支付结算法规制度

支付结算法规制度（精选9篇）

支付结算法规制度 篇1

公务卡是指财政预算单位工作人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡, 既可以用于公务支出, 也可以用于个人支出, 兼具一般银行卡功能和财政财务管理属性, 公务卡结算适用范围主要包括办公用品、差旅费、培训费、会议费、招待费、5万元 (人民币) 以下的零星购买支出, 其操作可以概括为“银行授信额度, 个人持卡支付, 单位报销还款, 财政实施监控”。公务卡作为一种支付结算工具, 使用便捷, 透明度高, 所有支付行为都有据可查、有迹可循。

一、公务卡结算的主要作用

(一) 提高预算资金使用效率, 预防腐败犯罪行为

大量现金的使用不仅影响资金使用效率, 也消耗了巨大的财力、物力和人力, 为偷税漏税、贪污腐败、行贿受贿、金融犯罪在客观上提供了便利。推行公务卡改革, 不仅减少了使用现金的风险, 也减轻了财务人员的工作量, 还可以克服传统现金结算方式的不足, 利用银行卡支付系统实现对公务支出的真实性和规范性全程监管, 是管住钱财、预防腐败的重要手段。

在报销费用时, 在什么时间消费的, 消费了多少钱, 用于什么项目, 都必须要得到主要领导的签字认可, 财务部门还要到网上复核刷卡的时间、地点、数额, 只有当商家、银行、职工三方的信息吻合后, 才能报销, 极大地提高了公务开支的透明度, 使财政资金的流向、项目、数额等更加清晰可控, 从而在一定程度上控制不合理的“三公”经费支出, 避免铺张浪费。

(二) 深化财政国库集中支付改革, 提高财政管理水平

实施财政国库集中支付改革后, 绝大部分预算单位的支付行为都纳入了财政有效监控。但小额支出中大量使用现金的现象没有得到解决, 推行预算单位以公务卡结算方式取代现金结算方式, 实现支付信息电子化, 不仅方便了小额支付, 而且财政部门能够将公务支出信息统一纳入财政动态监控范围, 保证每一笔财政支出都公开透明, 有利于提高财政管理水平。

二、公务卡消费过程中, 存在的问题

公务卡结算是国库集中支付改革的深化, 是公共财政管理制度的重要创新, 对于提高财政预算管理的透明度, 拓展从源头上防治腐败领域具有积极而重要的意义, 但在实际进行公务消费过程中, 仍存在一些问题:

(一) 不能从根本上避免腐败, 开虚假发票难避免

从公务卡消费的执行过程来说, 公务卡消费方式解决了以往易发生的凑票报销、虚开发票金额等现象, 一定程度上抑制了腐败行为的发生, 但还是存在一些漏洞:一是仍可能存在虚假开支的行为, 如果工作人员和商家联合做手脚, 一样可以多开发票、套取现金, 财务部门无法查证;二是公务消费吃回扣的问题将依然存在, 公务卡消费达到一定金额后, 就能得到商家提供的一定比例的现金返还;三是对预防公务支出的严重浪费现象则作用有限, 公务卡无法控制其具体消费金额, 只能还原消费过程和记录消费信息。

(二) 预算外资金不能真实反映出来

按照目前财政财务体制, 政府预算分为预算内支出和预算外支出, 预算外收支的部分几乎完全脱离监管。公务卡结算只是财政授权支付业务中原使用现金 (含一款两票) 结算的公务经费支出, 改由使用公务卡刷卡结算, 对预算外资金无法进行监控。

(三) 公务卡受理环境有待进一步改善

对公务卡支付宣传不到位, 很多公务人员已经习惯了使用现金结算方式, 对公务卡认识不足, 不知道怎么使用, 也不了解报销流程, 不愿意使用, 持卡人刷卡使用率不高, 甚至成为休眠卡。此外, 预算单位没有建立健全统一的公务卡管理制度, 这就会出现财务人员报销不规范, 要求不统一, 使用人员不知如何处理, 影响持卡人员的消费情绪, 抵触使用公务卡。目前我国信用卡刷卡网络系统还不够完善, 一些中小型城市和小商户刷卡网点较少。

三、相关建议

(一) 公务消费的公开透明取决于制度和监督, 为更好地促进公务卡结算方式的实施, 在强制推行公务卡结算的同时, 还应建立完善的使用制度和监督机制, 银行系统加强服务管理, 保障公务卡消费顺利畅通:加大宣传力度, 提高用卡意识。各银行机构、单位财务部门应对持卡人消费积极引导、合理的宣传, 促使持卡人深入了解使用公务卡的便利, 熟悉掌握用卡和报销流程, 从观念上逐步接受公务卡结算。

(二) 完善公务卡网络系统, 改进优化用卡环境。财政部门、银行系统等要密切配合。加大POS机布设力度, 及时解决实施过程中存在的技术问题, 为公务卡使用创造良好的外部环境。

(三) 配套制度亟待跟进, 从源头上约束公务消费。进一步细化预算编制、跟踪预算执行、实行预算公开, 推动“阳光财政”。加大公共财政改革力度, 把所有收入和支出统一纳入预算管理, 杜绝预算外支出。加强审计与问责制度, 建立严惩机制, 对公务消费腐败采取“零容忍”原则, 只有这样才能保证公务卡真正成为治疗公款滥用顽疾的一道“防腐卡”。

支付结算法规制度 篇2

一、单项选择题(下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案编号填入括号内。本类题共25分，每小题0.5分。多选、错选、不选均不得分)

1、下列各项不属于支付结算方式的是（）Ａ支票 Ｂ银行汇票 Ｃ汇兑

Ｄ实物抵债

2、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）A出票日期 B收款人名称 C票据金额 D用途

3、根据规定，存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序是（）A应先撤销一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

B应先撤销基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

C应先撤销基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户后，方可办理专用存款账户的撤销。

D应先撤销基本存款账户，专用存款账户，临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，方可办理一般存款账户的撤销。

4、存款人更改名称，但不改变开户银行和账号的，应于（）内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）内向中国人民银行报告 A 5个工作日，2个工作日 B 3个工作日，2个工作日 C 5个工作日，3个工作日 D 2个工作日，3个工作日

5、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列存款账户中，需要经过中国人民银行核准才可以开立的有（）

A基本存款账户 B个人存款账户 C基本建设资金专用存款账户 D一般存款账户

6、关于一般存款账户，下列表述不正确的是（）A一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 B一般存款账户没有数量限制

C符合开立一般账户存款账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起3个工作日内向中国人民银行当地分支行备案

D开立一般存款账户实行备案制，不用经中国人民银行核准

7、下列票据中，不属于票据法调整范围的是（）A汇票 B本票 C支票 D发票

8、接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，是指（）A被背书人 B背书人 C承兑人 D保证人

9、根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费后还款的银行卡是（）A贷记卡 B专用卡 C转账卡 D储值卡

10、下列情形中，可以办理退汇的是（）

A该汇款尚未汇出 B汇款人与收款人未达成一致退汇意见 C经过一个月无法交付的汇款 D收款人拒绝接受的汇款

11、按照我国票据法的规定，下列选项中属于支票的相对记载事项是（）A付款地 B付款人名称 C出票日期 D出票人签章

12、甲公司签发一张汇票给乙公司，付款人为丙银行。乙公司请求承兑时，丙银行在汇票上签注：“承兑，甲公司款到后支付。”下列关于丙银行支付责任的表述正确的是（）

A丙银行已经承兑，应承担支付责任 B应视为拒绝承兑，丙银行不承担付款责任 C甲公司款到丙银行账上后，丙银行才承担付款责任

D按甲公司给丙银行支付的多少确定丙银行应承担的付款责任

13、下列各项中，同城、异地都可以使用的结算方式是（）A托收承付 B银行汇票 Ｃ同城特约委托付款

Ｄ支票

14、下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为（）A银行 B国家 C企业 D个人

15、下列银行结算账户，可以不必自正式开立之日起3个工作日后方可办理付款业务的是（）

A专用存款账户 B异地银行结算账户 C个人银行结算账户 D借款转存的一般存款账户

16、存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的或是注销、被吊销营业执照的，应于（）个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A 2 B 3 C 5 D 7

17、根据金融法律制度的规定，存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户是（）

Ａ基本存款账户 Ｂ一般存款账户 Ｃ临时存款账户 Ｄ专用存款账户

18、关于专用存款账户的下列表述中，不正确的是（）

A合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理

B银行对单位各项专用资金的使用负担监督责任

C单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入

Ｄ财政预算外的资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金

19、存款人违反规定开立银行结算账户的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。

A 1000元 B 3000元 C 1000元以上1万元以下 D 1万元以上3万元以下

20、根据《票据法》的规定，背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，下列处理方式正确的是（）

Ａ出票行为无效

Ｂ视为在票据到期日前背书

C票据无效 Ｄ背书无效

21、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（）

A单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度5% B单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币）C个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）D个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）

25、汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A 6个月

B 1个月

C 2个月

Ｄ３个月

26、关于支票的付款，下列表述中不正确的是（）

A支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外 B超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款；出票人也免除票据责任

Ｃ持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，但用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款

D持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人烂记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户行

27、定日付款的汇票，自到期日期的（）内向承兑人提示付款。A 1个月 B 2个月 C 3个月 D 10日

28、下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（）

A中国人民银行总行 B中国银行总行 C国家政策性银行 D商业银行总行

29、关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）A开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行

B开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章 D不准单位之间相互借用现金

30、下列存款人主体资格终止而撤销银行结算账户的手续中，不正确的是（）A存款人被宣告破产的，应于3个月工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请

B存款人申请撤销基本存款账户的，基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行

C存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户

D存款人应自收到通知之日起3个人工作日内办理其他银行结算账户的撤销

31、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）的，应向其开户银行提供相关付款凭证

A 1万元 B 2万元 C 3万元 D 5万元

32、关于临时存款账户，下列表述不正确的是（）Ａ注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收

B存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户

C存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户 D建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户

33、经查实：A公司为进行经营行为而伪造相关证明文件欺骗银行开立银行基本存款账户，对A公司的行为除给予警告外，并处以（）A 1000元的罚款 B 1000元以上5000元以下的罚款

C 5000元以上10000元以下的罚款 D 10000元以上30000元以下的罚款

34、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于（）

A不发生票据法上的效力 B任意记载事项 C必须记载事项 D 相对记载事项

35、银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指（）Ａ发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡

Ｂ持卡人需先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支 Ｃ持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费

Ｄ发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款

36、关于信用卡的下列表述中，不正确的是（）

A个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过2张

B持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可依法申请办理销售 C发卡银行办理销户，应当收回信用卡；有效信用卡无法收回的，应当将其止付 D销户时，单位卡帐户的资金可以转入其基本存款帐户，也可以提取现金

37、支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的法律后果是（）

A收款人认可的，该记载有效 B记载无效，票据依然有效 C因该记载支票归于无效 D该记载处应加盖财务章

38、甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样，乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）

A背书无效 B背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束 C背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力 D票据无效

39、支付结算作为一种法律行为，不属于其法律特征的是()。A支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 B支付结算是一种要式行为

C支付结算的发生取决于委托人的意志 D支付结算实行分级管理的管理体制

40、因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）字盖章开户银行审查批准后，予以支付现金。A本单位财会部门负责人 B本单位负责人 C总会计师 D董事长

41、单位银行结算账户的存款人可以在银行开立()基本存款账户 A 1个 B 3个 C 10个 D 没有数量限制

42、根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付的是（）

A个人储蓄存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户

43、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（）。

A单位银行卡专用存款账户 B财政预算外资金专用存款账户

C期货交易保证金专用存款账户 D政策性房地产开发资金专用存款账户

44、根据《账户管理办法》的规定，存款人不用向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有

A存款人被宣告破产 B存款人被吊销营业执照

C存款人变更法定代表人 D存款人因迁址需要变更开户银行

45、存款人违反规定将单位款项转到个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告处分并处以（）元的罚款

A 1000 B 10000 C 5000以下3万元以下 D 1万元以上3万元以下

46、背书人甲将一张100万元二的汇票分别背书转让给乙和丙各50万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是()。A背书无效 B背书有效

C背书转让给乙50万元有效，转让给丙50万元无效 D、背书转让给丙50万元无效，转让给乙50万元有效

47、根据《银行卡业务管理办法》规定，个人卡同一持卡人单笔透支发生额最多是()。A 1万元（含等值外币）B 2万元（含等值外币）C 5万元（含等值外币）D 10万元（含等值外币）

48、贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的()。A 2% B 5% C 10% D 15%

49、下列有关支票的说法不正确的是()。A支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效 B持票人应当自出票日起10日内提示付款 C支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记

D发空头支票，不以骗取财物为目的的，按照票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款

50、下列属于背书的任意记载是的（）

A背书人章 B被背书人名称 C“不得转让”字样 D背书给甲和乙

二、多项选择题(下列各题，有两个或两个以上的正确答案。请将所选答案前面的英文字母填入括号内。本类题共30分，每小题1分。不选、少选、多选或错选均不得分)

1、下列属于非票据结算方式的有（）

A银行本票 B汇兑 C信用卡 D委托收款

2、单位银行结算账户按用途可分为（）

A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户

3、开立银行结算账户应当注意的问题中，下列表述正确的是（）A银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的复印件留存归档，原件不用留存

B存款人为个人的，其预留签章为该人的签名或盖章

C存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明 D存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续

4、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有（）

A基本建设资金账户 B政策性房地产开发资金账户 C证劵交易结算资金专用存款账户 D信托基金专用存款账户

5、存款人使用银行结算账户，不得有下列行为（）A违反规定将单位款项转入个人银行结算账户 B违法本办法规定支取现金 C出借银行结算账户

D存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行

6、关于汇票的提示付款期限，下列说法中正确的有（）A见票即付的汇票无需提示付款

B见票即付的汇票，自出票之日起1个月内向付款人提示付款 C定日付款的汇票，自到期日起10内向承兑人提示付款

D见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款

7、关于信用卡的下列表述中，正确的是（）

A单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支 B单位卡不得用于10万元以上的商品交易，劳务供应款项的结算

C特约单位不得拒绝受理持卡人合法持有的，签约银行发行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加费用

D贷记卡持卡人支取现金，准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇

8、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，不正确的是（）

A汇票上未记载付款日期的，为出票后三个月内付款 B汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所，住所或者经常居住地为付款地 C汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记 D汇票上未记载出票日期的，该汇票无效

9、我国《票据法》所规定的票据包括（）A银行汇票 B股票 Ｃ商业汇票

Ｄ支票

10、银行结算账户中的“银行”包括（）

Ａ政策性银行 Ｂ中外合资银行 Ｃ城市信用合作社 Ｄ农村信用合作社

11、下列情形中，银行账户的（）发生变化的，要办理变更手续 Ａ因迁址需要变更开户银行 Ｂ法定代表人

Ｃ账户名称

Ｄ存款人更改名称，且改变开户银行及账号

12、存款人有下列情形，可以申请开立临时存款账户的是（）A设立临时机构 B异地临时经营活动 C注册验资 D借款转存

13、存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为（）Ａ违反规定开立银行结算账户

Ｂ伪造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 Ｃ违反规定不及时撤销银行结算账户

Ｄ变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户

14、根据《票据法》的规定。下列各项中，可以导致汇票无效的情形有（Ａ汇票上未登记付款日期

Ｂ汇票上未登记出票日期

Ｃ汇票上未登记收款人名称 Ｄ汇票金额的中文大写字母和数码记载不一致

15、商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费（）

A宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%）B其他行业不得低于交易金额的1%

C宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的1% D其他行业不得低于交易金额的2%

16、根据《票据法》的规定，汇票出票人依法完成出票行为后即产生票据上的效力。下列表述中，不正确的是（）

A持票人在汇票金额的付款请求权不能满足时，仅享有对出票人的追索权 B付款人在出票人完成出票日期，即成为汇票上的主债务人 C汇票签发后，如付款人不予付款，出票人应当承担票据责任 Ｄ出票人将票据交付给收款人后，收款人享有依法转让票据的权利

17、支付结算的原则是（）

A谁的钱进谁的账，由谁分配 B恪守信用，履约付款

C银行不垫款 D一个基本账户

18、银行结算账户按存款人不同可以分为（）Ａ一般存款账户

Ｂ个人银行结算账户 Ｃ单位银行结算账户

Ｄ基本存款账户

19、下列有关银行账户的表述中正确的有（）A一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C现金缴存可以通过一般存款账户办理 D现金支取不能通过一般存款账户办理

20、根据《账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是（）

Ａ工资、奖金收入

Ｂ稿费收入 C纳税退还 D期货交易保证金

21、银行在银行结算账户的使用中，不得有下列为（）A为储蓄账户办理转账结算

B超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料 C违反规定为存款人支付现金或办理现金存入

Ｄ明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储

22、根据规定，签发汇兑凭证必须记载的事项有（）Ａ无条件支付的委托 Ｂ收款人名称 Ｃ委托日期 Ｄ汇款人签章

23、商业汇票按照承兑人的不同分为（）

A商业汇票 B银行汇票 C银行承兑汇票 D商业承兑汇票

24、关于汇票的承兑，下列说法正确的有（）

Ａ承兑的程序主要包括两个方面，一是提示承兑，二是承兑成立

Ｂ见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起１个月内向付款人提示承兑 Ｃ见票即付的汇票，应当自出票日起３个月内向付款人提示承兑 Ｄ如果付款人在３日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑

25、使用中文大写填写票据出票日期时，应在其前面加“零”的月份有()。A壹月 B贰月 C叁月 D壹拾月

26、下列银行结算账户的开立，应由中国人民银行核准的是()。A基本存款账户 B因注册验资和增资验资开立的临时存款账户 C预算单位专用存款账户 D QFII专用存款账户

27、下列有关银行账户的表述中，正确的有()。A现金缴存可以通过一般存款账户办理

B现金支取可以通过一般存款账户办理 C注册验资可以申请开立临时存款账户

D注册验资可以申请开立专用存款账户

28、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列存款账户中，可以支取现金的有()。

A基本存款账户 B临时存款账户

C证券交易结算资金专用存款账户 D个人存款账户

29、在我国，商业承兑汇票的出票人必须符合的条件包括()。A是在银行开立存款账户的法人及其他组织 B与付款人具有真实的委托付款关系 C必须具有法人资格

D具有支付汇票金额的可靠资金来源

30、关于商业汇票的付款，下列表述正确的是()。

A通过委托收款银行或者通过票据交换系统向付款或代理付款人提示付款的，枧同持票人提示付款

B持票人依法提示付款的，付款人或代理付款人应于见票当日足额付款 C付款人付款时，应审查汇票背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或有效证件

D付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除

三、判断题(在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本类题共30分，每小题1分。判断结果正确的得1分，判断结果错误或不答的不得分)

1、银行是支付结算和资金清算的中介机构，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位一般不得作为中介机构经营支付结算业务。（）

2、开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）

3、存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款帐户后，方可办理基本存款账户的撤销。（）

4、出票人签发空头支票，除银行予以退票并以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%赔偿金。（）

5、银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。（）

6、如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥16,409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币一万陆仟肆佰玖元贰分。（）

7、根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（）

8、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。（）

9、一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。

（）

10、甲公司向乙公司开具一张经Ａ银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在Ａ银行账户的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，Ａ银行有权拒绝向乙公司支付票据款。

（）

11、除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）

12、个人银行结算账户是存款人凭个人身份证件和取得个体工商户的营业执照以自然人名称开立的银行结算账户。（）

13、票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）

14、汇票的相对记载事项未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，汇票仍然有效。（）

15、票据的签发、取得和转让，必须具有真实的交易关系和债权债务关系。（）

16、如果票据缺乏当事人的签章，则该票据行为无效。()

17、《现金管理暂行条例》是国务院有关部门发布的行政规章。()

18、未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。()

19、银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。()20、单位之间可以相互借用现金。()

21、根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。()

22、票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、付款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。()

23、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。()

24、对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。()

25、存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行，并向人民银行报告办理变更手续。()

26、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。()

27、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。()

28、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，可以申请开立一般存款账户。()

29、单位银行卡账户的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。()30、存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立专用存款账户。()

四、不定项选择题(下列各题，至少有一个正确答案。请将所选答案前面的英文字母填入括号内。本类题共15分，每小题1分。不选、少选、多选或错选均不得分。)

1、下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述中，正确的是（）Ａ票据和结算凭证的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字的，银行不受理

Ｂ中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字

Ｃ票据的出票日期使用中文大写或小写填写，银行均应受理 Ｄ阿拉伯数码小写金额数字前面需要顶格写，禁止写任何的符号

2、下列属于撤销银行结算账户事由的是（）

Ａ被宣告破产 Ｂ解散 Ｃ被吊销营业执照 Ｄ因迁址需要变更开户银行

3、下列表述中，不正确的是（）

A背书不得附条件，否则所附条件不具有票据上的效力 B付款人承兑汇票不得附有条件，否则视为拒绝承兑

C保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任 D支票中另行记载付款日期的，该记载有效

4、对于票据背书，下列说法中不符合《票据法》规定的有（）Ａ用于支取现金的支票不可以背书转让

Ｂ背书转让可以附任何条件，所附条件也具有票据上的效力 Ｃ背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书 Ｄ如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款

5、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）Ａ中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 Ｂ票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 Ｃ阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

Ｄ１月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾五日”

6、下列属于撤销银行结算账户事由的是（）

Ａ被宣告破产 Ｂ解散 Ｃ被吊销营业执照 Ｄ因迁址需要变更开户银行 ７、关于一般存款账户，下列表述正确的是（）A存款人只能设立一个一般存款账户

B一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 C一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 D开立一般存款账户实行核准制

8、出票后定期付款汇票的持票人向承兑人提示付款的期限为（）Ａ出票日起10日内 B出票日起1个月内 C到期日起10日内 D到期日起1个月内

9、下列事项中，单位开户银行可以使用的现金的有（）Ａ发给公司甲某的８００元奖金

Ｂ支付给公司临时工王某的２０００元劳务报酬 Ｃ向农民工收购农产品的１万元收购款

Ｄ出差人员出差必须随身携带的２０００元差旅费

10、下列关于支付结算的各项表述中，不符合规定的有（）

A银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 B存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 Ｃ存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 D存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

11、下列关于商业汇票的说法正确的有（）Ａ票据上未记载出票日期，该票据无效

Ｂ持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行也应当付款 Ｃ背书人背书时必须在票据上签章，否则背书无效

Ｄ票据背书人记载“不得转让”字样的，后手再背书转让，则转让无效

12、下列各项中，仅限于同城使用的结算方式有（）A银行本票 B银行汇票 C委托收款 Ｄ支票

13、关于现金管理的下列表述中，正确的是（）

Ａ会计机构负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 Ｂ严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 Ｃ对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理 Ｄ单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度

14、下列各项中，不属于无效支票的有（）A更改签发日期的支票 B更改收款单位名称的支票

C中文大写金额和阿伯数字金额不一致的支票 Ｄ由出票人授权补记金额的支票

15、根据《票据法》的规定，汇票上可以记载非法定事项，下列各项中，属于不发生票据法上的效力的事项是（）

Ａ出票人签章

Ｂ出票地

Ｃ付款地

Ｄ签发票据的用途

一、单选： DDAAA/CDCAD ABBAD/CABAB D000C/BDABA DADBA/DBCDA ABDCC/ABCAB

二、多选：

BCD/ABCD/BCD/CD/ABCD BC/ABCD/AC/ACD/ABCD BC/ABC/ABCD/BCD/AB AB/ABC/BC/ACD/ABCD ABCD/ABCD/CD/ABD/ABD ABCD/AC/BD/AD/ABCD

三、判断： TFTTF/FFTFF TTFTF/FFTFF TFFFF/FFFFF

支付结算服务收费研究 篇3

一、我国支付结算服务收费基本情况

(一) 现有法规制度建设现状

1. 我国涉及银行支付结算服务收费的法律法规较多, 法律框架基本形成主要可以分为以下几个级次:

一是《价格法》, 明确了价格管理、处罚的基本规定, 是银行支付结算服务收费必须遵守的基本法律;二是《商业银行法》, 确定了银行服务收费的合法地位;三是一系列规范性文件, 包括《商业银行服务价格管理办法》《支付结算办法》等, 明确了各项银行支付结算服务收费的标准。此外, 银行支付结算服务收费还应遵守《合同法》《消费者权益保护法》《价格违法行为行政处罚规定》等。

2. 现有法律法规明确了银行支付结算服务收费划分为政府指导价、政府定价和市场调节价。

一是《国家计委和国务院有关部门定价目录》明确了金融结算和交易服务费实行政府指导价;二是《商业银行服务价格管理办法》细化了哪些银行服务收费实行政府指导价、政府定价和市场调节价;三是《支付结算办法》等文件对部分实行政府指导价的银行支付服务收费标准进行了规定。

3. 银行支付结算服务收费由国务院价格主管部门、银监部门、人民银行等多方监管的格局基本形成。

例如, 《商业银行法》第五十条规定, “商业银行办理业务, 提供服务, 按照规定收取手续费。收费项目和标准由国务院银行业监督管理机构、中国人民银行根据职责分工, 分别会同国务院价格主管部门制定。”

(二) 支付结算服务业务收费的国内实践

近些年来, 我国支付结算服务收入虽呈现出逐年增长趋势, 但所占份额仍很小, 银行经营收入主要还是来自于利差收入。但是, 银行已经由争夺以存贷业务为特征的传统业务领域转向争夺以中间业务为特征的现代化领域。

1. 手续费及佣金净收入涨幅巨大, 高于营业收入增幅。

从2005年至2013年我国16家上市银行营业收入情况可看出, 16家上市银行营业收入从2005年的5 402亿元人民币增长至2013年的29 118亿元人民币, 增幅5.39倍, 其中净利息收入从4 511亿元增长至22 390亿元, 增幅4.96倍;手续费及佣金净收入从341亿元增长至5 699亿元, 增幅更是达到16.71倍, 涨幅巨大 (如图1所示) 。

2. 手续费及佣金净收入占营业收入比例不高, 但占比稳步增长, 发展空间较大。

近10年来, 银行净利息收入占营业收入的比重较高, 但呈逐年下降趋势, 由2004年的84%下降至2014年6月末的73%。非利息收入占营业收入比从2004年16%提升至2014年6月末的27%, 其中手续费及佣金净收入贡献了大部分的涨幅, 占营业收入比从2004年的6%增长至2014年6月末的21% (如图2所示) 。在利率市场化的今后, 手续费和佣金净收入将是银行非利息收入的主要增长点, 是未来银行业重点发展的方向。

3.银行卡业务发展迅速是支付结算类收入增长的主因。

近4年16家上市银行支付结算类业务收入占手续费及佣金收入的比例逐年上升, 由2010年的36.88%上升至2013年的41.25%。2013年, 16家上市银行支付结算类业务收入合计2 351亿元, 是2010年的2倍, 其中同期普通结算业务收入增长59.20%, 而银行卡业务收入增长是2010年的2.43倍, 银行卡业务发展迅速成为银行支付结算服务收入增长的主因。银行卡业务收入占支付结算类业务收入的占比也由2010年的48.6%上升到2013年的59.17% (见表1所列) 。

单位:亿元

二、境外银行机构支付结算服务收费的情况

(一) 境外支付结算服务收费实践的特点

1. 自主定价。

银行提供相关服务并对这些服务自主定价, 是国际通行的做法。银行业消费者消费预期的复杂性注定了收费标准确立与修改无法经过双方协商。正因如此, 各国监管法规、监管当局都不支持通过反映消费者意愿来影响银行服务收费标准的确立或者修改。英国对金融产品和服务的监管非常宽松, 对银行的收费和费用问题, 缺乏法定的监管机制。英国银行业自律守则《银行业守则》中也没有提及银行费用、收费水平或相关费用的豁免等问题。我国香港特别行政区银行公会出台的自律守则《银行营运守则》中并未明确银行的费用和收费水平。香港金融管理局无意监管费用和收费, 认为这是银行机构的商业事项。

2. 市场细分。

国外银行收费大都建立在差异化竞争的基础上, 根据不同的市场定位与经营策略确定收费的内容, 实行“差别定价”, 并提供相匹配的高品质服务。为避免自主定价可能对弱势一方或者弱势群体造成损害, 各国立法往往就不公平的格式化合约条款作出禁止性的规定。一些银行出于政策法规要求和自身对社会效益的追求, 也作出这方面的特殊规定, 如香港汇丰银行和恒生银行都对65岁或以上的长者、领取政府伤残津贴人士免收账户管理费。

3. 收费透明。

国外银行在进行收费调整时, 通常提前告知有关收费政策的调整, 并预留充分时间给客户进行账户的维护与调整;此外, 银行还照顾不同阶层客户的需要, 提供包括网络公告、寄送通知函等多种披露渠道。例如, 英国《银行业守则》对于变更收费问题, 规定银行如调高费用和收费, 必须在实施日期前至少30天, 给予个人通知。

(二) 境外银行中间业务收费情况

1. 美国:自由化刺激中间业务收入增长, 中间业务收入占比增长明显。

20世纪80年代以前, 美国实行严格的分业经营和利率管制, 银行中间业务发展受到限制。1980年开始, 由于金融脱媒日益突出, 美国政府推行一系列金融改革措施, 先后废除了约束存款利率上限的“Q条例”和限制银行、证券公司、保险公司跨界经营的《格拉斯——斯蒂格尔法》。金融自由化政策极大刺激了银行中间业务的发展, 在1980年至2000年的21年中, 美国银行业非利息收入由143亿美元增长至1 542亿美元, 实现年均12.61%的高速增长, 非利息收入占营业收入的比例由22%上升至43%。2000年至2014年上半年, 美国银行业非利息收入占营业收入的比例一直徘徊在40%左右 (如图3所示) 。

2.香港:息差下滑促进中间业务发展, 交易账户收益显著提升。

香港在1964年制定了存款利率协议, 由香港银行公会商定, 银行向客户提供统一的存款利率。由于监管当局对利率进行保护, 银行通过存贷业务就能够取得较高收益, 因而没有动力发展中间业务, 中间业务收入与总资产的比率始终徘徊在0.8%左右。1994年香港发起利率市场化改革, 直到2000年完成后, 银行业净息差受到冲击不断下滑, 才迫使银行大力拓展中间业务, 以弥补利息收入下降的损失。以香港上海汇丰银行为例, 其年报显示, 从1999年开始汇丰银行营业收入一直保持良性增长态势, 非利息收入增长快过利息收入增长。净利息收入占营业收入比例由1999年的70%, 逐步下降到2012年的52%, 非利息收入占营业收入比例由期初的30%上升到48%, 其中手续费及佣金净额占营业收入比例由19%提升到25% (见表2所列) 。

三、我国支付结算服务收费监管环境存在的问题

(一) 银行支付结算服务业务收费法律体系不健全

目前, 尚未出台关于银行服务收费的专门法律, 更无支付结算服务业务收费的专项法律法规。银行办理结算业务收取费用的主要依据是《商业银行法》《价格法》《支付结算办法》及《商业银行服务价格管理办法》, 支付结算服务业务相关法律条文分散于不同的法律法规, 给妥善处理银行与客户之间的纠纷以及促进银行支付结算服务业务收费的健康发展带来一定的难度。

(二) 银行支付结算服务收费监管主体不明确

对银行服务收费明确有监管权的部门包括政府价格主管部门、支付结算主管部门和行业监管部门3个主体, 3个主体具体的监管职责、监管分工、监管重点都不是很明确, 导致对银行支付结算服务收费实施有效监管存在较大难度。

(三) 价格形成机制不完善, 银行对支付结算服务收费定价缺乏合理测算

支付结算服务收费不科学, 国内绝大多数银行未能实现成本核算, 特别是新产品定价主要凭经验估计或主观的判断收费, 定价方法粗糙, 收费标准存在一定差异, 缺乏有效的协调机制, 信息透明度也不高。

(四) 多年不变的政府指导价对支付结算服务收费形成压力

目前, 银行机构人民币基本支付结算服务类业务的收费标准仍在执行1997年颁布的《支付结算办法》等规定的价格。实行政府指导价的基本支付结算服务业务收费标准还停留在10年前水平, 导致银行出现较为严重的收不抵支、成本倒挂现象。

(五) 公众的金融消费理念尚未形成

长期以来, 我国的银行业经营比较粗放, 服务品种也比较单一, 免费服务的局面维持了数十载, 许多客户将国有银行定性为公共性质, 把社会效益理解为免费午餐, 将服务收费看成是拒小客户于门外, 这些陈旧观念从根本上制约了银行改革发展的步伐。

四、改进支付结算服务收费的政策建议

(一) 制定合理的定价原理和模型

银行在制定支付结算服务收费定价时, 应综合考虑影响价格的成本、需求、竞争等多种因素, 将传统的成本导向定价法、需求导向定价法和竞争导向定价法有效结合, 制定合理的定价原理和模型, 更好地满足银行自身经营发展、客户的需求和市场竞争需要。

(二) 完善银行支付结算服务收费法规体系

建议修订原有法规制度, 进一步完善银行支付服务收费的法规体系, 并至少包括3个层次:一是总体规定, 确定银行支付结算服务收费的主管部门, 明确规定主管部门和相关部门的职责;二是明确银行支付结算服务的概念和范围, 界定哪些收费项目实行政府指导价和政府定价, 哪些收费项目实行市场调节价;三是明确银行支付结算服务收费的监督管理办法和相关实施细则。

(三) 调整政府指导价格收费项目及标准

人民银行应根据支付结算业务发展的需要和市场的变化及时调整, 会同国务院价格主管部门重新核定支付结算服务收费标准, 改变银行部分支付结算服务业务收不抵支、成本倒挂现象。如条件允许, 建议探讨、试行地区差价, 贯彻《价格法》关于政府指导价、政府定价实行合理的批零差价、地区差价的相关意见。

(四) 推进支付结算服务收费市场化

利率市场化在即, 我国应该借鉴国外的经验, 顺应银行费率市场化潮流, 实行支付结算服务收费市场化, 对政府指导价外的结算收费给予银行更多的自主定价权, 充分体现银行提供支付结算服务的有偿性, 保证银行金融服务与收取费用的对等性, 促进其良性竞争。

(五) 切实改进银行支付结算服务水平

银行要提高自身服务水平, 积极主动地开拓结算业务市场, 推出真正服务社会的金融产品和服务手段, 让消费者觉得即使付费也是物有所值。这不仅是满足金融消费的需要, 更是银行迎接金融业全面开放, 增强自身竞争能力的必由之路。

(六) 提高支付结算服务收费的透明度

银行在进行收费或调整收费时, 应学习国外的做法, 提高收费的透明度, 确保客户享有充分的知情权和选择权。银行要改变现阶段张贴“店堂告示”的简单做法, 应照顾不同阶层客户的需要, 提供包括网络公告、新闻媒体、手机、寄送通知函、网点放置等多种披露渠道, 对消费者进行充分披露, 确保信息传达的及时性和有效性, 保障消费者的知情权。

(七) 加强社会舆论, 正确引导客户付费观念

推行支付结算服务收费是市场经济发展的必然趋势, 政府及监管部门应对银行收费予以正面支持, 媒体应客观公正发挥舆论导向作用, 银行也要加强对消费者的宣传和解释工作。有关各方应多途径多手段提高全社会对银行服务收费的认知水平, 为实施银行支付结算服务自主定价提供较好的社会环境, 通过各种途径增强广大消费者的有偿服务意识。

参考文献

[1]何荣庆.支付结算业务收费标准存在的问题及政策建议[J].南方金融, 2006 (7) :69.

[2]刘春梅.国外支付结算服务收费的做法及对我国的启示[J].工业审计与会计, 2009 (2) :37-39.

支付结算法律制度习题 篇4

一、单选

1、一张商业承兑汇票金额为15万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为（）。A.10500元 B.7500元 C.1050元 D.750元

B

银行承兑汇票的承兑银行拖延支付的，由中国人民银行按票据金额对其处以每天0.7‰的罚款。

商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款。商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5%，但不低于1000元的罚款。本题的罚款数额=150000×5%=7500(元)。需要注意的是：如果按照票面金额计算的罚款金额小于1000元，罚款金额为1000元。

2、下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。

A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金 B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金 C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额 D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款

C

根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；开证行在决定受理申请人开证申请时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，而并非30%；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。

3、根据我国《支付结算办法》的规定，下列属于票据和结算凭证上可以更改的项目是（）。

A.金额 B.付款人名称 C.收款人名称 D.出票日期

B

此题是排除法，我国《支付结算办法》规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目包括：金额、收款人名称和出票日期。比如把付款单位边为XXX公司，不影响收款的发生，所以选B。

4、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（）。

A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月 B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日内

C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月 D.支票的提示付款期限为出票日起10日内

B

根据规定，商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内，而并非是出票日起10日内。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。

5、根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是（）。

A.商品交易取得的款项

B.因商品交易而产生的劳务供应的款项 C.因寄销商品而产生的款项 D.因运送商品而产生的款项

C

根据《支付结算办法》的规定，办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

6、根据支付结算法律制度的规定，在汇兑中，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，应主动办理退汇。A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月

B

汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

7、根据支付结算办法规定，委托收款付款人应在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在（）通知银行付款，视同付款人同意付款。A.银行发出通知之日起3日内 B.银行发出通知的次日起3日内 C.付款人接到通知之日起3日内 D.付款人接到通知的次日起3日内

D

根据规定，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。

8、根据《支付结算办法》的规定，下列选项中，不属于变造票据的是（）。

A.变更票据金额 B.变更票据上的到期日 C.变更票据上的签章 D.变更票据上的付款日 C

根据《支付结算办法》的规定，选项C属于“伪造”，所谓“伪造”是指无权限假冒他人或虚构他人名义签章的行为，如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。

9、根据支付结算法律制度的规定，下列款项可以使用托收承付方式办理结算的是（）。

A.供销社与国有企业之间的商品交易款项 B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项

C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项 D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项

A

办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。另外使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好、并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

10、根据支付结算法律制度的规定，下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是（）。

A.证券交易结算资金专用存款账户 B.一般存款账户

C.信托基金专用存款账户 D.临时存款账户

D

根据规定，选项A、C：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金；选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

11、根据《支付结算办法》的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付方式结算的，结算每笔的金额起点为（）万元。A.10 B.500 C.1 D.0．1 C

托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

12、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式是（）。A.汇兑结算方式 B.信用证结算方式 C.托收承付结算方式 D.委托收款结算方式 C

汇兑结算方式是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。委托收款结算方式是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。信用社是指开证银行依照申请人(购贷方)的申请向受益人(销货方)开出的一定金额，在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。

13、根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。A.汇兑 B.信用证 C.托收承付 D.委托收款

A

根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。

14、《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（）。

A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.9个月

C

商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

15、根据《支付结算办法》的规定，出票日期“4月20日”的规范写法为（）。

A.零肆月零贰拾日 B.零肆月贰拾日 C.肆月零贰拾日 D.肆月贰拾日

C 根据《支付结算办法》的规定，有下列几种情形：①月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；②日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；③日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。

16、根据《支付结算办法》的规定，单位人民币卡账户内的资金的来源是（）。

A.现金存入 B.销货收入存入

C.从其基本存款账户转账存入 D.银行透支

C

根据《支付结算办法》的规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

17、二、多选

1、根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的是（）。

A.未承兑的商业汇票 B.支票

C.填明“现金”字样的银行汇票 D.填明“现金”字样的银行本票

B,C,D

可以挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票，支票，填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票4种。

2、根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）。

A.转账支票 B.银行汇票 C.银行承兑汇票 D.商业承兑汇票

A,B

在我国，银行汇票、支票(不论是现金支票，还是转账支票)和本票均见票即付；商业汇票附设到期日时是远期票据。

3、根据支付结算法律制度的规定，下列各项可以办理现金支取的是（）。

A.一般存款账户

B.注册验资的临时存款账户 C.基本存款账户 D.个人存款账户

C,D

支付结算法规制度 篇5

目前我国电子商务网络零售行业已经成为电子支付应用的主要的应用服务,行业支付应用的美好前景,使得支付机构纷纷将电子支付产品研发和专业化服务转向垂直化的行业应用领域,加剧了与传统金融机构对基础客户资源的争夺。

(一)市场份额分析

从支付数据上来看,2015年第三季度中国网民经常使用的支付方式中,第三方移动支付和第三方互联网支付占比分别排在第一、二位,为27.1%和25.4%,进一步显示出第三方支付将会越来越受到市场欢迎的发展趋势。网上银行占比18.3%,手机银行占比15.8%,分别位列第三、四位,预付卡支付占比最小,为4.1%。

从交易规模市场份额占比来看,2015年,支付宝占比49.6%,财付通占比19.5%,银联在线占比11.4%,快钱占比6.8%,汇付天下占比52%,易宝占比3.2%,环迅支付占比2.7%,京东支付占比0.5%,其他占比1.1%。互联网金融的快速发展,掀起了互联网端向移动端迁移的浪潮,对第三方支付产生了一定的影响,加剧了第三方支付机构在传统行业及互联网金融领域的竞争。

(二)行业运营模式分析

目前,国内能够向消费者提供网上支付、电子支付等支付手段和工具服务机构主要是银行、第三方支付机构、通讯运营商和电子商务平台。电子商务平台正在逐渐采用与第三方支付机构合作,或自建支付平台的方式来完成交易环节的实现,我们可以将其看作为第三方支付机构。通讯运营商则通过利用现有通讯终端费用账户作为小额支付的资金账户,交易完成后直接从通讯终端账户中完成支付。通讯运营商通过跟银行和中国银联进行合作,将通讯终端号码与银行结算账号进行关联绑定,由通讯终端作为支付交易身份认证的工具,如中国移动推出的“NFC手机钱包”业务,就是充分应用了这种模式来完成支付过程实现,但总体来说银行仍然处在电子支付产业链的上游。

大量的电子商务和电子支付的客户群体,为第三方支付机构提供了巨大的商业潜力和利润空间,增加了与银行在竞争中占有了更多的话语权。特别是小型和中型区域性商业银行,由于支付渠道建设还不是很完备,资产规模较小等原因,很乐于与第三方支付机构进行合作,并为其提供跨行资金结算渠道,形成第三方支付机构业务的核心结算联盟,此举严重对银行业市场造成了极大的冲击和影响。

(三)第三方支付机构对传统金融机构的影响

随着第三方支付的兴起,其业务开办的灵活性、创造性、便捷性给传统金融业务带来了前所末有的挑战,根据目前国内第三方支付机构已开展的业务来看,对银行的负债业务、资产业务及中间业务都产生了不同的影响。

1、第三方支付机构对银行账户存款形成了竞争

第三方支付机构可通过互联网操作界面,对用户开办账户开办,用户不仅可以通过固定的网点向第三方支付机构账户内进行充值,同时还可以利用银行网上银行支付转账功能、手机充值卡等渠道为客户在第三方支付机构开设的电子账户内充值。以“支付宝”交易资金结算流程为例,客户与商户的交易资金一般最少在支付账户滞留7日,其备付金账户余额已达近数十亿之多,已对商业银行的储蓄负债业务形成了竞争。

2、第三方支付机构支付业务对银行中间业务形成了业务重叠

按照目前国内大多数第三方支付机构的电子支付流程设计,用户需先注册开通第三方支付账户,然后通第三方支付机构管理界面对银行卡信息进行绑定,即可通过银行所提供的互联网电子支付渠道完成账户资金向第三方支付账户的转移。第三方支付机构向用户提供信用卡还款、公共事业代缴费及话费充值等支付结算功能,与金融机构所提供的电子支付功能无明显差异。电子支付用户无需开通网银功能就能远程离柜办理各种中间代收费业务,造成银行中间业务部分支付客户出现一定数量的流失,大量减少了银行中间业务手续费的收入。

3、第三方支付机构对银行授信业务形成竞争

第三方支付商务交易结算平台联接着消费者与中小型电子商务企业,第三方支付机构通过对网上支付交易环节的数据控制与存储,对交易过程中的交易细节和资信信源进行了全面集中。这些交易数据和交易结果的集中,真实反映了电子商务企业的真实经营水平,对合理评估这些中小型电子商务企业的资信起到了关键的作用。以阿里巴巴“阿里小贷”贷款业务为例,他的主要业务对象是与阿里巴巴合作的中小型电子商务企业,其授信依据主要是来自中小型电商的交易规模及在交易过程中形成的诚信值。该业务自2010年开办以来,通过在浙江和重庆成立的两家小额贷款公司,为阿里巴巴B2B网、淘宝网和天猫网的会员提供小额信贷服务。

二、传统金融机构应对第三方支付的建议

(一)加快产品创新

金融电子支付业务功能和应用场景的标准化特点,决定了电子支付产品的竞争性寿命短暂。因此传统金融机构在找到适合自己目标市场时,要抢先抓住机会,夺得先机,紧密围绕着客户与市场应用需求,深入市场中去,了解到客户最迫切的产品应用需求,及时对客户的需求做出响应。在进行新产品创新时要注重产品开发的细节,充分体现人性化交互友好的研发思路,加快创新周期,抢先开发出引导性新产品。

(1)通过与业务合作伙伴搭建联盟体系,如与大型物流企业创新物流银行支付全新概念,开拓新型电子支付工具,成为针对某个行业或某个贸易环节的支付标准。

(2)结合人民银行二代支付结算体系中的“超级网银”的功能定位,将电子账单支付、网银联网通用、账户借贷记业务与实际应用场景相结合,打造多种支付渠道功能交互应用型产品。

(3)创新新一代支付工具,适应电子商务用户结算的需求,可以考虑与第三方支机构联盟,拓展银行卡支付的应用渠道建设,开发公共缴费支付终端机、手机移动支付、小额收付款等新型电子支付应用。

(二)加大营销推动

(1)要根据客户对电子支付业务渠道和业务的开办提供规范化、完整的售后服务体系。分支行网点销售人员可根据客户对银行整体贡献度,有条件对电子支付业务客户提供上门咨询、专线电话投诉受理、实施远程援助、寄发支付对账单等服务项目;

(2)提供客户群体差异化服务。针对高端银行卡或电子渠道VIP客户,可根据客户实际需要,为其选调专职电子业务客户经理,实行一对一服务方式,随时随地解答和解决高端客户在支付交易过程中出现的问题;

(3)为开办电子支付业务的高端VIP客户提供配套的增值服务。定期从客户关系管理系统中筛查出符合条件的高端VIP客户,通过采取客户支付消费送积分、POS刷卡抽奖等活动,提高客户使用支付工具发起交易的频率。同时,引进社会增值服务体系,与汽车4S店、售票处、健康卫生单位联合开展免费拖车、修车、订机票及特惠消费折扣、身体健康体验等体验式服务项目。

(三)强化技术保障

电子支付业务的发展是依靠于电子信息技术的发展,电子信息技术的发展也是电子支付业务发展的保障。一方面,通过不断灌输“科技是第一生产力”的理念,通过制度创新、组织创新、技术创新,建立健全传统金融机构科技创新工作体系。第二方面,要不断加大科技投入,加强电子支付业务信息安全系统的建设,进一步整合和完善电子支付多渠道业务账务处理平台、电子支付客户关系管理系统、电子支付业务集中大前置等信息系统的建设工作,为电子支付业务发展提供有力的信息技术支撑。第三方面,实现科技开发部的职能逐步从单纯的开发转向规划设计、培训、维护,将软件开发工作尽可能实现外包,建立起新型的运作机制,以保障电子支付业务创新为重点,提高科技对业务发展的

(四)重视风险防范

传统金融机构在发展电子支付业务的同时,应始终将“安全”放在头位,电子支付业务不同于其它传统金融业务,他远程离柜办理转账支付交易的特点,使得在进行业务营销过程应将电子支付安全认证体系作为营销重点;在不断建立健全电子支付业务内控体系的基础上,还须不断加强电子支付业务制度建设,巩固和加强电子支付渠道安全保护措施,严格防范系统风险和操作风险的发生;利用各种途径和渠道向客户宣传有效的安全防范措施和电子支付安全知识,增强客户安全保护意识,树立电子支付业务放心、安全的品牌服务形象;要定期不定期地开展业务合规大检查,认真对风险隐患进行排查和及时整改。要加强与国内规范的安全支付数字认证公司及其它安全认证研究机构展开合作,提高电子支付数字认证的准确性、唯一性、可用性及权威性。

摘要：近年来,电子信息技术不断进步,金融电子信息化已成为推动支付结算市场快速发展的主要动力,有效支持并适应了我国电子商务的发展。随着《非金融机构支付服务管理办法》的正式发布及第三方支付牌照的发放,打破了以往只有银行才能做货币汇兑、资金结算等支付类业务的格局。本文总结了第三方支付业务对传统支付结算的影响,分析了传统金融机构面对激烈的互联网支付市场竞争所具有的优势,并提出相关对策,供参考。

关键词：互联网金融,电子支付,第三方支付

参考文献

[1]李东荣.中国互联网金融发展报告(2015)[M].社会科学文献出版社,P6

第三方支付有望“持证”跨境结算 篇6

今年3月, 外汇局下发《支付机构跨境电子商务外汇支付业务试点指导意见》 (下称《指导意见》) , 拟在上海、北京、重庆、浙江、深圳等地区开展试点, 允许参加试点的支付机构集中为电子商务客户办理跨境收付汇和结售汇业务。所谓支付机构跨境电子商务外汇支付业务, 是指支付机构通过银行为小额电子商务 (货物贸易或服务贸易) 交易双方提供跨境互联网支付所涉的外汇资金集中收付及相关结售汇服务。

据了解, 有关部门要求支付机构可根据自身需求选择申请开展的业务范围, 申请种类可以细分为:境外购物业务 (C2B或C2C) 、境外个人从境内购物业务 (B2C或C2C) 、机构进口业务 (B2B) 、机构出口业务 (B2B) 、旅游服务收入、旅游服务支出、对外支付学费、其他业务等。根据外汇局发文, 获得支付业务许可证的第三方支付机构均可申请为电子商务客户办理跨境收付汇和结售汇的业务, 只需要相关第三方支付机构所获牌照的业务范围含“互联网支付”。虽然正式批复的试点名单尚未下发, 但支付宝、财付通、快钱等多家支付机构都有望在首批名单之列。

点评:部分第三方支付公司将拿到跨境结算的“身份证”, 这表明第三方支付企业可以明正言顺地开展跨境支付业务。这一试点, 既可以规范支付企业的跨境业务, 又能顺应跨境支付结算的需求, 并与人民币国际化的步调一致。

支付结算法规制度 篇7

一、现金结算股份支付的确认和计量原则

《企业会计准则第11号———股份支付》 (以下简称《股份支付准则》) 规定, 股份支付是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。其中以现金结算的股份支付, 是指企业为获取服务承担以期权为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。

以现金结算的股份支付最常用的工具有两类:模拟股票和现金股票增值权, 考虑到授予后立即可行权的现金结算股份支付会计处理相对简单, 本文主要分析为获取职工服务而授予的完成等待期内的服务才可行权的以现金结算的股份支付会计处理问题。

根据《股份支付准则》的规定, 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算股份支付在授予日不做会计处理;在等待期内的每个资产负债表日, 应当以对可行权情况的最佳估计数为基础, 按照企业承担负债的公允价值金额, 将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在资产负债表日, 后续信息表明企业当期承担债务的公允价值与以前估计不同的, 应当进行调整, 并在可行权日调整至实际可行权水平。企业应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日, 对负债的公允价值重新计量, 其变动计入当期损益。

二、现金结算股份支付的会计处理举例

假定, 20×2年年初, A公司为其200名中层以上职员每人授予100份现金股票增值权, 这些职员从20×2年1月1日起在该公司连续服务3年, 即可按照当时股价的增长幅度获得现金, 该增值权应在20×6年12月31日之前行使。A公司估计, 该增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如表1所示:

单位:元

第一年有20名职员离开A公司, A公司估计三年中还将有15名职员离开;第二年又有10名职员离开公司, 公司估计还将有10名职员离开;第三年又有15名职员离开。第三年年末, 有70人行使股份增值权取得了现金。第四年年末, 有50人行使了股份增值权。第五年年末, 剩余35人也行使了股份增值权。

1. 当期费用和资本公积计算过程如表2所示:

单位:元

其中: (1) 计算得 (3) , (2) 计算得 (4) ;当期 (3) -前一期 (3) +当期 (4) =当期 (5)

2. 账务处理如下:

(1) 20×2年12月31日:借:管理费用77 000;贷:应付职工薪酬———股份支付77 000。

(2) 20×3年12月31日:借:管理费用83 000;贷:应付职工薪酬———股份支付83 000。

(3) 20×4年12月31日:借:管理费用105 000;贷:应付职工薪酬———股份支付105 000。借:应付职工薪酬———股份支付112 000;贷:银行存款112 000。

(4) 20×5年12月31日:借:公允价值变动损益20 500;贷:应付职工薪酬——股份支付20 500。借:应付职工薪酬———股份支付100 000;贷:银行存款100 000。

(5) 20×6年12月31日:借:公允价值变动损益14 000;贷:应付职工薪酬——股份支付14 000。借:应付职工薪酬——股份支付87 500;贷:银行存款87 500。

以上为《股份支付准则》规定的以现金结算股份支付的会计处理, 我们可知, 由20×2年的每股公允价值确定归属于20×2年的负债 (应付职工薪酬) 与当期管理费用后, 伴随着每股公允价值的变化其负债 (即20×2年确认的应付职工薪酬) 也随之变化。考虑到20×2年每股的公允价值为14元/股, 20×3年每股的公允价值为15元/股, 20×2年归属于当期的管理费用为77 000元, 20×3年归属于当期的管理费用为83 000元。

在《股份支付准则》规定的相关会计处理中, 由于20×3年每股公允价值变化而导致记录的20×2负债变化全部计入了20×3年的管理费用当中, 按照上述会计处理方法中的 (4) 、 (5) 可以看出, 其公允价值变动导致的负债增加部分在分配期间内全部计入了管理费用。

三、现金结算股份支付对企业利润的影响

《股份支付准则》下, 对于以现金结算的股份支付方式 (含等待期) , 企业有操纵利润的空间。首先, 企业计入当期费用是根据对可行权权益工具数量与以前估计数量比较的结果得出的, 在资产负债表日, 后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的, 可以进行调整。在这样的前提下, 公允价值是可以调整的, 对可行权权益工具的数量的估计和最可能的业绩结果也是能够被操纵的, 企业就有机会根据这些估计设置自己的秘密资源。其次, 由于以现金结算股份支付将按照承担负债的公允价值直接计入当期费用中, 从而使企业利润总额减少, 对实行股权激励的企业的经营业绩有负面影响。由此可见, 以现金结算的股份支付对企业利润及相关财务指标的影响是巨大的, 这会影响上市公司的激励选择。

《股份支付准则》在颁布之初很多的规定都没有细化, 这样就给企业的利润操纵行为提供了机会。在上例中将公允价值变动直接计入当期费用并不能客观公允地反映企业经济业务的实质, 也不符合配比原则。如果我们能够在现有《股份支付准则》基础上优化以现金结算的股份支付中会计核算方法和程序, 那么就能够促使企业在具体执行准则时更有针对性地合理度量经营业绩, 压缩利润操纵的空间以及提高会计信息质量。

那么这部分因每股公允价值变动的影响在会计处理上如何反映才能够符合配比原则, 尽可能地减小企业利润操纵的空间呢?

四、现金结算股份支付确认和计量的改进建议

根据会计估计的定义———企业对结果不确定的交易或者事项以最近可利用的信息为基础所做的判断, 根据现行会计准则的规定, 预期会有多少管理者离开公司从而确认相应支付的股份数是属于会计估计的范畴, 每期的估计数都会有相应的改变则属于会计估计变更的范畴, 而会计估计变更应采用未来适用法处理, 即在会计估计变更当期和未来期间确定会计估计变更影响数, 无须计算累积影响数。

笔者认为, 每股股票的计价采用的是公允价值计量属性, 在确认每期分摊的相关费用中应该按其股份数为其分摊标准, 具体成本费用计算应通过每股的市价乘以相应分摊在本期的股份数, 而伴随着公允价值变动的金额应该记入“公允价值变动损益”科目。在行权时, 低于每股当期市价的价格支付的差额应记入相应的“资本公积”科目。按照笔者所述的方法, 当期费用和资本公积计算过程如表3。

单位:元

具体会计处理如下:

(1) 20×2年12月31日:借:管理费用77 000;贷:应付职工薪酬———股份支付77 000。

(2) 20×3年12月31日:借:管理费用77 500.05;贷:应付职工薪酬———股份支付77 500.05。借:公允价值变动损益5 500;贷:应付职工薪酬———股份支付5 500。

(3) 20×4年12月31日:借:管理费用86 999.94;贷:应付职工薪酬———股份支付86 999.94。借:公允价值变动损益32 000.01;贷:应付职工薪酬———股份支付32 000.01。借:应付职工薪酬———股份支付126 000;贷:银行存款112 000, 资本公积———其他资本公积14 000。

(4) 20×5年12月31日:借:公允价值变动损益25 500;贷:应付职工薪酬———股份支付25 500。借:应付职工薪酬———股份支付105 000;贷:银行存款100 000, 资本公积———其他资本公积5 000。

(5) 20×6年12月31日:借:公允价值变动损益14 000;贷:应付职工薪酬———股份支付14 000。借:应付职工薪酬———股份支付87 500;贷:银行存款87 500。

银行支付结算风险管理问题探析 篇8

在我国, 支付体系服务已经形成了较为严密的组织格局, 其主体主要包括中国人民银行、银行金融机构以及其他机构。银行支付结算体系的主体主要是票据和银行卡, 又辅之以互联网支付、移动支付等电子支付。当前我国已经形成了以中国人民银行支付系统为主干, 以银行业金融机构内支付体统为主体, 以银行卡跨行交易清算系统、外汇结算系统等作为组成部分的系统型框架。而支付结算风险的产生主要是出现在运用结算工具进行货币活动以及资金清算的过程中。其主要具有以下几个特征:

(一) 与宏观经济环境密切相关

在我国20世纪80年代, 高额的利息招揽存款、接受贿赂违规贷款、违规对外担保、违规办理信用卡透支是支付结算风险的主要表现形式。而之后, 随着经济市场的转型以及发展, 支付结算风险的表现形式也发生了很大的改变。自20世纪90年代以后, 支付结算风险逐渐从资产业务领域转向票据贴现业务领域, 从发放贷款逐渐转向降低不良贷款率。这也就导致了有关信贷业务和票据业务的风险事件的产生。

(二) 范围广、风险高

从我国以往的支付结算案件来看, 大多数的案件范围都较广。有很多的支付结算案件是由内部工作人或者外部不法分子, 或者是外界分子合同内部员工共同犯案, 而主要的犯案手段包括诈骗、盗窃、挪用以及贪污等等。由此可见, 支付结算的犯案范围之广、欺诈风险之高。支付结算风险可能时刻发生, 无论是经济发达的地区还是在经济落后的地区, 无论是城镇还是在乡村, 都可能存在支付结算风险。

(三) 内部作案为主

根据对以往犯罪案件的分析, 可以发现, 大多数案件都是由内部人员所造成的。涉案人员既有银行内部的基层人员, 也包括银行的高管, 可谓是涉及银行内部的各个职务层次。此外, 大多数的支付结算案件的作案手法都具有加强的专业性、隐蔽性。作案分子通常是高智商、高水平的知识分子。这就为案件的解决增加了很大的难度。

二、银行支付结算风险的成因

(一) 过度强调目标的实现与控制

内部控制软弱商业银行传统的内部控制过度地强调目标的实现与控制, 忽视内部控制模式建设, 缺乏整体的控制思想和控制框架, 内容控制的模式存在着严重缺乏业务执行标准和综合评价标准的现象, 管理标准也多以规章制度为主, 缺乏控制标准, 而且内部控制程序也因缺乏要素控制的要求表现出明显的不规范。

(二) 风险意识淡化

国内银行业没有经过类似于国外重大风险事件的冲击, 即使有些机构已惨遭市场风险酿成的损失, 也没有引起多少重视, 风险意识普遍较低。

(三) 经营管理不善

很多金融机构都处于经营亏损、经营困难的状态, 不少银行没有真实反映其经营状况, 如果真实反映其经营情况、经营实绩, 可能问题更多、情况更糟。在这样的情况下, 银行的高层, 不是想着如何去适应市场竞争, 加强金融管理, 转变经营理念, 提高经营和服务水平, 而想着通打擦边球等手段提高经济效益, 导致风险提高。不良资产比例上升, 流动性出现严重问题。

(四) 科技技术落后

各银行大多数高端软硬件设备都是进口的, 把软件开发大多是外包给第三方, 往往造成项目管理服务不到位, 存在严重的安全隐患。随着金融网上业务的拓展, 电子欺骗、网络攻击、病毒入侵对金融信息系统的安全带来巨大威胁。

(五) 缺乏配套的法律法规

健全完善的支付结算法律法规是支付结算正常有序进行的根本保证。有的法规措施可操作性不强, 在实际工作中很难执行到位;有的法规条款与其他的法律法规相冲突, 还有的法律法规已不适应支付结算业务发展的需要, 特别需要引起重视的是, 至今尚有一些支付结算中的风险点及新兴业务仍没有系统的法律法规对其加以约束, 如对大额支付、电子支付工具及网上支付业务的监控等。

三、银行支付风险的控制策略

第一, 要建立健全与支付结算相关的法律体系。对于银行来说, 要想有效的规避支付结算过程中可能出现的风险, 就必须尽快落实支付结算的管理对策。特别要加强对于支付结算系统的准入条件、退出条件以及组织形式。第二, 建立健全银行内部的控制制度。对于银行内部控制制度的建立, 必须严格依照《商业银行内控指引》的准则进行。要加强业务流程的规范性, 重点加强对于新业务风险点的控制和管理。此外还必须注重权利制约机制的完善, 以及对于银行内部重要部门人员的监控。建立完善的内部审计、内部稽核等制度, 不仅有利于加强银行自身的信息科技手段, 使其能够及时发现并追踪犯罪行为, 还有利于商业银行的内部条件与外部环境的结合, 使银行整个的内部控制模式层次化, 进而达到内部控制的效果。第三, 加强员工队伍的建设。控制支付结算风险的一个重要策略就是加强对于银行内部员工团队的建设。只有把好用人关, 进一步加强银行内部职工的基本素质和能力, 才能从根源上杜绝风险的产生。另一方面, 还可以加大对于银行内部员工的警示教育, 通过定期组织一些人员进行经验交流, 来加深银行内部员工对于风险的防范意识。

四、总结

支付结算作为银行的一个重要业务, 无论对其自身企业的发展, 还是对整个金融行业的发展都具有重要的意义和作用。对于支付结算风险的控制是一项系统的工程, 所以要求金融企业与政府必须同时开展对于支付结算风险控制的管理与建设。将对风险的防范意识放在首位, 利用科技手段作为武器, 以法律制度作为保障, 建立其对于支付结算风险管理的制度体系。

摘要：银行支付结算主要指的是对多种结算方式进行货币给付及资金清算, 并将资金从一方当事人转移到另一方当事人的转移行为。而结算方式主要有单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇总等等。建立安全、高效的支付结算体系能够有效提升金融企业的服务水平, 此外, 从宏观上讲还能促进经济的发展。不仅有利于增强人民群众对于货币及其转移机制的信心, 还有助于维护金融行业的稳定。

关键词：银行,支付结算,风险管理

参考文献

[1]刘艳娟.商业银行信用风险管理[J].辽宁工程技术大学学报 (社会科学版) .2012 (03)

支付结算业务风险及防范要点探析 篇9

一、支付结算风险的表现

(一) 票据风险

票据风险是指为获取收益在办理票据业务的全流程中产生的可能损失。主要表现在下方面。

1.伪造变造票据, 是指假借他人名义而签发票据的行为, 如伪造出票人签名, 伪造他人印章, 或盗用他人真正的印章后而签发票据等。票据发生伪造, 在流通转让过程中是不易被发现的, 只有在票据到期后, 经持票人作提示付款时, 才易被发现。这样, 由于票据的债务人不能及时了解该票据已发生伪造, 会使许多人继续接受该票据, 成为该票据的直接或间接受害者。

2.违规承兑、贴现商业汇票。一是个别银行金融机构在权衡客户营销成果和制度执行方面, 存在重业务营销、放宽制度执行尺度现象, 过分迁就企业的需求, 放松对申请人的资格审查, 签发、承兑无真实贸易背景或不能确认贸易背景的银行承兑汇票。一旦企业资金链条断裂, 银行票据业务风险便集中暴露给银行, 带来声誉风险。二是越权承兑、化整为零, 逃避上级行监督管理, 或不按规定的企业资信等级收取保证金, 银行承担垫款风险。三是由于内控机制不健全, 导致内外勾结, 内部人员作假骗开银行承兑汇票, 这类风险给银行造成的危害最大。

3.银行内部风险。目前, 有关票据管理制度较业务发展滞后, 不利于防范票据风险。如票据的查询查复制度不完善, 客户办理承兑汇票贴现时, 贴现银行对有疑问的票据要向承兑行查询, 承兑行只答复真伪自辨。这种查询并不能作为识别票据真伪的依据。另外, 一些银行对银行承兑汇票保证金账户管理不严, 企业可以随意存取保证金, 汇票到期后, 因保证金不足, 银行形成垫付风险。个别银行可能发生岗位分离和相互制约制度执行不严, 出现“一手清”, 种种违规行为隐藏着极大的操作风险。

(二) 清算风险

清算风险是指商业银行每日在办理支付结算业务时, 在规定的清算时间内, 应收款项不能及时清收, 而面临经营计划被打乱, 陷入头寸短缺的困难。清算风险主要取决于各银行清算系统的安全性、操作人员的合规性、清算额度的控制等, 是商业银行将资金矛盾转化为结算矛盾, 利用联行体系的关联性而导致的地区性支付风险。

(三) 技术风险

技术风险主要表现为技术软件、硬件可靠性不强而发生的系统风险。随着科学技术的进步和信息技术的发展, 重要的支付清算系统都不无例外地由计算机系统、数据通讯系统和附属基础设施组成。这些庞大而复杂的系统需要有专门的业务操作人员和技术支持人员来保证它们的正常运转, 系统构成的任何一个环节出现问题都有可能形成运行风险, 例如应用软件设计的缺陷、硬件故障、通讯线路的中断、操作的失误和技术支持人员的缺位等, 都可能形成风险。

(四) 法律风险

法律风险是指由于法律、法规的缺位或不完善对银行支付结算造成的影响。随着我国经济市场化进程加快, 支付体系也经历了巨大的变化, 尤其是基于电子信息网络的新兴支付技术、支付系统、支付工具广泛应用, 使得现有的法律制度在一定程度上不能适应支付体系快速发展的需要, 也引发了诸多法律问题。如电子支付和电子凭证的有效性, 数字签名的合法性, 新型电子支付工具如电子支票、电子钱包的法律地位等。因此, 支付结算的法律风险不容忽视。

二、银行结算风险的防范

因支付结算业务社会性和涵盖性的影响, 支付结算业务任何一环的脱节和风险的实现, 均会给银行和客户带来不确定的资金损失, 甚至导致更有杀伤力的金融风险出现。例如, 英国巴林银行就因其新加坡分行经理尼克·利森为掩盖其大量购买日经股价指数期货造成的损失, 利用支付结算手段虚拟一个存款账户, 假使账务平衡而使其积累了233 年的家底毁于一旦, 被迫宣布破产。因此, 加强银行结算风险的防范具有重要的意义, 是银行整个内部控制体系的重要组成部分, 它不仅贯穿于银行经营治理的全过程, 而且也影响着银行的最终经营目标。控制支付结算风险可采取如下措施:

(一) 建立、健全银行结算内控制度

建立银行结算制度、流程、系统的持续优化机制, 构建科学合理的银行结算内控制度。银行业金融机构应对照近几年发生的结算案件, 认真查找漏洞和不足, 制订措施, 及时整改查找制度上的漏洞并及时完善。同时, 新结算业务的拓展也要做到制度先行, 适时出台必要的配套政策和规章, 根据新业务发展和监管的特点, 进一步完善新业务监管体制。从前台到后台, 建立一系列配套措施, 每一环节都把好关, 形成互相监督、互相制约的机制, 从最大程度上减少业务人员因操作不当而引发结算操作风险的可能。

(二) 强化中央银行支付结算风险监管

1.建立健全完善的支付结算法律法规体系

“没有规矩无以成方圆”。健全的支付体系法律制度是支付体系安全、高效运行的基础, 也是明确支付活动中相关当事人的权利义务关系、保障支付工具正常使用、支付系统正常运行的准则, 又是支付体系监督管理工作有效开展的准绳。建议尽快组织对支付结算方面的法律、法规及业务规章进行全面清理、修改、补充, 使之统一、明确并符合国际惯例。笔者认为, 为突出支付结算在社会经济生活中日益重要的地位, 首先, 应推动《票据法》的修改和完善, 重点解决电子票据、票据影像截留、支付密码、电子签名等的法律地位;其次, 应尽快修订整合账户管理相关制度, 提升账户制度的法律级次, 科学界定人民银行、商业银行、存款人等各方在账户管理中的权利、责任、义务, 充分发挥账户功能, 有效保护存款人的合法权益, 从而适应经济、社会、管理的发展。另外, 就是制定银行卡、支付系统运营管理、支付清算组织等相关条例或办法。

2.强化中央银行支付结算风险监管

有了完备的支付结算法规, 还必须依靠强有力的监管付诸实施。中央银行的结算监管, 是保证支付结算正常进行的关键, 人民银行应持续加大结算监管的力度, 进一步增强对违反支付结算法规的处罚力度。要对银行、金融机构、企事业单位或个人违反支付结算纪律的行为, 给予停止其办理某一项或全部结算业务的处罚等。只有当处罚给当事人造成的损失远远大于违法所带来的利益时, 法律条文才能真正体现出它的威严, 才能有效打击和遏制顶风作案。

(三) 加强员工管理, 提高员工防范风险的能力

一切好的内控制度与方法最终还是要由人去执行, 否则再好的制度也难以发挥效用, 所以对支付结算从业人员, 包括管理人员和操作人员的控制是结算风险控制的核心。就目前情况及发生的案件看, 一些银行出现问题的关键不是没有制度而是制度不落实。因此, 一要不断提高结算从业人员素质, 银行要经常组织员工学习支付结算有关制度、政策、法规, 使银行员工熟练掌握票据知识、结算规定、账户管理等制度规定, 还要提高员工政策水平和业务能力, 让员工知道“是什么、做什么、怎么做”;二要加强银行员工职业道德教育, 提高从业人员遵纪守法意识, 切实防范道德风险, 同时还要通过各种考核激励充分调动结算从业人员积极性;三要建立健全支付结算业务机构准入和岗位人员资质认证管理制度。例如, 票据承兑与贴现业务是目前支付结算业务中最为重要的业务之一, 但其柜面业务处理流程复杂、涉及岗位较多、票据风险大、风险防范难度高, 无论是从业务发展还是从风险控制角度考虑, 其管理标准和管理要求均应更高更严, 如从业人员没有经过专业培训, 极易出现票据风险。

摘要：支付结算是单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失。银行支付结算风险与银行其他风险相比具有复杂性、隐蔽性、突发性和更大的危害性等特点。