企业的财务风险管理（精选12篇）
企业的财务风险管理 篇1
摘要：财务管理是企业管理的一项非常重要的内容,财务管理效率的高低、好坏直接影响到企业的经济利益的多少。特别是在当前激烈的市场竞争中,企业更应该注重分析、研究本企业和其他企业财务管理的优缺点,以便优化本企业的财务管理方式,提高财务管理的效率。本文通过对当前企业财务管理地位、现状的分析,阐述加强企业财务管理的一些方法。
关键词：财务管理,地位,问题,方法
从财务管理的发展变化情况来看,其在企业管理中的地位呈逐年上升的趋势,这在一定程度上说明财务管理对于企业的发展越来越重要,企业的正常运作越来越离不开财务管理。对于财务管理的种种变化,极有必要进行一番分析,以明确财务管理在企业中的地位和作用,将财务管理的作用充分的发挥出来,为企业的发展壮大提供财务上的保障。
一、企业财务管理的重要意义
(一)保证企业资金正常流转
所谓财务管理,是指在企业既定目标的要求下,根据企业的自身经营状况,对企业的各种收入、支出活动进行调节、控制,使企业的各项经济活动能正常进行。简单的说,就是对企业进行经济上的管理。企业在投融资过程中,有时会面临一定的财务上的风险,例如,所投资的项目无法得到正常的利润,或者是融资之后,很难按照约定的利息付给债权人。在这种情况下,财务管理就会发挥应有的作用,以解决企业所遇到的这种困难,保证企业资金的正常流转。财务管理之所以能起到这种职能,是因为它能在财务风险尚未发生之前,便有一定的预知,从而避免企业出现资金链断裂或使管理人员在资金链断裂之前,积极寻找各种解决办法。
(二)帮助企业制定预算
在当前的财务管理中,其预算职能有增大的趋势。出现这种情况,首先是因为企业管理整体上都需要预算。近些年来,企业的市场不仅从地区扩展至全国,而且从全国扩展至全球,因此,各大企业之间的竞争激烈程度大大增加。在这种情况下,企业为了防范各种风险,就必须做好预算工作。通过预算工作,能使企业合理安排人力资源、财力资源,使企业在市场竞争中稳占一席之地。而财务管理,恰恰能极大的帮助企业制定预算。因为财务管理部门对企业当前的各种经济指标等数据比较熟悉,能给管理人员提供一份非常好的参考。
二、企业财务管理的地位
依笔者看来,财务管理在企业管理中应居于中心地位。而且,从财务管理在各大企业的发展现状来看,这种趋势是比较明显的。虽然从企业的开始发展阶段,财务管理的作用不太明显,在企业的各项管理中,财务管理的地位也不高,但随着企业规模的扩大,财务管理的地位和作用都有了显著的提升。具体来看,可以从以下几个方面得到证实。
第一,财务管理直接影响企业的生产经营活动。任何一个企业的正常运转,都需要一定的资金。充足的资金保障能为企业的短期和长期利益提供有力的物质支持。在企业资金的筹集阶段,面对企业资金缺口的问题,财务管理部门一方面可以通过企业内部来解决;另一方面,可以通过借贷来解决。所谓通过内部来解决,是指财务人员可以根据资金的紧缺性来合理分配企业内部的资金,尽可能的堵住企业中重要部门的资金缺口,保证该部门资金链条不断裂。通过借贷,缓和企业内部的资金压力,或者扩大企业的规模、提升企业的整体质量等。从实际情况来看,企业的借贷活动是比较多的。因此,第二种方法对于企业来讲就具有更加重大的意义。而这一点,企业基本上是通过财务管理部门来实现的。
第二,财务管理的目标与企业的发展目标高度吻合。企业的发展目标,简而言之,就是使企业的价值最大化,或者说使企业的经济效益最大化。从这个角度来看,企业的各项管理的核心,便是对经济上的管理。而财务管理的实质,就是管理企业的各项经济活动,为企业获取最大的利润。这种管理目标上的高度一致性,也必然使财务管理成为企业管理的核心。当然,企业还有其他方面的管理,例如,物质采购方面、资金使用方面、人力管理方面等等,但所有这些都是隶属于经济管理的。不过,这些方面管理的好坏对企业的发展也有直接的影响,所以,企业在重视财务管理的同时,必须兼顾其他方面的管理,使非财务管理部门能与财务管理部门协调起来,共同为企业创造更多的价值。
第三,财务管理影响企业人力资源上的分配。一般来说,企业各大部门人力资源的配置,都由管理部门或人事部门来安排。这在很多企业的确如此,但这只是一个方面。因为这种人力资源的安排,很大程度上带有一定的主观性,管理人员大多是凭借经验、考核指标来调动员工的岗位,使人尽其才、物尽其用。可是,财务管理能在客观上要求管理人员,使之将具有某种能力的员工安排在合适的岗位上。因为无论哪种员工,就看其能为企业带来多少价值,其创造的价值越高,这就说明他比较适合现在的这个岗位,且能够在当前的岗位上发挥较大的作用。财务管理正是通过这种客观上的考核、评价,来使管理人员达到对员工的了解的,从而影响管理人员对企业人力资源的分配。
第四,财务管理能合理控制企业的各种风险。企业在生产经营过程中会面临各种各样的风险,例如,政策风险、法律风险、市场风险、团队风险以及财务风险等等。企业如果不能及时、有效的解决所面临的各种风险,就很有可能导致企业经营困难,无法获取应有的利润,从而制约企业的发展。但是,对企业面临的各种风险进行详细分析,便可得知,财务风险是所有风险中最重要的。例如,如果企业面临市场风险,也就是说,企业的所制造的产品很难销售出去,使得企业的投资不能获得应有的回报。从深层次来讲,企业的投资不能回收,实质上也就是一个财务管理上的问题。因为企业面临的市场风险,意味着企业的资金储备量就要减少,很有可能导致企业资金周转出现障碍。但是,财务管理倘若能够及时的解决企业面临的市场风险,便能使企业平稳的度过难关。其他方面的风险控制,实质上也都是财务风险的控制问题,所以,财务管理在企业管理中居于核心地位。
三、企业财务管理存在的主要问题
(一)管理方法上有待改进
在目前的很多企业中,管理方式还不是很先进,甚至在一定程度上说,是有一点滞后。在传统的财务管理模式中,主要是通过业务上的沟通、交流来考核和管理,这种管理方法在企业规模较小的时期,是没有什么大问题的。但随着企业的发展壮大,特别是前些年来,我国各地的建筑设计项目增长的较快,很多企业在全国各大地区都设立了分支企业。在这种条件下,单纯依靠过去的财务管理模式,就显得有点捉襟见肘。因为传统的财务管理方法,一方面耗费的时间较多,而且很不方便,另一方面花费的成本比较大。但目前的很多企业在财务管理上仍采用这种管理方式,只有少数企业借助于现代化的信息技术来进行财务管理。出现这种情况,管理人员应该努力更新管理方式,降低企业的生产成本,从而提高企业的利润额。但问题是,市场的变化是非常快的,倘若管理人员以及财务部门的工作人员,不能抓住机遇变更财务管理方法,很有可能在今后的市场竞争中处于不利地位。
(二)资金管理不是很到位
财务部门对资金的管理,也不是很到位。对于任何企业来说,资金都是企业的一个重要组成部分,财务部门将企业的资金管理到位了,就在很大程度上帮助管理人员解决了一个大难题。但目前不少企业的财务人员在资金管理上比较松散,资金的使用率较低。与此同时,上级部门对财务部门也没有给予应有的重视,不会定期的检查财务管理上的相关问题。导致资金管理不到位的问题迟迟未能得到有效解决,妨碍了企业的快速发展。这突出地表现在,一些企业在投资上没有进行较为详细、准确的考察,导致一些项目虽然实施了,但由于市场因素、人为因素等等,使得资金不能较快速的回笼。另外,部分企业在融资之前,没有注意某些融资的细节,结果在实际的融资过程中,这些细节问题暴露了,企业因此而增加了不少成本。出现这类问题,与财务管理方式不完善有一定的关系。企业在经营过程中,由于财务管理不完善,所以不容易发现资金管理不到位的问题。
(三)财务管理的调节机制尚待完善
企业的各项工作不仅需要一定的人才来完成,而且需要人才发挥积极性、主动性。很多人才由于对工作缺乏责任心,对企业缺乏认同感,即使他们拥有某项专长,也不一定能为企业做出较大的贡献。在这里,就涉及到工作人员的工作积极性的问题。在目前的建筑设计企业中,部分财务人员的工作积极性不高,他们的专业才能没有得到较大的发挥。究其原因,就是财务管理的调节机制不太完善,企业对不同层次的员工没有划分较为明确、细致的职责。一些财务人员由于没有得到相应的利益,在工作岗位上不能尽职尽责。这在以前还不会对企业造成太大的影响,但随着全球经济的发展变化,企业的利润率有逐年下降的趋势。也就是说,这种不良现象任其发展,将会对企业造成很大的损失。这种损失可能不仅仅是经济上的,甚至很多财务管理的人才也会流失。所以,面对这种情况,抓好财务管理工作,完善调节机制,就显得极为重要。
四、加强企业财务管理的方法分析
(一)改进财务管理模式
从各行各业的发展前景来看,传统企业与互联网整合是一个大的趋势。而且,在现实生活中,这种整合正在逐步推进,从固定资产较少的部门、行业开始,将会逐步推进到固定资产较大、较多的行业部门。就建筑设计企业来看,其固定资产相对较少,因此,财务管理部门完全可以率先实行与互联网整合。这种整合所带来的好处,只有在整合之后才会完全显现出来。
首先,借助于信息化的管理模式,可以提高财务管理的效率。财务人员不必亲自到某些部门收集企业的信息数据,而通过互联网就能够获取他们所要寻找的数据资料。而且,在这种情况下,财务管理人员检查财务人员的工作情况,也非常方便。不需要通过文字账本的核对、检查,只需要通过相应的管理软件,将数据输入其中,并与财务人员得出的结果相比较即可。
其次,降低管理成本。这对于大企业来说,就非常明显。传统的财务管理方法,需要耗费很多的人力、财力来管理企业的各种经济收入、支出活动,而且往往由于数据多、杂,工作人员容易出差错。在信息化管理模式下,工作人员在管理各种经济活动时,直接就能够进行检验、核对,减少了工作量,降低了企业的生产成本。
例如,XX建筑设计公司,在2012年通过改进财务管理的方法取得了降低公司成本,提高经济效益的效果。在2012 年之前,该公司由于采取“模拟市场核算,成本否决”的财务管理方式,通过考察其他优秀建筑设计公司的成本和利润,制定本公司一定时期内需要达到的目标。但这种方式,导致公司的资金管理不到位,公司的成本没有得到降低,利润率仅为1.25%。2012 年之后,通过改进财务管理方式,设立资金科、预算科以及财务分析科,强化对资金的监管,对公司可能面临的财务风险加以控制,特别是组建了一支财务管理团队,最终使公司的成本得到了有效的控制,经济效益有了一定的提升,利润率达到了3.52%。
(二)加强资金的监管
在完善了财务管理方法的前提下,资金的监管就容易很多。因为上级部门检查财务管理的状况很方便,这样企业的管理者就能定期的和不定期的检查企业的财务状况。财务工作人员在这种情况下,自然不敢懈怠工作。但是,仅有这些是不够的,企业还需要加强资金的监管。特别是对于企业的各项支出,应严格审核,层层把关。争取在各个审核环节发现存在的一些小问题,并给予解决办法。在资金的监管上,各大企业应根据自身的情况,制定资金监管条例,同时,在日后的实行过程中,不断添加或删除不合适的条例,使资金监管制度化。
(三)完善财务管理的调节机制
企业应考核每个财务工作人员的专业水平,并根据考核的情况划分不同的层次。依照考核的标准,以及工作人员的日常工作态度、工作能力等方面,采取相应的绩效考核办法。这有利于在财务工作人员之间形成一种竞争的氛围,使优秀的财务工作人员更加勤奋的工作;同时,迫使层次较低的财务工作人员加倍努力,争取赶超较高层次的财务工作人员。不仅如此,企业可以灵活的设置考核机制,在一般性的奖惩条例下,增加突出贡献奖。这种奖项是为颁给在财务工作上有重大贡献的工作人员的,例如,创新财务管理模式等。
(四)强化财务风险上的管理
部分企业的管理人员对财务风险管理尚未有充分的认识,部分管理人员只是将其视为一般意义上的风险,等同于市场风险、团队风险等等。这种认识是很不足的,因为企业的各项管理,归根结底来说,都与财务风险密切相关。另外,财务部门控制好了财务风险,能够在一定程度上化解其他类型的风险。企业其他类型的风险,不外乎由企业内部引起和企业外部引起两类,但无论哪一种类型,都与企业的各项经济活动有很大关系,各种经济活动的项目支出,都是由财务部门经手资金的出入。所以,强化财务风险管理,就意味财务人员加强对各类项目经济活动的控制、管理,因而,在一定程度上化解了企业面临的其他类型的风险。
例如,XXX建筑设计公司,通过收购亏损企业而逐渐发展起来,2010年,该公司的自有资本率为18.25%,负债率有321.1%,对银行的依存率为55.2%,利息占了总成本的11%,在这种情况下,公司的财务状况很不乐观。为此,公司采取了相应的措施,如加强对资金的监管,改善融资模式,特别是对财务风险点进行控制等,使公司的负债率逐年下降,最终在2013年扭亏为盈,利润率达到了2.98%。
(五)组建财务管理团队
一般来说,企业的财务人员的专业水平都是不一样的,针对这种情况,企业不仅仅要考核他们的能力、态度等以划分层次,还要在此基础上组建财务管理团队。虽然通过考核、评价,能够调动财务人员的工作积极性,但这只是一个方面,另一个方面,通过组建财务管理团队,可以使财务人员提高的更快,有利于企业财务管理提高效率。首先,企业可以邀请知名专家学者教授等,来企业定期授课,通过专业学习,提高财务人员的专业水准、工作能力。其次,挑选其中学习成绩优异的财务人员,组建财务管理学习团队。这支队伍需要经常总结财务工作上的经验教训,并及时了解社会上的各种新型财务管理方法。在财务管理团队的协调下,财务管理定会锦上添花。
五、结束语
本文首先简单概述了企业财务管理的重要意义,主要分为两点,一是保证企业资金正常流转,二是帮助企业制定预算。在此前提下,笔者认为财务管理在企业的各项管理中居于核心地位,理由是:第一,财务管理直接影响企业的生产经营活动;第二,财务管理的目标与企业的发展目标高度吻合;第三,财务管理影响企业人力资源上的分配;第四,财务管理能合理控制企业的各种风险。之后,对当前企业财务管理上存在的主要问问题,作了一番剖析,并提出了几点加强企业财务管理的方法:第一,改进财务管理模式;第二,加强资金的监管;第三,完善财务管理的调节机制;第四,强化财务风险上的管理;第五,组建财务管理团队。希望通过文章分析,有助于企业财务管理目标的更好实现。
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企业的财务风险管理 篇2
史晓燕
（彩虹显示器件股份有限公司陕西咸阳712021）【摘要】本文探讨企业财务风险管理的内容，财务风险对企业的影响。加强企业财务风险管理首先就要从总体上安排好企业的资本结构；其次，处理好资产流动性、风险性和盈利性的关系；再次，要实施多角化经营和多角化投资。
【关键词】企业财务；风险管理
一、财务风险
企业财务风险是指企业在各项财务活动过程中,因种种难以预料或无法控制的因素给财务状况造成的不确定性,进而使财务产生蒙受损失的可能性。对于管理者来讲,进行风险管理,就是要认识财务风险的内容、特性及其产生的原因;正确衡量、判断和预测风险程度及其概率,进而进行有效的防范和控制,将可能的损失降到最低程度。根据来源的不同,又将财务风险划分为五个方面:
1、筹资风险
指资金供需市场、宏观经济环境的变化或筹资来源结构、期限结构等等因素而给企业财务成果带来不确定性。这方面的风险主要表现在筹资成本费用过大、利率过高;债务期限结构不合理而造成财务危机;债务规模不合理而造成过度负债,既造成资金浪费,又增加了财务费用等等。
2、投资风险
指企业因投资活动而给财务成果带来的不确定性,表现为:投资项目在工艺技术上的不可行或尚不成熟或过于陈旧,已属淘汰之列；市场调研有误,产品上市后滞销、落后；投资项目规划过小过大、行业过多、扩张过度而无力控制管理；负债经营但负债率过高、造成沉重债务负担；技术、市场等各方面情况发生变化,导致实际投资收益与预期相比相差甚远。
3、现金流量风险
指企业在收益不错的情况下,由于实行的是现行的权责发生制原则,故不错的收益并不能表明和保证现金流入的实现。此时,企业因债务规模过大或债务期限结构不合理,很可能会造成偿债能力急剧下降、现金支出压力陡升,进而陷入财务困镜,使企业的形象和声誉遭受严重损害,甚至导致破产。
4、连带财务风险
指因为种种原因,一个企业为其它单位到金融机构贷款而用本企业的财产进行担保,这本是一种正常的商业信用,但由于借款单位到期无法或不能还本付息时,该担保企业则必须依法履行对金融机构的正常付息责任。外汇风险,即由于汇率变动引起的企业财务成本的不确定性也是一种财务风险,包括交易风险、经济风险。
二、财务风险对企业的影响
负债经营既可能给企业带来更多的收益，在经济运行比较好的情况下，资金盈利率高于利息率，企业盈利率增加，使企业发展壮大；也可能给企业带来不利影响，在经济不景气的情况下，资金盈利率低于利息率时，使企业自有资金盈利降低以至亏损，甚至造成企业不能偿还到期债务而破产。我国的国有企业在改革中将过去的拨款改为银行贷款后，许多企业负债较重，资产负债率很高，在前几年高速增长时期能够不断发展，但近两年经济不景气，市场约束加大，企业盈利率降低，沉重的债务负担压得企业喘不过气，财务风险使许多企业濒临破产边缘。这充分说明负债是双刃剑，作为企业的经营管理者，应该充分利用债务筹资为企业带来的好处，千方百计增加企业的盈利，同时又要注重防止财务风险，把财务风险控制在一定范围内，使企业在顺境中发展更快，在逆境中也能够生存和盈利。
三、加强对财务风险的防范与管理
1、从总体上安排好企业的资本结构
财务风险向经济管理者揭示了企业可以通过负债经营增加盈利，但在经营不利时也会给企业带来更大的损失。因此，企业经营者应当合理安排资本结构，使企业在各种条件下都能生存和发展。资本结构是指企业各种长期资金筹资来源的构成和比例关系，也就是长期债务资本和权益资本各占多大比例。要通过对盈利能力和风险进行权衡和选择，以确定出既能使风险最小，又能使企业盈利能力最大化的资本结构。
判断资本结构是否合理的标准是看该资本结构是否提高每股收益，能提高每股收益的资本结构是合理的，否则就是不合理的。而每股收益要受到资本结构和销售额的共同影响，分析的具体方法是通过每股收益无差别点进行的。当销售额低于每股收益无差别点时权益筹资比较有利；当销售额高于每股收益无差别点时负债筹资比较有利。再考虑到风险因素，企业追求的目标是公司价值最大化或股价最大化，这只有在风险不变的情况下提高每股收益，或者使每股收益的增长高于风险的增长，才能使企业的价值最高，资本成本最低，此时的资本结构就是最佳资本结构。
2、处理好资产流动性、风险性和盈利性的关系
流动性是指企业随时满足当时现金需要的能力。风险性是指企业经营中不确定因素导致经营损失的可能性。盈利性是指企业获得利润的能力。流动性、风险性、盈利性三者之间存在着既对立又统一的关系。统一性表现在较强的流动性，是提高盈利性的条件，盈利能力的高低又决定着企业流动性的强弱和抵御风险的能力。三者之间的矛盾表现在过分追求流动性，会使企业的盈利能力下降，过分强调降低风险，又会削弱盈利性。企业理财就在于使“三性”得到最佳统一，达到资金总效用的最大化，既在保持适当的流动性、承担既定风险的条件下，争取收益最大化；或在满足流动性，收益一定的情况下，实现风险最小化。
要使“三性”协调，在企业财务管理中应制定适合的营运资金融资政策，注意保持资产负债规模、期限和结构的协调。企业的资产按周转时间的长短可分为流动资产和长期资产。企业的负债可分为流动负债和长期负债。流动负债的特点是成本低、风险大。在正常的情况下，资产和权益的协调应遵循流动资产由短期资金来融通，长期资产由长期资金来融通的原则。流动资产中的永久性流动资产和固定资产等会随着企业规模的扩大而逐步增加，这些资产应当依靠权益资本、长期负债和自发性负债来解决，临时性的流动资产，由于它呈现周期性波动，应当用流动负债来解决。
如果企业不是采用流动资产由短期资金来融通，长期资产由长期资金来融通的原则，就可能出现两种情况：一是采用激进型的融资政策，临时性负债不但融通临时性资金需要，还要解决部分长期资产的资金需要。这虽然会降低资金成本，减少利息支出，增加企业的收益，但却增大了企业的财务风险。二是采用稳健型的融资政策，企业将部门临时性流动资产用临时负债融通，另一部分临时性流动资产和永久性资产用长期负债、自发性负债和权益资本来融通，这虽然降低了风险，但资金成本较高，会使利润减少。因此，权衡风险与报酬，就应遵循流动资产由短期资金来满足，长期资产由长期资金来满足的原则，使资产和权益对称协调。
3、多角化经营和多角化投资
企业进行多角化经营和多角化投资的理论依据是证券投资组合理论。该理论认为，金融资产投资组合可以由两种以上的金融证券构成。投资人可以通过持有多种不同证券的方式，将隐含在个别证券中的风险分散掉，这种风险叫可分散风险。但存在于证券与证券之间的共同风险则无法分散，这种风险叫不可分散风险。将证券投资组合理论应用于生产经营活动中，就是企业的多元化经营。企业应首先经营好主营业务和发展具有竞争力的核心产品，在此基础上，企业根据自身的实力和市场情况，发展多种经营，生产多种产品，以降低企业的经营
风险。
企业的财务风险管理 篇3
【关键词】企业财务管理；财务核算；有效措施
随着经济的不断发展，企业在发展过程中，企业财务核算对于企业的发展具有重要意义，企业成本管理水平的高低，对于企业的持续发展具有直接的影响。因此，只有积极提高企业的财务核算水平，才能促进企业的持续发展。在企业财务管理过程中，企业应该积极的强化自身财务核算管理，才能达到良好的效果。
一、企业财务核算概述
在企业发展过程中，所谓的企业核算指的是，企业在核算过程中，将货币作为主要的计量标准，实现对企业相关经营活动中在资金的利用进行核算，它对于企业财务管理水平以及企业的发展具有巨大影响。
就目前来看，企业在发展过程中，企业财务核算的主要内容包括了：企业发展的相关活动活动、企业资金利用效率、各种款项、成本支出能容。在核算过程中，计算机信息技术的不断应用，有效的改变了企业的传统核算方式，不仅能够有效的提高财务工作人员的工作效率，还能保证了核算的准确性。
二、企业财务核算的现状分析
就现阶段而言，企业财务核算过程中存在的问题主要表现在以下几点：
1.相关工作人员素质低
在企业发展过程中，企业的管理人员对财务核算业务不够了解，所以，设定的财务核算部门存在一定缺陷，并且，相关财务管理工作人员的综合素质不高，另外，对于工作人员的配置也不够合理。在实际的核算工作中，相关财务工作人员为了节省核算成本，不能严格按照相关的要求设置财务管理机构，导致财务管理工作权力以及责任分配不够明确，如果财务管理过程中出现问题，相关工作人员就会推卸责任，不仅不能准确的找出相关负责人员，还导致相关问题不能及时解决，严重影响了企业的发展。在企业财务人员配合中，也存在一定的不合理，例如：一些企业发展过程中，企业的会计以及出纳是一个了人，严重违背了会计和出纳不能融合的工作原则。
2.财务核算工作目标不明确
在实际得财务管理工作中，由于相关工作人员的岗位分配不够合理，导致财务核算工作混乱，没有明确目标。另外，在实际的工作过程中共财务工作人员对于会计会资料等重要的信息不能进行严格保护，容易造成信息泄露，给企业造成严重损失。
3.财务预算编制不够完善
在企业财务工作过程中，工作人员应该坚持实事求是的原则，同时，还要依据企业发展的实际情况，制定合理的企业财务核算计划。但是，在实际的企业发展中，相关的预算工作没有依据企业的实际情况进行制定，导致了企业预算不具备一定的可行性。另外，一些企业依旧采用传统的预算方式，不能保证预算结果的准确性。
三、加强企业财务核算的措施
1.加强对于企业财务核算的重视
在企业发展过程中，由于相关的管理人员对于企业财务核算不够重视，严重影响了企业财务管理工作的开展。因此，企业在发展过程中，相关管理人员要用正确的态度来看待 企业财务核算，保证财务核算的合理性，同时，也保证了企业资源配置的合理性。此外，还能保证良好的财务核算工作质量，为企业的发展决策提供良好的数据支持。
2.积极提高财务核算人员的综合素质
良好的财务核算工作的对于企业的发展具有直接影响，工作人员的综合素质是财务核算工作质量的保证。因此，企业首先应该设置专业的财务核算部门，积极完善相关的财务核素机制。同时，还要加强对于工作人员的培训，保证工作人员具有极强的综合素质，提高核算工作效率。
3.积极完善企业预算编制
在企发展过程中，应该积极坚持实事求是的原则，才能保证良好的工作质量。企业在进行预算时，要保证其具有良好的科学性以及合理性。企业首先应该积极加强对预算工作人员的培训，保证相关工作人员对相关的预算知识有一个明确的了解，才能有效的提高企业预算的水平。另一方面，相关工作人员应该积极的对相关预算数据进行统计，并且，还要保证其合理性。同时，预算部门应该积极的和财务部门进行配合，能够有效的提高预算工作效益最大化。
4.加强企业内部资金控制
在企业发展过程中，企业应该积极建立企业内部资金控制部门，加强企业财务管理工作的开展，对企业相关的经营活动成本控制以及相关的资金使用进行监督，积极构建完善的绩效评估机制，能够有效的提高企业资金的使用率。另一方面，企业的相关部门应该积极对企业相关的经营活动的可行性进行分析，并且还要加强对资金使用的科学性进行分析，避免一些不合法情况的出现。在实际的资金使用考核过程中，相关工作人员应该保证其过程中的公开性，保证考核的公正公平。只有这样才能形成完善的企业资金内部控制机制，提高企业资源的合理配置，促进企业的发展。
四、总结
综上所述，企业在发展过程中，积极加财务核算对于企业的发展具有重要意义，不仅能够实现企业的资源的合理配置，还能促进企业的持续发展。但是，就现在来看，企业在财务核算过程中存在一些问题，严重影响了相关工作了开展。例如：财务核算工作人员素质不高、相关机制完善等。因此，企业应该积极制定有针对性措施，提高企业财务核算的工作质量，促进企业发展。
参考文献：
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企业的财务风险管理 篇4
关键词：财务风险,财务目标,风险控制
一、企业财务风险的含义
关于企业财务风险的概念有狭义和广义两种:狭义财务风险是指企业偿还到期债务的不确定性, 也就是企业财务风险专指企业筹资风险;广义的企业财务风险是指企业在筹资、投资、资金运营及收益分配等企业财务活动的整个过程中, 由于各种不确定因素的影响, 使企业实际收益与预期收益发生偏离而具有的不确定性。由于企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程, 企业财务风险也以不同的形式危及着企业的生产经营活动, 为此我们必须认识到企业财务风险的控制绝不单纯是一个筹资风险的控制问题, 财务风险贯穿于企业资金运动全过程, 既包括企业筹资风险, 也应包括投资风险、资金收支风险、日常财务管理风险和收益分配风险等多方面风险。因此, 我们所指的财务风险是指广义的财务风险。
二、企业财务风险的基本特征
1、客观性。
财务风险是不以人的意志为转移而客观存在的。也就是说, 风险处处存在、时时存在, 人们无法回避它、消除它, 只能通过各种技术手段来应对风险, 从而避免费用、损失的发生。企业财务活动存在着两种可能结果, 即实现预期目标和无法实现预期目标, 这就意味着无法实现预期目标的风险是客观存在的。
2、普遍性。
财务风险存在于企业财务管理的全过程, 并体现在多种财务关系上。资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动, 均会产生财务风险。
3、潜在性。
财务风险具有一定的可变性, 即在一定条件下、一定时期内有可能发生, 也有可能不发生。这就意味着企业的财务状况具有不确定性, 从而使企业时时都具有蒙受损失的可能性。
三、企业财务风险控制目标
企业的财务控制必须是目标导向的。从企业财务风险本质出发, 可以看出财务风险控制的目标是可以分层的, 各层在逻辑上紧密联系。
1、最终目标。
实现企业价值最大化。现代企业理论认为, 企业是多边契约关系的总和, 股东、债权人、经理阶层、一般员工等缺一不可。各方都有各自的利益, 共同参与构成企业的利益制衡机制。企业财务目标应与企业多个利益集团有关, 是这些利益集团相互作用、相互妥协的结果, 但在一定时期一定环境下, 某一集团利益可能会占主导作用, 但从企业长远发展来看, 不能只强调某一集团的利益, 而置其他集团利益于不顾。而企业价值最大化这一目标具有与相关利益者利益相一致, 保证企业战略发展的长期性、考虑风险及货币时间价值的风险性和时间性等特征。因此, 以企业价值最大化作为企业的理财目标是现代企业发展的必然要求, 它是企业财务目标的最优选择。
2、基本目标。
保持企业长期生存和持续发展。进行财务风险控制必须能够保证企业所需生产资料的输入、转换和输出功能都处于正常状态, 这种状态能满足企业各利益相关者对企业最低限度的要求。企业能否生存的衡量标准, 可通过利益相关者的这种最低需求的满足程度来反映。
3、间接目标。
增强企业资金的流动性和收益性。提高企业资金的流动性是提高企业风险应对能力的必然要求, 只有保证企业资金的流动性, 才能使企业的整个运作过程有充足的资金保证。提高资金的收益性是与企业的最终目标和基本目标相一致的具体要求, 只有满足企业最低的投资报酬率, 企业才能够保证不断的进行资本的投入和转化, 在高于最低资本报酬率的情况下, 才会产生企业价值增值。
4、直接目标。
目标之一:强化企业对外部环境的适应性, 控制财务风险的产生和扩散。制定合理的财务预警制度, 抑制财务风险产生和扩散是避免企状况恶化, 从而使企业免遭损失或将已经发生的风控制在一定范围、一定程度内, 尽量减少损失。目标之二:完善企业内部财务体系, 改变企业财务风险状态。完善企业财务管理体制, 提高企业决策的民主性和科学性, 可以有效降低由于企业内部控制失效导致的财务风险的发生。
5、风险防范和控制方法。
企业生产活动的筹资、投资、受益分配及或有事项都会导致企业财务风险的发生, 并且不同的活动过程, 其所产生的财务风险也不相同。因此根据各阶段的特点制定切实可行的措施和方法是解决这一问题的根本。
四、财务风险控制的基本策略和具体措施
(一) 财务风险控制的基本策略
1、风险决策
风险决策, 不同于一般的确定性决策。确定性决策, 是对未来可能的结局有明确把握后所作出的决策, 风险决策意味着从未来多种可能中作出选择, 由于未来真正的结局只有一个, 因此, 这种决策无论选择何种方案, 都存在一定的风险。但有风险并非是坏事, 风险的存在, 客观上给企业以机遇和挑战。风险决策是风险控制的重要一环, 决策者可以根据企业自身承受风险的能力, 选择相适应的风险方案, 达到控制风险的目的。风险决策方法, 就是对风险条件下的可行性方案进行比较与选择的方法。
2、风险防范
(1) 回避风险法。回避风险有两种策略:一种是在风险决策时, 尽可能选择风险较少的方案。例如, 企业投资时, 甲方案风险大, 乙方案风险小, 而购买国库券基本上无风险, 当企业选择风险小或无风险的投资方案时。实际上就减少了风险造成损失的可能性及损失的程度。二是在实施风险方案过程中。发现不利的情况时, 及时中止或调整方案, 以减少损失的可能性和损失程度。
(2) 降低风险法。降低风险的一种策略是:通过支付一定的代价来减少风险损失出现的可能性, 降低损失程度。比如利用金融工具进行的套期保值行为;另一种策略是采取措施增强风险主体抵御风险损失的能力。例如, 提高产品质量, 改进产品设计, 增加花色品种等, 这样有利于提高产品在市场上的竞争能力, 降低销售风险。
(3) 分散风险法。分散风险, 对于一个企业来说, 通常的做法, 一是企业之间联营, 通过企业之间的联营, 一方面可以取的规模经济的效应, 减少单体经营在人力、物力及各种隐形资源上的限制, 另一方面可以发挥各自的相对优势;二是多种经营, 三是多项投资。无论多种经营还是多项投资都可以减小市场波动对企业带来的影响, 换句话说就是避免“把所有的鸡蛋放在一个篮子里”。
3、风险转移
(1) 购买保险法。通过向保险公司投保, 可将应由本企业承担的风险转移给保险公司。
(2) 签订远期合同法。远期合同的作用, 在于明确购销双方在一定期限内的权利和义务。企业通过签订远期合同, 可将风险转嫁给客户。
(3) 转包法。企业将自己不擅长的某项业务转包给他人完成, 可以降低成本, 也可以降低操作风险。
(二) 企业财务风险控制的具体措施
1、筹资风险的防范。
对于筹资风险, 最重要的是要牢记风险收益相对应的基本原则, 量力而行, 将风险控制在可承受的程度。正确选择筹资方式, 力求筹资成本最低、筹资组合最佳、资金结构和还款期限合理。
2、投资风险的防范。
防范投资风险, 必须坚持以经济效益为中心的投资原则, 重视投资的可行性论证;要掌握适当原则, 统一运用资金, 使资金投向合理的配置, 投资规模适度;应坚持有所为有所不为的原则;加强资金的回收管理, 保证企业资金的流动性;投资多元化应保持项目的相关性。
3、收益分配风险的防范。
收益分配是指由于收益分配政策可能给企业今后的生产经营活动带来不利的影响。避免收益分配风险可以从以下两方面着手:一是在制定筹资方案、投资方案时, 要充分考虑投资风险与筹资分析的耦合作用;二是在投资项目的有效期间内进行会计核算和利润分配时, 要依据会计核算制度和财务管理制度的有关规定, 按照预期财务收益的要求, 合理制定会计核算办法和利润分配办法;三是要采取有效措施, 坚决制止企业的短期行为, 防止给企业带来不应有的损失。
4.或有风险的防范
或有风险是指由于或有事项的存在导致的财务风险。以外汇管理为例, 外汇损益受到市场汇率变动, 交易和折算的影响。企业可以通过选择高水平的外汇投资机构代理外汇的交易, 可以减少由于市场汇率变动预测失误导致损失的可能性;另一方面可以通过金融衍生工具的应用, 比如远期外汇市场套期保值、互换协议等防范交易风险的发生。
参考文献
[1]、解辉, 企业财务风险控制与防范, 合作经济与科技, 2008年4月
[2]、吴少平、李小燕, 谈财务危机预警分析指标的确定标准, 金融科学, 2000, (1)
中小企业财务风险管理的论文 篇5
企业只有在良好的风险预防和应对能力保障下，才能促进企业长久健康的发展。在现代社会，企业在激烈的市场竞争中要想争得一席之地，就必须从自身入手，分析清楚企业所面临的潜在风险，完善和提升企业的风险管理，加强内部控制，以积极主动的姿态应对随时可能出现的风险。
关键词：
企业风险管理;内部控制
21世纪以来，企业所面临的风险越来越多，也越来越复杂和危险，在这之中暴露出企业在风险管理上的很多问题，要想积极应对风险，做好风险预防和风险控制，一定离不开企业内部控制这个手段。在企业运行过程中，内部控制应当结合企业风险管理，积极做好风险防范工作，并且保障在风险突发时企业内部的凝聚力和应对执行力。应用科学合理的风险管理和内部控制的实施策略，协同配合，保障企业利益。
1企业风险管理与内部控制概要
1.1企业风险管理的内容及影响因素
风险原是指在实现目标的过程中，可能出现的阻碍目标实现或者影响目标进程的危险。企业风险管理指的是企业对企业内部可能出现的各种风险的预测、识别、判断、分析等，并对不同的风险进行合理预防和科学应对的管理体系，旨在尽最大可能地降低风险出现的概率以及减小遭遇风险时的各项损失。企业风险管理的内容主要包括对潜在风险的前期预测，在企业正常运行过程中对风险进行防范，在风险出现时有科学而迅速的应对措施。对企业风险管理具有较大影响的因素有风险管理策略的科学性和准确性，风险管理策略实施的执行力等。
1.2企业内部控制的内容及目的
企业经营的目的是为了有效而持续地获得利润，而企业的内部控制则是针对企业内部运营的各项事宜的规划与管理，从而达到对内部运营、企业发展的相对控制。企业内部控制的内容主要包括对企业操作程序和操作手段合法性的监督，对企业生产流程的合理性的规划，对企业运行高效化的引导和促进，对企业财务可靠性的确保等等。企业内部控制的主要目的是以决策层、领导层以及其他人员以实现企业经营目的为目标，在企业的正常运转中实施确保目标实现的策略和措施，确保企业具有合法而有效的运营程序。
1.3企业风险管理与内部控制的关系
企业的风险管理与内部控制都是为了企业更好地发展而存在的，两者既有共同的领域与目标，又有各自的职责所在。近年来，随着全面风险管理的行业标准的推进和实施，两者在一定范围内存在着相互融合的发展趋势。然而风险管理与内部控制仍然存在许多的不同之处，对于风险管理来说，在实行全面风险管理之后，其主要包含了风险对策、事件识别、目标设定、过程监督、信息沟通、控制活动、风险评估、环境控制这八个方面[1]，风险管理内容涉及企业管理的方方面面。对于企业的内部控制来说，内部控制同样也是企业风险管理的一个重要手段，其采取措施和应用策略的主要依据来自于企业的风险管理，但内部控制不仅仅针对于企业风险，涉及方面还包括企业所能把握的机会。
2现阶段我国企业风险管理与内部控制存在的问题
2.1企业管理与控制策略缺乏创新性
在我国加入世界贸易组织以来，国内企业的经营市场不再仅仅局限于本国内部，而是获得了更多走进国际市场的机会，同时受全球政治经济一体化的影响，我国企业在走出国门的同时，更多的外资企业入驻中国。我国企业面临着越来越多的挑战和更为复杂危险的风险因素，而企业在风险管理与内部控制方面却仍然处于较为传统的落后状态，改革进程也并不十分理想，应对风险的能力较差。面对纷繁复杂的世界局势，企业管理与控制策略缺乏能够有效突破的创新，对风险的应对方式显得过于保守，这对于把握时代机遇来说显得有些捉襟见肘，对企业良好快速的发展造成一定的阻碍。
2.2企业在相关制度体系方面不完善
企业的制度决定着相关政策的执行标准，在我国企业的风险管理与内部控制中，虽然在行业内部已经出台了相关的行业标准，但就具体的企业来说，企业在相关制度体系方面的建设还并不完善。企业所实施的内部控制策略的科学依据有待考究，风险评估标准的灵敏度和准确度有待提高。企业在正常运营过程中，对风险评估体系的不完善，将会导致企业遭遇风险的几率增加，在面对风险时的机动应对流程没有得到科学合理的制定，将会造成企业在遭遇风险时的损失增加，因此，尽快建立完善的制度体系对企业风险的控制是十分必要的。
2.3企业机构设置不能满足相关策略的实施要求
企业策略的应用与实施，离不开具体机构的执行。在我国企业的机构设置中，对于风险管理和内部控制相关的机构设置不能充分发挥企业全面风险管理与内部控制的作用。企业的风险管理和内部控制决定着企业的发展甚至存亡，决策权往往在决策管理层，有些企业在全力制衡方面存在很大的问题，导致决策权力失衡，有关政策的实施无法得到保障，即使再科学合理的措施策略也无法发挥其作用，这对于企业发展将造成极大的阻碍。
3企业风险管理与内部控制实施策略应用
3.1提高管理团队的认识和创新意识
面对全球化的竞争市场，我国企业的管理团队在规避风险的同时，也应当最大可能地把握住机遇。在以往所爆发的全球化的经济危机中，暴露出了很多企业在风险管理与内部控制中存在的问题，也督促着企业的决策层、管理层应当提高自身对于风险管理与内部控制的认识。企业应当加强管理团队的建设，吸引优秀人才的加入为团队带来新的管理思路，同时加强相关人员的培训和学习工作，提升团队整体的专业素质以及对风险准确而敏感的认识，提高管理方面在实施策略上的创新突破，努力构建一个全面的风险管理体系和完善合理的内部控制程序，提高企业的风险防范和应对能力。
3.2建立完善合理的管理控制机制
合理完善的管理控制体系应当包括企业在日常运转中对风险的科学评估，以风险评估为依据，在内部控制程序中对内部生产、财务等方面的运行方式进行调整，尽量规避风险发生的可能。在企业不幸遭遇风险时，有科学的应对预案，有优良的管理制定具有针对性的补救方案，企业从决策层、管理层，到基层员工，都能做到有章法可依，有序应对风险，控制风险危害的扩散，尽量挽回企业损失。
3.3完善企业机构设置促进相关策略的实施和应用
完善的企业机构设置是相关制度和策略执行力的保障。企业的机构设置在上市企业应当以董事会为核心，在一般企业应当以决策层为核心，来进行风险管理与内部控制的战略部署，并且设置具有一定权利的企业机构来保障相关政策和策略的实施。风险识别、评估和应对是企业风险管理的重点，应当设置专门机构来承担这项任务，专业业务也应交于专业团队来进行。对于内部控制对风险管理结果的反馈，也应由专门的机构在做企业运行方案的调整和相关政策的制定。尽量保证不同职能部门的专业性和独立性。
4结语
企业只有在良好的风险预防和应对能力保障下，才能促进企业长久健康的发展。在现代社会，企业在激烈的市场竞争中要想争得一席之地，就必须从自身入手，分析清楚企业所面临的潜在风险，完善和提升企业的风险管理，加强内部控制，以积极主动的姿态应对随时可能出现的风险。针对现阶段企业风险管理与内部控制上的疏漏和问题，制定并应用切实可行的填补策略是十分紧迫并且必要的。
企业的风险财务管理探究 篇6
【关键词】企业；风险财务；管理
一、企业风险财务管理概述
（一）风险财务的内涵和特征
1.风险财务的内涵。
风险财务主要是指企业在运营或者管理中，在很多不确定因素的影响下，使得企业的财务呈现出一定的风险性，最终可能导致企业的财务管理工作出现较大的偏差。
2.风险财务的特征。
（1）综合性的特征。企业的风险财务既包括资金筹措和资金结算的风险，也包括在各种因素影响下产生的企业资金风险，涉及到企业的各个部门。
（2）不确定性的特征。导致企业风险财务的原因实际上是相当模糊的，并且这些原因之间是相互交错、相互影响的，这就使得企业的财政存在着一定的风险。但是，这些因素是难以认识和完全把握的，所以导致企业财政管理工作进行起来有不小的困难。
（3）严重的损失。当企业的财务结果与财务目标出现较大差异时，如果差异超出了企业的承受能力，那么企业可能会面临严重的经济损失。
（二）风险财务管理的概念和特点
1.风险财务管理的概念。
风险财务管理是指在核查清楚企业财务现状的基础上，通过采取一些科学有效的手段进行风险管理，以此控制并降低企业的风险，保持企业发展的健康、稳定。
2.风险财务管理的特点。
（1）风险财务管理的覆盖面十分广泛，对于企业的各个部门和人员而言，都与企业的财务有着密不可分的联系，这就使得风险财务管理所涉及的范围更加广泛。
（2）风险财务管理工作非常注重应对企业的财务风险，能够更加科学地应对企业的财政风险。
（3）企业的风险财务管理手段很先进，因为风险财务管理需要对大量的数据进行处理分析，并从中找出影响企业资金风险的因素，所以必须要具备科学的管理手段和先进的管理方法，只有这样，才能有效提高企业的风险财务管理工作效率。
二、企业风险财务风险管理方法
（一）风险财务预测方法
风险财务预测方法主要就是对企业可能存在的财务风险进行预测，主要的预测方法有专家预测法、资金分析法以及幕景分析法。其中专家预测法主要是利用专家风险财务专业知识，对企业的财务现状进行深入分析，从而识别出企业财务存在的风险。而资金分析法主要是通过分析企业资金的分布和运动状态，找出资金在运转或者使用方面的风险，这是一种比较有效的风险财务预测方法。还有就是幕景分析法，在风险财务预测的过程中，需要深入分析影响企业财务风险的各个因素，并判断其对企业财政的影响。
（二）风险财务决策方法
企业风险财务管理工作过程中，所涉及到的与财务工作相关的决策有很多，而正确的决策能够为企业带来良好的经济效益和社会效益。所以，风险财务决策也是企业风险财务管理的重要方法，其主要是以风险财务预测方法为基础，对企业的财务进行综合性评价，然后选取一个最佳方案。风险财务决策方法的有效性与财务管理工作的信息量、财务决策者的专业素质以及财务决策者应对财务风险的态度之间有着十分密切的联系。
（三）风险财务控制方法
风险财务控制主要是对企业出现的财务风险及时进行控制，最大程度上降低其消极影响。所以，企业的风险财务控制方法主要包括回避风险、自担风险两大类。其中回避风险方法主要是在企业面临财务风险的时候所采取的，其能够有效避免财务风险及其所带来的全部损失，从而保障企业能够在可承担范围内得以正常运行。而自担风险则是当企业财务出现一些问题时，企业可以对资金进行有效管理，合理预算开支，以此承担企业的财政风险。
（四）风险财务处理方法
企业面临财务风险，并选择承担风险时，必须要正确、合理地进行财务风险处理。其中对企业的资产进行结算，能够准确了解企业的财政状态。同时，当企业的财政资金出现严重不足时，应该采取一切有效的方式方法筹集资金，转变企业的财政危机，保障企业能够顺利解决财政问题，降低经济损失。
三、企业风险财务管理的影响因素
（一）经济因素
企业的风险财务管理的主要影响因素就是经济因素，其主要表现在企业的效益和利润方面。在企业经营发展过程中，企业竞争是不可避免的，而竞争对手对市场份额的蚕食会导致产品材料的成本上升，从而在很大程度上降低企业经营的利润和效益。
（二）非经济因素
除了经济因素，非经济因素也是影响企业风险财务管理的主要因素，这主要体现在企业经营的目标上。企业在经营发展过程中，目标是否清晰直接影响着企业的长远发展。有很多企业投资人都将企业目标的合理性和清晰度作为参考标准。而且在科学合理的发展目标的引领下，企业的组织结构、管理制度以及员工素质等都会影响企业目标，也都会影响企业的风险财务管理。
四、企业风险财务管理的解决对策
（一）建立有效的监督机制
企业在风险控制方面，会制定很多的对策措施，但是真正贯彻落实的，发挥作用的相对较少。这主要是因为监督机制不完善，无法及时发现企业在风险控制上的漏洞，而且也没有对执行性和操作性较差的风险控制措施进行严格监督。这就要求企业必须建立完善的、有效的监督机制，以便于及时整改那些贯彻落实不利的风险控制措施，并落实相关负责人的考核制度，以此确保企业制定的风险控制策略能够切实发挥出最大的效力，从而提高企业的风险控制水平，和防范风险的能力。
（二）充分利用现代风险管理模型
企业可以通过构造等级模糊子集，量化反映被评风险的事物的模糊指标，采用层次分析法对评价的权重集进行计算，利用模糊变化原理综合评断指标，这是一种实现定性、定量相结合的评价方法。以模糊数学原理为基础，在企业风险整体评估上应用模糊风险评价模型。不同的风险要素在具体风险分析案例中所呈现的重要程度是有差异性的，所以必须要赋予每个风险相应的权重。
（三）建立健全的、规范的、科学的决策体系
企业在运行环节存在风险，主要是由于不科学的决策导致的。所以，建立规范的、科学的决策体系是非常有必要的。企业在进行决策前，需要充分做好调研论证，建立一个健全的、科学的决策体系，全面降低出现财务风险的概率。而且决策体系必须健全，其中的决策程序、决策标准都要公开，而高层决策时，必须要听取员工的良好建议，最大程度上降低企业财务风险的损失。
五、结语
总而言之，企业的风险财务管理工作对企业的稳定、健康发展具有非常重要的作用，尤其是在我国社会主义市场经济体制不完善的北京下，企业的风险财务管理工作更加需要不断的改进和完善。虽然我国企业的风险财务管理工作依旧存在着很多的问题，但是相信在不断的完善和改革下，企业和国家经济将会获得更好、更快的发展。
参考文献：
[1]李建玲.新会计准则下企业财务管理探析[J].财会研究.2016（03）.
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[3]陈朱炎.浅议企业财务管理与财务管理风险控制[J].现代营销（学苑版）.2014（01）.
浅析企业的财务风险管理 篇7
在本文中, 笔者论述了企业财务风险的特点, 指出了财务风险发生的主要原因是企业管理人员和财务人员的风险意识淡薄、财务管理活动没有适应企业外部环境的变化、资金管理不力、内部审计制度不够健全、财务决策缺乏足够的科学性等, 并建议从转变财务风险观念、建立健全相关规章制度、构建企业财务风险控制机制、加强对资金的管理以及重视内部审计的监督作用等方面来加强对企业财务风险的管理。
一、企业财务风险的特点
1. 综合性
企业的财务活动是一项综合性的管理活动, 财务风险产生和形成的原因也是十分复杂的, 所以, 企业财务风险具有明显的综合性特点。
2. 客观性
市场经济条件下, 企业的财务活动过程是客观存在的, 财务风险也具有客观性。企业只要从事经济活动, 就会涉及财务活动, 无论企业是否想冒风险, 财务风险一直存在于企业生产经营的每个环节中。
3. 损失性
风险总是与损失联系在一起的, 无论这种损失是隐性的还是现实存在的, 无论这种损失是能够量化的还是不能量化的, 风险都会影响企业生产经营活动的连续性和企业经济效益的稳定性, 并进一步威胁企业的生存和发展。
4. 收益性
财务风险和收益会在一定条件下相互转化, 虽然风险是可能会出现的损失, 但是在一定的条件下, 受主观因素和客观因素的共同影响, 反而会有效地避免损失的发生, 获得较高的收益。这是因为风险并不是危险, 危险是指某种活动只会失败, 不可能成功, 但是风险不同, 风险孕育着收益的可能。风险与收益在一般情况下是成正比的, 风险越大, 收益越大。
5. 不确定性
财务风险产生的根本原因就是不确定因素的存在。一方面, 影响财务风险的因素是不确定的, 另一方面, 财务风险的结果是不确定的;尽管人们意识到了某项财务活动可能发生风险, 但是这种损失最终是否会变为损失却还是一个未知数。
二、企业财务风险产生的原因
企业财务风险产生的原因是多方面的, 既有企业内部管理的原因, 也有企业外部环境的原因。同时, 不同财务风险产生的原因各不相同, 具体来说, 主要包括以下几个方面。
1. 企业管理人员和财务人员的风险意识淡薄
当前, 市场经济不断完善, 企业经济活动面临的环境日益复杂, 发生财务风险的可能性也增大, 但是很多企业的管理人员和财务人员对各种财务风险缺少足够的认识, 认为只要管理好资金, 企业的财务就会万无一失, 缺乏风险控制的自觉性和主动性, 也缺乏对财务风险发生的警惕性和敏锐性。风险意识淡薄是企业发生财务风险的重要原因。
2. 财务管理活动没有适应企业外部环境的变化
企业的所有财务活动都是处在一定的环境之下并受这些环境制约的, 影响企业财务活动的环境包括经济环境、法律环境以及社会环境等, 这些因素存在于企业之外, 对于企业来说, 可能是一种机会, 但是也可能是一种威胁, 而且这种机会和威胁是难以改变和预料的, 这样就必然会影响企业的财务活动。加之很多企业的财务管理基础比较薄弱, 没有市场概念以及对外部环境的适应能力, 对外部市场的变化反应滞后, 不能及时采取有力措施, 财务风险产生就是必然的。
3. 资金管理不力
很多企业资产长期地被债务人所无偿占有, 严重影响了企业资产的安全性和流动性, 特别是企业应收账款的管理失控, 给企业带来了巨大的潜在财务风险。企业资金管理不到位的主要表现为:银行账户过多, 资金过于分散, 对外投资的决策性较为随意, 缺乏应有的控制;对占用的资金管理不善, 使用效益不高, 给企业造成了不必要的损失。
4. 企业的内部审计制度不健全
按照我国《企业内部控制规范》的规定, 企业不仅要建立独立的内部审计机构, 还应该建立一套较为完整的、系统的内部财务控制制度, 只有这样才能保证企业财务系统的高效运行。当前, 虽然我国有些企业已经设立了相关的内部审计机构, 但是其功能不够完善、内部审计不到位, 在财务监督的实际执行过程中不够严格, 尤其是有些企业的财务管理和财务监督合二为一, 没有建立资产损失的责任追究制度, 很难对其进行有效地监督, 极易发生财务风险。
5. 财务决策缺乏足够的科学性
根据企业内部控制基本规范的相关要求, 企业在进行重大业务和事项的决策时, 应该实行集体的决策审批, 任何人都不能单独决策或者改变集体决策。现阶段, 很多企业的财务决策大都存在着主管决策和经验决策, 由此导致的决策失误现象经常发生, 这也是企业发生财务风险的重要原因之一。
三、企业实施财务风险控制的对策和建议
企业要想生存并长远地发展下去, 就必须要拥有一个科学完善的财务管理系统和财务风险控制系统, 其中, 控制资金风险和资本营运风险的最有效的手段就是加强财务危机管理, 建立财务预警机制, 完善企业内部控制。具体来说, 企业应该从以下几个方面加强对财务风险的防范和控制。
1. 转变财务风险观念, 强化企业管理人员和财务人员的财务风险意识
将风险意识逐步融入到企业文化建设中, 培育良好的财务风险管理意识, 树立正确的财务风险管理理念, 将企业员工的职责与绩效相挂钩, 将风险考核和职务晋升结合起来, 要让企业的全体员工意识到财务风险控制也是其工作的一部分, 从而提高他们的风险意识, 激发员工参与财务风险控制的主动性和积极性。另外, 在提升企业管理人员和财务工作人员风险防控意识的同时, 要着重提高财务人员对风险的敏感性以及准确判断财务风险的职业判断能力。
2. 建立健全相关的规章制度, 夯实财务风险防控基础
一方面, 根据我国对财务风险管理的相关要求, 真正做到“制度先行”, 制定并完善企业各项规章制度, 对重大投资项目要在进行效益预测的同时, 还要进行充分的风险评估, 严格制定集体决策制度, 对决策失误者要追究其责任制度, 从制度上和源头上监测防范财务风险。在企业的资金管理上, 应该健全企业的职责分工、现金及银行存款、印章及票据的管理等各个环节的监督制约制度, 给资金管理工作的有效开展提供较为完善的制度保障。另一方面, 企业应该完善其内部控制制度, 建立健全物资采购制度、预算管理制度、应该账款管理制度、成本费用管理制度等各种内部控制制度, 形成较为全面的财务风险管理制度。
3. 构建企业财务风险控制机制, 努力提高财务风险的防范水平
企业财务风险控制机制是指企业在财务风险管理过程中形成的相互制约、相互联系的功能体系, 是降低企业财务风险的关键所在。一方面, 企业应该建立对财务风险全过程进行控制的机制, 在对某一财务方案进行决策时, 既要考虑方案的收益状况, 也要考虑方案的风险。对财务风险存在的原因进行客观分析, 根据分析结构制定出具有一定余地的管理措施, 保证在风险发生时能够及时有效地应对。
4. 加强对资金的管理, 努力提高资金的使用效率
一方面, 企业可以在财务部门内部设立结算中心, 集中管理企业各所属单位的现金收入, 各个单位所需要的货币资金由结算中心进行统一拨付, 帮助企业解决资金沉淀问题, 能够加快企业整体的资金周转速度, 降低资金的占用比例, 提高资金的运行效率;另一方面, 由于应收账款是资金风险形成的重要原因, 所以还应该加强控制应收账款回收的风险。可以只对那些偿债能力强、信用状况良好的客户采取赊销方式, 对这些客户采用风险较大的结算方式, 有利于购销双方建立相互信任的合作关系;制定科学合理的应收账款回收政策, 及时地催收货款, 将催收责任落实到个人。
5. 加强内部审计的监督作用, 保持内部审计的独立性和权威性
浅析企业的财务风险管理 篇8
1 什么是财务风险
风险是指某件事其结果的不确定性。企业的风险来源于两个方面:经营风险和财务风险。经营风险是企业在不使用债务的情况下, 企业未来收益的不确定性。财务风险是指由于企业负债而引起的到期不能偿债的可能性。企业的债务资本需要还本付息, 面对不同期限、不同金额、不同来源的资金, 企业的资金循环不可能和资金的偿还期限一致, 导致企业必然面对有可能在债务到期而无法支付的风险。
2 我国企业财务风险表现
我国企业处于市场经济还不健全的经济体系当中, 企业的经济活动受很多不确定因素的影响, 必然存在风险。主要表现在:
2.1 投资项目风险评估不到位
企业用借贷所得的款项用于投资, 可以在企业内部投资于固定资产, 也可对外投资。企业对于所投项目缺乏足够的风险评价, 加之决策所采用的方法和手段不够科学, 使得固定资产的投资经常发生不能及时回收成本、创造效益的情况。企业投入的资金不能快速回笼, 这给企业带来了巨大的财务风险。在对外投资上, 很多企业投资决策者对于面临的风险没有科学、系统的评价, 经常盲目投资。
2.2 不能确定最佳的资本结构
资本结构是指企业长期资本的构成及其比例关系。最佳资本结构是指企业在一定时期内, 能够使加权平均资本成本最低、企业价值最大时的资本结构。企业的资金来源分为自有资金和借入资金, 通过分析我们了解到负债筹资具有节税、降低资本成本和使主权资本利润率不断提高等杠杆作用。但是随着负债筹资比例的不断扩大, 负债利率趋于上升, 破产风险加大。
我国企业在确定资本结构时普遍存在银行贷款过多、资产负债率较高等问题。这种负债结构使企业过分依赖于银行。企业一旦出现了支付危机, 容易使企业陷入财务困境, 甚至出现“拆东墙补西墙”的情况, 支付更多的逾期成本。
2.3 股利分配方法选择不当
股利政策的选择既要保证企业扩大再生产的资金需要, 又要权衡企业与投资者之间的利益分配, 以寻求股利与留存利润之间的最佳比例关系。企业股利分配政策的选择对企业有重大的影响。股利分配方法的选择会对投资者的投资行为产生影响。因为不同的股利分配方法预示企业有不同的财务收益和发展前景, 同时也给投资者带来了不同的现金收益或者潜在收益。如果企业利润分配方案制定的不科学合理, 很可能会使现有的投资者收回资金, 或者失去一些潜在的投资者。这样的局面会给企业带来一定的资金风险。
2.4 不能用于支付的流动资产
企业流动资产在资产总额中占有举足轻重的地位。随着市场经济的发展, 商业信用已经成为企业间加强竞争的主要手段。企业通过赊销增加了利润, 而同时又增加了企业的财务风险。企业在对客户提供赊销的过程中, 由于对对方财务状况以及信誉状况了解的不够, 造成大量的应收账款无法收回。在企业流动资产中, 存货占有较大比重, 而且很多存货长期积压。企业资产长期被无法收回的应收账款和闲置积压的存货所占用, 而可用于支付的现金比例明显不足, 增大了企业的财务风险。
3 财务风险的分析评价
企业通过对财务报告等资料就行财务分析, 主要反映企业的营运能力、偿债能力、获利能力以及发展潜力几个方面。
对企业而言, 获利是企业生存与发展的前提, 也是企业经营的最终目标。从资产获利能力看有总资产报酬率、成本费用利润率等指标, 反映企业每耗费一元资产或损失一元成本所带来的利润水平。分析偿债能力, 有流动比率、速动比率和资产负债率等指标。如果流动比率过高, 会使流动资金丧失再投资的机会, 过低又会导致支付能力下降。在企业投资报酬率大于借款利率时, 借款越多, 企业获利越多, 财务风险也就越大。在分析企业偿债能力时, 要同时从静态和动态两个角度分析, 这样才能全面了解企业的财务状况。一个只有短期偿债能力没有长期赚钱能力的企业会发生亏损;一个只有获利能力而没有支付能力的企业会陷入财务困境, 无法支付;一个既没有获利能力又没有偿债能力的企业最终要破产倒闭。
反映企业营运能力的指标有应收账款周转率以及产销平衡率, 反映企业发展潜力方面的指标有销售增长率和资本保值增殖率等等。
4 企业财务风险的防范
为防范财务风险, 企业应当从以下几方面方面入手, 尽量防范和避免财务风险的发生。
4.1 明确内部部门职责
要从企业内部的各个部门入手, 全面改善企业内部的财务工作状况。各部门要明确本部门在财务管理工作中的地位、职责及相应的权力, 做到分工明确。从物资采购、生产组织、销售等各项工作分别由不同部门负责, 以销定产, 注重产销衔接, 及时调整营销策略, 提高企业整体抵抗风险的水平。
4.2 充分评估投资风险
在工作中时时处处评估和发现风险, 把风险管理落实到每个人的身上。在选择投资方案时, 加强投资方案可行性研究。通过科学计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标, 对制定的多个投资方案, 进行评价和科学分析, 在考虑企业内部与企业面临的外在环境的基础上选择最佳的投资方案。对于投资金融资产的风险, 通过运用投资组合理论, 合理进行投资组合。
4.3 优化资本结构
负债筹资具有节税、降低资本成本以及使主权资本不断提高等杠杆作用和功能。但是, 如果负债过多, 随之带来的风险也就越大。企业应当根据实际情况确定合理的负债规模, 以避免筹资风险过大。确定最佳的资本结构一方面从静态上优化资本结构, 增加企业主权资本的比重, 降低总体上的债务风险。另一方面从动态上, 自动调节企业的债务结构, 在资产利润率下降时, 自动降低负债比, 从而减少财务杠杆系数, 降低债务风险;而在资产利润率上升的条件下, 自动调高负债比, 从而提高财务杠杆系数, 提高资本利润率。企业通过预测负债筹资的使用效果, 权衡收益成本。企业还应当提高自身资本积累的能力, 不断充实资本。
4.4 采取策略合理回收资金
制定合理的信用政策, 对于财务状况和资信状况好的客户, 采取赊销的方式, 并尽量将累计赊销金额控制在信用额度之内, 优化应收账款的投资决策。对于那些信用状况不好、偿债能力差的客户, 尽可能采取现销方式。企业还需要健全应收账款日常管理的责任制度与控制措施, 以期待实现应收账款资金及时回收的基本目标。对于已经发生的应收账款, 通过制定合理收账政策, 及时催收货款。
综上所述, 在我国目前尚未健全的市场经济条件下, 企业要想完全解除财务风险是不能实现的, 要及时分析其出现的原因, 制定相应的风险策略, 降低对企业的危害程度。通过采用一系列的方法, 科学合理的控制、防范企业财务风险。这样, 企业才能获得盈利, 实现企业效益的最大化。
参考文献
[1]钟.财务风险防“四高”[J].中国经济时报, 2005-11-29.
[2]朱然.现代企业财务风险的成因及防范[J].经济师, 2005, 4.
[3]王小惠.企业财务风险的成因及其防范[J].经济师, 2006, 3.
[4]刘秋萍.加强企业财务风险管理[J].建筑管理现代化, 2003, 2.
企业的财务风险管理 篇9
企业的发展和运营,资金利用效率和经济效益提升,离不开财务监督和财务管理工作。通常为提高经济效益,促进企业发展和进步,企业都比较重视这两项工作。但由于受到制度、思想认识等因素制约,当前企业财务监督和财务管理存在不足,今后应该转变这种情况,综合采取有效的改进和完善对策,提高财务监督和财务管理水平,推动企业更好更快发展。
二、企业财务监督与财务管理的作用
(一)预防违法违纪现象
通过财务监督管理能及时掌握财务运行基本信息,采取有效对策预防违法违纪现象发生,规范企业财务工作秩序,提高资金利用效率。
(二)改进财务管理工作
通过监督和管理,能及时发现存在的问题与不足,对不合理部分采取改进和完善对策。并有针对性的采取改进对策,完善相关制度,推动财务管理工作顺利进行。
(三)推动企业发展进步
企业发展离不开财务监督和财务管理,而采取有效的完善措施,能应对财务管理存在的不足,规范财务管理各项工作,提高资金利用效率,推动企业发展与进步。
三、企业财务监督与财务管理存在的不足
(一)内部控制不健全
一些企业缺乏完善的内部控制制度,例如,没有设立会计核算、会计主管、稽核、综合分析、档案保管、出纳等岗位,未能明确员工的职责,财务工作流程不规范,给企业日常运行带来损失。也难以及时发现财务工作存在不足,对财务运行中存在的问题没有及时处理和应对。
(二)会计信息失真
企业财务日常工作中,所记录的信息不真实、不全面,会计信息汇总时没有严格遵守相关规范要求,出现虚报的会计信息。导致企业领导不能全面掌握财务基本情况,难以发挥对决策的参考和指导作用,甚至出现决策失误现象。
(三)预算管理不重视
一些企业缺乏完善的预算管理制度,日常工作中预算管理不严格,甚至没有制定完善的预算管理制度,或者预算管理过于模式化,失去应有的参考作用。另外,一些企业即使制定完善的预算管理制度,但没有严格执行和落实相关规定,难以发挥应有的指导作用。
四、企业财务监督并完善企业财务管理的对策
(一)健全内部控制制度
要想推动企业财务日常工作有效进行,必须建立健全的内部控制制度。完善内部控制相关规定,有效规范财务管理各项工作,合理配置工作人员,明确工作人员的职责和权限。同时还要加强对管理人员的监督,让他们严格遵守相关规定开展日常工作,实现对财务信息的有效监督和管理,推动企业财务工作顺利进行。
(二)提高会计信息质量
企业领导要提高对会计信息真实度的思想认识,确保会计信息质量,做好各项数据记录工作,保证会计信息真实、有效,更好发挥对企业决策的指导和参考作用。严格执行企业会计信息的各项规定,健全财务管理制度,并严格落实相关规定。加强对工作人员的监督,确保他们严格遵循相关规定开展各项工作,防范会计信息失真。在汇总会计信息时,要加强各部门的监督与管理,确保汇总的会计信息真实和有效,更好发挥对企业决策的参考作用,增强其使用价值和指导作用。
(三)加强预算管理工作
严格按照规范要求,结合企业实际情况做好企业预算编制工作,提高预算的科学性与合理性,更好发挥对企业指导作用。制定的各项指标要符合企业实际情况,为企业财务工作顺利进行奠定基础。要加强预算执行管理,确保企业财务工作符合预算计划,避免超预算情况发生。鼓励各部门采取节约措施,减少企业资金浪费现象,严格将各项开支控制在预算范围之内。建立完善的监督管理制度,确保各项工作符合预算要求,推动企业财务预算各项工作顺利进行。
(四)完善内部监督机制
完善企业内部审计和内部监督制度,对企业生产经营和财务情况进行监督审计,对企业财务内部系统也要进行审计,更好发挥监督、评价与服务功能。内部监督的主要任务是:检查财务信息的完整性与可靠性,对财务内部控制系统的适用性、有效性提出改进对策,促进财务工作不断改进和完善。检查企业财务管理的法律、法规、政策等执行情况,确保各项规章制度得到有效落实,推动企业财务管理工作能够规范和有效进行。另外还要完善内部监督机构设置,根据实际工作需要,合理配置监督工作人员,提高他们的工作技能和责任心,更好开展日常监督工作,及时发现和处理财务工作存在的问题,推动企业财务管理各项工作顺利进行。
(五)提高工作人员素质
为加强财务监督,完善财务管理工作,提高工作人员综合素质是十分必要的。因此,企业在开展日常工作时,要注重提高工作人员素质,引进专业基础扎实,财务监督和管理经验丰富的工作人员,不断提高工作人员队伍的整体素质。合理组织工作人员开展培训,掌握计算机应用技巧,提高会计电算化水平,增强他们业务素质和对新情况、新问题的判断能力,不断更新知识,更好完成各项任务,提高财务管理和财务监督工作水平。
五、结束语
财务监督对企业发展具有重要作用,今后在实际工作中认识其重要意义,并明确财务监督及管理的不足。有针对性的采取完善措施,提高监督水平,促进财务管理不断完善,从而更好应对存在的问题,推动财务工作水平提高和企业发展。
摘要：企业财务监督和财务管理具有重要作用,当前这两项工作存在不足,主要体现在内部控制不健全、预算管理不重视等方面。为应对这些问题,今后应该财务完善对策,健全内部控制、确保会计信息质量、加强预算管理,并完善内部监督,提高工作人员素质。从而促进财务监督和财务管理水平提高,推动企业更好发展和进步。
关键词：企业,财务监督,财务管理,内部控制
参考文献
[1]李华.加强财务监督,促进企业财务管理规范化[J].时代金融,2013(10)下,113
企业的财务风险管理 篇10
1. 把企业战略管理理论和财务管理理论相结合
企业要想走得更远, 就应该加强财务战略管理, 依据企业的资金流动数据与总体战略目标, 综合分析企业财务活动状况与内外因素的表动情况, 进行的系统、科学、长期、全局、关键性的企业资金流动谋划策略。企业的财务战略通常有以下三种情况: (1) 财务扩张型战略策略。企业认为将来企业内部条件与市场走向会向好的方向转变, 进而大幅度增大企业资产规模, 增加市场占有率。我们把企业扩张分为“快速扩张”与“稳步扩张”。企业采用这种财务战略, 往往在留存大部分利润的同时进行大量外部融资来弥补内部积累对企业扩张需要的不足, 从而使企业财务战略目标比原有的战略起点大幅度提高。 (2) 财务战略收缩, 企业对将来的市场走向与企业内部条件预测, 为财务危机到来的可能性而进行的战略准备。企业采取有力的办法就是做好现金流出入关系, 增加企业收入, 减少现金流出, 集中优势, 主打主导产业, 增加企业应对风险能力, 度过难关。 (3) 财务战略稳健把控策略。企业做好预期, 认为将来公司内部环境与市场条件变动性不大, 进而扩大企业资产范围, 增加企业财务收益, 提高绩效。
2. 最大范围的满足相关利益群体利益, 防范财务风险
虽然股东是企业服务的主体与存在的前提, 但是, 现代企业理论认为相关者利益的服务, 也是企业风险防范与控制应注意的方向。企业能够在市场上取得竞争优势, 很多程度上是企业相关利益者的共同努力, 同时, 在利益制衡下, 使得企业平衡、不偏移的发展。传统财务管理难以跟上现代企业管理制度更新步伐, 面临着知识经济的严重冲击。财务管理应该进行利益优化转移, 即改变以股东利益为核心的服务向相关利益群体服务方式的转变。在利益服务主体改变前提下, 债权人与股东关系得到融洽, 便于企业未来发展。在财务目标转变为利益相关群体利益最优下, 创新了企业管理方式, 债权人有权对企业管理。首先, 债权人风险降低;其次, 企业的成本资金也随之降低, 企业资产的负债比得到优化, 企业效益在财务杠杆作用下得到大幅度提高。如果企业运行风险加剧, 债权人可能会追加投资, 忽略讨债, 与企业共同面对困难, 这一方面债权人利益得到保护, 另一方面企业可能起死回生, 二者双赢。
二、财务结构优化, 做到企业财务风险的最小化
财务结构在企业财务健康发展、避免财务风险中起到关键作用。财务风险适中、资金综合的成本低、高效益的财务杠杆为其主要标志。企业要做好对经营环境的预测, 优化财务结构, 具体做到变量调整或存量调整的方式减量或增量。企业应在资产、负债、资本与投资商做好财务结构管理的结构性调整。维持比例的合理科学化状态。企业应该制定合理负债优化结构, 在债务与权益资本下做到二者的最优平衡组合, 保证债务不超限。负债结构优化:着重进行到期负债的管理优化, 认真做好备案。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致, 这就要求企业在允许现金流量波动的前提下, 确定负债到期结构应保持安全边际, 企业应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡, 以确定既使风险最小、又能使企业盈利能力最大化的长、短期负债比例。
三、风险预警模式的有效建设
1. 评估筹资风险:
(1) 流动比率是流动资产与流动负债的比率。资产流动与资产负债相比组成流动比率。其表明的是企业对短期到期债务通过资产流动现金应对债务的能力。 (2) 速动比率是速动资产与流动负债的比值。企业通过速动比率评价其流动性资金与短期债务偿还能力, 这相对于流动比率更可靠、准确。 (3) 已获利息的倍数 (企业一定时期息税前利润与利息支出的比率) , 是企业获利与债务偿还间的关系, 是企业能力的反应。 (4) 资产的负债比率, 是企业总资产额中, 债权人提供资金所占的比重, 企业的资产是否对债权人有着偿还能力。 (5) 财务的杠杆系数, 财务杠杆系数影响着财务风险, 在其他条件不变的条件下, 成正比关系。
2. 评估投资风险:
(1) 经营杠杆系数:息税前利润变动率相当于产销量变动率的倍数, 它反映了项目投资风险的大小。经营杠杆系数的增加, 会增大投资项目风险值。 (2) 投资收益率方差:各种可能出现情况下的投资收益率与期望投资收益率的平方差, 投资收益率的方差和综合方差越大, 投资风险越大。
3. 资金回收风险的评估:
是企业回收资金时面临着资金账款回收在额度与时间上的变动因素导致的风险。评估资金回收风险的指标: (1) 应收账款的周转率:特定期限内的主营业务净收入值与应收账款的平均值的比率, 是周转速度在应收账款的表现。 (2) 应收账款的回收期, 是企业回收账款时间的平均值反映。回收期越长, 资金回收风险无保障, 风险增加。 (3) 坏账的损失率:当期的坏账损失与当期所有应收款账间的百分比值。 (4) 应收账款的收现率, 大的坏账损失, 企业承担着资金回收风险加大, 财务损失越大, 应收账款无法收齐。
四、强化企业财务活动全程风险管理
因为财务活动包括范围极广 (投资、筹资、营运资金、配置) , 且存在于企业生产过程的始终。全程风险管理就是对上述每个环节潜在的风险予以预测和控制。
1. 防范管理筹资风险和筹资风险控制策略。
(1) 资金使用效益的提高。筹资风险要尤为注意此点, 资金使用是筹资风险的关键。企业的收益是其进行连本带息付款的终极来源。 (2) 负债适度化、资本结构优化措施。经营负债就像是硬币的两面, 企业在得到利润增长时, 同时面临筹资风险带来的巨大损失。因此, 适度、适量的负债经营是企业的必然选择。原则上说, 可由资本的最佳结构原理确定, 即满足综合资本成本最低和企业价值最大化的筹资额。 (3) 长期负债与流动负债的科学合理搭配。总体而言, 流动负债担负着筹集购置流动资产的重任, 大比率长期负债与自由资金应该筹集固定资产。进行优化的合理负债稳健搭配是风险筹资顺利运行的可靠保证。
2. 投资风险的防范与控制策略。
(1) 着力对投资方案进行现实可行性探讨。合理预测将来收益情形的期间应该在做出投资决策之前, 优化投资方案, 排除高风险, 低收益决策, 这对风险的防范与控制有着决定性意义。 (2) 投资组合的科学制定。由投资组合相关原理, 在保持其他条件稳定的条件下, 总体投资风险要增加能力, 就应在投资项目差异收益率上做文章, 优化投资组合。所以, 投资项目间的关联对投资决策影响巨大。
3. 资金回收风险的防范与控制策略。
(1) 结算形式与销售形式的合理选择。首先, 对信用度高与财务状况优良的客户, 以赊销方式为主, 进行结算时, 以商业汇票分期付款的形式降低企业收款风险。而对经营状况恶劣的客户, 信用度低, 无法偿债, 那么尽量通过现销途径确保财务安全。 (2) 建立收账细则, 为催收贷款做准则参考。 (3) 坏账准备金的制度建设, 企业应对债务准确把握, 虚心谨慎, 设置坏账准备金目的在于利润的合理配置, 避免资金回收引发的一系列风险问题。
4. 收益分配风险的防范与控制策略。
(1) 收益的分配制度合理制定。通常情况下, 企业实际利润对收益分配制度的制定有影响。如果公司经营状况良好, 利润源稳定, 则可提高股利的发放度。相反, 则选择低股利的发放。这时的股利政策可以减少因盈余下降而造成的股利无法支付、股价急剧下降的风险, 还可以将更多的盈余转化为投资, 以提高权益资本在公司资本中的比例, 减少财务风险, (2) 企业形象的良好树立, 减少投资者顾虑。企业应该合理制度收益分配政策制度, 根据实际, 保持制度的稳定性与根本性。为了向市场传递企业运行状况良好, 企业应积极行动。其中要特别注意, 企业应坚持诚实合法经营原则, 不披露虚假信息, 做到对投资者负责。虚假信息的披露, 不仅会造成企业信誉损害, 同时, 财务管理风险也相应增加。
摘要：财务风险不可避免, 不以人的意志改变, 其在企业的管理、投资、资金筹集与利润分配上相随而行。财务管理应该在财务风险的防止与把控上下功夫。本文从两个方面分析了财务风险的控制、防范, 以加强企业对财务管理的认识, 做到管理有借鉴, 实现企业利润与安全通行。
新财务通则下企业财务管理的改革 篇11
关键词:新财务通则;财务管理;改革
财务通则是国家财政部门专门针对企业财务管理工作制定的相关准则。2007年,新的《企业财务通则》开始施行,针对企业贯彻实施问题,财政部又先后发布了《关于实施修订后的<企业财务通则>有关问题的通知》(财企[2007]48号)和《关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知》(财企[2008]34号)。新财务通则的颁布标志着我国企业财务管理工作发生了重大的改革,进入了一个新的阶段。本文将对新通则再次深入分析,试图探究财务管理的重大改革方向。
1.新财务通则颁布的背景
目前,我国许多企业财务制度不健全,特别是大型企业并没有西方发达国家的大型企业一样,建立完善的财务危机预警机制,财务管理也存在管理薄弱的问题。这些问题最终会导致财务舞弊、财务风险等危机。另外,我国的资本市场建立不是很完善,学者通过研究达成共识:中国的市场是弱势有效市场。换句话说,我国的企业不能通过市场化的运行特点完善自己,反而是种种漏洞伤害了企业,使企业背负了太多的风险,导致整个中国企业的生存环境急剧恶化。这次的全球金融危机揭示了财务管理工作的重要性,凡是不重视财务管理工作的企业都纷纷倒闭或者破产。再者,现存的中国法制不甚合理,中央领导一直在提倡建立有效的法治社会,但是收效甚微。
尽管我国的财务通则一直在更新和完善,而且在2007年颁布了新的财务通则,但是却没有起到应有的效果。新的财务通则是具有划时代意义的。它是众多专家参考了处于国际领先地位的众多大型企业和发达国家的财务管理工作的经验编辑而成,而且是随着经济的发展而形成的时代的产物。此次修订,一是适应全面推进现代企业制度建设、贯彻落实公司法的需要。现代企业法律制度不仅包括现代企业组织制度,还包括现代企业财务制度、现代企业会计制度等。公司法要求公司应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立本公司的财务、会计制度,随着会计准则等的出台,会计制度已逐步地完善。对原《通则》同步修订、施行,有利于全面推进国有及国有控股企业财务制度建设。二是适应政府职能转变的需要。随着市场经济的建立,政府不宜过多地采取直接方式管理国有企业的内部事务,而应当通过法律规范对企业在经济活动中涉及的财务行为提供指导。三是适应促进企业科学管理和决策的需要。科学管理和决策,实现企业的可持续发展。四是适应保护和平衡企业各方利益的需要。公司法、证券法等法律确认了股东财产和公司财产的分离。投资者依法行使资产收益、重大决策和选择管理者等权利,公司法人可依法对公司拥有的财产占有、使用、收益和处分。五是适应实现企业财务制度创新的需要。现行制度把企业财务管理的重点确定为对会计要素等进行计量、核算和纳税扣除职能等方面。随着经济体制改革的深化,国家税收制度逐步健全,财务制度的纳税扣除职能被取代;随着会计制度的健全和会计职能逐步回归,财务制度中关于企业交易、会计要素的确认和计量的内容也已被取代。
以上是新财务通则的重点强调的内容,下面将从微观之处重点分析财务管理工作的改革处理。
2.我国企业财务管理的重大改革之处
2.1切实赋予企业财务管理的自主权
随着社会的发展,经济事项的复杂性要求企业有灵活多变的财务管理决策。特别是之前的国有企业财务管理工作,政府多是直接干预,减少了企业自己的决策权,这不仅不能增加灵活的应变能力,也不能适应经济的快速发展的要求。新通则改革了财政对企业的财务管理方式,比如通则第8条规定:“企业实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。企业应当按照国家有关规定建立有效的内部财务管理级次。企业集团公司自行决定集团内部财务管理体制。”第9条指出,重大财务事项应当通过职工(代表)大会审议通过。另一个亮点是,通则要求企业建立财务决策回避制度,对投资者、经营者个人与企业利益有冲突的财务决策事项,相关投资者、经营者应当回避。对于一些具体的财务会计处理方法,国家也规定企业有自主选择的权利。比如:第26条明确规定:“企业自行选择、确定固定资产折旧办法,可以征询中介机构、有关专家的意见,并由投资者审议批准。”此外,通则在第32条还规定企业有自行建立各项资产损失或者减值准备管理制度的权力。以上的种种规定表明国家已经由全面控制转向下放权力的重大转变,这不仅使企业在财务管理方面更多的考虑了自身的环境决策,更重要的是这是我国财务管理工作中取得的重大实质性突破。
2.2有效保护投资各方的利益
中国的资本市场是弱势有效市场,因此,对投资者的保护有很大缺陷,特别是中小投资者没有发言权,往往是不能利用“用脚投票”的方式做出选择,即使选择离场,也是忍痛割肉,所以在我国中小投资者的保护问题一直以来都得不到有效解决。新通则分别对出资各方规定出资的证据做出如下规范:一是企业筹集的实收资本,应当依法委托法定验资机构验资并出具验资报告,而不管这些实收资本以何种资产形式筹集;二是企业依法取得各类财政资金,来源不同,处理情况也不一样。例如,属于国家直接投资、资本注入的,按照国家有关规定增加国家资本或者国有资本公积,而属于贷款贴息、专项经费补助的,作为企业收益处理;三是企业依法以借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金的,应当明确筹资目的,根据资金成本、债务风险和合理的资金需求,进行必要的优化资本结构的决策,并签订书面合同。并且,新通则对企业各类财务活动进行规定和指导性规范,要求企业“按照制定的财务战略,合理筹集资金,有效运营资产,控制成本费用,规范收益分配及重组清算财务行为,加强财务监督和财务信息管理”,并与新发布的会计准则保持一致,也与修订后的新《公司法》和《证券法》等相衔接。这些规定不仅从企业内部规范了企业的财务管理工作,而且从外部用法律的形式硬性规定了财务管理的种种条例。这是新财务通则与其他配套法规共同作用而带给投资各方的具体实在利益。
2.3财务管理信息化,提高效率
信息化社会这个名词对于我们并不陌生,为适应社会信息化的发展,企业的财务管理也应该加快信息化的步伐。新《通则》在财务管理方面第一次提出将信息管理制度化,企业可以建立财务与业务一体化信息处理系统,实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享,大型企业集团因此可以实行资源优化,信息共享,降低成本。企业将通过计算机的广泛运用,加之网络技术的大范围普及,有效的减少人工管理成本,减少人为因素,加大客观计算的精确性。另外,信息化的流程操作将使得财务管理工作更加规范化,对各环节的财务控制更加高效。对于财务管理的信息化建设是新财务通则的又一项重大改革措施。
新财务通则的颁布对我国的财务管理的工作产生了重大的影响,而且变化和加强的方面很多,但是本文只是就“改革”一词而言的,着重分析了我国财务管理的改革之面。相信,在不久的将来,这些改革措施将会给我国带来真正的收益。
参考文献:
[1]李敏,李嘉毅.企业财务通则应用指南[M].上海:上海财经大学出版社,2007.
[2]财政部企业司.企业财务通则解读[M].北京:中国财政经济出版社,2007.
[3]财政部“财企[2008]34号”《关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知》[S],2008.
企业的财务风险管理 篇12
1. 财务管理的重要性
(1) 财务管理是企业管理的基础、内部管理的中枢
财务管理是组织资金运动, 处理有关方面财务关系的一项经济管理工作, 它贯穿于企业一切经济活动之中。企业资金的筹集、使用和分配等涉及资金业务活动都属于财务管理的范围。企业的生产、经营、进、销、存等环节都离不开财务的反映和监督, 财务管理是一切管理活动的共同基础, 它在企业管理中的中心地位是客观要求。
(2) 财务管理和风险控制是提供有效会计信息的保障
财务管理的一个重要职能就是反映企业经济活动情况, 提供会计信息, 企业会计信息不仅是企业内部管理的需要, 也是企业外部有关决策者需要的, 企业相关利益者通过会计信息对财务活动进行评价和分析, 并对未来财务活动及其结果做出预测。企业实施财务管理和风险控制, 为提供准确、真实的会计信息提供了保障, 从而有助于国家宏观调控, 有利于相关利益者做出正确的决策。
(3) 强化财务管理和风险控制是解决企业问题的有效途径
企业经营管理各方面的情况都会通过不同的财务指标及时反映出来, 如决策是否得当, 经营是否有方, 产品质量及品种是否适合需要, 销售渠道是否畅通, 收入和盈利的取得是否合理等都会对财务指标产生重大影响。财务部门通过对财务指标的计算、预测、分析, 寻找原因, 提出有效的措施, 促使企业不断提高经济效益。
二、目前我国企业财务管理、财务风险控制的现状
目前我国大多数企业的财务管理和财务风险控制的现状不容乐观, 主要表现以下几个方面。
1. 我国企业财务管理的现状
在我国企业迈着坚定的步伐, 向建立现代企业模式挺进时, 自身面临着严重的挑战, 因为目前我国财务管理存在有以下问题:
(1) 组织机构不合理。
(2) 预算机制不健全。
(3) 缺乏财务风险的防范意识。
(4) 评价和奖惩机制不健全。
(5) 内部财务控制和管理的信息化迫在眉睫。
2. 我国企业财务风险控制的现状
财务风险控制是财务管理的重要环节, 而目前我国的财务管理的现状不容乐观, 与之相对应的财务风险控制也存在这很难大问题, 主要表现为:
(1) 缺乏企业财务风险识辨系统。
(2) 缺乏有效的财务风险处理机制, 抗险能力差。
(3) 与企业经营管理相适应的财务风险制度文化建设薄弱。
(4) 财务风险管理机构不完善, 内部控制制度不健全。
三、改进财务管理、加强财务风险控制的措施
财务管理与财务风险控制是现代企业管理的核心环节, 只有充分认识其重要作用, 采取切实可行的措施, 建立起完善的内部控制机制, 形成法人治理结构, 实施全面预算管理, 加强财务风险的防范与控制, 才能真正提高企业的经济效益。
1. 构建现代企业的财务管理体系
(1) 完善法人治理的组织结构
企业对各项经济活动控制得好坏, 关键取决于其组织是否有效。企业组织结构既是发展变化的, 企业应根据自身的经营规模、内部条件和财务战略, 决定其适宜的组织体制, 从而提高财务管理效率, 充分利用企业资源, 降低组织成本, 实现经济效益和企业价值最大化。企业要结合自身的法人治理结构、生产经营特点和区域分布状况, 确定统一集中控制与适度分散管理, 依管理控制成本与效率相适应的原则确定合理的组织结构, 进行科学的职务分工、严格的职位设置和严密的授权管理, 建立明确的责任制度, 做到“集权有道、分权有序、授权有章、用权有度”, 确保内部财务管理与控制的有效运行。
(2) 强化全面预算的硬约束机制
实施全面预算管理机制是现代企业制度的重要标志之一, 预算管理不只是财务部门的事情, 而是企业各部门、全员参与的预算管理。现代企业应强化全面预算管理, 深入落实各部门的预算目标, 因为预算指标经过了自上而下、自下而上相结合的测算、论证, 最后形成企业总的战略目标, 它是实施管理和控制、考评和奖惩的科学的依据。鉴于全面预算编制的科学性、执行的强制约束性以及与之配套的奖惩激励机制, 其实施后, 可以大大提升企业的管理层次, 增强竞争优势, 促进企业的发展和效益的提高。
(3) 增强财务风险的防范意识
经营中的风险无处不在, 大批企业的衰退都是缘于财务风险的控制不当。因此, 要建立一套完整的财务风险控制机制, 通过对资金筹措、重大投资、营运资金、债务清偿、资产损失和税收支出等关键环节的控制制度, 加强风险预警的及时评估、预防、控制财务风险, 在实现经营目标的同时力求化解财务风险或实现损失最小化。
(4) 建立健全评价和奖惩机制
企业应在全面经济核算的基础上建立完善的评价考核指标体系, 并建立全面的奖惩机制。对企业董事长、经理层人员, 可通过实行经营风险抵押金制度、年薪制或股票期权制度等建立奖惩机制;对企业中级管理人员, 可通过调整薪金和职务的方式建立奖惩机制;对普通员工, 可通过建立薪金奖励和全员持股制度完善奖惩机制。为保证企业的内部财务管理与控制制度的贯彻实施, 要设立专门机构或指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查, 建立动态监控机制, 将业绩考核评价情况及时反馈给奖惩决策的执行部门, 作为企业内部人力资源管理的重要依据。
(5) 实现内部财务控制和管理信息化
随着内部控制理论的发展和信息技术的广泛应用, 赋予了传统的内部控制制度以新的内涵。借助现代信息技术手段尤其是网络技术, 母公司可以随时掌握、监控遍布全球的子公司的财务状况和现金流动, 随着企业逐步发展壮大, 我们应当紧紧跟上信息时代的步伐, 使内部财务管理与控制全面实现信息化, 尤其注重和培养高级管理人员的信息观念, 广泛引进国内、国际先进的管理软件系统和会计信息电算化系统, 大力推动计算机、网络等信息技术在内部财务管理与控制中的充分应用。
2. 加强企业财务风险控制的几项措施
(1) 建立企业财务风险识别系统
现代企业应建立企业财务风险识别系统, 加强风险防范能力, 首先必须准确、及时地识辨企业的财务风险。第二, 利用单个财务风险指标趋势的恶化来进行预测和监控。比如:1、资产净利率, 净利润与资产总额之比, 表明企业资产利用的综合效果。2、资产负债率, 负债总额与资产总额之比, 它主要用来衡量企业利用负债进行经营活动的能力, 并反映企业对债权人投入资本的保障程度。第三, 编制现金流量预算, 准确的现金流量预算, 可以为企业提供预警信号, 使经营者能够及早采取措施。
一个财务风险预警系统应该具有良好的内部控制制度以及稽核制度, 否则即使最先进的预警系统也得不到正常的运转, 由于各企业的组织形式、企业规模等存在差异, 企业应当根据实际情况来设计符合其自身要求和特点的财务风险预警系统。
(2) 建立有效的财务风险处理机制, 增强抗险能力
为有效防范可能发生的财务风险, 企业必须从长远利益着眼, 建立和健全企业财务风险防御机制。第一, 可以通过参加社会保险等方式将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法, 建立健全企业风险转移机制。第二, 可以通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式及时分散和化解企业财务风险。第三, 综合评价各种方案可能产生的财务风险, 在保证财务管理目标实现的前提下, 选择合适的理财计划, 建立风险回避机制。第四, 可以建立企业的风险基金和积累分配机制, 及时足额的增补企业的自有资金, 壮大企业的经济实力, 提高企业抗击财务风险的能力。
(3) 加强与企业经营管理相适应的财务风险制度文化建设
企业要搞好财务风险管理, 必须加强相应的文化建设, 从思想上加强企业员工的财务风险意识, 打破传统的风险自我无关的思想, 建立起全面的风险意识, 工作时时评估和发现风险, 自发协调和实现团队化风险控制, 把风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。同时, 管理层应致力于调查和规划本企业的风险制度文化建设, 制度控制和文化引导双管齐下, 努力提升企业的风险管理水平。
(4) 完善风险管理机构, 健全内部控制制度
企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须建立和完善相应的组织机构对风险实施及时有效的管理, 才能实现企业财务风险管理得到足够的重视和真正的规模运行。企业应单独设立财务风险管理部门并配备相应的人员对财务风险进行预测、分析、监控, 另外, 还要做好内部控制, 首先要完善公司治理结构, 提高风险控制能力, 实现科学决策、科学管理, 形成完整的决策机制、激励机制和制约机制。其次要建立监督控制机制, 特别要加强授权批准、会计监督、预算管理和内部审计。再次是设置岗位之间的内部牵制。最后要充分发挥内部审计作用。
参考文献
[1]刘军.小议民营企业财务风险的成因及防范.财会研究.2008
[2]宋献中.财务理论与机制.大连.东北财经大学出版社, 2009