工程项目内部管理制度

工程项目内部管理制度（精选8篇）

工程项目内部管理制度 篇1

工程项目内部承包管理合同

甲方：

乙方：

身份证号：电话：

为适应建筑业的改革，提高企业的经济效益，为此，甲方将承包给乙方，为明确双方责任，维护双方利益，经协商现特订如下合同条款，发资共同遵守执行。

一、承包方式、工程项目及其他：

1、承包方式：包工包料基础上，确保管理费及税费上缴，自主施工管理，自负工程盈亏、风险抵押保证金担保。

2、工程造价：程造价，则工程总价相应增减。

3、工程工期：本工程核定工期为日历天，开工日期以开工报告为准。

4、安全生产：乙方在施工中应认真抓好安全生产，切实按照安全生产操作制度执行，施工中如发生的工伤事故，甲方应协助乙方处理事故，其一切经济责任和法律责任由乙方自行承担。乙方接受甲方平时安全生产的检查、考评和奖罚，乙方承诺本工程按业主要求一次性验收合格标准。若乙方违反操作规程或设备不齐全原因，上级主管部门责令工程停止，乙方不仅承担业主方因此而开出的罚单，且乙方还应支付甲方违约金伍万元。

5、乙方应承担甲方订立的中甲方应承担的所有义务，乙方应全面负责处理对建设单位、监理单位及其他外界关系的协调工作，与之发生的费用均由乙方承担。

二、管理费及材料发票：

1、乙方以工程决算总造价的为上交甲方的承包管理费（不含税金），管理费一次付清；第一次为收到预付款支付。税金由乙方负责交纳。根据业主等有关部门要求金额完税，完税后把完税凭证交给甲方。

2、乙方每次领取工程款时，成本发票等必须抵足后才能支付（发票比率为60%，人工工资比率为40%）。

三、工期、质量和奖励措施：

乙方在工程承包中，节余、超支均由乙方负责处理，乙方承担本工程工期和质量引起的一切经济责任和法律责任。

乙方在工程承包中，工程质量奖罚按相关质监部门评定后进行评定。乙方在此立约：保

证在各方面安合同方件的规定承担本合同工程的实施和完成及其缺陷的修复。

工程交付使用后，在保修期内发现工程质量问题，乙方罚款经甲方为建设单位罚款的两

倍（包括建设单位罚款），并承担返修至合格的一切费用和责任。

烂尾工程其一切经济损失由乙方自负（包括法律责任）。

四、工程款的拨付：

1、乙方负责组织施工，及时向建设单位收取工程进度款和最后一笔工程款。甲方

拨付给乙方的工程款时间、数额为：收到工程款后扣除管理费和相关税金后全额支付。

2、工程竣工后，甲方与建设单位决算时，乙方应及时提供决算前的一切资料，否

则在决算时有遗漏账目，损失由乙方承担。

3、建设单位要求垫付款及各种保证金均由乙方自行解决。

4、根据业主单位要求，开设该项目专用辅助帐户。每期工程款拨付时，乙方应提

供相应的工程款用途的财务手续，应遵守甲方财务制度，保证工程款专款专用，确保工

程进度。一经发现乙方把工程款移作他用，或以任何手段向建设单位申领套取现金或将

工程款汇入其私人银行帐户或用支票向购货单位套取支票现金，甲方有权停止拨付工程

款，并依法追究乙方的法律责任。工程质保期结束，质保金收回后，该帐户即注销。

5、工程保修金和工程保修期按甲方与建设单位签订的合同执行。保修期间出现保

修范围内的质量问题，甲方通知乙方后，如乙方在五天内不及时返修，则甲方另外派人

维修，其返修费用由乙方承担。

五、甲方的权力、义务：

1、甲方有权力对乙方的施工质量、工程材料、财务管理、工程进度和安全生产进

行检查、监督。

2、、工程所需的一切资料都必须具有出厂合格证、主要材料必须具有化验单、质

保书和技术数据。本工程的材料采购，甲方不授权。甲方不承担乙方自行采购的材料款。

3、建设单位提供实物或指标，必须有甲、乙双方共同领用手续，乙方不得擅自向

建设单位领取。

4、甲方有权对乙方工程款的使用进行审核，抓好乙方的财务管理工作，及时转付

工程款。

5、扣收规定乙方应交的承包管理费及工程税金，协助乙方理顺内部关系。

6、甲方及时传达上及政府有关质量工作的指标精神，部署任务，抓好落实。

7、对质量工作及时进行指导、督促和检查。

8、认真执行甲方的各项文件、管理条例，拨付工程款必须在满足甲方的有关制度

且项经理签字认可后，方能拨付进度款项。

9、积极帮助乙方总结工程质量管理工作上的先进经验，树立典型，及时推广。

10、及时向乙方通报工程质量检查工作及事故情况。

六、乙方的权力、义务：

1、乙方有权力自主安排施工计划，自主招用劳动人员及合理组织劳动形式。必须

持证上岗，但资料员、质安员、施工员等其他重要的施工管理人员的人选应报甲方审核。

2、乙方必须对施工班组实行优化组合，精心管理和施工，达到合同中要求的质量、工期等标准，并由乙方承担由此造成的全部损失，否则甲方有权撤销施工队伍。

3、经甲方书面授权后，乙方有权自行采购工程材料。乙方在施工过程中，现在采

购的合同，不得使用项目部印章，项目部印章仅用于工程变更联系单，工程技术资料等

事务。

4、乙方应严格按施工操作规范及施工组织设计施工，及时做好施工验收资料，保

证资料的齐全，并受甲方、建设单位及上级行业主管部门的监督检查，工程各项验收按

照有关规范规定进行，费用由乙方承担。

5、乙方应接受甲方财务部门的检查和监督，乙方提供给甲方的成本开支发票必须

是符合被财税部门规定的真实有效的发票。如被财税部门或甲方查实有违反税法规定的行为，一切经济、法律由乙方承担。

6、因工程业务需要，甲方可派部分管理人员及生产骨干协助乙方工作，费用由乙

方承担。

7、工程竣工验收后，工程质量保修期及保险金按建设部有关规定及甲方与业主签

订的工程施工合同条款执行，所发生的质量事故，均由乙方承担全部经济损失及法律责

任。

8、乙方无条件接受甲方的监管，协助监管责任人开展工作。重点分项工程、整个

项目验收前，项目部应提前通知甲方，由工程监管责任人组织人员对项目的总体情况（竣

工资料、质量等）进行初验。

9、项目部移交甲方的资料中，中标通知书、合同或协议书、开竣工报告、质量鉴

定书、审计预审书必须为原件，其他资料按公司的有关规定移交。

10、工程技术资料，乙方应及时整理和收集，妥善保管，对资料的真实性、完整性

负责，并配合业主办理好各单位验收和工程备案，工程竣工后30天内统一交由甲方保

管。

七、违约责任：

1、本合同生效后甲方无故收回工程或乙方自行退包以及私自转包工程应付违约

金伍万元，如违约金不足抵补损失时，应由责任方按实赔偿。

2、乙方在施工过程中不注重施工质量，偷工减料或挪用工款，影响施工进度，或

在工程完工后初步考核结算发现工程亏损，甲方责令乙方限期改进，仍无效的，甲方有

权单方面终止合同。因本工程责任性差、遭到有关管理部门警告、勒令停工整改、被新

闻媒体曝光的。凡有以上之一者，乙方承担5万元每次的违约金给甲方。

3、甲方按本条款二款约定终止合同后，应会同乙方按施工进度情况，核估所余工

程质量，办理工程交接手续。已支付工程款超过实际完成工程量所需工程款的差额及由

此造成的经济损失，应由乙方承担。

八、本合同经甲、乙双方签字盖章后生效。

九、本合同一式肆份，甲方执贰份，乙方执贰份。

备注：

甲方（盖章）：乙方（盖章）：

代表人（签字）：代表人（签字）：

日期：年月日

工程项目内部管理制度 篇2

一、工程项目内部控制的主要内容

(一)企业成本控制中心在项目部,其成本核算对象是项目部的各个单项工程成本。项目成本控制包括成本预测、实施、核算、分析、考核、整理成本资料与编制成本报告。成本控制应按下列程序进行:一是由商务部会同项目经理部共同确定项目成本计划;二是项目经理部编制目标成本;三是项目经理部实施目标成本;四是商务部会同工程财务部、物资部、生产管理部共同审定项目成本报告,监督目标成本的实施情况;五是项目经理部、生产管理部、合同预算部、工程财务部对反馈的工程信息进行分析考核。

(二)要建立项目成本内控体系。企业内部控制体系,具体应包括3个相对独立的控制层次。第一个层次是在项目部全过程中融入相互牵制、相互制约的制度,建立以防为主的监控防线。第二个层次是有关人员在从事业务时,必须明确业务处理权限和应承担的责任,对一般业务或直接接触客户的业务,均要经过复核,重要业务实行各职能部门签认制,专业岗位应配备责任心强,工作能力全面的人员担任此职,并纳入程序化、规范化管理,将监督的过程和结算定期直接反馈给财务部门的负责人。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础,成立一个由公司直接领导并独立于被审计项目部的审计小组。审计小组通过内部常规稽核、项目审计、落实举报、监督审查会计报表等手段,对项目部实施内部控制,建立有效的以“查”为主的监督防线。以上3个层次构筑的内部控制体系对项目发生的经济业务进行防、堵、查,递进式的监督控制,对于及时发现问题、防范和化解项目部的经营风险和会计风险,将具有重要的作用。

(三)落实好项目成本控制。项目成本控制贯穿于工程项目施工的全过程,要逐项循序地进行落实,责任到人,按照制度和有关章程办理,努力抓出实效。在项目成本控制过程中主要注重以下内容:

1.具体掌握工程基本情况。决策层及管理层要通过调查了解该项工程的标书编制情况。比如:定额的费用、取费标准、中标价、主要工程量、施工现场的周围环境、施工队伍的技术状况、人员素质、设备能量、工程工期以及要求的开工竣工时间、工程施工的难易程度,施工方案等。

2.认真分解成本控制指标,高度重视主要成本项目。在工程施工中,主要成本项目是工程直接材料,它在直接成本中一般要占60%以上,所以,应高度重视该项目的成本控制。

3.抓好机械使用费的控制。合理确定机械台班定额,把单车单机核算落实到机型和操作者个人,做到事前测算、事中控制、事后考核,争取超额完成台班定额工作量。

4.降低人工费成本和现场经费。一方面抓好人员编制,定岗定员,工程项目组织结构要精干、高效,尽量缩小中标人工费与实际工资标准的差距;另一方面控制招待费、差旅费、办公费、电话费、低额耗品的耗用等杂项开支。

二、工程项目内部控制的主要措施

内部控制制度要求项目经理作为项目施工的组织者,项目目标全面实现的第一责任人,因此项目经理当然也是项目成本、控制的第一责任人。项目内部成本发生的信息是通过项目核算实现的。因此,也可以说项目核算是项目成本控制的手段,但是成本控制又不是消极反映成本支出的概况,它是一个控制影响成本诸因素的管理,成本控制不是孤立的职能,不是成本核算责任人的任务,而是全体参与者共同的任务。实现项目成本控制主要应在以下三个方面下功夫:

(一)建立健全成本责任制,完善成本控制运行机制。

成本控制与经济责任制相互补充,成本控制是建立健全企业内部经济责任制的主要条件,而企业内部经济责任制又是保证成本控制有效实施的重要保证,落实成本责任是项目成本进行有效控制的关键。在施工生产过程中,为了有效地控制施工费用的支出,防止损失和浪费,对施工各项费用应分别建立有效的控制制度。要提高全员成本意识,以效益引导分配是落实成本责任,提高全员成本意识的重要手段。

(二)要控制影响企业成本因素的全过程。

浅谈工程项目部内部成本的管理 篇3

1.工程项目部内部成本的控制

1.1项目成本的管理原则

项目部实施成本管理应遵循以下原则：全过程成本管理原则；系统性成本管理原则；动态成本管理原则；成本管理责任制原则。全过程成本管理理论是在基于活动的成本管理思想上发展起来的。从活动的角度看，工程项目的建设是由一系列的过程构成的，因此，一个工程项目的全过程成本是由各个具体的过程、分过程和子过程的成本构成的，可以按照工程项目的过程与组成及分解规律去实现对项目的全过程成本管理。系统性管理即是指工程项目成本管理是工程项目管理系统中的一个子系统，工程质量、进度、成本、安全管理等各个子系统之间是相互作用的，存在着相互依赖和先后相互制约的关系。因此，系统性成本管理即是要求在成本管理中要与其他相关管理活动相协调，既要考虑其对其他子系统的影响，又要考虑其他子系统对成本管理的影响。成本的动态管理就是对事先设定的成本目标及相应措施的实施过程自始至终进行监督、控制、调整和修正。成本管理责任制的关键是划清责任，并与奖惩制度挂钩，鼓励各部门、班组和个人共同关注项目成本。

1.2成本控制的基本流程

工程项目部是成本控制的管理中心，其成本核算的对象为项目部的各单项工程成本。项目成本控制的基本流程是：成本预测→成本计划→成本控制→成本核算→成本分析→成本考核。遵循这一基本控制流程，项目部在承揽工程后，首先根据工程特点组织编制施工组织设计，然后再根据施工组织设计和施工条件，编制人工、材料、机械的成本计划，对该工程进行成本预测，并将成本计划报预算部门审验备案。根据经审验的计划成本，项目部再按成本计划项目制定出本工程的目标成本，即本工程的成本计划，随后财务部门会同合同商务部，生产管理部以计划成本和目标成本为依据，对成本实施控制管理，在施工过程中，项目部还应不断组织成本核算，看看实际成本与目标成本究竟有无偏差，偏差多少，然后对偏差进行分析，最后分部门对成本进行成本考核。

1.3.建立严密有效的项目成本内控体系

企业内部控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次。第一个层次是在项目部全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。第二个层次是对有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务实行各职能部门签认制，专业岗位应配备责任心强，工作能力全面的人员担任此职，并纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结算定期直接反馈给财务部门的负责人。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个由公司直接领导并独立于被审计项目部的审计小组。审计小组通过内部常规稽核、项目审计、落实举报、监督审查会计报表等手段，对项目部实施内部控制，建立有效的以“查”为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对项目发生的经济业务进行防、堵、查，递进式的监督控制，对于及时发现问题、防范和化解项目部的经营风险和会计风险，将具有重要的作用。

1.4.项目成本控制重在落实

项目成本控制贯穿于工程项目施工的全过程，要逐项循序地进行落实，责任到人，按照制度和有关章程办理，努力抓出实效。在项目成本控制过程中主要须做到：第一，掌握工程基本情况。决策层及管理层要通过调查而了解该项工程的标书编制情况。定额的费用、取费标准、中标价、主要工程量、施工现场的周围环境、掌握进入现场施工队伍的技术状况、人员素质、设备能量、工程工期以及要求的开工竣工时间、工程施工的难易程度，制定出科学的施工方案和有效的施工方法；第二，分解成本控制指标，高度重视主要成本项目。在工程施工中，主要成本项目是工程直接材料，它在直接成本中一般要占60％以上，所以，应高度重视该项目的成本控制，它是降低成本潜力最大的成本控制项目。首先，要从价格上予以控制；第三，机械使用费的控制。合理确定机械台班定额，把单车单机核算落实到机型和操作者个人，做到事前测算、事中控制、事后考核，提高机械使用效率，争取超额完成台班定额工作量，同时，注意控制机械设备的维护成本；第四，控制人工费成本和现场经费。一方面抓好人员编制，定岗定员，工程项目组织结构要精干、高效，尽量缩小中标人工费与实际工资标准的差距。另一方面注意间接费用的控制，保持一支笔审批经费制度，特别控制招待费、差旅费、办公费、电话费、低额耗品的耗用等杂项开支。

2．施工工程项目内部控制的主要措施

2.1.建立成本责任制，完善成本控制运行机制

项目成本管理的责任由项目经理部全面负责，项目经理是项目成本控制的第一责任人。成本控制与经济责任制相互补充，成本控制是建立健全企业内部经济责任制的主要条件，而企业内部经济责任制，又是保证成本控制有效实施的重要保证，落实成本责任是项目成本进行有效控制的关键。在施工生产过程中，为了有效地控制施工费用的支出，防止损失和浪费，应分别对施工过程中所产生的各项费用建立有效的控制制度。同时，还要提高全员成本意识，以效益引导分配是落实成本责任，提高全员成本意识的重要手段。

2.2.实行对企业成本影响因素的全过程控制

项目部应对项目目标成本进行分解，落实项目各级人员的成本责任和奖罚办法，并与项目各级人员签订成本目标责任合同，提高项目各级人员的成本意识，以动员全员参与项目的成本控制。加强劳动工资管理，特别是加强劳务队伍的管理。加强物资管理，降低材料消耗。加强设备管理，提高完好率，利用率和装备效益。加强质量管理。合理設置项目管理机构。加强项目成本核算，及时进行成本分析，落实成本改进措施，使各项成本控制在目标成本以内，为企业创造更多的效益。

结束语：当前，施工项目成本的管理工作还没普及到各个施工企业，其症结在于少数一部分企业内部对成本的管理工作还没完全重视，施工企业要想其建筑产品获得丰厚的效益，只有加强项目成本的控制，尤其加强项目成本核算，使之成为已经处于成本竞争时代中的竞争利器,才能使企业于市场竞争中处于不败之地.

（作者单位：重庆万州建筑总公司）

参考文献：

{1}石新武，论现代成本管理模式[M]，经济科学出版社，2001

市政工程内部承包管理制度 篇4

为规范各类市政工程的外包管理，明确管理责任，控制市政工程施工风险，确保工程质量与安全，特制订本制度。

一、适用范围

本制度适用于以公司名义承揽并进行外包的各类市政工程。

二、管理实施细则

（一）参与市政工程招投标

公司招投标办公室以公司名义参加由经济技术开发区组织的各类市政工程及辅助设施维修养护工程，由招投标办公室参照《社会工程（中标前）招投标管理制度（试行）》规定的流程参加市政工程的招投标活动。市政工程中标后外包实施流程

2.1 公司招投标办公室参加招投标中标后的内部承包操作流程

（1）对于公司招投标办公室参加招投标而中标的市政工程，中标后由招投标办公室填写《中标工程实施审批表》，由招投标办公室负责人上报董事长进行审批并签署审批意见。

(2)经审批同意后，该中标市政管理、养护等工程按照外包处理，由招投标办公室人员负责编写外包工程项目招标文件,经审核贡协助招投标办公室邀请意向承包人发出招标邀请。（3）由各意向承包人在招标 文件规定的时间内,向公司招投标办公室进行报报价结束后，由投标办公室组织进行开标，并上报相关单位及相关领导。

（4）经董事长审批确定内部承包人后，由招投标办公室负责起草《市政工程内部承包责任协议》、《安全施工承诺书》《保证书》上报董事长进行市批,经董事长审批后山招投标办公室负责与内部承包人签署合同（一式三份）。

2.2各类费用管理流程

公司与承包人签署《市政工程内部承包责任协议》后，由承包人根据协议约定的条款,向公司支付管理费用、保证金以及根据协议约定需要由承包人支付的其他费用管理、保证金的难受非标准参见《中标后外包工程项目管理费用等收费标准》，具体操作流程如下：

（1）管理费标准的确定 :原则上按照工程总造价的15%收取管理费,具体以内部承包责任协议约定为准。

（2）工程进度款审批流程：由承包人填写《市政工程项目进度款中请单》同约定的比例附上材料发票、人工工资单,包括劳动用工五项制度规定要提交真实的考勤表、劳动合同 等必要的资料,经相关部门审核并填写当期是否有各类扣款及扣款金额后由相关领导签字确认后上报财务处，财务处审核相关材料发票和人工工资单并核算应扣除的费用,由承包人签字确认后，上报分管领导审核后报堇事长进行审批，以转账的形式支付相关费用。（3）结算款审批流程：由承包人在进行结算款市批流程前必须向公司提供该工程的整套工程档案资料及竣工图,竣工结算审计报告，经办公室、项目负责人并办好相关移交手续，同时必须向劳动检查大队核实是否补足农民工工资五项制度中规定的需提交的所有资料，方可办里接结算款审批手续。

承包人负责做好结算工作,包括一切结算文件的准备、送审等如涉及工程审计的，由承包人确定审计单位，做好审计工作，并填写相关表格备案。

由承包人填写《市政工程项目竣工结算审批单》，完整填写工程名称、开工日期、竣工日期、合同金额、结算金额、应收管理费及税金、质量保证金、其他营口费用等内容，经承包人核对签字后，对所有工程结算资料进行合法性审核，上报经相关部门审核。由承包人到财务处办理相关手续,承包人必须亲自签字，并出具程款已全部结清、《工程结算承诺书》(附 财务处出纳将审批的款项通过银行转帐的方式将款项打到承包 帐号

保证金缴纳与退还 3.1 保证佥缴纳

由承包人向公司财务处支付保证金，由承包方向公司提供缴费凭证原件，由财务部保存，公司财务部负责向承包人提供收款凭证,凭证原出具收款凭证原件。

3．2 保证金的退还 保证金退还的前提必须是所有工程全部完成后,方可申请退还。

其他费用管理除管

如有其他费用由承包人依据内部承包责任协要向公司缴纳的或承担的,必须由承包人及时向公司进行缴纳,如不及时缴纳的,在办理保证金退还时予以扣除。(四)用印管理

需要使用公章的,每次使用时,必须由承包人填写《用印承诺书》(附件14),然后按公章使用规则进行用印。

（五）承包人管理

有公司对承包人的现场进行督查、检查。2 承包人必须严格遵守公司单位的要求，做好文明、安全、卫生工作，不影响周围群众正常生活，由公司不定期对现场进行检查，发现问题的，按承包合同约定的条款扣取承包人违约金。对于承包人违规作业的，由承包人根据内部承包责任协议的约定承担违约责任，由公司依据协议约定提出处罚意见，并在与承包人结算时或退还保证金时扣除该处罚的款项。

三、本制度由办公室负责解释，经公司制度小组审核董事长审批通过之日起实施，修改亦同。

内部审计项目管理流程 篇5

一、审计立项与授权

(一)审计立项

审计立项是指确定具体的项目，即审计对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：

1、集团法审部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度，经批准后逐项实施。

2、由集团总经理或董事会下达的计划外专项审计任务。

3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

(二)审计批准与授权

对于已立项的审计项目，法审部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总经理/主管副总经理审核、批准与授权。

二、审计准备

在确定内部审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容：

(一)初步确定具体审计目标和范围

1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。

2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：

1)公司内部的恰当性、有效性。

2)信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

3)经营活动的效率和效果。

4)资产的完整和利用情况。

5)工程项目的预(概)、决算情况。

6)投资项目的可行性、可控性和效益性。

7)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。

审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。

(二)研究背景资料

在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。 当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。 当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。 如果在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。(三)成立审计小组并确定审计时间

不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，成立审计小组，并对审计工作进行具体的安排。审计小组成立的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及的提出时间。

(四)准备初步审计方案

审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计工作后，审计方案是审计工作的记录。审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整。在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。

(五)计划的提交方式、时间和对象

(六)发出审计通知书

在审计前，审计人员应通知被审计单位进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被审计单位及时准备相关的文件、报表和其他资料、告知需要配合的相关事项。在经授权实施突击审计的情况下，审计部门可不预先通知被审计单位。以上为审计工作的准备阶段，完成准备工作后，审计工作即进入外勤工作阶段，主要包括步骤(三)、(四)、(五)、(六)。

三、初步调查

(一)审计座谈会

审计开始前，审计人员应与被审计、及其他相关人员召开审计座谈会。了解基本情况，说明审计的目标和范围以及审计中需要提供的各种资料和需要协助的范围等。

(二)实地考察

审计人员应实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业务情况，对被审计单位的业务活动获得感性认识。

(三)研究文件资料

对被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整理归档，并进行查阅、研究。

(四)编写初步调查说明书

初步调查完成后，审计人员应编写简要的初步调查说明书，概括被审计单位的基本情况及初步调查的实施情况。

四、分析性程序及符合性测试

(一)分析性程序(比较、比率和)

审计人员应根据财务报表和有关业务(项目)数据计算相关比率、趋势变动，用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况或项目的实施和完成情况。主要的分析、比较包括：

实际与预算的比较;

年度内各月份数据的比较及;

年度间数据的比较及;

账户间关系分析;

财务和经营比率与前期、同类经营机构的分析比较;

审计人员通过比较和分析各项指标所发现的异常情况，应引起充分关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。

(二)描述和分析内部控制设计的恰当性

审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的。审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部的相关制度、规定等文件的情况下，对内部设计的恰当性进行评价。

(三)初步分析和评价内部控制执行的有效性

1、审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。

2、审计人员可采用对经营活动进行“穿行测试”或小样本测试的方式，初步评价内部控制系统的执行情况。

“穿行测试”是审计人员针对关键控制点，选取一定的交易和经营活动进行程序测试或文件测试(根据组织的记录来追踪选定测试项目的整个过程)。小样本测试是选择较少的样本量对选定项目进行测试、复核，以测试真实性，了解经营活动或项目实施的实际处理是否与预期一致。

3、研究信息系统的控制制度、进行信息系统的相关测试。

信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息收集、处理、传递和保管各个环节。尤其是集团各下属企业和部门的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全及财务信息等的准确、完整性。审计人员应对被审计单位信息系统的内控制度进行全面熟悉与分析，并根据实际情况进行相关的测试。

4、分析重大风险领域，确定重点审计的范围及方法。

通过对内部控制系统进行描述和测试后，审计人员应对被审计单位的内部控制情况进行分析并做出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节以及审计的重点。

五、实质性测试及详细审查

(一)实质性测试及详细检查

实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。

(二)审计证据的收集及判断

审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据(包括文件、函证、笔录、复算、询问等)，进行审核、分析与研究，形成审计判断。一般应包括以下内容：

1、加总相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。

2、运用统计抽样，抽查会计记录，从凭证到账户。

3、巡视库房，抽查清点库存物品等账面存货，确定存货的保管情况以及存货资产的存在性、完整性及计价的准确性。

4、清查固定资产，确定资产的管理、使用情况以及增减值情况。

5、盘点现金，核对余额，确定货币资金的安全性及账实核对情况。

6、函证主要往来账户余额，选取无法函证或未取得回函的重要账户实行替代程序，确定往来结算的准确性。

7、审核收费系统的收入日报表、商品销售日报表、现金收入日报表，交叉核对并与系统核对一致。

8、审核各类经济合同，对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审查与评价。

9、审查工程的预、决算资料，复算工程量，确定工程支出的合理性、准确性。

10、检查采购计划、采购合同与fapiao、入库单、付款支票是否一致。

11、采用分析性复核程序，审查成本计算的准确性、折旧计提的正确性等。

12、检查涉税项目，确定被审计单位是否遵守国家税收法律、法规及其他规定，是否按时、足额缴纳税款。

13、审核费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性。

14、其他审计程序

六、审计发现和审计建议

内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、有用的及相关的审计证据，并通过分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议。

(一)审计发现

审计发现应包括事实、标准及期望、原因及结果。事实是指在审计过程中审计人员发现的实际情况、相关问题。标准及期望是指评价这些问题所依据的相关政策、规范、考核目标、预算指标等。原因是审计人员分析的实际情况与相关标准产生差异的原因。结果是指实际情况与标准产生差异造成的影响及相关风险。审计人员应用书面文字、相关图表等详细阐述相关的审计发现，审计人员成文的审计发现应有相关的审计证据来支持。

(二)审计建议

审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具体的、适当的审计建议，以利于被审计单位完善内部控制、降低经营风险。

七、审计报告

(一)审计复核与监督

审计项目负责人应对审计人员的审计工作底稿及收集的相关证明资料进行详细的复核，并对审计人员实施的相关审计程序进行适当的监督和管理。

(二)整理审计工作底稿并编写意见交换稿

1、外勤工作中，审计人员应对编制的审计工作底稿及收集的相关文件、报表、记录等证据资料及时整理、归类。审计人员应根据统一的标准对审计工作底稿及证据资料编制索引号，以便查阅。

2、召开退出会议前，审计项目负责人应编写详细的意见交换稿，也可以编制审计报告初稿代替。意见交换稿应简要说明项目的审计目标、审计范围、实施的审计程序，并对具体的审计发现和初步的审计建议进行详细阐述。

(三)交换意见

与被审计单位的沟通包括重大问题的沟通及退出会议上的意见交换。

1、重大问题主要是指，在审计过程中发现的正在进行的重大违规或对集团利益造成严重损害的问题。在这种情况下，需要被审计单位马上采取相关的措施。审计人员应根据具体情况分析所发现问题的实质及影响，确定沟通的对象，并报集团总经理分管副总经理批准。

2、召开退出会议，就相关审计发现与审计建议与被审计单位交换意见。

外勤工作结束前，审计人员应与被审计单位负责人及相关责任人召开退出会议，就意见交换稿上的相关问题听取被审计单位的解释与意见，并详细记录。双方应在意见交换书上签名确认。对在有关问题上的不同意见，可由被审计单位进行书面陈述并交与审计人员与审计人员的审计发现与建议一齐归档，以便查阅、分析。

(四)编制正式审计报告

外勤工作结束后，审计项目负责人应及时编制正式的审计报告。正式的审计报告是在意见交换稿的基础上根据与被审计单位沟通的结果，正式编制完成。审计报告应用简捷、扼要的文字阐述审计目标、审计范围、审计人员执行的审计程序以及审计结论，并适当地表明审计人员的意见。被审计单位对审计结论和建议的看法，也可根据需要包括在审计报告中。

(五)审核并报送审计报告

审计部门负责人应对审计报告及相关的审计资料进行详细审核，确认后正式报送给集团总经理分管副总经理，并对审计结果进行简要的口头汇报。法审部也应将经批准的审计报告送与被审计单位并确认其已收到。

八、后续审计

在出具了正式的审计报告后，审计部门应关注被审计单位对审计结果及集团总经理分管副总经理对相关事项处理决定的态度。在认为合适的一段时间以后，由审计人员对被审计单位实施后续审计，确定审计中发现的问题是否得到了恰当的解决。对于暂时无法解决的问题是否告知并得到了集团总经理分管副总经理的批准。审计人员应对相关的风险进行评价，并将后续审计的结果及相关的风险评价报告集团总经理分管副总经理。

九、审计评价

审计评价是指法审部负责人对具体审计项目的执行情况、审计方法、审计程序及审计目标的完成情况进行的总结、评价。审计评价由审计人员的自我评价、审计项目负责人的项目评价及法审部负责人的总结评价三个层次构成。每一个审计项目完成之后，法审部负责人都应督促审计人员、审计项目负责人及时做出书面总结、评价，法审部负责人也应根据实际情况签署相关的意见和建议。

十、审计档案

完成以上九个步骤后，审计人员应对审计资料进行整理、装订、编号，形成内部审计档案，并由法审部负责保管。

工程项目内部管理制度 篇6

目录

第一章

浅议施工项目内部控制管理 篇7

1 施工项目内控制度管理的必要性和意义

内部控制制度是为了保证生产经营等活动平稳有效进行,保护资产安全完整,保证会计资料和其他生产资料真实、合法,提高企业经济效益而制定和实施的政策和程序,它是评价经营业绩依据。加强施工项目财务内部控制是资产及会计记录安全、可靠、真实的保证,是减少生产经营中的舞弊和错误、减少或规避财务风险、降低施工生产成本、提高项目赢利水平的保证。同时,随着外部市场环境的变化和企业管理理论的不断发展,也要求企业内控制度必须与之相适应,这对于完善公司的管理结构和管理理论,保护企业所有者的权益,保证国有资产保值、增值有着重要意义。作为在市场经济大潮中拼搏的施工企业,面对激烈的市场竞争,企业内控制度管理贯穿整个管理环节,不仅关系到项目本身的发展,还关系整个企业的生存和发展。

2 施工项目财务内部控制的问题

2.1 组织机构不健全,职能分工不明确

现实中,多数施工项目机构不健全,财务管理职责不明确,甚至仅把会计当作账房先生,没有正视其在经营决策中的参谋作用;没有形成重视财务人员参与决策的环境,即使在制度上规定财务人员具有参与决策权,但在执行中往往被忽略,只在出现较困难的经济问题时才去补救。

2.2 内部控制制度建计缺乏科学性和全面性、会计执业不具有独立性

内控制度的建立一般要遵循整体性、合法性、成本效益性等原则。当前,不少施工项目形式上设立组织机构,建立规章制度。但在实际运行中还是两层皮,制度不完善,实际操作性不强,执行不力,监督职能失控。对于当前日益规模化、集团化的施工企业而言,从集团公司到子公司,再具体到每个施工项目单位,首先都应因地制宜进行科学有效的组织规划控制。另外,项目领导具有用人决定权,并进行内部干涉,严重影响了会计执业的独立性,大大削弱了内部会计监督的职能。

2.3 内部控制制度的监督检查机制不健全

施工项目从开始施工,到项目结束,缺乏有效的内控制度监督检查机制。内部审计未能发挥应有作用,财务监控不力。管理过程中不能及时发现内部控制制度存在的缺陷和问题。比如:岗位交叉重叠,人员职责不分,违背不相容岗位任职原则;内部审计机构不健全,人员配备不齐、综合素质低下,体系不完善,丧失了内部监督职能。

2.4 财务人员素质低,内部控制意识落后

一些财务人员素质低、观念落后,对内控制度认识不够,仅仅着眼局部,缺乏大局意识,影响财务内部控制作用的发挥。另外,现实中财务人员业务培训跟不上,基础业务能力欠缺,影响内控的执行和应用。比如:项目预算控制太过于空泛,不具体,操作性不强,不能细化;项目成本控制岗位和职责脱节,表面上看起来分工明确、职责清晰、各司其职,却没有责任控制。结果给施工项目管理带来无法解决的麻烦,给事中控制造成极大隐患。

3 建立有效的财务内部控制管理的重要原则

3.1 合法性、合规性

制定和落实本项目的财务内部控制制度,加强经济监督,就是为了保证经营管理合法合规,资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,防范企业风险,促进其不断发展。因此,建立内部控制制度时,必须符合国家法律法规和内部会计控制规范的要求,这是企业内部控制的目标所决定的。

3.2 整体性、全面性

项目在建立财务内控制度时,要注意整体性原则,即充分全面综合地考虑企业的制度,不能与之相悖,还需要全面梳理业务的各个流程,要求制度的设计全面而有针对性。同时,作为市场主体的一员,施工企业要随市场变化和外部因素的调整及时作出调整和完善,保证制度适应外境的变化,保持制度的完善、有效和可行。

3.3 相互牵制平衡性

财务内部控制首先要保证岗位设置及其职责权限划分合理,实行不相容职务分离的办法,起到相互制约的作用,有效防止不法行为的发生。职务分离和经济业务的分割处理,是现代企业管理和内部控制必须遵循的一项重要原则。企业内部控制要与企业发展相适应,企业既要建立全面的内部控制体系,又要考虑内部控制之间的协作和制衡,要兼顾企业间的协作关系,为企业创造好的经营环境。

3.4 成本效益原则

施工企业在建立和设计自身的财务内控制度时,应当结合实际情况根据自身规模的大小及具体经营管理的情况,建立适合本企业特点和管理要求的内部控制制度体系,合理有效地控制设计成本与执行成本,以达到最佳的控制效果。

4 完善施工项目财务内部控制的具体对策

4.1 建立良好的内部控制环境

科学的内控制度能对企业经营管理的各个环节实施有效健康的控制,它突破了财务会计的工作范畴,超越了财务会计的知识领域,是多方面知识的融合,没有相应的知识支持,财务内部控制不可能完全到位。项目管理人员的选用和搭配是保证项目内控制度在实际中贯彻和实施的关键,财务人员要能真正担当起内控的重任,就要不断更新知识、提高操作能力。这就要求企业要建立重视内部控制的企业文化,特别应不断加强会计人员对专业知识和相关法律法规的学习,以提高其专业能力和会计职业道德水平。

4.2 设立独立的财务检查核算中心,加强对财务基础工作的控制

随着我国会计制度的改革和新会计准则的出台,涉及职业判断或专业判断的内容逐渐增多,这就要求财务人员能对各项业务内容作出正确的判断,进而提高内部控制的水平。会计基础工作主要是指为会计核算和财务管理服务的基础性工作,主要包括:会计机构的设置和会计人员配备、会计核算的一般要求、会计凭证、会计账簿、会计报告、财务信息化、会计档案、会计工作交接、会计监督、单位内部会计管理制度等。建立项目企业财务检查核算中心,并保持其独立性,是保证内控有序运行的有效途径。

4.3 建立岗位分离监督控制制度

一般而言,内控制度的建设主要包括:第一,健全管理机构;第二,明确内部各机构和人员之间的分工与职责,并使他们相互牵制。目前,加强项目管理内控制度的重点就是解决各管理机构之间以及管理人员之间权责不清、职责不明的情况,推行职务不兼容制度,杜绝高层管理人员交叉任职,各管理机构之间的控制面、控制点交叉,各机构的监控中心不明,权力混乱现象,要求管理层只在授权范围内行使职权和承担责任,具体业务的经办人也必须在授权范围内办理业务,不得越权。其实质是在组织上对可能会发生错误或舞弊而自身可掩盖的岗位进行分拆,从而形成相互制衡、相互监督的机制,从而保证经济业务的正确、合法、合规,以及企业财产物资的完整。

4.4 实行全面预算控制

全面预算是企业财务管理的重要组成部分,它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划,从某种意义上讲,全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。通过全方位、全项目进程、全员预算管理的实施,可以强化预算的财务功能,使企业的财务目标和决策得到细化落实。

目前,部分施工企业只是照搬原先的或是同类单位的内控制度,并没有因时、因地,并根据实际管理过程的需要制定切实的内控制度。有些企业或项目虽也制定了详尽的内控制度,但因受施工企业流动性强,施工地点广、项目分散、各地方的情况千差万别、项目部人员配制不到位、企业难以集中监督管理等诸多原因的影响,使其执行不力,严重影响了企业的资产安全,违背了经营宗旨,阻碍了企业的持续发展。当前随着我国经济的不断发展,施工企业逐步走向海外市场,国际竞争日趋激烈,要想取得一席之地,企业就必须在内部控制制度方面狠下功夫,强化内部控制制度的建设、完善和落实工作,真正发挥内部控制制度的作用,这将是施工企业不断发展壮大的有力保证,是企业走精益化管理,实现持续发展的有力保障,是企业增强市场竞争的基石。

摘要：本文通过对施工企业内控制度管理中存在问题进行剖析以及对其设计过程中要遵循的原则进行分析,提出几点加强和完善企业内控制度管理的建议和办法,借此加强企业的内部控制管理,提高企业的自我完善和风险抵抗能力,增强企业的竞争力。

关键词：施工企业,内部控制,管理

参考文献

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[2]古淑萍.企业内部会计控制实施与评价研究[J].经济问题探索,2007(9).

[3]邸红梅.内部会计控制的作用与评价[J].科技情报开发与经济,2007(35).

词典项目质量监控的内部管理 篇8

摘要质量监控管理历来是现代词典项目管理中的灵魂性工作，本文拟以《英汉大词典》的质量控制管理经验为例，主要从《英汉大词典》质量监控管理内部抓手和质量监控环节这两方面来探讨大中型双语词典项目的质量监控管理。文章指出，词典质量监控管理中，“内抓”之外，“外管”亦不可少。“内抓外管”式的项目质量控制管理系统建立之后，为保证系统的有效运行及各项监控措施落到实处，项目激励机制的建立是必要的。

关键词质量监控内部抓手监控环节激励机制

质量监控管理是现代词典项目管理中的灵魂性工作。本文拟以《英汉大词典》第一版(下文简称《英汉大》)的质量控制管理经验为例，主要从《英汉大》质量监控管理内部抓手和《英汉大》质量监控环节这两方面来探讨大中型双语词典项目的质量监控管理。

一、《英汉大》质量监控管理内部抓手

《英汉大词典》的质量监控内部抓手主要有三；质量研讨会、勘误警报和集思广益讨论题。

1.质量研讨会

定期召开的质量研讨会是《英汉大》词典组内重要的质量控制管理活动之一。研讨会既提供了一个总结经验教训、反思工作得失的机会，又提供了一个相互交流的平台。1987年6月15日，J字母校样送到。因“音标符号缺漏加上错误，校对进度奇慢”，陆遂建议于7月16日召开质量研讨会。此为第一次质量研讨会，会上由副主编薛诗绮作“试论双语词典的质量标准”的主题发言，另有多人发言，且不乏精辟之论：

在会上发言的还有周纪廉、姚奔、何永康等10人，有的提出晓畅可诵的“三心”、“三忌”、“三多”质量口诀；有的试论义项释文的质量专题；有的告诫要严防词典出现“荒诞派”式的错误；有的认为书的质量最终是由编写者本身的素质所决定……

1987年10月17日，第二次质量研讨会召开，周纪廉的中心发言给同人印象深刻：

由周纪廉中心发言，“详解”释义问题，所举例子说明，老周的确比较仔细，讲究精确，查问亦勤。陆这一段正看老周做二稿的一段，迄今已看过450条左右，未曾发现一个大错，应向他学习那种“缠劲”，不厌其烦。倘若说还有什么不足的话，例证似不够丰富，例证译文似尚有改进余地。

之后词典组还开过几次质量研讨会，对强化编写者质量意识和提高全书质量功不可没。

2.勘误警报

“每月勘误警报”的想法最早源于紧接着编委会第四次工作会议(1987年2月16日召开)之后的全组大会(1987年2月19日)。所谓“勘误警报”就是把通过质量抽查等手段发现的重大或典型错误张榜公布。“警报”由陆提供部分材料，并由专人负责贴在墙上。第一份“勘误警报”于1988年1月5日正式贴出。后“勘误警报”形成制度，原则上每月公布一次。

勘误警报主要是对错误进行纠正和评论(如出错原因探究、改正依据、如何精益求精等)。如例证“The elephant goes withyoung for two years，”被误译为“这头大象怀胎两年才分娩”，勘误警报除指出正译为“大象一般怀胎两年分娩”外，还作如此评论“原译时未注意The乃是generic(一般)用法，而goes的现在时形态正是一种truthful present(客观存在)，当指一种普遍现象”。

3.集思广益讨论题

在《英汉大》编纂期间，常发现一些由于对英文例句不理解而导致的误译。如：

今又在corkscrew[作动词用时]部发现一句：The plane cork-screwed down t0 the earth，[此例取自《韦氏国际英语词典》三版，1961]，原译“盘旋着飞向”，我想是不对的，应作“打着滚”、“螺旋状翻滚”之类意思。陆由此想到，以后把这类比较难解的句子集中起来，勘误[警报]太消极，大家都在那儿处于被动的receiving end(接受端)，不妨印成一张纸发给大家，像试题那样，只是不必缴卷，先各人分头做，过几日公布一个经慎重斟酌后的version[译法]，不是标准答案，只称作suggested version of the answers[参考译法]，这样，经过每个人积极的思考，可能会更扎实地起到作用。“集思广益讨论题”所讨论的问题覆盖面极广：

集思广益讨论题从编写稿中选取实例，引出带有普遍性的问题，如释义和例证及译文的英汉等值、难句的理解、新词及新义的选收和定名、专业词语的译名统一、设例的原则，等等。比如，1988年3月第4次“集思广益讨论题”中有这样两道题目：

其一，falsify有一个释义是to alter from the accepted rule or form，大词典释义为“搞错，误用”(正译当为：变异使用，别致地改用)；附例为A poet somett。mes falsifies accent，大词典初稿译成“诗人有时会搞错重音”(正译当为：诗人有时随意变换重音)。你以为这是一个错误，还是仅属一般有待改进的措辞失当?

其二，He could not account for the time spent away from his post，一句，下面两种译法何种与英文意思更贴切：(1)他无法解释自己职务之外的时间是如何度过的。(2)他无法解释离开工作岗位干什么去了。要不，还有更好的译法?(注：第二种译法为正译)

由此，“集思广益讨论题”和“勘误警报”双管齐下，强化质量意识。

二、《英汉大》质量监控环节

《英汉大》的高质量有赖于编委会设立的各个质量监控环节，层层监控的目的旨在纠正两类主要错误：(1)原稿错误(责任在编写组)；(2)编校差错。《英汉大》编委会所设的监控环节主要有五：质量检查小组的定期抽查，狠抓各道工序质量、增加“过目”环节，时而“瞟”定稿，发稿前“简略通看”和提高校对质量。

1.质量检查小组的定期抽查

1987年1月24日，“[陆]抽查90余条二稿和三稿成品，发现8个错误，已分别与当事人直接见面，希望能引起严重注意”。有鉴于此，同年2月16日，编委会第四次工作会议决定：“检查质量要制度化，每个月有检查，每两个月开一次全组人员会议……同年3月开始，“每月安排一两位同志抽查二稿的质量，并把抽查结果分别直接与当事人见面”。

《英汉大》开始发排之后，质量问题随着发排量的不断增大而日见突出。J字母首先发排后，编委蒋照仁查核了“参见”的设置，发现“21条中有7条见不到，参见中的措词也不统一”。第7次编委会(1987年6月30日召开)遂决定“委托卫宝瑛、郑伯康、顾浚三位同志自[1987年]7月1日起检查质量，重点在于发现稿子上的明显错误(如拼写、词性缺漏、中文翻译理解错误等等)，并与出错人直接见面”。后又设质量检验员，实行主编、副主编轮流值班制，负责质量抽查，以强化“质量第一”的观念。

2.狠抓各道工序质量、增加“过目”环节

为努力提高词典质量，编写组一是狠抓各道工序质量，如在“三道”(指《英汉大》需经过三稿后方能定稿)设卡之中，特别要求“二道”要有成品感，查证、换例等工作基本结束，这样，“三道”就可以集中在纠错、改进文字和充实内容方面。后为实现并保证“二道”的成品效果，增加了二稿与定稿之间的核对补遗(此道工序在词典组内俗称“二道半”)工序：

从具体作业来说，三稿进度依然落后，质量问题虽已采取措施狠抓，起色并不明显。有鉴于此，编委会决定：为增加一个“过目”防错纠错环节，同时保证三稿进展顺畅，且有余力增加新鲜信息，充实词条内容，从[1987年]6月起抽出一些力量，从事“二稿后校核”(“二道半”)的工作。此外，从[1987年]6月份起筹建校订及整理组，对准备发排的原稿作最后一道的校核和修订……整理工作(即编写的末道)包括整理、纠错、把关。

“过目”环节的增加可在发稿前尽量消灭错误。唯有增加工序环节，一道一道地过目，质量才有保证。

后“二道半”外，又增加了“三稿校核”(俗称“三道半”)环节。1987年4月13日第五次编委会召开，会议主题是：清醒估计形势，充分估计困难。当时的形势是：

(1)压力大——宣传带来的压力，王同亿的《英汉大学词典》(1986)和《兰登书屋词典》(作者注：该词典1984年由兰登书屋出版社所属的Ballantine Books出版，洛阳解放军外国语学院受商务印书馆委托，于1987年将该词典翻译完毕，并交由商务印书馆出版)翻译版等带来的压力；

(2)困难多——三稿跟不上，三稿后还发现错误，所以质量仍是大问题；另外，各种环节、工序和系列的巨大工作量骇人(语词、人名、语音、新词、词源、校订及整理、卷抄、编码、前言及附录、外勤、校对)；外加减员的威胁。其中最突出的困难无疑是语词方面的缺陷和错误。为校正语词方面的错误，陆当时有个想法：

(a)鉴于二道进展比较顺利，已稳过全典的一半，(b)鉴于上下卷的出书安排，(c)鉴于二稿遗留到三稿问题还比较多的事实，(d)鉴于编词典的规律是多一人过目(不是动手。是过目，即发现、纠正错误和核对)总有好处，拟从[1987年]5月份开始把语词部分的工作分成这么四种序列：(1)二稿；(2)三稿定稿，(3)三稿校核(建议的工作范围是：将梁[指梁实秋的《远东英汉大词典》，1977]、郑[指郑易里的《英华大词典》，1984]置于案头对照，若发现词条缺漏，作出判断补上；若发现义项严重欠缺或过剩，核洋典[指英美原文词典]；一应例证统统查核一遍；一应互见统统查核一遍；一应晚到的呼应联系卡统统处理一遍)。(4)通读、修改释义(非必要时不动合并或分拆或重排的大手术)；改进例证译文；适当增加新的信息和新的内容(也就是适当从大纲扩展出去，如boot条的处理)。另外，在[1987年]5月份筹建校订及整理组，负责最后一道把关、修改、核对。

“二道半”和“三稿校核”两个“过目”环节的增加对全书质量监控起到了关键性作用。

3.时而“瞟”定稿

《英汉大》开始发排之后，编委会主抓定稿质量和滞后环节。拿滞后环节来说，新词因为数量不小并起步较迟，到1987年11月已形成瓶颈，故同年11月17日召开的编委会常务小组议事会决定，陆自11月下旬起短期抽出半月转编新词词条，以暂时解决这一问题。在附加新词过程中，陆通过时而“瞟”定稿来监控质量：

时而对已定稿词条“瞟”上数眼，发现一些从数量到性质均属alaming[注：意为值得警惕]的错误：在一个中等偏小的词条内曾接二连三发现4个错；还有不少技术性方面的问题，如校样互见条目核对，两处有出入；又如习语比较集中的词条内习语排列次序失当；还有译文硬译比较多，一路再三以“或”字维持行文，致使不可卒读，如“慷慨激昂(或词藻华丽)地讲(或写、辩论等)”，譬如说能否改成“激辩”、“慷慨陈词”，绝对字数也并不增加。

4.发稿前“简略通看”

发稿前“简略通看”也是编委会监控质量的措施之一。以J字母的定稿为例：

这一段时间经同志们的努力，J字母的新词、词源已完成“合成”、插人卡箱。人名已基本完成，大部分已“合成”和插入卡箱，尚有小部分因体例有些问题，须经商定后再行“合成”和插箱；接下来再要简略地通看

一遍，检查体例、简体字、数字等问题，然后排词序、核登词表、用号码机打号码、统计J字母词条实数等……

在“简略通看”中，有编写人员发现，在审定条目day中，有习语顺序错置情况。陆因此强调，“看来在习语成堆的长条中这个问题应予特别注意”，由此加大“简略通看”中对长条目的关注力度。

5.提高校对质量

校对质量好坏直接影响成品。“读A字母版样，每页平均约有2到3处校对疏漏。没有信得过的校对，质量如何确保?”若校对这一环节的工作出现较大纰漏，“末道会使全部工作成为无用甚至有害”。当时上海译文出版社全权委托大词典编委会进行校对工作。词典组人手有限，外聘了一些校对人员，而外人的素质、能力及所能承担的工作量都是一个问题。有鉴于此，为确保校对质量，在第十三次编委会(1988年1月28日召开)上议定，校对质量把关由蒋照仁编委负责。此外，编委会还与厂方商定，由原先拟定的两个校次增加到三个校次。出版社方也强调“不要忽视校对，同一人不能重复校”。有鉴于此，词典组决议“每个校次由两个人看，一个逐字逐句对原稿，一个通读，这样三个校次能有六个人次过目，错误能少些”。

校对时发现的问题主要有以下几类：(1)错别字问题。如“波纹”错成“波汶”；“辐射”错成“辐射”；“迫不及待”错成“迫不急待”；(2)拼写错误。如children作childen；storm作strom；animalcracker作animal craker；succeed作suceed；(3)词条漏收。如hand条下漏收wash one's hands；(4)音标错误；(5)体例问题。

“谋事在人，成事在天，然而经过如此层层设防，问心基本无愧，产品质量当不致过劣。”

三、结语

词典质量监控管理中，“内抓”之外，“外管”亦不可少。事实上，在现代项目管理中，质量控制不纯粹是环节管理问题，而是复杂的系统管理问题，它至少涉及四个方面的工作：(1)质量监控意识的培养；(2)质量监控外部抓手；(3)质量监控内部管理；(4)项目激励机制的建立。本文只涉及质量监控的内部管理和项目激励机制的建立两个问题，另外两个问题将撰专文论述。

“内抓外管”式的项目质量控制管理系统建立之后，为保证系统的有效运行及各项监控措施落到实处，项目激励机制的建立是必要的。项目激励和项目人员行为之间的正态促动关系是现代项目管理研究的热点问题。《英汉大》编纂过程中，主要采取以下五种项目激励措施：(1)经济杠杆激励；(2)工作认可激励；(3)士气激励；(4)荣誉激励；(5)自我激励。项目激励的前提是实行民主管理。“要求别人参与，首先就得实行民主，让大家了解情况。切忌编委会成为关了门的、排他性很强的俱乐部。”《英汉大》的质量监控内部管理之所以成功，在很大程度上得益于《英汉大》项目激励机制的建立。