银行业利润结构

银行业利润结构（精选9篇）

银行业利润结构 篇1

摘要：随着我国银行业竞争的加剧, 如何调整优化客户结构来增加银行利润已经成为刻不容缓的课题。本文从调整客户结构的必要性、如何识别优质客户、如何调整客户结构以及应该注意的问题等几个方面对这一课题进行了一些探讨。

关键词：必要性,优质客户,客户结构调整

一、调整客户结构的必要性

1、

银行业竞争是伴随着社会经济的发展而逐步激烈, 由于低效、睡眠客户占用大量银行资源已经成为毋庸置疑的事实, 为了能够在同业竞争中处于领先地位并保持利润长期增长, 银行必须通过对客户分流、发展优质客户群体来降低经营成本, 提高市场竞争力, 发展高价值客户群体势在必行。

2、由于大量低端客户结构的存在使得员工劳动负荷成倍增加。

近几年来, 尽管业务量每年以较快的速度递增, 但基层营业网点服务的对外柜员并没有相应增加, 基层营业网点陷入排队—增加窗口—再排队—再增加窗口的怪圈。虽然自助银行、网上银行业务有了长足发展.但电子银行业务占业务总量的比仍然偏低, 存款机使用的人少。电子银行业务量占比较低反映出客户整体素质不高, 不会或无条件使用电子银行设备。

3、劣质客户驱赶优质客户。

由于柜面服务人员不可能随着客户量增加、业务量增加而同等增加, 导致客户排队长, 优质客户难以进入柜台内办理业务。

二、优质客户的判断标准及优选

1、一优质法人客户。

重点选择、支持产权明晰、效益优良、管理科学的不同所有制形式, 愿意与农行建立协作关系的优良客户, 主要对象一是基础性建设行业优良客户, 重点对象是公路交通、桥梁、市政建设、环保工程、供电、供水、供气、有线电视网等商业经营性项目客户;二是处于垄断行业的优良客户, 重点对象是电力、烟草、盐业、邮政、电信等客户;三是有合法收费权和固定收人来源的机构行业优良客户, 重点对象是重点学校、重点医院、社保、医保、技术监督、工程设计、书店、科研机构等优良客户。

2、优质专项业务客户。

重点选择、支持农村有效益的农业项目基地、龙头加工企业、农业综合开发项目等优良客户。主要对象一是符合扶贫开发支持对象, 有效益的龙头加工客户;二是利用本地资源而扶贫开发的连片、基地性优良法人客户和个人客户;三是符合农业综合开发支持条件的优良客户。

3、优质个人客户。

重点选择、支持有发展前途、能带活城乡经济发展的个体私营户、个人消费贷款户、个人质押贷款户等优良客户。

除了上述标准之外, 我觉得还应该根据西方经济学最优条件分析法, 即按照全面、动态、客观和观念来判别, 综合贡献度高的即为优质客户。在实际工作中, 由于宏观政策、地区经济差别、同业竞争状况以及银行自身经营特点等多种因素交互作用, 使我们在某一特定时期对优质客户的判别不够准确和全面, 甚至出现决策的失误。因此, 我们在选择优质客户时, 要对客户发展前景进行系统分析。要增加对市场前瞻性的认识, 加强信息资料的收集, 解决信息、与决策不对称等问题, 避免坐失良机。

三、如何调整客户结构

1、

坚定不移地加大大型高价值客户的开发力度, 当前大系统、大企业、大项目对金融资源的垄断性进一步增强, 要主动适应大客户金融资源垄断化、服务分割化的趋势, 不断丰富业务功能, 全方位、动态地、跟进式地满足大客户的金融服务需求。在对企业客户结构调整中, 要瞄准世界500强和全国500强企业, 以水、电、路、桥为主体的大型基础设施建设项目。在个人客户结构调整中, 要把握个人储蓄存款与个人生产资金、个人独资公司经营资金、结算及投资资金融合互通的大趋势, 将民营企业家、私营企业主、企业高管人员、律师、教授、个体工商户、种养大户等发展为银行个人贵宾客户。

2、主动培植优质客户。

有培植才能壮大, 依托主干, 培植新枝, 才能枝繁叶茂。一是在现有客户中培植。对现有的客户群体进行分类, 看其是处在发展的上升期、平稳期、顶峰期还是下降期, 重点对有发展前途、处在上升期的客户进行培植, 促其由小客户发展为大客户, 由一般客户发展为优良客户;二是到市场中寻求新的增长点进行培植。随着社会主义市场经济的发展和经济结构调整步伐的加快, 一些新的行业和客户不断涌现出来, 其中有些是将来优良客户的胚胎, 这就需要树立营销意识和拼抢观念, 及时发现, 主动介入, 突出重点和特色, 选准突破口和切入点, 认真筛选, 择优扶持, 培植新的利润增长点。

四、调整客户结构应注意的问题

银行在进行客户结构调整的过程中要兼顾“二八法则”和“长尾理论”, 就是说既要抓住优质客户、大客户, 又不能简单地放弃小客户, 这是因为:1、没有80%的一般客户就没有20%的贵宾客户。银行是服务行业, 做业务是做人气, 银行一旦失去80%一般客户的人气氛围支撑, 可能其余20%贵宾客户也不复存在。银行挤出了80%的一般客户, 也可能将他们的子女、亲属、朋友、邻居中20%的重点客户从银行赶跑;2、80%的一般客户可以转化为20%的贵宾客户, 一般客户与贵宾客户是动态转化的, 今天的一般客户可能是明天的贵宾客户, 现在的贵宾客户也可能变为明天的一般客户。银行如果冷落和歧视大众化的一般客户, 不利于对实际存在但又无法识别的20%的潜在贵宾客户进行开拓。

参考文献

[1]、蔡瑰, 《农村金融研究》2OO6年第10期

[2]、张志军, 《营运与管理湖北农村金融研究》2005年第6期

[3]、陈明亮, 《客户全生命周期利润预测方法的研究》, 2003.7

[4]、赵立琳, 《论个人客户结构调整的方向和途径》, 2007.1

银行业利润结构 篇2

承蒙平日对我行的一向关照!

关于利润汇出所需要的资料,现答复如下:

1)境外汇款申请书，如果需要购汇的话，还需要购汇申请书。

2)董事会关于利润分配的决议(复印件+公章),里面最好写好分配币种。

写明分配哪些年利润，比例计算，法定公积金多少 股利多少，各家分配多少金额，支付多少金额，汇率，币别

3)<税务备案表>原件-----------付款金额大于5万美金情况下提供，如低于5万美元,则无须提供<.税务备案表>,也无须提供

税单

4)审计报告------审计报告,如支付以前利润,需提供支付利润审计报告

(复印件+公章)

5)加盖公章的验资报告复印件--------审核注册资本金是否足额到位，如未足额到位，按实

际出资比例分配利润

6)情况说明-----------说明是否对该利润进行过分配，如是另需注明利润分配情况，包

括已支付币种、金额(预留印鉴章)

以上,谢谢!

如果是分别支付给两家的话，上述资料需要提供2套。

银行业利润结构 篇3

目前国内对于资本结构的实证研究包括资本结构的影响因素研究和资本结构所引起的经济效果研究。第一种研究结果表明获利能力等通常是影响资本结构的主要因素, 如陆正飞、辛宇研究得出获利能力与资本结构 (长期负债的比率) 负相关的结论。第二种对于资本结构的研究主要集中于资本结构是否影响公司绩效或公司价值等。获利能力影响公司的资本结构的选择, 而资本结构选择的结果会影响公司的短期或长期利益, 那么利用资本结构调整究竟是影响全行业的利润还是只影响部分行业, 本文将对此进行实证研究。

一、文献综述和研究假设

公司资本结构的选择对公司的经营效率具有重要的影响, 因此, 资本结构与公司利润的研究以及如何设计最优的资本结构以提高公司财务绩效是学术界研究的重点。在完善的资本市场假设下Modigliani和Miller (1958) 通过严密的数学推导证明资本结构与公司价值无关。但实践中资本结构和公司绩效之间关系的研究结果主要分为两类:一类是财务杠杆与公司利润呈正相关关系。如根据权衡理论, 企业的盈利能力应该与其负债比率应该呈正相关关系。Lys和Sivamakrislhman Comet和Travlos、Dann等和Israel等的实证研究表明, 财务杠杆与企业价值正相关。Frank和Goyal (2003) 使用了美国的非金融企业从1950年到2000年包括近20万个观测变量的庞大数据库进行了研究而得出, 绩效与账面价值财务杠杆比率之间呈正相关关系, 而与市场价值财务杠杆比率之间呈负相关关系。

另一类是财务杠杆与公司利润呈负相关关系。Qian Sun和Wilson H.STong (2003) 对我国沪深股市从1994年到2000年634家公司进行研究, 发现杠杆比率与ROS、每股净收益、EBIT/营业收入均负相关。冯根福、吴林江和刘世彦 (2000) 运用主成分分析和多元回归分析相结合的方法证明了公司的盈利能力与其资产负债率和短期负债率均表现出极为显著的负相关关系, 这一方面表明内源融资是企业的首选目标, 另一方面也表明业绩差的企业由于得不到股权融资的机会, 所以只得举借大量短期债务解决资金需求。Bradley等 (1984) 认为行业对资本结构有着巨大影响, 在不同企业资本结构比例中54%以上的差异可由行业变异性来解释。行业因素对资本结构有着显著影响, 在对资本结构的影响因素进行实证研究时, 应该尽量控制行业因素。因此, 我们将行业因素作为自变量, 研究其对公司利润的影响。

此外, 利润也受公司内部治理结构、公司的股权结构和公司债权结构等因素的影响。本文选取公司规模作为控制变量, 并提出以下研究假设:

H1:我国上市公司的账面财务杠杆与公司利润呈正相关关系。

H2:我国上市公司的市值资本结构与公司利润呈正相关关系。

H3:我国上市公司长期资本结构比率与公司利润呈负相关关系, 短期资本结构比率与公司利润呈正相关关系。

二、实证模型和分析

1. 实证模型的建立。

依据上述理论和实证研究的结果, 分别探讨权益净利率和账面资本结构比率、市值资本结构比率、长期负债率和短期负债率的关系, 所选取的样本都通过了K-S检验, 所有的变量都服从正态分布, 因此, 我们建立以下多元回归模型:

2. 研究变量定义。

公司利润评价指标可以分为两类:一类是“财务指标的绩效衡量”, 另一类是“非财务指标的绩效衡量”。其中财务评价指标一直是也将继续是使用最广泛的指标。财务指标的衡量有两种计量基础:一是以账面价值为基础, 即以历史成本为基础计量的企业资产价值;二是以市场价值为基础, 即公司利用其资产创造的未来收益的现值来计量资产价值。文中将权益净利率作为账面价值考量绩效的标准。变量的选取和定义参见表1。

3. 样本数据。

本文所用的数据来自上市公司各年年报, 收集自上海证券交易所、深圳证券交易所网站与巨潮资讯网。并选取了2008年以前上市的所有A股股票作为样本总体, 采用分层随机抽样的方法选取了2008~2010年三年的516家上市公司, 共1 548个数据样本。选取样本数据的原则为: (1) 剔除所有金融类上市公司 (I类) 样本, 其资产负债率有其独特性, 一般无法与其他行业的相同特征相比较。 (2) 公司的上市时间至少要达到三年, 以保证上市公司经营的连续性和成熟性, 由于在深交所创业板上市的所有公司都未达到三年持续经营的条件, 所以全部剔除。 (3) 剔除所有财务状况异常的ST和PT类上市公司, 异常变动的数据会影响分析的结果。 (4) 所有公司至少是从2008年1月1日前上市的, 包含从2008年1月1日至2010年12月31日完整年度的上市公司信息。 (5) 《上市公司行业分类指引》 (以下简称《指引》) 总共13个行业大类, 其中制造业又细分为10个小门类, 经过以上原则对所有行业样本进行筛选后, 若某个行业的样本总数小于20家, 剔除该行业的所有数据, 因其样本数据太少会使分析不具普遍性和显著性。最后剩余了18个行业的分类样本。本文使用EXCEL2003、SPSS16.0分析数据样本。表2是对样本的描述性统计表。

通过表2的描述性统计表可以得出, 从各个行业的角度来看, 2008年经济萧条时, 公司价值普遍偏低, 2009年以后, 经济开始复苏, 公司价值也不断提高。权益净利率、账面资本结构比率、长期负债比率和短期资本结构比率在每个行业的均值都维持在一个固定的水平, 说明公司连续几年内都采取相同或相近的债务融资策略和内部融资策略。市场条件变化时, 上市公司都愿意采取稳定的财务策略保持公司业绩的稳定增长。

净资产收益率三年的平均值为9.67%, 由于证监会规定的配股资格的净资产收益率为6%, 说明我国上市公司除了避亏的动机外, 还有配股的动机, 其为使相关指标达标, 利润操纵动机就会存在。账面资本结构比率三年的均值为49.33%, 明显低于其他国家, 如巴西、墨西哥等发展中国家和地区。长期资本结构比率三年的均值只有10.67%, 短期资本结构比率三年的均值却达到了39%, 说明我国的上市公司债务融资主要采取短期融资方式, 而不是通常意义上的长期投资项目一般选择长期负债, 短期投资项目选择短期负债的方法。我国出现特殊情况的原因如下:一是根据交易费用理论, 资本结构决策就是比较权益融资和债务融资的结果, 由于我国债务融资主要依靠银行信贷, 债务融资的发展慢于股票市场的发展, 股权融资成本低于债券融资成本, 就出现了违背优序融资理论的先内部融资、后股权融资、再债务融资的情形。二是我国的法律机制不健全, 债权人利益得不到有效保护, 更可能使企业使用短期负债作为融资方式。Demirguc Kunt等的研究表明, 一个国家法律系统越无效, 长期负债的使用就越少。

4. 回归结果分析。

(1) 关于权益净利率的回归结果。表3是权益净利率 (ROE) 与账面资本结构比、市值资本结构比率、长期负债比率和短期负债比率的多元线性回归结果。从权益净利率角度分析, 采掘业、机械设备、医药生物、建筑业、批发零售业、房地产业、综合类行业资本结构的变化与权益净利率呈正相关关系, 其他行业都呈负向相关关系。对权益净利率模型总体的解释度R2为10%上下, 说明资本结构因素对权益净利率变化的影响并不大, 但权益净利率可能被上市公司操纵, 以达到增资扩股的目的。那为什么许多学者研究时会选择权益净利率这个变量呢?因为依据权衡理论, 盈利能力强的上市公司财务拮据风险较低, 会选择较高的资本结构比率。ROE是衡量公司财务拮据风险较好的盈利性指标。

(2) 对模型的回归分析。从以上样本数据分析可以看出, 权益净利率与市值资本结构比率的回归系数显著性和模型拟合度最高, 说明资本结构对利润有显著影响, 长期资本结构比率和利润呈负相关, 短期资本结构和利润呈正相关关系, 账面资本结构相比市值资本结构对公司利润的影响显著性略低。这在一定程度上反映出A股上市公司存在利润操纵的嫌疑。

从全行业的角度分析, A股上市公司账面资本结构比率与权益净利率呈正相关关系, 不拒绝假设H1, 即我国上市公司的账面财务杠杆与公司利润呈正相关关系;A股上市公司市值资本结构比率与权益净利率呈正相关关系, 不拒绝假设H2, 即我国上市公司的市值资本结构与公司利润呈正相关关系;其长期资本结构比率与权益净利率呈负相关关系, 短期资本结构比率与权益净利率呈正相关关系, 不拒绝假设H3。

从各个行业的角度来看, 食品饮料、造纸印刷、石化塑胶、金属、非金属、水电煤气行业账面资本结构比率、市值资本结构比率、长期负债比率和短期负债比率与权益净利率呈负相关关系, 机械设备、房地产、综合类行业账面资本结构比率、市值资本结构比率、长期负债比率和短期负债比率与权益净利率呈正相关关系。此外, 从公司规模这个控制变量来看, 公司的规模越大, 权益净利率越高。说明我国上市公司的资产量越大, 公司利润越大, 但市场价值会反向变化, 可能是由于我国股票市场的不完全有效造成了股票价值被错误估计。

因此, 对于财务杠杆对公司利润的影响, 大部分行业呈负相关关系, 即提高公司的负债比率, 公司利润会变小。但这并不绝对, 对于有些行业, 提高负债比率会使公司财务绩效变好。从A股市场全行业分析, 提高公司的账面资本结构比率, 公司利润会增加, 说明负债对公司利润有正向影响。

三、研究结论

本文通过研究我国上市公司行业分类标准, 分析了不同行业资本结构对上市公司利润的影响。我们建立多元线性回归方程, 得出以下基本结论: (1) 不同行业的资本结构比率存在明显的差异, 并且每个行业的短期负债比率远远高于长期负债比率均值, 上市公司都倾向于选择短期债务融资方式。 (2) 从全行业的角度分析, 我国上市公司的账面财务杠杆、市值资本结构、短期负债比率与公司利润呈正相关关系, 长期资本结构比率与公司利润呈负相关关系。 (3) 从各个行业的角度分析, 大部分行业的资本结构与公司利润呈负相关关系, 然而采掘业、机械设备、医药生物、建筑业、批发零售业、房地产业、综合类行业资本结构的变化与权益净利率呈正相关关系。说明资本结构对经济效果的研究要控制行业因素。

摘要：本文使用沪、深两市A股不同行业的上市公司样本数据, 应用多元线性回归模型, 研究了行业资本结构和上市公司利润之间的关系。实证研究结果表明, 不同行业的资本结构比率存在明显的差异, 并且每个行业的短期负债比率远远高于长期负债比率均值;我国上市公司账面财务杠杆与公司利润呈正相关关系, 而食品饮料、造纸印刷等行业资本结构的变化与权益净利率呈负相关关系, 研究说明对于资本结构的研究要考虑行业因素。

关键词：资本结构,权益净利率,行业因素

参考文献

[1].陆正飞, 辛宇.上市公司资本结构主要影响因素之实证研究.会计研究, 1998;8

利润最高的不起眼行业有哪些 篇4

1、利润最高的不起眼行业：手机贴膜

首先坐标是魔都，然后是比较成熟的住宅区周围的大型商场。我是学习手表维修的，我自己的行业就不爆料了，隔壁就是一个手机维修的铺位。说说赚钱的点在哪里，第一是越狱，点点鼠标，没成本的事情，你们懂的。第二是贴膜，这个赚钱很黑，什么进口膜，钻石膜，一百两百都有。IPHONE出了问题?拆开还没修，就是200块钱，再加上手机壳，别的手机。而且生意源源不断，你们就知道钱都赚哪里的了。很多人会说，这个怎么可能赚得到那么多，但事实上就是这么多，我透露一下，他们铺位从3月到现在4个月，纯利润已经超过35万了，你就知道我所言非虚。另，请不要用太简单的思考去判断事物，你会越狱，这不错，你买贴膜会去淘宝，当然也不错。我们平时习以为常的东西，总有很多人不会的，这才是实体店赚钱的根本。

2、利润最高的不起眼行业：校门口麻辣烫

麻辣烫。尤其是学校门口。我有个师兄研究生毕业后，临入职的前个月，就在我们学校门口摆了个麻辣烫摊，月收入2万。搞得对于回去上班好纠结。但是学校门口的麻辣烫真的是超火爆。我们学校北门有一家麻辣烫，一天卖2千，有次下大雨，晚上11点的时候，我跑出去买，只有稀稀拉拉的几个人，因为我总吃，跟老板很熟，老板说，今天雨太大，卖得少，才卖了900块，我就好咂舌，一小会就900。平常我们去吃，都是里三层外三层，得排队等!还就一个小摊，没座位，没房子，摆在路边。我现在偶尔回学校，人还是那么多。

3、利润最高的不起眼行业：补课班

高中补课，真的是不起眼。要是你不是学生或者家长，或许你都意识不到这个行当的存在。他们不在学校门口的传单里，不在小巷子的石灰墙上，不在你能拿得到的任何一张名片里。他们只存在于街头两个学生的窃窃私语中，存在于任课老师意味深长的笑容里。

4、利润最高的不起眼行业：烧烤

有很多人什么都可以不要，到了季节，就是不能不吃烧烤。每年到了6月，街上烧烤就越来越多，开烧烤的凑群扎堆，但是各个都很火爆 !烤串的、烤肉的，酱大骨的、烤鸡架的……从6月中下旬直到9月上中旬为撸串的旺季，据说，这三个月下来，毛利都能赚到一百万元左右，大排档的老板们跳跳脚，都能买台百八十万的路虎揽胜。

5、利润最高的行业：购物中心改衣铺

选择人流量较大的商场，或是outlets。跟一开这种店的老板聊过，大致如下：改一次裤长20。每天营业时间10：00-21：00，至少40单。每天营业额至少800，每月营业额24000，每年30万以上。小店开在靠近厕所的一个角落里，巴掌大的地儿，房租很便宜，一年15000。人工就老板夫妻二人，水电也没多少。这仅计算了改裤长的收入，其他如改衬衫、成衣定制更赚钱，店里做一件羊毛大衣好几千。有很多回头客，客人在这类改了衣服，在别的地方得来的衣服也拿来改，比如网上买的。估计一年纯利润20万.。听完真是让我这种二线城市拿个几万年薪自我感觉良好的小白领汗颜。

6、利润最高的不起眼行业：修手机

说到这个，我每次就会想起外贸街上的那个贴膜的手机摊子，想当初，我读书的时候，就一张桌子一个小凳子，人家现在的店铺都扩大到外贸半条街的，当然虽然有些夸张，但是理还是在的。就麻纺路边的贴膜小摊，每个月的收入都在5000元以上，虽然晚上出摊辛苦，但也仅仅才几个小时而已，比上班族不知到强多少了。

7、利润最高的不起眼行业：卖塑料方便袋

塑料方便袋是我国最广泛、最普通、最大量的一次性消费品，给人们带来方便。塑料方便袋与人们生活息息相关，无论是到超市购物，还是集市买菜;无论城乡、季节，还是日常生活、衣食住行无处不用。据初步统计，每人每天至少消耗1只，一个集市每天需要几万到几十万只，市场巨大、永不枯竭。生产塑料袋无需品牌，投资小，回报快，经济效益持续稳定。以市场最普通的背心袋为例：18厘米宽的原料，每斤材料可生产300-500个，市场批发价为每百个0.8-1元，则每只袋子可卖0.8-1分钱，材料为2.0-2.5元/斤，则每只袋子的成本为0.4-0.5分，每只袋子能获利0.3-0.6分。按日产10万个计算，则日利润为300-600元，袋子越大，越高档，利润越高。

8、利润最高的不起眼行业：开网店

绝对是投资小，收益高的创业方式。淘宝的出现，造富了很大一批人，随便跟快递聊聊，你都会发觉，原来就在你同小区里，某某家，做淘宝做得相当不错。现在就连实体店的生意都受到很大影响，很多店都说现在生意不好，大家都上网买了。

9、利润最高的不起眼行业：开锁匠

现代生活节奏在加快，焦急成为大部职场人的社会新态。钥匙反锁在家里的事更是屡见不鲜……无奈只好找修锁师傅，和修锁师傅一聊天，才发现，人家一个给人打工的修锁匠都有房有车了，我寒窗苦读数十载，却依然漂无定所……

修锁师傅说，开个锁100来块钱，有这样需求的人多了。就我这种粗心大意的，一天能遇到三四个，而且基本是一个季度一次。修锁师傅成本不高，属于技术工种，用技术创造价值，不压本，时间自由，而且工资都挺高的。

10、利润最高的不起眼行业：洗车

以前接触这个行业不多，十一回家的时候，一个小学同学说是在瑞金那边开了个洗车的，这次回来，又是车又是房的，请我们这些小学同学去聚餐，那说话声都大了不少。具体赚多少，我也不好多问，只知道，人家现在是搂着美女开着好车，坐着都收益。大家说说看，这些不起眼的行业，是不是赚钱多呀!每个行业都有每个行业的诀窍，关键是我们在这些行业中能不能找到自己赚钱的门路。

二、一无所有的人怎么创业?

第一：寻找项目

现在互联网创业算是低成本，比起实业真是小巫见大巫;选择一个适合自己，而又有发展空间的项目或行业，

“城市网站联盟”的合作伙伴分布全国各地400多个，赚钱快速、行业发展迅速。”互联网+创业项目“的运营模式，是本地创业者最佳的选择。

第二：没有钱怎么办

没钱，在这信息卡横行的时代，还是借口吗?

想创业这点魄力都没有，何谈成功?

如果你没有这个本事，那么还是去朋友借，这个没有利息但有人情，借钱是有技巧的，如果你是想创业你要让别人看到你项目的前景,得到别人的认可别人自然很乐意借你，如果是爱的人找人借钱，我想十个有9个不会借，还有一个是志同道合，当然仅凭你的虚夸是不可能实现的，你一定要让自己有一个总括的战略部署，这样才能有更好的发展，要让别人心甘情愿把钱借给你，这才是最主要的。

要么你把项目发展，盈利空间找人合伙，这也是可行的。

第三：平静自己

大学生创业总会有心高气傲的时候，而初期创业都也同样有这种想法，不管自己是否有成就，是否有未来，都是不可避免的，这个时候一定要让自己心态平静下来，千万不可以盲目的乐观，不管有钱没钱创业计划都要做好最坏的打算，这样才能增强自己的抗打击能力，让你在没钱时候也能够自信满满。为成功创业打下基础。

三、如何最快成为有钱人

通向财富的道路有千千万万，但条条道路都有惊人的相似。最让人意想不到的是，拼命积累财富的男人都是惊人的相似。

百万富翁有诸多相似特征，绝大多数白手起家的有钱人都是贫民出身或农村出身，对于一贫如洗的穷人要积累金钱是件难事。

中国银行业高额利润下的隐忧 篇5

在中国经济增速逐步下行的同时,银行业的利润却连年保持30%以上的高速增长,为什么中国银行业的利润会如此之高,其利润来源又是什么呢?

暴利来源:高额利差导致暴利、强制收费加速不公、狂发理财抢占资源

首先,利差收益是银行高额利润的源泉。银监会的数据显示,2011年银行业利息收入占其总收入的比例高达80.7%,当年银行业整体的净息差高达2.7%,比上一年的2.5%提高了0.2个百分点。利差迅速攀升的主要原因是贷款利率的快速反弹,商业银行新增贷款议价能力在2011年三、四季度达到历史高点。出于风险防范等因素的考虑,商业银行在中小企业信贷业务方面也具有较强的议价能力。此外,在2011年货币政策偏紧、信贷额度紧缩的情况下,信贷资金供不应求,这也给了银行议价的空间。货币政策偏紧、信贷额度紧缩、信贷资金供不应求,挤压了借款方议价的空间。

其次,名目繁多的收费项目和佣金收入也是银行高额利润的重要来源。数据显示,目前银行业的服务项目中收费的项目占比高达79%。在银行业服务项目中,个人业务服务项目共276项,其中个人有偿服务项目共196项。另据武汉大学法学教授孟勤国披露的《银行卡收费不当问题调查研究》报告指出,2003年10月1日出台的《商业银行服务价格管理暂行办法》明确银行收费项目仅300多种,而现在《商业银行服务价格管理办法》(征求意见稿)中列出的收费项目已多达3000种,短短几年时间增加了10倍。

第三,理财产品呈现爆发式增长,日益成为银行利润新的增长点。根据普益财富最新监测数据显示,截至2011年11月末,银行理财产品发行规模已超过15万亿元人民币,预计达到15.53万亿元,是上年全年发行规模7.05万亿元的两倍多。理财成为银行变相揽储的一种方式。随着货币政策的收紧,各大银行普遍呈现出“钱慌”的状态。为了应对月末、季末监管层的存贷比考核,达到吸引资金的目的,各家银行不断抛出诱人的收益率“馅饼”,大发理财产品。

中国银行业这几年靓丽业绩的背后其实也包含了许许多多的隐忧。众所周知,各大商业银行都有很强的政府背景,仅四大行就几乎垄断了70%以上的市场份额。商业银行具有了完全的市场支配地位,而储户和金融消费者的选择权则荡然无存。垄断之下,中国银行业资本回报率全球第一,可是,储户的利益、企业的利益却受到了无情的盘剥。这种“暴利”看似合理合法,但却隐藏着深刻的危机。

暴利隐忧:挤占实体空间,侵蚀储户利益,产生不良贷款,催生“地下金融”

首先,银行的暴利大大挤压了广大中小企业的生存空间。在银行业利润高速增长的同时,广大中小企业却面临“融资难”的困苦。银行利润的高速增长使得大量利润流向银行,实际上是挤占了实体企业的利润。对于银行业的暴利,温家宝总理去年在江苏考察时说,“银行不能将企业当成唐僧肉”,而去年中央经济工作会议和今年1月召开的全国金融工作会议都强调金融要为实体经济服务的宗旨。银行的高利润挤占了实体企业的利润,并不能长久,反而隐忧巨大,银行毕竟是寄生于实体经济之上,如果实体经济中的企业大量倒闭,必然导致银行的资产质量出现问题,并对宏观经济产生重大影响。

其次,广大的存款人和借款人皆是银行暴利的受害者。银行业的暴利是因其双向垄断,作为垄断存款机构,有动机和能力压低存款利率掠夺存款人;作为垄断贷款人,有动机和能力提高贷款利率掠夺借款人。一方面,居民存款负利率长期化,百姓财富在物价上涨中被侵蚀;另一方面,银行贷款利率和贷款中的隐形成本不断攀升,大大提高了企业的融资成本,恶化了中小企业的生存环境。

第三,商业银行在谋求高收益的同时,也会带来大量不良贷款的风险。在商业银行,出资人和经理人是相分离的,银行利润越高,经理人的收益越高,可是,经理人却不必为经营不善支付等额代价。在“暴利”的引诱下,经理人会冒险放贷,而往往不顾以后贷款是否能顺利回收。比如,一些银行为获取高额利润,就不顾房地产市场的风险,无节制地向房地产企业贷款,一旦房地产行业不景气,出现呆坏账,银行就会暴露出巨大的金融风险。银监会最新数据显示,2011年4季度,银行业不良贷款余额和不良贷款率环比3季度双升,结束了2008年4季度以来的连续季度双降势头。随着宏观经济的下行,不良贷款率有抬头的可能。

第四,银行暴利横行催生了大量“地下金融”。在宏观调控的压力之下,中小企业融资难问题日益突出,由于无法从银行贷到款,很多中小企业不得不从“地下金融”找“钱路”,从高利贷中求生存,致使大量民间借贷盛行,纠纷不断。今年2月3日,浙江温州立人集团董事长董顺生被公安机关依法采取刑事强制措施,揭开了这个当地“明星企业”高额民间借贷导致资不抵债的面纱。立人集团共负债22亿元左右,这其中大部分为民间借款,牵涉上千人,只有极小部分的银行贷款。中小民营企业倒下除了经营本身的问题外,融资难也是其不得不面对的困境。

总体来看,银行的暴利并不单单是银行业本身的问题,它对实体经济的诸多方面都会产生影响,要解决银行的暴利问题,就必须加大金融改革力度,让金融与经济的关系不再颠倒和扭曲。

未来之路:打破垄断,利率改革,调整结构,加强监管

首先,打破垄断是消除银行业暴利的基础。垄断必然产生暴利,而打破银行业垄断的方法就是放宽金融业准入门槛,让更多的社会资本进入金融业,从事金融服务。同时对大量存在的民间金融进行规范,逐步让这些不规范的地下金融组织,变成名正言顺的金融服务机构。大量中小银行的诞生可以形成对企业和居民服务的良性竞争机制,银行的暴利现象会自然消除,中国金融业的发展也将更为广阔。

其次,加大利率市场化改革的步伐。利率市场化是发挥市场配置资源作用的一个重要方面,利率市场化的要点是体现金融机构在竞争性市场中的自主定价权,同时,利率市场化也可以反映客户有选择权,反映差异性、多样性金融产品和服务的供求关系以及金融企业对风险的判断和定价。此外,利率市场化还可以反映宏观调控的需要。目前的利率政策基本是向银行“一边倒”,只有打破这样的格局,将存贷款利率放开,银行暴利问题才能从根本上得到解决。

第三,调整融资结构,加大直接融资比例。我国直接融资比例偏低的问题一直比较突出,目前国内企业的融资80%以上是来源于间接融资即银行贷款,而股票和债券融资比重仅仅10%左右。直接融资比重过低,间接融资比重过高,导致金融体系结构失衡,降低了金融体系背景资源的效率,加大了风险隐患。目前商业银行承担多种角色,风险也过度集中于银行体系,这种金融结构难以适应加快转变经济发展方式的现实需要。积极扩大直接融资,能更好地满足多样化的投融资需求。

银行业利润结构 篇6

由于2008年金融危机和欧洲债务危机带来的全球性影响，我国经济整体增长呈现出逐步放缓和回落态势，但我国银行业的发展却异军突起，虽然我国政府在这段期间内对信贷规模采取了限制政策，但银行业利润和业绩的数据在社会各行业中来看仍然是一枝独秀。我国银行业近年的高盈利，高增长一方面是因为经济的持续快速发展，以及银行业自身的不断学习进步。但银行业利润的高增长更多的来自垄断所带来的优势，银行业是否履行了服务实体经济和维护国民经济健康良性发展的社会责任呢？

1 目前我国银行业获取利润的主要途径分析

本文讨论的商业银行主要包括四大国有商业银行及一些重要的股份制商业银行。采用这些商业银行作为研究范围的原因主要有两点:一是从我国银行业的实际情况来看，这些商业银行占据了市场的主要份额，代表性较强；二是其他类型商业银行，如城市商业银行、农村信用社的数据很难获取。因此，本文以这些商业银行为例来进行分析。

1.1 目前我国银行业获取利润途径分析

从《中国经济周刊》联合万得资讯统计我国16家上市银行（包括四大国有商业银行和十二家股份制商业银行）的数据显示，在2007年，这16家被统计的上市银行共1.1万亿元的营业收入中，利息净收入达到9587亿元，银行佣金和手续费高达1396亿元；2008年，银行营业收入达到1.4万亿元时，利息净收入达到1.2万亿元，手续费及佣金为1796亿元；2009年，营业收入达到1.4万亿元时，利息净收入达到1.1万亿元，手续费及佣金为2252亿元；2010年，利息净收入达到1.4亿元，手续费及佣金收入为2978亿元，营业收入达到1.7万亿元。在过去5年中国银行业的主要利润中，利息净收入和手续费及佣金收入一直都是他们利润的主要来源。16家上市银行2007—2010年，利息净收入占营业收入的比重，最低为70%，最高甚至达到90%以上；中间业务普遍在20%以下，大部分都在10%以下。

具体数据如表1所示。

单位：亿元

数据来自《中国经济周刊》联合万得资讯.

从上面数据不难看出目前我国银行业利润来源的根本途径只有两个：一是存贷款之间的利差收入，二是银行业收取的各种费用。我国银行业的高额利润是凭借政策性的垄断经营、国家定价、不平等议价和以负利率牺牲存款人利益来实现的。由于银行主管部门控制着行业准入门槛，使我国银行业具有政策性垄断优势。而“存款管上限、贷款管下限”的利率管制格局使得银行业成为制度垄断体制下的既得利益者。最近几年银行业的高额利润也主要得益于信贷规模控制从紧，资金成为稀缺资源，银行定价能力上升所致。

1.2 存款和贷款的利差收入是目前我国银行业利润来源的最大来源

虽然各家银行的各项业务收入所占比例不尽相同，但在大多数银行的利润中有70%以上都来自于存贷款息差的收益。目前我国商业银行存款一年定期利率为3.5%，而一年至三年贷款利率在6.6%左右，存贷利率的差额接近3.2%，这个比率高于国外很多国家1%—1.5%的平均水平。而原本在理论上存在的银行业之间的激烈竞争能够推高存款利率，也因我国金融行业利率管制和准入门槛太高的原因而导致银行业之间竞争力的缺乏，使得我国银行业在压低存款利率方面形成了一个巨大的合力。与此同时由于市场资金供小于求，银行几乎拥有垄断性的贷款议价权，为了获得贷款企业不得不接受银行各种变相谋利的条件，从而使上浮贷款利率成为普遍现象。鲜有民营企业能够从银行以国家法定的基准利率获得贷款，甚至有的贷款利率更是达到了20%以上。

1.3 各种收费是银行获取高额利润的另一个主要原因

各种名目繁多的收费又是银行业获得高额利润的另一个途径。据我国银监会2012年初的数据统计，目前银行业的服务项目共计有1076项，仅有226项免费，占比21%；收费项目达到了850项，占比79%。在银行业提供的各种服务项目中，个人业务服务项目合计276项，其中收费服务项目为196项。相比2003年出台的《商业银行服务价格管理暂行办法》中，仅明确规定300多种银行收费项目，从这之间的对比可以知道前我国银行业中间服务费用的急剧增加。从银行业的利润构成也可以看到，手续费、佣金普遍高于利息收入增长速度，理财业务、咨询顾问和银行卡等收入也大幅增长。

2 我国银行业高额垄断利润的社会影响分析

银行业是为实体经济服务的，当前我国银行业的发展是否履行了服务实体经济和维护国民经济健康良性发展的社会责任呢？相对于目前萧索的实体经济而言，银行业暴利不仅开始腐蚀中国银行业本就艰难的改革动力，而且已经对目前脆弱的中国实体经济产生负面影响。对转型中的中国银行业来说，承担起与其经济地位和社会地位相对等的社会责任，已经成为一个不容忽视的问题。

2.1 我国银行业获取高额垄断利润的根源分析

从我国银行业的发展看，社会和经济发展引起的资金需求旺盛、银行业经营水平的提高、行业垄断和金融政策的制度性保护等因素都对我国银行业资产规模和利润的增加起到了重要作用，这其中社会和经济发展所引起的资金需求旺盛、银行经营水平的相对提高都是合理的积极因素，而行业垄断和金融政策的制度性保护以及银行业收入单一则是现实存在的不合理因素。银行业竞争力一定程度的提升促进了高利润的实现，但银行业的政策性保护、银行业对于规模的依赖、银行在社会融资体系不可或缺的作用等都是目前银行业高利润更重要的驱动因素，银行业获取高利润更多依靠制度、政策垄断，不是自身竞争力或者创新金融服务，这是社会对银行业高利润的批评增多、呼吁银行业改革的重要原因。

2.2 我国银行业行业垄断和制度保护对社会的影响分析

目前银行业发展不均衡、竞争不充分的最大原因是金融政策的制度性垄断。民间金融不能阳光化，导致民间借贷风波时而泛滥；金融政策限制下的利率幅度政策不能推动银行业改善服务和业务创新；金融和信贷衍生工具不开放业不能为银行创新业务服务；利率市场化尚未完成的银行业更无法参与国际市场竞争。如果拿银行业利润与我国目前整体经济发展状况和实体经济部门相比较，我国银行业的高额垄断利润自然分外刺眼。我国银行业依靠政策性资源垄断获得的高额利润也导致了行业收入分配差距过大的恶果，对我国市场经济公平竞争和社会财富分配制度也带来巨大破坏。

3 我国银行业改革政策建议

银行高利润虽然是在我国特定历史时期所产生的，经济增速放缓，利率逐步市场化的实现都将在很大程度上冲击银行业固有的利润增长。我们在了解银行业高利润问题的实质后，应该怎样改革来提升我国银行业的竞争力和实现其可持续发展。

3.1 建立多层次的资本市场和充分竞争的金融体系

我国长期以来的金融政策制度性保护使银行业竞争机制缺失。尤其是在国有商业银行通过国家政策扶助性的核销呆坏账、对不良资产的剥离、以及多次注资来补充资本金和给予更多的优惠政策上市等政策性优势获取了垄断地位。

银行业的垄断地位实质上是因为金融主管部门对银行牌照的控制。要打破国有金融企业的垄断，建立充分竞争的资本市场和金融体系。进一步放开银行业的准入限制，形成有效的市场竞争，打破当前银行业在金融制度保护下获得的超然地位和高额利润。银行业激烈的市场竞争将使商业银行存款与贷款之间的利差逐渐减少，进而引起商业银行信贷业务的利润在总利润中的比例逐渐减小。发展小地域性银行机构，建立多层次的商业银行体系。促进银行业的高效、有序竞争，使银行业不断的提升核心竞争力，实现利润的可持续高增长。

另外，让更多的社会资本有序进入银行业，也能把民间金融纳入合法有序的管理轨道。与其把民间资本阻挡在体制之外无法进行监管还不如把其纳入银行业，这样有利于监管并降低民间借贷带来的风险。在温州进行的金融改革试点工作已经打响了破除银行业垄断的攻坚战，但试点工作的经验总结和推广工作需要加快。

3.2 有计划的逐步推进利率市场化改革

对于打破信贷市场上的垄断局面，就需要逐步推进我国利率市场的改革。市场经济要求下的银行业借贷合理利差标准是不能通过简单的计划和行政命令给出的，只有把利率完全放开，实现自动定价，充分竞争才更合理。在2012年通过的利率市场化改革的起步，中小银行已经感受到了竞争的压力，如果完全的放开银行存款利率的上浮限制，这将对银行业的经营带来巨大挑战。但存款利率上限在较短时间内的的放开可能导致银行过度竞争，进而引发银行业经营风险（特别是中小银行），从国外的经验不难看出，存款利率上限放开是各个国家利率市场化完成的标志。商业银行的存款利率在政策要求下逐渐上浮，实现了存款利率市场化改革的第一步，接下来可进一步放开对中长期定期存款的上浮区间限制，之后再逐渐放开对短期和小额存款利率上浮区间的管制，最后开放利率浮动上限。

利率市场化改革需要对宏观风险与收益进行评估和权衡。以及与宏观经济和财政政策的协。利率市场化的最后是上调以致取消存款利率上限。借鉴大多数国家对存款利率上限都采用逐步、渐进式方法，我国对存款利率的放开应采遵循“先长期后短期、先大额后小额”的方法渐进式进行。这要求必须重视中小型金融机构，尤其是小型城市商业银行、农信社、农商行等的经营风险。逐步放开利率管制，使中小银行有一个适应和调整的过程。

综上所述，虽然商业银行从本质上来说也有追求利润最大化为目标的企业共性，但从银行业应为实体经济服务来说，从整体国民经济发展的角度来说，银行业不应该仅仅只关注自身的利润增长，还因该承担合理配置社会资源、服务实体经济的重大责任，才能实现可持续发展。

摘要：2011年到2012年上半年, 在我国银监会公布的数据显示, 2011年我国银行业总资产达到113.28万亿元, 相比2010年增长了18.9%, 我国银行业的净利润也在2011年首次超过了万亿元大关, 达到了39.3%的惊人增长。与此相应的是工业企业等实体经济日趋困难, 我国银行业在经济发展中的作用再次遭受质疑。本文从银行利润来源的分析入手, 指出我国银行业目前存在着因为政策性垄断和市场化改革不充分而带来的高额利润问题, 并提出我国银行业在未来发展中需要改革的几点建议。

关键词：银行业,高额利润,垄断,利率市场

参考文献

[1]周游.中国银行业金融机构利润研究[J].北方经贸, 2012 (8) , 146-147.

[2]纪雪武.中国商业银行业产业组织分析及对策研究[D].南昌:南昌大学, 2008.

[3]尹银萍.金融部门国内管制与竞争的关系分析——以银行业为例[D].厦门:厦门大学, 2007.

[4]刘昌宇.对银行业利润水平的分析[J].河北金融, 2012 (8) , 14-17.

[5]何自云.风险定价与利率市场化[J].农村金融研究, 2012 (9) , 11-15.

企业利润结构的特征与质量分析 篇7

一、利润结构与企业发展战略的符合性

企业的利润结构应充分体现企业的战略选择。在产品和服务定位上如果采用差异化战略, 企业对特定的细分市场提供独特的产品和服务所创造的收益 (毛利) 会较高。在价值链一体化程度的战略中, 如果企业采用一体化程度较高的战略, 可能会表现出高收入、高成本、并且资产周转期较长的特征;在行业分散化程度的战略中, 分散化程度越高, 其收入的构成将会越丰富, 主营业务收入和投资收益可能会各显其能、平分秋色, 同时由于分散经营降低了风险, 其各项收益的规模会相对稳定。

企业发展战略的成功实施应该在企业的利润结构中有所体现。分析利润结构与企业发展战略的符合性的意义, 在于通过利润结构质量的分析, 去透视企业发展战略选择的合理性和有效性。

二、主营业务的核心性

不论企业采用的分散化程度高与低, 其主营业务收入和主营业务利润都是我们的主要关注点。主导产品或主导业务被认为是集中体现企业核心竞争力的盈利对象。因此, 企业主营业务收入和主营业务利润是否具有核心性, 可以有助于我们对企业是否具有核心竞争力进行判断。通常会认为企业单项产品的盈利能力越集中, 企业核心竞争力表现得就越强。

三、利润自身结构的协调性

利润自身结构的协调性主要包括两方面的含义:一是不同内涵的利润概念以及各项目费用所总占收入比重的合理性;二是各利润构成项目变化的相关性。

1. 主营业务利润与主营业务利润率

企业拥有较高的主营业务利润率可能是由于以下原因:

第一, 企业所从事的产品经营活动在行业中具有垄断地位。

第二, 企业所从事的产品经营活动由于自身的努力 (如因质量、技术、品牌、服务等因素) 而具有较强的核心竞争力, 会比同类企业具有较高的毛利率。

第三, 企业所从事的产品经营活动处于行业生命周期的发展期或成熟期。

第四, 企业由于生产决策等原因导致产大于销、存货增加而引起毛利率提高。

第五, 企业在会计上处理不当, 故意选择调高毛利率的会计处理方法。

2. 营业费用、管理费用、财务费用、营业利润及其相关比率所包含的质量信息含量

我们会经常发现, 某些企业特定会计期间的营业费用在年度间出现了巨额的增加 (和减少) 的变化, 在企业的产品结构、销售规模、营销策略等方面相对稳定的情况下, 这种变化应该是不正常的, 在相当多的情形下可能是会计调整的结果。

营业费用率反映了营业费用的有效性, 及其变动与主营业务收入变动的相关性。营业费用率保持一定范围内的稳定性, 表明营业费用的投入是相对有效的, 其变动与主营业务收入的变动是相关的。

同样, 在企业的组织结构、管理风格、管理手段、业务规模等方面没有发生重大变化的情况下, 企业的管理费用规模的变化也不会太大。

管理费用率反映了管理费用的有效性。由于管理费用中固定费用的比重较大, 因此管理费用在绝对规模上会保持一定的稳定性。

财务费用会直接地受贷款规模、贷款利率和贷款环境的制约。因此, 将财务费用与营业收入比较, 得到的财务费用率的经济含义就显得含糊, 更多地会被认为仅仅是个比值。

前已述及, 营业利润应该成为企业一定时期财务业绩的主体。因此, 企业营业利润在年度间的变化既可以考察企业基本业绩的历史变化趋势, 还可以据此分析企业业绩的未来走势。

评价企业营业利润率的质量需要选择恰当的参照物, 通常可以选择企业自身的目标营业利润率、历史同期营业利润率以及特定企业的营业利润率, 通过与这些参照物的比较, 可以从企业经营目标的完成情况、企业营业利润率的变动趋势以及与竞争对手的差距或优势等方面, 更恰当地评价企业的基本盈利能力。

3. 营业利润与投资收益的数量对比关系

企业的营业利润规模主要与我们前面已经分析的经营活动有关, 营业利润与投资收益在数量上并没有直接的关系, 投资收益主要来源于企业的对外投资活动 (短期或者长期) 。

4. 小项目对利润的贡献状况

这里的小项目, 是指企业的利润总额乃至净利润的构成中那些在正常经营条件下难以成为企业利润贡献主体的项目, 例如其他业务利润、营业外收入、营业外支出和补贴收入等。

很显然, 与主营业务利润相比, 上述项目不具有持续性、稳定性和核心性, 一般不应该对企业的利润总额乃至净利润产生主要贡献。从长远角度来看, 即使在某一特定时期, 上述项目对利润的贡献较大.这种贡献也难以持久, 也很难说明企业未来的盈利能力具有持续性。

四、利润结构与相应的现金流量结构的趋同性

在对企业利润的结构与相应的现金流量结构之间的对应关系进行分析时, 我们应该主要关注以下几方面的问题:

1. 利润表中的“同口径营业利润”与现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”之间的趋同性。

利润表中的营业利润在计算口径上已经减除了当期的固定资产折旧、无形资产摊销、财务费用, 而没有减除企业的所得税。但在现金流量表中, 经营活动产生的现金流量净额则不反映固定资产折旧和无形资产摊销, 却减除了企业缴纳的所得税, 而企业支付的利息, 则作为现金流量表的筹资活动项目。因此, 只有将企业利润表中的营业利润调整为同口径营业利润, 才能使得利润表数据与现金流量表的相应数据在口径上大体一致, 可以进行基本的数量比较。

经过上述项目调整后, 同口径营业利润与经营活动产生的现金流量净额之间的差异则主要表现为当期确认的收入、费用与对应的现金流入、流出之间的差异, 具体表现在应收、应付款, 以及待摊、预提费用等项目当中。

从以上差异原因的分析中可以看到:同口径营业利润与经营活动现金净流量越接近, 企业当期的营业利润的质量应该越高;同口径营业利润如果远远高于经营活动的现金净流量, 则企业利润中隐藏的潜亏风险就可能越大;同口径营业利润如果低于经营活动的现金净流量, 企业未来的盈利压力就越小, 竞争优势就越强。

2. 利润表中“投资收益”产生现金流入量的能力

企业的投资收益包含以下几种来源渠道:投资转让收益:长期债权投资的利息收益;权益法确认的长期股权投资收益;成本法确认的长期股权投资的股利收益, 在企业主要以长期股权投资和长期债权投资为主的情况下, 企业利润表中的“投资收益”项目的金额仅仅代表了权责发生制条件下按照长期投资会计处理的基本惯例与原则确认的收益。在关注投资收益规模的同时, 还应特别关注其产生现金流量的能力。

五、利润结构与资产结构的匹配性

企业的资产总额产生或推动了息税前利润, 为便于进行企业利润结构与资产结构的匹配性分析, 我们可以对资产和利润做进一步分类:将企业的息税前利润分为投资收益和“息税前利润减除投资收益以后剩余的其他利润” (下称“其他利润”) , 将企业的资产总额分为对外投资和“资产总额减去对外投资以后剩余的其他资产” (下称“其他资产”) 。因此, 企业利润结构与资产结构的匹配性, 就是指投资收益及其他利润之间的数量结构, 与对外投资及其他资产之间的数量结构之间的匹配性。分析的基本思路是:对外投资应产生或推动投资收益, 其他资产则产生或推动其他利润。

在分析中, 可以比较投资收益与对外投资、其他利润与其他资产之间的相对盈利能力。在财务数据的选择上, 利润数据应该选择本期的金额, 资产数据应该采用同期的平均数额。通过比较投资收益与对外投资、其他利润与其他资产之间相对盈利能力的匹配性和差异, 可以对企业的利润质量、资产管理质量等方面做出判断:

当对外投资的盈利能力与其他资产的盈利能力大体相当的情况下, 一般认为, 企业的内部产品经营活动与对外投资所涉及的产品经营活动所具有的盈利能力相当, 管理效率相当。

当对外投资的盈利能力高于其他资产的盈利能力, 可能意味着企业在经营资产方面存在着不良占用 (或非经营性占用) 、资产周转缓慢、产品在市场上没有竞争优势等。

当对外投资的盈利能力低于其他资产的盈利能力, 一般会认为企业对外投资的盈利质量上存在问题。

总之.在企业对外投贤的盈利能力确实下降的情况下, 企业应该考虑的重点是做出继续持有还是出售有关投资的决策.还是通过加强对投资对象的管理来提升对外投资的盈利能力。在由于企业在对外投资的收益确认和减值准备等方面存在着较大的主观随意性而使企业当期财务业绩下降的情况下, 应加强对企业会计处理的恰当性的判断, 为此可以参考注册会计师的审计意见。

参考文献

[1]、王秀丽, 张新民.企业利润结构的特征与质量分析.会计研究, 2005年第9期.

产品结构对煤炭企业利润的影响 篇8

一、煤炭企业产品结构现状

煤炭企业在生产经营活动中, 把原煤作为销售产品在市场上直接销售, 获取企业主要的经营利润。煤炭作为国民大众消费型能源资源, 价格低廉, 因此煤炭企业的利润依靠“薄利多销”获得, 这种模式带来的后果是企业大量开采煤炭资源。每一个矿区的储煤量是有限的, 为了追求利润, 煤炭企业不得不在矿井报废后, 寻找下一个采煤区, 从煤矿的早期勘探、规划、建设到投产周期长、投资费用高, 间接降低了煤炭企业利润。

煤炭企业在采煤过程中, 会有大量的副产品, 如煤层气、煤矸石等, 这些副产品具有相当的市场价值, 许多煤炭企业没有重视, 导致煤炭副产品的价值没有被开发, 从而浪费了煤炭副产品的利润。另外, 随着环保意识的提高, 人们取暖、生热的方式发生了改变, 电、天然气等清洁能源正在逐步替代煤炭, 用来燃烧的煤炭市场不断地萎缩, 这大大缩小了煤炭企业的利润空间。粗犷、单一的产品结构在应对市场多元化、复杂化的过程中, 难以保证企业的利润稳定、利润增长率。

二、产品结构和利润的关系, 产品结构的多样性是利润的必然要求

产品是企业利润的主要来源。对于一个企业而言, 能够创造利润的因素只有是企业生产出来的产品。利润的计算公式是:利润=产品的销售总价格-企业的投入成本。在这个公式中, 影响利润的因素包括产品的总价格和投入成本。产品的总价格包括每种产品的价格, 在投入成本相差无几的情况下, 哪种产品的价格高, 相应的利润就越大, 反之则利润就越小, 由此可见, 产品的结构直接影响到企业的利润。

在市场经济中, 只有那些能够满足市场需求的产品才能为企业创造利润, 失去市场需求性的产品也就失去了创造利润的空间。在利润的计算公式中还有成本投入一项, 包括管理成本、雇工成本、设备采购成本、矿区买进成本、矿区污染综合治理成本、废井回填处理成本等等。产品价值、产品结构直接影响到这些成本的投入, 从而影响到企业的利润。从这两方面看, 产品的价值和产品结构决定着企业的利润, 有什么样的产品和产品结构就会有什么样的利润。

产品结构多元化是企业实现利润的必然要求。原煤直销已经不再适应市场的需求, 因此其创造的利润是非常有限的, 在物价上涨、人工费用居高不下的市场环境下, 单纯依靠原煤直销创造的利润很难满足企业生存、发展要求。事实证明, 过去搞单一的原煤直销的企业普遍出现亏损, 而注重原煤深加工和副产品加工的企业利润都不错。提取煤炭中的矿物质炼油、纺织、化学加工, 煤层气、煤矸石加工等, 煤炭在被深加工后, 同等质量的煤炭加工后的利润是加工前的十几倍甚至是几十倍。单一的产品结构在企业成立初期给企业带来的利润是可观的但是随着改革开放和市场化进程的推进, 特别是环保、节约型社会理念的推广, 人们的消费方式和消费层次发生了转变。单一的产品有可能不再适应市场的需求, 因而企业的利润也就难依靠单一的产品去维持, 因此必须采取产品结构多元化措施, 深挖产品潜在的市场价值和产品开采、加工过程中的附加价值。

三、优化产品结构提高企业利润

实现煤炭企业的利润, 必须走产品结构多元化道路, 在进行产品结构多元化的过程中, 煤炭企业要做好以下几方面工作:

1. 重新审视市场需求和企业自身条件。

搞产品结构多元化, 必须以市场需求为导向, 以自身条件为依托。对市场前景不能过分地乐观, 也不能对企业现状过度地悲观, 始终保持实事求是的态度, 不断地审视市场需求和企业自身条件。详细、客观地市场调研, 摸清市场的需求情况, 理清企业的资金、设备、技术、人力等情况。

2. 科学分析, 确保产品结构调整是最优化的方案。

对市场需求信息和企业自身信息的处理很关键, 直接影响到企业决策的科学性、合理性。煤炭企业的经营者对信息的处理能力往往比他们对企业的经营能力要差一些, 因此, 在必要的情况下, 可以聘请一些专家或是做市场分析的专业公司来辅助煤炭企业的决策, 确保产品结构的调整方案是最优化的, 避免短时间内多次地、反复地调整产品结构。

3. 坚持以煤炭为核心的产品结构。

进行产品结构多样化和产品结构优化过程中要坚持以煤炭为核心的产品结构, 避免盲目涉足其他行业、其他领域。煤炭是企业比较熟悉的产品, 企业具有丰富的原煤资源, 产品结构调整就是以这个优势为基础, 充分调动各方面力量对煤炭深加工和煤炭副产品深加工, 深度挖掘煤炭潜藏的价值。

4. 建立与不同企业之间产业链和合作关系。

煤炭开采、煤炭产品的深加工都会产生一些“废弃物”, 然而这些“废弃物”却是一些化工、冶金企业的重要原料, 因此煤炭企业要重视这些“废弃物”, 要有变废为宝的理念。煤炭企业应该主动寻找相关企业进行合作, 为这些企业提供长期的原料供应, 与这些企业创建上、下游的合作关系。这样, 既能解决煤炭企业的“废弃物”堆放、排放、污染环境难题, 又能为企业创造数目可观的利润。

四、结论

煤炭企业的产品结构决定了煤炭企业的利润, 单一的产品产品结构弊端促使企业进行产品结构多元化改革。因此, 企业在认清产品结构和利润关系的基础上, 科学合理地进行产品结构调整。

摘要：长期以来, 煤炭企业的产品结构粗犷、单一, 煤炭企业将原煤直接销售, 企业的利润仅仅停留在原煤销售上。煤炭企业没有对煤炭及其副产品进行深加工和开发, 进而没有挖掘煤炭潜在的深层次价值, 也就没有获得更多的利润。本文在简要介绍煤炭企业产品结构现状的基础上, 详细阐述了产品结构和利润关系, 最后提出优化煤炭企业产品结构的方法。

关键词：产品结构,煤炭企业,利润,多元化

参考文献

[1]郭云涛.论煤基多元化战略[C].能源多元化与投资安全研讨会, 2005.

[2]李振宗.关于建立煤炭产品结构调整机制的探讨[J].洁净煤技术, 2003 (09) .

银行业利润结构 篇9

“确实, 皮革行业利润增长的后劲不足值得关注, ”中国皮革协会副理事长兼常务秘书长苏超英表示:“利润率的下降在警示我们, 仅仅满足于行业表面形势的光鲜亮丽是不够的, 继续生产低附加值产品、分享利润的残羹冷炙是行不通的, 我们必须要深刻地反省行业存在的问题, 加快引导行业调整经济结构, 转变发展方式, 否则, 伴随国际形势的复杂化, 国内制造业成本的上升、环保压力的加剧, 皮革企业的生存状况将会继续恶化。”

究竟是谁吃了我们的利润?提出这个问题, 不是为了寻找一个答案, 而是为了更加客观地认识和梳理行业遭遇的困惑, 并深刻地思索, 未来的路该怎么走。

蚕食利润的元凶之一:

原材料价格疯涨冲击巨大

“我现在每天上班第一件事情就是打开电脑, 看这些材料的价格。现在很多材料的价格已经达到历史最高点, 成本如此之高, 能保本就不错了, 利润是想都不敢想了。”经营一家鞋材企业的孙总告诉记者。去年以来, 随着全球经济复苏, 石油价格不断攀升, 带动了主要原材料价格上涨, 使得皮革产业链的各个环节几乎都受到波及。据测算, 去年年底以来, 一双鞋仅原材料价格涨价造成的成本上升就高达5%以上。“原材料价格上涨并不会直接地传导到产品销售终端并被消化, 这是因为一方面受到供求关系的影响, 产品议价空间受到限制, 另一方面因为存在供货周期, 也会带来价格时滞。”中国皮革协会制鞋办公室相关负责人告诉记者。

从鞋材、面辅料市场来看, 从去年开始, 包括顺丁、天然胶等在内的各种鞋底材料价格一路看涨, 有些涨幅甚至超过了50%;由于今年上游原材料棉花和石油涨价, 直接导致纺织企业生产成本增加, 纺织面料价格也大幅上涨。

在河北白沟原辅材料专业市场, 记者了解到, 今年拉链的进货价格比去年同期提高了5%左右, 拉杆的价格平均上涨了1元左右, 拉杆箱提手平均每个月上涨了0.2元。而一位从事多年皮革批发的销售人员则告诉记者, 上个月PU的价格又上涨了0.5元左右, 这已是该材料今年上半年第二次提价了。

制革企业在这一轮原材料上涨中受到的冲击更大。“现在很多制革企业都处于微利或者零利润的状态, 表面上看着订单不错, 做得风风火火, 但实际上利润已经被压到极低的状态, 非常艰难”, 中国皮革协会副秘书长、制革专业委员会主任陈占光对此忧心忡忡。

以猪皮企业为例, 去年以来, 由于猪肉价格上涨, 猪皮开剥率大幅下降, 猪皮皮源紧张。富邦皮革的副总经理张正枢告诉记者:“去年年初的时候一张原皮60元左右, 下半年最高涨到100元, 而且价格上涨的趋势似乎并没有停止。”成本上涨极大地挤压了企业的利润空间, 企业纷纷减产, 甚至规模以上的制革企业也不能例外。与去年相比, 今年四川制革业的产能降低20%~30%。

牛、羊皮的生产企业受到影响更大, 因为我国高质量的可用作皮革材料的牛、羊养殖量少, 原料皮大量依赖进口, 而国际原料皮价格一路彪升, 从2008年底的20美元一张迅速上涨到80美元一张, 速度之快让制革企业措手不及。下游制品企业自全球经济复苏以来订单回升, 对成品革需求量大, 但是受到议价能力、市场等因素影响, 价格又涨不上去, 制革企业夹在中间, 两头受制, 真可谓是苦不堪言。

蚕食利润的元凶之二:

劳动力成本飞涨猝不及妨

“我们预计劳动力成本会逐步上涨, 但是涨得如此之快, 幅度如此之大, 确实超过我们的想象。”新秀箱包实业有限责任公司的董事长施纪鸿告诉记者。

2010年, 以招工难为起端, 富士康事件为引线, 各大城市上调最低工资标准为落点, 皮革企业不得不承受劳动力成本飞涨带来的巨大打击。套用一句流行歌曲的歌词“梦醒时分”, 真正是在梦醒时分, 大家突然发现, 进入了一个新的时代。

“过去几年, 我们也有感受到劳工荒的压力, 但今年的势头最为强劲。最近三年, 上海周边地区的制造企业员工工资提升比较慢, 基本每年人均工资上涨100元/年, 而今年一下就上涨20%~30%, 基本都已达到2000元/月的平均工资。”施纪鸿对此感慨万千。据了解, 在劳动力成本相对较低的西部地区, 如成都等地, 劳动力成本也从3年前的600~700元攀升到现在的1600元左右。受此影响, 许多制品企业的总成本上升8%~20%左右。

劳动力成本上涨必然蚕食企业的利润, 但是皮革业的企业家们也日益成熟, 很多企业家表示, 这轮工资上涨潮虽然来得有点过于凶猛, 但都能够客观对待, 大家认为通过工资上涨, 员工的利益得到了很大的满足, 合理的劳工价值得到体现, 这对企业的长远发展也是好事。

蚕食利润的元凶之三:

环保要求和技术贸易壁垒双重挤压

皮革行业必须要搞好环保, 摘掉“重污染”帽子, 走符合循环经济的新型绿色皮革之路, 这已经成为皮革行业的共识, 并随着制革行业环保自律小组的行动而在行业中得到更加深刻的认知。

过去, 一些企业家把环保的成本算入企业的利润空间, 现在, 大家的认识发生了改变, 意识到环保成本是企业在生产过程中必须要支出的, 并积极主动地承担。近几年来, 为满足国家的环保要求和日益提升的消费者需要, 皮革企业近几年来在环保方面的投入幅度大增。据中国皮革协会对生态皮革企业2009年度全年的情况考察数据显示, 与2008年相比, 生态皮革企业2009年的环保投入同比增加72%。

然而, 从国内环境来看, 正如一些企业反映的情况, 由于还存在环保政策的延续性不够, 政策执行脱节, 环保标准不符合实际等问题, 确实也使得企业进行了一些重复性建设, 并进行了很多无效的环保投入, 造成了浪费, 打击了企业在环保投入方面的积极性, 并蚕食了企业的利润, 消耗了企业的竞争力。

从国际环境来看, 技术性贸易壁垒也抬高了出口企业的成本。欧盟REACH法规的启动, 以及欧美等国不断提出的限制含铅量、限制富马酸二甲酯等严格的限量规定要求, 很大程度上也增加了检测等费用。目前来看, 对我国皮革业使用技术性贸易壁垒的主要措施集中在认证要求、技术标准要求、产品的人身安全要求、环保要求、有毒有害物质限量要求和包装及材料的要求等六个方面。

很多企业表示, 现在客户很多要求非常苛刻, 不仅要求产品送到欧洲实验室检测, 而且提出每一批的产品都要检测, 有些企业一年的检测费用就高达几十万。

蚕食利润的元凶之四:资源性成本一路飙升

在浙江瑞安市, 记者看到, 某箱包企业的厂房的一、二层还在继续开工、生产, 三、四层则在紧锣密鼓地施工改建。

“这已经是第三次改建了。没办法, 土地成本太高, 只能在原来的厂房基础上加盖楼层或改建, 要不企业规模想上去也难啊!”企业老板许总告诉记者:“温州的土地一亩拍卖价已经到了300~500万以上, 瑞安等地区的房价受到温州地价的辐射影响, 也在近两年上涨很快, 这对于对土地资源依赖度较高的箱包制造业打击是巨大的。”

上述的画面, 仅仅是中国土地资源成本上涨的一个缩影。伴随土地资源的稀缺, 皮革等制造业向中西部地区转移已是大势所趋。浙江、广东等地企业, 近年受制于土地资源成本日益上涨, 发展进入瓶颈期, 很多企业家表示, 土地资源成本上涨确实让企业不堪负荷, 其它成本还可以压缩或控制, 这块儿成本却没有消化的出口。

与此同时, 水、电、煤气等资源性产品的价格也持续上涨, 进一步压缩了利润空间。

蚕食利润的元凶之五:

人民币升值冲击外贸企业

“每天, 我们就是忙着和汇率赛跑, 忙着怎么去规避人民币汇率风险”, 从事箱包产品制造出口的李先生告诉记者:“仅仅7月份, 人民币就升值了0.6%, 预计下半年还会升值3%~5%左右, 企业确实感受到了压力。”

通常, 外贸企业每笔订单大致要经过这样几个流程:首先与国外客户洽谈, 确认价格、交付等条件, 然后将订单交工厂生产, 最后交付产品时才能收钱。制品企业的周期可能在3个月左右, 很多制革企业的周期更长, 有些甚至达到半年。

去年以来, 受欧元贬值影响, 人民币对欧元实际升值15%以上, 令许多对欧出口的企业损失惨重;今年年初以来, 人民币对美元升值趋势走强, 一度“破八”, 6月19日, 央行启动人民币汇改, 人民币实行有管理的浮动汇率制度, 汇率的单日波幅最大的一天是329个基点, 最小是34个基点, 平均波幅超过90个基点, 汇率波动相对来说也会给外贸企业带来更多的不确定性, 如果不能有效规避汇率风险, 则可能挤兑企业利润。

规模化的品牌企业多采用汇率锁定等方式来规避人民币升值带来的汇率风险, 但这却苦了那些议价能力较弱的中小企业。往往是好不容易接来订单, 但客户很多不同意接受汇率锁定, 最后只能是赔钱赚吆喝。

在采访中, 很多皮革企业家也表示, 人民币启动汇改以来, 人民币升值预期明显减弱, 而且央行也明确了人民币不具备大幅度升值的基础, 给大家吃了一记定心丸, 现在对人民币升值问题已经能够坦然面对。

蚕食利润的元凶之六:

管理成本提高被忽视

“皮革企业的管理成本在近几年来大幅提高, 这点往往被大家忽视了”, 中国皮革协会副理事长李玉中告诉记者:“由于国家对企业的社会责任、工资福利等方面的要求日益规范, 而且现在很多规模以上企业用精细化的管理模式, 这些都会带来管理成本的增加。”

实际上, 管理成本主要包括决策成本、控制成本和责任成本等方面, 对于很多进入规模化发展路径的皮革企业, 在脱离了原有的家庭作坊式的发展模式后, 也必然在现代的精细化管理模式中承担管理成本上升带来的代价。市场经济强调的就是精细化管理, 管理要跟进市场的变化, 很多的决策等都要建立在市场调研、精细化分析等基础上, 而不像以前家族式管理模式中拍脑袋的决策方式, 这些投入都必须算入管理成本。