水务公司调研报告

2024-11-09

水务公司调研报告（共8篇）

水务公司调研报告篇1

集团公司监事会：

按照集团公司《关于开展年度集中监督检查的通知》(渝水投办[]131号)文件要求，我司组织相关部门人员对公司年度工作进行了认真自查，现将自查情况报告如下：

一、执行国家政策、法律法规，重大经营决策事项和执行情况

年，我司按照《公司法》、《公司章程》的有关规定，严格执行国家政策、法律法规，履行生产经营管理职责。一是按照股东会决议，完成公司股权变更。根据区政府与集团公司《区城市水资源保障建设与供排水特许经营战略合作协议》，完成了公司股东变更、章程修改、实收资本等工商变更登记，取得公司变更登记后的营业执照，公司企业类型由有限公司变更为法人独资有限公司，成为集团公司全资子公司。二是按照董事会决议，实施开展了李渡新区水厂前期工作，项目建设场地地质环境影响评估报告顺利通过市国土局审查。三是认真落实经理办公会事项。经理办公会研究涉及的项目前期工作、建设管理、招标投标、施工技术、设备采购、安全生产、股权变更、组织管理等诸多工作得到较好的贯彻实施。四是建立完善了各项内控管理制度，进一步理顺了公司法人治理结构，各项工作得到有序开展。

二、财务报告的真实性、合法性和年度财务预算执行情况

年公司财务报告按企业会计准则处理和编制，严格遵循会计的真实性和合法性的原则，不断完善预算管理，加强财务管理和财务监管机制，较好地完成了年度财务预算。

(一)营业收入：年预算7125万元，实际完成7676万元，完成年度预算的107%，与上年相比增长25%。

1、主营业务收入：年预算6005万元，实际完成6222万元，完成年度预算的104%，与上年相比增长22%。

2、其他业务收入：年预算1120万元，实际完成1454万元，完成年度预算的130%,与上年相比增长40%。

(二)营业成本：年预算4890万元，实际完成5140万元，完成年度预算的105%，与上年相比增长20%。

1、主营业务成本：年预算4680万元，实际完成5028万元，完成年度预算的107%，与上年相比增长24%.

2、其他业务成本：年预算211万元，实际完成113万元，完成年度预算的54%，与上年相比减少58%。

(三)营业税金及附加：年预算98万元，实际完成167万元，完成年度预算的170%，与上年相比增长120%。

(四)管理费用：年预算1000万元，实际完成1039万元，完成年度预算的104%，与上年相比减少30%。

(五)营业费用：年预算335万元，实际完成354万元，完成年度预算的`106%，与上年相比增长110%。

(六)财务费用：年预算90万元，实际完成-15万元，减少了105万元，与上年相比减少了50%。

(七)营业利润：年预算713万元，实际完成969万元，完成年度预算的136%，与上年相比增长657%。

(八)营业外收入：年预算1万元，实际完成390万元，完成年度预算的389%，与上年相比增长33%。

(九)营业外支出：年预算11万元，实际完成39万元，完成年度预算的254%，与上年相比减少43%。

(十)利润总额：年预算704万元，实际完成1320万元，完成年度预算的188%，与上年相比增长273%。

三、年度目标任务完成情况和国有资产保值增值情况

年，我司按照集团公司下达的年度目标任务，积极强化保障措施，层层分解落实责任，确保了年度各项目标任务的顺利完成。年公司净资产48160万元，比上年同期41492万元增加6668万元，资产保值增值率116%。

(一)基本指标完成情况

1、项目投资计划完成率。本年度龙潭水利工程完成投资1380万元，投资计划完成率120%，其中工程投资668万元、其他费用712万元。工程除蒿枝坝隧洞因“4.2”事故未完成施工任务外，其他工程施工任务均已全面完成。

2、净资产收益率。全年净资产收益率2.48%。

3、利润总额。全年实现利润1320万元。

(二)分类指标完成情况

1、营业收入。全年实现营业收入7676万元，其中：供水收入5028万元，安装收入2514万元，其他收入134万元。

2、资产负债率。全年资产负债率20.39%。

3、到期债务清偿率。公司借款包括龙潭水利工程国家开发银行借款及三水厂借款，年已归还国家开发银行硬贷款200万元、软贷款500万元，到期债务清偿率100%。

4、管理费用率。全年共发生管理费用1039万元，管理费用率13.54%。管理费用较高的原因：一是累计支付退休人员补贴83万元;二是由于公司整合重组、水价调整工作量大，涉及相关部门协调较多。

5、工程投资控制。公司建立完善了合同管理、计量管理、设计变更等相关制度，严格执行施工合同管理、计量计价规定、设计变更报批制度，积极开展龙潭水利工程施工合同单价调整工作，严格执行投标控制政策及价格确认程序，及时认真办理工程结算，严格施工合同审批程序，保证了各项控制在年度计划范围内。

6、节点工期。积极进行龙潭水利工程向家冲倒虹管、石方碑倒虹管、包豆土隧洞和马颈湾倒虹管、仓湾隧洞、双桂湾隧洞、均田坝暗渠和青岗林隧洞单位工程及合同完工验收、工程竣工验收资料准备，已完成龙潭水利工程(一期)水土保持设施专项验收。

(三)辅助指标完成情况

1、全员业绩考核制度。按照集团公司相关要求，公司成立了考核工作机构，制定了较为完善全员业绩考核办法，并经公司职工代表大会通过实施，全员业绩考核制度已正式建立。

2、土地储备。按照集团公司要求，对龙潭水利工程存量土地的面积和用途，特别是渣场、料场和剩余工程用地进行了清理。对龙潭水利工程在龙桥镇石塔村储备的1032.01亩土地有关情况，已向集团公司及区政府进行了专题汇报。

3、项目前期工作。一是三水厂已由区发改委批准更名为江南水厂，并改变厂址于蒿枝坝，项目建设场地地质环境影响评估报告顺利通过市国土局审查，地质勘察报告通过区建筑勘察设计质量审查中心审查;二是供排水规划。由于总规修编还未定稿，设计单位无法开展工作，拟于总规修编完成后3个月内完成。

4、全面预算。公司成立了全面预算工作领导小组(渝涪水司发[]7号)，由主要领导任组长，分管领导任副组长，并下设办公室在公司财务处，落实相关人员具体负责公司财务指标、生产经营指标及工程建设指标等预算管理工作，严格执行预算管理相关制度，确保了预算及计划的准确。

5、价格调整工作。已完成水价调整成本监审工作，区发改委已出具《成本监审告知书》，正在着手自来水价格听证准备。

四、集团公司及中介机构审计检查整改情况

(一)关于区单方面划走出资和收缴年度利润共计共计1310.41万元问题

对于整合期间区划走年及以前年度利润634.02万元和国债转贷资金676.39万元的问题，我司已多次与区财政局协调、沟通，均未达成一致意见。年5月集团公司与区政府整合协议签订后，由于各方面的原因，直到年5月区国资委《关于城区供水企业整合重组的通知》(涪国资发[]86号)，水务公司才由区水利开发有限公司、自来水公司整合重组，在此期间，原自来水公司仍然沿袭以前惯例，按照区国资委文件，每年按净利润的50%上缴国有资产收益，并按区财政局要求归还国债转贷资金。因此，要求退回该部份款项的难度非常大。

(二)关于内控制度建立不完善问题

集团公司审计期间，我司正处于整合阶段，各项内控制度未完全建立。年，公司已结合实际情况，相继制定出台了车辆管理、档案管理、组织人事、投资担保、财务管理、生产经营、安全生产、工程建设、水库管理等规章制度，逐步建立完善了各项内控制度。一是统一了公司财务管理、薪酬管理制度，于年6月对原来两个单位的5种工资体系进行了统一和规范，并于年7月正式按新工资标准执行。二是建立了安装管理办法，对安装业务的承接、实施、收费价格审批及权限以及考核等进行了明细的规定，并于年8月正式实施。三是制定出台了物资管理办法、招投标暂行管理办法、合同管理办法、工程项目施工进度计划管理办法、计量测量管理办法、施工质量管理办法，成立了工程项目招投标领导小组、工程项目招投标监督领导小组，强化对工程建设的监督管理，确保工程质量和安全。

(三)关于职工宿舍楼收费未按表计量收费问题

对集团公司审计意见提出的职工宿舍楼收费未按表计量收费问题，公司已先后组织营业处、管网处和下属枳城水务安装公司对涉及的316户职工宿舍进行了现场查勘，实行户表改造。目前，已经完成兴华中路职工宿舍15户、高笋塘职工宿舍53户、二水厂职工宿舍131户的户表改造，一水厂职工宿舍93户、顺江花园职工宿舍24户已完成实地查勘，初步拟定实施方案并做好施工准备。

(四)关于水资源费征收不足问题

对集团公司审计意见提出的水资源费征收不足的问题，我司在年上报的调整水价报告中已提出，并多次与区发改委协调、沟通，区发改委在此次调整水价工作完成后，下一步将对代收水资源费的差额进行调整。

水务公司调研报告篇2

1 水务公司绩效管理的现状和问题

目前, 我国主要是依据现行的会计准则和会计制度计算的净利润为指标来对企业的经营业绩进行评价。而水务企业作为对国民生活有重要影响的行业, 它和其他企业相比有着独特的公共服务组织性质。相对比一般企业的实现利润最大化的目的, 水务公司的运行更多的是为追求经济利益的最大化。水务企业的战略规划和一般企业的战略规划相比, 存在目标模糊、较低的期望和激励的缺失等特征[1]。这种较低的期望和激励机制的缺乏, 使得水务企业相对比其他企业来说, 更难实施个人奖励机制, 更易于受制于相关政策和地区垄断的影响。由于公司管理层和公司之间的联系不密切, 使得水务企业的绩效评价也较低, 从而进一步影响到水务公司各层次的经营业绩提高。笔者结合传统国有企业绩效考核制度的现状, 通过以下几个方面分析水务公司在管理与绩效评价所面临的问题。

1.1 企业的考核管理方法不能适应企业实际的管理

现今, 我国主要是参照《企业绩效评价标准值》中有关企业和规模的经营指标进行对标后, 然后对企业下达经营目标。这一考核办法在结合国有企业的经营状况和实际运行的可行性来下达经营目标, 总体来说是符合我国现有国有企业的经济运行的。

然而, 基于前面对于水务企业特性的分析, 我国当下水务企业部分涉及的是国计民生内容。并且, 水务行业的经营更容易受制于政策和地域垄断等因素, 我们必须加大对该行业的人力和物力的投入。通用型考核办法的使用始终面对的是全国性的国有企业, 结合水务行业的特性, 还需要实际考察该行业的个性化经营内容, 满足当前对于其承担的经济效益和社会效益的要求。

1.2 企业对绩效管理认知不足, 理解存在误区

从当前实际来看, 这一问题不仅是水务公司所面临的问题。在实施绩效管理的过程中, 当前很大一部分公司员工并没有真正理解绩效管理的相关知识。这种误区, 不仅是对于考核相关办法的认识, 更可怕的是对于一些概念性问题的认识也是缺乏的。这种现象也不单单是反映在员工中, 管理层相关知识理解的缺乏也是同样存在。

大部分对于“绩效”一词的理解停留在表面工程, 仅限于将其作为工作能力或获得奖励的指标。显然, 这只是绩效管理的一个很浅层次的作用。我们更需要重视的是在实际运行过程中对绩效管理程序的操作。另外, 在企业的运营中, 如何更好地让绩效管理体制推进公司的长足发展, 也是需要基于对绩效管理程序的正确执行。

1.3 企业绩效管理流于形式, 实际操作缺乏科学性

绩效考核是一个不断修改和完善的过程, 任何一种管理方法的应用、管理体系的建立都应有一个渐进的过程, 不可能一蹴而就、一劳永逸[2]。水务公司作为关系国民生计的公共服务组织, 它涉及居民的健康、社会的稳定以及环境安全等方面。因此, 对实际中大多数水务公司执行考核制度的随意性问题, 是绩效管理的另一难题。其中, 不乏有很多部门负责人明知公司的绩效考核管理过于形式化下, 仍然放任公司具体操作流于形式化。同时, 基于对“绩效”的片面追求, 使得很多员工的工作业绩和工作能力都缺乏科学的评价。这种现象的持续, 使很多员工不能真实地参与到绩效管理工作中去。

正是这种流于形式的绩效管理, 使得最终所反映的企业管理与绩效评价指标缺乏科学性。而水务公司本身的公共性又要求其绩效评价需要具有较强的可操作性, 否则很难反映这一特点。在具体的操作中, 原本就应该由员工根据日常的操作来发现问题、反馈问题, 从而使得公司绩效管理水平得以提升。因此, 若不能通过此来较好地实现原本所设定的绩效管理目标, 甚至于造成错误, 此时, 公司整体的运营就会出现“牵一发而动全身”的问题。

2 水务公司绩效管理的有效措施探讨

2.1 改革企业的考核管理方法

运用什么样的考核管理方法, 直接关乎企业最终的绩效管理效果, 水务公司作为与公众生命健康密切相关的企业, 其考核管理办法牵涉相关社会成员的生命安全。与绩效管理方法相关的指标包括自来水相关数量、质量、时间、成本、风险、损失、事故以及服务好评[3], 每一项指标落实到具体部门, 具体部门再落实到人头。很长一段时间以来, 天津市品佳自来水公司在天津几个高校里面基本占有绝对垄断地位, 但是由于忽略了绩效管理方法, 学生举报水质出现问题。因此公司内部及时停业修正, 改革考核管理方法, 确保水质与服务做到一流, 最终没有被市场淘汰, 在修整之后获得了重归市场的机会。

品佳公司在考核管理办法改革后, 每一个部门是如何量化自己的指标的?以生产部为例, 每周、每月份、每季度、每年要完成多少量的自来水生产, 完成量不足的要进行相应记录;水质检查中不合格率为多少, 对于不合格的要进行相应记录, 并在出厂前进行拦截, 避免进入市场;部门费用的相关预算、管理费用、设备等消耗费用是多少, 并对超额部分进行处理;生产过程中出现的事故率为多少, 对原因进行排查, 涉及设备问题要责任到人;特殊项目或重大问题的成功解决率为多少, 每次没有成功解决要进行相应记录;及时向上级进行工作汇报的频率为多少, 每次未能及时上报要进行相应记录, 责任到人。其他部门同样要针对各自相关的自来水数量、质量、时间、成本及风险损失进行预算与绩效指标量化。在这样的考核方法下, 企业绩效管理可以做到高效公正, 绩效管理水平自然会得到提高。

2.2 提升企业对绩效管理的认知水平

一个企业对绩效管理的认知水平, 是企业文化的组成部分之一。只有从企业文化的层面去提升企业对绩效管理的认识, 才能让整个企业在绩效管理相关事务方面形成一股凝聚力, 从管理层到行政部再到人力部, 直到每个员工, 都能形成一种绩效意识, 指导和制约自己的工作行为。

这样一个庞大的意识性体系应当如何构建?仍以品佳水务公司为例, 面对停业整修现状, 公司面临巨大危机, 绩效管理务必从认识高度, 从零做起。第一, 公司着力营造一种管理理念。无论是公司最高管理层, 还是部门管理人, 亦或具体负责人, 都应本着公平、公正、公开的理念进行管理, 不走“不正常路线”进行谋利, 收入和荣誉都与绩效挂钩, 一切以业绩为标准。不搞领导主义, 不搞个人专断主义, 只认能力至上、素质至上的真理。这样一种管理理念, 会给绩效管理认识水平的提升提供肥沃土壤。第二, 针对公司员工对绩效管理知识认识纰漏的问题, 对企业人员进行专业培训。概念性问题坚决不能闹笑话, 对绩效管理包含的内容、项目等也应该进行全面学习。鼓励企业人员在学习之余, 结合日常管理经验交流心得, 探讨学习的理论知识与实践中的情况如何互补, 如何基于理论来改进已有的绩效体系。一种好的风气必然能够带动公司上下的一种认识。第三, 监督企业人员在实际运行中对绩效管理工作的操作。实际运行是一项充满未知的工作, 在实际运行环节中让绩效结果出现虚假, 必然会影响公司内部对绩效管理的认识水平。只有恰当地予以监督、警示, 使绩效管理操作程序与绩效管理评估结果名副其实, 企业上下才能对绩效工作形成高度认可。

2.3 提升绩效管理程序的科学性

企业进行绩效评价牵涉许多利益, 因此其准确性、权威性、科学性至关重要。何为科学?绩效管理涉及的变量很多, 合理地评价这些变量, 是一项技术性极强的工作。笔者认为, 通过各部门得分评估分析是一种科学合理的分析方法。以品佳水务公司为例, 要进行绩效管理, 程序上可以这样评估:部门1:净资产收益率、每股收益率、总资产、总资产利润率、主营业务收入、本年净利润、负债权益比率[4];部门2:……按照这种评估方式, 得出每一个部门某一时间内的整体绩效, 再进行部门间横向排序;各部门时间维度的纵向排序。

以上是水务公司在收益方面的绩效情形, 社会效益方面也应进行绩效管理评估。笔者认为可以和资产收益的评估呈相同结构, 如部门1 (意外事故率、社会好评率、居民投诉率) 、部门2等。

绩效评估程序是一项技术性工作, 合理的程序不只一个, 但无论哪种方式, 都应努力保证标准的统一性、评估的公开性、结果的公正性。

3 结语

水务公司事关公民身体健康、事关社会安全, 其能否在多样化的市场经济大环境中保持健康运行状态, 值得每个人关注。水务公司如何进行绩效管理是水务公司健康、稳健运行的重要手段。从员工对绩效管理的认识水平着手, 逐渐改革企业考核管理办法、制定科学的绩效管理程序, 是推进水务企业绩效管理的有效途径。市场仍在前进, 竞争日趋激烈, 期待水务公司在绩效管理方面有更大突破。

参考文献

[1]陈毅钧.水务企业的绩效管理体系建设——顺德区水业控股有限公司的绩效管理方案[J].市场论坛, 2013 (03) .

[2]翁玉莺.水务企业绩效管理研究[J].就业与保障, 2016 (04) .

[3]杨松令, 常晓红.高新技术企业经营技术评价研究——以中国创业版上市公司为例[J].中国科技论坛, 2013 (07) .

江南水务公司的财务报告分析篇3

摘要：上市公司财务报告是综合反映上市公司财务状况、经营业绩和发展趋势的重要信息来源。本文首先论述了财务报告分析的目的和方法，然后以江苏江南水务股份有限公司为例，运用比率分析等方法，通过对其2011至2013年度财务报告进行横纵向分析比较，分析公司运营状况，预测公司未来发展并提出有关建议。

关键词：上市公司；财务报告；江南水务公司

公司财务报告是关于公司经营活动的原始资料的重要来源。尤其是作为上市公司，必须遵守财务公开的原则，定期公开自己的财务状况，提供有关财务资料，便于投资者查询。上市公司公布的一整套财务资料中，主要是一些财务报表。而这些财务报表中对投资者最为重要的有：资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表。在这几种报表中，企业的盈亏情况是通过利润表来反映的，企业的财务状况通过资产负债表来反映，而现金流量状况要通过现金流量表来反映。

一、财务报告分析的目的和方法

根据《企业会计制度》第153条规定，企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

（一）财务报告分析的目的

上市公司在经营的过程中，可能在市场、管理、财务等各方面存在风险。主要包括经营风险、市场风险、管理风险、财务风险、技术风险和政策性风险等，了解上市公司在各方面可能存在的风险对增强对其财务报告的理解是很有帮助的。

（二）财务报告分析的方法

具体的财务报表分析方法主要有趋势分析法、比较分析法、比率分析法、因

素分析法和综合分析法。本文主要采用比率分析法。此法是通过计算同一财务报表中的不同项目之间或不同财务报表的有关项目之间的比率，以此来反映对应项目之间的关系和经济意义。比率分析法是财务报表分析中应用最广泛的方法之一，它能反映财务现象的本质特征，而且有广泛的可比性。

二、江南水务公司财务报告的具体分析与评价

（一）公司概况

江苏江南水务股份有限公司成立于 2003年，主要经营自来水制售、排水及相关水处理业务、供水工程设计及技术咨询、水质检测、水表计量检测及对公用基础设施行业进行投资等业务，是一家国有控股上市企业。2011年3月17日，公司在上海证券交易所主板成功挂牌上市，简称：江南水务，股票代码：601199，首次公开发行5880万股，发行价格18.8元，发行市盈率为58.08倍，公开发行后总股本23380万股。

（二）财务报表分析

1.资产负债表分析

上表统计数据表明，2011年12月31日，公司资产总值83380万元；2012年12月31日的资产总值是107464万元，比上年增加了24084万元，增长29%；2013年12月31日，公司资产总值111218万元，比上年增加了3754万元，增长3%。

可知，2011-2013年间，资产规模持续增长。资产的变化中非流动资产增长最多，其中，长期投资的比重最大，为1072%。

上表统计数据表明，2011年12月31日，公司负债合计56418万元；2012年12月31日的负债合计为78571万元，比上年增长了22153万元，增长了39%；2013年12月31日，公司负债合计118014万元，比上年增加了39443万元，增长33%。2011年一2013年，公司的总体负债持续增长。所有者权益2012年比2011年增长8%，2013年比2012年增长5%，所有者权益持续增长。

从负债与所有者权益占总资产比重看，2013年，企业的流动负债比重为35%，所有者权益的比重为61%。企业负债和所有者权益的变化中，流动负债增加7%，股东权益降低8%。

2.利润表分析

对损益表的分析在于了解损益表中各个项目在净利润形成过程中所起的作用大小以及各个项目水平的变动及变动趋势。通过对公司2011-2013年的利润表进行分析，了解这三年中公司收入、成本和费用的构成及变化情况。

表3 2011-2013年江南水务利润项目情况

从表3的数据分析，利润总额2013年比2012年增长972万元，增长率5%。公司的盈利能力持续提高。

本期公司利润总额为19641万元。从利润总额的构成来看：其中营业利润为18814万元，营业利润比重为95.79%。本期投资收益为785万元，投资收益比重为4%。本期营业外收支净额为1052万元，比重为5.4%。本期公司利润总额较上年同期增长了5%。其中营业利润较上年同期增加7%，投资收益增加77%，营业外收支净额增加2%。

本期销售费用同比增加598万元，增幅12%；管理费用同比增加948万元，增幅11%；财务费用同比减少340万元，减幅17%，主要为利息收入增加。

3.现金流量表分析

现金流量表是指以现金为基础编制出来的财务状况变动表。这里我们透过表4对现金流量结构进行分析。现金流量结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析。本文主要分析流入流出结构。

表4 2011-2013年江南水务现金流量项目情况

2013年公司现金总流入370575万元，其中，经营活动产生的现金流入占总现金流入的比例为25%，投资活动产生的现金流入占比为66%，筹资活动产生的现金流入占比为0.16%。在公司经营活动流入中，销售商品、提供劳务带来的流入占99.43%，由此反映出该公司经营属于正常；投资活动的流入中，取得投资收益所收到的现金流入占1%，说明公司投资带来的现金流入有一小部分是投资收益。

2013年公司现金总流出350029万元，其中，经营活动产生的现金流出占总现金流出的比例為13.64%，投资活动产生的现金流出占比为84.67%，筹资活动产生的现金流出占比为1.69%。

从以上分析可以看出，该企业的投资活动现金流出较大，在投资活动现金流出中，投资支付又占很大比例。

（三）财务比率分析

1.偿债能力比率分析

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。偿债能力分析常用的财务指标有资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数和经营现金流与负债比等。

表5 江南水务2010-2012年偿债能力指标分析

（1）长期偿债能力比率分析。通过对资产负债率和产权比率进行分析，可知：从2011年至2013年，江南水务资产负债率总体呈逐年升高趋势，其产权比率的变化趋势也与资产负债率变化相似。该企业资产对债权的保障程度较强，举债潜力大，产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构。

（2）短期偿债能力比率分析。通过对流动比率和速动比率进行分析，可知：从2011年至2013年，江南水务流动比率总体呈下降趋势，平均值超过1；速动比率也与上述类似，表明公司短期偿债能力一般，处于行业中等水平。

2.营运能力比率分析

营运能力指的是企业资产的周转运行能力，可以用总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率和应收账款周转率来对企业的营运能力进行分析。

表6 2011-2013年江南水务营运能力指标分析

总资产周转率用来反映总资产的运用效率，比率越高，代表企业资产运用率越高。由表6可知，江南水务总资产周转率变化幅度不大，资产运用率一般。

净资产周转率用来反映企业固定资产利用效率。由表6可知，公司净资产周转率变化幅度不大，有下降趋势，固定资产利用率一般。

存货周转率用来反映企业生产经营各环节中的存货运营效率，同样也是越高越好。由表6可知，公司存货周转率虽有小幅降低，但销售能力并不弱。

应收账款周转率用来反映企业应收款变现速度的快慢和管理效率的高低。由表6可知，公司应收账款周转率有上升趋势，代表江南水务回款效率较高。

总体而言，江南水务在整个行业中营运能力处于中等水平，营运能力一般，但由于该公司刚上市不久，仍有很大的营运潜力。

3.盈利能力比率分析

盈利能力是反映上市公司价值的一个重要方面企业获取利润的能力，利润率越高，盈利能力就越强。可以用总资产收益率、净资产收益率、净利润率和毛利润来进行分析。

表7 2011-2013年江南水务盈利能力指标分析

总资产收益率反映公司运用全部资产所能获得的利润水平，比率越高代表公司投入产出水平越高。表7中，江南水务总资产收益率波动不大，维持在6%的水平。

净资产收益率反映公司所有者通过投入资本经营所取得的利润的能力，比率越高，表明公司投资回报水平越高。表7中，2012年净资产收益率较2011年提高3.2个百分点，盈利能力提高，2013净资产收益率较2012年變化不大。

净利润是公司经营业绩的最终结果，2011年至2013年，公司净利润率一直保持二位数，表明公司经营业绩突出，盈利能力强。

三年中，公司主营业务毛利率基本保持稳定，说明该公司产品的市场盈利能力处于稳定状态。综上所述，江南水务在整个行业中有着较强的盈利能力，呈现出较好的发展势头。

三、综合评价、预测及建议

通过以上财务报表分析以及财务比率分析，结合公司其他方面的情况，可以得出以下结论：

第一，从公司的偿债能力来看，资产负债率与产权比率总体呈升高趋势，流动比率与速动比率总体呈下降趋势，平均值超过1，表明江南水务长期偿债能力和短期偿债能力良好。

第二，从公司的运营能力来看，从2011年至2013年，总资产周转率呈现平缓变化，各项指标比值较小。总体而言，江南水务整体营运能力不强，处于行业中等水平。

第三，从公司的盈利能力来看，各项指标均呈稳定状态，表明江南水务市场盈利能力强且处于稳定状态。

业务扩张决定公司未来成长性，建议从以下两方面寻求更大突破：一个是拓展江阴市以外的市场，但由于行业地方保护使得拓展的难度很大；第二是开展污水处理业务，但江阴市的污水处理业务基本已被另一家企业垄断。目前江南水务已收到政府补贴675万元，在此基础上，降低期间费用、加大投资力度才能支撑业绩较大增幅。

综上所述，江南水务公司业绩符合预期，未来将平稳增长。

参考文献：

[1]陈少华.《财务报表分析方法》[M]厦门大学出版社.2004.

[2]周玉娇.上市公司财务报表分析综合案例[J].2010.

水务公司调研报告篇4

号

略阳县城市供用水合同

供水单位：陕西省水务集团略阳县水务有限公司

用水单位：

签约地点：签约时间：

为了明确供、用水单位的权利和义务，根据《水法》、《城市供水管理条例》、《城市供水价格管理办法》等有关法律、法规，结合该区域供水的实际现状，经供、用水单位双方协商，签订本合同，以便共同遵守。

第一条用水单位的权利和义务

（一）监督供水单位按合同约定向用水单位供水。

（二）监督供水单位供水水质符合《城市供水水质标准》的规定。

（三）有权向供水单位提出计费水表复核、校验周期与自来水管更换申请。

（四）有权对供水单位收缴的水费申请复核。

（五）应当按照合同约定按时向供水单位缴纳水费。

（六）保证计费水表、表井及附属设施完好，配合供水单位人员抄验水表，并协助做好水表等设施的更换、维修工作。

（七）根据《陕西省城乡供用水条例》第四章第二十条规定：总阀门及总阀门侧的供水设施归用水户所有，由用户自行安装及日常维护、保养。用户表后管道设施由于质量等问题产生的水费及损失由用户自行承担。

（八）未经供水单位同意不得擅自转供水，不得将自备水源与供水管网连接。

（九）用水单位申请用水需在供水单位公共供水覆盖范围之内，必须符合供水安装条件，用水单位或个人私自安装的供水管道及设

施，供水单位有权不予供水。

（九）用水单位申请用水，计量器具必须经过有专业资质的水表检定

站进行首检，用户需提供相关检验报告后方能供水。

第二条供水单位的权利和义务

（一）监督用水单位按照合同约定的用水性质、用水四址范围用水。

（二）供水单位向用水单位供水水质达到《城市供水水质标准》。

（三）用水单位搬迁或其它原因不再使用供水设施，且没有办理过户手续的，供水单位有权拆除供水设施。

（四）水表为贸易结算的计量器具，凡水表口径在20mm以下者须每三年接受一次检定，水表口径在25mm以上者须每年接受一次检定，水表检定工作有计量部门授权的水表检定站进行，检定费及拆装费由用水户承担。

（五）对用水单位提出的水表计量不准，供水单位负责复核和校验，在允许误差范围的，校验费由用水单位承担；超出允许误差范围的，校验费由供水单位承担，并增减相应水费。由于供水单位抄错表等原因多收的水费，应当予以退还。

（六）计划性停水，供水单位提前24小时通知用水单位；故障性停水，供水单位在停水后立即告知用水单位停水原因、停水期限，用水单位应当予以配合。第三条用水计量、水价及水费结算

（一）用水的计量器具为

，计量单位为吨，准确度等级

级，共计

块贸易结算用水表。

（二）供水单位实行阶梯式水价，具体结算办法以当地物价部门批准的现行供水价格执行。

（三）供水单位水费结算实行一月一抄表，按量计费，按月结算。

（四）每月1—20日用水单位抄查水表，具体以水费通知单为准，抄表通知单留置在用水方的指定位置或者单元楼公示牌、进户门口显著位置，均视为送达。用水单位应在抄表通知之日起15日内交清水费。

第四条供、用水设施产权分界与维护管理责任

（一）供、用水设施产权分界点：。

（二）产权分界点给水一侧的管道和附属设施归供水单位所有，由供水单位维护管理。产权分界点另一侧的管道及设施归用水单位（个人）所有，由用水单位维护管理。

（三）用水单位计量水表应由供水单位装设、加封，用水单位负责保护并监视其正常运转，严禁擅自拆装。如有异常需维修或校验，用水单位应及时通知供水单位，由供水单位实施，费用由用水单位承担。

（四）在供水设施上发生的法律责任，以供水设施运行维护管理（产权）分界点为基准划分，并由双方各自依法承担相应的责任。

（五）该供水方式属二次加压转供水，用水单位负责二次供水设施的日常维护管理、运行，确保二次供水设施安全正常运

行，对蓄水池设备应定期消毒防止水质二次污染。如用水单位管理不善或使用不当造成水质污染，发生不安全事故造成的一切后果均由用水单位负全部责任，供水单位不承担任何责任。

第五条违约责任

（一）用水单位逾期不缴纳水费，从逾期之日起向用水单位按每日支付1.5‰的违约金。

（二）用水单位拖欠水费经催缴仍未付清水费的，供水单位可按规定程序暂停供水。

（三）其他违约责任按《城市供水管理条例》和《略阳县城市供水用水管理办法》等法规的相关条款处理。

第六条争议的解决方式

本合同在履行过程发生争议时，双方应协商解决，协商不成时，可依法提起诉讼。

第七条

其它约定

（一）本合同自供水单位，用水单位签字并盖章后生效。如合同变更按变更后的合同约定执行。

（二）本合同未尽事宜，按《城市供水管理条例》、《略阳县城市供水用水管理办法》等有关法规规定办理。如遇国家法律、政策调整修改时，则按新规定有关条款执行。

（三）本合同为长期合同。

（四）本协议经双方充分协商，自愿达成一致意见。

（五）不存在一方误解，显失公平或者一方强加给对方意志的情形。本协议经双方签字后生效。

（六）本合同正本一式贰份。供水单位、用水单位各壹份，具有同等法律效力。

供水单位：

委托代理人（签字）:

开户银行:

帐

号：

电

话：

用水单位：

委托代理人（签字）：开户银行:

帐

号：

电

话：

签订日期：

年

日

2012年水务公司首季经营分析篇5

一、首季答卷及意义

数据意义描述

1、今年首季供水总量和供水收入相对去年都有50%上下的增长，这主要得益于**用水增加了12.63万吨，其增幅达到56%。可以看出，市场提供的信息还是比较给力，关键是公司千万不要轻易错过这种难得的发展机会才行。

2、今年首季用药单耗下降幅度较大，是公司加强技能培训和加强生产管理的直接结果。

3、我们测算，今年水厂电力成本上升的5.56%将使经营成本上升7个百分点形成负面因素。电力成本上升的原因主要有两

个。一是取水泵站每日双泵运行因输水管道限制使得效率下降；二是办公室、化验室用电增加所致。

4、目前水厂效率系数已经接近80%，如不尽快解决取水瓶颈限制，无需等到今年用水高峰到来，公司供水能力就会达到极限。

二、水厂基本状况单位：万吨

数据意义描述

1、**公司水厂的取水能力大约可以实现平均0.6万吨/日供水能力，原因在于取水系统1.1千米输水管道为DN250，其特定压力的输水能力能保证每天取水0.65万吨已经不错。目前公司水厂反应池、沉淀池水处理能力可在1.5万吨/日上下，两个滤池设计水处理能力加起来为1.15万吨/日，一运一备的供水泵站水

水能力为0.67万吨/日。按照供水行业规范的说法，**水厂的日供水能力应为0.6万吨/日。如果水厂按1.5万吨/日规模配置的取水系统，取水泵两运一备或一运一备都需更换水泵和将取水管道扩大到DN400以上。

2、我们预测供水泵站供水能力在年内已不能满足实际水量增长的需要，测算依据见下表：

A表水量单位：万吨

B表：**1月、7月水量分析单位：万吨

数据意义描述

1、A表反应了珞璜水厂前3年供水增长、园区需求逐年增长状况以及水厂效率变化情况：数据显示，园区前三年水量需求逐年增长70%以上，2012年预测水厂效率系数为108～110%，意味着拓博水厂不立即进行水厂扩容，很可能造成今年供水紧张状况。

2、B表为园区每年1月和7月（7.8.9为每年用水高峰开始）水量统计，即：我们观察每年7月水量都比他们当年1月水量增长一倍以上，今年如果也像以往那样增长，我们目前水厂的取水、供水能力全部不能满足园区用水需求。

我们统计了最近22天水厂的供水情况，平均日供水5348吨，水厂效率系数已达89.13%，其中已有3天供水超过6000吨，比去年提前3个月拉响了超临界供水警报，对此我们必须引起高度重视！

如果我们不尽量加快技改和泵站扩容步伐，**缺水成为常态，我们就有可能将机会变成危机！。还由于项目开展、设备采购需要一定时间和过程，提高工作效率显得尤为重要，必要时取、制水改造一起上马才行。

我们经过充分论证的**计量改造也要抓紧进行，旁通管道计量方案一方面使公司无需投入便与**共享了一个高位水池（不间断供水补偿能力），同时满足了公正、公平计量和诚信经营原则。

我们今年还要做好自动混凝加药改造、80吨无阀滤池检修、制水系统防藻遮阳棚安装工作。

在市场开拓方面，我们的目标还有**水利枢纽2万人建设工人的生活用水供应这一块。这需要我们准备增加3000～4000吨/日供水能力。如能实现，公司仅此每年增加400万元收入。

节能增收工作是今年公司经营工作的重点。我们在一季度进行了多次试验和排查摸底，采用走出去（收资）、请进来（请**专家、**教授讲课）的办法，收集了大量一手资料。我们认为水务公司在节能方面具有很大潜力，我们希望在**公司的正确领导和大力支持下发奋努力，将公司单位电力成本下降30%，或千吨耗电控制在450度以下；并在今年剩余的时间里，首先把水厂取制水能力都改造成日供1.5万吨规模，2014年之前实现收入超千万元目标。

我们今年的面临的市场环境和技改任务具有极大的挑战性，可谓压力巨大。今后2～3年，是水务公司能否继***公司之后成为**公司的又一个盈利亮点的关键时期，机不可失，失不再来。

水务公司收费员个人工作总结篇6

个人工作小结二0一二年在厂领导和各位同事的支持和帮助下，严格要求自己，按照公司的要求较好地完成了自己的本职工作。现将一年来的工作情况总结如下：

一、思想上：以微笑的面孔面对客户一切的业务咨询，并有耐心的解答其提出的一切问题。此工作让我深知：作为一名收费员，言行举止都要注重约束自己，对上级和领导，做到谦虚谨慎，尊重服从。对同事做到严于律已，宽以待人。对用户做到坦荡处事，自重自爱。努力做到对上不轻漫，对下不张狂，对外不卑不亢，注意用自己的一言一行，维护公司的整体形象，努力完成上级布置各项任务。

二、工作上：1，自分管抄表工作以来，坚持抄到每家每户，无论多脏多重，决不漏抄，务必做到准确无误，从末因水表吨数发生纠纷。2，由于多年末进行整改，管道窄小老化，水压达不到要求，部分群众很不理解，有低触情绪，甚至不缴费，为按时完成收费任务，抓重点求突破，起早贪晚耐心的做工作，都能按时完成了收费任务.三、存在的问题和明年的设想：1，因历史原因，在领导的支持下，经多方努力协调，解决了扁担垡欠费问题，但仍然有几个小队末能缴足水费，希来年更好的配合领导将此工作做好，争取把这个予盾解决好。2，因本人能力有限，部分管道有时有漏水末能及时发现，造成了不必要的经济损失。二0一三年，我将一如继往的做好本职工作，向领导和同事交上满意的答卷。

水务公司调研报告篇7

关键词：全面预算管理,集团公司,预算编制,考核指标

在市场经济环境下,推行科学的全面预算管理是集团公司做强、做大的根本途径。集团公司站在战略发展的高度,对集团内部资源进行全局配置,并推行科学的全面预算管理体系,能够达到实现集团发展战略、提升集团经营效益、强化集团内部控制能力的目的。全面预算管理已经成为集团公司发展的必然选择。

一、山东A水务集团基本情况介绍

山东A水务集团是经山东省人民政府批准成立的一家大型国有企业,该集团公司集投资建设、经营管理和咨询服务于一体,主要经营城乡供排水、污水处理、中水回用等项目的投资建设和经营管理等业务。山东A水务集团涉及日供水量、污水处理规模400万方,年收入近十亿元。

山东A水务集团的业务涉及环保、供水、基础建设、生产制造、咨询服务五大板块,各大板块的主要业务内容如表1所示:

山东A水务集团下设办公室、财务金融部、投资建设部、企业管理部、审计部、外派高管办公室等职能部室。发展至今,该集团下属共有20家子公司,其中:全资、控股子公司12家,参股子公司8家。

二、山东A水务集团全面预算管理体系设置

(一)全面预算管理目标

1. 生产经营目标。

根据公司制定的五年发展规划,结合市场分布情况和资本运作能力,在资金管控能力范围内确保公司全年生产经营目标的实现。

2. 财务目标。

确保经营性投资对资金的需求,做到银行综合授信与项目储备相匹配,合理调配资金;协调相关部门催收应收款项,审核各项预算内的费用支出。

(二)全面预算管理组织体系设置

1. 全面预算管理流程。

山东A水务集团的全面预算管理流程如图1所示:

2. 全面预算管理组织架构。

山东A水务集团的全面预算管理组织架构如图2所示。集团内部设置预算管理委员会,统筹管理全面预算相关事宜;预算管理委员会下设预算管理办公室,负责集团整体预算方案的编制;各职能部门、业务单位内部成立预算小组,负责各自业务范围内的预算;预算员则为预算方案的具体实施者。

3. 全面预算管理编制流程。

山东A水务集团全面预算管理的编制流程如图3所示:

(三)预算责任单位

1. 经营中心。

经营中心负责生产经营预算的编制,是针对集团公司生产经营活动编制的预算,主要包括经营收入、市场开发、产品开发、业务分布等方面的预算。山东A水务集团主要以集团本部及全体二级子公司为经营中心。

2. 资金中心。

资金中心负责资金预算的编制,是针对集团公司预算范围内的资金筹集、使用、偿还、调配等全过程编制的预算,主要包括:企业债券、项目贷款、基金、流动资金贷款的发行与授信审批工作,经营收入的管理工作,贷款偿还、项目投资、成本费用支出等方面的预算。山东A水务集团以集团本部为资金中心。

3. 投资中心。

投资中心负责投资预算的编制,是针对集团公司年度战略投资规划和实施活动编制的预算,主要包括投资区域分布情况、投资项目规模效益、投资资金需求计划、投资风险及效益等方面的预算。山东A水务集团主要以集团本部及滨州水务公司、临沂水务公司、青岛水务公司等二级子公司为投资中心。

4. 成本中心。

成本中心负责成本预算的编制,是针对集团公司成本、费用编制的预算,主要包括生产成本、库存材料、人工工资、折旧、维修、财务费用等方面的预算。山东A水务集团以集团本部及全体二级子公司为成本中心。

5. 利润中心。

利润中心负责利润预算的编制,是针对集团公司生产经营单位年度利润情况编制的预算,主要包括主营业务收入与成本、费用、税费和净利润等方面的预算。山东A水务集团以全体二级子公司为利润中心。

(四)预算考核情况

1. 集团预算考核总目标。

山东A水务集团从经营收入、净利润、经营性投资、国有资本保值增值率四个方面设置2014年全面预算考核总目标,如表2所示:

金额单位:万元

2. 集团预算考核明细目标。

山东A水务集团根据设置的集团全面预算总目标,将集团总目标分解为其下属子公司的明细目标,如表3所示:

金额单位:万元

三、山东A水务集团全面预算管理考核指标设置

山东A水务集团全面预算管理考核指标设置包括考核分值设置和考核等级设置两部分内容。

(一)考核分值设置

山东A水务集团全面预算管理的考核指标有三大类:经营指标、综合指标、特殊指标。经营指标下设经营收入、国有资本保值增值率、经营性投资、净利润四项二级指标。综合指标下设管理水平、组织工作、工作创新三项二级指标。特殊指标下设一票否决事项、降级事项两项二级指标。各项指标的计分方法或考核标准详见表4~表6。

年度考核得分计算方法为经营指标的得分所占比重为80%,综合指标的得分所占比重为20%,年度考核得分=经营指标考核得分×80%+综合指标考核得分×20%。

(二)考核等级设置

全面预算管理考核等级及奖惩办法设置如表7所示。在不存在一票否决事项与降级事项的前提下,可直接按年度考核得分(基本分)对应的等级执行奖惩办法。若存在一票否决事项,则直接执行E级奖惩办法;存在降级事项的,则每存在一项降一个等级。

四、山东A水务集团2014年全面预算管理考核情况分析

山东A水务集团2014年全面预算的经营指标考核情况如表8所示。从集团整体来看,四项考核目标均已实现;但就单个子公司而言,有少部分子公司未达到预算目标。

金额单位:万元

山东A水务集团2014年全面预算的综合指标考核得分情况如表9所示:

山东A水务集团2014年度全面预算考核等级测算结果如表10所示:

由表10可知,集团本部、滨州水务公司、泰安水务公司、潍坊水务公司、菏泽水务公司和淄博水务公司考核等级为A,主要是因为其各项考核指标均超额完成,所以考核等级高。德州水务公司考核等级为B、临沂水务公司考核等级为C,属于中等考核等级,主要是因为其部分考核指标完成较好,少数考核指标没有完成。青岛水务公司考核等级为D,其仅完成了经营性投资这项考核指标。莱芜水务公司、日照水务公司和济宁水务公司考核等级为E,主要原因为大部分考核指标未完成,仅部分考核指标基本完成。2014年山东A水务集团全面预算考核等级为A,全年各项预算考核目标均实现,集团公司考核等级分布均匀,说明预算考核体系与指标制定相对合理。

五、山东A水务集团全面预算管理存在的问题

(一)全面预算管理基础环节有待加强

尽管山东A水务集团制定了相对完善的全面预算管理体系、考核机制和奖惩办法,但还存在以下几方面的问题:(1)预算考核单位的领导不重视预算管理,各职能部门、业务单位预算小组在编制预算时受单位法人代表的影响较大,预算编制以能完成考核目标为基础,各单位编制的预算属于粗线条的预算;(2)预算编制工作主要集中于集团公司总部,即预算管理办公室;(3)各级预算员专业素质较强,但综合业务能力有待进一步提升;(4)预算数据编制随意;(5)集团总部预算下达指标变动随意,编制基础数据不够翔实;(6)各职能部门、业务单位之间缺乏沟通,相对孤立,导致集团公司上下级预算不协调。

这些问题严重影响了集团公司预算的执行效果,甚至出现影响正常工作的局面。可见,山东A水务集团全面预算管理的基础环节有待加强。

(二)全面预算管理考核呈现短期考核的特点

管理者应从战略高度制定集团公司的全面预算,但为了达到较好的考核成绩,部分国有企业不可避免地出现了考核短期指标的行为,企业管理者简单地认为预算就是考核与兑现,是增收节支的控制手段。实际上,全面预算管理是对企业资源的一种有效配置,是企业发展的支撑点和源动力,在企业发展过程中处于核心地位。有远见的管理团队会结合企业发展战略设置最适用于企业的全面预算管理体系与考核机制。

山东A水务集团设置的全面预算管理体系具有一定的综合性,涵盖了经营指标、发展规划和企业内部管理与绩效考核等方面的内容。但部分考核指标仍显现出短视行为,如:经营性投资作为企业发展规划的主要考核指标,仅占总考核得分的15%;经营收入指标与净利润指标具有短期考核指标的特点,均占总考核得分的40%。企业的短期考核行为可能导致部分子公司过于追求当期收入与净利润等短期指标,而忽略了企业的长远发展。

(三)全面预算管理执行力有待提升

全面预算管理作为企业年度生产、经营、投资、融资的主要计划目标,由于各级预算人员对预算的理解不够,尤其是对公司的业务预测与分析不够准确,部分生产预算、投资预算、融资预算执行效果欠佳,导致出现生产过剩和融资偏多等问题。

为提升预算执行力,应在集团公司内部形成完整的法人治理结构和内部控制管理体系,制定切实可行的管理办法和约束机制,强化全员预算管理理念。对于预算执行有重大影响的市场分析、投资计划、经营变化以及金融政策等信息应及时通报各级预算人员,通过信息的及时沟通和相关部门对市场情况的联合预测,达到高效、准确的预算执行效果。为准确贯彻年度预算,对预算的考核不应仅限于年末,而应进行全过程考核,增强集团公司的预算执行力。同时,任何组织和个人均不得随意变动企业年度预算,维护预算的权威性。可见,集团公司不仅需要完善的预算管理体系,更需要强有力的执行力。

(四)全面预算管理业绩评价体系有待完善

集团公司制定的全面预算管理体系应满足企业长期发展需要,并得到管理者的高度认同,这是集团公司经营责任和经营思路的具体体现。

山东A水务集团全面预算考核指标并不完善,具体表现在以下两个方面:一是经营性投资这一指标主要考核的是企业的发展规划、市场占有率等情况,经营性投资增加必然导致企业财务费用和管理费用的增加,这与考核企业净利润的指标相矛盾;二是集团公司各下属单位的考核指标均相同,部分子公司作为经营中心、成本中心和利润中心符合指标方向的一致性,但同时也作为投资中心进行考核,这不符合企业实际情况。

六、完善山东A水务集团全面预算管理的对策

(一)建立健全全面预算管理体系

山东A水务集团全面预算管理体系和组织架构搭建工作已相对完善,但在过程控制、预算员素质提升方面仍需不断加强,主要体现在以下三个方面:

一是各项体制、机制在落实过程中,注重前期的预算管理编制和指标分解落实,后续的预算分析、预算偏差与预算调整等制度仍需健全,预算管理考核阶段的制度建设也应进一步完善。

二是预算管理决策人员应在高层决策者的基础上引进部分社会专家,丰富预算管理体系,解决预算管理中出现的重大问题;应强化对预算管理者综合素质的培养,突出财务管理知识的培训,准确上传信息、下达指令;预算员应做好基础预算编制工作,把握集团公司年度各项指标数据的准确性,正确分析各类指标的发展趋势,合理预测公司经营发展数据,夯实各类预算指标基础。

三是在全员预算、动态预算管理方面要建立制度。在预算执行过程中,具体执行人员来自不同的部门和岗位,涵盖了企业销售、生产加工、物资采购、企业融资、对外投资等部门和岗位,他们对预算的理解和认识截然不同,因此,全员参与、动态管理的预算是提升预算管理的主要方式。

(二)科学合理地调整全面预算

山东A水务集团的全面预算管理体系经过了充分论证和三年的实际运行,但对集团公司而言,全面预算的编制不可能完全符合实际情况。当企业战略调整、发展规划变动后,公司的预算考核目标会发生根本性的变化,这在全面预算管理调整中属于上层建筑的调整,会影响全面预算的编制。因此,集团公司在编制全面预算时,应结合集团公司实际情况,规划5年的预算管理体系,保持预算管理体系的相对稳定。此外,在预算考核年度内,根据集团内不同子公司的经营特点适度调整考核范围和考核指标,对集团公司完善考核体系是有益处的。在预算执行过程中除遇重大调整事项外,年度内一般不得调整考核内容和考核指标,确实存在生产经营重大变化的,经预算管理委员会批准同意,各子公司最多可做一次预算考核指标调整。

(三)加强全面预算编制的科学性

随着山东A水务集团预算考核范围和内容的不断扩大,现阶段以内部编制为主的预算编制已经不能满足集团公司的发展需要,应不断提升预算编制的科学性。首先,引入具有丰富经验的中介结构,完善考核体系,并设计、开发符合集团公司实际情况的软件系统,培养预算员的软件操作能力。其次,最大限度地发挥预算资源配置功能,在各级子公司间大力宣传预算考核的目的和意义,使各级单位充分认识到全面预算的重要性。最后,提升基础数据的科学性、准确性,预算编制的基础就是在对历年数据分析的基础上进行汇总编制,因此,基础数据的准确性和对企业未来情况预测的科学性是预算编制的基础。

(四)强化预算指标考核的激励作用

现阶段山东A水务集团预算考核激励方式单一,仅对公司高层管理人员进行年度奖励,而且奖励以奖金为主,没有涉及股权激励、期权等奖励措施,是一种短期奖励行为,不利于企业长期发展。

山东A水务集团未来的考核可选择以下几种方式:(1)考核指标应分为长期考核和短期考核,奖励应在当期发放一定比例,剩余部分留待以后分期支付;(2)考核奖励可以选择股票期权、限制性股票、股票增值权等形式;(3)考核范围可以扩大到核心技术人员,甚至是全体员工。

七、研究结论

随着企业向集团化发展的进程不断加快,涉及生产规模、投融资建设、成本控制等方面的问题越来越复杂。在企业全面推进科学化、现代化管理的基础上,实施企业全面预算管理已成为必然的趋势,集团公司在市场经济环境下,建立健全全面预算管理体系对不断推进企业发展具有重要现实意义。

山东A水务集团通过对全面预算管理体系的建设和运行,以及不断地调整全面预算管理体系,其预算管理工作取得了较好的成效,特别是在企业成本控制、投资建设与资金匹配等方面取得了重大突破,为集团公司快速成长做出了贡献,对企业未来发展产生了重要意义。

参考文献

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陈峙淼.基于战略导向的全面预算管理体系构建探析[J].财政监督,2013(14).

张继德,王伟.我国全面预算管理的问题、原因和对策[J].会计之友,2014(33).