高校报账（精选12篇）
高校报账 篇1
随着高校规模化发展和多校区管理运行, 高校教学经费、科研经费等资金来源渠道的多元化, 使得高校财务部门报账业务量剧增, 作为高校管理重要组成部分的财务管理同样面临着新的挑战。高校不论是开展教学工作, 还是进行科研活动或发挥服务社会的其他功能, 都需要高校财务部门做好支持工作。如果高校财务工作效率低下, 服务质量不高, 会在很大程度上影响高校职能的充分发挥。在高校大量的财务工作中, 财务报账是最基础性的工作之一。财务报账是会计信息准确的基础, 更是学校相关经济决策的重要依据。各高校财务报账工作中普遍存在类似“报账难”的问题, 接受报账服务的师生怨声载道, 提供报账服务的财务人员也是叫苦不迭。因此, 寻找科学合理的解决途径是提高高校财务报账效率、提升财务服务质量的一个亟待解决的问题。
一、高校财务报账难存在的根源
(一) 经费使用审批环节的现状及存在的问题
经费使用审批环节涉及经费归口管理部门的确定、审批责任的明确、审批权限的设定等问题。高校各部门经费主管领导往往身兼数职, 公务繁忙, 找他们签字很难一两次完成。单张发票金额或同类发票总金额超限的, 还需相关部门领导签字;科研经费开支规定经费主管不得自报自批, 经费主管本人的发票应由其所在单位主管财务的领导审批。一笔账有时要跑多趟, 花费了的大量时间, 若因为手续仍不齐全被财务人员退回要求补齐某些手续才能报销时, 报账人往往会积怨爆发, 对财务部门、财务制度产生抱怨心理, 甚至会迁怒于财务人员, 认为财务人员小题大做、有意刁难。
(二) 审核原始凭证环节的现状及存在的问题
1. 错误观念问题
有的老师观念认识存在错误, 把科研经费和私人账户相挂钩, 总是认为自己申请来的科研经费就是自己私人的钱款, 经费入账时被学校扣除了管理费、税费等费用已经让他们很不满, 在报账时使用自己的钱, 还被各种条款制约更让他们愤怒。他们没有意识到, 他们所申请的科研经费是以学校的名义进行的活动, 不是自己的私人行为, 经费进入学校, 必然要接受学校的管理。当这些老师们要违规使用科研经费而被财务人员拒绝时, 他们通常大发脾气、不耐烦听财务人员的解释, 甚至对财务部门、财务制度、财务人员爆粗口, 更加激化矛盾。
2. 原始凭证的真实性、合法性、合理性审核
这其实是最难把握、最耗费时间、精力的, 也是最容易产生矛盾的一个环节。粗制滥造的假发票用肉眼就可轻易辨别其真伪。有的发票看似真实, 但和税务局网上信息不符;有的发票本身是真实发生的, 但不属于报账人;有的发票和税务局网络信息一致, 但其开票内容和实际业务不符。有的报账人一次拿来大量重复车牌号的出租车车票;大量不合理的购买办公用品、燃油费等发票。有的报账人会拿来大量的学生假期私人活动的车票、甚至收集的车票, 凑成往返车票, 大量报销差旅费和差旅补助。这些违规发票和真实性严重存疑的发票被财务人员退回后, 有些报账人或悄悄换一个财务人员审核、或分散发票报账、或干脆换一个校区报账, 试图蒙混过关。
3. 原始凭证的正确性、完整性审核
受理到信息不完整的原始凭证, 财务人员会要求经办人员补充相关信息。如:原始凭证无日期、无数量、无单价、无接受单位或单位错误;业务内容含糊不清无法确定、公章模糊不清或不是发票专用章或没有加盖发票专用章, 这些票据都必需予以退回;超过一定金额的票据, 必须提供对方开具加盖公章的明细清单。
4. 手续齐全性审核
如:粘贴单必需有单位主管、报账人签字;发票背面必需有除经费主管以外的经办人和证明人签名;涉外票据必需有相关的批件、需要招投标竞价的必需有招标竞价文件、必需签合同的必需附合同、工程款必需有审计处的工程预算表和工程结算表;单张发票超2000元的需提供P O S机刷卡小票或银行转账记录;同一天同一个售货单位的发票累计超2000元, 视同单张发票超2000元;一个经费主管当天报销的办公用品累计金额超5000元需2个主管领导签名, 超10000元需3个主管领导签名;设备款、工程款等款项使用的经费来源不同, 款项金额对应的审批程序的要求也不同。当报账人前期忽视了这些必需具备的流程、手续时, 后期报账时自然不会顺利。
5. 对应性审核
是指对报账事项是否对应财务制度的规定。如:票据有效期是否符合规定;经费支出业务范围、开支比例、开支标准是否对应规定;报账必需出具经费卡, 且相关单据上必需有相对应的经费主管及相关项目主管领导的签名, 经费卡必需和经费主管一一对应, 不能对应则需经过授权等。
6. 发票分类、粘贴凌乱问题
发票不分类, 将各种类型、各种面额、各种单位的发票不加以分类, 混合起来粘贴, 甚至上一张发票粘住下一张发票的信息, 导致有些发票不能报销。如此凌乱的发票必然会加大财务人员的审核难度。
7. 虽然财务部门开通了网上自助报账系统, 但还只有部分老师尝试自助报账
有相当一部分主动尝试自助报账的老师将网上自助报账理解成了网上自由报账, 以上种种在现场报账中还会有所收敛的问题, 更是变本加厉地出现在网报单中。后期制单的财务审核人员需逐一打电话与报账人员沟通, 所耗费的时间、精力更甚于现场报账。财务部门还需要一定时间的推广、宣传使老师们明白网上自助报账必需一如既往地遵守的学校的财务制度, 在此基础上他们才能逐渐体现到网上自助报账的优越性。
8. 财务部门工作环境与业务量问题
多数的经费项目负责人习惯性地将报账业务累积在周末、寒暑假、学期末、年末、或财务催支出进度、国库即将关闭时扎堆报账, 月月如此、年年如此。大量的报账业务集中在这些时间段使财务核算量在短期内剧增, 即使财务部门引进了叫号机, 但为数众多的报账人员还是经常习惯性地围在前台, 报账大厅每日如同闹市、人满为患, 财务人员和报账人员之间的问答解释的声音, 与报账人员之间高声交谈、聊天的声音此起彼伏。在如此嘈杂的环境中, 面对众多的人流, 财务工作人员既要审核原始票据, 又要审查签批流程的手续, 还要将报账人那些摇摇欲坠或已坠的发票重新粘贴加固, 并告知报账人今后应该怎样分类整理发票、粘贴发票等注意事项, 工作强度可见一斑。工作环境的嘈乱不仅影响了财务人员的情绪, 也使其在高强度的工作中处于更加紧张、疲惫的状态, 长久处于如此嘈杂的环境中, 势必会影响到报账的速度和准确度, 也使得报账变得更加困难。
9. 调账问题
有的经费主管不了解自己经费项目立项时的注意事项, 或明知道却不在意, 等到项目结不了题时, 或要被查账时, 就将近则几天前, 远则几年前报的账进行大量调账, 财务人员在面对日常报账工作的同时, 还要面对经常性的调账工作。
1 0. 报账秩序问题
有的报账人员学院有委派会计, 出于种种原因不回学院找委派会计, 却到报账大厅报账, 占用报账大厅有限的报账资源;有的报账人怕过号, 一人取多个报账号, 造成大量空号, 常常是报账大厅坐满了报账人, 一个财务人员却能一连呼叫二十几个空号, 浪费了报账时间
(三) 国库集中支付的科研经费可使用期限较短
中央国库、省国库集中支付的科研经费可使用期限较短, 特别是省国库经费, 高校一般都要到5月份以后才能陆续收到省国库集中支付的科研经费拨款指标, 拨款时滞较长, 但均在年末将结余资金收回国库。国库项目经费主管为避免造成经济损失, 只能在短短几个月内加快预算执行进度, 众多老师一起突击报账的结果又会加重审批环节、审核环节的矛盾。
(四) 财务人员偏少, 工作能力参差不齐
高校财务人员偏少, 流动性大, 新上岗的财务人员基本上是一边向其他财务人员学习岗位业务知识、一边直接上岗工作, 不但新上岗的财务人员自身压力大, 也给其他财务人员在承担本身繁忙的工作以外带来新的压力, 这些都必然会对报账工作产生一定影响。
二、改善高校财务报账难的措施
高校整个财务报账流程是一种流水线工作, 一定要按照流程的先后顺序才能完成整个财务报账过程。这种流水线的报账流程注定是一种耗时且低效的报账流程, 只有改变这种报账流程, 才能从根本上解决报账难的问题。
(一) 提高财务人员专业素质
财务人员的工作能力和职业素养直接关系到财务工作的质量。高校财务人员要熟悉国家会计法律法规制度, 掌握高校财务工作的运作流程, 了解高校教学、科研、行政等工作的特点, 以明确高校财务工作的实际要求。只有这样才能在财务工作中做到勤勉尽职、服务周到。
财务部门为此需要做好如下工作:
一是不断加强财务人员的思想道德、职业素养和业务知识的培训教育, 不断组织全体人员参加业务学习, 不同岗位财务人员以PPT的形式总结、交流自己的工作经验与教训, 探讨在工作中遇到的新问题, 既可以加强自我建设, 又可以提升其他财务人员的服务能力和服务水平。
二是进行财务人员的继续教育和最新的财经法规和有关学科的培训、学习、交流, 不断地拓展财务人员业务知识的广度和深度。
三是为了适应会计电算化对计算机系统、网络等硬件设备、软件系统维护的需要, 引进计算机方面的专业人才, 以改善队伍的知识结构, 并能及时排除硬件设备、软件系统的故障, 保障了报账流程的畅通无阻。
(二) 组建报账大厅, 引入叫号机, 增设咨询、接收网报单窗口, 改善报账环境
基于高校报账业务量逐年增大, 财务部门学习银行前台服务模式, 组建报账大厅, 引入叫号机, 报账人还可以通过财务部门网页上的——“大厅办理情况实时播报”, 时时了解报账大厅里的报账进度, 不必在报账大厅里等待叫号, 既节约了等待的时间, 也改善了无序报账的状况。咨询窗口负责各类业务流程的咨询工作, 接听咨询电话, 以及报账人领取涉及报账的相关单据等工作。咨询岗位需要全面了解学校各类财务规章, 清楚各类业务流程, 做好财务规章制度的宣传和解释工作;在履行咨询职责的同时, 咨询岗位要接收、初步预审报账人网上自助报账的网报单。设立咨询岗位, 可使高校财务报账工作前移, 方便了报账人员, 提高工作效率, 节约报账时间。
(三) 通过网络平台报账等技术手段
1. 付款方式改变传统的现金收付方式
实行“无现金报账”方式, 借助银行卡、网上银行等先进手段, 实行资金收支业务的电子划转, 最大限度地减少现金流动, 甚至最大限度地减少支票业务, 改由网银支付, 教职工各项收入、学生补助发放、学生学费收缴、各部门之间的业务结算等均实现无现金结算, 使得资金收付工作更加安全、方便、快捷, 大幅度地提高工作效率与服务质量。
2. 建立网上自助报账系统
为加快推进财务信息化建设, 进一步为广大师生提供优质高效的服务, 财务部门推出“网上自助报账系统”。网上自助报账系统通过网络实现, 不受时间和空间的限制, 可以为广大师生提供“全天候”报账服务。教职工可以随时在办公室或家中登录“网上报账系统”, 录入报账信息, 报账人将网报单和相关原始凭证交到财务部门, 经财务部门接单人员初审后即可持回执离开, 后续的审核、复核、银行转账等工作都由财务人员处理, 报账人无需到报账大厅排队等候, 更为方便快捷。审核人员对网报单和相关原始凭证审核纠错后, 自动生成记账凭证, 经复核人员复核无误后, 将由出纳人员直接支付报账金额到报账人指定的银行账户上。自助报账系统按照高校财务制度的要求对会计科目进行了预设, 每个会计科目都配有详细的科目涉及业务范围, 方便非财务专业的广大师生操作, 提高了财务记账的规范性, 加强了会计基础工作。
为加快推广“网上报账系统”的使用, 财务部门每天在报账大厅里用幻灯片的形式循环播放网上自助报账的每一步具体操作流程, 方便广大报账师生在等待报账的同时, 更加直观地了解网上自助报账的流程。与此同时, 财务部门、科技处、纪监办联合开展多场科研政策、科研经费管理宣讲活动, 到各学院、各部门上门宣讲科研政策、科研经费管理、使用科研经费的重要原则, 财务报账中的重要注意事项, 以及宣传网上自助报账的优越性等。
(四) 建立畅通的信息沟通渠道、增强高效和谐的服务意识
1. 充分利用财务部门网页平台, 建立畅通的沟通渠道
普及学校各类财务规章制度, 及时更新财务信息, 解决财务人员与报账人员信息不对等问题。报账人员对财务信息的了解程度对否能顺利报账起决定性作用。在财务网页上公布各类报账业务的规范化详细的流程, 让广大师生了解报账规定。为校内各单位提供账务经费查询、经费到账查询开通、教职工收入明细、公积金查询等自助服务, 突破时间、空间的限制, 最大限度地提高财务信息共享。
2. 报账现场, 增强财务人员的服务意识
对于复杂业务做到耐心细心, 时刻牢记自己的工作职责;运用恰当的招呼语和必要的工作引导语;做好鲜明的标志指引;在报账大厅里提供供报账人员使用的足够的、舒适的座椅等, 都是至关重要的信息沟通渠道。
3. 财务部门可以定期开展一些报账师生的基本财务报账须知培训
重点讲解报账知识, 如:各类经费的报账禁忌、报账的基本流程、如何辨别真假发票、发票的分类整理、票据的规范粘贴、每一种单据的填写要求等, 以此提高报账人员的财务素质。报账人员了解基本报账规则会减少财务人员的询问, 同时也会减少票据的粘贴和补充信息的返工率, 从而节省财务人员的解释和审核时间, 会大大加快报账速度, 缓解报账难现象。财务部门后期还可根据培训效果将基本的财务知识、报账规范和报账师生普遍关注的报账疑问整理成简单易懂的文件, 放在财务部门的网页上, 方便不能前来参加培训的师生下载学习。
(五) 设计灵活科学的报账形式、优化财务报账流程与步骤
高校财务报账业务量每月分布不均匀, 通常在每年的5-6月、10-12月, 报账人员会激增, 特别是12月, 报账业务会达到全年的高峰期, 其他时间段却比较轻松。财务部门根据报账业务的不同特点和要求, 科学设计不同的报账通道和报账形式对于报账效率的提高具有重要作用。比如, 优先处理网报单;设立快捷报账通道, 可以让简单报账业务得到优先、快速办理;分散报账时段, 均衡财务工作量, 引导教工有票据尽可能及时处理, 不要累积扎堆报账。强化报账材料的前期准备工作的重要性, 在报账前准备工作做得齐全, 报账时需要返工的情况就会大大减少, 这样就能加快财务报账办理的速度, 节约大家的时间。
三、结语
高校财务人员在提升自身业务能力的同时还要强化全局意识、创新意识, 坚持原则与灵活变通相结合, 将财经法规融入到业务办理中。建立畅通的信息沟通渠道、推行“无现金报账”方式、建立网上自助报账系统等, 都是对当前报账体制进行的完善。随着财务管理信息水平的提高, 财务报账体制还会不断的创新和优化, 营造一个更加井然有序的报账环境, 彻底解决报账难的局面, 是进一步加强构建和谐校园建设、提高高校财务管理水平的关键举措。
参考文献
[1]刘立军, 李森森, 张新.提升高校财务报账效率的途径[J].会计之友, 2012, (22) :104-105.
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[3]丁家源.就高校“报销难”谈财务服务体系的构建[J].会计之友, 2012, (7) :121-123.
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[5]吴静慧.高校财务报销存在的问题及对策研究[J].行政事业资产与财务, 2013, (4) :190-191.
高校报账 篇2
一、可以报销的费用类别及标准：根据公司业务发展的需要，公司可以报销的费用类别总结有以下若干种（如
有未列入的费用可据具体情况处理）：
社保（仅限相关办事处）、交通费、手机费、(固定)电话费、办公费、汽车费、邮电运输费、水电费、管理费、招待费、差旅费、备件、维修费、房租费、培训费、其他费用共 15 项。
二、借款规定：
1.借款的种类：(1)定额借款：现金、支票、汇票、电（信）汇;(2)限额借款：支票
2.借款的范围:(1)备用金；(2)运输费；(3)差旅费；(4)需预支款项的其他支出；
3.借款的办理:根据需要正确填写借款单，由相关负责人签字确认后到财务部办理；
三、报销须知：
为规范公司员工的报销行为，办理报销事宜时应注意以下事项：
1.各员工应及时办理报销手续，应在费用发生后一周内（出差人员在回公司一周内）办理报销手续。上月的费用应在次月 5 日前报销结束，特殊情况应与财务部事先沟通，但最迟不得晚于 10 日，每月 10 日
后一律不再报销上月费用；驻外办事处相应顺延 10 天；
2.在公司财务部有借款的员工应及时与财务部结清帐，未能及时与公司结清帐款者，财务部有权拒绝其再
次借款，拖借情况严重者，财务部在报经同意后可在该员工的工资中扣出欠款（详见
三、《借款规定》）；
3.报销时应凭有效单据，白条、收据一律不予报销，票据丢失，个人负责，不得使用其他单据替代报销；
确属情况特殊的，由公司领导确认后方可报销；
4.员工应如实报销费用，发现有弄虚作假现象者，公司将严肃处理，情节严重者予以辞退；
5.所有工具书、技术资料、设备等均需在人力资源行政部办理验收入库手续后方可报销，员工需使用，应
在报销后再办理领用手续；
6.公司费用支出应做到开源节流，遵循“必要、合理、节约”的原则，尽量降低费用，减少开支，以达到“少花钱、多办事、办好事”的目的。
7.为统一管理，公司统一规定可报销公交 IC（充值）卡，亦可凭车票报销交通费用，但是必须付使用清单，清单要注明日期、起始点及金额。对于移动通讯费，员工应凭当月话费发票报销。对于神州行等必
须预缴话费方可使用的通讯费，员工每月应凭预存话费发票报销当月话费，每月只能报销额度内的预存
话费。
8．各驻外办事处的费用报销管理参照上述说明执行，另作以下补充：
(1)各办事处业务上直接属售后服务部管理，报销审批由售后服务部相关领导负责，财务部责任复核；
(2)办事处根据业务需要，可向公司申请一定数额的备用金，由办事处负责人向公司申请，每年春节前放
假前最后一个星期应向公司财务部还清备用金，春节后再重新办理借款手续；
(3)为加强公司的财务管理，规范报销程序，办事处文员对员工粘贴的单据要严格审核，对不符合规定的单据应予退回。对于“个人手机费”、“交通费”，不能事先垫付，一定要等
到公司财务部报销款返回办事处后才能支付给相关人员。一旦发现公司财务部报销款未返回办事处，而办事处人员即已将“个人手机费”、“交通费”支付给相关人员，并给公司造成无法追索的后果时，该项费用的损失由办事处负责人承担。
(4)各办事处要设立《现金日记帐》及《往来帐》，用于记载办事处与员工、办事处与公司财务部间的往来款项和报销情况及备用金的使用情况。办事处报销时要附上公司财务统一的《报销明细汇总表》。公司财务部每月付完报销款后，及时通过电邮方式与办事处员工核对本次报销金额及备用金余额，相关人员应在七日内对财务部的邮件予以确认，如无提出异议，财务部将视本部记录为正确，原则上事后不予查帐。
(5)办事处员工在不影响正常维护工作的前提下，应尽量乘坐公交车辆，必须乘坐出租车时须报经办事处负责人同意。员工上下班的交通费不在报销之列，早上 7 点后上班及晚上九点前下班的的士费不允许报销，办事处员工从网点下班不允许报销的士费。
(6)办事处负责人必须严格审批各项报销单据，公司财务部若发现报销单据有异议的地方，可要求审批人员做出解释。若财务部对有关单据产生质疑时，有权要求报销人做出解释；如证实有不实报销的情形，以及报销人、审批人均无法解释或解释不被接受的情形，则报销单据上的所有费用不予报销，由审批人和报销人各承担一半费用。
8.对报销票据的粘贴做以下规范化要求：
(1)员工在报销时应自行粘贴票据，财务部一律不代贴。票据粘贴时大小应与报销单大小一致，以利于装订凭证。如发生未粘贴的情形，财务部有权拒绝予以报销，如需财务部可代为粘贴，每次扣罚相关人员 20 元凭证整理费。
(2)报销单据票据用签字笔、钢笔等不褪色墨水书写。各项要素填列清楚、正确、规范、完整。背面需注明用途，如： “交通费”应注明往返地点与时间，或编号后用清单形式反映。办事处统一活动的票据，每位参与人员应在背面签字作实。需要特别说明的事项，可在备注或票据背面说明。发票日期 60 天之前的财务将不予报销。报销单据填写不规范、不完整的，内务部有权拒绝予以报销。如需财务部重新整理的，每次扣罚相关人员 20 元凭证整理费。
(3)为便于管理，应将交通费、电话费、办公费、水电费、管理费、运输费、招待费等按大类分开粘贴，并在报销单的右上角注明报销类别。报销单的“用途”应详细填写，如“月至月的房租、公交车费、电话费”等等。
(4)除办公、社保、运输等公用费用外，每位员工应各自报销费用。不接受几人的名义共同报销、领款。两位负责人共同负责的情形，或办事处负责人前往采购物品等，应互相审批或由办事处其他人员签字作实，任何情形下不得自报自批。否则单据予以退回，往来邮费由该办事处自负。
(5)办事处负责人、部门负责人、公司负责人由上至下依次签批在报销单的右方。根据流程，办事处人员说明： 制表：审批： 财务审核： 应先在领款人处签字。备用金或其他金额较大的事项，财务部应传真确认领款。
(6)每个办事处报销时需按照上述“基本费用”的顺序与格式分类汇总，注明“办事处 200X 年月报销汇总”，并在左下方签字，右下方留白待财务审核，于每月 15 日前寄往公司财务部。为避免遗漏。
四、费用报销的原则：
1.费用报领人员、财务人员、审核人员必须严格执行国家政策规定及公司各项费用规定的开支范围和开支标准。
2.各办事处、各部门负责人及公司领导，要严格把好费用开支、报销的审批关，认真履行自己的职责。
3.任何人不得弄虚作假，不准虚报冒领财务制度以外应由个人负担的支出。
4.财务部定期抽查公司各项费用报销及财务处理情况，对违反财务规定的行为及相关人员，配合公司对其进行批评教育，并视情节轻重给予一定的经济处罚。
五、报销程序：为提高工作效率，公司各级人员应严格按照如下流程报销，不按照流程处理者，财务部有权拒绝办理。
1.报销人员详细填写相关报销单，附有关原始有效单据（原则上收据、白条不予报销），凡需预先报批的费用，需附相关申请单；?
2.本部门经理审查（真实性、合理性）签字；如是差旅费报销，应附出差总结，无出差总结者不予报销出差费用，部门经理审查其出差总结，出差总结合格者，应在报销单据上注明已交出差总结；?
3.财务部审核（真实性、是否符合规章程序、是否额度内）签字；?
4.公司领导（合理性）审批；?
5.出纳审核、付款；原则上报销款项应先冲抵借款，剩余部分支付；欠公司款项又没有给出合理解释者，公司有权
在次月的工资中扣取。
第二部分：差旅管理
一、差旅管理规定
1.出差申请：员工因公出差，须填写出差申请，报相关负责人批准，因紧急事务而无法事先报批的应先征得主管的口头同意，并在出差结束后三天内补办出差申请审批手续。
2.出差的审核决定权限如下：国内出差：三日内由区域主管核准，超过 3 天的出差申请需报总部相关副总审批，部门经理以上人员一律由总经理核准。国外出差，一律由总经理核准。（《出差申请单》见下
3.审批流程：填好的出差申请经上级审核同意后，方可办理订票、借款等相关出差手续。审核、审批时，须严格控制“出差时间”及“费用预算”和“同行人数”等项目。
4.出差不得报支加班费，但假日出差酌情予以计薪。
5.出差途中除因病或遇意外灾害，或因工作实际需要电话联系，请示批准延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则除不予报销旅差费外，并依情节轻重论处。
6.出差费用包括交通费、住宿费、餐饮费、通讯费、招待费等，其标准执行《和美公司费用报销标准表》。
7.出差总结：员工出差返回后，应在差旅费报销审核前认真填写出差总结表，总结内容包括出差业务完成8.针对办事处在处理设备故障时时常有 2 人共同出差解决问题的情形，为强化管理、开源节流及提高维修人员的责任意识，锻炼维修人员独立处理问题的能力，对对今后每次凡涉及处理故障时出差人员人数的控制作如下规定：
(1)当发生设备故障，须由技术部门（含：客户支持部、办事处、技术中心）经理调配人员前往处理故障时，技术部门经理应根据故障现象酌派遣有经验的、基本能够一次性解决问题的人员出差。尽可能避免回来后再次出现相同故障的情况。对技术中心负责处理的软件故障，应保证至少 1 周（含）内不再出现相同故障；对客户支持系统各单位负责处理的硬件故障，应保证至少 2 天（含）内不再出现相同故障。在上述时间内，凡今后再出现维修人员返回单位后再次出现相同故障仍须再派技术人员出差处理故障时，再次出差的人员将不予报销出差补助。
(2)针对每次设备报障，负责单位（办事处）原则上每次只能派遣一人出差解决问题，不得 2 人同行。
二、差旅管理流程：
1.出差人员如实填写《出差申请单》，3 日之内出差由区域主管审批，超过 3 日的出差须
报部门经理审批。
2.（如需要）公司领导审批。
3.持相关领导审批后的《出差申请单》到财务部办理借款事宜。
4.执行出差任务。
5.出差人员做《出差总结》，整理报销单据。
6.部门经理审核报销单据。
7.出差人员办理报销手续。第三部分：财务核算指引
一、报销项目的划分
1.费用共分为：工资（含加班、过节费、社保、餐补等）、交通费、手机费、电话费(固定)、办公费、汽车费、邮电运输费、水电费、管理费、招待费、差旅费、备件、维修、房租、培训费、其他共 15 项。各部门按选择报销项目，但在所有表格、统计中此顺序保持不变。
2.其中，招待费包括餐饮、礼品、招待费；差旅费中只包含出差期间的交通、住宿费等，不包含各类招待费及礼品费。
3.为便于核算，本对所有部门招待费实行“预算控制”，因此，餐饮、礼品、招待费不细分，统一称为“招待费”。但根据刘总个人的意见，对其个人的招待费支出细分出“礼品费”与“招待费”二大项。
4.人资行政部预订飞机票等费用，由人资行政部报销（申请支票）时注明“为部门预订”，未报销前挂相应部门借款，报销费用计入使用部门，不计入人资行政部。
5.“办公费”的主要支出为各项年检(审)、认定费、办公设备（不能列入固定资产的设备）、办公用品、办公支出（复印、打印）、书籍、光盘、办公软件及标书制作等。
6.飞机票及出差期间的交通费计入“差旅费”，不计入“交通费”，“交通费”主要是指各类市内交通费。“其他”项必须载明用途。原则上可以列入具体科目的费用均不列入“其他”。
二、报销部门的划分
1.为便于统计，报销部门分为总办、人资行政部、商务部、财务部、客户部、技术中心、售后服务
部。售后服务部又分为深圳总部、北京办、南京办、珠海办、洛阳办、郑州办、昆明办、海口办、广州办等 41 个部门。在所有报销表格、统计中，此顺序不变。
2.为避免统计不明确，刘总的所有费用进入“总办”。由销售人员负责的《销售合同》中规定的各项参观、考察费用等，全部计入该销售人员的“招待费”，不计入“差旅费”。
3.人资行政部费用包含其部门人员各项费用以及总公司的房租、管理费、礼品费等各项费用。
4.各部门划分费用的原则是“为哪个单位发生的计入哪个部门”原则。容易混淆的费用报销人应在封面
注明“部门”。如：人资行政部代客户部采购礼品，款项由人资行政部支付，但费用计入客户部。
办事处与公司的年审(检)计入办事处与公司人资行政部。
5.无法划分某部门的费用，纳入“人资行政部”-“总公司”一栏内。此栏内的项目与“其他”项一样，能够划分到其他部门的费用均不计入此栏。
三、财务部的职能
1.为加强管理绩效，本财务部应着力于“从统计数据看问题、定政策”。每月 10 日前应提交上月的《管理费用统计表》，对其中异动标记说明。每月的《管理费用统计表》应尽量包括该月
内所有的现金
支出。列入固定资产的项目，如价值小于 2 万元，也在当月的管理费用中全部反映。
2.财务部应关注自身及全公司财务运作的所有环节，一旦发现问题或不足，或发现异动后时，应首先进
行分析，尽可能找出原因与解决方法。接着制定政策，防微杜渐。
3.每季度，财务部应严格审查与人资行政部共同确定的客户支持部各单位的费用统计情况，做到“无一
疏漏”，严格按规定进行奖惩。同样地，发现不合理的地方应及时提出更正意见。
4.对于偏离预算超支的部门或人员，财务部应及时提醒与规范，严重时提出警告。
浅析高校财务报账系统建设之对策 篇3
关键词：高校；财务；报账系统
随着信息化时代的到来，长期困扰高校财务工作的报账难、报账慢、数据不能及时支持其它管理工作等问题应通过信息化报账系统的建设得以解决，从而使报账工作从劳动密集型向技术密集型转变。
财务工作就是“牛鼻子”，也是整个学校管理工作的“突破口”。众所周知，学校管理是个系统工程，大事小情，牵一发而动全身。目前好多学校整日忙于文山会海，程序性的问题与非程序性的问题常常混在一起，把程序性的问题当非程序性的事来处理。自然会事倍而功半，都很累，但累得很冤枉。如何改变这种状态，首先要找准“突破口”，而制约一切工作的核心出发点是“财务”，最后的核心落脚点依然是“财务”。而财务报账又是财务管理中最为基础的工作，同时，财务部门报账工作也是为全校师生服务的窗口，承担着票据审核、数据核对，会计入账等繁重工作，尽管财务报账人员不断改进服务方式，增强服务意识，还是难以解决好高校财务报账存在的诸多问题。
信息已经成为一种颠覆性的力量，马克思在一百多年以前就提出“资本有机构成不断提高的规律”，然而，现在有些财务管理人员总感觉人手不够用，千方百计想着增加人力。而目前信息化程度高的學校已尝到了甜头。广东某职业技术学院财务&资产处共有人员9名（含处长），学校规模（全日制8千多人，非全日制社会培训2万多人），上海某大学财务处不足50人却掌控运作了好几百亿的经费……。而目前大多数高校行政格局蔚为壮观，职能处室一应俱全，每个人基本上都有或多或少的行政工作，居然有把行政工作量的完成情况纳入每个教师的年度考核的趋势。通过大力推行信息化管理系统，可以大大节约人力，把相当大数量的“行政人员”解放出来，让他们选择提高教学质理、让他们选择提高科研能力、让他们选择在学生管理中释放人格魅力。资源的合理配备必然会带来效益效率的提高，从而铸造学校的“核心竞争力”。而这一切信息化是必由的途径。
围绕财务报账管理系统，提出以下对策：
一、坚决主张信息化管理系统的发展以自主研发为主导；
有些学校财务管理软件为自主开发，并且将自己有特色的管理方法在管理软件中得到体现，如学生收费系统中“预注册”概念的引入。有些学校的软件由软件公司开发，但容易造成“校企两张皮”，学校的管理方式方法很难及时融入管理软件中。
信息化管理系统要体现出领导管理理念、思路、方法、特点、意志和创新。任何不能很好地融入决策者智慧和管理方法的管理系统都是不成功的。企业关注的是其自己的利润，只会将现成的模式化的系统改头换面移过来，而各个学校都有自己的特别之处，更何况管理本身也没有固定的方法，以此整齐化一，难免会水土不服。
有条件的学校要成立专门的机构针对学院的实际情况来自主开发管理系统，充分发挥高校技术优势。这样一来可以大量节省成本；二来可以量身定做出适合学院特点的管理系统；三可以成为一个课题、成为一个项目、成为一个师生练手的好机会；四如果开发成功可以争取本行业相关高校的管理系统软件开发市场，辅以很好的营销，“钱景广阔”。
二、管理系统涵盖内容要广，尽可能将系统的触角延伸到学院管理的方方面面，不能头痛医头，脚疼医脚。要充分发挥管理系统一丝不苟、不知疲倦、铁面无私、坚持原则的特点。
设想一下，该系统甚至可以做到学生旷课、夜不归宿、平时表现及成绩直给家长发短信（由家长选择是不需要这一服务功能），而报账则可以实现实时跟踪，这些实现起来并不困难，如果实现了则会让学校的管理上升到一个更高的水平。
三、学校管理系统尽可能要一步到位，不要搞分步骤分阶段实现。首先对于现代化的新事物，要快，慢了就要大打折扣。局部的实现也会使好东西大打折扣。其次，软件而非硬件，有它自身的特点，模块化的自主开发没有必要分成几个阶段。最后，如果分阶段实现会让老师感觉到怎么总是变来变去的折腾呀。
四、对于新东西要敢偿试。几年前有些工作人员提出的条形码接单在华南理工大学得到了应证，也就几十元（从软件公司购才百十元）的硬件会给工作带来很大的方便。还有些新想法：1、财务系统必然要和银行等金融机构合作，能否和阿里巴巴支付宝合作；2、即时的信息联系除了和电信合作以外，能否和腾讯合作，微信更便宜更便捷；3、学生可以通过指纹或芯片甚至是个IP地址识别；4、如果学校管理系统建成可增加一定的课时来让学生统一学习该系统。对教师实行全员培训。
五、敢于突破现有思维模式。要尽量简单，简单了才能突出优点，管理系统也是如此。多年以前很难想到存取款甚至转账都不用纸质单据，简直逆天了，要让系统做到“不怕你不用就怕你不试”。
六、要讲究人性化。新系统的启用会有很多阻力，这个是我们可以想象到的，有些阻力有其合理性，因此要有留有过渡期。可以为一些不愿用电脑的老教授开僻手工报销通道的“双轨制”。但人性化的同时要通过更改游戏规则让其主动接受现代化的管理系统。
七，要注意安全。把几个亿，几十个亿的资产交给系统，如果没有绝对的安全保障，那是相当可怕的。一些重要的部门，如财务系统可以和校园网之间加防火墙和网闸，并釆用目前最先进的安全技术。
八，要遵守法律。其中一些程序的网签，一定要在法律认可的框架中进行。否则签了字法律不认可也是徒劳。（作者单位：青岛职业技术学院）
参考文献：
[1] 赵路 宋文玉.事业单位财务规则[M].北京：中国财政经济出版社，2012：21-39.
[2] 郝建国 崔也光.新编行政事业单位会计实务[M].北京：经济科学出版社，2011：17-30.
优化高校前台报账的思考 篇4
关键词：高校财务,前台报账,优化流程
前台报账业务是高校财务管理中最基础的工作,随着高校办学规模不断扩大,融资渠道不断多样化,业务类型越来越多,资金量的剧增,不断暴露出了前台报账环节的缺陷。经费剧增与有限财务人员之间,报账人员等待时间与财务人员饱和工作量之间,报账人与财务人员信息不对称等,各种矛盾日益突出,高校必须采取措施缓解这些问题。
一、高校前台报账存在的问题及原因分析
(一)签批环节手续繁多
高校审批已普遍实行“一支笔”审批制度,审批权人往往是专业领域的领军人才,对财务制度知之甚少,在审批报销单据时很难考虑到财务规定,有些领导甚至见单就签或直接将印章委托他人管理,使得很多不符合财务制度的单据被会计人员退回,需要重新履行相应审批手续,导致报账人员怨气较大,认为是审核人员故意刁难,与前台报账审核人员矛盾突出。
(二)报账人员范围广,财务知识难以普及
高校每位教师都会因为承担科研项目、教学改革任务等原因成为报账人员,学生参与老师科研项目、报销研究生相关费用等原因也会到报账前台办理相关业务,广大师生对财务规定、办事流程不了解,在报账过程中缺乏有效沟通,严重影响了报账效率。对所有老师和学生进行财务制度、财务知识普及,工作量也是巨大的。
(三)报账业务时间分布较集中
高校广大师生只能选择非上课时间来办理报账相关事项,如上课前、下课前、学期初级学期末,这样就造成短时间内来前台报账的人员剧增,增加了报账老师和学生的等待时间。有时因为各部门工作配合问题,使得经费使用时间过于集中,如集中在年底一两个月或学期末等,导致前台审核人员工作压力大、心情烦躁,激化不必要的矛盾。
(四)职业判断存在差异,相同业务存在不同处理结果
前台报账审核人员采用多人同岗制度,许多会计政策在执行过程中需要会计人员的职业判断,因个人工作方式、工作经验,生活阅历以及与报账人沟通等方面差异,对同一会计事项会产生不同的处理结果,造成报账人员会选择某一固定会计人员,造成会计人员工作量不均。
(五)会计人员工作环境有待改善
财务报销前台每天人头攒动,各种问答声、打印声此起彼伏,面对这种嘈杂的环境,会计人员不但要审核各种签字、单据、附件等是否齐全,制单后还需粘贴、打印凭证,同时还要回答前来咨询老师的各种业务方面的问题,财务人员在这种嘈杂的环境中大脑超负荷运转,对制单的准确性及工作效率都会有影响。
二、优化高校报账流程,提高工作效率
(一)多渠道普及非会计人员财务知识,加强会计人员培训,规范会计办事流程
学校可通过校园网、印制宣传册、多媒体电视播放等方式,普遍宣传报账流程、报销规定,利用网络媒介及时转发各种财务制度、文件,建立报账咨询系统,及时解答报账人的问题,减少因报账人手续不全等引起退单。对于经常报账、相对固定的报账人员可组织培训,学习报销相关制度,还可通过财务互动方式现场解答。对于科研项目较多的老师可以聘请科研秘书专人负责,减少了不懂财务的经办人员往返财务处的次数。对于前台审核人员应定期组织培训学习,学习政策法规、财务制度,领会文件精神,做到对报账人员提出的问题解答一致,同一事项处理结果一致。建立财务预审制度,由分管经费的老师提前将票据进行初审,并统一来财务处办理,不仅有助于保证资金的使用,也加快了报账效率。
(二)采用多种报账形式,提高报账效率
网上预约报账方式是提升前台报账效率的发展方向,也是财务信息平台的重要组成部分。网上预约报账不受时间地点的限制,为老师和学生操作提供了极大方便。有些项目存在经费使用人无法被授权,项目负责人没有时间为经费使用人预约,传统的抽号排队报销方式就显示出了一定的灵活性。有些业务单据数较少,如借款、劳务费发放等只有一张票据,设置的专门办理窗口可加快办理速度,减少老师排队时间。结合各种报账模式的特点,通过设置预约柜台、绿色通道柜台、抽号柜台等,采用多种报账模式并存的方式,优化报销流程,减少报账人员排队的时间,提高报账效率。
(三)实行票据真假查询责任制
随着高校自主办学规模的不断扩大,资金来源渠道越来越多,资金使用范围不断扩大,各种形式的票据涌向学校财务前台,会计人员的审核工作更加复杂。同时高校财务面临着税务、审计、物价、教育部等各部门的检查,因此在审核环节应尽量避免假票审核风险,应在高校财务制度中明确写出持票人在来报账前台报销前,须自行查询票据真伪,财务人员不再查询,一经发现假票,严肃处理或移送相关部门。
(四)增强服务意识,转变工作态度
财务处作为学校的窗口部门、服务部门,良好的服务态度能有效提高办事效率。前台会计人员的一个微笑,一句你好,也许就会消除报账人员长时间等待带来的烦躁。财务处以服务理念为指导,提高报账人、会计审核人员的满意度,就会使报账变成一份愉快的工作。会计人员也应不断收集各种工作中出现的新情况,听取报账人员的建议和意见,及时修订各种管理办法,使得报销业务更加合理。
总之,随着高校报销业务复杂程度不断加大,财务信息化水平不断提升,健全各种财务规章制度,利用网络技术普及财务知识,规范财务行为,优化报账流程,转变观念增强服务意识,都将有利于解决高校报账难的局面。
参考文献
[1]杨德慧.浅谈高校财务报账工作中的问题与思考[J].会财会研究,2012
[2]徐耀琪.优化高效财务前台报销的新思路[J].会计之友,2012
报账流程 篇5
（讨论稿）
一、现金报账流程
（一）发票取得，必须为正规发票，盖有收款单位发票专用章，收据不作为报销凭证。学校全称为：临淄区太公小学。
1、机打发票：必须在发票上列明消费的具体项目，不可只写大类。如购买A4纸，发票必须标明A4纸、数量、单价、金额，不可只开办公用品。如果没注意开了办公用品，则必须附明细，并在明细单加盖收款单位财务章。
2、定额发票：发票上必须有收款单位发票专用章，且必须附明细，明细单必加盖收款单位财务章。
3、车票：乘车所用票根即可。
（二）报销
1、车票报销：带车票到财务处填写差旅费报销单，签字后填写报账明细即可。
2、除车票以外票据报销：携带发票到财务处盖方章，本人在经手人处签字、找分管校长（李洪涛校长）、校长（路栋校长）签字后带回财务处交财务并填写报账明细。
（三）报账
1、超过一千元的支出使用现金支票，支票会在报账的当天交到经手人手中，支票有效期为7天，收到支票后请及时交给收款单位，因非学校因素而造成的损失，学校不予处理。
2、报销现金的支出会在报销当天打入经手人齐商银行绩效卡内，到时会通知到人，请经手人及时查询到账情况。
注：
1、除差旅费和会议费外，超过一千元的支出不支持现金报账，请与收款单位协商先开出发票，学校到核算中心申请现金支票后再支付。若必须当天付款请联系财务。
2、现金支票只能开给公司，不支持收款人为个人。
3、如遇会计年底（阳历1月1日-12月31日为一个会计）必须将当年发票当年报销，若有12月份支出未能开出发票，务必于下年1月报销完上年发票，逾期不再进行报销。
二、直接支付报账流程
超过三千元的支出可采用直接支付。
需要收款单位先开出发票，后盖方章、签字。流程同上。发票签字完毕后将收款单位的开户银行、账号以及开户名一同交到财务处。学校会直接将价款打到收款单位账户。支付申请提交后会通知经手人，可通知收款单位在2-3个工作日后查看是否到账。
注：直接支付只可支付给公司，不支持打到个人账户。
三、公务卡报账
日后实行公务卡时，强制消费目录中提及的支出将不再进行现金报账，一律刷卡。取得发票后，盖方章，签字，发票交到财务处，学校会将报销费用直接打到公务卡上。
高校报账 篇6
关键词：高校财务 报账 问题 优化
随着教育水平的不断发展，我国的高校数量、质量都有了显著的提高，然而高校发展水平的提高离不开高效、科学的高校财务管理。高校财务报账工作是高校财务管理的基础工作，因为预算管理的进一步加强及支付方式的变革，大大增加了高校的财务报账的工作难度，引起我国高校财务报账方面有着众多的问题的存在，需要我们进行优化改革。
1、高校财务报账概述
高校财务报账工作即高校财务工作中的经办人，在进行了高校采办等经济活动之后，通过相关的收据发票及相关的报销证明，填好相关的报销单经相关领导审批签字后将所有材料交于报销审核的工作人员，经过全面的审核查对后再交于相关上级财政部门，并再通过严格的审核工作后将报销款项通过国库集中支付方式、现金等方式支付给相关单位和经办人。完成整个财务报账流程，经办人确认收到相关款项才算真正完成了财务报账工作。
2、当前我国高校财务报账中存在的问题
2.1、公务卡制度执行不到位，借款现象较多
未制定相应的公务卡结算制度和报销流程，对公务卡持卡人没有提出具体的使用要求，直接导致公务卡在公务活动中的使用率不高。当前我国高校公务消费人员普遍缺乏公务卡消费意识，公务卡制度在当前财务工作中执行相当不到位，财务报账工作进行过程中普遍使用现金报账，借款现象依旧十分多。此外，导致经办人报账不及时，借款剩余款项未及时交回，个人往来余额较大，挂账时间过长。
2.2、票据意识淡薄，报账票据不规范
目前我国高校财务报账存在报销票据使用不规范、票据内容与经济业务事实不符等情况现象，如差旅费报销票据，用事业单位往来票据报销食宿费、培训费等费用；票据不经复写，签字手续不完善、发票要素填写不全；购货发票无购货明细，发票后所附原始单据不符等，甚至有购买假票报账的。而财务人员只对发票的真伪进行核实，没有对支出的真实性进行核查，造成假账真报。
2.3、使用授权支付的金额比重较大
当前高校财务多采用国库集中支付制度，使得高校财务工作更为规范。但很多高校财务支出中授权支付比重仍然较大，相当一部分支出仍然采用经办人员先垫款，再向学校财务部门报销，财务部门核实后再将款项支付给经办人个人，这种报账方式导致财务人员不能有效核实支出发生的真实性，支出金额的准确性。且财政部门对授权支付比例是有限额控制的，这样导致学校授权支付额度不够，部分确需通过授权支付的款项无法支付。
3、优化措施
3.1、加强公务卡制度宣传，强力推行公务卡报账，减少备用金等借款
针对当前公务卡制度不到位，借款现象众多这一问题，相关单位应结合实际情况，研究制定规范、符合实际、操作性强的公务卡结算和管理制度，简化公务卡报账流程，确定强制使用公务卡结算的范围。逐渐减少现金报账，能够进一步账目透明化。落实公务卡制度需要加强公务卡制度的宣传，培养经办人员公务卡使用意识。做好备用金的管理工作，针对一些必须要使用现金的项目，严格规范备用金的使用范围和限额。
3.2、财务人员应坚持原则，按照国家的法律、法规、经济政策、财务制度的要求审核原始凭证的合法性、真实性、完整性及正确性
要建立健全票据报销管理制度，确保高校财务报账工作能够透明、公正、合理，改进财务人员的工作作风，并向职工公示票据报销的程序和具体内容，要求经办人向出票方索要正规票据及明细。财务人员应坚持原则，严把票据审核关，对于不真实、不合法的票据，财务人员应不予接受，不准确、不完整的票据予以退回，避免财务票据报销不规范的问题发生。
3.3、加强预算执行力度，强化预算约束力
必须加强预算执行力度，强化刚性管理。高校财务部门必须加大预算管理工作力度，应当按照相关的法律法规及相关国家财政部门的规定编制科学、合理的预算，提高部门、项目预算编制的准确性。支出必须依预算进行，合理安排本单位的支出，不得随意更改。建立“一支笔”制度，严把支出关。对于重大项目经费支出，必须有归口领导审批，严格按照预算项目内容执行。
3.4、规范的支付方式和程序，减少授权支付比例
应进一步从制度设计、机制运行、动态监控等方面着手建立健全监督管理体系，加大对财政资金使用的监控力度。积极推行国库集中支付制度，要求经办人在进行支付时，先办理付款手续，再由财务部门直接支付到供应商和最终用款单位。建立对资金支付的事前监督机制，保证每笔资金使用符合预算规定的用途。
4、结束语
做好高校财务报账工作是做好高校财务管理工作的重点之一，能够很大程度上为高校的教学质量、工作风气带来积极影响，是建立廉洁、公开、公正的高校财务工作氛围的重要举措。完善高校财务报账制度也是建立高校完善的财务管理体系的首要举措之一，对高校的整体发展有着重要作用。
参考文献：
[1]周银建.高校财务报账管理模式的现状及优化建议[J].中外企业家，2013，13：66-67.
[2]李丹.中国高校财务制度研究[D].吉林大学，2012.
[3]安宁.高校财务管理存在的问题与对策研究[D].哈尔滨理工大学，2006.
[4]白晓红.新形势下高等学校财务管理研究[D].西北农林科技大学，2007.
作者简介：
高校报账信息化设计方案 篇7
关键词：高校报账,信息化,流程
一、高校财务信息化的重要性
20世纪90年代以来,信息技术不断发展创新,信息产业持续发展,信息网络广泛普及,信息化成为全球经济社会发展的显著特征,并逐步向一场全方位的社会变革演进。高校财务信息化就是在现代化计算机信息技术和现代日渐完善的管理模式的基础上,将高校财务会计电算化,在计算机网络环境下,实现整个财务部门的预算管理、会计核算、学生收费管理、工资税务核算、财务分析以及财务信息查询等,便于实现财务信息的管理与监督。
高校财务信息化一方面可以提高财务工作的效率,节约资源,促进制度、管理、业务创新改革,另一方面可以通过整合各方面会计信息资源,对财务数据进行深加工和再处理,建立一个共享的财务信息平台,便于教职工实时获取部门内的财务数据和其他相关信息,动态监控各项财务活动。最后有利于校领导站在一个战略的高度全方位多角度地进行财务数据分析,科学高效地进行管理决策。
财务信息化管理也为高校适应会计国际化趋势提供了条件。会计信息化管理有利于我国高校走出去,借鉴其他各国高校先进的财务管理模式,系统建设方法,并向其吸收经验。加强国际交流合作,完善会计电算化系统后,进一步向信息化国际化迈进。
二、现行高校报账的流程及存在问题
现行高校报账大多采用传统的经办人提供单据面对面审核模式,具体业务流程如图1所示:
业务经办人把发票凭据等资料交给部门指定的报账人,由他们进行单据整理粘贴,填写好对应类型的表格,交由部门或项目负责人实行“一支笔”的经济责任审批,如金额达到财务负责人、院领导的审批范围或特殊事项需要领导特批,则还需要找对应的领导签名。然后交财务人员进行审核。财务人员根据原始凭证判断业务的合理真实性,审核票据的合法合规性,领导签批手续是否完整,报销金额是否准确等。如审核通过,编制凭证,交出纳进行现金支付或转账;如发现问题,退单由经办人重新处理。
在此过程中,报账经办人整理五花百门的票据,丢单现象时有发生,找各个负责的领导审批,等待财务人员审核需要大量的时间,审核不通过还需要重复前面的工序,经常抱怨报账耗时低效,影响其他工作效率。而财务人员面对大量的报销单据,需要审核多方面的内容,进行账务处理,还要向教职工解释财务规章制度和报账答疑,工作强度非常大,特别开学初和期末报账业务集中的时间,这种状态更是明显,单据审核的准确性也会受影响。而中层干部和院领导每天需要花费大量时间精力审批报销单据,不能专注于更重要的管理工作。更重要的一点是,由于日常报销业务量大,财务人员如不能及时进行账务处理,就没办法提供实时的项目资金收支情况,部门经费使用情况,财务信息的时效性差,影响管理决策。
通过以上对高校报账流程的分析,不难发现解决大量的票据整理,单据签批等待,票据审核和账务处理是造成现行报账耗时长,效率低,业务处理准确率低的根源,设计出一套减少等待时间,优化流程的报账系统能可以达到经办人、财务人员、各级领导提高工作效率,减轻压力和工作强度的共赢效果。
三、报账信息化设计方案
根据传统报账模式的存在问题,设计出一套信息化报账管理系统,具体设计流程如图2所示。
教职工登陆报账系统选择报销业务类型,填写好对应的报销单据并提交系统。经费查询系统可以实时查询项目或部门的经费使用情况,动态统计分析各类指标,还有超支预警。报销系统和备用金管理系统在教工提交单据后自动进入领导审批流程,提交等待领导审批,若审批通过进入财务审核流程,财务部门审核通过后在系统上录制会计凭证,最后进入出纳付款环节。如在某一流程审核不通过,系统会对该教职工发出退单通知,教职工根据退单原因进行再处理重新提交。如单据涉及业务复杂需要与财务人员面对面沟通,还可以申请预约现场报销。教职工也可以在系统上动态查询单据处理的进度,在基础数据模块修改自己的个人信息。
通过信息化报销系统进行报账教职工可以随时在电脑上提交报销申请,通过网络完成整个报销流程,随时在线查询单据的状态。领导可以集中时间签批,从而有更多的精力投入到更重要的管理工作中。财务审核面对的都是统一规范的标准单据,节省大量的时间,提高工作效率。系统自动判断费用是否超出预算,支持部门项目的经费查询。
四、报账信息化的风险防范
由于报账信息化完全依赖于财务信息系统并融合于互联网之中,它在提高工作效率的同时,自身的风险也在逐渐加大。如何控制运用信息系统带来的风险,是一个非常值得关注的问题。首先,本单位要根据行业特性,自身特殊核算的要求以及单位发展的需要选择财务应用软件,充分考虑软件的安全性和保密性,并要定期对系统安全进行检查和数据备分。第二,要注意网络安全,安装好防火墙和杀毒软件并定期升级,注意内网和外网分开使用,有效避免外来病毒的入侵。第三,要建立一套完善的信息化报销制度,制度的建设必须坚持科学性、可操作性,使广大教职工在运用网上报账的时候有章法可依,有章可循,促进财务信息化的推行。最后,要加强财务信息化人才的培养,财务工作人员不仅要有扎实的会计知识和技能,还要有相应的计算计、网络和软件应用知识。同时还要配备专职的财务信息管理系统维护人员,确保财务系统的正常运作。
五、结束语
通过分析,可以发现传统的面对面签批审核,现场报销的方式,严重影响工作效率和教工满意度,已经不适应高校财务发展的要求。推行财务报账信息系统,实行网上报账可以实现财务报销的电子化流程,规范化管理,加强预算控制,提高工作效率。同时,也要注意全方位多角度地进行风险防范控制,为财务信息化建设创造良好的环境。加强财务管理信息化的建设势在必行, 也是财务管理改革的时代要求和发展所需。
参考文献
[1]武春江.高校财务信息化管理模式的设计与完善[N].深圳大学学报(人文社会科学版),2007(02):158-160
[2]黄丽娟.略论高校财务管理信息化建设[J].会计之友,2006(06):80-81
[3]林琴珍,孙思惟.高校财务报账模式发展转变与对策[J].会计之友旬刊,2015(05):87-89
对高校“无现金报账”的思考 篇8
关键词：高校,报销流程,“无现金报账”
近年来, 高校规模化发展和多校区管理运行, 对高校财务管理提出了新的挑战, 财务关系的复杂性、财务内容的延伸以及资金来源渠道的多元化, 使财务报销业务急剧增加, 业务处理难度也不断增大, 报账业务量急剧增多, 常常影响了财务部门报账的效率。目前较多高校在逐渐推行“无现金报账”方式, 这是当前高校财务提高工作效率、保证资金安全、优化财务管理的重要途径, 探索和思考“无现金报账”, 进一步抓住财务报销问题的实质, 理清财务报销流程, 正确了解、熟知、接受、优化和宣传“无现金报账”方式, 可以提高财务服务质量。
一、高校财务报销流程的演变及“无现金报账”的变化
基于高校财务业务性质的特殊性, 财务报销模式总体上较为固定, 沿着相对稳定的财务报销流程进行。随着计算机网络技术的发展, 财务信息化建设的深入, 高校财务管理在管理方式、管理手段上不断更新和提高。近年来, 为适应现代高校财务管理环境的变化, 提高财务管理水平, 高校财务在财务报销流程方式上进行了不少的探索和改进。
从高校财务报销流程的演变来看, 传统财务报销流程严格按照财务职责分工和岗位设置, 逐一处理每个业务环节 (见流程图1) 。鉴于核算过程中, 报销人员等待时间长, 黄景文 (2007) 以“网上预约报账”为思路, 将财务报销凭证的编制分离到财务报销人员, 由财务报销人员预先进入财务预处理系统, 将所报销的业务在账务系统中进行初步处理, 再由财务部门审核人员进行核对, 然后进入财务报销流程, 从而减少财务报销人员在报账大厅等候时间 (如流程图2) 。然而, 核算流程的简化, 促使较多的报销人群集中到出纳岗位支付环节, 报销人员难免仍要长时间等待。目前, “无现金报账”则是对此问题的进一步优化和调整。蔡琳 (2009) 探讨了“无现金报账”, 提出将所有现金付款业务通过无现金支付系统 (即学校财务系统与银行系统通过银企端通讯机对接) 将报销款直接转入报销人工资卡或银行储蓄存折之中, 不再通过现金支付来完成的一种付款方式 (如流程图3) 。由此加速报账速度, 确保资金支付安全。
二、“无现金报账”诞生的基础条件
所谓“无现金报账”支付方式, 主要指利用网络技术, 将现有的现金收付或者银行支票支付转变为银行卡 (银行转账) 方式, 完成财务报账程序。“无现金报账”方式简化了报销经办人在现金出纳处领取现金或银行转账流程, 其最大特点在于无现金支付系统, 该系统使得财务系统与银行系统链接, 银行系统可凭凭证编号查询卡的业务金额。总体上看, 采用此种支付方式可优化高校财务报销管理, 提高工作效率。分析各阶段财务报销流程, “无现金报账”支付方式主要源于如下条件:
(一) 会计电算化的发展与成熟。
在计算机技术发展的推动下, 高校财务核算的手工记账方式逐渐被会计电算化所代替, 从记账凭证的编制, 凭证的审核和复核, 会计科目、项目的运用, 报销经费的管理都实现了电算化作业, 使会计信息纸质版成为电子信息, 便于会计信息的保存、传递和查询, 为纸质现金向电子货币过渡奠定了基础。
(二) 网络技术的应用。
近年来, 网络技术在高校财务管理的应用, 拓展了高校财务管理内容和范围, 延伸了高校内部财务管理与相关单位之间的往来职能, 实现了部分财务数据信息的共享功能。目前, 各高校财务与银行单位之间在学生奖贷助学金发放、学生学费代扣代缴、教工工资津贴发放等方面网上业务合作范围越来越广泛。高校财务报销数据信息的网络传递和共享也开始有所涉及, “无现金报账”正是学校财务报销系统与银行结算系统对接, 报销信息共享的应用。
(三) 网上银行支付的推行。
从传统的财务报销流程看, 高校财务报销支付方式主要包括现金支付和银行转账支付两种。目前, 由于多校区财务管理体制的运行, 在往来银行布点要求和学校银行账户管理等条件约束下, 部分高校新校区在现金支取和保管方面受到了极大限制, 由此网上银行支付业务开始用于单位之间的转账支付。网上银行支付与“无现金报账”支付在电子货币的应用、财务报销信息的传递和查询等方面有着相似之处。
(四) 公务卡和个人银行卡的使用成为“无现金报账”产生的雏形。
当前, 大部分高校已经使用公务卡, 确保部门预算经费在财务部门的监管下有效使用。公务卡在日常报销业务中, 较好地运用会计信息, 将所报销的金额在公务卡中清晰显示, 减少了现金流动。而个人银行卡业务主要在发放学生奖助学金和教工工资津贴方面使用较多, 以确保发放数据的准确和代扣税基数的保存。卡的运用与“无现金报账”的区别在于前者仍需通过支票和电子数据进行传递, 银行根据电子数据明细和所收到支票金额对照上卡, 而后者则减少了支票传递, 仅通过银行与学校财务之间的系统对接则可查询到卡金额。
三、“无现金报账”方式应用的思考
基于“无现金报账”对高校财务会计电算化的特殊要求, “无现金报账”在高校财务运用处于起步阶段。吴东霞 (2010) 从“退票问题”、“个人业务银行回单问题”、“银行对账问题”等方面深入研究了“无现金报账”实践中存在的问题, 也从内控角度对“无现金报账”财务风险进行了分析。结合财务实际, “无现金报账”亟待解决的问题除了上述问题外, 仍需注意的地方在于以下几个方面:
(一) 传统报账习惯的打破。
长期以来, 财务报销人习惯于按部就班的按照财务报销程序予以财务报销并领取现金。而财务核算人员特别是现金出纳, 习惯于现金或现金支票支付, 日清月结是现金出纳每日下班前必须做的工作, 银行出纳则承担银行对账业务。实行“无现金报账”后, 现金出纳虽然减少了现金领取、清点、保管环节工作, 但是要承担每日对账职责, 处理未入卡的退票业务, 其工作量不亚于银行出纳。报销双方对新报销方式的认识和行为上的适应尚需改变。
(二) “无现金报账”支付方式限定性要求较多, 极大限制了其适用性。
一是“无现金报账”支付方式的多家银行业务同时开展尚需一个过程, 多家银行同时进行取决于银行系统与财务系统的对接程度, 一般而言, 学校基本账户银行开设此业务更利于资金管理和业务监管。二是银行卡数据库的初始化。财务报销面对的权益者不仅是在校教师或学生, 还有更多的对外往来单位和个人, 这些单位和个人所具有的银行卡存于多家银行。由此会存在异地卡入卡、跨行入卡等“无现金”结算的处理问题。另外, 还需要考虑无现金转卡对“卡”的特别要求, 如临时和常用银行卡等。在银行卡数据库创建时都必须予以初始化, 且在核实银行卡相关信息的真实性与一致性时需要确认。三是长期以来的资金转卡问题有个清晰界定。公务卡 (单位经费) 以“谁”的名义开户, 以私人名义办卡则存在“公款私存”的违规行为;以单位账号转个人私卡在单笔额度较大的情况下, 是否存在“公款转移”嫌疑。
(三) 对账问题。
目前, 各家银行与学校对账业务量较大。在银行对账业务上, 由于银行资金收支处理上存在资金信息不清晰、学校对账工作不积极导致学校往来款余额较大, 各项资金认定工作相当复杂。若“无现金报账”后, 支付笔数的增多, 银行电子回单出具的滞后性, 无疑加大了银行与学校的对账业务。况且, “单位业务”对账单和“个人业务”对账单交织在一起, 易造成回单的遗失、混淆等, 影响资金对账工作。
(四) “无现金报账”银行手续费问题。
“无现金报账”银行手续费包括银行转账业务手续费和异地卡手续费。由于学校与银行之间的业务关系, 前者业务手续费可予以减免或者降低, 由学校承担。但对于个人卡业务, 特别是异地卡业务, 现金领取需收取异地手续费, 此手续费谁来承担仍是问题。
四、“无现金报账”支付方式实施的基础
(一) 必要的岗位设置和人员调整。
实行无现金报账后, 将原来的现金出纳岗设置为“无现金”出纳岗, 调整其职责为负责“无现金报账”的银行转账业务数据处理和转接给银行, 编制“无现金”业务日报单, 便于对账使用。同时, 基于财务负责人事先已签批财务报销凭据, 对于“无现金”支付时则指定会计核算科负责人予以复核并授权支付, 财务负责人不再重复审批, 以简化审批程序。
(二) 创建“无现金报账”数据库, 畅通转账数据传递渠道。
利用校园网平台, 一是与财务账务处理系统的制单模块接口, 在财务核算人员制单时, 直接录入对“公”转账的转账信息, 转账信息一旦录入无误后自动保存, 便于相同转账信息在下次只需在输入转账方“网银对公”时, 即可自动生成, 再由现金出纳依据转账金额权限核对转账信息无误后转出。二是无现金报账数据库与工资财务处理系统数据库的工资模块、学生收费管理系统数据库接口, 财务核算人员对师生报销款取现金部分选择支付方式“网银对私”时, 输入师生姓名, 制单窗口自动显示师生所在的部门、卡号, 确定信息, 复核人员核对后, 再由现金出纳核对无误转入银行卡。对于少数教工支付无现金报销款不愿转入工资卡而转入同一银行户的, 只需在无现金报账数据库中修改卡号即可, 不影响每月工资正常转入工资卡。
(三) 有效的“无现金报账”支付方式政策的宣传, 促使财务报销人员和核算人员转变财务观念, 推动“无现金报账”政策的实施
“无现金报账”政策涉及面较广, 宣传时注意全面、系统、清晰、易理解接受。学校领导的重视和支持是加快“无现金报账”支付方式实施的关键, 学校广大师生对此政策的理解和适应是实施的基础。学校与经办银行同时宣传, 以解除财务报销人员和核算人员对此政策开展的后顾之忧。当然, 新的报销方式的推行, 难免会出现估计不足的问题, 因此需要做好解释、沟通、及时解决工作。
(四) 划清业务报销类别, 有针对性的逐步实施。
对于单位对单位的银行转账业务, 仍严格按照原来的转账程序予以办理。对于“无现金报销”业务, 则按照“无现金报销”程序进行处理。财务审核、复核人员在进行业务处理时, 需特别注明并作事先分类处理, 以避免凭单混淆。“无现金”出纳人员应重视对“无现金”处理系统的日常维护, 做好财务数据的备份工作, 确保会计资料的安全完整。
(五) 加强与银行的联系沟通, 保证银行支付和对账接口通畅, 同时做好每日对账工作。
与经办银行协商, 切实解决转卡业务手续费问题。对于财务报销人员异地银行卡取现手续费问题, 在财务报销处理过程中解释清楚以避免事后不必要的矛盾发生。
参考文献
[1].黄景文.高校报账过程的流程重组[J].中国管理信息化, 2007, (10) .
[2].蔡琳.“无现金报账”支付方式在高校的应用[J].财会月刊, 2009, (11) .
[3].吴东霞.高校实行无现金报账的实践与思考[J].商业会计, 2010, (8) .
高校实行无现金报账的实践与思考 篇9
无现金报账模式是指在报账过程中利用网络信息技术, 将传统的现金收付方式转变为银行卡转账方式, 不到现金出纳处缴、领现金就完成报销的一种报账方式。无现金报账以无现金报账系统为信息平台, 实现了财务系统与银行网银支付系统的对接, 有效整合了两个系统的业务流程, 实现了数据共享, 各项付款业务无需二次录入, 就能在短时间内完成学校银行账户与其他单位账户或个人银行卡之间资金划转, 比传统现金结算方式更加安全、快捷、方便。
二、无现金报账的业务流程设计
第一步, 报账经办人按要求填写报销单据, 个人报账业务需填写领款人的工资号、姓名, 单位转账业务需填写收款单位名称和账号。办理好相关的审批手续后, 交给会计审核人员。
第二步, 会计审核人员审核原始单据, 采集待转银行卡相关信息。制单完成后, 打印会计凭证和转卡支付受理通知单。由经办人确认无误并签字后, 审核人员将记账联贴在会计凭证后移交复核人员复核, 存查联由报账经办人留存备查。
第三步, 复核人员对会计凭证进行复核, 确认无误后, 告知报账经办人报销业务已完成, 可以离开财务处并等候短信通知报账款项的入账情况。
第四步, 会计凭证内部传递, 交出纳人员进行无现金转卡业务的操作。出纳人员对“转卡支付受理通知单”记账联上的姓名、卡号再次确认无误后, 向银行发送转卡支付指令, 银行在校验发送的卡号和姓名一致后, 将报销金额打入指定银行卡内;若姓名与卡号不一致, 银行将拒绝支付, 并返回一条错误提示指令给出纳人员, 由出纳人员将凭证退还审核人员进行检查修改。
三、无现金报账的岗位分工设计
实行无现金报账后, 需要根据无现金报账系统的特点和财务内部控制的要求, 重新对财务人员岗位进行分工和调整:
一是会计核算科、各校区财务办公室分别负责本报账点的无现金报账业务, 审核人员负责审核制单, 复核人员负责凭证复核。会计核算科负责对各财务办公室进行无现金报账业务的培训与指导。
二是出纳科负责教职工财务结算卡的发放、结算卡变更信息的日常维护;负责对无现金转卡业务的操作;负责对“支付证书Key”和“审签证书Key”的保管。
三是计划管理科负责无现金报账系统的日常维护, 包括系统安装、数据备份;负责系统使用权限的设置, 对无现金报账系统支出金额进行严格的授权, 支出金额超过所授权限的, 必须由上一级授权才能支付。具体权限为:出纳人员:单笔支出<5万元;出纳科科长 (副科长) :5万元≤单笔支出<10万元;财务处长 (副处长) :单笔支出≥10万元。
四、推动无现金报账顺利实施的对策
一是进一步加大业务宣传, 促进师生更新财务理念。为了推动这项改革的顺利进行, 高校财务部门要做好详细的计划方案, 做好宣传和发动工作, 争取广大师生对这项财务报账改革的理解、支持和配合。一方面, 要向学校领导汇报实行无现金报账的积极意义, 争取学校领导的高度重视和大力支持, 为这项工作的开展奠定领导基础;另一方面, 要联合银行广泛宣传银行卡、网上银行的先进功能, 促进广大师生更新财务理念, 加深对无现金报账优越性的了解, 争取他们办理财务结算卡的积极性和主动性, 为这项工作的开展奠定群众基础。
二是加强财会人员继续教育, 增强科学高效服务能力。为了让广大财会人员尽快适应新的工作, 高校要坚持财会人员继续教育制度, 加强财会人员的专业技能培训, 对无现金报账模式的认识、无现金报账系统的操作方法、操作流程, 报账金额的转卡支付、银行对账等方面内容进行系统培训, 让他们对无现金报账先有感性认识, 再通过日常报账, 逐渐上升到理性认识, 从而不断提高财会人员的业务能力水平, 不断增强为广大师生服务的能力, 提高工作效率, 提升服务质量。
三是不断完善报账系统, 确保资金结算安全通畅。无现金报账的顺利开展, 有赖于无现金报账系统的强大技术支撑。高校财务人员在日常报账过程中要注意做好以下几项工作:第一, 要养成记录和总结的良好习惯, 随时记录报账过程中出现的新情况、新问题, 及时反馈给系统开发商, 以便进一步修改程序, 丰富操作功能, 不断完善系统软件。第二, 要重视该系统的日常维护, 做好财务数据的备份工作, 确保会计资料的安全完整。第三, 要加强与银行的联系, 确保银行支付和对账接口通畅, 同时要安排专人每天根据银行盖章的无现金转卡支付流水清单进行对账, 确保资金结算安全、及时。
四是完善财务管理制度, 确保工作健康有序运行。随着无现金报账模式的推行, 高校要根据形势的变化, 及时补充、修订和完善各项管理制度, 如:《无现金报账业务流程》、《无现金报账操作规范》、《无现金报账模式下的岗位分工和职责权限》等。通过完善内部控制制度, 增强自我约束机制, 杜绝财经违纪行为, 防范财务风险, 促进高校无现金报账的顺利实施, 保证财经工作健康有序运行。
由于这项财务报账模式的改革尚处于初始阶段, 有些条件还不够成熟, 在实际操作过程中还可能遇到一些新的问题, 需要在以后的实践中不断完善。 (本文系扬州大学2009年人文社科基金资助项目;项目编号:扬大社科[2010]1号)
高校网上预约报账的设想与分析 篇10
1 传统报账模式分析
本次调研主要对江苏财经职业技术学院9-12月份来财务处报账的情况进行采样分析,传统的报账模式首先需要报账人将票据整理、粘贴并填写报账单,然后负责人审批签字,报账人拿着单据在报账大厅排队等候,财务工作人员对票据进行分类、审核、复核、制作凭证,最后才进行转账和付款。可以说,在这个一系列的流程当中存在着好多的弊端,以负责人审批签字为例,报账人常常为了找负责人,楼上楼下的跑,如果遇到负责人出差、开会等情况,报账时间将被一拖再拖。报账大厅也常常是人满为患,报账人不得不长时间手持报销单在财务报账大厅内排队等候。按照微观经济学理论,等候将浪费教职工的教学与工作时间,如果每次报账的等候时间为1小时,每位教职工全年平均报账10次,那么一位教职工全年将浪费10小时,如果再按照每位教师每小时授课收益为50元,全校500名教职工全年的报账机会成本就是25万元,这些虽然不是单位的直接收益,但是其潜在的间接经济、社会效应不容小觑。
2 网上预约报账模式的设想
传统的报账模式已经不能满足高校的发展需要,随着互联网的普及,越来越多的管理系统应运而生,在财务报账方面我们也可以设计一个网络系统,让教职工、学生利用电脑前的键盘填写单据,通过网络实现财务报账。通过网络预约报账的模式可以节省大量的人力,也可以为报账人节省大量的时间。在构建网上报账系统的过程中主要结合实际报账过程的类型主要要处理三类情况。其一,差旅费的报销;其二,日常开支的报销;其三,科研经费的报销。整个网上预约报账的过程是报账人首先选择报账类型以及报账时间,在网上预先填写报账单据,财务处人员首先预审,审核通过后,批准报账人的报账时间,报账人在网上打印预约凭条,根据预约凭条上的时间到报账大厅报账。
3 网上预约报账的优缺点及改进预想
网上预约报账这种新颖的模式对高校财务工作效率的提升无疑起到了相当重要的作用,但是在实际的使用过程中也一定会存在自身的弊端。
优点:1)网上预约报账突破了传统的报账业务受到时间和空间限制的缺点,经手人可以在任何的地点、任何的时间通过网络在线填写报销信息,在办公时间内将报销单等资料递交至财务处,无须叫号排队等候,经财务人员初步审核票据无误后即可离开,有效节约教职工办理业务的时间。2)通过网上预约报账,有效控制经费的使用情况,减少不必要的往返,财务部门可以将工作的重心转移到提高审核的准确率上。3)教职工可以方便的通过网上报账系统查询报销单的处理情况,跟踪报销单处理进度,一旦发现异常可以及时处理。
缺点:1)网上预约报账系统虽然实现了无纸化的填写操作,但是在账单的审核部分仍然还是要通过手写签字来确认单据的有效性,教职工在找负责人签字的程序上还是没有简化。2)系统在报账规则的掌握上比较的机械化,还不能够做到“随机应变”。例如在报账的级别和标准上,不同的人有不同的报账标准,系统在审核单据的时候尚不能够根据保障人员的级别动态的调整报账标准。3)报账种类繁多,表格填写复杂,对年纪较大的教职工填写起来比较费劲。
因此针对以上系统的缺点,我们应当在系统的构建当中注意不断的完善和改进。如通过数字签名的方式,减少领导审批过程中浪费的时间,增加单据的有效性;将系统与人事部门的数据进行对接,动态的设置教职工的报销级别以及标准;
进一步简化网上填写步骤,将系统的界面设计的更加友好,单据的设计与纸质的报销单据尽量保持一致。
4 结束语
关于完善农场会计报账制度的探讨 篇11
【关键词】 农场会计报账制措施
萝北县共青农场位于三江平原，是原黑龙江省生产建设兵团二师十四团。从1955年开始，近六十年的建设，在志愿垦荒青年，转业官兵和下乡知识青年的共同努力开发，如今共青农场已发展为一座农垦新城，农场党委通过全面实施“469”工程，发展“四元”经济，深化改革，加快发展，负重奋进，突出重点，实现了三个文明协调健康快速发展。随着农场会计集中核算的兴起，会计报账制度在农场企业得以广泛的推广和使用，农场会计报账制度的确立，极大的规范了农场会计的财务收支行为以及会计自身的工作，推进了农场的会计改革，在很大程度上增强了农场企业的财务管理水平，有力于财务监督工作的开展，对于防止农场会计信息失真具有十分重要的意义。
1. 当前农场会计核算制存在的问题
1.1农场企业财务管理与会计核算脱节
改革开放以来，在市场经济发展的推动下，实施了农场会计推行报账制，建立了农场的核算中心，统一对农场所属企业的财务情况进行监督和核算。由于新的财务管理体制的推行时间短，农场原有的核算人员素质和财务既能又亟待提高，他们在短期还不能适应新的农场会计核算制度，也一时难以掌握当前农场企业的生产和资金的运作情况，在提供企业账务核算的过程中，也只能是利用现有的资料进行核算，显然根本无法保证农场企业核算信息的科学性和客观性；同时由于农场的物资以及财产的管理权原本属于农场企业的独立法人，但现在的会计核算和监督职能由核算中心集中行使，无形中形成了会计核算与财务管理两个环节的管理职能分离，使有些财务人员感到削弱了预算企业单位的财务管理的能力，在思想上还有不理解的抵触情绪。
1.2农场企业对报账会计管理缺乏约束机制
农场会计实行集中核算制度后，农场的报账会计成为沟通农场和核算中心的桥梁，同时也是对农场财务管理情况发挥了相应的监督作用。但是，原来直接负责报账会计的工资福利的发放等财务工作失去了独立性，只是起到沟通农场和核算中心的作用，而监督的职能则很难发挥出来。同时对报账会计的工作，他是负责审核来往票据的关键岗位，由于当前农场会计保障制度还没有能够保障会计的监督机制，如果一旦在报账过程出现问题，将会给农场造成难以弥补的损失。
1.3现行财务支出标准的确定问题
现行的财务制度监督标准和农场的实际财务情况存在差异，在不同的企业现行的财务支出存在差别，如果完全按照现行的监督标准开展工作，会对当前农场的日常经济活动带来阻碍。如果坚持监督标准，又无法对农场的财务管理进行有效掌控，就必然导致核算中心和农场之间产生矛盾。
1.4当前服务意识和服务质量的问题
在农场会计工作中，当前还缺少相关的监督机制来对会计核算中心的行为开展监督，会计核算中心在独立运行过程中也出现行为不规范的现象，主要表现主要是由于工作人员的素质不高，影响到服务质量差，又由于会计人员的业务水平低，常常无法及时完成各单位的会计保障工作。由于目前农场会计核算人员在职业道德方面的表现，影响到农场保障制度的工作拖拉，手续繁琐，影响农场各企业单位的日常经营活动。
1.5对集中核算认识不足，相互之间配合不够
农场会计集中核算保障制度改变了传统上各个农场企业单位分散的会计核算现象，有利于集中管理和监督会计核算行为，保证核算的规范性，防止腐败现象的发生。但有些农场企业单位由于对农场会计集中核算认识没有看到对农场财务管理的优势，片面认为农场集中核算报账制度剥夺了基层企业单位的财物大权，也就是剥夺了自己的权利，因而表现在对集中核算工作不配和，影响了农场集中核算报账制度的推进。
2. 完善农场会计保障制度的建议
2.1农场会计要建立报账会计的约束机制
会计核算中心要在遵守相关财经法律法规的前提下制定本单位会计工作规范，从而有效规定报账会计的工作内容。从保障会计日常工作所涉及的经费报销、票据审核以及保证流程等几个方面建立起详尽有效地报账会计的工作准则，使报账会计的行为有章可循。第一，农场单位的原始票据必须由报账会计进行审核，报账会计对审核结果负责。第二，建立相应的工作程序，使保障会计在进行保障工作时必须遵守相应的程序进行，有效方法由于报账会计不规范行为带来的损失。第三，报账会计要充分发挥单位和核算中心纽带的作用，将核算中心的意见向单位的领导以及各部门的相关负责人及时的汇报。第四，报账会计要对单位债权以及债务的明细进行登记。
2.2 农场会计要制订统一的经费开支标准
农场系统要从企业的实际情况出发，改变现行的经费支出的标准低，影响到农场企业发展的需要，给农场企业在实际运作中由于资金限制带来困难，因此，需要将经费的支出标准确定在合理的范围内。改变在农场会计报账制度的实际过程中，由于日常事务数量多，农场企业开支高于规定开支的矛盾。这关系到如何把握坚持规章制度，节约经费、提高资金使用效益的目的，又实事求是地处理好实际开支的问题，保证农场企业正常业务活动的开展，这是对农场核算中心会计工作人员业务素质和职业判断能力的严峻考验。当然，要制订统一的经费开支标准必须考虑相应的财力保障，在事前进行深入细致的可行性研究，使标准具有可行性、合理性、合法性。
2.3 农场会计要强化服务意识，提高服务质量
农场核算中心的会计人员应该树立为报账单位提供优质高效服务的思想，要努力提高业务素质，改进工作作风，提供高质量的会计信息。核算中心会计应定时分组深入基层企业征求意见和建议，提高服务质量。第一要推行首问接待制，对外来报账会计人员要执行谁接待谁负责。问候要主动，接待要热情，要耐心询问他们的要求，做好政策解答，及时为其排忧解难。第二要推行现时办结服务制，会计核算中心应根据具体企业业务量大小，安排切实可行办法，杜绝报账会计久站久等现象。第三是推行微笑服务，要求核算中心会计以优质服务宗旨，以报账工作为己任，积极回答、解释客户提出的有关问题，能办的事要按照程序积极快速办理，不能办的事要向客户解释清楚，力戒“门难进、脸难看、话难听、事难办”的衙门作风。
参考文献：
[1] 杜珊珊.论完善农场会计报账制度重要性.中国新技术新产品.2012（08）.
[2] 刘向忠，张宝琴.应完善农场会计报账制[J].中国农业会计，2006，（05）.
高校报账 篇12
财务报账与会计信息准确与否有着密切关系, 它影响着能否有效发挥财务管理的职责, 同时对高校相关财务决策也起着不可或缺的作用。但是财务报账的政策性和原则性强、工作量大、手续繁琐和复杂, 所以为了提高职业高校财务报账效率, 优化财务报账流程和解决报账难的问题值得我们深入研究。
一、大多数职业高校财务报账中的问题探析
1. 报账签字审批难
现在, 大部分职业高校在财务报账时还是使用“一支笔”制度, 即所有财务单据在报账之前必须需要相关领导逐个审批签字。但是许多高校的领导大多一人拥有教学、科研等多个职位, 工作繁忙, 便造成了报账人员很难一次性完成相关领导逐一签字。这样会在签字一项工作中就会耗费教职工很多时间, 也会使教职工对报账产生厌烦的情绪。
2. 等候时间长
众所周知, 如今, 大多高校的教育经费和科研经费大幅度增加, 加之并未单独在校区设置报账办公点, 同时学校财务人员也没有增加, 单据审核人员一般只设1名, 并且由于单据报账流程繁琐, 财务人员账务处理能力不高, 便很难满足报账教职员工的需求, 导致他们报账时等候时间过长。
3. 财务工作量大
尽管很多职业高校在报账时已经实现了电算化, 但好多问题还是无法解决, 如:学校经费来源多样化、报销项目复杂和报账人员变换频繁, 这就造成了我们财务人员的工作剧增, 导致我们既要审核原始凭证, 又要审核财务流程, 还要登记账凭证, 录入会计信息系统等等。
4. 集中性报账多
高校业务活动比较特殊, 经费使用集中化, 科研项目和年终结账报销大多集中在期末进行, 而在平时财务部门的报账活动不多, 这就造成了报账活动的分布不均, 期末报账时财务人员的工作压力大, 报账人员产生抵触和厌烦情绪, 于是便直接或间接地影响了报账服务的效率和实效。
5. 报账信息缺乏沟通
现在互联网发展越来越快, 教育部虽然已经公布了数字化职业高校信息平台, 意在把财经法规、规章制度和高校内部管理规定及细则融入网络, 但财务人员无法有效更新相应信息或更新不及时, 高校教教师平常教学科研工作非常繁忙, 很少有效了解到财务有关的知识, 财务报销工作本来是一项政策性非常强的工作, 但是财务人员日常工作紧张, 无法详细便捷回答教师对财务报销方面的问题, 这样就会大大降低报账的实效。
6. 财务报账人员工作不积极
现在好多财务报账地点人流进出频繁而且声音叽叽喳喳的, 比较乱, 上班环境差, 学校财务人员的工作难度大, 但是待遇和地位并不高。还有, 高校财务人员的职业资格都是国家统一考试制度, 但许多学校为了照顾其他相关人员, 对中高级会计师不按时聘任, 且经常与教师、实验人员同样的待遇评聘, 在一些高校严重造成同工不同酬、职称限制等问题, 严重制约了财务报账人员工作的积极性。
二、解决对策
1. 主动提高服务意识
高校财务人员的业务内容从本质上讲就是服务, 因此我们工作质量水平和高校教学、科研和生活服务密切相关。我们在工作中要不断摸索经验, 加大收集不同情况遇到的不同问题, 从程度上降低财务信息的不对称, 还可以利用校园网发布各种财务信息, 使全校师生能够随时查询他们所需财务信息, 又能拉近我们与学校各部门师生的距离, 不仅为高校师生提供方便, 也能够为我们财务管理工作奠定坚实的基础。
2. 聘相关专职人员专门负责财务报账工作
应保证不改变原有财务管理模式, 并且在院系内设立专门岗位, 聘任报账工作人员还应严格把关, 如:要求熟知财务工作流程, 有相关经验的工作人员, 统一收集各系师生要报销的关于报销活动的凭证, 提前审核和检查凭证是否齐全, 手续是否完备, 项目经费是否允许报销, 再由报账员到财务部门进行报销, 这样票据核算效率率与财务工作效率都会大大提高。
3. 开展业务培训
针对不同的人群, 开展不同的宣传和培训, 以达到提高效益的目的。对院系领导层, 我们必须得到学校领导的认可, 因此我们要积极推进有效拜访, 积极宣传报账改革目的和要求;对专职报账人员财务报账改革受益最直接、最快的群体, 应采取集中培训报账基本知识和不等待报账要求。
4. 积极创建网上预约报账制度
现在高职院校财务报账模式日益更新, 逐渐向网络化、信息化和数字化转变, 网上预约报账相对于以前来讲优点尽显无疑, 并且在院校已经逐步广泛使用。网上预约报账能够有效分配一些报账工作, 减轻财务人员的工作量, 使报账过程物流化、数据信息化、核算准确化等等。
5. 增强财务人员素质
财务人员应当积极转变工作理念, 主动沟通, 为全校师生服务, 建立良好的形象。为提高财务管理服务的质量, 还要认真了解师生的各方面需求。除此之外, 建立财务人员定期、不定期的走访, 以供各部门交流思想, 沟通信息, 共同谋划用好钱和管好账。还要不断加强财务人员业务培训、继续教育培训等。
参考文献
[1]侯利敏.高校财务报销审核中的问题与对策.会计之友, 2010 (10) .
[2]马宗兰.构建高校财务报销制度的思考.黑龙江科技信息, 2009 (26) .