财务中心管理制度

财务中心管理制度（精选8篇）

财务中心管理制度 篇1

财务中心管理制度

第一章 总则

第一条 深圳市志健实业有限公司本身是房地产开发行业中的产业型公司，本

身具有独立法人地位。属下另有两个全额投资、具有法人资格的跨行业子公司。他们是深圳市富健商业发展有限公司和深圳市志健物业管理有限公司。这三个公司在一起，其上又有若干人组成的总部。这样一来，就有一个全新以深圳市志健实业有限公司为名的集团公司活跃在商界之中。

第二条 志健集团公司由郑健明先生个人全额投资，郑健明先生是本公司当然的董事长。董事会其他成员由各子公司总经理和独立董事所构成。

第三条 财务总监由董事会委派，是法定的董事会成员。其核心职能是对子公

司的经理及其经营行为进行监督。权限范围包括：

1、审核公司的财务报表和报告，对其质量负责；

2、审定公司的财务管理制度，参与审定其他经济管理制度；监查公司财务运作和资金收支活动；

3、审批董事会规定限额范围内的公司经营、投资、融资等三大经济活动中的各种各类请示、请款报告；

4、参与董事会讨论、审定公司重大财务决策、计划、方案，并形成董事会决议；

5、对董事会业已批准的公司重大经营计划、方案的执行进行全方位地监控，对其失误、失控负主要责任；

6、遵规检查公司财务、会计、相关业务活动的合法性、真实性、有效性，发现问题及时向董事会报告；

7、组织并主持公司各项审计工作；

8、代表董事会审定财务中心、各子公司财务、会计、审计机构负责人的任免、晋升、调动、奖惩事项。

第四条 总会计师由公司总部总经理任命，是法定的经营领导班子成员，与此

同时，总经理不得重复指定主管财务的副总经理。总会计师的核心职能是组织领导集团公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督等工作。权限范围包括：

1、负责组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，此行为谓之开源；

2、领导并参与进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促各子公司、各部门降低消耗、节约费用，此行为谓之节流；

3、主管审批财务收支工作。除一般财务收支可以授权或指定下属财会机构负

责人审批外，重大财务收支必须亲自审批或报总经理批准；

4、负责签署上报的预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷融资计划、财

务专题报告、会计决算报表及报告。参与会签涉及财务收支的重大业务计

划、经济合同、协议等；

5、策划、组织属下高层财会负责人建立、健全各种经济核算制度，指导财务

中心、母、子公司财务经理利用本单位财务会计资料进行经济活动分析，审阅其经济活动分析报告；

6、加强对属下财会工作人员的业务、职业道德的培训，对属下的工作失误负

领导责任、对经济活动分析报告失真负主要责任、对各种财务计划、财务

决策发生误导负全责；

7、根据总经理的要求组建、健全集团公司财务、会计机构，负责主持上述机

构工作人员的招聘面试、考核。对财会工作人员的任用、晋升、调动、奖

惩发表自己的意见；

8、配合财务总监的财务监查工作，协助财务总监主持的各项审计工作。

第五条 深圳市志健实业有限公司财务中心是郑健明先生为维护投资利益对

集团公司经营进行财务控制、管理的执行机构。财务中心是一种集权

化的管理方式。在市场经济现代化的社会环境里，产权和经营权分离的条件下，财务中心的终极目标不是投资利润最大化，而是集团公司

价值最大化；即充分考虑货币的时间价值、风险与报酬的关系，采用

最优的财务政策，指引经营者进行合理经营，在保证公司长期稳定发

展的基础上使集团公司总价值达到最大。

第二章组织架构

第六条 财务中心的直接领导是总会计师，财务中心的全部工作对总会计师负

责，财务中心不接受除总会计师之外的其他领导的任何工作指令。

第七条 财务中心由下列部门所构成：

1、第一层次：财务中心经理办公室。其职能是全面组织、领导财务中心各项

业务工作

2、第二层次：并列财务管理、会计核算两个部门。

⑴财务管理部。其职能是建立、健全各项财务管理制度，并跟踪监督其

执行情况，向财务中心经理提出奖惩建议；定期审计各类、各种会计

报表并提出自己的审计报告；定期或者专项地对各行业的子公司经营、投资、筹资活动进行预测算，并提出下期工作计划或可行性报告。

⑵会计核算部。其职能是综合基层提供的会计资料，登录总账、编制会

计报表、做好经济活动分析，提供真实的会计报告。

3、基层：由会计核算部进行管理。并列销售及往来核算、成本及费用核算、存货及仓储核算、固定资产及工程核算、货币资金结算五个工作小组。根

据公司的发展现状预计，货币资金结算工作小组很可能在短时期内演变成内部银行。

⑴ 四个会计核算小组的职能是根据数据库记载的各下属公司财务部门记账凭证原始数据登陆自己相应的明细账，同时亦需经常到各下属公司财务部门查阅原始凭证。

⑵ 货币资金结算小组的职能是严把收支两条线的关口，各子公司的销售收入和其他项目收款每日必须全额进入财务中心的金库，或者，进账到财务中心指定的银行账户，不得坐支和截留；各子公司的各项开支，必须按财务计划执行。计划外支出，须按请款程序操作；特殊情况下，可以先垫款执行，然后补办手续报销。

第八条 财务中心在业务上领导各子公司财务部。各子公司财务部的业务工作

全面对财务中心负责。

第三章 岗位设置

第九条 财务中心经理：是总会计师的首席执行官。全面组织、领导财务中心

工作。其工作职能是：

1、负责指导、参与编制财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案；

2、配合总会计师的工作，指导并监控下属进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核；遵从总会计师的指令，具体指导、督促各子公司、各部门降低消耗、节约费用；

3、主管审批计划内财务收支工作。计划外的财务收支，除限额内的财务收支可以自行审批外，超限额的重大财务收支必须经自己发表意见后呈报总会计师处理；此类报告文件可以退回，但不得扣留；

4、负责以自己的职务身份拟文上报财务预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷融资计划、财务专题报告、会计决算报表及报告；

5、建立、健全各种经济核算制度，指导财务中心、母、子公司财务经理利用本单位财务会计资料进行经济活动分析，审阅修正其经济活动分析报告；

6、协助总会计师加强对属下财会工作人员的业务培训、职业道德的调教，以身作则当好财会队伍的领头羊；

7、严肃财经纪律，维护财会工作秩序，严保财务管理不失误、会计核算不失真；

8、深入调查研究，广泛接触集团公司内部各界人士，关注经营及其他经济活动对财务工作的影响，为总会计师财务决策提供详尽的第一手资料。

第十条 财务中心经理办公室在条件成熟时可设秘书一至二名。秘书的工作职

能是替经理起草部分指令性文件；下达经理指令，落实经理指令的执行；受财务中心经理委托，深入基层公司财务部了解财务、会计运作情况，上传基层财务的业务动态、工作业绩和所反映的工作问题。第十一条财务管理部设置如下岗位：

1、财务管理师：是财务中心的核心岗位。其工作职能是制订财务计划、财务预算和财务标准，并利用会计信息对比标准和实际，发现差异，及时采取措施纠偏；起草涉及全公司各种经济活动的财务管理制度，考核、评价

各部门工作业绩，实施奖惩。此岗位的工作需要下列三个岗位的配合。

2、预算会计师：其工作职能是深知本公司成长发展历史和现有经济实力，洞察本公司生存、发展的社会环境，全面预算本公司生存发展的经济效益指标。

3、管理会计师：其工作职能是针对公司的经营活动历史成本和财务预算未来成本进行量本利分析，从而保证公司经营决策、财务决策的科学性、正确性和可行性。

4、内审会计师：其工作职能是从日常复核记账凭证开始直至专项审计。主动配合、积极协助总会计师、财务总监、社会中介机构、政府有关部门的审计活动亦是此岗位的职能工作。

第十二条 会计核算部设置如下岗位：

1、主管会计师：其工作职能是处理总账、编制会计报表（用自己入账而得的会计信息编制此套报表实质上也是各基层公司财务报表的合并报表，此表数据必须与基层报表相勾稽、吻合）、撰写经济活动分析报告；指导基层核算小组正确处理账务、结算小组规范操作行为。

2、综合助理会计师：协助主管会计师的工作，处理税务、待摊、预提、无形资产及其他资产、长、短期借款、所有者权益等明细帐务；掌握融资活动动态，撰写会计报表附注说明。

第十三条 基层核算小组设置如下岗位：

1、销售及往来核算会计员：其工作职能是负责登录《主营业务收入》、《其他业务收入》、《销售税金及附加》、《应收账款》、《预付账款》、《其他应收款》、《应付账款》、《预收账款》、《其他应付款》、《应交税金》的明细账；负责核实收入的实现；作出应收、应付的账龄分析报告；敦促基层直接责任人及时回笼应收款项；记载《内部往来》备用明细账，月底根据各户余额再正式登录《其他应收款》、《其他应付款》。

2、成本及费用核算助理会计师：其工作职能是整理、汇编基层公司的成本资料，按成本三要素归集分类，核销、结转、登录《开发成本》、《开发间接费用》、《生产成本》、《劳务成本》、《库存商品》、《原材料》、《委托加工物资》、《委托代销商品》、《应付工资》、《主营业务成本》的明细账；按单项成果分列成本构成数据，制作三维的《成本构成明细表》，分别作出单项成果成本分析报告和总成本分析报告；《销售费用》、《管理费用》、《财务费用》等期间费用，需掌握其波动状态，作出动态分析报告，找出引起波动包括客观因素在内的各种原因。

3、存货及仓储核算助理会计师：其工作职能是严格按进、销、存的操作规范登录《原材料》、《库存商品》、《包装物》、《低值易耗品》、《委托加工物资》、《委托代销商品》、《受托代销商品》、《分期收款发出商品》等存货类的明细账；掌握物流管理的工作动态，确定库存的最高和最低储量，拟定保证供应的采购计划。

4、固定资产及工程核算助理会计师：其工作职能是掌握投资活动动态，监控被投资单位的经营活动，保障本公司的投资利益；核定、落实固定资产的原始价值、使用年限、折旧方式、预留残值、使用单位及保养责任人；核算大修、日常维护费用；完成自制、自建固定资产的工程合算；登录涉及

投资活动的所有明细账；撰写被投资单位调查报告、固定资产管理动态报告、大修、日常维护费用分析报告。

第十四条货币资金结算工作小组设置如下岗位：

1、资金结算主管出纳：其工作职能是对外统一接受进账收款、缴纳税款、支付款项，管理、结算外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、银行信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款存款；对内调拨资金，开设、管理各子公司的子账户，发行内部支票等结算单据，办理内部结算手续；掌握现金流量，控制隔夜库存现金存量。

2、对外银行存款出纳：其工作职能是协助主管出纳的工作，对外办理银行结算手续，登录银行存款流水账，月末办理银行对账、调账。

3、对内银行存款出纳：其工作职能是协助主管出纳的工作，对内办理财务结算手续，登录各子账户流水。

4、现金出纳：其工作职能是协助主管出纳的工作，办理现金收支手续，登录现金流水账。

第四章 基层公司财务部

第十五条资产是总公司的血液，财务中心就是总公司的心脏，基层公司财务

部就是总公司的动脉和静脉。财务中心和基层公司财务部就构成深圳市志健实业有限公司维持生存、健康发展的心血管系统。

第十六条基层公司财务部经理由财务中心委派，基层公司财务部经理是基层

公司经营领导班子的法定成员，基层公司财务部经理的工作对财务中心负责，每月必须定期向财务中心作书面的工作汇报。

第十七条基层公司财务部组织架构、岗位设置、工作人员招聘、选用由基层

公司经营领导班子作决定，其结果报财务中心备案。

第十八条基层公司财务部可自行选用合适的会计制度。但会计政策必须与财

务中心保持口径一致，电算化也必须选用和财务中心同样的财会软件。

第十九条基层公司财务部必须做到当日业务当日清，不得留未处理业务过

夜。

第二十条基层公司财务部出纳保险柜中不留隔夜钱。当日尾款需自己封箱交

财务中心金库保存；收银台的备用零钞在下班时亦由收银课长集中送缴财务中心金库保存。

第二十一条 基层公司财务部会计档案统一由财务中心档案室保管。

第五章 工作模式

第二十二条 财务中心基本上执行国家财政部2001年版本《企业会计制度》，并根据深圳市志健实业有限公司特色增添必要的明细科目；补充必要的会计报表附表。

第二十三条 财务中心电算化使用金碟K3版本财务软件。第二十四条 财务中心跟进2006年最新企业会计准则，逐步按准则要求更改

2001年版本《企业会计制度》，最后取代2001年版本《企业会计制度》，向标准化、国际化靠拢。

第二十五条 财务中心工作模式最高境界是建立企业全面资源管理的模式，即

ERP管理平台。我们的领导必须有超越志健实业公司现时的管理思想，我们财会工作人员必须夯实基础工作的基础，有充分的思想准备，冒上ERP找死的风险，披荆斩棘，杀出一条生路，也不能在现实的条件下，不上ERP等死。

第六章 附则

第二十六条 本制度由董事会解释、修订。

第二十七条 本制度从颁布之日起执行。

财务中心管理制度 篇2

一、财务中心及其职责

通常所说的财务中心财务管理, 就是财务中心负责企业集团的整体财务工作, 包括整个集团财务工作的规划、指导和制度的建设, 以及有关财务管理制度执行情况的监督, 协助制定考核指标并组织实施, 参与集团公司投资等重大经济活动的调研、论证、分析工作, 从事集团财务目标的确定和利润分配方案的实施及财务分析, 开展财经政策信息研究, 确保实现集团财务目标。其具体职责包括:一是负责汇总、编制企业集团年度财务预算, 做好预算的执行与监督;二是负责企业集团的财务管理与会计核算, 以及各子公司各类财务报表的汇总、上报;三是负责企业集团收入、成本费用和收益的汇总、合并、分析, 参与企业集团经济活动管理;四是负责企业集团资金的集中管理及筹资、融资、投资盈利的收取与分配;五是参与资本运营与资产重组, 组织企业集团各子公司的股份制改造等方面的工作;六是负责企业集团的税收管理, 按规定依法组织纳税与汇算清缴;七是负责各子公司会计业务的指导、财务机构和财务人员的管理与教育;八是负责企业集团日常业务的核算工作。

二、企业财务中心应以资金管控为中心

一般意义上的财务中心, 是集资金运筹、会计核算、预算控制、成本管理为一体的财务管理机构, 在实际运行中根据管理需要, 将其职能进一步划分为财务管理、资金管理及会计核算三部分。

笔者认为, 财务中心就是以资金管理为中心, 以财务管理为半径, 将企业经济活动囊括于内的财务管理机构。

从财务管理概念产生之日起, 理论界和财会专业的有识之士, 就对企业财务管理活动就提出过“以成本为中心”、“以资金为中心”、“以利润为中心”的学术探讨, 并在工作实践中得到了广泛的饶有成效的论证和应用。可以说, 无论是以成本为中心, 还是以资金、利润为中心, 都对企业的财务管理活动起到了极大的推动和提升作用, 使财务管理的作用得到了深度认可。

事实上, 上面所说的三个中心, 是不同的企业根据所在行业、产业以及企业经营活动的区别和差异化所做出的适应性选择。三个中心的叫法不同, 是因为工作的侧重点不同, 所以成为某一企业财务管理的中心工作, 但从管理内涵上讲, 三个中心所要实现的财务目标在本质上是基本一致的。以成本为中心, 就是以降低成本和费用支出为工作重点, 在经营收入相同的情况下, 就会实现利润最大化;以资金为中心, 就是在负债额度不变的情况下, 关注经营收入, 加大经营性现金流入, 在投入产出中实现价值增值, 就会实现资金流的良性运转;而以利润为中心, 就是同时以加大收入, 降低开支, 开源节流, 从而实现利润最大化。

财务中心是企业集团化发展的产物, 资本多元化、经营多极化又是集团化经营和管理的显著特点, 资本多元化必然造成多方投资者对投资获益或眼前或长远的不同需求, 经营多极化不仅存在企业本身原始态的多极化, 加之资本多元化以后投资者对经营多极化的胁迫性需求, 所以说, 经营多极化从来就是一把“双刃剑”, 在谋取资本的最大收益时, 必然存在资金链的风险。资金链一旦出现问题, 企业就有可能步入破产之门, 企业大厦有可能在瞬间轰然倒塌。故此, 笔者认为, 作为企业集团的财务中心, 应该是“以资金管控为中心”, 而资金管控, 又是财务管理的重中之重。

三、资金管控内容及方法

资金管控就是财务管理之纲, 纲举才能目张。资金管控的工作内容, 按重要性依此为投资管控、筹资管控和现金管控三大方面。三大管控虽各有轻重缓急, 但缺一不可。

(一) 投资管控

为了不断谋求企业的生存和发展, 企业投资行为成为企业集团决策层的首选。企业投资是企业投入财力, 以期望在未来获取收益的一种行为, 既包括对外投资, 也包括对内投资。对内投资是把资金投向企业内部, 形成各项流动资产、固定资产、无形资产和其他资产的投资。对外投资是企业在满足内部需要的基础上仍有余力, 在内部经营的范围之外, 以现金、实物、无形资产方式向其他单位进行的投资。

投资不是拍脑袋, 必须进行科学决策。除了进行可行性研究, 通过决策会议研究讨论可行性研究报告外, 为做好投资管控, 财务中心在制定和执行的投资管控制度中, 应明确遵循的原则, 一是事前“三定”, 即定目标、定制度、定操作程序。定目标包括选择和锁定投资目标、制定财务目标;定制度和定操作程序, 就是针对投资项目量身定做管理制度和具体操作程序。二是事中严格按制度和程序的要求组织实施。三是事后进行跟踪、考核, 并反馈结果和意见, 以便不断改进财务控制。

如果一个公司对内投资的现金流出量大幅度的提高, 往往意味着该公司正面临着新的发展机会或新的投资机会, 公司的成长性一般会看好。如果一个公司对外投资的现金流出量大幅度的提高, 则说明该公司正常的经营活动没有能充分吸纳其现有的资金, 而需要通过投资活动来寻找获利机会。

在分析投资活动产生的现金流量时, 应联系筹资活动产生的现金流量进行综合分析。如果一个公司经营活动产生的现金流量未变, 公司投资活动大量的现金净流出量是通过筹资活动大量的现金净流入量来解决的, 说明公司正在扩张。

(二) 筹资管控

筹资管控, 是在满足公司资金需求的前提下, 实现降低资金成本、增加公司的利益、减少相关风险的管理行为。筹资行为包括:股权筹资、债券筹资和衍生工具等。

1、股权筹资, 因其形成股权资本, 故为企业依法长期拥有, 能够自主调配运用的资本。亦称为企业的自由资本、主权资本或股东权益资本。股权资本是企业从事生产经营活动和偿还债务的本钱, 是代表企业基本资信状况的一个主要指标。企业的股权资本通过吸收直接投资、发行股票和内部积累等方式取得。

2、债务筹资, 是企业通过借款, 发行债券, 融资租赁以及赊购商品或服务等方式取得的资金形成在规定期限内需要偿还的债务。

3、衍生工具筹资, 包括兼具股权和债务特性的混合融资和其他衍生工具融资。

无论采取何种方式进行筹资, 筹资必须付出成本。所以, 筹资管控必须坚持筹措合法、规模适当、筹措及时、来源经济、结构合理五大原则。

筹措合法:企业的筹资行为和筹资活动必须遵循国家的相关法律法规, 依法履行法律法规和投资合同约定的责任, 合法、合规进行筹资, 依法进行信息披露, 维护各方合法权益, 杜绝和降低违法成本。

规模适当:分析生产经营情况, 合理预测确定资金的需要量, 确保筹资规模与资金需要量的匹配一致。

筹措及时:既要合理安排筹资时间, 适时取得筹集资金, 还要合理预测, 确定资金需要的时间, 确保筹资与用资在时间上的衔接一致。

来源经济:应在考虑筹资难易程度的基础上, 针对不同来源的资金成本进行分析, 尽可能选择经济、可行的筹资渠道与方式, 力求降低筹资成本。

结构合理:综合考虑股权资金与债务资金、长期资金与短期资金、内部筹资与外部筹资等重要关系, 合理安排资本结构, 也是降低资金成本、确保资金配套的重要方法。

财务中心在编制全面预算时, 首先要根据企业的经营特点和经营状况, 提前进行资金收支预测, 要对企业集团现有资金能做多大的经营规模、需要多大的融资规模做到心中有数, 随时掌握每一个时期和时点可以运用和必须支付的资金。

(三) 现金管控

降低现金的持有水平, 满足企业集团重点项目的资金需要, 也是财务中心面临的重要课题。针对企业集团出现的子公司私自在银行开户、截留现金的问题, 母公司应加强对子公司开户的控制, 严格要求子公司在银行开户必须经过母公司审批, 所开账户必须由财务中心统一管理。财务中心可设立内部银行, 每个受控的子公司都在内部银行开设账户, 其生产经营活动中的一切交易都要通过内部银行办理结算, 以监督资金流向。各子公司只保留一个费用支付账户。内部银行根据财务中心为各子公司核定的资金额度, 结合实际需要发放贷款, 并对各单位定额内使用资金和超定额使用资金实行差别利率计算利息。母子公司之间的资金余缺统一由内部银行进行有偿调剂和调度, 把现金闲置余额降到最低限度。

四、加强资金管控的配套措施

在“以资金管控为中心”的财务管理模式下, 建立一整套配套管理机制, 切实维护和充分发挥该中心的作用。

(一) 完善和严格执行财务管理制度

财务中心应根据《企业会计准则》, 结合企业集团实际情况及经营特点, 制定统一的、操作性强的财务制度, 规范企业集团以及子公司财务决策的审批程序和账务处理程序, 提高各子公司财务报表的可靠性与可比性。财务中心可以随时调用、查询任何一个子公司的凭证、账簿、报表等, 随时掌握各子公司的经营情况, 及时发现存在的问题。

(二) 充分利用信息技术, 实现财务信息化管控

计算机网络为财务网络电算化提供了强大的技术支持, 为提高企业集团财务信息的有效性、及时性创造了条件。

企业集团财务信息传递是否畅通, 关系到整个财务控制系统的运行效率。应不断创新和充分利用计算机网络技术, 实现财务信息化的有效管控。最为重要的强化财务信息报告制度。一是实行财务报表和内部分析报表两套并行的报表分析机制, 定期对经营状况进行科学分析, 对集团及下属子公司的财务状况、资金状况、资产状况以及可能面对的经营风险进行预警和提示。二是以计算机信息技术作为财务管理工具, 在做好信息层级管理的基础上, 最大限度地实现财务信息的资源共享, 避免重复劳动, 在提高工作效率的同时, 极大提升企业集团及下属子公司的财务管理水平。

(三) 构建财务目标评价系统

财务目标评价系统是以母公司财务目标为基础, 围绕企业集团股东财富最大化的理财目标, 构建以评价获利能力为主体, 以评价偿债能力、资产营运效率和发展能力为辅助的财务目标评价系统。

1、实行预算控制。

根据子公司的组织结构、经营规模以及公司成本控制的特性进行预算控制。包括编制集团全面预算、制订集团财务预算模板、界定集团财务预算指标、统一集团财务预算口径、形成集团及下属子公司财务预算说明书及财务预算报告、组织并实施集团财务预算执行情况检查并出具检查报告、参与集团及下属子公司财务预算指标的修订并提出明确意见等。

2、建立考核体系。

针对企业集团及其下属子公司的最终目标是盈利指标, 子公司在获得企业集团投入的资本金后, 不但要确保资本金的安全和完整, 还必须实现资本金的盈利, 完成企业集团下达的投资回报指标。财务中心还要通过对子公司下达权益利润率和资产负债率的具体指标, 对子公司权益利润率和资产负债率实行控制, 这是实现资本结构控制的重要方法之一。

3、盈余管理策略。

盈余管理有别于利润操纵, 它是企业为实现理财目标在法律制度允许的范围内而采用的管理策略。企业集团股东和经营者对财务报告收益在一定程度上进行控制, 其主要手段是选择适当的会计政策, 通过对企业生产经营活动的调控和关联交易等方式, 以实现企业集团整体收益的最大化。

4、合理的利润分配政策。

母公司作为企业集团的主体, 其利润分配是企业集团利润分配的核心内容。母子公司以控股方式形成, 对应的是按股份分红的利润分配方式。对母公司而言, 子公司所增利润要按一定的比例留在母公司, 以便满足企业集团长远发展的需要, 同时也要保证子公司和职工的利益。

(四) 加强财务人员管理

财务中心作为企业集团经济管控的重要部门之一, 在人员管理上应该有别于其他职能部门。为了提高企业集团财务中心的财务控制效率, 重要而有效的途径是通过管理和控制各下属子公司财务人员来实现。为了确保财务队伍的人员素质、专业水平符合管理要求, 各下属子公司财务人员的人事档案关系除由人力资源部门保管外, 工资关系、福利待遇等方面均由集团公司财务中心进行直接管理, 财务人员由财务中心统一管理、统一委派、统一考评, 包括薪资标准、晋级、调动、休假等事项。这样可使母子公司财务信息系统与人力资源有机地融合为一体, 从而及时掌握企业集团整体的财务状况。

摘要：企业财务中心是企业根据管理需要在内部成立的财务管理机构。企业财务中心管理控制的范围和内容, 是以资金管控作为财务中心的工作重点, 配套建立财务制度、财务信息、财务目标以及财务人员的管控机制, 实现财务中心的财务管理。

“财务管理中心论”悖论 篇3

一、“财务管理中心论”在理论上不能完全立足

财务管理就是对企业资金运动、价值运动的管理，其外延包括资金筹措、资金投放、资金运营和收入分配等。对于资金活动管理的财务管理只是企业全部管理活动的一个内容，把财务管理摆在企业全部管理体系的首要地位，笔者认为很可能有放大财务概念的情形。

其一，财务管理的主体是董事会。企业管理的核心内容是决策，包括诸如重大资本性支出决策、股利决策在内的财务管理，属决策范畴，其权力属于出资者，理论上定义为企业治理机构的股东会或董事会，而绝不是企业的经营者和财务经理。在企业中具体操作财务管理的却是企业的经营者或是财务经理，他们只是财务管理的客体，将财务管理冠以“企业管理中心”的地位，便从理论上将决策权强加给了企业经营者和财务经理，违背企业权力层次分布的要求。

其二，经营者和财务经理的职能是维持企业日常财务管理活动，执行权力机构的财务决策，假定财务管理的外延仍是投资决策、资本结构决策以及股利分配决策（这些都是由权力机构来行使的职能），财务管理的操作部门财务部门以及财务经理甚至经营者就不能参与其中了。财务管理中心论概念的内涵和外延在理论上是混乱的。

财务管理是财务部门和财务人员的财务管理，还没有上升到“经营者财务管理”和“所有者财务管理”的高度。企业的经营者希望通过强化财务管理的职能以解决企业经营中的困难，便赋予财务人员及财务部门以中心的职责，但财务人员与其他人员一样平等的同属于企业管理的一部分，财务人员与财务部门不可能使其他部门和人员以自己为中心从事企业管理的各项活动，他们不可能有与“中心”相适应的权利，“中心”地位超过了财务人员职能能力。这种权利与责任的不统一，使财务管理不可能在企业管理中成为中心。

在财务管理是企业管理的中心这一理论的前提下，还有一种理论认为“资金管理是财务管理的中心”。这种观点，在理论上更不能成立。财务管理的内涵是企业生产经营活动中的资金活动就是财务活动，而对企业财务活动的管理则是企业财务管理。财务管理外延包括资金的筹集、资金的投放和使用、资金的收入和分配。无论是内涵还是外延，财务管理和资金管理并不存在包含与被包含的关系。如果“财务管理以资金管理为中心”这一说法能够成立，那么这里所说的资金应当只是指“货币资金”的概念，货币资金管理只是整个资金管理或是财务管理很小的一部分，并且货币资金管理大部分是其他资金管理工作结果的再管理，不是企业资金管理的源头，将货币资金的管理作为财务管理的中心，无疑是“遮一目以掩泰山”的做法，使财务管理走入了理论误区。

二、财务管理中心论在实践上容易引起误导

提出财务中心论的观点，便往往以为财务管理部门或是财务管理工作成为中心了。大多数的国有企业是从传统体制下走过来的，其中的一部分虽进行了改制，但就其产品、技术、市场而言并没有发生本质的变化。这些企业从企业经营战略管理上分析正处于“稳定期”，市场对企业产品的需求虽未饱和但已趋于稳定，或者已经饱和但企业转换行业的成本太高，其经营的成败取决于是否能巩固已有的市场优势。处于这一时期的企业，其资金管理固然重要，但更重要的是能在产品、技术、市场上巩固、提高自己的竞争实力，避免市场占有率的下降，以等待时机使企业的战略转向“进攻期”。企业管理工作的重心由市场营销转到财务管理上，很可能使企业丧失市场竞争优势，产品、劳务销售是包括财务管理在内的一切管理工作的前提。没有了市场，财务管理工作必然是“巧妇难为无米之炊”。但从实践看，企业管理的龙头是市场营销而不是财务管理。企业要想在市场中立足，生存是第一位的；其次才是盈利和发展。

长期以来，企业财务管理依附于国家财政管理，虽然市场经济已经将投资决策权下放给了企业，但是企业财务管理在出资者、经营者和专业管理人员三个层次上都很弱。当务之急，特别表现在企业经营者（负责人）的财务、会计素质不高，在实践中错误的行政命令误导了财务部门的工作。他们过多地关心有没有钱购买原材料以保证企业生产的进行，能否支付职工工资、离退休人员的医疗费以保证自己权利的稳定。更加之缺乏出资者对经营者的有效约束，为眼前的经营困难，置企业长远利益于不顾，盲目向金融机构借款，忽视高质量的、能保证销货款回收的市场营销，更忽视固定资产投资、长期股权投资等科学财务决策，使企业的财务管理向银行信贷倾斜，出现“企业财务管理即融资、融资即信贷”、企业财务管理人员就是信贷人员的局面。在市场状况较好的时候，企业以银行贷款支撑生产规模的扩张，资产负债率急剧攀升。当市场一旦萎缩，信贷出现困难，企业的财务状况便突然恶化，又促使信贷进一步困难，形成恶性循环，货币资金不足的罪过便推在了财务人员身上。殊不知，只是由于企业经营者没有对供、产、销各环节中包括资金取得、投放、使用、分配全部资金内容的管理，只是希望能通过对货币资金的管理来完成全部资金管理的奢望造成的后果。

三、通过财务管理可以强化企业的管理工作

财务管理是企业的一项综合管理，它是企业其他一切管理工作好坏的反映。企业的法人治理结构解决了财务管理的战略问题，而执行层则要解决财务管理的战术问题。企业的经营者可以通过从财务管理上反映出来企业的问题对企业其他方面进行管理，当然这种管理不是财务部门能够拉动的。

（一）通过收入不足和货币资金不足的反映推动市场营销的强化

通过财务报表反映出来的收入不足、企业货币资金不足，财务部门和财务人员可以分析出是否是因为企业主营业务推广不利，或是企业市场营销质量不高造成的。以此由企业的经营者推动市场营销部门和市场营销人员的工作，加强市场推广的力度，巩固提高本企业的市场占有率。另外，推动市场营销部门销售款回收的力度，甚至财务人员可以依据本企业的财务能力参与制定企业对客户的信用政策，以此保证企业收入的提高和货币资金的管理。但是提高市场份额、强化销售款回收的工作本身并不是财务人员的职能所能推动的。

（二）通过成本超额和货币资金超支的反映推动设计、生产过程成本的降低

财务人员可以分析本企业的成本支出和货币资金支出，根据市场情况和本企业发展的需要提供成本和资金支出的政策，有经营者推动设计部门及生产部门为保证本企业的财务状况最大可能地降低产品销售成本和资金支出。当然也需要考虑本企业的实际能力。

（三）综合分析企业发展需要和承受能力进行银行信贷

企业生产经营过程中货币资金不足是正常现象，财务人员要根据企业发展需要和企业的承受能力确定各个时期企业的信贷规模，并直接操作信贷业务。切不可为了满足企业一时之需，盲目扩张信贷规模，埋下将来发生财务危机的祸根。

（四）根据企业发展需要拟定资金的投放政策

企业发展需要包括固定资产投资等资本性支出，财务人员的职能要求提供资本性支出的战略，并且考虑货币资金的现实情况，为企业在产品、技术、市场等方面竞争能力的巩固和提高提供物质保证。以使企业在未来的发展中由“稳定型”向“进攻型”转化。

四、提高企业管理水平的中心任务应该是各种资源、各种活动、各项管理工作、领导素质、企业战略与评价的整合

现代企业制度和法人治理结构有效地激励和约束企业的经营者以财务价值最大化为目标，整合企业的资源和活动，创造企业的核心竞争能力。企业管理系统内和系统外的因素众多复杂，由于市场竞争的激烈，企业单一方面的发展无论是产品优势还是技术优势，都不足以应付市场的多变。在企业的发展中，各种资源、各种活动、各项管理工作、领导素质、企业战略与评价必须进行实时的、有效的整合，使企业在市场上始终保持核心竞争能力。应当指出，这几个方面决不相互排斥。企业的发展在某一时期可以稍加侧重于某一方面，但决不是放松、放弃其他方面，对某一方面的强化也是为了企业各方面能够整合。

同庆中心学校财务管理制度 篇4

一、预算管理制度

1、每年初由学校按财政预算要求编制收支预算，交上级相关部门审核批准同意后组织实施。

2、学校必须坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，学校应当自求平衡。

二、收费管理制度

1、必须严格按文件要求收费，严禁擅自扩大收费范围、增加收费项目和提高收费标准。严禁任何单位和个人以向学生推销或者变相推销商品、服务等方式谋取利益；严禁任何部门向学校非法收取或者摊派费用。

2、严禁通过举办各类提高班、补习班、特长班、竞赛班、优质班等方式变相收费。严禁向学生收取任何形式的“补课费”以及强制学生征订资料。

三、收入管理制度

1、学校各项收入包括教育经费拨款、事业收入、勤工俭学收入、拨入专款和其他收入等全部纳入学校统一管理，统一核算。

2、严格执行“收支两条线”和“票款分离”的管理规定，收费时必须使用财政部门统一印制的票据。

3、学校各项收费要严格执行边收边缴，先缴后支，审批使用的原则。严禁坐收坐支，私设小金库，严禁将学校收入户的钱直接转学校支出户。

四、支出管理制度

1、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约。

2、加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

3、按照规定，学校所有支出实行报账制。报账员具体负责学校原始凭证 1的报销、收集、分类、汇总、传递以及资金的收支等工作。

4、严格开支审批手续和审批程序。仪器设备、办公用品的购置、学校维修等要按上级有关文件精神（面上小学500元以上，中心小学、初中1000元以上）履行审批手续和审批程序。所有支出必须有经手人、证明人等签字，发票要素齐全后交理财小组审核（面上小学500元以上，中心小学、同庆小学、同庆初中1000元以上的支出，票据背面需注“理财小组核支”字样，并有理财小组成员签名），最后由校长审核同意签字后方能报销；对不符合制度和规定的经济业务，不予报销，未经审核同意不得办理支付。

5、严格控制学校公用经费支出范围。公用经费是指保证中小学正常运转，在教学活动和后勤服务等方面的开支的费用，包括免杂费补助和财政安排的公用经费。公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、降温、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修等。不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。

教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料和住宿费等开支。

6、学校要坚持量入为出，以收定支，严禁超财力支出。各类支出严格执行规定，严格控制接待费、会议费、租车费，禁止从学校经费中违规发放奖金、津补贴等。

7、除设备采购、基建维修支出按规定的程序审批外，其余大额的支出或重大经济业务须经班子会研究、理财小组审核决定。

8、学校支出须使用合法票据。

五、现金管理制度

1、严格遵守国务院颁布的<<现金管理暂行条例>>的规定，在国家规定的使用范围内合理使用现金。

2、大额支出1000元以上原则上通过银行转账，不得付现金。

3、严格遵守库存现金限额的规定。

六、票据管理制度

1、学校设票据管理员，由学校会计兼任。

2、票据管理员要建好领购台帐，及时向教育分中心申请领取票据，用后及时将票据分类汇总后上交。

3、严格票据使用、保管、核销，做到准确无误。

七、资产管理制度

学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。学校应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。

1、管理和使用。

（1）学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，充分发挥固定资产的作用。

（2）学校要设管理员负责财产台帐管理，做好固定资产的验收保管、分发、使用、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产，随时记录财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐卡物相符。学校财产由学校统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收手续。

（3）各装备人员、班主任、学校领导、全体教师要管理好各自保管及使用的校产。班主任负责教室内学生桌椅、电教设备、讲桌等物品的保管；各科室领导负责各科室的电脑、办公桌椅等物品的使用，在每学期初对各自负责的校产进行登记和检查，保管人员签字确认，期末统计校产的损坏情况，对人为损坏的物品要进行赔偿。

（5）、学校教职工调离，必须在5日内办理公物和房屋归还移交手续，经财产保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。

（6）凡造成校产损失、被盗等照价赔赏，特殊校产加倍赔赏。

2、资产帐、册

（1）保管员应对固定资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。

（2）必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。

3、固定资产减少的鉴定、报批

（1）学校固定资产的报废、报损和转让，应经学校校长批准。建筑物、贵重设备的报废、报损和转让，要经有关部门批准后予以核销。

（2）固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，经学校校长批准方能报损，并到结算中心作相应的帐务处理。

（3）学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理。

（4）保管员要经常清点各室、各位教师保管的校产，发现问题及时向学校领导报告。

八、财务公开制度

1、建立民主理财、公开理财、科学理财的财务管理机制，健全学校理财小组，定期审查学校财务。

2、实行校长监管、副校长分管、限额以上支出理财小组决定的财务管理制度。

棕坪乡中心学校财务管理制度 篇5

为了进一步做好我乡学校义务教育经费保障机制改革工作，规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据《事业单位财务规则》、《农村中小学财务管理制度》及国家有关法规，结合我乡学校特点，特制定本《制度》。

学校财务管理的基础原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系，严格执行“收支两条线”管理制度。

学校财务管理的主要任务：合理编制学校预算、分月用款计划；加强财务核算和资金管理，提高资金使用效益；加强资金管理，防止国家资产损失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

本乡所属学校按县教科局规定实行“集体管理，分校核算”的财务管理体制，各校设报帐员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向教科局报帐。

一、财务收支管理

（一）收入管理

1.收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入（中央、省地、地级、县级财政所拨公用经费、住宿生补助等）、上级补助投入、事业收入（义务教育阶段之外的学前学杂费收入，勤工俭学收入和其他收入。

2.学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的1

合法票据，各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

3.学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴具有法人资格的片区中心学校（春雷、翻山上缴棕坪小学，文联、红光上缴石桥小学），存入其在信用社所开的帐户，并将依据记帐联交报帐员记收入帐，做到票款同步。

4.学校各种经费存入片区中心校帐户后，由中心校报帐员登记管理，并负责按月与银行对帐，做到帐款相符。

5.义务教育阶段学生一律不收取任何费用，严禁乱收费行为。

（二）支出管理

1.学校支出是指：学校在开展教学活动及其他活动所产生的各种经费支出，包括：工资福利支出、对个人和家庭的补助支出、商品服务支出，其他资本性支出。

2.学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，货比三家，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益，严格执行专款专用原则，不得乱用、挪用专项资金。

3.学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替发生数，学校支出必须使用合法合规票据，需要带附件的票据必须将附件与票据粘贴在一起，绝不允许票据金额大于附件金额的现象发生。

4.严格开支审批手续和批准权限，全乡各学校严格执行两人签字制度（领导签字、经办人签字）。大型学校（棕坪中学、棕坪小学、石桥小学）1000元以下支出，村级完小、教学点（春雷小学、翻山小学、文联小学、红光教学点）500元以下，由校长审批；大型学校1000元以上5000元以下，村级完小及教学点500元以上2

2000元以下的开支，须由校务会集体讨论决定，然后再由校长审批；大型学校超过5000元，村级完小及教学点超过2000元的开支由学校校务会集体讨论后报棕坪乡中心学校审批；10000元以上的开支由学校校务会集体讨论后，报教育局审批。严禁一件物加分几次开据发票报报销，一经发现，不予列支。

5.生均公用经费的开支实行“三不准”，即：不准用于学校大型建设，不准用于教师资金工资，不准用于偿还债务。

（三）资金管理

1.学校资金是指：学校各种形式所取得的货币形式的经费，包括：银行存款、现金（周转金）等。

2.学校资金管理由学校报帐员负责，各片区中心校报帐员负责管理各学校存入的银行存款（春雷、翻山、文联、红光的资金必须由各片区中心校统一管理），各学校现金（周转金）由学校报帐员负责管理（为确保资金安全，各校库存现金不得超过500元）。

3.村级学校向片区中心校报帐后，由中心校报帐员开具支票，在信用社提现，学校报帐员提现后，应立刻向学校校长汇报情况。

二、固定资产管理

学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作、满足师生生活所必须的物质基础。学校应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。

1.固定资产的管理和使用

学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。

学校报帐员负责财产明细帐的管理，并定期检查核实学校财3

产，当财产管理人员调换时，负责监督交换工作。

学校财产管理员负责财产、设备的保管，使用，维修工作。随时记录财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐、卡、物相符，设备由学校总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用必须有领用、借用、回收手续，要建立损坏赔偿制度，努力提高使用效率。

学校教职工调离，必须办理校产归还移交手续，经学校财产管理员签字后，学校方能办理离校手续。

2.固定资产帐、册

学校必须建立财产登记清册，记录财产的品名、规格、数量、单价、价值等，做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。

3.固定资产减少的鉴定、报批

学校固定资产的报废、报损，一般经学校领导批准。房屋、建筑物等大型设施设备报废、报损，要经过有关部门技术鉴定，经主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准后予以核销。

固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写好固定资产报损单，经学校负责人批准方能报损，并作相应的报帐处理，申报表一份交会计作记帐凭证。

学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。终了前，应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理。

三、收费管理

严格学校收费管理，加强行风建设。各学校要进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求规范学校收费行为，树立教育的良好形象和声誉。

义务教育阶段，即小学一年级至六年级、初中七年级至九年级，全部不收学杂费和教科书费，只对义务教育阶段之外的学前教育进行收费。根据有关政策义务教育阶段可收取作业本费，但必须按规定收取，不得超标。

健全收费许可证制度，各学校必须在收费前，依据有关规定及时向物价部门办理《收费许可证》实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目。

四、内部牵制制度

为了在经济业务处理中查错防弊，以保证会计信息质量和学校财务的安全完整，各校应制订学校内部牵制制度。

经费的报销须有经手人、验收人（或证实人）签字，报校长按权限审批后才能办理。重大经济业务须经校务会议研究决定。学校财务实行校长一支笔审批。

签发支票所使用的印鉴，乡中心校由会计、出纳分别保管（其它学校由报帐员和校长分别保管），空白支票由出纳员（或报帐员）保管，支票出具须两人盖章，银行预留两人印鉴。

实行财务公开，民主理财，增强学校财务工作透明度，加强群众性的财务监督，学校收支预算、决算向教代会报告，接受审议。

五、附 则

1.本《制度》由乡中心学校负责解释，各中小学可结合实际制定本学校财务管理制度。

2.如本《制度》与上级出台的有关管理规定相抵触的，严格按照上级的管理规定执行。

本财务管理制度经各学校校长、报帐员于二〇一〇年十一月5

十一日讨论通过。从二〇一一年一月一日起执行。

XXX中心学校财务管理制度 篇6

一、总 则

为规范学校、幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，根据《事业单位会计准则和会计制度》、《凉州区学校财务管理办法》和《补充规定》及国家有关法规，制定本制度。

学校、幼儿园财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。学校、幼儿园财务管理的主要任务是：加强和细化中小学公用经费预算管理，坚持“事前预算、事中控制、事后分析”的原则，科学安排公用经费，严格预算执行，规范政府采购行为，优化经费保障服务，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国家资产损失；建立健全财务规章制度；对学校、幼儿园经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校、幼儿园财务状况。

二、财务收支管理

（一）收入管理

1.收入是指学校、幼儿园开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入。

2.学校、幼儿园必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校、幼儿园预算，统一管理，统一核算。

3.学校、幼儿园要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项收费必须及时足额上缴财政，并及时从财政拨入，做到票款同步。

（二）支出管理

1.支出是指学校、幼儿园为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出等。2.学校、幼儿园的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。

3.学校、幼儿园要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校、幼儿园支出须使用合法票据。

4.严格执行开支审批备案制度：小学、幼儿园500元以下，九年制学校1000元以下支出，由主管领导审批；小学、幼儿园500元以上，九年制学校1000元以上的支出，须由学校、幼儿园行政会议集体讨论决定。

5.小学、幼儿园公用经费的30%、九年制学校公用经费的40%列入大项开支，要经理财小组会议讨论决定，校务委员会或教师大会通过；报中心校理财小组通过，备案后方可实施。实施完成后由学校（园）理财小组验收，中心校理财小组验收后方可入账，并做好会议记录。

6.各学校、幼儿园办公用品的购置，经学校（园）理财小组验收后做好会议记录方可入账。

7.凡属政府采购范畴的采购项目，各学校（园）要严格按《中华人民共和国政府采购法》和财政部关于《政府采购货物和服务招标投标管理办法》等法规实施，严格按市政府颁布的年度政府集中采购目录和采购限额标准等规定进行政府采购，规范政府采购程序，严禁化整为零，规避招标。

（三）财会人员职责

1.会计人员具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、帐目清楚、数字准确、及时记帐、按时结帐、如期报帐、经常分析、如实反映情况。负责编制本单位的财务收支计划，并组织实施，参与学校（园）事业发展和经济活动的预测、规划、决策，学校（园）资金的筹措和使用，运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校（园）的收费管理，制止乱收费。

2.出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额。及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记帐，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，严格掌握库存现金限额和现金使用范围。严格空白支票和票据管理，银行印鉴分人保管，确保资金安全。出纳人员不得兼管、稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

3.财会人员应认真做好会计核算工作。记帐凭证每月应连续编号、认真复核、及时打印、妥然粘贴，发现有错及时更正，确保会计核算资料的准确性。

4.报表是进行会计信息综合的重要手段，是反映学校（园）一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。做到内容完整，数据准确，报送及时。

5.做好财务分析。学校（园）的财务分析是财务管理工作的重要组成部分，财务分析的内容包括学校（园）事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。

三、固定资产管理

学校（园）固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。学校（园）应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。

1.固定资产的管理和使用。学校（园）固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。

财产保管员负责财产明细帐的管理，做好固定资产的验收保管、分发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。财产保管员分管财产、设备的保管、使用、维修，随时记录分管财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐卡物相符。学校（园）财产、设备由总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收手续，提高使用效率。

学校（园）教职工调离，必须办理公物归还移交手续，经财产总保管员签字后，学校（园）行政才可办理调动手续。

2.资产的帐、册登记

财产保管员应对分管固定资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。

学校（园）必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。3.固定资产减少的鉴定、报批

学校（园）固定资产的报废、报损和转让，要经学校（园）校务会议通过，报中心校审核、教育局批准，再报请国有资产管理部门、财政部门批准后予以核销。

学校（园）应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理。

四、内部牵制制度

为了在学校（园）经济业务处理中查错防弊，以保证会计信息质量和学校财物的安全完整，各校应制订学校（园）内部牵制制度。

凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，报总务主任审核后再报主管领导审批后才能办理。重大经济业务须经校务会议研究决定。

帐、钱、物相互独立分管。学校、幼儿园应设会计、出纳和保管，做到货币资金实物形态保管和反映货币资金增减变化记录完全独立；财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全独立。

签发支票所使用的印鉴，有学校会计人员和出纳分别保管。实行财务公开、民主理财，增强学校（园）财务工作透明度。各校（园）应建立民主理财小组，对学校（园）经费收支情况定期进行审查，公开学校（园）经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校（园）年度收支预、决算应向教职工会议报告，接受审议。

以财务管理为中心的现代企业管理 篇7

一、以财务管理为中心的现代企业管理思想的建立

1. 财务观念渗透在企业管理当中

不断创新企业管理水平, 要充分树立财务观念在计划管理、销售管理与物资管理当中, 并付诸行动。

首先是计划管理适应时代发展, 在计划经济时代, 我们企业管理首先要严格执行计划所需要的产品和储备一定的技术, 以生产管理为中心, 以首要领导为核心, 对效益、对资金只要符合计划就行, 只要完成计划目标即可。市场经济来了, 我们如果不考虑资金约束, 不进行效益分析, 盲目决策, 经济本身就已经市场了, 所有的规划和布局都将付诸东流。

其次是销售管理以市场主导为主, 早在计划经济体制下, 企业销售几乎是不从在的, 都是按照计划需求完成的, 不但单一而且订单式生产, 销售没有大范围的拓展, 计划调拨是唯一的, 消费对象也是被控制的, 所以谈不上什么销售管理。市场经济条件下, 由于经济体的转变, 企业第一个压力就是感到产品销售比较难了, 不但产品难卖、货款难收、客户难维持了。市场经济条件下才有销售管理的工作需要完成, 于是, 产品的发运、成本、售价和货款回收都是被不确定性占据了, 计划的、设计的、规划的都是随着市场的变化而发生瞬间变化, 企业效益、流动资金都显得力不从心。所以, 市场经济条件下, 产品的销售工作如何管理就显得尤为重要, 一定要把销货与收款结合起来, 把市场价格与企业生产成本测算结合起来, 树立资金观念和效益观念。

最后是物资管理统筹到位, 谈到物资, 大部分企业认为就是库存, 讲究储备充足, 不考虑采购成本和资金流动产生的费用, 在市场经济环境下, 由于市场需求和物流成本以及储存成本和资金占用等因素, 要求在库存和物流以及采购成本上下功夫, 按照需求货比三家。认清楚现代市场已经成为卖方市场转为买方市场时刻, 在物资管理上一定要树立低价少储、零库存观念, 这个对企业的采购部门和市场管理部门来说要求就高了, 不但要求对市场比较了解, 还要有效把控。

2. 生产技术管理要树立财务管理观念

生产技术管理部门很容易出现“重技术、轻效益”的现象, 必须树立以财务管理为中心的观念。特别在产品开发上要树立按需开发, 有效占领市场, 不断增加收入为基本思想, 要求企业要广泛进行市场调查, 不能闭门造车。不但在产品的功能和质量设计上要树立效益最大化观念, 还要早制造成本上深入考虑。

在市场经济条件下, 产品质量才是立足市场的唯一要素, 根据市场需求树立效益观念, 生产有一定市场竞争力的产品, 在各工序的配合上要做到均衡协调, 不能只讲各工序开足马力生产, 不讲半成品资金占用。要认识到提高质量的目的是增加收入, 而不是为质量而质量。还要树立合作意识, 不能搞孤立, 在设备的购置和更新改造中, 一定要进行财务分析, 坚持效益原则。

二、企业经营过程中财务管理首当其中

在企业经营过程中, 产品的再生产过程不仅是使用价值的生产和交换过程, 也是价值的形成和实现过程。企业在不断进步和扩大生产的同时, 在资金筹集, 资金投资, 融资等方面充分考虑企业生产能力, 以财务管理为中心, 不断提升企业市场占有率和提高企业竞争能力, 不断提高客户满意度。

企业最大的问题是筹集资金, 因为资金是企业生存和发展基石, 无论是在那个企业, 都需要一定的资金数量作为保障, 但是筹集资金和资金使用以及生产有着密切的联系, 由于资金的缺少, 使得生产、销售之间的矛盾不断突出, 企业不得广泛开展筹资活动, 努力降低资金成本, 合理安排资金结构, 并且加强筹资活动管理, 合理利用资金需要量, 正确运用财务杠杆效应, 使得企业资金应用良性运转。

在企业经营管理过程中, 当营收比较富裕的情况下, 在得到财务报告的基础上, 可以对企业存量资金进行投资, 选择好的投资方式, 掌握一定的投资方向, 通过投资, 企业应将取得的一定收入在利益之间进行合理的分配。在企业投资的过程变化中, 我们更要加强财务管理, 进一步提高企业投资的决策。

还有一点, 就是企业融资部分, 随着企业市场销售业绩的不断提升, 企业效益不断提升, 企业为降低资本收益成本, 增强企业的财务提升能力。根据市场发展需要, 按照保持与公司资产收益相平衡原则, 来进行融资活动, 但是融资必须维持合理的企业资本管理和财务会计融资决策的基本准则, 需要制定合理的资本政策结构, 并使资本结构处于最佳状态, 使融资成本达到最低, 超过企业当前的收益规模方可实施, 融资在市场经济活动中已经成为企业发展的一个主体组成部分。

三、企业管理中的效率管理

企业发展到一定的阶段, 企业财务管理会出现不同的中心地位, 只是程度不同而已, 严格意义上来讲, 以财务管理为中心的企业管理存在于市场经济体制的全过程中, 是一个时期性的选择, 伴随着这个选择, 我们分解出一部分关键环节就是, 一个是财务管理以资金管理为中心, 而且是阶段性的, 是为解决目标矛盾焦点所提出的。另一个是企业的财务管理则要以成本管理为中心, 是当市场经济发育成熟, 运行有序时方可体现出来的。目前从整个市场经济角度看, 市场竞争实质上企业成本竞争, 并且成正比。可见, 企业管理以财务管理为中心, 是经济体制改革的需要, 是市场经济的必然产物。

首先是必须提高企业的资本运行意识, 有效地发挥资金使用效率, 让企业员工必须面对成本关和效益观。员工的工作时间和闲置时间要合理分散和有效利用, 财务会计中心通过协助企业成员的资金调度, 协调企业管理人员针对这个时间安排来协调企业生产运营情况, 促使各企业成员提高对资金的利用现状, 增强员工对成本的认识, 加强财务管理中心与企业的联系, 发挥了有效整体优势, 共同维护企业财务管理效率。

其次是努力降低财务费用, 企业财务会计中心可以通过内部企业成员之间的资金利用情况, 可以融通存置资金, 提高资金使用效率。合理制定资金使用有偿支付额度, 促使企业成员之间的资金有效利用, 同时减少对银行的借贷资金压力, 降低信贷风险控制, 增强企业的活力, 团结力, 责任感, 整体上市提高了企业的经济效益, 从而打造了一个强有力的企业团队。

四、企业以财务管理为中心的新举措

财务管理是企业日常管理的重要核心组成部分, 很少有企业把财务管理作为一种管理活动, 没有意识到财务管理可以把企业的相关管理工作有机地协调起来, 忽视了财务管理的有效控制功能, 如何提高企业财务管理的中心功能, 可以从以下几点抓起。

1. 权威性。

有些企业只是把财务当成一个报账支付的部门, 没有树立财务部门的权威性, 而且从领导角度没有让财务部门成为一个有权威的部门, 按照命令执行即可, 已经是财务管理的弊病。财务部门应该是权威的, 更应该是领导和财务人员共同参与的, 必须给财务部门一个比较高的位置, 方可树立威信, 支持财务部门工作, 真正把财务工作放在首位。

2. 决策性。

既然企业管理以财务管理为中心, 企业的经营管理应当按照财务预算、财务状况、财务风险等因素共同来制定, 让财务管理具有一定的决策权, 赋予它相应的权力, 保证它顺利履行职责。让财务部门讲清财务制度, 把全部成本按项目纵横分解落实到每一个人头上, 明确每一个人所应担当的经济责任, 阐明企业领导的决策是有依据的, 保证企业管理的各项管理工作有序进行。

3. 深入参与。

参与有一个前提就是其他不部门的配合和财务工作的切入问题, 需要深入研究, 让财务部门了解其他部门的工作范畴和工作权限, 让其他管理者了解财务工作的涉入深度和可控范围, 做到合理把控, 相互渗透, 双向把控, 共同提高企业效率。利用财务指标和工作流程, 进行量化考核, 按照指标综合考量原则提高企业综合竞争能力。

4. 提高责任公信力。

财会部门有责任将他们自然、有序地贯穿起来, 围绕中心高效运转。所以财会部门要自觉地协调, 主动参与, 互相支持, 最大限度地发挥调动各部门的积极性。

摘要：在当今新的经济形态下, 企业管理逐渐围绕企业财务管理而展开。本文首先从三个方面来阐述财务管理作为企业管理中心点的具体效益体现, 从思想上明确企业管理中财务管理的重要性。

关键词：财务管理,资金,管理目标

参考文献

[1]陈忠法.新经济环境下企业财务管理问题研究[J].企业研究, 2012年.

[2]冯瑞兆.我国企业财务管理目标的现实选择[J].企业导报, 2013年.

以财务管理为中心说易行难 篇8

我国企业财务管理存在的问题

财务管理体制不适应。企业财务领导体制不健全，企业财务专家指导企业财务业务的地位和作用不明显，企业财务管理内部控制制度不够健全有效，作用也未能充分有效发挥。有的企业没有配置总会计师，或象征性的安排一个副总会计师的领导位置，还是沿用老的管理模式，实行厂长（经理）或其助手分管财务工作，甚至外行领导内行。

重视成本研究，轻视理财研究。企业财务管理实务操作中虽比较重视对成本的研究，但对理财研究却一直未提到议事日程，以致对国有企业理财方面的许多难题未能有效解决。

重视报表编制，轻视财务分析。对于报表，各单位都能认真编制并按时报出，但报出之后的财务分析工作做得很不够。如资产结构是否合理，是否有充分的偿债能力、盈利能力，如何从理财上采取措施改变资金使用效益差、企业经济效益差的状况等。

重视“产品流”，轻视“资金流”。由于长期计划经济的影响，有的企业管理者只注重抓产值、争速度、讲投入、保任务，而对资金的配置流动、回报率漠不关心；有的企业只注重“产品流”热衷于铺摊子、上项目，盲目决策，致使企业财务状况急剧恶化。

财务预决算未引起足够的重视。领导不重视财务预决算，忽视财务人员的预决算作用，同时，财务人员地位没有得到确立，总会计师到位难，从而出现决策层的财务真空，财务部门难以了解企业做出的重大决策。

如何实现企业管理以财务管理为中心

建立以总会计师为首的科学有效的财务系统。企业要设立独立的财务管理机构，将财务管理从原财务会计机构中分立出来，由总会计师具体领导，专职企业的筹资、投资、收益分配管理，更好地发挥财务管理的中心作用。

建立一支高素质的财务管理人员队伍。企业财务部门应配备一批既懂生产、经营，又精通财会业务，同时还具备思想纯正、作风正派、廉洁自律、勇于创新精神的复合型、实用型理财专业人员，以较高的人员素质来保证实现较高质量的财务管理。

建立健全内部财务制度，实现财务制度规范化。使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就能延伸到哪里。如以资产保值增值为宗旨，建立资本金制度，防止企业行为短期化，维护出资人利益；以“两则”、“两制”为基础，建立企业的财务管理制度；以成本控制为手段，建立成本管理制度，保证企业目标利润的实现。

实行电算化管理。财务部门应改变目前仅从会计数据中生成财务信息的做法，扩大财务信息的采集面，统一企业内部信息传输方式，建立财务信息的收集、整理、反馈利用等完整系统的规范化程序，形成与企业生产营销等市场信息相融相伴的企业财务信息系统，建立企业财务综合分析数据库。

发挥财务管理在企业管理中对成本上升的管理。如邯钢在1990年钢铁企业面临严重困难的时候，紧紧抓住降低成本这个提高效益的“牛鼻子”，模拟市场核算，实行成本否决，从而带动了生产、经营全过程各项管理工作水平的提高，经济效益年年稳定增长，5年间实现利润由100.4万元增加到7.8亿元，平均每年递增271%。

建立优化资金结构的约束机制，抓好资金的结构管理。企业财务部门要多方收集企业外部的有用信息；考虑货币时间价值和风险价值，准确比较项目的投资回报率和筹资成本率；在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利盲目举债；加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目的资金使用效益，建立项目决策负责制；建立客户信用风险财务分析制度，监督以货币回笼为中心的销售责任制的实施。

建立资金循环机制，抓好资金的流程管理。为了保证资金“满负荷”高速运转，财务部门要对企业的资金统一管理，集中调度，有偿使用。保持合理的筹资结构，适度负债经营，形成既要“借鸡下蛋”，又能“以蛋还鸡”的良性循环，避免企业的效益过多的分流于资金利息，提高企业偿债能力。财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成借——还——借的良性态势。