对“苹果公司”贡献及影响分析报告

对“苹果公司”贡献及影响分析报告（共8篇）

对“苹果公司”贡献及影响分析报告 篇1

对“苹果公司”贡献及影响的分析报告

对“苹果公司”贡献及影响

分析报告

2015年3月14日

对“苹果公司”贡献及影响的分析报告

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一、“苹果公司”简介

苹果公司（Apple Inc。）是美国的一家高科技公司。由史蒂夫·乔布斯、斯蒂夫·沃兹尼亚克和罗·韦恩(Ron Wayne)等三人于1976年4月1日创立，并命名为美国苹果电脑公司（Apple Computer Inc。），2007年1月9日更名为苹果公司，总部位于加利福尼亚州的库比蒂诺。

苹果公司创立之初，主要开发和销售的个人电脑，截至2014年致力于设计、开发和销售消费电子、计算机软件、在线服务和个人计算机。苹果的Apple II于1970年代助长了个人电脑革命，其后的Macintosh接力于1980年代持续发展。该公司硬件产品主要是Mac电脑系列、iPod媒体播放器、iPhone智能手机和iPad平板电脑；在线服务包括iCloud、iTunes Store和App Store；消费软件包括OS X和iOS操作系统、iTunes多媒体浏览器、Safari网络浏览器，还有iLife和iWork创意和生产力套件。苹果公司在高科技企业中以创新而闻名世界。

二、“苹果公司”对互联网世界的贡献和影响

随着社会的不断发展。科技的不断进步，毋庸置疑，互联网已经成为人们生活中不可替代的一部分，甚至在某种程度上可以决定人类的未来发展。这也就提出了两个重要的问题：一是如何更好的发展互联网，让人人都能够受惠于互联网的发展；二是如何安全、可靠的使用互联网，避免网络中的负面因素影响到互联网的发展和使用。这两个问题也将是互联网发展过程中的首要考虑的问题。苹果公司的崛起和发展也同互联网密不可分，是互联网成就了苹果，同样也是苹果推动了互联网的发展，.苹果公司的发展促进了互联网自身的发展。

在1977年4月，苹果公司在首届西岸电脑展览会（West Coast Computer

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Fair）上推出Apple II。Apple II成为了人类历史上第一台个人电脑。Apple II 型也首度拥有输出单声道声音的架构，使个人计算机不再是哑巴。然后在1983年苹果公司新型电脑Apple Lisa，这是全球首款将图形用户界面和鼠标结合起来的个人电脑。

当然，这样的例子对于苹果公司来说数不胜数，苹果公司领衔着一代计算机的发展，对于互联网来说，计算机是互联网的载体，而苹果公司，正是大大促进了计算机的发展。

2.苹果公司促进了大众对互联网的接触与使用。

原本互联网只是属于小众的产品，毕竟电脑是属于昂贵品，但是苹果公司在后来推出的iPhone手机，将移动互联网带入手机，开启了一个智能手机的新时代，让我们随时随地都能在手机上浏览互联网。.苹果公司对移动互联网安全问题做出贡献。

随着手机的普及，手机盗窃以及手机内存有的网银支付等窃取等案件也越来越多发，人们的财产安全也受到了极大的威胁，正因为此，苹果公司在推出的 iPhone5S上加入了新的科技，带有Touch ID 指纹识别传感器，随着指纹解锁的出现，越来越多的手机都带有这个安全功能。

其实，苹果公司在不停的壮大互联网的内容，就好像手机的出现，带来了移动互联网的概念，个人电脑的出现带来了pc端的概念。无论是指纹解锁，siri语音助手等等科技，这都是苹果公司以科技而闻名的体现，也正因为苹果公司不断的带来科技的创新，他们的各种产品与技术都给互联网的消费带了了很大的便捷性，使得互联网距离我们不再遥远，也给这个时代的进步带来了很大的推动，使得互联网本身成为了一门科学。

三、对中国电子商务行业的影响。

任何的电子商务的发展都是依托于互联网的发展，互联网是进行电子商务活动的载体，对于中国的电子商务来说，我们起步较晚，但是我们一直在努力的追

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赶，一直在发展，而先进的互联网技术正是带给我们一次又一次进步的资本，苹果公司进入中国市场，对于中国电子商务个行业的冲击是巨大的。苹果作为一个成功的电子商务公司，无论是其不断创新的科技，还是其与众不同的营销方式等等，都是值得中国电子商务行业学习的。

就作为苹果公司打开中国大门的产品——iPhone手机来说，iPhone手机曾一度是智能手机的代名词，其方方面面给中国手机市场都带来了极大的冲击。其设计理念、创新理念、服务理念，甚至是营销模式都一度成为中国手机市场的标杆。

苹果公司的进入，带来的新一代智能手机改变了中国用户上网习惯，促进了中国电子商务移动化，为中国电子商务行业带来了新的发展空间。

作为一个老牌的公司，苹果其营销的手段也是与众不同的。苹果公司的品牌是其营销手段的关键，从未曾营销先造势、饥饿式营销、体验营销、口碑营销，到最后的人性营销，这一系列的营销手段促成了苹果公司一次又一次的成功。这一系列的营销手段一出现便立刻被中国许多电子商务公司所效仿，就如魅族、小米等国内知名的品牌采用的都是饥饿营销手段。

当然，苹果公司最出众的便是其创新性，敢于吸收新鲜血液，敢于挑战创新，鼓励新想法，放心大胆去研发，这一点也是促进当下中国电子商务发展的关键，正是因为苹果带着创新的科技进入中国市场，给国内市场带来冲击，因而中国电子商务公司才必须要不断的创新和突破，而正是在不断的创新过程中，中国的电子商务才得到了长足的发展，正如当下小米、华为、魅族等国产手机，正是在不断的创新和进步之下才在中国乃至世界的市场中站稳脚步。

四、作为学习电子商务的同学，你有什么收获？

苹果公司的发展理念对互联网世界以及电子商务产业做了卓越的贡献和深远的影响，同时对我们的工作生活和学习也具有重要的指导意义。作为一个学习电子商务的学生，也作为一个希望今后能在电子商务行业中能有所作为的有志青年，对于苹果公司的发展和崛起，我收获了许多，也思考了许多。

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如今电子商务是正在蓬勃发展的行业之一，其前景也是不可限量的，苹果公司作为走在这个行业前列的领头羊之一，必定是有许多值得我们学习和借鉴的地方。

首先，苹果公司的特点在于苹果的独树一帜，这有两点值得认真品味：一是特立独行，二是看准客户，这两点又相互关联。从苹果公司的发展和崛起能看出，其主要的因素便是敢为人先，把创新当成第一目标。作为第一个吃螃蟹的人，危险和机遇总是并存的，苹果不是万能的，它曾经也有过失败的作品，但是它敢于尝试，敢于接受挑战，这也是其能够从众多电子商务公司中脱颖而出的一个重要因素。

当然尝试也不是盲目的尝试，这就是苹果独树一帜的第二点看准客户了，对于客户，苹果重视的只有两点：一是推出好的产品，二是带来更好的用户体验。苹果告诉我们，在这个残酷的持久战的战场上，唯有结果才是最重要的，除了结果，其他的包括过程在内，都不重要。盯住结果的策略，就是盯住目标的策略。实践证明，这也是一个成功的策略。从中，作为学习电子商务的学生，应该有所收获：对于我们的目标要清晰，要想尽一切办法，推出好的产品，带来更好的用户体验，只有这样，才能赢得客户的青睐，谋求生存和发展。

其次，无论是苹果还是其他公司都重视的一点：营销。前面也说到苹果的营销方式将客户体验做到极致，让消费者充分了解到苹果产品的性能和特色，从而帮助苹果迅速取得成功，其营销的手段也极大地影响了小米、魅族等一批国产电子商务品牌，也正是由于这营销方式的助力，小米、魅族更快的发展起来，成为国内甚至世界致命的手机品牌，当然，商品的质量也是其成功的关键，但是不可否认，一个出色的营销手段也是成功的一大助力。

当然，值得我们学习的还有苹果那种“喜新厌旧”的性格。在一个电子商务蓬勃发展的时代，想要站稳脚跟，就必须不断的创新，不断的进步和发展，一直活在过去最终只能沦为历史的尘土。在创新的道路上，过去也许意味着包袱，守望过去，兼顾过去，许多时候，甚至会绊住我们前行的脚步。作为一个创新型的公司，苹果便选择了抛弃过去，畅想未来，一直朝前看，一直朝最新的目标进发，对“苹果公司”贡献及影响的分析报告

这样的做法让苹果轻装前进，让苹果能做出更好的产品，也总能站在科技的前沿。

最后一点，也是最重要的一点：再创造。“革命性”是乔布斯最喜欢的单词之一。乔布斯认为，苹果的每个发明都具有独特和原创的特性。如果苹果要想在市场上一直取胜，就要不断的再创新再创造。苹果公司之所以能成为如今全球市值最大的科技公司，很重要的一个原因是，苹果公司善于发现发现市场成在的问题，发现消费者的需求，勇于挑战、敢于创新

对“苹果公司”贡献及影响分析报告 篇2

一、引言

随着金融改革以及证券行业创新发展的深入推进, 在强化监管处罚力度与稳步推进创新等背景下, 证券行业传统业务恢复增长, 创新业务发展迅速, 行业经营业绩好转。根据中国证券业协会公布的未经审计的2013年度证券公司经营数据, 中国证券行业全年实现营业收入1 592.41亿元, 同比上涨22.99%;代理买卖证券业务净收入759.21亿元, 同比上涨50.62%;证券承销与保荐及财务顾问业务净收入173.37亿元, 同比下降18.59%;投资咨询业务净收入25.87亿元, 同比上涨125.74%;受托客户资产管理业务净收入70.30亿元, 同比上涨162.71%;证券投资收益 (含公允价值变动) 305.52亿元, 同比上涨5.29%;融资融券业务利息净收入184.62亿元, 同比上涨250.99%。证券行业全年累计实现净利润440.21亿元, 同比上涨33.68%。

2014年, 行业创新改革的方向未变, 创新业务的发展将拓宽券商业绩改善的空间, 比如融资融券 (转融通) 、中小企业私募债、债券质押式报价回购、约定购回式证券交易、分级资产管理计划、集合理财、期权等产品类创新业务, 以及并购基金创设业务等必然会对券商带来收入结构的改变, 对业绩也会带来新的贡献。预计随着标的券范围的扩大, 两融业务将继续增长, 但增速有可能放缓。同时, 随着中小券商试点资格范围的扩大, 两融业务的竞争将越发激烈。股票质押回购业务无论是市场总规模还是券商业务占比仍有一定提升空间, 而衍生品业务和资产证券化等其他创新业务也将成为券商新的收入来源。此外, 券商公募基金产品的推出和业内并购重组的加速将成为证券行业新的看点。

二、中国证券公司创新业务对公司业绩的贡献

2012年传统经纪业务、承销业务对证券公司营业收入的贡献度首次下降, 2013年上半年这一贡献度虽略有回升, 但在投行业务同比萎缩的情况下, 融资融券、股指期货、资产管理等创新业务增长已在一定程度上弥补传统业务下降带来的损失。

自2010年3月31日融资融券业务开展以来, 随着国内投资者对融资融券业务的日渐熟悉, 个人与机构参与者越来越多, 融资融券业务规模也加速增长。据中国证券业协会数据统计, 融资融券余额从2010年底的128亿, 到2011年底的382亿, 再到2012年底的895亿, 2013年两市融资融券业务规模更是突破1 000亿元。截至2014年, 上市公司公开信息表明19家上市证券公司中, 已经开展融资融券业务的有宏源证券、东北证券、国元证券、国海证券、广发证券、长江证券、山西证券、西部证券、中信证券、国金证券、西南证券、海通证券、太平洋、兴业证券、东吴证券、华泰证券、光大证券、方正证券18家券商, 在经营结构中以融资融券具体财务数据公开的有5家, 其他的证券公司将融资融券业务和约定购回、股票质押式回购创新业务合并为信用业务进行统计。本文以在公告中公开了融资融券业务变化的上市公司为对象, 进行不同报告期的创新业务对其公司收入贡献分析。

(一) 融资融券业务在上市证券公司的相关公开数据统计 (以下表1、表2、表3、表4数据来源:华西证券华彩人生)

(二) 对不同报告期的数据分析 (以华西证券软件中有三个及以上公开报告期数据的公司为样本)

1.宏源证券、国元证券、方正证券融资融券收入变化柱状图

数据来源:华西证券华彩人生, 没有国元证券2013年12月融资融券业务收入统计数据。

由上图看出, 三家证券公司的融资融券业务的绝对收入随报告期呈稳步上升的趋势, 宏源证券2013年12月环比翻倍大幅上升。表3和表4数据显示方正证券、华泰证券的两融营业收入和利润的绝对数在2013年呈现出3倍左右的涨幅。各证券公司的融资融券业务毛利率在50%以上, 国元证券、华泰证券、方正证券稳定在90%以上。

2.宏源证券、国元证券、方正证券融资融券收入占主营业务收入比例的变化图

由下页图2可看到, 三家公司两融业务的收入占比随报告期稳步上升, 方正证券两融业务收入占主营业务收入的比例2013年由个位数上升到两位数, 翻倍增长。

数据来源:华西证券华彩人生。

方正证券2011年实现营业收入17亿元, 同比下降45%, 公司利润同比下降, 主要是受经纪业务和自营业务收入下降所致。在这种情况下, 创新业务开始贡献利润。2011年末, 融资融券业务收入为0.23亿元, 实现利润0.2亿元, 占公司税前利润的6%, 融资融券业务成为公司重要的利润来源之一。2012年末公司融资融券余额19.55亿元, 排名证券市场两融业务第十三位, 市场份额为2.18%, 为公司贡献收入1.3亿元, 占收入6%。2013年末, 两融业务收入4.6亿元, 占收入13%。

宏源证券2011年末, 融资融券余额市场占有率为1.72%。2012年公司融资融券业务快速发展, 2012年末两融利息收入0.48亿, 占营业收入的2.62%, 两融余额17亿元, 市场份额2.79%, 提升速度较快。2013年末, 两融业务收入占比为4.56%。

2014年年初融资融券余额增长可观, 据相关网站统计, 到2月26日, 沪深两市两融余额达3 873.16亿元。其中, 融资余额为3 850.02亿元, 融券余额为23.14亿元, 可见两融业务在证券业务发展中结构并不平衡。这和国内可融标的券种类和数量有关。国泰君安、中信证券等大型券商的融资融券在百亿元以上, 业务量占了市场份额50%以上, 而多家小型券商不足10亿。可见两融业务的竞争相当激烈, 大中型券商更有竞争力。

(三) 其他创新业务对上市证券公司的贡献

据华西证券交易软件统计, 资产管理业务是19家上市公司都开展的创新业务, 海通证券、中信证券大型券商资产管理规模上亿元, 对收入贡献波动从5%~10%以上, 而有些中小型券商资管业务量小甚至出现亏损, 出现了增产不增收的现象。其中, 较好的宏源证券资产管理业务2012年6月营业收入为2 207.26万元, 利润32.99万元, 占主营收入1.2%;年底收入为9 547.82万元, 利润提升到3 439.45万元, 占主营收入2.9%;2013年6月资产管理业务收入上升到21 143.4万元, 利润贡献11 908.77万元, 占主营收入8.71%;2013年末, 资产管理业务收入36 348.55, 利润19 470.17万元, 占主营收入8.83%。宏源证券的资产管理业务在上市券商中收入及占比都属于升幅较大的公司。另外, 对于部分有资格开展期货业务的证券公司, 能提供完整数据的宏源证券期货业务在4个报告期的收入占比都稳定在4%左右, 2012年末收入1.6亿元, 而2013年末达2亿元。在2013年末开展的私募股权投资业务带来了2 148万元的收入。

三、结论

通过前面对宏源证券证券公司融资融券业务、资产管理业务、期货业务两个会计年度收入占比变化的数据对比, 以及方正证券、国元证券和华泰证券融资融券业务收入占比数据的比较, 创新给证券行业收入带来强劲增幅, 改善了靠天吃饭的收入结构。与传统经纪、承销业务相比, 创新业务净收入绝对值仍然较为有限, 证券公司要实现盈利模式调整与转型发展, 需要更进一步突破。证券公司各项业务规模增长的同时, 市场同质化竞争也将加剧, 尤其是利率市场化趋势带来的融资成本上升及互联网金融可能带来的整个商业模式的转变, 都将对行业转型与创新提出更高的要求。

摘要：近年来, 中国证券行业创新发展的格局打开, 整个行业迎来历史性的发展机遇。伴随经济转型升级与多层次资本市场的建设, 资本市场成为市场化资源配置的主要场所。作为资本市场中介的证券公司通过业务创新实现的内涵式增长和通过兼并收购实现的外延式增长成为做大做强的主要手段。证券公司近年的业务创新是否给业绩带来增长, 可以上市证券公司收入结构的变化来进行观察。

关键词：证券创新业务,收入结构,收入贡献

参考文献

[1]中国证券业协会.中国证券业发展报告 (2012) [M].北京:中国财政经济出版社, 2012.

[2]中国证券业协会.中国证券业发展报告 (2013) [M].北京:中国财政经济出版社, 2013.

对“苹果公司”贡献及影响分析报告 篇3

摘要：美国现代设计是世界上一个独特的组成部分，美国现代设计是实用的、大众的、幽默的、多元化的也是商业化的。美国对世界设计的发展起着不可忽视的作用，但美国对世界设计最重要的贡献就是发展了工业设计，并且把工业设计职业化。本文分别从美国制造业、流线型风格和工业设计职业化三方面来分析美国现代设计对世界设计发展的贡献及影响。

关键词：美国设计；机械化；民主；工业设计

一、美国的制造体系及设计

为了适应大规模的机器生产，美国发展了一种新的生产方式，即“美国制造体系”，其特点是：标准化产品的大批量生产，产品零件具有可互换性，在一系列简化了的机械操作中使用大功率装置等。

美国制造体系在国外唯一重要的应用是军火生产方面，有霍尔简化型来复枪，采用了怀特尼的具有互换性的基本的设计方法，着重解决了精确度量和生产中的准确性等问题，具有极大的实用性。也有柯尔特“海军”型左轮手枪，其机件简化到了最低限度，可以批量生产，其可互换性部件的精密度使其成为沿袭多年手枪的标准形式，这些都对国际军火生产产生了影响。也可以说，美国兵器生产发展极大的推动了美国制造业体系的发展。

除此之外，美国制造体系还包括钟表业、农业机械产业、缝纫机、打字机、精密的仪器，机床等，这些新颖的设计都体现了美国人勇敢的开拓精神及创新能力。美国制造体系的烟花表明，为了进行批量生产，产品就必须实现标准化，标准化的观念为许多大的工业企业所认识，对工业设计的发展产生很大的影响。

美国设计是一种比欧洲更为实用的设计，设计者和厂家总是能够意识到市场的需求并且毫无顾忌的去满足它，其基于工业方法，强调面向各阶层人们的大批量生产和产品的实用性，这一点在“水晶宫”博览会的正式展品说明书中有体现：“成年累月的手工花费在一件物品之上，不去增加它的实用价值，而仅仅是渲染其工本或者提高其作为艺术品的身份，这在美国是少见的。反之，人力和机器两者都被直接用以增加产品的数量以适应全体人民的需要，并通过反应适度富足的产品”应到人们去欣赏这种生活方式。”

二、美国的流线型设计风格

流线型风格源于空气动力学实验，用来描述表面光滑，线条流畅的物体形状，这种形状能减少物体在高速运动时的风阻，是具有一定的科学基础的，它反映了两次世界大战只见美国人对设计的态度，即把产品的外观造型作为促进销售的重要手段，它的魅力首先在于它是一种走向未来的标志，这给20世纪30年代大萧条中的人民带来了一种希望和解脱。美国流线型风格的出现，打破了之前包豪斯产品设计上机械、刻板的设计形态特征，发展出一种流畅而富有动感的有机形态，更易于消费者的理解和接受，广为流行。

由于流线型对于减少运动中的阻力，提高效率具有积极作用，因此越来越多的交通工具采用流线型外形设计，有1933年波音飞机公司设计的波音247型，道格拉斯飞机公司的DC-1、DC-2、DC-3型飞机，这是飞机史上单一机型产量最高的一种，成了时代的象征和机器美学的典范，甚至被认为是一件艺术杰作，它们的可靠性和适应性无可比拟。这种飞机的造型，对于流线型风格的传播起到了重要的促进作用。

流线型风格的流行也有技术和材料上的原因，金属材料的改进、结构技术和科学研究的发展都对设计产生了革命性的影响。20世纪30年代，塑料和金属模压成形方法得到广泛应用，并由于较大的曲率半径有利于脱模或成形，这就确定了设计特征，无论是冰箱还是汽车的设计都受其影响。工业设计师多仁（HaroldVanDoren）曾在《设计》杂志上发表了一篇题为《流线型：时尚还是功能》的文章，论述了冰箱形式与制造技术发展的关系。他以一系列图示说明了尽量减少冰箱外壳构件的趋势。1939年，威斯汀豪斯公司推出了以单块钢板冲压整体式外壳的技术，完全消除了对结构框架的需要，圆滑的外形也是这种生产技术的结果。

美国式流线型风格的影响并不局限于美国，它作为美国文化的一个象征，通过出版物、电影等形象化的传播媒介而流传到世界各地，对世界设计起到了一定的积极作用。

三、美国工业设计的职业化

工业设计作为一种社会上公认的职业起源于美国，虽然德国等国很早就开始了现代工业产品的设计，但是，由于美国的工业发达、经济成熟，所以美国是真正把工业设计变成一个职业的国家。

包豪斯自1933 年被希特勒封闭，大部分包豪斯原来的教员和学生移民到美国，他们发现了设计和设计教育试验的最佳土壤原来不是欧洲，而是美国，欧洲的观念和美国的市场结合，终于在战后造成轰轰烈烈的国际主义设计运动，这极大的促进了美国设计的发展及成熟。

20世纪60年代以后，工业设计的地位达到了前所未有的高度，工业设计在美国已经是企业运作的不可分割的有机组成部分，它已经不仅仅是产品造型设计，它在发达国家的一些大企业中被当作市场策划、生产规划的一个重要因素来考虑，具有承上启下的作用，这些都标志着工业设计的发展达到了一个新水平，真正实现了工业设计职业化。

美国现代设计极具商业风格，一直遵循的都是设计追随市场，虽然这种设计充满了金钱的味道，但这促使美国的设计更加具体，广泛的发展。同时，美国是一个高度民主的国家，认为设计是大众的，对各种各样的设计都有极大的包容性，所以，这里也是世界最杰出设计家的集中区，可以说世界上任何一种主要的设计风格和设计方式在美国都存在，这造成了美国设计的多元化，这对当代世界设计的发展有很大的推动作用。

【参考文献】

[1]何人可.工业设计史[M].北京：北京理工大学出版社，2000.

[2]曹一华.工业设计概论[M].北京：中国轻工业出版社，2007.

[3]王受之.世界现代设计史[M].北京：中国青年出版社，2002.

对公司的贡献小结 篇4

有一位成功的企业家说过一句非常平实但又富有哲理的话：把每一件简单的事做好了就是不简单，把每一件平凡的事做好了就是不平凡。这句话启发着我给企业做出更大的贡献。

我作为工业公司的一名神秘客督导，为公司贡献了什么，主要体现在以下几个方面：

一、责任。首先是责任。什么是责任？责任是一个督导分内应该做的事情，是做好应该做好的工作，承担应该承担的任务，完成应该完成的使命。责任承载着能力，一个充满责任感的督导才有机会充分展现自己的能力。当你对自己的工作和公司负责的时候，你就会认真对待工作，努力做到最好。

二、敬业。敬业，就是要敬重自己的工作，就是要在任何环境下，把敬业当成一种习惯。敬业与你从事的工作密不可分，不管你做什么工作，只要有敬业精神，你就更容易成功。一个优秀的神秘客督导需要有敬业精神，做督导审核工作一定会起到关键作用，会使你尽快地从工作中成长起来。

三、态度。人常说态度第一，聪明第二。自身的工作态度和举动，也会影响到大家对你的看法和印象，如果你经常以积极谦虚的态度请教他人，人家必然乐于倾囊相助。优秀员工除了学习资深同仁的工作方法之外，还要学习如何与同仁和谐共事，还要保持积极乐观的心态，谦虚的心态。所以，从本职工作做起，从身边小事做起，即便这是平凡的小事，但这却是我对工作的爱，对公司的爱！神秘客督导工作虽然平凡，但平凡的工作可以塑造了每个人不平凡的经历，平凡的背后体现的是对工作的热爱和执着。我的工作是平凡的，就是这平凡的工作让我感到生命的充实、找到了生命的价值。

我是一四年进入公司的，首先感谢公司领导对我的关心和重视，为我提供了这么好的工作环境。使我迅速的融入到工作中去，跟同事们打成一片。

自加入PMI大家庭以来，始终以快乐饱满的情绪投入到工作学习中去，一直认认真真、力求把工作做得尽善尽美。对预决算的从一无所知到熟练掌握，对公司的发展做出了自己应尽的责任。所有这些都是与公司领导关心重视人才培养是密不可分的，我为能遇到这样的公司领导而感到庆幸。

对“苹果公司”贡献及影响分析报告 篇5

全球性金融危机这一被前美联储主席格林斯潘称为“百年一遇”的大危机，牵动着全球的神经。中国保险业在复杂多变的国内外经济金融环境中，也受到了冲击和不利影响。众所周知，保险业对我国的经济发展起着非常重要的作用，保险产品能够提供风险保障，完善社会保障体系，发挥财务稳定器的功能，减少人为群众的后顾之扰，保险资金可以直接参与基础设施投资，对拉动经济增长起着积极作用。但在当前经济全球化的背景下，作为开放力度较大，市场化程度较高的我国的保险业，在这次金融危机之中难以独善其身，也受到了冲击和影响。金融危机使我国保险业发展的不确定因素增加，使我国的保险公司以及保险监督机构面临更加严峻的挑战。为应对金融危机,必须防范和化解保险风险,努力维护保险市场稳定；转变保险公司经营理念,积极推动保险业结构调整；进一步完善现代保险监管体系；支持国家宏观经济政策和重点领域改革,积极为经济社会发展服务。

一、金融危机概述

金融危机又称金融风暴(The Financial Crisis)，是指一个国家或几个国家与地区的全部或大部分金融指标（如：短期利率、货币资产、证券、房地产、土地价格、商业破产数和金融机构倒闭数）的急剧、短暂和超周期的恶化。

2007-2009环球金融危机又称金融海啸、信用危机及华尔街海啸等，是一场在2007年8月9日开始浮现的金融危机。自次级房屋信贷危机爆发后，投资者开始对按揭证券的价值失去信心，引发流动性危机。即使多国中央银行多次向金融市场注入巨额资金，也无法阻止这场金融危机的爆发。直到2008年，这场金融危机开始失控，并导致多间相当大型的金融机构倒闭或被政府接管。2008年3月,美国第五大投资银行—贝尔斯登濒临破产,摩根大通银行获批收购贝尔斯登。2008年9月,众多金融巨头轰然倒地:美国两大住房抵押贷款机构—房利美和房地美损失超过140亿美元,美国政府宣布提供注资并接管这两家公司;美国第四大投行—雷曼兄弟公司申请破产保护;美国第三大投行—美林公司被美国银行收购;美国最大的保险集团—AIG(美国国际集团)国有化:美国政府在提供850亿美元紧急贷款的同时,获得了公司79.9%的股权。与此同时,包括欧亚、乃至中国在内的全球主要商业银行和投资银行以及保险业,均参与了美国次级房贷衍生产品的投资,金额巨大,使得危机发生后影响波及全球金融系统。

受美国次贷危机的影响,华尔街金融危机所产生的蝴蝶效应迅速弥漫全球。在其漫长岁月中,这将成为金融危机的代名词,正如上世纪三十年代经济危机一样。人们在感受这场风暴的强大威力的同时,不得不直面各自周围硝烟四起的现实,作为金融领域最重要组成部分———保险业,同样不能幸免。不仅如此，金融危机的形成和利益关系链条中，保险公司不仅充当了次级债券的重要投资者，成为次贷市场资金的重要来源之一；而且通过其提供的按揭贷款保险、单一风险保险和信用违约掉期等产品，大大增强了市场和投资者的信心，成为金融危机形成中的重要一环。

同样，我国的保险业作为开放力度较大、市场化程度较高的行业,在这次金融危机之中难以独善其身,也受到了冲击和影响。面对这样的情况，中国政府、保险业协会以及相关的管理机构也都提出并实施了一系列的措施来解决和降低这次全球性的经济危机给我过保险业带来的冲击。

二、金融危机下我国保险业的现状

据保监会最新公布的统计数据显示，2009年全年保险业实现原保险保费收入111372989万元，是2002年以来增长最快的一年。其中，财产险业务原保险保费收入28758335.46万元；寿险业务原保险保费收入74574384.39万元；另外，中国保险市场主体、保险专业中介机构、兼业代理等保险机构也在不断的增加；保险行业在优化资产配置，化解投资运作风险，保障社会稳定，促进经济发展等方面发挥着越来越重要的作用。虽然我国的保险业一直在蓬勃的发展，但毕竟我国保险业才刚刚起步。与世界上其它国家相比，就综合实力来比，我国明显还很落后。根据对我国保险业的研究，我国保险业现状有以下几个特点：

（一）中国的保险市场需要进一步规范

我国保险业在国家的政策引导下飞速发展，一批新的保险机构相继设立,一些新的保险业务从无到有,保险中介市场、再保险市场稳步发展,保险资金运用渠道逐步拓宽,资产管理能力不断增强,初步形成了多种组织形式、功能相对完善、分工比较合理的保险市场体系。但现在的保险市场还存在一些较为严重的问题。如，一些保险公司不按常规出牌，利用一些不道德或不合法的行为来欺骗被保险人，及其严重的扰乱了市场的正常秩序。如果诸如这样的一系列问题不能得到有效的解决，影响的不只是人民大众，还可能给整个行业带来不利的影响。

（二）保险的服务水平和保险产品的创新能力需提高

随着保险业迅猛发展，人们对保险的认识在不断的提升，对保险公司的服务业更加看重，而现在的服务明显需要随着社会的进步而提高。社会在高速的进步，人们迫切需要一些新的保险产品和服务的出现，来更好的服务大众。而现在产品结构单一，缺乏产品开发体系。险种开发无论从速度、数量还是从质量上都不能满足市场需求。我国保险的覆盖面不宽，难以为投保人和被保险人提供全方位的增值服务。另外在保险服务质量上经常出现销售误导和理赔难等问题。虽然2009年推出的新《保险法》在一定程度上解决了销售误导和理赔等问题，尽可能的保障了消费的利益。但因为一些对保险法不了解的或不知道的人还是会受到这方面的影响。为了保证保险业正常稳定的发展，保险行业应警惕寿险退保风险、保险投资风险、偿付能力不足风险等。

（三）监管体系仍需进一步完善

由于起步晚,基础薄弱,与快速发展的保险业相比,与日益复杂的风险防范任务相比,保险监管还需要进一步完善。当我们要在监管和发展之中选择一项时，我们常常放弃监管。也正应为当前一些比较普遍的违法违规问题,如假保费、假赔案、假批单、假数据屡禁不止的问题就是很好的说明。当投保人和保险人利益发生矛盾时,监管机关轻易出现偏袒保险公司的倾向。例如对于费率的治理,信息披露的治理,我们都有屈从保险公司而忽视投保人权益的嫌疑。之所以会出现这种情况,其根源就在于我们对保险监管的定位不清,保险监管的职责不明确。

三、金融危机对我国保险公司经营的影响

从全球金融业损失看，截至2009年3月末，世界金融机构次贷及其衍生品投资损失高达1.47万亿美元，接近我国2008年服务业总产值；从GDP变化看，世界主要经济体经济增速深幅下挫，2009年第一季度美国GDP年率下降5.5%，创近25年来最大降幅，2008年第四季度欧元区GDP年率下降5.9%，创历史最大降幅；对世界各国经济金融运行都产生了较大负面影响，中国也不例外。

金融危机对中国金融保险业的传导主要有六种方式：一是通过跨国金融保险集团中资机构或中资参股机构传导；二是通过直接投资次贷及其衍生品的国内金融保险机构传导；三是通过持有遭受次贷及其衍生品损失的机构股权或债权的国内金融保险机构传导；四是通过加大国际分保压力传导；五是通过国际金融机构信任危机跨境传导；六是通过引发中国经济持续下滑间接传导。其中，前四种方式是直接传导，后两种方式属于间接传导。

虽然由于我国保险市场国际化程度相对较低，此次金融危机对中国保险业的影响相对有限，但在美国金融市场持续动荡，金融危机迅速蔓延的背景下，我国的保险业也无法完全“独善其身”，这场金融危机对中国保险业的直接影响主要包括以下几个方面：

（一）对保险公司投资的重要影响

美国金融危机对我国保险业投资的一个最重要的影响就是，受美国金融危机影响，全球股市持续低迷，我国保险业投资收益和各保险公司净利润大幅下降。根据保险公司2008年年报，A股三大保险巨头净利润较2007年出现大幅缩水，平均减幅高达73%。2008年，中国人寿(601628,股吧)实现净利润100.68亿元，同比下降64.19%。对于利润的大幅下降，中国人寿认为原因主要是国际金融危机的冲击，资本市场的深度下调，使得2008年投资收益出现了大幅下滑。

（二）大型保险公司强者恒强

金融危机会通过改变消费者风险意识和金融市场环境等，使市场竞争格局朝“强者更强、弱者更弱”的方向发展。一方面，金融危机极大增强了中国保险消费者投保风险选择意识，主动规避一些海外关联度较高以及规模较小、管理薄弱、市场竞争力不高的中小型保险企业，有的还会要求退保，转而选择信誉高、规模大、管理严、竞争力强的大型保险企业；另一方面，面对动荡加剧、不确定性较高的金融市场环境，中小型保险公司受制于自身资本有限、人才匮乏、风险管控体系尚不完善等因素，整体抗风险能力较低，难以有效抵御金融危机间接冲击，而大型保险公司竞争优势更加突出，可以较好化解金融危机带来的多方不利影响。

此外，最新数据表明，全球金融机构次贷损失暴露在2008年第四季度达到高峰后，今年第一季度开始快速下降，全球并购时机开始逐步显现，而大型保险企业并购成功的基础和条件都远优于中小型保险企业。

（三）经营模式将回归保险主业

金融危机爆发以来，全球金融保险监管日趋严格，中国保险监管机构因势利导，把“防风险、调结构、稳增长” 确定为今年监管目标，把防范保险风险、服务经济社会发展大局作为今年两大重点任务；中国保险企业也积极按照保监会部署和要求，努力做到趋利避害，化危为机，转变发展方式，实现科学发展。

在转变保险经营理念方面，金融危机促使中国保险业深刻认识到回归保险主业、发挥保险保障功能才是保险业发展的根基和根本，粗放式经营、偏离主业经营、过度跨领域经营蕴藏着巨大风险和潜在危机，内涵式发展、高质量发展、可持续发展日渐成为行业主要发展方向。

在优化保险业务结构方面，保监会于年初发文，要求境内外上市保险公司对同一交易事项采用相同的会计政策和会计估计进行确认、计量和报告，这意味着寿险业将重点围绕风险保障型保险产品等展开竞争；同时，保监会还督促全行业大力发展风险保障型、长期储蓄型业务，强化投连险风险管控。金融危机以来中国寿险行业结构出现了可喜的变化，传统寿险和分红险快速发展，投连险和万能险销售逐步走弱，重回保险保障特征十分明显，这将对中国寿险业长期健康发展产生重大而深远的影响。

在加快保险队伍建设方面，受金融危机影响，就业形势严峻，给保险企业吸收年纪轻、学历高的新生力量，打造新型高绩效销售团队带来了较好的机会，为提升全行业营销队伍素质、优化营销队伍结构创造了重要条件；同时，也给保险企业“引得来、用得好、留得住”海外高端金融专业人才带来了难得的机遇，为我国保险业增强国际市场竞争力提供了人才基础。

（四）保险需求有所降低

受国际金融危机冲击等影响，中国经济金融运行压力增加，直接影响到国民保险需求。首先，金融危机由国际蔓延到国内，由发达国家蔓延到新兴工业化国家和发展中国家，由金融领域蔓延到实体经济，引致我国经济增速减缓，失业率增加，居民当期收入减少和收入预期下降，市场保险需求有所降低；同时，受金融危机影响，全球金融市场动荡，中国货币市场利率持续下行，股票市场震荡加剧，保险业资产价值趋降，对投资业绩十分敏感的投连和万能等新型保险产品市场需求有所下降。例如，2008年9月金融危机爆发后，寿险业保费收入快速下降，由2008年前三季度同比增长60%以上，降至2008年全年的48.27%和2009年一季度的9.5%，创10年来第一季度最低水平。

（五）我国保费收入的增幅放缓

尽管金融危机对中国保险业的直接影响较小，但其引发的全球性经济衰退、金融市场动荡、股市深幅下探、货币市场利率大幅走低以及社会公众信心缺失等，对中国经济发展、金融市场运行和投资者心理预期等都产生了较大间接影响。

自金融危机爆发以来，我国GDP增速下滑较快；央行连续4次下调存款利率、5次下调贷款利率、4次下调了存款准备金率，1年期存款利率、贷款利率和存款准备金率累计分别下调了1.89个百分点、2.16个百分点和4个百分点，直接下拉了货币市场和债券市场收益率水平；去年全年股市深幅下挫65.4%，其中第四季度降幅达20.6%，促使以固定收益投资为主的、以权益投资为辅的保险投资收益大幅下挫，行业偿付能力面临较大挑战。

2008年中国保险业投资收益约680亿，收益率2.03%，与2007年保险业投资收益2700亿元，投资收益率9.3%相比，缩水75。今年以来，特别是今年一季度以来，伴随中国经济逐步企稳，股市持续活跃，债市运行平稳，中国保险业投资收益趋于好转。

（六）给经营带来三类风险

金融危机通过减缓实体经济增长、加剧金融市场动荡、拉低金融产品收益率等，为我国保险业经营带来一定风险，比较突出的有三类。

一是利率风险。为应对金融危机，央行多次降息，利率持续低位运行，会对保费收入、投资收益和行业利润等产生多方面不利影响。二是投资风险。金融市场波动性加剧，在创造新的更多投资机遇的同时，也对保险业资金运用能力带来了更大挑战，掌控不好，可能带来较高投资风险。三是资产负债匹配风险。

（七）对保险投资业务冲击较大

这次金融危机对保险行业冲击最大的就是保险投资业务。受到国内资本市场和国际金融环境的影响，保险资金在资本市场的投资损失较大。例如在2007年，中国财险曾凭借40多亿元的投资收益，在弥补了承保亏损后仍实现了近30亿元的净利润。而2008年上半年由于A股市场的震荡走低，导致交易类金融资产的投资收益大幅减少。2008年上半年，中国财险已实现及未实现的投资净收益为6.68亿元，较2007年同期的28.36亿元减少了21.68亿元，投资收益同比减少了76.45%。从公告看，人保总投资收益28.56亿，即利息、股息和租金收入21.88亿和已实现及未实现的投资净收益6.68亿元之和。从投资组合看，现金及现金等价物，债券类证券与去年同期相比变化不大，但权益类证券变化很大，为81.51亿元，而去年同期为169.78亿元。对于整个保险业，截至O8年11月底，我国保险资金在银行存款和各类债券上的投资已经占比达86％，股票和基金占比则回落至I1．7％，全行业实现投资收益930多亿元。而2007年底，保险资产配置固定收益产品和权益类产品的比例，分别占总资产的76％和23％，全年实现投资收益2792亿元。特别地，平安保险受美国金融危机的影响最大。据中国平安2008年1O月6日公告，公司拟在2008年三季报中对富通集团股票投资进行157亿元减值准备，并终止其投资富通投资管理公司50％股权的协议。金融危机导致我国证券市场低迷，与资本市场密切相关的投资连接保险亏损巨大，在一些地方产生了退保风潮。生命人寿等多家保险公司遭遇集中投诉、退保等危机事件，个别投连险退保率达50％。信任危机对我国保险业发展产生了不利影响。此外，O8年10月以来，央行连续下调存款利率，利差损风险的加大。特别地，由于投资收益减少，个别公司连年亏损，偿付能力难以得到根本改善，存在偿付能力不足风险。

四、我国当前保险公司经营存在的问题

保险公司的发展历史来看，在量的指标上，可以说突飞猛进，与世界各国相比，保险业也是个增长速度相当快的一个行业，但如果全面衡量这个市场，有“五多五少”的现象。及共性产品多，特性产品少，综合公司多，专业公司少，价格竞争多，服务竞争少，人员流动多，人储备少，机构附设多，市场培育少，这样的状况在很大程度上，和我国的用保费，用市场份额作为衡量产业和公司发展的重要指标有关。保费不是反应保险业增长的唯一指标，它不能反应保险一个保险市场的发展的程度和深度，何况我国对保费这一单一指标过于重视冲突，保费本身是负债，并不是保费多了，产业发展就一定好了，保费少了，就发展不好，要看保费发展的状况是什么。

目前我国保险业的风险管理状况总体来说水平低下,管理体制不成熟,表现在以下各方面:

（一）风险管理意识不够,理念薄弱

很多公司一味追求保费收入,缺乏风险管理理念,只注重速度、规模而不是质量。目光短视,理赔不到位,重视内生经营而忽略外部环境,这些必然会造成巨大的风险隐患。

由于保险公司特别是寿险公司持有大量长期负债，金融危机以来，伴随利率持续下滑，债券和协议存款等收益率出现较大幅度下滑，以10年期固定利率国债为例，收益率从危机前的4.41 %下降至目前的3%左右，且浮息债发行规模又出现了较大幅度萎缩，加大了资产负债匹配风险。四是退保风险。国际金融危机直接影响被保险人对遭遇危机金融机构在华机构的信心，加上部分保险产品收益低于被保险人预期，退保风险增加。如，友邦保险受其母公司AIG事件牵连，退保数量明显上升。五是定价风险。金融危机以来，中国基准利率变动频繁，金融市场波动加大，尽管到目前为止，保监会没有进行定价假设的调整，但保险公司在进行长期投资收益率、费用率等假设时都面临更大的不确定性，加大了定价风险。

（二）管理水平低,管理方法有限

保险公司大多还停留在传统风险管理阶段,只注重单个实质风险的管理,而缺乏全面的整合性风险管理理念。事后控制多于事前管理,风险控制和融资方式有限,防灾防损技术也有待提升。

从2009年初开始，保监会正式启动分类监管，根据保险公司偿付能力、公司治理、资金运用、业务经营、财务风险等五大类指标，将保险公司从优至劣依次分为A、B、C、D四类。在保险公司良莠不齐、监管资源十分有限的情况下，推行分类监管无疑是一个正确方向。虽然如此，但我们还要在加强执行力，注重行业“合规文化”的培育和提高科学性方面努力。

（三）风险管理体制不完善,信息系统不健全

目前的大多数保险公司缺乏严谨的风险管理体制,风险管理一般都由单个人来组织,风险管理部门并不多。有效的风险信息系统没有完全建立起来,使得保险经营决策面临一定的风险。

我国寿险公司业务核保不完善，承保风险还很突出，主要是重业务发展轻业务质量，重规模轻效益的现象还很突出；核保制度不健全，核保管理不完善；核保人员素质差；核保队伍建设不足；道德风险日益严重，投保人或被保险人欺骗或隐瞒已存在的某种风险或故意编造保险事故的现象经常发生。

（四）风险管理理论滞后,管理人才少

国内风险管理还处于初级阶段,有关风险管理的研究很少,开设此专业的高校更少。相关的理论滞后,保险公司缺乏风险管理人才。我国保险业目前的风险管理水平远远落后于其他发达国家,而发达国家在此次金融危机中尚且受到严峻地重创,那么金融论文我国的保险业又怎能独善其身呢?虽然,我国因为目前开放程度低,受到的影响还小,但是全球化的趋势不得不给予我国保险业巨大的警示,保险业风险管理水平的提高刻不容缓。

当前我国保险业主要面临四种风险。一是运营风险,表现在经营不规范,内部管理不到位。二是市场风险,金融市场以及需求的变化直接影响保险投资和产品定价。三是道德风险,公司职员以及被保险人的诚信问题关系到保险公司的信誉和长期发展;四是政策风险,国家法律政策的调整会改变保险业的宏观环境,特别是利率的变化则关系到保险经营的赢利或亏损。

五、金融危机下我国保险公司发展的机遇与对策

相对于发达国家,金融风暴给我国保险业带来的影响既有挑战也有机遇,其影响不完全是消极的。一方面,金融风暴造成国际金融市场动荡加剧,全球经济增长明显放缓,国际经济环境中不确定性不稳定性明显增多,给我国保险业的发展带来一定的挑战;另一方面,我国经济良好稳定发展的基本态势没有改变,这又为我国保险业在国际保险市场占据更有利位置提供了一个较好的发展机遇。那么针对我国保险业的现状，如何化解危机，应从以下几方面着手：

（一）提高保险业风险管理技术水平

保险业应采用现代风险管理方式,从对实质损失的控制过度到ERM、IRM,通过风险优化、风险组合、风险套期以及风险转移等方式达到企业价值最大化。用SWOT分析、事故树分析(FTA)、流程图、德尔菲法等进行风险识别;在风险评估时,定量与定性结合,由VAR值进行资本风险匹配。加强对投资市场、宏观经济数据的收集,建立风险预警系统。另外对显性风险、隐性风险;内生风险、外生风险;实物风险、文化风险都要重视,推动保险业的全面风险管理。

（二）以管理为目标，提高公司经营管理整体素质和水平

保险公司的组织结构是保证公司各部门和总分支公司各司其责、有序结合、分工明确和有效运作的组织保障，合理的组织管理结构可以把分散的、单个的力量聚集成为集中的、强大的集体力量；可以使保险公司每个员工的工作职权在组织管理结构中以一定形式固定下来，保证保险公司经营活动的连续性和稳定性；有利于明确经营者的责任和权利，避免相互推诿，克服官僚主义，提高工作效率，克服办事拖拉的弊端；可以确保公司领导制度的实现，公司各级领导只有依靠一套完善的组织管理机构才能有效地行使自己的权力。围绕风险控制和增进效益两个目标，保险公司应该如何加强内部控制管理水平，增强竞争能力，在日渐市场化和日益开放的经营环境中立于不败之地，一是应建立起高效的风险管理机制，以风险管理为核心，严格控制经营风险，保证其业务收益的稳定，满足被保险人日益增长的保险需求；二是运用高新技术手段和先进方法对风险变动趋势进行科学的预测，有效地进行公司经营风险的控制和管理；三是完善保险风险内部控制机制，对经营风险实行严格的监控，建立科学的风险监测反馈系统，提高公司经营效益；四是完善公司内部控制管理制度，用制度管人、管机构、管业务、管经营，并接受保险监管部门的指导和检查。

（三）完善我国保险监管体系

这次危机暴露了世界各国特别是发达国家金融监管体系中的很多问题。这次危机爆发的实质,是美国的金融监管出现了漏洞,美国监管机构崇尚的放任自由的监管模式,存在着过于放任自流的弊端,它使金融机构有机会利用金融衍生产品的信息不对称来欺诈和误导客户,最终造成金融风暴。

看到美国监管机构的弊病，我国保险监管部门必须从宏观层面对保险企业的经营管理行为进行密切监管,加强风险的前期控制。从此次危机看,市场处于快速发展时,往往容易掩盖大量的经营风险和金融风险。鉴于保险市场与资本市场的联系日益密切,有必要加强保监会、银监会和证监会的三会协同监管,确保保险企业稳健经营。另外,监管机构不仅要尽可能地完善已有的监管体系,还应该使这一体系反应更加灵活,覆盖更为全面。目前我国有很多业务如责任保险、农业保险、银行保险都属于新业务范畴,监管机构必须针对这些新业务的特殊性制定特殊的监管规则,并跟踪和分析新业务市场出现的问题,及时采取相应的调整措施加以解决。只有这样,细小的问题才不会累积形成系统风险,确保保险公司的稳健经营。

面对我国保险业的现状并着眼于我国保险市场的长远发展,为顺应我国社会主义市场经济建设的总体趋势,我国保险监管的发展应该牢固树立市场的观念,充分发挥市场这只看不见的手在保险市场调节之中的作用。对于可以通过市场自发调节的,就不要进行行政干预。还要不断健全保险监管法律制度,不断提高保险立法水平,与此同时,我们要提高执法水平,果断做到公正、严明、高效。要充分利用现代信息和网络技术,改善保险信息披露制度,提高保险监管的透明度,使保险业充分接受社会公众的监督,从而提高保险业的社会公信度。最后就是要借鉴国际上先进保险国家的监管经验,结合我国保险业发展的实际状况和阶段性目标,逐步建立一个符合国际惯例的保险监管体系。

（四）培养保险业风险管理人才队伍

提高国民风险管理意识是首要前提,各界应大力宣传风险管理理念和方法。高校和风险管理研究部应该致力于风险管理人才的教育,加大对风险管理人才培养的投资。通过国外先进理论与技术的引入,强化我国风险理论与学科建设。

深化国有保险公司用人制度改革，加强对国有保险公司高级管理人员的考核，逐步建立高级管理人员经济责任审计和离任审计制度。完善人力资源管理方式，探索市场化的职业经理人选聘机制。六是建立科学的从业人员考试制度，促进学习型行业的形成。要充分利用现有资源，推进保险业终身教育体系建设。将保险从业人员考试职能逐步向行业协会或学会转移，通过发挥协会、学会的作用，建立科学的从业人员考试制度，继续完善强制性保险从业人员考试和资格核准程序，支持建立资格认证考试制度，建立保险从业人员继续教育制度。

总之，国际金融危机提供给我国保险公司一个发展契机，我国保险公司要抓住这个机遇，变危机为商机，以危机拉动保险。中国保险公司应该加大力度，推进结构调整，加强监管，改变保险业务的风险构成，化解和防范风险，有利于保险公司在困难时期度过难关；更重要的是，可以增强业务发展的稳定性，突出保险行业优势，提升可持续发展能力。对于金融危机中暴露出的我国保险企业风险管理的盲点,我们要予以足够的重视,并加以控制与改进。同时,也应抓住这场**带来的有利契机,实现自身的突破发展。【参考文献】

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金融危机对保险公司经营的影响分析

资料采集：成丽 邵琦 王博书

资料完善：张静 于博 王誉桦 论文排版：陈浦 李响 隋冯龙

对“苹果公司”贡献及影响分析报告 篇6

为了了解金融危机对我国房产业的影响我于2011年1月至2011年6月在金地地产有限公司就金融危机对东正科技有限公司楼房销售影响进行调研。现讲调查结果报告如下：

一、金融危机的概念

（一）、金融危机的概念

金融危机又称金融风暴，是指一个国家或几个国家与地区的全部或大部分金融指标，例如短期利率，货币资产，证券，房地产，土地（价格），商业破产数和金融机构倒闭数的急剧、短暂和超周期恶化。金融危机可以分为货币危机、债务危机、银行危机等类型。近年来金融危机呈现某种形式混合的趋势。

金融危机的特征是基于经济未来将更加悲观的预期，整个区域内货币币值出现较大幅度的贬值，经济总量与经济规模出现了叫大幅度的缩减，经济增长受到打击，往往伴随着企业大量倒闭，失业率提高，社会普遍的经济萧条，有时候甚至伴随着社会动荡或国家政治局面的动荡。

（二）、金融危机产生原因

当前的金融危机是由美国房产市场泡沫促成的。从某些方面来说，这一金融危机与第二次世界大战结束后每隔4年至10年爆发的其它危机有相似之处。然而，在金融危机之间，存在着本质的不同。当前的危机标志信贷扩张时代的终结，这个时代是建立在作为全球储备货币的美元基础上的。其它周期性危机则是规模较大的繁荣—萧条（繁荣导致生产过剩，商品积压、过程中的组成部分。当前的金融危机则是一轮超级繁荣周期的顶峰，此轮周期已持续了60多年。

繁荣-萧条周期通常围绕着信贷状况循环出现，同时始终会涉及到一种偏见或误解。这通常是未能认识到贷款意愿和抵押品价值之间存在一种反射，循环的关系。如果容易获得信贷，就带来了需求，而这种需求推高了房地产价值；反过来，这种情况又增加了可获得信贷的数量。当人们购买房产，并期待能够从抵押贷款再融资中获利，泡沫便由此产生。近年来，美国住宅市场繁荣就是一个证明。而持续60年的超级繁荣，则是一个更为复杂的例子。

每当信贷扩张遇到麻烦时，金融当局都采取了干预措施，（向市场）注入流动性，并寻找其他途径，刺激经济增长。这就造就了一个非对称激励体系，也被称之为道德风险，它推动了信贷越来越强劲的扩张。这一体系是如此成功，以至于人们开始相信前美国总统罗纳德?里根（RonaldReagan）所说的“市场的魔术”-----而我国则称之为“市场原教旨主义”（market fundamentalism）。原教旨主义者认为，市场会趋于平衡，而允许市场参与者追寻自身利益，将最有利于共同的利益。这显然是一种误解，因为使金融市场免于崩盘的并非市场本身，而是当局的干预。不过，市场原教旨主义上世纪80年代开始成为占据主宰地位的思维方式，当时金融市场刚开始全球化，美国则开始出现经常账户赤字。

全球化使美国可以吸取全球其它地区的储备，并消费高出自身产出的物品。2006年，美国经常账户赤字达到了其国内生产总值（GDP）的6.7%。通过推出越来越复杂的产品和更为慷慨的条件，金融市场鼓励消费者借贷。每当全球金融体系面临危险之际，金融当局就出手干预，起到了推波助澜的作用。1980年以来，监管不断放宽，甚至到了名存实亡的地步。次贷危机导致发达国家金融机构必须从新估计风险、分配资产，未来两年，发达国家资金将逆转回涌，加强当地金融机构的稳定度。由此将导致新兴市场国家的证券市场价格大幅缩水、本币贬值，投资规模下降、经济增长放缓甚至衰退。

金融危机的产生多数是由经济泡沫引起的，以21世纪最大的美国金融危机来举例，可以看出金融危机产生的原因。

二、公司的基本情况

金地集团初创于1988年，1993年开始正式经营房地产。2001年4月，在上海证券交易所正

式挂牌上市，截至2005年12月，集团已拥有多家控股子公司，总资产66.07亿元，净资产27.44亿元。经历14年的发展，金地集团已在全国11个城市开发了25个经典项目，开发面积逾200万平方米，如今已建立以上海、深圳、北京、武汉为中心的区域扩张战略格局十八年诚信经营；中国房地产上市公司TOP10格林系列遍布全国5大城市，与业主共创美好生活亦庄金地，格林小镇，中国物业管理的成功典范多样化，和谐社区，回归居住的本质。

三、金融危机对金地地产楼房销售的影响

（一）、投资下挫明显，新开工面积急剧减少。2007年，娄底房地产业获得了长足发展，进入2008年以后，增速有所减慢，金融危机爆发后，娄底房地产投资立马下降。2008年7月下降4.32%。这一过程直至2008年12月。在经济稳健增长时期，房地产投资增速与全社会固定资产投资增速对比通常处于持平或略高的水平，而2008年则低了31.29个百分点，占当年全社会固定资产投资的比重下降为11.53%，比2007年占比下降3.64个百分点。今年以来，娄底房地产业转暖，1—3月，完成房地产投资35726万元，同比增长10.95%，但形势依然不容乐观，从项目来看，大多为去年的续建项目，今年新开工的项目仅为8个，不如在建项目的9%，这一比例比上年同期低7个百分点。新开工面积同比下降趋势明显，2008年同比下降11.53%，2009年1—3月同比再度下降40%。对企业调查结果显示；78%企业在未来1—2年内房地产开发不会扩大投资，15%的企业考虑扩大投资，7%的企业视情况再定。这一调查结果显示企业对房地产开发市场信心不足。

（二）商品房销售不畅，商品房积压严重。金融危机爆发后，娄底市楼盘销售快速下跌，2008年8月份大部分楼盘的销售的销售量跌至个位数，部分楼盘季度降到零销售。据统计，2008年1-6月商品房销售面积同比增长1.7%，2008年1-9月同比下降5.3%，2008年1-12同比下降8.7%，2009年1-3月销售有所转暖，但同比依旧下降4%。在被调查的企业中有77%的企业销售情况比预期销售减少，23%的企业持平，没有任何一家企业销售情况比预期的好。再从批准预售面积与销售之比来看，形势亦很严峻，2008年6月为3:1，2009年3月增至7:1。由此可以看出当前市场上商品房供大于求，有效需求明显不足。随着商品房销售不畅，商品房空置面积快速增加。2008年7月全市空置面积仅为6.83万平方米，2009年已陡增至29.80万平方米，空置面积达到近十年的最高记录。目前娄底城区商品住房积压约15000套，而每年新增城市人口约12000人，如果按每户三口人估算，需房户约为4000户，据此推算，即使不再兴建新宅，积压住房消费也需要3-4年的时间。兹列举两家企业开发项目住宅销售实例，湖南三星投资集团三兴房地产开发有限公司开发的“东方豪苑”项目，2007年上半年，一期工程基本完成，销售率达100%，总销售额达2.1亿元，销售形势良好。但2007年下半年以来，特别是进入2008年以来，消费者观望气氛浓厚，二期住房销售形势远不如一期，个别月份只能卖出几套，目前二期住房项目从已于2008年12月主体全面完工，但还有230套住房未卖出，与第一期抢购形成鲜明对比。就连被评为全省十大宜居生态楼盘的“巨龙家园”销量也在不断萎缩。2008年1-6月月均75套，三季度月均39套，四季度月均就降为27套。

四、金融危机对我国经济的影响

在经济全球化下，中国的经济明显具有对外依赖性，与世界经济的联系非常紧密。美国金融危机对中国经济的影响非常显著。主要体现在以下几个方面：首先会影响到中国商品的市场。自从美国次贷危机发生以来，中国对美国的出口已出现明显的下降，包括对跨国公司和本土

出口企业均影响甚大。在沿海地区，很多中小企业已经破产或面临破产的威胁。其次，会影响到中国的原料进口。美国是世界大宗商品的主要定价中心，美元是世界主要的计价货币。美国的金融危机，已影响了主要商品期货市场的资金供求和美元币值，从而造成了原油等主要商品价格的大幅波动。中国是世界上的原料进口大国，对于那些以这些进口原料为加工对象的企业来说，价格的剧烈波动对中国企业的影响显而易见。第三，会影响到中国的投资及投机市场。美国是中国外资的主要来源地之一，美国的金融危机造成了其自身的流动性异常紧张，这必然会影响到美国对中国的投资，据粗略计算，即使不算外汇储备减少的量，近两月流出我国的资金超过了800亿美元。例如，一些中国的房地产为主要投机对象的资金撤离中国市场，造成一些地区的房地产价格下降。

这次金融危机，我国的金融资产和实体经济都受到冲击，市场的信心面临挑战。金融危机的形成和发生自有其深层次的社会心理内涵，心理动力是人类行为的决定因素，经济活动也不例外。因此，从某种意义上说，金融危机实际上是信心危机。“在经济困难面前，信心比黄金和货币更重要。”面对百年罕见的国际金融危机，同样需要百折不饶、自强不息的品格和坚强的信心。成着应对，采取对策，应对困难，不仅可以使中国经济保持平稳较快发展，而且还会通过战胜危机使我国的经济水平迈上一个新台阶。

温总理多次强调，这次国际金融危机来势迅猛，并持续蔓延。当前，全球经济增长放慢，导致我国的产品外需急剧减少，出口增速明显下滑。面对日趋严重的形式，中央确立了一个重要方针，就是把保持经济平稳较快增长作为首要任务，将立足点放在扩大内需特别是扩大消费需求上。及时调整了宏观经济政策和适度的放宽货币政策，果断出台扩大内需的一些列政策措施，统筹兼顾，把扩大内需与保持经济增长、促进社会发展和改善名声结合起来。当前，中国需要救助的是企业，企业良好的运营能够促进就业，保证民生。政府和银行机构应该大力救助发生资金困难的企业，特别是那些民营中小企业。救企业就是救那些提供就业岗位的就业载体，保障就业，就可以稳定人心，提高信心。银行应该改革信贷体系，放宽贷款担保条件，加大资助力度，这也是银行应尽的社会责任，也是实现自身可持续发展的需要。

四、中国企业面对金融危机的发展战略

企业是市场的主体，也是扩大内需、促进增长的能动力量，既要立足当前千方百计开发市场，稳定生产，又要着眼长远推动转型升级，增强发动后劲。随着金融危机的不断发展，世界经济调整也不断加快。企业要在应对危机中发现和培育有利因素，不断增强我国经济的国际竞争力和抗风险能力。

具体来说，不同的企业在金融危机面临的形式不同，战略措施也不同。

（一）国有大中型企业

国有大中型企业要深入贯彻落实科学发展观，全面分析形式，积极应对挑战，继续深化改革，增强创新能力，加强企业管理，为维护经济社会发展大局做出表率作用。

国有企业要把保持平稳较快发展和提高质量效益作为中心任务，把这次金融危机视作推动科技创新和产业转型升级的良好机遇，以加快转变发展方式和调整优化结构为主攻方向，大力推动中央企业布局和结构调整，做强做大做优中央企业，增强国有经济活力，影响力和控制力。鼓励企业加大研发投入，以增强自主创新能力和推进技术改造为重要手段，加快改造传统产业，积极发展先进装备制造业和高薪技术产业，实现关键核心技术新突破，开发高新技术产品，提高整体经济实力。

加快“走出去”步伐，以开创国内国际市场为根本途径，提高国际资源配置能力，提升国际化运作水平，履行社会责任，确保关系国际名生的重要资源和服务的生产供应，尽量做到不减员。目前，面对金融危机带来的困难，国资委要求央企要力争做到减薪不裁员，歇岗不失业。企业要面临危机未必要先裁员，采取适当的降薪措施同样可以减小企业的运营压力。从薪资体系上进行调整，比直接裁掉员工减少成本更科学。因为危机过后，企业扩大生产再

次招人、培训，就面临着更多的重复投资。

同时国家采取一些政治措施扶持重点行业，比如进一步减轻企业税费负担，减小成本压力；加大信贷支持力度，解决企业融资难得问题；鼓励和支持企业抓住金融危机的时机，在重点行业的企业进行兼并重组，不违背反垄断法的情况下，实现强强联合；培育优强企业，提高抗风险能力和国际竞争力；充分挖掘国内市场特别是农村市场潜力，拉动消费带动生产。

（二）出口导向型企业

目前全球出现的金融危机是一个系统风险，企业无论大小都要受到冲击，危机给企业带来的一大重要影响就是资金的短缺，贷款更加困难，抑制了多数企业的日常运作和业务的做大；另一重大影响就是危机降低居民的收入，消弱消费能力，这对出口企业直接带来的冲击就是订单减少，还款延慢，市场狭小，利润微薄，且会引起恶性循环。

出口导向型企业要从自身做起，制定转型升级的战略规划，通过改进管理、节约开支和激励员工提高效率等方法抵御危机。在出口方面除了得益于国家上调出口退税率增加部分收入外，主要还是靠技术创新、提升核心竞争力，积极通过市场多元化扩大出口。拓展多元化的出口的途径是可行且有效的。第一，人民币在过去几年对美元升值，但对欧元、加元、澳元等是贬值的，有利于中国企业扩大对这些地区出口；第二，中东、非洲、拉美地区以及印度、俄罗斯等新兴市场的经济快速增长，虽然也会受到金融危机的影响，但是仍有增长，应该作为中国企业的目标市场；第三，中国出口的商品主要是低档商品，多数是生活必需品；收入减少时需求下降的首先是高档产品，其次是低档产品，因此在各国企业都受冲击的情况下，金融危机对中国部分企业的冲击相对来说并不大，中国企业应致力于市场多元化以保证出口量的增长。

同时，出口企业除致力于扩大出口额外，还应该积极扩展内销市场，以国内市场的增长弥补外部市场的下降。鉴于中国经济增长出现的下滑趋势，宏观政策将力促投资和消费增长，政府支出的规模也将扩大，以拉动经济增长。中国庞大的内需市场将使中国企业免受或减少金融危机的影响。

（三）民营中小型企业

金融危机下，中小型企业面临的困难可能比大企业还要严重，包括产业结构矛盾还比较突出，融资难、贷款难的问题还没有得到解决，企业内部的抗风险能力逐步提高，长期以来，我们对中小型企业的重视非常不够，很多重视往往是在口头上，实际行动却很少，其本质是长期以来对于民营企业根深蒂固的歧视。由于中小型企业在提供就业方面的作用非常突出，当前逐渐受到关注。有专家更是指出：“现在对于中小型企业来说是一个难得的机会，希望借助这场金融危机能解决我国中小型企业国民待遇问题。对于中小型企业来说，需要在国民待遇上实现突围。”救助中小企业，解生产经营困难。需要相关部门在融资、出口退税、技术革新等方面出台更多的政策进行扶持，帮助企业度过难关，引导企业转型。对于目前中小企业最突出的融资难问题，要加快推进中小企业信用担保体系建设，切实解决中小企业融资难得问题。银行要根据中小企业短、频、急这样的贷款特点，改革银行的贷款体系，支持中小企业发展。同时，政府、金融机构和民间资本应提供小额信贷鼓励和支持破产‘失业人员再创业。金融危机“寒流”，也许会给中国中小企业“走出去”带来难得的战略机遇，全球金融危机造成国际购买力下降，人民币升值不仅影响外资到中国采购原材料，而且影响中国制成品出口。此时，对于中小企业来说，开展海外投资、实现当地生产、当地销售时很好的时机。一方面，可以避免人民币对美元升值的出口劣势；另一方面，有竞争力的产品直接到国外销售可以降低出口成本，统开贸易壁垒，国外一批遇到了发展“瓶颈”的中小型制造业也中国这样具有创造优势的合作伙伴。

五、就金融危机对金地地产有限公司造成影响的建议及应对策略

（一）、政策建议

1.加大政策宣传。政府应该宣传救房市不是救房企的观念。告诉老百姓房地产市场关乎国家经济，救房市就是救经济，如果房地产市场崩溃，就会工业不兴，失业剧增，民族不振。

2.指导房价。针对开发商不愿降价的情况，地方政府应帮助指导房价，按平米价格，对低价房减免税费或贴现补偿，对高价房追加税费。

3.房地产开发商信息披露制度，市场只有更多的认识才能更大效用的合作，房地产开发商和购房者之间应加强了解。建议房地产开发商在季报中加入空置率、建筑面积、销售面积等房地产数据。

4.放宽第二套住房，放宽第二套住房主要是基于早先住小房子的人想要改善住房条件，他们在购新房前并不会卖旧房，购第二套住房的风险小于第一套住房的风险，若限制二套房很有可能走美国次贷危机的老路。

对“苹果公司”贡献及影响分析报告 篇7

关键词：公司治理,会计信息,股权结构,问题,对策

会计信息在任何时期任何国家都是反映企业经营状况的客观依据, 因此企业的各类利益主体对会计信息有很大的依赖性, 尤其是投资人和债权人。他们一般不直接进行经营, 只能靠会计信息来作出适度理性的决策。但企业经营者为达到某种目的常常在信息的反映上下功夫, 最终造成会计信息失真, 严重影响了会计信息质量。为了提高会计信息质量, 改变经营者操纵会计信息现象, 需从公司治理方面寻求本质原因, 研究公司治理与会计信息质量之间的关系具有很大的现实意义。

一、公司治理结构和会计信息质量

公司治理结构是指有关公司内外各种利益相关者之间正式或非正式关系的一整套法律、文化和制度的安排, 它实际上包括公司内部治理结构和公司外部治理结构。公司内部治理结构是由股东大会、董事会、监事会和经理层组成的用来管理和约束经营者行为的一种权利制衡机制。公司外部治理结构是指通过外部的竞争市场和管理体制对公司经营管理行为实施有效约束的制衡机制。主要包括以下三个方面:外部市场治理机制 (即资本市场、产品市场、经理人市场和公司控制权市场) 、外部行政治理机制 (即政府对一、二级证券市场的监管) 和外部社会治理机制 (即外部中介机构的信用机制) 。

会计信息质量主要是指会计信息的真实性。根据会计基本准则规定, 它包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。决策有用性是其最基本的质量特征, 会计信息的使用者涉及到社会各界人士, 有投资者、债权人、经营者、税务机关、社会公众等, 由于他们没有直接经营企业, 只能依据企业所提供的会计信息做出决策。会计信息的真实性和可靠性是保证会计信息使用者做出正确决策的基本前提, 会计信息失真将引起投资决策失误和社会经济资源的无效配置。

二、公司治理与会计信息质量的关系

(一) 完善的公司治理可以有效地提高会计信息质量

由于存在委托—代理关系, 如果公司治理结构完善, 就可以有效地规范高管的经营行为, 篡改会计信息的行为就会受到严格限制, 从而有效地保证了会计信息的质量。

(二) 高质量的会计信息可以促进公司治理的有效运行

如果企业有高质量的会计信息, 便能如实地反映公司治理阶层的成败状况, 可以有效地对公司治理的进行控制。

三、我国公司治理存在的问题

(一) 股权结构不合理

我国上市公司股权结构有两个特点:一是国有股所占比重过大而社会公众股比重过小。二是股权过度集中。由于股权过度集中, 国有股“一股独大”的股权结构, 使得作为公司最高权力机构的股东大会往往受到大股东们的过度操纵, 甚至受到个别董事、大股东操纵, 而小股东往往不参加股东大会, 致使股东大会形同虚设。由于无法对大股东实施有效约束, 大股东便可依其权力任意控制会计信息, 导致会计信息失真。

(二) 所有者缺位

国有股的投资者-国家是虚拟主体, 作为企业所有权代表的政府国有资产管理部门与企业间的关系并不是委托人与代理人之间的关系, 而是代理人与代理人之间的关系, 这种代理关系往往缺乏监督, 没有直接的负责人。由于国有资本所有者缺位, 企业真正的决策者是代理人, 代理人的权力自然会升级, 成为企业实际上的控制者, 企业高管层在企业中往往以所有者身份自居。同时公司财务会计机构和人员处于企业高管层的控制之下, 财务人员直接服务于公司的高管层, 最终造成财务人员与公司高管人员利益一致, 为操纵会计信息提供了便利条件。

(三) 董事会与执行层的重叠

在国有企业中执行董事往往占大部分, 非执行董事占极少数;公司董事长与总经理都是由上级政府任命的, 二者责任分工不明, 有些甚至身兼两职, 导致总经理取代了董事会的大部分职权, 将董事会架空;再加上股权高度集中, 往往导致了董事会治理机制虚设。董事会治理机制还存在另一种现象即独立董事不独立。现阶段我国上市公司独立董事的聘任由大股东聘任, 聘任的成员大都关系密切, 丧失了其应具有的独立性, 独立董事往往又是一人兼任多个公司独立董事职务, 难以起到监督作用, 沦为“花瓶董事”。

(四) 监事会职能弱化, 不能发挥监督作用

我国公司的监事会与被监督的董事会地位对等。而在德国、日本, 法律规定监事会地位高于董事会。我国《公司法》规定的监事会主要职能:一是监事会对董事、经理执行公司职务时, 对违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督;二是当董事或经理的行为损害公司利益时, 监事会要求董事和经理予以纠正。但监事会没有董事任命权或赋予监事对报告请求权或董事、经理的重大事项报告义务, 事前监督极其薄弱;没有赋予监事以个人名义行使监督权, 也不利于明确和强化监事会的法律地位、职权与责任。实践中, 公司的监事会往往服从于企业领导, 不涉及企业经营活动, 也不了解企业内部经营状况, 更无从对其进行有效监督。

(五) 经营者缺乏竞争机制

我国公司高层管理者的激励与约束机制还很不完善。一是个人收入和公司业绩未建立起规范的联系, 绝大多数公司高层管理人员的报酬是工资和奖金, 实行年薪制的很少;总体持股数量较少, 人均持股比较低。二是经营者约束机制空缺, 主要表现在两个方面:一是经营者决策风险机制不健全。目前经营者决策成败与预期利益上未建立密切联系, 造成了经营者对决策不负责任。二是市场约束机制不健全。包括借贷市场约束机制不健全, 并购市场对公司实施的监控作用有限, 股票市场不规范及缺乏具有外部监督作用的经理市场等。这样很容易造成无法调动经营者的积极性、主动性和创造性, 还易使一些经营者通过滥用控制权提供虚假会计信息, 谋取合法报酬之外的“灰色收入”或“黑色收入”。

四、对策研究

(一) 改变一股独大

一般认为当公司股权相对集中而又有若干相对控股股东时, 可有利于形成和保持公司治理结构的制衡机制, 从制度上防止会计信息失真现象发生。因此, 降低国有股比重, 构造多元化股权结构, 并增加其流动性, 是解决会计信息失真问题的治本之策。当前实施的国有股减持是优化国有企业, 尤其是上市公司股权结构的一个契机。改变一股独大, 加强股东之间的相互约束, 可以在很大程度上优化公司治理结构。

(二) 强化中小股东的“主人”意识

在股市上, 大部分投资者都是靠股价波动的投机者, 他们不关心企业的长久发展, 也不在意企业的经营管理。这样为企业的大股东或经营者操纵会计利润吸引投资创造了一个很好的条件, 使其夸张的改变会计报表套取大量投资。为了避免这种状况应使投资者意识到自己也是企业主人, 要求企业在盈利一定的基础上必须发放股利, 证监管理部门应为小股东起诉公司侵犯其权利提供法律诉讼平台, 保证小股东的权力, 从而加强小股东对公司经营的监督。

(三) 完善外部市场的约束机制, 建立经理人激励机制

目前经理人的报酬往往根据利润等财务指标来考核确定, 为了取得高报酬, 经理便有动机对财务报表进行包装, 以提高业绩。因此应改变目前经理报酬以固定工资和奖金为主的现状, 适当采用经理期权等长期激励方式, 将经理的报酬与企业的业绩联系起来, 给经理一定的剩余索取权, 从而在一定程度上减少经理操纵财务报告的动机。经理的报酬应有董事会下设的报酬委员会加以确定。建立股东对经理直接考核的制度, 股东可以凭借内部审计机构, 对经理人的业绩进行内部考核。完善经理人市场的竞争机制, 使得经理人害怕市场对他做出不利的判断, 引起人力资本的下降。从长远利益考虑, 经理人为了自己的前途, 必须老老实实地经营, 想进行会计信息造假达到虚假经营目标, 不仅扼杀了企业的发展, 也必将毁掉了经理人的大好前途即。所以完善外部市场的约束机制, 从而为提高会计信息质量提供了另一层保证。

(四) 建立企业信息披露公告制度, 发挥独立董事的作用

独立董事的提名、选举和更换, 都应当依法规范地进行, 同时由于上市公司特殊的股权结构, 董事会、监事会往往都是被大股东操纵, 独立董事独立性不强。为了维护广大中小投资者的利益, 在涉及公司投资、筹资、分红等重大决策事项时, 独立董事应公告这些重大决策的独立意见, 便于广大投资者与有关人员了解公司动态, 避免暗箱操作带来的虚假信息危害。建立企业信息披露公告制度, 让独立董事拥有发言空间, 独立董事可通过网络、报纸、电视等工具披露自己的意见, 并及时传达给信息使用者, 也督促信息使用者关注独立董事发表的意见。

(五) 完善审计体系

1. 强化内部审计委员会监督。

审计委员会成员由董事会成员组成, 独立董事占多数, 并担任审计委员会主席, 且委员会成员中有相关的会计专业人士。它可以受所有者委托, 对所有者与经营者之间的经济责任履行情况进行监督;亦可对高层管理者与其下属之间的经济责任履行情况进行监督, 具有很强的专业性、针对性及独立性。审计委员会作为公司治理的基本要素, 在财务信息的披露过程中扮演着重要角色。因此应积极强化上市公司内部的审计委员会制度建设, 提升审计委员会在公司内部的地位, 增强其权威性、客观性及有效性, 使其可以更好地对公司内的各个生产经营部门及高管人员进行有效的监督。在积极导入外部审计制度的同时, 还应强化审计委员会对公司外部审计机构的制衡作用, 规定注册会计师的外部审计必须经过审计委员会的审查, 并扩大上市公司审计委员会的职权, 将审计委员会“提议聘请或更换审计机构”改为审计委员会直接聘请审计机构, 从而进一步强化注册会计师审计的独立性, 确保其鉴证信息的客观、公正与公允。审计委员会成员的任免最好由全体股东共同选举, 并且是每人一票, 不按持股比例分布投票权, 这样对内审机构的权力及独立性起到了一定的保护作用。

2. 强化注册会计师行业的独立性及执业风险。

注册会计师是公司外部治理的重要力量, 根据我国独立审计准则, 注册会计师审计的总体目标是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性出具审计意见。注册会计师执业的独立性是其有效发挥监督作用的基础, 但在实际执业过程中, 注册会计师由被审计公司聘请, 并由其支付审计费用。因此, 注册会计师在维护自身的生存及发展过程中很难做到超然的独立性。在强化注册会计师独立性方面, 可实行注册会计师更换审批制度, 如果企业要更换会计师事务所及注册会计师, 应将更换理由上报国家证券监督机关, 实行更换审批制度, 避免企业隐蔽事实, 随意更换会计师事务所及注册会计师, 在一定程度上保障了注册会计师的权力。此外还应加强注册会计师行业的监督与惩罚力度, 强化执业风险, 避免注册会计师有意或无意地参与企业会计信息造假中去。

参考文献

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[2]李香梅, 王亚斌, 王扬亭.浅谈公司治理与会计信息[J].兰州商学院学报, 2005 (4) :86-89

[3]于灿丽.浅谈公司治理与会计信息质量[J].财会与审计园地, 2006 (81) :48-49

[4]李文艳, 赵玉红.关于提高会计信息质量的问题[J].吉林粮食高等专科学校学报, 2005 (3) :45-49

对“苹果公司”贡献及影响分析报告 篇8

关键词：（中）关键词婚姻冲突；婚姻承诺；家庭经济贡献；女性

中图分类号：（中）中图分类号C92-05文献标识码：A文章编号：1000-4149（2013）05-0019-05

收稿日期：（中）收稿日期2013-03-21；修订日期：（中）修回日期2013-05-31

基金项目：（中）基金项目国家社会科学基金青年项目“我国城市女性的社会经济地位与婚姻质量研究”（12CSH035）。

作者简介：（中）作者简介张会平（1980-），女，河北藁城人，中国人民大学社会与人口学院讲师，哲学博士。研究方向：女性研究、婚姻家庭。

正文

一级标题一、研究背景

自从20世纪后半叶以来，我国女性的社会经济地位发生了翻天覆地的变化。首先，两性在接受不同层次教育的机会方面越来越公平。1949～1957年，两性在接受初等、中等和高等教育机会的趋势上在逐渐持平[1]。此后两者差距略有上升[2]。而1978年以来，不平等的趋势大大降低，尤其是在接受高等教育的机会上[3]。统计数据显示2010年全国女本科生的比例达到4968%，女研究生的比例达到4786%[4]。尽管女大学生的初次就业率和收入低于男大学生，但是教育程度为女性在劳动力市场获得有偿工作和提升职业发展空间提供了必要的资源。

其次，我国城市女性劳动力市场参与率一直保持较高比例。新中国通过一系列政治运动倡导女性解放，积极推动城市女性的全面就业。根据南京的一项调查，1949年之前709%的女性几乎都没有工作，706%在1950～1965年间结婚的女性有工作，而917%在1966～1976年间结婚的女性有工作[5]。1978年以来的市场经济改革一方面使得年老、教育程度较低和缺乏劳动技能的女性在就业方面受到市场的冲击和企业的歧视，另一方面也为年轻和教育程度较高的女性提供了前所未有的自由和机会[6]。联合国统计局的数据显示，中国15～64岁女性的劳动力参与率在1985～2006年始终保持在较高的水平，与世界上两性平等的瑞典相似[7]。随着政府在家庭福利方面功能的弱化，我国城市已婚女性参与劳动力市场已经成为家庭抵御市场风险必不可少的条件，因而双职工家庭是我国目前城市家庭生活的一种常态。

女性在社会经济地位方面的变化是否会影响她们的个人生活呢？社会学领域的研究主要关注女性就业对家庭生活的影响。近年来，女性家庭经济贡献对家务劳动分配的影响成为西方学者们关心的一大热点[8～9]。根据相对资源理论，个体与配偶给婚姻带来的资源（通常是收入）多少决定了双方所应承担的家务劳动的数量[10]。个体的高收入能够转化成婚姻中的权力，以此成为不从事家务劳动的砝码。换句话说，无论男性还是女性，当经济上依赖对方时，就无法获得不从事家务劳动的权力。这一理论得到大量研究的支持，比如，有的研究发现，当妻子的收入比丈夫越多时，她们从事家务劳动的量就越少[11～12]。然而，也有一些研究发现，有的情况下经济资源越多确实能够减少所从事家务劳动的数量，但是有些情况下，性别的重要性远远大于金钱[13]。具体而言，当妻子的收入高于丈夫时，妻子反而会从事更多的家务劳动以弱化这种夫妻收入上的非常态组合[14]。

以往研究中女性家庭经济贡献与家务劳动关系的不一致性说明仅仅聚焦于相对资源理论并不全面，有必要在女性相对收入与家务劳动之间寻找新的变量解释二者之间的关系。因为如果自变量和因变量的关系比较微弱，可能是因为这种关系只影响一部分人，而对另一部分人没有影响，因而在自变量与因变量之外找到重要的调节变量显得尤为重要[15]。为了全面了解女性家庭经济贡献对婚姻关系的影响，我们选取夫妻在家务劳动、教育子女和照顾老人等方面的婚姻冲突作为因变量，以扩展仅仅聚焦于家务劳动分配的局限性的视野。

西方的很多学者支持夫妻在家庭和劳动力市场上的鲜明角色分工有利于婚姻稳定和效益最大化的假说，因而认为女性的就业和家庭经济贡献会破坏夫妻关系，进而导致严重的婚姻冲突[16～17]。然而，当女性的家庭经济贡献高于丈夫时，并不是所有的婚姻冲突都很严重。如果女性愿意忠于现有的婚姻关系或者丈夫时，她们的相对高收入并不是一个危险因素。这种情况下，妻子有可能放弃金钱以换取家庭内权力的想法，与丈夫共同协商双方都可以接受的角色分配。已有的研究表明，婚姻承诺与婚姻冲突呈负相关关系[18]。婚姻承诺在本研究中主要指个体对婚姻关系或者配偶的投入和忠诚程度。

综上所述，本研究的假设如下。

假设1： 女性家庭经济贡献与婚姻冲突呈正相关关系。

假设2： 婚姻承诺与婚姻冲突呈负相关关系。

假设3：婚姻承诺在女性家庭经济贡献与婚姻冲突的关系中发挥调节作用。

一级标题二、研究方法

二级标题1 被试

本研究的被试者取自北京市区一所全日制小学的女性家长。采用目的抽样法对该学校三至六年级的学生进行取样，让学生将问卷带回家给妈妈作答，并向学生详细说明答问卷时的注意事项。我们发放问卷1000份，回收有效问卷763份，回答比率为763%。被试者平均年龄为3858岁（SD=323岁），平均结婚时间为1310年（SD=276年）。受教育程度在小学及以下者占117%，中学及同等学历者占329%，本科及以上者占553%。家庭年收入低于8万者占409%，8万以上的占591%。

二级标题2 研究工具

我们编制了一个标准化的问卷用于收集数据。主要内容包括：人口统计学变量、女性家庭经济贡献、婚姻承诺量表和婚姻冲突量表。

（1）女性家庭经济贡献（WFC）。本研究中女性家庭经济贡献是指过去12个月妻子收入占夫妻收入总和的比例（其中收入包括工资、奖金、分红、投资所得等所有收入）。与以往的研究一致[19～20]，女性家庭经济贡献被定义为分类变量，女性收入低于夫妻总收入的40%属于丈夫收入高于妻子，介于40%～60%的属于夫妻收入等同，高于60%的属于妻子收入高于丈夫。

（2）婚姻承诺 （MC）。 本研究所使用的婚姻承诺量表为张会平所编制[21]，该量表是基于对25位中国城市已婚人群的访谈而开发的，结果证实具有较好的信度和效度[22]。该量表由4个题目组成：①我愿意尽力经营现在的婚姻；②我愿意平衡自己与配偶在乎的东西；③我愿意在婚姻中作出妥协；④我愿意化解婚姻中的不开心。采用四点计分法（1=完全不同意；2=不同意；3=同意；4=完全同意），分数越高代表婚姻承诺越高。该量表在本研究中的内部一致性检验为 Cronbach α=087。

（3）婚姻冲突 （MD）。 本研究所使用的婚姻冲突量表为约翰森等所编制[23]，该量表的中文版本已经在北京经过测试，结果证实具有较好的信度和效度[24]。该量表由6个题目组成，被试者要求回答过去一年在家务分工、花钱方式、教育孩子、照顾老人、结交异性和夫妻争吵等方面的分歧程度。采用四点计分法，“从来没有”记1分，“有时”记2分，“经常”记3分，“几乎总是”记4分。分数越高代表婚姻冲突越严重。该量表在本研究中的内部一致性检验为 Cronbach α=078。

二级标题3 研究程序

研究的调查时间是2009年12月。研究者对所有参与该项研究的班主任进行了专门培训，要求学校利用周末时间让学生把问卷带回家，并向家长书面说明研究目的和作答要求。家长需要填写知情同意书，为了保护家长的隐私，每位家长获取一个信封以便问卷答完之后密封，然后由学生把问卷带回学校直接交给研究者。大部分问卷一周内收回，少部分问卷两周内收回。

一级标题三、 结果与分析

被试者在女性家庭经济贡献、婚姻承诺和婚姻冲突上的描述统计（均值和标准差）见表1。

ANOVA检验结果显示，女性家庭经济贡献在婚姻承诺（F （760）=492， p < 001）和婚姻冲突（F （760）=680， p < 001）上存在显著差异。具体而言，收入高于丈夫的女性报告的婚姻冲突高于收入低于丈夫的女性和夫妻同等收入的女性，而收入高于丈夫的女性报告的婚姻承诺低于另外两组。然而，收入低于丈夫的女性与夫妻同等收入的女性在婚姻冲突和婚姻承诺上不存在显著差异。女性的婚姻承诺与婚姻冲突呈显著负相关（r=-026， p < 001）。

本研究采用逐步多元回归分析来检验婚姻承诺对女性家庭经济贡献与婚姻冲突之间关系的调节作用。女性家庭经济贡献和婚姻承诺为自变量，而婚姻承诺又是调节变量，婚姻冲突为因变量。根据巴伦和肯尼（Baron & Kenny）的程序[25] ，第一步进入回归方程的是控制变量，第二步进入回归方程的

是女性家庭经济贡献变量[自变量为三分类变量，因而转换为两个哑变量WFC2 （女性家庭经济贡献

在40%～60%之间）和WFC3（女性家庭经济贡献大于60%）]，第三步进入回归方程的是婚姻承诺变量，第四步进入回归方程的是女性家庭经济贡献×婚姻承诺的交互作用。

表2所示结果为婚姻承诺对女性家庭经济贡献和婚姻冲突之间关系的调节作用。 由表2可见，女性家庭经济贡献大于60%×婚姻承诺的交互作用显著，由此可以认为，当妻子的收入高于丈夫时，婚姻承诺可以调节她们的婚姻冲突。

一级标题四、讨论与结论

本研究以763位中国城市女性为研究对象考察了女性的家庭经济贡献对婚姻冲突的影响及其婚姻承诺在其中的调节作用。我们发现以下结论。

第一，女性的家庭经济贡献与婚姻冲突呈正相关关系，具体而言，收入高于丈夫的女性报告了较高的婚姻冲突，而收入与丈夫相同或较低的女性报告了较低的婚姻冲突，因而假设1基本得到验证。这一发现说明，当女性在家庭中的经济贡献较大时，婚姻关系的确面临很多挑战，女性报告的婚姻冲突较多。这个结果一定程度上验证了相对资源理论在中国文化背景下的适用性。尽管已婚女性参与劳动力市场在当代中国已经是司空见惯的事情，但是女性收入高于丈夫的家庭毕竟只是少数[26]。同时，中国传统文化中对性别角色的规范界限非常鲜明，以至于女性收入高于丈夫的家庭不仅在形式上违反了传统家庭模式，在功能上也是失调的[27]。不过，女性的家庭经济贡献与婚姻冲突之间的关系非常小。已有研究也发现，只要女性的相对高收入一直保持稳定，那么女性的经济优势影响婚姻冲突的作用将不再明显[28]。

第二，婚姻承诺在女性家庭经济贡献影响婚姻冲突时发挥了调节作用。这个发现说明，收入高于丈夫的女性能够从高承诺的婚姻中获益。换句话说，即使女性的收入高于丈夫，如果她们愿意忠诚于现有的婚姻关系或丈夫，婚姻冲突也会降低。这一结果与最近研究中相对高收入女性只会离开不幸福的婚姻，而不是离开所有婚姻的研究结果一致[29]。其实践意义在于：为女性收入高于丈夫的家庭提供了一个有效的预防和干预婚姻冲突的建议，即婚姻咨询师可以从提高夫妻双方的婚姻承诺入手进行干预；同时，也为家庭经济贡献较低的丈夫提供了一个可借鉴的预防婚姻冲突的措施，即主动承担家务劳动和教育孩子等责任，从而提高妻子对婚姻或者丈夫的忠诚度。

本研究的理论贡献在于在中国文化背景下验证相对资源理论的适用性及其局限性，尽管女性的家庭经济贡献会提高婚姻冲突，但二者之间的关系非常小。更重要的是，本研究还发现了一个可以调节女性家庭经济贡献正面影响婚姻冲突的变量，为婚姻咨询师指明了预防和干预婚姻冲突的措施。本研究的局限在于采用横断研究设计，女性的家庭经济贡献影响婚姻冲突的因果关系尚不清楚。虽然以往研究通常使用女性的相对收入来测量她们的家庭经济贡献，但二者不一定等同，比如家庭经济贡献可能受夫妻管钱方式的影响。同时，本次调查的数据是通过学校获取的，调查的范围只涉及到一个学校的部分女性家长，没有孩子的或者孩子离开学校的已婚女性的情况需要更大规模的调查去深入挖掘。另外，未来的研究可以在调查中将丈夫对婚姻冲突和婚姻承诺的看法纳入其中，使得婚姻关系的互动过程更加真实地展现出来。

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