水利局财务管理制度

水利局财务管理制度（共8篇）

水利局财务管理制度 篇1

水利局财务管理制度

一、总则

为了加强会计核算与监督，严格审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于市水利局机关，局属事业单位可参照执行。

三、财务管理制度

财务科负责水利局的各项财务管理工作，并且对水利局的所有收支活动实行统一管理，非财务部门不得直接管理财务收支活动。

会计、出纳分设。出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券、银行票据。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。单位在银行预留的印鉴及印章不得由一人保管。会计不得兼任出纳。

（一）预算管理

坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，科学合理编制单位预算。

（二）收入管理

严格规范收费行为，严格执行物价部门核定的收费项目和标准，坚决制止各种未经批准的收费行为。各项收费必须严格执行财政部关于“收支两条线”管理的规定，使用财政部门统一印制的《收费票据》 及《收款收据》。严禁白条收费，不得坐收坐支。

（三）支出管理

1、公用经费

公用经费（业务费，会议费等）按照财务预算，实行总量控制。公用经费列支时，由主办人提出申请，经主管财务领导同意后方可列支。

2、旅差费

经领导批准，因公外出人员要本着节约的原则，节省一切支出。旅差费支出标准按照地方财政部门规定执行

3、业务招待费

业务招待费支出应按照必须节俭的原则，单位来客人必须经分管领导同意后方可招待，未经领导批准的或超标准的餐费收据，财务科不予报销。

4、办公费

单位购买办公用品。经分管领导批准后由办公室统一购买。并由专人验收、入账、保管。各科室根据需要领取办公用品，必须办理领取手续，履行签字手续。

（四）固定资产管理

单位固定资产指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必须设置明细帐，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，末进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。固定资产一律不准私人侵占，严禁赠送、转让。工 作人员调离原单位时，必须将借用或领用的设备等资产归还，并由相关管理人员签章清账后方可办理调离手续，否则由管理人负责追回或赔偿。

（五）基本建设资金管理

1、按规定指定专人负责基本建设财务工作，严格按照批准的概（预）算建设内容设置和管理账务，及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查。

2、严格执行工程价款结算的制度规定，坚持按照规范的工程价款 结算程序支付资金，与施工单位进行工程价款结算时必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算。

3、支付工程预付款、工程结算款时需提供以下材料：

可行性研究报告、初步设计、概（预）算调整及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、承包合同、工程价款结算书、工程款支付审批表、工程项目款支付报账单（支付工程预付款时除以上材料外提供水利工程建设项目开工报告、工程预付款保函、履约保函，工程预付款按工程合同预约的比例支付）。

（六）财务监督管理

财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证，单位财务对外要接收财政、物价、审计部门监督，终了，单位财务运行情况进行公开。

四、资金的审批

（一）旅差费：由本部门负责人、主管会计、分管领导签字后财 务部门方可报销。

（二）招待费：由经办人、部门负责人、主管会计、分管领导、主管领导签字后方可报销。

（三）办公费、由经办人，办公室负责人，主管会计，分管办公室领导签字后方可报销。

（四）固定资产，购入固定资产必须报经市财政局采购办审批后自行采购或集中采购。由经办人、办公室负责人、主管会计、主管领导签字。

（五）其他资金

由经办人、部负责人，主管会计、分管领导签字，以上签批手续完备后可报销。

水利局财务管理制度 篇2

1 树立适应社会主义市场经济的财务观念

水利事业单位要变封闭的、静态的、零散的财务管理为开放性、动态性、综合性的财务管理, 对以资金运动为中心的财务活动进行合理规划和控制, 对各种资源进行有效配置、优化组合, 实现内部条件、外部环境和经营目标之间的动态平衡, 同时协调好与投资者、债权人、政府、内部职工等各方面的财务关系, 各级经营管理人员必须牢固树立竞争观念、货币时间价值观念、风险观念、法制观念、信息观念, 从整体最优化出发, 进行各项财务决策, 在动态中实现对生产经营的导向、调节和控制, 最终实现财务管理目标。

2 采取科学的水利财务管理体制

在相当长的时间内, 国家投资仍然占水利投资的主体, 同时, 水利政、事、企分开是水利管理体制改革的必然趋势, 实行国家参股的体制模式是水利管理体制的最佳选择。强化流域机构以国有资产所有者的身份参与水利股份制企业管理的力度, 以合同或协议的形式明确国家和企业的权利、义务关系, 放手让企业按市场法则和自身的运行目标开展生产经营, 创建流域水利经济支柱。

3 采取切实可行的措施, 扩大理财范围

3.1 健全水利财务管理制度, 加强水利财务管理

目前, 在我国水利事业投资的主体主要是国家, “十三五”期间, 我国将有超过4000千亿元的资金投资到水利建没上。这样大规模的投资, 怎样确保其资金实实在在用在工程项目上, 除了审计部门加强对专项资金的审计力度外, 健全水利财务管理制度是关键。笔者在国家最基层一线工作, 对此深有体会。看似每个水利投资项目的确不少, 但却落不到实处。一是县乡两级由于本身要发展, 自身财才有限, 配套资金根本落不到实处。二是这两级部门不但自己不提供资金外, 还从想方设法从国投资金中捞取好处。三是建设业主在本身资金有限的情况下, 谋求投资利益最大化是他们的根本目标。试想, 这样一来如何谈得上确保工程质量。因此, 笔者以为, 在新一轮水利体制改革正在进行之际, 除了要从体制上建立独立的水利建设投资主体外, 建立健全独立的财务管理制度尤为重要。要从人财物各方面确保收支两条线, 在这些水利工程项目竣工投入使用后, 无论是大中小各型水库, 还是各种山坪塘, 其获得的发电、承包带来的效益, 以及水利管理人员的成本, 都要进行单独核算, 保专款专用。

3.2 加强水利资产价值管理

在堤防、闸坝、涵洞、水库、水土保持等工程基建竣工验收后, 水利事业单位的财务账目就不再作任何反映, 其带来的效益及价值补偿, 也得不到体现。必须加强这些资产的价值管理, 在其寿命期内必须有账面价值, 虽不提折旧, 但在财务报告补充资料中应反映其磨损状况或反映其当期评估价值。

3.3 加强水利无形资产管理

水利事业单位经过国家多年的投资建设和广大水利工作者的劳动, 都拥有一定数量的宝贵资源和科研成果, 如泥沙开采权、库区和河道两旁的土地使用权、堤坝的通行权、水面航行权、水面养殖权及流域水文地质资料、水利工程技术研究成果以及在水利工程建设领域具有的良好的声誉等。长期以来, 因产权不清或观念落后, 这些资源没有得到很好的管理和利用。通过明晰产权、统一制定产权经营管理办法、加强监督与考核等产权经营措施将这些资源利用起来, 可部分解决水利事业单位资金短缺问题。

3.4 加强成本费用管理

水利事业要走向市场就有一个收费问题, 收费标准的确定要以成本核算资料为依据;要增强自我发展能力, 实现效益最大化, 必须加强成本控制, 努力降低成本。

突出财务管理在水利事业单位经济管理中的核心作用, 增强筹资、融资能力, 增强对水利经营性资产的投入、切实提高水利事业单位的自主生产和自我发展能力。

对水利事业单位分管的已建中、小型水利工程, 在明确产权关系的基础上严格规范操作程序, 加大改革力度, 分别采取拍卖、租赁、承包、股份合作等形式, 通过国家注入技改资金、银行提供低息贷款、企业从市场自筹资金等渠道, 盘活存量资产, 实现自主经营、自负盈亏。

利用国家加大水利基础设施投资的契机, 作好水利事业单位“事转企”的改制工作, 采取积极的财务管理政策, 鼓励他们参与水利建设市场的竞争。

做好富余人员、离退休人员费用管理。水利事业单位在进行深层次改革时, 应把富余人员和离退休人员问题解决在前, 才可使水利事业单位在社会主义市场经济中参与平等竞争。

4 结语

水利局财务管理制度 篇3

关键词：水利局 财务管理 措施

水利作为经济发展的重要一环，在促进我国经济发展方面发挥着重要作用，水利局财务管理的好坏自然而然的直接影响到水利方面的发展，如何在新时期下加强水利局财务管理引人深思，如何正视水利局中存在的问题并找出行之有效解决办法促进水利局财务管理发展，为其正常运行奠定坚实理论基础。新形势下越来越多的公司、企业也在寻求更多可靠的手段以求达到减少成本支出，提高企业经营利润率的目的，而选择加强公司、企业内部管理的财务管领域的工作是最为简单的一条现实道路。水利局财务管理中也是如此，针对这种指导思想，本文将针对如何拓展水利局管理中内部审计领域工作的展开进行论述，因而研究新时期下加强水利局财务管理具有迫切性。

1、分析新时期下水利局财务管理存在的问题

1.1、水利局相关财务管理工作人员技能长期没有提升，不能顺应社会发展需要

现阶段，我国水利局财务管理中十分重要的问题就是财务管理工作人员技能长期没有提升，部分水利局的财务管理体制不健全，这也就使得新时期下水利局财务管理部门在政策的持续性、政策的执行能力上面有了极大的缺陷。造成这种现象的原因有很多，而笔者认为，在这其中最为重要的几个因为就是水利局相关管理者和决策者没有意识到对于水利局财务管理部门进行人员培训和梯队建设的重要性意义，从而让这财务管理部门的人才问题长时间的存在，直到时代的今天已经成为影响公司发展的一个十分严重的问题。水利局一线的财务工作者缺乏较为专业和及时的专业技能培训也就使得相关工作的开展不能够达到领导的要求，从而影响到了公司下一步的决策。而水利局财务管理部门因为部门的特殊性，所以对于政策的延续性要求比较高，这也就使得水利局财务管理部门必须要有较为合理的人才梯队建设，但是这两项要素都是新时期水利局人才培養中较为缺乏的地方。水利局财务管理要想在下一阶段获得更好的发展就要尽可能的提升对于人才培养的重视程度，从而形成一支可靠的人才队伍。

1.2、相关财务管理体制有待健全

我国现阶段财务管理部门另外一个十分重要的问题就是相关制度的建设较为落后，这也就使得新时期下我国财务管理部门的日常管理较为混乱，在很大程度上影响到了水利局财务管理部门的工作效率。新时期下水利局财务管理受诸多因素影响，相关领导者没有对财务管理部门引起高度重视，再者部分水利局财务管理部门的部门领导都较为普遍的缺乏第一权利，而这一权利的缺乏也就使得相关决策确定来源较为复杂，当水利局的财务管理因为决策出现问题之后，第一责任人十分模糊，从而影响到了责任地落实情况。所以要想真正意义上促进我国水利局财务管理部门的发展就必须要规范化、标准化、制度化，不断加强我国水利局财务管理的制度建设，从而让水利局财务管理的决策迈上正轨，为水利局健康有序发展提供内在动力。

1.3、管理方法欠科学、合理化

新时期下水利局财务管理部门另外一个十分重要的问题就是财务管理的所使用的方法欠科学、合理化，这也是水利局财务管理效率较为低下的原因之所在，进而影响到了财务管理部门的作用。针对新时期水利局在管理方法上落后而出现的问题，笔者分析主要的方向有以下几个方面。首先是因为管理方法较为落后，所以行政审批手续较为繁琐，从而影响到了财务审批的效率，进而使得整个财务运转流程十分拖沓。其次，决策过程中相关决策人员的主管参与性较强，从而影响到了相关决策的客观性，所以在下一个阶段加强水利局财务管理过程中主管参与性的参与程度，最大限度让水利局财务管理能够处在一个较为客观的状态下进行。只有不断的完善水利局财务管理过程中的执行手段，才能够在新时期下水利局财务管理充分发挥自身的作用。

2、新时期下水利局财务管理存在问题的措施

2.1、加强水利局财务管理人员技能培训。要想解决新时期水利局财务管理中存在的问题，最为直接、有效的就是加强对财务管理相关人员的专业、、技能培养，使得水利局财务管理能够拥有较为完善的人才储备体系。而要想加强水利局财务管理人员的人才培养，笔者认为可以从以下几个方面入手。首先可以加强与学校的合作，通过学校提供实习岗位的方式来让优秀学生到水利局实习，进而为水利局留下源源不断的人才储备。其次，水利局另外一个加强财务管理部门人才培养的方式就是要定时定期的为一线工作人员进行专业技能素养的培训，使其在工作的过程中就能够不断的提升自身的能力，进而满足水利局日益发展的岗位要求。再次，就是要对水利局财务管理部门中的重点部门实行后备干部计划，确保重点部门不会因为人才流失而导致部门的运转陷入瘫痪状态。新时期下只有不断的加强水利局财务管理部门的专业技能素养，才能够让水利局存在的财务管理问题得到彻底的解决，进而为水利局的发展做出具有决定性的贡献。

2.2、建立健全水利局财务管理体制

要想解决现阶段水利局财务管理部门中的问题，另外一条行之有效的措施就是要建立健全财务管理体制，使水利局财务管理部门的决策能够真正意义上做到客观性、科学性和有效性。为了防止人为因素的主观倾向干扰，首先应该制定相对应的决策制度，确保财务管理部门决策的不受干扰性，进而防治出现因为主管领导一人的失误而造成水利局财务管理部门的部门损失。其次，则是要紧紧围绕水利局管理部门的制度进行责任范围的划分，确保再出现决策事故后能够找到各个环节的第一负责人，进而不会出现因为权责不清而出现的责任划分不明现象。

2.3、确立多样化财务管理的手段

多样化水利局财务管理手段则是从具体实践上来探讨新时期下水利局财务管理部门的相关改善措施。而要想多样化水利局财务管理手段，首先应该加强对水利局财务管理部门已经审批资金的跟踪制度，加强每一笔流出资金的追踪调查，确保不会出现相关资金的挪用现象，让资金落实到真正应该发挥作用的地方。其次，新时期下水利局财务管理部门应该尽可能的集思广益，通过整体的力量来发挥自身的作用和进行部分的建设。只有不断的丰富水利局财务管理的手段，才能够让水利局财务管理工作不断的迈入一个正常的发展道路，进而为我水利局发展做出具有指导意义的导向。

3、结语

新时期下水利局的发展离不开财务管理部门的支持，而水利局财务管理部门要想得到更好的发展就必须要从自身的建设中入手，发现存在于自身部门中的问题，进而做出具有针对性的改进，从而完成水利局财务管理部门的建设。新时期下水利局财务管理的相关从业人员一定要认识到自身作用的重要性，从而为水利局不断发展做出更大的贡献。

参考文献：

[1]除险加固 安全运行 开创水利管理工作新局面[J].水利建设与管理，2001（03）

[2]杜荣革.积极探索水利工作出路为全县经济建设服务[J].吉林水利，2001（09）

水利局财务管理制度 篇4

关键词：财政；预算管理；改革；水利财务

当前和今后一个时期，财政预算管理制度改革的重点内容主要有三方面：一是要积极推行国库集中收付制度，加强对政府财政性资金的统一调度和管理，从根本上改变过去财政资金分散管理，部门单位多头开户等混乱局面；二是要积极推行政府采购和招标制度，节约财政资金，防止腐败；三是要大力推进部门预算改革，细化预算编制，制定科学合理的定员定额标准，提高资金分配的透明度，严格支出管理。建立公共财政制度，实施部门预算是市场经济国家财政资金管理的基本形式。20世纪90年代以来，财政实施过多次改革，但重点都集中在收入方面，解决了中央和地方、国家和企业的分配关系，确立了分税制，建立了新的税收制度。此次改革重点则是在支出管理体制方面，目标是通过调整支出结构、建立公共财政体系，规范支出，提高资金使用效率，实现财政收支管理的法制化、规范化、科学化。

水利是最重要的公共产品之一，此次财政改革将对水利的发展产生极其深远的影响。水利财务工作处于水利经济的枢纽地位，受财政各项改革措施的直接作用和影响，当前如何调整思路，顺应改革，促进水利行业发展，值得认真研究和

探讨。当前财政预算管理制度改革的基本情况

以1999年省财政厅选择试点单位编制部门预算为标志，财政预算管理制度改革全面启动，目前已取得初步成效，省水利厅从2002年起列入部门预算编制单位，其具体改革内容主要为以下三个方面。

1．1 推行部门预算

所谓部门预算是指部门依据国家有关政策规定和行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级审核汇总经财政部门审核后提交省人大财经委审议和批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。部门预算具有以下特点：

（1）由基层单位编制，逐级审核汇总形成部门总预算。

（2）编制范围包括部门或单位所有的收入和支出，包括不同用途的资金，一个部门只能有一本预算。

（3）预算既细化到具体单位和项目，又细化到按预算科目划分各类支出。

（4）预算是经单位领导同意和法定程序批准的，具有法律效力，未经有权部门批准不得变更。即将实行的零基预算，将改变过去按“基数加增长”的传统的预算管理模式，将预算编制纳入法制化轨道。

1．2 实行国库集中管理制度

国库集中管理制度是指以国库单一帐户为基础，所有财政性资金（预算内和预算外资金）均纳入国库单一帐户体系，收入直接缴人国库，支出全部通过国库集中支付方式直接支付到商品和劳务的提供者或用款单位。使用时必须编制用款计划，资金流向必须与批复的用款计划相一致，否则就不予支付的现代国库管理

制度。此项改革，改变了单位分散或多处设立银行帐户的传统，将财政性资金由单位自行支付改为财政直接支付和财政授权支付，目前浙江尚未执行。

1．3 实施政府采购制度

联合主管部门统一组织采购，单位不得自行采购。2002年6月九届全国人大常委会正式通过的《中华人民共和国政府采购法》，标志我国政府采购步入法制轨道。政府采购从2002年开始全面实施，纳入预算的管理，彻底改变了传

统的采购方式。财政预算管理制度改革的现实意义和存在的问题

2．1 改革的现实意义

财政预算管理的3项改革，是经济基础的又一次革命，水利部汪恕诚部长曾明确指示：“要迎接这场挑战”，其影响是现实和长远的。首先，应符合社会主义市场经济发展的要求，建立公共财政体系，使政府退出可由市场机制发挥作用的竞争性领域，集中精力提供公共产品，满足社会需要，提高政府的宏观调控能力。其次，有利于贯彻依法治国的方针，提高预算管理的法制化程度，增强预算的透明度，实现预算管理公开、公正、公平的要求。再次，有利于规范支出，提高资金利用率。通过实施3项改革，把部门和单位的各项支出严格控制在预算中，财政监督力度加大，可有效防止财政性资金在使用过程中可能出现的滞留、挤占等问题。遏制目前存在的分散采购、重复采购、盲目采购等低效率行为。最后，有利于节约资金，提高财务管理水平，健全规章制度，落实节支措施。

2．2 存在的问题

推进财政预算管理制度改革是大势所趋，但从近两年实施的情况分析，尚存

在一些不完善的方面。

（1）观念陈旧。受传统预算管理观念的束缚，不少单位仍然存在过去那种大包大揽，先要钱，后安排工作的“等、靠、要”思维模式和工作方法。

（2）对编制部门预算的重视程度不够、缺乏部门之间协商和沟通，敷衍了事，缺乏精心组织，上报的项目文本和申请理由的内容简单不详，缺乏必要的依据，难以满足项目支出预算的管理要求。

（3）项目预算细化不够。由于没有科学的支出定额和标准，使预算的编制缺少了最基本的依据，加上目前财政下达预算时摆脱不了传统的“基数加增长”的方式，造成项目上报只反映总体要求，没有进一步细化组成内容，导致经费不

能满足一些事业任务的顺利完成。水利财务工作适应财政预算管理制度改革的思考

财政的管理制度改革从试点到扩大、逐步深入、环环相扣，相关政策不断出台，对财务工作思路和工作方法都有直接影响。故水利财务部门应着重做好

以下几个方面的工作。

3．1 转变观念，正确认识财政预算管理制度改革

财政预算管理制度改革是国家财政向符合社会主义市场经济的公共财政推进的重要步骤，是政府职能和政府履行职能方式的重大转变。改革措施法律已予以确认，是一项必须长期贯彻执行的方针政策，对此各级水利财务部门应有足够的认识。要积极主动地适应改革，参与改革，并根据部门和单位实际情况，制订相应的措施，要建立“先有预算，后有支出”及有多少钱办多少事的观念和办事原则，量力而行。过去，人们习惯于先要钱再考虑怎样安排、使用，不注重事前

的预算安排，对预算的执行也不严肃。按总部门预算的要求则是要先统筹安排要干的事，要讲清楚为什么做、怎么做、做什么、预算怎样安排、效果是什么，只有这些问题都解决的前提下，才有可能进行预算安排。这就要求必须转变传统的“先要钱后安排”的思维方式，在平时就要做好预算项目的储备工作，预算批准后必须严格执行，预算安排做一件事的经费，就不要做两件事或更多的事。把有限的资金安排到最急需、最有效的事业上。

3．2 研究制定科学合理的预算单位支出定额，做好财务基础工作

部门预算编制水平难以迅速提高的一个很重要原因就是缺少科学、合理的定额标准体系，致使单位部门预算编制无章可循，摆脱不了传统的“基数加增长”的预算编制方法。实行部门预算，最终要进行定员定额管理。制定预算支出定额是一项非常复杂的系统工程，首先要有比较科学合理的业务工作量化指标体系，然后才能测算确定单项业务工作的定额标准。例如水文测验，先要确定每年正常情况下的测验次数和要求，再测算耗费的人工，仪器设备的损耗，然后再根据现行的有关支出标准或市面平均开支水平，测算出经费的需求量。不同的测验项目，不同的地域条件和水情，都会影响到支出定额的水平，需要进行大量的分类、测算、汇总工作，最终形成一个水文测验支出定额体系。水利行业的业务性质和开支方面比较复杂多样、预算支出定额体系将非常庞大，工作量也不小。对此，各单位应根据工作内容和具体情况，通过调查研究，在清产核资的基础上，对各项经常性开支和业务工作内容加以分类、归纳并整理，汇总、测算，逐类制定各项业务支出定额。逐步形成水利事业费的预算支出定额体系。

3．3 建立项目库制度和追踪问效制度

部门预算编制水平难以提高的另一个重要原因就是项目预算缺乏前瞻性和计划性，没有建立系统的项目库和对项目库进行有效的管理。各单位、各部门应以党和国家关于水利事业发展的方针政策为指针，以新时期治水思路为指导，根据水利发展规划和年度中心工作任务，对各年度基本支出和专项业务项目进行慎重选择，建立项目备用库，对库内项目进行充分的可行性论证，分清轻重缓急，提出预算安排的重点和顺序并实行动态管理。平时注意项目的储备，并根据事业需要随时对项目进行更新和排序调整，各单位在编制项目时还应实事求是，正确核定项目总投资，对投资确实较大的项目，提出分年度申请资金计划，这样，项目一旦被采纳，可以使投资总额分散在几个预算年度，既可减轻当年财政负担，第2年又可作为延续项目，优先排序安排资金。同时建立预算追踪问效制度，加强对投资项目预算执行的检查和监督。财务部门应协同相关部门，对各单位的预算执行情况进行绩效评价和检查，对不严格执行预算的单位，应及时督促整改。通过建立预算追踪问效制度，有利于促使预算管理的“重分配”向“重管理”转

变。提高财务人员的素质，改进财务管理方式

水利局财务管理制度 篇5

根据水利计划管理规定和国家的财务核算管理准则，制定本管理规定。

一、计划管理

1.广州市水利水电工程建设项目必须在初步设计批复、概算评审批准后才能列入计划。有关业务处室将工程项目初步设计批文、概算批准文件抄送计财处，作为建设计划项目储备。

2.资金的安排原则：（1）99年确定的市本级资金与县、区配套资金的投资比例不变(白云区为4：6其中城防工程为6：4，番禺区为3：7，增城市为6：4，花都区为5：5，从化市为7：3，其余各区为6：4）。（2）市本级资金对区、县级市全额投资一个或两个重点项目的建设费用，区、县级市的配套资金用来解决工程的征地、拆迁等补偿费用及小型工程项目建设，区、县级市的配套资金一并纳入市水利水电工程建设投资统计。

3.时间要求：各地区、各部门在每年的4月底前向市水利局计划财务处上报下一的计划安排初步意见（上报资料要求另通知），6月底前完成所有计划项目的初步设计审批、概算评审工作。

4.计划的动态管理：（1）已列入计划的工程项目若因工程项目前期工作滞后而无法在当年11月底前实施时，则原项目取消，资金调整到条件成熟的项目。（2）计划编制将不再预留机动资金，所有计划资金全部落实到具体项目，对没有设计储备的地区、单位将不再预留资金，原则上资金安排给有设计储备的地区、单位。

二、部门预算管理：

1.范围：单位全部收支活动要纳入预算管理，编制预算时要统筹考虑单位的全部资金，财政拨款和其他收入作为单位的预算收入；支出先由单位的其他收入安排，不足部分由财政拨款解决。

2.时间要求：（1）10月20日前完成“一上”：各独立核算的基层单位根据本单位下的收支预算，按照财政部《水利事业费管理办法》、《水利基本建设资金管理办法》等有关规定填制《市级部门预算表（一上）》报水利局审核汇编后报送广州市财政局。（2）12月15日前完成“二上”：各单位根据财政下达的预算控制数，调整本单位的预算并填制《市级部门预算表(二上)》报水利局审核汇编后报送广州市财政局。

3.支出管理：所有单位必须按市财政局批复的部门预算的科目和金额，编制月均开支计划表，严格管理各项支出。其中建设单位（珠办、流办、城防办）的日常经费，如果全部都在基建项目的建设单位管理费列支的，必须参照当年市财政局核定事业单位的经费标准执行。各建设办可根据各自实际，在执行经费标准的基础上，增列必要的专项经费，经主管局长审批同意后，一并编制月均开支计划表。1）计财处收到经批复的部门预算后，要在10个工作日内，转批复给各单位；各单位收到部门预算批复后，要在5个工作日内，编制月度开支计划表，报送局计财处。各建设办要附上经批准的专项经费报告。

2）开支的审批要求。第一，开支严格按照预算（含年初预算和追加预算）控制，不能突破预算，并要做到收支平衡略有结余；第二，月度开支要按计划均衡，如因特殊情况超过月计划开支的5%以内（不含5%）由本单位审核，并书面报告送主管局长备案。第三，月度开支超过月计划开支的5%以上（含5%）应向主管局长申报审批后才能开支。每个月的经费开支情况必须在财务分析中说明。

三、资金拨款程序

1.集中支付项目：第一：市本级财政性基本建设项目资金按照广州市财政局《关于贯彻市政府〈广州市市本级基本建设项目财政性资金集中支付实施办法〉的通知》（穗财基[2001]322号）规定，实行财政集中支付。集中支付资金申请程序详见《广州市市本级基本建设项目财政性资金集中支付实施办法》（穗财基[2001]322号）。其中的“报主管部门审核并加具意见”一栏由计划财务处依据已审批同意的“水利资金申请拨款表”，负责审核并加具意见。第二：市直单位使用本级财政性资金采购《广州市市本级2002年政府集中采购目录》（穗财采[2001]1459号文）中的货物、工程和服务，均要按照广州市财政局《关于广州市市直单位2002年政府采购工作有关问题的通知》（穗财采[2001]681号）规定，实行财政集中支付。集中支付资金申请程序详见《关于广州市市直单位2002年政府采购工作有关问题的通知》（穗财采[2001]681号）。其中的“报主管部门审核并加具意见”一栏由计划财务处依据已审批同意的“水利资金申请拨款表”，负责审核并加具意见。

2.一般项目：资金到市水利局后，请款单位按填好水利资金申请拨款表（见附表）一式三份并经项目主管处室核定、计财处复核、局领导签名同意后办理拨款。

3.事业经费：部门预算批复后，根据资金到位情况、经费开支情况，用款单位填好水利资金申请拨款表一式三份并经计财处复核，报局领导签名同意后办理拨款。

4.县、区纳入计划的资金由市财政局直接拨给县、区财政局，建设单位按进度向县、区财政局请款。市水利局对用款情况随时进行检查。

5.市水利局拨款办理时间：每星期二、四上午办公时间。

6.各单位的财务要当好领导的参谋和助手，强化专项资金管理，并要求有关科室（处）提供项目的相关资料，包括：第一，立项批文；第二，资金安排批复；第三，合同；第四，工程月结单；第五，工程竣工结算单；第六，市财政局对工程竣工结算的批复。凡因为各种原因未能取得上述资料，应及时报告有关领导，并停止支付该项目的一切费用。

四、竣工财务决算管理

1.时间要求：建设项目要严格按照合同工期组织实施，其中，大中型项目应于项目完建后2个月内完成竣工财务决算的编制工作；小型项目应于项目完建后1个月内完成竣工财务决算的编制工作。如有特殊情况不能在规定期内完成编制工作的，报经主管部门同意后可适当延期。

2.报批程序：按项目法人制分级管理，其中，各区、县级市基本建设项目竣工财务决算，报区、县级市水利局签署意见后，由同级财政部门审批（此意见还需与市财政局磋商，定下后再另发通知）；广州市本级基本建设项目竣工财务决算，报广州市水利局，市水利局送广州市财政局审查后再行文批复。

3.局属各单位应定期向局和有关部门报送财务会计报表（电算化软盘），月度报表应当于月度终了后10天内（节假日顺延，下同）报送；季度报表应当季终了后15天内报送；报表应当于终了后1个月内报送。财务决算要在终了后3个月内，自行委托会计事务所进行审计并将委托书和审计意见送我局审批。经审核的基本建设财务决算作为编制项目竣工财务决算的重要依据。

4.办理竣工决算后，建设期间购置的固定资产，根据《事业单位会计制度》的有关规定，将工程决算交付单位使用管理的固定资产，纳入固定资产核算和管理。

五、前期费的管理

1.前期费是指为实现项目设计储备库而开展项目前期工作所需的费用。

2.前期工作是指《广东省水利水电工程设计概（估）算、施工招标标底编制办法及费用标准》（合订本）（粤水价[1998]6号）中所指的“科研勘测设计费”中的下列科目：科学研究试验、前期勘测规划统筹（项目建议书阶段）、勘测、可行性研究阶段、初步设计阶段。

3.广州市本级（含局属基层管理单位）的前期费由市水利局负责筹集，其资金来源于市级水利建设资金；区、县级市的前期费由各区、县级市水利局筹集，其资金主要来源于同级政府的水利建设资金，市根据各地的具体情况给予补助。

4.区、县级市前期费的市补助部分由项目法人向区、县级市水利局提出申请，由区、县级市水利局报市水利局，市水利局报市财政局核准下达；市本级的前期费由项目法人向市水利局提出申请，市水利局报市财政局核准下达。前期费的申请须将有关合同作为附件上报，并有按照有关规定编制的预算书。

5.广州市安排的前期费由广州市水利局进行管理。

6.前期费必须严格按照适用范围开支，并且按照合同支付。

7.对于安排了前期费的项目，若其在三个建设内上马，则其前期费在编制概算时扣减，再根据评审的概算安排计划；如果编制概算时不扣减，待上报投资计划时由财政局扣减，则计划数与批准数不一，计划要经常修改。若项目未能在三个建设内上马，各项目法人可向原前期费申请部门提出申请，由原申请部门会同级财政部门将项目所发生前期费核销。如果以后工程上马时仍采用原设计方案，则编制初步设计概算时仍应扣除已安排的前期费。

六、强化个人收入管理

1、发放给个人的工资和各项津、补贴、奖金等收入，无论何种资金来源，帐务上如何处理，均要严格按照有关规定发放，并相应按规定扣缴个人所得税。

2、根据有关规定，结合我局实际，各项津、补贴、奖金的发放控制额为：

1）全额预算单位发放的各项人员奖金、津、补贴的总额，要参照市政府统一岗位津贴的标准限额执行；

2）建设单位发放的各项人员奖金、津、补贴的总额，要参照市政府统一岗位津贴标准规定在建设成本中计提和发放。有工程节余并按规定可用于奖励和福利的，可按市政府统一岗位津贴的50%内发放奖励金。具体分配方案由各单位制定，并报局政治处、计财处备案。

3）差额预算单位（四个管理处）发放的各项人员奖金、津、补贴的总额，要参照市政府统一岗位津贴标准规定在经费成本中计提和发放，不能分摊到工程项目上。有经营的单位，要与效益挂钩，可在经营成本中按市政府统一岗位津贴的30%内发放奖励金。具体分配方案由各单位制定，并报局政治处、计财处备案。收入年景好时，发放都不能突破限额，以丰保欠。

七、加强财务软件使用和管理

1.充分利用会计财务软件功能，从二OO二年七月一日启用固定资产、工资核算和财务分析管理模块。

2.各建设单位要从今年7月1号起，同时建立和使用事业单位会计帐，进一步加强建管结合工作。根据《事业单位会计制度》的有关规定，应将工程决算交付本单位使用、管理的固定资产，纳入固定资产核算和管理，分别调增“固定资产”、“固定基金”。并对预留的竣工验收费用、项目质量保证金、经批准分配留用的工程节余款等，一并进行核算。

3.在报送会计报表同时附上3.5寸盘，以便局计财处及时组织审核，发现问题及时解决。

4.局科教处负责组织局机关和各基层单位财务软件的联网，保证局领导和各基层单位的领导能够随时检查监督财务状况，进一步指导财务工作。

八、加强财务内部控制和内部管理

1.严禁以白头单及非正式发票入帐的现象。

2.严禁大额的现金支付。

3.严禁以单位名义搞设计分成、监理分成。

水利工程财务决算报告 篇6

会理县水务局

二0一0年十二月

本竣工决算依据中华人民共和国水利部“关于批准发布《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》”要求编制。

一、工程概况

（一）基本情况

黑泥田水库位于会理县绿水乡境内，属金沙江水系城河支流绿水河上游，是一座年调节水库，蓄水、防洪、灌溉，具有综合效益的小(二)型水利枢纽工程。水库坝址以上控制流域面积11.73km2，总库容60万m3，有效灌面400亩。

水库枢纽由大坝、溢洪道、放水设施组成，大坝为均质土坝，坝顶长205m，最大坝高28.3m，放水隧洞建于大坝右侧，长109m，斜拉闸放水，溢洪道位于大坝右岸，为开敞式宽顶堰。

（二）工程立项及设计批复

绿水乡黑泥田水库，在2008年8月30日下午16：30分，会理县黎溪区鱼鮓乡咩嘟咕村发生的里氏6.1级地震中受损，在空库情况下，仍发生右坝肩横向开裂(裂缝宽8mm，深1-2m)、右坝内侧出现长20m纵向裂缝（缝宽5mm，深1-2m）、右坝内坡出现三条长度在5-10m，缝宽2-5mm，深1-2m的横向裂缝以及管理房被震损等危害，因此经省、州、县三级专家会诊，按照国家定级标准定为次高危险情水库。

2009年2月会理县水利勘测设计队完成了《会理县黑泥田水库除险加固工程初步设计书》的编制，2009年2月27日，州水务局组织专家对《初步设计》进行了评审，经会理县水利勘测设计队根据审查意见对除险加固初步设计修改、补充和完善后，2009年4月，州水务局以凉水发［2009］62号下达了批复，同意设计方案，批复总投资279.44万元。

2008年11月，省财政厅、省水利厅《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算（拔款）的通知》（川财投[2008]263号），州财政局、州水务局《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算的通知》（凉财外投[2008]117号），下达中央专项资金投资1900万元。

2008年12月会理县财政局、县水务局根据上级下达给我县除险加固资金（1900万，要求地方配套20%，合计投资2280万元）以会财发[2008]121号文向州财政局、州水务局请示了资金安排，在全县18座震损水库中统筹安排，各水库投资以批复的实施方案为准。

（三）主要建设内容及建设工期。

1大坝整治

（1）、开挖坝肩裂缝部位，采用人工配合小型电动（或油动）夯实机械夯实。

（2）、内坝坝脚增设干砌块石镇脚。

（3）、增加内坝坡预制砼板护坡，板厚度4cm，在预制板与大坝之间设20cm粗砂过渡层。

（4）、放缓内坝坡比，下半部分采用砾碎石回填，上半部分采用新采的含碎石的壤土回填。

（5）、修整外坝坡，增设M7.5浆砌块石护坡，网格内植草。增设外坝两侧和马道排水沟，保证坝坡排水畅通。

2溢洪道整治

（1）、进口段长新建溢流堰体，增加溢流堰高度，堰宽加宽到12m。

（2）、收缩段衬砌溢洪道边墙和底板，并将溢洪道由堰口12m宽收窄为7m宽。

3放水设施整治

完成放水隧洞出口陡槽工程，原老涵洞采用C15砼封堵。

4其它设施

新建管理房，增设水位观测设施。

工程开工由会理县水务局于2009年8月30日以“会水[2009]字第73号《会理县水务局关于申请会理县2008年度震损及病险水库除险加固以及农村饮水安全工程开工令的请示》”上报州水务局。2009年9月9日凉山州水务局以“凉水发[2009]164号《凉山州水务局关于会理县‘8.30’地震震损水库除险加固工程开工的批复》”同意18座小型震损水库工程开工。

二、资金来源及计划执行情况

2008年11月，省财政厅、省水利厅《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算（拔款）的通知》（川财投[2008]263号），州财政局、州水务局《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算的通知》（凉财外投[2008]117号），下达中央专项资金投资1900万元。

2008年12月会理县财政局、县水务局根据中央下达给我县“8.30”地震震损小型水库除险加固资金（1900万，要求地方配套20%，合计投资2280万元）以会财发[2008]121号文向州财政局、州水务局请示了资金安排，在全县18座震损水库中统筹安排，各水库投资以批复的实施方案为准。

本项目资金实际共计到位2180万元，其中：中央预算内资金1900万元，2008年县级财政安排水利惠民资金44万元。

黑泥田水库整治工程批复投资为279.44万元，其中建安工程费

237.03万元，设备购置费0.18万元，独立费用28.92万元，基本预备费13.31万元。

该工程实际完成总投资227.163237万元，其中：主体工程竣工决算总金额204.528861万元（原合同结算金额200.875985万元），临时附加工程（线路架设）1.3982万元，独立费21.236176万元；截止现在已支付主体工程款160.70万元，支付临时附加工程（线路架设）1.3982万元 ,支付土地征用费6.268876万元,设计费7.98万元，监理费2.70万元，管理费用4.2873万元,合计支出183.334376万元。

三、财务管理

该项目资金严格按照国债资金管理规定，实行专户存储，专账管理，专款专用。资金支付严格按照合同管理，实行“2：3：3：1：1”的资金拨付制度，工程款支付时有监理、项目技术负责人、质量监督人员共同签字。工程严格实行“四制”，严格遵照水利基本建设财务管理制度进行核算，不存在挤占、挪用、截留、置换、弄虚作假等问题。

四、交付使用资产情况

该工程实际形成资产227.163237万元，资产移交给黑泥田水库灌区管理站。

五、招标及合同执行情况

2009年1月4日，在县发改局、县纪委的监督下，经网上公开邀请比选，最终确定四川兴恒信项目管理咨询有限公司为本项目的指标代理机构。

2009年4月，在实施方案由州局批复后，我局委托了四川建兴工程造价咨询有限公司进行了工程量清单和招标控制价的编制。

2009年5月20日，在四川日报公开发布施工和监理投标公告，2009年7月23日，在凉山州政务中心进行了了开标评标会议，按照公平、公正、公开和择优的原则，评标专家在州县纪检、州县发改局、州水务局等单位监督下，确定施工标由四川省泸县第五建筑工程有限公司中标，监理标由四川蜀江建设工程项目管理有限公司中标。

2009年8月3日，经公示后，我局向中标单位发送了“中标通知书”，随后局分别与监理单位和施工单位签订了《合同书》。

项目实行“四制”,即项目法人制、招投标制、监理制和合同管理制。由于各参建单位互相配合，齐心协力，本工程建设已顺利完成。

六、工程初期运行及工程效益

黑泥田水库除险加固工程已批复内容全面完成，工程质量合格，水库病害已消除，工程已投入正常使用，目前已可以发挥综合效益。通过对大坝迎水坡护坡的改造，坝脚的加固，背水坡的防护，提高了大坝的安全系数，彻底治理了内滑坡；通过对溢洪道的整治，使溢洪道过水能力大大提高，可确保标准洪水的正常通过。

通过整治后，病害已消除，提高了水库的安全性能，保证了下游人民群众的生命财产安全。

通过整治后，水库蓄水能力大大提高，减少了当地用水矛盾，促进了社会和谐。

水库蓄水能力提高后，在保证灌区农作物正常用水的前提下，还可以满足附近的厂矿企业用水，可促进当地经济的发展，改善人民的生产生活条件，提高人民群众生活水平。

浅议水利管理单位财务治理 篇7

一、加强综合经营生产核算与治理

(一) 加强制度建设

建议国家财政部和水利部在调查研究的基础上制订一个科学的、实用的水管单位, 综合经营生产核算与治理补充制度, 规范其行为。

(二) 加强典型培养

各地财务水利主管部门要从本地区实际情况出发, 抓好综合生产核算与治理的先进典型, 用典型引路, 提高全面的工作。

(三) 加强队伍建设

水管单位经营治理水平高低关键在人。水管单位要充实、配备懂经营会治理的人员抓好综合经营生产的核算工作, 做好财会业务辅导工作, 经营治理指导工作。

(四) 加强政策研究

各级水利主管部门要重视和加强综合经营生产财务治理方面政策研究。尤其是税收、收益分配、经济承包、经营机制转换等方面政策, 解决综合经营生产财务治理上出现的新问题, 提高财务治理水平。

二、专项基金要实行集中统一治理

目前, 专项基金在治理上存在的问题较多, 主要表现在:政策不落实, 帐上有数, 实际没钱, 资金被挪用, 财务拿钱无人记帐等。解决这些问题要做到“一理顺、四到位”, “一理顺”即理顺这些专项基金的治理部门, 建立一个统一的专项资金治理中心, 由人事劳资部门统一设置财会机构、建立账簿、制订制度, 专人治理;“四到位”是水管单位要积极创造条件, 克服困难、努力工作使各种专项基金做到政策到位、资金到位、治理机构到位, 治理制度到位。以解决广大职工后顾之忧。

三、要认真理顺财务治理体制

新的水管单位财务治理制度对内部财务治理体制规定的比较明确, 也比较符合水管单位的实际情况。但在执行中仍然存在问题。

(一) 统一领导、分级治理的原则

坚持这条原则的核心是水管单位对下属单位要统一, 实行分级治理、各负其责。要实行集体领导和个人分工负责相结合, 明确权力, 划清职责。

(二) 财务治理体制要适应生产发展需要的原则

对大型水管单位实行“一级所有、二级核算、三级治理体制;规模较小的水管单位实行”一级核算、二级治理体制;对兴办第三产业和较大的综合经营生产项目可以实行水管单位领导下独立核算, 自负盈亏体制。

(三) 财务治理体制要与事业治理体制相适应

财务治理体制要与事业治理体制相统一。按事业工作量, 本着有利工作、有利治理前提下确定基本核算单位。

(四) 要加强各项资产和资金的治理

由于新的水管单位财务会计制度的贯彻执行, 水管单位各项资产和资金的治理有很大加强。但按国家治理要求, 还存在一些问题。主要表现在应收款占用多, 在建工程挂帐多, 治理费未决挂帐多, 行政和生活借款多, 现金超限额多, 存货占用多, 呆帐多, 结合经营生产占用事业费收入多。

1. 要提高领导和财会人员对业务的熟悉程度

水利部门实行两权分离后, 水管单位经营自主权扩大, 治理责任也扩大, 这就要求我们要认真执行国家的财经政策, 财经纪律, 科学地管好用好各项资产和资金, 提高其利用率。

2. 要认真开展“四清”活动, 回拢资金

要有领导、有组织地开展一次以清理应收款、固定资产、物资、资金为内容的四清活动。要把这项活动搞的有声有色, 作为加强财务治理一项重要措施, 当作一项领导干部政绩考核内容, 纳入岗位责任制考核目标。这项工作做好可以回收大量资金和实物, 是解决目前水管单位严重缺乏资金的一个手段。

3. 要建立健全治理制度, 认真执行制度

治理制度不健全的水管单位要对照新的水管单位会计制度要求补充、完善。建立制度目的是更好地执行, 水管单位领导要把治理制度的贯彻执行纳入工作日程, 定期检查, 发现问题及时处理。

4. 认真解决财会人员实际问题, 调动他们的工作积极性

水管单位财务治理工作的好坏, 与单位财会人员的素质有十分密切的关系。能否调动财会人员的工作积极性, 也是做好水管单位财务工作一项重要工作。

四、根据财会人员自身存在的职称难晋、工资难调、职权难行使等困难设想一些解决的办法

(一) 积极努力做好财会人员专业学历再教育工作

财会人员专业学历再教育, 已是摆在广大财务人员面前迫切需要解决的大问题。搞好这项工作, 既是工作需要, 也是财会人员晋职称的需要。建议水利部充分利用部属院校、各省培训中心为校舍, 采取脱产、半脱产、函授、自考等办法与有关国家院校联合办学, 毕业后发给国家承认毕业文凭。

(二) 实行岗位聘任制与工资挂钩办法

为了解决目前财会人员晋级靠考试和财会人员考不上工资调不上的矛盾。可以实行财会人员定岗、定职与工资挂钩, 虽然没有职称, 但是定岗可以单位内部执行相当职务的工资。这样可以解决行业与行业之间人为政策上的矛盾、也可以更好地贯彻按劳分配政策, 解决多数财会人员在工作岗位上勤勤恳恳、任劳任怨, 但工资偏低的实际问题。

(三) 实行财会人员双重治理办法

财会人员能否行使职权, 财会人员的治理权限至关重要。要想充分发挥财会人员的作用, 维护国家利益和单位合法权益, 对水管财会人员必须实行水利主管部门和单位双重治理, 对财会人员上管一级, 这样才能使其双重身份完成双重任务。

(四) 实行总会计师制度

水利基建项目财务管理问题的思考 篇8

【关键词】水利基建 财务管理 问题 对策

一、如何理解基建财务管理

基建财务管理主要是资金的管理，管理对象就是资金及其运动。所以，基本建设活动过程就是建设项目的资金运动过程。财务管理的内容同时还包括工程的预算管理，这是合理有效使用资金的关键所在，是财务管理的必要依据。基建财务管理的目标是在保证工程效用的前提之下，规范财务操作，控制工程造价，降低工程成本，即达到“性价比的最大化”的要求。

二、水利基建面临的新形势

1、水利基建财务的制度建设有很大进步

近几年通过修改基本建设制度、基本建设的财务管理规定等，水利基本建设财务管理在制度建设方面有了很大进步，现已基本形成体系。但有些规定（制度）与实际脱离，规定（制度）之间相互冲突。如建设单位管理费的问题，若按项目实际发生管理性质费用列支，很少有建设项目不超支，原因就是水利工程建设单位管理费概算定额偏低，需根据实际情况调整。

2、基本建设的投资规模日益增加

随着经济的发展，为保障源水的供应及改善水环境，深圳市政府对水务建设采取重点倾斜、高强度投入的政策，水利基本建设的投资规模持续增长，单是深圳市本级财政的投入2005年为6.5亿元、2006年为10.75亿元、2007年为12.94亿元。随着水利事业的快速发展，水利基建财务管理工作出现了许多新的值得思考的问题。因此我们研究其存在的问题和对策十分必要。

三、水利基本建设财务管理面临的问题及相关建议

1、水利基建财务管理基础工作相对薄弱

水利建设长期受计划经济模式的影响，这导致一些建设单位只注重计划管理，而忽视了项目效益和财务管理，各项财务制度的执行有待加强，会计基础工作不够规范。会计信息及会计核算科目不够准确等时有发生，使投资发挥效益受到影响。随着水利投资主体多元化趋势的发展，现行的一些财会方法及理财观念要进一步更新，业务知识急需加强。当前，基建财务人员缺乏的就是这种现代财会知识和技能。财务管理工作还不能适应市场经济的需要，思想观念、业务知识及理财观念尚未适应社会主义市场经济体制。

（1）加强业务培训，提高财会人员素质。基建财务会计人员是做好建设项目财务工作的主体，其素质高低直接影响着财务管理的质量。基本建设财务管理要求财务会计人员不仅要熟悉掌握财务会计知识，还要了解工程概预算知识、工程图知识，清楚概预算的标准和定额，全面了解基建项目的情况，在此基础上，才能准确设置账套，准确核算基建项目。为此，一方面基建财务会计人员必须加强对基建财务制度及财务管理规定等的学习，弄通并熟练掌握，增强和提高对政策、制度的理解和执行水平，提高依法、依规办事的能力，努力学习并掌握一定的水利工程知识；一方面业务主管部门要根据水利基本建设财务会计人员不稳定、业务素质不高等实际情况，有针对性地组织其进行业务培训，扩大知识面、提高业务素质。基建财务会计人员要在不断提高业务素质的基础上，工作方式应由事后记账变为事前参与、事中控制和监督，通过参加工程招标、价款结算、竣工验收、制定办法和重大事项决策等，为更好地开展财务管理、尽快发挥工程效益做出应有的贡献。

（2）财务人员必须学习和了解市场经济规律，一切从实际出发，认真研究水利基建项目的特点和市场经济对水利工作的影响，在水利工程实行项目法人责任制下，把基建财务管理工作由被动转向主动，主动服务、主动管理、主动监督、主动为领导当好参谋、主动适应市场。

2、建立健全水利工程项目资金管理制度

国家为了加强水利基本建设资金的监督与管理，对中央水利基本建设资金在银行开户的管理一直是严格的，不主张多开户。然而，按现行有关制度，对财政预算内专项资金（国债资金）、水利建设基金、地方配套资金等不同性质的建设资金管理都要求单独开设账户单独管理，因此，对有多种建设资金的建设项目是可以开设多个账户的，临时账户还不包括在内，给财务管理工作增加了工作量，也不便于日常的管理。

（1）进一步完善水利资金各流转环节的监督管理机制，要从单位的银行账户入手，切实加强对银行账户管理，彻底清理、整顿、归并银行账户。坚决杜绝一切制度外收支和小金库的存在。同时建立水利工程项目资金使用管理报告制度和信息反馈制度，加强对水利工程项目资金使用管理的定期或不定期地监督检查，杜绝人为滞留、挤占、挪用水利资金、私设“小金库”、转移资金、逃避财务监督等严重违反财经法规行为的发生。

（2）要建立健全水利项目资金的申请与拨付制度，严格按规定的程序办理资金的拨付手续，强化对工程项目的审查验收。确保资金按计划批复的项目及用途使用。根据投资计划安排项目建设进度，制定用款计划，并对资金到位、投资完成、工程形象进度等情况及时了解，资金的拨付以用款计划为依据，按工作程序、工程进度、支出预算进行拨款。同时要严格水利工程项目资金的使用管理，水利工程项目资金的使用必须经过监理单位审核，经办人审查，财务等有关部门审核，单位主管领导批准签字四个程序方可办理支付手续。

3、切实加强对基建项目竣工的财务管理

水利基本建设项目竣工财务决算是基本建设项目财务管理中的重要内容，工程竣工完成后，编制基建项目竣工财务决算，对工程建设财务进行全面的评估和总结。财务部门要会同设计、计划、物资、工程统计、监理、施工等部门联合在规定的期限内编制工程竣工财务决算，并报请有关审计部门进行审计。认真检查工程建设管理过程中的财务行为及对审计提出的问题及时整改调整，真实反映水利投资效益，准确核定新增资产价值。但是对竣工财务管理，目前存在着管理混乱、规定不明确等问题，需要加以完善。

（1）竣工决算是办理财产交接的依据。它是用货币和实物数量两种计算方式来反映竣工工程投资来源、建设规模、资金使用、工程造价、投资效果和综合效益的总结性文件，它能够全面反映建设项目的最终建设成果和财务情况。首先，由于竣工决算是在搞好日常财务管理的基础上进行的，要求基建财务人员要参与工程建设全过程的财务管理，从概预算的审查、招投标、计划管理、施工合同、工程实施结算、直至竣工决算编报完成。其次，工程竣工后，财务人员要全面清理各项财产物资，核实结余物资，做到账实相符；清理债权债务，并落实最后余额数；要认真核实基本建设拨款额，并同银行核对各项收支，在此基础上，正确计算基本建设支出和各项交付使用资产的成本，对不应计入建设成本的项目要及时剔除，对应计入固定资产成本的待摊费用正确分摊，以保证竣工决算编制的正确性。再次，要加强竣工决算有关指标的分析。竣工决算编制完成后，必须要对报表中所列的各项文字及数据资料进行认真深入的研究，分析各主要指的完成程度，如对建设规模、建设工期、交付使用资产完成情况、工程质量、生产能力或效益等进行分析，从中找出差距、分析原因，为工程交付使用后加强管理提供依据，为提高基本建设财务管理水平打下基础。

（2）财务部门对工程决算应进行全面监管，不仅要求财会人员对工程量、工程定额比较了解，还要求了解有关的政策，熟悉决策工作；财会人员要走出办公室，亲临施工现场了解情况，参与工程量的检测与工程质量的验收；对工程的设计变更、追加概预算及动用工程预备费用等，财务人员要以有关文件批复为依据；对工程结算的材料费的计取，平时要注意了解市场行情，搜集有关资料，勤调查和咨询，并在各种手续齐备的情况下，经审核无误后，根据财务程序进行结算、拨付，不能不问清事实情况盲目进行财务结算资金拨付；对工程量的认定，必须与施工人员一道同乙方会签，根据工程进度、合同条款、监理说明和有关规定进行财务结算、监管；要委托审计机构审查工程预（结）算，作为办理工程拨付和结算依据，搞好水利工程项目的年度财务决算，搞好竣工验收和竣工财务决算审查。

水利基建财务工作是一项综合性很强的经济工作，随着水利建设的深入开展，基建财务工作在工程建设中的作用愈加重要。根据以上分析，在发展水利基建财务管理过程中，基建财务人员应当进一步与时俱进，努力学习，提高自身素质，改变过去的传统观念，改进工作方法，努力提高水利基建财务管理工作的水平。

【参考文献】

[1]朱冠余、王爱国、吴卫东：水利基建财务风险分析及对策探讨[J]，江苏水利，2004（12）.

[2]李正平：水利基本建设管理存在问题及对策探讨[J]，山西水利,2005（1）.