公司内部工作函

公司内部工作函（通用10篇）

公司内部工作函 篇1

我国即将进入十三五规划, 各类行业迎来重大机遇。TS公司是在新一轮改革大潮中发展迅速, 但也面临经营和管理问题, 特别是员工贪腐事件多有发生, 一些员工只看眼前利益, 不想长远发展 (职业规划) , 对损害大局的行为视而不见。而管理层亦未能做好战略层面的正确引导。十八大以来, 我国改革之路到了一个新的高度, “打虎”成为当下最热的话题。而在被打掉的“老虎”中, 均频频涉及房地产行业, 这也说明与此相关的企业在公司治理的困难可见一斑。

笔者多年从事财务管理工作, 且近七年时间从事企业内部审计工作, 与高层管理者参与公司治理, 参与内控管理, 牵头全面预算管理实施。内部审计决定公司治理的程度, 本文从社会的角度分析公司内部舞弊存在的原因, 以实际工作中对内部审计的认识和思考发表自己的观点, 针对所在企业情况浅析原因和缺陷, 以多年来工作经历提出一些改进措施, 为企业发展提供管理资源。

一、企业员工舞弊剖析

我国经历了从被他国欺凌到八年抗战到十年浩劫, 国人都陷入一种信仰空缺, 在经济的大潮下, 人们更看重的是金钱效应、生存质量, 而忽略了精神的获取、生活的质量, 只要达到目的可以不择手段。在我们工作岗位多为80后年轻人, 多数是高考后进入大学学习, 而大在北漂或南漂中迷失。他们面临一系列的国家政策改革:大学不分配、养老和医疗变革, 小孩子的教育问题, 所有这些都要靠真金白银来支撑, 他们正面临着现实的挑战:看到那么多一夜暴富、有车有房人士, 心理出现强烈的反差。若没有社会和家人的正确引导, 于是有些人令辟蹊径, 不惜触犯法律。

(一) 市场环境

在多年的工作中, 公司内部出现违规舞弊甚至侵占公司资产的事件屡屡发生, 笔者对其按相关规定报请董事会, 但同时也在反思问题的症结。市场经济在带来中国经济繁荣的同时也逐步展现出市场体制自身的局限和弊端。伴随着中国市场经济体制的确立, 中国也经历了市场发展所带来的诸多的社会问题。在市场发展的同时, 中国从一个相对平均的社会变成了一个贫富分化较为严重的社会, 巨大的经济差异和社会地位差异迅速成为了新的社会矛盾。在诸多的社会矛盾中, 市场的因素构成了重要的诱因。

(二) 教育环境

释心道法师曾经说过:生活即是福田, 工作即是修行。如果真的把工作当成修行, 也许世间便不存在舞弊之说了。公司经常会面对较多的80后员工, 而他们是社会上压力大的一代人:市场经济理论的提出, 打破了公有经济的垄断地位, 多种经济形态教育并存的格局逐渐形成。经济体制的转型, 带来了社会各方面的转变。公有制下的教育、文化、体育、科研领域也发生了变化。1994年6月, 中共中央、国务院在京召开会议动员实施《中国教育改革和发展纲要》, 7月3日国务院发布关于《中国教育改革和发展纲要》的意见, 结束了国家单一统包教育的历史。教育机构除了公办学校还出现了许多私立幼儿园、民办小学、中外合资学校以及公助民办中学、民办大学等等。而大学的老师更多的是在搞市场, 笔者曾经小范围对80、90年代进入高校的大学生做过调查, 他们均表示在大学里学到的知识还没有在高中时期学到更多, 更扎实。国人面临的多是应试教育, 真正做课题研究的人员少之又少, 也就是说在现在背景下, 市场经济的大潮中, 人们更多的是关注经济, 而忽略了人文的教育下的经济, 中华民族的传统美德在一点点被侵蚀。

(三) 生存环境

网络盛传:“当我们读小学的时候, 读大学不要钱;我们要读大学的时候, 读小学不要钱;我们还没工作的时候, 工作也是分配的;当我们不能挣钱的时候, 房子是分配的;当我们能挣钱的时候, 却发现房子已经买不起了;当我们没找对象的时候, 姑娘们是讲心的;当我们找对象的时候, 姑娘们是讲金的‥‥‥”在这样的网络时代、信息时代, 这样的就业大战、竞争狂潮, 只有极少数人能够抵档得住金钱的诱惑。在当今社会中低廉的违法成本, 以及面临的生活的压力, 诸如赡老养子问题, 也迫使他们去寻求另一条通往财富的路。根据企业财务管理工作发展情况可以了解到, 企业管理层权限比较集中, 加之治理结构的缺失, 很容易出现滥用职权现象, 对企业未来发展具有较大危害, 因此要对权限牵制问题加以整改。

二、内部审计的转变影响公司治理的程度

(一) 揭露问题型向持续改进型转变

首先是深度介入内部控制, 内部控制是企业管理重要内容、公司治理的重要手段, 内部控制也是内部审计的关注重点。内部审计被从后台推向前台, 直面问题。而不是只停留在数字中, 不但利用分析找出问题点, 还应具备解决问题的思路, 也就是实质性审计多于型式性审计, 内部的审计流程是一个循环且不断强化公司治理的过程, 在一个或多个循环过程中不断完善, 不断改进, 揭露事情问题后持续改进才是公司治理根本。

在实际工作中, 内部审计没有发挥作用, 内部审计能够对财务内控机制的真实性和可行性进行审查, 并对内控实施情况进行检查, 从而及时指出缺陷情况及潜在风险。一些企业虽然设置内部审计部门或岗位, 但是并未发挥实际作用, 导致内部监管滞后。在相对完善的法人治理企业, 应下设审计部门, 并独立开展内部审计工作。也就是说, 审计部门不应并入财务部门, 更不应该成为财务部门的附属。一些企业内部审计工作主要集中在财务会计业务方面, 对营销合同、材料设备采购等缺乏审计, 这种现状会导致业务流程缺乏合理性, 也丧失审计稽查及监督作用, 导致大量舞弊行为, 引发潜在财务风险。

为此, 应不断对公司治理结构进行完善, 从而不断提高公司财务管理水平。企业法人治理结构的不完善, 直接影响到内部财务控制建设, 根据实践工作经验, 认为应不断对企业治理结构进行完善, 从而提高财务内控精细化管理水平。随着我国市场经济制度的不断成熟, 现代企业管理制度及核心理念逐渐被强化, 充分认识到公司治理结构的主要作用, 实现企业规范运作。为此, 应继续推进改革, 逐渐形成科学管理措施, 结合企业实际状况, 对经理人目标函数进行分析, 并制定详细的激励措施, 明确评价标准。引入职业经理人制度, 有效助力经理层专业化水平的提高, 使其更具职业化。现阶段中小企业职业经理人制度显然不够完善, 且市场机制尚未完全建立, 无法满足市场需求。受到传统管理思维及理念的影响, 很多企业并未重视职业经理人, 主观认为其不能胜任。如何打破传统人情观念的束缚, 转变环境差异, 是目前企业需要正视的问题。从客观角度及市场经济发展主要规律来看, 经理人市场在我国中小企业中具有广泛的前景, 完善治理结构, 需从此方面入手, 进一步突出企业财务管理优势。

(二) 被动接受型向主动参与型转变

内部审计师是要以评价内部控制体系和风险, 推动更有效治理, 对治理导向发挥关健性作用, 所以它既是独立的, 也是合作的。首先内部审计人员要有专业胜任能力, 有些能力是与生俱来的, 有些是通过后天学习获得的, 他不再是局限于财务知识的掌握和对企业流程的了解, 也就是说他应当是“一名好的罗马战士”, 应当用更宽广的视野去俯视整个企业状况, 而不是从局部改进。改变传统的审计的片面围绕被审计单位是否存在“错误”和“弊端”这一目的来审计, 只审查会计记录和编制财务报表是否真实, 是否能全面反映企业经营全貌, 达到其对这些问题的揭露和批判。新形式下内部审计理念已经不仅限站在批判的立场上揭露被审计单位弊端, 另一方面还应当对其错误和弊端进行主观和客观的分析, 并提出改进建议, 以达到完善内部控制, 实现有效的公司治理。

有效沟通才能真正创造内部审计价值:“一个人的成功, 只有15%是由于他的专业技术, 而85%则要靠人际关系沟通和他做人处世的能力” (美国著名教育学家:卡耐基) 。内部审计贯穿整个组织, 与各组织打交道, 调查并评价他们的工作, 并将发现的问题上报上级, 笔者认为没有谁愿意认可失败, 所以搞好人际关系有利于取得理解和配合, 也是变被动为主动的内部审计工作方式, 以提高审计效率, 并能够对审计报告有效传达和付诸实施的重要方法, 以达到有效公司治理的目的。

(三) 借鉴应用型向开发创新型转变

如何满足有效公司治理的需求, 体现内部审计组织的价值, 是内部审计组织应当认真思考的问题。笔者认为, 公司治理需要高质量的内部审计人才, 而高质量的审计人员不仅局限于会计学或是经济学方面的专业技能, 还有培养以下几点能力 (1) 提高对宏观市场的了解, 对所在公司和行业以及其商业模式的精通, 并对公司产品了如指掌; (2) 了解心理学方面知识, 以便与各方面人员沟通顺畅, 洞察事件; (3) 涉猎管理、法律等相关知识, 以积累再应用; (4) 随时关注世界和国内政策, 税收政策以及不同城市和民族间的文化差异, 以增加自己的职业判断能力和分析能力。著名的内部审计学家理查德钱伯斯说过:“现在内部审计已超越其他管理手段, 内审部门成为为管理机构提供管理效率、效果和节约方面建议的主要智囊”。也就是说要求审计人员的职业技能更高一筹。而另一方面, 内部审计又代表了一个更加令人厌恶的角色——经济警察、纪检人员。在其他人看来, 内部审计人员的唯一工作是查找别人的毛病, 带着怀有敌意的工作方式, 干扰业务部门的正常运行, 并将某些问题汇报到上级。事实上, 内部审计职业从来没有象今天这样被管理层重视, 其也是企业发展所需的必备职业。

(四) 财务审计向经营审计转变

在经济发展中, “会计”的定义逐渐被“财务”替代, 要求财务人员不再是单单为了记账报税而工作, 应当是从企业的管理和纳税筹划方面为企业提供业务支持, 这也是财务人员薪资较低的一个决定因素, 而旧体制下的财务审计也已经被市场转化成为经济审计, 这时内部审计才真正成为管理者的工具, 提供更有建设性的有价值的服务。传统审计即财务审计较多, 有多人审计人员能够跳出财务做内审, 人们多在应收账款、固定资产、在建工程、应付账款的数据上审查其合规性, 而忽略了经营过程中内部控制缺陷的审核, 所谓发现问题, 提出问题, 解决问题, 以达到有效公司治理的目的。经营审计是对被审计单位 (部门) 经营全过程的审查, 包括制度是否遵守, 流程是否合规, 经营过程中是否存在舞弊, 对上述事项提出后进一步进行控制, 提出建议, 对于缺陷环节及时补救是新形式下内部审计的新挑战。

(五) 事后审计向事前、事中预防性审计转变

强化内部审计职能, 防范财务风险。作为财务内控的重要组成部分, 不断强化内部审计机构的职能, 谁能够有效监督内控机制的实施效果, 对财务内控准确性、高效性及有效性具有重要推进作用。切实加强内部审计监督职能, 需要做好以下三个方面工作:首先, 设置内部审计部分, 并为其配置具有丰富经验的审计人员, 保证内部审计工作顺利开展。转变由财务管理人员担任内部审计工作职责的现状, 充分行使监督职能, 有效发挥审计核查职能。其次, 审计工作需具备较强的独立性, 不能成为某个部门的附属, 这样才能保证其工作成果, 使其更具公正性及公平性。因此应在设置内部审计部门的同时, 使其独立于其他部门之外, 进一步保证审计结果是真实性。最后, 在做好上述工作外, 还要对内部审计工作进行不断深化, 使企业不断对自我约束机制及体系进行健全, 促进生产效益的提升。将控制财务风险作为大前提, 不断扩大审计范围, 提高内控机制的实效。内部审计不再是“秋后算账的”高手, 而是防患于未然的专家。事实上, 在企业发展中, 过程控制被更多的管理者所重视。比如平衡计分卡和全面预算的运用, 更是最好的体现。而事前预防以及事中控制也是内部审计的重要环节, 比如全面预算管理即是对事前控制的最好体现, 公司战略制定既是对目标的实现进一步落实, 全面预算与决算分析是事中预防性控制的有效运用。

三、结束语

企业要发展, 就是追求长期、稳定的现金流, “君子爱财, 取之有道”, 当大家觉得工作平台好, 物质或其他需求的追求会降低些, 所以从管理的角度, 公司运用内部审计工具实现内部控制, 以达到有效公司治理, 管理者和内部员工应站在利益享的基础实现共赢, 每个人应当站在一定高度, 从国家大局、公司大局、长远发展, 深思熟虑, 从服务于客户到服务于公司, 实质是服务于自我, 从而实现服务于国家。作为一名职业经理人, 特别是财务管理、内部审计的经历, 十几年来, 笔者洞察人性弱点, 剖析导致企业管理问题的原因, 整合资源, 运用职业敏感性及职业操守, 严格做事, 本份做人, 利求能尽自己最大努力, 劝诫不良行为, 改进公司管理, 为企业为国家不惜倾其所有!

摘要：内部审计是在完善公司治理结构方面具有不可替代的作用, 是透视公司的窗口, 公司治理的守门员, 是极具价值的资源, 但内部审计只有在公司治理框架内运行, 才能更好的发挥作用, 这既是一种机遇也是一种挑战。一个企业从雄心勃勃设立, 站稳脚跟, 到发展中存在问题以至于止步不前, 过程中管理松散、跑冒滴漏、, 谁又能指望员工能够守得住道德底线?内部控制的精髓是建立科学完善的内部约束机制, 互相监督, 互相制约, 使得各利益共同体风险与收益共担, 达到各方平衡效果。一个存在管理风险的企业, 必然是危机四伏的管理系统, 若在一定条件下的失控, 必然会为企业带来灭顶之灾。所以内部控制是要以有目标为导向制度、从产品生产到销售到收款到激励的一系列的流程的标准管理、完备的管理体系和岗位责任制 (优胜劣汰考核机制) , 但其核心是风险管控, 而风险管控中最重要的当属内部风险 (因内部风险较可控) , 出现了外部风险亦可由内部风险采取一定措施抵御。

关键词：公司治理,内部审计,内部控制,环境

参考文献

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如何做好公司内部交易的对账工作 篇2

关键词：集团公司；内部交易；核对

中图分类号：F23　文献标志码：A　文章编号：1000-8772(2012)02-0113-02

内部交易是指在母公司与其所有子公司组成的企业集团范围内，母公司与子公司、子公司相互之间发生的交易。集团公司内部交易事项是指集团公司内部母公司及其所属的子公司之间以及各子公司之间发生的除股权投资以外的各种往来业务及交易事项。必须注意的是，内部交易仅仅是发生在一个机构单位内的经济活动。至于在一个机构部门或一个国家内，发生在机构单位或机构部门之间的经济活动不能称为内部交易，前者是通常所认为的一般性交易，后者是不同部门之间的交易。

从某种角度来看，内部交易是一种“有实无名”的交易，即确实存在这种经济活动，但发生在一个机构内部单位之间，内部交易的损益站在各分子公司的立场上是损益，但站在集团角度，只是资产的调拨或者劳务的不同部门承担问题。所以，在以分子公司报表为基础编制合并报表时，需要抵消相互之间的内部损益。从企业集团整体的角度看，企业集团内部的产品购销业务只是属于产品调拨活动，使产品的存放地点发生了变动，既不能实现销售收入，也不能发生销售成本，因而并不能形成利润。集团公司内部交易事项的消除实际上是以企业集团为报告主体，将一方的内部销售与另一方的内部购进予以抵消，从而消除集团内部未实现损益。

企业与内部关联方之间的交易，应该具备以下两点：一是必要的交易。主要包括同一产品供应链上下游企业之间的交易、同一项目总分包企业之间的交易、同一业务合作方企业之间的交易等。不得人为地将无必然联系的业务转手形成内部关联方交易，以达到粉饰业绩、转移利润、转移风险的目的。二是真实的交易。企业不得通过内部关联方直接或间接地虚构交易行为。不得采用平进平出的方式将某项业务转移至内部关联方以虚增营业收入；不得采用暂收暂付的方式将某项资金转移至内部关联方以虚增现金流量；以及其他没有实际货物转移、劳务发生的行为。

集团公司内部企业之间关联交易的核对一直是困扰集团公司年度决算做抵消分录时的瓶颈。集团公司内部单位往来和交易账目核对不上，按哪个数抵消一直是困扰财务的一个问题。

一、公司内部单位账目核对困难的主要原因

1　集团公司下属企业性质多元化，有工程公司、有制造企业、有设计单位、有贸易公司、还有非独立法人的分公司、事业部等。相互之问的业务错综复杂，使得关联交易增加。

2　入账时间有差异，或者结账时间不同，发票在途。尤其是年底，双方开票和挂账时间不同步，造成收入和成本确认时间不同步，集团公司内部抵消出现问题。

3　以前的账对不上，本身就有差异，各企业互相没有深入细致地核对。

4　有的企业在好几个科目挂账，没有统一在同一个科目中，造成对账困难。

5　对集团下属几个非独立法人的分公司在承揽集成项目时，企业发票统一开集团公司名称，无法分清是和哪个集团分公司打交道，造成企业挂账、对账困难。

6　工程公司的核算及挂账方式和工业企业不同，造成验工和发票金额不一致，一方以验工人账计应收账款，一方以发票入账计应付账款。

7　双方核算的标准不一致，收入确认原则不一致，随意性大。部分企业以发货为确认收入的标准，部分企业以调试开通为确认收入的标准，大部分企业以是否开发票作为收入确认的标准，而对方大多以收到发票后才挂账，先期收到货物时，不进行估点做账，和实际情况不符合。

8　票据传递不及时，一方以销售价计收入和应收账款，对方虽进行了暂估入账，但由于未收到发票，以计划价计入应付账款，双方有价格差额。

9　内部交易不签合同或合同签订不及时，或者内部交易签订合同后，由于和总承包商的价格发生变化，就要修改分包企业的合同价格，转移获利风险。修改的合同迟迟未签订造成双方挂账有差异，一方已挂账，另一方由于价格原因还未挂账。

10　因为种种原因承包商要供应商提前开具发票。业务没有发生，供应商没有确认收入，而承包商已将发票入账。

11　承包商有代下层供应商付款的现象，代人付款没有代付协议，事后也没有给对方财务的入账通知书，使财务出现应收账款单位下账错误。

二、完善企业内部交易账目处理的具体措施

1　对于集团公司总集成项目，要在合同和发票上注明是哪个分公司和事业部，这样就便于企业能准确挂账，便于对账。

2　各企业不论集团公司内外部业务，已经完成的交易要及时开具发票或验工结算。分包企业要及时从甲方取得验工结算手续，及时计入应收账款或冲销预收账款，同时在报表上调整对应的存货或工程结算项目，防止虚增资产和负债。

3　集团公司内部关联业务往来必须出具列账通知书。一般情况下，由收款方出具；特殊情况下，可以由占业务主动的付款方出具。列账通知书中要注明出具单位、送达单位、业务内容、入账时间、入账科目、科目方向、入账金额、经办人、附属单据等要件，并加盖印章。列账通知书应至少一式两联。列账通知书应和发票、结算单等相关单据一并传递给对方企业，必要时应取得对方的回执。

4　集团公司内部交易往来每年至少核对一次账目，以债权方为主与对方对账。债务方应积极配合，并按规定出具回执，账务不符的要查明原因，并积极消除差异。内部关联方账务相符率及对账配合情况纳入集团公司年度财务决算报告评比考核项目。

5　企业单据入账要及时，特别是12月发生的业务票据要及时传递到对方，关联交易单位双方财务对双方目前正在交易的业务进行沟通确认，尽量避免单方挂账的现象出现。

6　购货方对本年入库的业务要及时办理点收手续，对货物已到发票未到的做好估点入账，保证往来核对一致。

7　一般情况下集团公司内部交易中的分包商(或货物业务提供方)不得提前或超额向对方开具发票、出具验工单据，总包商(或货物业务购买方)也不得要求对方提前或超额开具发票、出具验工单据。

8　账对不上的单位，从集团的角度要求他们及时核对，帮助他们查找对不上的原因，并且及时跟踪检查，最终使内部往来账核对无误。

9　合同或协议应在履行前签订。因与集团公司外部总包合同未签订导致事先无法签订内部分包合同的，在外部合同签订后，应及时补签内部分包合同。

三、及时支付应付欠款，加快企业资金流动

为了帮助各企业加快资金流动，对集团公司的内部欠款，只要账务核对无误，总包方收到外部货款时，应根据供货量或业务量及时足额地支付分包方的货款，不得滞留、占用。

总包商(或购货方)每次从上层交易商取得货款后，根据供货量、业务量计算应付各分包商(或供货方)的款项比例，计算出本次应付各分包商的款项，在10日内支付。集团公司应有专人负责督促才能解决内部对账及清欠问题。例如通过集团资金集中系统，能知道各单位的回款情况，只要是总承包的款项，就要重点关注是否按比例及时支付给集团内部各供应商，如若恶意截留货款，不按集团规定付款，要对总承包单位进行督促直至处罚，以达到尽量减少内部拖欠货款的目的。凡是涉及委托付款的，必须取得委托方的书面授权。付款方在支付款项后应向委托方、收款方同时出具列账通知书。让对方及时下账，避免由此引起的下账错误。

公司内部工作检查自查情况 篇3

致：公司监理管理部

分公司在接到公司监事督查工作计划报告后，已组织分公司各项目总监进行传达，要求分公司各项目负责人认真对待，现将自查情况汇报如下：

一、分公司经理和监理部负责人

1、分公司组织构架已建立；

2、管理职责分工已明确；

3、参照总公司相关要求建立分公司内部会议、业绩收集等制度；

4、分公司布置符合公司要求；

5、在公司员工内训方面：与公司行政办沟通组织相关人员参与主管部门、公司等组织的培训，组织专监（如隧道专业）收集视频文件并向分公司全体员工讲解内训等；

6、员工工作纪律、职业道德等管理措施参照公司管理；

7、对总公司日常督导检查的情况，及时落实整改并将整改情况回复监理管理部；

8、分公司日常办公设备、设施等固定资产、转移未全部按公司进行全面记录，分公司将及时与总公司办联系，落实此项工作。

二、项目总监

1、项目总监有任职手续，已签订质量安全责任制；

2、各项目部在项目总监的主持指导下，针对工程情况编制监理规划细则、监理评估报告、监理工作总结等；

3、项目开工前，项目总监组织监理人员进行合同、具体工作进行交底；

4、对公司、主管部门下发的文件要求，进行宣贯、交流；

5、总监组织项目部工地例会，并落实专人整理会议纪要；

6、对工程重大危险源分部分项、工程进度款由项目总监审批；

7、日常监理资料按专业签署收集，符合要求；

8、项目部现场办公室布置符合公司要求，设办公桌、制度牌上墙；

9、总监对工程材料、实体平行检测检查验收等动手能力提升方面没有很好的创新举措，需各项目总监集思广义；

10、与业主、主管部门日常沟通协调主要通过电话联系、面谈、书面报告等；

11、节假日对项目部人员工作调配安排、日常监理旁站工作基本能开展到位；

12、总监对施工组织设计、分包资格、工程变更和工程质量技术问题处理审核能按要求进行，但能力尚待提升。

公司内部审计工作总结 篇4

**内部审计工作总结及下一年工作计划

**内部审计工作总结

****公司内部审计工作，在公司纪委的正确领导下结合自身实际，并经公司审定通过了内部审计计划。年内党委工作部严格按计划积极开展审计监督，严格执行审计法规和审计准则，在促进内部管理、规范资金使用、加强党风廉政建设等方面，发挥了内部审计的监督职能，取得了一定的成效，现就一年的工作总结如下：

一、开展内部审计工作基本情况

1.年内公司分别对**年四季度和**一、二、三季度货币资金项目进行专项审计，审计的重点主要是审查货币资金收支活动和结存情况的真实性、合法性和合规性，检查货币资金运作内部控制制度的完善性、规范性，经过审计，做出审计评价，出具审计报告。

2.存货项目审计：

（1）**2月审计**存货项目；（2）**8月审计**度上半年存货项目；

（3）审计的重点是检查生产与仓储存货业务运作内部控制系统，检查存货管理内部控制制度的完善性和执行效性并作出评价，审查公司存货的真实存在性、财务存货记账的规范性，检查仓管部门存货保管、记录的正确性、实时性，并作出评价，经过审计，提出5条审计建议，督促被审计部门按要求进行整改反馈，对相关存货管理部门加强对不合格产品处理起到督促作用，加强了被审计部门对原材料、备品备件、半成品等存货库存核对及时性、准确性意识，加快了 半成品硫酸、磷酸决算间隔时间，保证存货账实相符，资产安全完整。

3.工会经费审计：

（1）5月份接受公司工会委托，开展公司工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是审核公司工会经费拨交、上解情况，工会经费收支预算编制及执行情况，工会经费支出审批情况，工会经费结算、财务收支情况、日常支出规范情况；相关财产的使用和管理情况，工会经费收入、支出记账、账薄资料管理情况，工会经费内控制度执行情况。经过审计，做出评价，提出审计问题及整改建议8条，在一定程度上加强了公司工会经费收、支的规范管理，特别公司会员会费管理，规范了工会经费收支核算管理，对公司工会有关工会经费管理、控制文本制度管理起到完善作用；

（2）2月份接受公司工会委托，开展公司二级工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是对公司二级工会经费支出范围合规性、使用记账、登账及审批手续规范性、库存结余情况。经过审计，提出审计建议8条，一定程度上规范了公司各二级工会经费的使用范围，加强了二级工会经费使用记账登帐的规范性、及时性，规范了二级工会经费内部使用审批和报告流程。

4.专项审计：

（1）开展公司一季度大宗原材料、重要设备和备品备件采购的验收专项审计，审计的重点是公司对大宗原材料、重要设备和备品备件验收作业程序执行情况、入库的品质及数量验收规范性，验证其入库的质量、数量确认真实性、准确性，并作出评价，提出审计建议3条并督促被审计部门整改反馈，经过审计，对公司大宗原材料、重要设备和备品备件采购的验收管理办法起到完善作用，同时，加强了公司不合格品处置的内部控制管理及遵循执行处理程序的规范性；（2）开展合同搜查审计，提出监察建议2条，促进公司《合同管理实施细则》的更新和完善；

（3）二级单位自有资金审计，对公司各二级单位的自有资金进行审查，经查，无“小金库”存在。

5.工程项目审计：根据公司领导关于《关于对矿浆分级浓密等七个技改项目进行内部审计的请示》的批复意见，开展矿浆分级浓密项目、全系统蒸汽冷凝液综合利用改造、MAP生产配酸系统的改造、10万吨/年湿法磷酸装置浓缩部分扩能改造、渣坝H段支管调水改造、10万吨磷酸过滤机扩能改造、10万吨磷酸装置循环水上水管改造等7项极改工程竣工决算审核工作，主要对项目预、决算编制工程依据充分性，工程结算的规范性；工程费用归属准确性、预备费用计算正确性，技改资金结余及支出等财务情况，技改工程涉及鉴证的证据充分性，技改相关招投标及监理规范情况，技改项目涉及设备、器材的采购及盘亏盘盈情况，技改收回的设备材料以及拆除临时建筑的残值及其残余的管理情况，技改工程工期、价格、质量情况，工程尾项情况等进行审核，促进了公司工程内控管理。

6.配合****审计：

（1）3月份配合****监审部到云峰公司开展内部控制审计工作，通过实践总结经验，吸取云峰公司做得好的方面，在日常审计监督中，灵活应用；

（2）干部离任审计，配合****完成一名公司领导离任任期内经济责任审计。

二、招投标监督情况，物资采购、工程项目、废旧物资、外委检修处置比价、询价及监督情况。

1.特重大工程项目的招投标工作，委托云南省招投标公司进行。

2.对特殊废旧物资销售，抽查参与到废旧物资销售市场 询价监督，积极参与对修旧利废物资的验收到现场会同相关部门参与监督管理。

3.废旧物资处置按照公司制定的《废旧物资回收和修旧利废管理办法（试行）》执行。年内，废旧物资处置均经过总经理严格审批，其价格均由经营管理部邀请三家以上客户参与报价，招开评标会严格评标，按综合报价最高的定标，党委工作部对其过程进行全面监督。

4.**年11月15日至**11月10日间，共参与公司物资采购、工程项目、废旧物资处置、外委检修招投标或合同谈判以及工会涉及经济活动的监督165项，除了谈定单价按实际量结算，但尚未结算项目外，共涉及金额49，644，429.86元，其中物资采购项目

25、项目建设109以及31项其他项目监督。

三、工作经验

1.通过内部审计，加强内部管理。

全年公司共开展审计项目16个，提出审计意见28条，均得到了有效的整改和反馈，促进了公司内部控制在上一个新的台阶。

2.通过内部审计，规范资金使用。

全年公司开展4个货币资金审计项目，进一步规范了公司资金的使用，保障的公司货币资金的安全运作，确保公司财务部、经营管理部等大部分单位都能严格按照国家财务制度、财经纪律及**集团内部财务管理的要求开展工作。

3.通过内部审计，加强党风廉政建设。

通过内审工作的开展，对内部审计查出的问题，相关单位均按要求及时进行整改，公司内部的会计核算质量得到了提高，内部财务管理工作更加规范，公司领导人员廉洁从业。

四、不足之处

1.审计人员的专业素质还不能满足工作需要，需待进一 步提高。

2.对过程审计的力度还不够。需要加强过程审计的力度。

3.还需要再加强审计调查的力度，保证审计的公正性和客观性。

下一年工作要点

下一年主要从以下几个方面开展工作：

一、按季度开展货币资金审计。

二、开展存货审计。（半年一次）

三、开展工程建设审计。

四、立项开展其他内控审计。（根据实际情况）

五、加强过程审计，对立项项目进行审计调查。

公司内部审计工作优秀事迹 篇5

随着港口快速发展和港口竞争的日趋激烈，公司对内部审计在发挥“自我完善、自我监督”的核心作用方面提出了更高要求，同时树立新的审计理念，探索新的审计路子，加快内部审计工作的全面转型，已成为公司内审发展的必由之路。作为公司内部审计的带头人，该同志带领公司内部审计部门根据公司的整体工作目标，积极探索管理审计、效益审计、财务收支审计和风险审计，通过内部审计，力争成为公司管理层加强内部管理、提高经济效益、防范经营风险的参谋和助手，从公司和部门实际出发，带领内部审计部门开展的工作主要有以下几个方面：

一、结合公司中心工作目标，积极开展管理审计，提升公司管理绩效。

(一)股份公司年初制定了中心目标之一就是：推行“三化”建设，即从建立健全制度入手，完善工作事项督查机制和经济责任考核体系，建立“权力公有化，责任私有化，利益合理化”的内部运行模式，改变长期存在于国有企业中责权利界定不清运行难，责任模糊不清落实难，利益分配不均合理激励难的顽症，逐步实现责权利的协调统一。该同志带领内部审计部门会同公司人力资源等部门，一方面积极响应和推行公司提出的“三化”管理，一方面紧紧结合内部审计转型“由靠法律赋予的权利实施监督为主转向靠制度管人、管事、管物为主”的主旨，把内部审计工作的本质彻底地由检查系统、注重结果、重在治标，向完善控制、注重过程、重在治本转变。在今年6月份前，重点是配合公司各个部门、单位细化部门、职位、岗位等层级管理职责，推出了200多个岗位的“岗位经济责任考核办法”;参与制定落实了严格的资金审批办法，通过界定审批权限，确保了资金的安全运行，对权力的正确运行起到了直接的刚性制约;参与修订了物资管理制度，使港口的物资管理步入了正规的管理体系中;另外还对“固定资产管理办法及实施细则”、“低值易耗品管理办法”、“应收款管理办法”等进行了修订完善。今年6月份后，又会同人力资源等部门，按照计划对相关的制度、办法、岗位职责等进行了检查落实。通过一段时间的检查落实完善，使得公司的内部审计工作真正体现到全面转型上，同时也能够真正体现到股份公司制度建设的四句话的内涵中：制度之上，没有特权;制度之外，没有自由;制度之下，没有人情;制度之后，没有停留。

(二)开展薪酬专项管理审计，积极开展新的审计类型。该同志带

领内部审计部门在今年对股份公司每月的薪酬分配、发放、考核等建立起了全过程的.审计监督，一方面对人力资源等部门月度薪酬计算过程进行审计复核，加大公司各部门薪酬分配发放无误性的保证力度;另一方面对各部门单位及财务部门提供的月度收入、成本、费用的审计复核，加大公司收入、成本、费用合规性的保证力度。因为股份公司的薪酬分配与每一个部门单位的经营绩效紧密挂钩，因此通过对薪酬分配、发放、考核的每一个环节审计分析，内部审计部门能够及时掌握公司各部门单位的经营管理、成本控制的细节动向，同时把对每一个部门单位管理绩效审计融入到每月的过程中，真正实现了对管理细节的“事中审计”，极大地提升各部门单位的管理绩效。

公司内部工作函 篇6

一、房地产公司加强内部会计监督工作的意义

(一) 有利于维护所有者权益

加强会计监督, 提高会计核算质量, 真实反映企业财务状况及盈利水平, 有利于投资者准确掌握企业实际情况, 为企业发展决策提供可靠依据。

对国有资产而言, 加强会计监督, 是现代企业的制度的要求, 是对政府社会职能的分担, 实现了政府的社会经济管理职能和国有资源所有者的管理职能的分离。在实行企业政企分开以后, 政府的社会经济管理职能主要是利用产业政策、法律法规以及必要的行政手段对企业实施宏观调控, 或者采取间接管理的方式对企业进行管理, 可以有效的实现社会经济的稳定增长和促进社会公平的发展, 更有利于维护所有者的权益。

对其他类型企业而言, 加强会计监督也是企业所有者管理企业的手段之一, 通过规范会计工作, 规避企业运营风险, 间接的维护了企业所有者的利益。

(二) 是适应社会经济发展, 坚持与时俱进的需要

在社会主义市场经济条件下, 会计监督也是我国经济监督的重要组成部分。因此, 会计监督也要履行好自身的职责, 确保和促进有关财政经济法律法规的正确观的贯彻和落实, 维护好社会主义市场经济的持续。房地产公司在追求自身利益的同时, 也要注重经济的合法性。房地产公司的会计人员和会计机构是会计监督的主体, 更要发挥好其监督作用, 确保房地产公司经营和经济活动的合法性, 按照国家财经相关法律、法规对房地产公司实施内部会计监督, 保证房地产公司在合法经营下实现效益的最大化。在社会主体市场经济条件下, 房地产公司要想获得更好的发展, 就要做好会计监督工作, 促进其更好的发展。

(三) 是建立现代企业制度的需要

随着我国经济的快速发展, 现代企业管理也发生了变化, 逐渐形成了政企分开、权责明确以及产权明晰的管理特色, 实现了现代化管理。所有权和经营权的分离, 这就使得企业管理者、所有权者、经营者以及政府之间都存在着利益冲突, 为了确保经济的平稳发展, 确保自身利益不受侵害, 这些不同利益的个体之间为了维护自身利益, 调整好各自冲突, 他们就需要依靠在法律法规约束下的会计信息, 根据会计信息反映的财务状况和经营成果对经营管理实施评价, 并做出科学的决策。因此, 房地产公司加强内部会计监督工作, 是建立现代企业制度的必然要求。

二、当前房地产公司在内部会计监督控制工作上存在的问题

(一) 法律制度不够健全

有效的会计监督可以促进房地产公司良好经济秩序的形成, 提高其管理水平。要确保会计监督的有效贯彻和落实, 建立健全和完善的法律、法规是基础和前提。当前的宪法对会计进行了规范, 关于会计的法律法规也逐渐成熟。但是近年来, 随着房地产事业的不断发展, 房价也在不断的抬升, 也相继出台了一系列关于房地产行业的相关政策, 但是相关的会计法律却没有及时的跟进, 使得在监督的过程中没有健全的法律作为保障。

(二) 领导缺乏对会计监督的重视

会计监督是否能够很好的贯彻落实、会计监督的效果如何, 与公司领导的重视程度有关, 如果领导对其不重视, 就会使得会计监督流于形式, 不能很好的贯彻落实, 也不能充分的发挥会计监督的职能。我国会计监督体系是有内部监督、政府监督以及社会监督形成的, 需要三者相互配合工作才能有效的完成。但是当前房地产公司的领导者对内部会计监督重视程度不高, 内部会计监督职位也没有人担当, 职位形同虚设, 导致会计部门内部秩序混乱, 弄虚作假的现象频发。

(三) 会计人员综合素质不高

从本质上来说, 企业会计人员综合素质的高低, 对会计监督控制工作的成效有直接影响, 会计人员也是企业发展的核心力量。但是, 目前很多会计人员并没有切实提升自己的专业素质和水平, 对会计监督的认识不到位, 无法将信息技术准确应用到会计监督中。同时, 有的会计人员在工作中受到各种利益的诱惑, 不能坚持基本的职业道德, 做不到爱岗敬业和积极奉献, 甚至在资金运用中出现渎职现象, 致使企业财务工作异常混乱, 资金外流的情况频繁出现。

三、加强房地产公司内部会计控制工作的措施

(一) 建立健全的会计监督系统, 实现多元化监督

要确保会计监督职能的有效发挥, 就要健全会计监督系统。房地产内部会计监督控制体系的建立, 需要通过完整严密的控制系统来建立, 明确房地产公司内部的权利、责任以及利益, 协调好三者之间的关系, 确保会计监督控制制度能够在有效的监督和控制之下顺利开展。内部会计监督制度的确定和实施, 要在遵循国家相关法律法规的基础上, 对于涉及到会计业务和经济活动有关的事情, 要明确划分责任人的职责和工作范围, 以防产生管理混乱, 要建立可行的风险预警机制, 当出现状况的时候能够快速启动应急程序, 将损失降低至最低, 各负责人之间要做到相互监督的制约。

对于重要的经济业务活动, 要防止负责人权利过分集中, 出现以权谋私的情况, 要适当的分化管理人员的权利, 避免在决策上出现失误。

(二) 加强对法律、法规的完善

健全的法律、法规是保证会计监督有效实施的前提和基础, 面对当前法律、法规不健全的问题, 相关部门对此要引起重视。首先, 要健全房地产公司的法律、法规根据相关的规定制度建立相应的会计监督流程, 使房地产内部会计监督控制能够按照流程有效的实施。其次, 要明确划分会计监督的职能, 做到合理分工、相互监督, 促进会计监督体系的完善和发展。再次, 要建立相应的责任追究制度, 明确会计监督的责任, 防止会计监督控制工作中出现造假的行为, 防止出现相互推诿的事件发生, 并加强对造假行为的处罚力度。最后, 房地产的领导要正确认识到会计监督的重要性, 对会计监督引起重视, 坚定不移的将法律法规作为会计监督控制工作的准则。

(三) 加强对会计人员的培训

面对当前房地产公司存在的会计人员综合素质不高的问题, 房地产公司对此要引起重视, 企业会计人员的素质能力和道德素养是企业会计监督控制制度发挥有效作用的关键保障, 为了切实发挥好会计监督职能, 使其更好的为企业服务, 就一定要做好培训工作, 并不断提升相关人员的素质能力。首先, 企业要做好人员选拔关, 挑选具有会计任职资格的人员进入企业, 并做好岗前培训, 使他们明确了解会计准则;其次, 企业要定期开展培训活动, 组织全体开机人员进行集中学习, 提升他们的职业素养和道德水平;最后, 企业还可以实施“引进来与走出去”并存的发展战略, 积极引进优秀人员到企业中来, 并派遣有能力的会计人员到其他企业进行学习, 扩展他们的眼界。

对房地产企业财务的监督也体现在对工作流程的监督上, 房地产企业财务核算的特点是, 核算较为简单但业务量大, 而且涉及到和客户接触的业务环节较多, 所以总结工作流程, 培养员工工作的思路尤为重要, 每一项业务均要放到整个流程中加以审视, 避免因流程设计问题造成工作反复, 降低客户满意度。

摘要：随着市场经济体制的发展和完善, 国家对房地产行业的逐步规范, 房地产公司要在市场中站稳脚跟, 获得更好的发展, 就要加强、健全内部会计监督控制并做好相关工作。

关键词：内部控制,会计监督,房地产

参考文献

[1]郭鲁林.对加强企业内部会计监督控制工作的思考[J].中小企业管理与科技 (上旬刊) , 2013, (8) .

浅析公司内部预算控制 篇7

关键词:公司;内部预算;控制

中图分类号:F275.2文献标识码:A文章编号:1006-8937(2009)08-0046-01

随着世界经济的全球化,市场竞争不断加剧,所有企业管理者都在考虑如何降低成本、提高资源的效能、减少财务风险,增大利润空间,如何使企业实现其可持续的良好发展。因此,管理者在规划、预测、决策、预算的同时,要加强预算管理以其特有的优势成为管理者在新形势下的必然选择。预算管理即指预算控制,它是预算指标、调整、执行、分析与考核的过程。预算控制是协调的工具、控制的标准、考核的依据,是促进企业各级经营管理人员自我约束、自我发展能力培养的有效途径,也是推行企业内部管理规范化和科学化的基础,更是企业战略目标的实现的保障。

1预算编制控制

公司预算的编制是在基于公司的中长期发展规划和战略发展的要求,从财务、供销、生产、技术、人力资源等各个部门和方面综合编制业务预算(如销售预算、生产预算、采购预算、成本预算等)、财务预算(如现金流量预算、结算款项预算、预计财务报表等)和资本预算(筹资预算、投资预算等)等。在编制预算前,要合理配置本企业财务资源,从以下几点控制预算的编制:确定成本费用控制重点、确定投资方向、保证预算的严肃性。盈利企业要增利、亏损企业要减亏、费用单位要节约。

2预算执行控制

公司应当加强对预算执行环节的控制,对预算指标的分解方式、预算执行责任制的建立、重大预算项目的特别关注、预算资金支出的审批要求、预算执行情况的报告与预警机制等做出明确规定,确保预算严格执行。

公司预算一经批准下达,各预算执行部门必须认真组织实施,将预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责任体系;同时公司应当建立预算执行责任制度,对照自己确定责任指标,定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查,实施考评;公司还应当强化现金流量的预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出,应当遵照财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付;公司严格执行销售或营业,生产和成本费用预算,努力完成利润指标。在日常控制中,公司应当健全凭证纪录,完善各项管理规章制度,严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准,加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况,公司有关部门应及时查明原因,提出解决办法;预算资金支出的审批,公司应当加强对货币资金收支业务的预算控制,及时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,严格控制支付风险。对已纳入公司预算,但支付手续不健全、凭证不合规的货币资金支出项目,不得办理支付;预算执行情况的报告与预警机制等也应当做出明确规定,确保预算严格执行。

3预算调整控制

预算调整是指当公司的内部环境发生变化,预算出现较大偏差,原有预算不再适宜时所进行的预算修改。预算调整的原则性要求是“控制预算调整的控制流程应当清晰,对预算调整环节控制等应当有明确的规定”。

4预算分析及考核控制

预算分析与考核控制的原则性要求是“预算分析、考核的控制流程应当清晰,对预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定”。公司应当加强对预算分析与考核环节的控制,通过建立预算执行分析制度、审计制度、考核与奖罚制度等,确保预算分析科学、及时,预算考核严格、有据。公司应当建立预算执行分析制度,预算管理部门应当定期召开预算执行分析会议,通报并全面掌握预算执行情况,研究、解决预算执行中存在的问题,提出改进措施,纠正预算的执行偏差。又如考核原则,公司预算执行情况考核,应当坚持公开、公平、公正的原则,考核结果应有完整记录。

5预算执行情况及奖罚制度

企业预算执行考核是企业效绩评价的主要内容,公司应当建立预算执行情况奖罚制度,并结合年度内部经济责任制考核进行,并与预算执行部门负责人的奖罚挂钩,作为公司内部人力资源管理的参考,明确奖罚办法,落实奖罚措施。

公司内部审计个人工作总结 篇8

一、工作事务方面：

1.积极认真负责完成公司及部门经理布置的各项工作，主要有：

协助部门经理完成20xx年公司业绩快报的内部审计;

完成20xx年公司内部控制自我评价内容补充;

完成20xx年公司全年财务报表数据的内部审计;

配合部门经理完成20xx年及20xx年公司的内部审计资料的`整理和补充;

协助部门经理制订公司内部控制测试工作的展开和项目审计方案的拟定;

协助培训辅导部门新员工入职和工作;

配合部门经理完成对公司的销售及收款业务循环和采购及付款循环业务审计;

与部门经理一起完成对内蒙金达威公司的20xx年内部控制审计;

配合部门经理完成对公司20xx年度募集资金的存放与使用的审计工作;

配合部门经理完成对公司本年度部分募集资金的变更以及募投项目的实施进度的审计工作;

对公司日常经营重要事项和信息披露进行了重点关注，并实施了持续跟踪;

积极融入公司和部门的团队整体工作，互相合作，积极配合。

2.积极参与各种与工作有关的学习、会议和培训：

举办部门内部控制准则等专业性知识培训;

参加厦门证监局主持的上市公司内部控制建设会议和实务讲座;

参加公司举办的ISO2认证和食品安全管理体系知识培训;

参加公司举行的金蝶协调办公系统解决方案会议;

业余时间自学《企业会计最新准则》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》等法规制度;

参加公司工会举办的员工能力拓展培训。

二、思想品德方面：

1.本人拥护国家政府的各项方针政策;

2.积极参加公司组织的企业文化、商业操守等各项培训或其他活动，努力提高思想品德修养;

三、劳动纪律方面：

1.遵守国家政府颁布的法律和法规;

2.截止至底，本人未出现旷工、迟到、早退等现象，遵守公司的各项制度和劳动纪律。

四、工作年度总结：

综上所述，本人自3月份才加入公司，加上部门为新成立的部门，百事待兴，内部审计工作尚处于开展阶段，难免有些事处理起来不够熟练和规范，但在公司领导和部门经理带领下，部门氛围良好，积极进取，认真尽力完成各项业务;本人也因此较好较快融入部门，较好完成本年度工作任务。

五、20xx年工作设想：

新的一年，期待公司内部控制及审计工作能更上一个台阶，依据20xx年公司进行的内部控制项目实施结果，积极推进内部控制的完善;与此同时，协助部门经理完善部门建设，完成各项工作任务。

(一)积极参与部门建设

1.协助部门经理完成制订剩余审计作业指引

2.协助部门经理完善审计作业流程

3.举办部门内部控制准则等专业性知识培训

(二)日常内审工作计划

1.协助部门经理制订公司内部控制测试工作的展开和项目审计方案的拟定

2.完成20xx年公司业绩快报的内部审计

3.完成20xx年公司全年财务报表数据的内部审计

4.完成20xx年公司内部控制自我评价内容补充

5.完成对公司20xx年度募集资金的存放与使用的审计工作

6.完成对募集项目进度的跟踪及项目验收决算(如有)的审计

7.对公司重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项进行审计或关注，并持续跟踪

8.内部审计资料及底稿的整理

9.完成上司安排的各类专项审计。

(三)学习计划

1.继续深入学习《企业会计最新准则》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》等法规制度;

2.加强与同行交流沟通等方法来提高审计和调查技巧;

公司名称变更函 篇9

致：**有限公司

由于公司业务发展需要，原“**公司”名称从年月日变更登记为“***”，届时原公司“**”的业务由“**”继续经营，原公司签订的合同继续有效，即日起，公司所有对内对外文件、资料、开具发票，账号、税号等全部使用新公司名称。

公司更名后，业务主体和法律关系不变，原签订的合同继续有效，原有的业务关系和服务承诺保持不变，因公司名称变更给您带来的不便，我们深表歉意！

衷心感谢您一贯的支持和关怀，我们将一如既往地和您保持合作的关系，并希望继续得到你的关心和支持。

特此通知！

附：营业执照、资质证书、安全生产许可证、组织机构代码证、开户许可证、法人委托授权书复印件。

**公司

**年**月**日

篇二：公司名称变更函

序号：____________________

文件名称：____________________

说明：

1、《外商投资的公司变更（备案）登记申请书》原件；

2、依法做出的决议或决定。原件；

3、公司法定代表人签署的公司章程修正案或修改后的公司章程。原件；

4、《企业名称变更预先核准通知书》原件；

5、营业执照正副本、IC卡（电子版营业执照）原件；

6、其他有关文件。

规范要求：

1、本申请表应用黑色或蓝黑色钢笔、签字笔填写，字迹应清楚。

2、以上文件未注明提交原件的，可以提交复印件，但需申请人盖章或签字。

3、以上提交文件如为外文，需提交中文译文，并加盖翻译单位公章。

4、同时申请多项变更（备案）时，相同材料只需提交一份。

5、第2项指根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》、《中华人民共和国外资企业法》以及公司章程规定做出的决议或决定，决议或决定的内容与所申请的事项应当一致。

6、名称变更后，需换领新的《外商投资企业批准证书》，并将副本1交登记机关备案，已提交的除外。

原名称：____________________

申请变更名称：____________________

篇三：公司名称变更函

由于公司发展的需要，经杭州市滨江区工商行政管理局批复，我公司自201*年12月19日起变更原公司名称。原“杭州浙大桑尼能源科技有限公司”中文名称变更登记为“杭州桑尼能源科技有限公司”，英文名称变更为“******”原开户行的账号、税号等不变。

即日起，公司所有对内及对外文件、资料、开据发票、账号和税号等全部使用新公司名称。公司更名后，业务主体和法律关系不变，原签订的合同继续有效，原有的权利和义务及业务关系不变。

因公司名称变更给您带来的不便，我们深表歉意！衷心感谢您一贯的支持和关怀，我们将一如既往地和您保持愉快的合作关系，并希望继续得到您的关心和支持。

杭州桑尼能源科技有限公司

略论公司股权的内部转让 篇10

一、公司章程对股权内部转让限制的效力

公司章程是指有限责任公司的发起人或股东共同制定的内部自治性规范，可在法律规定的范围内自行制定公司内部事务的管理规范，确立公司组织、行为等方面运行的基本规则。公司章程具有一定的法律效力，它体现了公司自治性的要求，完善、规范的公司章程无疑是确保公司良性发展的基石。然而，由于历史原因，我国绝大多数国民缺乏意思自治的自觉性，以至于我国的有限责任公司长期以来都习惯于以法律法规或是行政管理规范来维持正常的经营秩序，公司的投资者或经营者对公司章程的重要性缺乏必要的认识，更有甚者，在其思想中压根儿就没有所谓“意思自治”的概念。碍于公司法的要求，在实践中，公司章程多是随意制定、流于形式，有的甚至是照搬法律法规条文，从这些“章程”中根本看不到公司股东的意志体现。在这种自治意识淡薄的状态下，如果任由公司章程对内部股权转让的条件随意约定，将极有可能出现对股权内部转让的限制严于外部转让的状况。然而，在公司章程的限制范围这一点上，我国公司法尚未作出明确的规定。

就这个问题而言，笔者认为，只要公司章程的限制性规定不违反公司法的强制性规定，就应当肯定其效力。但是公司章程做出的限制性规定也不能违背公司法关于股东间股权可以自由转让的基本原则，不能高于向股东之外的第三人转让股权的规定。这是由公司章程的意义决定的。公司章程存在的意义就在于确保公司利益与股东利益均能够得以实现，如果它的存在限制或损害到股东的法定权利，则应当以股东的法定权利的行使为优先考虑。再者，即使从有限责任公司的人合性特征上考虑，也决定了股权的内部转让必定要优先于股权的外部转让，对前者的限制当然应低于或至少等同于对后者的限制。换句话说，对公司内部股权转让的限制条件高于外部转让的，该公司章程无效。《法国商事公司法》第47条第2款规定：“公司章程对股东间股权转让的限制应低于向公司无关的第三人转让股权的限制。”该规定表达的就是这一观点。

二、股权内部转让导致的“一人公司”的产生

我国现行《公司法》明确规定允许有限责任公司股东之间自由转让股权，但如果有限责任公司因为股权全部转让于一个股东手中而成为后发性一人公司，这样的股份转让是否合法有效呢？国《公司法》第24 条规定：“有限责任公司由五十个以下股东出资设立。”；第 58 条第 2 款规定： “本法所称一人有限責任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。”可以看出，我国公司法允许初始设立一人有限责任公司，但对设立后由于股权转让、继承等法律事实或行为导致变更的一人公司并没有明确规定。

笔者认为，股权归并一人与法律并不相悖，对设立后变更的一人公司应予以认可。理由如下：第一，从法理角度讲，我国公司法对初始设立的一人有限责任公司的承认，可以看作是设立后变更的一人公司存续的基础；第二，从股权的法律意义角度讲，如果否认因股权内部转让、继承等原因导致的一人公司，就意味着该被转让或继承的股权在法律意义上与其他股权地位不同，间接地否定了该股权的法律意义，这显然与公司法“同股同权”的基本原则相违背；第三，从各国的立法例来看，对因股权转让、继承、赠与等原因导致股权全部归于一人的情形都未作禁止性规定。“法国等少数国家虽然禁止，但也允许其在一定期限内合法存在，以便由该股东再分散股权。但是有一点值得注意的是，对设立后变更的一人公司的承认也存在一定的弊端，如果有公司为规避债务而借此恶意变更，将会对债权人的利益造成损害。法国公司法对此种情况做出了规定：“公司全部股权汇集于一人时，并不当然导致公司的解散。如一年的期限内这一情况未进行调整，一切有关的人可以要求解散公司。”这里的“调整”可以是补足最低注册资本成立一人有限责任公司，也可以将股权分散给他人，以达到有限责任公司的法定标准。同样，如果股权转让导致股东人数突破有限责任公司股东人数的法定上限，也可以采用这一原则处理。

三、内部转让时其他股东购买权的保护

各国公司法在股权对外转让问题上，均对其他股东的优先购买权作出了规定。但当股权在股东之间转让时，是否可以不顾及其他股东利益，任由转让双方随意、自行转让呢？同等条件下，其他股东是否也可以主张购买权？法国公司法对此问题作出了一些限制性规定。《法国商事公司法》规定，允许有限责任公司通过制定章程限制股东之间转让股权，并规定当股东之间相互转让股份时，必须将转让计划通知公司及其他每个股东，若其他股东对该项股权转让持有异议，可以请求公司否决该股权的转让。但是这些规定并没有真正解决上述问题，股权内部转让过程中仍存在合理性、公平性及可操作性等方面的问题，从而导致股东之间矛盾纷起。

对此，笔者认为，公司章程可以预先对股东之间相互转让股权的条件作出具体的规定，否则，在发生股权转让异议时，可参照公司法或公司章程中关于股权外部转让的处理原则，即所有股东均享有优先购买权，此时，如果有两个以上股东要求行使购买权，则他们之间可以协商各自购买的比例，协商不成的，应按照转让时各自的持股比例受让。