小学预算编制

2024-11-30

小学预算编制(通用9篇)

小学预算编制 篇1

顾庄小学预算编制制度

为了建立科学规范的中小学校预算编制制度,确保义务教育经费保障机制改革的顺利实施,根据省、市、县、中心校的要求,结合《会计法》、《预算法》和《义务教育法》的相关规定,特制定顾庄小学预算编制制度。

1、学校预算是指中小学校根据教育事业发展计划和任务编制的财务收支计划,它是中小学校财务工作开展的基本依据。包括收入预算和支出预算。

2、学校的预算编制必须遵循真实性、完整性、重点性、科学性、透明性和绩效性的原则。

3、学校编制的预算,必须及时立卷规档,妥善保管,不得丢失和毁损。

4、学校应当按照财政和教育主管部门规定的时间编制预算。

5、学校的预算必须按照量入为出、收支平衡的原则编制,不能列赤字,不能预留硬缺口。

6、学校应当参照上一预算执行情况和本收支预测情况进行预算编制

7、学校预算收入的编制,应当与本单位教育事业发展计划和目标任务的规模及要求相适应,按照规定必须列入预算的收入,不得隐瞒、少列,也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。

8、学校预算支出的编制,应当贯彻厉行节约、勤俭建校的方针,应当统筹兼顾,确保重点,照顾一般,在保证基本支出的前提下,妥善安排好项目支出。

9、学校必须强化预算编制的管理,要把预算编制工作作为财务管理工作的重要内容抓好落实,精心组织、周密部署,确保义务教育经费保障机制改革的顺利进行。

固镇县顾庄小学

2013年1月

小学预算编制 篇2

一、严肃性

“我们的预算编制已经进行了三年, 刚开始做预算编制时, 还能够按照‘二上二下’的程序进行, 但执行了半年, 就变成了‘一上一下’。尽管学校也成立了三人理财小组, 在编制预算时严格按照程序走, 但最后, 财政局还是按照人头下拨经费……”这是一位农村初中校长的话, 从他的话里我们可以感觉到他的无奈:预算还是形式。为此, 我们各级政府 (主要是县级人民政府) 应该从守法和执法的高度, 严格按照程序和实际情况, 认真做好经费预算工作, 只有这样才能发挥预算编制应有的作用。

二、原则性

预算一经批准, 就要严格按批准的预算花钱。一是专款专用, 要注意公用经费不能用于发放教师津贴、补贴, 不能用于偿还学校债务, 用于学生的钱不能用于教师等;二是调整预算要报批, 不能自己随意更改;三是花了钱要公示, 要经得起审计和检查。但从近几年审计情况看, 一些学校没有认真执行预算。以公用经费为例, 过去我们常用于发放教师福利、补贴等。现在对公用经费的用途有明确规定, 只能用在“过日子”、教育教学、教师培训和日常维修维护等四个方面。有些校长或因教师压力, 或因其他原因, 擅自变更用途, 从而踩到“红线”被处理。看来, 执行预算时“执行程序要规范, 手续备份要齐全, 开支范围要严格”的原则必须坚决执行, “打酱油的钱不能用于买醋, 吃饭的钱不能用于搞建设”的道理除了校长必须强化以外, 也应该让每一位教师知晓, 以理解和支持校长工作。

三、计划性

编制预算应根据需要安排好支出计划。计划性还表现在执行预算时, 财政部门要按计划拨付。如果该9月份到账的资金, 到了11月份才能拨下来, 这就会打乱学校的工作计划, 使得很多工作无法如期完成。实际工作中出现的此类现象并不少见, 这提醒我们:财政部门应该严格按照预算及时拨付资金, 这是保证预算按计划执行的前提。执行预算时, 学校方面要按计划使用。由于所有的办学经费都纳入预算, 学校花钱要严格按照预算来执行, 防止出现前松后紧或前紧后松的状况, 否则会对工作造成不利影响。这需要校长在学校管理中具有更强的条理性、计划性, 要求校长能够从一年乃至更长的时间去全面规划、统筹安排学校的工作, 要求校长具有全局意识和宏观驾驭能力。因此, 校长一定要紧绷“发展”、“计划”的“弦”, 把预算编制与管理的过程看作是磨炼自己、提高自己管理能力的一个重要契机, 让自己和学校都能够在其中获得更好的发展。

四、公平性

在同一区域的两校, S中学因办学质量较好, 招生数连年攀升 (每班学生数超过72人) , 校长喜笑颜开;与之形成强烈反差的是H中学的校长整日愁眉苦脸, 因部分优秀教师外流, 产生了更为严重的学生外流现象, 目前仅有学生290人, 并有日益萎缩的趋势。上面两位校长的不同表情, 不仅仅是因为生源质量不同, 两校公用经费的悬殊也是一个重要原因。按照生均550元拨付公用经费, S中学用得绰绰有余, H中学却是艰苦度日。长此下去, 学校办公条件、师资水平等方面的差距会越来越大, 结果必然是强校更强, 弱校消亡。这明显违背了时下倡导的教育均衡发展原则。而面对H中学增加费用的要求, 财政局振振有辞:按标准拨款是最公平的。必须承认, 这的确是一种公平, 但地方政府津津乐道的这种公平准确地说是一种“横向公平”, 即“同样的人应该得到同样的对待”的问题, 但在注重公平原则的基础上, 应进一步加强对于纵向公平原则的重视, 追求纵向公平就是给那些有着特殊教育需求和社会背景的人群即受教育者额外的关注, 只有同时贯彻纵向公平原则, 教育公平的最终目标才能达成。

预算中只重“横向公平”, 忽视“纵向公平”所产生的问题日益显现, 已经引起一些地方教育主管部门和政府的重视, 笔者附近已有县 (市) 开始实行预算限高保底规定:名校必须按招生计划招生, 超过一定限额的部分不拨付公用经费;在校生人数不足500人的学校按照500人标准拨付公用经费。这种压高保底的做法与个人所得税和最低工资制度是一样的道理, 都在一定程度上有利于维护社会公平。遗憾的是, 有此远见的地方政府还不多见。

五、灵活性

在预算编制过程中, 一些地方的财务结算制度程序还有待改进。比如, 一个有着众多寄宿生的学校烧开水的锅炉坏了, 按照规定, 像锅炉这一类大型设备必须由当地财政部门进行政府采购, 可这样一来二去, 至少需要一两周的时间。在这段时间内, 寄宿生的饮水、洗浴等就成了大问题。而如果学校自己先行垫付购置, 则违背了当地财务结算规定, 最后只能由校长自掏腰包。因此, 针对结算中存在的这些问题, 应该本着更好地为学校服务的原则, 实行特事特办:先报告、再垫资办事、后补手续报销, 以灵活、应急的办法解决财务结算制度在具体操作过程中带来的一些不便。

在改进预算编制和管理制度的过程中, 还面临着不少矛盾和问题, 应兴应革的事情很多。只要我们从实际出发, 加强学习、探索和研究, 不断总结、完善, 就一定能做好预算编制和管理工作, 以不断适应农村中小学教育发展的需要。

参考文献

[1]苏令.实施新机制改革.农村校长要学会预算编制管理.中国教育报, 2008-11-18.

[2]周莲红, 盛荣永.加强中小学校预算管理的思考.教学与管理, 2002 (11) .

[3]佚名.为什么要加强农村义务教育学校预算.中国教育报, 2007-03-06.

关于农村中小学预算编制的思考 篇3

有重要意义的同时,也对这一制度在具体实施过程中存在的问题给予了极大的关注。

一、 严肃性

“我们的预算编制已经进行了三年,刚开始做预算编制时,还能够按照‘二上二下的程序进行,但执行了半年,就变成了‘一上一下。尽管学校也成立了三人理财小组,在编制预算时严格按照程序走,但最后,财政局还是按照人头下拨经费……”这是一位农村初中校长的话,从他的话里我们可以感觉到他的无奈:预算还是形式。为此,我们各级政府(主要是县级人民政府)应该从守法和执法的高度,严格按照程序和实际情况,认真做好经费预算工作,只有这样才能发挥预算编制应有的作用。

二、 原则性

预算一经批准,就要严格按批准的预算花钱。一是专款专用,要注意公用经费不能用于发放教师津贴、补贴,不能用于偿还学校债务,用于学生的钱不能用于教师等;二是调整预算要报批,不能自己随意更改;三是花了钱要公示,要经得起审计和检查。但从近几年审计情况看,一些学校没有认真执行预算。以公用经费为例,过去我们常用于发放教师福利、补贴等。现在对公用经费的用途有明确规定,只能用在“过日子”、教育教学、教师培训和日常维修维护等四个方面。有些校长或因教师压力,或因其他原因,擅自变更用途,从而踩到“红线”被处理。看来,执行预算时“执行程序要规范,手续备份要齐全,开支范围要严格”的原则必须坚决执行,“打酱油的钱不能用于买醋,吃饭的钱不能用于搞建设”的道理除了校长必须强化以外,也应该让每一位教师知晓,以理解和支持校长工作。

三、 计划性

编制预算应根据需要安排好支出计划。计划性还表现在执行预算时,财政部门要按计划拨付。如果该9月份到账的资金,到了11月份才能拨下来,这就会打乱学校的工作计划,使得很多工作无法如期完成。实际工作中出现的此类现象并不少见,这提醒我们:财政部门应该严格按照预算及时拨付资金,这是保证预算按计划执行的前提。执行预算时,学校方面要按计划使用。由于所有的办学经费都纳入预算,学校花钱要严格按照预算来执行,防止出现前松后紧或前紧后松的状况,否则会对工作造成不利影响。这需要校长在学校管理中具有更强的条理性、计划性,要求校长能够从一年乃至更长的时间去全面规划、统筹安排学校的工作,要求校长具有全局意识和宏观驾驭能力。因此,校长一定要紧绷“发展”、“计划”的“弦”,把预算编制与管理的过程看作是磨炼自

己、提高自己管理能力的一个重要契机,让自己和学校都能够在其中获得更好的发展。

四、 公平性

在同一区域的两校,S中学因办学质量较好,招生数连年攀升(每班学生数超过72人),校长喜笑颜开;与之形成强烈反差的是H中学的校长整日愁眉苦脸,因部分优秀教师外流,产生了更为严重的学生外流现象,目前仅有学生290人,并有日益萎缩的趋势。上面两位校长的不同表情,不仅仅是因为生源质量不同,两校公用经费的悬殊也是一个重要原因。按照生均550元拨付公用经费,S中学用得绰绰有余,H中学却是艰苦度日。长此下去,学校办公条件、师资水平等方面的差距会越来越大,结果必然是强校更强,弱校消亡。这明显违背了时下倡导的教育均衡发展原则。而面对H中学增加费用的要求,财政局振振有辞:按标准拨款是最公平的。必须承认,这的确是一种公平,但地方政府津津乐道的这种公平准确地说是一种“横向公平”,即“同样的人应该得到同样的对待”的问题,但在注重公平原则的基础上,应进一步加强对于纵向公平原则的重视,追求纵向公平就是给那些有着特殊教育需求和社会背景的人群即受教育者额外的关注,只有同时贯彻纵向公平原则,教育公平的最终目标才能达成。

预算中只重“横向公平”,忽视“纵向公平”所产生的问题日益显现,已经引起一些地方教育主管部门和政府的重视,笔者附近已有县(市)开始实行预算限高保底规定:名校必须按招生计划招生,超过一定限额的部分不拨付公用经费;在校生人数不足500人的学校按照500人标准拨付公用经费。这种压高保底的做法与个人所得税和最低工资制度是一样的道理,都在一定程度上有利于维护社会公平。遗憾的是,有此远见的地方政府还不多见。

五、 灵活性

在预算编制过程中,一些地方的财务结算制度程序还有待改进。比如,一个有着众多寄宿生的学校烧开水的锅炉坏了,按照规定,像锅炉这一类大型设备必须由当地财政部门进行政府采购,可这样一来二去,至少需要一两周的时间。在这段时间内,寄宿生的饮水、洗浴等就成了大问题。而如果学校自己先行垫付购置,则违背了当地财务结算规定,最后只能由校长自掏腰包。因此,针对结算中存在的这些问题,应该本着更好地为学校服务的原则,实行特事特办:先报告、再垫资办事、后补手续报销,以灵活、应急的办法解决财务结算制度在具体操作过程中带来的一些不便。

在改进预算编制和管理制度的过程中,还面临着不少矛盾和问题,应兴应革的事情很多。只要我们从实际出发,加强学习、探索和研究,不断总结、完善,就一定能做好预算编制和管理工作,以不断适应农村中小学教

育发展的需要。

参考文献

[1] 苏令.实施新机制改革.农村校长要学会预算编制管理.中国教育报,2008-11-18.

[2] 周莲红,盛荣永.加强中小学校预算管理的思考.教学与管理,2002(11).

[3] 佚名.为什么要加强农村义务教育学校预算.中国教育报,2007-03-06.

[4] 黄祥军.我们是这样进行经费预算编制的.中国教育报,2008-11-18(1).

预算编制报告 篇4

川开元咨字(2010)022号

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万科金色海蓉二期总包工程

预算审核报告

成都一航万科滨江房地产开发有限公司:

我公司接受贵公司委托,于2009年12月6日到2010年1月15日对金色海蓉二期总包工程预算进行了编制。委托人的责任是提供该工程相关的资料并对其真实性负责。我们的责任是对该工程预算客观、真实、合法发表审核意见。现将编制情况报告如下:

一、工程概况: 成都一航万科滨江房地产开发有限公司负责建设的金色海蓉二期总包工程建筑项目,系新建工程,属于房地产开发项目,建筑面积73437.24m2,工程设计为成都华宇建筑设计有限公司。

成都一航万科滨江房地产开发有限公司负责建设的金色海蓉二期工程地下两层为车库,地上2#-4#楼一层为架空层,二层以上为住宅。

基 础:钢筋砼筏板及独立柱基。

主 体:框剪结构,非承重空心砖墙体。楼地面:水泥砂浆找平层。天棚:清水模板刮腻子两遍。

内墙面:客厅、卧室20mm水泥混合砂浆抹灰,刮腻子两遍;厨房40厚水泥砂浆找平拉毛;住宅卫生间20厚水泥砂浆;

外墙:涂料墙面20mm厚水泥砂浆找平层,每立方米混合砂浆内掺0.9公斤杜拉斯纤维;石材墙面20mm厚水泥砂浆找平层,每立方米混合砂浆内掺0.9公斤杜拉斯纤维(外墙涂料、石材及外墙腻子分包);

部分外墙20mm无机保温砂浆墙面;

电气工程:包括强电系统、弱电预留预埋,消防系统预留预埋;强电系统主线为铜芯电力电缆,支线采用铜芯导线暗敷.管道工程:室内给水支管水表后采用冷热水型PPR冷热水管,排水管采用UPVC塑料排水管。

二、预算编制的原则、依据和方法:

(一)预算编制的原则

本次预算编制,我们遵循“客观、公正、公平、合理”的原则,既依据委托方所提供的资料和要求,合理确定工程造价。

(二)预算编制的依据

1、委托方提供的编制要求:根据约定的图纸目录编制。

2、与本工程项目相适应的2004《四川省建设工程工程量清单计价定额》及定额解释、工程造价文件及取费标准、施工单位取费

证。

3、委托方与本公司签订的审计验证协议书。

4、成都万科金色海蓉项目二期总承包工程补充合同。

5、成都万科金色海蓉项目二期装修做法表。

(三)、预算编制方法

1、工程量的计算与确定:

根据本项目特点,我们采用全面计算的方法,即对工程所涉及的工程量、逐项计算。在预算过程中,我们按照定额规定的工程量计算规则,既依据所提供的技术资料,合理确定工程造价。

2、材料价格确定

合同单价中没有的项目按相应的四川2004土建、安装、装饰、维修定额计价下浮 4%,材料价格按10年

似的综合单价执行;如果是清单报价表中没有的项目,则按相应的2004《四川省建设工程工程量清单计价定额》土建、安装、装饰、维修定额总价取费下浮 4 % 计费,材料价格按材料价格按10年1月份成都市市场信息价。

三、编制说明:

(一)土建

计算图纸采用四川省设计院设计的成都万科金色海蓉二期B1版施工图(图纸目录附后)。

1、按装修做法及原合同清单计算。

2、外墙涂料现场已由专业公司分包,预算时未计外墙腻子、石材、外墙涂料。

3、防水附加层预算工程量中未计,根据总包防水补充协议中约定综合单价已包含阴阳角、搭接部位、拆边及局部加强、施工缝、后浇带、加厚部位费用。

4、构造柱暂按施工单位报送量计算,由于现场设置有调整,结算时按甲方认可平面布置图计算。

5、构造柱、过梁、圈梁本次预算依据合同清单暂按商砼计算。

6、砖体材料:建筑物的内隔墙采用100(200)厚页岩空心砖;厨房及卫生间隔墙采用100(200)厚页岩实心砖;非承重的外围护墙采用页岩多孔砖;±0.000以下采用M5水泥砂浆砌筑,±0.000以上采用M5混合砂浆砌筑。

7、建筑面积为暂定工程量,经精装过后按房间使用功能确认建筑面积。

8、露台、阳台、上人屋面及结构板处暂外墙无机砂浆(做法:1.5cm厚无机砂浆,5mm厚抗裂砂浆罩面,含内墙基层找补及网格布等加固措施)计,无详细范围图,工程量暂定。

9、土方工程量暂定。

10、露台、阳台、上人屋面(非装修完成后的上人屋面)JS防水工程量合同清单约定为二装完成,现工程量未计。

11、滴水塑料槽、外墙塑料分隔线条工程量暂定。

(二)安装:

1、未计地下室弱电桥架的接地扁钢;

2、弱电接线盒均已考虑白盖板安装;

3、地下室防雷接地系统按说明及补图已全部计算;

4、地下室给水水平管道及桥架按在同一平面高度安装计算;

5、卫生间排气管道、热水器排烟管道及排水支管穿梁套管安装已计算;

6、未计地下室卷帘门控制箱;

7、消防管道穿梁套管安装已计算;

8、卫生洁具均未计算;

9、排水管穿屋面未计算刚性防水套管;

10、排水泵、排水泵配电箱材料费用已计算;

11、排水支管穿楼板时安装的止水环未计算;

12、排水支管穿砖墙时安装的套管未计算;

13、配电箱预留混泥土块未计算;

14、地下室应急荧光灯暂按一般荧光灯计算;

15、给水排水管和明敷穿线钢管型钢支架未计算;

16、新增项无价格的,参照类似项目价格或重新组价。

四、预算编制结果:

根据上述审计原则、依据、方法。本预算送审造价为54710603元,审定造价43943426元(未扣除超报扣款费用),审减金额10767177元,审减率为24.5%,具体审计结果详见“金色海蓉二期总包工程预算审核造价汇总表”。

五、附件

1、金色海蓉二期总包工程预算审核造价汇总表;

2、分部分项工程量清单一套

六、公司负责人、项目负责人及审计人员

(一)公司负责人: 潘 敏(法定代表人)

(二)项目负责人: 苟天琴(项目经理)

(三)审计人员:

黄承琼(全国注册造价工程师)

谭 萍(全国注册造价工程师)

何 斌(四川省注册造价工程师)

温 勇(四川省注册造价工程师)

曾显德(四川省注册造价工程师)

徐进学(四川省注册造价工程师)

四川开元工程项目管理咨询有限公司

公司预算编制管理流程 篇5

目录

1、预算目标确定与下达流程........................................................3

2、预算样表制定与下发流程........................................................4

3、预算编制流程.............................................................................5

4、预算汇总和批复流程.................................................................6

5、全面预算的执行流程.................................................................7

6、预算反馈流程.............................................................................8

7、全面预算调整流程.....................................................................9

8、费用和专项计划编制流程......................................................11

9、销售和生产预算编制流程......................................................12

1、预算目标确定与下达流程

预算目标确定与下达流程图董事会预算管理委员会经营目标拟定预算领导小组预算工作小组责任部门经营目标审批确定预算目标制定并分解至各公司预算目标分解下发下发预算目标各部门预算目标调整预算目标总体平衡汇总预算目标预算目标批复、下发结束

2、预算样表制定与下发流程

预算样表制定、下发流程预算管理委员会预算管理办公室 预算工作小组责任部门计划、预算体系审批确定计划、预算体系制定编制预算样表批复预算样表 接收预算样表下发预算样表填制预算样表

3、预算编制流程

预算编制董事会预算管理委员会预算管理办公室预算管理领导小组预算管理工作小组责任部门各责任部门非归口管理预算表相应归口管理部门汇总审核归口管理的预算,提出调整意见各责任部门调整预算填写预算表否平衡预算表汇总预算表平衡预算汇总预算表是审核否审核通过是审批预算草案,下达正式全面预算方案预算草案各责任部门下达下达下达执行预算

4、预算汇总和批复流程

预算编制-汇总和批复财务部汇总平衡各计划草案编制计划资产负债计划利润计划资金运营计划费用计划总经理办公会审议董事会审批各部门下发执行

5、全面预算的执行流程

预算执行全面预算管理办子公司预算管理公室工作小组下达经董事会批准的正式预算接收正式预算,并下发各责任中心执行责任部门接收预算方案根据预算方案执行实时统计并监督各部门计划、预算执行情况

6、预算反馈流程

预算反馈(各责任部门)预算管理委员会/预算管理领导小集团预算办公室组子公司预算管理工作小组责任部门下发业绩报告表业绩报告填制业绩报告表找出需要说明的重大差异解释重大差异差异分析报告召开预算例会汇总业绩报告表及差异分析报告决策

7、全面预算调整流程

自上而下预算调整董事会预算管理委员会预算管理办公室预算管理工作小组责任部门内外部环境发生变化,导致预算目标与现时产生重大差异讨论调整预算根据预算管理委员会讨论结果,制定调整方案否否审批审批是是下达预算调整方案调整预算方案,并通知相关责任中心根据调整后的预算方案执行,并作好差异分析 自下而上预算调整董事会预算管理委员会预算管理办公室预算管理工作/领导小组责任部门累计预算执行情况、预算预算管理工作小组汇总预算调整是否调整预算预算管理领导小组编制预算调整草案是审批审核预算调整申请预算调整预算调整申请表否是否同意调整否 结束是重大调整审批是是否为重大调整否下达调整方案调整预算

8、费用和专项计划编制流程

预算的编制-费用和专项计划编制财务部下发编制公司事业计划通知编制事业计划通知各职能部门投资部人力资源部编制本部门费用预算计划费用计划汇总公司对内、对外投资计划投资计划编制公司工资及员工培训计划人员、工资计划汇总费用和专项计划注:各部门和事业部编制投资计划经审后交投资部汇总

9、销售和生产预算编制流程

费用预算的编制方法 篇6

1. 编制费用预算的目的:

编制费用预算就是对各种费用加以控制,降低成本费用率,以提高企业的市场竞争力。使经营运作趋向高效合理.在市场竞争里,最敏感的是价格,低价格来源于低成本,只要我们能把成本低下来,我们在促销中就可以给出更低的价格,低价格更容易达成销量.因为我们的成本降低了,所以利润空间并没有降低,这样,销量的增加就会给我们带来更多的利润.

[小结],费用预算的目的是为了控制费用降低成本,增强企业竞争力,给企业带来更多的利润.

2. 费用预算编制的基础

通常费用预算编制的基础,应该是企业的收入/回款预算。只有收入/回款预算编制完成以后,才能确定企业费用预算。因为企业大部分费用是随着企业收入的增加而增加,随着收入/回款的减少而减少。脱离收入/回款的费用预算,将是没有意义的.尤其对我们这样销售型企业,因为对于我们来说,收入与费用的关系更密切,更直接.

[小结],费用预算的编制基础是收入/回款预算 3. 编制费用预算的基本思路:

编制费用预算的最终目的是对费用进行控制,那么控制的依据是什么呢?一般的原则是企业的.费用要一年一年的持续减少,也就是说,明年的费用要比今年的费用少,后年的费用要比明年的少,这里说的不是费用的绝对值,而是相对企业的收入来说的相对值,更明确地说,就是企业的费销比(费用/收入)在前一年的基础上持续降低,不断地挤压水分,当然降低或挤压的程度要把握好,否则会适得其反。也就是说,费用预算的编制要以上一年实际发生的费用,为依据进行的,以达到每年的管理都在上一年的基础上,持续改进的目的。

通常收入预算比过上一年的实际收入要高,而费用预算往往就是去年实际发生额或略有增长,这实际就达到了未来一年的费用相对收入来说,比前一年实际发生的要少,在前一年的基础上持续降低,当然也不能年年到这样做费用预算,因为水分总有被挤干的一天。

[小结],在收入/回款预算比上年有增加的情况下,以上年实际成本费用金额或略高于上年成本费用金额作为本年的成本费用预算金额,实现从管理要效益.

5. 费用预算的编制方法:

(1). 没有历史数据作参考,编制预算时,根据收入/回款预算,按照费用项目逐项分析,对每一个费用项目估算一个最大值和一个最小值,用最大值加最小值的和除以2得到的平均值作为预算金额; (2).有历史数据作参考,按照去年的费销比计算出今年的预算结果,同时分析剔除去年的费用里的不合理支出,调整今年因情况变动可能导至的费用支出变化.比如今年的促销政策和去年比加大或减少

了赠品的支持,在预算表里我们就要做出相应的调整.

费用预算模版

[小结],1.没有历史数据的情况下,逐项分析,分别估计出最大值和最小值,以两个最值的平均值做为预算金额;2.有历史数据的,按上年费销比计算,按当年的情况作调整,以调整后的金额为预算金额.

企业预算编制浅议 篇7

企业全面预算是指在企业战略目标的指导下,为合理利用企事业资源,提高企业经济效益而对企业的生产、销售和财务各个环节进行统筹安排。而预算编制,是预算管理的起点,是关系到预算管理能否成功的基础性、关键性环节,是以预算目标为依据,对预算总目标的分解、具体量化,并下达给预算执行者的过程。本文主要探讨一下企业如何进行预算编制。

在预算编制前期, 根据企业的不同发展阶段,选定预算管理模式。在企业初创期,适合采用以资本预算为起点的预算管理模式。在企业成长期,适合采用以销售为起点的预算管理模式。在企业成熟期,适合采用以成本控制为起点的预算管理模式。在企业衰退期,适合采用以现金流量为起点的预算管理模式。为了充分提高预算编制的科学性,企业的生产、销售人员也要参与预算编制过程,使预算不脱离实际。企业应当营造一个有利于预算管理的环境,吸引员工参与预算,积极动员全体员工参与到预算的制定和控制,为实施预算管理献计献策。

预算编制首先是确定企业预算目标,从企业的发展目标和战略计划出发,对相关的经营目标及预算指标进行综合分析及平衡。

其次是确定预算编制的方法。预算编制的方法主要有固定预算、弹性预算、滚动预算、综合平衡预算等,固定预算是不论实际达到的活动水平如何而保持不变的一种方法,如今采用较少。弹性预算是随着实际达到的活动水平而适时调整预算数额、使完全两个不同的活动可以相互比较的一种预算。滚动预算是一种经常保持稳定保持一定期限的预算,能使企业管理当局对未来一年的经营活动进行持续为断的计划,并在预算中保持一个稳定的视野,有利于保证企业的经营管理工作能稳定有序地进行,但其预算的自动延时工作比较耗时。综合平衡预算是以财务指标中的盈利指标为起点,分别从财务、客户、内部经营过程和学习成长四个层面来设定指标,编制预算。综合平衡预算综合考虑企业发展的各个方面,包括长期的战略的方面,可能把年度的经营预算和企业发展战略有机地结合起来,但编制过程比较复杂。

编制预算时一般按照编制经营预算、资本预算、财务预算的流程进行。一、经营预算编制:经营预算是与企业主营业务直接相关的基本生产经营活动的预算,是为规划和控制未来时期的经常性业务收入以及与业务发展直接相关的成本编制的预算,反映企业各项业务活动、业务发展目标。经营预算以企业总预算目标为基础,通过分析上一年度的生产经营实际状况、用户需求、资费标准、市场定位、市场竞争情况、宏观经济指标以及内部经营统计数据等,对预算年度各项业务发展数量进行收入及相关成本费用预测,编制预测报告,并以此为起点编制业务收入预算。预测分析后,就要编制各项业务收入和业务量预算数据表格。在编制业务收入和业务量预算时,要对业务产品进行细分,综合分析业务特点、发展趋势和市场环境等情况,分别采用趋势外推法、相关回归分析法、因素分析法和经验分析法等进行编制。二、资本预算编制,包括两方面|:资本决策、资本支出预算及相应的融资预算(它融入日常经营中的现金流预算)。资本决策对企业获利能力、资金结构、偿债能力及长远发展有重要影响。随着我国市场经济的发展,市场竞争日益激烈,投资主体和投资渠道趋于多元化,如何优化资源配置,提高投资决策水平,是企业经营面临的突出问题。资本预算决策分析方法经历了一个由简单到复杂,由片面到全局的发展过程,其方法主要有回收期法、会计报酬率法、净现值法、内含报酬率法、可获利指数法、实物期权法、层次分析法等等,在实际操作过程中,对各种方法综合利用。资本支出预算是对未来长期资本投资活动进行规划和控制的预算,主要包括固定资产投资预算、固定资产大修理预算和对外投资预算。资本支出预算的编制包括投资建设报告书和资本性支出预算表,总结分析本年建设投资项目实施及完成情况,确定下年度投资建设目标及资本性支出预算。三、财务预算编制:财务预算综合反映各项业务对现金流量和经营成果的影响,用以规划现金管理、盈亏管理和资产管理,主要包括成本费用预算、利润预算和现金预算等。财务预算应在经营预算和资本性支出预算的基础上编制,着眼于公司资金的运用,同时指导公司的筹资策略,合理安排公司的财务结构,有效规避财务风险。财务预算的核心是企业的现金预算,现金预算通过对现金持有量的安排,可以使企业保持较高的盈利水平,同时保持一定的流动性,并根据企业资产的运用水平决定负债的种类结构和期限结构。

在编制过程中要注意进行细化预算。这就包含了两层意思。一是对于各种物要细化预算,即设计各类表格时应考虑周详、全面、完整,体现出可控性原则;二是对于各个人要细化预算。就各级责任部门、责任人和每个员工而言,最具直接激励和约束作用的是其相关的责任目标。

为了实行有效科学的全面预算管理,其预算管理过程应实施信息化管理,建立统一的预算软件管理平台,使企业能够有效地协调和管理预算数据,及时了解预算发生情况,整个预算组织成员共同参与到预算的跟踪控制中来,为全员预算的实施提供有力的保障。在设计上可以采用成熟的多维的大型数据库技术,融入了更多的管理会计智能控制模型,并与各种财务核算和业务系统进行有效集成,从而使预算数据整理分析工作变得更加简单,使预算人员有更多的时间集中于预算管理和分析工作上,大大提高了企业预算编制、控制、分析的效率。与此同时,灵活、完善的预算管理软件,能够降低企业预算管理和控制风险,加强全员的成本费用计划和节约意识,提高资金利用效率,推动企业经营目标的实现。

参考文献

[1]、李淑萍付同青《新编预算会计学》中国财政经济出版社

[2]、杰·K·希穆杰尔·G·斯格尔《预算管理手册》经济科学出版社

地方债预算编制初探 篇8

政策支持

从我国经济发展水平、政府性债务的现状和资产与负债的相互关系看,目前我国政府性债务风险总体可控,但有的地方也存在一定的风险隐患,如不采取治理措施,局部地区风险有可能成为经济社会持续健康发展的隐患。

2014年8月31日经第十二届全国人民代表大会常委会第十次会议表决通过的新《预算法》也包含了对于“预算安排举借的债务是否合法、合理”的相关条款,从法律角度对地方政府编制政府性债务预算提出了明确要求。

财政部一直高度重视地方政府性债务統计工作,近年来建立了地方政府性债务统计报告制度,要求各级财政部门及债务单位如实填列债务并上报,以便全面掌握情况,及时防范风险。为进一步夯实数据基础,开发应用了地方政府性债务管理系统,完善债务统计报告制度,开展债务与债权对账工作。

目前来看,权责发生制政府综合财务报告制度作为国际上公共财政管理的发展方向,可以全面反映一级政府的资产和负债状况,以及政府的运行成本。从收付实现制到权责发生制的转变,最重要的是要全面反映政府的资产负债情况,而编制地方政府性债务预算,将是健全权责发生制政府综合财务报告制度的必然要求和重要举措;而权责发生制政府综合财务报告制度,又有利于建立科学规范的债务管理机制,为加强地方债务管理提供技术支持。

另外,政府性债务作为政府举借的资金,是政府收支内容之一,也是全口径预算的应有之义。因此,加强源头规范,把地方政府性债务分门别类纳入全口径预算管理,严格政府举债程序,这也对编制地方政府性债务预算提出了明确要求。

全口径预算就是把政府所有类型的收支都纳入统一管理体制的制度框架,我国政府预算管理的基本格局由公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算和其他预算组成。全口径预算管理涉及大量地方政府事权的规范,要求将地方政府的事权与财权高度匹配,并建立综合的政府收支问责机制,由人大等机构对政府行为进行预算控制,是财政收支管理向政府理财观念转变的深刻变革。

从上述政策措施看,加强地方政府性债务管理,关键是要弄清地方政府性债务状况,而编制地方政府性债务预算将会全面、准确地反映地方政府性债务的使用管理等方面的情况,为加强地方政府性债务管理提供数据基础。

各地探索

为了加强地方政府性债务管理,不少地方从各自实际情况出发,在债务预算编制方面进行了不少探索。

第一,清理规范债务分类。以河南省焦作市为例,从2003年开始焦作市就对政府债权债务构成分布、实施和偿债情况进行了全面清查,提出了“澄清底数,内外统管,纳入预算,加强监督”的总体思路。在步骤安排上,先进行债务清理,摸底调查,后进行内部统一管理,再进行政府债务预算编制,概括起来就是“清理、归口、甄别、对接、还付”。这几个环节基本体现了编制政府债务预算的客观要求。

第二,出台债务预算编制办法。2013年,佛山市出台了《佛山市市级地方政府性债务预算试行办法》。其主要内容是,一是明确债务主体,控制债务总体规模;二是规范举债、偿债程序,实现全过程监督;三是监控债务收支使用情况,提高资金使用效益。这可以说是财政预算改革的一个有效探索。

第三,建立风险准备金制度。湖南省常德市从2007年起,就在公共财政预算中设立了财政支付风险准备金、政府债务风险准备金和应急准备金,建立了公共财政预算与政府债务偿还之间的联系。广东省汕尾市2007年出台了《汕尾市市级政府性债务偿债准备金暂行规定》,对偿债准备金的筹集、使用、管理和监督等方面进行了具体规定。这些在加强地方政府性债务管理,保证政府性债务及时偿还,防范债务风险,维护政府信誉等方面进行了探索。

第四,实行定期报告制度。例如,2009年,浙江省温岭市人大常委会为探索开启对政府性债务的日常监督,促使政府尽力防范和化解债务风险,建立了市人大常委会政府性债务跟踪监督小组,同时还下设咨询委员会,聘请有关专家、审计中介、市人大代表等相关专业人士,以提高政府性债务跟踪监督的实效,并每年召开一次常委会会议听取和审议政府负债情况。

完善思路

地方政府性债务预算体现了政府举债规模、资金用途和使用管理等方面的信息,科学合理地编制地方政府性债务预算,将有助于提高政府性债务资金使用效益,建立政府性债务风险防范机制。笔者认为,完善地方政府债务预算编制需要在以下几个方面进一步作出完善。

第一,建立健全相关法律法规。考虑到政府性债务预算编制目前还没有明确的规定,不少地方也只是处于试行阶段,加上地方政府性债务管理的特殊性,为了能够科学合理地编制地方政府性债务预算,各地应该在结合其他财政性资金预算编制办法的基础上,制订地方政府性债务预算编制相关办法。

重点是对地方政府性债务预算的编制范围、资金申报和审核程序、预算报告和批复程序、预算执行与监督检查等方面给予相应地规范。同时,在总结试行经验的基础上,要及时将地方政府性债务预算编制方面的有效做法提升到法律法规层面,以促进地方政府性债务预算编制的规范性、科学性和合理性。

第二,合理界定地方政府性债务。目前,地方政府负有偿还责任的债务应该全额纳入地方政府性债务预算编制可以说是基本形成共识,但对负有担保责任的债务和其他相关债务,是按具体债务项目还是按债务额度的一定比例纳入地方政府性债务预算仍有待探索。

笔者认为,各地应该在对债务项目进行科学分析的基础上,结合社会经济发展形势及财力状况等情况,综合考虑各种因素后对其再次进行界定,并采取相应地办法将其纳入地方政府性债务预算编制范围。

第三,科学设置地方政府性债务预算收支分类。政府性债务资金作为政府公共资源的重要组成部分,最终偿还资金主要也是来源于财政收入,按照政府预算统一性与完整性的原则,将地方政府性债务纳入政府预算统一管理后,应该对地方政府性债务预算收入和支出进行类别和层次划分,以全面、准确、清晰地反映地方政府债务收支活动。考虑到地方政府性债务最终需要偿还,其债务资金使用方向和预算审核方式等与公共财政预算等应有所区别,因而需要科学设置地方政府性债务预算收支分类。地方政府性债务预算收支分类是编制地方政府预决算、组织预算执行以及预算单位进行会计明细核算的重要依据,能系统地反映债务预算收入的来源构成和支出构成,有利于对地方政府性债务预算进行分类管理。

第四,完善地方政府性债务预算管理措施。一是要建立严格的债务投资决策审核制度,规范贷款资金的运行程序,严格核准项目的可行性和必要性。二是要建立投融资项目评价制度,对需跨期的财政收入和支出科学地计算其时间价值和项目价值。三是建立规范的偿债机制,在确保按时还本付息的同时,还要保证偿债准备金的完整和不断增值。四是建立地方政府性债务预算报告制度,定期向政府和人大报告债务预算的执行和管理等情况。五是建立严格的债务信息公开披露制度,通过债务信息公开提高债务管理效率,避免债务风险的发生,促进地方政府性债务预算编制的科学性和准确性。

第五,理顺各本预算之间的关系。按照我国当前的全口径预算体系,科学合理地编制好地方政府性债务预算,必然涉及到公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算之间的关系。为此,需要理顺政府性债务预算与其他预算之间的关系,重点是就还本付息和收支安排方面建立健全有机联系机制。

2018年部门预算编制说明 篇9

根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中华人民共和国会计法》等财政财务法规政策,以及市委市政府相关决策部署,编制2018年部门预算。现将2018年部门预算(草案)编制的相关情况说明如下:

一、2018年预算编制的指导思想和基本原则

(一)指导思想

以科学发展观为指导,深入贯彻党的十九大精神,按照中央、省、市关于深化财税改革建立现代财政制度的总体要求,紧紧围绕市委、市政府的决策部署,紧扣稳中求进的总基调,在紧密结合当前和今后一段时期财政收支形势的基础上,以现代财政管理理念深化预算改革,推进全口径预算,加强预算管理,坚持依法理财,统筹兼顾,厉行节约,量入为出。盘活存量,用好增量,进一步完善预算决策和分配机制,提高预算编制的科学性和准确性;进一步健全预算约束和激励机制,增强预算执行的严肃性和有效性;进一步强化绩效评价和结果应用,提升预算资金的效益性和规范性。

(二)基本原则

1、量入为出,勤俭节约。部门预算的编制与部门履行行政职能及事业发展计划相协调,与市级财力相适应。认真落实中央“八项规定”和省委、湘潭市委“九项规定”,勤俭办事,将厉行节约,真实准确的总体要求贯穿于预算编制的各个环节,压缩一般性支出,从严从紧编制预算。

2、保障重点,提升绩效。预算编制紧密结合我市国民经济和社会发展规划,聚焦全市工作重点,切实保障经济建设和社会事业发展需要,保障市委、市政府明确的重大民生政策。强化资金绩效意识,努力做到预算完成有评价、评价结果有应用,提升财政资金配置和使用效益。

3、科学规范,强化约束。预算编制严格执行有关法律、政策规定,科学合理、真实完整地编制预算,履行规范的预算审核程序,确保预算质量,为预算公开夯实基础。将预算执行放在更加突出的位置,加强预算执行管控,必须以经批准的预算为执行依据,未列入预算的坚决不得支出,维护预算的严肃性。

二、2018年预算编制的工作重点

(一)明确责任主体,扎实做好预算编制工作。作为部门预算编制和执行的责任主体,各单位高度重视2018年部门预算的编制工作,加强领导,精心组织,在深入分析2017年预算执行情况的基础上,结合对下一工作的重点和关键,科学合理地编制部门预算,切实提高预算编制质量。预算经人代会批准后具有法定约束力,在执行中除政策性因素及市委、市政府批准外,原则上不作调整和追加。

(二)认真学习《湖南省支出经济分类科目改革方案》,提高支出预算编制的准确性。根据财政部的统一部署,从2018年1月1日起,我省将全面实施政府支出经济分类科目改革。根据政府预算管理和部门预算管理的不同特点,完善现有支出经济分类科目,继续作为部门预算支出经济分类科目,满足部门预算管理需要;同时,新增一套政府预算支出经济分类科目,进一步提高预算透明度,满足政府预算管理和人大审查预算需要。改革后的支出经济分类包括“政府预算支出经济分类”和“部门预算支出经济分类”,两套科目采用不同的编码,并保持对应关系。各单位要认真学习新的支出经济分类,按照部门预算经济分类和对应的政府预算经济分类编制2018年部门预算。各单位加强对人员、资产等基础数据的统计分析,确保部门预算基础信息准确、完整,特别对2018年本单位相关的医疗保险、养老保险、基本工资、津贴补贴、绩效工资等基本支出的数据信息要真实准确。各部门预算单位在总结2017年部门预算编制经验的基础上,确保今年部门预算编制科学、合理。

(三)深化厉行节约,努力降低行政成本。认真落实好中央“八项规定”精神和国务院“约法三章”要求,将厉行节约,真实准确作为2018年部门预算编制的一条主线贯穿始终,坚持从严从紧编制预算,着力压缩一般性支出。严格控制“三公”经费预算,确保“三公”经费只减不增。对于年中有上级或本级专项资金追加的部门、单位,要按照专项资金使用管理办法及时向市财政局申请本专项资金“三公”经费预算,未经批准,各部门、单位“三公”经费开支不得突破年初预算。各部门单位在预算执行中发扬艰苦奋斗、勤俭节约的工作作风,采取有效措施控制并降低行政成本,推进节约型政府建设。

(四)项目支出实行零基预算,深化绩效管理。2018年部门预算中的项目支出将按零基预算的要求,进一步对各类项目支出进行清理和压缩。各单位根据自身职责职能及工作需要真实准确地编制项目支出,严禁将自身职责职能范围内的日常事务虚列项目支出预算。各单位在申报项目预算时附带相关的政策依据,无政策依据的项目不予保障。实现绩效目标管理与部门预算编审“同申报、同审核、同批复”。对30万元以上(含30万元)的财政性项目、专项资金都进行绩效目标管理。加强预算绩效目标编制、审核和批复三个环节管理。绩效目标申报表,采取电子和纸质两种申报方式,预算单位未按规定设定绩效目标或绩效目标不符合要求的,单位预算延缓下达。预算绩效目标审核结合预算编制“二上二下”同步审核后,由市财政局绩效管理股复核。预算绩效目标的批复由市财政局随同部门预算一同下达,切实实现预算绩效目标管理与预算“三同步”。市财政局加大绩效评价力度,逐步将绩效评价结果应用于预算安排,低绩效项目不予列入预算或者调减预算。

(五)按全口径预算要求规范管理,提升财政资金使用效率。各单位按照全口径预算要求将财政拨款、纳入专户管理的非税收入、未纳入专户管理的非税收入以及上级补助等收入和往年结余全部编入预算。在安排支出预算时,要按照本单位往年结余、非税收入、财政拨款的先后顺序编报资金来源。

各单位要按照有关政策规定做好非税收入征缴工作,要按照非税收入管理局的统一规定和安排,及时编制好本单位2018年非税收入预算。各单位要根据非税收入管理局批准的纳入财政专户管理的非税收入预算列入当年单位部门预算,纳入公共财政预算管理的非税收入要由全市统筹安排,按一定比例列入当年单位部门预算。

(六)完善城市管理建设与教育经费预算编制。住建、城管、教育等部门结合工作实际,科学合理地编制相关支出预算。其中,城乡社区事务专项实行总额控制,不再包含人员经费支出,人员经费支出按全市财政统一标准安排;教育费附加收入安排的支出根据专项收入的指定用途编报预算。市财政局根据预期专项财力情况核定相关预算。

(七)加强政府采购预算管理,推进政府采购预算编制。各部门单位进一步提高政府采购预算编制的认识,将政府采购预算编实、编细、应编尽编,所有使用财政性资金采购货物、工程和服务的支出都要编制政府采购预算,坚持无预算、超预算不予采购。在部门预算执行中出现调整的,如涉及政府采购范围,均应及时调整政府采购预算。上级专项追加涉及需进行政府采购,各单位应按照政府采购程序向市财政局相关股室申请政府采购预算后方可进行政府采购。

(八)做好做实基础工作、推进预决算信息公开。预决算信息公开遵循“谁主管、谁公开、谁负责”的总体原则,各单位要强化主体责任,将部门预决算、“三公”经费等纳入常态化的公开内容,按照《湘乡市财政预决算公开工作实施方案》要求,市直各有关单位接到财政部门批复的部门预算二十日内,迅速按要求编写好本部门预算公开说明,(有二级机构的部门需编制好各个部门的汇总预算,并连同本部门单位二级机构预算公开说明及部门预算)连同批复的2018年的预算在湘乡市人民政府网中各自门户网站向社会规范公开。同时将公开资料送至市财政局,统一在市政府网站预决算公开栏进行公开。各单位定期向本级财政部门报告预算的执行情况。

(九)探索推动政府购买服务工作。财政局各专业股室在所联系单位范围内选择1至2个项目作为政府购买服务工作试点,在2018年项目申报时一并编报购买预算方案,待人代会审查批准后,由实施单位按规定在媒体上公开购买信息,依程序实施购买活动,公平、公正、公开选择承接主体,实施完毕再进行绩效评价,总结经验,积极稳妥地推动我市的政府购买服务工作。

(十)实行中期财政规划管理。按照《湖南省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》(湘政发〔2015〕8号)文件精神,各单位要认真编制三年滚动预算规划,对未来三年重大改革、重要政策和重大项目进行分析预测,在编制2018年预算时,同时编制2018—2020年部门预算规划。

三、部门预算编制的内容

2018年有市直67家部门预算单位的预算(2017年为62家,2018年增加了机关事务服务中心、归国华侨联合会、市委巡察工作领导小组办公室、房产局、医疗生育保险管理局5个单位)提交本次代表大会审查。经核定,67 家部门预算单位的支出预算合计为127,901万元,其中,基本支出103,025万元,(人员工资津补贴支出为69,131万元,社会保障缴费17,788万元,对个人和家庭的补助支出971万元,公用支出15,135万元),专项支出24,876万元。年定额单位补助支出19,133万元。预留资金9,200万元,其中:预留调资2,000万元,绩效考核奖励7,200万元。2018年市直行政事业单位预算支出合计156,234万元,其中:公共财政拨款141,087万元,政府性基金安排161万元,纳入财政专户管理的收入安排6,398万元,未纳入财政专户管理的收入安排3,773万元,上级补助收入安排4,815万元。

①收入预算的编制。部门预算收入主要包括部门及所属事业单位取得的财政拨款、各项非税收入、事业单位经营收入、上级补助资金和其他资金收入。

②支出预算的编制。支出预算包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员支出和日常公用支出。人员经费按以下方式供给:全额供给的行政事业单位按财政供给人数和供给标准预算安排,财政补助定额事业单位原则上以 2018 年定补标准安排,自收自支单位在单位非税收入中安排。日常公用经费按照分类划档定员定额核定。

严格项目支出预算的编制,力求科学规范。一是加强项目清理整合,根据部门职能加大清理整合力度,对一次性项目和执行到期予以清除,项目支出只减不增。

四、2018年部门预算编制标准:

(一)人员支出:

1、基本工资:以2017年9月份基本工资额为基数编制。

2、地区津补贴(绩效工资):在职人员以2017年9月份人力资源和社会保障局批准的津补贴月标准编制,执行绩效工资的按人力资源和社会保障局批准绩效工资加每人每年1000元的标准编制。

3、其他津补贴:根据省人力资源和社会保障厅、财政厅的有关规定标准编制。

4、年终奖:公务员及参照公务员管理的事业人员按在职人平一个月基本工资编制。

5、住房公积金:按工资总额的10%编制。

(二)社会保障缴费(养老保险、医疗保险和生育保险、失业保险、工伤保险):年缴费基数是指以人力资源和社会保障局批准的在职人员2017年全年工资加年终奖金及2017年工资调整补发工资的总额。

1、养老保险:按年缴费基数的20%编制

2、医疗保险:按年缴费基数的8%。

3、生育保险:按年缴费基数的0.5%编制

4、失业保险:按年缴费基数的2%编制

5、事业单位工伤保险:按年缴费基数的1%编制

(三)公用支出预算:贯彻落实党政机关厉行节约和坚决制止公款出国(境)旅游的决定,实行公务购车、公款出国(境)旅游零开支、负增长,2018年公用经费供给标准将保持2017年的水平。

1、公用经费标准:①党政综合部门和人大政协1.2万元/人、年;②局级及局级以下、各民主党派和群团组织等公务员管理及参照公务员管理单位0.8万元/人、年;③除义务教育学校、市直高中、一职外的全额拨款事业单位0.6万元/人、年;④定额补助单位不安排公用经费。

2、交通费:参与了公车改革的单位以公务消费改革领导小组核定留用的车辆按每台每年3万元标准安排经费;对未参与公车改革的单位以公务消费改革领导小组核定的车辆按编制数进行安排,实际数大于车辆编制数的,按车辆编制数安排,实际数小于车辆编制数的,按车辆实际数安排,每台每年3万元,节编按50%的标准安排经费。

3、均衡性公用经费:20人以下(含20人)的5万元/单位,21人-50人的4万元/单位;

4、福利费按在职工资总额的2.5%安排;

5、工会经费按在职工资总额的2%安排。

(四)对个人和家庭的补助

1、离休费:

①规范地区津贴补贴:按人力资源和社会保障局批准的标准安排。②护理费按湘老干[2015]22号文件精神执行:A、1937年7月7日到1945年9月2日参加革命工作的生活长期完全不能自理的离休干部护理费标准每人每月1200元;B、1945年9月3日到1949年9月30日参加革命工作的生活长期完全不能自理的离休干部护理费标准每人每月1000元;C、2014年鉴定的生活长期完全不能自理的离退休干部护理费标准每人每月1000元。

③离休干部配偶遗孀无固定收入补助按:抗日战争时期参加革命工作的离休干部的遗孀生活补助每人每月1000元,配偶每人每月680元,解放战争时期参加革命工作的离休干部的遗孀生活补助费每人每月900元,配偶每人每月630元安排。对建国前参加革命工作,建国后经组织批准退职的干部按本人参加革命工作的不同时期计发生活补助。解放战争时期的每人每月900元安排。

④离退休干部交通补助:厅(师)局级离休干部每人每月80元/月,副处(县)级离休干部每人每月52元/月,一般离休干部每人每月45元。

2、退休费:

建国初期参加革命工作的部分退休干部生活补贴和医疗补贴,按湘组[2015]43号文件执行,每人每月600元。医疗补助每人每年2000元。

3、抚恤金:遗属、落政、编外、伤残等国家规定的补助据实安排。

注:①三公经费:是指政府部门公务出国经费、公务用车购置及运行费、公务接待费用三项费用。

②支出功能分类:就是指按照政府主要职能活动进行的分类,我国政府支出的功能分类包括:一般公共服务支出、外交支出、国防支出、公共安全支出、教育支出等24大类。

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