税务稽查培训班业务考试试题(地税A)参考答案

税务稽查培训班业务考试试题(地税A)参考答案（精选4篇）

税务稽查培训班业务考试试题(地税A)参考答案 篇1

国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试参考答案（国税A）

一、单项选择

二、多项选择

三、判断题

四、判断改错（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题2分，共20分）

1．[参考答案]错误.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

2．[参考答案]错误.税收优惠包括减税、免税、税收抵免等多种形式。3．参考答案：错误，应当将“突出重点稽查”改为“突出重点管理”。4．参考答案：错误，应当将“税务检查报告”改为“税务稽查案例报告”。5．参考答案：错误。《税务稽查报告》对案件处理不当时，审理人员应当调整定案。

6．参考答案：错误。《税务处理决定书》应交执行部门依法送达给当事人。7．参考答案：错误.行政处罚的种类有警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留。

8.参考答案：错误。以应税消费品抵偿债务，应按同类应税消费品的最高售价计算消费税，但不能按最高售价计算增值税。

9.参考答案：错误。纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，只有取得了增值税专用发票或其他抵扣凭证，外购应税消费品领用后，其已纳消费税额才能准予扣除。.参考答案：错误。其承租人应当在承租期间均匀扣除租赁费用。

五、实务题

第1题：

1、第一，送达程序存在问题。当事人为自然人，应当送达给本人，本人不在，交同住成年家属。当事人下落不明的，应当公告送达。即使委托送达给自然人，也应该由当事人本人签收。（3分）第二，听证程序存在问题，2007年10月25日举行听证会，最迟应当在2007年10月17日送达《听证通知书》。（3分）

2、该稽查局对当事人定性准确。本案中，稽查局认定当事人有两种偷税手段，一是通知申报而拒不申报。二是进行虚假纳税申报。通知申报而拒不申报由于法律文书送达存在问题，当事人这一偷税手段不成立。但当事人进行了申报，而且是虚假申报，并造成了少缴税款的结果，偷税行为成立。该稽查局对当事人定性准确。（9分）

第2题：

[参考答案]

1、企业的会计处理存在以下问题：

（1）发放给本厂女职工的特制化妆品要按照组成计税价格计算缴纳消费税和增值税，不能作增值税进项税额转出。

组成计税价格=30000×(1+5%)/(1-30%)=45000元

（2）化妆品和眉笔、镜子等组成套装盒出售，应按照套装盒的销售收入申报缴纳消费税，少计消费税计税销售额40000元。

（3）外购化妆品可抵扣的消费税额，应当按照生产耗用数计算。

可抵扣消费税额=75000×80%=60000元

2、企业当月应缴纳的消费税

=（290000+45000+90000+40000）×30%-60000=79500 企业当月应补缴消费税=79500-39000=40500 企业当月应缴纳增值税

=（290000+45000+90000+40000）×17%-42500=36550 企业当月应补缴增值税=36550-34000=2550元

第3题：

（1）C；（2）B；（3）C；（4）D；（5）B。

第4题：

（1）C；（2）B；（3）C；（4）A；（5）D；

（6）B；（7）C；（8）C；（9）C；（10）D。

税务稽查培训班业务考试试题(地税A)参考答案 篇2

国家税务总局命制

二 ○ ○ 九 年 三 月

应考人员注意事项

1．答题前请将工作单位、姓名、准考证号填写在试卷封面密封线左侧相应的位置上。

2．本卷题型有：单选、多选、判断、改错、案例分析。

3．全卷84题，连续编号，满分150分。

4．涉及计算的题目，计算过程、结果小数点后保留两位小数。

一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）

1．2007年3月，稽查局检查认定A企业2004年有偷税行为。依据行政处罚法的规定，违法行为已超过处罚期限，但依据2001年修订的税收征管法的规定，违法行为未超过处罚期限。稽查局依法对A企业的偷税行为实施行政处罚，这遵循了（）原则。

A．新法优于旧法原则 B．上位法优于下位法原则

C．特别法优于一般法原则 D．法律不溯及既往原则

2．稽查局对甲企业实施专案稽查时，发现甲企业为乙企业非法提供银行账户，导致乙企业少缴税款，稽查局除没收甲企业违法所得外，可以（）。

A．对开户银行处以罚款 B．对甲企业处以罚款

C．建议开户银行注销甲企业存款账户 D．收缴甲企业发票

3．下列选项中，不属于纳税担保方式的是（）。

A．纳税保证 B．纳税留置

C．纳税抵押 D．纳税质押

4．税务机关对查封的房屋进行拍卖、变卖，其拍卖、变卖的顺序是（）。

A．一次拍卖流拍后再变卖 B．二次拍卖流拍后再变卖

C．只能拍卖 D．直接变卖

5．某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止出境。

A．未结清税款

B．未结清税款、滞纳金

C．未结清税款、滞纳金和罚款

D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保

6．税务机关确认有税收违法行为的当事人（）的，不予税务行政处罚。

A．配合税务机关查处税收违法行为有立功表现

B．税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果

C．主动消除税收违法行为危害后果

D．受他人胁迫有税收违法行为

7．在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（）。

A．托运的应纳税商品 B．托运的应纳税商品及有关单据

C．托运应纳税商品的有关单据 D．托运应纳税商品的样品

8．对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（）。

A．商品不可分割

B．纳税人无其他可供强制执行的财产

C．商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产

D．商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产

9．稽查局对从事生产、经营的纳税人（）的，经县以上税务局局长批准，可以采取税收保全措施或强制执行措施。

A．以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为

B．以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象

C．当期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象

D．当期的纳税情况依法进行税务检查时，有明显的转移其应纳税收入迹象

10．税务机关应当在收到当事人听证要求后（）内举行听证，并在举行听证的（）前通知当事人。

A．5日 3日 B．7日 3日

C．10日 7日 D．15日 7日

11．被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（）措施。

A．纳税担保 B．税收保全

C．税收强制执行 D．司法强制执行

12．税务处理文书的受送达人是法人的，（）不能签收。

A．财务负责人 B．负责收件的人

C．法人 D．代理人

13．当事人对税务行政处罚决定（）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。

A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申请行政复议

C．逾期不履行又不向人民法院起诉

D．逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行

14．欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A．放弃到期债权 B．无偿转让财产

C．怠于行使到期债权 D．低价转让财产

15．稽查人员利用职务上的便利，索取纳税人财物的，应按（）论处。

A．滥用职权罪 B．受贿罪

C．玩忽职守罪 D．敲诈罪

16．下列选项中，不属于税收法律关系一般内涵的是（）。

A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体

C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的依据

17．下列选项中，不属于涉税案件证据审理基本方法的是（）。

A．逐证审查 B．实地核查

C．比较印证 D．综合分析

18．税收行政违法行为的构成要件不包括（）。

A．行为人有履行税法的义务 B．行为人有主观过错

C．行为人有不履行税法义务的行为 D．行为人的行为造成了危害后果

19．纳税人对税务机关作出（）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

A．行政处罚 B．补缴税款

C．改变税款征收方式 D．确定税款纳税期限

20．根据（）方式的要求，稽查局应将纳税人进行分类，分别作为不同层级不同地域稽查局的检查对象。

A．重点检查 B．专项检查

C．分级分类检查 D．一般性检查

21．稽查人员采用（），对检查对象的货币资产、实物资产进行清查，以确定其形态、数量、价值、权属等内容与账簿记录是否相符。

A．外调法 B．查询法

C．观察法 D．盘存法

22．根据证据的（）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。

A．关联性 B．合法性

C．真实性 D．准确性

23．下列选项中，不属于书证的是（）。

A．账簿 B．合同

C．法定代表人身份证 D．发票鉴定结论

24．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料，应当在规定期限内审理完毕。（）应当计算在规定期限内。

A．稽查人员增补证据资料的时间

B．因政策问题书面请示上级的时间

C．重大疑难案件报请上级税务机关审理定案的时间

D．重大疑难案件报请稽查局长批准的时间

25．稽查人员通过检查（）等明细账，审查职工薪酬发放单，核实职工的月工资收入，以确定对达到征税标准的，扣缴义务人是否按规定履行代扣代缴义务。

A．“应付职工薪酬”、“生产成本”

B．“应付职工薪酬”、“应交税费——应交个人所得税”

C．“应付职工薪酬”、“利润分配——应付股利”

D．“生产成本”、“利润分配——应付股利”

26．在税务稽查中，发现有税收征管漏洞，稽查局可以向征管部门提出税务稽查建议，其内容不包括（）。

A．提出问题 B．分析问题

C．制定征管制度 D．提出解决问题的措施

27．2008年1月，单位发放李刚2007一次性奖金48000元，单位应代扣代缴个人所得税（）元。（李刚1月份工资已按规定扣缴了个人所得税；全月工资薪金所得超过2000元—5000元的部分，税率为15%，速算扣除数为125）。

A．2100 B．4350 C．5700 D．7075 28．个体工商户刘正从联营企业分回利润后，应按照（）申报缴纳个人所得税。

A．个体工商户生产、经营所得

B．利息、股息、红利所得

C．劳务报酬所得

D．对企事业单位承包经营、承租经营所得

29．2005年，某企业以5000万元价格购入已完成土地开发并进入施工阶段的在建项目，完工后以8000万元售出，该项目营业税的计税依据是（）万元。

A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 30．采煤企业用自产原煤连续加工洗煤、选煤、炼焦的，应缴纳资源税的产品是（）。

A．洗煤 B．选煤

C．原煤 D．焦煤

31．车船税的纳税人是在中华人民共和国境内车辆、船舶的（）。

A．占有人 B．所有人或管理人

C．收益人 D．使用人

32．作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入总资产公允价值（）的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失。

A．不高于30% B．不高于25% C．高于25% D．不高于20% 33．2008年10月份，A广告公司取得广告收入30万元，支付报社、电台的广告发布费20万元，该公司应缴纳营业税（）万元。

A．0.9 B．1.5 C．0.5 D．0.6 34．某金融企业买卖金融商品，2008年1－9月份，购入债券买价20万元，卖价25万元；购入股票买价40万元，卖价30万元；10－12月份，购入非货物期货买价30万元，卖价40万元。该企业买卖金融商品年末应缴纳营业税（）万元。

A．0.5 B．0.25 C．0 D．0.2 35．按照企业所得税法规定，（）不是企业所得税的纳税人。

A．外商投资企业 B．个人独资企业

C．私营企业 D．集体企业

36．某餐厅2月份取得菜品收入50万元，餐厅的烟酒柜台取得与菜品收入一并结算的烟酒收入50万元，该餐厅应缴纳营业税（）万元。

A．2.5 B．1.5 C．5 D．4 37．纳税人应进行土地增值税清算的情形不包括（）。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的C．直接转让土地使用权的D．销售比例达到85%以上的

38．某企业8月份印花税应税凭证有：工程合同100万元，租赁合同20万元。该企业应缴印花税（）元。

A．300 B．500 C．400 D．450 39．某体育场4月份取得为举办市运会提供比赛场所收入50万元，以租赁方式为举办本市文艺会演提供场所取得收入40万元，本月应缴纳营业税（）万元。

A．3.5 B．2.7 C．4.5 D．3 40．钱红与家乐大型超市签订了3个月的劳动用工合同，钱红在此期间取得的所得属于（）。

A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得

C．个体工商户生产、经营所得 D．其他所得

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分。请将正确选项的字母填在题中的括号内）

41．某公司对华清市所辖鲁山县地税局稽查局作出的行政处罚行为不服的，可以向（）提出行政复议申请。

A．鲁山县地税局稽查局 B．鲁山县地税局

C．华清市地税局稽查局 D．鲁山县人民政府

42．税务机关征收税款，税收优先于（）。

A．发生在应征税款前的抵押权 B．发生在应征税款后的抵押权

C．无担保债权 D．有担保债权

43．纳税人对税务机关（）不服的，可以提出税务行政复议。

A．不予退还税款的行为

B．收缴发票、停止发售发票的行为

C．不依法给予举报奖励的行为

D．制定的征收管理办法

44．根据税收征管法第63条规定，纳税人采取（）手段，造成少缴应纳税款的，是偷税行为。

A．擅自销毁账簿 B．在账簿上不列收入

C．不进行纳税申报 D．虚假的纳税申报

45．税务机关给予税务人员行政处分的种类包括（）。

A．取消执法资格 B．警告

C．记过 D．降级

46．纳税人有（）情形的，稽查局可以给予行政处罚。

A．提供虚假资料 B．拒绝税务机关录音

C．拒绝提供与案件有关的资料 D．拒绝在税务机关调取的证据上签字

47．纳税抵押中可以用以抵押的财产包括（）。

A．抵押人所拥有的房屋和其他地上附着物

B．抵押人所拥有的机器

C．所有权、使用权不明的财产

D．抵押人所拥有的交通运输工具

48．对银行实施（）的行为，稽查局应当处以罚款。

A．拒绝接受稽查局依法检查纳税人存款账户

B．拒绝执行稽查局作出冻结存款决定

C．接到稽查局书面通知后帮助纳税人转移存款

D．未在从事生产、经营的纳税人账户中登录税务登记证件号码

49．稽查局依法（）的，应当填写《税务行政执法审批表》。

A．采取税收保全措施

B．查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户

C．调取纳税人以前会计账簿

D．请房地产管理部门协助执行

50．稽查局对甲公司非法为纳税人实施虚假纳税担保提供方便的行为给予行政处罚，甲公司有法定的（）。

A．陈述申辩权 B．申请行政复议权

C．拒绝处罚权 D．直接提起诉讼权

51．根据《行政机关移送涉嫌犯罪案件的规定》的规定，稽查局将涉嫌犯罪案件移送公安部门时，应当附有下列材料（）。

A．涉案物品清单 B．涉嫌犯罪案件情况的调查报告

C．涉嫌犯罪案件移送书 D．涉嫌犯罪案件案卷

52．下列关于税务处理文书送达日期的描述，正确的是（）。

A．邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期

B．邮寄送达的，以挂号函件上注明的收件日期为送达日期

C．直接送达的，以法定的签收人在送达回证上记明收到日期为送达日期

D．直接送达的，以法定的签收人记明收到日期为送达日期

53．下列应缴纳个人所得税的个人所得有（）。

A．在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境外取得的所得

B．在中国境内有住所，从中国境外取得的所得

C．在中国境内无住所又不居住，从中国境外取得的所得

D．在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得

54．稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（）方法，取得与案件有关的情况和资料。

A．记录 B．录音

C．照相 D．讯问

55．下列选项中，属于营业税娱乐业税目征收范围的是（）。

A．台球 B．高尔夫

C．保龄球 D．播映

56．按照企业所得税法规定，收入总额中的（）为不征税收入。

A．财政拨款

B．财政补贴

C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

D．政府补助

57．按照企业所得税法规定，下列有关企业所得税法定税率的说法正确的是（）。

A．企业所得税的税率为18% B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20% C．符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D．企业所得税的税率为25% 58．根据职责来源不同，稽查局的职责包括（）。

A．法定职责 B．代理职责

C．专门职责 D．授权职责

59．按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的（），应当从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

A．基本医疗保险费 B．失业保险费

C．商业保险费 D．住房公积金

60．债务重组的方式包括（）。

A．以低于债务计税成本的现金清偿债务

B．以非现金资产清偿债务

C．债务转换为资本

D．到资本市场上出售资产

三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的在题后的括号内划“√”号，错误的在题后的括号内划“×”号。全划“√”号或全划“×”号均不得分；“√”号或“×”号标识不清不得分）

61．2008年4月，稽查局检查发现，某公司2004年因会计计算错误，少缴税款12万元，稽查局决定追征少缴的税款，并加收滞纳金。（）

62．稽查局有权对纳税人、扣缴义务人的违法行为给予处罚，无权对税务代理人违反税收法律的行为给予处罚。（）

63．在实施税务检查时，预先通知被检查对象有碍检查的，稽查人员可不必通知。（）

64．经县以上税务局局长批准，稽查局可以书面通知合伙企业合伙人的开户银行，冻结其金额相当于应纳税款的储蓄存款。（）

65．没有当事人陈述，但其他证据充分、确凿的，稽查局可以认定当事人有税收违法行为。（）

66．张某非法印制发票，稽查局作出对张某没收违法所得并处罚款的决定，违背了“一事不二罚”原则。（）

67．税务稽查的对象包括纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。（）

68．税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。（）

69．企业所得税法规定，企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过10年。（）

70．在中华人民共和国境内提供各种劳务的收入均应缴纳营业税。（）

四、改错题（共10题，每题1分，共10分。请在错误的地方下面划线，将正确的表述写在下面的空白处）

71．依照税收征管法第55条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应当报上级税务机关批准。

72．纳税人在限期内已缴纳税款，税务人员未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭到损失的，税务人员应当承担赔偿责任。

73．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

74．劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个纳税内取得的收入为一次。

75．采取公告送达方式送达税务处理文书的，自公告之日起满60日，即视为送达。

76．年所得12万元以上的个人所得税纳税义务人，在终了后2个月内到主管税务机关办理纳税申报。

77．稽查人员执法不当或者违法行使职权，应当承担一般过错责任、民事法律责任或刑事法律责任的追究。

78．纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来，支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起5年内进行调整。

79．从事金融经纪业取得的手续费收入，按“服务业”税目征收营业税。

80．债权人取得的非现金资产，应当按照该有关资产的账面价值确定其计税成本。

五、案例分析题（共4题，总分50分）

（一）81．（本题共10分）

2008年8月26日，某市地税局稽查局稽查人员王新和李涛对兰天房地产开发公司（以下简称公司）2006—2007涉税情况进行检查。王新的表兄任公司人力资源管理部部长。稽查人员工作开展情况如下（方框内容为稽查局稽查人员的执法行为）：

请指出稽查局及稽查人员的执法不当或违法行为，并说明理由。

（二）82．（本题共6分）

金某于2007年5月，在某市成立了临江旅馆，并办理了税务登记。2009年3月，市地税局稽查局根据群众举报，对该旅馆实施检查。稽查人员何某单独询问了金某，并制作了《询问笔录》；何某对该笔录稍做修改，经金某口头同意后归入卷宗。事后，因何某不慎遗失了这份《询问笔录》，要求金某写份“陈述材料”，在材料中金某称其经营的旅馆从未申报纳税。稽查人员凭“陈述材料”，认定金某采取“经通知申报而拒不申报”的手段偷税的事实成立，并移送审理。审理人员审理后，认定本案证据不足，退回补充调查。

问题：

1．本案中金某的“陈述材料”属于哪种法定种类的证据？

2．请问稽查人员何某制作《询问笔录》时存在哪些不当行为？

3．审理人员作出证据不足的决定，符合什么证据规则？

4．为证明金某采取“经通知申报而拒不申报”的手段偷税的行为成立，稽查人员应收集哪些客观方面的证据？

（三）83．（本题共15分，计算按步骤评分）

某市A建筑企业（以下简称A公司）为三级施工资质，生产、销售、安装自产铝合金门窗的同时提供增值税劳务和建筑业劳务。2007年、2008年承建建设方B工程项目，2007年实现营业收入1000万元，按“主营业务收入”总额缴纳“主营业务税金及附加”33万元（1000×3.3%），亏损100万元；2008年实现营业收入1500万元；按“主营业务收入”总额缴纳“主营业务税金及附加”49.5万元（1500×3.3%），亏损230万元。

2009年2月，市地税局稽查局对A公司2007－2008涉税情况进行检查，检查人员工作底稿记录如下：

1．A公司为安置富余职工，承包C建筑公司纯劳务工程项目。C公司提供施工技术、施工材料并负责工程质量监督，A公司按照提供的纯劳务工程量与C公司统一结算价款。A公司2007年、2008年分别取得纯劳务收入100万元和150万元，均记入“应付账款—C项目”贷方，纯劳务富余工人的工资记入“应付账款—C项目”借方，未记入损益。“应付账款—C项目”两年期末余额均为0。

2．2007年“其它应付款—建设单位B”的贷方余额120万元。经查证，是甲方更改设计，要求乙方停工，乙方索赔的120万元。2008年“其它应付款—建设单位B”的贷方发生额50万元，经查证，是甲方支付给乙方的“赶工费”。

3．A公司与C公司还签订了购买安装铝合金门窗合同，合同规定铝合金门窗预算价200万元、安装费80万元。A公司于2008年9月完成铝合金门窗工程，从甲方取得铝合金工程价款280万元，记入“主营业务收入”。

4．B项目监理公司的监理日记及钢筋进场验收单印证，2008年进入工地现场的钢筋总量是1000吨；但A公司“工程施工—合同成本”反映2008年的钢材耗用量是1400吨。稽查人员在核实B项目建筑配件图及预算明细表明，账上400吨 罗纹钢不是施工需要的型号。A公司最后承认，价值200万元的这批钢材为公司虚列成本。

5．2007年向红十字会捐赠5万元，2008年向汶川地震灾区捐赠10万元。

【说明1：（1）市地税局规定：①城建税税率7%，教育费附加征收率3%；②以当年账面利润总额作为计提各项费用扣除及捐赠的基数，不考虑查补收入；③A公司企业所得税由市地税局征收。（2）不考虑增值税、个人所得税与滞纳金问题。】

【说明2：资料中未涉及的因素视为正确。】

问题：

1．A公司承包纯劳务工程，应当按什么税目征收营业税？

2．计算A公司2007年、2008年应补、应退营业税。（C公司未代扣代缴营业税）

3．逐项计算2007年、2008年调整的应纳税所得额及应补缴的企业所得税。

（四）84．（本题共19分，计算按步骤评分）

2006年12月，个人股东张华、李明按4︰6的比例投资800万元，成立A房地产公司（以下简称A公司）。2006年12月31日，通过政府招拍挂方式取得土地面积8000平方米、可售面积10000平方米的湖景花园房地产项目，支付土地价款1000万元、土地周边围墙及临时水电设施费200万元。同时，购买售楼处兼办公用店面价款150万元、办公设备价款50万元。A公司资产总额1400万元，负债600万元，净资产800万元。

C房地产开发公司（以下简称C公司）看中湖景花园房地产项目，两位股东有意出让。为减少过户税费，尽早转让，两位股东与C公司达成按楼面地价每平方米2000元价格折算土地资产的股权出让协议，将A公司全部股份转让给C公司。依协议计价，A公司土地价格变为2000万元，资产总额增加1000万元，达2400万元，负债600万元。2007年2月份，C公司依协议向两位股东支付股权转让净价1800万元，应股东要求将款项转到A公司。两位股东按投资比例将1800万元从A公司转入各自私人账户，并

将A公司账面土地价格调整为2000万元，会计处理如下：

借：开发成本—土地 1000万元 贷：资本公积—土地 1000万元

同时为C公司办理股权过户手续。

C公司接手A公司后，2008年9月完成了项目开发，9月30日验收合格并交付使用。同时，A公司搬入面积200平方米的完工项目的店面办公，店面价格100万元，A公司转作固定资产，会计处理如下：

借：固定资产 100万元 贷：开发产品 100万元

9月30日，A公司将原售楼处兼办公的店面对外出租，租赁合同规定，租期10年，承租方必须于9月30日一次性交付10年租金，合计100万元。10月1日取得租金收入，会计处理如下：

借：银行存款 100万元

贷：其它业务收入 2.5万元（2008年第四季度租金收入）

其他应付款 97.5万元

2007年末“利润分配—未分配利润”借方余额100万元。2008记入“管理费用”的工资总额100万元、职工福利费24万元。2008年末本年利润总额2100万元。自用作为办公店面的房产除外，其余房产均销售完毕。

A公司聘请税务师事务所进行完工项目清算。税务师事务所出具税审鉴定报告，计算调整如下：

会计利润：2100万元

抵补2007年亏损：100万元

本应缴企业所得税：2000×25%＝500万元

已预缴企业所得税：200万元

本期申报缴纳企业所得税：300万元

【说明：资料中未涉及的因素视为正确。】

问题：

1．请指出税务师事务所出具的税审鉴定报告存在的问题。

2．根据2008适用的税收政策规定，A公司将自行开发的房产转成固定资产，计算企业所得税、营业税、土地增值税时是否应确认计税收入？

3．经查，A公司从未缴纳房产税和城镇土地使用税，请计算A公司2007年、2008年合计应补缴的房产税和城镇土地使用税。（当地地税局规定，计征房产税的原值以账面数为准，房产原值减除比例为20%；出租房屋的，按收到租金所属期计征房产税；城填土地使用税按每平方米5元计征。）

4．计算A公司应补缴的企业所得税。

税务稽查培训班业务考试试题(地税A)参考答案 篇3

一、单项选择题：（下列各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确选项的序号填写在括号中。每题0.5分，共20分）

1.审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内提出审理意见。

A.1B.5

C.10

D.7 2.李某因税务机关对其采取的强制扣押财产措施不服，向税务机关提起行政复议申请，李的好友王某寄存在李某处的财产亦被税务机关扣押，王某可以作为该行政复议的（）参加复议。

A.申请人

B.被申请人

C.第三人

D.代理人

3.行政复议机关应当自受理复议申请之日起（）内作出行政复议决定。

A.15日

B.30 日

C.60日

D.90日

4.税务行政复议案件的审查原则上采取（）方式。A.书面审查

B.当面辩论

C.举行听证会

D.相互质证

5.受送达人或者与其同住的成年家属拒绝签收复议决定书的，送达人可采用（）方式。

A.直接送达

B.留置送达

C.委任送达

D： 邮寄送达

6.某公民因与其毗邻的某国税局新建办公大楼影响其通风、采光多次与该局发生争议，该公民可以选择（）作为解决纠纷的法律途径。

A.行政复议

B.民事诉讼

C.行政诉讼

D.刑事诉讼

7.公民甲的汽车出租给某公司，而该公司因偷税被某税务机关采取税收保全措施，甲的汽车也被扣押。现该公司向法院提起行政诉讼，甲可以作为（）参加诉讼。

A.原告

B.共同诉讼人

C.第三人

D.诉讼代理人

8.当事人、法定代理人根据行政诉讼法的规定，至多可以委托（）人代理诉讼。

A.1

B.2

C.3

D.5

9.《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（）。A.处罚的直接原因

B.处罚的依据 C.处罚的决定

D.告知书面提请听证

10.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是（）。

A.必须开付收据和清单

B.必须开付证明

C.必须开付收据

D.必须开付清单

11.根据级别管辖的规定，一般的税务行政案件均由（）管辖。A.最高人民法院

B.高级人民法院 C.中级人民法院

D.基层人民法院

12.税务机关工作人员在行使职权过程中因故意或重大过失给公民、法人造成损害的，该公民、法人应（）。

A.向税务机关提出行政赔偿要求

B.向行为人，即税务机关工作人员提出行政赔偿要求

C.向行为人，即税务机关工作人员提出民事赔偿要求

D.向税务机关提出行政赔偿要求的同时，向工作人员提出民事赔

偿的请求

13.税务机关以（）方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。

A.投标

B.资格认证

C.政府委派

D.招标 14.（）统一负责全国的发票管理工作。A.国务院

B、财政部

C、国务院税务主管部门

D、财政部主管税务部门 15.某纳税人因偷税被税务机关给予两次行政处罚，又偷税的，税务机关对其处理应是（）

A.再次给予行政处罚

B.进行严厉的批评教育 C.没收违法所得

D.移交公安机关处理

16.行政复议工作所要解决的核心内容为（）。

A.经济纠纷

B.财产纠纷

C.行政争议

D.民事争议

17.（）规定了国家机关和国家机关工作人员侵犯公民合法权益而受到损失的受害人有取得赔偿的权利。

A.宪法

B.国家赔偿法

C.行政诉讼法

D.行政复议法

18.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（C），并限期缴销发票。

A、证人和不超过1万元的保证金 B、保证人和不超过3万元的保证金

C、保证人或不超过1万元的保证金

D、保证人或不超过5万元的保证金

19.关于行政复议与行政诉讼的关系，正确的说法是（）。A.相对人对复议决定不服的都可以提起行政诉讼

B.行政复议是所有行政诉讼的法定必须程序

C.凡能提起行政诉讼的行政争议，相对人都可以申请行政复议

D.相对人申请复议，复议机关已经依法受理的，在法定复议期限内仍可提起行政诉讼

20.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（B）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A、3年

B、5年

C、8年

D、10年

21、《行政强制法》自（C）开始实施。A、2011年6月30日

B、2011年7月1日

C、2012年1月1日

D、2012年7月1日

22.纳税人若虚开发票金额为3282元，对其进行的处罚为（）。A、可以处1万元以下的罚款

B、可以处3万元以下的罚款 C、可以处5万元以下的罚款

D、可以处7万元以下的罚款

23.税务行政处罚《听证通知书》应当于听证会的（）前通知当事人。

C.7日

D.15日 A.3日

B.5日

24.税务机关应当在当事人提出听证要求后的（）内举行听证

A.5日

B.7日

C.15日

D.30日

25.某税务局与某财政局以共同的名义作出一具体行政行为，相对

人因不服提起行政复议的，应以（）为复议被申请人。

A.税务局

B.财政局

C.税务局和财政局

D.税务局和财政局的共同上级

26.对违反发票管理办法规定，应当开具而未开具发票的，由税务机关责令改正，可以处（）以下的罚款；有违法所得的予以没收。

A、1万元

B、2万元

C、3万元

D、5000 27.相对人对税务机关所作的具体行政行为不服,申请复议的法定期限是自知道该具体行政行为之日起（）。

A.15日

B.30日内

C.60日内

D.90日内

28.行政复议机关对申请人一并提出申请审查的规范性文件，如有权处理的，应在（）日内依法处理。

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

29.行政复议机关对申请人一并提出的申请审查的规范性文件，无权处理的，应在（）日内转送有权处理的行政机关依法处理。

A.7日

B.15

C.30

D.60

30.被申请人未按规定对复议申请提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和有关材料的，则该具体行政行为（）。

A.应由复议机关决定变更

B.应由复议机关决定撤消

C.应由复议机关责令重作

D.不影响其法律效力

31.由于受送达人下落不明，复议机关送达复议决定书应采用（）方式。

A.留置送达

B.委托送达

C.邮寄送达

D.公告送达

32.下列税务行政处罚案件当事人可以要求听证的是（）。

A.对公民处1000元以上的罚款

B.对公民处2000元以上的罚款

C.对公民处3000元以上的罚款

D.对公民处5000元以上的罚款

33.在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由（）税务机关鉴别。

A、税务所

B、当地

C、县级税务机关

D、县以上税务机关 34.公文的主体部分是（）。

A.标题

B.正文

C.作者

D.印章或签署 35.公文议论的三个基本要素包括论点、（）、论证。A.事例

B.因果

C.论据

D.结论

36.《稽查工作规程》规定。对一般税务行政处罚的税收违法案件，其案卷保管期限定为（）。

A.永久 B.15年 C.30年 D.5年

37.对当事人口头陈述申辩意见，审理人员应当制作（），如实记录，由陈述人、申辩人签章。

A.陈述申辩笔录

B.询问笔录

C.证人证言

D.税务案件当事人自述材料

38.各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和

协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并（）作出处理决定。

A共同

B、报上级稽查局共同 C、报上级稽查局分别

D、分别

39.微机与并行打印机连接时，打印机的信号线应连接在计算机的（）上。

A.并行I/O接口

B.串行I/O接口

C.扩展I/O接口

D.二串一并I/O接口

40.在WORD编辑状态下，若要调整左边界，利用下列（）更直接、快捷。

A.工具栏

B.格式栏

Ｃ.菜单

Ｄ.标尺

二、多项选择题（下列各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确选项的序号填写在括号中。多选、少选、错选、不选均不得分。每题0.5分，共20分）

1.被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取（）措施

A强制执行措施

B依法申请人民法院强制执行 C 税收保全措施

D 移交司法机关处理

2.稽查局查处税收违法案件时，实行（）分工制约原则。A.选案 B.检查

C.审理

D.执行

3.税务人员的下列行为，有可能构成犯罪的情形是（）。A.提前征收税款

B.不征应征税款

C.少征应征税款 D.摊派税款

4.下列属于税务行政处罚原则的是（）。A.法定原则

B.公正、公开原则 C.过罚相当原则 D.一事不二罚原则

5.税务行政处罚的“法定原则”的含义包括（）。A.处罚的依据是法定的 B.程序是法定的

C.实施处罚的主体必须是法定的行政主体 D.处罚的对象必须是有合法经营资格的主体

6.《发票管理办法》规定：印制发票的企业应当具备下列条件（）A、取得印刷经营许可证和营业执照 B、设备、技术水平能够满足印制发票的需要 C、具有一定的规模

D、有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度

7.需要领购发票的单位和个人，应当持（），向主管税务机关办理发票领购手续。

A、经办人身份证明

B、税务登记证件 C、发票专用章的印模

D、营业执照

8.根据《行政处罚法》的规定，适用于简易程序处罚的有（）A.依法给予二十元以下罚款的 B.不当场收缴事后难以执行的 C.公民处以五十元以下罚款的

D.法人或者其他组织处以一千元以下罚款的

9.税务机关执法人员当场作出行政处罚决定的，应当（）。A.向当事人出示执法身份证件

B.填写预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书 C.将税务行政处罚决定书当场交付当事人

D.当场作出的税务行政处罚决定，必须报所属税务机关备案 10.发票的基本联次包括（）。

A、存根联

B、发票联

C、记账联

D、统计联 11.违反发票管理办法的规定，有下列哪些情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

（）

A、使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的

B、以其他凭证代替发票使用的 C、私自印制、伪造、编造发票的

D、携带、邮寄或者运输空白发票出入境的 12.发票的领购方式有（）。

A、限期缴销

B、批量供应

C、交旧换新

D、验旧换新 13.税务机关依法对某纳税人作出行政处罚决定，该纳税人不服，在规定的期限内可以（）。

A.向上一级税务机关申请行政复议

B.必须先向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服，再向人民法院提起行政诉讼

C.直接向人民法院提起行政诉讼

D.向上一级税务机关申请行政复议，同时也向人民法院提起行政诉讼

14.需要临时使用发票的单位和个人,可以凭（）直接向经营地税务机关申请代开发票。

A、税务登记证件

B、经办人身份证

C、经营活动书面证明

D、以前开过的发票 15.行政机关作出（）等行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。

A.责令停产停业 B.吊销许可证或执照 C.行政拘留

D.较大数额罚款

16.税务机关应当在办税场所或者新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。公告内容包括（）的具体情况。

A、纳税人名称

B、违反发票管理法规的具体情况 C、经营地点

D、纳税人识别号

17.按照行政处罚法的规定，税务机关在对违法行为进行调查、收集有关证据时，（）。

A.执法人员不得少于2人

B.应当向当事人或者有关人员出示证件 C.询问应当制作笔录

D.执法人员与当事人有直接利害关系的，应当回避

18.税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下

列（）行为：

A违反法定程序、超越权限行使职权；

B利用职权为自己或者他人谋取利益；

C玩忽职守，不履行法定义务；

D泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情；

19.纳税人对税务行政处罚（罚款）决定，逾期既不依法向税务机关申请行政复议，也不依法向人民法院提出行政诉讼，又不履行的，作出行政处罚决定的税务机关可以采取的措施有（）。

A.自己强制执行

B.申请人民法院强制执行 C.税收保全措施

D.每日按罚款数额的3%加处罚款 20.纳税人对税务机关的（）行为不服，可以在法定期间内向税务复议机关申请行政复议或者直接向人民法院提起诉讼。

A.行政处罚 B.拒绝领购发票 C.征收税款

D.税收保全措施

21.税务行政复议的基本原则包括（）。

A.合法、公正、公开、及时、便民原则

B.一级复议原则

C.先行调解原则 D.原具体行政行为不停止执行原则

22.实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取()检查方法 A实地检查

B调取账簿资料 C询问

D异地检查

23.属于税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料（）：

A、《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》；

B、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件； C、涉嫌犯罪的主要证据材料复制件；

D、补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据原件。

24.下列税务稽查案卷材料组合排列规则正确的有：（）A、案卷内材料原则上按照实际稽查时间依次排列；

B、证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类，每类证据主要证据材料排列在前，旁证材料排列在后；

C、其他材料按照材料形成的时间顺序，并结合材料的重要程度进行排列。

D、税务稽查案卷每组材料的排列规则是：汇总性材料在后，基础性材料在前；正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后。

25.以电子数据的内容证明案件事实的，应当采取哪些措施保证电子数据的真实、完整、有效（）

A、要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所；

B、在纸质资料中注明“与电子数据核对无误”，并由当事人签章； C、需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等；

D、封存包装物上注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。

26.申请行政复议的条件为（）。A.申请人必须具备主体资格 B.所申请的行为属于行政复议范围 C.申请必须在法定期限内提出

D.申请人向法院提起诉讼，法院已受理

27.行政复议机关受理纳税人的复议申请后，需对（）进行审查。

A.复议的形式

B.是否属于本机关管辖 C.是否属于复议范围

D.是否在法定期限内提出

28.调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体；难以调取原始载体的，可以调取复制件，但应当说明（）事项。

A复制方法

B人员

C时间

D原件存放处

29.《税务处理决定书》应当包括如下内容（）： A、被处理对象名称；

B、查证的违法事实及违法所属期间； C、处理依据、处理决定； D、拟处罚的倍数；

30.实施检查时，应当依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。收集的证据材料应当遵守下列准则（）。

A调查取证时，不得违反法定程序收集证据材料

B不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料

C不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料

D可以采用偷录等手段取得证据

31.某稽查局在安排张某与李某对某企业进行检查时，在下列哪些情形下，张某或李某应申请回避（）。

A、被查企业的总经理是张某的舅舅； B、李某的姨妈是该企业的主办会计；

C、被查企业的总经理尚欠李某的弟弟一笔大额货款未还； D、张某的侄子在该企业某车间工作。

32.税务机关对已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误的，可以向（）提出书面申诉。

A.原审法院

B.原审法院的上一级法院 C.当地人大

D.当地政府

33、以下属于行政强制措施种类的有：（）。

A、限制公民人身自由

B、查封场所、设施或者财物 C、扣押财物

D、冻结存款、汇款 34.根据新规程的规定，下述（）稽查文书，应由稽查局局长批准。

A、《税务稽查立案审批表》 B、《税收违法案件终结执行审批表》 C、《税收违法案件中止检查审批表》 D、《税收违法案件中止执行审批表》 35.指示撰写要求做到（）。A.必须具有明确的政策依据与法规依据

B.必须按条项形式安排内容，分类排序

C.应从实际出发，具有明确的针对性

D.内容必须具有典型性

36、行政法规不可以设定的行政强制措施有：（AD）。A、限制公民人身自由

B、查封场所、设施或者财物 C、扣押财物

D、冻结存款、汇款

37、地方性法规可以设定的行政强制措施有：（BC）。A、限制公民人身自由

B、查封场所、设施或者财物 C、扣押财物

D、冻结存款、汇款

38、下列不得查封、扣押的有（ABD）

A、公民个人的生活必需品

B、公民所扶养家属的生活必需品 C、公民近亲属的生活必需品

D、与违法行为无关的场所、设施

或者财物

39.WORD能够自动识别和打开多种类型的文件，如（）。A.*.TXT文件 B.*.DBF文件 C.*.DOT文件 D.*.DOC文件 40.通过下列（）方式可以启动Word。

A.从“开始”菜单

B.双击.doc文件

C.运行word应用程序的快捷方式 D.运行Winword.txt

三、判断题（下列各题，你认为正确的在括号内打“√”，错误的在括号内打“×”。每题1分，共20分）

1.税务具体行政行为是税务机关针对特定的人和特定的事作出的直接引起权利义务法律效果的行为，它不具有普遍约束力，也不能反复适用。（√）

2.按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有税务行政诉讼和税务行政赔偿两种方式。（×）“复议”

3、行政强制执行，是指行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制履行义务的行为。（√）

4.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款，没收非法所得，应当开付罚没凭证；未开罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。（√）

5.当事人必须按照行政处罚法的有关规定缴纳罚款，不得缓缴。（×）

6.税务违法主体必须具有法定责任能力或法定行为能力。（√）7.“一事不再罚”是税务行政处罚适用的一项重要规则，具体是指对纳税人及其他税务当事人的同一违法行为，不得给予两次以上的行政处罚。（×）“两次或两次以上”

8.受他人胁迫有违法行为的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。（√）

9.我省地税机关对从事非经营活动的法人或其他组织罚款2000元，当事人有要求听证的权利。（√）

10.为保证处罚听证程序的公正进行，税务案件的调查人员不得参加听证。（×）“必须”

11.税务机关在审理税务案件时，当事人提出的事实、理由和证据经复核成立的，税务机关应当采纳。（√）

12.税务机关在作出较大罚款的行政处罚决定之后，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，应当在税务机关告知前3日内提出。（×）“收到处罚事项告知书后”

13.纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关只能申请人民法院强制执行。（×）“可以”

14.公民、法人或其他组织对各级行政机关的具体行政行为不服，需要进行行政复议的，都要向该行政机关的上一级行政机关提出申请。（×）“行政机关的上一级行政机关或同级人民政府”

15.同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者组织，可以作为第三人参加行政复议。（√）

16.税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。(√)17.发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。(×)

18.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。(√)19.需临时使用发票的单位和个人，可依法向主管税务机关申请开具发票。对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征收。(×)20.纳税人应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正。逾期不改正的，可以处1万元以下的罚款。(×)

四、案例分析题(每题10分，共计40分)

1、某洗浴中心是一家私营企业，征收方式为查账征收。2011年

上半年以来，该企业多次采取不开票、不记账、隐瞒账务的手法，偷逃税款。县地税稽查局根据群众举报，派检查科科长带着两名检查人员于2011年9月21日对该户进行了检查。通过检查，发现了其隐瞒收入偷税的事实。于是，检查科长与两名检查人员经过商议后，依据税收征管法第60条及第68条规定，责令该企业补缴营业税等地方各税合计6287.34元，罚款1800元。并将写有补税、罚款数额的一张纸条交给企业经理胡某，限五日内缴清税款、滞纳金和罚款。胡某未明白受处理的具体原因，故未去缴款。检查科长见胡某未履行处理决定，遂于9月29日查封了该洗浴中心，该洗浴中心随即停业。

1.税务稽查人员在执法中存在的错误有（）。

A.认定事实错误 B.超越职权处罚款

C.滥用权力 D.适用法律错误 2.检查科长错误的决定有（）。A.直接处罚款 B.决定追缴税款 C.加收滞纳金 D.查封洗浴中心

3.检查人员在执法中程序上存在的不足有（）。

A.未采取税收保全措施 B.未告知纳税人拥有的权力 C.未告知处罚原因.理由和依据 D.未使用正式的税务文书 4.该企业对处罚不服可以（）。

A.要求检查人员改变决定 B.向检查科申请复议 C.向县地方税务局申请复议 D.向人民法院起诉

2、碧海市地税务局稽查局于2012年6月，对碧海宾馆2011年

度地方各税的纳税情况依法进行检查时，发现该企业2011年4月采用少列收入的手段少缴营业税20万元，当月申报缴纳营业税10万元，全年缴纳营业税100万元。查出该企业2011少缴房产税5万元，2011该企业申报缴纳房产税20万元。该企业2011全年累计已申报缴纳的各税总额为150万元。

（1）该公司2011偷税数额占应纳税额的百分比是（）。A.16.67%

B.20% C.20.83% D.14.29%（20+5）÷（150+20+5）×100%=14.2857%（2）碧海市地方税务局稽查局对该宾馆的偷税行为，应依法采取的措施是()。

A.追缴少缴营业税及滞纳金 B.追缴少缴的房产税及滞纳金 C.处偷税数额50%以上5倍以下的罚款 D.移送公安机关追究其刑事责任

（3）碧海市地方税务局稽查局对该宾馆的偷税行为，可以以自己的名义作出的具体行政行为有()。

A.作出《税务处理决定书》 B.作出《税务行政处罚决定书》 C.对税款和滞纳金采取强制执行 D.下达《税务检查通知书》

（4）如果该宾馆对碧海市地方税务局稽查局的行政处罚不服，可以采取的法律救济措施是()。

A.向碧海市河海区人民法院起诉 B.向碧海市中级人民法院起诉 C.向碧海市地方税务局申请复议 D.向碧海市地方税务局稽查局申请复议

3、谢某自有卡车一辆，拟从事运输业务。：在向当地工商行政管理机关申请并取得营业执照后，因故不能按期办理纳税申报而延期申报。进行纳税申报后因特殊困难，不能按期缴纳税款。经批准延期缴纳税款后，在延迟的期限内仍未缴纳税款。请回答下列问题：

（1）谢某到税务机关办理纳税申报，按规定可以采取下列方式：()。

A.直接到税务机关办理 B.采取邮寄方式 C.使用数据电文 D.采用电话方式

（2）对于谢某延期进行纳税申报，以下说法正确的是（）。A.谢某应提出书面申请，报税务机关核准

B.税务机关核准的延期期限内，谢某有权不缴纳税款 C.谢某应当在纳税期内，预缴税款 D.谢某应当在在核准的延期内办理税款结算

（3）对谢某因有特殊困难，不能按期缴纳税款这一情况分析正确的是()。

A.经县以上税务局或者税务分局准批，可似延期缴纳税款 B.经省.自治区.直辖市国家税务局.地方税务局准批可以延期缴纳税款

C.经批准延期的最长期限不超过3个月 D.经批准延期的最长期限不超过6个月

（4）税务机关发现谢某在批准的延期内仍未按规定期限缴纳税款的致使滞纳税款1万元。税务机关除责令其缴纳欠缴税款以外，从其滞纳税款之日起，按日加收滞纳金（）元。

A.2 B.3 C.5 D.10

4.2010年6月25日，某县地税稽查局税收违法案件举报中心接群众举报，称某大酒店有采取少列收入进行偷税的行为。次日,举报中心将该举报案件的举报受理材料直接交由稽查局检查科查处。6月27日，检查科派两名检查人员对该酒店实施检查，检查人员在出示税务检查证后，对账簿及记账凭证进行核查检查；同时经县地税局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实了该酒店１—5月份利用收入不入账方式偷税10000元的事实。在取得证据后，制作《税务稽查底稿》（签字并注明了日期）、《税务稽查报告》后，检查人员直接将有关资料移交审理并办理了交接手续。县局稽查局审理科于6月29日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以1倍即10000元罚款的行政处罚决定。

根据上述资料请回答：稽查部门在该案处理中有哪些违法行为，并说明理由。

1）未经稽查局局长批准自行处理举报案件。按照规程18、19条规定，受理举报案件后，选案部门应将案件受理情况，报经稽查局局长批准后作出处理。

（2）未进行立案。规程19条规定，待查对象确定后，选案部门应填制《税务稽查立案审批表》，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。

（3）未下达《税务稽查任务通知书》。按照规程20条规定，经批准立案检查的，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，连同有关资料一并移交检查部门。

（4）未出示《税务检查通知书》。《税收征管法》第五十九条规定：税务机关派人实施税务检查时，应出示税务检查证和税务检查通知书。该案中，检查人员未出示《税务检查通知书》。

（5）查询储蓄存款没有合法手续。《税收征管法》第五十四条第六款规定：查询案件涉嫌人员的储蓄存款，必须经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询。本案中，县地税局局长无权批准查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

（6）检查人员直接移交审理不正确。根据规程42、43条规定，检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由检查部门负责人审核。将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。

税务稽查培训班业务考试试题(地税A)参考答案 篇4

活动介绍:近年来，中国海关不断调整监管模式，一方面创造便利化的通关环境，另一方面也加强了对企业的后续监管以及稽查核查。对于在中国力求保持竞争力的跨国企业，在实现海关通关便利、提高供应链效率的同时，也必须强化自身合规风险意识。跨国企业必须对自身核心风险领域又清晰认知，也需要建立快速高效的防控系统。

本次研讨会将重点解析海关业务风险领域，如作为核心领域的海关估价与转移定价，以及在实践中如何更有条不紊地处理各种海关质疑和稽查、核查，帮助企业适应新环境，应对新挑战。

本次活动您将收益：

了解海关新规和监管改革及其对企业的影响

精解海关估价中转移定价、特许权使用费等高风险领域防范 掌握海关归类、减免税设备等领域动态

学习海关稽查调查的主要内容和方法及应对方法

相关重要政策：

海关总署令第213号（《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》）海关总署令第211号（《中华人民共和国海关审定内销保税货物完税价格办法》）活动流程 13:00签到

13:30活动开始，主持人致辞

13:40海关新规与监管改革带给企业的挑战 WTO海关估价协议与中国海关估价政策

2014年海关税则税率、关税安排以及贸易管制政策调整 新海关审价办法，新旧办法对比 2014年海关对自贸区监管制度

14:30海关重点风险领域讲解--海关估价与转移定价、特许权使用费等精解 海关估价与转移定价的原理联系及区别 年末根据经营情况对全年转让定价进行调整

实践中如何把握海关估价与转移定价的冲突和互动 完税价格完整性以及核心风险领域 特许权使用费的应税VS.非应税

用于支付专利权或专有技术使用权的特许权使用费与进口货物 商标权的特许权使用费与进口货物 其他特许权使用费（著作权、分销权、中国境内销售条件等）特殊估价情形 ……

案例分享

案例概览：如何平衡转让定价与进口价格的考量

A公司为境外S集团在中国境内设立的贸易公司，A公司的业务主要是从境外关联公司进口商品并转售给国内第三方客户。原本A公司采用的转让定价方法为成本加成，现由于集团经营需要，决定将A公司的加成率拟由原来的40%下降至20%，那么转让价格也将相应地下降14%。请问

A公司的价格下调能否为海关所接受？如果遭到海关的质疑，A公司应如何证明其价格的合理性？如果遇到A公司这样的情况，企业在降价前可以进行哪些准备以降低海关的风险？

案例概览：非贸易支付的特许权使用费是否计入进口价格征税 2013年7月，某海关对外商投资企业F公司进行稽查时发现，F公司向境外关联公司K公司进口的大型工业机器设备中包含设备软件，境外K公司负责设备的安装和使用培训，F公司将软件使用费同安装费、培训费一起以非贸易的方式支付给K公司，并未将与软件相关的特许权使用费和设备一起在进口时申报。

海关认为，该特许权使用费应计入进口设备的完税价格，F公司存在漏报特许权使用费的问题。通过海关稽查，确认F公司向K公司支付特许权使用费4000多万元，依法对F公司追补税款1000多万元。而F公司认为，该特许权使用费是以非贸易方式对外付汇的，并且主管税务机关对该特许权使用费已经预提了所得税。请问

为什么海关还要对F公司征收关税和增值税？海关如何对特许权使用费稽查？企业应如何应对海关对特许权使用费的稽查？海关对F公司的罚款是否能在税前扣除并进行增值税抵扣？

案例概览：进口货物保修费的承担方选择

国内H公司向同属于集团下的境外关联企业G公司采购进口货物，按公司内部原厂发票价格向海关申报进境；货物进口销售后发生的保修，由跨国公司在国内专门负责维修的M公司根据H公司和M公司之间签订的《设备维修服务协议》提供维修服务；保修期前两年的维修费用由外方G公司承担，保修期最后一年的保修费用由中方H公司承担。请问

在上述商业安排下，保修费用是否应纳入进口货物的完税价格？中国海关在对待保修费是否应税的问题上与国际惯例有何差异？保修费承担方的转移是否会带来风险？ 15:30茶歇与交流 15:45海关重点风险领域讲解--其他海关风险重点领域动态概览及案例分享 1)海关归类争议的应对-影响归类的因素分析-商品归类的操作策略-商品归类与成本控制-商品归类的争议解决

案例概览

2012年上半年，X公司在甲海关出口20票钢铁类产品，申报品名为镍铁，出口税率为10%。

甲海关在监控中发现其存在归类风险，认为该商品的正确品名为“合金生铁”，出口税率为20%，对该公司进行补税处理。

2012年下半年，X公司在乙海关又申报出口12票同类产品，申报过程中，该公司均向海关提供了真实的出口合同、发票、质检机构的检验报告，但是由于X公司不服甲海关的归类纠正，仍然申报商品名称为镍铁，出口税率为10%。请问: X公司的做法会存在哪些风险？可能会带来什么样的处罚？面对归类争议时，企业应采取怎样的解决办法？

2)海关监管的减免税设备移作他用 案例概览

A公司为汽车配件公司，2011年10月，经B海关批准，全免税进口用于生产小轿车配件的设备9台。设备的所有者和使用单位为A公司，使用地点为C市，设备总价值150.3万欧元。

2012年12月，A公司为扩大市场，在D市设立了分公司B公司，并将2011年免税进口的3台转运到B公司使用。2013年6月，海关在对A公司减免税设备使用情况进行核查过程中发现，A公司存在擅自将减免税设备移作他用的违法行为，遂对其立案调查。

2013年9月，海关依据《海关法行政处罚实施条例》的有关规定对A公司作出罚款人民币120万元的处罚决定，同时责令其补交设备移作他用期间的应缴税款并限期纠正违法行为。

而A公司的负责人则认为，B公司只是A公司的分支机构，并非独立公司，A公司并没有将减免税设备移交给其他公司使用，海关对A公司的处罚实属不当。请问：

海关对A公司处罚的依据是什么？处罚是否合理？企业应如何正确理解海关对减免税设备的监管要求？企业在使用减免税设备中容易出现哪些违规行为？ 3)加工贸易 ……

16:15海关稽查、调查及质疑实战中如何有效处理应对 引起海关稽查的主要原因

海关稽查的主要内容及稽查流程 企业面对海关稽查的应对措施-进出口单证的稽查-会计帐薄、报表的稽查-仓库、损耗定额的稽查

海关行政复议程序与企业权益维护 17:00互动问答 17:30活动结束