国有资产清查核实流程

2024-09-26

国有资产清查核实流程（精选3篇）

国有资产清查核实流程篇1

一、评估前资产清查环节存在的问题

资产评估前的财产清查工作包括两个环节, 一是资产占有单位对拟评估的资产进行全面清查, 并提供真实合法的评估资料。二是资产评估机构在委托方自查的基础上, 以委托方提供的资产清查评估登记表或评估申报明细表为准, 对委托评估资产进行核实和鉴定。两个环节的责任主体及工作程序不同, 因此存在的问题也有别。

(一) 资产占有单位在财产清查中存在的问题

1. 账外资产清理不完整。

企业内部的财产清查主要以会计账目报表为基础, 而对账外资产一般不会自动清理, 事实上每个国有企业都有存在不同程度的账外资产, 如一次性摊销的低值易耗品, 在成本费用中一次性支付的隐蔽构筑物、简易建筑物及地下管道等资产, 会计账目中一般不反映, 清查中往往遗漏。

2. 企业账面不单独反映的无形资产大都不列入清理范围。

无形资产因其存在形式的特殊性, 在企业中会计账目一般不单独计价, 清查有一定的难度, 而事实上国有企业中不乏知名品牌、老字号, 专利及技术等无形资产。国有企业在改制、产权交易、资产重组时, 核定国有资产中很少有相关无形资产 (出让的国有土地使用权除外) 单独作价的情况。

3. 或有资产因清查难度大, 一般不单独清理。

或有资产存在很大不确定性, 因会计准则上的原因, 或有资产在会计记录中不进行单独反映。我们在资产评估报告中几乎没有发现或有资产单独作价的情况。如一家重点国有企业在改制基准日前, 有1000多万元的或有资产, 但企业财务报告中一直没有反映和披露, 企业财产清查中也未反映。如果这些情况在改制前不了解、企业不反映, 国有资产就很容易流失。

4. 自行建造、受让的固定资产未入账。

在单位改制前, 自行建造、受让的固定资产因原支出已费用化或不需支付对价, 一般在账薄中不单独反应。如有一些单位, 自行建盖的房屋、围墙、伙房等固定资产建盖时支出费用化, 未计入固定资产。

5. 会计科目使用不规范, 易造成国有资产流失。

因有些企业未能准确使用会计科目, 将投资款挂往来账, 造成对外投资未全额反映, 收到分红款也不予如实反映, 仅作负债挂往来;对于达到控股条件的, 控股企业的会计报表也未按规定如实合并, 造成企业账面反映资产严重不实, 如果这些情况在改制前不予纠正, 则容易造成国有资产流失。

6. 盘盈盘亏资产处理不规范。

企业在财产清查中往往只报资产损失, 不报资产盘盈, 这种情况在企业内部人员收购或参股的产权变动中最易发生。在改制企业中要求核销的资产量均比较大, 而盘盈资产却了了无几。这里当然有企业日常会计核算及财务管理方面存在的问题, 但也不排除有舞弊的因素。

7. 利用会计手段隐藏资产。

在复查中发现个别重点企业在改制基准日前有突击处理资产、利用会计手段转移资产的情况, 如在会计账目上提取大额的预提项目, 在国有资产重组前大量出售国有资产等, 这些情况虽在复查中得到了不同程度的纠正, 但其情节恶劣, 影响力大, 仅靠复查难以做到万无一失。

(二) 资产评估机构在财产及经营成果核查中存在的问题。

1. 核查方式及手段简单落后, 造成财产核查不完整。

资产评估机构受成本效益因素的限制, 评估人员大多采用抽查的形式、主要利用资产占有单位提供的资料对委托评估的资产进行核查, 难以做到核查工作的全面完整。有的委托单位甚至利用评估机构不熟悉情况或采取频繁变更评估机构的手段来隐瞒事实, 干扰核查工作。

2. 评估机构执业能力上的局限, 影响核查工作效果。

资产评估是一项专业性、技术性很强的工作, 需要评估人员有丰富的执业能力和经验, 但现在评估机构的服务人员专业水平参差不齐, 好多一线人员是聘用的助理人员, 没有执业资格, 出具的资产估报告质量难以保证。在文字上、逻辑上漏洞百出, 有的连资产状况、评估范围也未搞清, 这样的评估报告其资产核查环节只不过是走过场。

3. 执业独立性、执业道德因素使资产核查工作流于形式。

部分资产评估机构为招揽业务, 采用不正当竞争手段, 不独立执业, 重数量不重质量, 任意降低条件, 满足客户的一些不合理要求, 有的甚至与客户合谋, 隐瞒国有资产, 这种情况下就谈不上资产核查。有的评估机构为赶进度, 简化现场堪察工作程序, 核查难以取得实质性作用。

4. 忽视对企业及资产收益状况的核实, 使评估报告难以发挥价值发现机制的功能。

资产评估作价方法有成本法、市场法、收益法等, 不同的方法有其不同的前提条件和适用范围, 但我市的国企改制、资产重组前的资产评估大多采用成本法, 市场法、收益法几乎不用, 对有市场参照物和能独立产生收益的资产项目, 成本法就不能反映资产的实际价值。

存在上述问题的原因是多方面的, 一是资本市场不完善, 产权交易不成熟, 价格发现机制不完善;二是我国的资产评估事业发展起步较晚, 资产评估理论研究滞后, 执业标准滞后, 执业准入条件低, 评估机构林立众多, 执业人员执业道德和业务水平参差不齐, 小规模低水平竞争现象严重;三是我国还未制定和颁布规范资产评估师职业专门法律, 各法律形式主要体现在有关法律、法规及部门规章的某些条款中, 条款不明确不完整, 且相互不衔接, 对资产评估违法违规行为处罚尺度不统一、弹性大、程序不一致, 法律责任不清等。

二、加强资产评估前财产清查管理的对策及建议

(一) 加强资产评估行业法制建设, 明确法律责任

首先是建立资产评估职业专门的法律, 统一法律责任, 统一违规标准, 统一处罚尺度和程序, 明确资产评估各环节责任主体 (资产占有单位、评估机构及人员、核准监督机构) 的责职范围, 实现全行业统一治理。其次是加快资产评估职业准则的制定进程, 使资产评估工作适应我国不断发展的市场环境和日益复杂的交易事项, 保证资产评估事业的健康有序发展。

16年第5期下旬刊时代 (二) 对资产评估机构进行清理整顿, 优胜劣汰, 净化执业环境

(总第625期) T im es首先通过清理, 坚决淘汰执业能力差、违规现象较严重、执业水平低下的评估机构和人员, 制止小规模低水平、无序竞争的现象, 净化资产评估行业的执业环境;其次提高资产评估准入条件和执业标准, 建立质量控制机制, 逐步形成与市场经济和行业发展要求相适应的自律性管理体制和机制, 形成完善的管理于服务相结合的行业制度和规范体系。同时培养一支高素质和良好职业道德水准的注册资产评估师队伍, 发展有较高竞争力的评估机构。

(三) 完善监督制约机制, 加大监管处罚力度

一是评估前必须对资产占有单位进行全面审计, 审查经济行为的合法性, 核实经营成果及资产状况的真实性、完整性, 特别是对评估前异常经济业务的核查, 防止利用不正当手段转移资产的情况, 堵住人为因素造成资产遗漏或流失。二是资产评估机构和国资监督部门应参与评估前的资产清理工作, 可让国资委委派的财务总监或专职监事参于资产占有单位清查小组, 做到事前控制, 为核准复查提供充分依据, 避免被动应付, 使复查真正取到最后防火墙的作用。三是对资产评估报告的真实性、完整性进行定期抽样审查, 督促评估机构提高资产评估质量。四是加强对资产评估违法违规事件的查处力度, 对违法违规行为处罚主体要明确, 力度要到位。对违反职业规范、工作程序未到位的行为, 不论是否造成评估报告失实、遗漏, 均要按规定处罚。

(四) 建立和完善资产价格发现机制

金现融行的交易体制是行政与市场的混合体, 造成国N有O资.5产, 交20易1主6Fi体n的an模c糊e性和交易过程的行政化, (市C场um机u制l不at能iv充et分y发N挥O作.6用2, 5交) 易信息传递、交易对象选择、交易平台的空间与技术水平、交易规则公平性等因素均会影响交易效果。因此完善交易机制, 建立成熟的“国有资产交易市场”, 是保证国有资产交易开放、公开、权威、严肃, 防止低效率和无序运作现象的重要条件。

(五) 引入公众监督机制, 建立财产清查、核查实公示制度

为了有效维护国有资产权益, 提高财产清查、核查实结果的透明度和公信力, 中介机构在出具正式清产核资专项审计报告前, 其草案必须在企业内部公示一周, 自觉接受职工群众的民主监督。中介机构对内部公示中提出的意见要调查核实, 及时对专项审计报告作适当的修正, 无异议后才能出具正式报告。

(六) 严格执法, 提高法律法规的严肃性

《企业国有资产法》、《公司法》等法律法规均对违法行为的法律责任做出了明确规定, 针对国有资产的交易、国企上市、并购重组、镜外投资, 利用财产清查、核实之机, 侵吞国有资产的行为, 应加大对其打击力度, 使违法行为得到法律严厉制裁。

参考文献

乡镇老放映员摸底核实工作流程篇2

一、宣传阶段。（5月15日---5月25日）

召开县、镇街宣传会议，广泛宣传，通知到镇街、村，做到镇不漏村，村不漏人。

二、个人申报阶段。（5月25日---6月1日）符合条件的人员到镇街领取并准备相关材料，报镇街工作领导小组审核。

提供相关材料如下：

1、个人承诺书

2、个人基本情况登记表

3、身份证复印件4、1993年12月31日前被乡镇（公社）正式选用的有效证明文件

5、电影放映人员证、电影放映技术资格证、电影放映单位登记证中的其中一证。

6、户籍证明

7、公安机关出具的无违法违纪证明

8、计生部门出具的无违反计划生育证明

9、人社部门出具的加入社会保险情况证明（如加入社会保险资金为个人全额缴付，无单位缴付的在认定范围内）。

10、证明其工作年限的有效原始材料（劳务报酬结算单、电影放映日志单、村里放映往来账、电影片源购置单等）。

11、原始材料确实查找不到的，可由相关单位、人员出具证明，证明人需三人，证明人身份需为机关事业单位或上级业务部门正式人员（含离退休），证明人需开具单位证明信及书写承诺书。

三、镇街认证审核阶段（6月1日---6月10日）各镇街对老电影放映员提供的材料进行调查取证审核，查证材料真伪，填写乡镇老电影放映员基本情况公示一览表进行公示，公示期不低于5天。公示期结束后，各镇街对第一次公示结果及发现问题上报县级主管部门。

四、县级主管部门认证审核阶段（6月11日---6月26 日）

县文广新局协调各相关部门对镇街公示结果及发现问题进行认证审核，并将审核结果反馈各镇街进行二次公示。公示期不低于5天。

五、复审阶段（6月27日---7月20日）

各镇街将二次公示结果及发现问题报县级主管部门进行复审，县文广新局协同各相关部门认证审核后，在全县范围内进行第三次公示，公示期不低于15天。

六、终审上报（7月21日-7月31日）

第三次公示后的结果由县文广新局、财政局、人社局共同审查批准后，填写老电影放映员身份及工作年限确认表，并报市文广新局备案。

七、补贴发放（8月1日-8月15日）根据有关要求发放补贴

八、其他说明

1、老放映员指曾被乡镇（公社）正式选用的农村电影放映员，停止放映工作后未被机关事业单位录用、且具有山东省户籍的人员。

2、工作年限认定截止到1993年12月31日

3、因刑事犯罪或违反国家政策、规定，受到开除或辞退等处分的老放映员不享受补助。

4、生活补助按照每从事一年农村电影放映工作一年每月补助20元的标准发放，剩余不满一年的按一年发放。凡年满60周岁（含60周岁）开始领取补助，已过60周岁的，以前不再补发。

5、因政策性迁徙或婚嫁等原因致使户口迁徙到外县市区的符合使用范围的人员，向原工作县市区按程序申报，由原工作县市区（山东省内）负责做好调查、认证、公示后，向户籍所在地（山东省内）移交相关材料，由其按程序核定报备案。

6、不能提供原始有效证明材料的，报省市审核待定。

7、本次工作为一次性核查，工作结束后不再受理。

承诺书（放映员）

本人郑重承诺，所提交的申请材料和信息真实无误，无虚假行为。如有不实，自愿放弃补助资格并接受组织处理。

承诺人：

2014年

月

日

承诺书（证人）

本人郑重承诺，提供的证言真实有效，如有弄虚作假行为，自愿接受组织处理，并承担一切法律责任。

承诺人：

2014年月

日

证

明

兹证明

镇（街道）

村（社区）

（身份证号：）同志，被

镇（街道）于

年

月正式选用为农村电影放映员，曾于

年

月至

年

月在镇（街道）从事农村电影放映工作。

特此证明！

证明人：

2014年

月

日

兹证明

同志（身份证号：）是我单位正式在职/退休职工。

单位负责人：

单位公章：

2014年

月

局国有资产清查方案篇3

一、工作原则和目标

按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求的原则，组织开展本单位国有资产清查工作。通过资产清查，健全本单位国有资产管理信息系统数据库，保证账实、帐帐、帐卡相符，对资产变化情况做到及时更新，按时上报，实现资产的动态管理。

二、清查基准日和范围

(一)清查基准日

此次资产清查工作，以2015年12月31日为资产清查基准日。

(二)清查范围

2015年12月31日以前，本局各科室使用的单价在1000元以上或使用年限较长(5年以上)的国有资产，均列入此次资产清查工作的范围。

具体包括固定资产(土地、房屋及建筑物、专用设备、通用设备、家具用具等)、无形资产、货币资金等。此外，还要对单位、人员基本情况、资产出租出借情况、担保情况等进行清理。

三、资产清查工作的组织机构及职责

(一)为切实加强领导，保证资产清查工作高效有序进行，实现资产清查工作目标，成立资产清查工作领导小组，全面负责资产清查工作。人员组成如下：

组长：陈晴

副组长：胡鹏黄长春孙远庆赖香如章艾林

成员：吴刚李启政令狐昌龙姚俊红杨坤汉唐文曾嵬杨昌达梁登文邹诗婷胡志娟

蒋家合黄靖林琪贺芸邹闾琳

(二)领导小组下设办公室，办公室设在局办公室，由吴刚同志担任办公室主任，具体负责组织实施资产清查工作，成员由贺芸、邹闾琳组成，贺芸负责具体业务，协调解决资产清查中出现的问题，向州国资局报送资产清查数据和工作报告，依据已批复的资产清查结果进行财务处理，调整资产管理信息系统数据。

四、资产清查的工作内容

(一)基本情况清理

基本情况清理是做好资产清查工作的前提和基础。清理的内容主要包括：单位全称、组织机构代码、预算代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等。

(二)账务清理

对各项国有资产对应的会计核算科目、明细账、总账等基本财务情况进行全面核对和清理。

(三)财产清查

对各种资产进行全面的清理、核对和查实。对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要求进行分类，上报州国资局。

五、资产清查工作步骤及时间安排

本次资产清查工作从4月20日开始，预计于5月底完成。具体任务和时间安排如下：

(一)单位自查阶段(4月20日～5月20日)

根据资产清查政策和要求，对照本单位国有资产实物、明细账、资产管理信息系统逐一进行盘点、核对和清查。对清查出的各种资产盘盈、盘亏、损失等，各科室负责人组织清理本科室国有资产基本情况，填写《州统计局国有资产清查明细表》见附件。

(二)资产核实和批复阶段(5月20日～5月31日)

将我局清查结果填写国有资产清查报表，报州国资局，待国资局核实后，根据批复文件进行财务账务处理，调整资产管理信息系统数据。对资产清查资料进行分类整理，建立资产清查档案资料库。

六、资产清查工作的要求

(一)加强领导，高度重视，确保本单位国有资产的安全、完整和有效利用，确保清查工作按时、高质量完成。同时，通过本次资产清查工作，使国有资产管理的长效机制，健全管理制度，落实管理人员。

(二)认真学习和贯彻执行资产清查和管理的文件和规定，在资产清查中努力做到全面彻底、不重不漏、账实相符;切实摸清“家底”，保证资产清查工作结果真实、可靠。

(三)坚持实事求是的原则，如实反映存在问题，对清查出来的重大问题应及时报告，不瞒报虚报。

(四)对资产清查中反映出的问题应当及时进行分析，提出整改措施，完善规章制度，巩固资产清查成果，不断提高单位国有资产管理水平。

本单位资产清查工作办公室：

联系人：吴刚贺芸联系电话：3223112

附件： 1.州国资[2016]26号文件

2.州统计局国有资产清查明细表

黔西南州统计局

2016年4月20日

附件1：

黔西南州国有资产管理局关于开展2016年全州

行政事业单位国有资产清查工作的通知州国资〔2016〕26号

州级各行政事业单位，各县(市)财政局，义龙试验区财政局：

为了全面规范和加强行政事业单位国有资产管理，推进资产管理与预算管理、财务管理相结合，依据《中华人民共和国预算法》有关规定，按照《财政部关于开展2016年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》(财资〔2016〕2号)和《贵州省财政厅关于开展2016年全省行政事业单位国有资产清查工作的通知》(黔财资〔2016〕1号)要求，组织开展2016年全州行政事业单位国有资产清查工作(以下简称资产清查)。为保证资产清查的顺利开展，现将有关事项通知如下：

一、充分认识开展资产清查的重要意义

行政事业单位国有资产是行政事业单位履行职能、保障政权运转以及提供公共服务的物质基础。加强行政事业单位国有资产管理，是贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会关于完善国有资产管理体制要求的有效举措;是深化财税体制改革，履行公共财政职能，完善国有资产管理体系和国有资产监管职能的客观要求。

通过资产清查，摸清行政事业单位“家底”，有利于夯实管理基础，进一步规范和加强行政事业单位国有资产管理;有利于促进资产合理配置，为预算编制和审核提供可靠依据;有利于完善行政事业单位国有资产基础数据库，实现资产动态管理;有利于盘活存量资产，提高资产使用效益。

二、认真组织开展好本部门、本地区的资产清查

本次资产清查以2015年12月31日为清查基准日，清查范围为2015年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政事业单位财务和会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体;执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求、分级实施”的原则，各级财政部门按行政隶属关系组织开展本地区、本级行政事业单位资产清查。各主管部门按照财务隶属关系，负责所属单位资产清查。

本次资产清查于2016年3月-2016年7月在全州范围内组织开展。州级各行政事业单位的清查报表于2016年6月30日前报送州国资局，主管部门负责收集、审核、上报所属行政事业单位资产清查报表;各市(州)财政局、义龙试验区财政局于2016年7月31日前将本地区资产清查报表汇总报送州国资局。资产清查的具体实施，按照《2016年黔西南州行政事业单位国有资产清查工作方案》(见附件)有关要求进行。

三、其他说明及要求

行政事业单位可以委托社会中介机构对资产清查结果进行专项审计。各级财政部门或主管部门认为必要时，可以直接委托社会中介机构对资产清查结果进行专项审计或复核。资产清查审计费用，按照“谁委托，谁付费”的原则，由委托方承担。除财政部统一配发资产清查软件、资料外，各级财政部门开展资产清查所需经费，列入同级财政预算。

资产清查时间紧、任务重，各级财政部门、主管部门一定要充分认识到做好这项工作的重要性，建立健全由相关部门组成的资产清查工作协调机构，负责指导和实施本地区、本部门的资产清查。精心组织，狠抓落实，按期完成资产清查，保证清查结果真实、可靠，有关数据准确无误，切实做到账表、账账、账卡、账实相符。

附件:1.2016年黔西南州行政事业单位国有资产清查工作方案

2.2016年全国行政事业单位国有资产清查报表

3.2016年全国行政事业单位国有资产报表编制说明

黔西南州国有资产管理局

2016年3月18日

漳州市地震局关于印发《国有资产清查工作方案》的通知

根据《财政部关于开展2016年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》(财资〔2016〕2号)和《福建省财政厅关于开展2016年全省行政事业单位国有资产清查工作的通知》精神，为组织开展好我局国有资产清查工作，确保资产清查工作顺利开展，按时完成，特制定如下工作方案。

一、工作目标

(一)全面摸清家底。对单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强国有资产监督管理，促进资产管理与预算管理有机结合奠定基础。

(二)完善监管系统。通过资产清查，为国有资产管理信息数据库提供初始信息，充实国有资产管理信息系统，实施动态管理，为加强财政资产管理和预算管理提供信息支撑。

(三)实现两个结合。建立资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的工作机制，为编制年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

(四)完善管理制度。根据资产清查发现和暴露的问题，全面总结经验，认真分析原因，研究提出切实可行的措施和办法，建立健全国有资产管理制度。

二、清查时点及内容

(一)清查时点。

以2015年12月31日为资产清查的时间点。

(二)清查内容。

1、单位基本情况清理。是指对应当纳入资产清查工作范围的所属单位户数、机构和人员状况等基本情况进行全面清理。

2,账务清理。是指对纳入资产清查工作范围的所属单位的各种银行账户、各类库存现金、有价证券、各项资金往来和会计核算科目等基本账务情况进行全面核对和清理。

3,财产清查。是指对纳入资产清查工作范围的各项资产进行全面的清理、核对和查实。

4、完善制度。是指针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。

三、组织机构

为切实加强领导，保证资产清查工作顺利进行，成立了“漳州市地震局资产清查工作领导小组”，领导小组下设办公室，挂靠人秘科，具体负责组织实施清查工作。

四、工作原则和方法

资产清查工作坚持“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，按照财务隶属关系负责组织本单位资产清查工作并将资产清查结果报市资产清查工作小组办公室汇总。其中:

(一)对于近三年已经进行过资产清查工作的，可以在以前工作的.基础上，按照此次资产清查的统一政策和要求，对资产清查结果进行补充、调整，审核更新有关数据后，按要求上报。

(二)资产清查结果应按规定报送市财政局，资产清查数据应与同年度资产报告数据、财务会计决算数据进行核对。

(三)针对资产清查过程中发现的问题，可以聘请社会中介机构对资产清查结果进行专项审计或复核。其中：对存在盘盈、盘亏和资金损失挂职的必须纳入专项审计范围。同时，接受市财政局的抽查审计。

(四)经过清查后的资产，要按照财政部的统一要求建立健全账卡，完善管理信息，并按照财政部《行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程》(财办〔2013〕 52号)规定，将相关信息录入信息系统。

(五)在此次资产清查工作的基础上，完善国有资产基础数据，对资产变化情况做到及时更新，按时上报，实现资产的动态管理，并建立和完善资产与预算有效结合的激励和约束机制，防止“前清后乱”和“清管两层皮”现象。

(六)资产清查工作结束后，应根据财政部《行政事业单位资产清查核实管理办法》(财资〔2016〕 1号) 和有关要求，结合实际情况，做好资产清查结果核实认定工作。

四、工作内容和步骤

(一)准备阶段(2016年3月)

1、参加市直各部门、单位资产清查工作布置会和业务培训。

(二)实施阶段(2016年3-7月)

1、单位自查(3月一5月10日)

一是漳州市地震局资产清查工作小组及资产清查联络人报送市清查办备案。(3月15日前)

二是将漳州市地震局资产清查工作方案报送市清查办备案。(3月15日前)

三是按照资产清查工作要求开展全面自查，以资产清查工作基准日主时点，进行账务清查和资产盘点，其中固定资产和无形资产盘点前需对“行政事业单位资产管理信息系统”进行修改完善，待软件升级后再进行盘点，通过“行政事业单位资产管理信息系统一清查盘点模块”生成盘点清单，依据盘点清单开展实地盘点工作，并将盘点结果录入系统。资产盘点工作结束后，将资产卡片信息以及盘点结果数据同步到财政部下发的资产管理信息系统中，填报、生成相应的清查报表。

四是按照统一格式撰写自查总结报告，连同资产清查报表等其他材料经单位主要领导审核同意后上报市清查办(上报材料详见“实施阶段”第3点“材料上报”)。

2、中介机构审核((5月31日前)

中介机构需根据单位提供的资产清查报表、资产清查明细表、资产盘点清单以及基准日的财务会计报表开展专项审计，重点关注资产损益金额较大、产权归属不清、资金挂账及对外投资等比较特殊的项目，按照规范的格式出具资产清查专项审计报告。

3、材料上报(6月15日前)

本单位清查结果进行汇总上报市清查办，上报材料需经本部门负责人审核同意。

上报材料主要包括:

(1)纸质材料:本部门资产清查汇总报表、资产清查工作报告、社会中介机构出具的专项审计报告等。

(2)电子材料:本部门资产清查汇总报表、资产清查工作报告、社会中介机构出具的专项审计报告、本部门所属行政事业单位的资产卡片、固定(无形)资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表、资产清查汇总表等。

4、统一核查(6月16日一7月10日)

接受市财政局委托中介机构对单位的资产清查结果进行抽查审计。

(三)汇总分析(7月11日一7月30日)

汇总单位资产清查结果，总结资产清查工作，分析资产清查结果，研究资产管理问题，提出加强资产管理的政策措施和建议，进一步完善有关资产管理制度，不断提高资产管理水平。