企业管理风险（精选11篇）
企业管理风险 篇1
市场瞬息万变, 企业要实现自身综合管理能力的加强, 企业风险管理水平的提高也是十分重要的。目前, 我国企业风险管理水平还停留在初级阶段, 没有达到智能水平, 我国企业需要更多的发展和进步, 构建全面风险管理体系, 实现企业风险管理水平的全面提高。
一、企业风险成因
(一) 企业风险意识缺乏。
企业风险意识缺乏是企业风险形成的潜在威胁。大部分企业对于风险管理的真正含义并不十分理解, 风险管理的意识也不深刻, 风险管理工作的开展也不够积极, 甚至很多企业风险复核和风险再评估工作缺失, 导致企业风险规避能力降低企业忽视风险管理, 降低企业适应环境变化能力, 可能造成企业利润损失, 这些都是企业风险管理意识薄弱所造成的不良影响。
(二) 企业风险管理机构不完善。
企业风险管理机构不完善是指很多企业在内部风险管理工作开展过程中, 常常出现企业内部职权划分不清, 管理混乱的现象, 还常常出现一人身兼数职, 特殊人群拥有特殊权力的现象, 导致企业内部无法形成专门的职能部门, 专门进行风险管理工作的开展, 部分企业有专门的风险管理部门, 但是由于专职风险管控经验和能力都不足, 导致风险承担主体不明确, 风险承担相应责任人也无法确认, 这些都是企业风险管理上存在的明显不足, 让企业风险管理仅仅成为一种形式和口号。
(三) 企业风险管理与内部控制脱节。
企业要实现风险管理能力的提高, 离不开企业内部控制的相互配合, 但是在实际情况中, 企业风险管理与内部控制没有很好的结合起来, 形成紧密的合作, 企业风险管理主要还停留在企业的决策层上, 企业虽然拥有风险管控的意识, 但是在企业实际内部控制和管理过程中, 企业风险管理不能够很好的向下推进, 实现企业风险与内部控制的密切合作, 风险管理在企业内部控制中执行力度无法得到充分实现。
(四) 企业风险管理科学手段运用差。
先进的科学技术和方法是企业风险管理能力的重要支柱, 而我国风险管理起步较晚, 再加上信息化程度和人员素质的限制, 先进科学技术和方法等的掌握程度都较低, 无法得到很好的运用, 当然, 企业风险分析能力不足, 缺乏合法合规的意识等都是企业风险管理存在的不足之处, 这些导致我国企业整体风险管理能力和水平都较为低下。
二、企业全面风险管理体系的构建
(一) 企业风险管理体系构建总体设计思路。
企业风险管理体系的构建首先要注意企业自身经营情况和生产类型, 根据自身实际情况在企业内部管理上进行相应的风险识别, 市场动态跟踪和调研等等, 更好的运用风险管理和分析辨别能力帮助企业进行风险规避。其次, 企业风险管理体系的建立要遵循八大要素, 健全组织结构、明确划分权责体系、确立董事会议核心地位、培育企业风险管理文化和意识、进行企业风险评估、实施良好控制、保持信息沟通渠道畅通、充分发挥企业审计职能等八个方面。并运用波特五力分析模型进行充分的市场分析, 以企业内部控制与市场环境分析连个方面为基础共同构建风险管理框架。同时, 企业风险管理体系构建的目标是为了让企业在无风险状态下经营和运行, 降低成本的同时能够把握住机遇, 促进企业更好的发展与壮大。
(二) 企业风险管理体系构建过程。
要实现企业全面风险管理水平的提高, 企业就必须建立全面的风险管理体系, 全面提高自身的风险管理能力和技术水平, 实现企业内部控制体系的建立, 并实现企业市场营销风险管理体系的建立, 形成企业整体风险管理体系的构建。内部控制体系的建立, 第一步是要构建完善的风险架构, 明确董事会在风险管理体系中的核心地位, 董事会在企业风险管理中起到领导、监督和协调的作用, 推动体系的建立、完善和运行等工作, 确保全员参与风险管理活动, 起到控制和授权的作用, 运用有效执行力降低企业风险。第二步是企业风险管理目标的的明确, 要依照企业目前结构制定一套有效的监督体系, 成立专门的监督小组, 进行企业的监督和风险管理情况的执行和改进, 强化企业风险管理能力。第三步是要建立完善的企业风险评估体系, 根据企业风险管理目标的要求, 进行企业各项风险因素分析, 确定内部控制的评估要素, 根据风险评估的目标设定、事项识别、风险评估和风险对策四要素对内部控制工作中可能遇到的风险进行相应的评估, 初步建立企业风险评估体系并不断完善。第四步是要在企业文化中加强风险管理建设, 推动企业风险管理的实施。企业在市场营销风险管理体系的建立上是通过明确风险管理目标、加强市场竞争环境信息收集和行销因素分析和相应措施的采取等方式进行的。企业市场营销风险管理中值得注意的分析因素主要包括同行竞争者、卖方议价能力、买方议价能力、替代品威胁、潜在新入行企业威胁等几个方面的潜在风险分析。运用波士顿矩阵分析法进行相应的产品竞争力分析, 实现企业市场营销风险管理能力的全面加强, 结合企业内部控制风险管理的完善, 实现企业风险管理体系的全面建立。
三, 结语
构建全面风险管理体系, 是先进的现代化管理企业的必然趋势。企业在风险管理过程中, 受到主客观因素的影响, 导致风险管理能力不足。企业全面风险管理体系的构建, 要有先进的设计和管理理念, 运用先进科学的管理手段, 实现企业风险管理水平的全面提高。
参考文献
[1]王寅入, 陈方方.探析企业风险管理之道[N].首都建设报.2011 (7) [1]王寅入, 陈方方.探析企业风险管理之道[N].首都建设报.2011 (7)
[2]申里.中国企业风险管理水平仍需提升[N].中华工商时报.2011 (6) [2]申里.中国企业风险管理水平仍需提升[N].中华工商时报.2011 (6)
[3]冯纶卜.国美战争:中国企业风险管理警示录[N].华夏时报.2010-09-25 (35) [3]冯纶卜.国美战争:中国企业风险管理警示录[N].华夏时报.2010-09-25 (35)
[4]万文钢.浅谈企业风险管理的五个理念[N].中国审计报.2010-06-02 (8) [4]万文钢.浅谈企业风险管理的五个理念[N].中国审计报.2010-06-02 (8)
企业管理风险 篇2
测试成绩：100.0分。恭喜您顺利通过考试！
单选题
1.下列关于风险管理与商业银行经营的关系，说法不正确的是()。√
A 承担和管理风险是商业银行的基本职能，也是商业银行业务不断创新发展的原动力
B 风险管理不能从根本上改变商业银行的经营模式，即从传统上片面追求扩大规模、增加利润的粗放经营模式，向风险与收益相匹配的精细化管理模式转变等
C 风险管理能够为商业银行风险定价提供依据，并有效管理金融资产和业务组合
D 健全的风险管理体系能够为商业银行创造价值
正确答案： B 2.全面风险管理模式体现了很多先进的风险管理理念和方法，下列选项没有体现的是()。√
A 全球的风险管理体系
B 全面的风险管理范围
C 全程的风险管理过程
D 完全的风险规避制度
正确答案： D 3.以下不属于市场风险的是()。√
A 利率风险
B 汇率风险
C 法律风险
D 商品风险
正确答案： C 4.《巴塞尔新资本协议》规定国际活跃银行的整体资本充足率不低于()，其中核心资本充足率不得低于()。√
A 8％；4％
B 10％；5％
C 4％；2％ D 20％；10％
正确答案： A 5.资本收益率的计算公式为()。√
A RAROC=(EL-NI)／UL
B RAROC=(U-NI)／EL
C RAROC=(NI-EL)／UL
D RAROC=(EL-UL)／NI
正确答案： C 多选题
6.下述商业银行常见的风险管理策略中，属于风险转移的有()。√
A 为营业场所购买财产保险
B 对于不擅长承担风险的业务，银行对其配置有限的经济资本
C 银行对信用等级较低的客户提高贷款利率
D 将贷款资产证券化后出售
E 要求借款人提供第三方担保
正确答案： A D E 7.商业银行通常采用()的方式来应对和吸收预期损失。√
A 风险规避
B 风险补偿
C 风险对冲
D 冲减利润
E 提取损失准备金
正确答案： D E 8.商业银行积极、主动地承担和管理风险的益处主要有()。√
A 有助于金融产品的开发
B 降低现金流的波动性 C 有利于商业银行更加有效地配置资本
D 有利于商业银行改善资本结构
E 有助于获得更多收益
正确答案： A C D 9.关于全面风险管理模式的先进理念和方法，下列说法正确的有()。√
A 全员的风险管理文化
B 全面的风险管理范围
C 全新的风险管理方法
D 全程的风险管理过程
E 全球的风险管理体系
正确答案： A B C D E 10.下列关于风险分散化的论述正确的有()。√
A 如果资产之间的风险不存在相关性，那么分散化策略将不会有风险分散的效果
B 如果资产之间的相关性为-1，风险分散化效果较差
C 如果资产之间的相关性为+1，风险分散化效果较好
D 如果资产之间的相关性为正，那么风险分散化效果较好
E 如果资产之间的相关性为负，那么风险分散化效果较好
正确答案： A E 判断题
11.结算风险既可以针对个人，也可以针对企业。√
正确
错误
正确答案： 错误
12.市场风险相对于信用风险来说，具有数据优势和易于计量的特点，可供选择的金融产品种类丰富。√
正确
错误 正确答案： 正确
13.既存在于表内业务，又存在于表外业务，还存在于衍生产品交易中的风险是信用风险。√
正确
错误
正确答案： 正确
14.会计资本是经济资本和监管资本的媒介。√
正确
错误
正确答案： 错误
15.随机变量的方差描述了随机变量偏离其期望值的程度。√
正确
错误
企业管理风险 篇3
关键词：项目风险识别;系统动力学;动力学模型
一、引言
随着社会的发展和科学的进步，项目管理已成为一种重要的管理模式。在项目实现过程中，往往会遭遇很多风险和干扰因素，为了实现对项目目标的主动控制，项目管理者就必须对各种可能发生的情况做到防患与未然，以避免和减少损失。项目风险识别是在信息不清楚、不完全和不准确的情况下识别风险因素的过程。在这种情况下，风险分析人员不可能完全按照逻辑推理得出结论，只能用一些定性的、模糊的方法来对实际情况分析、模拟、仿真和判断。
现有分析方法主要有检查表法、流程图法、情景分析法、SWOT分析法、财务报表法、专家经验以及数据挖掘法等，他们存在的不足之处主要表现在以下几个方面：①对历史数据的收集要求尽可能的全面，需要大量的材料，②对风险的识别往往局限于细节，而忽略了各因素间的综合作用对整个项目风险的影响。③对与人有关的风险因素关注不够，往往有时人的因素会对整个项目影响巨大。
针对以上分析，本文提出了利用系统动力学进行风险识别的方法。该方法可以对随时间变化的风险因素进行仿真，针对项目进行中存在的问题，从项目的整体观出发，用很少的数据来进行仿真，从而可以从中识别可能引起风险性后果的关键因素。
二、系统动力学
系统动力学（system dynamics， 简称SD），由MIT著名学者Jay W. Forrester教授于1956年创立，它是一门分析研究信息反馈系统的学科，以现实存在的系统为前提，根据历史数据、实践经验和系统内在的机制关系借助计算机模拟建立起动态仿真模型，对各种影响因素可能引起的系统变化进行试验，从而寻求改善系统行为的机会和途径，特别注重研究系统内部的非线性相互作用、协同以及延迟效应等问题。这种方法在建模时借助于流图，其中流位变量、流率变量、辅助变量等都具有明确的物理（经济）意义，是一种不需在真实系统上试验，节省人力、物力、财力和时间的科学方法。
三、项目风险识别的系统动力学模型
本文以项目实现过程的费用、进度为研究对象，对系统动力学在项目管理的风险识别中的应用进行了一般意义上的探讨。建模、分析和仿真采用的是Vensim PLE软件。
（一）系统边界的确定。影响项目费用和进度的因素有很
多，但并不是所有的风险影响因素都将被纳入动力学模型分析，一方面由于模型设计的简化，另一方面部分影响因素属于不可控风险因素，如政治因素、经济周期等。确定全部因素的原则是：①力图反映项目费用子系统和进度子系统之间的内在联系;②与项目实际指标相符合。以某工程项目风险为例，风险因素主要有：1）设计缺陷，如设计方案不够优化，工程总投资增加;
2）采用了新设备、新技术、新工艺和新材料可能造成的失误;3）恶劣的现场地质条件和水文条件;4）由于最初决策的规模、决策变动（变动计划、资金筹措方案的改变）、实施过程中资金短缺或资金链断裂等造成项目决策失误;5）政府或主管部门对工程项目的干预;6）后继法规的变化，如环保要求等;7）招标失误，如未能选择理想承包人等;5）合同缺陷，如招标文件错误等;8）承包商缺乏合作诚意;9）材料、设备供应商履约不利或违约;10）经济风险。针对项目的具体环境可以通过经验和结合其他分析方法加入或删掉风险因素。
（二）系统流图模型的建立。项目风险管理系统动力学模型是通过因果反馈关系反映项目实施过程中各种因素的变化及相互影响。以工程风险为例。
首先从系统内部存在的基本过程入手，仅考虑人员变化与进度的关系时，基本变量有：人员数、每月进度、完成进度、剩余进度、不合格任务、返工等。上述变量间的相互作用及因果关系可以用图1表示，人员增加，任务进展快，剩余进度少，对人员的需求就减少，因此回路是负反馈回路。
图1 进度与人员数因果反馈回路图
其次考虑到工作进度调整和经费开支的关系时，基本变量有每月进度、剩余进度、每月经费开支、经费开支、剩余经费、人均经费、工作效率、工作压力等。他们之间的相互作用及因果关系可以用图2表示。
图2 每月进度与经费开支因果反馈回路图
最后，将工程项目实际需要考虑的风险因素，添加到反馈回路中，再根据上述系统因果回路图就可以建立起流图模型。例如工程设计缺陷，最初规模变动，恶劣的环境造成进展速度放慢等风险因素。如图3所示。
四、模型的仿真设计
对于项目风险来说，需要结合该项目的实际情况对各种可能的风险因素进行识别。以上述工程项目为例，如表1所示，建立风险因素分析表，根据模型中各种风险因素的因果关系，结合实际工程项目的风险评价标准，再利用计算机仿真技术-系统动力学的专有软件Vensim进行模拟，直到模拟结果与历史数据基本一致（通过选择历史时刻为初始点，从头开始进行仿真，之后用已有的历史数据与仿真结果数据进行误差和关联度检验）。然后比较各种可能的风险因素对进度和费用的相对风险大小，从而判断出对项目管理影响最大的风险因素，以便对其控制、转移或管理，将其带来的不利影响降到最低。
表1 某工程项目风险因素分析表
五、结论
本文探讨了系统动力学在项目风险识别中的应用，它通过仿真处理了风险识别时所面对的风险因素具有随时间而变化的问题。在这个过程中建模和结果分析是定性过程，结合不同的行业和实际情况，可以增删可能存在的风险因素并改变模型结构以适应具体的项目管理实践。
与传统的风险识别技术相比，系统动力学方法主要分析造成风险的反馈过程，而较少关注项目中的各项工作，便于将难定量的风险因素进行量化，是对传统风险识别方法的补充，结合其他的识别方法，将会提高项目风险识别的可靠性。
参考文献：
[1] 蔡依平，朱文龙，施国庆. 工程项目的风险识别与控制. 水利科技与经济，2004，10（3）： 129～132
[2] 贾仁安、丁荣华.系统动力学— — 反馈动态性复杂分析[M].高等教育出版社.2002.
企业管理风险 篇4
一、企业财务风险和经营风险的概念
(一) 企业财务风险。财务风险一般来说是指在财务管理活动中, 由于负债而致使公司承担的风险, 也泛指由于各种难以预料或无法控制的因素, 造成公司利润的不确定性。对财务风险的分析主要是对财务杠杆进行分析。财务杠杆是指由于投资者收益发生变化, 而致使息税前利润变化时每一元利润所负担的财务费用产生相应的变动。
(二) 企业经营风险。经营风险是指由于企业在经营中的不确定性而导致利润变动的风险, 特别是利用经营杠杆而导致息税前利润变动的风险。经营杠杆系数是企业息税前利润变动率与销售额 (或销售量) 变动率之间的比率。影响企业经营风险的主要因素有产品售价、市场需求、成本以及固定成本比重等, 这些因素或多或少都对经营杠杆中的比值产生了影响。由于经营杠杆的作用, 伴随着销售额下降的同时息税前利润也会更快下降, 从而给企业带来经营风险。
二、企业财务风险和经营风险产生的原因分析
(一) 企业资金结构问题。资金不合理的结构和不合理的制度是产生企业财务风险和经营风险的主要原因, 特别是企业在扩大生产和市场占有率的过程中, 如果出现盲目扩大和大量赊销的情况, 企业会产生严重的资金问题和应收货款占款, 短时间形成难于控制的风险, 影响企业资金的自有率和流动性, 造成企业坏账, 形成企业财务风险和经营风险。
(二) 企业内控制度问题。企业没有建立规范的财务内控制度, 导致企业资金存在使用上的权力与利益和责任不相对应, 财务与管理人员没有职业的风险控制意识, 形成资金效率不高, 资金完整性受到影响, 给企业带来具体的财务风险和经营风险。
(三) 企业分配制度问题。企业对收益分配万法的选择会影响投资者对公司状况的判断力和公司的声誉, 从而影响公司资金的来源, 也会影响公司的的财务结构。由于收益分配决策不够规范, 公司不能结合自身的真实情况进行科学的决策, 使公司的财务结构深受影响, 从而产生财务风险。
三、企业财务风险和经营风险的内在关系
(一) 企业财务风险和经营风险的相关性。企业财务风险和经营风险属于企业生产中两类重要的风险, 在内容、表现上存在相互依存的相关关系, 企业财务风险会增加经营风险, 企业经营风险会加大财务风险。从更高的层次看, 企业财务风险的大小与企业经营风险有着正比例的关系, 并成为企业经营质量高低的代表;企业经营风险是企业财务风险在具体运行中的反映, 经营风险的增加会提升企业负债的水平, 并转化为企业财务风险。因此, 企业财务风险和经营风险具有高度相关性, 影响着企业经营、管理和生产, 对企业的长期健康发展有着直接而重要的影响。
(二) 企业财务风险和经营风险的协同性。在企业大部分的财务工作和经营工作中存在财务风险和经营风险的协同性, 特别是二者之间可以通过协同性的相互作用而形成相互的促进。例如:在企业的高风险、高收益的经营项目中, 可以提高财务风险控制来降低企业经营风险。同理, 在企业财务风险管理中, 可以强化企业经营风险控制而降低财务风险的积累与爆发, 做到对企业经营与发展的保障。
四、控制与管理企业财务风险和经营风险的要点
(一) 风险分散法。应该看到企业面临的财务风险和经营风险是一定的, 因此在企业筹资、经营过程中要注意对风险的先期防范, 以风险分散的策略控制财务风险和经营风险的扩大与积累。企业应该在财务与经营活动中选择财务杠杆小、风险水平低的项目, 通过优化和重新结构形成财务和经营投资的新形势, 采用多元化、系统化和差异化的方式控制企业财务风险和经营风险, 做到风险的有效分散, 提升企业财务风险和经营风险的控制能力与水平。
(二) 风险转移法。在企业财务工作和经营活动中, 应该通过保险、融资、债权等形式将企业财务风险和经营风险进行证券化处理, 通过与专业金融组织的合作, 将企业财务风险和经营风险转移到社会上, 通过规范的运作将企业财务风险和经营风险转化为企业经营和生产的能力, 在控制和转移企业财务风险和经营风险的同时, 为企业的进一步发展提供经济基础。
(三) 加大风险控制力度。针对企业财务风险和经营风险的特点, 要在遵守企业经营和财务相关法规的前提下, 加强对企业财务风险和经营风险的监督、检查、控制的力度。可以发挥企业会计工作和财务工作的专业优势, 通过制度强化和细节处理提升企业财务风险和经营风险的防范能力。可以引入第三方监督机制, 通过专业、系统的第三方监督提升企业控制财务风险和经营风险的水平。企业要努力与职能部门取得不断联系, 借鉴社会和其他企业财务风险和经营风险的控制经验, 做到财务风险和经营风险控制能力不断提升。
(四) 强化企业内部风险意识。企业应该对全员进行财务风险和经营风险的教育与培训, 提高企业内部人员对财务风险和经营风险的重视程度, 形成企业内部对财务风险和经营风险的正确认知, 为企业财务风险和经营风险控制工作的开展提供认识基础。此外, 应该通过建立企业财务风险和经营风险的预警系统进行风险意识的教育, 建立市场经济和竞争条件下企业财务风险和经营风险的识别体系, 通过员工主动调整和积极改变, 提升企业抵御财务风险和经营风险的能力, 做到对企业竞争能力、生存能力、发展潜力的不断提高。
五、结语
企业运行和经营必须符合市场经济和信息时代的发展需要, 同时要做到面临风险时的多元化处理, 要加强企业财务风险和经营风险的控制, 做好企业财务风险和经营风险的概念理解, 加强对企业财务风险和经营风险的关系分析, 采用系统控制和调控措施使企业财务风险和经营风险做到进一步规范化管理, 确保企业运行和经营中各类风险的系统、全面、针对性地管控, 以做到企业财务风险和经营风险的防范, 做到对企业竞争、协作、发展的深层次保障。
摘要：本文从企业财务风险和经营风险的概念认知出发, 分析了产生企业财务风险和经营风险的原因, 阐述了企业财务风险和经营风险之间辩证的管理, 提供了风险分散法、风险转移法、加大风险控制力度、提高风险控制意识等措施, 希望为企业更好地进行财务风险和经营风险管理与控制提供参考。
关键词：企业管理,财务风险,经营风险,风险管理
参考文献
[1]李文宁, 马旭萍.浅论企业经营风险和财务风险的异同与管理[J].中外企业家, 2012, 21:154~157
[2]顾弘宇.企业经营风险和财务风险的防范和控制[J].甘肃科技, 2011, 17:114~117
[3]徐晓晶, 王成林.会计信息的失真与企业经营风险关系的探讨[J].技术经济, 2002, 7:107~109
[4]廖科华.深圳市高新技术企业经营风险定量结构的实证分析[J].科学学研究, 2003, S1:119~122
[5]张劲松, 陈旭.论会计信息质量与企业经营风险之间的关系[J].商业研究, 2004, 6:133~135
风险社会中化解企业风险策略探析 篇5
关键词：风险社会 企业风险 策略
当今世界，和平与发展、机遇与挑战并存。社会进步日新月异，但风险依旧到处存在。德国风险社会理论创始人乌尔里希.贝克认为，现在的知识经济就是风险经济，知识社会同时就是风险社会。因为在我们今天看来，科学技术不仅仅只有正面的作用，同样相伴而生的是还有它的负面危害。一个国家、一个社会的进步和发展，离不开它的各种企业的生存和发展。不同国度的政治经济体制不同，但是，有些一般性建设性的方法和策略对化解风险社会中企业发展的遇到的矛盾和困境是有异曲同工之妙的。以下我们要探讨对风险社会中化解企业风险的几个不常被探讨的问题。这就是集体性责任、对话性制度、后合作主义和技术公民权。
一、集体性责任：化解企业风险的减压阀
根据世界环境和发展委员会的观点，我们这个社会必须要保护和加强地球的资源基础，以满足人类发展目标的要求，并把它作为对其他生命物种以及我们的后代承担道德责任的组成部分。否则，人类和其他物种就会面临生存的危险。而社会学家主要观点是风险社会的特征是产生了危险和风险，但导致风险产生的系统有可能从自身系统的责任转移到另一个系统。在贝克看来，“风险和责任是内在地联系在一起的”。早在20世纪60 年代晚期和70年代早期，西方的社会学家们就注意到了风险和责任这一主题，作为对贝克提出的“世界风险社会”理论的补充，阿佩尔和斯崔德姆提出了“集体责任”这一概念。我们以这些理论为基础，就可以在企业发展中，使具体的各个企业树立起对整个社会承担责任的意识，因为没有整个社会的健康发展，企业的生存也是举步维艰。同时，在企业的内部，要处理好各种關系和矛盾，做到可持续与和谐发展，因为如果没有若干个体的协力一致，就会矛盾丛集，纠纷不断，蕴藏着潜在的巨大的风险。如果我们能更加高超地让社会的所有企业以及企业内部的所有员工树立起凝心聚力、又健康进取的“集体意识”，那我们的利益目标和结合点就有更多的一致，企业发展的矛盾和风险就会大大化解。如果我们能够建立员工有归属感的企业，那么员工就会把企业的责任当成自己的责任，就会自觉担当，自加压力，形成一个有效的排出风险的减压阀。
二、 对话性制度：化解企业风险的润滑剂
每个社会和企业都有比较程式化的制度。但是，在有的学者看来，这些制度有时会变得僵硬和不能最大限度的发挥企业员工的主动性。在艾德尔看来，对话性制度可以看做我们这个时代的特征。他认为，虽然制度在当代条件下已经变得更加正式、有组织和具有目标导向，但同时它在当代社会正变得更具有反思性，被赋予了更多非正式和方向性的内容，而且正朝着行动的适宜性和合理性方向发展，使得受那些制度影响的人形成清晰的理解和获得一致的意见。我们知道，西方有圆桌会议形式，这正是对话性制度存在的雏形。我们的企业和企业家们在引领企业发展的过程中，也要注意借鉴对话性制度。大家知道，在我们国家的政治表述中，经常有“求同存异”“对话而不是对抗”等政治术语。用在企业管理中也有很大的价值。构建企业正常性对话性制度，有利于于沟通全体员工思想，寻求目标和利益的共通点，可以修正和完善以往的制度，是有百利而无一害的好东西。构建平等交流的对话性制度机制，也是我们走群众路线的很好的表现形式。不仅如此，我们还可以紧紧依靠广大员工，从他们身上汲取无穷的智慧和力量。
对话性制度的建立，是沟通企业与员工关系、化解企业风险的质地良好的润滑剂。
三、后合作主义：化解企业风险的缓冲带
企业和社会的发展离不开与与众多成员的合作。先来简单了解一下什么是合作主义。它的倡导人为法国季特和英国比阿特里斯·维伯。他们幻想通过发展合作社的办法，解决社会问题，使资本主义“自行灭亡”，“和平建立”社会主义。合作主义强调合作，主张对分化的权力进行制度化的整合，强调国家和社会团体的制度化合作，国家和利益团体的关系是互动合作、相互支持的。合作主义又经常被译作“社团主义”、“统合主义”。合作主义的构想在特定的背景下有它的合理性和应用价值。那么所谓后合作主义，就是对合作主义的一种反思，因此，艾德尔将反思性制度看做一种新的制度秩序的特征，也就是“后合作主义”的特征。这种反思性的合作主义力求对以往的合作主义进行完善和更新。在战后时期相当典型的三方合作主义安排中，为了对国家财富进行公平分配，国家、雇主和工会陷入了冲突和协商之中。相反，反思性的合作主义即后合作主义的制度秩序不仅为其他社会行动者和媒介提供了空间，而且也有了一个更为松散的结构。它是一个被沟通所渗透的制度秩序。因此，行动者和制度不是通过正式的制度组织关系联结在一起，而是通过沟通联结在一起。公共对话、大众媒体、公众在其中起到了主导作用。因此，在后合作主义秩序中，针对分配的冲突不再是主要的冲突。它的地位被社会运动、国家、工业、科学之间的矛盾运动所代替，它被媒体公开，暴露在洞察力敏锐的公众面前。由此我们可以看到，如果我们就在后合作主义也就是对合作主义的深刻反思这个层面能领悟和运用好，我们队化解企业风险就能找到了一个缓冲地带，使得企业风险能够顺利的软着陆。
四、 技术公民权：化解企业风险的原动力
社会和企业的发展，离不开科学技术。那么科学技术是不是万能呢？它仅仅具有正面的作用吗？今天，我们已经懂得科学技术是双刃剑，如果我们运用得好，它就会给社会和人类带来进步，运用得不好，就可能带来负面作用。它对企业的发展也是一样。在20世纪以前，就产生过技术悲观主义的社会思潮，这种思潮认为，技术的日益发展并不意味着人类的进步，担心点主要有两个：一是工业技术的无限发展会使生态受到污染，能源消耗殆尽；二是技术的过度发展会影响人的自由、幸福，使人丧失个性。从我们社会发展的事实来看，技术悲观主义的担心是很有道理的。
那么，人类的技术发展以后，想要让它倒退几乎不可能。人们有了更新的成本更低的技术，又何必要用原来的旧技术？那么，我们的社会，我们的企业的发展又如何处理好人与技术的关系呢？这里提出一个技术公民权的问题——也就是尤为重要的是，作为科学技术或者实验性社会中的社会主体即公民，到底具有什么意义？提出这一设想的首先基于这样的事实，即技术尤其是高新技术有无限可能帶来好处和坏处。技术公民权的地位取决于技术规则体制适用人群范围的大小，它能够在从企业到地区到国家到全球的多个层面上得以实现。社会的发展证明，在一个社会一个企业中，公民或员工如果知道自己正在受到高科技的侵害甚至欺骗，那么他对这种进步的技术的热衷程度将会降低很多，再好的技术他也许会漠不关心。那么，一个更加民主的治理体系就应该应运而生。我们知道，科学技术是第一生产力，而生产力最主要的因素是劳动者。如果劳动主体对那种使他自己得不到任何好处或改善的技术没有热情，这种技术就不能带来应有的作用。由此推知，各企业如何能使广大员工将自己和技术有机地结合起来，是一个很大很深的课题。解决好这个问题，也就为化解企业风险提供了原动力。
在风险社会体系中，在我国的社会主义市场经济体制还不很完善、初步启动的形势下，企业的运营和发展是一个重大的课题。每个企业的管理者和参与者都应该慎思笃行，勇于进取，探索企业发展规律，努力从更深层面、更高境界、更阔视野去关照企业的生存和发展。据研究表明，现在的百年企业越来越少，很多企业兴业勃然，衰也忽焉。如何在风险社会中化解企业发展的风险，是需要花大力气研究的。以上所述的四个方面是一般研究提及不多的、从宏观方面论述的原则策略，如果我们能引以重视，对照落实，那对于我们化解企业风险、促进企业长足发展将大有裨益。
参考文献：
[1][德]乌尔里希·贝克.世界风险社会[M].南京：南京大学出版社，2004年5月第一版.
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[3][美]塞缪尔·亨廷顿.文明的冲突与世界秩序的重建[M].北京：新华出版社，1999年1月第1版.
企业管理风险 篇6
风险导向审计是指在内部审计过程中贯彻以风险为导向的思想。在审计的全过程中内部审计人员必须一直关注风险。在审计过程中,以降低风险为导向,根据风险的大小选择实施的程序,最终提出建设性意见和建议的审计方法。
企业风险管理是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价,并适时采取及时有效的方法进行防范和控制,用经济合理的方法来综合处理风险,以实现最大安全保障的一种科学管理方法。企业风险是指由于企业内外环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业能力的有限性而导致企业的实际收益达不到预期收益,甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。
二、风险导向内部审计对现代企业风险管理中的影响
1、风险导向内部审计可以通过咨询服务的方式,促进现代企业建立和完善风险管理机制。咨询是直接作为专家顾问参与经营活动,改善客户的状况。咨询服务的目的是完善企业的经营管理和增加企业的价值,其服务的本质和范围是与委托人达成一致的见解。咨询服务的范围包括建议、培训、构建、简化、重建和商议等。企业内部审计师应识别和评估风险,分析和控制风险,提高风险管理手段;在企业内部运用风险管理手段,为企业风险管理框架的建立出力,完善企业的风险管理和风险控制方面的措施。
2、风险导向内部审计将风险管理价作为审计工作的重点,评价风险管理过程的充分性和有效性。为评价风险管理过程的全面性、完整性、充分性和有效性,内部审计将评价风险管理的主要目标是否实现、企业管理层是否恰当的选择风险管理手段。在具体实施风险导向内部审计时,首先确定该项目具体的目标,然后分析该项目具体的目标将给企业带来的影响并分析其风险,根据风险确定审计的重点和采取的审计程序,提出风险防范和控制建议,最后确定风险是否被有效的监督和控制。
3、风险导向内部审计能够提供确认作用。确认是根据客户的标准、要求对特定领域进行评价并提供其需要的信息,能够用于改善决策,提高其科学性。风险管理、公司治理和控制管理过程提供一个独立的评价,包括财务状况的成果、经营管理活动的合法、遵守法律法规的情况、制度是否健全、预期的勤奋工作等。内部审计在提供以上服务的同时,应保持自身的独立、客观、公正。内部审计应保持职业道德、诚实、谨慎的态度、具备相应的知识、良好的能力水平。风险管理过程应被内部审计师再次确认,确保风险被正确的识别。
4、风险导向内部审计可以合理分配审计资源,提高审计效率。企业中存在的各种系统风险和非系统风险可以通过内部审计发现。内部审计会评价内部控制是否健全、薄弱的环节是否被有效的控制、完善内部控制的计划是否可行、改进内部控制的措施是否合理、评价风险管理与控制是否有利于实现企业目标。对不同的风险因素进行风险评级,将审计资源分配在风险级别较高的项目,使审计资源与风险级别相匹配。企业应先制定审计计划,然后实施内部审计。在基于企业的实际经营活动的基础上制定审计计划,确定审计领域的重点。通常情况下,审计计划审计风险为导向,在重要审计风险的导向下,充分利用了审计资源,提高了审计效率。
三、基于风险导向内部审计的企业风险管理框架的构建设想
1、了解外部环境风险。企业的外部环境是影响企业生存的直接因素。外部环境不断的变化对企业造成越来越多的风险。风险导向内部审计不仅要求内部审计部门要了解本企业的经营状况,还要了解同行业其它企业的经营状况;政策变动的风险;科技更新风险;汇率波动风险;自然灾害带来的风险等外部环境的风险。
2、识别风险。风险管理框架中的关键环节是风险识别。风险识别是对企业潜在的风险加以判断、评级和鉴定风险性质的过程。也就是说,从潜在的事件及其产生的原因和后果来检查风险,收集、整理可能的风险并充分征求各方意见以形成风险监控列表。
3、应对风险。基于企业的风险容忍度水平上,为企业制定相适应的风险应对策略。审计委员会会对风险应对过程所实施的程序进行检查,检查所实施的程序是否合理、充分、全面、得当。在企业风险应对策略不够完善的情况下,审计委员会可以根据企业的实际状况,提出具体风险应对的建议和措施,协助完善风险应对措施,以加强企业的风险管理。
4、评价风险带来的影响。在风险事件结束后,风险事件所带来的影响将会被审计委员会进行分析、总结,有利于审计委员会积累风险管理的经验。在对风险事件进行总结时应包含以下内容:是否进行全面完整的风险识别,是否进行准确细致的风险衡量,是否建立有效的风险应对措施,是否建立合理的监控手段。经过对风险事件的分析、总结,可以积累经验和教训,以完善风险管理框架。
四、结语
综上所述,文章首先对内部审计与企业风险管理的相关定义进行探讨,并分析了风险导向内部审计对企业风险管理的影响,最后探讨了基于内部审计下企业风险管理的框架。在现实生活中,相信随着我国市场经济的发展和市场经济制度的健全,随着法律监督能力不断增强,企业风险管理会越来越完善。
摘要：如何实现完善的企业风险管理是我们当今面临的问题之一。文章对内部审计与企业风险管理的相关定义进行探讨,并分析了风险导向内部审计对企业风险管理的影响,最后探讨了基于内部审计下企业风险管理的框架。
关键词：预算控制
参考文献
[1]、刘芳,《浅析风险导向内部审计》,现代企业文化,2009.35
[2]、金会琴,《我国现代风险导向审计的研究》,中小企业管理与科技,2009.12
[3]、汪振纲,《风险导向内部审计在企业风险管理中的应用探讨》,现代科技,2009.18
[4]、李瑛,《新环境下的企业风险管理与风险导向内部审计》,会计之友,2007.23
[5]、杨爱群,《风险导向内部审计在企业风险管理中的应用探讨》,商场现代化,2008.12
企业管理风险 篇7
一、建立煤炭企业信用风险管理体系的意义
信用是一种建立在信任的基础上的能力, 不用立即付款就可获取现金、物资、服务的能力。信用管理是对企业赊销进行科学管理的专门技术, 其最基本的目标在于规避赊销产生的风险, 增加赊销的成功率。信用管理发源于1830年的英国和1837年的美国, 我国信用管理大约始于1994年。目前, 我国国家信用管理体系还没有建立, 国内市场信用交易水平较低, 对客户的信用情况调查也很难取得, 造成对客户赊销期限及授信额度的确定有很强的主观性。同样, 在煤炭企业也应建立信用风险管理体系, 防范坏账风险。
(一) 建立信用风险管理体系, 合理调控现金流量
企业只有在取得了赊销产品的客户付款时, 会计账面才有现金流入, 各种费用支出时, 就产生了现金流出, 如果企业现金流入不畅, 企业没有办法支付各种必须的开支, 轻则使企业一时无法继续生产, 重则使企业陷入各种纠纷和官司。因此煤炭企业信用管理部门要随时提醒每一位销售人员, 收不回来货款的赊销是加大成本的销售。
(二) 建立信用风险管理体系, 降低煤炭企业赊销成本
煤炭企业只要采用赊销方式进行销售, 就会发生和持有应收账款。持有应收账款是有成本的, 其成本包括:管理成本、收账成本、机会成本、坏账损失和短缺成本。其中机会成本和坏账损失是企业信用管理部门最关心的问题。一般情况下, 应收账款的机会成本要比坏账损失大得多。降低机会成本的主要途径是改变销售变现天数, 即只有建立信用风险管理体系, 加强信用管理, 才能降低企业赊销成本。
二、煤炭企业建立信用风险管理体系方案
(一) 信用管理职责的划分
1. 责任主体 (销售部门) 。
应收款项发生、催收和及时足额回收的责任主体是煤炭企业针对当时经济事项发生时应收而未收回款项的具体负责部门, 如销售部门、承揽工程部门、提供劳务服务部门等具体负责部门。
2. 管理部门。
财务部门是应收款项工作的管理部门, 在应收款项管理中主要工作职责是:制定应收款项的管理制度、政策和办法;按月总结分析应收款项增减原因, 发现并提出解决问题的意见和建议;督导销售部门 (或应收款项的责任主体) 防范现实的和潜在的坏账损失风险。
(二) 客户信用档案的建立
建立客户信用档案, 规范信用风险管理体系, 为生产经营活动合理选择客户, 巩固经营成果, 提高资金周转利用率奠定基础。
1.建立信用档案的客户范围。按照《企业会计准则》重要性原则, 根据煤炭企业自身的财务战略, 对本单位的发展有重大影响、业务往来频繁、以及拓展市场新开发的、潜在的客户建立客户信用档案。
2.建立客户信用档案的内容。客户信用档案的内容包括企业概况、付款习惯、财务状况、公共记录四个方面。
(1) 企业概况。包括客户信用等级、初始工商登记日期、员工人数、年度营业额、资产总额及公司历史记录是否完整, 有无法院诉讼案件和破产记录。
(2) 付款习惯。包括供应商所在行业、最高信用额度、总交易次数、总交易额度、准时付款百分比、延迟付款百分比。
(3) 财务状况。包括流动资产、流动负债、应收账款、预付账款、存货、固定资产净值、应付账款、应付票据、短期借款、长期借款、实收资本 (或股本) 、流动比率、速动比率。
(4) 公共记录部分。
(1) 有无商账追讨现象。
(2) 有无政府公开的法庭诉讼案和资产抵押记录。
(3) 往来银行。包括往来银行名称、银行地址。
(4) 企业发展史。包括成立时间、组织机构历史变动、创办人、注册情况、主要股东、主要经营管理人员简历。
(5) 经营状况。包括经营范围、主要产品、主要市场、员工人数、生产办公地点、办公场地建筑所有权。
(6) 相关企业。母公司、分公司、关系企业。
3. 客户信用档案的更新和维护。
建立和不断更新维护客户信用档案, 对客户付款情况进行持续跟踪和监控, 调整客户信用等级, 每年做一次信用评估, 实现客户信用档案动态管理。
4. 客户信用等级的确定 (企业风险评级简法)
对客户信用风险等级进行评定, 使用简单财务比率分析, 设置U、A、B、C四个等级。具体标准如下:
各单位要结合实际, 客观评定客户的信用等级 (信用等级的确定也可采用其他方法) , 并将其记录于客户的信用档案。
(三) 销售合同中信用条件和授信额度的确定与审批
1.信用条件的确定。煤炭企业的信用条件应基于一定的外部经济环境, 以提高经济效益和增强竞争力为宗旨, 在充分考虑本单位资金实力的基础上确定。
(1) 信用期限的确定。对于不同信用期限的选择可采用边际分析法进行测算, 在边际收益 (赊销额销售毛利率) 大于边际成本 (管理成本+机会成本+坏账损失) 的原则下, 选择边际净收益 (边际收益-边际成本) 最高的方案中所选定的信用期限作为信用期限的最佳候选。
(2) 现金折扣的确定。实务中, 现金折扣主要指给付现金的客户以价格上的折扣, 以鼓励客户同企业进行现金交易。
折扣率的确定主要比较因给予的现金折扣减少的收益与收回现金减少的应收款管理成本及坏账损失的大小, 如果前者大于后者, 则可选定此折扣率。
2.授信额度的确定。各单位要按照收益与风险对等的原则, 根据客户的全年采购量, 测算全年在该客户处可获得赊销收益额, 以该收益额作为授予该客户的信用额度。
3.信用条件和授信额度的审核与审批。合同签订前, 要关注客户的信用档案, 给予客户的信用条件和授信额度由销售部门 (责任主体) 提出, 财务部门和经营管理部门 (或成立专门的信用管理部门) 审核, 经本单位主管经营负责人和单位负责人联合审批。经审批的信用条件和授信额度才能作为经济合同的组成部分。
(四) 确立合理的结算方式
1.销售部门要全面掌握用户的信用信息, 及时审查和调整信用政策, 对客户实行分级管理, 制定不同的信用额度和信用期限。针对不同用户的信用类别, 分别实行“有结算期”、“钱货两清”和“预收货款”等不同的结算方式, 并严格控制结算期用户的管理, 尽量缩短结算期, 加快资金周转。
2.对应收款项中的预付账款的管理, 煤炭企业应逐级确定预付账款的授权人及审批金额, 必须按照合同付款, 并在合同约定的时间内清算完毕。
(五) 加强应收款项的管理
应收款项的管理包括合同期内的应收款项的管理、逾期应收款项的催收, 委托专业公司追账、付诸法律。
1.合同期内的应收款项的管理
(1) 确定客户签署“收货或接受服务认证单”。各单位应该备有“收货或接受服务认证单”, 客户提货或接受服务时, 必须要求客户确认收货或接受服务内容, 并在单据上签字、盖章。
(2) 及时与客户沟通。各单位要在销货或提供服务的五个工作日后, 联系客户的验收部门或使用、接受服务部门, 确认客户满意, 或达到合同要求, 以免客户错误理解合同相关条款而产生纠纷。
(3) 尽早发现客户的经营或产权发生重大变化的征兆。通过各种信息渠道, 动态跟踪客户, 及时了解客户经营状况和产权状况发生变化, 一旦客户发生重大变化, 各单位要及早采取策略, 及时处理合同。
(4) 培养客户正常付款的习惯。客户会优先将货款支付给管理严格的债权人, 要求销售部门要有步骤地与客户沟通, 培养客户到期正常付款的良好习惯。
(5) 在合同即将到期前提示客户付款。煤炭企业销售部门在货款到期前5个工作日, 电话或传真通知有关负责人或会计部门即将到期货款的到期时间和额度, 让客户安排资金, 准备付款, 并注意措辞的礼貌、周到、严谨、资料准确。
(6) 及时调整客户的信用额度。合同到期后若干个工作日 (据实际汇款时间而定) 仍没有收到客户的付款, 各单位应暂时停止客户信用, 并通知客户停止其信用的原因。
2.逾期应收款项的催收。合同签订后, 煤炭企业应关注应收款项是否按合同约定及时收回及确认工作, 会计年度终结, 每年1月5日前财务部门必须取得欠款人对所欠款项的书面确认。
(1) 煤炭企业销售部门及经办人是催收应收款项的责任主体, 发生因清理追收不力, 造成呆账、坏账的, 应追究相关责任。分管应收账款的财务人员在每月初对上月的应收账款进行清理, 按有关规定进行应收账款账龄分析, 把握控制重点。对逾期应收账款, 应及时制定收款时限及措施, 限期开展收款工作, 有关工作内容填入催收单, 形成文件记录, 妥善地存入客户信用档案。
(2) 分管其他应收款项的财务人员在每月初对上月未按规定归还借款的单位和个人的应收款项进行清理, 对不按规定及时还款的个人扣发当月工资, 并通知所属部门领导及时催收。特殊情况未能归还的个人借款, 由本人提出申请注明归还期限, 报部门领导及分管领导同意。对于内部应收款项, 应当将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收款项的业务部门和相关人员, 企业应当在内部以恰当的方式予以警示, 接受员工的监督。
3.委托商账追收。当销售部门和会计部门不能追回逾期应收账款, 可委托专业追账公司追账, 专业追账公司会先扣下合同规定比例的分成作为收费或接案时不收取任何费用, 追账成功后按照合同收费。
4.付诸法律。当逾期应收款项额度相当大, 销售部门自己催账不成功、追账机构不接受此案或没有明显效果, 但经过对逾期应收款项诊断后欠款客户仍有还款能力, 对于情节恶劣或有重大纠纷的欠款客户, 各单位可采取诉讼方式追讨应收款项。
总之, 煤炭企业通过加强客户信用管理可以从源头上控制了应收款项的增长, 逐步减少已发生的应收款项。同时在目前银根紧缩的货币政策下, 成功赊销能够降低企业煤炭企业赊销业务产生的应收款项占用成本, 又能防止资金链断裂, 规避坏账风险。
参考文献
[1]林均跃.企业信用 (M) .北京:企业管理出版社, 2001ISBN7_80147_525_9.
企业管理风险 篇8
(一) 建立风险管理组织体系。
风险管理组织体系由风险管理决策机构、风险管理职能机构和风险管理责任机构组成, 通过合理的组织机构设计和职能定位, 为有效管理和控制企业风险提供保障基础。一是由企业董事会负责制定风险管理战略, 确定重大风险管控策略。二是经营管理层负责将风险管理融入于各项业务流程中, 为风险管理打好基础。风险管理职能部门负责组织各职能部门和分 (子) 公司进行风险辨识和评估, 并在风险管理实务规范下, 把预警机制纳入管理范围。三是内部审计予以监督并落实风险管理工作, 进行风险环境分析、风险控制活动评价等, 向审计委员会定期汇报。四是各职能部门和分 (子) 公司负责具体风险应对措施的制定和落实。
(二) 建立风险管理内控体系。
内部控制体系是针对企业的各个主要业务流程而设计和实施的一系列规章制度和措施, 通过有效实施, 对影响每一个业务流程目标的实现而产生的各种风险进行管控。具体应涵盖生产管理、工程管理、存货管理、员工与薪酬管理和物资采购、产品销售、重大投资、融资租赁、合同担保等业务流程与控制环节。
(三) 建立风险管理考核体系。
为推进风险管理工作的开展, 实现风险管理工作的持续改进和提升, 企业应加强考核, 制定明确的工作任务和严格的考核标准, 并把风险管理工作纳入企业经营业绩考核范围。通过企业风险管理职能部门对各职能部门和分 (子) 公司风险管理建设和有效实施情况进行考核、评价, 逐步建立重大风险责任追究制度, 形成定期督促、评价、考核、改进、提升的闭合管理体系。
二、风险导向审计与企业风险管理体系的联系
企业风险管理体系是一个整合公司治理和内部控制的体系, 它关注包括公司治理领域和内部控制环节的风险在内的全部风险, 风险导向审计就是基于上述内容而开展工作的。
(一) 确定风险管理体系为开展风险导向审计业务的对象。
风险导向审计是把审计的起点放在关注企业发展战略和识别企业业务流程的风险上, 分析风险, 并提出控制风险的建议和方法。内部审计人员开展风险导向审计业务, 应依据企业的风险管理方针、策略和风险评估指标, 对确定的风险范围、风险识别和评价、风险管理措施、风险处理方法等情况进行审核、评价。将企业风险管理体系作为风险导向审计业务的对象, 最终实现为企业董事会、经营管理层战略决策提供信息, 服务于企业战略目标的实现, 为企业增加价值的审计目标。
(二) 风险管理体系为开展风险导向审计业务提供了依据。
风险导向审计是以对企业的风险进行评价与改进、提升风险管控能力为最终审计目的的一种审计理念。在风险导向审计业务实施过程中, 企业风险管理体系为风险导向审计提供了权威的工作依据。内部审计人员必须依据企业风险管理模式来设计风险导向审计程序。根据企业风险管理体系, 将企业的战略目标、发展规划、经营目标作为审计内容, 针对特定的管理层次, 包括企业整体层面、职能管理部门、分 (子) 公司实施风险审计程序。
(三) 风险管理部门管控的效果是提高审计质量的基础。
由于开展风险导向审计业务, 要求必须将审计风险控制在可接受的风险水平内, 或者通过企业内部控制测试等方法确定存在最高风险的环节和部门。所以, 企业风险管理部门管控的效果以及各职能部门、分 (子) 公司制订的内部控制制度的有效性都直接影响到风险导向审计的效率和质量。内部审计人员应在充分掌握企业内部控制要素的基础上, 借助对内部控制的评估实施审计, 重点测试高风险的审计事项, 依此确定应收集证据的质量和数量, 提高审计效率和质量, 降低审计风险。
三、如何协调好与风险管理职能或部门的关系
(一) 协调好与企业董事会、经营管理层的关系。
在企业风险管理中, 董事会和经营管理层是企业风险管理的重要组成部分, 强调董事会和经营管理层在企业风险管理中的责任尤为重要, 内部审计人员要充分利用内部审计特有的独立地位, 从客观的角度对企业的目标进行评估并分析内部控制环节重大缺失和存在的高风险, 及时报告给企业管理层, 帮助他们在进行发展战略决策、重大人事任免、重大投资计划等方面的识别和风险评估, 并对已识别的风险事项进行定量分析和定性分析, 分析事项发生的可能性和后果。确保企业重大决策的正确实施, 保证有效的风险管理。
(二) 协调好与风险管理职能部门的关系。
企业风险管理强调从战略上全盘考虑所面临的高风险经营环境, 在分析自身内部与外部的环境基础上, 制定适合自身的风险管理计划。风险管理部门在实施风险管理过程中, 包括具体的风险分析、风险报告以及风险应对措施等管理活动都应融入企业的日常活动, 才能达到最佳效果。内部审计作为企业的监督职能部门, 是企业风险管理的有效组成部分, 从企业实现目标的角度来评价和改善风险。内部审计人员要利用对企业内部的全面了解和对风险的识别能力, 为风险管理部门提供咨询和指导, 保证风险管理部门开展的企业风险管理活动, 以此有效地推动风险导向审计工作的开展。
(三) 协调好与风险管理实施部门的关系。
在风险管理实施过程中, 确保企业风险管理应对方案的实施是一项风险管理的控制活动, 它涉及到企业的各个管理层次和各个职能部门, 需要根据风险管理计划, 设定风险管理的控制目标, 通过风险管理使风险控制在企业所能接受的程度。内部审计人员要对风险管理实施过程的所有步骤进行监控、衡量和分析各部门的风险管理执行情况, 使每个层次的管理者与员工更好地理解自己所做的工作与企业风险责任之间的关系。审计人员要对不再适合企业的风险管理方法提出改进意见, 对随时可能出现的新风险进行评价和监管。
(四) 协调好与其他职能管理部门的关系。
在风险信息沟通活动中, 充分、及时、准确的管理信息是有效开展风险导向审计的基础。内部审计人员对企业各方面的风险信息应有充分的接触权, 要善于与财务资产部门、规划发展部门、经济运行部门、人事部门、法律事务部门、数据处理中心和生产部门沟通合作, 并建立良好的信息沟通渠道, 处理好与他们之间的关系, 以取得审计所需要的相关信息。同时, 应加强与外部客户、供应商、行政管理部门和相关权益方的沟通, 获得关键的风险信息, 以便及时采取相应的控制措施, 及时跟进审计, 以期真正落实“内部控制、风险防范”的责任和保证体系, 实施有效、到位的审计监督和超前防范。
企业管理风险 篇9
关键词：环境风险,评估,风险管理
环境风险管理制度完善与否很大程度上决定了企业环境风险评估水平,对于企业的安全有序发展和环境保护具有非常重要的意义
1技术支撑层面的建议
(1)提升化学品环境管理基础研究水平企业风险识别核心是贮存、使用、生产过程中产生的有害、有毒化学品,根据不同管理目的,国内外相关部门已经提出重大危险源辨识、管理物质、危险物质、极危险物质等清单。所以危险化学品环境危险程度和环境危险性评估亟待进行,根据相关安全管理条例评估和鉴定使用量较大化学品和常用化学品,并开展环境风险物质和重点化学品控制名录,进而实现重点化学品工业检核标准和准入标准的构建。
(2)进一步研究重点企业风险等级评估方法我国以制造业为主并存在大量石化化工企业,相关部门对风险企业的监管活动需要分级进行,这样才能够优化环境风险管理效益和成本。由于企业开展风险分级管理是建立在风险分级和识别的基础之上,所以应当深入研究重点企业风险等级评估方法,进行企业风险等级评估标准的分类分行业构建,最终实现对重点企业风险源动态管理的规范。
2管理层面的建议
(1)完善立法,充分落实安全主体责任根据《意见》中“充分落实环境安全的责任主体”的要求,相关部门应当通过修改环境保护法的契机,进行安全主体责任意见的制定,并对环境安全责任主体内涵进行明确,通过一整套防范环境风险制度措施的构建,为企业进行环境安全管理工作提供依据。企业环境安全责任主体指的是在环境风险隐患治理和排查的定期开展中主动进行环境风险状况的申报,通过环境风险防范措施和制度的完善实现突发环境事件的应急预案的评审和制定,在条件允许的情况下应当建立应急救援队伍。
在应急状态下责任部门应当开展预先处置活动并将事故源头切断,进而达到对事故最初态势的控制,避免次生环境事件的发生。同时还应当将事故情况主动上报相关部门,通过处置和救援活动的积极参与,为调查事件责任和原因提供有效配合,并支付因环境污染、生态破坏造成的损失和产生的费用。
(2)通过风险申报登记制度实现对风险现状的掌握企业获得经营生产收益也就意味着承担申报企业风险防范措施和环境风险状况的义务。相关部门应当在环境保护法修改的过程中,对环境风险申报登记的法律依据进行明确,通过环境风险申报管理制度的制定实现企业申报贮存、使用、生产化学物质数量、种类、风险单元、防范措施的明确。申报制度建立后,企业主动申报就会代替传统责任部门上门检查,在常态化管理中纳入环境风险和化学品管理,进而为公众监督和环境部门监督提供便利。
(3)建立环境风险隐患的排查治理制度企业落实环境主体责任的重要内容之一就是对环境风险隐患的定期排查治理,相关部门应当对风险隐患的排查治理规定进行构建,进而实现环境风险隐患排查内容、分级、概念的明确。企业则应当对环境风险隐患的定期排查制度进行完善,在全过程管理中评估、治理、报告、等级环境风险隐患。各级环境保护部门则应当监督检查企业环境隐患的排查情况,在企业检查或企业上报中出现的较大隐患应当进行公示。同时责任部门还应当对风险隐患移交报告制度进行建立健全,对于涉及其他部门责权的隐患、非法行为应当通过书面形式进行告知。
(4)构建环境风险分级管理制度相关部门还应当积极推动环境风险评估活动的开展,通过环境风险分级管理措施的制定,实现环境风险的分级管理制度的构建。相关部门还应当对企业周边环境敏感区、风险防范措施、内部化学品进行了解,并根据了解情况进行企业环境风险级别的调整。相关部门还应当根部企业环境风险等级的不同,开展管理要求和模式的针对化实施,进而区别管理绿色信贷、上市环保核查、应急物资储备、环境风险申报、清洁生产、污染责任保险、应急演练、隐患排查。
3保证机制层面的建议
(1)强化合作,完善应急联动机制根据权威部门统计,六成到七成环境事件是由于化学品运输、安全生产直接事故造成或处置不当造成。所以,相关部门在突发事件应急处置和方法中应当进行有效配合,尤其是在安全事故处置和运输事故处理过程中,应当保证责任主体充分履行防范和避免环境风险的义务,对于次生环境污染也应当进行有效处置。在受到安全事故报告后,相关部门应当将事故情况及时告知环保部门,并充分考虑专家意见处置事故,避免进一步引发环境污染。(2)建立应急救援物资评估制度相关企业应当依据自身性质进行应急救援物资的配备,但关于应急物资数量、种类的规范还没有建立。相关部门应当进行环境应急救援评估制度的构建,并和安全生产部门、监管部门根据应急管理工作实际情况进行应急物资配备标准的分等级分行业制定,进而实现企业应对突发环境事件能力的提升。
4结语
当前环境风险管理制度中还存在很多问题,相关部门应当对风险管理制度进行完善,进而推动环境风险评估活动的有序开展,最终为我国经济发展和社会发展提供保障。本文对环境风险制度完善进行了分析,但仍存在一定局限希望相关部门能够强化重视,进而实现环境管理制度的不断完善。
参考文献
施工合同风险管理任务及风险分析 篇10
关键词：施工合同 风险分析 对策措施
0 引言
现代工程合同条款涉及面广，工程施工过程中干扰事件多，使施工合同变更极为频繁。风险具有客观性、不确定性。合同风险是在合同实施过程中，由于环境、组织、技术、管理、信誉等情况发生变化，而使合同履行受到干扰的不确定性因素，订立和履行施工合同，直接关系到合同双方的根本利益。工程合同风险往往是由于风险管理意识薄弱、措施不力而造成的。因此，作为充满风险的施工承包商，在合同签订前以及合同履行过程中，必须要增强合同风险的防范意识。必须将如何防范风险作为一项具体而细致的工作，重点加以对待。
1 施工合同风险管理的任务
1.1 进行合同签订前的全面分析预测 在合同签订前必须充分考虑合同一经签订和付诸实施会有什么后果，在此基础上分析合同条款之间的内在联系。对工程实施中可能出现的风险类型，风险发生的规律，风险的影响，承包商要承担的法律责任，施工过程中合同发生变更的可能性等作全面地分析和预测。
1.2 确定不同合同条件下的法律责任 应注意同一种表达方式在不同的合同环境中可能有不同的风险。如：合同计价方法、进度款结算、工程变更、工程索赔之间内在的联系是否合理，有无缺陷和矛盾，会带来什么样的后果，在合同实施中会有哪些意想不到的情况，这些情况发生应如何处理，如果完不成合同规定的义务应承担什么法律责任，对方如果完不成合同规定的义务应承担什么法律责任等。
1.3 对风险采取有效的对策进行预防 采取积极有效的措施，对风险有充分的准备，能最有效地控制导致风险的事件，考虑如何规避风险，保证合同顺利履行，如风险发生应采取什么措施予以防止，或降低它的不利影响，如何为风险作组织、技术、资金等方面的准备，如何进行有效的工程索赔等。
1.4 合同实施时对风险进行有效控制 在合同实施中对可能发生或已经发生的风险进行有效的控制，一旦风险发生，即能进行有效的处理，能够通过风险责任发挥其工程控制的积极性和创造性，使风险损失降低到最低限度。
1.5 掌握承担合同风险的基本原则 风险责任与权利相平衡，风险作为一项责任，它应与权利相平衡；风险责任与机会对等，风险承担者应能享有风险控制获得的收益；风险承担者应具备承担风险的可能性和合理性；符合工程惯例，惯例比较公平合理，能较好反映双方要求，同时，合同双方对惯例都很熟悉，工程更容易顺利实施。
2 施工合同风险分析
2.1 工程技术经济和法律等方面的风险
2.1.1 现代工程规模大、结构复杂、功能要求高，综合性和技术性强，使得工程项目在实施过程中存在许多不确定的变化因素，使得施工合同变更极为频繁，这就必然导致项目工期延长和成本增加，使承包商的风险增大。
2.1.2 业主将工期限制得太紧，使得承包商不能顺利地履行施工合同条款中的有关内容，无法按时完成施工任务，导致承包商工期迟延，产生工期和费用索赔的风险。
2.1.3 现场条件复杂干扰因素多，存在特殊的自然环境。如场地狭小、地质条件复杂、气候条件恶劣，水电供应不能保证等，增加施工难度，影响工程施工进度，增加劳动力等费用支出。
2.1.4 承包商的技术和施工力量、装备水平、工程管理水平不足，在投标报价和工程实施过程中的失误。例如：施工方案设计、施工计划和组织措施存在缺陷和漏洞，计划不周报价失误。
2.1.5 承包商自己资金供应不足，周转困难。因资金不足导致材料和劳动力供应不及时，不能正常满足施工要求，使工程计划实施过程与实际情况不一致，影响工程项目的正常施工，使施工处于被动，从而导致工程工期和费用的变化，产生风险。
2.2 来自业主方面的风险
2.2.1 在施工过程中，由于业主经济状况恶化，不能及时支付预付款或进度款。如果不能及时支付预付款，就会给承包人进行施工前的准备工作带来困难。如果不能及时支付进度款，就会给正常施工带来困难，而造成风险。
2.2.2 业主信誉差、不诚实、有意拖欠工程款，或对承包商的合理的索赔要求不作答复，或拒不支付，以种种理由推卸责任，使承包商的利益受到损失。
2.2.3 在工程建设中业主往往处于主动地位，而承包商往往处于被动地位。因而业主在工程中常常苛刻刁难承包商，滥用权利，施行罚款或扣款，给承包商造成风险。
2.2.4 现场条件与设计图纸不符合，给定的基准点、基准线、标高错误，造成工程报废、返工、窝工，工程地质条件与合同规定不一致，出现异常情况等。
2.3 合同条款本身存在的风险
2.3.1合同条款的完整性方面的风险 合同条文不全面，不完整，不具体，合同条文间有矛盾，没有将合同双方的责权利关系全面表达清楚，或没有预计到合同实施中可能发生的各种情况的风险。
2.3.2 合同条款的表述性方面的风险合同条文说明不清楚，有二义性，不细致，不严密，措辞不当，承包商不能清楚地理解合同内容，造成失误。
2.3.3 合同权利义务界定方面的风险 由于施工合同文件内容复杂，分析困难，双方的立场和角度不同，造成对合同权利和义务的范围、界限的划定理解不一致，合同双方对合同理解的差异造成工程实施中行为的失调，致使工程管理失误。
2.3.4 承包单位责任划分方面的风险 各承包单位技术和经济关系错综复杂，互相影响，与各承包单位责任界限划分不明确，造成管理上的失误，影响整个工程实施。
2.3.5 责权利不平衡合同条款的风险 业主往往利用自己的有利地位，为了转嫁风险提出单方面约束性的、过于苛刻的、不公平、不合理的合同内容。
2.3.6 对承包商苛刻要求方面的风险 如：大量垫资承包，工期要求超过常规，工程变更频繁，故意降低工程造价，苛刻的质量要求，提出施工合同条款以外的特殊要求等。
2.4 合同类型本身所存在的风险
2.4.1 固定价格合同指在约定的风险范围内价款不再调整的合同，该类合同使承包商承担了施工合同约定范围内的全部的风险。
2.4.2 可调价格合同指合同价款可以根据双方的约定调整的合同，该类合同业主承担了通货膨胀的风险，而承包商承担了其他的风险。
2.4.3 成本加酬金合同是由发包人向承包人支付工程项目的实际成本，并按事先约定的某一种方式支付酬金的合同。该类合同业主承担工程成本上升的风险。
3 施工合同风险管理的措施
企业管理风险 篇11
1 企业技术创新风险管理过程
企业技术创新风险管理是针对企业技术创新过程中的风险所采取的指挥、控制、协调活动。不同的组织将风险管理过程划分为不同的阶段, 本文选取五个具有代表性的风险管理过程进行对比, 如表1所示[5,6,7,8,9]。
注:在澳大利亚/新西兰标准、国际标准组织31000中, 风险评估阶段均包括风险识别、风险分析、风险评价三个子阶段
根据表1, 本文认为, 企业技术创新风险管理过程可划分为风险评估、风险应对和风险监控三个主要阶段, 其中风险评价包括风险识别、风险分析、风险评价三个子阶段, 并据此构建本文的风险管理流程图, 如图1所示。
2 基于风险矩阵的企业技术创新风险识别
企业技术创新风险识别为了发现和描述技术创新过程中的风险, 从而为风险管理的后续环节奠定基础。通过风险识别, 管理者可以认清每个环节中存在的风险, 对症下药, 及时采取风险应对措施。
风险矩阵作为风险管理最基本的理论之一, 被广泛用于风险管理的各个子过程中[10,11,12]。本文从过程维和风险维两个维度构建企业技术创新风险识别的二维矩阵, 如表2所示。
2.1 从过程维对企业技术创新风险进行识别
在技术创新的创意阶段, 决策者根据技术的发展或者市场需求制定技术创新方案。由于技术发展的不确定性和顾客需求难以把握等原因, 技术创新产品可能不能满足顾客的实际需要, 或技术过于超前, 与市场需要不匹配, 这就为创新过程带来了风险。
在研发过程中, 技术风险影响最大, 表现为技术的先进性、难度和复杂性、技术生命周期不确定性以及可替代技术的出现等[13];同时, 只有以充足的研发经费和技术研发人员做保障, 才能促进技术创新活动顺利进行。
原型生产阶段是根据研发成果, 在正式生产定型之前的技术经济活动, 包括进行一系列试验活动, 以解决有关生产技术 (如工艺、原辅料、质量) 等方面的问题[10]。这一阶段主要的风险是设计原理不合理、技术成果性能不稳定、可靠性差, 生产工艺不过关, 无法生产出满足需要的产品等。
制造风险主要是指从试产和小批量生产到大批量生产转变过程中的风险, 在此过程中, 由于系统中的有关因素及其变化的不确定性而导致创新失败[14]。由于从小批量生产到大批量生产的转变, 对工艺、设备和原材料都提出了新的要求, 所以这一阶段的主要风险为工艺调整程度, 新产品对原材料的技术性能要求及原材料和零部件的供应程度等。
在营销阶段, 市场风险影响较大, 它是由于技术创新所生产的新产品不适应市场需求而未被接受引起的[15]。造成这一局面的主要原因是市场的不确定性, 究其根源, 是由市场需求发生变化、消费者的认可程度不高、市场竞争激烈、难以利用现有市场营销渠道造成的。
2.2 从风险维对企业技术创新风险进行识别
企业技术创新内部风险主要包括技术风险、生产风险、财务风险和管理风险;外部风险主要包括政策风险和市场风险。
2.2.1 内部风险
技术风险主要是指由于技术不成熟、不完善, 技术领先水平不够, 以及可替代的新技术的出现所带来的风险[16]。具体来说, 是指技术的先进性、技术的难度与复杂性、技术生命周期的不确定性、技术的可替代性等。
生产风险由于生产系统中的有关因素及其变化的不确定性而导致创新失败的可能性[17], 如原材料及零部件的供应不足、中间试验的难度与复杂度、生产新产品对现有设备和工艺的调整程度、产品对原材料及零部件的技术性能要求等。
财务风险是指由于资金不能及时供应或影响资金供应的因素发生变化的不确定性而导致技术创新活动某一环节中断的可能性[17], 如资金供应的及时性、融资成本、汇率与利率变动等。
管理风险是由于管理者自己的问题, 作出错误决策而导致创新失败的可能性, 如组织协调不力、其他部门配合不好、领导者固执己见做出错误的决策、科技人员流失率较高、科技人员素质较差都会给创新活动带来风险。
2.2.2 外部风险
政策风险是由于社会政治、国家或地方法律、法规、政策等条件变化对创新的不利影响而导致失败的可能性[17], 如不符合国家或地方政府的环保政策、能源政策、科技政策, 无法获得产品、原材料、设备、技术的进口许可等。宏观经济形势变动使创新产品没有销路, 法律、法规政策变化也会阻碍产品投放市场。
市场风险是指由于创新所生产的新产品不适应市场需求或变化而未被市场充分有效接受的可能性。产生市场风险的主要原因是市场的不确定性, 这种不确定性主要来源于消费者的需求变化、企业的营销策略、市场的竞争程度、产品能否利用现有的市场营销渠道等。
根据企业技术创新内外部风险因素, 构建企业技术创新风险内外作用的整合模型, 如图2所示。外部因素主要包括市场和政策因素, 内部因素包括技术、生产、财务、管理等因素, 他们共同影响了企业技术创新的过程。
3 基于风险矩阵的企业技术创新风险分析
风险分析是考虑风险的来源、发生的可能性及后果的严重程度的过程[5]。通过建立风险发生的可能性和后果的严重程度的二维矩阵, 可以清楚地看出各个风险所处的状态。本文采用国际标准组织提议的5×5阶矩阵[18], 将风险的可能性和后果的严重程度分为划分为5个等级, 如表3、表4所示;风险级别划分为3个等级, 如表5所示。
4 基于风险矩阵的企业技术创新风险评价
风险评价是确定每个风险因素风险等级的过程, 依据已经设定的评价准则, 利用风险矩阵分析确定每个风险因素的级别。根据风险识别的结果, 建立企业技术创新风险评价指标体系, 如表6所示;并使用德尔菲法, 通过问卷调查请专家对各项指标进行评价, 评价结果如表6所示。
5 基于风险矩阵的企业技术创新风险应对
风险应对是一个递进的循环过程, 在完成风险评估之后, 通过一种或多种改变风险的措施改变风险事件发生的可能性或后果[5]。风险应对一般有以下四种方式:风险规避、风险降低、风险分担和风险接受[8]。一些学者根据风险发生的可能性和后果的严重程度建立了风险应对方式的二维矩阵, 为选择风险应对措施提供了参考意见, 如图3所示[19]。但在选择风险应对方式时, 决策者往往选择了几种策略的组合。本文认为, 可以以图3所示的矩阵为参考, 同时综合企业的风险偏好、风险容限、成本、收益等因素进行选择。
(1) 风险规避。风险规避是指决定不开始、停止或退出导致风险的活动。通常, 当风险发生的可能性非常大, 或者后果极其严重, 又没有更好的选择时, 应主动放弃项目或改变目标, 从而规避风险。当然, 在规避风险的同时, 也意味着有可能丧失了获取收益的机会。例如, 对于缺乏足够资金、创新经费不能及时供应而导致创新失败的项目, 可以在项目开始前就选择规避, 避免中途撤销项目造成的损失。对由于市场竞争而带来的风险, 可以提前做好调查, 了解竞争者的情况和实力, 规避由于不了解市场和竞争对手情况而造成的风险。
(2) 风险降低。风险降低是指利用政策或措施降低风险的可能性或影响, 或者同时降低两者[8]。这是一种积极的风险应对方式。在风险发生前, 采取适当的策略降低风险发生的可能性;风险发生后, 尽力降低风险造成的损失。例如, 对于消费者需求变化带来的风险, 可以通过向消费者发放调查问卷, 做好调研, 同时做好对市场数据的监测工作, 一旦发现市场份额发生变化, 要及时采取措施, 作出调整。对于企业的产品可以采取营销组合的策略, 一种产品滞销, 可以通过与其他产品组合营销, 将产品销售出去。
(3) 风险分担。风险分担通过转移来降低风险的可能性和影响, 或者分担一部分风险。在风险分担过程中, 将风险的影响转移给第三方或者和第三方共同分担, 由此达到减少损失、降低风险发生频率的目的, 这可以弥补创新主体经验不足、资金实力较差或者信息不足等方面的劣势。如对于技术不够先进的问题, 可以和技术比较发达的企业合作, 联合开发一项新技术;对于较难、较复杂的技术, 可通过购买保险和签订合同的方式, 将风险转移给保险公司或其他有实力的企业。但分担风险的同时, 也意味着分担他们可能获取的收益。
(4) 风险接受。风险接受是指察觉出剩余风险, 通过适当的分配积极应对, 或者只是监测风险所处的状态, 不采取行动[20]。风险接受有主动接受和被动接受两种方式。如果在风险规划阶段已经做好准备, 当风险事件发生时立即采取应急计划, 便是主动接受风险;如果风险事件已经发生, 且造成的损失不大, 在创新主体的风险容限范围内, 只能将损失列为成本, 这便是被动接受风险。如对于提高管理者素质的问题, 一般来说, 决策的制定都是由董事会通过投票、讨论等方式最后决定的, 所以作出的决策都是能满足企业的需求的, 所以个别管理者的素质不高不会对全局造成太大的影响, 这时就可以采取接受的策略;或者经过其他风险应对策略处理后的风险, 风险等级达到风险容限以下, 便可以静观其变, 不采取任何措施。
6 企业技术创新风险监控
风险监控包括风险监测和风险控制, 是跟踪己识别风险、监控残余风险并识别新风险的过程[21]。在企业技术创新的风险监控过程中, 要监控每个阶段不同风险所处的状态和等级, 以识别其与所要求或期望的绩效水平之间的变化;同时要及时发现和识别新的技术创新风险因素和风险事件, 制定风险应对计划, 运用风险应对策略妥善解决, 还要评估技术创新风险应对措施的执行效果是否达到预定目的, 获得反馈信息, 以便更好地制定未来的风险规划。风险监控常用的方法有:
(1) 利用风险数据库, 建立风险预警系统。通过风险数据库汇集风险管理过程中的各项数据, 为风险预警提供依据。将企业技术创新风险评价的各项指标输入数据库, 通过数据库对各项指标进行监测, 并通过风险矩阵划分风险等级, 依据评价结果设立警情等级, 管理人员根据发出的预警信号级别采取相应的校正行动控制不利后果的发生。
(2) 制定应对风险的应急计划。应急计划为有可能出现或发生的特定情况提前作出准备。在技术创新活动中, 有些外部影响因素的出现很可能是未预料到的, 例如相关法律、政策等随时都有可能发生变化, 或者供应商供应中断等;内部因素也可能发生变化, 如制造过程中机器出现故障等。为了控制这类突发风险, 可提前制定应急计划。
(3) 定期召开专门的评审会议。定期召开专门的评审会议, 讨论风险所处的状态, 并通过风险评审报告反映技术创新过程中各风险情况, 为管理者制定应对计划提供依据。
(4) 审核检查法。从技术创新活动开始直至结束, 对相关的建议书、产品或服务的技术规格要求、招标文件、设计文件、实施计划等都需要审核, 从中查找错误、前后矛盾之处。检查是贯穿在整个技术创新过程中的, 每个部门要指定一定的人员定期或不定期的检查, 总公司也可以指派一定的管理人员进行抽查, 把来自各方面的意见及时反馈给有关人员, 采取相应的应对策略。
7 结论
在技术创新过程中进行科学有效的风险管理对于提高创新的成功率, 推动技术商业化、产业化进程具有重要意义。本文依据五大国际组织的风险管理框架, 结合风险矩阵的方法, 对风险管理过程中的主要环节———风险识别、风险分析、风险评价、风险应对、风险监控深入探讨, 目的是通过风险管理的过程, 把风险发生的可能性和损失降至最低, 从而使技术创新活动创造更大的价值。企业的技术创新虽然是一项高风险活动, 但是如果一味地规避风险, 也会错过更多的获取收益的机会, 因此要平衡风险和收益的关系, 使企业最大化实现自身利益。
摘要：首先依据五大国际组织对风险管理过程的划分, 将风险管理过程分为风险识别、风险分析、风险评价、风险应对、风险监控五个阶段, 并将风险矩阵应用于风险管理的每个阶段。其次, 从过程维和风险维两个维度分别对企业技术创新风险进行识别, 在此基础上, 利用德尔菲法分析风险因素发生的可能性和后果的严重程度, 并根据评价结果采取相应的风险应对方式。最后, 总结企业技术创新风险监控的几种方法。