小微企业优惠政策

小微企业优惠政策（精选8篇）

小微企业优惠政策 篇1

2016年小微企业免税政策汇总解答 小微企业免税政策

2016年，小微企业有哪些关于免税的政策?小微企业免税政策汇总具体是指什么?一起来看看下面学习啦小编为你带来的“2016年小微企业免税政策汇总解答”，这其中也许就有你需要的。

2016年小微企业免税政策汇总解答

1.什么是小微企业?

答：根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小型、微型企业具体标准请参照工业和信息化部，国家统计局国家发展和改革委员会财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)文件规定。

2.小范围纳税人月销售额不超过2万元免征增值税，销售额是否填写零?

答：据实填写销售额，销售额合计不超过2万元的，申报表保存时会提示“合计销售额小于起征点，是否输入减征额”这时您点击确定后，减征额会自动生成，这时应纳税额就自动生成零。

3.小范围纳税人月销售额不超过2万元免征增值税，如果前期向税务局代开专用fa票，税款已经预缴了，销售方fa票也已经认证了，无法退回，还可以申请退税吗?

答：《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)规定，增值税小范围纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的，当期因代开增值税专用fa票(含货物运输业增值税专用fa票)和普通fa票已经缴纳的税款，在fa票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。因此，贵公司要收回全部fa票联次后，方可向主管税务机关申请退税，否则无法申请退税。

4.哪些纳税人可以适用财税[2013]52号文规定的免税优惠政策?

答：《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号)规定，对增值税小范围纳税人中月销售额不超过2 万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。另根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第二十八条规定：“条例第十一条所称小范围纳税人的标准为：

(一)从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。”

因此，符合上述文件规定的小范围纳税人可适用财税[2013]52号文件规定的免税优惠政策。

5.小微企业免征增值税，需要备案吗?

答：《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号)规定，为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小范围纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。因此，小范围纳税人只要符合上述文件规定范围，可以免征增值税，暂无需备案就可以享受此优惠。

6.符合财税[2013]52号文免税的小范围企业申报表如何填写?

答：增值税应税项目的销售额包括小范围纳税人申请代开专用fa票的不含税销售额，纳税人填写申报表“应征增值税不含税销售额”后，如销售额不超过2万元，需要在“本期应纳税额减征额”处填入免征的税额。同时，在文件实行后，纳税人有到税务机关申请代开fa票，当期未退还的，填入“应征增值税不含税销售额”和“税务机关代开的增值税专用fa票不含税销售额”对应栏次;当期已退还的，填入“免税销售额”对应栏次。

7.小范围企业月销售额不超过2万元，免征文化事业建设费申报表如何填写?

答：据实填写销售额，销售额合计不超过2万元的，申报表保存时会提示“合计销售额小于起征点，是否输入减征额?”这时点击“确定”后，不需要输入减征额。

8.小微企业月销售额低于2万元免征增值税，其中月销售额是指每月平均销售额吗?

答：《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)规定，月销售额或营业额不超过2万元是指月销售额或营业额在2万元以下(含2万元)，月销售额或营业额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。因此，月销售额指的是每月实际发生的销售额。

9.自2013年8月1日起月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税，是否适用一般纳税人?

答：《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号)规定，对增值税小范围纳税人中月销售额不超过2 万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。因此，自2013年8月1日月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税，只适用增值税小范围纳税人，不适用一般纳税人。

10.增值税小范围纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税，实行差额征税的小范围纳税人，计算销售额，是按照差额扣除前还是差额扣除后的销售额进行确认?

答：《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)，比照一般纳税人销售额标准含免税销售额、出口销售额的规定，暂免征收增值税的小微企业月销售2万元以下的标准应为差额扣除之前的销售额。因此，实行差额征税的小范围纳税人应按照差额扣除前的销售额进行确认。

营改增后，小微企业免税政策你理解对了吗?

自今年5月1日营改增全面推行以来，之前关于营业税的种种税收优惠都以“平移”的方式保持了延续。

比如随军家属、就业失业登记人员、退役士兵、转业干部、高校毕业生等进行创业，都可以到国税局申请备案，继续享受减免优惠。

再比如员工制的家政服务类公司、从事学历教育的学校及教育机构等，只要符合规定，还是继续免税。

至于创业者最关系的“小微”企业，维持了以前的扶持力度

适用期限

2016年5月1日—2017年12月31日

适用条件

需被认定为小规模纳税人

注意：享受免征增值税的小微企业，包含企业、非企业性单位、个体工商户和其他个人。如果被认定为一般纳税人，则不能享受下述优惠政策。

优惠政策

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)的规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务的月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产的月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

政策解读

从上述规定看，增值税小规模纳税人要足额享受暂免征收增值税优惠政策，应做好不同业务的核算工作。

也就是说，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。

例子一XX公司为按季度申报的增值税小规模纳税人，2016年第三季度销售货物收入为8.5万元，提供建筑劳务收入9万元。

那么，根据23号公告的规定，增值税小规模纳税人销售货物季销售额不超过9万元的，销售建筑劳务不超过9万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

因此，该小规模纳税人本季度不需缴纳增值税。

小微企业优惠政策 篇2

改革开放近40年来, 我国民营经济得到长足发展, 在促进我国社会发展和解决社会就业方面功不可没, 解决了我国80%的就业问题。如何提升小微企业促进社会经济发展、解决社会就业的能力, 是当前重要而紧迫的课题。企业所得税作为小微企业的主要税种之一, 它的变动更是牵动着小微企业的生存命脉。

二、小微企业所得税优惠政策现状

近年来, 在复杂多变的国内外经济形势下, 我国政府高度重视小微企业的发展, 密集推出了一系列财税金融扶持政策。其中有关所得税方面有以下几点。

(一) 对中小高新技术企业的创业投资优惠。

依据《企业所得税法》规定, 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的, 可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额, 当年不足抵扣的, 可以在以后纳税年度结转抵扣。

(二) 降低企业所得税税率。

财政部和国家税务总局相继发出通告, 明确自2014年1月1日起, 享受减半征收企业所得税政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元扩大到10万元, 政策执行期限截至2016年12月31日;将核定征收小微企业纳入享受所得税优惠征税范围, 明确了小型微利企业减半征税管理方式;自2015年1月1日至2017年12月31日, 对年应纳税所得额低于20万元 (含20万元) 的小型微利企业, 其所得减按50%计入应纳税所得额, 按20%的税率缴纳企业所得税。

三、小微企业目前优惠政策落实中存在的问题

从小微企业所得税优惠政策实施的效果看, 运行过程中仍存在着一些问题。

(一) 税务机关在思想认识上认同感不强。

面对经济形势低迷、税收收入任务数累年增加、税务机关组织收入压力日益增大的情况, 税务机关从自身短期利益出发, 从思想认识上抵触税收优惠政策, 在落实时动力不足, 落实措施不太到位。

(二) 税收优惠政策力度不足。

从工作实践来看, 虽然国家出台了一系列针对小微企业的优惠政策, 但优惠力度存在不足, 收效较预期有很大差距, 不能引起企业的足够重视和社会的广泛影响。

(三) 税收优惠政策宣传不到位。

小微企业分布面广, 集中分布在县城, 市区的较少, 客观上造成了税收政策宣传日常管理的不便。虽然各地税务机关通过税法宣传日、税法宣传站、税企QQ群、宣传栏等多种形式进行宣传, 并组织企业办税人员进行优惠政策专题培训, 但仍然存在部分纳税人对税收政策了解不及时、理解不全面的问题, 未能及时享受税收优惠政策。

四、小微企业所得税优惠政策完善建议

从总体看来, 我国对小微企业所得税税收优惠方面出台的相关政策措施在覆盖面及优惠力度等方面比较有限, 为充分发挥税收对小微企业发展的促进作用, 应当对现行的小微企业税收优惠政策进行适当的调整和完善。

(一) 降低准入门槛, 继续提高优惠力度。

国家税务总局虽明确进一步扩大可享受减半征税额度和可享受减半征税企业的范围, 延长了优惠的时间, 但对小微企业的税收优惠还有进一步降低准入门槛的空间。同时, 可考虑进一步降低小微企业所得税税率, 研究采用超额累进的计算方式, 加大小微企业的受惠力度。

(二) 综合采用多种税收优惠形式, 提高税收优惠效果。

综合运用税基优惠、税率优惠、税额优惠等多种优惠方式, 广泛实施投资抵免、再投资退税、延期纳税、加速折旧等间接优惠方式, 扩大固定资产加速折旧范围, 提高研究开发费用的加计扣除比例, 提高小微企业的税收优惠幅度。

(三) 优化征税计算方法, 方便小微企业纳税人。

小微企业的财务工作人员大都是兼职获外聘的, 代记账会计居多, 业务素质不高, 业务能力不够强。面对规定的企业纳税程序, 他们用在税款计算的时间较多。为方便小微企业纳税人, 应简化税款计算方法。

(四) 做好政策的事后绩效评估工作。

结合每年的减免税调查, 要把减免税调查与送政策上门、加强减免税管理结合起来, 使减免税调查的过程成为为纳税人服务、规范减免税管理的过程。基层税务机关对辖区内小微纳税人的减免税情况进行清理检查, 使小微企业纳税人能充分享受税收优惠政策。

参考文献

[1]肖太寿.小微企业财税扶持政策研究[M].北京:中国市场出版社, 2014.

小微企业优惠政策 篇3

【关键词】小微企业；税收优惠；政策

小微企业在国民经济中占有重要地位，在缓解就业压力，优化产业结构，促进维护社会稳定和经济繁荣等方面发挥了越来越重要的作用。但小微企业自身规模小、抵抗市场风险能力较弱，一直是市场竞争中的弱势群体。税收优惠政策是扶持小微企业发展的重要手段。大众创新、万众创业，为了帮扶小微企业成长发展，国家出台了一系列税收优惠政策，切实改善小微企业的生存环境，支持和促进小微企业的发展。但是当前落实小微企业税收优惠政策中还存在着诸多问题，例如相关税制不完善，宣传针对性不强，税收优惠政策导向不明确等，影响了小微企业发展的税收优惠政策的成效。因此，有必要探讨促进小微企业发展的税收优惠政策建议，以便税收优惠政策更好的为小微企业发展服务。

一、小微企业税收优惠政策现状

为了支持小微企业发展和创业创新，国家制定了一系列税收优惠政策，例如，2016年的小微企业增值税优惠政策、小微企业印花税优惠政策、小微企业所得税优惠政策等。为全面落实小微企业各项税收优惠政策，税务总局要求从“全力宣传、全程服务、全年督查、全面分析”四个方面，并通过持续开展小微企业税收优惠政策宣传，开展“小微企业税收优惠政策宣传周”活动，开展对税务干部的业务培训，完善小微企业所得税纳税申报软件，严格定额征税管理，建立小微企业咨询服务岗和12366反映诉求平台等切实有效措施，进一步做好小微企业各项税收优惠政策贯彻落实工作。这一系列措施旨在确保每一户应享受税收优惠的小微企业“应享尽知”，努力让每一户小微企业办理享受税收优惠手续更为便捷，切实让每一级税务机关履行好落实小微企业税收优惠政策的责任。通过一系列税收优惠政策，小微企业减税效果明显，解决大量人员的就业问题，让更多创业者增强了信心，为小微企业公平参与市场竞争提供了契机。

二、小微企业税收优惠政策存在的问题

国家出台的税收优惠政策为小微企业发展创造了良好的基础条件，但是现有税收优惠政策发展空间仍有待提升，具体还存在以下不足：

1.缺乏扶持小微企业发展的政策体系

虽然国家在增值税、营业税、印花税等方面给予小微企业扶持，但是这些政策涉及多个税种，散见于各种文件和法规中，无法有效的进行衔接，导致小微企业无法及时享受应有的优惠。同时，没有对小微企业的划型标准进行统一，关于小微企业的税收优惠政策也都是临时性文件，稳定性不足，缺乏延续性，且这些规定法律级次较低、法律效力不足，很难为小微企业提供健全的法律保障，对纳税人在掌握运用法律规定的时候造成不利影响，进而影响小微企业的经营决策，与税收优惠政策扶持的初衷相违背。

2.对小微企业技术创新的支持力度不足

技术创新是小微企业发展的核心内容和内在动力。目前，小微企业提高了对技术创新的重视程度和投入力度，但由于自身条件限制，小微企业在技术创新方面还显得力不从心。小微企业的税收政策不仅要减轻其税负，还应该促进其产业升级和技术进步。但是现有税收优惠政策集中于减轻小微企业税负压力，缺乏针对小微企业科技创新的鼓励政策。例如，按15%的税率征收高新技术企业所得税，这些企业属于国家重点扶持的范围，但是大部分小微企业还未达到高新技术企业的认定标准，因此，这些税收优惠政策并不适用于小微企业，也无法为小微企业的技术创新提供帮助。

3.对小微企业的融资支持力度不够

融资难、融资贵一直是小微企业发展的瓶颈，小微企业很难通过正规渠道获得必要的资金供给，需要相关的税收优惠政策予以扶持。但是现有税收优惠政策对小微企业融资支持力度不够。国家虽然出台了不少财税扶助政策来改善小微企业的生存、经营状况，但都是鼓励、号召性政策，针对服务于小微企业的民间金融机构很少有实质性的税收激励政策。例如，民间金融机构适用5%的营业税税率，与农村信用合作社、村镇银行等有很大的差别，民间金融机构也享受不到金融企业的税收待遇。

三、促进小微企业发展的税收优惠政策完善建议

针对小微企业税收优惠政策存在的各种问题，应该从以下几个方面有针对性的加以完善：

1.建立统一的小微企业税收政策体系

目前，我国还没有规范系统的法律体系来扶持小微企业，这是小微企业税收优惠政策存在不足的重要原因。因此，应该借鉴美国、日本、加拿大等国家，建立完善的小微企业法律体系，为小微企业税收优惠政策提供法律依据。具体来说，需要对小微企业划型标准进行统一规定，根据行业特征、企业规模、企业数量、纳税规模来控制比例，事先小微企业的自动识别，降低小微企业享受税收优惠政策的门槛，让更多的小微企业享受到税收优惠。在此基础上，出台和完善小微企业税收规章制度，为促进小微企业做大做强提供动力和法律保障。

2.完善小微企业技术创新的税收政策

首先，进一步扩大对小微企业在研发方面的税收优惠。例如，有些小微企业无独立研发能力，可鼓励其与科研机构合作研发；若小微企业的投资用于企业自主研发，则允许其从应税所得额中作为费用扣除；并且对于研发成果收益，则应予以不同程度的税收减免，则有利于进一步鼓励小微企业积极进行科学研究，最终提升企业产品的技术含量。

其次，加大小微企业在引进技术人才方面的税收优惠，人才缺乏也是小微企业不容忽视的问题。要有效地帮助小微企业引进人才，鼓励小微企业与高校联手，开展专业的职业培训，所产生的教育培训费用，允许小微企业在国家规定的职工教育经费列支标准以外据实扣除。

最后，完善税收抵扣和加速折旧等税收优惠政策，鼓励小微企业在研发技术、职工培训和设备更新改造等方面加大力度。在小微企业所得税中，对于科技型小微企业其购买的实验设备可缩短折旧年限，从而加快其技术改造和设备更新，最终提高企业生产效率。

3.制定小微企业融资的税收优惠政策

为了更大程度上鼓励金融机构对小微企业提供有效的金融支持，国家出台了印花税的相关优惠政策，但由于小微企业的市场竞争力不足，加上融资方式过于单一，无法从根本上解决小微企业融资难的问题。迫于企业生存发展的需要，多数小微企业就会选择民间借贷，但随之而来的是过度借款带来的资产负债比率不断增长，从而影响小微企业未来的发展方向和发展规模，同时也增加了企业和社会的不稳定因素。从小微企业的发展周期来看，企业需要借助更加切合自身企业实际情况的，并且具有稳定性的税收扶持政策来提高其融资能力和生存能力。因此，可以考虑给予小微企业不同于大企业的税收政策，考虑对符合条件的小微企业给予再投资退税优惠或缓征所得税优惠，以帮助解决小微企业资金困难和融资难等方面。

四、结论

小微企业作为推动我国经济发展的重要力量，对促进区域经济的发展可发挥至关重要的作用。为进一步扶持小微企业，应该建立统一的小微企业税收政策体系，完善小微企业技术创新的税收政策，制定小微企业融资的税收优惠政策，使税收优惠政策顺利实施，实现税收征管与小微企业发展的良性循环。

参考文献：

[1]黄冠豪.促进小微企业发展的税收政策研究[J].税务研究，2014，03：16-20.

[2]岳树民，董正，徐廷玗.完善税收政策促进小微企业发展[J].税务与经济，2014，06：1-4.

[3]肖春明.扶持小微企业的税收优惠政策研究[J].中国物价，2016，04：19-21.

[4]姜亚南.小微企业税收优惠政策现状及改进建议[J].税务研究，2016，08：116-118.

小微企业所得税优惠政策辅导 篇4

各位企业负责人、财务工作者：

大家好！

日前，国家税务总局发布了《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》，将核定征收的小型微利企业纳入所得税优惠政策适用范围，并明确了小型微利企业减半征税管理方式、预缴办法、汇算清缴、政策衔接等内容。这次小型微利企业所得税优惠范围扩大，是落实李克强总理在2014年政府工作报告中提出“进一步扩展小微企业税收优惠范围，减轻企业负担”的具体措施。对志丹而言，必将再次降低小微企业税负，更有助于释放志丹小微企业发展活力，充分发挥其在推动经济发展、促进社会就业等方面的积极作用，助力志丹建设。

为抓好政策落实，充分释放政策红利，有效促进我县小型微利企业发展，在大家百忙之中我们把大家召集起来，就小微企业所得税优惠政策的给大家作以辅导解释，让我们纳税人能进一步了解政策、熟悉政策、运用政策，真正享受到此项政策带来的优惠。下面我们有请我们县局税政股股长刘黎花给各位讲解小微企业所得税优惠政策。

需在申报前到主管税务机关办理备案登记 办理备案登记应交哪些材料？

按规定须提交以下相关资料：1.企业所得税税收优惠事项备案表；2.财务会计报表；3.各月职工工资表、社保缴交记录；4.与劳务派遣公司订立的劳务派遣协议；5.主管税务机关要求提供的其他资料。需要注意的是，必须是实行查账征收企业所得税的企业才可享受小微企业的优惠政策。

小微企业优惠政策都有哪些规定？

企业所得税法规定，符合条件的小微企业，减按20%的税率征收企业所得税。《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税„2011‟117号）规定，自2012年1月1日—2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含）的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2014年4月8日，财政部、国家税务总局联合下发《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税„2014‟34号），规定自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

但要注意，纳税人的年应纳税所得额超过30万元的，应依25%的法定税率就其全部应纳税所得额征收企业所得税。纳税申报时需要注意哪些事项？

企业首次预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供企业上符合小微企业条件的相关证明材料和主管税务机关对有关指标是否符合税法规定的小微企业条件的审核，对经认定该年纳税符合小型微利企业条件的，下一按月、季度预缴企业所得税时可直接按小微企业优惠政策进行申报缴税。对不符合小微企业条件，但在预缴时已按小微企业优惠政策计算减免所得税的，在该汇算清缴时要按照规定补缴已减免的税款。例如，某工业企业2010年应纳税所得额为10万元，符合小微企业标准，当年缴纳企业所得税=10×20%=2（万元）。2011年仍按照20%的税率全额预缴企业所得税。假设2012年5月31日前汇缴期间税务部门核实该企业2011年应纳税所得额为2.5万元，符合小微企业条件，则2011年该企业应缴纳企业所得税=2.5×50%×20%=0.25（万元）。

小微企业所得税优惠政策新旧对比

根据李克强总理在2014年政府工作报告中提出，要“进一步扩展小微企业税收优惠范围，减轻企业负担”的要求，从4月份起，财政部、国家税务总局陆续出台政策，将现行的小型微利企业所得税优惠政策进行调整，扩大了小型微利企业享受优惠的范围，以加大对小微企业的扶持力度。广州市地方税务局对新政带来的变化进行了深入了解，并将新旧政策进行了逐一对比。

企业所得税优惠政策享受条件的变化

原规定：2011年11月29日，财政部、国家税务总局联合下发《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），规定自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

新规定：2014年4月8日，财政部、国家税务总局联合下发《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号），规定自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

变化点：对于同时享受企业所得税减按20%征收以及减半征税政策的小型微利企业，其条件由“年应纳税所得额低于6万元（含6万元）”调整为“年应纳税所得额低于10万元（含10万元）”。

减半征收企业所得税享受范围的变化

原规定：《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）规定，《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）文件第三条第二款所称“特定纳税人”包括享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）。因此，核定征收企业不可享受小型微利企业所得税优惠政策。

新规定：根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号），《广东省地方税务局关于小型微利企业享受所得税优惠政策的通告》（广东省地方税务局公告2014年第1号）规定，自2014年起，4

凡符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式征收企业所得税，均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

变化点：由核定征收企业不可享受小型微利企业所得税优惠政策调整为无论采取查账征收还是核定征收方式征收企业所得税小型微利企业，均可享受所得税优惠政策。

享受所得税优惠办理备案的变化

原规定：根据《广东省地方税务局关于企业所得税税收优惠备案办理流程的公告》（广东省地方税务局公告2013年第1号）第四点规定，上经主管税务机关备案后，申报享受小型微利企业所得税优惠政策的纳税人，可在本预缴申报企业所得税时，不需备案而直接享受小型微利企业所得税优惠政策。

新规定：根据《广东省地方税务局关于小型微利企业享受所得税优惠政策的通告》（广东省地方税务局公告2014年第1号）第五点，符合条件的小型微利企业，在月（季）度预缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需另行向税务机关提交资料。汇算清缴时，企业在申报表填报资产和从业人数资料，无需另行向税务机关提交备案资料。

国家部委小微企业政策 篇5

国务院及各部委、金融机构扶持

小微企业政策措施汇总

一、国务院及各部委扶持小微企业有关政策

1.2011年10月12日国务院常务会议通过“国九条” ⑴加大对小型微型企业的信贷支持；

⑵清理纠正金融服务不合理收费，切实降低企业融资的实际成本；

⑶拓宽小型微型企业融资渠道；

⑷细化对小型微型企业金融服务的差异化监管政策； ⑸促进小金融机构改革与发展；

⑹在规范管理、防范风险的基础上促进民间借贷健康发展； ⑺提高小微企业增值税和营业税起征点，将小微企业减半征收企业所得税政策延长至2015年年底并扩大范围；

⑻三年内免征小微企业印花税，将金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年年底，将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%征收营业税的政策，延长至2015年年底；

⑼扩大中小企业专项资金规模，更多运用间接方式扶持小型微型企业，进一步清理取消和减免部分涉企收费。

2.2011年10月24日财政部公布《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》

通知要求，自2011年11月1日起至2014年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

3.2011年10月25日银监会出台《关于支持商业银行进一步改进小型微型企业金融服务的补充通知》

该补充通知要求银行业金融机构重点加大对单户授信总额500万元（含）以下小型微型企业的信贷支持。通知对“商业银行发行小型微型企业专项金融债”的条件进行了明确，而获准发行金融债的银行，该债项所对应的单户授信总额500万元（含）以下的小型微型企业贷款在计算“小型微型企业调整后存贷比”时，可在分子项中予以扣除。

4.2011年10月31日财政部发布第65号令

决定修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》，提高增值税、营业税起征点。增值税起征点的幅度规定为，销售货物的，为月销售额5000-20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元。营业税起征点的幅度规定为，按期纳税的，为月营业额5000-20000元；按次纳税的，为每次(日)营业额300-500元。

5.2011年11月2日科技部联合财政部、银监会等8部委共同出台《关于促进科技和金融结合加快实施自主创新战略的若干意见》

其中明确要扩大科技型中小企业创业投资引导基金规模，综合运用阶段参股、风险补助和投资保障等方式，引导创投机构向初创期科技型中小企业投资，促进科技型中小企业创新发展。

6.2011年11月14日财政部、国家发改委发布《关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》

根据通知，免征的22项收费行政事业性收费项目包括：

⑴工商行政管理部门收取的企业注册登记费；

⑵税务部门收取的税务发票工本费；

⑶海关部门收取的海关监管手续费；

⑷商务部门收取的装船证费、手工制品证书费、纺织品原产地证明书费；

⑸质检部门收取的签发一般原产地证书费、一般原产地证工本费和组织机构代码证书工本费；

⑹贸促会收取的货物原产地证明书费、ATA单证册收费； ⑺国土资源部门收取的土地登记费；

⑻新闻出版部门收取的计算机软件著作权登记费；

⑼农业部门收取的农机监理费（含牌证工本费、安全技术检验费、驾驶许可考试费等）、新兽药审批费、《进口兽药许可证》审批费和已生产兽药品种注册登记费；

⑽林业部门收取的林权证工本费；

⑾旅游部门收取的星级标牌（含星级证书）工本费、A级旅游景区标牌（含证书）工本费、工农业旅游示范点标牌（含证书）工本费；

⑿清真食品认证费；

⒀各省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门按照管理权限批准设立的管理类、登记类和证照类行政事业性收费。

7.2011年11月17日财政部、国税总局公布《营业税改征增值税试点方案》及上海试点的相关政策

确定了增值税扩围的交通运输业和部分现代服务业增值税税率。根据方案，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。其中，租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他技术研发、文化创意、物流等部分现代服务业适用6%税率。

8.2011年11月23日国家工商总局发布《公司债权转股权登记管理办法》

《办法》规定，债权转股权，是指债权人以其依法享有的对在中国境内设立的有限责任公司或者股份有限公司的债权，转为公司股权，增加公司注册资本的行为。明确了债转股的三种情形：公司经营中债权人与公司之间产生的合同之债转为公司股权，债权人已经履行债权所对应的合同义务，且不违反法律、行政法规、国务院决定或者公司章程的禁止性规定；人民法院生效裁判确认的债权转为公司股权；公司破产重整或者和解期间，列入经人民法院批准的重整计划或者裁定认可的和解协议的债权转为公司股权。

9.2011年12月29日财政部、工业和信息化部发布《政府采购促进中小企业发展暂行办法》

《办法》规定，面向中小企业采购的预算应当占政府采购项目预算总额的30%以上，在面向中小企业采购的政府采购项目预算中，预留给小微企业的不能低于60%。

10.2012年2月1日国务院常务会议研究确定进一步支持

小型微型企业健康发展的政策措施

这些政策措施包括完善财税支持政策；努力缓解融资困难；加快技术改造，提高装备水平，提升创新能力；加强服务和管理等。

二、金融机构扶持小微企业有关举措

1.中国银行出台的有关扶持举措

对小企业贷款新增1200亿元以上，小企业贷款增速预计超过全行整体贷款平均增速30个百分点以上；全面推广“信贷工厂”服务模式，在各地设立专门服务于小微企业的专营机构和特色支行；筹建20多家村镇银行，专门服务县域小微企业、个体工商户、种养专业户等。

2.农业银行出台的有关扶持举措

加大信贷投放力度，全面支持小微企业发展，对小微企业贷款增量超过1000亿元；对单户授信500万元以下的小微企业，贷款利率最高上浮幅度不超过基准利率的30%；对小微企业免收贷款承诺费、资金管理费、咨询费等，对小微企业免收财务顾问费，贷款时不强行推销理财、保险、基金等产品。

3.建设银行出台的有关扶持举措

建行将积极推广“成长之路”“速贷通”“小额通”“信用贷”等为小微企业量身定做的信贷方式，尝试扩大中小企业集合债和集合票据发行规模，帮助其拓宽融资渠道。

4.工商银行（江西省）出台的有关扶持举措

将“网贷通”作为服务小微企业的拳头产品和重要手段，客户通过网银自助提款还款，贷款不受时间和空间限制，实现

了“随时随地、随借随还”；创新担保方式，接受小微企业客户互保、联保等保证方式；除原有的小微企业临时贷款、周转贷款、贴现贷款和银行承兑汇票外，工商银行江西省分行又陆续推出了保理、发票融资、商品融资、信用证项下的买方和卖方融资、经营性物业贷款等系列产品。

5.民生银行出台的有关扶持举措

小微企业优惠政策 篇6

**市局落实小微企业税收优惠政策

一是提高认识，部门分工协作。市局组织召开专题会议部署落实工作，市局各部门按照分工，相互配合协作，力求将税收优惠落到实处。二是加强宣传，提高政策知晓度。在办税厅大屏幕滚动播出政策说明，在厅内醒目位置设立通告，通过12366短信告知纳税人政策。通过纳税人学校宣传相关税收优惠政策内容、减免条件、管理方式、办税程序及纳税申报表的填报方法等，便于纳税人掌握享受税收优惠政策的具体操作。三是强化督查，提高落实效率。定期开展检查、督查，了解各税源管理部门辖区小微企业优惠政策落实情况，督促工作人员的强化责任意识，服务意识，提升管理质量。对小微企业税收优惠政策进行统计分析，对过程中出现的问题及时做好总结反馈，上报上级部门。

小微企业优惠政策 篇7

1.1 我国小微企业整体状况

小微企业由小型企业、微型企业、家庭作坊和个体工商户组成, 被誉为我国经济发展中的“毛细血管”。虽然他们规模小, 但是数量庞大, 是国民经济发展中不可或缺的环节, 是推动经济发展、技术创新的重要动力, 是解决就业、维护社会和谐稳定的重要力量。目前, 我国小微企业已经超过4000万家, 其中包括3700多万家个体工商户, 吸纳了2亿多的就业人口。小微企业分布在国民经济的各个行业, 创造了60%的国内生产总值、50%的税收和80%的就业岗位。

1.2 烟店镇轴承企业的概况

在轴承之乡的烟店镇, 70%的企业属于微型企业, 20%的属于小型企业, 10%属于中型企业。从三十年前的半夜三更偷着交易的鬼市, 到如今中国四大轴承基地之一, 这其中的艰辛也许只有烟店商人才能真正阐述清楚。目前烟店镇轴承加工业已成为当地政府的主要税收来源之一, 其不仅解决了本乡镇的农村剩余劳动力的就业问题, 还为临近乡镇提供了大量就业岗位, 使附近乡村的年轻劳动力不再承受背井离乡之苦。

2 小微企业的生存环境

2.1 小微企业在发展中的经济环境

作为国民经济的重要组成部分, 小微企业的生存状态直接关系到国民经济的健康发展, 但复杂多变的国内外经济形势, 让大多数小微企业一直在浪尖上跳舞。据国家统计局对全国3.9万户规模以下工业企业抽样调查, 今年一季度, 工业小型微型企业经营状况好或很好的比例仅为21.1%, 比去年底下降了1.7个百分点。其中, 微型企业经营状况好或很好的比例仅为18.3%。企业普遍反映, 目前出现了“订单荒”, 尤其是广东、浙江、重庆等地制造业出口企业, 订单普遍减少了20%到30%。

2011年下半年以来, 在中国经济开始步入低速增长与结构转型相结合的新历史时期后, 作为中国经济最活跃的群体也是最脆弱的群体, 广大小微企业受用工成本大幅上升、原材料成本明显上涨、订单量减少以及资金链紧张等困扰, 正处在“温水煮蛙”的艰难处境。当前小微企业面临的主要困难包括原材料价格、企业用工、能源资源价格和企业融资成本上涨, 受国家宏观调控政策正面冲击的高耗能、高污染、建筑业、房地产业经营上的困难, 以及2011年以来美国、欧洲、日本、中东、北非等海外市场动荡, 国内市场也由于多重因素叠加的影响, 使一些小微企业的利润空间收窄。

2.2 税收优惠

为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持, 促进小型、微型企业发展, 自2011年11月1日起至2014年10月31日止, 对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同涉及的印花税, 予以免征。

2.3 政策优惠

银监会于2011年5月份印发了被称作“银十条”的《关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的通知》;

2011年10月12日, 国务院常务会议研究确定了九条支持小型和微型企业发展的金融、财税政策措施, 被称为“国九条”;

2011年10月25日, 银监会发布了《中国银监会关于支持商业银行进一步改进小型微型企业金融服务的补充通知》 (以下简称《通知》) 。为了拓宽商业银行对小微企业贷款的资金来源, 《通知》允许商业银行发行“小型微型企业贷款专项金融债”, 要求银行发行金融债所筹资金全部用于发放小微企业贷款。

3 小微企业面临的融资困境

3.1 与银行的打交道成本高

在烟店镇调研中发现一个普遍的问题, 在贷款中存在“打交道成本”。被访者一听到贷款的问题, 绝大部分第一个反应就是:“那是要找熟人给银行送礼的。”经调查, 当地的融资缺口相对较大, 贷款资源供不应求, 埋下了这股不良风气。而通过跟银行内部人员的交谈证实, 要贷款先送礼确有其事。“贷款要托人送礼”的观念在当地企业主心里已经根深蒂固, 这股心理阴影在企业主贷款中也形成了一种无形的障碍。

3.2 抵押物少

小微企业由于固定资产较少, 大部分的资金都用在企业运营之中, 可以作为抵押物也比较少。如果选择担保公司, 则会增加其贷款成本, 降低了贷款本身应发挥的作用。而银行也需要对自身的运营负责任, 所以这是小微企业贷款的另一障碍。

3.3 贷款银行选择面狭窄

在调研过程中发现, 企业主贷款大部分都是来源于当地的农村信用社。第一, 农村信用社作为国家专门针对农民政策性银行, 自身有很多符合农村企业主利益的优惠政策。第二, 农村信用社的审查条件相对宽松, 用户口本作为抵押进行三户联保便可贷到三万块钱, 而工商银行的审查相对严格, 小微企业主必需有营业执照才能贷到款, 而当地有营业执照的企业只占到40%左右。

4 小微企业自身存在的问题

第一, 小微企业中大部分资产规模较小, 一部分在创业起步阶段的小微企业甚至都没有工商营业执照, 自身的经营管理很不规范。而在很多银行获得贷款的基本一项就是要有工商营业执照。

第二, 尽管2008年的金融危机已过去将近4年, 但其影响是深远的, 通过与当地企业主交流, 2008年金融危机后, 企业生意大受打击, 出口量大大减少, 轴承销量一直处于低位, 这无形给企业还贷造成压力, 使得企业的还贷能力大大降低, 很多银行出于对企业还贷能力的考虑, 而选择不贷款给这样的企业, 以降低风险。

第三, 银行的还款方式大多为每月支付, 而同烟店的企业主交流得知, 长久以来, 他们的轴承出货后, 并不是马上收回货款, 大多为一季度一结或者一年一结, 这就给他们每月还款造成了压力, 所以很多企业主选择向熟人或亲戚借款因为本息可选择一次还清, 而不是选择银行贷款。

第四, 烟店镇大部分企业主文化水平不高, 很多人都是抓住了改革开放时的时机, 凭着灵光的生意头脑逐渐发展起来的。但是, 在如今的信息化时代, 主动获取有用信息的能力已经在企业家素养中占有越来越重要的角色。在调研中发现, 烟店镇几乎每家企业都安装了宽带, 但互联网的主要功能仅是娱乐而已, 很少有人会有意识的去关注国家的经济走向, 政策的倾斜方向, 企业家素养比较差。

5 银行不愿意贷款给小微企业的原因

(1) 通过与银行工作人员的交谈得知, 银行不愿意贷款给小微企业的根本原因是控制风险, 由于小微企业普遍缺乏抵押物, 加之自身规模较小, 其稳定性也远远低于大的企业。其一旦破产或者企业主跑路, 银行就要承担所有的损失。尽管国家有政策鼓励银行贷款给小微企业, 但银行并不是慈善机构, 不会做赔本的买卖, 所以政策实行起来非常困难。同时相比于浦发银行、中信银行、兴业银行等股份制银行, 四大国有银行更加不愿意贷款给小微企业, 由于种种原因四大国有银行与很多资产雄厚的国有企业有着良好的合作关系, 更不愿意啃小微企业这块难啃的骨头, 而浦发银行、中信银行、兴业银行等股份制银行掌握的资源有限, 相对四大国有银行更愿意开垦这方面的业务。

(2) 信息不对。很多小微企业都没有一个规范的会计账本, 即使有账本也不具有完全的可信性。银行很难获得其准确的资产状况。

(3) 对小微企业的贷款成本高。小微企业一般贷款额度比较低, 而银行工作人员要对其进行与大企业相同的资格审核程序, 其中的人工成本相同, 而受益却相差很大, 银行作为一种盈利性企业, 也要考虑自身的成本与收益问题。

6 解决办法

6.1 政府

(1) 健全政府担保和再担保体系。

小微企业由于自身担保能力低, 与选择担保公司进行担保又会隐性增加贷款的利率。如果地方政府可以用地方财政, 或者中央拨款等方式, 由政府与银行共同承担对小微企业贷款中的风险, 可以有效的缓解小微企业贷款困难的问题。

(2) 建立小微企业政策性银行。

我国有建设银行、农业银行、招商银行等专门的政策性银行, 政府也可以针对小微企业的专项特殊需要, 提供由国家和银行共同承担风险的方式, 来为拥有良好发展前景的小微企业提供低担保的专项贷款, 为小微企业的起步提供有力的资金支持, 保证优秀的企业不会因为资金的问题而被扼杀在襁褓之中。

(3) 通过政府采购支持小微企业资金回收。

政府能够对于产品质量良好, 企业的发展方向符合可持续发展理念, 政府的采购订单即可作为一种抵押担保, 来为小微企业的融资提供一种新的融资渠道。

6.2 企业自身

(1) 加大研发力度, 争取开创个人品牌。

在调研中发现, 烟店镇的轴承业多为贴牌生产。只有很少的几家企业是有自己的品牌。轴承的加工工艺在烟店镇已经是很成熟。如果只是替别人做贴牌生产, 就算做的质量很好, 但如果企业一旦解除合同, 那么就将要面对无单的闲置状态。所以, 只有打出属于自己的品牌, 才能在市场站稳自己的位置, 增强企业应对风险的能力。

(2) 提高企业家素质, 建立企业家意识。

在烟店镇, 创业人大部分是在改革开放后乘着政策的东风, 凭借着自己的商业智慧办的农民企业家。虽然现在富起来, 但其本身所具有的小富即安的农民思维却是很难更改的。看到自己的日子与以前种田靠天吃饭的生活已经是天壤之别, 目前年收入达到几百万, 已是上辈人想都不敢想的事情。能这样衣食无忧的生活, 对他们来说已经是非常满足, 所以, 对于企业的进一步发展并没有过高的期盼。我们应该对中投入一部分“鲶鱼”, 唤起他们的危机感, 以促进小微企业的进一步发展。

6.3 银行

(1) 创新服务项目, 优化金融服务环境。

首先要把贷款的优惠政策尽量传达到企业主, 帮助企业主了解最新的贷款政策。同时银行应尽量帮助企业主进行经营, 帮助企业主进行财务管理。

(2) 健全对小微企业的评价体系。

针对地区比较集中的一些组织结构大体相同或相近的小微企业构造一个标准化的标准, 这样就可以提高评估效率, 降低对小微企业的贷款评成本。

7 结语

小微企业作为我国经济结构中重要的组成部分, 但由于融资困难使小微企业难以有更稳定的发展环境。而我国的银行, 本身掌控了社会上绝大部分的空余资金, 银行也在为这部分闲余资金寻找一个可以获得回报的投资方式。如果银行能够将这部分资金贷给小微企业, 一方面, 小微企业能够得到发展所需要的资金, 另一方面, 银行能够得到预期的贷款利息。这本是一件银企双赢的事情, 但最重要的就是银行要规避小微企业本身的经营不稳定所带来的风险, 而小微企业要努力寻找能得到银行认同的抵押品。所以, 银行在给小微企业提供贷款的同时, 后期的贷款使用状况调查也应该即使跟进, 为企业提供必要的战略咨询, 一方面能促进小微企业的成长, 同时也可以降低银行的贷款风险。仅仅局限于政府的政策, 而不真正的与银行分担风险, 很难实现预期的效果。

参考文献

[1]杨海珍.资本外逃——国际趋势与中国问题[M].北京:中国金融出版社, 2005.

[2]周时奋, 陈琳.把钱贷给谁[M].北京:中信出版社, 2011.

小微企业政策：既要完善更要落实 篇8

2009 年和2012 年，国务院出台了关于中小企业和小微企业发展的两个29 条政策文件，部门相继制定了一系列配套措施，小企业发展的政策与市场环境明显改善。在政策推动下，我国小企业获得新的发展机遇，活力进一步激发，为经济增长和就业稳定做出了新的贡献。2012 年，规模以上小型工业企业数量增长7%、资产增长30%、主营业务收入增长23%、利润增长9.7%、从业人员增长15%，各项指标均高于大中型工业企业，后者的一些指标是负增长。

尽管小企业发展环境有所改善，但当前仍面临突出问题，以下就八个方面问题提出改进与落实政策的意见与建议。

1、税收问题：扶持政策扩大但政策力度不足

近几年来，国务院相继出台多项针对小微企业的税收优惠政策，为部分小微企业减轻了税负，带来了直接实惠。但目前税费负担仍然是小微企业发展的重要制约因素。原因在于：一是优惠政策范围偏窄，符合减免政策的小微企业数量较少且优惠幅度较小。如这次对月销售收入2 万以下的企业免征增值税与营业税，实际只是向个体工商户看齐，政策新意不多，作用有限。二是优惠政策申报程序较为复杂，部分小微企业不具备相应的办税能力。三是小微企业非税负担较重，多种收费都是由其他部门委托税务部门代收，给企业造成税负重的感受，其实由税务部门征收的有一定比例是各种费而非税。建议：

一是树立国家扶持小微企业发展的主旨是“就业为重、税收为轻”的理念。西方国家政府管理小企业的基本理念是重就业、轻税收，普遍实行低税率、简税制，以减轻企业纳税负担，推动扩大就业。我国人口众多，就业问题更加突出，也应树立同样理念，制定小微企业政策也应以推动企业解决就业为主，而不是增加税收。我国现行就业税收政策多属临时性安排，建议整合和完善相关就业税收优惠政策，将尽可能多的小微企业纳入就业税收政策覆盖范围，并从制度层面建立长期支持就业和创业的税收优惠政策体系。

二是按照公平税负原则，逐步扩大税收优惠受惠面。（1）进一步降低小型微利企业的所得税税率。目前，小型微利企业的所得税率为20%，仅比普通企业25% 的税率低5 个百分点， 与国外相比税率仍然偏高，可考虑将税率降为15%。（2）放宽小型微利企业的认定资格和条件。将“微利”由应纳税所得额低于30 万，适当提高；将小型微利企业中“应纳税所得额低于6 万元”减半征收企业所得税政策由短期政策变为永久性优惠政策，同时将6 万元的标准适当提高。（3）将免税范围从当前的企业月销售收入2 万元以上提高为4 万元以上，以体现企业与个体工商户的区别。（4）对劳动密集型小微企业、技术创新型企业、小城镇企业和个人创业等，适当降低其所得税、增值税或营业税、城市维护建设税和教育费附加等。

三是正税清费，规范税费关系。针对小微企业税费交叉重叠、不够规范的现状，应当大力清理和取消各种不必要、不合理的收费，切实减轻企业负担。要税费联动，将较为规范的、具有税收性质的收费尽快费改税；属于“规费”的收费，合理制定收费标准，明示资金用途，接受社会监督。

四是减少税收征管的随意性。进一步减化行政审批程序，提高审批透明度，切实给小微企业创造良好的发展环境，使得小微企业无须花费大量人力、物力来处理税务问题，可将有限的资源全部放在企业经营上。定期对税收优惠政策的落实情况进行专项检查，避免地方政府在经济增速放缓时期干扰优惠政策落实现象的发生。对落实程序复杂的减税或免税政策，

2、信贷问题：小企业贷款规模扩大但远未适应需要

近年来国家采取了一系列措施，小微企业融资困难有所改观，但仍未根本解决。银行信贷覆盖面小，小型金融机构严重不足，大多数小微企业无法获得信贷支持，获得者成本也很高。小微企业仍主要靠民间融资，融资成本畸高。改善小微企业融资环境，需要进一步做好以下几项工作：

一是改进信贷统计工作，真实反映小微企业信贷数量。有几个重要金融数据并不清楚，严重影响国家与社会对企业融资形势的客观判断。如全国金融机构每年贷款的企业总数和有贷款余额的企业总数，每年有贷款的大、中、小、微型企业数量、贷款余额及比重等。按金融部门统计，已经连年实现小微企业贷款增速和增量“两个不低于”的目标，商业银行的小微企业贷款已占企业贷款总量的近30%。据调查，实际远没有这么高。原因是，各个银行在实际统计中，许多并未按照中小企业划分新标准执行，仍将企业授信额500 万元以下或单户融资限额3000 万元以下的企业归类为小微企业，这就将部分中型企业和大型企业（其分支机构）的贷款也加进去了。另外，有的银行将其小企业信贷部门管理的企业贷款全都统计为小微企业贷款，而其中不少小企业早已发展成为了中型甚至大型企业，但其业务仍由小企业信贷部管理。要切实改进企业信贷统计工作，严格执行中小企业划分新标准，调整银行企业统计口径，真实反映大中小型企业信贷数据。

二是认真落实“金融十条”，提高小微企业融资服务水平。在机构业务准入、风险资产权重、存贷比管理等方面对小微企业实施差异化监管；继续支持符合条件的银行发行小微企业专项金融债，所募集资金发放的小微企业贷款不纳入存贷比考核；积极支持信贷资产证券化向常态化发展，并制定相应办法，将资产证券化腾挪出的信贷资源主要用于小微企业贷款。适度提高小微企业不良贷款容忍度，并相应调整绩效考核机制，调动小微企业服务部门和人员工作积极性。

三是控制地方商业银行跨区域经营，引导其扩大对当地小微企业服务。近年来，中型股份制银行和城市商业银行跨市跨省发展现象比较普遍，有的市外省外业务量已经过半，这不但与成立这类银行的初衷相背离，也在一定程度上影响了进驻区域的金融市场秩序。应适当限制中型股份制银行和城市商业银行跨区域发展，引导其立足当地，扩大对小微企业的金融服务。这与金融市场化改革并不冲突，西方国家的许多中小银行，业务范围均在一定区域之内，跨区域业务量很小。endprint

四是大力推进以民间资本为主的小金融机构发展。小金融发展缓慢的主要原因是主要依托大中型银行来办。如果不是管理部门要求，多数银行根本就不想办小金融。“草根企业”需要“草根金融”， “草根金融”要由“草根企业”来办。我国发展小金融，应该以民间资本、民营企业为主。民间蕴藏着发展小金融的无限潜力和强大动力，只要放开，我国小金融将像雨后春笋迅速发展起来。要放宽准入，加快民间资本独立投资小型金融机构步伐，与现有各类金融机构相互补充，培育形成商业性、合作性和政策性相结合的小微企业金融服务组织体系。

3、资本市场问题：中小板创业板“大多、中少、小无”

我国能够在资本市场上获得融资的小企业如凤毛麟角。目前在主板市场上市的1000 多家企业，全是大中型企业。自2006 年和2009 年中小企业板与创业板建立以来，如果按上市前一年销售收入算，没有一家小企业上市，中小企业板和创业板近1000 家公司的现状是“大多、中少、小无”。

建立中小企业板和创业板主要目的是支持中小企业发展，但其最低门槛是上市前一年公司的销售收入不低于3000万元，而小型企业的标准是销售收入2000 万元以下。规则制定和操作过程一方面向上大大放宽了标准，让大量大型企业在中小企业板和创业板上市，另一方面向下提高了进入门槛，从根本上排除了小型企业上市。“大多、中少、小无”的现状，说明我国中小企业板和创业板在相当大程度上是名不副实。这种状况必须尽快改变。

一是修改中小企业板和创业板公司上市标准要求。使其与工信部、国家统计局等四部门最新的中小企业划分标准相衔接，主要是适当降低公司营业收入规模要求，同时，根据行业不同明确提出公司从业人员数量要求。

二是按照“以中为主”橄榄型要求，发展中小企业板和创业板。目前中小板和创业板公司市值总量中，大型企业的市值总量至少占90%，其中按销售收入计算的特大型企业市值可能占50% 以上。今后，中小企业板和创业板上市的大、中、小型企业，建议基本按照2 ：6 ：2 的比重安排，即大型企业占20% 左右，中型企业占60% 左右，小型企业占20% 左右。同时，严格禁止特大型企业在中小企业板和创业板上市。

三是微型企业不宜在中小企业板和创业板上市。微型企业财务管理的规范性和透明度等均不可能具备公司发行上市的最起码要求，不可能为投资者接受，全世界也无一个国家让微型企业发行上市。因此，今后只宜提支持小型企业上市，不宜提支持微型企业上市，以免引起社会误解。

四是大力发展三板市场和企业产权地方柜台交易市场。这是小企业上市的主战场，通过加快发展，使其在上市企业数量上，逐步达到和超过中小企业和创业板的数量，以支持更多的优质小型企业上市。

4、市场经营问题：环境有改善但成本高、利润低

近年来，在复杂严峻的国内外形势下，我国小微企业生产经营出现少有的困难，各项投入成本持续攀升，主要是用工成本大幅上涨，能源原材料成本仍居高位，物流成本高，环保压力大，利息高、税费高、汇率高，资金周转困难（重要原因是对大企业的应收账款数量大时间长）等等。建议采取相应措施改善小微企业的经营环境：

一是把握工资增长节奏。当前大量中小企业已经遇到想招工，但因工资要求高而招不起、不敢招、招工难的窘境。因此，一方面，国家应把握好最低工资标准的提高幅度与频率，将其控制与地方经济增长和企业效益提高速度相适应的范围之内。另一方面，适当改进企业社保基金收取办法，对劳动密集型和经营困难的小微企业，适当降低缴纳费率标准。

二是创造小企业与大企业平等竞争的市场环境。认真落实小微企业发展和民间投资鼓励政策，提高政府采购中的小企业份额比重，明确提出普通日用商品以向小企业采购为主；降低高速公路收费，减小物流成本；协调大企业与小企业关系，引导大企业尊重小企业，守合同讲信用，及时给小企业付款；推进小企业的行业平等进入，不得对其设定歧视性市场准入条件。

三是引导企业转变发展方式。引导企业练好内功，完善内部治理结构，提高员工素质，加快自主创新和技术进步，提高产品和服务质量，扩大产品与服务的附加价值，加强企业生产经营管理特别是财务管理，降低生产经营成本，避免盲目扩张，减少重复建设，增强市场竞争力。

5、部门统计问题：数据矛盾大、统计标准需要改进

当前，关于中小企业的众多统计数据，各个部门实际统计口径不太一样，有时同一部门同一数据出入很大。特别是社会对部门统计数据多持怀疑态度，如不相信小企业效益有这么好，不相信小企业的信贷数量有这么大，不相信小企业员工工资有这么高，不相信小企业税收优惠面有这么大，等等。主要原因是，统计新标准执行不到位，同时，统计标准本身有的也不太科学，以至统计部门自己的某些数据也出现重大出入。为此，建议：

一是切实执行中小企业分类新标准。有关部门特别是金融管理部门应监督各类银行机构严格按新标准统计小企业贷款情况、融资数量，为政府决策提供可靠依据。银行不能再延用过去的单笔贷款500 万元以下或年贷款3000 万以下均统计为小微企业贷款范围，也不能将小企业信贷部的贷款均统计为小企业贷款，严格按中小企业新标准进行统计。要对银行统计系统进行技术改造，使其适应新标准要求。

二是适当调整中小企业标准。现行新标准的主要问题是企业销售收入与人数不大匹配。如工业小企业标准是销售收入2000 万元以下和从业人员300 人以下。结果出现了一个问题，有的企业销售规模已经达几亿、甚至几十上百亿，达到大型甚至特大型企业的收入规模，但人数不到300 人，也被统计为小企业。如2011 年规模以上小型工业企业平均销售规模达1.36 亿元，相当于小企业收入标准上限2000 万元的5.5 倍；当年有7943 家微型企业进入规模以上企业范围，平均销售收入5507 万元，是微型企业收入标准上限300 万元的18 倍。为解决收入与人员标准不匹配问题，建议将微型、小型和中型企业销售收入最高限分别定在1000 万元、1 亿元和10 亿元，超过此限者，不管从业人数是否达到20人、300 人和1000 人，均分别统计为小型企业、中型企业和大型企业。endprint

三是扩大规模以下小企业抽样调查覆盖面。国家统计局对小企业的抽样调查数量为3 万户，数量严重不足，复盖面太小，难以反映小企业真实情况。建议增加对小微企业直接统计数量，扩大对小微企业真实情况的掌握，至少扩大到10 万户。并且，把小微企业的统计重点放在市县一级，扩大县级对小企业的直接统计数量。

四是建立中小企业税收分类统计。目前税务统计中没有大中小企业分类税收数据，无法判断大中小型企业各自的税收贡献。新的划型标准出台后，税务部门也应采取一定措施，加强对中小企业税收的统计和分析，为决策提供更科学依据。

6、立法问题：加快《中小企业促进法》修订

《中小企业促进法》自2003 年实施以来，对于改善中小企业经营环境，促进中小企业健康发展发挥了重要作用。但现行法律中对中小企业概念规定过于笼统，而2011 年6 月发布的《中小企业划型标准规定》则规定中小企业划分为中型、小型和微型三种类型。也就是说，在国家政策层面，微型企业已经从过于笼统的中小企业概念中分离了出来，如果不修订《中小企业促进法》，立法资源、政策保护并没有用在需要保护的微型企业上面，从而偏离了《中小企业法》的立法目的。因此，全国人大应尽快开展《中小企业促进法》修订工作，建议进行以下几项修订：

一是更改法律名称。小企业经过十多年的培育，已经成为我国企业类别的“常态”。立法对象也应进行调整，从“促进发展”转换为“营造公平竞争环境”方面上来。我国大中小型企业分别占企业总数的约0.1%、1% 和99%，创造的增加值各占大约1/3。从立法技术的角度，宜将《中小企业促进法》更名为《小企业法》，将立法对象确定为小企业，这才是国家需要特殊解决的问题。

二是扩大法律适用范围。为适应经济发展的现状，并符合企业划型标准，将法律适用主体范围扩大到包括小型、微型企业和个体户。这有利于相关政策的细分，便于在税收、政府采购、公共服务等方面制定更特殊的优惠政策，特别是针对微型企业的政策。

三是突出权益保护与政策支持。在市场竞争中，小企业处于弱势地位，国家应当予以保护与扶持。《小企业法》要更多体现国家对小微企业的各类合法权益的保护，对小微企业在创业、生产经营、劳动就业、社会保障、技术进步、职业培训等方面的财政、税收、科技支持。

7、人大、政协问题：设立专门的小企业委员会

《中小企业促进法》从资金支持、创业扶持、技术创新等方面规定了支持小企业发展的法律措施，国务院和地方政府也相继出台了政策法规和配套文件，促进小企业发展的政策法规体系框架基本建立。但是，小企业立法、执法和监督等方面依然存在不少问题。一是促进小企业发展相关法律较少。只有《中小企业促进法》一部基础性法律，实际操作性不强，“非公经济36 条”、“中小企业29 条”和 “民间投资新36 条”等政策文件缺乏法律约束力，屡遭执行难障碍，容易产生“玻璃门”和“弹簧门”现象。二是现有法律法规涵盖范围不全面。没有考虑地域差别性，也缺乏大型企业和垄断企业与小企业公平竞争方面的内容，在促进小企业科技创新和成果转化、融资、税收和就业等方面也不够全面和深入。三是缺乏针对小企业政策落实的监督和追踪考核机制，执法力度不足。小企业本身处于弱势，部分政府部门推动小企业发展动力不足，监督和考核机制缺失，造成小企业政策法规难以贯彻执行。

建议在我国人大和政协设立小企业委员会。虽然人大和政协分别已经下设财经委员会和经济委员会，拥有小企业调查研究、提案、审议、立法等职能，但只是其众多职能之一，重点不够突出，对小企业重视不足。而美国参众两院虽然也下设能源和商业委员会、金融委员会等负责处理经济相关事务，但依然特别设立小企业委员会，足见美国国会对小企业的重视程度。如果我国借鉴美国经验，在人大和政协设立小企业委员会，将进一步完善我国政府的小企业上层管理制度机制，极大地推动我国小企业的立法、执法和监督工作，促进小企业长期稳定发展。

8、政府管理问题：国务院设立国家中小企业局

目前我国中小企业管理分为两个层次：一是中央层面，国务院负责制定中小企业政策，对全国中小企业的发展进行统筹规划，工业和信息化部负责相关政策执行。二是地方层面，县级以上的地方各级人民政府及其相关部门在各自职责范围内对本行政区域内的中小企业进行指导和服务，很多地方政府都设置了中小企业局。但由于在国家层面缺乏专门的主管机构，对中小企业管理存在机构重叠、职能分散、政出多门等问题，阻碍了中小企业的发展。

为凸显国家对小企业发展的重视，应提升中小企业管理机构层次，建议中央政府设立国家中小企业局，列为国务院直属机构，统筹所有的中小企业管理职能。各地设立地方中小企业局，作为政府组成部门之一，这将有利于更好地落实国家扶持小企业发展的政策措施，也有利于为小企业提供更有效的服务。