监事会或监事工作制度

监事会或监事工作制度（共11篇）

监事会或监事工作制度 篇1

成都XXXXX有限公司（或股份公司）

监事会决议（参考格式）

一、会议时间：XXX×年×月×日

二、会议地点：××××××会议室

三、会议召集人：×××（注：原公司监事会负责人）

四、会议参加人员：××、××、××、××、××（注：公司监事）

五、会议内容：

经全体监事研究，一致形成如下决议：

1、同意XXX辞去公司监事会主席（或负责人）并免去其职务；

2、同意选举XXX为公司监事会主席（或负责人）。

公司监事签字

XXXX年X月X日

监事会或监事工作制度 篇2

监事会是依法产生, 对董事和经理的经营管理行为及公司财务进行监督的常设机构, 代表全体股东对公司经营管理进行监督, 行使监督职能。自国有企业改制以来我国即建立了监事会制度, 我国现行公司法第52条规定了监事会的设置和组成以及监事的选任办法:监事会应当由股东代表和占三分之一以上比例的公司职工代表组成;监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生;董事、高级管理人员不得兼任监事。第53条规定了监事的任期, 第54条、第55条、第56条、第119条、第152条规定了监事会和监事的职权:1、检查公司财务;2、监督董事、高级管理人员的行为, 当其行为损害公司利益时要求予以纠正, 当其行为违反法律法规、公司章程或股东会决议时提出罢免建议, 需要由其做出赔偿时提起代位诉讼;3、提议召开临时股东会议, 在董事会不履行法律规定的召集和主持股东会职责时召集和主持股东会会议;4、向股东会提出提案;5、列席董事会会议, 并对董事会决议提出质询或建议;6、发现公司经营情况异常时进行调查, 并可由公司出资聘请会计师等专业人员协助其工作。

二、监事会制度存在的问题及原因

自从国有企业改制以来, 我国已建立起监事会对公司的监督制度, 然而, 这种监督机制并没有发挥其应有作用, 许多上市公司监事会没能真正监督公司的虚假财务报表、不正常关联交易、当权者以权谋私等问题。据上海证券交易所上市公司治理问卷调查显示, 公司的内部约束力量, 认为来自监事会的仅3.4%, 远低于认为是董事会的29.2%、认为是管理者自我约束的25.8%、认为是主管单位的13.2%, 甚至低于认为是地方政府的5.4%[1], 监事会的监督作用甚至在公司内部都没有得到认同。

我国现有监事会运行当中监事会及其成员本身独立性难以保证, 监事会主席常常由董事会委任或是与董事会关系密切, 监事会成员和职务安排由董事会决定, 这样缺乏独立性的监事会难以履行其监督职能。公司法规定监事会当中必须有职工代表, 而实际操作中监事会主席常由工会主席兼任, 职工代表也由工会产生, 这就使得在我国现在工会几乎不能发挥作用的情况下职工代表难以真正代表职工, 特别是国有公司, 监事会主席通常由党委委派, 由党委副书记或是纪委书记兼任, 监事会职位、经费、报酬等由党委决定, 同时党委和董事会常常是一套人马[2], 这样的监事会只能沦为摆设, 成为董事会的工具。另一方面现有公司监事会成员多为兼任, 而且多为公司内部人员兼任或是上级领导指派 (国有企业) , 在现在监事会开会时间已经很少的实际情况下难以想象这些监事会将多少时间、精力用于履行自己作为监事的职责, 再加上现行法律法规并没有对监事疏于履行职责的约束机制, 这些都是监事会监督职能无法实现的原因。

三、对监事会制度的一些建议

(一) 加强监事会的监督权力

监事会应该通过把握对公司财务的监督权来巩固监事会作为公司内部最高监督机构的地位, 通过公司财务对公司进行切实有效的监督。公司财务应该经常向监事会报告情况 (至少应与向董事会报告频率相当) , 涉及公司重大财务变动时应向监事会说明并取得监事会同意。监事会可随时对公司账目进行审计并在事后通知董事会支付审计费用。监事会对于违反公司章程和股东大会决议或有其他重大损害股东利益行为的公司董事会成员和高级管理人员可以提议召开临时股东大会进行罢免和更换, 明确监事会对于有违反法律法规的公司董事会成员和高级管理人员提起诉讼的程序。

(二) 完善监事会成员选任方式

我国新公司法已明确监事由股东大会以累积投票制选举产生, 在投票中为减少大股东对监事会的影响, 应限制大股东提名的监事人数或采用大股东回避制度。监事会成员决定以后应由监事会成员共同议定监事会主席, 不能由大股东或董事会制定。监事会成员不应由董事会成员及公司高级管理人员兼任, 监事会成员人数不应少于董事会成员的一定比例 (三分之一或四分之一) , 监事会成员多于一定数量时 (3人或5人) 应有专职人员负责监事会的运转和监事会闭会期间对公司财务、董事会人员变动的监督。

(三) 增强监事会独立性

增加对监事职务的保障, 明确监事一经当选无正当理由不得撤换。明确监事会的薪酬和运作经费由股东大会决定, 决定以后不能由董事会或股东大会任意修改。薪酬宜采用固定薪酬制不与公司业绩挂钩。

(四) 增强监事会的知情权

保障监事列席董事会的权利, 对于在监事会不知情的情况下由董事会做出的决定监事会有否决权, 必要时监事会可要求董事会或公司管理层出席会议并说明情况。对于董事会就重大事项未征得监事会同意做出的决定监事会动用否决权时, 监事会应公开其否决意见。

(五) 建立监事会的责任机制并明确免则情形

当公司因违反法律法规给他人造成损失时, 如不能证明监事会已尽注意义务监事会对外承担民事责任;当公司因违反章程和股东会决议给公司股东造成损失时, 如不能证明监事会已尽注意义务监事会对股东承担民事责任。同时可以参考独立董事制度由公司为监事会购买责任保险或是由监事会成员承担名义责任、公司负责赔偿 (具体条件应提前约定) 。

参考文献

[1]陈曦.建构我国公司监事会制度的思考——兼谈监事会之立法完善[A].游劝荣.公司法比较研究 (海峡法学论坛) [C].北京:人民法院出版社, 2011-10-18.

我国监事会制度的完善 篇3

关键词：监事会；独立性；激励机制

一、监事会制度的产生及在公司治理中的作用

（一）监事会制度的产生

首先，代理成本理论是公司监事会制度产生与发展的基础。所有权与经营权的分离，被认为是现代公司区别于其他形态企业组织的重要特点，也是构建公司治理机制的重要基础前提。作为企业所有者的股东，由于不具备经营企业的能力需要将企业经营权交给专业管理人员来管理。因此，股东与管理人员之间形成了私法上的委托代理关系。但董事、经理（代理人）却有着自己的利益驱动因素。

其次，分权制衡理论是指导公司监事会制度逐步发展与完善的依据。由于受代理成本理论和分权制衡学说的影响，公司的重大问题决策权由公司权力机构的股东会行使，公司的经营管理权由作为公司业务执行机构的董事会行使，公司的监督检查权由作为公司监督机构的监事会行使。

此外，公司监事会监督权的行使以出资者所有权为基础，监事会是由股东大会授权的，其所行使的监督权是以出资者的所有权为基础的，是出资者所有权的延伸。

（二）监事会制度的作用

第一，保护股东利益，防止董事会独断专行。实践中，公司规模尤其是股份公司规模越来越大，出现了大多数股东的投机化现象。股东更多关心的是自己在股市的投资收益，因此股东以及股东会不可能有效监督公司的经营。基于此，监事会凭借出资者（股东）赋予的监督权，代替股东专职行使监督董事及董事会的职权，成为了保护股东利益、防止董事会独断专行的必然选择。

第二，保护债权人利益，防止损害债权人利益行为的发生。《公司法》规定，股份有限公司和有限责任公司，均承担有限责任，而这种有限责任是以牺牲债权人的利益为前提的。公司财务会计的任何虚假记载都是对债权人的欺骗，公司财产的实际减少也直接对债权人债权的收回构成威胁。法律为了公司债权人的利益得到充分的保护，设立了监事会制度，监督公司的财务会计状况，防止公司违法行为的发生。

二、我国监事会制度及其不足

（一）模式选择上的两难境地

从形式上来看，我国的监事会制度博采了各国制度之长，但从实际效果没有达到预期，更陷入了模式选择的两难境地：首先，传统的监事会监督模式自身的缺陷仍无法得到矫正，加强董事中的监督力度并不能优化原有监事会中的监事监督权。其次，审计委员会和独立董事的设立，属于对英美法公司制度的法律移植。在缺乏相关法律传统的情况下，将英美法的审计委员会和独立董事制度僵化移植，必定收效甚微。

（二）具体制度设计上的缺陷

1.监事会独立性不充分、权威不足

我国公司监事产生，除了国有独资公司的监事由国有资产管理部门委派之外，一般主要来源于企业内部。同时，公司的决策者、经营者与公司监事均来自于同一单位，原本就保留着一种残存的上下级间的隶属关系，在原关系中处于下级地位的监事很难大胆行使监察权。

2.监事会激励机制不健全

在大多数的公司中，监事报酬相对不高，股权激励计划也并不针对监事。监事的报酬和申领监督费用的控制权掌握在经理层手中，在受压制的情况下，是不可能实施有效监督的。另外，实践中公司监事的担当者往往是公司中的工会工作人员或中层职员，要让他们对“上级领导”董事和经理进行监督是很困难的。

3.监事责任缺失

公司法只规定了监事会的职权范围，却没有明确监事的监督责任，也没有规定对监督不力者的处置措施。在约束机制不健全的情况下，监事自然消极怠工，有的监事甚至与经理层相互勾结，从事不正当交易以牟取私利。

三、监事会制度的立法完善

（一）完善监事资格认定制度

以立法形式规定监事任职的积极和消极条件。监事会的人员和组成应当保证监事会具有足够的资质，独立有效地行使对公司财务和对董事和经理人员履行职务行为的监督。监事必须具有财会、法律等方面的专业知识，具有进行广泛交流的能力。选任监事必须对其资格进行严格审查，确保监事有能力履行监督职责。

（二）强化监事会的职权

具体来讲，应该根据需要适当增加监事会的职权，《公司法》已明确规定监事会是公司的监督机构，其成员由股东大会产生，代表股东大会对董事和经理的财务活动进行监督。在實践中，为了加强监事会的财务监督作用，使监督体系有效运作，还必须通过对现有制度的细化与补充，赋予其更多的权力。同时，通过明确监事的任职条件、合理设计监事的薪金制度、聘请外部监事等强化监事的独立性和专业技能；扩大监事会检查公司财务的权力、赋予监事会通知纠正权、处理处罚权、股东大会特别召集权等。

（三）健全监事会激励机制

为解决监事履行监督职责积极性不够的问题，必须健全公司的激励机制，例如提高监事的报酬，甚至给予一定的股票期权激励。另外，监事为履行监督职能而必须的费用，公司必须给予足够的资金支持，避免受制于经理层。

监事会制度 篇4

一、村民监事会的组成

由党风廉政建设监督员、农村“五老”(老干部、老党员、老劳模、老教师、老军人)、人大代表和有较高威信的村民5-7人组成，成员必须经全体村民大会或村民代表大会民主推荐产生。但不能是村党政班子成员及其直系亲属。

二、村民监事会职责

1、审查村务公开的各项内容;

2、审议批准村委会的年度工作报告、财务收支账目凭证;

3、监督村委会及其成员对法律法规和村民自治章程及村民会议或村民代表会议决定事项的执行;

4、检查村财务收支，督促村委会财务的公开;

5、举行民主听证会，向村民通报本村重大事项，征求并反映村民对村务公开的意见和建议，对村委会研究决定的`事项向群众作好宣传解释;

6、向村民会议负责并报告工作，接受村民大会的监督;

7、监事会有权要求监事所涉及的对象提供真实材料和有利于监事工作开展的必备条件。

三、村民监事会工作范围

监事会工作报告 篇5

***

2015年3月20日

各位股东：

现在，我受监事会的委托，向全体股东汇报2014年监事会的工作，请予以审议。

根据集团公司章程第二十四条的规定，监事会的主要职责，一是检查公司财务；二是对董事、总经理执行职务时违反法律、法规或者集团公司章程的行为进行监督；三是当董事和总经理行为损害集团公司的利益时，要求董事和总经理予以纠正。为了认真履行监事会上述职责，我们主要通过四个方面进行检查和监督。

一、对集团公司2014年经营、管理行为和经营业绩的基本评价

2014年，监事会严格按照《公司法》、《公司章程》和有关法律、法规的要求，从切实维护集团公司利益和全体股东权益出发，认真履行监督职责，监事会列席了一年来历次董事会会议，认为董事会的各项决议符合《公司法》和《公司章程》的要求。一年来集团公司取得良好的经营业绩，圆满完成了年初制定的销售目标和集团公司盈利目标，监事会对

集团公司经营活动进行了监督，认为经营班子尽心尽责，认真执行了董事会的各项决议，经营中无违规操作行为。

二、列席集团公司董事会会议，对董事会的议事程序及对所议事项的合法性、合理性、公平性和公正性进行监督。

2014年以来监事会成员列席了本届董事会召开的4次董事会会议，分别为：

2014年3月12日的三届二次董事会。内容：一是审议通过了《******有限公司2013财务决算及2014年财务预算方案》；二是通过了《******有限公司股权转让管理办法》；三是通过了《******有限公司2014年股权转让实施细则》。

2014年4月9日的三届三次董事会，内容：一是通过了对集团公司2013年前历年结余的5100万元未分配利润在2013年底兑现3000万元之后，将其余2100万元原定于2014年底兑现的部份提前到2014年4月底兑现；二是通过了集团公司2013年利润分配方案。

2014年6月11日的三届四次董事会。内容：一是表决同意***同志兼任******批发有限公司法定代表人；二是决定按照《******有限公司股权转让管理办法》第二条第二款的规定受让252万股股权；三是决定进一步完善规范集团公司现行激励股的运作；四是讨论形成了《企业经营管理者绩效年薪制试行办法》、《职工岗位绩效制试行办法》、《2014年劳动分配制度改革方案》三个文本。并将上述三个文本递交于201年7月30日召开的******有限公司二届一次职工代表大会表决通过后实施。

2015年1月15日的三届五次董事会。内容：一是审议通过《******有限公司2014财务决算及2015年预算方案》；二是审议通过《******有限公司2015年股权转让实施细则》；三是审议通过《******有限公司2015年增资扩股方案》；四是审议通过《******有限公司2013剩余的未分配利润和2014未分配利润的分配方案》；五是审议通过******有限公司、******批发有限公司关于变更营业期限的决定。

列席董事会会议的监事会成员一致认为，董事会对重大事项的决策均按集团公司章程规定，经董事会研究讨论并通过，同时董事会会议议事程序没有违反集团公司章程的规定，所有议案内容没有违反法律法规及集团公司章程的规定，没有损害集团公司和股东的利益。

三、审查浙江中信会计师事务所有限公司出具的审计报告，对集团公司财务状况进行再监督。

本届监事会审查报告有：中信会计师事务所2014年5月9日出具的《******有限公司2013合并审计报告》和《******有限公司2014合并审计报告》的预审报告，本届监事会在审查了上述合并审计报告后，认为公司财务内控健全，会计无重大遗漏和虚假记载，集团公司财务状况，经营成果及现金流量情况良好，财务报告数据基本准确，真实。

四、参与讨论集团公司2013财务决算及2014年预算方案；参与讨论集团公司2014财务决算及2015年预算方案。

本届监事会参与讨论了两个的财务决算和预算方案，同时认真审查了预算和决算方案的执行情况，认为集团公司经济运行有序高效，在销售、经营、资金流向、费用、创利等方面总体按计划运行。

监事会工作报告 篇6

山西大同李家窑煤业有限责任公司

第一届监事会工作报告

xxxx

（20xx年x月x日）

各位代表、同志们：

我受公司监事会的委托，向本次股东会作监事会工作报告。

第一部分 报告期间监事会工作的简要回顾。

一、认真审议议案，履行好监督职能

报告期间，监事会始终能够正确认识和分析公司面临的新形势、新任务、新要求，站在全力维护公司改革与发展全局利益的高度，站在维护全体股东和广大员工合法权益的立场上，深入部室、车间、班组、生产一线调查了解等多种形式，以高度负责的主人翁责任感和严谨细致的工作作风，积极主动向公司董事会及时反馈收集的各类信息及情况，谏言献策，及时提出意见和建议，为提升董事会在重大决策方面的民主化、科学化、规范化水平，做出了积极的努力。

监事会认真履行工作职责，进一步强化了责任意识、大局意识，依照法律和工作程序对生产经营等各项工作进行监督，为公司重大决策和奋斗目标的顺利实施提供了有力的保障。

（一）认真审议议案，履行好监督职能

第一届监事会按时列席董事会和公司相关会议，对董事会和股东会决策程序的合法合规性进行监督。报告期间，监事会

xxxxx年股东大会资料

监事会认为：报告期间，公司董事会解放思想、创新思路，发扬民主，集思广益，做出了一系列重大决策和各项奋斗目标是完全正确的。具体情况如下：

一、股东会和董事会决议执行情况

报告期间，董事会认真执行股东会各项决议，并做到有效落实。从矿井投资建设开始，公司全体董事成员及经理层坚持严则，秉公办事，自我加压克服生产建设和经营中的种种困难，提前实现矿井井下联合试运转；顺利通过单项、单位工程质量认证；完成了前置验收、水土保持专项验收等验收工作；通过了省煤炭厅组织的矿井竣工综合验收；并取得山西省煤炭工业厅下发的综合竣工验收批复和山西煤监局颁发的安全生产许可证。以上种种成绩是公司落实股东会各项工作安排所取得的成绩，为公司后续生产奠定了基础。

二、公司依法运作情况

报告期内，公司监事会依法对公司运作情况进行了监督，认为公司董事会的决策程序合法，公司董事会和经理层切实有效地履行了各项决议，符合法律、法规和《公司章程》的有关规定；未发现董事及经理层人员在执行公司职务时有违反法律、法规、《公司章程》或损害公司利益的行为。

三、检查公司财务的情况

监事会对公司财务进行了监督，认为公司的财务制度较为健全，财务运行状况良好，公司严格按照企业会计制度和会计准则

xxxxx年股东大会资料

积极发挥主观能动性，主动谏言献策，为顺利实现公司“三步走”发展战略努力营造奋发有为、开拓创新的浓厚发展氛围。

二、严格依照《公司法》和《公司章程》依法照章办事。强化财务检查，突出监督职能，通过切实有效的方法途径，就全体股东、广大员工普遍关心的热点、难点问题，进行认真的调查研究，及时向董事会提出意见和合理化建议。对公司的重大决策、生产经营管理、财务管理等方面的工作，充分发挥好监事会的监督、保证职能和作用，促进公司决策程序的科学化、民主化、规范化，推动公司经济平稳较快发展。

三、积极主动协助、配合董事会做好股东提案、督办工作，切实维护好全体股东和广大员工的合法权益。

四、坚持定期检查财务工作，认真听取生产经营，企业管理等各项工作的汇报，及时提出整改意见和合理化建议，推动各项工作健康、有序、高效的运行。

五、大力加强监事会的思想、组织、作风建设，努力提高监事会的履职能力、监督、议政工作水平，促进监事会工作创新能力的提高，增强监督检查的效果，认真履行好监事会的工作职能，为促进生产经营、加快改革与发展步伐起到保驾护航作用。

地勘企业监事会工作模式初探 篇7

关键词：地勘企业,监事会,工作模式

今年3月，党中央、国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见出炉，明确提出了从事生产经营活动的事业单位要转企改制的指导思想，使得全国大多数地勘单位的转企改制步伐陡然加快。如何建立起地勘企业的现代企业制度，使其在激烈的市场竞争中立于不败之地乃是摆在地勘单位面前的新课题，作为现代企业法人治理结构中的重要组成部分，监事会如何开展工作便是其中之一。本文依据现代管理监督的基本理论，结合本单位实践经验，探讨一下地勘企业监事会的工作模式。

一、地勘企业监事会的机构配置及其职权定位

要实现地勘企业的有效监管，就必须创建相应的组织机构—监事会，并赋予其必需的职权，配设称职的专业人员，界定有关各方的职责。地勘企业监事会的职权是由国有企业的财产权赋予的。具体来说，是地勘企业根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、《国有企业监事会暂行条例》，授权地勘企业监事会来行使相应的权利：调查地勘企业及其子公司和下设机构的权利;获得内部相应信息的权利(包括有权派出相应的监事参加或列席公司的相应会议)的权利;对相应经营管理人员的过失和失误的质询权利;对发现的管理不当、操作违规等进行纠改调整的权利;对公司的经营决策、经营方针、生产经营、内部控制等权利。当然，仅有权利还不够，地勘企业还应配备相应的机构和人员，因为实施监事工作必须要有一个载体，它可以根据地勘企业的实际情况来定：可以设立监事办公室、内部监事工作小组或内部监事会等，其人员配设可以根据实际需要和工作内容来确定，从而形成监事会运行模式的完整前提和基础。

二、地勘企业监事会的核心目标

地勘企业资产保持原值并使其不断增值，是地勘企业在经营期限内，按照一定的规则扣除客观增减因素后的期末国有净资产等于或大于期初国有净资产的营运结果。实现地勘企业资产保值增值，不仅是接受授权经营者的核心职责，更是地勘企业授权经营的本质要求。当前，是以会计核算和审核结合其现实的经营运作来实现国有资产的保值和增值的。地勘企业的监事会应对企业国有资产的保值增值操作依据相应的法律和法规严格督查和把关，并在监督的过程中，把地勘企业资产保持原值并使其不断增值作为所有监督工作的核心和主线，以开展相应的监事会日常工作。

三、地勘企业监事会的监督机制

地勘企业一般是以集团、下属子公司为组织形式的大型国有企业，具有法人多、组织层次多、经营模式多的“三多”特点。因此，对于地勘企业的管理和监督，既要解决具有共性的逐级代理问题，又要协调多法人联合体中企业成员之间的关系，还要解决市场缺陷在企业内部的反映和内部“寻租”等问题，这样仅靠地勘企业内部自行的监事督查，显然不能起到理想的效果。为了更有效的行使监事的职能和效果，可以采用异体换位监督和内部监督相结合的制衡机制，不但可以强化监督约束的客观性，即集团公司对下属子公司的“外力”监督，而且可以使监事会直接进入下属子公司的法人治理结构中，实现监督效益和效率的最大化，特别是代表国家利益(国有控股)的专职监事和股东(一般职工)代表推选的兼职监事的共同监督，使各方利益得以保障，使地勘企业现代法人治理结构进一步清晰与完善，这也符合地勘企业运作的实际情况，能更好的解决地勘企业各种关系人职责到位的现实问题。

四、地勘企业监事会的监事体系

地勘企业应从监督、促进、预防、反馈这四个方面来构建其监事体系。其中，监督就是指监事会应对地勘企业的生产经营全方位、全过程的实时监督管理，主要是对公司投资及资产变动、生产经营营运、会计和财务核算与审核、公司管理者的表现及成绩、企业经营的风险和绩效、内部控制与激励机制、企业的发展前景、人事引进培训和岗位安排等进行监督，是监事会最基本的监管职能;促进是指紧紧围绕地勘企业监督检查的既定目标，对地勘企业的经营管理体制、经营管理理念、经营管理机制、企业内控体系、企业体制改革等方面进行督查，并随之进行相应的纠正、整改和督促的职权行使活动，它先通过检查来发现地勘企业存在的问题，然后分析出现问题的原因，进而提出解决问题的方法与举措。在监事会行使促进这一环节职能时，应进行实时纠正经营管理中出现的各种偏差，并督促相应部门和当事人进行整改，帮助其深化转变经营理念，提高决策能力，革新管理体系，深化内控机制，实现经营目标;预防是指地勘企业监事会在检查、发现并及时纠正公司在生产经营过程出现的失误和偏差以外，还要通过相应的检查和审计进行分析，及时发现可能给地勘企业经济利益带来不利影响的现实因素和潜在因素，及时发出预警信号，督促子公司采取措施，防止不利因素的发生、扩大，从而保证企业利益的安全和不受侵犯，做到防患于未然;反馈是指地勘企业监事会不但要对公司进行监督检查，而且要在此基础上进行经验总结，并对发现的问题提出相应的处理意见和改进建议，及时报告给董事会，为企业决策提供翔实、可靠的依据。

参考文献

[1]王亚南当代企业监事会工作实务[M]上海东华经济问题2007

监事会或监事工作制度 篇8

【关键词】 监事会;公司治理;审计委员会;内部审计

一、两种公司治理模式

公认的公司治理模式有两种类型:一是外部治理模式,以审计委员会制衡管理层,辅之以外部市场治理;二是内部治理模式,外部市场治理力量虚弱,以监事会制衡管理层,意在加强内部治理力量。

1.公司外部治理模式。以英美等国为代表,资本市场比较发达,公司股权分散,董事会权力旁落,管理层反客为主,控制了董事会,形成了强管理层、弱董事会格局以及管理层和董事会合一的局面,管理层实际上控制了董事会。公司外部治理机制的原理是,在董事会与管理层之间嵌入审计委员会,以隔离董事会与管理层之间的关系。其目的之一是加强董事会的力量,目的之二是抑制管理层的机会主义和道德风险。为了提高治理效果,公司外部治理模式要求审计委员会全部由独立董事组成。为了进一步弥补内部制衡力量的不足,比较依赖外部市场的制衡力量,如要求公司财务报表经过注册会计师审计。

2.公司内部治理模式。以法德等国为代表,资本市场不发达,股权相对集中,董事会力量强大,管理层受董事控制,同样形成了管理层和董事会合一的局面。由于公司外部治理力量比较虚弱,因而侧重于公司内部治理。为了加强内部治理的力量,公司内部治理机制的原理是,要求公司设置监事会制度,以监督董事会,监事由大股东向公司委派,在激励董事监督活力的同时,抑制管理层的机会主义倾向。

二、我国监事会制度的缺陷

1.监事会制度与我国股权特征不匹配。我国监事制度的安排出发点是解决所有者虚位问题,督促董事会主张股东权利,同时抑制管理层机会主义。作为大股东代表的监事会,没有动机积极主张中小股东权利,进而平衡大股东与中小股东之间的利益。改变目前监事会成员产生办法,隔离监事会与大股东利益联系,建立全部由独立监事组成的监事会势在必行。

2.监事会与审计委员会职能重复。我国多数上市公司都是由国企业改制而来,股权主要由国有股控制,股权比较集中,大股东虚位,事实上形成了董事会与管理层合一的局面。由于国有股权虚位,董事会形同虚设,管理层反客为主,事实控制了管理会。我国公司治理面临的问题既类似于法德等国,又类似于英美等国。我国在公司治理中既有审计委员会制度安排,又有监事会制度安排。我国《公司法》和《上市公司治理准则》分别赋予了监事会和审计委员会都有权对公司财务进行审核和监督,造成了企业内部监督体系机构重叠、职能重复。如我国2005年《公司法》第五十二条规定,“公司设监事会”;第五十四条规定,监事会有权对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时,要求董事、高级管理人员予以纠正等。我国《上市公司治理准则》又要求,上市公司应当设置审计委员会对管理层进行制衡。这两个法律文件奠定了我国法定的双会制公司治理结构——监事会和董事会(审计委员会),形成了迥然不同与英美等国的公司治理模式——“双会制”。审计委员会和监事会事实上都是监督机构,二者在职能上存在重叠和替代性,如何协调二者的关系,是我国公司治理的又一大难点。

3.我国监事会制度造成的治理“缺环”。公司治理的逻辑是制衡,首先制衡管理层,其次是制衡董事会。既要提升董事会的制衡力量以抑制管理层的力量,还要加强内外部监督机构的力量。由于监事会与审计委员会职能存在相互重叠,二者的独立性都没有受到应有的重视和保证,造成了我国公司治理出现了致命的“缺环”。在这种“软约束”的治理环境下,管理层所具有的道德风险和机会主义动机得不到有效的遏制,上市公司频繁出现问题的现象不可避免。

首先是监事会的独立性程度不高。如《公司法》第五十二条规定:“监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表,其中职工代表的比例不得低于三分之一。”职工代表因受制于管理层而不具备监督管理层的独立性基础。尽管我国《上市公司治理准则》第六十四条规定,“监事会的人员和结构应确保监事会能够独立有效地行使对董事、经理和其他高级管理人员及公司财务的监督和检查。”本条规定过于原则,不足以确保证监事会的独立性。其次是审计委员会的独立性程度不高。我国相关法律和法规只要求独立董事占审计委员会成员的大多数,还不足以完全主导董事会。如我国《上市公司治理准则》第五十二条规定:“审计委员会中独立董事应占多数并担任召集人。”一般而言,执行董事属于公司的内部员工,必然要受到管理层的牵制。发达国家公司独立董事在董事会中的比例和职责越来越受到重视。据经合组织(OECD)统计:1999年,美国董事会中独立董事已达到62%,英国为34%,法国达29%。为了保证独立董事能够主导审计委员会,2002年美国《萨班斯——奥克斯利法案》(SOX)法案规定审计委员会全部由独立董事组成。比较而言,我国企业审计委员会中独立董事比例较低,有待进一步提高。

三、我国监事会制度的重新安排

公司内部治理环境和外部治理环境共同构成了公司治理的基础,二者存在此强彼弱的关系。外部治理强,则内部治理弱;内部治理弱,则外部治理强。内部监督体系的制度安排必须首先考虑公司治理的特点,然后再根据公司治理的特点来配置各监督主体的职能。

1.建立独立监事制度,强化监事会功能。如上所述,我国现行法规规定的监事人选,不管是股东代表和职工代表,都不能确保监事的独立性。同样是采用监事会治理模式的日本和德国,其监事会的独立性和职权要明显大于我国,值得我们借鉴。如日本《商法》规定,监事会有权调查公司业务及审查董事履行职务和执行业务的状况;检查公认会计士(注册会计师审计师)的审计报告书等。日本《证券交易法》规定,监事具有参与选任或解聘公认会计士(上市公司财务会计信息由公认会计士进行审计鉴定)的权限。日本《商法》还规定,公司监事只能由公司以外的人员担任,因而监事会能较好地维护出资人的利益。同日本相比,德国公司监事及监事会的地位更高,权限范围更大。既然我国上市公司在审计委员会之外又设置了监事会制度,至少应当在监事会成员的来源和结构上确保监事独立于董事会,如在监事会中安排一定比例的独立监事。

2.避免审计委员会与监事会的职能交叉。在审计委员会与监事会并存的情况下,监事会的监督职能应主要定位于监督董事会的内部控制责任,如内部控制是否合理、是否存在重大缺陷,并主要向股东会负责;审计委员的监督职能则应主要定位于监督经理层的内部控制责任,如内部控制制度是否得到一贯执行。鉴于独立董事的存在,还应当赋予审计委员会监督董事会内部控制责任的职能。

如上所述,由于监事会的存在,影响了审计委员会的建设,证监会才不得不在2001年出台了《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》,要求上市公司还必须建立独立董事制度,以提高审计委员会的独立性。公司股份制改制之后,产权清晰,一般不存在所有者虚位的问题;董事长既是公司的大股东,又兼任上市公司总经理,也不存在治理意义上的代理问题。公司治理的重点是解决大股东与中小股东利益冲突问题。实践证明,在董事会与管理层合一的情况下,只有依靠由独立审计组成的审计委员会才能抑制大股东,保护小股东利益。公司应当考虑,在董事会之下,设立完全由独立董事组成的审计组成的审计委员会,弥补监事会功能。

参考文献

[1]葛家澍.公司治理与对外报告.厦门大学学报(哲学社会科学版).2001(4)

[2]潘飞,童卫华.我国高级管理人员激励契约:现状与分析.中国会计学会年会论文.2005

监事会工作报告 篇9

一、监事会会议召开情况报告期内，公司监事会共召开五次会议，没有发生否决议案的情形。具体情况汇报如下：

1、2016年 1月 29日，公司召开第三届监事会 2016年第 1次会议，审议通过《关于调整非公开发行募集资金投资项目实际投入金额的议案》。

2、2016年 3月 11日，公司召开第三届监事会 2016年第 2次会议，审议通过《关于使用部分闲置募集资金进行现金管理的议案》、《关于使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》、《关于单项计提坏账准备和存货跌价准备的议案》和《关于新增商业保理业务相关会计估计的议案》。

3、2016年 4月 22日，公司召开第三届监事会 2016年第 3次会议，审议通过《关于公司<2015年年度报告>及其摘要的议案》、《关于公司<2016年第一季度报告>的议案》、《关于公司<2015年度监事会工作报告>的议案》、《关于公司<2015年度财务决算报告>的议案》、《关于公司 2015 年度利润分配预案的议案》、《关于<2015 年度募集资金存放与使用情况的专项说明>的议案》、《关于<2015 年度内部控制评价报告>的议案》、《关于<公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明>的议案》、《关于聘任 2016年度审计机构的议案》、《关于 2016年度公司向银行申请综合授信额度的议案》、《关于使用闲置募集资金进行现金管理的议案》、《关于 2016年度董监高薪酬与考核方案的议案》、《关于 2015年度计提资产减值准备的议案》和《关于修订<募集资金管理制度>的议案》。

4、2016年 8月 26日，公司召开第三届监事会 2016年第 4次会议，审议通过《关于<2016年半年度报告>及其摘要的议案》和《关于<2016年半年度募集资金存放与使用情况报告>的议案》。

5、2016年 10月 28日，公司召开第三届监事会 2016年第 5次会议，审议通过《关于<2016年第三季度报告>及其摘要的议案》。

二、监事会对公司相关事项的监督情况

(一)公司依法运作情况报告期内，公司监事会严格按照《公司法》、《公司章程》等规定，认真履行职责，积极参加股东大会，列席董事会会议。对公司 2016年依法运作进行监督，认为：公司有健全和完善内部控制制度;信息披露及时、准确;董事会认真执行股东大会的各项决议，运作规范，勤勉尽职;公司董事、高级管理人员履行公司职务时均能勤勉尽职，严格遵循《公司法》、《证券法》等法律法规和《公司章程》的规定，维护公司利益，不存在违反法律、法规、《公司章程》和损害公司利益的行为。

(二)检查公司财务的情况

监事会对公司报告期内的财务状况、财务管理和经营成果进行了监督和检查，并认真细致的审核。检查认为：公司财务制度健全、内控机制健全、财务运作规范、会计无重大遗漏和虚假记载，立信会计师事务所(特殊普通合伙)对公司 2016年度财务报告所出具的审计意见是客观、公正的，财务报告真实地反映公司的财务状况和经营成果。

(三)募集资金使用情况

监事会检查了报告期内公司募集资金的存放使用与管理情况，监事会认为：公司募集资金实际投入项目与承诺投入项目一致，没有变更投向和用途，按照预定计划实施。公司不存在改变募集资金使用计划和损害股东利益的情形，不影响募集资金投资项目的正常进展，符合中国证监会、深圳证券交易所关于募集资金使用的相关规定。

(四)公司投资及出售资产情况报告期内，公司的主要投资情况为：

1、2016年 4月，公司以人民币 6，000万元向青岛昊鑫新能源科技有限公司，获得其 20%股权;2016年 6月，公司以人民币 11，800万元向青岛昊鑫新能源科技有限公司原股东收购35%股权，收购后公司拥有共计 55%股权。

2、2016年 5月，公司以人民币 5，000万元向湖南金富力新能源股份有限公司增资，获得其 15.01%股权。

3、2016年 6月，公司设立全资子公司湖南道氏新能源材料有限公司，注册资本 5，000万元。

3、2016 年 12 月，公司以人民币 8，400 万元向广东佳纳能源科技有限公司增资，获得其 23%股权。

以上事项履行了必要的审批程序，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等相关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定。

(五)公司关联交易情况报告期内，公司实施非公开发行股票，董事长荣继华先生参与认购，获配 100万股(公司实施 2015年度权益分配方案后增加至 200万股)。荣继华先生认购公司本次发行股份的关联交易符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等相关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定，定价公允，没有损害中小股东的利益，不会影响公司保持独立性。

(六)公司建立和实施内幕信息知情人管理制度的情况

公司已经建立内幕信息知情人管理制度。报告期内，公司严格按照规定执行，积极做好内幕信息保密和管理工作，未发生内幕信息知情人买卖本公司股票及其衍生品种的情况;公司及相关人员未发生因内幕信息知情人登记管理制度执行或涉嫌内幕交易被监管部门采取监管措施或行政处罚的情况。

三、对内部控制自我评价报告的意见

公司监事会对董事会《2016 年度内部控制自我评价报告》进行了认真审议，发表如下审核意见：公司依据有关规定建立了较为完善的内部控制体系和规范运行的内部控制环境;

公司内部控制体系的建立对公司经营管理的各个环节起到了较好的风险防范和控制作用，保证了经营管理的合法合规与资产安全，确保了财务报告及相关信息的真实完整，提高了经营效率与效果，促进了公司发展战略的稳步实现;公司内部控制的自我评价报告真实、客观地反映了公司内部控制制度的建设及运行情况。

2017 年，监事会将进一步加强监事的内部学习，持续增强与监管部门的沟通和联系，适应上市公司的.监管需要。严格按照有关法律、法规政策的规定，勤勉忠实的履行职责，进一步促进公司的规范运作，完善公司治理结构，有效维护公司及股东的合法权益。

企业监事会工作报告 篇10

监事会认真审核了经大信会计师事务所(特殊普通合伙)审计并出具无保留意见的XX财务报告等有关资料，下面是整理的关于企业监事会工作报告范，欢迎借鉴!

企业监事会工作报告范文一

本公司及监事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

20xx年，XX股份有限公司(以下简称“公司”)监事会全体成员按照《公司法》、《公司章程》、《监事会议事规则》等规定和要求，谨慎、认真地履行了自身职责，依法独立行使职权，以保证公司规范运作，维护公司利益和投资者利益。监事会对公司经营计划、募集资金使用情况、关联交易、公司生产经营活动、财务状况和公司董事、高级管理人员的履职情况、子公司的经营情况进行监督，促进公司规范运作和健康发展。

一、对公司20xx经营管理行为和业绩的基本评价

20xx年公司监事会严格按照《公司法》、《公司章程》、《监事会议事规则》和有关法律、法规的要求,从切实维护公司利益和广大中小股东权益出发,认真履行监督职责。

监事会列席了20xx年历次董事会会议和股东大会，并认为：董事会认真执行了股东大会的决议，忠实履行了诚信义务，未出现损害公司、股东利益的行为,董事会的各项决议符合《公司法》等法律法规和公司《章程》的要求。监事会对任期内公司的生产经营活动进行了监督，认为公司经营班子勤勉尽责，认真执行了董事会的各项决议，经营中不存在违规操作行为。

二、监事会会议情况

本报告期内公司监事会共召开5次会议：

(一)20xx年4月16日，召开第四届监事会第十次会议，会议审议通过了以下议案：《公司XX监事会工作报告》、《公司XX年报告及摘要》《公司XX财务决算报告》、、《关于公司XX利润分配的预案》、《关于续签关联交易协议的议案》、《关于聘任20xx审计机构的议案》、《关于公司内部控制自我评价的报告》、《关于20xx年为控股子公司提供连带责任担保的议案》。

(二)20xx年4月22日，召开第四届监事会第十一次会议，会议审议通过了以下议案：《20xx年第一季度报告》。

(三)20xx年8月22日，召开第四届监事会第十二次会议，会议审议通过了以下议案：《20xx年半报告》及《报告摘要》。

(四)20xx年16月24日，召开第四届监事会第十三次会议，会议审议通过了以下议案：《20xx年第三季度报告全文》及《报告摘要》。

(五)20xx年12月22日，召开第四届监事会第十四次会议，会议审议通过了以下议案：《关于签订日常关联交易协议的议案》和《关于调整部分日常关联交易预计金额的议案》。

三、监事会对公司20xx有关事项的监督意见：

(—)公司财务状况

公司监事会结合本公司实际情况，通过听取财务部门汇报、进行定期审计等方式，对公司本部、子公司的财务情况进行了检查，强化了对公司财务工作的监督。公司监事会认为，公司及各子公司设有独立的财务部门，有独立财务账册，独立核算，遵守《会计法》和有关财务规章制度。20xx年的公司及各子公司财务管理规范，会计报表真实、准确地反映了公司及各子公司的实际情况。

(二)公司投资情况

报告期内，公司相继进行了对唐山XX有限责任公司增资扩股的项目、投资设立全资子公司济宁XX有限责任公司等项目，相关投资均履行了相应的投资决策程序，科学严谨。

(三)关联交易情况

本年报告期内，公司与关联方的日常性关联交易事项均通过了公司董事会、股东大会的审议，关联交易中按合同或协议公平交易，没有损害公司的利益。

四、监事会对公司20xx情况的综合意见

(一)本报告期内，监事会成员认真履行职责，恪尽职守，通过列席董事会会议，对董事会履行职权、执行公司决策程序进行了监督。监事会认为，公司董事会所形成的各项决议和决策程序认真履行了《公司法》、公司章程和董事会议事规则的规定，是合法有效的。

(二)本报告期内，公司高级管理人员履行职务时能遵守公司章程和国家法律、法规，以维护公司股东利益为出发点，认真执行公司股东大会决议，履行诚信和勤勉尽责的义务，使公司运作规范，决策民主、管理科学、目标明确、不断创新，取得了良好的经济效益，没有出现违法违规行为。

(三)监事会认真审核了经大信会计师事务所(特殊普通合伙)审计并出具无保留意见的20xx财务报告等有关资料，认为报告客观的反映了公司的财务状况和经营成果，公司20xx实现的业绩是真实的，成本控制效果显著。

(四)对公司内部控制自我评价的意见

公司根据证监会、深圳证券交易所的有关规定，按照公司实际情况，建立健全了覆盖公司各环节的内部控制制度，保证了公司业务活动的正常活动，保护公司资产的安全和完整。公司内部控制组织机构完整，内部审计部门及人员配备到位，保证了公司内部控制重点活动的执行及监督充分有效。20xx年公司没有违反《上市公司内部控制指引》及公司内部控制制度的情形发生。监事会认为，公司内部控制自我评价全面、真实的反映了公司内部控制的实际情况。

企业监事会工作报告范文二

各位股东：

20xx年，公司监事会全体成员按照《公司法》、公司《章程》、《监事会议事规则》等规定和要求，认真切实地履行了自身职责，依法独立行使职权，维护公司、股东及员工的合法权益。监事会对公司财务、股东大会决议执行情况、董事会重大决策程序及公司经营管理活动的合法性、董事及高级管理人员履行职务情况等进行了监督和检查，促进公司持续、健康发展。

一、监事会会议情况

(一)报告期内，公司监事会共召开了八次会议，具体情况如下： 1、20xx年3月27日在公司会议室召开20xx年第一次临时监事会会议，审议通过了《关于使用部分闲置募集资金购买银行理财产品的议案》、《关于公司向银行股份有限公司佛山分行申请综合授信的议案》、《关于公司向平安银行股份有限公司佛山分行申请综合授信的议案》、《关于公司向民生银行股份有限公司佛山分行申请综合授信的议案》、《关于公司向工商银行股份有限公司佛山狮山支行申请综合授信的议案》。2、20xx年4月27日在公司会议室召开第二届监事会第十四次会议，审议通过了《公司20xx监事会工作报告》、《公司20xx报告全文及20xx报告摘要的议案》、《公司20xx募集资金存放与实际使用情况的专项报告》、《20xx内部控制自我评价报告》、《公司20xx年财务决算报告》、《公司20xx年财务预算报告》、《公司20xx年利润分配及资本公积转增股本的议案》、《关于公司提请审议续聘广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)为20xx审计机构的议案》、《关于公司监事会换届选举的议案》、《内部控制规则落实自查表》、《关于公司20xx年日常经营关联交易预计的议案》、《公司20xx年第一季度报告全文及20xx年第一季度报告正文》、《广东德联集团股份有限公司关于会计政策变更的议案》和《关于调整增加佛山德联汽车用品有限公司新建项目投资总额的议案》。3、20xx年 5月26日在公司会议室召开第三届监事会第一次会议，审议通

过了《关于选举广东德联集团股份有限公司第三届监事会主席的议案》。4、20xx年 6月19日在公司会议室召开20xx年第二次临时监事会会议，审

议通过了《关于公司子公司长春骏耀汽车贸易有限公司及其控股企业武汉鼎盛开耀投资中心分别签订投资协议的议案》、《关于广东德联集团股份有限公司投资设立广州智造创业投资企业(有限合伙)的议案》。5、20xx年 8月19日在公司会议室召开第三届监事会第二次会议，审议通

过了《公司20xx年半报告全文及20xx年半报告摘要的议案》、《关于募集资金20xx年半存放与使用情况的专项报告》、《关于公司申请上海浦东发展银行股份有限公司佛山分行综合授信的议案》、《关于公司申请兴业银行股份有限公司佛山分行综合授信的议案》和《关于公司投资设立深圳中骏易华录德联汽车产业投资基金企业(有限合伙)的议案》。6、20xx年 10月8日在公司会议室召开第三届监事会第三次会议，审议通

过了《关于参与投资设立上海尚颀德联汽车电子与大数据产业投资基金(有限合伙)的议案》、《关于变更部分募集资金使用用途暨向子公司增资的议案》。7、20xx年 10月28日在上海颖弈安亭皇冠假日酒店召开第三届监事会第四

次会议，审议通过了《公司20xx年第三季度报告全文及第三季度报告正文》、《关于募集资金投资项目结项并将节余募集资金永久补充流动资金的议案》。8、20xx年 12月17日在公司会议室召开第三届监事会第五次会议，审议

通过了《关于公司申请广发银行股份有限公司佛山分行综合授信的议案》、《关于子公司上海德联化工有限公司申请中信银行上海分行综合授信以及公司为其提供连带责任担保的议案》和《关于子公司上海德化工有限公司申请花旗银行上海分行综合授信的议案》。

(二)报告期内，监事会还列席和出席了公司董事会共8次、股东大会共4次，听取了公司各项重要提案和决议，履行了监事会的知情监督检查职能。

二、监事会对20xx有关事项发表的监事会意见

1、公司依法运作情况

报告期内，监事会认真履行职责，依法出席了报告期内公司召开的所有股东大会和列席了所有董事会会议。监事会认为：公司董事会能够严格按照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司章程》及其他有关法律法规和制度的要求，依法经营，建立了比较完善的内部控制制度体系。公司股东大会、董事会的召开、召集程序符合相关规定。报告期内未发现公司董事及高级管理人员在执行职务、行使职权时有违反法律、法规、公司《章程》及损害公司和股东利益的行为。

2、检查公司财务情况

报告期内，监事会对公司的财务状况、财务管理进行了监督和检查，认为公司20xx 财务报表的编制符合《企业会计制度》和《企业会计准则》有关规定，财务运作规范，没有发现虚假记载或重大遗漏。广东正中珠江会计师事务所出具了无保留意见的20xx审计报告，该审计报告真实、客观地反映了公司的财务状况和经营成果。

3、募集资金使用情况

报告期内，监事会对公司募集资金使用情况进行了监督检查。监事会认为公司20xx募集资金存放与实际使用情况的专项报告已经按照深圳证券交易所颁布的《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》、《深圳证券交易所上市公司信息披露公告格式第21号：上市公司募集资金存放与使用情况的专项报告格式》的要求编制，如实反映了公司20xx募集资金的存放和使用情况。

4、关联交易情况

监事会对公司20xx发生的关联交易行为进行了核查，认为：公司发生的关联交易的决策程序符合有关法律、法规及公司章程的规定，不存在损害公司和广大中小股东利益的情形。

5、监事会对公司内部控制自我评价报告的意见

监事会对董事会编制的公司《20xx内部控制自我评价报告》发表如下审核意见：公司已建立了较为完善的内部控制体系，符合国家相关法律法规要求，并能够得到有效执行。公司内部控制自我评价报告真实、客观地反映了公司内部控制制度的建设及运行情况。

三、监事会20xx年工作计划

1、认真学习国家有关部门制定的相关政策，提高监事会的工作能力和效率，维护好全体股东的利益。

国有企业监事会建设探析 篇11

新《公司法》的颁布实施和国企改革发展的新形势对监事会工作方式方法提出了新的更高要求，不断探索和实践有效的工作方式方法，对于充分发挥监事会的作用，全面履行监督检查职能，加强国有资产监管具有重要意义。

一、国有企业监事会工作目前存在的问题分析

（一）企业内部对监事会的地位和作用认识不到位 监事会是我国公司法人治理结构中的法定常设机构，监事会与董事会是股东大会下的独立、平行机构，代表股东对公司经营进行监督的机关。国有企业监事会，是代表政府对国有企业的经营活动进行监督的机关，是按照《公司法》的规定，探索建立国有企业监督新体制、新机制的重大举措；是加强对企业国有资产和领导人员监督的重大举措；是促进国有企业加强管理，增加竞争力的重大举措。但从企业内部看，目前还不能正确认识监事会在企业中的地位和作用。

究其存在问题的原因，主要有以下方面：一是思想观念上的问题。我国《公司法》颁布得较晚，传统体制和传统思想影响深，不少企业人员思想僵化，因循守旧，本能地排斥监事会制度在公司法人治理结构中的运用。在实践中，企业原有的监事会成立多年未能真正开展监督工作，甚至个别企业监事会成立后再也没有举行过会议，监事会形同虚设，监事会制度的价值功效未能被企业深刻地认识。二是监事会主席地位低。组织部门在国有企业法人治理结构的人员安排上，重要性顺序是董事长、总经理，然后才是监事会主席，甚至监事会主席人选由董事长、总经理推荐，监事会主席地位的稳定性起决于其与董事长及其他高管人员的配合情况。由于监事会主席的地位低，监事会监督作用的发挥必然受到限制。三是现有企业领导官本位思想严重，对没有级别、而只是通过市场机制选拔出来的监事会临时召集人存在不同的认识，影响了现有监事会工作的开展。四是监事会没有自己的常设办事机构，现有专职监事又同时在两家单位任职，造成了企业对监事会制度的认识错误，片面地认为监事会是—个临时机构，每年由上级派到企业例行公事检查。

（二）监事会知情权得不到有效保障 监事会能否有效地发挥监督管理作用，必须以享有充分的知情权作为前提，通常要受到以下方面的约束：一是监事会人员对公司及其业务的了解广度和深度。二是对实现公司经营目标的参与和投入程度，以及不受任何干扰的独立性。要满足上述约束条件，最重要的是及时、准确地获取信息。在信息不对称情况下，高层管理人员和董事会的两类行为将影响监事会的判断，一类行为是不完全或歪曲的信息披露，尤其是有目的的误导、歪曲、掩盖和混淆等企图；另一类行为是非欺骗性的信息误导或信息提供的不完全性，即信息披露的重大遗漏。在这些情况下，要求监事会人员在短时间内通过阅读董事会、经理会修饰过的的专业文件、查阅公司经过处理的账务后，发现其欺诈行为是相当困难的。

新颁布实施的《公司法》第一百五十一条特别规定，“董事、高级管理人员应当如实向监事会提供有关情况和资料，不得妨碍监事会或者监事行使职权”，从法律上落实了监事会的知情权。但是从实际执行的情况看是有差距的，表现在企业一些重要的决策会议不通知监事会参加；重大事项不及时通报；一些重要的资料不能够提供，有推诿、回避或者搪塞的现象。究其原因，除了监事会地位低以外，还在于企业主动接受监督意识不强以及在某些“违法违规”决策上有意回避监事会的监督等。在监事会对会议信息，决策信息没有充分的知情权的情况下，不利于监事会获取的信息完善性、真实性和可靠性，对企业的事前、事中监督无法介入，严重影响了监事会监督的有效性和及时性。

（三）监事会对子公司的监管存在困难随着国有企业改革的深化，目前国有企业大多采取集团型的组织形式，集团内拥有诸多不同层次的子公司。企业集团一级的核心业务和核心资产逐渐下移至二、三级公司，出现了国有有效资产向二级三级及重要子公司流动的情况。在这种组织形式下，国有资产占有量及收益多集中在集团下属重要子公司，加强对重要子公司中的国有资产监督就显得尤其重要和迫切。

但是，我国《公司法》目前并未规定监事会拥有对子公司的监督权利；而且子公司作為一个独立的法人单位，对子公司的财务监督及高管人员的行为监督是子公司监事会自身的职责，因此，企业集团监事会对子公司进行监督存在法律上的障碍。即使监事会代表控股股东对子公司进行监督检查，也须取得母公司的授权和子公司的配合，这对于以监督身份开展工作的监事会来说，在现实工作中困难重重，不利于对公司全面真实的监督。

（四）监事会缺乏执行机构 在企业法人治理结构的制度安排上，监事会和董事会同样为会议制度，但董事会设了执行机构，即经理层，具体执行董事会决议，而监事会没有设置执行机构。监事会虽然可以借用内部审计部门或聘请外部审计中介机构来开展对公司财务的监督工作，但这种审计基本上是一年一次，频率低，难以起到事前监督的作用，且履行审计职能动用的人力和财力，需要得到企业领导的理解、支持和配合，自己无法决定。最重要的是，董事会下设辅助工作机构和辅助工作人员，如董事会下的各个专业委员会、董事会秘书、董事会秘书办公室、证券部等。而监事会则缺乏辅助工作机构和辅助工作人员，不能很好地开展和完成有关监事会工作，这是监事会职责不能落实的重要原因之一。

二、国有企业监事会建设完善对策

（一）多方面提升监事会地位 具体内容如下：

（1）正确认识监事会在公司治理中的地位和作用。首先，加强监事会工作是我国法律的规定。根据《公司法》的规定，监事会与股东大会、董事会、经理层共同构成了公司制企业的法人治理结构，各机构各司其职，相互制约。监事会在其中承担了重要的监督职能，可以监督公司董事、经理，但不受董事、经理制约。代表股东的监事和董事一样都是由股东大会选举产生的，董事代表股东经营管理企业，监事代表股东监督董事、经理，防止其损害股东利益。其次，加强监事会工作是公司制度的内在要求。随着股权结构多元化、经营者控制能力的不断增强，公司的监督成本越来越高。出于保护投资者利益，保证公司制度的合理性的需要，监督机制成为公司的一种内生机能。 再次，加强监事会建设，是改进公司治理的重要环节。股东大会、董事会与监事各司其职、互相制衡，共同构成了上市公司法人治理结构。 任何一方的弱化，都会造成上市公司治理结构的失衡。 缺少制约的权力迟早会给公司、股东、职工的合法权益造成损害。 不解决监督弱化的问题，公司的发展就难以健康持久。

（2）从制度设计上提升监事会的地位。。要想强化监事会的职能作用，必须在实质上提升和充实监事会的地位。而要提升监事会的地位，首先必须提高立法者、政府管理部门等对监事会的认识，从法律和制度层面赋予监事会应有的地位。新《公司法》在法律层面强化了监事会的监督职能，扩大了其监督范围，充实了监事会的职权，增强了监事会行使权力的保障措施，提高了监事会在公司治理结构中的地位。上述措施还有待于国资管理部门和组织部门进一步予以强化和落实。如组织部门及国资委在考核、调整企业领导班子时，监事会可以提出对企业经营者奖惩，任免的建议，从而使监督过程具有一定的威慑性。

（3）尽快完善监事会组织建设。组织部门尽快选拔具有较高业务素质、政治素质高的监事会主席，赋予监事会主席与企业董事长（总经理）相当的权利和地位。专职监事也可以实行高配置，以提高监事会的整体权威性。

（二）多渠道保障监事会的知情权具体包括以下方面：

一是充分落实新《公司法》赋予监事会的职责和手段。新《公司法》赋予监事会新的六项权利：对违反法律法规、公司章程和股东会议决议的董事、高级管理人员提出罢免建议的权利；对董事、高管人员的行为损害公司利益时要求予以纠正的权利；向法院提起诉讼的权利；向股东会提案的权利；质询和建议的权利；对异常情况进行调查的权利。这些职责和手段，必须在实际工作中不折不扣地予以落实，监事会要十分明确和主动履行法律所赋予的各项职责，对拒不配合监事会开展工作的董事、高级管理人员提出罢免建议，确保监督成效。

二是加大对监事会的支持力度。董事会和经理层，必须为监事会充分履行职责提供条件和保障，大力支持监事会的工作。董事会召开会议时，必须通知监事列席会议；董事会采用通讯方式召开时，应将会议资料在送达董事的同时送达监事会，并将表决结果及时通报监事会。经理要建立向监事会定期报告制度，向监事会报告公司重大合同的签订、执行情况、资金运用情况和盈亏情况，经理必须保证该报告的真实性。公司董事、经理和其他高级管理人员应接受监事会对其履行职责的合法监督和合理建议。监事会在履行职责遇到障碍时，可向董事会或国资委报告，董事会、国资委应为监事会依法履行职责排除障碍。

国资管理部门在研究决定企业产权转让、对外投资、改制、贷款、担保、资产抵押、财务预算、核销坏账、处置不良资产等重大经济事项前，应征求监事会的意见，既可保障监事会的知情权，又可确保决策的可靠性。

三是发挥好职工监事的作用。监事会要充分调动职工监事的积极性，在工作分工时，要注意发挥其熟悉企业情况、密切联系群众的特点。职工监事要了解和反映与监事会工作有关的企业情况，并按照分工和授权对企业提供的有关情况客观、真实地提出意见；要宣传党和国家的方针、政策，认真听取各方面的意见，并及时向监事会反馈。

四是建立与纪检监察机关协调联动机制。充分利用纪检监察部门掌握的各种线索，发挥监事会工作人员长驻企业的优势，把问题查清、核实。同时，在企业的支持下，整合企业内部监督资源，加强与企业内部审计、纪检（监察）、法律、财务、投资和风险管理等部门的日常沟通，实现监督工作横向和纵向双到位。

（三）向重要子公司派驻监事监事会要确立国有资产在哪里，监督检查工作就跟踪到哪里的责任意识。为确保出资人监督到位，应充分发挥外派监事会的监督作用，加强对国有企业重要子公司的延伸监督。建议由企业集团监事会向重要子公司派出监事，即采取母公司监事兼任子公司监事的方式，使原先没有直接领导关系的母、子公司监事会加强联系，母公司监事会对子公司监事会起到更好的监督和指导作用，进一步完善监事会制度，扩展了监督深度，创新和改进监督检查方式方法。

在加强企业当期监督的同时，通过向重要子公司派驻监事，强化了对改制重组、实行产权多元化集团子公司科学有效地监督管理，能够有效地对国有股权多元化公司、上市公司的产权变动、投融资、资产处置等进行过程监督；同时，能够及时反馈企业重大经营举措和贯彻落实国有出资人工作要求情况，起到信息枢纽的重要作用，增强对国有集团公司监督的及时性、有效性和灵敏性，提升监管工作效能，对充分发挥外派监事会的监督职能是一项有益探索。

（四）将企业内审机构纳入监事会管理强化监事会监督检查权威，将公司内部审计机构改由监督会领导并向其报告工作，为监事会履行职责提供必要的人力，是避免监事会再次陷入形同虚设的尴尬境地，保证公司权力制衡机制正常运转，进而健全和完善公司法人治理结构，保证公司生产经营健康发展的客观要求。内部审计由监事会领导，更有利于理顺公司内部管理体制，避免出现多个监督检查中心的混乱现象。

监事会地位的高层次性，也有利于监督、指导内审工作的深入开展，同时监事会与内部审计的分工也将更趋合理，能使内部审计成果得以充分利用，成为监事会参与公司高层决策的重要依据。

参考文献：

［1］黄国伟：《加强国有企业监事会建設探析》， 《国有资产管理》2008年第3期。