账卡相符。
4.加强企业基金管理:报账会计在汇报企业职工工资薪酬账务时,应当根据人事部门编制的人员调动情况,及时核对企业人员调动情况与工资发放情况,加强企业基金管理,对有人事调动人员的住房公积金、养老金、失业金和工资薪酬进行总结和报告,并到有关部门办理基金转移手续,保障企业基金合理利用。
(四)报账会计应当配合人事部门发放工资
在企业财政支出改革中,工资统发工作是其中一项重大举措,涉及到企业工作人员的切身利益,因此,报账会计应当配合企业人事部门完成工资统发工作,另外,报账会计还应当按照人事部门通知来核算员工绩效,将职工工资制成明细列表,方便员工查看工资。
三、结语
在企业财务管理中,报账会计的职责是办理客户往来款项,维护备用金安全、完整,及时调整固定资产实有数额等,然而,有些报账会计的专业水平较低,报账操作不规范,给企业的会计核算工作增加了难度。加强报账会计的管理,能够为部门预算和开源节流打下良好的基础,有利于财政收支平衡,提高依法理财水平,因此,企业应当提高报账会计专业素质水平,配备懂财政、熟知相关法律法规的人担任报账员,明确报账工作的操作流程,加强企业财务管理,指导报账会计配合人事发放工资,通过这几种方法,能够有效提升报账会计专业水平,促进报账会计工作质量快速提高。
参考文献
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