内部商城结算体系示例（共2篇）
内部商城结算体系示例 篇1
4.2.5内部商城结算体系
内部商城结算体现是企业商城运营中最后一个关键环节，该体系该包括以下重点内容。
1、统计结算操作流程 结算时点
生成业务稽核单推送待办到各分公司对应商务合作人员； 稽核时限
（1）时限为固定天数X天；
（2）X天内各分公司商务合作人员及流程责任人需要完成对结算订单的稽核（正常、异常），并提交； 生成结算单
（1）等待供应商网上回填发票信息，并收取纸质发票；（2）地市发票管理员收取发票并导入验证；
（3）地市财务审核结算单（如果财务审核不通过此次报账终止，不能返回上一步）；
2、统计结算操作步骤 配置定时任务 操作角色：总部产品经理
（1）总部产品经理进入商城平台，进行定时任务配置；
（2）选择结算产品大类，设定“结算时点”、“稽核时限”、“支付时点”（支付时点必须大于稽核时限结束时间）等信息，点击“保存”启动结算定时任务。
注：“结算时点”：每月生成对账单的时间；
“稽核时限”：对账单审核时间，只有在该时间段内完成审核，才能生成结算单。
“支付时点”：所有完成审核的结算单生成报账单。
对账单审核
在结算时点定时任务触发启动后，商城系统自动生成对账单，并将审核任务通过OA推送待办任务，开始对账单审核工作。对账单审核时间必须在稽核时限内完成，只有审核通过的对账单在稽核时限结束后才能生成结算单，否则需等到下个月才能继续审核生成结算单。注：对账单审核主要注意合同总金额，对应项目状态下金额，是否国开行等；
地市商务合作岗人员审核对账单
（1）地市商务合作岗人员可以直接在OA待办工作平台稽核对账单；也可以登陆登录系统，进入个人工作栏完成稽核；
注：
1、商合岗人员需要在稽核时限内完成审核工作，否则该订单此次结算无法生成结算单；
2、如果本月不想报账，可以不处理任务，等下个月再审核对账单。
（2）选择需要处理的任务，查看对账单条目，对正确的选择“确认正常”，对异常订单选择“确认异常”，系统会根据当前异常的订单项目状态推出该项目之后状态的所有订单数据，需要一并确认异常。系统提示对账单确认成功后，必须提交才算完成稽核。 项目经理审核对账单
在地市商合岗人员审核后，系统把审核任务推送给项目经理待办工作平台，由项目经理完成对账单审核。审核提交后，整个对账单稽核流程结束。
注：
1、项目经理需要在稽核时限内完成审核工作，否则该订单此次结算无法生成结算单。
2、因付款具有先后顺序，当一个订单具有多个项目状态，根据对账单的项目状态，会产生多个异常订单。
3、过了本月的稽核时限，可以下月再继续审核。
结算单审核
对账单全部审核后，当系统时间到“稽核时限”后，所有审核通过的对账单自动生成结算单，并且系统会发出“通知”通知供应商开发票。供应商填写发票并提交、寄出后，由地市发票管理员验证发票，地市财务审核发票。
发票管理员验证发票 操作人员：地市发票验证人员
（1）收到供应商寄来的发票后，发票管理员进入平台，进行发票验证工作。
注：第一次发票验证不通过，打回供应商修改，供应商修改保存再提交后，系统自动验证，不需要人工手动再验证。
（2）选择一条发票信息，点击“验证导入”
注：下载系统模板统一导入验证发票！！将需要验证的发票内容复制到下载模板统一导入。
（3）当发票验证通过后，发现发票出现问题（如：尾差过大，发票金额和实际报账金额不符等），可以选中有问题的结算单退回，让供应商重新回填发票信息。
注：
1、目前供应商开发票都是按照结算单金额开发票的，即结算单明细里的本次报账金额；
2、核对发票的时候请注意查看系统带出的“含税金额”与“本次报账金额”以及供应商发票金额是否是一致的。
地市财务人员审核 操作人员：地市财务
当发票验证完成后，系统会推送待办任务给地市财务审核。 生成报账单
所有审核通过的结算单生成报账单，由产品经理审核并提交报账单即结束整个统一结算流程。操作人员：总部产品经理（1）开票资质与收票人信息
收票人信息更改
出现收票人信息变更(运营物资&综合物资)，各地市商务合作岗有权限可以更改。
具体操作如下所示：
1.1 查询收票人信息：
地市商务合作岗登陆系统，可以通过选择“物资类型”，“收票地名称”，“收票人”1，“收票人地址”等选项搜索当前收票人信息。
1.2 修改收票人信息（运营物资&综合物资都在此修改）商务合作岗登陆系统，进行收票人信息修改及保存。
开票资质更改
若更改增值税开票信息，各地市商务合作岗有权限自行维护；
注：
1、若更改增值税开票信息，需同时将新资质（包括但不限于新的三证合一证件、一般纳税人认定）清晰扫描件并进行相关备份。
2、填写纳税人识别号注意区分大小写字母；
3、是否纳税人主体：4个直辖市市分公司都是纳税人主体（图1），其他的区分公司选纳税人主体为“是”，但“纳税人识别号”、“开户行”、“银行账号”和市分公司保持一致。（图2）
（2）地市财务回填发票操作指引
发票管理员验证发票
发票管理员根据手上拿到的专票，检查系统对应结算单号状态。方法：选中结算单号并点击交易明细查看，只有点击进去交易明细，发现发票状态是寄出，才可以验证导入而当交易明细显示为空，则没法验证导入。对状态为寄出的结算单，进行验证工作。
当发票信息与系统数据不一致时的，处理办法如下：
A、如果供应商的发票代码、号码填写错误了，导入验证系统会提示“找不到对应的发票”，也就是说税务会计没法验证，选中发票点击“审核不通过”，让供应商重新回填发票信息。
B、供应商只是金额写错（发票验证允许金额有上下5元的差额，差额小于五元的可以续导入验证），税务会计可以直接导入验证，发票会提示验证不通过，这时候供应商可以自己重新编辑回填信息，修改正确系统自动验证。税务会计不需要再导入验证。
C、如果验证后发票状态是“尾差过大”，查看一下供应商回填发票的信息，看看多条发票是不是都验证通过，只有一个结算单下的多条发票都验证通过，整个结算单才能审核通过；如果每条发票都验证通过了，看看供应商开发票的净价总额和系统给出的净价是否一致，如果不一致也会导致相应问题。
D、如果位差过大是因为开成100%发票，点击“发票审核不通过”，让供应商重新开发票，并在网上回填且寄出新发票。(3)地市财务人员审核
当发票验证完成后，系统会推送待办任务给地市财务审核，审核通过后形成最终计算单。
内部商城结算体系示例 篇2
一、内部结算的组织机构
(一) 内部结算中心
为了实施内部结算, 首先必须要有组织保障。企业应成立一个内部结算中心, 具体负责内部结算工作的推进, 由于实施内部结算后, 主要是由财务部门对内部责任单位进行逐一的内部核算, 因此该组织一般设立在财务部门, 属其下属机构。内部结算中心为各经营主体设置内部核算账户, 责任主体发生所有收支业务都通过内部结算中心进行结算, 内部结算中心对经营主体进行会计核算, 并提交日常报表、年度经营利润报表, 若经营主体设置有财务人员, 则对其提供的报表进行监督、核实, 确保报表数据真实反映实际的经营情况, 为业绩考核提供数据支撑。
(二) 内部结算价格委员会
实施内部结算, 内部结算价格的制定是关键, 为了保证结算价格的公平和公正, 促使局部利益服从于公司整体利益, 企业应成立内部结算价格委员会, 委员会由各相关部门领导组成。内部结算价格目录由财务部门编制, 报内部结算价格委员会审批后执行, 内部结算价格的临时调整或定期调整均须报内部结算价格委员会审定。
(三) 内部结算仲裁委员会
企业还应成立内部结算仲裁委员会, 负责仲裁企业与各经营主体之间以及各经营主体相互之间发生的经济纠纷。当企业发生内部经济纠纷后, 一般是由收、付双方自行协商处理, 但当双方协商不一致时, 则须由纠纷双方或一方以书面形式提交仲裁小组进行仲裁, 仲裁委员会做出仲裁决定后, 通过内部结算中心下达“仲裁决定书”给予相关部门。仲裁决定一经下达, 各单位须无条件执行, 内部结算中心根据仲裁意见进行责任转账, 若存在赔偿, 则将赔偿金额从责任单位转入受损失单位, 以确保内部结算工作的有序开展。内部结算仲裁委员会由各相关部门领导组成。
二、内部结算工作的实施步骤
(一) 成立资产清理专班对内部经营主体占用的资产进行清查
对内部经营主体占用企业资产进行清理, 是实施内部核算的基础工作。为了分清资产使用、保管责任并独立核算经营主体的生产耗费, 企业应成立资产清理专班, 资产清理专班由财务部门、资产管理部门、资产使用部门的相关人员组成, 对内部经营主体占用的资产进行实地盘点清查, 逐一列明内部经营主体占用资产的清单, 包括经营用厂房、机械设备、电子设备、运输设备等, 并将清单提交给经营主体, 由其对需要继续使用的资产进行确认, 确认使用的资产清单作为内部核算资产折旧费用的依据, 资产管理部门对目前归属经营主体的资产但实施内部核算后确定不需用的资产在企业内调配使用或者就地封存, 如果后期该经营主体需使用时必须重新申请, 重新申请使用的资产或者申请新购置的资产, 从资产投入使用开始计提折旧。通过资产清查和确认并核算折旧费用, 可以促使经营主体对已购置设备进行有效合理的利用, 避免无效或者闲置占用资产。在具体实施中, 对使用的旧设备或者已过折旧期的设备, 可以采取重新核定资产的生命周期, 并按前期的购置价格计算折旧的方法, 这样可以降低经营主体承担的折旧费用, 鼓励经营主体使用现有的资产, 避免盲目购置新设备。
(二) 成立内部价格核算专班编制内部结算价格目录
内部结算价格是各经营主体之间转移中间产品或劳务而发生内部结算和进行内部责任结转所选用的一种计价标准。企业必须成立内部价格核算专班编制内部结算价格目录, 专班由财务部门具体牵头负责, 同时联合物资管理部门、人力资源管理部门、研究开发部门、生产部门的相关部门人员组成。企业制定的内部结算价格体系包括:各类材料、产成品、半成品、零部件、内部加工费、服务与劳务费用。
内部转移的材料物资, 由物料部门以每年初的招标采购价格或者市场价格为基础, 编制价格目录, 经内部价格核算专班审查、报内部价格结算委员会审核后, 作为内部结算价格。企业辅助部门的劳务供应, 由内部价格核算专班计算上年的平均实际成本情况并结合市场价格拟制内部结算价格并报价格管理委员会审定。企业生产的零部件、半成品在内部转移时, 可采用上一年度的定额成本加上合理的定额利润作为内部结算价格, 企业应当编制全部产品的零部件及整机的定额成本。其他内部结算价格应本着公平合理、利益兼顾、有利于管理的原则, 由价格核算专班商有关部门编制, 经批准后施行。
内部结算价格一经制定, 就要保持相对稳定, 在一个考核年度内不予调整。当制定的内部结算价格与实际定额成本形成较大的价格差异影响到对经营主体的正常考核时, 应该定期对内部结算价格进行调整。科学、合理的内部结算价格体系有助于划清各经营主体的经济责任, 挖掘内部管理潜力, 加大管理控制力度, 制定和完善经济责任制考核, 内部经营主体通过对成本指标进行层层分解, 逐级考核到工段、班组, 开展“全方位、全过程”的成本控制, 节约费用。
(三) 制定内部结算管理办法
核算管理办法的内容包括:实施内部结算管理的宗旨和目的、组织管理形式及核算体系、具体核算要求、内部结算的方式、内部存贷款管理及利率、结算价格管理、结算纪律与仲裁等方面进行详细的规定, 使内部结算有规可依、有章可循, 确保内部结算工作的有序开展。
(四) 制定内部结算考核制度
实施内部结算是企业实施内部经济责任核算的一种具体形式, 为了对经营主体进行准确的业绩评价, 通过把产品成本、质量、资金占用、内部利润等因素纳入完整的考核体系之中, 给各经营主体更大的责任和压力, 使各部门在给定的决策权之下, 有了一定的自主权, 并进行准确的业绩考核, 考核结果与经营主体的职工个人利益密切挂钩, 可以充分调动职工的工作积极性, 促使经营主体增加市场竞争意识, 降低成本费用, 促进公司整体经济效益的提高。
三、内部结算的具体会计核算工作
(一) 收入的确认
主要包括:内部经营主体对外承接的业务收入由内部结算中心按业务收入总额的一定比例收取综合管理费, 综合管理费用于承担企业的管理费用、税款等方面支出, 余下的资金纳入内部经营主体的收入进行管理, 外部业务收入以实际到账金额确认业务收入的实现;内部业务收入根据收支双方确认的“结算通知单”及“结算清单”确认业务收入的实现;项目、劳务收入以公司内部劳务协议金额, 及项目、劳务完成验收单确定收入。
(二) 成本、费用的确认主要包括:内部加工业务成本。根据生
产完工的产成品、半成品、零件检验入库手续及双方确认的入库明细清单数量及单价确定;薪酬福利。年度工资总额由人力资源部门核定, 按实际发放额确认;折旧费。根据单位占用的设备、房屋面积、原值、规定使用年限确定折旧标准;贷款利息。按同期银行贷款利率计息;社保费用。根据工资总额按比例承担“五险一金”、工会经费及教育经费等费用;其它费用。交通、误餐、差旅、招待等其它费用以实际发生的成本费用确认。
(三) 内部利润核算
内部经营主体在核算期间内的实际各项收入减去实际各项成本、费用后的金额作为内部核算利润。具体计算如下:内部利润=收入-成本-综合管理费-其它费用
(四) 内部结算方式
公司与内部经营主体以及内部结算主体相互之间的结算采用《内部结算通知单》、《内部结算清单》、《费用通知单》等形式进行内部经济业务结算。为简化管理, 对内部收付款不设置真实的货币流通, 而是通过“内部银行存款”这个账户进行实时核算各经营主体的资金余额。内部经济业务发生后, 由收款方填制结算通知单结算, 经付款方认可后, 再由收款方将经双方认可的结算通知单附上原始附件, 到内部结算中心办理内部结算, 内部结算中心进行审核后办理结算手续。
内部经营主体办理领料, 除规范填写领料单外, 月底必须到结算中心集中办理内部结算手续;在办理外部经济业务结算及费用报销手续时, 应填写支付申请单, 经内部结算中心办理内部结算手续后, 方能领取支票或现金;固定性的收支业务采用《费用通知单》的形式结算。为保证内部结算中心与各经营主体之间的内部核算账目相符, 各经营主体每月初与内部结算中心进行上月账目核对, 若存在未达账项, 则应编制调节表调节一致。
参考文献