对于地方2020年以来减税降费政策措施落实情况调查报告

对于地方2020年以来减税降费政策措施落实情况调查报告（共2篇）

对于地方2020年以来减税降费政策措施落实情况调查报告 篇1

关于地方 2018 年以来减税降费政策措施落实情况的调查报告

为进一步推动减税降费政策措施贯彻落实，促进积极财政政策落地生根，提升企业和群众对减税降费的获得感，根据《审计署关于进一步加强减税降费政策措施落实情况审计监督的意见》（审财发〔2018〕28 号）及省厅、市局的相关要求，审计、财政、税务、发改部门，对 2018 年以来寻甸县减税降费政策措施落实情况进行了审计调查，现将 2018年以来寻甸县减税降费政策措施落实情况报告如下：

一、减税降费工作开展情况及成效 （一）减轻企业税负方面。

1．认真落实增值税降低税率、提高小规模纳税人年销售额标准的税收政策，进一步减轻企业税负。自 2018 年 5月 1 日开始，一是降率，将 17%和 11%两档税率各下调 1 个点；二是统一标准，将小规模纳税人的年应税销售额标准统一到 500 万元。县税务局各项工作均按上级主管部门的安排及时保证质量的开展，在落实降低增值税税率和提高小规模纳税人销售额标准等税收政策方面，积极主动向纳税人宣传，对于有疑问的纳税人都详细讲解，尽量让纳税人都能理解该项政策。以寻甸回族彝族自治县供销社民族贸易中心为例：2017 年全年收入，按一般纳税人申报纳税与按小规模纳税人

申报纳税对比，该企业全年应税收入 661725.93 元，按一般纳税人 17%税率应纳税额为 100605.45 元，不考虑进项抵扣的因素情况下，该企业税负达 15.2%；按小规模纳税人征收率 3%应纳税额 19851.93 元，按小规模纳税人征收率减少税款 80753.49 元，税负下降较为明显，减轻了企业的资金与税收双重压力，让企业在发展的道路上能轻装上阵。

2．认真落实支持制造业转型升级的增值税等方面政策。在落实支持制造业转型升级的增值税政策方面，根据《关于2018 年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70 号），在省、市税务局下发名单的基础上采集数据，梳理企业实际经营行业与可退税行业是否匹配，最终精确识别可以享受留抵退税企业，应退户数为 10 户，享受退税为 1.36 亿元。

3．认真落实金融机构对农户和小微企业金融服务的税收优惠政策。根据《财政部 国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税 2017 年 44 号）、《财政部 国家税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税 2017 年 76 号）等相关文件，及时对县域内的金融企业进行了政策宣传，帮助企业按规定享受相关政策。2017 年寻甸县域内 2 户金融企业都依据相关政策申报享受增值税的减免和所得税的收入减计政策。

4．认真落实大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限的税收政策，进一步减轻企业税负。《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕

号）规定：企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。经梳理暂未发现有纳税人申请享受政策。

5.小微企业税收优惠政策落实情况。现行小微企业所得税减半征收政策，按照《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77 号）等规定执行。自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于 100 万元（含 100 万元，下同）均可以享受财税〔2018〕77 号文件规定的所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率计算缴纳企业所得税的政策（以下简称“减半征税政策”）。2018 年 1 月-7 月，寻甸县的执行情况是:享受小微企业的户数为 7614 户次，减免税额总计 833.78 万元。

6.研发费用加计扣除落实情况。2017 年寻甸县地方税务局将优惠政策的宣传落实重点放在了研发费用加计扣除上，根据省税务局下发的《2017 年云南省中小型科技企业一至四批的名单》，县税务局纳入考核的有 6 户。相关部门的工作人员先对各企业进行电话宣传，了解各企业的实际经营情况以及研发活动的开展情况，再根据各企业不同情况准备需要的宣传资料，后由专门的政策宣传辅导小组携带宣传资料到各家企业，实地翻看企业账务后辅导企业建立研发费用归集台账。寻甸县域内的中小型科技企业大都集中在种养殖业，经营规模小，财务核算不规范，研发经费支出有限，支出的形式也较为单一，重要集中在人工和材料支出上，经辅导后6 家企业全部进行了研发费用的加计扣除。另有两家高新技术企业 2017 年都享受了研发费用加计扣除的政策。2017 年县税务局总计申报研发费加计扣除金额 390.07 万元。

7.落实创业投资、天使投资等税收优惠政策，推进创新驱动发展。寻甸县税务局登记在册的管户中暂不涉及《 财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55 号）文件中明确的相关政策和企业。

8.《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）、《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）规定的高新技术企业减按 15%税率征收企业所得税的落实情况。寻甸县税务局登记在册的管户中 2017 年度涉及优惠 1 户次，减免所得税额 550 万元。

9.落实职工教育经费执行情况。寻甸县税务局认真贯彻落实财税〔2018〕51 号规定，为鼓励企业加大职工教育投入，积极开展宣传和政策辅导，按政策要求企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。目前政策已宣传到位，具体执行情况将在2019 年对 2018 年企业所得税汇算时才能统计体现。

10.进一步降低企业成本，激发企业活力方面的情况。寻甸县税务局根据营业税改增值税政策、简化税率政策和小微企业税收优惠政策要求免征教育费附加、地方教育附加，同时起征点由按月纳税的月销售额或营业额不超 3 万元（按季不超 9 万元）扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超 10万元；对农产品批发市场、农贸市场使用的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税；取消、免征、降低、停征行政事业性收费，出口退税方面等，现寻甸县域内的企业暂不涉及。

11.残保金的减负降费情况。寻甸县的残保金由县税务局在 10 月份全部展开，目前暂未涉及。

（二）清理规范涉企收费方面。

1.寻甸县财政局通过财政电子化票据系统的运用，发挥了财政票据在非税收入征管中源头控制作用。行政事业收费、政府定价的经营服务性收费到目前为止，严格按发改局公示的收费目录清单执行，没有自立名目收费及提高收费标准等违规行为。由于严格执行上级降费政策，2018 年上半年行政事业性收费入库数为 720 万元，同比上年降低 97 万元，降低 13%。

2.县发改局严格按照有关文件规定，及时取消、停征、免征或降低相关收费项目；及时对全县行政事业性收费项目、政府定价的经营服务性收费项目实行目录清单管理，对行政审批中介服务收费开展专项检查。根据市人民政府办公厅《关于全面开展涉企收费自查自纠的通知》精神，按照《财

政部 国家发展改革委员会关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知 》（财税〔2017〕20 号）、《 财政部关于取消调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18 号）、《云南省财政厅 云南省发展和改革委员会关于取消免征一批云南省地方设立的行政事业性收费的通知》（云财非税〔2017〕16 号）、《国家发展改革委 财政部关于降低电信网码号资源占用费等部分行政事业性收费标准的通知》(发改价格〔2017〕1186 号)精神，进一步加强对行政事业性收费清查。现取消、停征、免征或降低行政事业性收费项目如下：

（1）取消的涉企行政事业性收费 6 项，即房屋转让手续费、环境监测费、预防性体检费、登记费（含婚姻登记、收养登记费）、专业技术职务任职资格评审费、会计电算化考试教务费。

（2）停征的涉企行政事业性收费 2 项，即卫生检测费、委托性卫生防疫服务费。

（3）2016 年至 2017 年降低 30%收费标准的有 7 项，分别是：卫生监测费、公路路产占用费、公共资源交易中心综合服务费、防空地下窒易地建设费、城市道路挖掘费、司法公证服务收费，共计减免金额 34.076 万元。

（4）自 2017 年 7 月 1 日降费的有 8 项，分别是：电信网码号资源占用费、无线电频率占用费、公民出入境证件费、机动车行驶证工本费、临时入境机动车号牌和行驶证工本费、水土保持补偿费、农药实（试）验费、集成电路布图设计保

护费。

3.随着降费减负政策的有效实施，每年行政事业性收费项目及金额都在减少。通过对全县范围内 55 个部门、75 个行业协会深入开展涉企收费清理和专项检查工作，检查中未发现中介服务收费情况。

二、主要做法 （一）强化政策宣传力度。寻甸县税务局全面推开营业税改增值税改革、认真贯彻落实小微企业税收优惠政策、高新技术企业和研发费用加计扣除税收优惠政策，确保符合政策的企业 100%享受税收优惠政策。积极主动向纳税人宣传相关政策，对有疑问的纳税人给予详细讲解，使纳税人都能基本了解和掌握相关政策。对企业采取开展集中培训、面对面辅导、上门辅导、利用 QQ、微信、电子显示屏将税收优惠政策进行广泛宣传，确保税收政策落实到位，企业应知尽知、应抵尽抵。

（二）实行目录清单管理。对全县行政事业性收费项目、政府定价的经营服务性收费项目制作成目录清单，在寻甸政务网站公示，实行动态管理。目前共保留涉企收费项目 19项，涉及 12 个部门。按照有关文件规定，及时取消、停征、免征或降低行政事业性收费项目，切实减轻企业负担；每年对全县范围内涉及的部门深入开展涉企收费清理和专项检查及年度报告制度。

（三）加强收费项目优惠措施执行情况的监督检查。严肃查处不执行国家明令取消、停征、免征政策的价格行为。

2017 年共查处未按规定及时取消收费项目和未降低收费标准的价格违法行为案件 3 件，涉案金额 23.34 万元已收缴财政。

（四）健全财政票据管理机制。县财政局建立“以票治费、以票管收、以票促收”的管理机制，强化政府非税收入“收支两条线”管理。对明文规定取消、停征、免征、降低的行政事业性收费项目和标准，从票据管理系统中停止收费项目或按新收费标准修改收费比例，发挥财政票据在非税收入征管中的源头控制作用。

（五）强化财政票据管理人员的业务培训。为加强非税收入管理，进一步规范政府性基金和行政事业收费目录清单。县财政局组织行政事业单位财政票据专管员 62 人、医疗机构、非营利医疗机构财政票据专管 28 人学习了《寻甸县非税收入管理（暂行）办法》《云南省财政票据管理办法》，建立财政票据“交旧领新，定期核票、专人管理”制度。向符合规定的单位发放财政票据领购证，确定专人财政票据管理人员，建立了财政票据管理群。

三、发现的主要问题 （一）政策扶持力度仍显不够。目前虽然出台了许多降成本减负政策和措施，但有些还仅限于收费数额较少的项目，而一些收费标准较高的项目减负力度不大，导致企业得到的真正实惠还不够。例如省物价局先后两次降低一般工商业用电价格，全县半年时间仅降成本 24 万元，对于一个 50 多万人口的大县，显然成效不明显。

（二）政策执行时间和发文时间衔接有待加强。针对当前经济下行压力加大、企业经营困难增多的严峻形势，省物价局先后出台了一系列降低和取消涉企收费的项目和标准，但出台政策时没有充分预留文件下发的途中、会签、转发时间，往往出现执行时间延后 2-3 个月县级才收到文件，造成执行时间在前、文件在后，致使其间发生的收费在物价检查时难以认定，影响物价的严肃性。

（三）工作机制还不够健全。减税降费工作涉及面广、情况复杂，更多的工作需要各级相关部门的共同参与和努力，但目前没有成立相应的工作机构牵头和综合协调相关部门，各部门之间缺乏必要的沟通交流、业务系统的接驳和资源的共享，没有形成强有力的合力来应对企业降成本减负担中的各种问题。政策宣传力度有待进一步加强，业务能力仍需进一步提升。

四、下步工作建议 （一）强化组织领导，形成强大合力。成立减税降费领导机构，加强对此项工作的领导，细化工作任务、强化工作落实，加强相关单位的监督检查。着力解决好各部门之间信息不对称、沟通协调不足和信息共享不够等问题，进一步形成强大合力，推动减税降费政策的有效落实。

（二）强化政策学习，用足用活政策。为全面掌握相关政策和上级文件精神，需加强财税干部职工的学习培训，使干部职工在开展工作时了然于心，充分把握和运用好政策，真正使减税降费政策落到实处。

（三）加大宣传力度，营造良好氛围。充分利用网站、微信、QQ 群、手机短信、宣传栏等载体，向社会各界广泛宣传各项优惠政策的具体内容，及时向社会和企业公布最新的各项优惠政策。同时依托纳税人之家等，积极开展享受优惠程序，减半征税方式，预缴、汇算清缴税款等内容的纳税辅导，确保所有符合条件的企业都能及时享受国家优惠政策。以“降低企业成本、切实减轻企业负担”为主题，广泛深入的开展惠企减负政策、案件查处、工作动态等方面的宣传，营造更为浓厚的减轻企业负担的工作氛围；同时积极开展企业负担调查研究，提出针对性强的措施建议，为企业减负工作提供参考依据。

（四）完善收费目录清单管理制度。进一步完善我县涉企行政事业性收费和实施政府定价或指导价的经营服务性收费目录清单制度，做好动态管理工作，通过政府网站实时更新，接受社会监督，目录清单之外的涉企收费一律禁止。价格主管部门要主动联合财政等相关部门不断加强对涉企收费的管理，加强收费管理与产业政策的协调配合，完善收费票据制度，建立多层次监督体系，进一步强化事中事后监管，全面清理行政审批前置服务项目收费，对没有法律法规依据的行政审批前置服务项目收费一律取消，全面落实已出台的各项收费减免措施。

对于地方2020年以来减税降费政策措施落实情况调查报告 篇2

一、减税降费政策开展情况

近年来，党中央、国务院部署实施了一系列力度大、内容实、范围广的减税降费政策措施，三江县切实增强全面落实税收优惠政策、促进减税降费措施落地的政治责任感和工作主动性，切切实实地拿出“实”办法、“硬”措施,确保了各项税收优惠政策的全面落实到位，让企业和群众有实实在在的获得感。

（一）落实减税降费政策措施。

1.提高政治站位，确保政策到位。在县委、县政府的正确领导下，我县成立了实施减税降费工作领导小组，明确责任，下设办公室及政策落实、征管核算、督察督办、服务宣传等五作组，并抽调4位同志专抓减税降费工作。大家统一思想认识，明确分工，分清责任，整体联动，确保了减税降费工作有序推进。

2.提高大局意识，确保服务到位。一是组建专家团队，利用业务骨干的专业优势加强政策宣传解读。创新宣传方式、加大宣传力度，充分运用税收宣传月活动的有利契机，深入园区、重点企业开展多种形式的政策宣传，帮助企业知晓政策、用足用好政策。增强服务意识，分层次举办10余场次业务培训、线下“一对一”精准辅导，累计共培训5600余人次，培训面达100%，并利用线上税企微信群、三江税务微信公众号等新媒体平台，加强政策宣传，及时回应社会关切，确保企业负担应减尽减，应免尽免，切实抓好减税降费政策的落实，进一步减轻企业负担。

3.提高纪律意识，确保责任到位。将减税降费工作作为当前的政治任务和重点工作，严格事前、事中、事后管理，加强绩效考核和纠查问责、确保工作无遗漏、数据无差错。严查税务人员在减税降费工作中思想认识不到位、落实上打折扣等不作为、乱作为的行为。

（二）减税降费落实成效。

1.小微企业普惠性减税降费政策的实施。一方面自20xx年1月1日起，对月销售额3万以下的增值税小规模纳税人免征增值税，提高到对月销售额10万以下的增值税小规模纳税人免征增值税。另一方面20xx年1月1日至20xx年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。预计全年共减免500万元。

2.增值税税率下调的政策实施。自20xx年5月1日起，原增值税适用17%税率降为16%。从20xx年4月1日起，原增值税适用16%的税率降为13%；原增值税适用10%的税率降为9%以及起征点的提高等增值税改革的政策因素，预计全年共减免3500万元。

3.个人所得税改革政策的实施。自20xx年10月1日起，个人所得税扣除额从每人3500元/月提高到每人5000元/月；并且从20xx年1月1日起，可依法享受相应的六项专项附加扣除（子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗）。20xx年一季度个人所得税收入同比减收1213.51万元，预计全年同比减收1100万元。

4.小规模纳税人“六税两费”减半征收政策的实施。20xx年1月1日至20xx年12月31日，对增值税小规模纳税人减征50%资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。20xx年上半年享受减半征收的180户，减免256万元，预计全年减免980万元。

（三）开展自查自纠情况。

1.制定了督察督办计划，督查督办组认真对减税降费各项任务落实情况进行督察督办，积极协助上级减税降费专项工作督查组到我局开展督查工作。三江县税务局下发《国家税务总局三江侗族自治县税务局办公室关于调整实施减税降费工作领导小组办公室成员的通知》（三江县税办发〔20xx〕3号）以及《中共国家税务总局三江县税务局委员会纪检组提醒通知书》（三江税党纪提[20xx]3号）提醒党委成员及涉及减税降费工作人员履行好职责，严格按照党中央、国务院减税降费的重大决策部署，确保取消的收费项目停止收费、降低收费标准和税率的政策执行到位。督察督办组积极开展内部自查工作，对违反工作要求，落实政策不到位的行为严肃查处，通过自查，我县未发现有相关减税降费工作落实不到位的情况。

2.按照《国家税务总局柳州市税务局关于坚决查处第三方借减税降费服务巧立名目乱收费行为的通知》（柳市税发〔20xx〕33号）通知要求，积极部署调查摸底工作，明确职责及工作要求，成立专项工作小组，开展逐户核查，积极向市级反馈工作进度，形成上下联动工作格局。召开专题会议进行动员部署组织学习传达上级有关清理第三方减税降费巧立名目乱收费精神。组织第三方平台开展自查。第一时间约谈服务单位，要求各服务单位开展自查，同时提供自查报告和关于电子发票收费项目清单等，相关服务单位均按要求报送自查报告，并提供公司针对电子发票开发的升级服务项目和收费情况。做好数据清查和复核。完成全县80户电子发票使用情况清查，80户企业使用公司提供的单机版电子发票，不收取任何费用，通过核查，未发现第三方电子发票平台有捆绑销售、强制消费的行为。

二、行政事业性收费、政府性基金收费清理情况

（一）基本情况。

我县共计50个部门壹佰多个行政企事业单位，涉及到收费单位63个，根据《20xx年政府收支分类科目》的收费项结合

（二）取消、停征、免征收费项目情况。

我县认真按照文件规定和要求，对本县涉企行政事性收费和政府性基金开展了全面自查工作，重点检查贯彻落实国家近年来，尤其是20xx年以来降费减负政策的落实情况，是否存在继续收取国家已明令取消、停征、免征各项行政事业性收费及政府性基金，以及未按规定降低收费标准仍然按原标准收取行政事业性收费和政府性基金的情况。如按文件要求已免收中小学基础建设设施配套费等。

1.行政事业性收费清理情况。目前，我县涉企行政事业性收费、政府性基金收费共有国土、住房城乡建设、水利、法院等20个部门，自20xx年以来，全县执行取消或停征和降低的行政事业性收费47项，其中：取消的行政事业性收费17项，包括环境监测服务费，房屋转让手续费等。停征的行政事业性收费19项，包括首次申领居民身份证工本费，依申请提供政府公开信息收费等。降低行政事业性收费11项，包括公民出入境证件费、机动车行驶证工本费等。

2、政府性基金清理情况。取消或暂停和降低、调整的政府性基金7项，其中：取消和暂停的政府性基金3项，包括新型墙体材料专项基金等，降低3项，包括教育费附加、地方教育费附加等。调整1项，上调了残疾人就业保障金。

（三）取得工作成效。

一是通过本次检查，我县各执收单位都能够严格执行政策收费管理的规定，落实国家、区、市取消的收费项目或降低收费标准的政策，没有不执行降低收费标准及其他应减免优惠政策情况。收费过程中无乱收费现象，该取消的项目坚决取消，该减免的坚决减免，优惠政策落实到位。未出现超标准、超范围征收、改变收费主体等乱收费行为；不存在其他违规收费行为、增加企业负担问题。

二是通过这次在全县范围内开展涉企行政事业性收费自查自纠专项工作，确保了国家和区级降费政策的坚决落实到位，规范了各收费单位的收费行为，优化了市场环境，为我县经济发展创造良好的外部环境。

三、减税工作存在问题及整改情况

（一）存在问题。通过税收管理系统提取数据排查，发现部分纳税人进行互联网报税时，未按规定享受减半征收，没有“应享尽享”，经与纳税人沟通核实，是由于纳税人申报税费时，对电子税务局操作不熟悉，没有选择符合企业应享受的减免税政策。

（二）整改情况。针对存在问题，税务部门税源管理部门及时对纳税人进行一对一精准宣传辅导，联系纳税人办理了退税。为了避免类似问题出现，税务部门建立“应享未享”、“应退未退”长效机制，持续开展宣传辅导，帮助纳税人、缴费人明晰政策口径和申报操作，确保准确理解和充分享受；加强对办税服务厅人员进行业务操作培训和最新政策指导，避免纳税人“应享未享”、“应退未退”问题发生；建立数据核查机制，定期开展纳税人疑点数据核实工作，提取疑点数据由主管税源管理部门核实，发现错误及时修改，确保减税降费政策落地生根。

四、下一步工作计划

我县将按中央统一要求，进一步做好减税降费工作，严格落实各项税收优惠政策，并建立健全各项监督机制，为纳税人提供更优质的服务，让企业享受到更多政策红利。

一是持续推进增值税改革工作见实效，不断提高政策服务水平，进一步增强纳税人“减税”获得感。根据国务院系列减税措施的要求，按照国家税务总局的工作部署，坚持全程辅导，落实相关减税降费措施，特别是推进增值税改革这道“主菜”的全面落实，帮助纳税人用足用好政策，打造稳定公平税收营商环境，为市场主体添活力，更好服务经济社会发展。

二是加强自查自纠工作，通过后台提取数据分析，核实减税降费相关疑点数据以及相关政策执行情况，对执行不到位的要立行立改。