中级出版专业基础知识真题与答案

2024-12-06

中级出版专业基础知识真题与答案（精选5篇）

中级出版专业基础知识真题与答案篇1

2007 出版专业基础知识试题（中级）

一、单项选择题(共30题，每题1分。每题的备选项中。只有1个最符合题意)1．出版活动的构成要素是（）。

A．作者、编者、读者

B．策划、审读、编辑加工 C．编辑审读加工、整体设计、校对

D．编辑、复制、发行 2．下列有关社会发展对出版活动影响的表述中，错误的是（）。A．科学技术是出版活动发展的强大推动力 B．社会文化的发展为出版活动提供活力 C．政治制度和政治环境决定出版活动的命运

D．社会经济的发展将使出版活动的作用逐渐缩小 3．我国出版管理部门将出版物分为（）等类型。

A．报纸、图书、期刊、缩微出版物、电子出版物、互联网出版物 B．报纸、图书、期刊、电子出版物、互联网出版物、工艺美术制品 C．报纸、图书、期刊、影视片、音像制品、互联网出版物

D．报纸、图书、期刊、音像制品、电子出版物、互联网出版物 4．开发利用出版信息资源的途径之一是（）。

A．组合运用多种媒体

B．建立物流自动化系统

C．培养大量的编辑出版人才

D．利用外审力量完成稿件加工 5．在所有的编辑活动当中，最早出现的是（）编辑活动。A．报纸

B．书籍

C．期刊 D．网络

6．图书编辑过程中,加工整理之前的基本环节不包括（）。A．组稿 B．审稿

C．整体设计

D．选题策划 7．期刊的编辑过程中，审稿之后的基本环节包括（）。

A．签订出版合同、加工整理、整体设计、审定发稿、校样处理 B．加工整理、整体设计、审定发稿、校样处理 C．签订出版合同、加工整理、审定发稿、校样处理 D．加工整理、审定发稿、排版印制 8．“编辑学”的英文名称“redactology”是由（）学者创造的。A．美国 B．英国

C．中国 D．法国

9．汉字由古文字阶段进人今文字阶段的标志是通行的文字（）。A．从商周甲骨文、金义演变为小篆

B．从小篆演变为隶书 C.从小篆演变为楷书

D．从隶书演变为行书 10．在中国古代活字印刷技术当中，最先采用的是（）。

A．木活字印刷 B．泥活字印刷

C．铜活字印刷 D．铅活字印刷

11．德国人约翰•谷登堡约在1 445 年发明铅活字印刷，比中毕毕发明泥活字晚约（）年。A．100

B.400

C．700

D．1 000 12．我国最早的“书肆”出现在（）。

A．战国时期 B．秦代

C．西汉 D．晋代

13．1932年，（）在上海创办了生活书店。

A．廖仲恺

B．邹韬奋

C．艾思奇

D．薛暮桥

14．在年检巾被暂缓登记的出版单位。自发文之日起（）内经整顿仍达不到年检登记基本条件的，将被取消登记资格。

A．一个月

B．三个月

C．六个月

D．一年

15．根据《出版专业技术人员职业资格管理暂行规定》•凡新进入出版单位担任社长、总编辑或主编(均含副职)职务的人员，应当具备中级以上(含中级)出版专业职业资格。无中

级以上出版专业职业资格者，应当在到任后的（）内通过巾级以上的出版专业职业资格考试。否则，不能继续担任出版单位的上述领导职务。

A．一年 B．两年 C．三年 D．四年

16．下列选题中，需办理专项选题报批手续的是（）。

A．《高等教育法律法规大全》

B．《清朝史话》 C．《奥运趣谈》

D．《东方文明百味》

17．音像出版单位从事非本单位出版的音像制品的批发、零售业务，应当报（）审批。

A．所在地省级人民政府文化行政部门

B．文化部

C．新闻出版总署

D．所在地省级人民政府出版行政部门 18．图书项目管理包括全过程管理和（）两个方面。

A．部门管理 B．资源管理 C．职能管理 D．个人管理 19．对出版单位销售书刊的收入按（）的税率计征增值税。

A．17％ B．15％

C．13％ D．11％ 20．出版社需缴纳的城市维护建设税，以当期实际缴纳的增值税额、营业税额为基数按（）的税率计征。

A．4％ B．5％

C．6％ D．7％ 21．各学科交叉审读制度多适用于（）。

A．大型辞书 B．古籍整理 C．教科书 D．学术图书 22．下列关丁出版物市场购买力的说法中，正确的是（）。

A．一旦消费者个人收入降低，出版物市场购买力会先于一般商品市场下降 B．只要消费者个人收入增加，出版物市场购买力就会同步增加 C．出版物市场购买力足消费者的一种观念表现

D．出版物市场购买力是消费者购买某种出版物的行为表现 23．出版物市场需求的特征不包括（）。

A．多样性 B．町诱导性 C．区域性 D．交换性 24．影响出版物市场的因素不包括（）。

A．作者分布区域因素B．社会文化因素C．科学技术因素D．教育因素 25．出版物集体市场的特征之一是（）。

A．交易方式集中B．购买力流动频繁C．需求结构多变D．购买者即使用者 26．出版单位的目标市场定位策略之一是（）。

A．分散定位 B．随机定位 C．风险定位 D．比较定位 27．我同著作权法对作品予以保护的原则不包括（）。

A．国籍原则 B．地域原则 C．实践原则 D．互惠原则 28．按我国著作权法的规定，享有出租权的是（）的著作权人。

A．电影作品 B．小说、散文作品 C．美术作品 D．摄影作品 29．下列各类作品中，属于演绎作品的是（）。

A．美术作品 B．委托作品

C．改编作品

D．职务作品 30．将他人作品的一部分稍作文字上的改动调整后作为自己的作品发表，这种行为属于（）他人作品。

A．歪曲 B．剽窃 C．篡改 D．借鉴

二、多项选择题(共35题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。至少 2

有1个错项。把错项选入，该题不得分：正确项少选．所选的每个正确项得O．5分)

31．在市场经济条件下，出版活动是（）的组合。

A．作者劳动

B．精神劳动

C．公益劳动

D．物质生产劳动

E．商业劳动

32．出版活动对文化发展的影响表现为（）。

A．增进文化积累 B．促进文化交流 C．推进文化创新

D．优化文化选择 E．加强文化领导 33．我国出版业的特点有（）等。

A．属于社会主义思想文化阵地 B．是信息技术的组成部分 C．富有文化创意性 D．是纯粹的文化事业 E．具有产业经济属性

34．下列有关出版学的说法中正确的有（）。

A．出版学是基础学科

B．出版学是研究出版活动及其发展规律的科学 C．出版学要研究出版活动与社会的关系 D．出版学是行业之学 E．出版学即编辑学

35．书刊编辑过程的基本环节有（）等。

A．策划选题 B．创作作品 C．加工整理

D．印刷装订 E．样品检查

36．编辑工作的专业特点包括（）等。

A．首创性 B．选择性 C．加工性

D．中介性 E．普及性

37．编辑的读者丁作包括（）等具体内容。

A．读者调查 B．为读者服务 C．组织读者团购书籍

D．满足读者的各种要求 E．处理读者来信 38．编辑学要研究（）等。

A．编辑的历史

B．适合图文编辑使用的计算机软件 C．编辑队伍建没

D．编辑活动的创造性

E．编辑与作者、读者的关系 39．关于中国古代的“官刻”，下列说法中正确的有（）。

A．始于五代冯道刻印《九经》

B．由中央政府所设专门机构统一组织．地方官府不得擅自进行 C．多以正经正史为主，强涮教化功能 D．官刻本质量普遍优于私刻本

E．官刻书往往字大行疏、开本阔大、纸墨精良、装潢铺陈 40．下列古代刻印的书籍当中，属于坊刻的有（）。

A．唐代的《初学记》 B．宋代的《册府元龟》 C．宋代的《圣宋文海》

D．明代的《格致丛书》 E．明代的《列同志传》

41．商务印书馆在民国初期就办有多种期刊，其中影响最大的是（）。

A．《东方杂志》 B．《图书月报》 C．《小说月报》

D．《中学生》 E．《万国公报》

42．1948年在香港合并成立的三联书店，南（）等出版机构合并组成。

A．世界书局 B．生活书店 C．开明书店

D．新知书店 E．渎书生活出版社

43．1949年以前，在上海成立的由共产党直接领导的出版机构有（）。

A．开明书店 B．长江书店 C．无产阶级书店

D．华兴书店 E．人民出版社

44．民国时期出版的大型工具书包括（）等。

八．《辞源》 B．《二十五史》 C．《辞通》

D．《巾华大字典》 E．《辞海》

45．下列关于图书„版社年检臀记的说法巾，正确的有（）。

A．出版社应每五年按新创办出版单位的手续重新审批登记一次 B．出版社应将从事出版活动的情况向出版行政部门提出书面报告 C．出版社应每逢单数年进行登记换证工作 D．出版社应每逢双数年自行检查总结工作

E．凡是不符合登记基本条件的出版社必须立即停业整顿

46．大学本科应届毕业生进入出版社从事编辑工作,对他们在职业资格方面的要求包括（）等。

A．在参加工作后的下一个内，应通过初级出版专业职业资格考试 B．在从事编辑工作满四年之后，需通过中级出版专业职业资格考试，．并发表一篇以上有关出版工作的论文，才能获得中级出版专业职业资格考试

C．具有中级出版专业职业资格考试后，才能担任责任编辑

D．获得初级或中级出版专业职业资格后，每年还应参加不少于12天(或72小时)的继续教育

E获得中级出版专业职业资格后，所编辑的图书在三年内至少要有一种获奖，才能进行登记

47．某出版社拟引进出版一部动画读物，为此必须办理的手续包括（）等。

A．将选题报省级新闻出版局审核后报新闻出版总署备案 B．把印制计划报省级新闻出版局审批

C．把出版合同或著作权贸易合同报版权行政部门审核、登记 D．把所有图文稿件报文化部进行内容审查

E．把出版该读物的成本和利润预算报对外贸易行政管理部门审核 48．出版物分销业务是指出版物的（）。

A．总发行 B．批发 C．分类包销 D．零售 E．分区域包销 49．图书出版社经营的目标体系包括（）等。

A．出书规模与结构 B．出书定位 C．岗位设置

D．赢利能力 E．获奖品种

50．出版社的出书计划一般要列出（）等。

A．总品种数 B．编辑总人数 C．发行总册数

D．总印数

E．总印张

51．图书项目全过程管理包括对图书项目的（）等。

A．计划设计 B．出版实施 C．计划申报备案 D．控制分析 E．效益评估与结算

52．出版社计划的主要作用在于能够（）等。

A．保证全员上岗 B．确定出书规模 C．强化计算机技术的应用 D．优化出书结构 F．协调全社行动

53．出版社在具体计算某一期间须缴纳的增值税额时。应考虑的项目包括（）等。

A．当期不含税销售额 B．当期所得税额 C．当期含税销售额

D．当期附加税费 E．当期增值税进项税额

54．以聘用制为基础的出版社用人制度包括（）等。

A．劳动聘用制度

B．解聘辞聘制度 C．岗位聘用制度

D．专业技术人员轮岗制度

E．选人用人公开招聘和考试制度

55．出版社在编辑出版大型工具书时，通常要增加执行（）等。，A．专项检查制度 B．付印清样审读制度 C．专家通读制度

D．样本试印制度 E．专项选题报批制度 56．卖方市场的特征包括（）等。

A．供给相对不足 B．消费者收入提高 C．价格弹性较小

D．价格上升 E．出版物滞销积压 57．出版物商品竞争主要包括（）等。

A．品种竞争 B．质量竞争 C．价格竞争

D．服务竞争 E、．计划竞争

58．出版物市场细分的作用主要包括（）等。

A．有利于确立目标市场 B．有利于培养经营人才 C．有利于提高竞争力 D．有利于提高经济效益

E．有利于提高出版物的编校质量

59．影响细分市场吸引力的因素有（）等。

A．消费者 B．替代品 C．出版周期 D.投资额 E．发行商

60．出版物发行渠道管理的内容包括（）。

A．渠道交换B．渠道传播C．渠道凋整D．渠道跟踪E.渠道激励 61．下列品牌中，属于产品项目品牌的有（）.A．龙门书局 B．“布老虎丛书” C．“2l世纪经济学经典义库” D．爱心创作室 E．曹雪芹

62．关于著作权，下列说法中正确的有（）。

A．未发表的作品不享有著作权 B．著作权即版权 C．著作权具有排他性

D．著作权是文学、艺术和科学作品创作者对其所创作的作品依法享有的权利 E．未经著作权人同意，任何人在任何情况下都不得使用其作品 63．在我国,不适用著作权法保护的客体有（）。

A.具有立法、行政、司法性质的文件 B．民间文艺作品

C．历法、通用数表、通用表格和公式 D．计算机软件 E．时事新闻

64．作者通过创作作品而获得的与其人身不可分割，不直接涉及财产的权利主要自．（）等。

A．署名权 B．复制权 C．修改权 D．改编权 E．发表权 65．按我国著作权法的规定，只有（）的著作权人才有展览权。

A．舞蹈作品 B．建筑作品 C．美术作品 D．摄影作品 E．模型作品

三、综合题(共6题，100分。要求用黑色墨水笔在答题卡指定区域内答题)66．编辑加工题：阅读分析短稿，并按照稿件加工整理的规范进行编辑加工。(本题20分)没有出版的作品尚不是精神文化成果，而一旦出版，它便成为既是精神产品义是物质产品的出版物。保证出版物产生正面社会效用，是编辑工作的重要目的。因此，做为编辑人员．应当具备政治认知能力、判断能力、策划能力、社会活动能力、语言文字能力、信息感知能力和审美能力等。自审稿起至样品检查止的编辑工作全过程，是编辑充分展现自己素质和能力的舞台。

内容质量上乘的优秀出版物，往往是作者和编辑共同劳动的结品。所以，编辑人员必须善于做好作者工作, 其工作内容包括：

一是发现作者。编辑要善于发现适合出版单位需要的成熟作者和有发展前途的新作者。二是选择作者并进行组稿。编辑要根据出版单位的性质、任务、专业分工和出版重点，选择符合出版单位需要的、最合适的作者，组纵相应的稿件。三是建立作者数据库。编辑应该把有关作者的各种信息一一输人数据库中并保持不变，以保证作者资源在稳定中篷勃发展。四是与作者保持经常联系。编辑不仅在某一具体出版物的编辑过程中要与相应的作者保持经常联系，及时交流稿件处理意见，而且在平时也要与基本作者保持经常联系。五是为作者服务。为作者服务主要是围绕作品的出版上作进行的。六是维护作者权益。在作者与编辑签订出版合同的过程中，编辑要把维护出版社权益与维护作家权益结合起来。

67．审稿题：审读短稿，并按审稿的基本要求指出其中存在的错误或缺漏。(本题20分)我国出版工作的根本任务，是促进社会主义先进生产力和先进文化的发展，满足人民群众日益增长的物质需求和精神文化需求。现阶段我国出版工作的主题，是繁荣文化．建设和谐文化，为构建社会主义和谐社会做出文献。

出版工作的巾心环节足编辑、复制和发行工作。人类通过智力劳动创作的各种作品，都可以成为出版活动的前提．出版物则是出版活动的成果。编辑人员要对作品进行改编，使它优化和增值，从而提高出版物的质量。

编辑人员必须具备并不断提高政治素质、思想素质、文化素质、职业素质等。只有这样，才能保证我国出版工作坚持“为人民服务，为社会主服务”的方向。出版业首先要讲社会效益．但不能以牺牲经济效益为代价。出版活动中的社会效益是指有益于社会主义物质文明、政治文明、精神文明建设和社会主义和谐社会建设的出版效果，经济效益是通过图书销售等获得的经济收益。要坚持社会效益与经济效益并重的原则，对没有经济效益或者没有社会效益作品的都不能出版。在出版物编辑工作中，每个编辑人员都应该坚持“质量第一”的原则，即对出版物的编校质量、设汁质量和复制质量严格要求，精益求精。

68．案例分析题：根据所给材料回答问题。(本题20分)

A 出版社副编审王某2006年7月看到张某的《新四军将领传》书稿后，感到内容丰富、故事性强，很吸引人，若出版可有较好效益，便直报社长要求列选。社长看了选题报告后，当即决定将该书列入当年出版计划补报备案，并令王某担任该书责任编辑，抓紧签订出版合同，尽快出版。

两天后，张某与A 出版社签订了出其不意版合同，并把书稿交王某。王某初审、编辑加工并复审后，经社长签字同意，将书稿连同张某提供的封面设计电子文件和版式设计样张交出版科送印刷厂排版后直接印刷、装订。2006的9月该书确版。C零售书店作为总发行单位统一包销该书。

2007年3月，省新闻出版局组织图书质量检查，发现《新四军将领传》的差错率达万分之六，责令A出版社立即收回。此前，王某于2005年曾因另一本书编校质量不合格而受到通报批评。问题一：

A出版社在《新四军将领传》一书的出版过程中存在哪些问题? 问题二：

依照出版行政管理规定．省新闻出版局可对A出版社、王某分别给予会么处罚?

69．简答题：根据所给材料同答问题。(本题18分)甲、乙、丙合著一部书稿交B出版社出版，并商定按各人所写字数分配报酬。2005年2月该书出版，印数8 000册，应支付稿费的正文部分共39万字，甲、乙、丙所写字数分别为20万字、12万字、7万字。与B出版社签订的《图书出版合同》约定：稿费采用基本稿酬加印数稿酬的形式支付，基本稿酬的标准为50元／千字,印数稿酬的计算方式和标准均按照国家版权局《出版文字作品报酬规定》中的相应规定；稿费按作者商定的方案由出版社直接支付；须依依法缴纳的个人所得税由B出版社代为扣缴。该书于2005年10月第二次印刷12 000册。问题一：

该书第一次印刷时，甲、乙、丙分别获得稿酬多少元? 请分别列出算式计算回答。，问题二：

该书第一次印刷时，甲、己、丙应该缴纳的个人所得税各为多少元?请分别列出算式计算回答。问题三：

该书第二次印刷时，甲、乙、丙分别获得稿酬多少元?请分别列出算式计算回答。问题四：

该书第二次印刷时．甲、乙、丙应该缴纳的个人所得税各为多少元?请分别列出算式计算回 7

答。

70．编辑加工题：阅读分析短稿，并按照稿件加工整理的规范进行编辑加工。(小题12分)

期刊整体上是一种汇编作品。将不同作者创作的单篇作品组合成一份期刊的工作，通常由期刊出版单位进行，所以期刊出版单位享有单篇作品著作权。作者将自己创作的作品投给期刊出版单位，就是表明将该作品的出版权和汇编权转让给期刊出版单位使用。这是一种必须以书面文件形式表示的著作权授权行为。

对于甲期刊上首次刊登的某篇作品，其他期刊如果要转载、摘编，不必征得该作品作者的同意，也不需要支付报酬，因为这是著作权局限的一种方式一合理使用。其他期刊转载、摘编时，J蔽该说明甲期刊的名称和相应期号,为此，必须事先得到甲期刊出版单位的同意。四期刊出版单位有权不准许其他期刊转载、摘编，而该作品的作者若事先声明不许转载、摘编，则是无效的。

期刊出版单位对期刊的内文版式和封面装帧享有版式设计权。这是一种与著作权有关的邻界权，也受著作权法保护，其保护期截止于期刊首次出版后第三十年的12月31口。

71．案例分析题：根据所给材料回答问题。(本题10分)2004年初，K出版社与吴亮签订《委托选编合同》，约定：K出版社委托吴亮组织选编《中国古诗名作》，总字数约60万字；K出版社享有该作品的著作权，选编者对该作品享有署名权；K出版社在该书出版后两个月内按15元／千字的标准付给吴亮一次性稿酬；吴亮应确保不侵犯他人著作权。

2004年3月，吴亮又与陈德荣签订《委托选编协议书》，约定的内容只是：陈德荣同意接受吴亮的委托承担选编《中圈古诗名作》的任务；吴亮在书稿交稿后的一星期内，按12元／千字的标准向陈德荣一次性支付选编报酬；陈德荣享有署名权；若出版社编辑对书稿提出意见, 陈德荣应负责处理，直至书稿质量合格。

2004年10月，陈德荣将全部书稿交付吴亮。吴亮按《委托选编协议书》的约定向陈德荣支付了全部报酬，并将书稿交K出版社。编辑人员在审稿中提出一些意见后，经吴亮将书稿退请陈德荣修改。陈德荣对编辑提出的意她作了处理，并在随附的《稿件处理说明》末尾署“陈德荣”，留了通信地址和电话号码。

2005年初，吴亮向K出版社转交了陈德荣修改后的《中国古诗名作》书稿和所附的《稿件处理说明》，并告诉出版社自己即是该书稿的选编者。不久，《中国古诗名作》出版，封面等处的选编者姓名都足“吴亮”。出版社按合同规定向吴亮支付了报酬。

2005年6月，陈德荣向法院提起著作权侵权之诉。诉状称：K出版社未经陈德荣同意。也未签订出版合同，就自行出版了陈德荣的作品，且书上没有标明选编者是陈德荣，这是侵犯了陈德荣合法拥有的发表权、复制权、发行杖、署名权以及获得相应报酬的权利。

法院的判决仅认定K出版社应该为侵犯陈德荣的署名权而承担侵权赔偿责任，却不认为K出版社侵犯陈德荣的发表权、复制权和发行权。问题一: 陈德荣的署名权受到侵犯，明明是由吴亮造成的，为什么K出版社也必须承担侵权赔偿责任? 问题一：

为什么说K出版社没有侵犯陈德荣的发表权、复制权、发行权和获得相应报酬的权利?

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中级出版专业基础知识真题与答案篇2

关键词：主导逻辑知识产权价值链体验性商品全球化资本膨胀

中图分类号：G237文献标识码：A文章编号：1009－5853(2011)03－0005－08

女士们，先生们，今天非常高兴与大家分享一些看法和观点，感谢慷慨和尊敬的主办方，感谢我在佩斯大学各位可敬的同事，谢尔曼-拉斯金教授，练小川教授。我非常高兴能够加入到你们以及诸多重要来宾当中来。

还要感谢我在哈佛商学院出版公司工作期间的良师益友和作家作者，我从他们身上获益匪浅。尤其要感谢的是，已故的普拉哈拉德教授，是他改变了我的思想，使我大受启发，他拥有世界上最具影响力的商业头脑。

在2009年的一次晚餐中，我和普拉哈拉德博士讨论了一个新选题，暂定的书名是《改变你的主导逻辑，改变世界：一个谦虚的行动呼吁》。他把“主导逻辑”定义为“影响公司战略方向的高层管理者的认知导向和集体心理映射”。正如他平时所强调的一样，他认为“唯一能够改变世界的方法就是改变我们思考的方式”。然后他分析了问题的所在：“个人和集体的思想意识，我们所经历的成功和失败，我们在商’业上取得的成功……都制约着公司未来的发展。”普拉哈拉德博士继续补充道，“更大的问题是你不知道作为团队和组织中的一员，你实际上想的是什么，对你的商业所作出的设想是什么。”其实，正是这些想法确立了我们在市场或产业中的位置，并且也正阻止我们觉察到他所谓的“弱信号”。这些弱信号带来变化的指示信号，虽不能被科学验证，但是令我们在理解它们的意义之前集中精力、保持警惕。直到那时，我们才能摒弃这些含义特殊的信号，才能修正我们目前的假设以及发展全新的设想。

本着普拉哈拉德的精神，今天我在这里粗略地谈一谈关于商业出版本质的设想，以期可以拓展它在知识经济时代的角色。在知识经济时代，一家公司唯一可持续的竞争优势将取决于它在观念和专业知识市场中对知识进行创造、管理和配置的能力。具体而言，我认为商业出版的过程对于企业知识管理的功能是非常关键的，并随着对知识管理需求的增长和企业界投入更多资源开展组织学习，出版商拥有一个将自身角色从教育产品供应商向企业界的服务提供商拓展的机会。我将结合我20年的商业出版经历中的一些事例和其他作者的观点，来说明我认为的弱信号是什么。

现今，这个充满偶然性的时代正挑战着各种思想，全球经济的低迷孕育着各种各样的机会。在接下来的演讲中，我将探寻以下重要问题：在迅速变化的产业环境中，“我们实际上正在创造什么样的价值?”“什么是适当的分析单位?”“我们怎样创造这些价值?”“为了谁创造价值?”在工作中一系列无法阻止和不可逆转的力量影响了我们对上述问题的回答。这些力量是：数字化与资产的瓦解，资产和品牌的商品化，个人出版和促销的风潮，内容的基础构造，知识和专业知识的全球化，资本的膨胀。

1、核心假设

首先，让我们思考一些基本的问题，我们实际上正在创造什么样的价值?什么是适当的分析单位?出版机构首先是倾向于生产包括多种内容形式的经济产品，包括如经济、金融和会计等商业方面的字典和教科书，如约翰·奈斯比特的《大趋势》和麦肯锡公司的《业绩评估手册》之类的普通读物。对于每一类图书，都会与去年同期的销售金额进行对比和评估。比如，2009年，专业学术出版比2008年增长了21％，STM出版增长了9％。到2010年6月，专业学术出版比去年增长了11.4％”。最近一项图书购买行为调查的9300名受访者中，大约有三分之一的人表示他们购书是由于工作和业务需要，出于受教育或自我提升的目的：另外三分之一的受访者表示曾经在工作休息时间和上下班途中使用过电子阅读器。这也许是经济復苏的积极信号，但不是商业出版价值创造的必要条件。

当提及价值之时，商业出版商也谈论到一种特殊的知识产权——版权。世界知识产权组织把它定义为“用于商业活动之中的思想创造物”。他们认为作品从知识产权制度中获得经济利益，知识产权制度也保护作品的经济利益，并将之视为知识经济健康运行的特征。因此，洽谈和认真起草最初的出版合同耗费了商业出版商大量的时间。洽谈的过程非常重要，因为它发出的一些弱信号会预示某些权利经济重要性的变化，出版商和作者角色的转变以及目前的出版活动创造价值的改变。例如，在过去的十年中，数字(电子)版权的定义、数字(电子)版权的行使、“绝版”这个词的涵义、网络零售和网络直销之间的差异等相关问题都在热烈的讨论中。作者们也激烈争论是否应该提交纸质书稿而不是电子版书稿，甚至一些作家认为不该废除印刷报纸上的整版广告。因此，最近著名的出版经纪人安德鲁·威力和世界上最大的出版商兰登书屋争论的一个主要焦点是：如果将索尔·贝娄和弗拉基米尔·纳博科夫这样的名家的经典著作数字化并进行销售，版税率应该是多少呢?

总的来说，这些讨论暗示了出版价值链的变化。套用战略专家迈克尔·E，波特提出的这个概念，价值链是为读者创造价值的一系列活动，始于作者进行写作之时，终于成书到达读者手中。在这个价值链中，典型的商业出版商开展一系列包括人力资源、财政、信息技术和采购在内的支持性活动。

对许多商业出版商而言，是否出版一本书取决于其在出版的一年内预期销售的精装本册数能否产生可观的投资回报率(ROI)，损益报表(P&L)把实施这些传统活动的固定成本放在首要和中心位置。电影大片的巨额预算反映出其制作成本普遍较高。例如，冯小刚拍摄他最新的电影《唐山大地震》花费1，35亿元人民币(约两千万美元)，这些沉没成本意味着如果没有人观看这部电影，冯导不能收回成本。但是一旦这部电影制作完成，复制成本很低，并呈边际递减。“一旦几家公司在创造产品时产生了必要的固定成本，竞争的力量会使定价趋向于边际成本，即生产一个‘额外’产品的成本”。卡尔·夏皮罗和哈尔·R.瓦里安在风靡世界的畅销书《信息规则》中写到，在传统的价值链中，“花费了成千上万的美元生产制作的图书，它的印刷和包装费用也许只需一两美元”。

出版合同和损益报表对于我们的决策非常重要，因为比起任何其他的信号文件和电子表格来说，它可以使出版商通过计算编辑成本、营销和销售成本、运营和物流成本做出是否开展一项出版活动的决定。出版商们一旦定义和确立了这些在经济上取得成功的措施是什么，他们就只是迫于改变，并且不愿意完全放弃这些措施。在产业中的所有变化都被视为神圣的合同和损益报表的变化，而忽视了在工作中一些无法阻止和不可逆转的力量，关于它们也没有

任何定义和措施存在。在我接下来的陈述中，我将审视几种对于当下出版活动产生影响的主要力量以及在未来商业出版中的一些弱信号。

2、资产的数字化

数字化是最显而易见的力量，但可能也是最难以理解的。计算机性能和速度的改善和提高，使更多的人能够用更少的成本实现更广泛的连接和运算。夏皮罗教授和瓦里安教授认为，“从本质上来说，任何东西都可以被数字化。一连串编码化的二进制数字即是信息。”“棒球赛积分、书籍、数据库、杂志、电影、音乐、股票行情和网页都是信息商品”，出售它们就像投资者进行证券交易一样快捷。

对于图书编辑来说，数字化同时带来了新的机遇和挑战。新的机遇包括：你不仅可以碎片化地销售图书，还可以单独出售这本书中的任意一个章节或部分，并允许读者在项目互动图表中输入自己的数据：你还可以插入超文本链接到最初的资料来源、音频、视频或其他网站，并且这种链接可能是无穷的。不幸的是，出版合同、损益报表、你的职务陈述和激励结构都不允许你进行任何数字化尝试。

与此同时，数字化也带来了挑战。因为与咖啡豆或石油桶数不同，电子图书意味着即使你生产制作它们产生了很高的沉没成本，但是复制它们无需任何成本。而一旦读者在网上发现大体相同的免费内容，这些高成本的电子图书就会迅速变为毫无价值的商品。如果读者不愿意支付传统价值链中的内容，版权法也不保护你。

3、价值的商品化

商品化减少资产之间的差异性，降低资产的购买价格，最终也降低资产带来的利润率。同时，商品化也降低出版商自身的價值。审视书稿拍卖机制就会发现，与苏富比公司拍卖高档艺术品和文化标志一样，出版经纪人通常借此把作品的版权出售给出价最高的出版公司。为了获得每一位出版商梦寐以求的具备轰动潜力的书稿，夺标者为了获得可供开发的知识产权，事先通常就耗费了成千上万甚至上百万美元的资金，向作者承诺支付高额的营销和推广费用，并向出版经纪人做出巨大的让步。这种购买行为凸显了商业出版商缺乏独特的价值增值服务，缺乏作者的支持。虽然产品、销售、市场营销、发行以及其他书稿到达消费者过程中的各种活动都已经受到了数字化冲击，出版商仍然对其商业活动的各方面抱残守缺。也许上述情形情有可原，但是不能原谅的是，在图书蜕变成更碎片化的形式之时，出版商忽视对作者才能的培养，忽视对编辑专业知识的学习和提高，忽视对作者的引导，以至于竞相追求卓越的作者服务并以此著称。法人股东也不能获得谅解，正如华尔街投资家通常讲的那样，只有向共有的出版商施加巨大的压力才能“增加股东利益”，至少也要获得比投资一个有息银行账户更大的收益。每个出版商的合同和损益报表都没有本质上的区别。因此，在作者眼中，商业出版商主要的不同之处在于他们愿意提前支付的稿酬数目。

下面这个事例也许预示了一些变化。在2010年8月底，商业畅销书《紫牛》的作者赛斯·高汀(他已在培生集团旗下的企鹅公司出版了八本系列图书)，宣布将自行出版和销售他的个人书籍。高汀先生是一位企业家，早在10年前就创建了“Squido”，目前他利用这个免费的在线出版平台向粉丝们告知他的旅行计划和演讲安排。高汀先生已经为自己的图书设计数字营销活动，并获得成功；也一度制作推广其他图书。随着进一步发展，高汀先生将会雇佣自己的编辑以确保书稿的质量，大力借助社交媒体开展图书促销，并尽可能地销售电子图书。他能够自销图书是因为他的博客吸引了大概438000次访问量，他在Facebook上拥有67000个好友，在Twitter上拥有43000个粉丝，这意味着他与约50万的潜在购买者有着直接联系。显而易见，像高汀先生这样的作家既不需要传统出版商，也不需要价值链。

4、个人出版、促销和消费的风潮

在读者眼中，出版商之间几乎没有差别。读者很少会留意他们钟爱的图书是哪家出版商出版的。读者如果想阅读小说，就会关心小说的作者是谁：如果想阅读非小说作品，则关注图书的主题。这正好符合了福雷斯特独立研究公司的查伦·李和乔希·贝诺夫称为“风潮”的现象。字典对“风潮”一词的解释是“在没有主导和公开表达的情况下，公众(支持或行动)发生的明显变化”。李和贝诺夫把这种变化归因于大众对Facebook和Twitter这样的社交媒体的迅速使用。经济学家把信息商品称做有社交生命的体验性商品，即你必须亲自体验以决定它们的功效及对你的价值。在某种程度上，全新的产品和服务都是体验性商品。在你亲自试用之前，其实你无法知道自己是更喜欢iPhone4还是华为的Ideos智能手机。为了帮助消费者了解产品并做出购买决定，任何生产体验性商品的商家都会一如既往地提供“免费的试用品”或“试用服务”，使潜在购买者能够试用商品，并在购买之前对商品价值做出判断。

然而产品和服务本身是对其最好的营销。如果你对这次购买经历感到满意，你就会告知你的朋友：如果你感到不满意，你也会告诉你的朋友。谁会在意出版商怎样推销它的图书和编辑团队?因此，我将“风潮”的涵义延伸至包括大众购买、销售、创造和协作行为的明显变化。下面的例子已经很好地证明了此种变化：如马云的阿里巴巴这样的点对点及B2B的商业网站的快速增长；大型多人在线角色扮演游戏风靡全球，如暴雪娱乐公司开发的魔兽世界可以使大约1150万用户(虽然其中一半用户来自亚洲)相互交战；如Blogger.com和Wordpress.com这样的个人出版平台如雨后春笋般出现：提供自助出版服务的作者解决方案公司和实行开放创新的各种学术联盟方兴未艾。开放创新被定义为“有目的性的加速知识的流人和流出以加快创新”。基于罗切斯特理工大学平面媒体学院的开放出版实验室是“一个交叉学科中心”，它致力于研究内容创造的新方法以及开发在不同的媒体上的创新应用。大型社交网络从积极的反馈环路盈利：强者更强的局面多半是因为消费者看重广泛使用的技术。

5、信息的基础设施

为了使所有的内容(信息、文本、视频、音频和软件)都可以被消费，则需要电子硬件和通讯服务这样的基础设施，因此我们需要重视信息的基础设施。夏皮罗博士和瓦里安博士提醒我们，内容和基础设施“紧密地联系在一起”。所有的软件都需要硬件支持。这说明为什么如亚马逊和苹果这样的技术公司已经占据出版业的主导地位。既是作家也是管理学大师的加里·汉默尔在提到iPad时写道：“‘传统媒体’花十多年的时间才发现整个世界的‘电子’属性，况且他们中的大多数都已经失败了。现在是史蒂夫·乔布斯的统治时代。这也许是一件好事……但是，你仍然要对这样的现实感到惋惜。”由于巴诺和鲍德斯这样的零售商对现实变化反应迟缓，它们的市值已经下降：数字商品不需要销售实体。但另一方面，数据中心和计算机服务器也需要实体空间这样的基础设施以支撑知识经济的发展。出版商

和连锁书店也许应该将他们的卖场和仓库转变为技术培训设施和服务器农场，即在同一个屋檐下囊括大量的计算机服务器?(但也不尽然：鲍德斯最近宣布毛绒熊工厂将入驻最好的多家鲍德斯书店，书籍将增加这些定制毛绒玩具的消费者的客户体验。)

早就意识到信息和基础设施会紧密相连的商业出版商迈克尔·彭博，创办了为专业人士提供金融信息产品的彭博资讯公司。彭博新闻组织包括“来自72个国家146个办事处的2300名新闻和多媒体方面的专业人员”，彭博资讯能够对这些新闻产品进行跨印刷、广播、电视以及数字媒体格式的再生产。彭博资讯公司提供专用硬件、软件、企业解决方案、信息技术服务以及客户服务。彭博的硬件被戏称‘'TheBloomie"终端，它给电脑用户带来证券交易所大厅的体验。在2010年运行的Launchpad是一个集新闻、安全监视器、计划制定、技术分析于一身的实时平台，并能与产业同行实时相连。在纽约本部还有特别设计的训练设施——“彭博大学”，它包括一个课程讲习班，可供TheBloomie的订阅者、彭博的员工和实习生免费学习其软硬件的特点和功用。目前，The Bloomie已被多所商学院使用，这为未来市场培育了用户；况且学校在学习使用TheBloomie的过程中，也开设专门的课程或提供图书馆援助服务。通过日益扩大的The Bloomie社区，彭博资讯正将创造一个只有TheBloomie用户才可以参与的聚会，这个聚会将世界级的编辑程序与对等网络结合起来。

彭博业务内容的广深以及界面的友好使它能为不同的个体、专业人士和公司客戶提供不同种类的产品和服务。这些产品和服务有的可供大众免费使用，有的则需要支付保费定价。但几乎没有商业出版商拥有IT产业的创新能力来复制彭博信息基础设施的高品质、复杂度以及尖端性：用户的忠诚度很高，大约有287500个站点订阅了彭博专业服务，他们从The Bloomie转向其他信息系统的成本将会非常高。麦格劳·希尔最近把它旗下的《商业周刊》杂志出售给迈克尔·彭博的同名公司，彭博也正在将整个商业图书名单卖给主营科技、贸易、专业和教育图书和附属产品的约翰·威利出版公司。

信息系统可以提供专门知识，适应多变的情况，集功能性和连通性于一身，并最终可以使出版商获得版权和创意。因此在撰写图书出版建议、洽谈出版合同和做出版决策的时候，必须着眼于信息系统的开发。

6、观点市场的全球化

接下来，我们将探讨资本市场、顾客市场、劳动力市场以及信息市场全球化带来的影响。全球化的服务、生产以及运营增加了20亿劳动机会，并使企业能在全球范围内寻找雇员、参与竞争、销售产品和提供咨询服务。在经历了互联网2000－2001年间的兴衰和由于人员退休导致的技术熟练工持续缺乏之后，西方企业迅速调整生产，其显著表现之一就是把制造业转移到中国，把服务业转移到印度，以及在这些国家进行研发工作。按照目前的速度，发展中国家可以日益扩大其经济中的知识成分，全球对于商业信息的需求将会增加，对中国而言更是如此。我曾听到出版业的主管抱怨他们在知识产权制度尚未完善的市场中连投资成本都不能收回，获得盈利更是奢求。但是，正如哈默尔教授所言，目前主流的出版商根本无法像技术公司在拥有知识产权制度保障的市场那样开展创新活动。

南京大学商学院的赵曙明教授这样描述中国的显著进步：整个社会的主导产业正从“资源一能源一消费”型转向“知识一智力”型。根据赵教授的观点，“在过去的十年期间，中国比其他发展中国家更加强调在信息通讯技术(ICT)上进行改革和现代化建设……中国的信息产业部预计信息通讯技术产业每年将以20％的速度持续增长，这大约是中国GDP增长速度的三倍”。更为重要的是，“在胡锦涛主席和温家宝总理的领导下，中国将继续加大对信息化的投入以及政策倾斜，并将信息化视为实现国家发展目标的战略性因素”。产业分析师预计在2011－2014年间，中国出版市场将实现18.6％的速度增长，而美国出版市场的增长速度仅为6.3％。

同样不容忽视的是，快速发展的知识经济孕育着诸多焕然一新的业务内容。美国企业的管理者们非常欣赏中国民营企业家的价值创造活动，以及像蔡文胜这样的企业家的经历。蔡文胜现在是互联网业的顶尖天使投资家，同时还是一个颇有影响的博主，他的新浪微博粉丝逾85万，也是行业大会争相邀请的演讲嘉宾。他认识到“模仿是一个必要的学习过程”，模仿可以带来创新。“在初始阶段，中国可以通过模仿美国的产品模式盈利……但要想获得长远的成功，则必须开展创新，并对社会大众产生广泛的吸引力”，以进一步建立起世界级的品牌。怎样创新以及怎样建立世界级的品牌将成为全世界管理者最大的兴趣所在。

7、资本膨胀

最后，我们来思考《财富》杂志前主编沃尔特·基希勒称为“资本膨胀”的因素。资本膨胀意味着名声和财富向拥有最好观点和想法的人流动，“多数情况下，观点和想法都带有鲜明的目的性，即是为了解决困扰公司的难题”。(我认为从提供解决方案中获得酬劳不专属于资本主义。)基希勒先生还特别谈到麦肯锡咨询公司、贝恩咨询公司以及波士顿咨询公司等合伙企业主导的管理咨询业。在基希勒广受好评的新书《战略上议院》中，出版过程对企业间的交流、社交以及实现商业理念变得尤为重要。这也是咨询公司针对企业客户出版如《麦肯锡季刊》《战略＆事务》(博斯咨询公司)的原因。同时也说明为什么大型技术公司拥有内部出版机构，如IBM公司出版《红皮书》，微软公司拥有自己的出版社。盖普洛咨询有限公司和美国运通公司这样信息丰富的组织在最近几年内出版计划的显著增加，其原因也在于此。企业利用出版活动不仅指导客户而且也获取组织知识。

在我看来，以上就是哈佛商学院出版社获得成功的原因。也许你们中的大多数不太熟悉这个组织，请允许我做一个简单的概述。首先，哈佛商学院出版社在消费类市场和B2B市场中为三类不同但又互为补充的客户提供服务。他们分别是商业教育工作者、专业的企业培训人员以及个别管理人员。其次，它是一个目的品牌。创意类商业图书《创新者的困境》的作者克莱顿·M.克里斯坦森教授首先提出这个概念：目的品牌与客户运用它开展的工作紧密相关。它的客户雇佣它的目的是为了改善世界范围内的管理活动。第三，为了服务这些客户，它的出版内容至少包括五种不同形式：学术案例研究、《哈佛商业评论》上的文章、书中的部分章节、网上的博客文章、交互式培训和发展(“T＆D”)的工具。这些内容的发行既有纸质版，又有可以在苹果iPad和亚马逊Kindle等电子设备上阅读的电子版。为了应对全球化，哈佛商学院出版社于2009年在印度孟买开设了第一个国际办事处。

虽然自认为是一家行业出版社，但哈佛商学院出版社的编辑过程比商业出版社更为严格。身为哈

佛商学院出版社高级编辑，我要求每部书稿都要经过编辑选题开发、同行评审、编辑委员会审查和书稿修订四个阶段。同时，我也仔细地挑选作者，不仅注重他们自我销售图书的能力，而且看重他们的工作经历以及能否给我带来新观点。我还会判断每本书稿的销售潜力以及它在商业著作中的地位。这些观点源于何处?它是怎样继承了前辈的观点?什么研究或实际经验支撑了作者的论点?主要的结论是什么?我能为不同的受众、不同的形式和不同的平台制作不同的版本吗?它再版时会怎么样?即这个观点的保质期是多久?归结起来，这本书将会怎样改善世界范围内的管理活动?

任何重视自身观点、想法和专门知识的咨询顾问、专家学者和公司管理人員都重视高标准和特殊准则。随着全球经济越来越多地向以知识为基础的企业转型，这种需求将会增加。当被问到“哪项活动将在未来15年内创造生产力的最大潜力”?受访的1600名CEO和管理者中的43％将知识管理视为最有前景的活动。南京大学的赵曙明教授同样认为，“怎样将现有的知识运用到创造出可持续的竞争优势是企业面临的新挑战……他们需要为更多异质性的客户提供增值服务，同时客户也要求企业在通讯交流、知识获取、知识创造和知识传播方面有更强的能力。”这也正是最优秀的商业编辑、记者和学术作者需要掌握的技能。

但是，这些公司在商业环境中对知识进行生产、整合、编辑、传播和运用的过程，最初也许是内部化的，继而才使之商品化并推向市场。但这个过程必须比市场营销部门制作客户手册或人力资源部制作员工通讯的过程更加公正和严格。我把这个过程视为企业研发部的一个有益补充，同时也是市场营销内容和人力资源的来源。独立于企业的商业运作之外，有没有出版商已经开始为企业提供这样的编辑服务而做好准备了呢?举例来说，我认为约翰·威利出版社、爱思唯尔和芝加哥大学出版社，已经通过高级学术著作建立起他们专业知识：他们清楚地知道根据专业标准如何管理编辑过程和授权过程，而不仅仅是根据市场。

我留给大家一个问题：你的客户雇佣你是为什么?读者雇佣你和作者雇佣你的目的是不同的，并且支付不同的报酬。请记住：读者和作者的需求在数字化、商品化、个人出版风潮、基础设施、全球化以及资本膨胀的影响之下处于不断变动之中，而且你此刻做决策的工具也许会令你错失即将到来的机遇。你将会参与以下的竞争吗?如向客户提供工具和应用程序的技术创新?凭借专业知识的创新可以告之客户“他们已有的知识”?或是内容或基础设施的组合?

此外，我们必须对以下三方面进行更多的研究：出版产业和组织知识管理两者的关系；相对于其他正式的、并已经在公司内部使用的知识管理系统，出版的本质是什么：训练有素的编辑与非出版产业中的作者的合理配置。出版商正拥有一个从教育产品的供应商转向组织学习的服务提供商的绝佳机会。

中级出版专业基础知识真题与答案篇3

一、单项选择题(共60题，每题l分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.与马斯洛的需要层次理论不符的陈述是()。

A.人的需要从低到高依次为：生理需要、安全需要、归属需要、尊重需要及自我实现需要

B.人在不同时期表现出来的各种需要的强烈程度不同

C.只有低一层次的需要得到相当程度的满足之后，个体才会追求高一层次的需要

D.自我实现是人类的基本需要

2.有心理学研究表明，出色经理人的成就需要、权力需要和亲和需要的特点是()。

A.成就需要较低、权力需要较低、亲和需要较高

B.成就需要较低、权力需要较高、亲和需要较低

C.成就需要较高、权力需要较高、亲和需要较低

D.成就需要较高、权力需要较低、亲和需要较高

3.员工努力工作能够完成任务的信念强度，称为()。

A.效价

B.动机

C.期望

D.工具

4.关于质量监督小组的陈述，错误的是()。

A.通常由8到10位员工及1名督导员组成，每周占用工作时间定期召开会议

B.主要研究质量方面的难题，分析问题的原因并提出解决方案，监督实施

C.小组对提出的各种建议具有自主决定权

D.小组成员要具备一定的沟通能力和分析解决质量问题的能力

5.根据目标—路径理论，如果下属的工作是结构化的，可以带来高绩效和高满意度的领导是()。

A.指导式领导

B.支持型领导

C.参与式领导

D.成就导向式领导

6.关于魅力型领导理论的陈述，错误的是()。

A.魅力型领导是指自信并且信任下属，对下属有高的期望，有理想化的愿景，使用个性化风格的领导者

B.魅力型领导会对追随者产生影响，促使追随者获得高于期望的绩效以及强烈的归属感

C.在追随者自我意识和自我管理水平较低的情况下，魅力型领导更加有效

D.魅力本身是一个归因现象，会随情境发生变化

7.研究表明，在与成功有关的活动中，晋升快的管理者最重要的活动是()。

A.人力资源活动

B.传统的管理

C.社交活动

D.日常沟通

8.组织结构包含的要素中，针对任务分工的层次和细致程度的要素是()。

A.集权度

B.复杂性

C.规范性

D.层次性

9.员工以同样方式完成相似工作的程度，称为()。

A.规范化程度

B.专业化程度

C.集权化程度

D.分工化程度

10.在组织设计的几种类型中，不属于常用的三种类型的是()。

A.矩阵组织形式

B.职能制结构

C.行政层级式

D.虚拟组织形式

11.根据巴尼1991年的观点，能够带来竞争优势的企业资源需要具备的特点是()。

A.稀缺性

B.可模仿性

C.可替代性

D.稳定性

12.使用评价中心方法要注意的问题是()。

A.评估人员应在现场参与活动

B.评估人员一般应为企业的直线经理或相关专家

C.应由熟悉应聘者的人担任评估者

D.应采用单一的评价方法

13.战略性人力资源管理的重要原则是()。

A.必须经常进行变革

B.组织结构不宜太复杂

C.人力资源战略必须要稳定

D.人力资源战略与企业战略必须匹配

14.在采用差异化战略的组织中，人力资源管理的重点是()。

A.激励创新

B.采用短期的、结果导向的绩效评价

C.尽可能将工作职责的范围界定得比较窄

D.更多地采用内部晋升

15.某公司经营规模迅速扩张，但由于人员储备不足，造成很多重要岗位无人填补，这说明该公司的()工作没有做好。

A.绩效评价

B.人力资源规划

C.薪酬管理

D.工作分析

16.公司制定的用来填补最重要的管理决策职位的计划是()。

A.晋升规划

B.配备规划

C.职业规划

D.继任规划

17.分析企业在过去几年中的业务活动量和人员数量之间的相关性，从而预测企业未来人员需求的技术是()。

A.主观判断法

B.回归分析法

C.时间序列分析法

D.配对比较法

18.关于人员核查法的陈述，正确的是()。

A.是一种动态的预测方法

B.能够反映人力拥有量未来的变化

C.多用于短期人力拥有量预测

D.常用于长期人力拥有量预测

19.工作分析的成果文件包括()。

A.工作规范和任职资格

B.工作规范和工作描述

C.工作描述和工作职责

D.工作活动和工作经验

20.按照工作特征模型理论，激励潜能分数(MPS)的计算公式是()。

A.MPS=(工作自主性+技能多样性+任务重要性)/3×任务完整性×反馈性

B.MPS=(工作自主性+技能多样性+任务完整性)/3×任务重要性×反馈性

C.MPS=(任务完整性+工作自主性+任务重要性)/3×技能多样性×反馈性

D.MPS=(任务完整性+技能多样性+任务重要性)/3×工作自主性×反馈性

21.在工作设计中，通过对机器和技术的设计来降低职位对于体力的要求，这种工作设计方法的理论依据是()。

A.科学管理原理

B.人际关系理论

C.工效学原理

D.工作特征模型理论

22.在特定工作岗位、组织环境和文化氛围中的成绩优异者所具备的可客观衡量的个人特质是()。

A.工作成熟度

B.领导效能

C.需要层次

D.胜任特征

23.以动作活动的方式固定下来的经验系统是()。

A.知识

B.动机

C.技能

D.注意力

24.呈现一组内容模糊的图片或绘画，让应聘者在不受限制的条件下，描述自己从中看到的内容，从而了解应聘者的人格，这种测试方法是()。

A.情景面试法

B.行为事件访谈法

C.自陈量表法

D.投射法

25.采用一个测验的两个复本来测试同一群体，所得到的两个分数的相关系数是()。

A.等值性系数

B.区分效度系数

C.评分者信度系数

D.内容效度系数

26.有效的绩效管理的特征不包括()。

A.可靠性

B.敏感性

C.准确性

D.移植性

27.在绩效计划制定的准备阶段，不需要搜集的信息包括()。

A.组织和员工近期的绩效考核结果

B.部门和职位的职责

C.组织的社会责任

D.组织的目标和发展战略

28.关于绩效考核方法的陈述，正确的是()。

A.排序法、强制分布法可以应用于绩效反馈面谈

B.关键事件法可执行性较高

C.行为锚定法不适用于绩效反馈面谈

D.标杆超越法可以为组织提供明确的超越目标，有利于激发组织的斗志

29.在绩效考核过程中，考核者可能会根据最初的印象去判断一个人的绩效，这种现象是()。

A.刻板印象

B.盲点效应

C.近因效应

D.首因效应

30.绩效改进的方法不包括()。

A.六西格玛管理

B.IS0质量管理体系

C.强制分布法

D.卓越绩效标准

31.实现薪酬内部公平的手段是()。

A.工作分析

B.绩效考核

C.工作评价

D.薪酬调查

32.关于不同薪酬等级区间重叠程度的陈述，正确的是()。

A.不同区间中值级差较大，而同一区间的变动比率较大，则薪酬区间的重叠区域一定很小

B.不同区间中值级差较大，而同一区间的变动比率较小，则薪酬区间的重叠区域一定很小

C.不同区间中值级差较小，而同一区间的变动比率较小，则薪酬区间的重叠区域一定很大

D.不同区间中值级差较大，而同一区间的变动比率较小，则薪酬区间的重叠区域一定很大

33.下列福利项目中，属于法定福利的是()。

A.收入保障计划

B.住房公积金

C.企业年金

D.员工服务计划

34.企业为员工提供一些福利项目的组合，员工可以自由选择，这种弹性福利计划属于()。

A.标准福利计划

B.核心福利计划

C.附加福利计划

D.混合匹配福利计划

35.关于培训与开发组织体系的陈述，错误的是()。

A.在设立培训与开发机构时，需要考虑组织规模和人力资源管理在组织中的地位和作用

B.培训与开发机构隶属于人力资源部的优点是有利于形成协调统一的培训开发计划

C.培训与开发机构作为独立部门的优点是不易受其他工作干扰，保证培训与开发的力度和连续性

D.企业大学是非独立的培训与开发机构的一种扩展模式

36.关于培训与开发效果评估的陈述，正确的是()。

A.控制实验法是培训与开发效果评估中最常用的方法

B.效果评估是培训与开发体系中最难实施的一个环节

C.反应评估的重点是评价培训与开发是否带来了受训人员行为上的改变

D.控制实验法适用于难以找到量化评估指标的培训与开发项目

37.非劳动收入的增加会导致()。

A.劳动力供给时间增加

B.劳动力供给时间减少

C.劳动力需求时间增加

D.劳动力需求时间减少

38.如果某市汽车生产工人的劳动力供给弹性为0.5，由于工资水平上涨，这类劳动者的劳动力供给时间增加了l0%，他们原来的工资水平是每小时20元，现在一定是上升到了()。

A.24元

B.25元

C.30元

D.35元

39.附加的工人效应和灰心丧气的工人效应的存在表明了()。

A.劳动力供给是有生命周期性的

B.劳动力需求是有生命周期性的 C.劳动力供给是有经济周期性的D.劳动力需求是有经济周期性的

40.在其他条件一定的情况下，若()，则劳动力需求的自身工资弹性就越小。

A.劳动力所生产的最终产品的需求价格弹性越大

B.其他生产要素替代劳动力的难度越小

C.其他生产要素的供给弹性越大

D.劳动力成本在总成本中所占的比重越小

41.某市2008年6月底的人口总数为l 000万人，其中就业人口为850万人，失业人口50万人，则该市2008年6月底的失业率为()。

A.1.0%

B.1.1%

C.5.0%

D.5.6%

42.政府在采取人力政策来干预劳动力市场时，主要针对的是()失业。

A.摩擦性

B.季节性

C.结构性

D.周期性

43.人力资本投资和物质资本投资的共同点在于()。

A.都不需要付出成本

B.所产生的收益都一定大于成本

C.都是在成本付出一段时间之后才能获得收益

D.都是在当前投资，当前获益

44.在市场经济条件下，各国政府在初等教育方面都进行了很大的投资，通常会普及初等义务教育，政府这样做的一个主要原因是()。

A.初等教育能够带来很高的社会收益

B.初等教育只能让社会受益，因而只能由政府投资

C.政府投资于高等教育是不会产生社会收益的

D.初等教育不能产生私人收益，所以私人不愿意进行投资

45.从理论上来说，如果员工所接受的在职培训为纯粹的一般培训，则这种培训的成本和收益处理方式应当是()。

A.企业承担全部培训成本，同时享受全部培训收益

B.员工个人承担培训成本，同时享受其收益

C.员工个人承担培训成本，企业享受其收益

D.企业和员工个人共同承担培训成本，同时分享培训收益

46.在对群体中的员工进行激励时，需要注意防止出现()现象。

A.人力资本投资水平不足

B.搭便车

C.劳动力流动率过低

D.工资水平过低

47.关于在员工的职业生涯早期先“减额支付”，后期再“超额支付”的终身工资支付模式，错误的陈述是()。

A.这种支付模式只有在建立内部劳动力市场的情况下才具可行性

B.这种支付模式对劳动者来说具有较高的风险，因而，企业必须提供长期雇用保障

C.企业为了维护自己在劳动力市场上的声誉，一般不敢破坏这种终身工资支付模式的规则

D.员工在这种工资支付模式下得到的工资，必须高于完全根据当期生产率支付工资的模式所提供的工资水平

48.用人单位与职工终止或者解除劳动关系后，应当于()日内到当地公共就业服务机构办理登记手续。

A.5

B.10

C.15

D.17

49.用人单位在招聘广告中，不得对妇女、残疾人、少数民族劳动者和()等有拒绝录用的内容。

A.无许可证件的外国人

B.勤工助学大学生

C.传染病病原携带者

D.无身份证件者

50.用人单位违反《就业促进法》的规定，实施就业歧视的，劳动者可以()。

A.向劳动争议调解组织申请和解

B.向工会申请调解

C.向劳动争议仲裁委员会投诉

D.向人民法院提起诉讼

51.用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律以及劳动定额管理等直接涉及劳动者切身利益的规章制度或者重大事项时，应当经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表()。

A.共同送当地公证机关公证

B.平等协商确定

C.讨论通过

D.共同报送劳动行政部门审批

52.劳务派遣单位在跨地区派遣劳动者时，被派遣劳动者享有的劳动报酬和劳动条件应当按照()规定的标准执行。

A.用工单位所在地

B.劳务派遣单位所在地

C.用工单位职工代表大会

D.劳务派遣单位规章制度

53.非全日制用工的劳动报酬结算支付周期最长不得超过()日。

A.7

B.10

C.15

D.30

54.若劳动争议双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁，依法应由()的劳动争议仲裁委员会管辖。

A.劳动合同履行地

B.用人单位所在地

C.先收到仲裁申请

D.劳动者选择

55.职工受到事故伤害后，用人单位不认为是工伤，而职工或者其直系亲属认为是工伤的，由()承担举证责任。

A.职工或者其直系亲属

B.用人单位

C.劳动行政部门

D.工会组织

56.职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的，按照《工伤保险条例》的有关规定，应享受除()以外的工伤保险待遇。

A.一次性伤残补助金

B.一次性就业补助金

C.一次性生活补助费

D.一次性医疗补助费

57.按照国务院《关于职工探亲待遇的规定》，与父母亲都不住在一起，()在公休假日团聚的职工，可以按该规定享受探亲假待遇。

A.但与父母亲能

B.但与父亲一方能

C.但与母亲一方能

D.且与父母亲不能

58.用人单位违反《劳动合同法》规定不与劳动者订立()的，自应当订立之日起向劳动者每月支付二倍的工资。

A.非全日制用工劳动合同

B.无固定期限劳动合同

C.保密协议

D.集体合同

59.因劳动者存在违法情形，致使劳动合同被依法确认部分无效，由此()的，劳动者应当承担赔偿责任。

A.使劳动者解除劳动合同

B.使劳动合同部分条款无法履行

C.使用人单位解除劳动合同

D.给用人单位造成损害

60.用人单位违反劳动保障法律、法规或者规章的行为在2年内未被劳动保障行政部门发现，也未被举报、投诉的，劳动保障行政部门()。

A.应立案受理

B.不再查处

C.应主动查处

D.不再监督

二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

61.下述与动机有关的因素中，属于内源性动机范畴的有()。

A.工资

B.社会地位

C.工作的挑战性

D.价值感

E.自我实现感

62.工作丰富化的实现手段有()。

A.任务拆分

B.与客户建立联系

C.纵向扩充工作内涵

D.开放反馈渠道

E.让员工从事完整的工作

63.事业部制组织形式的优点不包括()。

A.有利于公司高层摆脱具体事务的束缚

B.有利于增强企业内部的活力

C.有利于公司内部的协调一致

D.有利于节约管理成本

E.有利于把联合化和专业化结合起来

64.裁员中的幸存者往往会()。

A.产生负罪感

B.具有较高的满意度和归属感

C.得到加薪

D.热情高效地工作

E.产生对未来的担忧

65.关于德尔菲法的陈述，正确的是()。

A.采用集体讨论的做法

B.能吸取和综合众多专家的意见

C.能够避免从众行为

D.采用匿名技术

E.采取多轮预测方式

66.以工作为基础的系统性工作分析方法包括()。

A.关键事件法

B.职位分析问卷法

C.工作要素法

D.功能性工作分析法

E.工作任务清单分析法

67.在招聘选拔中使用的绩效预测因素中，属于非智力因素的是()。

A.人格

B.气质

C.记忆力

D.情绪

E.注意力

68.关于实施心理测验需要注意的问题的陈述，正确的是()。

A.应当把测验作为唯一的人员选拔工具

B.应当对测验进行修订

C.应当保持准确的测验记录

D.应当聘用专业的心理学人士

E.应当公布测试主持者的姓名

69.良好的绩效管理在组织管理中的作用包括()。

A.有助于建立和谐的组织文化

B.有助于提高员工的流动性

C.有助于促进员工的自我发展

D.有助于企业做好工作分析

E.有助于实现组织的战略

70.关于股票期权计划的陈述，正确的是()。

A.对于上市公司和非上市公司，都可以采用股票期权计划

B.股票期权获受人到期可以行权也可放弃

C.股票期权既是员工的权利又是员工的义务

D.股票期权行使期限一般超过l0年

E.只有在行权价低于行权时本企业股票的市场价格的情况下，股票期权才有价值

71.影响组织培训与开发收益的因素包括()。

A.受训员工可能的服务年限

B.受训员工技能可能提高的程度

C.受训员工的努力程度

D.受训员工对组织的忠诚度

E.受训员工参加工会活动的积极性

72.关于职业生涯锚特点的陈述，正确的有()。

A.职业生涯锚产生于早期职业生涯阶段

B.职业生涯锚以个体习得的工作经验为基础

C.职业生涯锚强调个人能力、动机和价值观三方面的相互作用与整合 D.职业生涯锚一经确定就应固定不变

E.职业生涯锚不能通过测试来预测

73.行业的劳动力供给曲线表明，()。

A.随着工资率的提高，劳动力供给量必然增加

B.随着工资率的提高，劳动力供给量必然下降

C.随着工资率的下降，劳动力供给量必然增加

D.随着工资率的下降，劳动力供给量必然下降

E.工资率的变化未必会导致劳动力供给量的变化

74.家庭生产理论认为()。

A.一个家庭可以将其所有可利用的时间用于工作和闲暇两个方面

B.家务劳动也是一种生产性劳动

C.家庭在确定每个成员的时间利用方式时，会依据比较优势原理来进行决策

D.家庭产品的生产方式既可以是时间密集型的，也可以是资本密集型的 E.社会化过程或风俗习惯是导致女性从事家务劳动的生产率较高的原因之一

75.下列支出中，属于人力资本投资支出的有()。

A.上大学交的学费

B.为换工作而支付的费用

C.为改善身体状况而交纳的健身俱乐部会费

D.日常应酬中请朋友吃饭的花费

E.为参加在职研究生班学习而支付的费用

76.企业承担的员工在职培训成本包括()。

A.企业为聘请培训讲师而支出的讲课费

B.企业因为利用资深销售人员培训新员工而损失的销售额

C.企业利用本单位的生产设备来培训员工而损失的产量

D.企业为外地员工返回总部接受培训而承担的交通住宿费

E.由于培训后的员工生产率提高，导致工资水平上升给企业带来的成本

77.根据国家有关规定，用人单位在招用人员时不得()。

A.以担保名义向劳动者收取财物

B.扣押被录用人员的居民身份证

C.招用传染病病原携带者

D.招用无合法身份证件的人员

E.招用未成年工

78.在规章制度和重大事项决定实施过程中，()认为不适当的，有权向用人单位提出，通过协商予以修改完善。

A.劳动行政部门

B.工会

C.劳动争议仲裁委员会

D.职工

E.人民法院

79.在劳动争议诉讼活动中，依据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释》的规定，因用人单位作出的开除、除名、辞退、解除劳动合同和()等决定而发生的劳动争议，用人单位负举证责任。

A.公有住房转让

B.住房公积金

C.减少劳动报酬

D.计算劳动者工作年限

E.仲裁时效中止

80.按照《工伤保险条例》的规定，职工()，应视同工伤。

A.在工作时间和工作岗位突发疾病48小时内经抢救无效死亡的 B.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的 C.职工在原单位非因工负伤、到新用人单位后旧伤复发的D.在休假期间受到事故伤害的 E.在上下班途中受到暴力等意外伤害的

三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(一)刘先生是某广告公司设计部的主管，他发现手下员工的士气普遍比较低落，工作业绩也一直没有起色。刘先生在员工中进行了调查，结果发现员工普遍感觉工作内容十分枯燥，每天只能按部就班地完成上面分配下来的工作，缺乏成就感。针对这种情况，为了调动员工的积极性，刘先生决定在设计部每月评选一名工作出色的员工，并给予重奖;但是这项措施实行一段时间之后，情况没有任何改观;有员工表示，每月优秀员工的评选缺乏客观的指标，无法反映个人的真实工作情况。

81.根据赫兹伯格的双因素理论，设计部员工所关注的是()。

A.保健因素

B.激励因素

C.工资因素

D.安全因素

82.从期望理论的角度分析，刘先生的激励措施之所以没有效果，问题出在()因素上。

A.效价

B.期望

C.工具

D.激励

83.为了改变设计部员工的这种状况，刘先生可以采取的措施包括()。

A.让员工参与工作目标的制定，提高员工的工作投入程度

B.采用目标管理，鼓励员工制定更高的目标

C.实行弹性工作时间制度，增加员工的自主权

D.不向员工提供工作绩效的反馈

(二)某公司是一家从事特种牛肉进口与销售的公司，公司员工都是这几年毕业的学贸易和外语的大学生。该公司近来发现国内客户的要求越来越多，也越来越细，公司如果不了解这些客户的生产运营过程，不熟悉国家关于肉类食品生产加工的具体规定，就无法满足客户的需要。现有员工的人数虽不少，但专业结构却不合理。

84.对该公司而言，最迫切的人力资源管理工作是()。

A.设计绩效考核系统

B.进行人力资源规划

C.进行工作分析

D.确定未来几年的经营战略

85.如果该公司将专业产品经销确定为战略发展方向，则其正确的人力资源需求计划是()。

A.着力引进熟悉食品加工行业和肉类制品生产商情况的人才

B.引进具有食品生产供应链管理经验的营销人员

C.有计划地储备一些熟悉食品检验、卫生法规的专业人员

D.继续引进国际贸易、外语等专业人员

86.该公司预测人力资源需求的恰当方法是()。

A.工作分析法

B.时间序列分析法

C.主观判断法

D.马尔科夫分析法

(三)某公司是一家具有一定规模的民营企业，属于特种行业，管理基础较为薄弱。为了提高人力资源管理水平，清晰界定岗位的职责和任职资格，公司决定投入资金开展工作分析。但该公司缺乏专业的人力资源管理人员，没有相关的经验，而且缺少基本的职责分工资料，行业内相关的文献也比较少。公司的工作在全年是非常规律的，公司领导想在一个月内快速完成此项工作。

87.该公司进行工作分析的适宜主体是()。

A.企业内各部门

B.专业的咨询机构

C.公司领导

D.公司员工

88.该公司适用的工作分析方法是()。

A.访谈法

B.问卷法

C.工作日志法

D.文献分析法

89.工作分析的实施需要广大员工的支持，因此，开展工作分析时，应让员工明确()。

A.工作分析的理论

B.工作分析的目的 C.需要花费的金钱和人力

D.需要员工配合的工作

(四)小王是某房地产公司的人力资源经理，前几天老板说有一个大的房地产项目将要上马，须在一个月内招聘到30名专业人员。同时公司一直在北京郊区策划的一个房地产项目，两年来因各种原因未能审批下来前天也终于获批，并且需要马上派驻相关人员开展工作。这下可把小王急坏了，他迅速制定了新的招聘录用系统。

90.导致该公司遭遇突发性招聘的主要原因是()。

A.人力资源战略与组织的经营战略不对接

B.公司的报酬体系没有吸引力

C.经营的不确定性给人力资源规划造成困难

D.小王缺乏招聘技能

91.小王所制定的招聘录用系统有效的标准包括()。

A.向应聘者提供空缺职位的充分信息

B.明确录用或淘汰的标准

C.将那些比较复杂、费用较高的选择程序放在招聘系统的最后

D.尽量让不同的应聘者经历不同数量和类型的选择测试

92.为了提高招聘的效率，小王应该采用的方法是()。

A.尽快明确招聘要求

B.容忍面试偏差

C.梳理和改进招聘流程

D.降低测评的信度与效度

(五)张某是某公司的生产总监，他平时总是尽力帮助员工。他的一个下属由于家人生病经常缺勤，年底考核时，张某想帮助他，于是在其评估表格的每一项上都填写了优秀，因此这个员工得到了丰厚的年终奖金。而对于其他的员工，张某都给予了较好的评价，即使是对于工作态度较差的员工，也没有记录具体原因。

93.关于张某在绩效考核中做法的评价，正确的是()。

A.张某的做法无可厚非，他比较好地平衡了大家的贡献

B.张某的主观意识影响了考核结果的公正性

C.此考核结果可以增加员工对张某的认同感，有利于张某形成良好的人际关系

D.这种直接领导作为惟一评估者的方法，极易受个人主观因素的影响

94.该公司如果要进一步改进绩效考核，可以选择的方法有()。

A.评价中心法

B.360度绩效评估法

C.关键绩效指标法

D.角色扮演法

95.张某在绩效考核中的这种做法产生了()。

A.近因效应

B.首因效应

C.趋中效应

D.过宽效应

(六)老郑是一位人力资源咨询顾问，最近他正在帮助一家民营企业改善其人力资源管理水平。老郑发现，这家民营企业经过10多年的打拼，在产品市场上已经占据了较为有利的地位，产量和销售额都相对稳定，而且未来的发展前景也不错。但是，这家企业的管理模式还是初创时期的粗放模式，在用人问题上尽管效率很高，但是人员流动率却非常高。老郑建议该公司尝试建立内部劳动力市场，同时实行经济学中所谓的效率工资，以稳定员工队伍，谋求更大的发展。

96.老郑所说的这种内部劳动力市场的主要特点包括()。

A.企业对员工实行终身雇用，从来不解雇员工

B.内部劳动力市场是以建立企业和员工之间的长期雇佣关系为导向的 C.企业各级管理岗位上的任职者一般都从内部员工中提拔

D.在实行计时工资时，内部劳动力市场有利于增进对员工的激励

97.关于老郑所说的这种效率工资，正确的是()。

A.效率工资就是根据员工的生产效率发放的工资

B.效率工资是高于市场平均工资水平的工资

C.效率工资一方面有助于降低企业的人工成本，另一方面还能为企业增加收益

D.效率工资有助于遏制员工的消极怠工倾向

(七)小马大学毕业后应聘到红叶机械集团公司工作已2年。最近，集团公司决定对主营业务进行调整，小马所在的部门将被撤并。公司领导找小马谈话，提出了两个建议，一是公司新设立了劳务派遣公司，建议小马将与公司建立的劳动关系转到劳务派遣公司，由该劳务派遣公司将小马再派遣到集团所属的其他公司工作;二是协商解除劳动合同，集团公司将支付小马5000元经济补偿金(红叶机械集团公司所在地的上年职工月平均工资是2340元)。为考虑领导的建议，小马查找了有关劳动法律方面的规定。小马想起半年前因生产需要曾加班l周，但公司未支付加班费，应当要求公司依法支付。

98.红叶机械集团公司决定设立劳务派遣公司，并计划将小马的劳动关系转到劳务派遣公司，再由该劳务派遣公司派遣小马到集团所属其他公司工作的方案()。

A.符合《劳动合同法》的规定

B.不符合《劳动合同法》的规定

C.可由双方协商确定

D.可由企业依据用工自主权自行决定

99.根据有关规定，小马若领取经济补偿金，其一次性补偿收入()。

A.免征个人所得税

B.减半征收个人所得税

C.全额征收个人所得税

D.超过当地上年职工平均工资的部分征收个人所得税

100.如果小马因向集团公司提出支付加班费发生劳动争议时，依据《劳动争议调解仲裁法》，其仲裁申请时效期间为()。

A.60日

B.一年

C.自劳动关系终止之日起一年内

中级出版专业基础知识真题与答案篇4

1、衡量一定时期一切商品和劳务价格变化的指标是：

A批发物价指数 B消费物价指数

C工业品出厂价格指数 D国民生产总值折算指数

【参考答案】D 国民生产总值折算指数，是用来衡量一定时期一切商品和劳务价格变化的指标。

2、对土地和地上建筑物所征收的税是：

A流转税 B所得税

C资源税 D财产税

【参考答案】D 财产税是对土地和地上建筑物等所征收的税。

3、中央银行对商业银行及其他金融机构的放款利率是：

A拆借利率 B再贴现率

C流动性比率 D法定准备金率

【参考答案】B 再贴现率是中央银行对商业银行及其他金融机构的放款利率。

4、在国际收支经常项目中，政府机构交往的收入和支出属于：

A无偿转让 B贸易收支

C服务收支 D短期资本

【参考答案】C 政府机构交往的收支属于其他服务收支。

5、把技术进步看作是生产要素之一的国际贸易理论是：

A新贸易理论 B绝对优势学说

C相对优势学说 D比较成本理论

【参考答案】A 新贸易理论把技术进步看成是生产要素之一。

6、某递延年金，两年前不付款，第3年末和第4年末分别付款12100元，假定年利率为10%，则该年金的现值是：

A16529元 B17355元

C20000元 D21000元

【参考答案】B7、根据企业发展周期的阶段性特点，衰退期应采取的财务战略是：

A吸纳推广型财务战略 B积极扩张型财务战略

C稳健发展型财务战略 D收缩防御型财务战略

【参考答案】D 衰退期的财务战略是收缩防御型财务战略。

8、某股票目前的市场价格为40元，上一每股现金股利4元，预计年增长速度为5%，则投资该股票的预计投资收益率是：

A10% B10.5%

C15% D15.5%

【参考答案】D r=4×(1+5%)/40+5%=15.5%

9、某企业欲购买一种债券，其面值为100元，期限为2年，票面利率为9%，单利计息，本金和利息在债券到期日一次归还，目前的市场利率为10%，则该债券的估值是：

A82.64元 B97.52元

C100元 D118元

【参考答案】B V=(100×9%×2+100)×1/(1+10%)(1+10%)=97.52元

10、与其他负债筹资方式相比，融资租赁的缺点是：

A资本成本高 B经营风险大

C税收负担重 D筹资速度慢

【参考答案】A 融资租赁的成本较高，租金总额通常比设备价格高出30%，所以资本成本高。

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11、某企业的变动成本率为60%，资本成本为10%，赊销收入为1000万元，平均收账期为30天，一年按360天计算，则该企业应收账款的机会成本是：

A5万元 B7万元

C12万元 D17万元

【参考答案】A 应收账款的机会成本=1000/360×30×60%×10%=5万元

12、采用ABC法管理存货时，需要重点管理的存货是：

A数量较多的 B品种较多的C占用资金较多的 D库存时间较长的【参考答案】C 占用资金较多的存货属于A类存货，应当实行严格的控制，重点管理。

13、当信用条件为“2/40，n/60”时，一年按360天计算，企业放弃现金折扣的资本成本率是：

A2% B5% C18.37% D36.73%

【参考答案】D 放弃现金折扣的资本成本率=2%/(1-2%)×360/(60-40)×100%=36.73%

14、股份有限公司发放股票股利会带来的结果是：

A增加公司的现金流出 B改变公司的资本结构

C增加公司的股票数量 D改变公司的股东权益总额

【参考答案】C 发放股票股利会增加市场上流通的股票数量。

15、某企业2015年的净利润为369.1亿元，利息费用为15.36亿元，所得税费用为78.8亿元，则该企业的利息保障倍数是：

A24.03 B25.03 C30.16 D29.16

【参考答案】C 利息保障倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用=(369.1+78.8+15.36)/15.36=30.1616、下列有关会计要素的表述中，错误的是：

A收入从企业日常活动中产生

B资产预期会给企业带来经济利益

C负债会导致企业经济利益流出

D费用表现为资产的增加或负债的减少

【参考答案】D 费用表现为企业资产的减少或负债的增加并能导致所有者权益的减少，但并不包括向所有者分配的利润。

17、某企业从二级市场购入面值总额为500万元、票面利率为3%的公司债券，将其划分为交易性金融资产，支付的价款为525万元(其中包含已到付息期但尚未领取的利息15万元)，另支付交易费用10万元，该交易性金融资产的初始出账金额是：

A510万元 B520万元 C525万元 D535万元

【参考答案】A 借记“交易性金融资产-成本”510万，应收利息15万，投资利益10万，贷记“其他货币资金-存出投资款”535万。

18、下列长期股权投资业务中，能够引起利润表中投资收益项目发生变化的是：

A计提长期股权投资准备 B收到联营企业发放的现金股利

C企业合并支付的相关中介费用 D处置长期股权投资产生的净损益

【参考答案】D19、某企业2015年3月20日购置一台不需要安装的设备，该设备的入账价值为10万元，预计净残值为0.4万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，该企业2015年应计提的折旧金额是：

A2.88万元 B3万元 C3.84万元 D4万元

【参考答案】B 2015年应计提折旧金额=10×2/5×9/12=3万元

20、下列企业职工薪酬中，属于短期薪酬的是：

A辞退福利 B职工福利费 C离职后福利 D长期残疾福利

【参考答案】B 短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等。

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21.2015年1月1日，某企业为改造生产线从银行取得100万元专门借款，年利率为9%，改造工作从年初开始并支付改造支出60万元，8月1日工程因水灾停止，9月1日恢复工作，闲置资金40万元用于短期投资，本年获得投资收益0.5万元，该企业2015年应予以资本化的借款费用金额是()。

A.5.4万元

B.7.75万元

C.8.5万元

D.9万元

【参考答案】C

【答案解析】100x9%-0.5=8.5(万元)，非正常中断只有一个月时间，不暂停资本化。

22.有限责任公司中，新加入的投资者缴纳的出资额大于其在注册资本中所占份额的差额，应贷记的会计科目是()。

A.盈余公积

B.资本公积

C.实收资本

D.投资收益

【参考答案】B

【答案解析】资本公积一资本溢价是指投资者投入的资本高于其在注册资本中所占份额的部分。参考教材344页。

23.某企业2015营业收入为180万元，营业成本为80万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元，销售费用为5万元，资产减值损失为6万元，营业外收入为8万元，该企业利润表中营业利润的金额是()。

A.59万元

B.65万元

C.67万元

D.100万元

【参考答案】A

【答案解析】营业利润=180-80-20-10-5-6=59(万元)

24.下列资产负债项目中，根据要应总账科目期末余额直接填列的是()。

A.货币资金

B.应收账款

C.预收账款

D.实收资本

【参考答案】D

【答案解析】参考2016年教材373页。

25.非同一控制下的控股合并中，母公司长期股权投资成本大于购买时享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，在编制合并财务报表时应计入的项目是()。

A.商誉

B.资本公积

C.营业外收入

D.其他综合收益

【参考答案】A

【答案解析】在非同一控制下企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额应该确认为商誉。

26、法律的渊源是指用以表现法律的各种形式，审计署发的《中华人民共和国国家审计准则》是：

A法规 B法律

C行政法规 D地方性法规

【参考答案】A 审计署属于国务院其中的一个部门，所发布的规范性文件属于规章。

27、根据《审计法》的规定，审计机关应当提前向被审计单位送达审计通知书，送达审计通知书的时间要求是：

A实施审计3日前 B实施审计5日前

C实施审计7日前 D实施审计10日前

【参考答案】A 在实施审计3日前审计机关向被审计单位送达审计通知书。

28、根据《预算法》的规定，各级一般公共预算按照国务院的规定设置的、用于本级政府调剂预算内季节性收支差额的资金是：

A预备费 B结余资金

C预算周转金 D预算稳定调节基金

【参考答案】C 各级一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算周转金，用于本级政府调剂预算内季节性收支差额。

29、根据《票据法》的规定，下列各项中，出票人必须在汇票上记载的事项是：

A付款日期 B出票日期

C付款地 D出票地

【参考答案】B 绝对应记载的事项有：表明票据种类的文句、确定的金额、无条件付款的文句和出票日期。

30、根据《证券法》的规定，投资者通过证券交易所的证券交易，持有一家上市公司经发行的股份达到一定比例时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购要约，该比例是：

A15% B20%

C25% D30%

【参考答案】D 投资者通过证券交易所的证券交易，持有或者与他人共同持有一家上市公司已发行的股份达到30%时，持续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购要约。

二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。)

31、采用支出法核算国民收入，核算国内生产总值的项目有：

A消费 B投资

C净出口 D资本折旧

E政府购买

【参考答案】ABCE 选项ABCE正确，选项D属于收入法。

32、在政府财政收入中，属于非税收入的有：

A公债利息 B政府性基金

C彩票公益金 D行政事业性收费

E国有资源有偿使用收入

【参考答案】BCDE 除税收和公债以外的财政资金均归类为非税收入。

33、中央银行的间接信用指导手段包括：

A道义劝告 B直接干预

C信用配额 D窗口指导

E规定商业银行的流动性比率

【参考答案】AD 间接信用指导包括道义劝告和窗口指导。

34、“双紧”的财政与货币政策的手段和效果有：

A收紧银根 B减少政府采购

C诱发通货膨胀 D缩小信贷规模

E抑制社会总需求

【参考答案】ABDE 选项ABDE均正确，C是适用条件。

35、证券市场可分为：

A货币市场 B股票市场

C现货市场 D期货市场

E债券市场

【参考答案】BE 证券市场可分为证券市场和股票市场。

36、下列各项中，可能引起企业投资系统性风险的因素有：

A宏观经济波动 B税收政策变化

C利率政策变化 D公司研发项目失败

E公司法律诉讼败诉

【参考答案】ABC 选项ABC是系统性风险，DE是非系统性风险。

37、按照预算期的时间特征不同分类，经营预算编制的方法有：

A增量预算法 B弹性预算法 C定期预算法 D零基预算法 E滚动预算法

【参考答案】CE 按照预算期的时间特征不同分为定期预算法和滚动预算法。

38、与短期银行借款方式相比，企业发行短期融资券筹资的优点有：

A筹资数额较大 B资本成本较低

C发行风险较小 D发行条件较宽松

E能提高企业信誉

【参考答案】ABE 发行短期融资券的风险较大，弹性比较小，条件比较严格，所以选项CD表述错误。

39、下列影响股利政策制定的因素中，属于股东因素的有：

A规避所得税 B债务契约因素

C资本保全的约束 D担心控制权的稀释

E公司的现金流量状况

【参考答案】AD 选项B是债务契约因素，选项C属于法律因素，选项E属于公司自身因素。

40、根据杜邦分析体系，下列各项中，影响企业股东权益报酬率的有：

A产权比率 B销售净利率

C资产负债率 D经营现金流

E总资产周转率

【参考答案】ABCE 股东权益报酬率=资产报酬率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×(1+产权比率)=销售净化率×总资产周转率×1/(1-资产负债率)

41、下列各项中，属于反应企业会计信息质量要求的有：

A会计核算应以人民币作为记账本位币

B会计核算方法一经确定不得随意变更

C会计核算应注重交易或事项的经济实质

D会计信息应清晰明了以便理解和使用

E会计信息应当有助于使用者的经济决策

【参考答案】BCDE 选项A属于基本前提中的货币计量;选项B属于可比性;选项C属于实质重于形式;选项D属于可理解性;选项E属于相关性

42、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有：

A本月减少的固定资产本月仍应计提折旧

B日常维护停止使用的固定资产不计提折旧

C盘盈的固定资产记入“营业外收入”科目

D固定资产减值损失一经确认不得转回

E报废固定资产净损失记入“营业外支出”科目

【参考答案】ADE 选项B日常维护停止使用的固定资产仍应计提折旧;选项C盘盈固定资产调整“以前损益调整”科目。

43.企业发生的下列税金中，应计入有关资产成本的有()

A.进口商品支付的关税

B.购入商品价格中包含的消费税

C.签订材料采购合同发生的印花税

D.—般纳税人购入材料支付的增值税

E.小规模纳税人购入商品支付的增值税

【参考答案】ABE

【答案解析】选项C计入管理费用，选项D增值税可以抵扣，不能计入资产成本。

44.下列各项中，能够引起股本总额发生变化有的。

A.发放现金股利

B.资本公积转增资本

C.盈余公积称补

D.可转换公司债券转为股本

E.购回本公司股票作为库存股

【参考答案】BD45、下列各项中，属于所有者权益变动表项目的有：

A前期差错更正 B综合收益总额

C提取盈余公积 D基本每股收益

E所有者投入资本

【参考答案】ABCE 选项ABCE正确，基本每股收益属于利润表项目。

46、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的有：

A企业对工商机关吊销其营业执照的行为不服

B公民对公安机关限制其人身自由的行为不服

C企业对税务机关查封其财产的行政强制措施不服

D私营企业对国有银行拒绝向其发放贷款的行为不服

E旅游者对旅游公司擅自变更旅游收费的行为不服

【参考答案】ABC 选项】ABC正确，DE属于民事诉讼范畴。

47、根据《预算法》的规定，下列各项中，属于预算执行中应当进行预算调整的情形有：

A增加预算总支出 B减少预算总支出

C增加举借债务数额 D减少举借债务数额

E调入预算稳定调节基金

【参考答案】ABCE 选项ABCE正确，需要调整的情形包括：增加或者减少预算总支出;调入预算稳定调节基金;调减预算安排的重点支出数额;增加举借债务数额。

48、根据《公司法》的规定，下列情形中，股份有限公司可以收购本公司股份的有：

A股东大会决议修改公司章程 B将股份奖励给本公司职工

C股东大会决议减少注册资本 D与持有本公司股份的其他公司合并

E接受本公司的股票作为质押权的标的【参考答案】BCD 选项BCD正确。可以收购的情形包括①减少注册资本;②与持有本公司股份的其他公司合并;③将股份奖励给本公司职工;④股东对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。

49、下列各项中，属于《票据法》规定的票据有：

A银行汇票 B商业汇票

C银行本票 D商业本票

E支票

【参考答案】ABCE 选项ABCE正确，我国的本票仅指银行本票。

50、下列行为中，属于《证券法》禁止的有：

A内幕交易

B操纵市场

C证券欺诈

D收购上市公司股份

E发布虚假消息扰乱市场

【参考答案】ABCE 选项ABCE正确。

三、案例分析题(本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有—项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。)

案例一

(一)资料

某上市公司目前总资产10000万元，其中股东权益4000万元，普通股股数3500万股;长期借款6000万元，长期借款年利率为8%，有关机构的统计资料表明，该公司股票的贝塔系数(β系数)为1.2目前整个股票市场平均收盖率为10%，无风险收益率为4%，公司适用的所得税税率为25%，公司拟通过再筹资开发甲、丁两个投资项目，有关资料如下：

资料：甲项目投资额为1200万元，经测算，甲项目的投资报酬幸存在-5%，12%和17%。三种可能情况，三种情况出现的概率分别为0.3,0.4和0.3。

资料二：丁项目投资额为2000万，经过逐次测试，得到以下数据：当设定折现率为14%和15%时，丁项目的净现值分别为4.9468万元和-7.4202万元。

资料三：丁项目所需筹资有A、B两个方案可供选择。A方：发行票面利率为12%，期限为3年的公司债券;B方案：增发普通股500万股，每股发行价为4元。假定筹资过程中发生的筹资费用忽略不计，长期借款和公司债券均为年末利息，到期还本

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51、根据资本资产定价模型，该公司目前的股权资本成本

A 8.8% B 10%-.C 11% D 12.6%

【参考答案】C 该公司目前的股权资本成本=4%+12×(10%-4%)=11.2%

52.甲项目的期望报酬率为：

A 8% B8.4%

C 11.4% D12%

【参考答案】B 甲项目的期望报酬率=(-5%)×0.3+12%×0.4+17%×0.3=8.4%

53、丁项目的内部报酬率为：

A 14.2% B 14.4%

C 14.6% D 14.8%,【参考答案】B(14%-IRR)/(14%-15%)=(4.9468-0)/(4.9468+7.4202)IRR=14.4%

54、丁项目A、B两个筹资方案每股收益无差别点处的息税前利润

A1800万元 B2100万元

C2400万元 D2700万元

【参考答案】 C 【(EBIT-2000×12%-6000×8%)(1-25%)】/3500=【(EBIT-6000×8%)(1-25%)】/(3500+500)EBIT=2400万元

55、与发行股票筹资相比，采用债券筹资的主要优点有：

A筹资成本较低 B财务风险较小

C可利用财务杠杆作用 D有利于保障股东对公司的控制权

【参考答案】ACD选项B是发行股票筹资的优点

案例三

(一)资料

2013年3月，赵某、钱某、孙某、李某打算成立一家有限责任公司，四人草拟公司章程规定，公司股东为赵某、钱某、孙某和李某;公司设董事会，全体股东均为董事;公司不设监事会，自李某担任监事，赵某为公司经理，经查询律师得知，草拟的公司章程内容有不合法之处，遂作出修改，2013年6月，四人投资的丙有限责任公司(简称“丙公司”)成立，主要从事药品经销，为增值税一般纳税人

2015年3月，丙公司销售无批准文号的药品，被当地食品药品监督管理局处以罚款，丙公司对该处罚不服，提起行政复议

2015年4月，钱某、孙某和李某提议解聘赵某经理职务

2015年5月，丙公司购进批药品，从销售万取得的增值税专用发票上注明金额30万元，增值税额5.1万元;丙公司委托某运输公司运输该批药品，取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费1万元，增值税额0.11万元，丙公司5月份取得的这两张增值税专用发票均通过了主管税务机关认证，当月，由于管理不清，该批药品的5%被盗。

2015年9月，丙公司在境内销售药品取得销售收入100万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

61、根据《公司法》的规定，四人草拟的公司章程中，不台法的内容为：

A公司设董事会 B公司不设监事会

C李某担任监事 D赵某为公司经理

【参考答案】C 公司董事不兼任监事

62、根据《行政复议法》的规定，下列表述中，正确的为：

A丙公司无权提出行政复议

B丙公司必须以书面形式提出行政复议

C行政复议的被申请人为当地的食品药品监督管理局

D丙公司必须在知道该行政处罚之日起60日内提出行政复议

【参考答案】CD 选项CD正确

63、根据《公司法》的规定，丙公司有权解聘赵某经理职务的机构为：

A股东会 B董事会

C监事会 D职工大会

【参考答案】B64、丙公司2015年5月计算增值税时，可以抵扣的进项税额的计算公式为：

A 5.1万元+0.11万元 B(5.1+0.11)万元×(1-5%)

C 5.1万元×(1-5%)+0.11万元 D 5.1万元+0.11万元×(1-5%)

【参考答案】B 由管理不清被盗的进行税额不得计算抵扣。

65、丙公司2015年9月取得的销售收入，增值税外，还应缴纳：

A土地增值税

B消费税

C企业所得税

D关税

中级出版专业基础知识真题与答案篇5

1.下列有关我国国家审计的表述中，错误的是()。

A.国家审计与其他经济监督可以相互替代

B.国家审计为宏观政策的制定提供决策依据

C.国家审计是宪法确定的一项政洎制虔安棑

D.国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分

【参考答案】A

【答案解析】国家审计的独立性表明审计监督具有不可替代性，其他经济监督不能代替审计监督，且审计监督可以对其他具有经济监督职部门实施再监督。

2.下列有关详查法的表述中，正确的是()。

A.与全部审计的含义相同

B.适用于业务复杂、业务量大的单位

C.既可以用顺差法，也可以用逆查法

D.具有审计重点突出、针对性强的特点

【参考答案】C

【答案解析】选项详查法不同于全部审计，详查法是一种审计方法，它相对于抽查法而言。全部审计是审计的一种类别，是按审计范围大小的不同对审计进行的具体分类，它相对于局部审计而言。选项B，详查法一般适用于经济业务比较简单的被审计单位。内部控制比较薄弱的被审计单位，以及可能存在重大违反财经法纪行为的被审计单位，可考虑采用详查法。局部审计的特点是范围小，审查重点突出，针对性强，省时省力，审计成本较低，但审计覆盖面有限，较容易遗漏问题。

3.下列各项中，符合授权审计要求的是()。

A.审计机关授权某国有企业内部审计机构对该企业财务收支进行审计

B.审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计

C.审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计

D.审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计

【参考答案】C

【答案解析】授权审计必须符合下列要求：一是授权审计的双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系(选项AD错误)，二是授权审计的事项只能是授权的上级审计机关职权范围内的事项，不能超越自己的权限进行授权(选项B错误)，三是授权审计的事项必须是法律允许的事项，对法律明确规定只能由某级审计机关进行审计的事项，则不能授权下级审计机关进行审计。

4.下列有关国家审计法律责任的表述中，错误的是()。

A.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任

B.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任

C.它是法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员

D.他是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任

【参考答案】B

【答案解析】它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

5.下列选质中，不属于审计适量控制措施的是()。

A.对审计人员进行专业培训

B.制定切实可行的审计工作方案

C.对审计工作底稿幵展分级复核

D.对所有的审计事项均采用抽查法

【参考答案】D

【答案解析】对所有的审计事项不能均采用抽查法，选项D错误。

6.根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工工作职责的是()。

A.保持审计的独立性

B.按照分工完成审计任务如实记录实施的审计工作

C.如实记录实施的审计工作

D.对审计报告提出审理意见

【参考答案】D

【答案解析】审计组成员的职责包括：遵守国家审计准则，保持审计独立性;按照分工完成审计任务，获取审计证据;如实记录实施的审计工作并报告工作结果;完成分配的其他工作。选项属于审计机关审理机构的工作职责。

7.下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是()。

A.签订审计业务约定书

B.重新确定重要性水平

C.对内部控制进行测试

D.对财务报表项目进行实质性测试

【参考答案】A

【答案解析】社会审计实施阶段工作有：①对内部控制进行内部控制测试对财务报表项目进行实辰性测试;②重新确定重要性水平。选项A属于准备阶段的事项。

8.财务审计一般审计@标中的总体合理性是指()。

A.各类业务记录于正确的会计期间

B.实际存在或发生的金额均已记录或列报

C.记录或列报的金额是实际存在或发生的D.记录或列报的金额在总体上的正确程度

【参考答案】D

【答案解析】财务审计一般审计@标的总体合理性是指记录或列报的金额在总体上的正确性程度。通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施适当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性程度所做的估计。

9.下列各项审计证据中，属于实物证据的是()。

A.计算机中储存的资料

B.与当事人谈话的录音带

C.被审计单位的库存现金

D.经济业务发生时现场的录像带

【参考答案】C

【答案解析】实物证据是通过实际观察或盘点取得的，用以确认实物资产的存在。包括固定资产、存货、有价证券和现金等。视听或电子证据是指以录音带、录像带、磁盘及其他电子计算机储存形式存在的用于证明审计事项的证据。例如，与审计事项相关的当事人讲话的录音带(选项B)、经济业务发生时现场的录像带(选项D)、计算机中储存的资料(选项A)等。

10.下列有关审计人员选择审计标准的做法，错误的是()。

A.考虑相关性，应选择与审计事项相关的文件作为审计标准

B.考虑客观性，应选择报纸、杂事等消息报道作为审计标准

C.考虑公认性，应选择权威性和公认程度高的法规作为审计标准

D.考虑适用性，应选择审计事项发生时有效的法规作为审计标准

【参考答案】B

【答案解析】审计标准的客观性是指审计人员以法律、法规、规意制度等作为审计标准时，应以正式文件为准，而不得以报纸、杂志等消息报道为依据。

11.下列有关审计证据的表述中，错误的是()。

A.审计证据是形成审计意见的基础

B.审计证据是评价审计事项的事实依据

C.获取更多的审计证据可以弥补其质量上的缺陷

D.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少

【参考答案】C

【答案解析】审计证据的数量不能称补质量上的缺陷。

12.在财务报表审计中，重大错报风险是指()。

A.财务报表在审计后存在重大错报的可能性

B.财务表表在审计前存在重大错报的可能性

C.固有风险和检查风险的总和

D.控制风险和检查风险的总和

【参考答案】B中华_计网校

【答案解析】重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

13.审计人员实地检查有形资产可以确定()。

A.有形资产的所有权

B.有形资产是否真实存在C.有形资产计价的正确性

D.有形资产计提折旧方法的合理性

【参考答案】B

【答案解析】实地检查有形资产只能证明其存在。

14.在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是()。

A.批准付款与签发付款支票

B.保管空白支票和银行预留印鉴

C.登记现金曰记账和银行存款曰记账

D.接收客户支票和批准注销客户的应收账款

【参考答案】C

【答案解析】登记银行存款曰记账和现金曰记账可以由同一人完成，比如出纳。

15.下列因素中，不影响审计抽样样本量的是()。

A.总体容量

B.总体项目差异

C.样本选取方法

D.审计结论的精确限度

【参考答案】C

【答案解析】统计抽样样本量的确定受四个因素影响：总体容量、总体项目差异、审计结论的精确限度和审计结论的可靠性程度。

16.下列有关审计机关作出审计决定的表述中，正确的是()。

A.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼

B.上级审计机关认为下级审计机关做出的审计决定违反国家有关规定的，应当直接作出变更或者撤销的决定

C.亩计决定书与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的，审计机关应当按照有关法律法规的规定及时告知被审计对象和有关责任人员，听取其陈述和申辩

D.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以提请审计机关的上级人民政府裁决

【参考答案】C

【答案解析】选项AD，被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼;被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。选项B,上级审计机关认为下级审计机关做出的审计决定违反国家有关规定的，可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，必要时也可以直接做出变更或者撤销的决定。

17.被审计单位作出了不恰当会计估计，但所涉及金额远远低于重要性水平。在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应出具的审计报告类型是()。

A.保留意见的审计报告

B.否定意见的审计报告

C.无保留意见的审计报告

D.带强调事项段的无保留意见的审计报告

【参考答案】C

【答案解析】当所涉金额远远小于重要性水平时，可以出具无保留意见的审计报告。

18.下列各项中，属于绩效审计中常用的定量分祈方法是()。

A.内容分析法

B.成本效果法

C.程序分析法

D.逻辑模型法

【参考答案】B

【答案解析】绩效审计常用的定量分祈的方法有比率分析、比较分析、时间序列分析、描述性统计分析、成本效益分析、回归分析、成本效果法、价值分析、目标分析、目标成果法、事前事后法、标杆法、评分法。定性分析方法有：内容分析法、程序分析法、案例研究、逻辑模型法。

19.下列各项中，属于数据采集过程工作内容的是()。

A.数据转换

B.数据清理

C.数据验证

D.递交数据需求通知书

【参考答案】c

【答案解析】数据采集过程包括：发出数据需求说明书、采集数据、数据验证。

20.下列有关审计机关审计档案管理的表述中，正确的是()。

A.删除审计项目组在项目最终完成时的合并立卷

B.审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制

C.同一审计组当年完成的同类型的审计项目可合并立卷

D.审计复议案件的资料应并收入审计项@档案中统一管理

【参考答案】B

【答案解析】选项A，不能随意删除审计文件。选项C，审计文件材料按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。选项D，审计复议案件的文件材料由复议机构逐案单独立卷归档。

21.下列审计程序中，最能有效证实应收账款真实性的是()。

A.向债务人寄发询证函

B.观察除销信用审批流程

C.编制应收账款账龄分析表

D.对g收账款变动进行趋势分析

【参考答案】A

【答案解析】函证应收账款是对客户是否存在，以致资产是否存在的最好证实。

22.下列销售与收款循矸的内部控制中，不能用于防止tan污客户贷款的措施是()。

A.批准坏账与记账相互独立

B.幵具发票与记账相互独立

C.收取贷款与记账相互独立

D.批准销售退回与记账相互独立

【参考答案】B

【答案解析】幵具发票与记账可以是同一人，其相互独立不能防止贪w货款。(参考教材233页)

23.下列各项中，属于被审计单位虚增主营业务收入的是()。

A.对合格品和残次品的销售，均确认为主营业务收入

B.对主产品和副产品的销售，均确认为主营业务收入

C.采用预收款销售方式的，在收到贷款时确认主营业务收入

D.销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确认主营业务收入

【参考答案】C

【答案解析】采用预收款方式的销售，在收到货款时，销售交易还没有发生，不能确认为主营业务收入。

24.下列有关固定资产核算的错误舞弊中，无法通过清查盘点程序予以证实的是()。

A.虚増固定资产

B.固定资产不入账

C.多计提固定资产折旧

D.已完工自行建造工程未及时结转固定资产

【参考答案】C

【答案解析】通过清查盘点无法证实计提的折旧是否正确。

25.审计人员发现一笔210万元的应付账款账龄2年，经审阅原始单据，询问被审计单位有关人员，均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是()。

A.函证债权人

B.核对总账和明细账

C.作出账实不符结论

D.要求在报表附注中予以说明

【参考答案】A

【答案解析】应当首先选择函证，并对函证结果进行评价。

26.下列有关生产业务的审计程序和具体审计目标的表述中，正确的是()。

A.检查产品成本的幵支标准，以证实产品成本计算是否完整

B.分析产品成本的构成要素，以检查成本支出的分配方法是否恰当

C.核实咅项成本的性质和发生时间，以确认成本的归属期是否正确

D.了解生产和组织管理特点，以证实产品成本的账务处理是否及时

【参考答案】C

【答案解析】选项A，证实成本形成的合规性;选项B,审计人员通过对构成产品成本咅要素进行检查，确保产品成本记录的金额是实际发生的，证实成本的真实性;选项审计人员在了解企业生产特点和组织管理特点的基础上，分析评价成本计算的正确性和合理性。

27.下列各项中，不符合薪酬业务内部控制要求的是()。

A.工资单一式多联

B.代扣款项的计算经过独立复核

C.工资的核定和发放由出纳负责

D.产量和工时记录由生产部门主管签字

【参考答案】C

【答案解析】工资的核定不能由出纳负责。

28.下列咅项中，属于货币资金完整性审计目标的是()。

A.已收到的货币资金确实为被审计单位所有

B.与货币资金有关的经济业务已全部登记入账

C.货币资金在财务报表中的列示符合会计准则要求

D.已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金

【参考答案】B

【答案解析】选项A属于所有权的审计目标，选项B属于完整性的审计目标;选项C属于合法性的审计目标;选项D属于真实性的审计目标。

29.下列关于库存现金监盘的表述中，错误的是()。

A.应采取突击方式进行监盘

B.出纳和会计主管应在盘点表上签字

C.由出纳自行盘点，会计主管和审计人员在旁边观察监督

D.对存放于不同地点的现金，应分别安棑不同的监盘时间

【参考答案】D

【答案解析】对于所有的库存现金，无论存放何处，应同时全面地进行清点。

30.为证实合并财务报表合并范围的正确性，审计人员应当采取的审计程序是()。

A.了解重大投资活动的决策过程

B.确认合并财务报表的编制方法是否合规

C.亩查有无遗漏、隐_的经济业务和会计事项

D.分析判断被审计单位作为投资方能否控制被投资方

【参考答案】D

【答案解析】拥有子公司的企业都必须编制合并财务报表。合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。证实合并范围的正确性，要求审计人员正确理解“控制”的含义，以证实已纳入和未纳入合并范围的被投资单位的划分是否正确，并对此做适当披露。

二、多选题

31.下列有关审计独立性的表述中，正确的有()。

A.独立性是审计的本质特征

B.独立性包括形式上的独立和实质上的独立

C.为保持独立性，国家审计不应利用内部审计工作的工作底稿

D.审计独立性要求审计人员客观公正、不偏不倚地进行审查并发表意见

E.审计独立性表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等方面

【参考答案】ABDE

【答案解析】选顶C，不影响其独立性。

32.下列各项中，属于国家审计机关权限的有()。

A.检查被审计单位财务收支电子数据系统

B.参与研究制定被审计单位内部的规意制度

C.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告

D.已发向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

E.建议有关部门纠正该部门制度的与法律、行政法规相抵触的规定

【参考答案】ACDE

【答案解析】选项B属于被审计单位的管理层的责任，国家审计没有该权限。

33.下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有()。

A.签发由计报告

B.复核审计信息

D.对审计决定书提出审理意见

E.对审计项目组实施结果承担最终责任

【参考答案】BC

【答案解析】审计机关业务部门的工作职责包括：提出审计组组长人选;确定聘请外部人员事宜;指导、监督审计组的审计工作;复核审计报告、审计决定书等审计项目材料;审计机关规定的其他职责，业务部门统一组织审计项目的，应当承担编制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计结果的职责。

34.下列咅项表述中，正确的有()。

A.国家审计可以聘请外部人员参与审计工作

B.内部审计无_向被审计单位发出审计通知书

C.社会审计依法出具审计报告和审计处理处罚决定

D.内部审计_对被审计单位整改情况进行跟踪

E.国家审计依法向社会公布审计调查结果

【参考答案】ADE

【答案解析】选项B，内部审计和国家审计都需要发出审计通知书。选顶C，由于社会审计组织不具有行政处理处罚权，因此社会审计在出具审计报告后，不做出审计处理处罚的决定。

35.下列有关审计证据相关性的表述中，正确的有()。

A.被篡改和伪造机会越少的审计证据越相关

B.审计证据的相关性取决于获取审计证据的具体环境

C.针对一项具体审计目标可以获取不同形式的审计证据

D.针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据

E.—种取证方法获取的审计证据可能与几项具体审计目标相关【参考答案】CDE

【答案解析】审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，证据就越可靠，AB错误。

36.审计机关在对某国有银行的信贷业务实施审计时，审计人员调阅了某企业信贷档案，与企业负责人、信贷经理座谈，并实地查看了抵押的房产，为跟踪贷款资金的流向，延伸检查了其他相关单位。在这一审计过程中，审计人员采取的取证方法有()。

A.分析

B.检查

C.询问

D.重新操作

E.外部调查

【参考答案】BCE

【答案解析】调阅信贷档案属于检查;延伸检查了其他相关单位属于外部调查;进行座谈属于询问。

37.下列有关内部控制测评的表述中，正确的有()。

A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段

【参考答案】BD

【答案解析】选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E,审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测拭而不是直接实施实质性审查。

38.审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的原因有()。

A.确定的样本量过少

B.实施了不恰当的审计程序

C.实施了不恰当的抽样方法

D.因工作疏忽未能发现样本中实际存在的误差

E.对审计证据存在误解未能发现样本中存在的误差

【参考答案】BDE

【答案解析】非抽样风险，是指由于采用抽样审计方法之外的其他原因所造成的风险，即审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据、工作疏忽等而未能发现样本中实际存在的误差的可能性。非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关。

39.下列各项中，注册会计师可能认为需要在审计报告中增加强调事项段的情形有()。

A.异常诉讼的未来结果存在不确定性

B.错报汇总起来对财务报表影响重大且具有广泛性

C.错报汇总起来对财务报表影响重大但不具有广泛性

D.存在持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难

E.在允许的情况下提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则

【参考答案】ADE

【答案解析】选项BC应当考虑对审计意见的影响，而不是增加强调事项段。注册会计师可能认为需要增加强调事项段的情形如下：①异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性;②提前应用(在允许的情况下)对财务报表有广泛影响的新会计准则;③存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难。

40.审计人员对不可控风险的做法有()。

A.建立风险基金制度，办理职业保险

B.加强审计质量制度，严格执行审计准则

C.签订业务约定书，取得管理当局说明书

D.加强对审计人员的职业培训和继续教肓

E.聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题

【参考答案】AE

【答案解析】选项BCD是属于对可以控制的审计风险的应对做法。

41.审计人员在确定应收账款函证的范围和对象时，需要考虑的因素有()。

A.应收账款的重要性

B.拟采取的函证方式

C.以前函证的结果

D.被审计单位管理层意愿

E.应收账款内部控制的可靠性

【参考答案】ABCE

【答案解析】函证的范围和对象视应收账款内部控制的可靠性、函证方式、以前函证结果、应收账款的重要性而定。

42.下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有()

A.应收账款在决算日后收回

B.决算曰后应收账款有大额调整

C.部分应收账款原始单据有篡改痕迹

D.应收账款明细频繁发生红字冲销

E.部分客户对账单寄送后未收到回复

【参考答案】BCDE

【答案解析】应收账款在决算曰后收回不一定代表应收账款存在较高风险。存在以下情况时，应收账款的审计风险会增大：会计年末后对应收账款的调整、客户投诉和应收账款函证的差异(对条件、价格或数量的争议)、应收账款明细账或销售曰记账的异常分录、遗失或更改原始凭证或没有在合理期间提供原始凭证、经营活动产生了收益但玦少经营现金流、异常调整应收账款明细账与控制账户之间的差异等。

43.为查找决算曰前未入账的应付账款，审计人员应审查的决算曰后若干天的原始凭证有()。

A.货币资金支出凭证

B.采购订单

C.采购合同

D.购货发票

E.验收单

【参考答案】AD

【答案解析】查找未列报或未入账的应付款喷，可以对决算曰之前的有关原始凭证进行审查，达到审计@的：①审査决算曰以后货币资金支出的主要凭证;②追踪决算曰后若干天的购货发票，关注购货发票的曰期，审查相应的收货记录，査明其入账时间是否正确，有无推后截止期的情况。③追踪决算曰之前发出的验收单。④审核卖方对账单，追查应付款项明细表。⑤审核决算曰后数周内应付款项账单及原始凭证，查明是否属于本期应计负债。⑥结合材料、物资和劳务费用业务进行审查，确定有无未计入负债。

44.被审计单位对自行建造固定资产业务所做的下列账务处理中，审计人员认为错误的有()。

A.将建造固定资产领用的物资计入在建工程成本

B.将建造固定资产试运转所发生的费用计入管理费用

C.将建造固定资产借款所发生的利息支出全部计入财务费用

D.将完工并达到预定可使用状态的在建工程转入固定资产

E.将建造固定资产试运转中咅项收入扣除税金后计入营业外收入

【参考答案】BCE

【答案解析】选项B，固定资产试运转所发生的费用计入建造固定资产的成本。选顶C，企业发生的工程借款利息，属于固定资产尚未达到预定可使用状态之前，其利息应计入固定资产造价。选项将建造固定资产试运转中各项收入扣除税金后冲减工程成本。

45.下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有()。

A.内部亩计人员监督存货盘点

B.存货盘点只由仓库保管员实施

C.定期对陈旧过时的存货进行处理

D.存货盘点的范围包括寄销外地的存货

E.存货盘点结果显示存在较多账实不符情况

【参考答案】BE

【答案解析】选项B，存货盘点应由仓库保管员执行，由除内部审计人员和仓库保管员以外的人员监督。选项存货盘点结果显示有较多账实不符的情况，说明存货的内部控制存在较多的缺陷，生产与存货循环存在较高的风险。

46.下列各项中，会导致被审计单位当期应付职工薪酬虚增的有()。

A.不计提工会经费

B.将研发人员的薪酬计入生产成本

C.将离职后福利计入应付职工薪酬

D.按照职工工资总额的14%计提职工福利费

E.按照职工工资总额的5%计提职工教育经费

【参考答案】CE

【答案解析】选项C，离职后福利有时是逐年确认的，若一次性计入应付职工薪酬，会导致当期的应付职工薪酬虚增;选项职工教肓经费应按照1.5%来计提，从业人员技术要求高、培训任务重、经济效益好的企业，可根据国家相关规定，按照职工工资总额的2.5%计量应计入成本费用的职工教育经费，若按照5%计提，则会导致当期的应付职工薪酬虚增。

47.下列各项中，属于筹资与投资循环实质性审查程序的有()。

A.检查内外对投资增减变动的原始凭证

B.索取投资的授权批准文件，检查批准权限是否恰当

C.向被投资单位函证投资金额、持股比例及股利发放情况

D.索取或编制投资明细表，复核加总并与合计数核对相符

E.索取内部证券盘点报告，检测盘点人员是否具有独立性

【参考答案】ACD

【答案解析】选项B，属于对授权审批的审计，属于控制测试。选项E，属于投资业务内部控制测评，属于控制测试。

48.为证实银行存款期末余额是否真实存在，审计人员可以实施的审计程序有()。

A.函证银行存款余额

B.审查银行存款曰记账并与总账相核对

C.取得银行对账单并编制银行存款余额调节表

D.分祈计算银行存款余额中定期存款所占的比例

E.分析计算存放于非锒行金融机构的存款占银行存款的比例

【参考答案】AC

【答案解析】选项B，是账账核对，不能验证银行存款是否真实存在;选项D，通过计算定期存款占银行存款的比例，能够了解被审计单位是否存在高息资金拆借，但与银行存款是否存在无关;选项分析计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例主要是用来判断有无非法集资问题及存款的安全性，对证实银行存款是否存在作用不大。

49.下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有()。

A.年末销售收入大幅增长

C.毛利率与去年相比略有下降

D.财务扛杆系数与以前基本持平

E.销售收入大幅增长且盈利能力提高，但经营活动产生的现金净流量为负数

【参考答案】ABE

【答案解析】选项CD属于正常的情形，不认为存在舞弊风险。

50.被亩计单位对外币业务在资产负债表曰的下列处理，审计人员认为正确的有()。

A.外币货币性项目，采用交易发生曰即期汇率折算

B.外币非货币性项目，采用资产负债表曰即期汇率折算

C.境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用交易发生曰的即期汇率折算

D.境外经营的资产负债表中的所有者权益项目，采用资产负债表曰即期汇率折算

E.境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表曰即期汇率折算

【参考答案】CE

【答案解析】选项A，外币货币性项目，采用资产负债表曰即期汇率折算。选项B，以历史成本计量的外币非货币性项仍采用交易发生曰的即期汇率折算，不改变其原记账本位币金额。选项所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

三、案例分祈题

案例一

(一)资料

2016年2月，某审计组对甲公司2015财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创達适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：

(1)将填写的银行进账单送存银行;

(2)在银行进账单上加盖印鉴;

(3)登记银行存款总账;

(4)核对汇款通知书

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无玦货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51.“资料1”中，审计人员在创建中间表时执行了下列操作，正确的为()。

A.对历史数据进行了适当的增加和修改

B.对数据字段的含义及数据表间的关系进行了分析

C.将不同流程和不同时间段的业务数据整合起来形成中间表

D.对基础性中间表按照审计分析模型进行字段选择得到了分析性中间表

【参考答案】BCD

【答案解析】选项A，任何对中间表的创建都不应该增加和修改其历史数据，而只能是对历史数据的选择和整理。

52.“资料2”中，审计人员认为不能由赵某承担的职责为()。

A.将填写的银行进账单送存银行

B.在银行进账单上加盖印鉴

C.登记银行存款总账

D.核对汇款通知书

【参考答案】C

【答案解析】登记银行存款总账的是出纳，不能由赵某担任。

53.“资料3”中，审计人员采用的样本选取方法为()。

A.系统选样法

B.分层选样法

C.整群选样法

D.随机选样法

【参考答案】ABD

【答案解析】参考教材147页。

54.“资料4”中，未涉及的控制活动为()。

A.实物控制

B.职责分工控制

C.业务授权控制

D.凭证与记录控制

【参考答案】A

【答案解析】实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。题目没有涉及到实物控制。

55.“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为()。

A.追踪一笔发货业务的处理流程

B.检查销售单上信用审批部门的审批签字

C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表

D.重新编制应收账款账龄分析表

【参考答案】B

【答案解析】在由销售部授权人员签字批准后，涉及除销业务的销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单与该顾客的可用信用额度进行比较，在签署信用审阅意见后将销售单送回销售部。对于可用信用额度不足的除销业务销售单，需要经过公司授权人员批准才能发出。然后，经批准的销售单才能送交仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据。

案例二

(一)资料

2016年3月，某审计组对乙公司2015财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下：

1.为了检查乙公司生产和存货循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：

(1)检查生产通知单是否连续编号;

(2)检查直接材料计价方法是否恰当;

(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准;

(4)计算近3年毛利率并进行趋势分析。

2.通过计算，审计人员发现乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。

3.审计人员对乙公司存货进行监盘，做法

(1)审计人员独立制定盘点计划;

(2)乙公司成立盘点小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行;

(3)对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实;

(4)对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询了相关专家。

4.审计人员对乙公司存货进行监盘后，发现A材料短玦了200公斤，乙公司相关人员解释，该批材料生产车间已经领用，但领用料单尚未提交财会部门

5.Z公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算，审计人员重点抽查了B产品的产供销明细记录，B产品2015年12月的产供销相关明细记录反映：

(1)12月1曰，结存5000件，总成本为3500万元;

(2)12月15曰，入库3000件，单位产品成本为0.75万元;

(3)12月20曰，销售6000件，结转主营业务成本4150万元;

(4)12月31曰，结存2000件，总成本为1600万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56.“资料1”中，可以用于验证生产与存货循环相关内部控制有效性的审计程序为()。

A.检查生产通知单是否连续编号

B.检查直接材料计价方法是否恰当

C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准

D.计算近3年毛利率并进行趋势分祈

【参考答案】AC

【答案解析】选项BD是实质性程序。

57.针对“资料2”，在不考虑其他因素的情况下，审计人员认为可能导致毛利率逐年大幅度上升的原因为()。

A.产品销售价格降低

B.产品销售数量增长

C.产品单位生产成本降低

D.产成品发出计价方法变动

【参考答案】CD

【答案解析】选项A，产品销售价格降低可能导致毛利率下降;选项B产品销售数量对毛利率没有影响。

58.“资料3中”，审计人员监盘存货的做法中恰当的为()。

A.审计人员独立制定盘点计划

B.乙公司成立小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行

C.对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实

D.对部分存货的质量存在争议，审计人员咨相关专家

【参考答案】BCD

【答案解析】选项A，审计人员不参与制定盘点计划，盘点计划的制定是被审计单位管理层的责任。

59.针对“资料4”，审计人员可采取的进一步审计程序为()。

A.直接认定账实不符

B.审查A材料明细账记录

C.审查该批材料的领用单

D.直接要求调减A材料明细账

【参考答案】C

【答案解析】应当检查材料的领用单来核实其真实性。

60.针对“资料5”，审计人员初步认定2015财务报表生产的影响为()。

A.多计存货200万元，虚增营业利润200万元

B.少计存货200万元，虚减营业利润200万元

C.多计存货100万元，虚增营业利润100万元

D.少计存货100万元，虚减营业利润100万元

【参考答案】C

【答案解析】采用先进先出法核算，在12月20曰销售6000件时，应当出库的为期初结存的5000件结转成本为3500万元，剩余的1000件从3000件中出库销售，结转成本为1000X0.75=750万元，合计结转成本=3500+750=4250万元，剩余存货2000X0.75=1500万元，而题目结转了营业成本4150万元，期末存货成本是1600万元，所以虚增利润100万元，多计存货100万元。

案例三

(一)资料

2016年3月，某审计组对丙公司2015财务收支进行了审计，有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对筹资与投资循环内部控制进行调查时了解到：

(1)生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制定筹资计划;

(2)以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行;

(3)重大投资项目决策前，需要进行可行性研究;

(4)对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分析报告作出相关账务处理。

2.在对丙公司举债筹资业务内部控制进行了解的基础上，审计人员拟实施如下审计程序：

(1)检查相关文件证实举债业务职责分工情况;

(2)询问财会部门人员是否与债权人定期对账;

(3)向债权人函证负债金额，分析函证结果差异;

(4)检查举债筹资手续是否齐全。

3.审计人员在分祈所有者权益项目变动时发现，2015年末丙公司资本公积余额较去年明显减少，会计人员解释主要原因是：2015年经股东大会决议以资本公积转账股本，向股东出借资金数额较上年有多增加，向股东分派了现金股利，利润减少导致资本公积提取金额降低。

4.审计人员在审查实收资本项目时发现，2015年8月，丙公司引入新的战略投资者，A公司以一项作价700万元的专利技术投资。审计人员拟实施以下审计程序：

(1)索取相关专利权证书;

(2)检查丙公司与A公司签订的投资协议;

(3)向有关部门查询该项专利技术的所有权;

(4)分析该项无形资产的推销方法是是否恰当。

5.审计人员在审查长期应付款项目时发现，2015年3月，丙公司与某资产公司签订融资租赁合同，租入一条程控生产线，租赁开始曰租赁资产公允价值为520万元，最低租赁付款额为600万元，最低租赁付款额现值为515.42万元，丙公司在租赁谈判租金和签订租赁合同朗间发生的可归属于租赁项目的手续费、差旅费1万元，丙公司编制的会计分录如下：

(1)借：固定资产融资租入固定资产5154200

财务费用845800

贷：长期应付款一一应付融资租赁款6000000

(2)借：管理费用10000

贷：银行存款10000

(二)要求：根据上迷资料，为下列问题备选答案中选出正确的答案。

61.“资料1”中，不符合内部控制要求的为()。

A.生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制定统筹计划

B.以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行

C.重大投资项目决策前，需要进行可行性研究

D.对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分祈报告作出相关账务处理

【参考答案】B