销售费用核销管理制度（通用8篇）
销售费用核销管理制度 篇1
销售费用核销管理制度
目的：为了更加合理有效的开发市场，增加产品知名度，扩大销售范围，提高销售量，公司将投入各项合理的市场费用。为使以上各项费用得以及时顺利地申请执行以及核销，使销售资源得以更加合理有效的使用，特此制定本管理制度。
一：现阶段我司销售费用的类型
1：市场陈列费：指渠道商收取的关于产品特殊展示所发生的费用。2：经销商奖励：指经销商的月度及奖励费用。
3：促销活动费用：指在销售过程中进行的通路促销费用（产品搭赠费用）及消费者促销活动（消费者拉动活动时所产生的赠品，场地，人员及广促物料等费用）。
4：广告宣传费：指经销商车身广告，店招制作等费用。
二：促销费用结案流程：
流程图：省级经理发起费用申请—销售总监审批—总经理核准—财务备案—发起人执行---活动结束后发起人结案—提供核销资料提请费用核销申请—财务审核—销售总监核批—总经理核批—财务支付
1：原则上所有费用使用前必须先申请，经批准后方能执行。未经申请之费用原则上不予报销，费用由发生区域省级经理承担，且公司保留对费用责任的追溯权。
2：经销商费用以自然月为区间，每月促销活动结束后，促销活动发起人需在下月初整理相关核销资料，并填写结案报告与核销资料一起与15号前邮寄给公司，预期不予核报。3：财务部对相应核销资料进行复核，对应报销费用做转增该客户货款处理。
三：费用核销具体内容及相应要求：
1：市场陈列费用---结案及费用核报时必须提供陈列协议，当月陈列照片，经销商支付费用及赠品签收人签字证明。
2：经销商奖励费用---以财务销售数据为准，无需提供任何证明。
3：促销活动费用-----A：通路促销活动：需提供促销活动客户资料表，经
销商出货数量证明及赠品签收人签字证明。
B：消费者促销活动：需提供促销人员的电话，身份
证号码及工资签收表；场地费用需物业提供相应收据；赠品费用必须提供正规发票予以核销。
4：广告宣传费用：车身广告部分费用核销必须提供车身照片2张以上及广
告公司正式发票；店招制作费核销必须提供相应照片及广告公司正式发票。
四：其他事项：
本制度细则部分有未尽事宜，将在以后需要时做补充规定！
销售费用核销管理制度 篇2
一、健全销售费用财务管理制度
销售费用管理制度包括销售人员报酬制度、差旅费用管理制度、培训费用管理制度、招待费用管理制度、广告费用管理制度、公关费用管理制度、折扣折让制度、应收账款管理制度、仓储费用管理制度、售后服务费用管理制度等等。明晰的费用管理制度有助于销售人员明确自己的工作职责, 同时也是对其行为的约束。
强化全员的成本管理意识, 健全销售费用财务管理制度, 自我完善, 控制成本。建立明晰的费用制度, 逐渐健全财务制度, 规范企业财务管理。对销售人员工资发放、广告费用、业务宣传费用、业务招待费用等专项费用支出, 制定专项审批制度。根据企业所处的发展阶段和同行业的薪酬水平, 设计合理的销售人员薪酬体系。对基层销售人员, 加大激励工资比例, 发挥其主观能动性, 激发其潜能。对高层, 加大基本工资比例, 稳定军心, 保持策略的一贯性。加强分析监控销售利润率、销售增长率、销售费用率、销售费用增长率、应收账款周转率、存货周转率、主打产品销售增长率等等。强化销售费用的审批与核销制度, 首先要检查核准手续是否齐全, 以保证费用的合理和有效。在销售费用核销过程中, 要重点检查费用支出是否有预算, 预算批准金额和实际开支金额是否一致, 如实际支出金额超出预算批准金额, 是否有经单位负责人审批的追加预算。在核销过程中如发现有虚假预算, 即实际开支与预算不符的预算与核销, 应及时追回对应款项, 同时建议单位负责人视情节轻重给予责任人相应处理。
二、实施销售费用预算管理
销售费用预算是指对为实现销售预算而需要支出的费用所做的预算。根据费用与销量挂钩的原则, 结合企业自身特点和行业状况, 建立和健全有效的销售费用预算控制, 可提高管理效率, 优化资源配置。
(一) 控制销售费用预算总额
会同销售部门根据过去费用预算情况, 并结合近期实际销售费用支出情况, 财务部门要确定预算期间内的销售费用支出总额。为保证编制的销售费用预算接近实际, 财务人员可将销售费用分解成变动销售费用和固定销售费用两部分。变动销售费用应结合销量、回款额等指标的变动, 调整预算费用进行控制, 如销售人员的佣金按销量比例计算的部分、装运费、包装费、促销费、交际应酬费等。在销售费用预算编制过程中, 财务人员应参考过去发生的实际支出数据, 细致分析变动销售费用数据, 结合企业产品当前的销售与回款情况, 调节不同品种产品的销售费用金额, 对畅销及回款好的产品, 适当增加其补贴费用、通讯费用、办公费用、差旅费等变动销售费用的支出比例, 努力做到使销售费用预算支出更合理、更有效。对于固定销售费用, 如不随销售变动的折旧费、租赁费以及不以销量为基础的销售人员工资、广告费等, 应按项目控制开支绝对数额。因此, 在确保销售目标和利润实现的前提下, 把各项合理的销售费用支出完全列入销售费用预算范围内, 从而确保销售费用预算总额完整可靠。
(二) 规范销售费用项目
结合企业产品销售特点, 将销售费用项目细化、透明, 并加强销售费用支出内容真实性和合法性的监督。在销售过程中, 有的销售人员采取不正当的手段与相关人员合伙, 套取大量销售费用, 据为己有。如制药企业销售部门将不合法的回扣支出列入销售费用中的科研费用项目中, 用开具的虚假发票掩盖事实。若财务人员不监督销售费用实际支出的真实情况, 给予核销, 实质上造成销售费用的虚假性。
(三) 坚持收支两条线管理
严密监控收支两条线, 做到收支分离, 防止销售部门截留销售款用于销售费用支出, 确保销售费用预算控制的有效执行。搞好收支两条线管理, 可保证企业从制度上和源头上防治腐败, 确保企业财会控制机构能够有效实施量入为出的整体资金收支方案。
三、定期进行销售费用审计
企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节, 是强化监督约束机制、使预算取得实效的保障。通过审阅产品销售费用明细账, 审查、评价这些费用的开支是否符合制度的开支范围, 数额是否真实, 分配是否合理, 进而确定销售费用的公允性和合法性。
(一) 审查产品销售费用项目及其开支标准是否合法、合规
企业会计制度规定销售费用包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费、租赁费 (融资租赁费除外) , 以及为销售本公司商品而专设的销售机构 (含销售网点、售后服务网点等) 的职工工资和福利费、类似工资性质的费用和业务费等。在审查本公司销售费用时, 必须注意费用组成项目是否符合财经法律法规的规定, 是否从费用的项目上划清了销售费用同其它费用的界限, 企业有没有在管理费用等项目超支时, 将超支部分挤入销售费用的有关项目。同时, 还应注意销售费用如销售提成、差旅费、通讯费、广告费等的支出是否符合规定的开支标准。
(二) 审查销售费用确认及其金额是否正确、公允、合理
销售费用的确认应符合权责发生制原则。对销售业务中一次开支数额较大的费用, 不应一次计入当期销售费用中, 而应检查是否按权责发生制原则, 根据受益情况确定当期负担的费用数, 以确保销售费用分配的合理性, 同时还应检查待摊费用、预提费用摊提数的正确性。对销售业务中发生数额较大的, 对于当期销售费用的发生额, 应逐笔检查其支出的真实性、齐全性、有效性。如销售部门发生的业务招待费是否列入管理费用科目中核算;是否存在经常更换运输户行为以及抬高运价、收受回扣贿赂等弄虚作假行为;对代销手续费应结合代销合同、代销清单检查是否按规定的费用率支付手续费, 金额计算是否正确;在广告费用管理中, 应重点检查双方是否已签订广告合同, 在广告费实际支付中是否存在回扣现象, 回扣是否如实上交公司;对物料消耗、低值易耗品和包装物摊销费用等支出数, 可根据产品销售费用明细账的借方本期发生数与有关部门的实物账进行核对。
(三) 审查销售费用单据是否健全、有效
财会人员应重点检查企业自制的如差旅费报销单、广告费报销单、科研费报销单、交际应酬费报销单、支出凭单、固定资产、低值易耗品购置单等票据的签字手续是否完备, 单据是否经销售主管、经办人、保管验收、出纳、会计、会计主管复核签章等, 单据内容是否填写齐全, 后附原始凭证是否真实有效。
销售费用管理作为企业财务管理中的一个主要方面, 应加以重视和研究, 最大限度地发挥其作用, 促进企业发展。通过科学的管理, 严格的成本控制, 规范销售费用开支, 使其真正用在销售上。
参考文献
[1]杨迪航.上市公司销售收入成本费用造假的主要手段及审计应对方法[J].改革与战略, 2006 (05) .
[2]刘龙.怎样堵住销售费用黑洞[J].东方企业文化, 2006 (01) .
销售费用核销管理制度 篇3
关键词：管理费用；销售费用；期间费用
所谓期间费用，即管理费用、销售费用与财务费用。对于企业而言，期间费用的科学合理分配，代表着预算管理的成熟化水平。期间费用作为会计最原始的核算方式，不仅体现了财务支出的名目，同时也呈现了企业费用支出的去处和缘由。更合理的分配，不仅有利于控制企业的费用成本，同时还可以提高企业的经济效益。作为一家知名的家纺企业，在管理费用和销售费用的科学化分配环节上，需要采取重要性原则、“匹配原则”和作业成本法，并结合企业的实际情况，采取最佳的对策。
一、企业管理费用和销售费用的分配必要性
根据《企业会计准则》规定，销售费用即包括包装费、保险费、广告费、运输费、装卸费等企业销售产品，提供劳务过程中的各种费用。同时，销售费用还包括销售部门的业务费、折旧费等经营类费用。所谓管理费用，即企业在组织管理过程中所产生的费用，包括职工工资福利费用、物资消耗、工会费用、诉讼费、房产费、研究费和技术转让费等。从概念性而言，管理费用与销售费用的界限不难划分，销售费用属直接费用，管理费用为间接费用。客观而言，对于销售费用和管理费用的划分，存在着重要意义，对于企业的预算执行与管理有着积极的作用，可以为利益相关者提供更为精确的会计信息，为企业和领导决策奠定信息基础保障。一方面，科学化的分配企业的管理费用和销售费用，不仅可以完善企业的管理，同时对于家纺企业而言，更有利于推动企业的可持续化发展。
二、企业管理费用和销售费用的常见问题
（一）管理费用与销售费用的重叠。在实际的企业运营过程中，目前一些费用项目在企业的管理费用和销售费用科目中均有存在，例如差旅费、办公费、工资费用或折旧费、福利费用和水电费用等等，这种情况在明细账目中核算，然而在报表中却没有精确的反映出各个核算科目的具体归属，导致费用项目在报表中，存在了类似差旅费等永久性缺项。与此同时，在会计报表的管理费用和销售费用项目中，往往存在着口径不一的情况，反映的内容很多，无法得到费用的实际用途反馈。例如在销售费用中，燃油费和修理费，有时也在管理费用中出现，有些为了简便核算，甚至把一些销售费用全部分配到管理科目中去，导致了重叠或口径不一等情况。
（二）管理费用与销售费用分配不合理。鉴于家纺企业的行业特性，部分员工的工资应该更多的分配到销售费用当中，少部分分配到管理费用当中，合理的分配费用不仅有利于更清晰的明确企业成本，同时也有利于企业的稳定管理。所以在管理费用和销售费用的分配上，一定要秉承科学化的原则，根据实际情况，真实的反应企业运转效果。与此同时，在管理费用和销售费用的分配方面，要尽可能的避免人为的频繁调节，更不能单凭个人主观意识分配比例，会导致操作上的巨大困难。
（三）缺乏直观表现和作用发挥。从客观的情况而言，目前部分企业在管理费用和销售费用的分配方面，还存在着缺乏直观表现的不良情况，难以提供准确的报表，影响了会计信息的质量，甚至影响了企业管理者的决策。对于家纺企业而言，必须要将账目的信息做到准确与完整，分配也要贴合实际情况，这样才能够发挥期间费用科目的根本作用。与此同时，企业应该根据新《企业会计准则》中规定，明确期间费用的分配情况，将管理费用明晰化，将销售费用归类化。
三、科学合理分配管理费用和销售费用的对策
结合企业的实际情况，目前本企业有着较为成熟的预算管理体系，严格的执行机制。而在期间费用中，广告费、差旅费、职工薪酬与包装费、订货费用等，占据着较大比例。但是在尝试性的采用稻盛和夫阿米巴经营的实践方法下，过于传统的期间费用分配方法，难以迎合市场的发展需求和管理者的操作需求、决策需求，提出无法真实的反馈班组业绩与客户贡献，要求重新修订改进。在此背景下，针对此前的种种问题，建议对对主要费用按以下做法进行再分配：
第一，差旅费，详细设置费用要素，根据明细科目下的标注做好客户代号，有助于分配和统计分析。第二，订货会费用，金额较大，主要涵盖住宿与餐饮费用。财务人员需要细分到客户的名目，有利于费用的合理分配。结合企业每年两次的会议情况，要针对性的分配每一次费用的情况。第三，销售内勤费用，针对一线销售人员需要正确分配差旅费，并合理的记录在管理费用和销售费用中，这对于业绩的评价有着积极的影响。所以在费用分配过程中，需要记录岗位作业，通过记录服务对象、服务内容及服务时长等方式，解决销售内勤费用的分配问题。成品仓储部的薪酬分配情况，也与销售内勤的情况比较类似，需要针对客户的实际情况，以及装箱单的实际类型和数量，进行费用的分配。第四，广告费和其他职能部门薪酬。作为销售费用的主要费用之一，广告费的分配需要根据客户数量的实际收益情况分配。而其他职能部门的费用主要是薪酬。在合理设置岗位的前提下，也可以通过“岗位作业记录”的方式，对这些部门的薪酬费用进行分配，并甄别岗位价值从而优化。除采取以上对策外，建议企业为了更全面的掌握不同环节的期间费用，分清管理费用和销售费用，要更明晰化的做好报表项目，例如办公费、差旅费和水电费等等。
企业管理费用和销售费用的合理分配对于企业的发展而言，存在着重要意义。在行业不同的背景下，企业的费用项目往往存在着差异化，但是基于费用的科学化合理分配，可以适用于各个企业。笔者认为，除坚持阿米巴经营“一一对应”和作业成本法原则外，还要深入实际，运用先进手段高效进行费用管理，进而为提高企业效益做贡献。
参考文献：
[1]万寿义，王红军. 基于成本性态的销售费用与管理费用基本面分析——来自中国制造业上市公司的经验证据[J]. 东北财经大学学报，2011，04：3-10.
[2]黄晓美. 企业销售费用管理策略分析[J]. 管理观察，2014，35：110-111.
销售费用核销管理制度 篇4
一、医疗费用核销
（一）医疗报销时间：每月6-16日。每年费用截止时间为12月，当年费用请于12月报销时一次性处理，请各单位代办员注意不要发生隔年费用。
医疗报销所需材料：
①出院证；②结算票据；③费用明细单；④病历复印件；⑤外转住院费用请提供外转审批单转诊介绍信；异地费用请提供异地居住申请表复印件；出差或探亲急诊住院请提供单位证明、差旅费报销凭证或往返车票；外伤住院需提供受伤情况说明；大学生寒暑假期间在户籍所在地住院需提供本人身份证复印件，实习期间在实习地点住院需提供学校学生处开具的实习证明，休学需提供休学证明。⑥医疗保险卡。
医疗报销材料粘贴顺序：
报销外转住院、异地居住住院出差或探亲急诊住院费用粘贴顺序如下：
1、审核单
2、结算票据
3、费用明细单
4、外转住院费用请提供外转审批单转诊介绍信；异地居住费用请提供异地居住申请表复印件；出差或探亲急诊住院请提供单位证明、差旅费报销凭证或往返车票
5、出院证
6、病历复印件（包括首页、出院小结、手术记录、检查回报单、医嘱单）
以上材料在审核单左、上缘对齐后在其左侧缘粘贴，并将每页大出审核单部分向内折，审核单。报销门诊指定慢病费用、离休门诊费用、异地居住门诊费用、出差或探亲门诊急诊费用粘贴顺序如下：
1、审核单
2、门诊票据对应相应处方，并按时间先后顺序对齐
3、异地居住门诊费用请提供异地居住申请单复印件；出差或探亲门诊急诊费用请提供单位证明及差旅费报销凭证或往返车票
以上材料在审核单左上缘对齐后在其左侧缘粘贴，并将每页大出审核单部分向内折，将审核单上项目填好。
（二）慢性病申报时间
恶性肿瘤、器官移植、肾脏疾病门诊长期透析治疗患者可以随时办理，其余病种每年4月、9月申报，申报时间为：4月1-20日，9月1-20日，各参保单位须及时将材料上报区医疗保险分局，由市医保局组织统一体检，其中年龄超过70周岁、卧病在床的患者（卧床人员需提供单位证明）可以免检。
申报门诊慢性病资料装订顺序如下：
1、门诊慢性病申报表，请参保人员仔细填写，特别是保障卡号和电话号码
2、身份证复印件A4纸张大小，并把照片粘贴在空白处，不可用钉书钉
3、诊断书或出院证
4、病历复印件（包括首页、出院小结、手术记录、肿瘤患者必须有病理报告单）
二、工伤、生育保险费用核销
当月1-20日上报材料→上报市医疗保险局工伤、生育保险科审核费用→下月末在财务发放待遇。
1、工伤保险
（1）、发生工伤后应在24小时内(节假日顺延）通知市劳动局工伤保险科（电话为6368953），参保职工发生工伤认定和工伤等级的鉴定，由市劳动局工伤保险科办理。
（2）、报销所需材料
工伤人员报销所需材料：工伤（职业病）认定意见书（原件及复印件共2份）；身份证复印件3份；《工伤待遇支付账户登记表》；诊断书、出院证；医疗费收据、复式处方、费用清单；病历复印件。另外认定工伤等级的还须提供劳动能力鉴定书（原件及复印件共2份）；涉及到交通事故需提供交通事故调解书、交通事故赔偿书。
工亡人员报销所需材料：工伤（职业病）认定意见书（原件及复印件共2份）；身份证复印件3份；《工伤待遇支付账户登记表》；涉及到交通事故需提供交通事故调解书、交通事故赔偿书；死亡证明书、通知书；死亡者身份证及复印件；户口簿、常住人口登记卡及复印件；供养直系亲属身份证及复印件；供养子女在校就读证明材料；遗属、家庭
成员从业及经济收入情况证明材料；因公死亡遗属抚恤待遇申批表（原件及复印件共2份）；医疗诊断书、出院证；医疗费收据、复式处方、费用清单。
（3）核销票据粘贴顺序：
住院费用：结算票据、出院证、费用明细。以上材料按顺序粘贴整齐，首页粘贴《大庆市工伤保险待遇申报审核单》，折剪后尺寸大小同审核单，将审核单上项目填好。
门诊费用：门诊票据、处方（处方与票据须一一对应）。以上材料按顺序粘贴整齐，首页粘贴《大庆市工伤保险待遇申报审核单》，折剪后尺寸大小同审核单，将审核单上项目填好。
（4）、工伤待遇支付标准
2、生育保险
（1）待遇发放范围
女职工按计划生育的，享受生育津贴和报销生育医疗费，产假期间停发工资，由社会保险机构支付生育津贴，晚育支付6个月生育津贴，非晚育支付3个月生育津贴，生育职工满23周岁零9个月为晚育，二胎女职工不享受晚育津贴政策，按3个月生育津贴支付。男职工所在企业参加生育保险，其配偶无工作，可由生育保险基金按生育保险政策支付生育待遇，待遇包括报销生育医疗费并享受2个月生育津贴。女职工怀孕流产、计划生育手术可定额核销医疗费用；流产、计划生育手术费用必须发生在大庆市区级以上医院。
（2）生育保险报销比例
实行限额报销，正常产最高报销限额为1200元，侧切产最高报销限额为1500元，剖腹产最高报销限额为3000元（以上三项根据大庆市劳动和社会保障局情况通报第95期相应规定调整为，2010年1月1日后生育费用正常产不超过1700元，剖宫产不超过4000元，侧切产2000元），4个月内流产最高报销限额为500元（头胎流产）、300元（计划生育手术），4个月以上大月份流产最高报销限额为700元；计划生育手术报销额度为：结扎手术1500元，置环术150元，皮埋术180元，取环术80元，皮埋取出术120元。
（3）报销所需材料
生育报销所需材料（职工申报生育费用需参保满一整年后）： 女职工生产申请待遇所需材料：
①住院结算票据、②出院证原件、③住院费用清单（医疗费已在定点医院网上结算的无需提供）、④《生育保险待遇审批表》、⑤《生育保险参保职工停发工资享受生育津贴证明》（机关事业单位未停发工资不需填此表）、⑥《生育待遇支付账户登记表》，表格单位加盖公章、⑦婴儿出生证原件复印件、⑧独生子女证原件复印件（二胎生育需提供准生
证原件复印件）、⑨结婚证原件复印件、⑩身份证原件复印件（新版正反两面）、⑾生育有并发症者另需提供住院病例复印件。以上①-③的材料按顺序粘贴整齐，首页粘贴《大庆市生育保险待遇申报审核单》，折剪后尺寸大小同审核单，将审核单上项目填好，其他证件复印件不需粘贴。
女职工施行计生手术申请待遇所需材料：
①诊断书原件、②门诊票据（如果是住院费用需提供住院结算票据、出院证、费用清单）、③处方、④《生育保险待遇审批表》、⑤《生育保险参保职工计划生育手术证明》、⑥《生育待遇支付账户登记表》，表格单位加盖公章、⑦计划内流产者，另需提供单位证明及户口本原件及复印件。⑧身份证原件复印件（新版正反两面）。以上①-③的材料按顺序粘贴整齐，首页粘贴《大庆市生育保险待遇申报审核单》，折剪后尺寸大小同审核单，将审核单上项目填好，其他证件复印件不需粘贴。
男职工家属生育申请待遇所需材料：
①家属住院结算收据原件、②出院证原件、③住院费用清单、④《生育保险待遇审批表》、⑤《生育待遇支付账户登记表》，表格单位加盖公章、⑥结婚证原件复印件、⑦家属无生活来源证明（街道和单位各一份）、⑧婴儿出生证明复印件、⑨独生子女证复印件、⑩户口本原件及复印件（女方页即可）、⑾男职工身份证原件复印件（新版正反两面）、⑿家属生产有并发症的需提供住院病例复印件。以上①-③的材料按顺序粘贴整齐，首页粘贴《大庆市生育保险待遇申报审核单》，折剪后尺寸大小同审核单，将审核单上项目填好，其他证件复印件不需粘贴。
特殊情况：如职工有特殊情况在外地生育，单位需提供证明，说明情况。
（4）关于生保险网上结算
从2009年4月开始，女职工生育、计划生育手术费用均可以入网结算。
女职工生育可持医疗保险卡对医院直接结算其生育费用。
男职工家属仍需现金结算，在医保局结算生育费用。
女职工计划生育手术可持医疗保险卡、《生育保险参保职工预实行计划生育手术证明》在医院直接结算费用，但女职工头胎流产（现无孩）的情况，仍需现金结算，在医保局结算费用。
基金销售费用管理规定 篇5
第一章
总则
第一条
为维护开放式证券投资基金销售的市场秩序，保护开放式证券投资基金投资人的合法权益，促进证券投资基金业的健康发展，根据《证券投资基金法》、《证券投资基金销售管理办法》，制定本规定。
第二条
本规定所称开放式证券投资基金(以下简称基金)的销售费用，是指基金销售机构在中华人民共和国境内，发售基金份额以及办理基金份额的申购、赎回等销售活动中收取的费用。
前款所称基金销售机构是指办理基金销售业务的基金管理人以及经中国证监会认定取得基金销售业务资格的其他机构。
创新型封闭式基金以及中国证监会规定的其他基金品种，参照本规定执行。
第三条
基金管理人应当依据有关法律法规及本规定，设定科学合理、简单清晰的基金销售费用结构和费率水平，不断完善基金销售信息披露，防止不正当竞争。
第四条
基金销售机构应当依据有关法律法规及本规定，建立健全对基金销售费用的监督和控制机制，持续提高对基金投资人的服务质量，保证公平、有序、规范地开展基金销售业务。
第二章
基金销售费用结构和费率水平
第五条
基金销售费用包括基金的申购费(认购费)和赎回费。
对于不收取申购费(认购费)、赎回费的货币市场基金以及其他经中国证监会核准的基金产品，基金管理人可以依照相关规定从基金财产中持续计提一定比例的销售服务费。
第六条
基金管理人发售基金份额、募集基金，可以收取认购费，但费率不得超过认购金额的___%。
基金管理人办理基金份额的申购，可以收取申购费，但费率不得超过申购金额的___%。
认购费和申购费可以采用在基金份额发售或者申购时收取的前端收费方式，也可以采用在赎回时从赎回金额中扣除的后端收费方式。基金产品同时设置前端收费模式和后端收费模式的，其前端收费的最高档申购(认购)费率应低于对应的后端最高档申购(认购)费率。
基金管理人可以对选择前端收费方式的投资人根据其申购(认购)金额的数量适用不同的前端申购(认购)费率标准。
基金管理人可以对选择后端收费方式的投资人根据其持有期限适用不同的后端申购(认购)费率标准。对于持有期低于___年的投资人，基金管理人不得免收其后端申购(认购)费用。
第七条
基金管理人办理开放式基金份额的赎回应当收取赎回费，赎回费不得超过基金份额赎回金额的___%，货币市场基金及中国证监会规定的其他品种除外。
基金管理人应当将不低于赎回费总额的___%归入基金财产;对于投资于计提销售服务费的债券基金的投资人，持有期少于___日的，基金管理人可以在基金合同、招募说明书中约定收取一定比例的赎回费。
第八条
对于短期交易的投资人，基金管理人可以在基金合同、招募说明书中约定按以下费用标准收取赎回费：
(一)对于持续持有期少于___日的投资人，收取不低于赎回金额___%的赎回费;
(二)对于持续持有期少于___日的投资人，收取不低于赎回金额___%的赎回费。
按上述标准收取的基金赎回费应全额计入基金财产。
第九条
基金销售机构开通通过互联网、电话、移动通信等非现场方式实现的自助交易业务的，经与基金管理人协商一致可以对自助交易前端申购费用实行一定的优惠。货币市场基金及中国证监会规定的其他品种，不适用本条规定。
第十条
基金份额持有人在同一基金管理人所管理的不同基金之间进行转换的，基金管理人应当按照转出基金的赎回费用加上转出与转入基金申购费用补差的标准收取费用。当转出基金申购费率低于转入基金申购费率时，费用补差为按照转出基金金额计算的申购费用差额;当转出基金申购费率高于转入基金申购费率时，不收取费用补差。基金管理人可以参照上述费用收取标准设置转换费率。
基金转换后，转入的基金份额的持有期将自转入的基金份额被确认之日起重新开始计算。
上述费用含赎回费的，应当按照本规定第七条、第八条规定的比例将赎回费计入转出基金的基金财产。
基金管理人开通基金转换业务应当予以公告，载明相关费用的收取方式、费率水平和计算公式，并以具体数字举例说明。
第三章
基金销售费用规范
第十一条
基金销售机构应当依据相关法律法规的要求，完善内部控制制度和业务执行系统，健全内部监督和反馈系统，加强后台管理系统对费率的合规控制，强化对分支机构基金销售费用的统一管理和监督。
第十二条
基金销售机构应当按照基金合同和招募说明书的约定向投资人收取销售费用;未经招募说明书载明并公告，不得对不同投资人适用不同费率。
第十三条
基金管理人与基金销售机构应在基金销售协议及其补充协议中约定，双方在申购(认购)费、赎回费、销售服务费等销售费用的分成比例，并据此就各自实际取得的销售费用确认基金销售收入，如实核算、记账，依法纳税。
第十四条
基金销售机构销售基金管理人的基金产品前，应由总部与基金管理人签订销售协议，约定支付报酬的比例和方式。基金管理人与基金销售机构可以在基金销售协议中约定依据销售机构销售基金的保有量提取一定比例的客户维护费，用以向基金销售机构支付客户服务及销售活动中产生的相关费用，客户维护费从基金管理费中列支。
基金管理人和基金销售机构应当在基金销售协议中明确约定销售费用的结算方式和支付方式;除客户维护费外，不得就销售费用签订其他补充协议。
基金管理人不得向销售机构支付非以销售基金的保有量为基础的客户维护费，不得在基金销售协议之外支付或变相支付销售佣金或报酬奖励。
第十五条
基金销售机构在基金销售活动中，不得有下列行为：
(一)在签订销售协议或销售基金的活动中进行商业贿赂;
(二)以排挤竞争对手为目的，压低基金的收费水平;
(三)擅自变更向基金投资人的收费项目或收费标准，或通过先收后返、财务处理等方式变相降低收费标准;
(四)采取抽奖、回扣或者送实物、保险、基金份额等方式销售基金;
(五)募集期间对认购费用打折;
(六)其他违反法律、行政法规的规定，扰乱行业竞争秩序的行为。
第十六条
基金管理人应当在招募说明书及基金份额发售公告中载明以下有关基金销售费用的信息内容：
(一)基金销售费用收取的条件、方式、用途和费用标准;
(二)以简单明了的格式和举例方式向投资人说明基金销售费用水平;
(三)中国证监会规定的其他有关基金销售费用的信息事项。
第十七条
基金管理人应当在基金半报告和基金报告中披露从基金财产中计提的管理费、托管费、基金销售服务费的金额，并说明管理费中支付给基金销售机构的客户维护费总额。
第十八条
基金管理人应当在每季度的监察稽核报告中列明基金销售费用的具体支付项目和使用情况以及从管理费中支付的客户维护费总额。
第四章
附则
第十九条
中国证监会有权对基金销售机构执行本规定的情况进行监督检查并依据相关法律法规采取行政监管措施或做出行政处罚。
第二十条
销售费用核销管理制度 篇6
1、进口单位进口付汇备案核准
办理依据：
1.《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发〔1996〕210号）； 2.《贸易进口付汇核销监管暂行办法》（〔97〕汇国发字第01号）； 3.《进口付汇核销贸易真实性审核规定》（〔98〕汇国函字第199号）； 4.《关于重新明确使用进出口报关单联网核查系统有关问题的通知》（汇发〔1999〕97号）； 5.《国家外汇管理局、海关总署关于对凭进口货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知》（汇发〔2003〕15号）；
6.《国家外汇管理局、海关总署关于纸质进出口报关单及相关电子底帐有关问题的通知》（汇发〔2003〕14号）； 7.《国家外汇管理局关于取消部分进口付汇备案类别有关问题的通知》（汇发〔2003〕40号）； 8.《国家外汇管理局关于规范凭收汇凭证办理进口付汇核销手续有关问题的通知》（汇发〔2004〕76号）；
9.《国家外汇管理局关于印发〈货到汇款项下贸易进口付汇自动核销管理规定〉的通知》（汇发〔2004〕 82号）；
10.《国家外汇管理局关于印发〈进口付汇差额核销管理办法〉的通知》（汇发〔2004〕116号）；
11.《国家外汇管理局关于进一步简化贸易进口付汇及核销手续有关问题的通知》（汇发〔2005〕67号）；
12.《国家外汇管理局关于印发〈保税监管区域外汇管理办法〉的通知》（汇综发〔2007〕166号）。
申请材料：
凡申请办理进口付汇备案表的企业，每次申请备案表均须提供备案申请函（需加盖公章），申请函可从我管理部网站下载，见附件1；另外，还须区别不同的结算方式提供以下相应的单证资料原件及复印件：
（一）货到汇款项下
1、一般情况下提供以下资料：电子口岸IC卡、进口合同、发票、进口报关单付汇核销联，属报关单经营单位与付汇方不一致的，须提供正本代理进口协议。
2、如报关单进口日期在2002年5月1日前，贸易方式为“合资合作设备”、“外商加工设备”，征免性质为“免税”的，还需提供以下单证原件：公司章程、贸工局核准的进口设备清单正本、会计师事务所出具的验资报告和经会计师事务所审计的企业最新的财务报表。
2、进口报关单贸易方式为“有条件对外售（付）汇的贸易方式”类别的，参照《国家外汇管理局、海关总署关于对凭进口货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知》（汇发〔2003〕15号）办理。
（二）信用证项下
开证行盖章确认的跟单信用证开证申请书、进口合同。
（三）托收项下
银行盖章确认的付款或承兑通知书（即D/P，D/A单）、进口合同。
（四）预付货款项下 提交进口合同、形式发票等单证。
注意事项：
1、在北京地区试点期间（参看《关于进一步简化北京地区进口付汇业务有关问题的通知》（京汇〔2005〕403号文），企业仅需办理“异地付汇”和“真实性审核”两类备案登记；
2、对于“真实性审核”类别的备案登记，企业还需提供针对前述材料的补充说明材料；
3、企业从保税监管区域内企业进口货物，或从境内区外企业购买该企业存储于保税监管区域的货物，在付汇时，须按照《国家外汇管理局关于印发〈保税监管区域外汇管理办法〉的通知》（汇综发〔2007〕166号）的规定，另行提供规定的材料。
办理流程：
企业携带以上资料到北京外汇管理部经常项目管理处进口付汇核销科办理备案手续——>企业凭外汇局备案表到银行办理付汇手续。
办理期限：
自受理申请之日起20个工作日内办理。
2、进口单位进口付汇核销
办理依据: 1.《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发〔1996〕210号）； 2.《贸易进口付汇核销监管暂行办法》（〔97〕汇国发字第01号）； 3.《进口付汇核销贸易真实性审核规定》（〔98〕汇国函字第199号）； 4.《关于重新明确使用进出口报关单联网核查系统有关问题的通知》（汇发〔1999〕97号）； 5.《国家外汇管理局关于印发〈贸易进口付汇核销管理操作规程〉的通知》(汇发〔2002〕113号)；
6.《国家外汇管理局、海关总署关于对凭进口货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知》（汇发〔2003〕15号）；
7.《国家外汇管理局、海关总署关于纸质进出口报关单及相关电子底帐有关问题的通知》（汇发〔2003〕14号）；
8.《国家外汇管理局关于规范凭收汇凭证办理进口付汇核销手续有关问题的通知》（汇发〔2004〕76号）； 9.《国家外汇管理局关于取消部分进口付汇备案类别有关问题的通知》（汇发〔2003〕40号）； 10.《国家外汇管理局关于印发〈进口付汇差额核销管理办法〉的通知》（汇发〔2004〕116号）；
11.《国家外汇管理局关于进一步简化贸易进口付汇及核销手续有关问题的通知》（汇发〔2005〕67号）；
12.《国家外汇管理局关于印发〈货到汇款项下贸易进口付汇自动核销管理规定〉的通知》（汇发〔2004〕）82号）；
13.《国家外汇管理局关于印发〈保税监管区域外汇管理办法〉的通知》（汇综发〔2007〕166号）。
申请资料:
进口企业在银行办理贸易进口付汇后，应当在有关货物进口报关后一个月内持贸易进口付汇核销单（以下简称核销单）或者进口付汇项下国际收支申报凭证（目前仅限于招商银行及中国建设银行）、贸易进口付汇到货核销表（以下简称到货核销表，一式两份加盖公司公章，内容需打印，表样可从我管理部网站下载，见附件2）等有效单证到北京外汇管理部经常项目管理处进口付汇核销科柜台办理核销报审手续，领取了进口付汇备案表（以下简称备案表）的企业，还须提交备案表企业留存联。
具体不同结算方式核销报审所需资料要求如下（除特殊注明外，均为原件）：
（一）货到汇款项下
1、在注册地银行办理的货到汇款项下付汇，企业在银行付汇的同时同步核销，不需到外汇局办理核销报审；
2、异地付汇。企业（含保税监管区域内企业）办理了异地付汇的，企业（含保税监管区域内企业）仍须持核销单或进口付汇项下国际收支申报凭证（目前仅限于招商银行及中国建设银行）、到货核销表、进口付汇备案表企业留存联到注册地外汇局办理报审手续。
（二）信用证、托收及预付款项下
信用证、托收及预付款项下的进口付汇，持核销单或者进口付汇项下国际收支申报凭证（目前仅限于招商银行及中国建设银行）、到货核销表、进口报关单付汇核销联原件、海关IC卡、进口付汇备案表（领取了备案表的付汇提供）到北京外汇管理部经常项目管理处进口付汇核销科柜台办理进口付汇核销报审手续。属下列情况的，还需提交相应的单据资料：
1、代理进口项下经营单位与付汇方不一致的，需提供正本代理进口协议。
2、转口贸易、境外工程使用物质、退汇项下
提交银行结汇水单或收账通知书原件及两套复印件（收汇凭证上银行须签注“转口贸易收汇”、“境外工程使用物资收汇”或“进口退汇”等字样，并加盖银行业务章；同时，对于从境内离岸账户汇入境内的外汇，收汇凭证上银行须签注“离岸账户汇入”字样，并加盖银行业务章）、涉外收入申报单，及外汇局要求的其他资料。转口贸易、境外工程使用物资项下，收汇金额须大于付汇金额。
3、进口报关单贸易方式为“有条件对外售（付）汇的贸易方式”类别的，参照《国家外汇管理局、海关总署关于对凭进口货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知》（汇发〔2003〕〕15号）办理。
（三）保税监管区域内企业在注册地银行付汇不需到外汇局办理核销报审手续，在异地银行付汇需到外汇局办理核销报审手续。
办理期限：
自受理申请之日起20个工作日内办理。
3、出具进口货物报关情况证明
办理依据：
《国家外汇管理局、海关总署关于纸质进出口报关单及相关电子底帐有关问题的通知》（汇发〔2003〕14号）
申请材料：
（1）《进出口货物报关单情况证明》（固定格式，从北京外汇管理部经常项目管理处进口付汇核销科柜台领取），加盖公司公章、并填写单位名称、经营单位代码、预录入号、报关单号、进口日期、商品名称、HS编码、数量及单位、币种、单价、总价、海关监管方式简称、监管方式代码和经办人签字、日期等信息；（2）电子口岸IC卡；
（3）企业说明（内容主要包括：公司名称、需补制的报关单编号及预录入号、报关单丢失的事实、该报关单尚未用于付汇或核销的事实和公司公章）。
办理流程：
企业进口报关单遗失，若自进口报关之日1年以内，直接向原签发海关申请补发；若超过1年且未超过3年，进口企业首先从北京外汇管理部经常项目管理处进口付汇核销科领取《进出口货物报关单情况证明》（固定格式），加盖公司公章、并填写相关信息；然后携带电子口岸IC卡、企业说明等资料前往北京外汇管理部经常项目处进口付汇核销科柜台办理；最后企业需持外汇局签署意见的“进出口货物报关情况证明”到报关单原签发海关办理相关手续。
办理期限: 即时办理。
4、办理差额核销报审（货到汇款结算方式项下进口付汇自动核销和转口贸易、境外工程使用物资以及进口退汇等项下凭收汇凭证办理进口付汇核销报审手续的进口付汇核销报审业务不适用）
办理依据：
1、《国家外汇管理局关于印发〈贸易进口付汇核销管理操作规程〉的通知》(汇发〔2002〕113号)；
2、《国家外汇管理局关于印发〈进口付汇差额核销管理办法〉的通知》（汇发〔2004〕116号）。
申请材料及办理流程：
除提供办理正常核销报审业务提供的材料外，还需按照《国家外汇管理局关于印发〈进口付汇差额核销管理办法〉的通知》（汇发〔2004〕116号）文件的要求提供相关材料。其中，进口单位报审付汇金额与实际进口到货金额（即海关进口货物报关单中货物单价与数量乘积）存在差额（包括实际进口到货金额大于报审付汇金额、实际进口到货金额小于报审付汇金额），但金额不超过等值5000美元（含5000美元）或差额占比不超过2%（含2%）的，企业可凭差额核销说明函（主要内容包括：差额数、合同号、差额原因和公司公章）、进口合同和其它核销凭证办理差额核销报审；对于超过限额的，需按照业务情况和文件要求，提供差额核销文件所要求的材料，由外汇局内部逐级处理。
办理时限：
自受理申请之日起20个工作日内办理。
出口收汇核销管理
1、出口单位出口核销备案登记
办理依据：
1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；
2、《国家外汇管理局关于印发<出口收汇核销管理办法实施细则>和<出口收汇核销管理操作规程>的通知》（汇发[2003]107号）。
申请材料：
1、单位备案申请书；
2、《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书》正本及复印件；
3、《企业法人营业执照》（副本）或《企业营业执照》（副本）及复印件；
4、《中华人民共和国组织机构代码证》正本及复印件；
5、《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》正本及复印件；
6、外汇登记证（外商投资企业提供）；
7、“中国电子口岸”IC卡（法人卡、操作员卡）；
8、针对前述材料应当提供的补充说明材料。
（以上复印件须加盖单位公章，复印件统一为A4规格）
办理流程：
1、出口单位取得对外贸易经营权后，应当在北京海关制卡中心办理“中国电子口岸”入网手续后，并办理出口收汇核销备案登记手续（每周四北京外汇管理部与北京海关在北京海关制卡中心联合办公）
办理期限：
即时办理。
2、出口单位领取出口收汇核销单
办理依据：
1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；
2、《国家外汇管理局关于印发<出口收汇核销管理办法实施细则>和<出口收汇核销管理操作规程>的通知》（汇发[2003]107号）。
申请材料：
1、出口企业领单人员的“中国电子口岸”企业操作员IC卡；
2、出口单位领单人员身份证。（由IC卡操作员本人来办）
办理流程：
提示：企业第一次领取出口收汇核销单时，需提供出口贸易合同，领取的核销单长期有效，但应按需领用。
1、出口单位到北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科领取核销单前，应当根据业务实际需要先通过“中国电子口岸出口收汇系统”向我外汇管理部提出领取核销单的份数，然后由本单位“中国电子口岸”企业操作员持上述材料（代领需提交单位授权证明）到北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科领取出口收汇核销单；
2、领单时出口单位应办理书面签收手续。
办理期限：
即时办理。
3、出口收汇核销单注销
办理依据：
1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；
2、《国家外汇管理局关于印发〈出口收汇核销管理办法实施细则〉和〈出口收汇核销管理操作规程〉的通知》（汇发[2003]107号）；
申请材料：
1、出口收汇核销单注销说明（加盖公司章、法人签字或盖章）；
2、通过“口岸电子执法系统”打印核销单情况为“退关”状态的界面（加盖公司章）[全额退关情况的提供]
3、要注销的出口收汇核销单。
提示：出口收汇核销单注销是指：发生全额退关、出口单位终止经营等情况。
办理期限：
即时办理。
4、空白出口收汇核销单挂失
办理依据：
1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；
2、《国家外汇管理局关于印发〈出口收汇核销管理办法实施细则〉和〈出口收汇核销管理操作规程〉的通知》（汇发[2003]107号）；
申请材料：
1、出口收汇核销单挂失说明（加盖公司章、法人签字或盖章）；
2、针对前述材料应当提供的补充说明材料。
办理期限：
即时办理。
5、出具出口货物报关情况证明
办理依据：
1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；
2、《国家外汇管理局关于印发〈出口收汇核销管理办法实施细则〉和〈出口收汇核销管理操作规程〉的通知》（汇发[2003]107号）；
3、《国家税务局、国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》（国税发[2006]91号）；
4、《国家外汇管理局、海关总署关于纸质进出口报关单及相关电子底帐有关问题的通知》（汇发[2003]14号）。
申请材料：
1、书面申请报告（须注明核销单号、盖公司章、法人签字或盖章）；
2、税务部门出具的未退税/已补税证明（已收汇核销的提供）；
3、填写“进出口货物报关情况证明”表（在外汇局出口科领取）；
4、出口收汇核销专用联(复印件)；
5、针对前述材料应当提供的补充说明材料。
办理流程：
1、出口报关单遗失，但海关报关单电子数据储存期在1年以内的，直接向原签发海关申请补发。海关应直接调档予以打印补发，并在补发的报关单左上角批注“补办”字样，并加盖验讫章；
2、若自进出口报关之日起未超过3年的进出口货物报关单电子数据储存期的，进出口单位持上述材料到北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科办理进出口货物报关单补办证明；外汇局核实后，在“进出口货物报关情况证明”表上签注外汇局意见，并加盖“出口收汇核销监管业务章”；
3、进出口单位持外汇局签出的“进出口货物报关情况证明”表两联到报关单原签发海关办理相关手续，海关核实后，将有经办签字并加盖“验讫章”的 “进出口货物报关情况证明”表第三联退该单位用于办理收付汇及核销手续。
办理期限：
自受理申请之日起20个工作日内办理。
6、出口单位出口收汇核销
办理依据：
1、《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院[1996]第193号令）；
2、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；
3、《国家外汇管理局关于印发<出口收汇核销管理办法实施细则>和<出口收汇核销管理操作规程>的通知》（汇发[2003]107号）；
4、《国家外汇管理局关于进一步简化出口收汇核销手续有关问题的通知》（汇发[2005]73号）；
5、《国家税务局、国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》（国税发[2006]91号）。
申请材料：
出口单位进行出口收汇核销报告时，应按下列规定提供核销凭证:
1、以“一般贸易”、“进料非对口”、“对外承包出口”、“有权军事装备”、“无权军事装备”、“对台贸易”方式出口的，提供核销单、报关单、核销专用联；
2、以“易货贸易”方式出口的，提供核销单、报关单，属全额易货的，还应当提供易进货物的进口报关单；部分易货的，还应当提供核销专用联以及易进货物的进口报关单；
3、以“来料加工”、“来料深加工”方式出口的，提供核销单、报关单、核销专用联。同一合同项下的出口首次进行收汇核销报告时，还应当提供经商务主管部门核准的加工合同，合同发生变更或终止执行时，还应当提供有关的证明材料；
4、以“补偿贸易”方式出口且合同规定以实物形式补偿的，提供核销单、报关单以及相应的进口报关单，报关单金额大于进口报关单金额时还应提供核销专用联；
5、以“进料对口”、“进料深加工”方式出口的，全额收汇的，提供核销单、报关单、核销专用联；进料抵扣的，提供核销单、报关单，差额部分的核销专用联以及相应的进口报关单；
同一合同项下的出口首次进行抵扣核销报告时，还应当提供经商务主管部门核准的加工贸易合同；合同发生变更或终止执行时，还应当提供有关的证明材料；
以“进料深加工”方式出口且转入方以“进料深加工”方式进口的，提供经商务部门核准的加工贸易合同、核销单、报关单、核销专用联；以人民币计价结算的，提供人民币入账凭证和进口报关单；
6、以“货样广告品A”方式出口的，按不收汇差额核销处理，提供核销单、报关单；
7、以“退运货物”方式出口的，提供核销单、报关单、进口报关单，对于已经办理付汇手续的退运货物还应当提供核销专用联；
8、以“进料料件复出”、“进料边角料复出”方式出口的，收汇核销的提供核销单、报关单、核销专用联；不收汇的提供核销单、报关单、注明“进料对口”或“进料深加工”等方式的进口报关单；
9、以“进料料件退换”方式出口的，有收汇的提供核销单、报关单及核销专用联；不收汇的提供核销单、报关单及进料加工类的进口报关单；
10、以“对台小额”方式出口的，以现汇结算的，提供核销单、报关单及核销专用联；以外币现钞结算的，提供核销单、报关单、外币现钞结汇水单和购货发票；以人民币结算的，提供核销单、报关单、人民币入账证明；
11、以“保税工厂”、“出料加工”方式出口的，收汇的提供核销单、报关单及核销专用联；加工后货物运回且不收汇的，提供核销单、报关单及相应的进口报关单；
12、以“租赁贸易”和“租赁不满一年”方式出口的，提供核销单、报关单，如外商为承租方的，还应当提供核销专用联，若收回的租金不足核销的，还应当提供进口报关单；如我方为承租方的，还应当提供进口报关单电子底账打印件（加盖银行业务公章）；
13、以“寄售代销”方式出口的，提供核销单、报关单及核销专用联，不能全额收汇的，还应当提供寄售代销确认书；
14、以“边境小额”出口的，以现汇结算的，提供核销单、报关单、核销专用联；以外币现钞结算的，提供核销单、报关单、外币现钞结汇水单、购货发票；以人民币结算的，提供核销单、报关单、人民币入账证明（在境外贸易机构已开立人民币边境贸易结算专用账户的地区，可以提供境内人民币资金划转证明）；以毗邻国家货币结算的，提供核销单、报关单、经海关核验的携带毗邻国家货币现钞入境申报单或汇入汇款证明;以易货方式结算的，提供核销单、报关单、进口报关单；通过境内居民个人汇款收回外汇货款的，提供报关单、核销单、出口收汇核销专用结汇水单；
15、以“ 旅游购物商品”及“一般贸易”方式报关的包机贸易出口的，以现汇结算的，提供核销单、报关单、核销专用联；以外币现钞或个人汇款结算的，提供核销单、报关单、购货发票及外币现钞结汇水单或个人汇入汇款结汇水单;以人民币结算的，提供核销单、报关单及人民币入账证明；
16、以其他海关贸易监管方式出口的，按外汇局及有关部门的规定提供相关凭证。
办理流程：
1、出口单位应在报关出口后，应及时通过“中国电子口岸出口收汇系统”将已用于出口报关的核销单向北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科交单；
2、出口单位交单5个工作日后，应通过“出口收汇核销网上报审系统”（网址：https://210.73.81.188:7003zlhx）进行出口收汇核销（首次核销前需到外汇局出口科开通），然后持打印的核销报表到北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科确认；无法在网上核销的业务，持规定的核销凭证及“出口收汇核销表”到北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科办理核销手续；
3、外汇局审核出口单位提供的核销凭证时，对凭证齐全、数据无误且出口与收汇或进口差额未超过规定标准的，根据不同贸易方式予以核销；对出口与收汇或进口差额超过规定标准的，外汇局应当在审核规定的差额证明材料无误后为出口单位办理差额核销；对出口与收汇或进口差额超过规定标准且未能提供规定的差额证明材料的，符合有关规定的予以差额备查，不符合备查条件且超过规定的核销期限的纳入逾期未核销管理。
办理期限：
自受理申请之日起20个工作日内办理。
7、出口单位出口收汇差额核销、核销备查核准
（一）出口单位出口收汇差额核销核准
办理依据：
1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；
2、《国家外汇管理局关于印发<出口收汇核销管理办法实施细则>和<出口收汇核销管理操作规程>的通知》（汇发[2003]107号）。
申请材料：
1、出口单位差额核销说明函（法人代表签字并加盖单位公章）；
2、出口合同；
3、出口货物报关单；
4、出口收汇核销单；
5、出口收汇核销专用联（部分收汇时提供）；
6、出口单位按照以下产生出口收汇差额的不同原因分别提供相应证明材料：
（1）因国外商品市场行情变动产生差额的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料；
（2）因出口商品质量原因产生差额的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明。由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函；
（3）因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗产生差额的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明。由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函；
（4）因自然灾害、战争等不可抗力因素产生差额的，提供报刊等官方正式新闻媒体的报道材料或我国驻进口国使领馆商务处出具的证明；
（5）因进口商倒闭产生收汇差额的，提供报刊等官方正式新闻媒体的报道材料或我国驻进口国使领馆商务处出具的证明；
（6）因进口国汇率变动产生差额的，提供报刊等官方正式新闻媒体刊登的汇率资料；
（7）因溢短装产生差额的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证；
（8）因其他原因产生差额的，提供外汇局认可的有效凭证。
7、针对前述材料应当提供的补充说明材料。
办理流程：
北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科按照分级授权的原则办理；外汇局出口科办理完有关手续后在“企业已核销情况查询表”上加盖“已核销章”，同时留存全套单据。
办理期限：
自受理申请之日起20个工作日内办理。
（二）核销备查核准
办理依据：
1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；
2、《国家外汇管理局关于印发<出口收汇核销管理办法实施细则>和<出口收汇核销管理操作规程>的通知》（汇发[2003]107号）。
申请材料：
出口单位办理出口收汇核销备查报告时，除提供经法人代表签字并加盖单位公章的书面申请外，还须提供下列证明材料：
1、外汇局已下达处罚决定书（处罚备查）：外汇检查处罚决定书、外汇局要求的其他材料；
2、海关、检察院、法院等部门已结案裁决（结案备查）：法院判决书或相关部门提供的有关文件、逾期数据清单、外汇局要求的其他材料；
3、经法院、工商行政管理部门确认破产、倒闭（注销备查）：法院裁定书或工商局吊销、注销营业执照证明、逾期数据清单、外汇局要求的其他材料；
4、经主管部门证明出口单位连续两年以上不发生出口业务而又未办理注销、吊销营业执照手续，经核实确无下落（注销备查）：主管部门证明材料、逾期数据清单、外汇局要求的其他材料；
5、由于客观原因无法提供差额核销所需证明材料（差额备查）：经法人代表签字并加盖单位公章差额备查担保函、外汇局出口科要求的其他材料。
办理流程：
北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科按照分级授权的原则办理；办理完有关手续后在“备查查询”表上加盖“已核销章”，同时留存全套单据。
办理期限：
自受理申请之日起20个工作日内办理。
8、出口单位境外收汇过户核准
办理依据：
1、《国家外汇管理局关于印发〈出口收汇核销管理办法实施细则〉和〈出口收汇核销管理操作规程〉的通知》（汇发[2003]107号）；
2、《国家外汇管理局关于进一步简化出口收汇核销手续有关问题的通知》（汇发[2005]73号）。
收汇过户需要符合以下条件之一的：
1.合同执行中进行更改合同执行人；
2.经批准的总、子（分）公司关系；
3.跨国公司的集中收付汇等情况造成出口人与收汇人不一致的情况。
申请材料：
1、出口单位境外收汇过户申请（加盖公司章、法人签字或盖章）；
2、出口收汇相关协议；
3、出口合同；
4、出口收汇核销专用联；
5、出口货物报关单、出口收汇核销单、涉外收入申报单；
5、针对前述材料应当提供的补充说明材料。
办理流程：
1、因专营商品、更改合同条款或经批准的总、子（分）公司关系等发生收汇单位与核销单位不一致的，经北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科批准后可办理境外收汇过户手续以便出口单位办理核销；
2、每笔境外收汇过户均按照分级授权管理原则办理；外汇局办理完有关手续后应在出口收汇核销专用联上签注过户情况并加盖“出口收汇核销监管业务章”。
办理期限：
自受理申请之日起20个工作日内办理。
9、出口单位远期收汇备案
办理依据：
1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；
2、《国家外汇管理局关于印发〈出口收汇核销管理办法实施细则〉和〈出口收汇核销管理操作规程〉的通知》（汇发[2003]107号）；
3、《国家税务总局 国家外汇管理局关于远期收汇出口货物出口退税有关问题的通知》（国税发[2006]168号）。
申请材料：
1、出口单位远期收汇备案申请书（加盖公司章、法人签字或盖章）；
2、远期收汇备案证明（加盖公司章、法人签字或盖章）；
3、远期收汇出口合同或协议（复印件、加盖公司章）；
4、出口收汇核销单（复印件、加盖公司章）；
5、出口货物报关单（复印件、加盖公司章）；
6、针对前述材料应当提供的补充说明材料。
办理流程：
对预计收汇日期超过报关日期180天以上（含180天）的，出口单位应当在货物报关出口后60天内进行网上交单并凭上述材料到北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科办理远期收汇备案手续；北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科审核出口单位提供的材料无误后，为出口单位签发《远期收汇备案证明》。
办理期限：
自受理申请之日起20个工作日内办理。
10、出口单位出口退赔外汇核准
办理依据：
1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；
2、《国家外汇管理局关于印发〈出口收汇核销管理办法实施细则〉和〈出口收汇核销管理操作规程〉的通知》（汇发[2003]107号）；
3、《国家外汇管理局关于进一步改进贸易外汇收汇与结汇管理有关问题的通知》（汇发[2006]49号）。
申请材料：
1、未出口报关但已预收全部或部分货款后，因故合同终止执行的，提供：
1）书面退赔外汇申请（盖公司章、法人签字或盖章），2）出口合同，3）终止执行合同证明或退赔协议，4）出口收汇核销专用联或银行出具的未向企业出具核销专用联的证明函，或银行出具的收汇凭证；
5）涉外收入申报单；
2、已出口收汇未办理核销的，提供：
1）书面退赔外汇申请（盖公司章、法人签字或盖章），2）出口合同，3）退赔协议或相关证明材料，4）核销单、出口报关单、出口收汇核销专用联；
5）若为退货赔付的，还应提供加盖海关“验讫章”并注明“退运货物”字样的进口报关单；
3、已出口收汇且已办理核销的，提供：
1）书面退赔外汇申请（盖公司章、法人签字或盖章），2）出口合同，3）退赔协议或相关证明材料，4)核销单退税专用联正本或税务部门出具的未退税（或已补税）证明，5)涉外收入申报单，6）若为退货赔付的，还应提供注明“退运货物”字样的进口报关单；
4、境外将货款错汇入境内未核销的，提供：
1）书面退赔外汇申请（盖公司章、法人签字或盖章），2）外方要求退汇函件，3）出口收汇核销专用联或银行出具的收汇凭证，4）银行出具的未向企业出具核销专用联的证明函，5）涉外收入申报单。
办理流程：
出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口单位应当持规定的材料向北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科申请，外汇局审核真实性后，冲减出口单位的出口收汇实绩并签发《已冲减出口收汇/核销证明》，银行凭《已冲减出口收汇/核销证明》为出口单位办理退赔外汇的售付汇手续。对提供进口报关单的，外汇局出口科按规定在“中国电子口岸-进口付汇系统”中对相应的进口报关单进行核注、结案。
办理期限：
自受理申请之日起20个工作日内办理。
11、“关注企业”名单内的出口企业办理贸易结汇
法规依据：
1、《国家外汇管理局关于进一步改进贸易外汇收汇与结汇管理有关问题的通知》（汇发[2006]49号）；
2、《国家外汇管理局关于认真贯彻执行贸易外汇收汇与结汇管理政策的有关问题的通知》（汇发[2006]67号）；
3、《国家外汇管理局关于进一步完善结汇“关注企业”管理有关问题的通知》（汇发[2007]45号）。
审核材料
1、出口企业的情况说明（加盖公司章、法人签字或盖章）；
2、针对上述说明应当提供的补充证明材料。
办理流程：
“关注企业”名单内的出口企业在办理贸易结汇时，银行要求外汇局核准的，出口企业应持上述材料到北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科来审核。
办理期限：
自受理申请之日起20个工作日内办理。
12、企业网上核销指南
(1)出口收汇核销操作网址
出口企业出口收汇核销需登陆网站地址: https：//210.73.81.188：7003zlhx
(2)登陆用户名：9位数的单位代码（组织机构代码）密码:123456(第一次核销需要到外汇局开通用户，出示组织机构代码证书和“中国电子口岸”企业操作员IC卡)。
提示一：
1、如在同一天中三种贸易方式核销方法都时，在全部核销单均已核销完毕后再点击蓝条中的“打印报表”，打印全部核销信息即可。
2、若同时需要核销一般贸易和来料加工贸易的出口时，应先点击“全额收汇”的核销，再点击“加工贸易”的核销。
3、提交完成后的核销单视为已核销单据，外管局不给予删除。
提示二：
总量核销数据撮合有关情况的告知：
企业出口报关及收汇申报，均是企业行为，外汇局对出口收汇项下的监管是对企业的贸易真实性监管，对企业正常的出口收汇的核销现在已由电子信息自动进行核对，由企业参与确认，仅对非正常的出口收汇情况进行现场审核单证监管。
今后，外汇局的监管重心将由现场监管为主转移到非现场监管为主，非现场的监管是依据企业在海关报关数据和在银行的国际收支申报数据，因此，企业在报关和银行国际收支申报必须如实申报，无讹，企业出口报关及收汇申报，报关、申报、数据撮合提交均是企业行为。
提示三：
1、出口发生特例问题需主动到北京外汇管理部经常项目管理处出口收汇核销科进行申报进行处理：差额（多收或少收）；有依据的不能收汇；因收汇币种与报关币种不一致而产生的汇率差；
2、现阶段对境内收汇的数据无收汇信息，企业须持“出口收汇核销专用联”、“出口报关单”到北京外汇管理部经常项目管理处出口收汇核销科补录电子数据；
3、总量核销是将收汇总量核销每笔出口的核销单的报关总价金额，收汇多，余额进行企业认定自动留存；
4、企业可随时上网进入自己企业的“核销用户”内，对出口与收汇的撮合进行确认“提交”（即核销）。即可选择批量“提交”，也可选择总量“提交”。
5、企业必须注意：
1、收汇申报准确无误；
2、发现申报错误需提交银行证明到外汇局进行删除；
3、对出口逾期未核销的情况（蓝色的数据）应主动到北京外汇管理部经常项目管理处出口收汇核销科报告处理。
提示四：
操作步骤：
一、连接上网（任何方法均可）
二、在“地址”中录入http://210.73.81.188:7003zlhx回车（注：全部小写）
三、看到“企业用户外汇核销网上填报系统”后，在“企业代码”中录入9位组织机构代码；在“企业密码”中录入本系统登陆密码。（默认为123456，改过密码的以改过的为准）
四、点击“登陆”；
五、按不同情况点击：
1、“全额收汇”指全额收汇的核销单或平均每张核销单差额在“-500美圆”以下的核销。
2、“加工贸易”指“来料加工”和“来料深加工”的贸易方式的核销。
3、“不收汇样品”指贸易方式“货样广告品A”不收汇核销。
“全额收汇”的核销：
1、点击蓝条中的“全额收汇”
2、点击“请选择”
3、选择“报关币种”
4、在核销单号码前的小方框中点击本次不需核销的号码；
5、点击上方带有下划线的“不提交的数据”的标识；
6、再点击不需要核销的申报单号码前的小方框；
7、点击上方带有下划线的“不提交的数据”的标识；
（若在点击核销单或者申报单的小方框有误时，可点击页面最下方的“刷新”。刷新后，重新按上述步骤选择是否不需要核销的单据。）
8、点击浏览器左上方工具栏文件中的“打印”；（第一张表）
9、打印该页面后，点击页面最下方的“提交”。
10、点击提交后会出现提示：“报关总金额、收汇总金额、差额各是多少，就是这样提交么？”若金额无误可点击“确定”，若不对应点击“取消”找原因。
11、若差额为负数或为零，就点击“确定”，视为已核销
12、如差额为正数，点击“确定”后会出现是否留余额提示：“报关总金额、收汇总金额、差额各是多少，是否保留余额”。
若保留余额请点击“确定”；若不保留余额，请点击“取消”；
13、提交完成后，点击上方蓝条中的第四项“打印报表”，看到企业已核销信息查询（提交后可不急于打印报表，可在多次提交后一次打印）；
14、在“查询类型”选“核销日期”后，把光标放在起始日期对应的方框中点开，选最早“提交”的日期，再把光标放在终止日期对应的方框中点开，选出最晚一笔“提交”的日期，“提交”点击浏览器左上方工具栏中“打印”，打印一式两份。（第二张表）
“加工贸易”：
1、点击蓝条中的“加工贸易”
2、在“收汇金额占报关金额的比例”所对应的方框中填入加工费比例即：本次要提交的所有核销单的加工费总金额除以报关总金额得出的小数（最少保留两位小数）
3、选择“报关币种”
4、在核销单号码前的小方框中点击本次不需核销的号码；
5、点击“不提交的数据”的标识；
6、再点击不需要核销的申报单号码前的小方框；
7、点击“不提交的数据”的标识；
（若在点击核销单或者申报单的小方框有误时，可点击页面最下方的“刷新”。刷新后，重新按上述步骤选择是否不需要核销的单据。）
8、点击电脑左上方工具栏文件中的“打印”；
9、打印该页面后，点击页面最下方的“提交”。
10、点击提交后会出现提示：“报关总金额、收汇总金额、差额各是多少，就是这样提交么？”若金额无误可点击“确定”，若不对应点击“取消”找原因。
11、若差额为负数或为零，就点击“确定”，视为已核销
12、如差额为正数，点击“确定”后会出现是否留余额提示：“报关总金额、收汇总金额、差额各是多少，是否保留余额”。
若保留余额请点击“确定”；若不保留余额，请点击“取消”；
13、提交完成后，点击上方蓝条中的“打印报表”，看到企业已核销信息查询（提交后可不急于打印报表，可在多次提交后一次打印）；
销售费用核销管理制度 篇7
一、粗放式销售费用管理的现状
在粗放式的销售管理模式下, 管理者往往会对其灰色收入采取宽容的态度。销售部门以销售收入为绩效的主要衡量标准, 也就造成了如下问题的出现。
1. 企业利润下降
销售收入是企业实现利润的主要途径, 销售费用的流失会直接影响企业的收益, 降低企业的竞争力。可见, 合理控制销售费用已成为当务之急。
2. 管理决策失当
很多企业都会把人员的道德缺失归为费用流失的症结所在, 但是销售费用的居高不下不仅仅是人员职业道德的问题。
3. 企业监管不力
长期的灰色收入不仅会助长销售人员的贪欲, 而且直接导致其他部门的人员效尤, 从而腐化了整个组织文化。
二、精细化管理销售费用的发展模式
1. 薪酬传统模式
薪酬=固定部分 (基本薪酬) +提成部分 (绩效薪酬)
提成部分= (实际销售额-销售定额) x提成率
销售人员的绩效考核常常等同于对其销售额 (或利润额) 的考核, 销售管理人员只需考核销售人员的实际销售额, 然后结合事先约定好的提成率来确定销售人员的薪酬的提成部分。
2. 绩效薪酬模式
与绩效薪酬模式相对应的绩效考核指标如定量指标:销售额完成率、销售利润完成率、销售费用比率等及定性指标:顾客满意度、产品知识。其中定量指标和定性指标均按百分制计算, 具体公式为:绩效考核得分=A%定性指标得分+B%定量指标得分。这个模式和简易模式的主要区别是在提成率计算中直接引入了绩效考核的结果。
绩效薪酬模式的优点有:
首先, 使销售人员真正发挥薪酬激励对于销售人员的激励作用。
其次, 避免了销售人员只注重销售额和不重视绩效考核的现象。
最后, 销售管理人员还可以改变绩效考核的指标和权重。
3. 挣值薪酬模式
挣值薪酬包括三个基本参数:计划值 (PV) 、实际成本 (AC) 和挣值 (EV) 。挣值分析法有四个评价指标:进度偏差 (SV) 、成本偏差 (CV) 、成本执行指数 (CPI) 和进度执行指标 (SPI) 。因为销售活动的不确定性决定了没有标准的进度可言, 所以在这里只应用成本偏差 (CV) 和成本执行指数 (CPI) 这两个指标。成本偏差 (CV, Cost Variance) 是指检查期间EV和AC之间的差异。费用执行指标 (CPI, Cost Performed Index) 指预算费用与实际费用之比。
挣值分析法通过比较计划销售量、实际完成量和实际费用, 来测量成本和绩效是否符合原定计划, 这不仅使销售人员能够明确工作目标, 便于其随时进行自我调整, 还给绩效评定带来了可量化的依据, 有助于薪酬激励的公平化、透明化。
三、格兰仕实证建议
1. 创新理念
针对格兰仕的不少一线销售人员还存在着“等、靠、要”的情况, 格兰仕首先培养各级销售人员的投入产出意识, 公司不断进行引导, 按终端、产品品类细化费用, 然后将分析结果与地区销售人员沟通, 把投入/产出分解到具体活动中, 将理念根植、强化到终端。基于这个理念, 格兰仕界定的合适的销售人员就是有能力管好客户, 在思维层次、能力上超过客户, 有激情、真诚的人。
2. 完善制度
在财务制度方面, 加强销售费用预算管理, 建立预算外资金的审批和资金使用跟踪制度。销售费用预算是以销售收入预算为基础, 通过分析销售收入、销售利润和销售费用的关系, 力求实现销售费用的最有效使用。由于销售费用预算在年初前就已经确定, 对未来的规划不能代表费用使用的实际情况, 所以, 在编制上采用弹性的编制方法, 以便于对预算指标做一些调整。对于销售费用做临时调整的资金, 即预算外资金, 也应该纳入到销售费用管理体系。
在薪酬制度方面, 格兰仕根据业务能力将销售人员由低到高分为5级, 同时将市场根据发育程度由低到高也分为5类, 通过两者相结合来确定提成比例。
3. 培养专业性人才
企业想控制销售费用, 首先应培养销售人员的成本收益意识, 把有限的资源投入到最能有助于提升销售收入的地方去。部门间的协作也是必需的, 财务部门不仅要引导这种意识的形成, 还要参与整个销售管理活动, 为销售人员提供切实的支持。
4. 管制主要费用项目
销售费用管理制度包括销售人员报酬制度、差旅费用管理制度、培训费用管理制度, 招待费用管理制度等。明晰的费用管理制度有助于销售人员明确自己的工作职责, 同时也是对其行为的约束。
四、结论
企业的薪酬设计是难以尽善尽美的, 销售费用的管理如果过于精细化也会引发销售活动弹性的降低和管理费用的提升。其间对于“度”的把握, 笔者认为, 企业不妨以同行竞争对手为参照, 根据自身的经营情况作出调整。
总之, 根据内部营销理论, 在组织内部, 员工就是企业的顾客, 企业对员工也要有服务意识。这就要求企业运用FABE法则进行自我剖析, 旨在对员工产生内在的吸引力, 切实地了解员工所需, 用细节去感动员工。总之, 如果比同行竞争企业带给员工更多的关怀, 可能会比薪酬激励更能培养员工忠诚。
参考文献
[1]戚安邦:项目管理学[M].南开大学出版社, 2007 (12) :236～245
销售费用核销管理制度 篇8
外汇管理制度改革方式
目前，随着国际贸易外汇收支手段信息化的不断提升，改革我国现行货物贸易外汇管理制度势在必行。2011年9月出台的2011年第2号公告，标志着外汇管理制度由传统模式进入了一个全新的信息时代，这是顺应对外贸易规模、方式、主体发展变化的形势需要，也是转变贸易便利化和规避外汇风险的重要举措，将有利于降低社会成本，提升外汇管理手段。改革的目的就是要转变旧的理念与方式，在试点地区对企业的贸易外汇管理由现场逐笔核销改变为非现场总量核查。即：外汇局按企业分类依托监测系统每月对贸易外汇收支情况不再到场逐笔核查，而是通过采集货物进出口和贸易外汇收支数据，比对、评估企业资金流与货物流是否有偏离及贸易信贷余额变化等情况，便利合规企业贸易外汇收支。如果有总量核查指标超过一定范围的企业将被列入重点监测范围。
企业实施动态分类管理
公告规定，试点地区的企业根据贸易外汇收支合规性，由外汇局视情分为A、B、C三类，企业分类采取动态管理，并动态调整分类结果。如果A类企业违反外汇管理法规将被降级为B类或C类，B、C类企业在分类监管期内守法合规经营期满可升级为A类，监管有效期为一年。在管理方式上，对A类企业贸易外汇收支，适用便利化的管理措施，即：进口付汇单证简化，可凭进口报关单、合同或发票等任何一种能够证明交易真实性的单证在银行直接办理付汇，银行办理收付汇审核手续相应简化；出口收汇无需联网核查。对B类企业贸易外汇收支由银行实施电子数据核查管理，即：金融机构在办理B类企业付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出手续时，应当进行电子数据核查，通过监测系统扣减其对应的可收付汇额度；外汇局根据企业实际发生的进出口贸易类别，结合非现场核查和现场核查情况，确定相应的收付汇比率；企业贸易进出口可收、付汇额度，按对应收付汇日期在分类监管有效期内的进出口货物报关单成交总价与相应收付汇比率的乘积累加之和确定。对C类企业贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理，即：贸易外汇收支业务以及外汇局认定的其他业务，由外汇局实行事前逐笔登记管理，金融机构凭外汇局出具的登记证明为企业办理相关手续。外汇局办理登记手续时，对于企业以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；以信用证、托收方式结算的，审核进、出口合同和发票；以预付、预收货款方式结算的，审核进、出口合同和发票；对于单笔预付货款金额超过等值5万美元的，还须审核经金融机构核对密押的外方金融机构出具的预付货款保函。
取消出口收汇核销手续
试点期间，试点地区试行国家外汇管理局制定的《货物贸易外汇管理试点指引》和《货物贸易外汇管理试点指引实施细则》，企业不再办理出口收汇核销手续。应当讲，出口收汇核销单是企业向海关申报货物通关以及在税务机关办理出口退（免）税的主要单证之一。目前，根据出口贸易操作流程，企业在货物出口之前，通过电子口岸操作系统向外汇管理部门提交出口收汇核单的申请信息，并领取纸质出口收汇核销单，用于出口货物的报关与通关。同时，在出口货物结汇后凭此向外汇管理部门进行核销，作为企业向税务机关申报出口退（免）税的主要依据。根据公告规定，试点期间，试点地区企业申报出口退税时，不用提供纸质出口收汇核销单。另外，公告还明确试点期间出口货物报关时，企业仍向海关提供出口收汇核销单办理通关手续，在制度改革全国推广后，由海关总署与国家外汇管理局调整出口报关流程，取消出口收汇核销单。
不用提供纸质出口收汇核销单申报出口退（免）税，早在2005年国家税务总局和国家外汇管理局就下发《关于试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税函[2005]1051号）明确，在广东、辽宁、北京部分出口企业试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单出口退税专用联，税务机关使用出口收汇核销电子数据审核出口退税。随后，又分别在2006～2008年间，将上海、深圳、大连、青岛、厦门、宁波、山东、河北、福建、浙江、江苏、四川等省（市）扩大为试行范围。其实，上述省（市）实行的还是出口收汇核销制度，只不过是由纸质单证改为了“出口收汇网上核销”的电子化处理，即无纸化出口收汇核销申报出口退（免）税。而根据本次公告规定，税务机关参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况，依据相关规定，审核企业出口退税。据此笔者认为，公告中 “企业出口收汇信息和分类情况” 所指很明显只有出口收汇而无出口收汇核销的概念，申报出口退（免）税只是凭借金融机构提供的出口收汇信息来证明企业实际收到外汇并进行结汇的情况，不需要在外汇管理部门进行核销后作为税务机关审核出口退（免）税的唯一依据。因此，当前外汇管理制度改革对税务机关办理出口退（免）税不仅仅是一个新的尝试，同样对海关有及相关部门也是一个新的探索。例如，生产企业外销收入是计算“免、抵、退”税的主要依据，根据单笔出口报关单与收汇核销单的对应关系，采取“对号入座”式的比对方法，在单号、金额、数量等要素相符的前提下，以此来确定外销收入正确性。那么，在外汇管理试点之后，这种“对号入座”式的局面将被打破，单笔出口货物的外汇核销由非现场总量核查来替代，这样对试点地区无论是操作流程还是政策管理都要为之而进行调整，其做好试点前预备期的各项准备工作尤为重要。同时公告也指出“涉及有关外汇管理、出口退税、出口报关等具体事宜，由相关部门另行规定”，对于出口退(免)税申报与审核方面的具体规定，还需进一步关注国家税务总局今后出台的相关政策。