风险管理办法

风险管理办法（精选8篇）

风险管理办法 篇1

风险管理-风险管理基础测试

测试成绩：100.0分。恭喜您顺利通过考试！

单选题

1.下列关于风险管理与商业银行经营的关系，说法不正确的是()。√

A 承担和管理风险是商业银行的基本职能，也是商业银行业务不断创新发展的原动力

B 风险管理不能从根本上改变商业银行的经营模式，即从传统上片面追求扩大规模、增加利润的粗放经营模式，向风险与收益相匹配的精细化管理模式转变等

C 风险管理能够为商业银行风险定价提供依据，并有效管理金融资产和业务组合

D 健全的风险管理体系能够为商业银行创造价值

正确答案： B 2.全面风险管理模式体现了很多先进的风险管理理念和方法，下列选项没有体现的是()。√

A 全球的风险管理体系

B 全面的风险管理范围

C 全程的风险管理过程

D 完全的风险规避制度

正确答案： D 3.以下不属于市场风险的是()。√

A 利率风险

B 汇率风险

C 法律风险

D 商品风险

正确答案： C 4.《巴塞尔新资本协议》规定国际活跃银行的整体资本充足率不低于()，其中核心资本充足率不得低于()。√

A 8％；4％

B 10％；5％

C 4％；2％ D 20％；10％

正确答案： A 5.资本收益率的计算公式为()。√

A RAROC=(EL-NI)／UL

B RAROC=(U-NI)／EL

C RAROC=(NI-EL)／UL

D RAROC=(EL-UL)／NI

正确答案： C 多选题

6.下述商业银行常见的风险管理策略中，属于风险转移的有()。√

A 为营业场所购买财产保险

B 对于不擅长承担风险的业务，银行对其配置有限的经济资本

C 银行对信用等级较低的客户提高贷款利率

D 将贷款资产证券化后出售

E 要求借款人提供第三方担保

正确答案： A D E 7.商业银行通常采用()的方式来应对和吸收预期损失。√

A 风险规避

B 风险补偿

C 风险对冲

D 冲减利润

E 提取损失准备金

正确答案： D E 8.商业银行积极、主动地承担和管理风险的益处主要有()。√

A 有助于金融产品的开发

B 降低现金流的波动性 C 有利于商业银行更加有效地配置资本

D 有利于商业银行改善资本结构

E 有助于获得更多收益

正确答案： A C D 9.关于全面风险管理模式的先进理念和方法，下列说法正确的有()。√

A 全员的风险管理文化

B 全面的风险管理范围

C 全新的风险管理方法

D 全程的风险管理过程

E 全球的风险管理体系

正确答案： A B C D E 10.下列关于风险分散化的论述正确的有()。√

A 如果资产之间的风险不存在相关性，那么分散化策略将不会有风险分散的效果

B 如果资产之间的相关性为-1，风险分散化效果较差

C 如果资产之间的相关性为+1，风险分散化效果较好

D 如果资产之间的相关性为正，那么风险分散化效果较好

E 如果资产之间的相关性为负，那么风险分散化效果较好

正确答案： A E 判断题

11.结算风险既可以针对个人，也可以针对企业。√

正确

错误

正确答案： 错误

12.市场风险相对于信用风险来说，具有数据优势和易于计量的特点，可供选择的金融产品种类丰富。√

正确

错误 正确答案： 正确

13.既存在于表内业务，又存在于表外业务，还存在于衍生产品交易中的风险是信用风险。√

正确

错误

正确答案： 正确

14.会计资本是经济资本和监管资本的媒介。√

正确

错误

正确答案： 错误

15.随机变量的方差描述了随机变量偏离其期望值的程度。√

正确

错误

正确答案： 正确

风险管理办法 篇2

江苏联通公司建立了由公司管理层、内控与风险管理委员会及其办公室以及各相关专业职能管理部门构成的涵盖省、地市公司的内控与风险管理组织体系, 公司内控与风险管理的重大问题和工作向公司管理层和委员会主任汇报并决策。

公司在内控与风险管理组织体系下, 按照集团公司对全面风险管理的总体部署, 按照自身特点组成由专业部门、法律与风险管理部门、审计部门构建的全面风险管理三道风险防线。三道防线起到事前评估预警、事中风险管控、事后问题发现的不同作用, 在职责上既相互分离各有侧重、 又相互制约协同运作。

二、优化组织和人员配置, 推进风险管理工作全覆盖

为扎实推进风险管理工作, 提高工作效率, 公司尝试“风险一体化” 管理模式, 进一步整合优化部门的人员配置, 将法律人员复用到风险管理工作, 形成有2名专职、4名兼职的风险管理工作团队。各级公司风险管理人员配置到位, 推进了风险管理工作在公司的全覆盖和在专业部门的纵深发展, 为公司防范经营风险提供了有力的保障, 切实提高公司风险管理的质量和效率, 将风险管理工作与生产一线紧密结合, 为有效动态的发挥风险管理的预警监督作用起到积极作用。

三、与经营管理紧密结合, 建立全面风险一体化管理体系

(一) 完善风险评估机制, 逐步深化经营风险预警体系

江苏联通公司不断探索和创新风险管理工作, 形成了以公司风险目录为主要风险识别工具的全面风险评估、关键风险评估和专项风险评估的 “点线面”的全面风险管理工作方式, 既确保了风险管理的广度, 又拓展了风险管理的深度, 多层次、多角度、 全方位地为公司提供风险预警信息, 并不断促进公司风险管理水平的提升。

1.构建全面风险评估机制, 促进风险管控效果提升

将年度全面风险评估工作作为风险管理的“面”。定期开展年度、中期等周期性风险评估工作, 并将评估结果作为公司年度风险管理工作的基础贯穿全年各项风险管理工作。

全面风险评估工作采用风险目录评分法方式开展, 根据各级、各风险评估部门的评分结果, 综合计算风险数值、分析预判风险发生的成因、确定风险等级, 根据年度风险分值, 确定省级十大风险, 并以风险提示函的形式提示专业部门选择适合的风险管理策略, 健全事前、事中、事后的风险管控措施, 并在年中、年末跟踪监督风险管控的成效, 以降低各类风险对公司经营发展的影响。

2.强化关键风险评估预警, 着力提升风险防范能力

将关键风险评估工作作为风险管理的“线”。根据年度风险评估结果, 以影响公司发展、亟需规范的重点领域为切入点, 确定本年度重点管控的重大风险并作为关键风险评估工作内容。公司法律与风险管理部组织相关专业部门成立关键风险评估小组, 小组成员立足本部门的职能分工, 协同进行关键风险评估。梳理重大风险涉及的业务流程, 以定性与定量相结合的评估方式还原生产场景, 通过调查访谈、实地验证、定量数据分析等方式进行综合分析和评价, 查找风险点, 建立风险预警模型, 制定具体控制措施和监督落实, 并设置相应的风险预警监督指标。

3.开展重点领域专项风险评估, 提高风险响应速度

将专项风险评估作为风险管理的 “点”。围绕公司管理的热点、难点问题, 以“点”为突破, 有针对性、 有重点地选择专题开展专项法律风险评估, 深入基层调查研究, 进行系统的分析论证, 以专项风险评估工作的方式, 有效将风险管理工作向专业领域深度推进。

(二) 发挥内控管理优势, 跟踪问题整改, 有效进行风险的管控和监督

在风险评估的基础上将风险管理的目标和要求嵌入业务流程, 明确关键控制点、控制措施和控制责任, 构建了以风险管理为导向、以过程控制为基础的内部控制规范, 并成为公司全员的行为准则。每年度, 根据公司管理要求、业务模式变化、系统上线及内外部审计发现问题等情况, 组织财务、计划建设、市场、信息化、综合、 运维等6个专业组, 综合评估公司现有内控规范的健全性、适用性, 开展年度内控规范本地化工作。

将风险理念融于内控规范管理中, 结合风险评估结果、巡视、内控评审, 集团专项检查、专业线检查等发现的问题, 建立问题清单, 确定问题整改的责任单位及责任人, 从“问题导向”出发, 查找内控规范难以落实或执行不力的主、客观因素, 优化完善内控制度流程, 推动内部控制植入日常运营。监督跟进“问题清单” 的整改结果, 促进风险管理责任层层落实到位, 实现端到端的闭环管理。

(三) 以法律各专项工作为抓手, 加强法律监督与风险管控互为渗透、 相互促进

在风险一体化管理体系中, 充分发挥法律专业优势, 以法律论证、合同管理、诉讼分析、规章制度梳理为载体, 构建法律风险防范长效机制。

1. 开展专项法律风险评估工作, 编制系列专业线法律风险防范指引

充分发挥一体化管理后专业团队的优势, 提升风险研判能力, 围绕公司管理层关心的热点、难点问题, 有针对性、有重点地选择专题开展专项法律风险评估, 深入基层调查研究, 进行系统分析论证, 对公司内部劳动用工、代理商、业务经营等纠纷多发的管理重点领域, 通过分析评估, 编制标准化、流程化的系列专业线法律风险防范指引, 从法律风险角度进行分析和风险预警。

2.以法律论证、合同管理、诉讼分析为载体, 构建法律风险防范长效机制

实现对重大决策、重大项目合作、 市场营销政策、广告、规章制度等的合法性审核, 法律论证工作重点向支撑一线业务发展延伸, 全力防范公司经营的合法性风险, 维护公司合法权益。

以合同管理系统为抓手, 开展优化和完善流程、提升标准文本使用率和审核时效、合同履行后评估等“三提升”工作, 实现合同管理新常态。 进一步加强合同监督检查力度, 以合同管理为通道, 把法律风险防范机制不断融入到公司生产经营全过程。

对全省已结案件进行分析, 梳理风险点, 对责任部门进行风险提示, 并启动问责程序, 追究相关责任;同时充分发挥诉讼案件的重要警示作用, 完善制度流程, 加强专业管理, 防控诉讼风险。以案件诉讼管理为重点, 建立“诉讼责任清单”和“结案评估清单”体系。进一步强化以案说法、以点带面的风险防范案例管理。 认真开展风险案例的分析工作, 深度挖掘案件信息价值、发布相关专业领域法律风险预警信息及管理建议。

四、完善公司风险内控文化建设, 营造良好企业文化氛围

江苏联通公司通过风险一体化管理体系, 以风险预警、风险跟踪、风险监督、风险培训宣贯等多元化方式, 努力营造风险管理的氛围。同时, 在全省全范围收集经营活动中发生的风险事件, 编写风险案例, 剖析风险发生的原因及对企业的影响, 提出加强管控的建议。在公司OA上发布予以警示, 突出“以案为鉴”作用, 以增强全员风险意识, 提升风险应对能力, 避免类似风险案例再次发生。

通过不断践行风险一体化管理体系, 加强对江苏联通公司可能面临风险的有效识别和评估, 不断提升公司风险应对能力, 增强全员风险意识, 培育良好的风险管理文化, 树立全方位的风险管理理念, 切实发挥风险管理对公司经营管理的支撑作用。

摘要：江苏联通公司全面践行集团公司全面风险管理体系思想, 结合自身特点, 以“互联网+”为思路, 构建以经营活动、风险内控和法律管理为核心的风险一体化管理体系。在优化整合人员配置、发挥法律和内控管理优势, 将风险管理与江苏联通公司经营管理紧密结合等方面进行了探索尝试, 对江苏联通公司生产经营中的风险因素进行识别和评价, 建立风险预警模型, 动态风险提示监督, 使风险管理系统化、全局化、效益化。

风险管理办法 篇3

关键字:风险导向审计;风险管理;风险管理审计

一、风险导向审计的相关概念及在工作中的初浅应用

笔者面对更多的审计任务为施工建设项目的审计，在实际工作中总结出了自己的一些审计思路与方法。随着企业规模的不断扩大和经营范围的不断拓宽，施工任务在逐年上升，这样被审项目就增加了。由于人力不足，每年不可能对所有的项目都进行审计。首先，将所有项目按业务板块分类，根据不同板块的行业特点、产业政策和单位在该板块的施工技术难度系数及管理经验，以板块为单位按重要性排序。其次，在每个板块中按照项目的投资性质和施工产值及利润空间大小进行排序，并结合企业所确定的战略规划，处于施工中前期的品牌项目、国家重点建设项目加大比重系数。最后，在重点系数排在前15位的项目中再按照项目经理的管理经验、能力、责任感及项目的人员配备并结合基层各方职工所反映的情况确定审计对象。

根据平时所掌握的一些情况，通过职业判断设计有针对性、技巧性的调查问卷，在进驻工作点开见面布置会时，按照职工花名册按业务性质随机抽取一部分职工以无记名形式填写调查问卷。后来为了缓解紧张情绪，获取职工个人邮箱名单后以邮件的形式发出，反馈的问卷真实性、全面性都有了很大提高，实践证明效果很好，为风险的确定及测评获得第一手证据提高了效率及准确度。

二、风险管理的概念及内部审计在风险管理中应发挥的作用及风险规避

IIA在其《内部审计实务标准》工作标准2100—工作性质中规定，内部审计活动评价并帮助改进组织的风险管理、控制和治理体系。具体而言，内部审计要监督、评价机构风险管理体系的有效性。内部审计师在开发和管理风险管理过程中所起的积极作用有别于在“风险归属”问题上起的作用。为了避免参与“风险归属”问题，内部审计师应该要求管理层证实其在确定、防范、监测风险及决定风险“归属”方面的责任。

总之，内部审计师可以促进风险管理过程的建立或使风险管理过程的建立成为可能，但是，不应该“拥有”已确认的风险或负责对这些风险的管理。

随着总公司的整体上市，对全系统的规范管理提出了更为严格的要求，机遇与挑战并存，企业的风险管理也将逐步提到议事日程上来，同时内部审计也面临风险审计的挑战。由于我们所在的企业为国有企业，在公司治理方面还存在很多没有解决的问题，这些都将加大对内部审计的风险。下面就现阶段国有企业风险审计的既有风险与本系统将面临的风险发表一下个人见解。

三、现阶段国有企业风险审计的既有风险与本系统所面临的风险

1.国有企业风险审计的既有风险。现阶段尽管国有企业的公司治理已经取得了一定的成绩，但我们必须清醒地看到，国有企业规范治理，特别是对经营者的有效制衡，还没有得到实质性的解决。（1）所有权“虚置”（2）国有股“一股独大”，对中小股东利益保护不足（3）内部人控制（4）监事会监督不力（5）公司接管市场的形成环境不理想（6）信息披露存在严重漏洞（7）经理人市场不健全（8）经营者的激励机制不足（9）经营者考核指标体系不健全。

2.基于以上国有企业的管理现状，市场化进程的加剧给企业的管理带来了机遇，同时也使企业更加的公开化、透明化，当然企业所面临的风险自然就增加了。像我们这样的大型国有企业经过上市后除了具有如上所说的既有风险外，其自身的一些个性特点在市场经济环境下所面临的风险更应该引起重视。

(1）由于施工企业自身所存在的地域广、人员多的特点，管理难度大，往往存在上面的制度执行不到位的现象，上面风声大、下面基层的雨点小，信息传递的结果不断弱化。这种信息化管理水平低下的后果就存在有令不行管理空缺的风险。

(2)从集团的角度即要遵循总公司一定的战略规划，从资源的整合、优化重组中要走总公司做大做强跨国大企业的路线，这样企业所面临的战略风险的弹性相对就小了。在市场经济中所遵循的竞争规则便是“弱肉强食”，使资源向“强者”中云集，实现资源的优化配置。所以有些集团在总公司的发展壮大过程中就有被“强食”的风险。

(3)从整个总公司系统的角度以纵向来看，即使要求实现扁平化管理，但现在至少还有四级管理，甚至有的地方还存在五级管理，尤其是四五级管理层认为大利益难以裨益于其自家的“小利益”，从而强调自己的小集团利益而不执行上层的指令，并且有些制度不具有强制约束力，从而“各自为政”，很难形成合力。这势必会出现管理执行的弱化，管理失控的风险。

(4)对风险理念的认识程度不足。由于历史的原因，在一些国有企业尤其是中央大型国有企业中长期形成的“瘦死的骆驼比马大”，再怎么着那也是国家的，不会让我们饿死。“春风”不渡“玉门关”，鞭长莫及，再大的风险有上层顶着呢。

(5)管理职责与权限不明晰，责任追究不到位。出了问题造成项目亏损资产流失后给点罚款、来个降职，转随其后换个地方或换个职位仍然大行其道或安然无事。

四、企业风险审计应注意的事项

1.制定审计计划时以被审计单位风险为导向

内部审计机构在制定长期审计规划、年度审计计划时，首先应该识别企业在长期、短期发展中面临的各种风险，包括主要、次要风险；经营风险；财务风险；法律风险等，在此基础上来实行未来审计的规划以及年度计划。

2.审计人员要从更高层次关注风险

内部审计在风险管理的过程中，要纵观全局，有的放矢。不仅要仔细审视企业经营过程中每个风险的节点，更要理清关键性的风险和风险的关键性环节，对风险的估计要有整体的把握，要考虑风险管理对组织的价值具有的前瞻性。

3.风险审计的直接服务对象是企业高级管理层和决策机构

作为市场经济最基本组织，现代企业都是风险自担的实体，风险管理水平将是关系企业成败的最重要的因素，尤其是我国企业今后要面对国内国外两个市场，竞争对手更多的是那些管理科学、机制相对健全的跨国公司，所以企业的风险管理事项一般都是企业最高管理层和决策层需要必须考虑的。

4.企业风险审计要与内审职责匹配

风险管理作为内部审计一个新的涉及领域，内部审计人员要想成为风险管理专家，不仅要懂得财务会计及相关法律法规，熟练地运用内部审计标准、程序和技术，还必须具备相应的风险管理素质和技能。在全球经济一体化，信息化技术飞速展的今天，内部审计人员除了要扎实专业技能外，更应丰富专业风险管理的知识和技能，精通现代管理信息技术和先进的管理技术手段。通过精湛娴熟的专业胜任能力来协助组织预防和减少的风险，改进管理和提高效率。

5.风险审计要求内部审计更多地发挥咨询职能

风险管理是一项事前性的预防工作，风险审计要真正发挥作用也必须走在前面，在监督、评价、咨询职能中，内部审计的咨询职能在风险审计中显得尤为重要。而要发挥好咨询功能，内部审计就需置身于风险管理之中，内部审计在风险管理中扮演的角色对组织机构整体成功至关重要。内部审计要作为风险管理过程的参与者、协调者、要真正融入到企业管理体系中，要真正置身于公司的治理和风险管理过程之中。

6.及时沟通至关重要

风险的不确定性，要求内部审计在风险管理过程中，加强沟通的力度，拓宽沟通的层面，丰富沟通的渠道，更新沟通的手段，加快沟通的进程。内部审计机构与被审计单位、组织管理层之间，应积极沟通彼此意见，充分体现参与式内部审计“以人为本”的理念。

8.分清组织可接受风险和个人可接受风险

内部审计在风险审计中必须关注一个问题是企业所能够接受的风险是否与职员个人风险喜好程度有明确的界限划分。对于那些风险偏好高的个人而言，当其可以控制的资产不是个人资产的时候，如果没有很有效的内部控制来约束，就很有可能其自身的风险投资行为导致企业的毁灭。如中航油巨亏陈久霖事件就是非常典型的，所以内审人员对此应该密切关注，对可疑或相关审计发现要及时向更高机构报告或者披露。

经过以上论理论与实际工作经验的论述得出三者之间的关系：

参考文献：

[1]中国内部审计协会编译《内部审计实务标准》（2001年修订本），中国时代经济出版社.

[2]尹维喆:《现代企业内部审计精要》，中信出版社.

[3]李金华:《审计理论研究》，中国时代经济出版社.

[4]李三喜:《内部审计规范精要与案例分析》，中国市场出版社.

[5]《审计文摘》2007年第八期、2008年第二期.

合规风险管理办法 篇4

第一章 总则

第一条 为防止因违反法律或监管的要求而遭受金融损失的风险以及因公司作为支付结算组织未能遵守所有适用法律、法规、行为准则以及相关惯例标准而给公司信誉带来的损失等方面的风险；同时为了满足监管当局的监管要求，健全公司内部控制体系框架，建立有效管理合规风险的运行机制，根据中国银行业监督管理委员会《商业银行内部控制评价试行办法》、人民银行《支付结算组织管理办法》等有关规定，制定快钱合规风险管理办法。

第二条 有关定义。本办法所称“合规”是指，使公司的活动不违背所适用的法律法规、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则，以及适用于公司自身业务活动的规章制度和行为准则（以下统称“合规法律、规则和准则”）；

本办法所称“合规风险”是指，支付清算组织因未能遵循法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则，以及适用于公司自身业务活动的行为准则(以下统称“合规法律、规则和准则”)而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。有时，合规风险也指诚信风险，因为支付结算组织的商誉有时与其一贯遵循的诚实信用原则和公平交易原则密切相关；

本办法所称“合规风险管理机制”是指，公司有效识别合规风险，主动避免违规事件发生，主动采取各项纠正措施和适当的惩戒措施，持续修订相关制度及详尽描述具体做法的岗位手册，有效管理合规风险的周而复始的循环过程；有效的合规风险管理机制是支付结算组织构建全面风险管理体系的基础，是构建有效内部控制机制的基础和核心，是公司安全稳健运行的重要基础；

本办法所称法律、规则和准则，是指适用于支付结算业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。

第三条 合规风险管理目标。公司的合规风险管理目标是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营；

合规管理是公司一项核心的风险管理活动。公司将综合考虑合规风险与信用风险、市场风险、操作风险和其他风险的关联性，确保各项风险管理政策和程序的一致性。

第四条 合规风险管理体系。公司建立与经营范围、组织结构和业务规模相适应的合规风险管理体系。合规风险管理体系包括以下基本要素：

(一)合规政策；

(二)合规管理部门的组织结构和资源；(三)合规风险管理计划；(四)合规风险识别和管理流程；(五)合规培训与教育制度。

第二章 管理机构及其职责

第五条 董事会的合规职责。公司董事会对公司经营活动的合规性负有最终责任，履行以下合规管理职责：

（一）审核公司有关合规方面的制度；

（二）每年至少一次对公司合规方面的制度及其实施情况进行审核，对公司有效管理合规风险的力度进行评估；

（三）倡导并提升诚信与正直的价值观念，以及遵守有关法律、规则及标准的行为理念；

（四）监控有关规章制度的实施情况(包括合规方面的问题是否能得到及时有效的解决等)；

（五）对合规部门的地位、职权及独立性进行明确规定；

（六）应确保合规部门不因履行职责而遭受管理人员或其他任何工作人员的打击报复或冷遇；

（七）应当采取必要措施，为合规部门提供足够的资源，保证公司能够依靠常设性的、高效的合规部门进行相关决策；

（八）公司章程规定的其他合规管理职责。

第六条 监事会的合规职责。监事会负责监督公司董事会和高级管理层合规风险管理的有效性，具体职责包括：

（一）监督董事会和高级管理层合规职责的履行情况；

（二）监督公司合规政策的实施，确保被认定的合规薄弱环节得到及时整改；

（三）每年至少一次评估公司有效管理合规风险的力度；

（四）合规政策规定的其他职责。

第七条 高级管理人员的合规职责。高级管理人员在合规方面的职责主要包括：

（一）负责建立合规方面的规章制度，并确保这些规章制度得以贯彻实施；

（二）将有关实施情况向董事会报告；

（三）负责对有关合规方面的规章制度进行可行性评估；

（四）对合规方面的规章制度及其实施情况进行评估，确保有关规章制度一直具有可行性；

（五）在发现违反相关规章制度的行为时，能够采取适当的补救措施或进行纪律处罚；

（六）在发生任何重大违反法律、规则及标准的行为时，及时向董事会报告；

（七）应倡导和培育良好的合规文化，并将其作为公司文化建设的一个重要组成部；

（八）合规管理方面的规章制度或其他正式文件应当传达给公司所有员工。

第三章 合规部门

第八条 合规部门的性质。合规部门是识别、评估、通报、监控并报告公司合规风险的一个独立的职能部门, 专门负责对公司业务开展, 产品开发, 公共与政府关系, 客户关系和反洗钱等活动的合法合规审查等工作。

第九条 合规部门的职责。合规部门的具体职责包括但不限于以下各项：

（一）合规风险管理的职责：合规部门应主动对所有可能存在合规风险的公司各部门业务活动履行合规风险管理的职责, 包括但不限于: 新产品上线, 新业务拓展, 媒体公关,市场营销, 客户关系, 政府联络等所产生的合规风险防范。业务部门的各项新产品和新业务的开展必须得到合规的认可，合规部门应提供必要的合规测试、审核和支持；

（二）建议职责：就适用法律、规则及标准等向管理人员提出建议，包括及时掌握有关法律、规则及标准的最新变动情况，并就上述变动情况向管理人员提出相关建议；在发现公司规章制度及流程存在缺陷时，立即对有关内部流程和方针的可行性进行评估；在必要时，还应对上述流程和方针提出修改建议或方案；

（三）指导和教育职责：合规部门应协助高级管理层，就合规问题对员工进行教育，并成为员工咨询有关合规问题的内部联络部门。通过政策、程序以及诸如合规手册、内部行为准则和各项操作指引等其他文件，为员工规范执行合规法律、规则和准则提供书面指引；

（四）识别、量化、评估合规风险的职责：主动识别和评估与公司经营活动相关的合规风险，这些经营活动包括：与新产品和新业务开发相关的支付结算业务，提议建立新业务或建立新的客户关系或者导致这种关系的性质发生重大变更等活动；并就如何控制这些风险进行说明；

（五）监测、测试和报告合规风险的职责: 监督公司遵守有关规章制度的情况，实施定期和全面的合规风险的评估及测试，定期向高级管理人员（必要时，向董事会）报告。报告应提及以下几个方面的内容：

1、关于合规风险的评估和检查工作；

2、已发现的违规行为和/或存在的不足，以及所采取的补救措施；

3、向合规部门人员及其他公司工作人员提供的培训方面的信息；

（六）对外联络的职责：与公司外部的相关组织保持联系，这些组织包括监管当局、标准制定组织以及外部律师等；

（七）履行特定的法定职责：反洗钱职责等；

（八）制度建立职责：为正确实施有关法律、规则及标准，制定相关规章制度、流程及有关文件（如合规手册、内部行为守则及行为指引等），并为员工制定书面指引。

第十条 合规部门的职权。合规部门享有如下与其工作职责有关的权力：

（一）为履行其职责而获得有关必要信息资料的权利；

（二）对可能违反合规方面的规章制度的行为进行调查的权利，以及指定外聘律师实施上述调查的权利；

（三）随时就其调查发现的任何违规或可能的违法行为向高级管理人员及董事会报告的权力；

（四）有权主动与任何员工进行交谈和沟通，并有权为履行职责之需获取任何记录或档案材料。

第十一条 合规部门的管理。合规部门的负责人根据本文件的原则规定负责合规部门的日常管理工作：

（一）合规部门的负责人对合规部门工作人员的工作进行适当的监督和管理；

（二）合规部门的负责人调离岗位时，公司应将该情况报告监管部门；

（三）如情况需要，合规部门的负责人有权绕开通常的通报渠道，直接向董事会董事委员会报告工作；

（四）合规部门应根据合规管理办法履行其职责，设计合规部门的行动方案和计划，如具体制度和流程的实施和复核、合规检查以及就合规问题对公司工作人员进行教育等。

第十二条 合规部门的独立性。

（一）合规部门及其人员应当独立于公司的经营活动。为确保合规部门的独立性，公司应由一名高级管理层成员全面负责协调公司的合规风险管理，并确保合规人员的合规职责与其所承担的任何其他职责之间不产生利益冲突；

（二）合规部门有权独立调查公司内部可能违反合规政策的事件，对于调查所发现的任何异常情况或可能的违规行为，合规部门可随时向最高管理层报告；

（三）公司应为合规部门提供足够的资源以保证其高效履行职责。合规部门的预算及合规部门工作人员的补偿机制应与合规部门的宗旨保持一致，而不应依赖于业务部门的经营状况。

第十三条 合规部门的人员和岗位要求。为确保高效地履行合规管理工作，负责合规管理职责的工作人员应具备必要的资质、工 作经验、专业素质和个人素质：

（一）工作人员具有较强的专业素质，如能全面理解法律、规则及标准及其对公司经营的影响。为保证合规部门工作人员的专业技能水平，应当对他们进行定期和系统的教育和培训，使工作人员能及时了解掌握法律、规则及标准等方面的最新发展；

（二）工作人员具有较强的个人素质（此要求与其他公司员工是一样的），主要包括：综合素质、思考能力、中立和独立判断的能力、良好的沟通能力、较强的判断力和灵活性，同时在处理合规问题上还应具有勇于挑战组织内其他工作人员的能力。

第四章 合规部门与其他部门的关系

第十四条 各业务部门或业务条线应主动寻求合规部门的支持和帮助，主动进行日常和（或）定期的合规性自查，并向合规部门提供合规风险信息或风险点，支持并配合合规部门的风险监测和评估；新产品和新业务应得到合规部的认可。

第十五条 合规部门有义务为各业务部门和公司员工提供合规咨询和帮助，通过提供建设性意见，帮助业务部门或业务条线控制好合规风险，并为公司业务 6 与产品创新提供合规支持。

第十六条 公司应建立合规部门与其他风险管理部门之间在合规事务方面密切合作和相互支持的机制：

（一）公司其他风险管理部门负责识别、评估包括自身合规风险在内的各类风险，并向合规部门报告相关合规风险信息，支持合规部门的合规风险监测；

（二）合规风险应被列入内部审计部门的风险评估范围，而审计方案应与风险级别相当。内部审计部门考核合规部门工作时，应检查合规部门为保证公司遵守相关法律、规则及标准而在公司内部实施的控制合规风险的措施；

（三）如果合规部门以外的其他部门进行相关检查，并发现存在违规行为，那么，该测试部门应当及时将上述测试结果向合规部门的负责人报告。

第五章 合规与外部监管及外聘人员的关系

第十七条 合规部门作为公司与监管部门联系的专门部门，负责与监管部门保持日常的工作联系，并应承担以下职责：

（一）合规部门负责对监管部门下发的监管规则、监管意见和风险提示等监管文件进行阐释；并从合规的专业角度，向公司高级管理层系统地提出有效执行这些文件的相关意见和建议，包括组织修订相关政策和程序；给予公司员工理解这些文件的相应指导，持续跟踪这些文件在公司内部的执行情况；

（二）合规部门如对有关监管规则、监管意见和风险提示等监管文件的要求有不明之处，应咨询相关监管部门，以准确理解和把握监管部门的要求；

（三）合规部门应代表公司积极参与监管规则和准则的制定过程，积极向监管部门反馈意见和建议；

（四）合规部门负责人应参加公司与监管部门之间沟通和交流等各项活动，以准确理解监管部门的监管意图；

（五）公司应确保向监管部门报送文件和资料的准确性和及时性，明确报送部门和合规部门的相关职责；

（六）公司任命合规部门负责人，应按照监管要求向监管部门备案或报告；公司应在合规部门负责人离任后的十个工作日内，向监管部门报告该合规部门负责人的离任原因等有关情况。

第十八条 合规部门与外聘人员的关系。

（一）遇有特定工作需要聘请外聘人员办理的，合规部门的负责人应对此外聘行为进行适当的监控；

（二）不管合规部门的工作在多大程度上由外聘人员承担，董事会和高级管理人员仍应对公司遵守相关法律、规则和标准的合规情况负责。

第六章

合规与公司绩效考核

第十九条 公司的绩效考核应充分体现公司倡导合规和惩处违规的价值观念，注意协调业务拓展与合规风险管理的关系，以增强公司员工的合规意识，形成良好的公司合规文化。

第二十条 公司应建立有效的合规评价制度，考核评价公司各部门、业务条线和分支机构管理人员合规风险管理的能力时，应征询合规部门负责人的意见。

第二十一条 合规部门的绩效应由高级管理层直接考核。合规部门的预算管理应与其工作目标保持一致，不应取决于分支机构、业务部门或业务条线的盈亏状况。

第七章 合规责任

第二十二条 合规是公司每一位员工的责任； 各业务部门或业务条线对合规负有直接责任； 董事会和高级管理层对公司合规经营负有最终责任；

合规部门作为协助公司高级管理层有效管理合规风险的独立职能部门，应履行尽职责任。

第二十三条 对于发现合规问题却隐瞒不报的，一旦被内部审计部门或外部 8 监管者查实，公司应给予隐瞒不报者严厉处罚；对于主动报告合规问题或合规风险隐患的，公司可视情况给予主动报告者减轻处罚、免责或奖励。

第八章 合规文化

第二十四条 公司倡导和培育良好的合规文化，并将其作为公司文化建设的一个重要组成部分。

第二十五条 合规应从公司高层做起，通过不断完善公司治理强化合规风险管理，公司高层的言行应与公司的宗旨和价值观念相一致；

公司高层应设定鼓励合规的基调，倡导并在全公司推行诚信和正直的道德行为准则和公司价值观念，努力培育公司全体员工的合规意识，在全公司上下推行合规人人有责、主动合规、合规创造价值等合规理念，促进公司内部合规与外部监管的有效互动。

第九章 附则

第二十六条 本办法未尽事宜，以人民银行和银监会以及其他国家有关机关的规定为准。

法律风险管理办法 篇5

第一章目的第一条为规范法律风险管理，确保法律风险管理工作的稳定和高效开展，特制定本管理工作办法。

第二章法律风险管理的范围

第二条公司的法律风险管理体系，是由区公司和地区分公司法律风险管理工作组成的两级法律风险体系。法律风险管理工作包括重大法律风险控制和日常法律风险管理两部分内容。重大法律风险作为全公司当年度需要重点关注的风险隐患被单独提出，对其具体的管控过程，则需要贯穿于各级法律风险管理部门和相关业务部门的日常法律风险管理工作中。

第三章管理办法的适用范围

第三条本管理办法适用于公司的法律风险管理工作。

第四章法律风险管理组织架构

第四条区公司设立法律风险管理委员会（以下简称委员会），全面统筹、规划、管理和负责区公司法律风险管理工作。委员会成员由公司领导和各个部门第一负责人组成。委员会的主要职责为：

（一）制定区公司法律风险工作的方针、总体思路和工作方法；

（二）区公司级重大法律风险审核工作；

（三）审核、批准区公司年度法律风险管理工作计划。

第五条委员会下设法律风险管理办公室（以下简称办公室）作为常设工作机构。办公室设在法律事务部，成员由法律事务部相关人员组成。办公室的主要职责为：

（一）统筹、协调和管理区公司各职能部门和各分公司法律风险管理工作；

（二）制定区公司年度法律风险管理工作计划，指导和审批各分公司年度法律风险管理工作计划，并监督区公司各职能部门和各分公司法律风险管理工作计划的落实；

（三）汇总需要委员会审核的文档并提交委员会审核；

（四）考核和评估区公司各职能部门和各分公司的法律风险管理工作实施和开展状况；

（五）处理法律风险管理委员会的其他日常事务。

第六条法律事务部设风险管理岗，全面负责法律风险管理的具体工作。主要职责为：

（一）对口集团公司法律风险管理工作；

（二）负责制定、完善和更新区公司法律风险管理体系、组织拟定区公司相关法律风险管理制度、流程；

（三）指导各职能部门和各分公司日常法律风险管理工作的开展，主要负责：

1）根据各职能部门和各分公司提出的培训需求组织和制定培训的计划或方案，进行各种法律培训；

2）根据区公司法律事务工作的整体思路，主动提出培训需求并且组织实施；

3）对各职能部门和各分公司的业务开展过程中提出的法律审核需求提出法律意见；

4）对各职能部门和各分公司的日常法律风险管理工作进行检查并提出整改意见；

5）根据对各职能部门和各分公司日常法律风险工作的检查结果，提出综合评价

并提交给法律风险管理委员会审核。

（四）统筹、协调区公司和各分公司的重大法律风险控制工作，主要负责：

1）指导各职能部门和各分公司的年度重大法律风险确定和分析工作；

2）依据区公司各部门确认和提交的重大法律风险制定区公司下一年度重大法律风险，并提交给法律风险管理委员会审核；

3）审核分公司提交的下一年度重大法律风险；

4）落实区公司重大法律风险管控的相关责任部门并跟踪、检查和监督实施情况，根据检查和监督的结果及时提出整改意见；

5）检查和监督分公司重大法律风险实施情况，根据检查和监督的结果及时提出整改意见；

6）根据对各部门、分公司重大法律风险管理工作的检查结果，汇总并提出综合评价后提交给法律风险管理委员会审核。

第七条设置各职能部门和各分公司的法律风险管理岗，主要职责为：

（一）开展本部门和各分公司日常法律风险管理工作，主要负责： 1）根据业务开展情况，提出法律风险培训需求并积极参加法律风险培训； 2）根据法律风险管理体系要求，对日常业务开展进行内部法律初审，做到有效的事前预防；

3）在日常业务开展过程中，积极寻求法律事务部的事前参与，最大限度地预防法律风险的产生；

4）配合法律风险主管部门对日常法律风险管理工作的检查，根据整改意见针对存在的问题进行纠正，防止类似问题再次发生。

（二）组织和实施本部门和各分公司的重大法律风险控制工作，主要负责： 1）制定本部门和各分公司下一年度重大法律风险及相应的控制措施； 2）提交法律事务部审核本部门和各分公司下一年度重大法律风险； 3）组织实施本部门和各分公司该年度重大法律风险控制措施；

4）配合法律风险主管部门对重大法律风险管理实施工作的检查，根据存在的问题，针对整改意见进行纠正，保证重大法律风险控制措施的顺利实施。

第五章重大法律风险闭环管理

第八条通过进行法律风险识别、分析和控制，进行动态的法律风险闭环管理，使得能够制定并实施针对重大法律风险的有效控制措施。

第九条每年，法律事务部将根据不断变化的内、外部法律风险环境对法律风险清单进行补充和完善。法律风险识别包括：

（一）重要输入：全区法律风险管理工作最新工作思路、法律事务部年度工作计划、新颁布的法律和法规等和诉讼、纠纷、用户投诉等；

（二）关键活动：文件查阅、梳理、访谈和提炼等；

（三）重要输出：经补充、完善的区公司、分公司法律风险清单。第十条每年，由法律事务部牵头，发起本年度区公司各部门、分公司法律风险分析工作，主要包括：

（一）重要输入：最新区公司和分公司法律风险清单；

（二）关键活动：各部门和各分公司根据法律风险清单进行测评，方式为小组测评和部门业务骨干测评，法律事务部则提供必要的培训和指导；

（三）重要输出：未经审核的区公司各部门、分公司重大法律风险。第十一条法律风险控制分为区公司级重大法律风险控制和分公司级重大法律风险控制。各个分公司由于开展业务和所处法律环境的相似性，所面临的重大法律风险有可能相同。

第十二条区公司级重大法律风险控制主要内容包括：

（一）重要输入：法律事务部依据区公司各部门提交审核的下一年度重大法律风险制定出区公司级下一年度重大法律风险；

（二）关键活动：法律事务部将区公司级重大法律风险提交给法律风险管理委员会审核。对于经法律风险管理委员会审核通过的区公司重大法律风险，由法律事务部指定责任部门制定相应的控制措施并进行审核；

（三）重要输出：每年，由法律事务部通过公司发文的形式将本年度区公司重大法律风险控制计划下发各有关部门遵照执行。

第十三条分公司公司级重大法律风险控制主要内容包括：

（一）重要输入：各分公司制定下一年度重大法律风险；二）关键活动：法律事务部审核各分公司提交的下一年度重大法律风险。对于经法律事务部审核通过的分公司重大法律风险，由各分公司制定相应的控制计划并提交法律事务部审核；

（三）重要输出：每年，由法律事务部通过公司发文的形式将本年度分公司重大法律风险控制计划下发各分公司遵照执行。

第六章法律风险管理检查评估机制

第十四条法律风险检查机制设置

（一）检查计划：法律事务部每年年初制定法律风险检查计划和总体工作方案，提交法律风险管理委员会审核并组织实施；

（二）检查方式：检查可采取定期与不定期、现场与非现场、全面与专项、检查与自查相结合的方式进行。此外，法律事务部将根据实际情况进行突击性风险排查；

（三）检查内容：重大法律风险控制措施实施情况；有关法律风险管理制度和流程的遵照执行情况、法律风险管理岗位设置及有关组织保障和运作情况、培训需求提出及参与情况、日常业务开展过程中部门内及专业法律审核执行情况等；

（四）检查结果：每次检查结束后均应将检查情况形成书面报告。报告中应当全面揭示检查中发现的问题，深入分析问题的原因所在，并有针对性的提出整改纠正意见。报告应当及时送交法律事务部总经理阅示，并反馈给被检查单位，作为对检查对象评价的依据。

第十五条评价机制设置。

（一）评价内容：法律事务部在进行检查或调查之后都应进行分析评估并做出评价。评价内容为被查部门、分公司法律风险管理情况、法律风险防范意识、是否采取法律风险防范措施及其措施是否有效等；

（二）评价方式：评价方式可以是现场评价或非现场评价，两者都应采用书面材料形式；两种方式都必须包括检查的时间、地点、检查对象、评价内容、存在问题、意见建议、评价部门等；

（三）评价过程：评价过程应当重视协调业务拓展与法律风险管理的关系，既要保证业务的拓展、又要以规避法律风险为前提，主动避免法律风险；

（四）评价结果：法律事务部负责将评价结果提交法律风险管理委员会审核，并将最终评价结果通过正式公文形式通知被评价的部门、分公司。区公司在考核各部门、分公司时，应征询法律事务部对该部门、分公司的法律风险管理能力和意识的评价，并将之作为考核内容之一。

第七章法律风险管理跟踪整改机制

第十六条跟踪整改机制设置。

（一）通知整改单位或相关人员：法律事务部应将法律风险检查中存在的问题提

出整改建议，要求其进行落实；

（二）整改内容：整改内容应当包括但不限于在法律风险检查中发现的风险薄弱环节；

（三）整改进程的跟踪：法律事务部负责对整改部门、分公司进行跟踪监测，监督其是否在规定期限内有效地采取补救措施或纠正措施；

（四）整改无效的责任：法律事务部将对措施实施不到位或改进无效的部门提出批评，并视情况决定是否向法律风险管理委员会建议对其采取进一步措施。

第八章资料归档管理

第十七条资料归档管理是法律风险日常管理中的重要组成部分。法律事务部作为法律风险管理资料归档管理的责任部门，在要求各法律风险管理的责任部门配合资料归档管理的同时，还需要做好以下工作：

（一）在法律风险识别、分析、控制闭环流程结束后，对相关资料进行整理归档备案；

（二）对法律风险检查评估和整改中涉及到的相关请示、批复、检查结果，评估报告，总结，执行记录（培训参与记录、法律风险审核记录）等资料；

（三）归档时间：在法律风险检查、评估活动后的10个工作日内完成资料归档；

（四）归档形式：统一采取电子文档的形式进行。如涉及到培训参与人员登记记录等的纸质文档，则通过扫描等方式建立电子文档进行保存。

第九章附则

第十八条本办法由区公司发展战略部负责解释。

风险管理办法 篇6

(1)风险转移：利用投保支付保费的方式将风险转嫁给保险公司;也可以通过部分非核心业务外包的方式转移至其他企业。

(2)风险自留：利用一些企业内部资源为损失进行计划，自己承担部分或全部损失。

(3)损失融资：利用金融衍生工具对风险进行对冲，如对冲由于利率、价格、汇率变化带来的损失。

(4)风险控制：通过加强企业内部管理来规避、降低经营

风险。

由于供应链是由链上多个伙伴企业组成，以上企业风险管理工具并不适用。供应链风险管理核心在于对供应链伙伴关系、合作关系的管理、监督与控制。

6 供应链风险防范与对策

6.1设计、构建供应链时应充分考虑到风险问题

在最初设计和构建供应链时就应认识到供应链存在风险性，根据其结构、环境等特点分析风险因素，区分风险类别，尽早识别风险，有利于制定风险管理目标，合理选择风险工具。

6.2优化合作伙伴选择

供应链合作伙伴选择是供应链风险管理的重要一环。一方面要充分利用各自的互补性以发挥合作竞争优势，一方面也要考量伙伴的合作成本与敏捷性。

6.3加强伙伴间的沟通和理解

合作伙伴应将供应链看成一个整体，而不是由采购、生产、分销、销售构成的分离的块功能。只有链上伙伴坚持并最终执行对整条供应链的战略决策，供应链才能真正发挥成本优势，占领市场份额。

6.4建立企业成员间的信任机制

建立企业成员间的信任机制可以降低供应链结构成本，减少内部交易成本。加强契约规定等规范建设，促使伙伴成员以诚实、灵活的方式相互协调彼此的合作态度和行为。

6.5增加供应链透明度，加大信息共享程度

供应链透明性指供应链上所有成员从供应链一端看到另一端的能力。如果不能得到清晰和没有失真的视野，就会降低成员企业之间的信任，迫使成员企业在信息不完全情况下做出错误的判断或决策。

6.6 加快信息流通速度

加快信息流通速度有利于提高供应链反映速度，提高竞争力。

6.7 整合供应链流程，提高供应链效率的同时保持供应链的弹性

风险管理办法 篇7

2012年7月, 国家税务总局提出了构建以明晰征纳双方权利和义务为前提, 以风险管理为导向, 以专业化管理为基础, 以重点税源管理为着力点, 以信息化为支撑的现代化税收征管体系。我省地税部门积极响应, 迅速启动了税收征管改革工作, 取得了一定成效, 建立起纳税服务、风险监控、风险应对的税源管理新格局。进一步明确了“征、管、评、查”各环节的工作职能。在新征管格局中, 风险管理是一个新事物, 但担当的角色却十分重要, 风险管理的好坏, 直接影响新征管体系的运行, 影响征管改革的进行。税收风险管理绩效评价体系的建立, 是风险管理规范高效运行的保证。本文将就如何建立税收风险管理绩效评价体, 提升风险管理运行效能作初步的探讨。

1 税收风险管理评价系统概念

风险管理是产生于20世纪30年代的一门新兴管理学科, 目前, 风险管理多以美国COSC委员会 (由反欺诈财务报告全国委员会发起的组织) 正式发布的企业风险管理框架 (Enterprise Risk Management, 简称ERM) 作为标准框架。税收风险管理就是将该理念引入到税收征管工作中, 通过积极主动管理, 防范税收流失, 规避执法风险, 降低征收成本, 创造稳定有序的征管环境, 提升税收征收管理质量和效率的税收管理模式。而税收风险管理绩效评价体系则是在风险管理的全过程中, 科学评价各单位各部门各工作环节的工作绩效, 对风险管理的制度建设和体系建设, 起发挥引领和导向作用, 是风险管理绩效的保证。

2 税收风险管理实践存在问题

近年来, 随着各地税务机关将风险管理引入税收征管领域的探索实践不断深入和税源专业化管理的不断推进, 税收风险管理也进入了人们的视野。在税收风险管理过程, 普遍存在以下几个问题。

(1) 治税理念的偏差仍然制约着税收风险管理深化。在税收管理中, 基于全面防堵骗逃税收的治税理念, 征管力量偏重于风险全面预防, 未集中力量管理存有风险的纳税人, 不仅未能有效促进纳税遵从和应对风险, 反而造成征纳成本大增、征收效率偏低。

(2) 风险管理职能过于分散, 专业的组织机构尚未完全建立。如增值税、营业税日常管理由流转税部门管理, 企业所得税由所得税部门管理, 房产税、城镇土地使用税由财产行为税部门管理, 这种分权设置有其专业化管理的优势, 但是在以税收风险管理为导向的管理体制中却是一种组织上的障碍。受制于机构设置、征管模式和人力资源结构等瓶颈, 目前还没有设置专门的风险管理部门, 也未按照税收风险管理流程形成一套科学、规范、系统的岗责体系。

(3) 基础数据的准确性和完整性有所欠缺, 影响风险识别的准确度。第一, 当前各级税务机关能采集到的涉税信息范围狭窄、渠道少且不准确。第二, 风险信息管理系统的开发水平和整合水平不高。第三, 目前风险案例和模型数量不足、质量不高。

(4) 风险评价模型不完善, 风险评价的科学性有待提高。随着风险管理的越来越复杂, 税收管理的对象千差万别, 实际工作中很难找到统一的评价标准评价各种风险可能造成的损失。目前, 在税收风险管理中采用的“人机结合”、定量分析和定性分析相结合的方式, 由于缺少可以参考的成熟模型和标准案例, 都需要税收管理人员实地核查, 查阅大量原始资料等, 评价模型目前还主要是一种辅助手段, 过多的依靠人工干预影响了风险评价的效率。

(5) 税源分类管理的标准体系尚需健全, 风险控制的方式还需完善。

3 建立税收风险管理评价系统的必要

(1) 风险管理自身的需要。风险管理运行由“信息采录-风险分析-风险排序-风险推送-风险应对-风险审核-风险复审”组成。风险管理本身是新税收征管体系的一个工作环节, 它是对纳税人自行申报纳税的检查, 也是对税务人员执法的评定。如果不把风险管理纳入监控, 风险管理工作将会无计划性、无目的性、无责任性, 就失去了其生存的基础。税收风险管理绩效评价系统就是来保障风险管理的正常秩序的开展, 使风险管理形成完整的闭合运行环链。

(2) 防范执法风险的需要。新税收征管体系的“征、管、评、查”无一不牵涉到税收执法, 执法风险主要存在于税源管理、纳税评估、稽查、涉税审批、税收优惠和违章处罚方面。执法风险往往与税收执法人员综合能力相关, 如:因思想品德产生的徇私舞弊、以权谋私、滥用职权问题;因麻痹大意产生的程序不到位、不作为、渎职等问题;因业务能力产生的违规执法、政策理解偏差以及自由裁量权的运用带来的问题, 等等。而防范税收执法风险必需要依靠税收风险管理绩效评价体系来保障和追究。

(3) 提升纳税遵从度的需要。税收法律法规的实行, 最终有赖于纳税人对税法的遵从度。但从我国实际来看, 纳税人素质参差不齐, 对税法遵从度不高, 各式各样的偷税、漏税、逃税、骗税的行为层出不穷, 甚至有人不以偷税为耻, 反以为荣, 导致国家税款流失严重。而风险管理的目标就是通过风险管理流程, 达到消除风险的目的。这种风险的消除, 也是一次依法纳税的教育, 是一次提高纳税意识的过程, 如果能达到同一问题而不再次发生, 则对纳税人遵从度的提升起到了应有的成效。因此, 风险管理的社会责任重大, 必需要依靠税收风险管理绩效评价体系, 来对风险管理工作进一步改进和督查。

4 风险管理评价系统的主要内容

风险管理的绩效评价系统必须要符合风险管理的工作实际, 适应风险管理的需要, 贯穿于风险管理的全过程。

信息采录环节评价。信息的完整性和准确性是风险分析的前提, 也是整个风险工作开展的基础。信息采集主要来源于第三方和征管工作系统。此环节考评的重点是信息来源的准确和完整。对应采集而未采集或录入错误的要扣分。如:未采集工商部门开业情况等。

风险分析环节评价。风控部门在整理好采录数据的基础上, 根据税收法律法规和已建好的风控模型来做分析, 同时, 根据事先制订好的风险点计分办法, 计算纳税人的风险积分。此环节主要考评分析疑点是否完整, 积分计算是否有误, 是否有违反税收法律法规的行为未指出, 风控模型是否根据反馈情况进行了修订等。

风险等级排序及推送环节评价。风险监控部门应依据风险分析结果对税源管理的影响, 事先制订风险级别排序标准。在具体工作中, 按分析结果计算纳税人风险积分, 实行积分制排序。根据事先制订的排序标准将风险等级分为高、中、低三个等级。及时将高等风险推送稽查部门、中等风险推送税源管理机构、低等风险推送纳税服务部门, 并明确应对期限及反馈要求。考评的重点是等级排序是否准确, 推送是否及时。

风险应对环节评价。高等风险的应对主体的各级税务稽查部门, 稽查部门接收任务后, 按《税务稽查工作规程》开展应对, 考评的重点是是否严格按照《税务稽查工作规程》进行风险应对, 并以稽查考核质量标准进行流程控制。中等风险应对的主体是税源管理部门。税源管理部门在接收风险推送任务后, 应将风险任务报部门负责人, 经负责人批准后, 将任务分解至风险应对岗, 其应对的主要方法是纳税评估, 按纳税评估的工作规范进行考评。考评重点是评估过程的合规, 时效性、疑点是否完全排除等。低等风险的应对的主体是纳税服务部门, 一般情况下的风险应对在日常的服务中完成, 可以结合日常征管质量指标对其进行考评。

风险审核及复审环节评价。风险审核是指风险监控部门对风险应对部门的应对结果进行审核。风险复审是风险领导小组对风险应对结果进行抽查。风险审核率要求100%, 风险复审率可在年初制订, 一般不超过10%, 除此外, 审核与复审标准应一致。审核 (复审) 主要根据应对部门提交应对报告, 审核其对推送的疑点是否完全排除、应对程序是否到位、处理结果是否准确等。也是对应对部门执法的监督。

5 风险管理绩效评价体系的注意事项

(1) 明确风险管理绩效评价组织。要明确风险管理领导小组为风险管理绩效评价的组织, 一是风险管理领导小组对税政征管等业务部门和风险监控部门的绩效评价。二是税政征管等业务部门和风险监控部门要负责对高中低风险应对单位 (稽查局、管理分局、征收分局) 的绩效评价。三是风险管理领导小组办公室要负责将绩效评价的结果进行统计汇总。

(2) 科学设置风险管理绩效评价指标。一是科学设置税收风险管理绩效评价指标。首先要确立的税收风险管理指标, 根据指标的特性采取适当的方式进行初次的比较、分析和判断, 筛选出本项税收风险指标构成税收风险的纳税人。然后按照纳税人、行业、税种、区域等多个维度进行组合和归集, 形成较为系统的风险分析指标体系;然后根据税收风险管理指标, 制定绩效评价指标;二是按专业化管理流程确定税收风险管理指标的责任单位或个人。从风险事项的提出、风险计划的制定、数据采集、风险识别和排序、风险推送、风险应对等各个环节确定风险管理绩效评价的指标内容, 明确考评单位、被考评单位和个人。

(3) 紧紧抓住风险管理绩效评价核心。当前, 实施税收风险管理的首要步骤要以查找风险点为切入点, 严密内部管理机制, 以创新完善制度为着力点, 健全纪检监察协作配合机制, 二者结合共同预防税收风险的发生。而风险管理绩效评价则要紧紧抓住风险管理的核心风险点。一是抓住税源管理风险点。二是抓住税收执法风险点。

参考文献

[1]秦福贵, 杨成业.对深化税收风险管理提高税收征管质量和效率的思考[EB/OL].固原市国家税务局.2013-9-22.

风险管理办法 篇8

近年来，我国的高等教育事业迅速发展，尤其是1999年扩招以来，这种发展势头更加强劲。扩招使原本被拒之于高校大门外的学子圆了大学梦，同时也使各高校不得不扩建新校区和改善学校环境。这在一定程度上缓解了教育资源不足所带来的压力，同时也加大了学校的负债。负债扩张是一把双刃剑，它在增强高校的办学实力、缓解资金紧张问题的同时，也给普通高校带来了巨大的财务风险，如何分析和管理高校负债扩张的风险问题就成为目前高校财务管理者所面临的重要问题。

为了提高中华民族的整体素质，国务院提出了大力发展高等教育，随着高等教育由精英教育向大众教育的转变，高校连续扩大招生规模，在校大学生数量大幅度增加，至2006年末研究生教育招生40万人，在学研究生110万人，毕业生26万人。普通高等教育招生540万人，在校生1739万人，毕业生377万人。由此造成学校办学条件不能满足教育发展的矛盾日益突出。高校为了缓解这一矛盾，必须建设新校区，扩大办学规模，但随之又出现了建设新校区与资金需求之间的矛盾。在财政拨款和学校自筹收入不能满足学校基本建设对资金需求的情况下，积极利用银行贷款（以下简称贷款）改善办学条件，解决了事业发展过程中的实际困难，成为学校必然的选择。

但是，在社会主义市场经济中，高校进行贷款建设，其风险是显而易见的，对银行来说，其本质是金融企业，追求的是利润最大化，投资高校是要获得较好的收益。高校也要获得收益才能达到银行投资的目标。基于风险和发展两方面的考虑，高校要生存发展就必须对所面临的贷款风险进行有效的管理。

高校负债扩张的风险分析

（一）高校负债扩张的基本特征

尽管高校利用银行信贷资金弥补了跨越式发展中资金不足的“瓶颈”，使我国高等教育近几年的发展突飞猛进，但由于受到多年来历史条件和自身特点的限制，高校贷款在现阶段具有以下几个特点。

投资期限长，贷款金额大 高校贷款主要用于高校的固定资产投资，建设周期长，资金需求量大，从贷款期限结构分析，超过50%的高校贷款期限都超过5年，具有长期占用大量资金的特点。

信用贷款是高校贷款的主要形式 按照《担保法》的规定，高等教育设施不得进行抵押，学校不得作为担保人。高校的特点要求其不得为他人担保，其它企业也不愿意为高校担保，因此，目前高校的贷款基本上是信用贷款或者账户抵押贷款，大多数是开户银行提供贷款。

建设项目自筹资金比例较小 高校实施建设项目的资金来源主要有：

①财政专项拨款。然而，国家主要只对国家重点投资项目进行投资，大多是针对国家重点建设大学，国家投入较多。

②自筹资金。主要是高校收支的节余部分。

③银行贷款。总的来说，在资金来源结构中无偿资金占资金来源的比例较低，部分高校难以达到自有资金30%的要求，这就使得这些高校的还贷能力受到了一定的限制。

还款渠道单一 高校资金来源主要有

①财政性教育经费。目前国家财政拨款一般只保证高校的经常性开支，极少的维修费和建设专项拨款，很少有节余。

②教育事业收入。主要是学生的学杂费收入、住宿费收入，科研事业收入，这也是高校收入的两大渠道之一，此类收费严格执行国家的物价标准。

③其他收入。根据上文对公高等教育的经费来源的分析，其他收入目前还处于发展阶段，可以暂时忽略。因此，真正用于还贷的资金主要是教育事业收入。

（二）高校负债扩张的风险成因

高校财务报表无法反映其真实债务状况和学校盲目扩张的现实。一方面：目前高校会计核算采用收付实现制，这种方式简单可操作，但无法明确各阶段的经济责任，尤其是在一些贷款项目上，高校会计报表无法准确真实反映；另一方面：高校属于事业单位，追求盲目扩张的内在冲动缺乏体制上的有效约束，盲目贷款和短期行为严重。

银行企业化改革还未完全到位，并且目前缺乏其他可靠的投资热点。相比之下，高校发展势头强劲，前景广阔，贷款风险较小，因而造成目前银行丝毫不考虑高校发展实际，盲目放贷。造成银行贷款投入高校急增，形成新一轮重复建设和盲目扩张，使得高校建设过分超前，为以后发展留下后患。

高校对银行贷款利用上的问题。高校在借助银行贷款扩张过程中，存在着贷款规模过大，贷款结构过度集中和扩张速度过快，偿债能力过低等问题，极易造成高校的财务风险和银行信贷风险。

部分高校对贷款的风险认识不足，还贷的责任意识不强。根据“高等教育法”第三十条规定，“高校自批准之日起取得法人资格。高校的校长为高校的法定代表人。高校在民事活动中享受民事权利，承担民事责任。”因此学校应根据自身的偿还能力来贷款，并自行承担还本付息的责任。但当前有的高校对这一问题存在错误的认识，认为高校是国家的学校，学校的资产属于国家，高校是社会公益事业，不是企业，没有“高校破产法”，学校不用担心倒闭的问题。这一思想直接导致了部分高校对银行贷款所带来的财务风险认识不足，于是在实际操作中，学校根据贷款利息承受能力决定贷款规模，几乎不考虑学校自身偿还本金问题。

部分贷款建设项目缺乏充分论证，盲目追求高标准。由于受扩招的影响，高校的各项基础设施都出现不足的现象。为了进一步发展，学校必须加快教学、学生实验和生活设施等的建设。这使得学校必须在最短的时间建成这些设施，以满足学校发展的需要，因此极易造成学校的建设缺乏规划，项目论证不充分的问题，为学校未来健康发展带来隐患；另一方面，由于银行贷款较易取得，学校对归还本金考虑较少，在项目建设时也较少考虑节俭问题，新上项目互相攀比，盲目追求高标准。

利息费用激增，学校日常支出结构发生变化，有形效益支出下降。对于以盈利为目的的企业来说利息费用可以通过运用贷款资金所取得的收益来补偿。对于非营利的高校来说，贷款资金本身不带来收入，更无盈利可言，利息费用只能通过学校的事业收入来弥补。因此，负债金额越大，所支出的利息费用就越多，日常运行中有形效益支出比例越低。在事业收入一定的情况下，利息支出的增加必然减少人员经费和其他公用经费支出。其直接后果是降低教职工待遇或使教职工待遇无法正常增长，严重的还可能缩减科研方面的支出，从而导致教师队伍不稳定，教学科研质量下降。

政府审批、监管部门力不从心。政府机构改革使得高校行政管理部门、国有资产管理部门、监督部门等一方面忙于转变职能，精简机构，另一方面难于集中精力研究解决高校膨胀带来的问题，心有余而力不足，宏观调控乏力。并且高校和银行在合作的过程中存在各自为政，过于分散的局面，给政府监管部门实施监督增加了难度。

高校负债扩张的八大风险管理措施

完善高校财务核算体系

增加反映高校内部各单位资源配置与利用效率的指标。衡量高校内部各个资源占用部门的资源利用效率就是要考察其投入和产出的关系，进行成果效益分析，通过对其资源占用、消耗与工作业绩的综合分析，对校内各单位的资源利用效率做出评价，作为划拨办学资金的参考，也可对整个学校的资金余缺情况有大致了解。

增加反映报告期（月、季、年）现金流入量、现金流出量以及现金流出比的指标。因为高校会计报表所反映的各类收入支出特别是事业收入和事业支出并不是报告期的现金流入量和流出量，所以用年度收支比不能全面、准确地反映高校财务状况，因而综合地考虑高校一定时期高校的现金流入流出情况，有利于资金的统筹安排，提高资金的使用效果，也有利于反映高校的支付能力和偿债能力。

建立负债管理制度 负债管理制度应该包括负债审定制度、项目监督反馈制度和偿债管理制度，形成一种事前、事中、事后跟踪管理。

加强贷款资金的管理

严格控制贷款资金的使用方向。高校贷款资金应用于解决制约高校当前和未来事业发展的关键问题以及对高校事业发展有重大影响的项目。贷款资金不得用于对外投资（含对校办产业投资）、科技开发、捐赠、支付罚没款项以及平衡预算抵补日常经费开支的不足等。严禁用贷款资金提高或变相提高人员待遇。

建立贷款项目管理责任制。贷款高校要按照“统一领导，分级管理”的原则，按管理层次逐级建立贷款资金项目管理责任制，责任到人，各负其责。

建立有效的风险防范机制

1、贷款高校要认真研究资金市场的供求情况，根据资金市场利率走势和项目建设进度对资金的需求制定科学、合理的资金使用方案，通过优化贷款资金结构，降低贷款成本，减少财务风险。

2、贷款高校应制定切实可行的还款计划，要按照贷款本息、归还的时间、额度要求，合理安排调度资金，避免因准备不足、资金周转困难而出现的延期还款损失。

3、贷款高校要建立健全内部监控制度，充分发挥审计、监察、工会等部门的监督作用，对贷款项目实施全方位、全过程监控。

开展多层次办学，分散财务风险

如今，我国己经步入知识经济、技术经济的时代，知识的更新、技术的提高速度己越来越快，不但年轻的一代要掌握这些新知识、新技术，广大的中青年知识型人才、技术型人才也要输入新鲜的血液，否则就有可能被这个社会淘汰。高校应该抓住这个机遇，在培养全日制学生的同时，充分利用其现有的教育资源，开展成人教育、继续教育，举办各种短期培训班，为高校广开财源，提高经济效益和社会效益。

培养、提升高校的核心竞争力

什么是高校的核心竞争力呢?专业人士认为：大学核心竞争力就是大学以技术能力为核心，通过对战略决策、科学研究及其成果产业化、课程设置与讲授、人力资源开发、组织管理等的综合，或通过其中某一要素的效用凸显，而使学校获得持续竞争优势的能力。高校只有找准、确立、提升自身的核心竞争力，防止规模重于质量、形成重于内容、外表重于内涵、“硬件”重于“软件”、学术追求弱化等倾向，才能从根本上防范财务风险。

多渠道筹集资金，努力增加还贷能力

高校自身应该广开财源，加速后勤社会化进程，充分利用高校的科研优势，进一步加强产、学、研合作，加快产、学、研基地建设，积极将科研成果商业化，促进科学技术转化为社会生产力；充分运用媒体工具开展对外宣传和公关活动，认真做好学校品牌的营造工作，提高学校的知名度，为提供社会服务创造条件；高校还应将负债建设的教学和科研基础设施尽快转化为生产力，增加科研成果向收入的转化。

强化预算管理

预算管理作为现代高校管理手段之一，是高校内部控制的一个重要方面，它是高校日常组织收入和控制支出的依据。目前强化预算管理需做到：首先，将预算分为经常性预算、建设性预算和偿债性预算三部分。经常性预算必须以收定支，确保平衡：建设性预算按轻重缓急，量力而行；偿债性预算必须打足。其次，要坚持集中财力确保重点的原则。重点支持师资队伍建设、学科建设、基本建设等重点项目，在保证学校正常运转的前提下，加大对三建设的经费投入，保证学校在新时期具有较快的发展速度和较强的竞争优势，同时根据预算安排缺口额度，积极直辖市银行贷款。第三，财务部门要加强财务预算及控制，减少现金流量安排不当，收不抵支的财务风险。第四，加强全员理财意识。财务部门要及时做好信息反馈工作，使学校各部门及时了解预算的顺利执行，从而使财务管理更好地为学校的发展服务。

建立高校偿债基金制度