再融资审核知识问答

再融资审核知识问答（共4篇）

再融资审核知识问答 篇1

上市公司再融资非财务审核（含公司债）

2006年以来，60%以上采用非公开发行；以资产认购股份的，占三大指标50%以上构成重大重组的由上市部审核，50%以下的，可以报上市部也可以报发行部审核。

目前，再融资共7个品种：配股、增发、非公开发行、公司债券、可转债、交换债券、分离交易可转债。其中，交换债券目前尚无案例，分离交易可转债因权证问题已暂停，非公开已成主流，大力发展公司债券。

一、配股

1、有发行失败的风险，采用代销方式发行。（非公开发行也采取代销方式，券商不能包销）

2、配股必须用现金认购，股东大会审议批准的发行方案可以是配售不超过30%，但上发审会前要确定最终配售比例，3、配股也是一个好品种：价格无约束、股票无锁定、大股东不摊薄、券商不包销。

二、增发

1、最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借与他人款项、委托理财等财务性投资的情形；最近三个会计加权平均净资产收益率平均不低于6%；发行价格不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或者前一个交易日的均价；注意公司章程中是否有对主要股东股权稀释的保护条款。

三、非公开发行

1、两种非公开发行运行模式的区别：①战略投资者认购：股份锁定3年，上董事会前价格已事先确定，无论今后二级市场价格如何波动，都没有调价的空间，必须按约定执行（类似于自由恋爱）。②财务性投资者认购：要询价并且价格优先，锁定期1年（类似于比武招亲）。只有询价方式定价的非公开发行才能调价，如果是仅向战略投资者非公开发行的项目，不能调价（例如：华夏银行向德意志银行非公开发行没有调价）。

2、价格不低于定价基准日前20个交易日均价的九折，定价基准日有三个选择（董事会公告日、股东大会公告日、发行首日），一般就是董事会公告日；资产认购股份构成重大资产重组的不能打九折。

3、非公开发行与发行股份购买资产（《关于修订上市公司重大重组与配套融资相关规定的决定》）：①用募集资金（现金）购买资产，与50%无关，不适用重大资产重组，视同融资行为，由发行部受理、审核融资申请。②现金认购（融资行为、发行部审核）；资产认购（50%以上，重大资产重组，上市部审核；50%以下，可申请发行部、也可申请上市部）。③现金认购价格可打9折；资产认购价格不允许打9折（不存在套利空间，07年答记者问中有谈到）。④用资产+现金认购新股的，如都是大股东及关联方认购新股的，可以同时做，关联方与大股东同股同价；如有非关联方的，则分两次融资：资产先进来（锁定36年月），现金部分再询价进来（锁定12个月），相当于两次发行股份的行为。

4、最大的风险是价格倒挂。如果出现价格倒挂，可以调价，但必须在上发审会前调价（先申请暂缓审核），过会后则不允许进行调价；锁定期3年的，不允许调价。证监会严格执行《实施细则》第16条，如果股东大会过期，必须要重新定价。发行方案发生重大变化，也要进行调价。

5、发行环节也很重要，工作要细致。实施细则后附的认购邀请书只是模板，可根据不同案例的实际情况进行调整，要明确有效申购的条件，比如银行耽误、第三方走账等情况予以规定，以免纠纷。因为银行把证券写成了证卷，结果投资款没有及时到账，结果就不用多发1000万股，不然还会有三个投资者被挤出来。

6、基金公司管理的多个基金产品视同一个发行对象，证券公司的多个集合理财账户可视同一个发行对象，定向理财账户不能视同一个发行对象

7、最近在征询意见的配套融资的规定。可以向非关联方发行股份购买资产，但实际控制人不能发生变化。非关联方认购资金需要询价。

8、不存在发行失败问题，只是发多发少的问题。券商不能认购，只能尽力去推介，发到多少算多少，没有最低限的要求。

9、统计显示询价发行的最终定价结果一般是市场价格的75%。也能看到九折甚至九三折的，当然也有六折的。

10、上市公司（非银行、保险业）要通过非公开发行引进境外战略投资者要在报证监会之前取得商务部的批复（原则同意函），银行在银监会批，保险公司在保监会批。

11、发行人的律师做现场见证，发行之前的分配预案要实施完毕后才能开始发行。

12、实施细则第六条将做调整，有限度地允许“现金+资产”认购非公开发行的股份，但现金比例不超过25%。

四、公司债

（一）证监会大力发展公司债券的举措

1、简化审核流程、提高审核效率：①建立独立于股权融资的债券审核流程；②建立公司债券专岗审核，并对审核关注点进行了专门的培训；③指定专组发审委委员负责债券审核工作；④分类简化审核程序的具体安排，四种情况可以更便捷：债券评级在 3A以上；净资产在100亿元以上；采用定向发行方式；3年以内评级在2A以上。对于基础建设类、公用事业类等有充足现金流的企业，可以参照执行。

2、简化部门外征求意见流程：①对于限制类行业，只要募集资金不是用于固定资产投资的，可以不征求发改委的意见（股权融资也同样不征求意见）。②审核效率较高，审核时间较快，目前从受理到拿批文一般约一个月时间，最长不超过一个半月。

（二）公司债券的定义和发行主体

1、公司债券的期限约定在一年以上，没有明确的时间要求，可以是13个月，也可以是15年。

2、在公司债券发行试点初期，试点公司限于沪深证券交易所上市的公司及发行境外上市外资股的境内股份有限公司。

（三）公司债券的主要特点

1、公司债券的发行不强制要求担保；

2、募集资金的用途不再与固定资产投资项目挂钩，可以用于偿还银行贷款、改善财务结构等股东大会核准的用途。审核约束放开，尽量减少行政干预，可全部用于补充流动资金；

3、公司债券发行价格市场化，发行价格由发行人与保荐机构通过市场询价确定；

4、采用橱架发行制度，允许上市公司一次核准，分次发行。发行人获得核准后可以在两年内分期发行完毕，但首期发行不能低于发行总额的50%。

5、公司债券的审核程序简化为两会，具体审核程序为受理→初审会→发审会→核准，没有见面会和反馈会，不会出书面的反馈意见，多为电话沟通。发审会不一定要求聆讯（目前实施聆讯的家数约1/5），集中快速审核，5分钟左右一家。

（四）公司债券的审核要点

1、《证券法》第十六条规定：其中第（五）项“债券的利率不超过国务院限定的利率水平”――国务院并未限定具体的利率水平；

2、《公司债券试点办法》第七条规定：“

（三）经资信评级机构评级，债券信用级别良好；”――投资级，目前一般为AA；“

（五）最近三个会计实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息；”――为合并报表的净利润，含非经常性损益，即为不扣非的净利润；“

（六）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%”――目前此天花板还无法突破。

3．《公司债券发行试点办法》第八条规定：存在下列情形之一的，不得发行公司债券：最近三十六月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态；严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

4、公司信用和债项评级的合理性：公司的信用≠债券的信用，关注债券信用评级高于企业信用评级的情况。

5、可预期的现金流和偿债能力：是关注的重点，要求企业现金流量好，以保证每年的偿债能力。关注现金流量表，而关联交易、规范运作、净利润水平、收益率等不再是关注重点。

6、持续跟踪评级和违约风险防范：证监会的评估机构五家，对于采用征信手段使债券的信用高于公司信用的情形将重点予以关注。

7、债券持有权益保护的措施：债券受托管理人制度和债券持有人会议制度――债券持有人会议的程序、参加会议的持有人的表决权，保障持有人利益的相关措施。

8、偿债计划及保障措施：特殊保障措施，未及时付息的处罚措施。

（五）其他问题

1、保荐机构不需出尽职调查报告，律师不需出律师工作报告；不需要保代签字，项目责任人签字就行。

2、资信评级问题：最低为A+级。

3、发债规模计算中的口径问题：①少数股东权益是否计入净资产额：以合并报表来计算净资产额，不扣除少数股东权益；②短期融资券期限在1年以内，属于票据而非公司债券，不计入40%的额度内。中期票据是非金融企业的融资工具之一，受银行法约束，其是否计入40%的额度应个案分析。对于快到期的中期票据（还有1－2年），且未使债务大幅增加的，可以不考虑在40%的额度内。【例如果某公司先发了40%的中期票据，立即又想再发40%的公司债券，两项债务合计达到净资产的80%，则不认可。】

4、最近一期会计报表中期末净资产额是否需要审计：最近一期的可以不审，但最近一年的要审计。

5、是否可以同时进行：在报股权融资的审核过程中，可以同时申报发行公司债券。

四、近期再融资的特点及有关问题

1、房地产企业（是大概念，指涉房企业）再融资需征求国土部意见，九大受限行业（钢铁、水泥、平板玻璃、煤化工、多晶硅、风电设备、电解铝、造船、大型锻造件）再融资需征求发改委意见，但融资若不新投项目的，则无需征求发改委意见。

2、对募集资金使用的管制：发行公司债券基本没有管制，可用于补充流动资金、偿还贷款；配股的资金用途也基本无管制；锁定期3年的非公开发行没有管制。

3、关注变相扩大流动资金，如提高铺底流动资金的比例、增资子公司、设立财务公司、BT建设项目等。

4、董事会决议日前已经投入的资金，不能作为募集资金额度；若因预案过期或调价导致重开会，不影响额度计算；若因募投项目变化而重新开会，募集资金额度计算从重开会之日起计算，之前投入的都不算。

再融资审核知识问答 篇2

级别审核员从注册之日起应每年报一次确认，可随时报送确认资料交资源部，CCAA规定每年2月和8月分两次报送数据库，资源部每次整理个人所报资料后上报CCAA数据库、人员清单及确认费，上报后经CCAA审查合格，在网站上公布确认名单（请各位审核员下载此文件，该次确认结果作为该审核员再注册申报资料之一）。CCAA要求级别审核员3年进行一次再注册，要求证书到期前3个月开始申报。

一、.审核员确认应申报资料如下：

1、每年至少申报一次审核经历的文件资料（审核员审核经历表和审核计划）或完成15小时的专业发展活动（说明：经历表和计划如果申报复印件，则再注册时必须申报原件）

2、确认费100元

注：a)3次监督审核相当于一次完整体系审核

b)每年1次的审核经历可以是初审，也可以是复评或监督审核，若无审核经历，也可以提交完成15小时专业发展的证明。

二、.审核员级别再注册应申报程序如下：：

1、注：网上注册申请步骤如下：

登录 1 网上注册申请；点击注册审核员申请；再点击注册审核员申请；把证件类型、证件号码、姓名、申请类别：包括注册领域、资质、种类填写完整；点击申请；出现个人再注册申请表，填写相应信息，（如果没有照片，则需要上传照片，）填写完整后按打印并提交 注意事项：a)打印出来的再注册申请表中，必须在第3页或第4页的工作经历栏里面盖现任单位公章 b)付款方式选择：机构划帐（注册费由公司财务统一汇款CCAA）

c)教育经历和工作经历填写：填写一段工作经历后按添加，再按保存，然后再继续填写下一段工作经历内容，工作经历要求填写到申报日期当天（格式是填写到年月日）。

2、CCAA审核经历汇总表，可从网站上下载，步骤如下：

登录 CCAA审核经历汇总表，3年一共4次完整体系经历填在此表上，然后打印。

3、身份证复印件

4、审核员注册证书复印件

5、学历证书复印件，推荐机构盖章确认

6、完成确认证明文件，可从网站上下载，步骤如下：登录(确认专栏公告里)

7、要求三年共申报4次完整体系的文件资料即可；若不能满足审核经历要求时，应参加CCAA组织的笔试，提供考试合格证明文件

注意事项：经历表的填写(审核员经历表上必填项目)

机构名称：东北认证有限公司

地址邮编：辽宁省沈阳市沈河区文艺路21-1号110016

审核管理负责人：黄保华

联系电话：024-839616618、再注册费450元

再融资审核知识问答 篇3

信息来源：外企处 【2010-08-25】

各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门：

为加强对融资性担保公司的监督管理，规范融资性担保行为，促进融资性担保行业健康发展，国务院融资性担保业务监管部际联席会议成员单位联合制定了《融 资性担保公司管理暂行办法》（下称《暂行办法》），并报经国务院批准，于2010年3月8日公布施行。经与银监会研究，现就外商投资融资性担保公司审核管 理的有关事项通知如下：

一、外商投资融资性担保公司的设立及变更事项，在经省级人民政府确定的融资性担保公司监管部门批准后，由省级商务主管部门依照《暂行办法》及国家有关外商投资的法律法规负责审核管理。

二、原由商务部批准设立的外商投资融资性担保公司的变更事项，按照上述程序办理。

三、省级商务主管部门应按照《暂行办法》，依法履行审核管理职责，并就有关批准事项向商务部备案。

执行过程中，有何问题请及时向商务部（外资司）报告。

商务部

二○一○年八月二十五日

融资性担保公司管理暂行办法

第一章 总 则

第一条为加强对融资性担保公司的监督管理，规范融资性担保行为，促进融资性担保行业健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》等法律规定，制定本办法。

第二条本办法所称融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。

本办法所称融资性担保公司是指依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司。

本办法所称监管部门是指省、自治区、直辖市人民政府确定的负责监督管理本辖区融资性担保公司的部门。

第三条融资性担保公司应当以安全性、流动性、收益性为经营原则，建立市场化运作的可持续审慎经营模式。融资性担保公司与企业、银行业金融机构等客户的业务往来，应当遵循诚实守信的原则，并遵守合同的约定。

第四条融资性担保公司依法开展业务，不受任何机关、单位和个人的干涉。

第五条融资性担保公司开展业务，应当遵守法律、法规和本办法的规定，不得损害国家利益和社会公共利益。

融资性担保公司应当为客户保密，不得利用客户提供的信息从事任何与担保业务无关或有损客户利益的活动。

第六条融资性担保公司开展业务应当遵守公平竞争的原则，不得从事不正当竞争。

第七条融资性担保公司由省、自治区、直辖市人民政府实施属地管理。省、自治区、直辖市人民政府确定的监管部门具体负责本辖区融资性担保公司的准入、退出、日常监管和风险处置，并向国务院建立的融资性担保业务监管部际联席会议报告工作。

第二章 设立、变更和终止

第八条设立融资性担保公司及其分支机构，应当经监管部门审查批准。

经批准设立的融资性担保公司及其分支机构，由监管部门颁发经营许可证，并凭该许可证向工商行政管理部门申请注册登记。

任何单位和个人未经监管部门批准不得经营融资性担保业务，不得在名称中使用融资性担保字样，法律、行政法规另有规定的除外。

第九条设立融资性担保公司，应当具备下列条件：

（一）有符合《中华人民共和国公司法》规定的章程。

（二）有具备持续出资能力的股东。

（三）有符合本办法规定的注册资本。

（四）有符合任职资格的董事、监事、高级管理人员和合格的从业人员。

（五）有健全的组织机构、内部控制和风险管理制度。

（六）有符合要求的营业场所。

（七）监管部门规定的其他审慎性条件。

董事、监事、高级管理人员和从业人员的资格管理办法由融资性担保业务监管部际联席会议另行制定。

第十条监管部门根据当地实际情况规定融资性担保公司注册资本的最低限额，但不得低于人民币500万元。

注册资本为实缴货币资本。

第十一条设立融资性担保公司，应向监管部门提交下列文件、资料：

（一）申请书。应当载明拟设立的融资性担保公司的名称、住所、注册资本和业务范围等事项。

（二）可行性研究报告。

（三）章程草案。

（四）股东名册及其出资额、股权结构。

（五）股东出资的验资证明以及持有注册资本5％以上股东的资信证明和有关资料。

（六）拟任董事、监事、高级管理人员的资格证明。

（七）经营发展战略和规划。

（八）营业场所证明材料。

（九）监管部门要求提交的其他文件、资料。第十二条融资性担保公司有下列变更事项之一的，应当经监管部门审查批准：

（一）变更名称。

（二）变更组织形式。

（三）变更注册资本。

（四）变更公司住所。

（五）调整业务范围。

（六）变更董事、监事和高级管理人员。

（七）变更持有5％以上股权的股东。

（八）分立或者合并。

（九）修改章程。

（十）监管部门规定的其他变更事项。

融资性担保公司变更事项涉及公司登记事项的，经监管部门审查批准后，按规定向工商行政管理部门申请变更登记。

第十三条融资性担保公司跨省、自治区、直辖市设立分支机构的，应当征得该融资性担保公司所在地监管部门同意，并经拟设立分支机构所在地监管部门审查批准。

第十四条融资性担保公司因分立、合并或出现公司章程规定的解散事由需要解散的，应当经监管部门审查批准，并凭批准文件及时向工商行政管理部门申请注销登记。

第十五条融资性担保公司有重大违法经营行为，不予撤销将严重危害市场秩序、损害公众利益的，由监管部门予以撤销。法律、行政法规另有规定的除外。

第十六条融资性担保公司解散或被撤销的，应当依法成立清算组进行清算，按照债务清偿计划及时偿还有关债务。监管部门监督其清算过程。

担保责任解除前，公司股东不得分配公司财产或从公司取得任何利益。

第十七条融资性担保公司不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，应当依法实施破产。

第三章 业务范围

第十八条融资性担保公司经监管部门批准，可以经营下列部分或全部融资性担保业务：

（一）贷款担保。

（二）票据承兑担保。

（三）贸易融资担保。

（四）项目融资担保。

（五）信用证担保。

（六）其他融资性担保业务。

第十九条融资性担保公司经监管部门批准，可以兼营下列部分或全部业务：

（一）诉讼保全担保。

（二）投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保业务。

（三）与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介服务。

（四）以自有资金进行投资。

（五）监管部门规定的其他业务。

第二十条融资性担保公司可以为其他融资性担保公司的担保责任提供再担保和办理债券发行担保业务，但应当同时符合以下条件：

（一）近两年无违法、违规不良记录。

（二）监管部门规定的其他审慎性条件。

从事再担保业务的融资性担保公司除需满足前款规定的条件外，注册资本应当不低于人民币1亿元，并连续营业两年以上。

第二十一条融资性担保公司不得从事下列活动：

（一）吸收存款。

（二）发放贷款。

（三）受托发放贷款。

（四）受托投资。

（五）监管部门规定不得从事的其他活动。

融资性担保公司从事非法集资活动的，由有关部门依法予以查处。

第四章 经营规则和风险控制

第二十二条融资性担保公司应当依法建立健全公司治理结构，完善议事规则、决策程序和内审制度，保持公司治理的有效性。

跨省、自治区、直辖市设立分支机构的融资性担保公司，应当设两名以上的独立董事。

第二十三条融资性担保公司应当建立符合审慎经营原则的担保评估制度、决策程序、事后追偿和处置制度、风险预警机制和突发事件应急机制，并制定严格规范的业务操作规程，加强对担保项目的风险评估和管理。

第二十四条融资性担保公司应当配备或聘请经济、金融、法律、技术等方面具有相关资格的专业人才。

跨省、自治区、直辖市设立分支机构的融资性担保公司应当设立首席合规官和首席风险官。首席合规官、首席风险官应当由取得律师或注册会计师等相关资格，并具有融资性担保或金融从业经验的人员担任。

第二十五条融资性担保公司应当按照金融企业财务规则和企业会计准则等要求，建立健全财务会计制度，真实地记录和反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

第二十六条融资性担保公司收取的担保费，可根据担保项目的风险程度，由融资性担保公司与被担保人自主协商确定，但不得违反国家有关规定。

第二十七条融资性担保公司对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的10％，对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的15％，对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额不得超过净资产的30％。

第二十八条融资性担保公司的融资性担保责任余额不得超过其净资产的10倍。

第二十九条融资性担保公司以自有资金进行投资，限于国债、金融债券及大型企业债务融资工具等信用等级较高的固定收益类金融产品，以及不存在利益冲突且总额不高于净资产20％的其他投资。

第三十条融资性担保公司不得为其母公司或子公司提供融资性担保。

第三十一条融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50％提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1％的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10％的，实行差额提取。差额提取办法和担保赔偿准备金的使用管理办法由监管部门另行制定。

监管部门可以根据融资性担保公司责任风险状况和审慎监管的需要，提出调高担保赔偿准备金比例的要求。

融资性担保公司应当对担保责任实行风险分类管理，准确计量担保责任风险。

第三十二条融资性担保公司与债权人应当按照协商一致的原则建立业务关系，并在合同中明确约定承担担保责任的方式。

第三十三条融资性担保公司办理融资性担保业务，应当与被担保人约定在担保期间可持续获得相关信息并有权对相关情况进行核实。

第三十四条融资性担保公司与债权人应当建立担保期间被担保人相关信息的交换机制，加强对被担保人的信用辅导和监督，共同维护双方的合法权益。

第三十五条融资性担保公司应当按照监管部门的规定，将公司治理情况、财务会计报告、风险管理状况、资本金构成及运用情况、担保业务总体情况等信息告知相关债权人。

第五章 监督管理

第三十六条监管部门应当建立健全融资性担保公司信息资料收集、整理、统计分析制度和监管记分制度，对经营及风险状况进行持续监测，并于每年6月底前完成所监管融资性担保公司上一年度机构概览报告。

第三十七条融资性担保公司应当按照规定及时向监管部门报送经营报告、财务会计报告、合法合规报告等文件和资料。

融资性担保公司向监管机构提交的各类文件和资料，应当真实、准确、完整。

第三十八条融资性担保公司应当按季度向监管部门报告资本金的运用情况。

监管部门应当根据审慎监管的需要，适时提出融资性担保公司的资本质量和资本充足率要求。

第三十九条监管部门根据监管需要，有权要求融资性担保公司提供专项资料，或约见其董事、监事、高级管理人员进行监管谈话，要求就有关情况进行说明或进行必要的整改。

监管部门认为必要时，可以向债权人通报所监管有关融资性担保公司的违规或风险情况。

第四十条监管部门根据监管需要，可以对融资性担保公司进行现场检查，融资性担保公司应当予以配合，并按照监管部门的要求提供有关文件、资料。

现场检查时，检查人员不得少于2人，并向融资性担保公司出示检查通知书和相关证件。

第四十一条融资性担保公司发生担保诈骗、金额可能达到其净资产5％以上的担保代偿或投资损失，以及董事、监事、高级管理人员涉及严重违法、违规等重大事件时，应当立即采取应急措施并向监管部门报告。

第四十二条融资性担保公司应当及时向监管部门报告股东大会或股东会、董事会等会议的重要决议。

第四十三条融资性担保公司应当聘请社会中介机构进行年度审计，并将审计报告及时报送监管部门。

第四十四条监管部门应当会同有关部门建立融资性担保行业突发事件的发现、报告和处置制度，制定融资性担保行业突发事件处置预案，明确处置机构及其职责、处置措施和处置程序，及时、有效地处置融资性担保行业突发事件。

第四十五条监管部门应当于每年年末全面分析评估本辖区融资性担保行业年度发展和监管情况，并于每年2月底前向融资性担保业务监管部际联席会议和省、自治区、直辖市人民政府报告本辖区上一年度融资性担保行业发展情况和监管情况。监管部门应当及时向融资性担保业务监管部际联席会议和省、自治区、直辖市人民政府报告本辖区融资性担保行业的重大风险事件和处置情况。

第四十六条融资性担保行业建立行业自律组织，履行自律、维权、服务等职责。

全国性的融资性担保行业自律组织接受融资性担保业务监管部际联席会议的指导。

第四十七条征信管理部门应当将融资性担保公司的有关信息纳入征信管理体系，并为融资性担保公司查询相关信息提供服务。

第六章 法律责任

第四十八条监管部门从事监督管理工作的人员有下列情形之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）违反规定审批融资性担保公司的设立、变更、终止以及业务范围的。

（二）违反规定对融资性担保公司进行现场检查的。

（三）未依照本办法第四十五条规定报告重大风险事件和处置情况的。

（四）其他违反法律法规及本办法规定的行为。

第四十九条融资性担保公司违反法律、法规及本办法规定，有关法律、法规有处罚规定的，依照其规定给予处罚；有关法律、法规未作处罚规定的，由监管部门责令改正，可以给予警告、罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五十条违反本办法第八条第三款规定，擅自经营融资性担保业务的，由有关部门依法予以取缔并处罚；擅自在名称中使用融资性担保字样的，由监管部门责令改正，依法予以处罚。

第七章 附 则

第五十一条公司制以外的融资性担保机构从事融资性担保业务参照本办法的有关规定执行，具体实施办法由省、自治区、直辖市人民政府另行制定，并报融资性担保业务监管部际联席会议备案。

外商投资的融资性担保公司适用本办法，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。

融资性再担保机构管理办法由省、自治区、直辖市人民政府另行制定，并报融资性担保业务监管部际联席会议备案。

第五十二条省、自治区、直辖市人民政府可以根据本办法的规定，制定实施细则并报融资性担保业务监管部际联席会议备案。

第五十三条本办法施行前已经设立的融资性担保公司不符合本办法规定的，应当在2011年3月31日前达到本办法规定的要求。具体规范整顿方案，由省、自治区、直辖市人民政府制定。

E审核考试(问答题2) 篇4

1.请根据GB/T19011-2003标准，述与审核员有关的审核原则。

1）“道德行为”原则： 2）“公正表达”原则： 3）“职业素养”原则： 2.与审核有关的审核原则。

“独立性”原则： “基于证据的方法”原则：

3.CCAA审核员行为规范要求的主要内容，至少写出六条。

1）遵纪守法、敬业诚信、客观公正；2）提高个人专业能力和声誉；3）帮助所管理的人员拓展其专业能力；4）不承担： 5）不介入、不隐瞒：6）不讨论或透露： 7）不接受、不允许： 8）不传播： 9）不损害： 10）不提供：

4.说明确定审核范围应考虑的因素？

实际位置（如厂区地点位置）、组织单元（哪个部门或区域）、活动与过程（什么生产经营活动）、审核所覆盖的时期（起止年月日）。例如：2012年1月1日至12月31日间、位于北京市朝阳区朝阳路2008号、某某水泥厂、水泥生产活动。

5.审核计划与审核方案的主要区别。

1）审核计划由审核组长编制，是一次具体审核活动和安排的文件；2）审核方案由审核方案的管理人员建立，是特定时间段内具有特定目的的一组审核，包括策划、实施审核所必要的所有活动。审核方案中包括对审核计划的制定和实施的管理，还包括为实施一次具体的审核提供资源所必要的所有活动和安排。

6.审核证据、审核发现与审核结论三者的关系。并举例说明。

审核证据是获得审核发现的基础，审核发现是做出审核结论的基础。例如，在初次认证审核中，通过现场收集审核证据，对照审核准则（GB/T19001标准、组织的质量体系文件等），获得审核发现（如开具不符合报告），在汇总和分析所有审核发现（符合和不符合审核准则的情况），考虑本次审核的目的，作出审核结论（是否推荐认证注册）。

8环境管理体系认证审核通常所包括的主要活动步骤：

1）审核的启动（指定审核组长、确定目标范围准则、必要时预访或预审、确定可行性、选择审核组、建立初步联系）2）第一阶段审核中的文件评审3）第一阶段审核（包括现场审核活动的准备和实施）4）第二阶段审核（包括现场审核活动的准备和实施）5）审核报告的编制、批准和分发6）审核的完成7）审核后续活动的实施（通常不视为审核活动的一部分）9.实施现场审核的主要活动有哪些？

1）首次会议；2）现场审核，收集和验证信息，获得审核证据；3）形成审核发现，准备并形成审核结论；4）审核过程中的沟通（包括审核组内部沟通、审核组与受审核方和认证机构沟通）；5）召开末次会议。

10.组织申请ISO140001认证，是否必须做一次一次管理评审才行，为什么？ 是应该做一次管理评审, 一般组织在申请ISO140001认证时, 必须建立一个完整的ISO140001环境管理体系, 并且该体系要试运行三个月到半年, 按照4.6的要求, 组织的最高管理者应按其规定的时间间隔，对环境管理体系进行评审，以确保体系的持续适用性、充分性和有效性。管理评审过程应确保收集必要的信息，以供管理者进行评价工作。评审工作应形成文件。

11.第一阶段审核的目的及工作内容

1）目的：了解和受审核方的基本情况（体系文件与审核准则的符合程度，初步了解体系策划的充分性和适宜性），确定第二阶段审核的可行性；确定第二阶段审核的重点；为第二阶段审核做准备。2）部门：管理层、管代、推进部门3）内容：14.2环境方针、目标指标和管理方案的策划情况，连贯性和适宜性；○环境因素与重要环境因素识3）○法律法规和其他要求识别的充分性及其遵守和满足的基本情况；○组织别与评价的合理性；○内审和4.6管理评审的实施情况及其持续改进机制建立情况；○6结构和职责以及资源配备的基本信息；○信息交流的安排情况，特别是与外部相关方联络的安排，以及就重要环境因素与外界的信息交流。

12.不开展第一阶段审核的条件。（可以将第一、第二阶段审核合并进行的条件是什么？）1）组织规模及现场范围很小，环境因素简单，危险源明确且风险不大；2）审核组长已充分了解受审核方的现场及其环境因素与影响，认为具备认证审核的条件；3）审核组有充分的资源保证，在受审核方的配合下，可确保一个阶段审核就可满足审核准则的全部要求。

13.监督审核应关注哪些方面？

1）重要环境因素运行是否得到有效控制；目标、指标达成情况；2）重要环境因素变化时，相应的法规要求是否识别收集，指标、目标和管理方案是否变化与评审；3）内部审核、管理评审、上次审核时发现的不符合项所采取的整改措施的符合性和有效性；4）遵守法律法规和其他要求的状况；5）相关方申诉、投诉、政府主管部门监督检查结果的处理状况；内外部信息反馈的环境状况；6）审核范围及环境管理体系变更的情况；7）认证证书和标志的使用情况；

14.说明对具有多现场的企业进行审核，可以进行抽样审核的现场应符合什么条件？ 1）所有现场在同一个环境管理体系内；2）所有的现场都已经按照内审程序进行过内审，经过了统一的管理评审；3）具有相似的环境因素和环境影响。15.环境审核中的“系统性”的含义是什么？

是指对与审核有关的所有过程及其相互之间的作用，要识别、分析；要经过策划并使之处于受控状态。

16.环境管理体系认证审核时，现场审核的主要方式和审核方法？ 1）审核方式：按部门审核、按要素审核、以环境因素为主线 2）审核方法：提问与交谈、查阅文件和记录、现场观察

17.以部门为主线的审核方式与以要素为主线的审核方式的优缺点。

1）以部门为主线的审核方式：优点：审核效率高；受审核方便于安排，影响小。缺点：审核内容较分散，要素的覆盖可能不够全面。2）以要素为主线的审核方式：优点：目标集中，容易判断实施状况及与准则的符合性。缺点：效率低；受审核方不便安排，影响大。

18.审核过程中审核组与受审核方/审核委托方之间沟通的内容

1）定期通报审核进展及相关情况；2）简述审核发现及可能的不符合；3）报告收集证据显示有即将发生的和重大风险的情况；4）通报超出审核范围之外的引起关注问题；5）报告获得的证据表明不能达到的审核目的的理由；6）提请评审和批准需要改变审核范围的任何情况。

（有关法规和标准理解）

20.环境方针，环境目标，环境指标和管理方案之间的关系。

环境方针——提供建立和评审环境目标和指标的框架；环境目标和指标要符合环境方针，包括对污染预防、持续改进和遵守适用的法律法规及其他要求的承诺；管理方案是实现环境目标和指标的措施，它与目标和指标是手段和目的的关系。

21.组织建立环境目标和指标有哪些要求？

1）组织的环境目标和指标应符合环境方针，包括对污染预防、持续改进和遵守适用法律法规和其他要求的承诺；2）如果可行，目标和指标应可测量；3）有关职能和层次应建立环境目标和指标；4）环境目标和指标应形成文件；5）应考虑四个方面：法律法规和其他要求；自身的重要环境因素；可选的技术方案，财务、运行和经营要求；相关方的观点。

22.ISO14001系列标准的主要特点。

自愿性标准；持续改进性；提倡污染预防为主；通用性；兼容性比如与质量管理体系的兼容性；灵活性 23.请举例说明GB/T24004-2004 文件条款中e)“组织为确保对涉及重要环境因素的过程进行有效策划、运行和控制所需的文件”通常包括哪些文件与记录？

1）可覆盖对重要环境因素控制的不同层面的文件；2）环境方针、目标和指标； 3）重要环境因素信息；4）程序；5）过程信息；6）组织结构图；7）内、外部标准； 8）现场应急计划；9）记录。

24.识别环境因素应重点考虑哪些方面？ 充分考虑组织的活动、产品和服务，并且考虑：

1）三种时态（过去、现在、将来）；2）三种状态（正常、异常、紧急）； 3）八个方面：A）向大气的排放：B）向水体的排放：C）向土地的排放；

D）原材料和自然资源的使用；E）能源使用；F）能源释放（如热、辐射、振动等）； G）废物和副产品；H）物理属性，如大小、形状、颜色、外观等。4）相关方以及社区的其他要求。

28.分析ISO14001标准从哪些方面体现了污染预防的思想。1）4.2环境方针包括对污染预防的承诺；

2）识别和评价环境因素应考虑到未来的环境状况； 3）制定目标指标应符合对污染预防的要求；

4）对环境意识的要求为环境污染打下了主动预防的意识基础； 5）运行控制和应急响应措施是控制污染的产生和减小污染的直接手段； 6）监测和测量给污染预防提供了污染状况的信息来源； 7）纠正措施和预防措施是防止污染发生的补充性手段。29.持续改进的定义及说明其如何在ISO14001体系中体现？

1）持续改进是不断对环境管理体系进行强化的过程，目的是根据组织的环境方针，实现对整体环境绩效的改进。注:该过程不必同时发生于活动的所有方面。

2）在ISO14001体系中，它以PDCA循环方式进行持续改进，具体在：环境方针中承诺持续改进，通过监测测量，不符合纠正与预防措施，内部审核，4.6管理评审等要素的实施，形成了一个能自我发现、自我纠正、自我完善的良性循环机制来实现和保障对持续改进的承诺。

32.第一次内审包含全部部门和要素，第二次内审只针对第一次内审中出现不符合的要素，是否正确？说明理由。

第一:若该企业规定一年进行两次审核,上述案例正确。第二:若该企业规定一年进行一次审核并且全年的内审必须覆盖所有的场所和区域以及过程,则证明上述两次审核为不同年度进行,上述案例不正确。

33.我国环境标准体系由哪几类标准构成？审核员在企业现场审核主要目的是什么标准？

1）由环境质量标准、污染物排放标准、标准样品标准、方法标准、基础标准。2）审核员在企业现场审核主要使用的是污染物排放标准。

34.我国重要的环境管理制度,并简要解释它们(至少列出7项)。

1）环境影响评价制度： 2）三同时制度： 3）排污申报登记制度： 4）环境保护许可证制度： 5）征收排污费制度： 6）限期治理制度： 7）污染物排放总量控制制度：

35.环境保护的“三同时”制度？其目的是什么？

环境保护的“三同时”制度是指建设项目需要配套建设的环境保护设施，必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用的制度。其目的是为了防止建设项目产生新污染，破坏生态环境。它与环境影响评价制度相辅相成。

36.说明《中华人民共和国固体废弃物污染防治法》适用的范围以及承担污染防治责任的主要对象。

主要适用于固态、半固态、液态以及放置在容器中气态废弃物的污染防治。产品的制造者、进口者、销售者、使用者对其产生的固体废物承担污染防治责任。

37.解释“一控双达标”的含义。

一控：控制固体废弃物；双达标：废气排放达标废水排放达标 61.请编制审核某污水处理站的检查表。

请负责人介绍污水处理站的主要职责、岗位设置及人员配备情况，提供人员名单，抽查关键岗位（如水处理询问环境因素识别与评价情况，抽查环境因素识别、环境影响评价记录，对照现场，重要环境因素清单是否抽查环境目标指标及完成情况，如制定了管理方案，核查实施情况及有效性。（抽查法律法规和其他要求的识别情况，包括适用的污水排放标准等级、污水第一类污染物的相关要求。（请负责人介绍污水处理日常控制要求，查阅污水处理程序、作业指导书。（重点关注：8)抽查针对污水泄漏等事故及紧急情况制定的应急预案，现场检查应急设施、物质的配备情况。（污水监测工艺，抽查监测记录、第三方监测报告，了解排放达标情况；抽查监测设备校准或检定记录。（抽查监测不达标或其他不符合的处理情况，抽查相关纠正、纠正措施的实施记录。（工、化验工）的上岗证、培训记录。（有遗漏（如废水中第一类污染物的排放、污泥的处置、化学品的遗洒和泄漏等）。（要素：查适用的法律法规和其他要求清单中是否包括了各类污染物的排放标准？ 要素：对评价为重要环境因素的污染物排放是否制定控制目标和指标及控制方案？实施情况如何？ 要素：查该项目的三同时资料，了解污水产生排放量，污水处理设施的处理能力是否满足要求？查是否建立了污水的处理规定等。要素：查废水排放监测测量的的管理规定及监测结果，含一类污染物的废水是否在车间排放口采样并达标，查废水中其他污染物的排放监测结果。要素：如果超标，查是否进行了原因分析，采取纠正或纠正措施的有效性情况。要素：对污水排放的控制是否进行了合规性评价。

60.审核员在工厂看到车间流出的污水排入了雨水排污口，作为审核员，您将怎样处理和跟踪此？

首先查看该车间环境因素识别记录是否有该环境因素,若没有,则判断不合格:环境因素识别遗漏此项环境因素;(不符合环境因素)；若对此项环境因素已识别,追查对其评价结果和评价方法,若为一般环境因素并且合理,则合格;若评价结果为重要环境因素,则要追查查看环保部门监测结果,若提供不出,判断不符合,不符合监测和测量;若能提供监测报告,并且监测结果合格,则根据监测报告显示监测项目判断污水含有的成分属于几类污染物, —A若属于一般污水,需要追查该工厂雨水排污口是否直接与市政排污管道直接相连,若是直接判不合格,—B若是工厂内雨水排污口是通过工厂的污水处理站处理后再与市政排污口相连,同时最终排放的污水达标,则合格 —C若属于一类污染物,—追查车间是否建有污水处理站,如果没有直接判断严重不合格,不符合环境运行控制—若建立有污水处理站,追查车间流出的污水来源地方,若属于排放管道遗漏没有及时维修,则判断为一般不合格;不符合环境运行控制—若建立有污水处理站而根本没有启用,即污水没有经过污水处理站直接外排,判断严重不合格;若监测结果不符合要求，追查该工厂针对此不符合的处理记录，A.若不能提供，判断不符合，违背不符合 纠正措施和预防措施B.若能提供,追查其采取的措施实施的证据以及实施效果,—都符合要求,则合格;—若不能提供,判断不符合,违背不符合、纠正措施和预防措施

62.针对造纸生产企业的污水处理站，请编制审核检查表。

说明：与某污水处理站的检查表雷同，涉及相关法规为“造纸工业水污染排放标准”，涉及污水排放在线监视仪。

63.审核员在污水处理厂审核，在查阅监测记录后，发现连续五天出现超标的情况。问如何处理，回答说出现超标时多加点药就行了。审核员又问污水处理厂的处理能力是多少，回答是100立方米/日，现在设备运行的很好，每天产生的废水也是100立方米/日，污水处理设备的处理能力没有问题。审核员问当环保设备出现问题有何措施，工作人员回答，正在筹建应急的设备，我们设备是新建的，不会有问题。审核员现场看后证实设备的确是刚投入运行的。如果你是审核员，如何开展审核。查组织的环境影响评价，了解该项目的污水产生量及需要配套的污水处理能力。查污水处理工艺设计资料，了解设计的污水处理能力及处理工艺流程，现场查看是否按工艺运行，抽查了解超标污水处理的技术方法，抽查这5天污水超标的处理记录及用药记录，是否按工艺要求处理超标污水，查阅组织策划的应急准备和响应程序，包括正在筹建的应急设备方案。组织对连续超标的原因分析，查后续相关的纠正措施。污水处理记录。处理之后是否达标，是否有超标排放。

64.监督审核时，某审核员在B经理的陪同下来到某公司二期工程厂房。经询问审核员了解到，一期工程及配套污水处理厂是1996年投产的，持有“三同时”、“环评”等文件，当时的设计生产能力是年产50万台。审核员问：“二期工程何时投产？现在全公司三班年产多少台？”B经理回答说：“2002年4月，三班年产100万台！”但当问到1996年后是否兴建新的污水处理装置（或厂）时，回答没有。在磷化装置前发现未经处理的含镍的污水直接排入流向污水处理厂的下水管道。现场工程师告诉审核员，污水处理是公司污水厂的职责，我们只管生产。请你描述审核思路。

查环境因素的识别和评价，是否包括了新建项目？ 查适用的法律法规和其他要求清单，是否包括了新建项目及含镍废水排放标准的要求？ 废水排放是否制定控制目标和指标及控制方案？实施情况如何？ 查环保局对二期工程环评批复、竣工环保验收的批复；查是否有新建项目的管理要求，查一期工程污查废水排放监测测量的的管理规定及监测结果，含镍废水是否在车间排放口采样并达标，查废水中其如果超标，查是否进行了原因分析，采取纠正或纠正措施的有效性情况。水处理厂的处理能力，能否满足二期工程的污水处理需求，查是否建立了含镍污水的处理规定等。他污染物的排放监测结果。

65.工厂已将含六价铬废水的排放评价为重要环境因素，并针对此制定了目标、指标及方案，当地环境监测站出具的检测报告结果发现六价铬仍然是超标排放。（阐述审核思路）查含六价铬废水的排放相关排放标准的识别（排放的目标和指标，是否满足法规要求。查管理方案，策划是否合理、充分，是否按期实施，是否达到预定查组织对含六价铬污水处理工艺的制定和实施情况，抽查污水处理、排放记录（查污水监测工艺，抽查监测记录；抽查监测设备的校准检定记录（对环保局监测不合格污水的处理，追查采取的后续措施及达标情况；对不符合原因分析及纠正措施的策划和目标（实施情况，抽查实施记录（购书题库：（简答）某公司的喷漆作业生产的废气通过活性炭吸附装置进行处置，但审核组发现企业最近的自我监测报告中二甲苯废气严重超标，就此谈谈审核思路（至少说出标准中三个条款的相关内容）。

1）运行控制查废气处理的运行规定，对活性炭吸附装置的日常管理要求，包括定期更换活性炭吸附剂的规定；现场看装置运行是否正常，是否按规定定期更换和清理吸附剂；2）检测与测量查看对废气的日常监测规定是否合理，监测活动是否按规定实施，查监测记录；监测设备是否满足要求，查校准、维护情况和记录；3）应急和响应查对严重超标排放的情况如何处置是否做出了规定，超标排放时的实际处置是否满足规定；4）纠正措施了解何种原因导致超标，是否采取了适当的纠正预防措施防止再次发生；了解纠正措施的实施情况，以及当前废气排放是否超标，确认纠正措施的有效性。

66.审核组到某一木质家具厂进行审核。公司将喷漆废气的排放作为公司的重要环境因素之一。请针对该厂喷漆废气的排放这一重要环境因素编写检查表。

请负责人介绍喷漆废气的排放等级标准、废气治理措施。（查阅废气处理工艺文件、作业指导书。到车间现场重点关注以下方面：环保油漆的选择；员工对废气排放环境因素、废气处理工艺的了解情况；（废气处理工艺执行情况，处理效果；废气处理设施运行、保养是否正常，抽查近期设施运行、维护记录；

67.请编制喷漆车间的检查表。

了解超标排放、处理设施故障等情况的应急预案，现场检查应急设施、物质的配备情况。（废气常规监测工艺、指标（主要为苯系列），抽查近期监测记录，包括第三方的监测报告，是否达标排放；抽了解过去监测不达标或其他不符合的处理情况，抽查相关纠正、纠正措施实施记录。（查监测设备的检定校准记录。

68.作为一个审核员去审核一个汽车制造公司的涂装车间，请写出检查清单（至少应包括8个要素）？

69.作为一个审核员去审核一个企业的机修车间，请写出检查清单？1）至少应包括8个要素，其中必须覆盖的要素有2）重点审核：d)主要环境因素识别（如油品泄露，潜在的火灾、爆炸，废油、含油废弃物、废金属、噪声等）； 人员的职责、能力及资格； 控制措施是否充分（如作业文件，油品存放、固废分类收集，设备维修保养等）应急：消防、防泄露设施及标识等 3）审核方法：按每项说明涉及的调查的地点、询问的人员、抽样的数量和查阅的记录或相关证据。

70.某城市工业区内一汽车制造厂涂漆车间的生产工艺为：清洗除油→水清洗→磷化→水清洗→涂漆→水清洗→干燥→中涂→烘干→喷面漆→烘干。清洗除油采用NaOH合成洗涤液，磷化采用磷酸锌、硝酸镍，涂底漆采用不含铅的水性涂料，中漆和面漆含甲苯、二甲苯，烘干采用热空气加热方式。生产过程中产生的废气经过吸附处理后、由30米高的排气筒排放；产生的废水排入汽车制造厂污水综合处理站处理达标后排入城市污水处理厂。

71.识别酒店宾馆的环境因素，按活动、因素、影响分别予以描述。

含NaOH污水的排放、含镍污水的排放； 含苯废气的排放； 废油漆的排放、油漆包装物（工具）的废弃； NaOH、磷酸锌、硝酸镍等化学品的泄漏； 空气加热用电能的消耗、水的消耗。该涂漆车间的主要环境因素有哪些？ 请给出喷漆废水的主要污染因子，评价污水处理方式的合规性。与该生产过程有关的固体废弃物是否属于危险废物，为什么？ 污水中主要含NaOH、镍等污染成份。污水汇入综合污水处理池处理是不符GB8978-96《污水综合排放标准》根据《国家危险废物名录》，废碱（NaOH）、废油漆、含废油抹布、吸附含苯废气后清理出的废渣都属于危险的要求。含镍污水属于第一类污染物，一律在车间或者车间处理设施排放口取样，不得与其他污水混合后进行处理。废物。

72.作为一个审核员去审核一个公司职工食堂，请写出检查清单（至少应包括8个要素）？1）至少应包括8个要素2）其中必须覆盖的要素有3）重点审核 73.请针对某燃煤热水锅炉房（额定功率大于等于14MW）编制审核检查表。请负责人介绍锅炉房的主要职责、岗位设置及人员配备情况，提供人员名单，抽查关键岗位（如司炉工、水询问环境因素识别与评价情况，抽查环境因素识别、环境影响评价记录，对照现场，重要环境因素清单是否抽查环境目标指标及完成情况，如制定了管理方案，核查实施情况及有效性。（请负责人介绍燃煤锅炉适用的环保法规（关注锅炉噪声、废气执行的排放标准）。抽查近期噪声、废气排放监请负责人介绍锅炉房日常控制要求，查阅锅炉房管理制度文件，到锅炉房现场，重点关注：（8)74.作为一个审核员去审核一企业的锅炉房，请写出检查清单（至少应包括8个要素）其中必须覆盖1）主要环境因素识别：废气排放（烟尘、SO2、NOX、黑度）、噪声排放、煤的消耗2）岗位能力要求的确定，针对性的培训，培训的有效性；3）控制程序的建立，控制程序中运行标准，控制程序的实施；4）应急准备预案的建立，应急物资的配置，应急准备预案的演练和评审；5）监测内容和频次应有文件规定，日常运行控制的监测，目标指标完成情况的监测，环境绩效的监测，废——现场烟气治理工艺执行情况； ——锅炉排气筒高度及与周边的距离； ——锅炉运行是否正常，查看配套的脱硫除尘装置，抽查近期锅炉运行、维护记录；锅炉安全附件、——燃煤现场存放防火防尘飞扬； 处理工）的上岗证、培训记录。（有遗漏（如烟尘、二氧化硫的排放等）。（主要环境因素识别（如生活污水、固体废弃物、潜在的火灾、油烟、噪声等）； 定期监测报告、日常检查； 人员的职责、意识及培训； 控制措施是否充分（如作业文件，应急物资、消防及对相关方的影响）； 4）审核方法：按每项说明涉及的调查的地点、询问的人员、抽样的数量和查阅的记录或相关证据。测报告的结果是否达标排放（仪器、仪表定期检定情况，抽查检定证明； 抽查针对废气超标排放、设备故障、火灾等事故及紧急情况制定的应急预案，现场检查应急设施、物质的配噪声、废气在线监测情况，抽查监测记录、第三方监测报告，了解排放达标情况；抽查监测设备校准或检定了解过去监测不达标或其他不符合的处理情况，抽查相关纠正、纠正措施的实施记录。（备情况。（记录（关注废气在线监测仪）。（气排放的监测，检测仪器的校正。6）审核的方法：抽样内容：抽样数量：7)审核员到化学品仓库进行审核。在距离化学品仓库不远处，审核员看到空地上堆放着许多化学品空桶和空盒，有些空盒上写着“有毒物质”。审核员发现其中一个盒子里面放着半袋子粉末状物质，便询问陪同的库管员这是什么东西？库管员说“不太清楚，可能是过期的化学原料吧。”请根据以上描述阐述是审核思路。a)b)查组织的环境因素识别与评价记录，环境因素识别是否包括了化学品及包装物的废弃。查清储存、使用的主要化学品及特征性，确定现场看到的“有毒物质”特性。

75.作为一个审核员去审核一企业的危化品仓库，请写检查清单。

询问废弃化学品的主管人员，对废弃化学品的管理要求及处置方法，确认仓库外废弃的化学品的特性，是否有毒，对环境的影响。

检查仓库、生产现场等出现的其他废弃化学品的储存情况。

抽查以往对化学品废弃的处置记录，抽查废弃化学品处置的相关方的资质。抽查废弃化学品污染事故的应急准备与响应程序，现场查看应急设施完备情况。了解过去有没有发生过危化品泄漏、污染事故，追踪组织采取的后续改机措施策划与实施记录。76.2009年6月1日审核员到某汽车4S店进行第一阶段现场审核，了解到以下信息： 该4S店于2007年9月建成，2008年1月1日开张营业，2009年1月1日正式按GB/T24001-2004标准实施运行环境管理体系。该4S店没有进行过环境影响评价，也没有申请环保设施竣工验收。汽车维修车间将喷漆产生的废气评价为重要环境因素，审核员在巡视维修，发现正在进行烤漆作业时的废气净化系统并没有按《喷漆废气控制程序》的规定启动运行。废油漆桶、废报纸、废旧汽车配件等都堆放在一个大塑料桶中，其中还有一些烟头。

该4S店自营业以来从未对喷漆废气进行过监测。违反了《环境影响评价法》《建设项目环境保护管理条例》 该4S店不符合GB/T24001-2004标准中理由：审核员在巡视维修，发现正在进行烤漆作业时的废气净化系统并没有按《喷漆废气控制程序》的规定启动运行。废油漆桶、废报纸、废旧汽车配件等都堆放在一个大塑料桶中，其中还有一些烟头。还不符合理由：该4S店自营业以来从未对喷漆废气进行过监测。

77.审核员在审阅指标分解时、车间环境目标，发现该车间一、二季度钢材量均未达到节材指标值。请描述审核思路。

审核思路：目标指标和方案——是否制定形成文件的钢材节材目标和指标？目标指标是否实际并考虑了技术方案，财务、运行和经营条件？是否制定了实现目标和指标的管理方案？方案是否合理切实可行并规定了车间内各有关职能和层次实现目标和指标的职责及实现目标和指标的方法和时间表？

内部审核——此时间跨度内是否进行过内审？是否审到了节材目标指标的完成情况？是否将情况向管理者报告？

查纠正措施——当内审发现未能达到节能指标时是否分析了原因？是否制定并实施了纠正措施？纠正措施的效果如何？

4.6查管理评审——此时间跨度内是否进行过管理评审？评审是否输入了目标和指标的实现程度和纠正措施的状况？评审是否输出了关于节材目标、指标、管理方案的修改。78.审核员看见行政处冷库的一根排放管正向下水道排放液氨，审核员问冷库操作人员，操作人员回答：因冷库抢修只得把液氨排掉，否则无法修理。请描述审核思路。

审核思路：查环境因素识别和评价：是否识别到液氨排放？是否评价为重要环境因素？ 查法律、法规规定：是否识别了对含液氨污水的排放标准和要求？

查运行控制：是否制定和实施了冷库抢修的工艺？是否对抢修时液氨的处置进行了规定？规定是否合法？

查应急措施：是否制定了液氨泄漏的应急措施，应急设备和物质配备情况如何？ 查意识能力与培训效果：操作人员是否了解关于液氨的环境影响、环保要求、环保措施，以及应急措施？ 查监测和测量：对液氨泄漏的日常检查和监测规定？监测设备的使用和校准情况。79.在第一阶段审核中，你发现受审核方的某办公室发现有四个1211灭火器，对此情况，你将如何反应并如何跟踪审核？

审核思路：

1）查法律、法规获取； 查关于哈龙1211灭火的法律规定，按照《中国消耗臭氧层物质逐步淘汰国家方案》，我国于2005年停止生产哈龙1211灭火剂。

2）查环境因素识别和评价； 哈龙灭火剂是损耗臭氧的物质，环境因素是否识别了1211灭火剂（卤代该4S店违反了哪些主要的环境保护方面的法规。该4S店不符合GB/T24001-2004标准中哪些条款，并说明理由。请根据以上信息，回答：烷）的排放，是否评价为重要环境因素。

3）目标指标方案；是否制定了消防目标，以及淘汰替换1211灭火器的目标和指标，以及具体替换的时间表？ 4）查运行控制；日常消防要求的规定和实施情况。

5）查监测与测量；日常消防检查包括灭火器检查情况。6）查纠正措施；错误使用灭火器的纠正措施。

80.审核员在生产现场发现，操作人员将空的油墨盒丢入一个没有标识的塑料桶。经询问，该桶通常是装废弃手套用的。同时，该操作工一再重申该油墨盒每季度仅用一盒。请描述你的检查追踪思路。

油墨盒的废弃是否识别为环境因素。