工程内部承包管理办法

工程内部承包管理办法（精选8篇）

工程内部承包管理办法 篇1

（内部）项目承包工程管理暂行办法

（讨论稿）

第一章 总 则

第一条 为规范和提高集团公司项目承包工程管理水平, 适应建筑市场要求,增加企业利润，维护企业利益、有效防范企业经营风险，制定本办法。

第二条 本办法适用于集团公司项目承包工程管理考核，是规范工程项目管理行为,明确各层次与人员职责和相关工作关系,考核评价项目承包人的基本依据。

第二章 项目审查

第三条 项目工程投标前或承揽前，基层单位必须向集团公司市场开发领导组填报《拟投标项目工程情况报告表》，报告表包括：拟投标项目工程的名称、建设规模、工程前期运作情况、建设单位资金情况、项目经营承包方的情况、本项目利费的上交比例、项目施工目标等，还应附有承包方的相应证件复印件。

第四条 集团公司市场开发领导组对项目承包工程的承包人、承包方式、管理费的收缴比例、市场风险等进行预审，经审查批准后，方可参加投标。未经审查批准，一律不得擅自承揽项目，一经发现集团公司没收全部所得。

第五条 项目工程中标后，由基层单位配合，集团公司合同管理部门与建设单位签订《建设工程施工合同》。签订施工合同前，各基层单位应与项目承包人签订《项目承包工程责任书》，并提交 集团公司工程管理部门审批备案，经审批后提交合同管理部门，方可进行《建设工程施工合同》的签署。

第六条 合同签订后，市场开发部应书面通知公司工程管理部、财务资产部、工程造价管理部、法律事务部等相关部门。

第七条 在开工前不具备签订施工合同条件的项目工程，基层单位必须以书面形式通知集团公司合同部门和工程管理部门。对于未签订施工合同且未以书面形式通知工程管理部门的工程，集团公司不予办理任何施工和财务手续。

第三章 项目承包

第八条 项目承包人以工程施工为对象，以包干形式独立经营、独立核算、自负盈亏、包质量、包工期、包安全生产、包文明施工、包上交公司管理费，保证按时、按质完成合同要求的所有工程任务。

第九条 为确保工程顺利完成，认真履行合同项目承包人向集团公司交纳履约保证金，履约保证金按中标价或合同价款的1%收取，最少不得低于10万元，最高为30万元，在签订合同前交公司资金中心专户储存。

第十条 因资金不到位不能一次性交纳保证金的可采取： ①对保证金采取予提、予留的形式，收取每笔工程款到账后逐步扣回；

②对保证金采取担保形式，由基层负责人担保，如因承包人不能按合同履约，公司扣缴承包人保证金不足的，可直接扣担保人抵押金。

第十一条 工程完工验收，并达到公司与业主签订的施工合同要求后，由工程管理部申请主管领导批准，返还履约保证金。

第十二条 工程项目涉及到向税务机关缴纳的税费，由公司 统一缴纳，单独计取，在每笔资金中扣回。

第十三条 劳保基金依据山西省建设厅、山西省财政厅晋建建字[2005]322号文件规定。劳保基金返还按统筹管理办法执行。

第十四条 凡该项目业主要求办理工程履约保函、预付款保函等银行出具的保证性文书，无论是向业主支付保证金、抵押资金或发生的银行手续费，均由承包人负责。

第十五条 集团公司要求所有在施工程项目，办理建筑工程施工人员团体意外伤害的商业保险。保险期限以工程合同期限为准。保险费用可按：

① 建筑工程合同造价4‰； ② 按建筑面积的2.5元/M； ③ 按被保险人人数的90元/人/月；

任选一种进行投保，由劳务公司统一办理，费用由承包人先垫付。

第十六条 商业保险包括施工项目的全体施工人员及管理人员。每个施工现场都有多个专业的施工队伍，费用分摊可按各专业签订的合同造价或工程预结算按4‰计取，签定专业分包合同或结算时由总承包人扣除，与实际支付的保险费不足部分由承包人负担。

第十七条 承包人要严格遵守国家会计制度，配备专职财务人员，建立会计帐簿，核算工程成本，定期向公司报送会计报表。

第十八条 承包人必须将工程项目资金进入公司的结算帐户，由基层财务部门办理收、付款手续，专款专用；承包人按《项目承包工程责任书》约定的上交比例上缴公司工程管理费。材料款、设备租赁款等由基层财务部门直付给材料供应商、出租方，提供材料采购发票。将项目部人员工资表送交基层财务部门，提取现金支付。劳务费及专业工程分包工程款由基层财务部门直付给劳务公司及分包单位，对方单位出具收款收据。并提供合法凭

2证，除以上款项外其余由承包方自行支配。

第十九条 承包人每月5日前如实将上月工人工资发放情况（即工资表）上报劳务公司备案，否则公司有权暂停拨付工程款。

第二十条 杜绝资金体外循环现象，否则一经发现，公司给予警告并扣除全部或部分履约保证金，如再次发现，公司将解除承包人权利，另行委派他人完成此项工程。

第四章 项目管理

第二十一条 项目承包工程履约期限从工程投标起至工程竣工交验，工程竣工结算价款清算完毕，竣工资料交回，以及所有因本工程引起的债权债务全部完结止。

第二十二条 项目承包工程项目经理部的人员配备由基层单位和承包人按照工程规模和有关规定协商组建，必须健全项目班子，持证上岗率不得低于80％，并确保从业人员的职业素质满足施工要求。

第二十三条 项目部人员必须常驻工程施工现场，履行各自职责，参与项目管理，并负责对工程质量、工期进度、安全文明施工、技术、资金运转等进行全方位管理、监督、检查。

第二十四条 基层单位必须派驻项目经理和安全员，并结合实际派驻其它管理人员，要及时向承包人传达集团公司的各项要求和安排，积极配合承包人办理相关手续。

第二十五条 基层单位应与承包人确定应负担项目部管理人员的工资、福利、保险等事宜，定期统一收缴、统一发放，不得由承包人直接对项目管理人员发放。

第二十六条 基层单位应协助承包人编制工程进度结算和竣工结算资料；报送工程结算需由集团公司造价管理部门加盖 结算专用章，工程结算经建设单位审核盖章后，基层单位将结算资料报送集团公司工程造价管理部门备案。

第二十七条 承包人必须维护职工合法权益，保证职工的安全、健康、学习、待遇，为项目部管理人员提供必要的工作工具和生活设施。

第二十八条 承包人必须遵守国家法律、法规以及工程所在地政府颁发的地方性法规，遵守公司的各项规章制度。不得将承包工程进行非法转包、违法分包及肢解分包。

第二十九条 承包人必须维护企业信誉，严格按照国家有关质量、安全规范和《建设工程施工合同》、《项目承包工程责任书》等要求组织施工，确保工程质量达到合同约定的质量标准，确保安全施工，对发生的质量、安全事故承担全部责任。

第三十条 承包人对劳务用工，必须要选择有劳务资质的队伍签定劳务合同，集团公司审查备案。

第三十一条 承包人对工程专业分包（如打桩、防水、装饰装修等）项目，要与有专业资质队伍的签定合同，集团公司审查备案。否则出现安全质量等问题责任自负。

第三十二条 承包人应按时参加本集团公司组织的有关会议，及时上报施工计划、预结算书及有关技术资料。接受并主动配合集团公司相关部门和基层单位对工程质量、安全、技术、文明施工、合同管理等方面的监督检查，对有关部门提出的问题及时整改，并接受相应的奖罚。工程通过竣工验收后，必须及时将工程竣工资料整理完毕，并移交工程管理部门存档。

第三十三条 承包人必须树立正确的核算观念，各种款项支付需提供合法、合规的付款凭证及内部结算验收凭证，配合基层单位做好会计核算，经得起相关部门检查，并负责接受社会相关部门的 检查及处罚。

第三十四条 承包人不得恶意拖欠农民工工资及各种材料款，工程完工时将应收帐款及应付帐款明细报基层单位财务部门一份。承包人要妥善处理好与建设单位、供货单位（个人）及农民工等各方关系，承担由此发生的一切经济责任。

第三十五条 工程施工时，承包人必须完善安全设施，严格执行国家安全生产操作规程，如拒不履行，基层单位必须主动采取有效措施，消除隐患。承包人负责承担施工中造成的人身伤亡、财产损失及由施工人员引起的相关纠纷诉讼等所有责任，并支付所产生的一切费用。

第三十六条 承包人不得擅自以集团公司或分公司（工程处）及项目部名义签订施工合同、分包协议、材料采购及机械设备租赁合同，由此形成的债务由承包人承担全部责任，集团公司不承担任何责任。因违法、违规造成的经济损失由承包人自行承担。

第三十七条 如项目承包工程需要签订上述合同时，必须由基层单位向集团公司工程管理部门请示并经批准同意后，由基层单位负责签订并报工程管理部门备案。

第五章 项目监督

第三十八条 承包人在工程建设中如发生下列情况，集团公司将对其进行批评及经济处罚或采取扣留风险抵押金，若情节严重又 不予整改，集团公司将收回承包工程，解除项目承包工程协议，更换项目承包人员或中止施工合同：

1、管理不善，形成亏损，拖欠应上交集团公司管理费；

2、擅自从业主处提取工程款及材料款；

3、不履行《建设工程施工合同》条款约定的主要内容；

4、私自刻制各类图章，擅自以集团公司、分公司、工程处或项目部名义对外签定分包协议、采购、租赁合同；

5、工程质量达不到合同要求、或发生严重工伤事故，拖延工期，通过工整改，在限定时间内工程质量、工程进度、安全生产及文明施工等仍达不到要求；

6、违法、违规，损坏企业声誉。

第三十九条 承包人在工程施工中发生安全伤亡事故或纠纷，集团公司有权从工程款中划拨资金用于工伤事故处理。

第四十条 对于在各种检查中出现的安全隐患承包人未及时整改或拒不整改。集团公司有权先垫付购置相关物品进行整改，在工程款中扣除所购置的费用。

第四十一条 集团公司定期对项目承包人进行监督检查，对于在安全设施、工程质量等方面不与配合或履次检查低于60分者，今后将不再允许其承包项目。

第四十二条 集团公司对承包人具有管理权和控制权。基层单位、机关部门、项目部必须对项目承包工程实施有效的监督管理。不得以任何理由放松放弃。施工中应对项目工程的生产、经营情况进行检查、考核，并及时反馈检查考核结果，对存在的问题提出整改建议及要求，并对整改实施全过程监督。

第六章 附 则

第四十三条 本办法自发布之日起实施，以前发布的《项目经营承包管理办法》及《项目工程承包管理若干规定》同时废止。附：

1、拟投标项目承包工程的情况报告表

2、《内部项目承包责任书》

3、安全生产协议书

4、承诺书

5、履约保证金担保书

二○一二年三月

主题词：项目承包 管理 办法 主送：集团公司所属各单位、各部门 注：如有意见和建议请于13号前回复

工程内部承包管理办法 篇2

一、内部控制与风险管理

2004年美国COSO发布了《企业风险管理———整合框架》 (ERM) , 该框架更加关注于企业内部的风险管控并将内部控制框架纳入风险管理中。在此框架下, 企业不仅可以借助风险管理框架来满足内部控制需要, 还可以实现更全面的风险管理过程。因此内部控制被定义为:企业为了保证各项业务活动的有效开展, 确保资产的安全完整, 防止欺诈和舞弊行为, 实现企业战略目标而制定和实施的一系列具有内部控制职能的方法、程序和措施。

同时《企业风险管理———整合框架》也将风险管理定义为:由企业董事会、管理者和其他管理人员共同实施的, 在服务企业战略并贯穿于企业各项业务运行中, 旨在识别可能会影响企业发展的潜在事项和管理风险, 并为企业战略目标的实现提供合理有力的保证。因此, 企业风险管理的核心是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析和评价, 并根据重要性和经济性原则采取必要手段进行防范和控制、规避风险的一种管理过程, 它由企业不同部门、不同层级的管理人员全员参与并覆盖企业业务全过程。

从两者的发展和历史渊源看, 风险管理更多的是企业内部控制概念的延伸, 它是在企业内部框架基础上建立起来的。两者都致力于保证企业战略目标的实现和经营活动的合法、合规, 但内部控制更侧重于执行层面, 是对企业发展战略目标的执行控制, 主要通过建立内控体系和开展一系列内控活动, 保证企业执行战略目标不发生偏离。目前外经企业的内部控制活动主要以企业战略发展部门负责的内部控制流程规划等管理活动和内审部门主导实施的企业层面和业务层面穿行测试和内控评价等审计活动组成, 而企业风险管理更多的是依托发展战略和财务部门的风险识别、评估、预警等机制, 从经营活动的源头控制风险, 以保障海外项目投资决策的正确实施。

二、识别海外业务风险点是国际工程承包企业构建内控和风险管理机制的基础

(一) 外部风险

1. 政治风险

政治风险包括但不限于战争、内乱、设限、禁止外资并购和排华反华等, 是国际工程承包企业在承揽工程项目和投资经营时面临的最大风险和障碍, 这种风险带有突发性、不可预见性和破坏性, 一旦发生会给企业的境外资产、生产施工和人员安全带来极大危害, 并造成外经企业海外项目的推迟、中断、甚至取消。

2. 自然环境风险

国际工程承包企业承揽的工程项目大多分布在不发达的非洲国家, 施工中要面临当地恶劣的自然条件和特殊社会文化习俗的冲突, 如中海外巴新施工现场终年潮湿炎热、地形复杂, 既有山地又有高原, 现场施工难度大, 采购施工机械设备、物资设备及施工生产均要考虑当地复杂恶劣的自然条件。

3. 安全风险

我国企业承揽的境外工程项目主要集中在非洲、拉美等国家, 这些国家的公共安全、宗教、种族构成复杂, 恐怖暴力活动频发, 社会治安混乱, 给企业的人身安全和海外业务的发展带来安全隐患和极大威胁。

4. 汇率风险和原材料价格风险

境外承包工程业务一般采取当地币或第三方货币 (如欧元、美元) 的结算方式, 该结算方式受外汇汇率变动的影响较大, 加大了财务管理难度, 同时国际工程项目大多要涉及到大型机械设备材料出口、设备租赁、物资原材料采购等诸多环节, 如遇到当地市场物价飞速上涨, 海外工程项目在当地采购的各种材料物资价格也会出现较大幅度波动, 给项目施工成本造成较大影响。

(二) 内部风险

1. 管理风险

和西方工程承包企业相比, 我国国际工程承包企业还未完全建立符合国际工程承包运行规律的现代企业制度, 无论在管理水平、经营方式、公司治理等方面都存在着较大差距, 外经企业海外项目的多种经营模式、境内外严重脱节的管理架构、工程施工粗放型的管理方式, 也是外经企业迈向国际市场的薄弱管理环节。

2. 投资决策风险

国际工程承包企业境外投资主要包括上游业务BT、BOT、PPP等项目投资、资源开发项目投资以及工业制造业项目投资, 其风险主要指因企业缺乏对海外投资环境、工程承包项目的有效风险评估, 缺乏对海外投标项目的科学论证评估, 低价竞标、盲目投标, 因投资决策导致的海外经营风险。

3. 合同风险

合同风险也是较常见的海外经营风险, 是指国际工程承包企业在签订合同时由于对当地投标环境、菲迪克条款内容不了解或由于在合同管理、工程施工等方面缺乏有效管理而给工程施工、工程结算、工程变更、工程索赔等带来的风险。

4. 项目执行风险

目前国际工程承包企业在项目执行中主要采取自营、比例合作和委托管理三种模式, 在项目执行中由于不可抗力因素或内部管理原因、合作双方利益冲突而给项目执行带来风险。

5. 法律税务风险

该风险贯穿于工程项目调查、谈判、决策、合同签订、项目实施主体设立、合同履约、争议纠纷处理等全过程, 是指因国际条约、惯例, 项目所在地的法律法规、政策、惯例所规定的法律环境, 强制性行业标准, 中国相关涉外法律和政策变动的不确定及其变化因素导致的对实现境外项目目标的负面影响、以及项目合同所约定条件的不确定及其变化因素导致的对实现境外项目目标的负面影响。

三、目前国际工程承包企业内部控制和风险管理建设中存在的主要问题

(一) 内部控制环境仍不够完善

随着内控制度引入中国和国家五部委对央企建立内控制度和全面风险管理的要求, 我国国际工程承包企业目前大都建立了基于全面风险管理的内控制度体系, 设立了董事会、监事会及风险内控管理和内控评价部门, 但仍有一些外经企业认为内部控制体系就等同于企业的各项管理制度和机构的健全, 认为只要管理制度制定了, 部门设置齐全了, 内控体系和风险管理就完善了;同时由于海外不同项目国别和地域的分散性, 很多企业的内控建设和评价仅局限于境内总部, 海外项目的内控体系建设和风险管理仍是空白;还有些企业内部控制建设流于形式, 管理人员未意识到内部控制对企业海外战略发展的重要性;企业管理层权力随意逾越内控制度, 使内控制度无法有效推行;一些企业内审评价多以业务的穿行测试是否合规为主, 未能起到真正的内部监督和风险评估作用。在风险信息沟通方面, 由于外经企业管理链条长, 海外项目具有周期短和分散等特点, 使得企业境内外风险信息传递不畅, 内部控制和风险管理未能得到有效信息系统支持。

(二) 风险管理观念淡漠、机制缺失或执行不到位

主要表现在很多企业缺乏有效的风险识别、风险预警、风险评价和风险紧急预案机制, 全面风险意识淡漠, 针对海外风险的应急反应慢, 抗风险能力低。

(三) 内部控制体系不健全

一些外经企业缺乏明确的战略定位和经营目标, 在风险管理和内控评价上存在诸多漏洞;内部管理机构设置调整变化过于频繁, 对境内总部和境外分支机构的管理授权不清, 责任不明;企业风险管理部门、内控组织建设部门和内部控制评价部门缺乏有效沟通和信息共享, 每年内审部门做的风险识别、内控体系建设和内控评价针对性不强, 穿行测试及风险控制点描述不准确, 无法发挥应有作用, 特别是内控评价针对总部管理层面过多, 面向海外经营实体较少, 主次不明。

四、建立基于全面风险管理的国际工程承包企业内部控制机制体系

(一) 完善内部控制环境

基于内部控制环境主要有董事会、审计委员会、企业文化、组织结构、权力与责任的分配、人力资源管理、风险文化等, 外经企业应在境内外各管理层级加强风险教育, 树立全员的海外经营风险意识和危机意识;其次, 苦练管理内功, 理顺公司治理结构, 建立完善的现代企业制度, 有针对性地加大外经管理人才培训力度、完善海外企业文化建设, 建立和健全基于风险管理的内部控制机制体系, 通过规范的内控机制去防范和规避风险, 逐步改善企业内部控制环境。

(二) 实现境内外全面内控与风险管理体系一体化

外经企业集团本部和境外机构应逐步建立一套集决策、管理、执行及监督“四位一体”的内控工作体系, 全面推动境外机构逐步建立和完善内控和风险管理体系;企业风险管理部门和境外机构应加强对风险信息的收集和整理工作, 跟踪和识别工程所在国地区的风险信息, 梳理甄别工程项目潜在风险, 开展风险评估、建立风险报告制度;集团本部风险管理部门应及时做好各类风险的收集、汇总、分析工作, 企业内部风险管理各部门应明确各自职责, 实行风险的分级归口管理, 进行风险跟踪评估, 确定重大风险、重要风险和一般风险类别, 同时以重大风险为导向, 完善内部制度流程、制定海外业务内控手册, 将内控和风险管理要素与海外业务管理有机结合, 逐步将内控体系建设延伸到海外单位和项目建立完善预警系统。

(三) 制定清晰的全面风险管理机制

针对内外部风险, 外经企业应从管理层面、组织架构、管理制度、内部流程等几个方面提高抗风险能力, 有效防范、规避、降低海外经营风险, 提高风险应对的针对性和实效性。

1. 针对政治风险, 外经企业应制定重大突发事

件应急预案机制, 对不同项目国别的政治体制、经济环境、法律文化等进行全面分析;境外机构应密切跟踪所在国政治安全形势和重大突发事件, 同步建立相应应急机制, 并密切与我国驻外使馆、经商处、中资机构关系, 定期评估项目可能面临的政治风险。在投资国别的战略选择上, 坚持“主业突出, 适度多元”的经营方针, 尽快改变外经企业普遍的过于集中在非洲和拉美市场的传统, 选择政治经济较稳定的国家, 规避政治风险。

2. 针对法律税务类等风险, 应遵循全面性、有效

性和实时性原则, 把境外项目法律风险管理的各项要求融入到公司的管理和业务流程中, 对于重大法律风险事件, 应当特别加强管理和内部控制;加强对当地法律调研, 了解和熟悉当地法律, 维护自身合法权益, 灵活主动地应对法律政策变动, 组建国别法律案例库。

3. 针对汇率价格类风险, 应加强项目财务资金

集中归口管理, 合理选择合同签约的结算币种, 集中资金总量, 减少敞口, 杜绝盲目投机行为, 适时利用开展套期保值等外汇资金避险工具。

4. 针对安全类风险, 建议外经企业依托工程所

在地, 加强员工的日常安全预警和安全培训教育, 提高境外员工应对危机技能和解决冲突的能力, 明确现场安全管理和施工现场行为规定, 同时积极培育海外企业文化, 融入当地社会, 充分了解并遵守所在国的文化、宗教、习俗等, 履行中资企业在当地的社会责任, 努力营造和谐的施工生产氛围。

5. 针对管理风险, 应不断完善内部管理机制建

设, 加强公司治理, 在良好的公司治理结构下建立合理的内部控制流程, 规范授权行为, 修补管理漏洞, 通过完善内部流程不断强化内部管控能力。

6. 针对投资风险, 应严格把控境外项目投资关

键节点, 全面实施有限授权管理, 加强企业投资管理工作, 注重投资信息的搜集、筛选、分析和判断, 分析投资的可行性、风险、收益和成功机率, 特别是对工程项目的运作类投资, 还要对投资项目的时效性进行预判, 增强对当地政局、经济环境、行业发展等的分析, 规范投资行为。

7. 针对项目执行风险, 外经企业应依据工程项

目的管理过程, 将工程项目管理工作细分成相应的业务模块和业务流程, 明确各模块包含的主要工作内容和内部控制要素, 重点对国外工程项目业务流程包含的主要工作内容进行梳理, 通过绘制流程图、流程说明、控制文档等, 将国外工程项目的业务、所存在的风险、控制措施、以及各项业务的活动步骤、关键控制点进行识别和评估, 这样既建立起外经企业工程项目的内控机制, 又可以有效规避海外工程项目执行中的风险。

(四) 建立健全企业境内外相对统一、运行有效的内控管理体系

外经企业开展内控体系建设, 既是适应国资委加强企业监管工作的必然要求, 也是建设具有较强国际竞争力的外经企业集团的客观要求, 更是全面提升管理水平和风险防范能力的重要基础。外经企业多以海外工程承包业务为主, 经营环境复杂, 面临的不确定因素和风险点多, 应建立起全面的内部流程控制、风险控制、监督机制等基本框架, 内控体系应覆盖到境外二、三级工程业务范围, 含境外子分公司和项目部。外经企业各境外机构在编制各自工程项目流程体系的基础上, 进行全面的风险辨识、分析和评价、评价风险控制措施的有效性以及重大风险评估, 形成企业境外项目风险数据库、重大风险库、重大风险分布图、流程清单和权限指引, 并以《内部控制手册》、《内部控制运行管理办法》作为企业境外机构内控体系的核心和基础。通过内控建设, 逐步形成外经企业公司总部、境内子公司、境外机构有效、统一的内部流程控制、风险控制、监督机制等基本框架, 促进外经企业内控建设的程序化、规范化。

五、结论

外经企业开展风险管理和内控体系建设是一项长期、复杂、动态的系统工程, 对于外经企业在瞬息万变、竞争日趋激烈的国际工程承包市场环境中能否实现持续、健康、快速发展至关重要。对外经企业而言, 海外经营风险虽然有其特殊性和破坏性, 但风险与机遇永远并存, 在国际工程承包环境不断变化的情况下, 外经企业应从风险管理角度出发, 不断完善全面风险管理, 加强内部控制建设, 建立起企业自身相互融合、相互交叉的全面、系统、完善和先进的企业风险管理与内控统一体系, 全面提升外经企业的综合管理水平, 以迎接国际工程承包市场发展所带来的机遇和挑战。

摘要：国际工程承包市场的激烈竞争和海外经营风险的多样复杂, 给外经企业的全面风险管理和内部控制提出了更高要求。一些外经企业在国际市场竞争中, 投资重大项目而遭受惨痛损失的事件暴露出当前这些企业仍存在内部控制和风险管理机制严重缺失、风险管理能力低、内部控制不到位等问题。国际工程承包企业在大力实施“走出去”战略的同时, 如何加强企业的风险管理与内部控制, 有效规避风险, 完善企业治理结构, 是国际工程承包企业面临的一个重要管理课题。本文从财务审计工作实际出发, 从风险管理与内部控制的定义、外经企业主要风险点识别、目前外经企业在风险管理和内部控制方面存在的问题及应对措施等四方面对加强外经企业内控机制建设和风险管理进行了探讨。

关键词：外经企业,风险管理,内部控制

参考文献

[1]财政部会计司.企业内部控制规范讲解.北京经济科学出版社, 2010年出版.

[2]财政部等五部委.企业内部控制基本规范[S].北京立信会计出版社, 2008年7月出版.

[3]李晓慧, 何玉润.内部控制与风险管理[M].中国人民大学出版社, 2012年12月出版.

[4]李磊.中小外贸企业内部控制问题及对策探讨[J].中国外资, 2012, (7) .

工程内部承包管理办法 篇3

摘 要：近年来，国家在铁路、公路、城市轨道交通等基础设施建设方面的投资逐渐加大，建设工程市场一片兴旺。然而，由于企业资质等问题及招标时人为设置的限制，众多企业，包括许多以建筑施工为主业的大型国有企业集团，都不同程度地存在将中标后的工程交给内部单位施工的状况。这种行为是否合法？如何进行风险防范？本文将对这些问题进行分析，并提出相关建议。

关键词：建设工程合同；内部承包；效力；风险防范

一、建设工程内部承包的定义和现状

近年来，随着建设工程市场的兴旺，从事建筑工程施工的企业也越来越多。然而，随着国家在建筑工程领域法律法规的完善和对招标投标的规范，许多资质较低的建筑企业无法获得大型建设工程项目的中标资格；而资质较高企业的资质一般都在总部一级，但总部又没有施工队伍，只能在中标以后将工程交给下属单位或职工进行施工。内部承包并不是一个法律术语，但笔者认为，建设工程施工合同的承包人与其下属分支机构或在册职工签订合同，将其承包的全部或部分工程承包给其下属分支机构或职工施工的情况就是内部承包。

通过对国内建筑行业，尤其是以建筑工程为主业的特大型建筑企业的了解我们不难发现，内部承包的行为非常普遍，特别是在铁路、轨道交通等资质需求高、标的金额大的工程领域，内部承包几乎已经形成惯例。

导致内部承包泛滥的原因比较复杂，跟企业改制、国家政策等都有很大关系。但要区分其效力，则要先对其主体进行划分。大体上，内部承包的主体可以分为法人、非法人的分支机构、自然人几种类型。

二、建设工程内部承包合同的效力浅析

（一）内部承包主体为法人

内部承包主体为法人的情况，主要表现为部分施工企业将应当由自己施工的工程交给下属子公司来进行施工的情况。这种内部承包合同的主体均为法律上独立的法人主体，因此其合法性应当根据转包和违法分包的标准进行判断：

一是转包。转包是指建筑工程的（总）承包人违反法律、法规规定，将其承包的工程变更合同主体或虽不变更合同主体，但以包代管，不参加现场管理的行为。这种行为在铁路工程领域尤为突出，这种情况下签订的合同应当认定为无效合同。

二是违法分包。所谓违法分包是指建筑工程总承包人违反合同约定和未经建设单位认可，或者将工程分包给没有资质的分包人，或者将工程分包后不参加现场管理的行为。根据有关法律法规规定，违法分包合同也应当认定为无效。

三是合法分包，即按照法律法规的规定及工程施工合同的约定，将部分工程分包给下属企业，并且获得发包方的同意。这种情况下的内部承包合同合法有效。

（二）内部承包主体为非法人的分支机构

如果内部承包合同的主体为分支机构，比如分公司等，内部合同应当归属于有效。其依据是：根据《中华人民共和国公司法》第十四条的规定：“分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”因此，在这种情况下承包人与内部承包主体签订的施工合同应当认定为有效。

（三）内部承包主体为自然人

内部承包主体为自然人的情况并不少见，但要论证其效力则比较复杂，且标准难以把握。笔者认为，应当依据以下标准判断这种内部承包合同的效力：

一是劳动关系。内部承包人与工程承包人存在劳动关系是内部承包合同合法有效的前提。如果内部承包人与工程承包人不存在劳动关系，内部承包人又无法获得相关资质，则其承包行为就违法无疑，应当认定为无效。

二是工作内容。如果内部承包人的工作内容属于劳动合同约定的内容，比如提供劳务等，那么其行为应当认定为有效；如果内部承包人的工作内容包括“自主负责施工、自负盈亏、自负风险”等内容，则明显表明该合同属于违法分包，应当认定为无效。

三、建设工程内部承包的法律风险防范

要防止建设工程内部承包合同归于无效，并避免由此带来的不利影响，笔者认为可以从以下方面来采取措施，防范法律风险：

一是尽量避免分包。在分支机构的设置上，要多考虑采用分公司的形式；同时，在施工中，应当尽量将所属工程交由非法人的分支机构，比如分公司等来进行施工，避免因违法分包而带来的法律风险，

二是一定要坚持合法分包。在施工中如果要将部分工程分包，应当根据法律法规的要求和建筑工程施工合同的约定，在取得发包人同意的情况下进行。同时，分包必须签订完善的内部合同，明确约定各自的权利义务，并完善管理，坚决杜绝以收取“管理费”的形式只收费而不管理的情况。此外，主要管理人员的配置、主体工程的施工均要以工程承包人的名义进行，从形式上做到依法合规。

三是坚决避免转包、挂靠、出借资质等违法行为。转包、挂靠、出借资质等行为对于建立正常的建筑市场秩序、保证建筑工程质量危害极大，是国家严厉打击的對象。这些行为不仅可能导致被罚款、责令停业整顿、没收违法所得、吊销资质等处罚，情节严重、造成事故的还涉嫌犯罪，可能受到刑事处罚。因此，应坚决避免类似行为。

四是适当选择劳务分包。劳务分包是指工程承包人将建筑工程施工中的劳务作业发包给具有劳务承包资质的其他施工企业的行为。劳务分包不同于专业分包，其不需通过发包人同意即可实施。但需要特别注意，劳务分包的范围仅限于劳务作业，以劳务分包的名义将专业工程分包是违法的。

五是灵活选择投标形式。在母公司资质较高但无施工人员、子公司资质不足的情况下，可以灵活选择投标形式。比如，在招标方许可的情况下，可以母公司和子公司共同组成联合体的形式来进行投标。同时，在联合体协议中明确约定各方的权利义务、职能划分、施工任务分配等内容。中标后，即使由子公司负责大部分或者全部的施工任务，只要不违反发包方的要求和建筑工程施工合同的约定，都不不会导致施工合同的无效。这样一来，既结合了各自优势，又不违反法律的禁止性规定，可有效防范法律风险。

参考文献：

[1]徐建民.建设工程内部承包的法律性质及风险防范[D].浙江万里学院学报，2014（02）.

[2]刘波.施工企业内部承包责任制法律问题研究[D].宁波大学学报（人文科学版），2012（05）.

[3]周伟.浅析建设工程内部承包的风险防范[J].四川水利，2012（06）.

[4]徐建明.建筑企业内部承包的法律思考[J].法律研究，2012（10）.

工程内部承包协议 篇4

甲 方：

乙 方：

甲、乙双方协商一致，签订本协议。

一、工程名称：

二、建筑面积：

三、承包价格：

四、承包内容：工程施工图钢筋项目的全部内容，以包工不包料的形势，施工现场所用钢筋材料的卸车，按要求分类，堆码整齐，工程所有的制作、绑扎、预埋、焊接、现场的钢筋计划单，完工后剩余钢筋现场清理，由乙方自行完成。

五、安全：工人进入施工现场必须戴安全帽，工作中发现一人不戴安全帽罚款50元，危险地方操作时必须佩戴安全带，更不能违反操作规程。

六、质量：照图操作，按规定制作、绑扎、出现差错误工、反工导致停工，罚款均由乙方承担。监理检查、看守现浇板，乙方必须在场。

七、付款方式：以项目部发工资为准。

八、文明施工：乙方要加强对作业人员的管理，严禁酒后作业，不准喝酒闹事、吵架、打架、不准赌博。管理好各自的工人，协作好各班组，完成好工作。

甲方：乙方：

工程内部承包经营协议 篇5

甲方（总承包方）： 法定代表人： 地址： 联系方式：

乙方（内部承包方）： 身份证号： 有效送达地址： 联系方式：

为了加强工程项目管理，落实项目承包责任制，确保管理科学化、工作规范化、现场标准化、分工专业化，充分调动双方积极性，提高项目经营效益，根据有关法律、行政法规的规定，在乙方认可甲方与发包方签订的 工程施工合同（以下简称《施工合同》含补充协议及附件资料）的基础上，按照甲方有关项目管理办法的要求，经甲乙双方协商，达成如下协议：

一、工程概况

1.工程名称：

2.工程地点：

3.工程工期：

5.工程承包方式：

6.工程质量标准：

二、原则与方式

1.在工程施工管理实施过程中，乙方对工程的经营施工全面负责。2.实行确保上交，自负盈亏的原则。乙方独立核算，工程成本单列。

3.乙方按照“动态管理、优化组合”的原则，配备精干的施工团队（乙方所配备的团队成员及分工职责落实情况必须在开工前报甲方审核备案），以满足工程质量、安全、工期、文明施工、降低工程成本的要求。4.甲方根据工程项目的需要，派出专业的技术管理人员对涉及工程结算、成本核算等技术性问题进行技术指导。

三、核算及缴款时间

1.乙方单独核算、亏盈自负，该项目乙方向甲方缴纳15万元管理费及5万元人员证书费，增值税、所得税、地方或行业规定税费、由乙方自行缴纳。

2.工程款回收：按照《施工合同》条款中明确的时间和数量及时收取，回收率达100%。

四、甲乙双方权利义务 1.甲方的权利义务

1.1甲方有纠正和制止不符合《施工合同》和本协议的行为。如经考核，乙方不能履行《施工合同》和本协议或因工作失误给甲方带来较大经济损失和社会不良影响，甲方有权终止其本协议，追究其乙方的相应责任。

1.2甲方若检查发现乙方在工程施工过程中的工程质量、施工安全、进度计划、文明施工、资金使用、处理业主投诉等方面存在重大问题，有权要求乙方进行整改，若整改不力，甲方有权终止其本协议，追究其乙方的相应责任。

1.3甲方提供的项目部印章仅限于乙方与发包方该工程范围内工程资料报验、工程报量、报价和工程函件往业等相关的活动用，不得用于签订合同、担保等。未经甲方批准，项目部不得私制项目部行政、财务、合同章，否则将依法报司法机关追究乙方刑事责任并要求赔偿损失。对于涉及到本工程物资采购、合同签订等必须使用合同专用章或行政公章，必须经甲方审核批准后才可使用。否则一切后果均由乙方承担。

1.4甲方委派专人对工程资金进行实时监控，为防止出现挪用资金、滥用资金等现象，工程款要及时入帐。

1.5根据现行用工制度及方式，甲方对乙方组建的项目部管理人员和劳务作业队伍的劳动合同关系有审批权，人员名单及相应在工程开工前报甲方备案。

1.6甲方有权根据生产经营的需要，对承包经营管理与本实施细则中的具体措施进行调整，并通知乙方。乙方应遵照执行。2.乙方的权利和义务

2.1代表甲方履行《施工合同》，处理好发包方、设计单位、监理单位、地方政府部门和当地居民的关系，作好管理工作及管理协调工作，保证《施工合同》的贯彻和本协议的履行。确保工期、质量、安全生产、文明施工，为企业创信誉。2.2组织制订项目施工总体规划、施工组织设计、施工技术方案，安全生产措施、质量保证计划、施工图预算和工程结算并进行相应工作，严密组织施工。2.3切实做好工程内业管理工作，及时办理隐蔽验收、中间工序验收手续和有关技术、经济签证，工程竣工验收时按政府档案部门规定编制完成竣工资料。2.4根据质量保证计划、施工组织设计，认真编制项目旬、月、季施工作业计划及劳动力、资金、材料、机械、周转材料等的需用计划和租赁计划。

2.5加强工期管理，建立项目目标责任制，抢先目标管理，切实抓好施工、技术、材料消耗、劳务使用及分析的管理。搞好项目成本核算，按月进行成本分析。2.6乙方每月的进度报表不得采取虚报、瞒报等手段谋取私利，否则，除追回不应得所得外，甲方根据虚报瞒报的情况轻重，有权实行经济处罚，直至解除对乙方的聘用。构成犯罪的，依法报司法机关并追究刑事责任。

2.7按《施工合同》和本协议的约定及时向发包方收回工程进度款，甲方财务部门予以配合，并按专款专用的原则划拨。结算审核后，乙方必须负责催收工程尾款。2.8乙方在完成上交税金和各项管理费后，缴纳所得税后的净利润由乙方自主支配，若发生亏损，则由乙方全额承担。

2.9乙方有义务无条件配合甲方在经营开发过程中应业主要求对该项目施工现场进行考察。

五、施工管理

1.施工质量管理：确保合同质量目标，若发生质量事故，经济损失在5000元以上到20000元的，罚款20000元；经济损失在20000元以上，罚款50000元；事故处理费用由乙方全部承担。

2.安全生产管理：若发生安全事故，乙方应及时向甲方报告，由此造成的一切经济损失和安全责任由乙方承担。经济损失在2000元～10000元以内的罚款8000元；经济损失在10000元～100000元以内的罚款8000元；经济损失在100000元以上的按经济损失等值赔偿甲方荣誉损失。

3.文明施工管理：严格按照《建筑工地文明施工标准》执行。4.工期管理：按甲方与发包方签订的《施工合同》执行。5.财务管理：

5.1工程开工前，乙方必须建立健全工程项目成本责任制度，制定成本控制计划，项目部实行月结成本制度。5.2乙方应组织相关负责人确保成本控制目标，通过工程成本核算，及时反馈成本计划的执行情况。对施工工期内外环境的变化及工程变更等情况引起的计划成本偏差，对时予以调整。

5.3建立月度财务收支计划制度，按照成本开支范围、费用开支标准和有关财务制度，严格审核施工各项成本费用，控制成本支出。

5.4乙方按《施工合同》的规定向发包方和甲方报送当月完成统计工程量报表和下月的进度计划报表，并提出下月所需资金材料计划，业主拨付的工程进度款进入该工程设立的专用帐户内，扣除管理费后由乙方专款专用，甲方对乙方月结成本进行及时审核，确保工程资金专款专用。

5.5按施工预算人工耗用量编制好劳务使用计划，及时组织必须的劳动力进场和清退多余的劳动力离场。劳务单价的确定、劳务合同的签订必须报甲方批准。6.按照甲方的工程质量安全管理规定，乙方必须接受甲方每月的质量、安全检查，对检查中甲方发出的隐患整改必须限期完成。

7.乙方全面履行合同，并树立了良好信誉，甲方按《工程项目内部承包经营合同书》第九条的要求给予奖励。

8.工程质量创优、施工安全文明、获得省（部）级以上奖杯或荣誉称号的，甲方按公司的规定给予奖励。

六、有关工程保留金的规定

按《施工合同》的规定执行，工程初步验收后，待甲方收到保留金，一次性支付给乙方。

七、有关风险抵押金的规定

按规定向发包方缴纳的工程履约保证金，由乙方负责全额缴纳，并以此作为乙方向甲方交纳的风险抵押金。在工程初步验收合格后，若工程全部按《施工合同》履约，未出现质量、安全问题，工程竣工资料完整，也未出现《施工合同》规定不予退还的情形，待发包方返回履约保证金后一次性退还乙方。

八、债权债务的处理

工程结束，内部结算前，乙方必须结清所有债权债务。若乙方隐瞒债务，则由甲方在乙方向建设方缴纳的履约保证金和工程保修金中予以抵扣，不足部份乙方应承担补足差额或清偿债务的责任，并承担因此给甲方造成的一切损失。

九、资料：

工程竣工后，乙方必须交一套完整的竣工资料及备案证由甲方保管。

十、附则

1、《施工安全协议书》作为本协议的附件，与本协议具有同等法律效力。

2、本协议经甲乙双方签字盖章后生效。工程交工验收，工程尾款回收完毕，与本工程有关的债权债务清理完毕后，本协议自行失效。

3、本协议一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。

甲方（盖章）：乙方（签字）：

法定代表人或授权代表（签字）：

签署时间：

年 月 日

附则

安全及文明施工协议书 甲方：

乙方：

为了加强工程安全文明管理，深入贯彻“安全第一、预防为主、综合治理”安全生产方针，保证人身、设备安全，确保施工期间工程顺利进行、规范乙方安全施工工作行为，经甲乙双方协商一致，特签订以下安全文明施工协议，以便双方共同遵守：

第一条：甲、乙双方必须认真贯彻执行国家制定的安全文明生产政策、法律、法规。

第二条：甲方承担的安全责任、权利;1.甲方有权要求乙方必须严格遵守安全生产法律、法规、标准、安全生产规章制度和操作规程，熟练掌握事故防范措施和事故应急处理预案等；

2.甲方管理人员有权制止乙方人员违章作业，并按规定给予处罚和给予辞退； 3.甲方有权对安全意识差、不听安全生产指挥的乙方人员责令退场和处罚。第三条：乙方的责任、权利

1.乙方是该工程、临时工人员的安全生产的直接负责人，必须严格执行甲方的有关安全生产的规定、制度，并承担因违反上述有关规定造成的实际损失赔偿和经济处罚。

2.乙方负责为所有乙方工作人员办理医疗及工伤社会保险，并根据需要为从事高危作业的人员购买人身意外伤害保险（每人不少于60万保单），在施工过程中如因乙方原因导致发生人身伤亡事故，由乙方承担事故全部赔偿责任以及给甲方造成的损失赔偿；

3.乙方应对现场的行为完全负责，乙方工作人员须持有安全合格证上岗，不得违章作业，冒险作业，野蛮作业，不能疲劳作业，酒后作业等，并按规定做好一切保护工作；

4.乙方在工程现场人员必须有配备齐全的安全防护用品，不能满足工程安全需要的，人员不得进入工程现场，更不得上岗作业；

第四条：乙方工作（施工）人员必须严格遵守和服从施工现场有关安全规定和安全管理，在施工现场必须做到：

1.高空作业必须系好安全带，并设置安全有效的防护栏；

2.班前不得喝酒，酒后严禁进入工地，施工现场禁止吸烟，明火； 3.进出现场必须整齐佩戴安全帽、安全带，施工现场不得穿拖鞋、布鞋，应穿劳保鞋；

4.特殊工种必须持有效证件上岗，安全人员必须持证在岗监督；

5.使用电动工具，必须有可靠地漏电保护，必须严格按操作规程和说明书要求正确佩戴防护用品；使用前必须进行维护、检查，合格后才可使用； 6.运输、吊装安全必须严格遵守交通规则和特种设备使用规定。第五条：安全责任

7.在本协议履行期间，因乙方原因造成一切安全事故的，乙方负全部经济法律责任，并由乙方承担造成的一切经济损失和刑事责任，并与甲方无关；

8.在本协议履行期间，如因乙方故意过错给甲方造成损失，由乙方负责向甲方赔偿。第六条：本协议一式两份，双方各执一份，自签字盖章之日起生效。

甲方（盖章）：乙方（签字）：

法定代表人或授权代表（签字）：

签署时间：

工程施工内部承包协议 篇6

甲方：

乙方：

为了实行有效的内部经济责任制和项目承包负责制，确保工程质量和安全生产文明施工，保证建设工程施工合同履约，实行企业目标管理，本着平等、自愿、公平和诚实信用的原则，现根据公司的实际情况，双方就本工程施工内部承包协议相关事项协商一致，订立本协议。

第一条工程名称:

第二条工程地点：

第三条工程造价：

第四条承包范围：按建设单位的招标文件、施工合同及相关的补充协议执行。

第五条材料供应及工程款支付等执行公司与建设单位签订的合同及补充协议的有关规定。

第六条工期执行公司与建设单位签订的合同及补充协议约定的工期。

第七条工程质量要求：

1、质量目标：执行公司与建设单位签定的合同约定的质量目标，乙方应严格按照相关标准要求执行。

2、本工程施工必须接受公司的统一管理，严把质量关，严格按照会审后的施工图纸及施工质量验收规范、工程建设强制性条文及相关的标准、技术规程等施工。

3、项目经理部应争取在奖项方面取得突破，如在本项目中取得中州杯奖项，公司则返还本项目所缴纳的管理费中的20万元，以作为项目经理部在奖项申报方面的各项开支及奖励。

4、如果出现重大质量事故给公司造成经济及名誉损失的，乙方除承担全部责任外，另在原有上缴公司管理费的基础上再上浮0.5个百分点。

5、本工程完工后，乙方必须提供一套完整的竣工资料及其刻录光盘，上交公司备案。

第八条施工管理

1、乙方施工现场的管理人员必须配备齐全，并持证上岗，不得兼职，并在公司人事部门备案，未经批准，不得随意更换，如确有需要调整，必须先经公司同意。

2、乙方施工现场管理人员的配备如果不能满足施工现场工作的需要，从而导致建设单位要求公司增派管理人员的，公司则根据增派人员情况，在原有管理费收取基础上向乙方增加收取0.5%-1%的管理费，增派人员工资由乙方承担。

3、乙方应严格执行公司的工程管理制度和其它各种规章制度，按时向公司报送月报等资料，及时参加公司召开的有关会议。

4、乙方应严格按照国家及省市规定的有关文件进行施工，遵纪守法，认真维护公司形象和利益。

5、施工过程中，甲方应向乙方提供必要的工程管理与施工技术服务。

6、项目部在和建设单位办理工程结算时，无权对社会保险费等属于甲方权益的费用向建设单位作出放弃或让步决定。

第九条安全文明施工要求

1、杜绝重大伤亡事故和重大火灾事故，重伤2‰以下，轻伤8‰以下。

2、要积极配合各有关单位及公司的日常检查，对提出的问题应妥善进行处理。接到的书面整改通知，应及时整改并书面回复公司安全科。对主管部门的整改通知，经公司安全科复查后再回复。如因乙方处理不力，发生的一切损失及费用均由乙方承担。

3、施工现场的安全生产和文明施工应按当地政府部门下发的有关文件和公司的安全生产文明施工管理规定执行。需取得省级安全文明工地证书，否则将给于0.5%的处罚。如被行政主管部门通报批评，给公司造成负面影响者，公司将根据情况予以处罚。

4、如施工现场发生重大安全事故，给公司造成经济及名誉损失的，乙方除承担全部责任外，另在原有上缴公司管理费的基础上再上浮0.5个百分点。

5、另签安全生产责任书（附后）。

第十条劳务管理

1、工程所涉及到劳务分包的必须和有资质的劳务公司签订劳务分包合同，并在公司备案。禁止和无主体资格的个人签订协议。

2、项目部组织自有人员实施劳务作业的，必须提供为其所招用的工人办理

劳务用工合同和社会保险手续。

3、乙方必须确保农民工工资按时足额发放，并向甲方提供相关证明。如果出现农民工因工资闹事等突发事件，甲方有权将乙方的工程款预付给农民工，乙方并承担由此造成的一切后果。

4、农民工每到公司机关聚众闹事讨要工资一次，乙方向甲方支付2万元的名誉损失赔偿；到政府部门聚众闹事讨要工资一次，乙方向甲方支付5万元的名誉损失赔偿。

第十一条财务管理：

1、为加强公司对资金的统一管理，建设单位支付的工程款应当转入集团公司指定的账户，乙方原则上不得与建设单位发生任何形式的工程款的收付。工程款到账后，公司在扣除税金及管理费后将及时将剩余工程款拨付乙方。

2、乙方应当负责催收工程款并办理工程结算，并应根据合同造价或结算金额，实行包干，自负盈亏，并承担由该项目所发生的一切债权债务。

3、安全文明施工措施费必须设立专用账户，做到专款专用，并单独列出安全、文明施工措施费用清单，并提供相应票据。

4、为搞好公司成本核算，加强公司企业所得税管理，乙方应自项目开工之日起，在购买主材、地材等材料时，积极主动收集材料发票（发票必须是税务机关印制的正规发票，能够通过税务机关发票真伪查询系统），并将收集到的材料发票在办理工程款拨付手续时交到公司财务部，乙方提供的材料发票金额达到工程总造价的60%的，公司按税务机关规定扣缴1%的所得税；不足60%的，公司将按税务机关核定征收标准预扣1.98%的所得税，待工程决算后，根据乙方提供的材料发票金额，核算后分情况予以返还。

5、乙方应向集团公司财务部提供不少于应拨付工程款20%的劳务发票，具体开据时间根据税务机关的要求，另行通知。

6、凡在市区内施工的项目，均由公司开具建筑业发票（为避免经济纠纷，原则上不再开具收据），营业税、所得税由公司代扣代缴，统一管理。

7、在外地施工的项目，乙方应在合同签订后一个月内到公司注册地税务机关开具外出经营许可证。营业税在工程项目所在地缴纳，企业所得税回公司注册地缴纳，并在纳税后及时将完税凭证和发票记账联交回公司。外出经营许可证即将到期（有效期限180天）的，在不影响正常生产经营的情况下，请提

前15日交回公司财务部，以便重新办理。逾期未交回的，由此造成公司被税务机关处罚的，一切损失由乙方承担。

第十二条印章管理

1、公司发放到项目部的印章，必须严格按照公司的印章管理办法进行使用，不得用于印章授权内容以外的事务。否则，将按照公司的规定给予处理。

2、由公司盖章担保的材料采购、租赁合同，乙方应按合同约定及时支付各种款项，如出现材料供应商到公司投诉事宜，公司有权将乙方的工程款直接支付给材料供应商；如出现材料供应商对公司的诉讼，乙方除承担相应的责任外，还应向公司支付诉讼标的额20%的信誉损失赔偿。

第十三条管理费及其他费用：

1、管理费：公司计取工程总造价% 的管理费。

2、乙方负责向当地建设行政主管部门交纳办理手续的各种费用，包括施工中的各种检测、验收费用。

第十四条工程回访、保修

1、工程保修的内容、时间、保修金额均按照公司和建设单位签订的工程合同及补充协议为准，乙方应遵守国家有关规定，认真作好质量回访，发现问题及时维修。

2、保修期间的工程出现质量问题，甲方或建设单位告知乙方，乙方不及时维修的，甲方有权先垫资维修，扣除乙方相应的保修金，并给予处罚。

第十五条乙方负责处理施工中的重大事务，如：农民工工资纠纷、工程款的办理、公司约定其必须参加的会议等，均不得委托他人，否则，公司一律不予认可，并给予处罚（特殊情况除外）。

第十六条本协议书一式四份，甲方执三份，乙方执一份，自签订之日起生效，待工程竣工结算完毕、一切财务手续结清后本协议自行废止。

第十七条其它未尽事宜，可参照有关规定协商解决。

（备注：承包人和我公司之间完全是一种独立的承包关系。即在施工期间双方各自承担“内部承包协议书”中约定的权利、义务，对外承担独立的法律责任。今后凡遇本工程所涉及的一切对外债权、债务纠纷均由承包人承担。）

甲方代表：乙方代表：

年月日年月日

XX有限公司

安全生产责任书

项目经理部：

为了落实公司的安全生产目标及安全生产责任制，确保责任人在安全生产中认真履行职责，完成安全生产目标，特签订本安全生产目标责任书。

1、杜绝重大死亡事故和重大火灾爆炸事故；重伤2‰以下，轻伤8‰以下。

2、各项管理人员安全教育100%；特种作业人员专业技术培训、持证上岗100%；专业工队农民工安全教育100%。

3、垂直运输机械检测获取准用证100%；施工设备（机具）、安全设施、劳动保护用品合格率100%。

4、施工现场达到工地标准，并取得证书。

5、项目部制定安全管理目标，建立健全项目安全生产保证体系，项目管理人员应层层签订安全责任书，签订率100%。

6、全年无被当地安监站及公司安全科停工处罚记录。

7、玩忽职守造成重大人身伤亡事故构成犯罪的，提交司法机关追究刑事责任。

8、本责任书自签订之日起生效，工程结束后失效。

公司代表：项目部代表：

浅析国际承包工程的分包管理 篇7

关键词：国际承包工程,分包,招标,业主,合同,管理

近年来，在国家“走出去”发展战略的指导下，中国建筑企业参与国际工程建设的越来越多，且主要市场集中在非洲地区。由于项目工程量巨大、技术复杂，总承包商不可能单靠自己的力量完成整个项目，为了降低成本和防范风险，大多总承包商在工程项目中引进了分包队伍。实践证明，通过分包管理发挥了总承包商对外协调与项目管理优势，减少了机械设备、管理人员的投入。分包商发挥了专业施工队伍的优势以及施工效率高的长处。总承包商和分包商优势互补，取得了真正意义上的合作双赢。但有的总承包商却在工程分包上栽了大跟头，不仅造成效益的损失，还失去了市场。这种巨大反差印证了当前我国国际总承包商的管理水平上仍有亟待提高之处，尤其是对管理分包商的水平提出了更高的要求。提高分包管理水平是促进我国建筑企业在非洲市场发展的重要途径之一。

1 分包商的选择

由于整个工程的各个分项工程是相互联系的一个整体，任何一个分项工程拖期或质量发生了问题，很有可能就会影响到其他分项工程，甚至整个工程，使总承包商陷入被动的局面。如果分包商违约，即使按分包合同对其进行处罚或终止分包合同，往往也不能弥补总承包商由此遭受的巨大损失，而且对总承包商的声誉也将造成不良影响。博茨瓦纳当地业主为了转移管理风险给总承包商，现在一般都要求总承包商自己挑选分包商并向业主对其承担责任。因此，总承包商在选择分包商时应十分慎重。笔者把当地分包商分为三类：

1.1 对某些专业项目如电气、机械等,业主要求具有分包资质的专业分包商承担

博茨瓦纳房建项目一般至少都有两大分包商，电气和机械分包商，还有电梯、数据通讯、发电机、保安系统、消防系统等分包。在投标报价阶段，通常的做法是总承包商可以自由邀请多家分包商进行报价，有的是必须在通过了业主资格预审的分包商中进行选择，经收集多家分包商的报价、资质材料、业绩材料等资料信息后，根据企业的总体策略给投标项目予以定位，选定一家专业分包商。选择分包商必须综合考虑其报价、资金能力、技术力量、履约能力、信誉等。标书中一般都明确了分包商需要的资质等级，并且必须提供具体的资质证明、关键人员简历、工作业绩、机械设备清单、健康安全及质量计划、完税证明等材料。总承包商在分包商报价的基础上，加上适当的管理费和利润就构成了总承包商的分包报价。总承包商可以通过审查及财务报表来了解分包商的财务状况，并对其筹集资金的能力予以调查。分包商的资金能力将直接影响其分包工作的顺利实施和履约能力。当地就出现过因分包商没有资金能力承担其履约能力，导致其申请破产，最终吃亏的还是总承包商。总承包商通过分包商提供的人员、机械设备、工作业绩等资料可以看出其是否具备实施分包工作的能力。对分包商提供的资料应通过市场调研予以确认，谨防伪造。分包商的技术力量在很大程度上影响着工程的顺利实施。博茨瓦纳具有一定资质的专业分包商只有几家，而近几年的工程项目又特别多，所以分包商的工程项目特别多，这对其技术力量的要求更为显著。因为分包商履约不佳而使总承包商受到损失的情况时有发生。另外，还应向市场打听分包商的信誉情况等，最好还是在以前一起合作过的分包商中挑选。

1.2 业主指定的分包商

对于有些设备的提供，业主或咨询工程师会指定一个分包商，或给定多家分包商，要求总承包商在从中选定。根据FI DI C施工合同条件(1999年第一版)，如果总承包商有理由相信该指定的分包商没有足够的能力、资源或财力，指定的分包商应保障总承包商不承担指定的分包商及其代理人和雇员疏忽或误用货物的责任;或指定的分包商对分包的工作(包括设计)未能保障总承包商免除根据合同规定或与其有关产生的所有义务和责任，以及因分包商任何未能完成这些义务或履行这些责任的影响产生的义务和责任;总承包商就有权向咨询工程师提出对给指定的分包商不应有任何雇用的义务。

1.3 总承包商自己雇用的分包商

选择合同金额稍大一点的如桩基、钢结构、铝合金、天窗、防水等分包商的方法，与根据招标文件规定必须选用的专业分包商基本类似，即对分包商的报价、资金能力、技术力量、履约能力、信誉等综合考虑后选定。对于砖墙砌筑、粉刷、贴瓷砖、铺块等这类小分包一般是根据以往合作的经验选定。选择此类分包商，根据其报价的合理性、质量的好坏及能否顺利实施完给定的分包工作来选定。

2 分包合同的签订

选定分包商后，为了分包工作的顺利实施，必须要与其签订分包合同。一个好的分包合同是管理好分包商的先决条件。合同类型按支付方式有三种：总价合同、单价合同和成本补偿合同。当地国际承包合同采用的绝大部分是单价合同。

单价合同的签订，首先就是要编制分包合同。分包合同涉及的范围基本上与主包合同类似，包括分包协议、工程量清单、分包施工规范以及图纸等。其中，工程量清单就是投标时的报价清单，分包施工规范是由咨询工程师在招标文件中规定的，图纸等资料一般是在召开项目动员会的时候分发，也有在招标文件中就包含有图纸的情况。而分包协议则需要总承包商根据分包工作的具体情况拟定，也可以在博茨瓦纳发展职业委员会出版的指定分包商的合同协议的基础上修改而成。分包协议包括履约保函、工程保险、工程变更和指令、工作内容和范围、付款条件、违约责任、争端及仲裁等内容。

关于履约保函，总承包商要求分包商必须提供履约保函，一般为合同金额10%。关于工程保险，在FI DI C施工合同条件中对其做出了非常明确的规定，具体内容有：工程和承包商设备的保险、人身伤害和财产损害险和承包商人员的保险。

虽然这是业主对总承包商的保险要求，其实总承包商也可据此要求分包商提供类似的保险。工程变更和指令，分包商应遵守并执行由业主、咨询工程师和总承包商的每项变更和指令，除非迅速说明难以取得变更所需的货物。

在分包合同中，一定要明确分包商的工作内容和范围。合同文件中的工程量清单对分包的工作内容和范围已经做了清楚详细的描述，但并不全面。在实际的工程实施过程中，特别是预埋件制作、预埋管放线及铺设、洞口预留及开槽、脚手架的使用、吊顶预留及开洞等相关工作，都应该在分包协议中划分清楚是谁的工作内容，避免在分包工程执行过程中就工作范围的问题发生扯皮。一个工程项目通常有多家分包商，多项分包工作之间有的有前置后续关系，有的是相互穿插同步进行的，这就要求对多个分包合同的工作内容的规定应更加详细和准确，以便划清责任。

对于付款条件，应该是在收到业主支付的进度款之后在多少个工作日之内再支付给分包商。对于违约责任、争端及仲裁等内容，合同协议里均应明确规定。

对于自己雇用的合同金额较大的分包商，当地一般是采用下订单的方式或者签订简明合同，主要是在付款条件上予以激励和制约。对于砖墙砌筑、粉刷、贴瓷砖、铺块等小分包，也是签订较为简单的合同，主要就包括工作范围、工作期限、付款条件等。

由于分包商的违约都被视为总承包商的违约，而分包合同中不可能将主合同的相关内容全部列入，为了能使主合同的相关条款约束分包商，使总承包商免于承担分包商违约造成的后果责任，在分包合同中应明确规定，“分包商应被认为已经阅读主合同并熟悉了主合同中规定的一切技术要求;分包商同意接受主合同中约束总承包商的条款，并承认此类条款就分包合同涉及的工作来说对分包商有同样的约束力。”3工程实施过程中分包的管理

在项目的具体实施过程中，分包商的各项工作都是在总承包商的工作中穿插着进行的。这就要求总承包商与分包商间、分包商与分包商间一定要相互衔接和配合好，强调项目的整体系统性。比如在房建总承包项目里，项目前期的线管预埋、项目中期的线管开槽、吊顶里机械和电气设备的安装等都需要较好地协调。房建总承包项目必须专门设有协调员，对总承包商与分包商间、分包商与分包商间可能出现的问题予以发掘和对已经出现的问题进行及时的协调解决。定期召开分包协调会，对出现的问题予以书面记录，并通过自身协调或咨询工程师一一予以及时的解决。

3.1 根据合同条件做好总承包商本分工作的同时积极为分包商服务

作为总承包商，除了根据合同条件要做好自己的本分工作外，我们还要为分包商在现场的施工提供必要的服务。由于博茨瓦纳的专业分包商数量有限，而工程项目又多，必然造成其技术力量和机械设备力量满足不了要求，因此为分包商提供必要的服务在当地市场尤为重要。在工程的实施过程中，我们要按照分包商的要求在土建施工为分包商做好预埋管放线及铺设、洞口预留及开槽等相关工作。

我们可以提供的机械设备有塔吊、施工卷扬机;临时设施有工地材料库房;在作业面提供轴线、各层标高线、脚手架、安全防护、楼层配电箱;同时还提供现场临时用电、现场临时用水、现场照明和现场安全保卫等。除了合同中规定必须由总承包商提供的外，其余的应向分包商说明，我们是为了工程项目的顺利实施而给分包商提供合同之外的服务。避免让分包商认为这是总承包商理所应当为他们做的工作。

3.2 对分包商的进度管理

在写给分包商的授标函中，要求分包商必须根据总承包商编制的总进度计划编制其分包项目的进度计划。该计划必须符合总承包商总进度计划的安排，并综合考虑劳动力计划、材料计划、机械设备计划等。计划确定后报总承包商和咨询工程师审查，一旦通过后及时备案，并严格遵照其执行。此后，要求分包商根据工程进展情况，确定每月、每周的详细计划及时上报总承包商，总承包商将会同咨询工程师检查、监督分包商的计划执行情况。

总承包商可以根据分包商每月递交的验工计价侧面的对其进度予以分析和评价，经常提醒分包商的工程进度情况。在工程的实施过程中，肯定会遇到各种各样的问题，作为总承包商，应该积极予以解决。如果是咨询工程师方面耽误了信息的回复，我们应及时的催促其答复。如果是分包商自己的原因，也应该经常性的督促其经过对人员或设备的调剂和对材料的到场等来保证工程项目的顺利实施。

3.3 对分包商的质量管理

对于专业分包项目的具体工序、施工方法、执行的规范等相关内容，在合同文件中均有详细的描述，我们要求分包商应该按照规范规定进行施工。对专业分包商的工程施工质量，一般是由专业工程师和现场工程师对其进行检查。一旦发现不合格项，我们将督促其予以整改。

对于专业分包商的材料和设备，要求其向业主和咨询工程师递交技术资料或实物样品。经过业主和咨询工程师批准后，再催促分包商尽早下采购订单以免耽误项目的进展。而对于那些墙体砌筑、粉刷、贴瓷砖、铺块等小分包商，要求他们做个样板，只有检查合格之后才能让其继续施工。

3.4 对分包商的安全文明施工和环保管理

施工现场必须设立一名S.H.E.OFFI CER(安全Saf et y、健康Heal t h、环保Envi r onment)，对现场的安全、人员的健康及环保问题予以负责。FI DI C施工合同条件中明确规定了在施工现场应指派一名事故预防员，负责现场的人身安全和安全事故预防工作。要求分包商也必须设置一名经过专业培训、具有合法执业资格的安全负责人或安全员，对分包项目的施工安全进行巡查，并对分包商的责任事故负法律责任。所有人员进场后将由总承包商安排进行安全文明施工教育，学习基本安全常识和现场各项管理制度。分包商必须为其工作人员发放工作服、工作鞋等劳保用品，并对自己的所有人员的合法、有效身份和居住、工作许可证件等负法律责任。分包商的人员进场后必须到总承包商办理现场施工证，并随时佩带，没有现场施工证的人员，总承包商将清理其出场。

论建筑工程项目分承包管理方式 篇8

建筑工程；管理方式

[中图分类号]F426.92[文献标识码]A[文章编号]1009-9646（2011）08-0035-02

一、建筑工程项目加强分承包管理的必要性

1.建筑市场向完善的专业化分包体系发展是必然趋势

以顾客为中心的市场需要，促使专业化管理和专业化的分包企业的分化由于市场竞争的激烈，以顾客为中心的管理观念得以突出。顾客将选择对顾客来说更有价值的供应商，必然引发企业走专业化的道路。

国家政策法规将促使专业化的分承包体系完善新的建筑也资质划分，已经说明了高层次的向专业管理型建筑综合承包商发展，低层次的向专业化的分承包企业发展的趋势。新颁布的建筑工程项目管理规范，也预示了项目管理的发展，要求建立完善的分包体系。

2.专业化趋势

为增强核心竞争力对大型建筑总承包企业来说。所面对的顾客，要求其具有良好的管理服务能力，项目管理能力将是企业的核心竞争力。一方面企业必须为这些付出资源低效使用的时间成本，一方面由于需要投入人力和精力来管理这些低端的生产资源，其管理水平和能力被拖住，不能提高。虽然表面上看，业主付给承包商的费用并不高，但实际上由于总承包的能力不足，业主为了项目的顺利进行，必须更多的参与项目的一般管理中去，实际上业主自己付出了本应有承包商付出的成本，承担了本应由承包商承担的风险。而总承包商由于自己的能力不足，白白错过了获取更高利润的机会。出于增强管理能力，提升管理层次的需要，大型建筑企业必将甩掉低端生产资源，专注于项目管理。

企业的生产管理必须围绕着项目活动而进行，企业的各职能部门的工作都是围绕项目工作而展开的。对项目生产之外的，企业核心竞争力之外的资源应尽可能的放弃。大型建筑企业，一旦抛弃这些低端资源，必定更多的将依赖于分包商来完成任务，分包管理能力要增强。这样做，一方面更突出了项目在产生利润为主的地位，专注于项目的管理，可以降低管理不当引起的资源浪费，压缩了企业规模，非常有效的降低企业运营成本，另一方面提高了核心竞争力，增强了企业的市场能力。

国外建筑市场分包体系简介发达的分包体系是国外建筑业的特点之一国外的大型工程承包公司同国内的工程公司相比，管理人员比例高，某些总承包企业是纯粹的管理型企业，管理人员素质高，在承担项目时，将所有的具体施工任务分包出去，专门从事项目管理工作，项目管理工作的专业化最终会提高项目建设效率。就工程项目管理而言，分包管理在项目管理中占有特殊重要的地位。建筑市场的激烈竞争，顾客要求的逐渐提高，促使建筑市场由原计划经济的残留格局，向适应现代项目管理的成熟发达的专业分包体系过渡。

二、常见问题及应对措施和对未来探讨

1.常见问题及应对措施

（1）分包商材料方面质量问题，以次充好。这一点，无论分包商信誉好坏，均有可能出现。因为分包商在本专业上有信息优势，技术价格知识较非专业人员丰富，在投标竞争中，得标价已很低的情况下，为了获取最大利润，最佳选择就是以次充好，鱼目混珠，材料性能上相近，但品质价格上相差很远，这样做既隐秘又安全。材料质量问题很普遍、很隐秘、也很敏感，比较施工质量问题在价值上的损失更大。对策:合同中详细指明材料品质、品牌、性能参数等，现场严把材料关，总包方应深入了解相关材料技术知识和市场信息，提高业务能力，赌住分包商的空子。

（2）施工质量问题，不符技术规范。这种问题较表面化，容易引起重视。此问题各种研究非常多，此处省略。处理对策:动态检查，研究质量缺陷、分析原因，指定改进计划，实施和敦促承包商改进。

（3）分包商工期拖延工期拖延的原因很多，一般来说，双方都有原因:总包可能整体计划缺陷，工作面没有创造出来，协调不够;分包方可能人力物力投入不足，人员、机械周转不及，管理不善。对策:总包应先加强现场实际进度的检查监控，缩小进度更新周期;了解实际的情况制定计划;根据实际情况，制定赶工措施，包括激励和惩罚措施;充分沟通，谋取业主和相关各方的理解支持。此问题各种研究非常多，此处略。可查阅相关资料。

（4）总包商逃避自身义务一般来说，总包商由于自身的地位优势，较容易逃避义务，总包方逃避义务，一定是在分包逃不掉的，能逼使分包方接受的情况下发生。所以对分包商来说，总包逃避义务，则一定面临损失。对策:分包商应经常的提醒总包商:必须履行合同义务，否则将对项目造成危害。区别的对待具体事件，具体问题具体分析如果总包逃避义务，我将面临损失，如不接受，将有更大损失，则考虑接受;如接受与不接受，其损失相当，则考虑不接受，同时要有同期记录的观念，以便作为日后谈判的条件。

2.对未来探讨

组织更灵活，组织界限将模糊，总包项目团队也将出现分化，总分包将更多的以针对任务的临时性团队组合(任务小组)来完成工作。项目组织将会更趋灵活的组建，分包商会更多的参与总包的项目团队工作，合同的联系使各方更趋于平等合作的关系。项目会有更多的补充协议。

专业化程度更高专业化程度更高，使总包向管理方向分化，分包商则向专业施工更精分化。总包对分包的依赖度要增加，更多的具体施工任务要寻找分包商来完成;分包商将专注于其专业核心竞争力，分包商的一些不重要的辅助性工作将会外包，由更专业的分包商来完成。

[1]成虎,陈群.工程项目管理[M].中国工业大学出版社,2009（9）.

[2]乐云.工程项目管理[M].武汉理工大学出版社,2008（9）.