内部控制基础性评价工作方案

内部控制基础性评价工作方案（通用10篇）

内部控制基础性评价工作方案 篇1

XXX内部控制评价

工作方案

根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会﹝2015﹞24号）文件要求，推动医院开展内部控制工作，防范管理风险，结合医院实际情况，制定本工作方案。

一、工作目标

明确内部控制的基本要求和重点内容，在内部控制建设过程中能够做到有的放矢，心中有数，围绕重点工作开展医院内部控制体系建设。结合医院实际情况，针对现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，建立健全全员参与、全业务覆盖、全过程监督的内部控制体系，按期完成医院内部控制建立与实施工作。

二、基本原则

（一）坚持全面性原则

内部控制制度规范化应当贯穿于医院各个层级，确保对各业务层面经济活动的全面覆盖，综合反映医院的内部控制基础水平。

（二）坚持重要性原则

内部控制制度规范化应当在涵括全面业务的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。在选取内控评价样本时，应根据单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。

（三）坚持问题导向原则 内部控制规范化应当针对医院内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确医院内部控制建立与实施工作的方向和重点。

（四）坚持适应性原则

内部控制基础性评价应立足于医院的实际情况，与医院的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以医院的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。

三、工作安排

（一）组织动员阶段（2016年4月-8月）

启动医院内部控制基础性评价工作，与廉政风险防控工作紧密结合，通过专题培训等方式，强调内部控制建设的重要性，强化责任意识、树立风险防范观念、营造良好的内控氛围，推动医院内部控制建设工作顺利开展。

（二）组织实施阶段（2016年9月-11月）

医院按照文件要求，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，对每项任务进行分解，明确归口部门和完成时间表。全面梳理业务流程，健全规章制度，分析风险隐患，制定风险应对措施。有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。

（三）监督检查阶段（2016年12月）

建立定期进行内部控制的监督检查和自我评价制度，通过定期开 展专项工作，对实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和完善医院内部控制。

四、工作要求

（一）强化组织领导。成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促等工作，确保医院全面完成内部控制建设相关工作，实现医院内部控制水平的整体提升。

（二）加强协调联动。按照相关文件要求，各部门相互配合，积极开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。成立内部控制工作小组，各处室联合工作，根据工作需要由各职能部门及临床医疗医技科室指定一名内控工作联络员，负责日常工作。对工作中遇到的问题和困难，应及时协调解决，推进医院内部控制建设工作顺利进行。

XXX内部控制工作小组

2016年6月

内部控制基础性评价工作方案 篇2

财务部门是企业信息的中枢机构,是内部控制的基础防线。“春江水暖鸭先知”,财务数据反应了企业的全过程生产经营状况的细微变化,只要细心观察,通过分析基础数据变化及发展趋势,就能感知企业的经营情况是否合理、内控是否有效,就能发现企业危机爆发前出现的许多先期预兆。

一、评价企业内部控制有效性的基本财务指标

(一)盈利能力

1. 销售利润率是企业利润总额与销售收入净额的比率,反映企业销售收入中,职工为社会劳动新创价值所占的份额。该项比率越高,表明企业为社会新创价值越多。

2. 成本费用利润率是指企业利润总额与成本费用总额的比率,反映企业生产经营过程中发生的耗费与获得的收益之间关系的指标。该比率越高,表明企业耗费所取得的收益越高。企业生产销售的增加和费用开支的节约,都能使这一比率提高。

3. 总资产利润率是企业利润总额与企业资产平均总额的比率,反映企业资产综合利用效果的指标,也是衡量企业利用债权人和所有者权益总额所取得盈利的重要指标。此项比率越高,表明资产利用的效益越好。整个企业获利能力越强,经营管理水平越高。

盈利能力是企业各环节经营活动效率的具体表现,通过对上述利润率指标与本企业预算、同行业平均水平、先进企业对比分析,如果发现企业盈利能力较低,那么企业在增收节支和节约资金使用等方面出现了较大问题。这需要企业在市场定位、采购、生产、存储、销售方面进行科学论证、管理,进而采取适应行业市场需求,降低产品成本、提高销售量的措施,提高利润水平。

(二)运营能力

1. 应收账款周转率

应收账款周转率是企业一定时期营业收入与平均应收账款余额的比率,反映变现速度的快慢及管理效率的高低。同时,应收账款周转期还可以与企业信用期限相比较,评价购买单位的信用程度,及企业原定的信用条款是否适当。

例如,某企业经营状况良好,但由于一个长期合作伙伴突然宣布倒闭,造成数额巨大的应收账款不能收回,使企业陷入困境。此时,若金额超过企业短期承担风险的最高限度,那么,企业就将陷入危机。

2. 存货周转率

存货周转率是企业一定时期营业成本与平均存货余额的比率,能反映企业采购、储存、生产、销售各环节管理效率,对企业的偿债能力及获利能力产生重要的影响。

如果企业运营能力降低,说明企业的销售、生产、采购、储存部门出现问题。销售部门应该全面梳理制定合理赊销政策,严格购销合同管理,及时结算货款,加强应收账款的前中后期管理工作,加快应收账款回收速度;企业采购、存储、生产、销售各环节应该科学规划生产流程、数量,避免造成积压。

(三)偿债能力

资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比,反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的。一般认为,资产负债率的适宜水平是50%～65%,70%以上就是预警信号。资产负债率越大,企业面临的财务风险越大。如果企业的资产负债率小于50%,在企业盈利时,可以通过适度增加借款用以实施新的经营项目或进行新产品的推广以获得额外的利润。企业在制定资本结构决策时,应当审时度势、全面考虑,充分估计预期的利润和增加的风险,在二者之间权衡利害得失,作出正确决策。

如果企业偿债能力降低,达到预警信号值,可能是企业的战略计划、销售、生产、采购部门出现问题。如果企业增加的债务主要是用于扩大再生产、实施新项目等资本性支出,就要重新审视原来战略决策是否经过科学论证,必要时要重新进行可行性分析研究,董事会有必要考虑调整企业战略计划;如果因为应收账款和存货的增加造成资金沉淀,企业就要通过银行贷款来补充经营中短缺的现金,还要支付相应的利息费用,导致企业财务风险加大,这时就要大力改进销售、生产、采购、储存部门的工作。

(四)发展能力

1. 销售增长率

销售增长率是本年销售增长额除以上年销售总额的百分比,是衡量企业经营状况、市场占有能力的重要指标。该指标越大,表明其增长速度越快,企业市场前景越好。

如果销售增长率与企业目标增长率、同行业平均水平相比出现了较大差异,可能是企业产品定位研发、销售、生产部门工作出现问题,也可能受国家宏观经济政策影响。在分析产品性能、目标成本、销售价格和策略的过程中,可以适应市场需要改进原有产品性能、或开发新产品,刺激销售,提高市场占有率。

2. 资金流量

资金流量是企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。企业能否生存下去,取决于是否有足够的现金用于维持生产经营。在企业的发展过程中,最能反映企业本质的是现金流,它决定了企业兴衰存亡,现金流量比传统的利润指标更能说明企业的盈利质量、发展实力。

如果企业资金流量较低,不足以维持企业的正常运营,那企业就很危险了。通过对企业资金流入流出进行统计,具体分析是企业的战略计划、销售、生产、采购部门哪方面出现了问题。如果企业资金流出多用于扩大再生产、实施新项目等资本性支出,就要分析原计划投入的债务性或权益性资金是否到位,对已建完的项目,分析预计的资金流入是否能够实现,如果情况与预算差异较大,董事会有必要考虑调整企业战略计划。如果是因为应收账款和存货的增加,销售资金回款减少,成本费用增加支出,那就要大力改进销售、生产、采购,存储部门的工作。

(五)财务指标与本年预算、企业的发展战略目标数据对比分析

公司根据发展战略制订本年的预算目标,设定关键业绩指标既富有挑战性又要切实可行。预算指标是各个业务环节的总纲领,通过预算控制将企业的发展战略转化为具体行动目标。在执行过程中,准确、及时地记录各部门的实际结果,分析实际结果和目标值之间的差距,找出产生差距的原因,实施弥补差距的调整方案,并就考核结果采取激励惩罚政策。

通过对本年预算执行情况、历史财务指标、本行业平均水平进行分析,可以得出企业战略目标决策是否可行,企业各部门是否能按计划完成任务的结论。通过上述指标的对比分析,我们基本可以评价一个企业的内控是否有效。

总之,我们对上述财务指标不能单一的、片面的分析,要用综合、联系的眼光进行分析和评价。另外,还要结合一些相关的非财务因素,如宏观经济环境、行业特征、同一行业所处发展阶段、市场状况、企业经营方式、企业管理水平等因素,进行综合分析,以得出正确的结论。

二、案例分析——破产上市公司合俊集团

2008年10月,东莞排名前十名的玩具代工企业合俊集团破产倒闭,6000余名工人失业。纵然可能有金融危机的原因,但是被称为玩具业龙头的合俊集团为什么会先于众多的中小企业率先倒闭呢?现以公开的财务报告数据对其内控管理进行分析说明。

(一)盈利能力低

2006年以前,合俊集团盈利水平较高。但2006年底开始公司经营受到人民币升值的影响,加上原材料、人工费上涨,整体成本上涨10%左右。2008年,合俊集团的成本/营业额的比值大于1,出现入不敷出现象,盈利能力较低。

合俊集团面对不利的宏观经济形势,盈利情况一直恶化,说明集团决策层战略应对、采购、研发、生产部门存在效率低下问题。工艺改进、原材料替代、寻找新的采购伙伴、使用智能机器人等降低成本方法都可以使用。集团经营管理效率低造成众多中小玩具企业尚未倒闭,合俊集团先关门了。

(二)运营能力低

合俊集团的应收账款周转率、存货周转率基本处于行业的中间水平,固定资产周转率处于较高的地位。但是,2006～2008年应收账款逐年上升,2008年应收账款数额半年数接近2006年和2007年全年的数额,应收账款周转率逐步降低。

周转率降低说明企业应收账款增加、货款回收速度慢。销售部门实行的推销、赊销政策、购销合同管理,应收账款的前中后期管理工作有问题,导致销售资金不能及时流回企业。

(三)偿债能力低

截至2008年6月底,合俊集团总负债5.32亿元,其中流动负债便达5.3亿元;净负债比率为71.8%,比2007年增长30%。偿债压力比较大。

负债率高,应收账款增加,说明企业面临到期无法偿还债务的可能,合俊集团增加的债务主要是银行贷款实施新项目——购买没有开采证的银矿,董事会草率决策没有经过科学论证;另外销售、生产、采购部门管理效率低,造成应收账款增加,资金短缺。

(四)发展能力一般

公开资料显示,作为全球知名玩具代工企业合俊集团于2006年9月在香港联交所上市,年销售额达到7亿港元,销售收入在同业中处于较高比例。倒闭时订单还是很充足,工厂一直没有停产,2008年上半年公司销售额为3.87亿港元,同比微增2.9%。

合俊集团市场占有率还是比较高,但是成本高,盈利能力不理想,资金流比较紧张。而且,几次投资失误,没给合俊带来经济效益,反而掏空了合俊的资金,加上应收账款管理不到位,使得资金偿债能力每况愈下,资金流面临断裂的风险。

(五)企业决策层对战略目标调整时,没有科学地进行可行性分析论证

由于外向型代工企业发展空间日渐变窄,摆在企业面前的路主要有两条:一是经营战略收缩,等待经济环境改变;二是主动突围,进行产业升级及转型。作为上市公司的合俊可能对经营业绩的追求更迫切,就把前些年积累的自有资金都投到了新项目上,2007年10月在福建以数亿元收购大安银矿,却直到破产都没拿到开采许可证,没有获得预计的资金回流,公司开始债台高筑,最终拉断了资金链。

通过上述数据的分析,合俊集团的科学决策能力、管理能力不容乐观,内部控制形同虚设,对企业战略决策、盈利能力、运营能力、偿债能力、发展能力应关注的控制点,没有采取有效的风险评估、控制措施进行管理。随着资金的入不敷出,巨额的应付账款必然会造成资金链断裂,导致集团倒闭。

三、完善内控有效性的措施

(一)建立健全现代企业制度强化风险控制,进行科学化决策

企业决策的正确与否关系着企业的生死存亡。董事会可以下设战略委员会,或指定相关机构负责发展战略规划工作,在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上,综合考虑经济政策、市场需求变化、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优劣势等因素,制定发展规划。董事会严格审议发展战略方案,并对审议方案中发现的重大问题,责成战略委员会调整方案。企业发展战略方案经董事会通过后,报经股东(大)会批准实施。当企业外部环境、业务性质等发生改变,企业也应根据这些因素变化,重新进行科学分析论证,并重新制定科学合理的战略目标。

(二)根据战略目标制定可行的全面预算目标,全员参与执行

各部门根据公司预算目标编制本部门经营计划,经预算管理办公室审核、综合平衡形成公司年度预算报预算管理委员会审批通过执行。下级执行各部门和个人是实现预算目标、内控评价目标以及提高企业效益的关键因素,这就要调动全体员工的积极性,群策群力,把预算目标落实到具体细微的工作环节中。

(三)严格监督内控实施过程,加强考核、奖惩

在全面预算执行过程中,要准确、及时地记录各部门的实际结果,分析实际结果和目标值之间的差距,找出产生差距的原因,实施弥补差距的调整方案。定期计算考核期间的实际绩效值,执行既定考核制度,员工绩效考评结果应作为确定薪酬以及职务晋升、评级、调岗和辞退等的依据。绩效考评不能流于形式,没有执行相应的奖惩制度,也就没有有效的内部控制制度。

(四)建立完善企业内控实施、评价体系

在企业科学管理中,大中型企业要切实构建系统化的内控实施、评价体系,应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。有明确的职责权限、流程,才能把企业内控目标落实到具体工作中。定期进行内、外部内部控制审计,及时评价企业的内部控制的有效性,并进行完善改进。小企业和其他单位可以参照建立与实施内部控制制度。

用内部控制制度强化会计基础工作 篇3

关键词：内部控制 强化 会计 基础工作

中图分类号：F406.72文献标识码：A

文章编号：1004-4914(2007)12-154-02

企业管理的核心是财务管理，而财务管理的数据资料来源于日常会计工作。会计基础工作作为企业会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础，越来越多的企业日渐认识到会计基础工作对改善经营管理、建立现代化企业制度的重要作用。国家也高度重视会计基础工作，制定了一系列规章、制度来指导、规范会计基础工作，1996年制定的《会计基础工作规范》和2000年制定的新《会计法》都对会计基础工作作了详细具体的规定。企业除了依据、遵循这些规章制度，还有没有更好的办法系统地、更进一步提高会计基础工作呢？笔者从内部控制强化会计基础工作的角度来进行初步的探讨。

一、正确认识会计基础管理工作

1.正确认识会计基础工作的全面内容。会计基础工作是单位会计管理工作的基本内容，是对会计核算和会计管理服务的基础性工作的统称。财政部在《会计基础工作规范》中从会计机构和会计人员、会计核算、会计监督等方面对会计基础工作进行了详细的规定。其主要内容包括：会计核算依据的基本要求、会计资料的基本要求、会计电算化的基本要求、会计机构和会计人员的配备及管理要求、会计档案管理要求、会计监督的基本程序和要求、单位内部会计管理制度等。

会计的基本职能包括会计核算和会计监督，会计基础工作是为了保障会计的基本职能能够更好的实现。因此，会计基础工作不仅限于会计核算方面，而且包含了会计监督职能。从广泛的意义上讲，凡是与会计工作有直接或间接联系的工作，如为了保证账实相符所采取的实物控制等手段，为了完善会计的监督和管理职能而采用的作业现场监盘、风险评估等措施也应纳入会计基础工作的范畴。在此范畴下的会计基础工作不仅是企业提高会计核算和财务管理的前提条件，还是加强企业经营行为监管的重要保证，对提高企业管理水平意义重大。

2.正确认识工作中会计基础工作的不足。会计基础工作涉及面广而繁杂，不同类型和规模的企业表现形式不同。归纳起来大致包括：(1)会计信息失真，会计秩序混乱，会计凭证不合法，会计数据不准确，会计资料不完整，账簿记载不当，假造信息，账外设账，私设“小金库”等。(2)会计人员素质较低，会计人员往往只按企业领导的要求办事，不能有效地按国家财会法规、财经制度独立进行会计监督。(3)会计监督力度不强，内部监督机构不健全，内部审计人员力量不够，配套支持力度弱，内部审计制度难落实。(4)会计岗位设置不规范，无会计证上岗的中小企业较多，会计工作交接手续不符合制度规定，会计档案在电算化普及的情况下不能完全适应形势。

会计要恰当准确地反映企业的经济活动，监督企业经济运行合法、合规，仅局限于企业的财务管理人员还是远远不够的。大量企业出现的账实不符，应收款项流失不能收回，虚构应付款项套取现金，虚列成本、费用非法获利等不法行为，从其本质上看也反映了会计基础工作未落到实处。

而一些重大经济要案更是充分说明了这一点，远一点的有2000年贵阳市财政局出纳许杰侵吞公款7272万元案和交通部财务司综合处雷勋平挪用公款8000万元的案件；近一点的如中国银行哈尔滨河松街支行行长高山2005年携6亿元巨款潜逃案、航空证券保定营业部总经理携款3亿元潜逃案以及邯郸农业银行4月14日金库近5100万现金被盗案。这些案件所反映出的会计管理失控、监督失灵等问题均说明：会计基础工作决不可能仅仅依靠财务管理部门和人员来独立进行实施。

3.正确分析会计基础工作不足的原因。大致来说，会计基础工作不足的主要原因包括：(1)企业单位领导不重视会计基础工作。在市场竞争日益激烈的背景下，企业单位领导总是把主要精力放到提高经济效益、扩大企业市场占有份额上。一些领导认为会计工作做得好不好，最终要落到经济效益的指标上，会计基础工作做得好与差，与企业的经济效益没有直接关系。(2)企业单位财务管理制度有缺陷。一些单位没有按规定制定财务制度，或者有了制度不落实，常常为了自身利益的需要和上级主管部门经济指标的压力，人为地调整会计报表数据。(3)会计监督机制不健全。大多单位的会计人员实际上直接受单位正职领导，难以独立行使会计监督职能。(4)会计法制建设难落实。一些企业有法不依、执法不严、违法不究。某些单位领导为了某个部门或个人的利益，指使或强迫会计弄虚作假，侵吞国家财产。

但是，要正确认识会计基础工作不足，正如前面分析的一样，不能局限于从企业的会计核算、财务管理、财务部门等进行分析。我国把会计定义为“是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作”。根据这一定义，会计的基础工作应包括单位的全部经济活动。因此，会计基础的薄弱环节，不仅体现在日常的会计核算和财务管理工作中，还全面地反映在企业的全部经济业务之中，反映在执行这些业务的部门和相关人员中。

只有从影响企业经济业务的所有环节和岗位入手，才能全面、准确、恰当地反映和监督企业的经营行为，才能真正夯实会计的基础工作。为此，我们要通过引入内部控制系统来真正实现会计基础工作对企业经济业务的全面反映和监督。

二、内部控制是完善会计基础工作的重要手段

在我国，《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》中对内部控制的定义是：“为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。”

而国际上普遍接受美国发起机构委员会(简称COSO委员会）对内部控制的定义：“内部控制是一个要靠组织的董事会成员、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理的保证：第一，经营的效果性和效率性；第二，财务报告的可信性；第三，对有关的法律和规章制度的遵循性。为了实现上述的内部控制目标，内部控制应具备以下五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。”美国会计总署以及我国沪深证券交易所在《上市公司内部控制指引》中对上市公司的要求均采用COSO报告的定义。

可以看出，企业全面采用COSO报告的架构的内部控制，能够有效地保证会计的核算和监督职能的实现，是完善会计基础工作的重要手段。

1.内部控制的系统性能够更加全面地保证会计基础工作。内部控制目标不仅涵盖企业的会计系统控制，而且还需要合理保证经营的效益性和管理的合法合规性。要达到该目标，需要涉及到企业方方面面的活动，涉及到对企业经营全过程的监管和核算，这充分保证了会计基础工作的系统和全面性。

2.内部控制手段的多样性能够更加有利于会计的监督工作。传统的会计监督手段主要以查错防弊为主，即在一定的控制环境和控制程序下，防止、发现、纠正会计系统的差错与舞弊；而内部控制己将风险评估作为主要的控制手段，是针对内部控制系统的运行稳定性设置的，其主要体现在事前控制，以保证会计的监督针对性更强。

3.内部控制监控对象的广泛性能更加可靠地加强会计基础工作的保护。 企业的绝大多数人员从事的工作和业务均会在会计系统中加以反映和核算。由于内部控制监控的对象范围涵盖了企业的从决策层到执行层的全体员工，全体员工共同执行全面的内部控制体系，这无形中对会计信息的真实、准确起到了极大的保护作用。

4.内部控制信息的有效沟通能够促进会计信息反映的准确性。内部控制的信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外界的事项、活动及环境等有关的信息。企业的信息系统绝大多数均通过会计系统进行处理、加工，高效的信息沟通可以让会计系统反映更加准确，监督更加到位。

5.内部控制和会计基础工作在企业经营管理中可以相互补充、相互促进。良好的内部控制制度能够更好地提高会计基础工作的质量，而高质量的会计控制在内部控制系统中的中始终处于核心地位，通过二者的良性互动，可以共同提供企业的经营管理水平。

三、用内部控制五要素强化会计基础工作

COSO报告将内部控制划分为五种要素，它们分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。这五要素也是重新构建企业的会计基础工作管理体系的基础。

1.控制环境。控制环境构成企业的氛围，是影响企业员工控制其它内控要素的基础。包括：企业决策层的态度、员工的诚信和胜任能力、管理哲学和企业文化、法律法规等等。(1)企业负责人的高度重视。《会计法》明确规定“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完善性负责。”企业负责人的高度重视，既是对企业会计基础负责，也是对自己所应承担的责任负责。(2)提高财会人员的综合素质。财会人员自身的综合素质高低，直接影响到会计工作的质量。要提升会计基础工作的质量，必须重视提高财会人员的综合素质的培养，除要求每个财会人员自学外，还不断创造各种学习及培训机会，搭建交流平台，讨论、交流、分析财会业务的处理，以提升企业会计整体素质。(3)加大宣传力度，争取各方理解。会计基础工作是单位的一项综合管理工作，会计基础工作规范化开展的好坏和效果，不是单靠财会部门和财会人员就能完成的，需要各方密切配合才能达到目的。因此，应适时加大宣传力度，与企业其他部门密切配合，增强互信，取得理解。(4)建立健全会计基础工作的配套制度。加强企业管理者和会计人员对《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计准则》等知识的学习和培训，并结合企业的会计管理特点，制定相应的会计基础工作目标和规划，制定会计基础工作管理配套制度，以此增强财会人员的法制观念，提高财会人员严格遵守和执行新《会计法》、《会计准则》、《会计通则》及相关配套制度的自觉性，为做好会计基础规范化工作奠定良好的基础。

2.风险评估。风险评估主要是企业管理层识别并采取相应行动来管理与控制会计基础工作的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析（风险的重大程度、评价风险发生的可能性、考虑如何管理风险等）。

会计基础工作的风险包括因为会计信息误报而导致触犯相关法律法规，包括因会计信息失真导致与股东、债权人、政府相关监管机构等利益相关者发生公共危机，包括账实不符导致企业资源流失，还包括因会计基础工作混乱影响企业的经营管理等等。因此，企业要树立风险意识，针对会计基础资料管理中的各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对企业会计基础管理中面临风险进行全面评估、防范和控制。

3.控制活动。控制活动是对所确认的风险采取必要的措施，以保证会计基础管理目标得以实现的政策和程序。会计基础工作的控制活动包括规范会计行为、严格审批手续、落实岗位职责、规范会计档案管理、严格执行会计交接程序等。(1)规范企业会计行为，完善会计日常管理基础工作的全过程。会计的日常管理工作琐碎细致，它包括设计较为科学、严格的原始凭证，强调规范使用原始凭证；完善逐级审核制度，审核手续齐全；现金管理做到日清月结；定期不定期组织实物盘点，做到账实相符；及时清理债权债务；严格遵守填制原始凭证和记账凭证的基本要求；及时结清账务，做到账实相符、账账相符、账表相符等等。(2)合理设计会计岗位，落实会计岗位职责。合理的会计岗位应当既保证不相容职务的相互分离，又不至于给企业增添更多的成本。实行会计人员的岗位责任制就是针对每个岗位的会计人员制定岗位责任制，让各个岗位的会计认真执行，并且岗位之间还要相互检查、相互监督。同时，实行会计人员岗位轮换制度，这样既有利于会计人员熟悉不同的岗位职能，也有利于防止会计人员腐败现象的发生，从制度上保证会计人员依法履行职责。(3)重视会计交接，严格执行交接程序。《会计法》第41条规定：“会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。” 做好会计交接工作，可以使会计工作前后衔接，保证会计工作连续进行，可以防止因会计人员的更换出现账目不清、财务混乱等现象，也是分清移交人员和接管人员责任的有效措施。(4)严格执行国家法规，规范会计档案管理和使用。由于电算化的普及，会计档案自然地扩大到电子信息档案。由于会计数据被记录在磁盘或光盘等磁性介质上，在技术上对电子数据非法修改可做到不留痕迹，若被修改，就很难辨别出经济业务的“原貌”，会计信息的真实性就难以保证。而且，未经授权的人员出于私利和不正当的目的有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁一些重要的会计数据，会计信息的完整性、安全性也因此受到挑战。

因此，企业必须严格执行1999年1月1日起施行《会计档案管理办法》的规定：“采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。”同时，应在充分考虑电算化的情况下，做好包括电子信息的会计档案的收集、管理与保存、调阅、移交、销毁等方面的工作，使会计档案得到安全、高效地管理。

4.信息与沟通。为了更好地做好企业的会计基础工作，相关人员必须识别、捕捉、交流外部和内部信息，使员工了解其职责，保持对会计信息的充分交流。它包括使相关人员充分了解自己应如何与他人相联系，如何及时传递相关经济信息，对上级报告例外情况等。

良好的信息与沟通系统可以使企业财务部门及时掌握企业经济信息的状况和发生的问题，及时进行调整和整改，防范和纠正出现的错误或不当，以保障企业的会计基础信息真实、完整。这里的相关人员包括了与会计信息有关的所有经营管理人员，如存货、物资库房的保管及管理人员，销售一线的业务员，生产现场的设备管理员等等。他们所管理的业务信息如不及时沟通，将不可避免地使相关信息无效沉淀，进而影响会计信息的真实反映，严重降低会计基础工作的质量。

5.监督。会计基础工作作为完整独立的系统，它是一个持续改进的动态过程。会计基础工作的执行、考核、评判，均需要恰当且必不可少的监督，并通过监督活动在必要时对其加以修正，以使会计基础工作更加完善，更有成效。

监督活动可通过日常的、持续的监督活动来完成，也可以通过进行个别的、单独的评估来实现，或两者相结合。监督活动可以由企业的主管领导、内部审计机构组织不定期地日常检查，还可针对薄弱环节组织专项检查小组进行专项检查，也可以委托第三方组织，如上级主管单位的会计专家组、独立审计的会计师事务所等单位形成专门的检查机构进行独立的监督，以促进企业的会计基础工作不断提高。

会计基础工作是企业经济管理中不可缺少的一项重要工作，企业必须对此常抓不懈。全面、系统地运用COSO报告的核心内容——即控制五要素，来加强会计基础工作还是一个较新的课题，通过以上初步的分析探讨，希望能够起到抛砖引玉的作用，使企业的会计基础管理工作有一个更大的提高。

参考文献：

中国注册会计师协会.独立审计具体准则

乡镇内部控制基础性评价工作总结 篇4

会议强调，要进一步把握新预算法的内涵，增强学习贯彻实施新预算法的自觉性和主动性，并对各预算单位行政一把手提出了9点注意事项;对于做好本次培训有三点要求：加强领导重视，珍惜本次培训机会;狠抓责任落实，明确人大、财政及各预算单位工作职责;保持会场纪律，认真抓好学习落实。

本次培训班为期一天，上午特邀内蒙古财经大学财税学院副院长徐博教授围绕三公经费、政府债务、绩效评价等八个问题进行了讲解。下午特邀自治区财政厅会计处朱晓方副处长就行政事业单位内部控制基础性评价工作的目标、基本原则、评价内容、具体步骤、评价的方法、评价的运用等方面对内部控制制度建立进行了讲解。通过本次培训班，明确了各部门、各单位工作职责，促进了全区财务人员学法、懂法、用法，为推动全区财政改革,更好的为赛罕区经济建设的发展服务打下了坚实基础。

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内部控制基础性评价工作方案 篇5

为全面推进学校内部控制建设，规范内部经济和业务活动，强化内部权力运行机制，建立健全科学高效的制约和监督体系，提升学校治理体系和治理能力现代化水平，按照财政部及国家民委有关文件精神，学校高度重视，成立了由校党委书记及校长担任组长的工作领导小组，全面负责组织实施此项工作。近日，经学校研究并通过《西南民族大学关于开展内部控制基础性评价工作实施方案》，进一步明确工作目标，细化工作任务，推进内部控制基础性评价工作落到实处。

学校要求，各相关单位要贯彻落实全面性、重要性、适应性及问题导向的工作原则，全面摸清业务层面各类经济业务活动的内部控制基础水平，特别是涉及内部权力集中、金额较大、发生频次较高的重点领域和关键岗位，采用量化评价方式查找学校现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地改进完善、建立健全内部控制体系，推动学校于底前如期完成内部控制建立与实施的工作目标。

按照《实施方案》工作安排，学校内部控制基础性评价工作分启动、自查、动员、评价、总结等六个阶段，于8月上旬开始，已在各相关单位中开展实施。学校根据评价指标明确职责分工，对各阶段工作做了详细安排，对有序推进内部控制基础性评价工作提出了具体要求。

内部控制基础性评价工作方案 篇6

汇报

事业单位内部控制基础性评价工作情况如何呢，以下是聘才网小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助!

事业单位内部控制基础性评价工作情况汇报

行政事业单位内部控制基础性评价报告

(参考格式)

--内部控制基础性评价报告

为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的有关规定，我们对本单位(部门)的内部控制基础情况进行了评价。

一、内部控制基础性评价结果

根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点，本单位(部门)单位层面内部控制基础性评价得分为 分，业务层面内部控制基础性评价得分为 分，共计 分。因存在不适用指标，换算后的得分为 分。

本部门在部门本级及所属单位各评价指标得分的基础上，计算各评价指标的平均分，加总得出以上综合性评价得分。本部门纳入本次内部控制基础性评价工作范围的单位共计 家。(本段仅适用于各中央部门)

本单位(部门)各指标具体得分情况如下表： 类别

评价指标

评价得分 单位

层面

1.内部控制建设启动情况

2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况

3.对权力运行的制约情况 4.内部控制制度完备情况

5.不相容岗位与职责分离控制情况 6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况 业务

层面

7.预算业务管理控制情况 8.收支业务管理控制情况 9.政府采购业务管理控制情况 10.资产管理控制情况 11.建设项目管理控制情况 12.合同管理控制情况 评价总分

在本单位(部门)内部控制基础性评价过程中，存在扣分情况的指标汇总如下：

〔逐项列示存在扣分情况的评价指标、评价要点、扣分分值及扣分原因〕

二、特别说明项

(一)特别说明情况

本单位(部门/部门所属单位)内部控制出现问题，导致单位在经济活动中〔发生重大经济损失/引起社会重大反响/出现经济犯罪〕，特将相关情况说明如下：

〔具体描述发生的相关事件、影响及处理结果〕

〔如本单位(部门)未发生相关事件，填写“未发生相关情况”〕

(二)补充评价指标及其评价结果

本单位(部门/部门所属单位)根据自身评价需求，自愿将〔填写补充评价指标名称〕等补充评价指标纳入本次内部控制基础性评价范围。现将补充评价指标及评价结果说明如下：

〔具体描述各个补充评价指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容〕

三、内部控制基础性评价下一步工作

基于以上评价结果，本单位(部门)将〔描述与存在扣分情况的评价指标及评价要点相关的管理领域〕等管理领域作为XX年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果：

〔逐项描述拟采取的进一步建立健全内部控制体系的工作内容、具体措施、工作责任人、牵头部门、预计完成时间等〕

单位主要负责人：〔签名〕

〔单位签章〕

XX单位

XX年XX月XX日

事业单位内部控制基础性评价工作情况汇报

为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔XX〕212号)文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作，根据财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔XX〕1031号)要求，结合我县实际，提出如下工作方案：

一、工作目标

内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设;同时，发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单位于XX年底前如期完成内部控制建立与实施工作。

二、基本原则

(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。

(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。

(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。

(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。

三、主要任务

(一)组织动员。各行政事业单位应当于XX年8月中旬，全面启动本单位内部控制基础性评价工作，研究制订具体实施方案，精心组织本单位积极开展内部控制基础性评价工作。

(二)开展评价。各行政事业单位应当于XX年9月底前，按照本实施办法的要求，以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔XX〕21号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件2和附件3)，组织开展内部控制基础性评价工作。

(三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告(参考格式见附件4)向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在XX年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。

县直部门应当在部门本级及各所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，对本部门的内部控制基础情况进行综合性评价，形成本部门的内部控制基础性评价报告，作为XX年决算报告的重要组成部分向县财政局报告。

(四)总结经验。县直各单位、各乡镇财政所(分局)应当于XX年11月20日前，向县财政局(会计股)报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本单位及系统开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及典型案例等。

四、有关要求

(一)加强组织领导。成立霍邱县行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组(名单附后，附件1)，负责具体组织实施我县内部控制基础性评价工作。县直各单位、乡镇财政所(分局)要成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促。各行政事业单位要充分认识做好内部控制基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。在建立实施内部控制的基础上，认真对照，真实完整地填写内部控制基础性评价表和评价报告。

(二)加强宣传督查。县直各单位，各乡镇财政所(分局)要切实加强对本单位本地区内部控制基础性评价工作的宣传督查。要认真做好宣传报道、信息报送等工作，汇总基础性评价表和评价报告，总结经验成果。要加强对本单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保内部控制建立实施和基础性评价工作按期完成。

内部控制基础性评价报告 篇7

[本公司/本部门]董事会或类似权力机构保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担相应责任。

公司内部控制的目标是：合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。

二、内部控制评价工作的总体情况

1.公司董事会授权**部门[部门名称]负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价

[描述评价工作的组织领导体制，一般包括评价工作组织结构图、主要负责人及汇报途径等]。

2.公司[是/否]聘请了专业机构[中介机构名称]提供内部控制咨询服务;公司[是/否]聘请了专业机构[中介机构名称]协助

开展内部控制评价工作;公司[是/否]聘请会计师事务所[会计师事务所名称]对公司内部控制进行独立审计。

三、内部控制评价范围

1.内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位的主要业务和事项[列明评价范围占公司总资产比例或占公司收入比例等]，重点关注下列高风险领域：

[列示公司根据风险评估结果确定的内部控制前“十大”主要风险]

2.纳入评价范围的单位包括：

[无需罗列单位名称，而是描述纳入评价范围单位的行业性质、层级等]

3.纳入评价范围的业务和事项包括(根据实际业务流程和管理事项描述)：

上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

4.(如存在重大遗漏)公司本年度未能对以下构成内部控制重要方面的单位或业务(事项)进行内部控制评价：

[逐条说明未纳入评价范围的重要单位或业务(事项)，包括单位或业务(事项)描述、未纳入的原因、对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等]

四、内部控制评价的程序和方法

[本公司/本部门]内部控制自我评价工作遵循《中国集团公司内部控制评价管理办法(试行)》规定的程序执行。自我评价过程中，我们采用了[个别访谈、调查问题、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析]等适当方法，广泛收集了[本公司/本部门]内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写了内部控制自我评价工作底稿。

五、内部控制缺陷及其认定情况

1.缺陷认定依据：[本公司/本部门]根据《企业内部控制评价指引》、《中国大唐集团公司内部控制管理办法(试行)》、《中国大唐集团公司内部控制评价管理办法(试行)》、《中国大唐集团公司内部控制评价手册》等规定的缺陷认定标准，结合公司具体情况，判断在本次评价过程中、日常监督和专项检查中发现的主要缺陷或不足。

2.缺陷认定标准：[描述公司内部控制缺陷的定性及定量标准]

3.主要缺陷或不足如下：根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们发现报告期内存在[数量]个缺陷，其中重大缺陷[数量]个，重要缺陷[数量]个。重大缺陷分别为：[对重大缺陷进行描述，并说明其对实现相关控制目标的影响程度]。

六、内部控制缺陷的整改情况

针对报告期内发现的内部控制缺陷(含上一期间未完成整改的内部控制缺陷)，公司采取了相应的整改措施[描述整改措施的具体内容和实际效果]。对于整改完成的重大缺陷，公司有足够的测试样本显示，与重大缺陷[描述该重大缺陷]相关的内部控制设计且运行有效(运行有效的结论需提供90天内有效运行的证据)。

经过整改，公司在报告期末仍存在[数量]个缺陷，其中重大缺陷[数量]个，重要缺陷[数量]个。重大缺陷分别为：[对重大缺陷进行描述]。

针对报告期末未完成整改的重大缺陷，公司拟进一步采取相应措施加以整改[描述整改措施的具体内容及预期达到的效果]。

七、内部控制有效性的结论

公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至20xx年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。

(存在重大缺陷的情形)报告期内，公司在内部控制设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷[描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度]。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险[描述该风险]。

(不存在重大缺陷的情形)报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间

[是/否]发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。

[如存在，描述该事项对评价结论的影响及董事会拟采取的应对措施]。

我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

[简要描述下一年度内部控制工作计划]未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。。

董事长或类似权力机构负责人：(签名)

[XX公司/ XX部门]

20XX年XX月XX日

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内部控制基础性评价工作方案 篇8

加强对单位内部控制建立与实施情况的监督检查，确保制度健全、执行有力、监督到位，通过“以评促建”的方式，推动全镇按期完成内部控制基础性评价工作。以下是由聘才网小编为大家整理的相关范文，欢迎阅读。

事业单位内部控制基础性评价报告XX

一是强化组织领导。要求各部门、单位切实加强对本部门、单位内部控制基础性评价工作的组织领导，成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作，确保所辖单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式推动本部门、单位内部控制水平的整体提升。

二是坚持基本原则。坚持全面性原则、重要性原则、问题导向原则、适应性原则，将内部控制基础性评价贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖。

三是抓住重点环节。在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位。要求各部门、单位立足于本部门、单位实际情况，与本部门、单位的基本情况和内外部环境相适应，以内部管理的薄弱环节和风险隐患作为本部门、单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。

四是加强监督检查。要求各部门、单位按照规定的格式和要求，开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。加强对各部门、单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，对工作进度迟缓、改进措施不到位的单位，督促其调整改进;对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实，将严肃追究相关单位和人员的责任;对评价工作中遇到的问题和困难，及时予以协调解决。

事业单位内部控制基础性评价报告XX

为进一步指导和促进各单位有效开展内部控制建立与实施工作，近日，播州区财政局在全区行政事业单位中全面组织开展内部控制基础性评价工作，并坚持全面性、重要性、适应性及问题导向原则，按照组织动员、开展评价、评价报告及其使用、总结经验等四个阶段分别作了要求。

一是要强化组织领导。各镇(乡)及区直各部门要切实加强对本镇(乡)、本部门(本系统)单位内部控制基础性评价工作的组织领导，成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作，确保所辖单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式推动本地区(部门)单位内部控制水平的整体提升。

二是要加强监督检查。各单位应当按照本通知规定的格式和要求，开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效，并将开展工作的相关资料装订成册，迎接检查。区财政局将在10月份对镇(乡)(部门)单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，对工作进度迟缓、改进措施不到位的单位，应督促其调整改进;对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任;对评价工作中遇到的问题和困难，应及时协调解决。

三是要加强宣传推广和经验交流。各镇(乡)、各部门要加大对单位内部控制基础性评价工作及其成果的宣传推广力度，充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源，进行多层次、全方位的持续宣传报道。同时，区财局将组织选取具有代表性的先进单位，通过召开经验交流会、现场工作会等形式，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用。

内部控制基础性评价报告

为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的有关规定，我们对本单位(部门)的内部控制基础情况进行了评价。

一、内部控制基础性评价结果

根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点，本单位(部门)单位层面内部控制基础性评价得分为

分，业务层面内部控制基础性评价得分为 分，共计 分。因存在不适用指标，换算后的得分为 分。

本部门在部门本级及所属单位各评价指标得分的基础上，计算各评价指标的平均分，加总得出以上综合性评价得分。本部门纳入本次内部控制基础性评价工作范围的单位共计

家。(本段仅适用于各中央部门)

本单位(部门)各指标具体得分情况如下表： 类别 评价指标

评价得分 单位

层面

1.内部控制建设启动情况

2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况

3.对权力运行的制约情况 4.内部控制制度完备情况

5.不相容岗位与职责分离控制情况 6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况 业务 层面

7.预算业务管理控制情况 8.收支业务管理控制情况 9.政府采购业务管理控制情况 10.资产管理控制情况 11.建设项目管理控制情况 12.合同管理控制情况

评价总分

在本单位(部门)内部控制基础性评价过程中，存在扣分情况的指标汇总如下：

〔逐项列示存在扣分情况的评价指标、评价要点、扣分分值及扣分原因〕

二、特别说明项

(一)特别说明情况

本单位(部门/部门所属单位)内部控制出现问题，导致单位在经济活动中〔发生重大经济损失/引起社会重大反响/出现经济犯罪〕，特将相关情况说明如下：

〔具体描述发生的相关事件、影响及处理结果〕

〔如本单位(部门)未发生相关事件，填写“未发生相关情况”〕

(二)补充评价指标及其评价结果

本单位(部门/部门所属单位)根据自身评价需求，自愿将〔填写补充评价指标名称〕等补充评价指标纳入本次内部控制基础性评价范围。现将补充评价指标及评价结果说明如下：

〔具体描述各个补充评价指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容〕

三、内部控制基础性评价下一步工作

基于以上评价结果，本单位(部门)将〔描述与存在扣分情况的评价指标及评价要点相关的管理领域〕等管理领域作为XX年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果：

内部控制基础性评价工作方案 篇9

山东省教育厅

为深入贯彻《中共中央国务院关于深化教育改革全面推进素质教育的决定》（中发［1999］9号）和《国务院关于基础教育改革与发展的决定》（国发[ 2001]21号）精神，根据《教育部关于积极推进中小学评价与考试制度改革的通知》（教基[2002]26号）和《教育部关于印发〈普通高中课程方案（实验）〉和语文等十五个学科课程标准（实验）的通知》（教基[2003]6号）的有关要求，制定本方案。

一、普通高中学生基础素养评价的主要内容

普通高中学生基础素养评价的主要内容包括道德品质、公民素养、学习态度与能力、交流与合作能力、运动与健康、审美与表现等6个维度（一级指标，下同）。

二、普通高中学生基础素养评价的基本原则

（一）评价内容的全面性原则。既要注重学生科学文化素质的评价，更要注重学生基础性发展目标的评价，纠正单纯以文化课考试成绩评价学生、选拔学生的错误做法。

（二）评价目标的发展性原则。评价学生的基础素养要用发展的观点，以激励学生健康、主动、全面发展为目标，表扬学生的进步，分析和理解学生的不足，为学生发扬成绩，弥补不足，健康快乐地成长提供诚恳的建议和帮助。

（三）评价方法的多样化原则。基础素养评价要采取定量评价和定性评价有机结合的方法，评价结果采用等级评定、描述性评语、质性评语相互补充、相互结合的方式，充分体现不同评价方法的优越性和互补性。

（四）评价主体的多元化原则。改变单纯由教师评价学生的做法，采取自评与他评相结合的方式，强化学生在评价中的主体地位，加强学生的自评和学生间的互评，使对学生的评价成为学生、教师、管理者、家长共同参与的交互性活动，激发评价主体和客体各自在学生评价中的能动作用。加大学生家长在学生评价过程中的参与程度，让家长了解学校的评价改革，参与评价改革实践，充分发挥家长评价这一环节应有的功能。

（五）评价过程的动态化原则。学生评价的着眼点要瞄准学生自身的纵向发展，不仅要关注结果，更要关注学生成长发展的过程。终结性评价要与形成性评价有机结合，更加注重形成性评价。

（六）评价结果的客观性原则。对学生进行评价时要做到客观、具体，实事求是。

三、普通高中学生基础素养评价的组织实施

（一）搞好学生评价的组织工作。学校要成立以校长为主任，分管校长、教导主任、学校团组织负责人、级部主任、教师代表、家长代表为成员的学生基础素养评价委员会。委员会要结合本方案，制定评价实施细则，组织评价实施，监督评价过程，处理评价过程中遇到的各种问题。委员会下设由行政班主任牵头，任课教师与学生代表、家长代表参与的评价小组。

（二）组织学生自评和家长评价

学生自评和家长对学生的评价由学生导师组织进行。事前，应当就学生评价的意义、方法、需要注意的问题向学生作出说明，提出要求。

学生自评以学生自己的成长记录为主要依据，描述和分析自己在6个维度的表现、表达自己的感悟，提出自身前进的方向，并为自己在6个维度确定1个评定等级。

家长对学生进行评价之前，班主任可通过家长会、家访、信函、电话等方式向家长介绍评价的内容和要求，并介绍学生的表现情况。家长根据以上情况和对学生的日常了解，提出评价意见。

（三）组织学生互评

学生互评在自评的基础上进行，由班主任通过班会等方式组织。

（四）初定评定等级，草拟评语

班主任在学生自评、互评、家长评价的基础上，根据学生在6个维度的日常表现，参考学生学业成绩和学习过程的表现、学生自评与互评结果及家长的评价意见，为学生写出评语草稿，分别从6个维度为学生初定1个评定等级并就此集中或分别征求评价小组成员及有关单位的意见，修改评语，维持或变更评定等级。

（五）向学生征求意见

班主任通过谈话、问卷调查等方式，就评语和评定等级向被评价学生征求意见。

（六）撰写评定报告及报审、记录

班主任在完成逐一向学生征求意见的基础上，确定每个学生的评定等级，定稿评语，撰写本行政班学生基础素养评价工作情况的报告，报学校学生基础素养评价委员会审核批准。评价委员会批准后记入有关档案和学生发展评价报告。

（七）普通高中学生基础素养评价时间

对普通高中学生基础素养的评价，安排在每学期期末进行，每学期1次。

四、评价结果的呈现形式和评价资料的处理

（一）评价结果的呈现形式

对学生基础素养的评价采用不同等级评价加综合评语的评价形式：对基础素质六个维度的前然个维度（道德品质、公民素养）进行合格、不合格的评定，后4个维度（交流与合作、学习态度与能力、运动与健康、审美与表现）实行四等级评定，分别为优秀、良好、合格和不合格。班主任要针对学生基础素养6个维度的综合表现写出评语。

（二）等级评定时评价资料的处理

在等级评价过程中，师生都是对“要素”（二级指标，下同）进行等级评定，评价时分4个等级：优、良、合格、不合格。其中评为“优秀”等级的又分成90分和95分2级，评为“良好”等级的又分成75分和85分2级，评为“合格” 等级的又分成70分和60分2级，评为“不合格” 等级的又分成50分和40分2级。

在教师对学生的等级评定过程中，根据教师对同一维度中各要素的得分算出该维度的平均得分，然后按照如下原则进行得分和等级之间转换：90分以上为“优” ；75至89分为“良” ；60至74分为“合格” ；59分以下为“不合格”。

学生互评后，要计算出全体学生对某一学生各要素的平均得分（全体学生给分之和除以全体学生数），再根据各要素的得分算出该维度的平均得分，然后根据得分与等级之间的转换原则，转换成相应的等级。

根据教师对学生的评定和学生互评中每个维度的得分，按照“最终总分=（教

师评价分数+ 学生互评分数）÷2”的公式计算出每个维度的最终得分，并根据得分与等级之间的转换原则，转换成相应的等级。

五、普通高中学生基础素养评价应当注意的几个问题

（一）正确把握激励学生发展与客观评价的关系

通过评价激励、帮助学生健康发展，是评价的主要目的，但不能因此违反实事求是的原则，特别是在国家有强制性标准的问题上，应当按照国家标准评定学生的发展。评语的撰写，既要善于发现学生的闪光点，充分反映学生的优点和进步，又不回避学生的缺点和问题。对学生优点、进步的描述，既要充分，又不能夸大其词；对学生的缺点或不足，要在具体描述的基础上分析存在的原因，提出改正或改进的建议。评语要具体，反映学生特点，不能千人一面；要亲切、中肯，体现对学生的关爱和健康发展的期盼。

（二）作出“思想品德”、“公民素养”不合格的等级评定决定要极其慎重。除非学生有严重违法乱纪或犯罪表现或国家有强制性规定，思想道德素养一般不评定为不合格。

（三）等级评定争议的处理

学生对等级评定意见有异议，可提出复议申请。评价委员会应及时组织复议。学校评价委员会对等级评定有终裁权。终裁维持原定等级的，评价委员会应委托专人向学生说明。

（四）评定资料的公开与保密

等级评定为优秀等级的应当公示。涉及学生隐私、评定为不合格等级、评价过程中不利于维护学生团结和师生和谐关系的相关资料应当保密。

普通高中学生发展评价报告

目录

一、基础信息

二、学分修习

三、学业水平考试成绩

四、重要的成长标志

五、身体素质发展

六、基础素养发展

七、综合评价

八、附录

使用说明

一、制定本记录册的目的是为贯彻落实《教育部关于积极推进中小学评价考试制度改革的通知》精神，建立有利于促进学生全面、健康发展的评价机制，并为高校招生提供参考。

二、本记录册除了用以促进学生自我调控自我发展外，更主要的功能是作为高校录取新生的参考依据，因此，本记录册必须按照公开、公正、公平原则填写，所填内容对学校、社会公开，并与电子档案同时使用，通过电子档案向社会公开，如发现弄虚作假者一经查实除了追究当事人责任外，还要追究分管领导和学校领导责任。

三、本记录册由班主任组织有关人员在学校统一领导安排下填写，填写内容要在校内公示并取得学生本人认可，学生认为无疑义后方可进入学校档案。

四、记录册分八部分，分别为基础信息、学分修习、学业水平考试成绩、重要的成长标志、身体素质发展、基础素养发展、综合评价、附录，最后是使用说明；

云南省会计基础工作管理评价办法 篇10

第一章 总则

第一条 为了加强会计基础工作，规范会计行为，推动全省企业和行政事业单位贯彻落实内部控制规范，提高会计信息质量和水平，根据《中华人民共和国会计法》、《云南省会计条例》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位内部控制规范》、《企业内部控制规范》、《企业会计信息化工作规范》等有关法律、法规，结合我省实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于我省行政事业单位、国有及国有控股企业集团、社会团体（以下统称单位）。各单位应依据本办法的规定，加强会计基础工作，开展会计基础工作规范化管理，贯彻落实内部控制规范。各级各部门要通过开展会计基础管理工作规范化评价工作（以下简称评价工作），促进本地区、本部门会计基础工作的规范化，推动本地区、本部门贯彻落实会计法律法规和制度，提高会计信息质量。

第三条 评价工作实行统一领导、分级负责。省财政部门负责全省评价工作的组织领导和监督检查，评价办法、标准的制定，负责对省直各主管部门及省属企业集团总部的评价工作；省直各主管部门及省属企业集团总部负责组织实施所属单位的评价工作；各州（市）财政部门负责组织实施本区域评价工作；无主管部门的单位由当地财政部门负责组织实施。省直各主管部门及省属企业集团总部、各州（市）财政部门可以结合实际，根据本办法制定细则并进一步明确管理权限。

省财政部门、省直各主管部门及省属企业集团总部、州（市）财政部门（以下统称评价认定部门），要细化评价任务、落实评价责任，为评价工作提供相应的人力、物力和财力保证。

第四条 评价认定部门实施评价认定，应当遵循合法、客观、公正、公开的原则。

评价认定部门应当制定年度评价认定计划，按计划分步骤地组织实施评价工作，并积极推动各单位评价工作正常开展，规范会计行为。评价认定部门应将评价内容和具体标准下发至每个下属单位，作为各下属单位对本单位会计基础工作规范自我衡量的依据。

第二章 评价内容和评价依据

第五条 评价的主要内容包括：会计机构及会计人员，会计核算，会计监督，内部控制，会计信息化规范管理等方面。

第六条 评价依据:评价工作依据《云南省行政事业单位会计基础管理工作评价指标》和《云南省企业会计基础管理工作评价指标》（以下简称《评价指标》）开展评价工作，《评价指标》详见附表）。

第三章 评价的组织

第七条 评价采取单位自我评价和评价认定的方式开展。各单位对照《评价指标》进行自我评价打分，自查自纠、整改完善，达到规范化要求后，向评价认定部门申请评价认定。

第八条 评价认定部门根据实际工作安排或者单位申请开展实地 评价工作。评价认定部门组织开展评价工作应当成立评价工作组，并指定组长。评价认定部门根据需要可聘请会计师事务所、会计咨询服务机构的专业人员，或选聘财务工作骨干组成评价工作组，也可根据实际情况委托会计师事务所承担评价工作。

第九条 评价工作组成员应由坚持原则、作风正派、责任心强，具有较高专业素质的人员组成，各评价工作组成员不得少于3人。评价工作组成员应全面掌握国家统一的会计准则、会计制度，熟悉《会计基础工作规范》、《行政事业单位内部控制规范》和《企业内部控制规范》，严格按照《评价指标》，统一尺度、统一程序、统一方法，做到客观公正、据实评分。

评价工作组成员在评价中应严格遵守《财政检查工作办法》有关纪律规定。

第十条 被评价单位应向评价工作组提供下列材料：

（一）单位会计基础规范化、内部控制规范等实施方案；

（二）单位会计基础工作自我评价报告；

（三）单位会计基础工作自我评价评分表；

（四）单位近三年来接受审计、税务、财政等监管部门检查出具的检查决定、结论及整改落实情况报告等；

（五）单位上一年度的会计资料及其它相关材料；

（六）依法实行注册会计师审计的单位应提供会计师事务所出具的审计报告。

评价工作组可以对有关资料进行复制。

第十一条 实地评价应以被评价单位提供的相关材料为主，按照以下步骤开展评价工作，评价结束后由评价部门下达评价结论。

（一）座谈了解。与被评价单位负责人、财务负责人及会计人员座谈，了解单位会计工作基本情况及开展会计基础工作规范化自查自纠、整改完善情况。

（二）实地查验。认真阅读有关资料，实地查验会计凭证、会计账簿、财务报告、相关管理制度及其他会计资料等，将相关评价内容和事项予以记录和摘录，编制评价工作底稿，并量化打分。实行会计信息化管理的单位，可聘用专业人员对会计软件有关安全及专业问题作咨询及鉴定。

（三）评价评议。根据被评价单位的实际情况，工作组提出评价的初步结论。结论及意见应包括被评价单位会计基础工作和内部控制规范贯彻落实的基本情况、评价中发现的主要问题及改进意见、评价结论等内容。

（四）交换意见。评价结束时，评价工作组应与被评价单位、主管部门交换评价意见。评价意见应当包括以下内容：单位的基本情况；检查计划及检查过程；评价中发现的问题及意见；要求单位整改的时间及下次复查的时间；评价初步结论等。被评价单位自收到评价意见征求函5个工作日内提出书面意见或说明，在规定期限内没有提出书面意见或说明的,视为无异议。评价意见经评价工作组组长、被评价单位签章后交评价认定部门。

（五）评价认定。评价认定部门根据工作组提交的评价意见，指 定专人予以复核提出复核意见。在对评价意见和复核意见审定后，下达评价结论，认定评价等次，提出整改意见。

第四章 评价结果的认定

第十二条 依据《评价指标》）开展评价工作，评价满分为100分，评价实行扣分制，评价分为“合格”、“基本合格”、“不合格”三个等次。

依据评价结果，80分以上（含80分）的单位为“合格”等次； 60分以上（含60分）不满80分的单位为“基本合格”等次；低于60分为“不合格”等次。

第十三条 实行二级核算或者三级核算的单位，评价认定为“基本合格”等次的，下属单位达到“合格”等次单位数量应不低于70%；评价认定为“合格”等次的，下属单位应全部达到“合格”等次。

会计集中核算中心、农村财务服务中心认定评价等次，参照前款规定。

第十四条 存在下列情形之一的单位，实行一票否决，应评价为“不合格”等次：

（一）《评价指标》中，某一评价大项分值为零的；

（二）应依法建账而未建账，或者虽建账，但长期不记账、不对账，会计账目混乱的；

（三）会计凭证不真实、不完整，情节严重的；

（四）提供虚假会计报表和财务报告，给国家和社会公众利益造成损失的；

（五）账外设账、私设“小金库”的；

（六）评价前三年内，经政府监管部门检查确认有重大违法违纪问题的；

（七）不按规定时限执行国家统一的会计制度、准则的；

（八）未在规定时限建立并实施单位内部控制规范体系的；

（九）提供虚假考核资料，或有隐瞒不规范会计行为的；

（十）从事会计工作的人员不具备会计从业资格的。

单位涉及重大违法违纪案件接受有关部门调查，尚未有明确结论的，暂不进行评价。

第五章 评价结果的运用

第十五条 省级及州（市）财政部门应对当年取得“合格”等次的单位向社会进行公告，并作为下一年度财政预算资金安排的重要依据。

第十六条 评价认定部门应对“基本合格”等次单位督促整改，整改期限为六个月，整改完成后由评价认定部门重新评价。对逾期未整改或整改后仍未达到“合格”等次的单位，评价认定部门要督促单位建章建制，提高会计基础工作水平，直至“合格”。

第十七条 省级及州（市）财政部门应对“不合格”等次单位督促整改，整改期限为六个月，整改完成后由评价认定部门重新评价。对逾期未整改或整改后仍不“合格”的单位和相关人员给予以下处理：

（一）在本部门、本系统或本区域内对单位进行通报批评，性质严重的，在相关媒体上曝光；

（二）对违法违纪的单位和个人，按照《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《云南省会计条例》等相关法律、法规的规定，依法定程序进行查处，并会同有关部门给予相应的行政处理、处罚、处分；

（三）单位不得参加先进会计工作集体和财政系统先进评选；

（四）单位总会计师（财务总监）、会计机构负责人和负有直接责任的会计人员，不得参加先进会计工作者评选、高级会计师评审、会计领军人才和高级会计管理人才选拔；

（五）将单位列入财政监督检查和《会计法》执行情况检查重点检查范围；

（六）通报同级财政部门及主管部门，作为扣减财政预算资金安排的依据。

第六章 监督

第十八条 评价认定部门要加强对 “合格”等次单位的后续管理，逐步建立单位会计基础管理工作档案，妥善保管好评价资料，并建立评价工作信息库。评价认定部门要按照评价认定与复核相一致的原则，建立定期复核制度，原则上每三年要完成“合格”等次单位的全面复查。

第十九条 评价认定部门复查后，单位仍达不到相应评价等次的，予以警示，并责令其在六个月内整改。经整改仍达不到相应等次的，撤销其会计基础工作规范化等次，予以通报，并按管理权限报上级财政部门备案。

第二十条 对未按照规定进行自查并申请评价认定的单位，评价认定部门按管理权限报上级财政部门备案，并督促单位限期整改，组织评价工作组按本办法进行评价。

第七章 附则

第二十一条 各州（市）财政部门和省级各部门可根据本办法制定具体实施细则，报省财政厅备案。