免税办理

免税办理（精选4篇）

免税办理 篇1

为了促进高校科学研究和教学水平的提高, 更好的实现人才培养目标, 先进的实验装备是必不可少的。为此, 国家专门制定了相关的海关税收优惠政策, 对高等院校、科研机构进口国内不能生产的科教用品实行免税政策, 并通过《科学研究和教学用品免征进口税收规定》等政策法规规范科教用品免税申请的管理。随着“985”“211”工程的实施, 我校这几年的免税进口设备激增, 科教用品的免税政策为我校的科研、教育事业节省了大量的经费, 对我校科研、教学水平的提高做出了重要的贡献, 同时也对就如何有效实施科教用品的免税办理和免税设备的后续监管提出了更高的要求[1,2]。

1 关于提高科教用品免税设备申报效率的思考

科教用品减免税有专门的政策文件支持[3]。2011年, 经国务院批准, 又颁发了《关于修改<科技开发用品免征进口税收暂行规定>和<科学研究和教学用品免征进口税收规定>的决定》 (中华人民共和国财政部、中华人民共和国海关总署、国家税务总局令第63号) 。由此可见, 科教用品的减免税申报是一项政策性很强的工作。因此, 免税设备的申报有法可依, 各项工作的开展首先需符合各项政策规定, 在政策指引下, 如何在设备采购的业务流程[4]中提高申报效率关乎科研工作的顺利开展与否, 以下是关于如何提高免税设备的申报效率的几点思考。

1.1 建立免税报告模板库

在免税申请的办理过程中, 免税申请报告的撰写是极为重要的一环。该报告包含了所申请购买的进口设备的用途和原理。海关的审核直接针对用途确定所购买设备是否符合科学研究或教学的目的, 针对原理确定该设备应该归为哪个税则号。为了能加快海关的审批流程以及方便海关审核人员准确定税则号, 用途和原理必须准确到位。按海关要求, 设备的用途必须结合研究的课题或者课程, 详细说明设备在课题或课程中具体用来做什么, 如检测哪些指标等, 对研究或教学有什么意义, 特殊范围的免税设备要说明其如何特殊等;设备的原理则要说明设备功能的实现利用了什么工作原理及其是如何组成一套系统等。只有明确了用途和原理, 海关人员才能确定该设备是否属于免税范畴及该归为哪一类免税设备。因此, 免税报告的正确撰写直接关系到免税设备的审批。

免税报告是由用户教师提交的, 因为用户没有直接面对海关, 往往不了解海关对免税报告的需求及免税报告书写的要点, 所以有时报告不能很好地符合书写要求, 因此会导致管理人员和用户教师间来回反复修改, 耽误双方的工作效率。针对这一点, 可建立专门的免税报告模板库。模板库中给出已审批通过的免税报告, 用户可以从这个库中找到自己将要申请购买的类似的设备的报告作为参考, 抓住申请报告的要点, 节省修改的时间。

1.2 建立税号库

每个免税设备根据其用途和原理都有一个归类的税号, 每个要申请免税的设备也需预先给出一个税号供海关参考。针对这种情况, 可建立一个税号库, 通过搜索已批免税的类似设备的税号作为暂归类的税号提交海关以供参考。另外, 根据原有的税号, 在《中国海关报关实用手册》中找到对应项, 列明对应项中要说明的要点, 为新设备的归类提供更好的依据, 从而缩短审批流程。

1.3 加强业务培训

科教用品的免税申请工作具有很强的政策性, 需逐条符合国家免税政策的规定。政策是与时俱进的, 其中不乏新规定的出台。因此, 请专业人士对相关工作人员进行培训可以提高对新政策的理解和认识, 更有效地提高办事效率。另外, 可定期组织各学院的设备采购工作人员进行交流。一方面可传达免税办理过程中出现的新问题、新规定, 如如何提高免税报告的撰写质量及购买特殊仪器所需的特殊说明等;另一方面, 对于大型的贵重仪器, 各学院还能了解学校的购买情况, 可促使设备的共享, 使设备使用效率最大化。

2 我校关于进口设备免税的实践

2.1 合同管理及跟踪提醒系统的建立

我校为进口免税设备的办理建立了专门的合同跟踪系统。系统涵盖了从合同签订到免税审批到货物到货的整个流程跟踪以及每台办理免税的设备信息等。通过该系统, 用户和管理人员可以很方便地查询到每台设备所处的办理阶段, 并提醒在哪个阶段的超时, 大大提高了工作效率。2014年, 系统又新增了“税号”输入的工作, 以方便地查询已办理免税的设备所归的税号, 为新同类设备的申请做参考。

2.2 免税设备的自查

对于已经获批的免税设备, 我校每年上半年会按单位把各学院5年监管期内的免税设备统一分发下去, 由各学院进行免税设备的自查, 包括核对设备是否变更存放地点、是否已经验收及入学校固定资产、是否需要对外共享等重要信息。若设备需要对外共享, 则必须满足: (1) 免税申请单位购置科教用品的目的是进行本单位的科研、教学, 而非以盈利为目的; (2) 共享单位必须是同样享有免税资格的单位, 且共享科教用品的目的是进行科教活动; (3) 科教用品所属单位需先向海关递交申请共享报告, 经批准后, 方可实现共享; (4) 科教用品的放置地点仍然为免税申请单位, 共享单位可到免税申请单位去使用, 申请单位可收取使用成本费; (5) 必须做好共享用品的使用登记。自查信息经汇总后提交海关备案, 并递交设备共享申请等。

2.3 免税设备的使用管理

科教免税设备从免税被批到海关放行免税进口, 即进入了用户使用阶段。在使用过程中, 应做到免税设备使用的正确、合理、到位。有个别用户因为经费使用期限问题, 常常紧急采购使用率不高的设备, 这种采购常常导致设备进口很久时间了还放着没开箱验收或者闲置在一旁很少使用, 这种情况造成了人力、物力、资源的极大浪费。因此, 从用户提交购买免税设备申请开始, 就应做好审核和论证, 确保设备的确是需要采购的。唯有如此才能发挥设备的使用效率。同时, 需重视设备的验收工作, 包括常规验收和技术验收[5]。在设备使用过程中, 应做好维护工作和使用登记, 保证每台设备使用到位。同时, 管理部门应定期组织检查工作, 看设备是否已验收、是否已列入固定资产, 使用是否得当, 使用效果如何等, 对不理想的环节及时加以修正, 真正发挥设备使用到实处。

3 结束语

科教用品免税设备为高校的科研教学节约了成本, 已成为促进其发展的重要一环。如何在免税政策的规定下提高免税设备的办理效率, 是高校管理部门需不断思考和改进的任务, 各部门只有在实践中不断总结经验、改进不足才能充分发挥职能, 为学校事业的发展做好工作。

参考文献

[1]叶君飞, 温光浩, 刘慧兵.高校进口科教用品免税政策新变化及申报和后续管理[J].实验室研究与探索, 2009, 28 (6) :322-324.

[2]陈敬德, 周海涛, 贾延江, 温光浩.高校贵重仪器设备资源共享管理的实践与体会[J].实验技术与管理, 2009, 26 (5) :11-14.

[3]王慧, 管志远, 李家强.高校进口科教用品免税工作研究与实践[J].实验技术与管理, 2010, 27 (9) :216-218.

[4]何华坤.高校科教用品免税进口申报及管理系统的设计与实现[J].实验室研究与探索, 2013, 32 (8) :255-257, 290.

[5]仲红艳, 范景诚, 吴晓静.高校进口设备免税工作探究[J].山东轻工业学院学报, 2013, 27 (1) :79-82.

免税办理 篇2

说明：

一、减免税办理到纳税人的主管税务机关办税窗口受理。

二、申请减税、免税需提交的资料：(一)书面申请。申请应载明减税、免税的理由、依据、所属期限、减免额度等事项；(二)统一格式文本的《减税、免税申请审批表》；(三)税务登记证副本及其复印件；(四)财务会计报表；

三、不同的减免税项目，纳税人应提供相关证件、资料。

（一）申请企业所得税减、免所需资料

1、现有服务型企业和现有商贸企业企业所得税减免：（1）劳动保障部门核发的《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》；（2）企业工资支付凭证（工资表）；（3）主管税务机关要求的

其他材料。

2、国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体企业所得税减免：（1）财政部门出具的《“三类资产”认定证明》；（2）经贸部门出具的主辅分离或辅业改制的证明及《产权结构证明》（或《产权变更证明》；（3）劳动保障部门出具《经济实体安置的富余人员认定证明》；（4）经济实体职工花名册；（5）原企业与安置的富余人员劳动关系的变更协议及经济实体与富余人员签订的新的劳动合同（副本）；（6）经济实体工资支付凭证（工资表）；（7）经济实体为所安置的富余人员个人缴纳社会保险费的记录；（8）主管税务机关要求的其它材料。

3、技术改造国产设备投资抵免企业所得税：（1）省经贸委技术改造项目确认书；（２）技术改造项目批准立项的有关文件；（3）技术改造项目可行性研究报告、初步设计和投资概算；（4）税务机关要求提供的其它资料。

（二）申请营业税减、免所需资料

1、中小企业信用担保的营业税减免：（1）经国家经贸委批准、纳入全国中小企业信用担保体系的证明文件；（2）资产负债表、损益表（需单独核算担保业务收入）。

2、机关后勤改革的营业税减免：经省、市（地）、县（市、区）机构编制委员会办公室批准成立的文件。

3、高校后勤改革的营业税减免：（1）经物价、教育部门批准的收费标准；（2）经主管部门批准实施高校后勤社会化改革的有关文件。

4、吸纳下岗失业人员的新办服务型企业的营业税减免：（1）新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明；（2）资产负债表；（3）企业工资支付凭证（工资表）；（4）主管税务机关要求的其他材料。

5、下岗失业人员从事个体经营的营业税减免：（1）再就业优惠证；（2）主管税务机关要求的其他材料

6、营利性医疗机构的营业税减免：（1）医疗机构执业许可证；（2）改善医疗卫生条件的支出凭证。

7、民政福利企业的营业税减免：（1）社会福利企业证书；（2）企业基本情况表；（3）残疾职工工种安排表；（4）企业职工工资表；（5）利税使用分配表；（6）残疾职工名册。

8、外国企业常驻代表机构营业税减免：（1）免税申请；（2）代表机构的外经贸厅（或外经贸部）批文复印件；（3）总机构授权开展业务的范围说明；（4）总机构经济性质和业务范围的证明；（5）其它应补充说明的文件。

（三）申请房产税减、免所需资料：（1）免税申请；（2）工商、税务登记证；（3）财务报表；（4）需要的其他资料。

（四）申请土地使用税减、免所需资料：

（1）免税申请；（2）工商、税务登记证；（3）财务报表；（4）计税面积及税额标准（5）需要的其他资料。

免税办理 篇3

医疗仪器设备是军队医疗、科研、教学单位中的主要设备。为弥补国内资源的不足, 军队所属的一些医疗科研机构经常需从国外进口医疗仪器设备。特别是属于高精尖技术的大型医疗设备, 政策规定必须进行国际招标, 引进设备配置的主要方式是进口。在办理进口手续时, 一些单位尤其是中小型单位因不了解或不熟悉海关对军队单位以及科研、教学单位进口仪器设备免税范围、条件和办理手续, 在办理过程中浪费了许多时间, 甚至没能享受政策优惠。为此, 全面了解军队单位进口医疗设备的程序及免税手续办理流程十分必要。

1 进口及免税事项办理流程

1.1 申请配置许可和国际招标

大型医疗设备是指列入《大型医疗设备配置管理品种目录》中的医疗设备以及其他整套单价在500万元人民币以上的医疗设备。军队大型医疗设备配置实行许可制度, 凡计划引进大型医疗设备的单位, 无论设备的资金来源如何, 都必须向所属军队卫生部门申请配置许可, 批准后方可购置。总后对CT、核磁共振、放疗设备、X线诊断设备、彩色超声诊断仪、核医学设备共6类设备实行全军集中招标和国际招标的采购方式。采购单位需填写《军队大型医疗设备配置申请表》, 随同《医疗设备国际招标采购计划申请表》一同上报本单位所属军队卫生部门。对于需要进口的医疗设备, 还需向所属军需物资油料部门上报进口计划。

1.2 选择外贸代理公司, 签订代理协议, 办理进口事宜

国家规定, 没有对外贸易经营权的公司、企业、事业单位及个人进出口商品时, 必须委托有该类商品外贸经营权的代理公司办理[1]。军队医疗、科研、教学单位一般均无外贸经营权, 进口医疗设备必须采取委托代理的方式进行。

军队进口单位选择外贸代理公司必须从《军队物资进口委托代理公司名录》或《军队物资进口京外单位委托代理公司名录》中选取, 并经相应进口主管部门批准。

选择外贸代理公司后, 进口单位需同代理公司签订进口委托代理协议, 明确双方在进口业务中的权利与义务。代理服务费由双方商定, 除小额进口合同外, 应不超过代理总金额的1.5%。外贸代理公司负责对外办理审单、付款、国 (际) 内运输、保险, 报关报检、提货、索赔等手续。

外贸代理公司根据进口单位招标结果拟制外贸合同草案, 经军队物资进口管理部门、事业部门和进口单位审核同意后, 与进口供应商正式签订外贸合同。合同内容应包括品名、规格型号、数量、价格条款、支付方式、质保期、装运时间、索赔等。

1.3 申请机电产品进口许可

正式签订外贸合同后, 需申请进口许可证[2]。进口单位需填写《机电产品进口申请表》, 并上报至进口管理部门, 国家商务部是我国进口许可证的管理部门。军队物资进口许可证由军需物资油料部门管理。进口许可证分为自动许可证和非自动许可证2类。自动许可证通常用于数据统计, 不限制商品进口, 其商品种类可通过商务部《自动进口许可机电产品目录》进行查询。非自动许可证需要有关部门进行个案审批, 用于需严格控制进口数量的商品, 主要包括2类:重点旧机电产品和消耗臭氧层物质。目前医疗设备 (除旧设备外) 均属于自动进口范围。

1.4 申请免税的条件

军队单位可以享受进口免税的设备有3种:军事装备进口免税、科学研究与教学用品进口免税[3]以及国家鼓励发展投资项目设备进口免税。其中, 军事装备、科研与教学用品的进口可免除关税、进口环节增值税和消费税, 国家鼓励发展的投资项目的进口设备可免除关税。

军队单位进口《军事装备进口免税目录》和《军事装备进口免税审批目录》内的各类装备物资可享受军事装备进口免税。非营利性医疗、科研、教学单位用于科学研究、教学的进口仪器设备可享受科研与教学用品进口免税政策。但若进口设备属于营利性质, 如医院可向社会收取费用的检查、治疗类设备, 则不在免税范围。军队编制内的研究中心、重点实验室进行的科学研究项目, 若经过科研基金确认符合免税条件, 且只被用于科研、实验目的, 也可免税 (科研样机除外) 。国家发展和改革部门审批的符合《外商投资产业指导目录》鼓励类和限制乙类并转让技术的外商投资项目, 或者《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》内的国内投资项目若需进口设备, 也可享受国家鼓励发展投资项目设备进口免税政策。

军队科研教学单位进口符合条件的科研、教学设备, 可向海关申请科教用品免税。首先, 本单位应取得免税资格, 持本单位有关批准文件向当地海关申请。海关审核后, 若符合标准, 发放《科教用品免税资格证书》和《科研教学单位免税进口物品登记手册》。

1.5 免税办理

具有免税资格的单位在进口许可证申请批准后, 需携带《科研教学单位免税进口物品登记手册》、《进出口货物征免税申请表》、《机电产品进口申请表》、外贸合同复印件及其他材料向海关申请免税。海关规定, 5 a内同类大型设备 (200万元人民币以上) 仅能有1台办理科教用品免税[4], 所以有些地区的海关可能还要求进口单位提供产品的用途文字说明、照片或彩页、说明书、相关仪器设备清单、科研任务书等材料, 以便对产品是否同类作出判断。

1.6 报关放行

若进口单位自行提货, 需在报关前联系外贸代理公司, 协助报关员准备以下文件与材料: (1) 机电产品进口登记表原件; (2) 外贸合同复印件; (3) 进出口货物征免税证明原件; (4) 委托报关协议书; (5) 委托报检协议书; (6) 正本提货单; (7) 发票; (8) 装箱单; (9) 非木包装声明或木质包装熏蒸证明。

1.7 商品检验、检疫与验收

根据《中华人民共和国商品进出口法》和《中华人民共和国商品进出口法实施细则》, 列入必须实施检验的进出口商品目录 (可在国家质检总局网站查询) 中的商品, 要接受口岸所在地出入境检验检疫机构的检验。即贸易关系人向出入境检验检疫机构报验, 出入境检验检疫机构进行抽样检验。报验需填写报检申请表, 并提供合同、发票、提单、装箱单等材料。对到达目的地的设备应由外贸代理公司指派人员到场后开箱, 设备厂商工程师负责安装调试, 用户进行验收。其中, 军队大型医疗设备必须委托有资质的军队药品仪器检验所进行验收。

进口产品索赔期和质保期按外贸合同约定。通关后的设备, 在未运抵具体安装地前, 进口单位需请商检部门进行初检, 主要对其数量、规格、残损3种情况进行初检, 如发现漏发、残损、规格型号有误等问题, 可在索赔期内提出退货、赔款等合理要求。若索赔期已近, 不能及时完成检验出证, 应及时延长索赔期。初检合格后, 可以排除仓储、运输保险责任。

1.8 免税监管

免税监管是指海关稽查管理部门在监管期内对减免税进口商品的用途和用向进行监督检查[5]。国家对军队单位和科研教学单位实行免税政策, 是对这些社会公益单位的关怀支持, 因此要加强对这些进口产品的后续使用监管, 在监管期内 (一般5 a) [6], 免税物品不得擅自移作他用, 以确保国家优惠政策落实到位。

2 优化流程, 提高办理效率

2.1 选择合适的办事人员

办理进口和免税事项政策性强, 涉及单位多, 办理人员应具备较多的政策知识和协调沟通能力, 熟悉办事流程、国家法规、政策以及各单位部门职责, 能够进行有效的跨部门沟通, 准确理解各部门提出的要求。专业报关员是办理此项业务的理想人选。

2.2 主动向主管部门咨询, 提前准备, 保证流程衔接

进口和免税事项环节众多, 不同地区海关的审核政策可能有所差异, 进口主管部门的政策也不尽相同。因此办理人员应在充分熟悉基本办理流程的基础上, 从整体上安排工作计划, 并提前主动和下一个环节办理部门沟通, 提前准备材料, 以免反复, 耽误时间。

2.3 签订合同详细周到

外贸代理公司为了保证外贸合同签订准确, 通常要求代理客户同进口供应商先签订进货协议, 以此为依据签订外贸合同。由于涉及军队用户保密, 军队进口单位不与进口供应商直接接触, 而是以招标结果为依据委托外贸代理公司签订外贸合同。因此, 无论签订委托代理协议还是外贸合同, 均应详细周到、清晰明了。价格条款、代理费用、汇率计算、支付方式、送货责任、索赔期限、产品配置清单等重点条款均应明确约定[7]。

价格条款应采用国际贸易术语, 常用的有离岸价格 (free on board, FOB) 、到岸价格 (cost insurance and freight, CIF) 和完税后交货 (delievered duty paid, DDP) [8]。FOB是指离开出发地港口不含运费和保险的价格, 适用于海运;CIF是指到达目的港口岸包含运保费的价格, 适用于海运;DDP是指到达进口国国内指定地点完税后交货的价格, 适用于任何运输方式, 是卖方责任最大的术语。

2.4 同外贸代理公司密切配合

外贸代理公司是专业从事对外贸易的公司。进口单位应密切同代理公司配合, 接受代理公司的指导, 积极、准确提供申报材料, 不向代理公司隐瞒免税缺陷。对需要进口单位亲自办理的业务不推诿、不延迟。

2.5 完整提交申报材料

齐备的申报材料是申报成功的重要保证。申报材料最重要的是如实申报, 其次要注意细节。填写免税申请表时, 外签约单位 (即外贸代理公司) 注册号 (10位数) 、进口物品分类码 (即税则号) 应正确填写, 分批到货的应分表填写。需要注意的是, 海关免税审批部门在征免税证明表上签署同意后, 办理人员应检查征免税证明表。如有涂改遗漏, 应主动提请海关在此处文字上加盖公章。征免税证明表自签发之日起半年内有效。

在准备好报关材料后, 办理人员应检查委托报关协议书和委托报检协议书的委托方、被委托方是否加盖公章, 可提前准备好已批复的《机电产品进口申请表》复印件一份备用。

2.6 适当使用保证金政策

当货物已到达目的地口岸, 而免税证明尚在海关办理过程中时, 若进口单位急需货物, 可先行抵押保证金 (税金) 提货, 以免耽误使用, 同时也避免了保税区内的仓储费用。待免税手续办理完毕后, 可索回保证金。

海关最终核放货物后, 注意应向核放人员索取报关单, 这是付汇核销的主要凭证, 需交至外贸经营部门。

2.7 尽量采用外贸免税形式, 用足优惠政策

有些设备国内有代理商经营, 既可国内采购, 也可从外商处直接购买。此时具备免税条件的单位应尽量采用外贸免税形式。进口免税产品与在国内市场购买相同完税进口产品相比, 可以节省大量经费。以进口一台CIF价格为100万美元的螺旋CT为例[9], 该产品关税税率为4%, 增值税税率为17%, 不征国内消费税。则关税为:CIF×关税税率=4万美元;增值税为: (CIF+关税) ×增值税率=17.68万美元;消费税为: (CIF+关税) ×消费税率/ (1-消费税率) =0美元。免征的进口环节税为:关税+消费税+增值税=21.68万美元, 节支率为21.68%。

3 结语

军队物资进口工作是同市场经济体制紧密结合的一项工作, 有很多环节需要不断创新、完善, 以适应军队在新时期下的新使命、新任务。医疗设备作为军队后勤的重要装备, 如何在此项上节省军费开支, 如何在法规制度的轨道上优化进口办理手续, 如何在国家政策的关怀下提高后勤保障能力, 对军队医疗机构具有现实意义。

参考文献

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[2]中华人民共和国商务部, 中华人民共和国海关总署.机电产品进口自动许可实施办法[EB/OL]. (2008-05-04) [2013-11-15].http://www.gov.vn/flfg/2008-05/04/content_960715.htm.

[3]中华人民共和国财政部, 中华人民共和国海关总署, 国家税务总局.科学研究和教学用品免征进口税收规定[EB/OL]. (2007-02-02) [2013-11-14].http://www.gov.cn/ziliao/flfg/2007-02/02/content_516304.htm.

[4]赵志强, 吴兵.医学院校进口科教设备免税工作研究与实践[J].实验技术与管理, 2009, 26 (9) :173-174.

[5]王慧, 管志远, 李家强.高校进口科教用品免税工作研究与实践[J].实验技术与管理, 2010, 27 (9) :216-218.

[6]范家才, 龚彦华.高校进口免税管理工作的探讨[J].实验技术与管理, 2011, 28 (12) :197-199.

[7]赵娴.商业经济专业知识与实务[M].北京:中国人事出版社, 2012:226-227.

[8]孔晓.项目管理与招标采购[M].北京:中国计划出版社, 2012:227-228.

申请办理减免税程序和时限 篇4

1、一般规定

根据《在中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则的有关规定

法律、行政法规规定或者经法定的审批机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。

除法律、行政法规规定不需要税务机关审批的减免税外，纳税人享受减税、免税的应当向主管税务机关提出书面申请，并按照主管税务机关的要求附送有关资料，经税务机关审核后，按照减免税的审批程序经由法律、行政法规授权的机关批准后，方可享受减税、免税。

2、办理流程

纳税人符合减免税条件的，应至管辖分局领取并正确填写《减免税申请表》，在规定的期限内向管辖分局提出书面申请，并按税务机关要求提供有关资料，经审核批准的，方可享受减免税政策。

3、办理地点

纳税人管辖分局

4、附报资料

营业税：

纳税人申请减免时须向主管税务机关提出如下书面资料：

1、减免税申请报告。包括企业的生产经营及纳税情况以及要求减税、免税的原因和理由；

2、企业财务会计报表、纳税申报表；

3、工商营业执照或其他经营许可证照、税务登记证复印件；

4、纳税人为自然人的，无须提供上述

（一）、（二）、（三）款所述材料；

5、根据不同减免税项目，税务机关要求提供的其他材料：

（1）民政福利企业应附报主管部门批准成立文件（复印件）、“社会福利企业证书”（复印件）、年检报告、“四残”人员花名册；

（2）校办企业应附报主管部门批准成立文件（复印件）、年检报告及主要任职人员在学校的具体任职名单；

（3）除外国企业、外籍个人以外的其他纳税人提供技术转让和技术开发及与之相关的技术咨询、技术服务的，应附报技术转让或技术开发书面合同、县级以上科技主管部门技术市场管理机构出具的技术合同认定登记证明及技术贸易专用发票（以上均为复印件）；

（4）外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术的，应附报授权申请书、技术转让或技术开发书面合同、省级科技主管部门出具的技术合同认定登记证明及发票（凭证）。如能提供由审批技术引进项目的对外贸易经济合作部及其授权的地方外经贸部门出具的技术转让合同（协议）批准文件的，可不再提供省级科技主管部门审核意见证明；（以上均为复印件）

（5）保险公司应附报具体免税险种清单和全年的《金融保险业纳税申报表》；

（6）承建人防战备工程及其配套设施的，应附报人防主管部门出具的人防工程收入的审核证明；

（7）享受失业、下岗职工再就业营业税优惠政策主体为劳动组织的，应附报有劳动部门签署意见的《安置失业下岗人员情况登记表》、有劳动部门和主管部门签章的《组织吸纳失业人员、下岗职工再就业花名册》、安置的失业、下岗人员的《就业登记证》原件、组织与安置的失业、下岗人员签订的劳动合同或劳动协议和为被安置的失业、下岗人员办理养老保险的证明；

（8）享受失业、下岗职工再就业营业税优惠政策主体为个人的，应附报《就业登记证》原件、《税务登记证》原件、工商部门出具的摊位证明及税务机关要求提供的其他相关资料；

（9）自谋职业的退役士兵享受营业税优惠政策的，除提供上述第7条有关资料的，还需提供当地人民政府退役士兵安置部门核发的自谋职业证明材料；

（10）房地产企业销售经济适用住房的应附报计划、建设

等部门下达的建设项目计划文件、计划部门对立项的批准文件、土地部门划拨土地的批准文件、房改部门出具的有关销售对象的证明、经济适用住房小区建设规划图表、物价部门核定的有关经济适用住房销售价格的批件；

（11）房地产企业销售空置商品房的应附报《工商登记

证》复印件、《税务登记证》复印件、计划部门对建设立项的批准文件复印件、商品住房项目建设规划图表复印件、建设部门发放的《工程质量等级证书》复印件、与购买方签订的房屋买卖合同或其他具有房屋权属转移合同性质的凭证复印件；

（12）个人销售普通住宅应持下列资料到主管地方税务机关开具发票并办理免税手续：

①居民身份证原件；

②购买普通住宅时与销售方签订的买卖合同或其他

有房屋权属转移合同性质凭证的复印件；

③购入普通住宅时向对方索取的发票的复印件；

④房产管理部门或建设主管部门发放的房屋权属证书复印件；

⑤销售普通住宅时向对方开具的发票复印件；

⑥销售普通住宅时与购买方签订的买卖合同或其他具有房屋权属转移合同性质的凭证的复印件；

⑦地方税务部门要求提供的其他相关资料。

（13）承建中央直属储备粮库项目的，应附报由省建库办下发的中央直属粮库建设初步设计批复、承包工程合同复印件；

（14）医疗机构需提供卫生行政主管部门的审批登记注册证明及接受其登记注册的卫生行政部门核定的注明“营利性医疗机构”或“非营利性医疗机构”的执业登记；

（15）为安置随军家属就业新开办的企业，需提供军（含）以上政治和后勤机关出具的证明，同时随军家属需提供师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明；

（16）地方税务机关要求提供的其他相关资料。

企业所得税：

1、享受新办服务型企业减免税政策的纳税人办理减免税申请时应报送以下资料

（1）书面申请；

（2）减免税申请表；

（3）营业执照副本；

（4）税务登记证副本；

（5）劳动保障部门出具的《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》；

（6）资产负债表；

（7）企业工资支付凭证（工资表）；

（8）主管税务机关要求的其他材料。

2、享受新办商贸企业减免税政策的纳税人办理减免税申请时应报送以下资料

（1）书面申请；

（2）减免税申请表；

（3）营业执照副本；

（4）税务登记证副本；

（5）劳动保障部门出具的《新办商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》；

（6）资产负债表；

（7）企业工资支付凭证（工资表）；

（8）主管税务机关要求的其他材料。

3、享受现有服务型企业减免税政策的纳税人办理减免税申请时应报送以下资料

（1）书面申请；

（2）减免税申请表；

（3）营业执照副本；

（4）税务登记证副本；

（5）劳动保障部门出具的《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》；

（6）企业财务报表；

（7）企业工资支付凭证（工资表）；

（8）主管税务机关要求的其他材料。

4、享受现有商贸企业减免税政策的纳税人办理减免税申请时应报送以下资料

（1）书面申请；

（2）减免税申请表；

（3）营业执照副本；

（4）税务登记证副本；

（5）劳动保障部门出具的《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》；

（6）企业财务报表；

（7）企业工资支付（工资表）；

（8）主管税务机关要求的其他材料。

5、国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体，减免税政策的纳税人办理减免税申请时应报送以下资料。

（1）书面申请；

（2）减免税申请表；

（3）营业执照副本；

（4）税务登记证副本；

（5）由财政部门出具的《“三类资产”认定证明》；

（6）由经贸部门出具的主辅分离或辅业改制的证明；

（7）由经贸部门出具的《产权结构证明》（或《产权变更证明》）；

对中央企业兴办的经济实体，上述5、6、7项是指由国家经贸委、财政部、劳动和社会保障部联合出具的批复意见和集团公司（总公司）出具的认定证明。

（8）由劳动保障部门出具《经济实体安置富余人员认定证明》；

（9）经济实体职工花名册；

（10）原企业与安置的富余人员劳动关系的变更协议及经济实体与富余人员签订的新的劳动合同（副本）；

（11）经济实体工资支付凭证（工资表）；

（12）经济实体为所安置的富余人员个人缴纳社会保险费的记录；

（13）主管税务机关要求的其他材料。

6、下岗失业人员从事个体经营享受减免税政策的，办理减免税申请时应报送以下资料

（1）营业执照副本；

（2）税务登记证副本；

（3）劳动保障部门出具的《再就业优惠证》；