资金使用专项审计报告

资金使用专项审计报告（精选8篇）

资金使用专项审计报告 篇1

专项资金审计报告样式

A 公司： 我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专（项资金”项目“…………” 项目编号： ；下达文号：）在 XXXX 年 XX 年 XX 月至 XXXX 年 XX 月的收支使用情况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《……合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

一、承担单位及项目基本情况 由 A 公司系 XXXX 年 x 月 x 日注册成立的有限责任公司，XXX 工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：NNNNNNNN；注册资本：人民币 NNNN 万元；实收资本：人民币 NNNN 万元；法定代表人：XXX ； 公 司 住 所 ： NNNNNNNNNNNNN。公 司 经 营 范 围 ：xxxxxxxxXXXXXX。项目基本情况：A 公司于 XXXX 年 XX 月 XX 日，与 B、C 等单 “。。。项目。位联合申报。。” 于 经批准，XXXX年 XX 月 XX 日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目，项目编号：，贵公司于 XXXX 年 XX 月 XX 日签订了《……合同。书》

二、项目合同有关规定 一 在本项目执行期内，项目总经费为 NNNN 万元，其中省部产学研专项资金为 XXX 万元。总经费开支预算计划为： 基建费 万元，用于…… 原材料费 万元，用于…… 设备购置及使用费 万元，用于…… 专用业务费 万元，用于…… 其他 万元，用于…… 二 省部产学研专项资金 XXX 万元，计划分配如下：A 公司 万元、B 公司 万元、C 公司 万元。省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为： 原材料费 万元，用于…… 设备购置及使用费 万元，用于…… 专用业务费 万元，用于…… 其他 万元，用于…… 三地方各级政府配套资金开支预算计划为： XXX 费 万元，用于…… XXX 费 万元，用于…… XXX 费 万元，用于…… XXX 费 万元，用于…… 其他费用 万元，用于…… 四项目完成时达到的主要经济指标：）（合同约定经济指标内容。

三、项目合同中有关指标的执行情况 经审计，截至 XXXX 年 XX 月 XX 日，合同执行情况如下： 一 经费到位情况： 我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：已到位的项目 已到位的省部产学研专项资金为 XXX 万元；总经费为 XXXXXX 万元；地方各级政府配套资金为 XX 万元。二 项目经费使用与管理情况：

1、省部产学研专项资金分配及单独列帐核算情况： 经核查，贵公司已经（或没有）为省部产学研专项资金单独列帐。根据省部产学研专项资金单独列帐情况、银行对帐单等，确认省部产学

研专项资金实际分配情况如下： A 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 B 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 C 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日

2、地方各级政府配套资金单独列帐核算情况： 经核查，贵公司已经（或没有）为地方各级政府配套资金单独列帐。根据经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认地方各级政府配套资金实际分配情况如下： A 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 B 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 三 项目经费支出情况： 我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金 XXXXX 万元，其中省部产学研专项资金实际支出资金 XXXX 万元，地方各级政府配套资金实际支出资金 XX 万元，列表如下： 其中：科技厅省部产 其中：地方各级政 总经费支出 学研专项资金支出 府配套资金支出（万元）（万元）（万元）1.基建费 2.原材料费 3.设 备 购 置 及 使用费 4.专用业务费 5.其他 合计 四 项目经费支出与合同差异的情况说明：（列明主要差异原因。）五 主要经济指标完成情况：）（根据合同约定经济指标内容进行审计。

四、有关附件 附件一：项目专项资金审计报告附注 附件二：项目财政资金支出使用情况表 附件三：项目财政资金支出台帐 附件四：主要经济指标完成情况证明材料列表 附件五：项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清

单XXXXXX 会计师事务所（有限公司）中国注册会计师：AAA 中国注册会计师：BBB XXXX 年 XX 月 XX 日附件一：项目专项资金审计报告附注附件二： 项目财政资金支出使用情况表项目名称：编制日期： 年 月 日 项目经费使用情况（万元）其中 项目总经费开 支出科目 支 科技厅 地方各级政府配 省部产学研专项资金 套资金

一、基建费 其中

二、原材料费 其中

三、仪器设备购置及使用费 其中

四、专用业务费 其中

五、其他 其中总计 0.00 0.00 0.00（注：高校等单位所分配省部产学研专项资金的每笔支出均须按支出科目进行归集。）附件三： 项目财政资金支出台帐（年 月 日—— 年 月 日）金额（元）凭证 序号 日期 凭证号 摘要 省部产 地方各级 附件 学研专 政府配套 内容 项资金 资金A 单位： 1 2 3 … 小计： 0.00 0.00B 单位： 1 2 3 … 小计： 0.00 0.00C 单位： 1 2 3 … 小计： 0.00 0.00 所有单位合计： 总经费合计： 0.00 0.00（注：上表所涉单位包括高校、科研院所等，且仅填写政府财政资金相关内容。）附件四： 主要经济指标完成情况证明材料列表 交易金额 标明销项发票或销售合同序号 日期 付款单位 摘要（货物情况等）（万元）等及其编号 1 2 3 4 5 6 7 …附件五： 项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单 从省部产学 从地方各级 单价序 资产登记 购买 安置 数量 总价（万 研专项资金 政府配套资 设备名称 设备型号 元/台号 卡号

日期 单位（台件）元）列支数（万 金列支数 件 元）（万元）1 2 3 4 5 6… 累计：（注：仅填写政府财政资金所购置设备、仪器。）

资金使用专项审计报告 篇2

一、专项资金的管理现状

1、专项资金的含义及特点

在当前各种制度和规定中，专项资金有着不同的名称，如专项支出、项目支出、专款等，并且在包括的具体内容上也有一定的差别。但从总体看，其含义又是基本一致的。一般来说专项资金是指财政部门或上级单位拨给行政事业单位，用于完成专项工作或工程，并需要单独报帐结算的资金。也就是说，专项资金有三个特点：一是来源于财政或上级单位；二是用于特定事项；三是需要单独按项目核算。

2、专项资金的构成与分类

目前对专项资金的构成尚没有统一的界定，从财政资金管理的情况看，在日常操作中，一般采用的是“扣除界定法”，即扣除工资福利支出（人员经费）和商品和服务支出（公用性经费）以外的，由财政安排或追加以及上级单位拨付的财政资金，全部作为专项资金。从支出性质分类，专项资金包括个人部分（如：专项补贴、专项奖励等）和公用部分（如：专项购置、专项修缮等）；从支出用途分类，可以将专项资金分为基本建设支出、专项业务费、专项支出购置、专项修缮和其他专项等。

3、当前对专项资金管理规定

根据当前《行政事业单位会计制度》和《行政事业单位财务制度》规定，行政单位支出根据资金管理要求分为工资福利支出（人员经费）和商品和服务支出（公用性经费）、对各人和家庭的补助和专项支出，工资福利支出（人员经费）和商品和服务支出（公用性经费）和专项支出的具体项目包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、修缮费、设备购置费、其他费用等。这些专项支出，应当按照批准的项目和用途使用，并需要单独项目的专项报帐结算，即应当与正常的拨款区分开来，分别核算，同时接受有关部门的检查、监督。已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后，方可使用，否则就上交财政。

一些制度、规定、办法的出台，无疑使专项资金从预算、执行、核算各个环节做到了有制可依，对规范管理起到了积极作用。但随着财政体制改革的不断深入，一些新的情况和问题，难以用现行制度予以解决和规范，亟待进一步探讨和研究。

二、专项资金管理中存在的问题

1、缺乏对专项资金的科学界定

专项资金是财政分配用于专项事业的资金，是公共支出的重要组成部分。目前，理论界对公共支出分类主要有理论分类和统计分类两种，但无论哪一种分类方式，均对专项支出没有明确的界定。现行制度中虽然将专项资金解释为财政或上级拨入用于专项工程或专项事业的财政资金，但在实际操作中，除了定额的人员和公用经费外其余都属于专项，纳入专项资金管理。因而，由于对专项资金不同的界定，在管理和统计的口径上存在着较大的差异。如对于各单位取得的预算外收入，目前规定是应全额上缴财政专户，使用时由财政根据实际需要再予拨付。这类资金是否属于专项资金，在界定上就存在着不同的认识和管理方式。在各地财政部门，有的将其纳入综合预算，实行收支脱钩，并将拨付的资金作为专项资金管理，用款单位不得随意挤占、挪用；有的虽也纳入综合预算，但未实现收支脱钩，拨付的资金不作为专项资金管理，其结余部分由用款单位自行决定开支。使得大量超标准、超定额的人员经费、公务经费和一些不能在业务费中开支的费用挤入预算外收入的现象出现，形成有预算外收入的单位个人收入和待遇大大高于没有收入的单位，导致同是行政单位但收入待遇上却苦乐不均。

2、专项资金的预算编制不够规范，分配不够合理

近年来各地财政预算中普遍推行了部门预算和细化预算的编制方法，基本上实行的是“人员经费按标准，公用经费按定额，专项经费按实际”。但对于专项资金如何按实际，缺少明确的定论。换句话说，就是专项资金分配缺乏科学合理的标准和依据。在预算编制中缺少对经济运行状况的科学预测和编制方法上没有实行完全意义上的“零基预算”。

专项资金分配结构是指专项支出总额中各类专项的组合以及各类专项在整个专项总额中的比重。专项资金的结构反映着一个时期的政策趋向和变化，其优化与否关系着单位科室能否在一定财力约束下有效地履行其职能。由于当前财政对专项资金没有科学的界定，各地财政对专项资金的统计口径不尽相同，测算比重上会存在一定差异，但从一般情况说，对于大类的专项统计口径应该是基本一致的。从有关的资料了解当前专项资金分配结构情况：以某城区2001年大类专项支出情况为例，除基本建设支出、卫生经费支出、城市维护费支出占到10%以上外，其他项目比重均低于8%。这一分配模式，形成专项资金使用分散，大大降低了财政资金使用效益。

3、专项资金使用中违规现象严重。

尽管近年来国家和地方政府针对专项资金管理相继制定和出台了一系列制度和办法，但在专项资金使用与核算上仍存在着大量的违规现象。

年终突击花钱现象依然存在。目前一些地方财政部门明确规定完工项目的专项资金结余应上缴财政或报经财政批准后方可留用。一些用款单位为了不上缴专款结余，年终突击花钱、突击采购。如：有的用款单位采取在年底之前，单位各科室根据专项的预算统计结余金额后，进行突击购置；或者将尚未开工的项目的专项支出，提前拨付，并且“以拨代支”列入当年支出等等，以达到期末不留结余，从而不上缴财政的目的。

重复购置，设备闲置，资金浪费现象尚未杜绝。一些有预算外资金收入的单位，攀比之风盛行，对于一些不经常使用的设备，如摄像机、照相机、投影仪和一些大型仪器设备等，存在着“别人有，我也要有”的错误观念。由于利用率不高，形成购置后设备闲置，无形中造成资金的浪费。

三、主要成因分析

专项资金支出管理弱化。在专项资金支出管理方面尤为突出，“重分配，轻管理”的观念仍未从根本上得到改变。表现在预算下达后，单位一般根据各业务部门的所申报进行二次分配后在专项支出过程中，财务支出监督滞后，支出监督的方式方法落后，主要应付财政突击性、专项性检查多，日常监督少；事后检查多，事前、事中监督少；对某一事项和环节询问多，全方位跟踪监督少。涉及监督和管理的制度和法规相对滞后，对于一些不按预算执行或随意改变支出用途的各科室，目前单位财务会计一般等发现后尽量予以协调、向财政请示调整专项预算或只是要求今后予以杜绝，而没有相应的解决办法和措施，使得监督往往流于形式，缺乏应有的力度，直接影响了财务监督的权威性和有效性，使管理手段相对弱化，导致财务资金使用效益低下。

一些制度和办法已不能适应当前管理的要求。现行制度中有些条款过于粗放，如《行政事业单位会计制度》规定行政单位支出中，“经常性公用支出和专项支出的具体项目包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、修缮费、设备购置费、其他费用等。”这种将经常性公用支出与专项支出项目进行笼统规定的条款，与目前实行的细化部门预算的要求存在一定差距。此类问题在现行财务制度中同样存在，形成预算实现了细化，但核算尚未细化的问题，给监督和管理带来很多困难。

各单位财务部门缺少对专项资金使用情况的综合评价和跟踪问效。对于各科室上报的各类专项资金更多的只从数字上简单汇总，用于应付上级部门的要求，而没有从财务角度加以分析和利用，特别是缺乏对专项资金使用情况的综合评价以及相关同类专项使用标准的归纳和确定的了解。

四、加强专项资金管理的一些建议及思路

尽快对专项资金进行科学界定。专项资金的分类不是核算问题，而是财务管理问题。应根据专项资金的定义及内涵，明确哪些项目应作为专项资金管理，确定统一的专项资金统计口径，从而达到科学管理，有效监督的目的。我们建议：除按规定定额确定的人员经费和经常性公用开支的公务费（包括特殊部门的经常性特殊经费）等支出作为财务基本支出外，其他财政安排、追加或上级拨入的经费（包括预算内、预算外）应全部作为专项资金支出管理；同时，随着改革与发展的需要，每年对基本支出与专项支出的项目进行相应调整，尽量避免基本支出与项目支出具体内容上的重叠。对专项资金进行科学合理的界定与分类，不仅有利于用款单位对专项资金的核算管理和控制，同时也有利于财政部门加强对专项资金的监督和开展综合评价。

建立项目库，规范专项资金项目管理。以我站为例建议建立总站专项资金预算项目数据库。加强专项资金的项目管理是防止资金浪费，提高专项资金使用效益的必要前提。所谓建立“总站专项资金预算项目数据库”，就是根据总站发展规划，制订总站三年工作目标，并将该工作目标细分至各业务科室。根据各业务科室工作目标，依据财力编制上报各年度滚动预算计划，并依据该滚动预算建立预算项目数据库。对照当年预算计划分析整理本年预算执行情况，研究影响本年度预算执行的各相关因素。根据三年中心工作指标，以6个月为界，编制三年业务项目滚动预算。根据事业计划和工作任务完成情况，并参照预算政策的变动状况，每6个月对预算项目进行修订和补充。

细化预算编制，加强专项资金管理监督。增强预算本身的透明度，就是要细化预算，使预算支出落实到每一个项目和每项支出的每一款。而专项资金监督必须贯穿在整个资金分配使用的全过程，即要开展事前、事中、事后的监督。事前管理：在申报专项资金时，项目实施部门及各相关部门应依据国家财政法规要求及产业政策发展趋势，并分析影响项目资金编报的各类因素，编制项目资金用款计划，并就用款理由、计划规模、预期目的等事项填报专项资金项目申报表。事中管理：在专项资金项目实施过程中，建立专项资金管理责任制，落实项目负责人，对金额较大的支出项目要签订合同，财务部门应对照项目下达指标及工作计划，真实、全面、完整地对资金使用情况进行反映，坚决杜绝虚假支出，不得任意改变项目内容或扩大使用范围，保证专款专用，并对项目实施情况进行检查监督。事后管理：专项资金项目完成后，项目实施部门会同各相关部门应依据项目计划对项目进行验收，发现问题后，及时予以整改，最后通过整改后的情况撰写项目总结。

建立专项资金效绩评价。目前实施绩效评价的方式很多，而对于专项资金实施绩效评价应采取何种方式，应根据不同的项目内容来确定。对于效益是经济的、有形的、可以用货币衡量的支出项目，可以采用成本—效益评价法；而对那些成本易于衡量，但效益却不易衡量，而且通过此项支出所提供的商品或劳务，不可能以任何形式进入市场交换的支出评价，则可以采用“最低费用法”。例如对于我站实验室仪器设施支出，可以通过测算人群占有量和设备利用率，及调查该设备对化验、诊断的作用等，与相尽或同类地区比较，确定目前条件的最低配备量，若评价结果超过这一指标，再行购置，将会造成设备闲置，资金浪费，反之则相反。此外，对于一般性专项资金还可以采取“比率分析”、“比较分析”等方式对专项资金结构和增减水平等进行综合评价，从而判断资金效率情况。实施专项资金绩效评价可以在事前，也可以在事中或事后。事前评价，有利于预算编制的科学、合理性；事中评价，可以分析研究项目进展情况，及时处理工作中出现的问题；事后评价，则可以审查和评价对项目支出成果是否符合目标要求。

总之，通过建立财政专项资金效绩评价分析制度，对提高预算编制科学性和合理性，优化资金结构，强化监督管理都将起到积极的作用。

资金使用专项审计报告 篇3

1.省级新农村建设专项资金发挥了较好的支持推动作用

党的十六届五中全会提出建设社会主义新农村重大历史任务。省委、省政府高度重视新农村建设工作，制定了《吉林省2006~2020年社会主义新农村建设实施纲要（草案）》，设立了省级新农村建设专项资金，2006年专项资金规模1亿元，2007年增加到2亿元，2006~2010年5年累计投入省级专项资金9亿元，重点支持农村产业发展、农村基础设施、社会事业和农村环境建设，突出了经济发展和民生改善两个重点，促进了农村政治、经济、社会、文化和党的建设，使农村面貌发生了深刻变化，农村社会发展取得了长足进步。概括省级专项资金所发挥的重要作用，集中体现在以下几点：

1.1带动了各级财政投入，形成了省市县乡四级财政共聚财力和共同支持新农村建设的大好局面 据统计，5年间市（州）和长白山管委会投入新农村建设专项资金1.46亿元，县（市、区）投入专项资金10.77亿元，乡镇投入4.09亿元，加上省级投入，各级专项投入总计达到25.32亿元。其中，省级财政投入占35.5%，市（州）级财政投入占5.8%，县级财政投入占42.5%，乡级财政投入占16.2%。

1.2有效捆绑了各类资金项目和集聚了社会各方面力量，专项资金示范引导和辐射带动效应十分明显 在省专项资金引导支持下，按照资金项目投入渠道不改、使用方向不变的原则，进一步整合和打捆使用农村泥草房、道路交通、安全饮水、电网改造、商贸网点、市场流通、清洁能源、科技推广、广播电视、文化体育、农家书屋、信息网络、职业教育、扶贫开发、畜禽养殖、绿化美化、环境整治、社区建设、兴边富民、水库移民等项目资金，集中投向新农村建设，形成合力。在整合项目的基础上，在全省进一步形成了党委领导、政府主导、农民主体、社会主动参与的新农村建设有效推进机制，有效整合各级领导、部门单位、大专院校力量，创新建立了村企共建、军民共建、部门帮建、社会捐建、干部回乡援建的新农村建设有效方式。同时，积极发挥了乡村集体和农民投入的主体作用，形成综合性、多元化投入格局。5年间，全省新农村建设总投入达到227.06亿元，其中整合各类项目投入46.43亿元，占20.4%；各级各部门单位帮扶投入14.74亿元，占6.5%；发动社会能人和有关团体、企业捐助投入3.9亿元，占1.7%；乡村集体投入51.55亿元，占22.7%；农民自主投入94.12億元，占41.5%。省级专项资金辐射带动效应达到1∶25.23，起到了“四两拨千斤”的作用。

1.3有力支持了项目建设，推动了农村产业发展、农村民生改善和村屯改造 5年时间，省级专项资金支持了试点阶段“百镇千村”和深入实施阶段1000个示范村建设，支持农村道路、饮水、桥涵、清洁能源等基础设施项目1538个，支持农村文化广场、村部、卫生所、有线电视等社会事业项目609个，支持农村院墙、边沟、垃圾处理等环境改造项目437个，支持建设畜禽养殖小区424个，支持改造农村泥草房50110户。促进了农民增收和农村生产生活条件的改善。

1.4强力推进了新农村建设规划，确保新农村建设科学化 全省新农村建设始终坚持和把握规划先行的原则。5年时间，利用省级专项资金累计投入规划编制经费2220万元，地方配套3280万元。开展并完成了全省696个乡镇（街）、9306个行政村、38539个自然屯和364个国有农场的自然概况、经济发展、农民收入、主导产业、基础设施、社会事业、规划布局等11个方面数据普查，支持完成了28个县（市、区）域镇村体系规划编制和1361个试点（推进、示范）村、51个省级试点镇建设规划编制任务，促进了城乡规划布局、产业发展、基础设施、生态保护、公共服务的一体化建设。

1.5支持启动了多层次、大规模培训，提高了各级干部新农村建设的实践能力和工作信心 5年时间，在省专项资金的支持下，先后举办了地厅级领导干部新农村建设培训班，组织了全省60个县（市、区）县委书记和县（市、区）长到中央党校参加新农村建设培训，对全省624个乡镇党委书记进行了新农村建设知识培训。从2009年开始，利用5年时间，对1万名村党支部书记、村委会主任和选聘高校毕业生（选调生）进行系统培训，实施3年已完成培训任务6000名。还支持组织3期90人的韩国新农村建设培训班，组织5期200人到长三角、珠三角考察新农村建设活动，进一步拓宽了新农村建设思路。

2.当前省级新农村建设专项资金投入使用面临的问题

从调研情况看，省级设立的2亿元新农村建设专项资金尽管发挥了较好的效果，但目前已经出现了总体规模少、支持力度弱化、拉动带动作用下降的新问题。具体表现在：

2.1建设成本快速攀升，极大地削弱了省级新农村建设专项资金支持力度 调查中发现，农村各项建设上已经出现3个大幅度上涨：一是建筑原材料价格大幅度上涨。长岭县前七号镇大三号村现行农村建筑材料价格与2007年比较，水泥售价480元/吨，涨幅90%；红砖0.4元/块，涨幅130%；钢材3600元/吨，涨幅34%；木材2300元/立方米，涨幅187.5%；河沙70元/立方米，涨幅100%。地砖、油漆、房瓦、玻璃等价格均有大幅上涨，总体上农村建筑材料价格上涨1倍左右。二是人工费和机械租用费大幅度上涨。农安县合隆镇陈家店村农村力工雇工费由2007年的60元/人·天，上涨到目前的100元/人·天，涨幅67%；木瓦工雇工费由2007年的100元/人·天，上涨到目前的200元/人·天，涨幅100%。无论是力工还是木瓦工，雇佣单位中午还要负责1顿午餐。钩机租用费用由2007年1000元/台.班，涨到目前的2000元/台·班，涨幅100%；推土机租用费用由2007年800元/台·班，涨到现在的2000元/台·班，涨幅150%。三是工程造价大幅度上涨。农安县开安镇柳树洼村修建4.5米宽水泥路工程造价由2007年35万元/公里，涨到目前52万元/公里，涨幅49%；修建砖道工程造价由2007年11万元/公里，涨到目前21万元/公里，涨幅91%；辉南县楼街乡板石河村修围墙由2007年250元/米，涨到目前480元/米，涨幅92%；修边沟由2007年65元/米，涨到目前120元/米，涨幅85%。由于原材料价格、人工机械费用、工程造价成本大幅度上涨，目前全省设立的2亿元新农村建设专项资金只能起到2007年的1亿元资金的支持作用，支持作用削减50%。

2.2省级新农村建设示范村数量增多，单位专项资金支持额度明显减少 2007年省级新农村建设2亿元专项资金，重点支持50个试点镇、200个试点村，平均每村每年支持规模50万元。2010年全省启动1000个示范村，平均每村每年支持规模20万元，资金额度下降60%。村干部普遍反映：省里给的资金少，每年建设一个项目都不够用，希望省里能像2007年那样多给一些专项资金支持。

2.3示范村建设内容增多、标准提高、投入增大，省级新农村建设专项资金的拉动带动效应逐步减弱 2010年全省实施新农村建设“千村示范、万村提升”工程，制定了建设指导标准，对农村经济发展、基础设施、社会事业、环境整治、社区建设、精神文明、基层组织7个方面37个重要建设内容都进行了明确和规范，新农村建设已由过去路、水、电、气、房等基础建设转到全面发展、基础完善、功能配套、服务提高上来，一般1个2000左右人口的中等村，新农村建设由过去投资500万~1000万元，提高到现在的1500万元以上，有的建设投资更多。调查中了解到：长岭县前七号镇大三号村前几年发展产业和基础设施、房屋改造投入达1200万元，今后尚有道路、打井、排水沟、围墙、休闲广场、蔬菜大棚等项目建设投入1500万元需要筹措；农安县合隆镇陈家店村目前已投入基础设施建设资金4913万元，今后还要建蔬菜大棚900栋和15栋楼的农民新村，尚需大量资金投入；辉南县楼街乡板石河村现已投入基础设施建设资金400万元，尚有12公里边沟、12公里围墙、绿化美化亮化工程、清洁能源、房屋改造等资金投入1200万元需要筹措；今年，长春市绿园区增加垃圾处理一项就投入了2000多万元，为24个行政村购置10台钩车、200辆手推车，修建11个垃圾中转站，安放22个移动垃圾箱，实现了垃圾户集、村转运、区统一处理。由于示范村建设内容不断丰富，建设标准不断提高，所需建设资金也不断增大，因此，省里每年投给村里20万元的专项资金，所占比重越来越低，其拉动带动效应明显减弱。

2.4加快大型秸秆气化站建设势在必行，资金严重短缺成为制约瓶颈 2009年全省新农村建设现场会议参观了东丰县横道河子镇合力村秸秆气化站，大家一致认为大型秸秆气化站具有投资合理、使用方便、清洁环保、易于推广的特点，“一家点火、百家做饭”，是农村清洁能源推广的主要模式，也是实现农村环境整洁的关键。会后，各地纷纷要求建设大型秸秆气化站，2010年和2011年省里拿出一部分新农村建设专项资金扶持建设了26个大型秸秆气化站，一方面由于建设点少，无法满足示范村纷纷建设的强烈需求；另一方面由于建筑成本增加，建一个可带动300户的大型秸秆气化站由原来投入120万元增加到180万元，资金筹措的难度增大。全省9306个行政村每年都在建设1000个示范村，如果没有专项资金用于大型秸稈气化站建设，就很难加快推广这一清洁能源生产模式，农村环境整治也无法实现突破。

3.关于增加省级新农村建设专项资金规模的建议

虽然2007年以来，省级新农村建设专项资金规模保持在2亿元，但鉴于目前建筑原材料涨价、人工费机械费增加、工程成本大幅提高，加之新农村建设点多面广、建设内容丰富、标准提高，全省亟待大规模推广大型秸秆气化站这一清洁能源等实际情况，就增加省级新农村建设专项资金规模提出如下两点建议：

3.1建立新农村建设专项资金稳定增长的长效机制 要认真贯彻落实《中共吉林省委吉林省人民政府〈关于实施社会主义新农村建设“千村示范、万村提升”工程的意见〉》吉发〔2009〕29号）文件精神，主要是：“建立完善投入保障机制，完善专项资金制度。省、市、县三级政府要加大新农村建设投入力度，随着财力的增长逐步增加专项资金”。建议省政府成立由省农业、财政部门组成的专门督查组，对各级新农村建设专项资金设立情况、投入使用情况、发挥效应情况进行督促检查，确保吉发〔2009〕29号文件精神落到实处，确保各级新农村建设专项资金有投入、有规模、有带动作用。

3.2逐年增加省级新农村建设专项资金规模 建议2012年省政府在保持原有2亿元省级新农村建设专项资金规模，重点用于农村基础设施、公益事业和环境整治的基础上，再增加6000万元建设大型秸秆气化站专项资金，重点扶持50个示范村建设大型秸秆气化站，每个大型秸秆气化站建设扶持120万元，省级新农村建设专项资金规模达到2.6亿元。2013年大型秸秆气化站专项资金再增加2000万元，总量达到8000万元，省级新农村建设专项资金规模达到2.8亿元。2014年大型秸秆气化站专项资金再增加2000万元，总量达到1亿元，省级新农村建设专项资金规模达到3亿元。

农业专项资金绩效审计调研报告 篇4

一、农业专项资金绩效审计存在的问题及原因分析

我国**年开始在深圳试点实施政府效益审计。年审计工作发展规划把充分发挥审计“免疫系统”功能作为审计工作总体目标的重要内容，通过推进政府绩效审计增强审计在国民经济建设和发展中的“免疫系统”作用，指出“全面推进绩效审计，促进转变经济发展方式，提高财政资金和公共资源配置、使用、利用的经济性、效率性和效果性，促进建设资源节约型和环境友好型社会，推动建立健全政府绩效管理制度，促进提高政府绩效管理水平和建立健全政府机关责任追究制。到2012年，每年所有的审计项目都开展绩效审计”。农业专项资金绩效审计是开展政府绩效审计的重要组成内容，其目的是促进提高资金使用效益，强化资金管理，落实国家的农业政策，然而目前农业专项资金绩效审计仍存在一些问题。

（一）农业专项资金绩效审计法律规范体系尚未建立

目前，农业专项资金绩效审计，尚无专门的规范或准则，虽然“绩效审计”在审计机关的文件中屡被提及，但审计实务中并未构建统一的绩效审计工作标准，仅对开展农业专项资金绩效审计工作有一些计划或要求，对绩效审计工作的具体要求并不明确，无法将其作为绩效审计工作的执行依据，使得审计人员在进行农业专项资金绩效审计操作时缺乏必要的方法、规范和评价依据，加大了绩效审计的难度。在已出台的国家审计准则和行业审计规范中，都缺乏绩效审计方面的审计规范和统一的评价体系，更无分类操作指南。审计人员开展绩效审计时，往往是凭已有的经验开展，不利于进行质量控制和风险管理。制度建设滞后，影响农业专项资金绩效审计。

（二）审计人员素质不高、能力不足、认知不足

开展农业专项资金绩效审计需要审计人员具备较高的专业水平和复合的知识结构。从审计队伍的现状看，审计人员知识结构单一，大部分审计人员是财会类专业背景，法律、工程、计算机、宏观经济等专业人才缺乏，明显不能够满足绩效审计的要求。此外，大多数审计人员目前的观点是，在会计信息失真还比较普遍的前提下，审计人员对农业专项资金合规性审计都疲于应付，根本无暇顾及绩效审计。在绩效审计方法和评价体系不明晰、不健全，审计自身能力、素质还不足以掌控审计方式的前提下，审计人员依照惯例，还是会选择驾轻就熟的领域。何况合规性审计任务本身已经非常繁重，需要审计人员满负荷应对。

（三）缺乏完整的绩效审计评价标准体系

绩效审计评价应根据权威的，可信的和可操作的性能指标和基于标准的。目前，农业专项资金使用效率评估的绩效考核主要是通过固定的资金，技术和其他方法和手段，仍然缺乏科学，规范，合理的指标体系，农业专项资金绩效审计评价尚未形成一整套建立在科学数据和调查分析基础上，以满足不同的项目和一个全面的需求评估和三维指标和标准，从而影响了农业专项资金使用效果。目前农业专项资金绩效审计评价指标体系不统一、不健全，存在一些性能评价标准的空白。评价标准问题一直是制约绩效审计，特别是在农业专项资金开展绩效审计有效开展的技术因素。农业专项资金绩效审计的对象各有不同，衡量审计的经济性，效率性和有效性的标准难以统一。使用不同的标准，得出的结论是不同的。这使得每个农业专项资金开展绩效审计，审计人员都必须在现场审计开始前，就衡量绩效的标准问题与被审计单位进行协商，寻求一种全面的、不存在异议的评价标准。

（四）农业专项资金绩效审计技术方法落后

从事绩效审计是新时期审计人员面临的一项更为复杂而系统的审计工作，并不是以往简单地查账，绩效审计涉及的对象各不一样，采取什么样的审计方法和技术是审计部门碰到的第一个难题。例如某个工程项目单位的效益性审计、例如某个对外投资企业的效果性审计，从事审计的人员采用实地审计的办法，并根据工程项目建设的实际进度，对审查的效益性的评价出预期结果；例如某个医疗、教育和社区等相关部门的审计，从事审计的人员要采用有关的政治、经济、社会学观点和行业审计方法来衡量项目的经济效益和社会效益。绩效审计的开展尚处于探索之中，没有传承的经验、没有相关的审计方法体系指导，致使从事审计工作的人员按以往经验选定的审计方法和技术与绩效审计项目不相适应，审计预期效果难以达到，更有可能出现不公正的审计结论，加大了绩效审计的风险。

（五）后续审计不重视、审计结果利用不够

资金使用专项审计报告 篇5

根据省人社厅、省财政厅《关于展开就业专项资金专项检查的通知》（湘人社函338号）文件精神，进一步进步就业专项资金使用管理的规范性、有效性和安全性，防范资金运行风险，发挥资金使用效益，确保各项就业补贴政策落到实处，我局认真组织对xx年

xx年年就业再就业工作展开情况及专项资金使用和管理情况进行了自查。现将有关情况汇报以下。

一、就业专项资金收支情况

（一）收入情况。

xx年-xx年年，全县就业专项资金收入总额为3236.62万元。其中：

xx年年，就业专项资金收入总额为2058.62万元,xx年年1-9月就业专项资金收入总额为1178万元。支出情况。xx年-xx年年总计支付就业专项资金2926.32万元。其中xx年年，就业专项资金支出1868.63万元（职业培训补贴2608万元，创业培训补贴42万元，职业技能鉴定补贴16.17万元,社会保险补贴479.01万元，公益性岗位补贴605.91万元，补充小额货款担保基金50万元，小额担保贷款财政贴息286.46万元，扶持公共就业服务17万元，其他支出110万元）。xx年年1-9月,就业专项资金支出1057.69万元（职业培训补贴45.38万元，创业培训补贴23万元，社会保险补贴125.28万元，公益性岗位补贴568.57万元，扶持公共就业服务155万元，其他支出130.46万元）。

二、就业专项资金使用的社会效益明显两年来，我们围绕县委、县政府

一化四建

发展战略，实施积极的就业政策，多渠道开发就业岗位，努力改善就业环境，支持劳动者自谋职业和自主创业，鼓励企业更多吸纳就业，帮助困难群体就业，努力完善城乡就业服务体系，为增进我县经济发展，保持社会稳定创造良好的条件。

（一）城镇新增就业稳中有升，社会大局***稳定。

两年来，在扩大就业方面，我们多措并举。坚持

劳动者自主就业、市场调理就业、政府增进就业和鼓励创业的方针，广辟就业门路，拓展就业空间。近两年通过展开

春盛行动、就业支援月、企业人才招聘会、企业委托招聘

等情势，累计新增农村劳动力转移就业1xx年人，新增城镇就业7903人。特别是近两年来，我们围绕县委、县政府

一化四建

发展战略，以推动新型产业化和农业产业化为依托，立足县内矿产、建材、化工、电子、种养植业和服务行业等企业，重点做好了县内就近就地就业工作，通过现场招聘、培训输送等方式，千方百计增进城镇失业职员、返乡农民工就近就地就业，实现本地新增用工约3000余人，有效减缓了城乡劳动力就业难的题目。如，xx年年春节前后，我们依照省、市的部署和要求，在全县广泛展开了以

四送

为主题的就业支援月活动

。抽调工作职员下到乡镇、社区，大力展开就业政策宣传、上门服务活动。发布就业招聘信息，联合蓝伯化工、汉清生物、远大钒业等用工企业，举行返乡务工职员现场招聘会，实现就近就业160余人。同时，联合火马冲产业园区部份企业，储备就业岗位，展开

送岗位下乡

资金使用专项审计报告 篇6

关于20募集资金存放与使用情况的专项报告

金科地产集团股份有限公司关于2017年度募集资金存放与使用情况的专项报告 证券简称：金科股份 证券代码：000656 公告编号：2018-054号 债券简称：15金科01 债券代码：112272 债券简称：18金科01 债券代码：112650 债券简称：18金科02 债券代码：112651 金科地产集团股份有限公司关于2017年度募集资金存放与使用情况的专项报告本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。根据中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)发布的《上市公司监管指引2号-上市公司募集资金管理和使用的监管要求》(证监会公告【2012】44号)及深圳证券交易所(以下简称“深交所”)发布的《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》等有关规定，金科地产集团股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)董事会编制了本公司2017年度募集资金存放与使用情况的专项报告。一、募集资金基本情况(一) 实际募集资金金额和资金到账时间1. 经中国证监会证监许可〔〕987号文核准，本公司由主承销商安信证券股份有限公司(以下简称安信证券公司)采用非公开发行方式，向特定对象非公开发行人民币普通股(A股)股票22,000万股，发行价为每股人民币10.00元，共计募集资金220,000.00万元，坐扣承销和保荐费用2,620.00万元后的募集资金为217,380.00万元，已由主承销商安信证券公司于12月5日汇入本公司募集资金监管账户。另减除申报会计师费、律师费等与发行权益性证券直接相关的新增外部费用146.72万元后，公司本次募集资金净额为217,233.28万元。上述募集资金到位情况业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)验证，并由其出具《验资报告》(天健验〔2014〕8-57号)。2. 经中国证监会证监许可〔〕1319号文核准，本公司由联席主承销商长城证券股份有限公司(以下简称长城证券公司)和华泰联合证券有限责任公司采用非公开发行方式，向特定对象非公开发行人民币普通股(A股)股票102,040.8163万股，发行价为每股人民币4.41元，共计募集资金450,000.00万元，坐扣承销和保荐费用5,600.00万元后的募集资金为444,400.00万元，已由主承销商长城证券公司于9月26日汇入本公司募集资金监管账户。另减除上网发行费、招股说明书印刷费、申报会计师费、律师费、评估费等与发行权益性证券直接相关的新增外部费用191.20万元后，公司本次募集资金净额为444,208.80万元。上述募集资金到位情况业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)验证，并由其出具《验资报告》(天健验〔2016〕8-90号)。(二) 募集资金使用和结余情况本公司以前年度已使用募集资金404,890.21万元，以前年度收到的银行存款利息扣除银行手续费等的净额为1,499.63万元，用于暂时补充流动资金199,000.00万元;2017年度实际使用募集资金94,470.50万元，收回以前年度用于暂时补充流动资金的募集资金199,000.00万元， 2017年度收到的银行存款利息扣除银行手续费等的净额为1,674.56万元，2017年度结存的利息结余转出2.66万元;累计已使用的募集资金为499,360.71万元，累计收到的银行存款利息扣除银行手续费等的净额为3,174.18万元，累计利息结余转出金额为2.66万元。截至 2017年 12 月 31日，募集资金余额为人民币165,252.89万元(包括累计收到的银行存款利息扣除银行手续费等的净额)。二、募集资金存放和管理情况(一) 募集资金管理情况为了规范募集资金的管理和使用，提高资金使用效率和效益，保护投资者权益，本公司按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》及《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》等有关法律、法规和规范性文件的规定，结合公司实际情况，制定了《金科地产集团股份有限公司募集资金管理办法》(以下简称《管理办法》)。根据《管理办法》，本公司对募集资金实行专户存储，在银行设立募集资金专户，并连同保荐机构安信证券公司于2012月19日与中国农业银行股份有限公司重庆渝中支行签订了《募集资金三方监管协议》，于2014年12月19日分别与中信银行股份有限公司重庆分行、中国农业银行股份有限公司重庆开县支行签订了《募集资金专户存储四方监管协议》，明确了各方的权利和义务。2015年由于公司再次申请发行证券另行聘请保荐机构，故终止与原保荐机构安信证券公司签订的.保荐协议，因此在2015年10月16日公司全资子公司重庆市江津区金科国竣置业有限公司(以下简称金科国竣)、长城证券公司与中信银行股份有限公司重庆分行重新签订《募集资金三方监管协议》;公司全资子公司重庆市金科骏耀房地产开发有限公司(以下简称金科骏耀)、长城证券公司与中国农业银行股份有限公司重庆开县支行重新签订《募集资金三方监管协议》。月25日，本公司、保荐机构长城证券公司与中信银行股份有限公司重庆两江支行签订了《募集资金专户存储三方监管协议》，2016年10月26日，公司及其四家项目公司重庆金科金裕房地产开发有限公司(以下简称金科金裕)、重庆市金科骏凯房地产开发有限公司(以下简称金科骏凯)、遵义金科房地产开发有限公司(以下简称遵义金科)及哈密华冉东方景峡风力发电有限公司(以下简称华冉东方)和保荐机构长城证券公司分别与渤海银行股份有限公司北京分行、中信银行有限公司重庆两江支行、中国工商银行股份有限公司重庆建新北路支行签订了《募集资金专户存储四方监管协议》，明确了各方的权利和义务。上述《募集资金三方监管协议》、《募集资金专户存储四方监管协议》内容与深圳证券交易所制定的《募集资金专户存储三方监管协议(范本)》不存在重大差异，本公司在使用募集资金时已经严格遵照履行。(二)募集资金专户存储情况本公司共有7个募集资金专户，其中中信银行股份有限公司重庆两江支行募集资金专户(账号：8111201012900156438)于2017年3月销户，账户余额4,538,518.57元转入金科金裕在渤海银行北京东二环支行的募集资金专户(账号：242051000185)，华冉东方在中国工商银行股份有限公司重庆建新北路支行的募集资金专户(账号：310002341943082)于2017年12月销户，账户余额26,631.21元转入华冉东方在建设银行哈密市爱国北路支行的基本户(账号：65001670300052503735)，截至2017年12月31日，本公司有5个募集资金专户，募集资金存放情况如下：单位：人民币元■三、本年度募集资金的实际使用情况(一) 募集资金使用情况对照表1.募集资金使用情况对照表详见本报告附件1。2. 用闲置募集资金暂时补充流动资金情况经2016年11月15日公司第九届董事会第三十八次会议审议通过，同意公司使用不超过人民币199,000万元(含本数)闲置募集资金暂时补充流动资金，使用期限不超过12个月，用于暂时补充流动资金的金额为199,000万元。截至2017年12月31日，公司已陆续收回2016年用于暂时补充流动资金的募集资金199,000万元。(二) 募集资金投资项目出现异常情况的说明本公司募集资金投资项目未出现异常情况。(三) 募集资金投资项目无法单独核算效益的情况说明本期用于偿还金融机构借款的募集资金无法单独核算产生的效益。四、变更募集资金投资项目的资金使用情况本公司不存在变更募集资金投资项目的情况。五、募集资金使用及披露中存在的问题本年度，本公司募集资金使用及披露不存在重大问题。特此公告金科地产集团股份有限公司董 事 会二一八年四月十六日附件1募集资金使用情况对照表2017年度编制单位：金科地产集团股份有限公司 单位：人民币万元■注 1：截止2017年12月31日，重庆南川?金科世界城一期项目累计收到的银行存款利息扣除银行手续费等的净额共计102.32万元，收到募集资金专户中信银行股份有限公司重庆两江支行8111201012900156438销户转入利息收入共计453.85万元，期末账户余额0.33万元，景峡第二风电场C区20万千瓦风电项目累计收到的银行存款利息扣除银行手续费等的净额共计51.34万元，销户转出2.66万元，期末账户无余额。注2：由于重庆开县?金科财富中心项目、重庆江津?金科世界城项目、重庆南川?金科世界城一期项目、遵义?金科中央公园城一期项目、重庆万州?金科观澜项目为分期开发交房，此处达到预定可使用状态日期为距资产负债表日最近一栋楼竣工时间。注3：由于重庆开县?金科财富中心项目、重庆江津?金科世界城项目、重庆南川?金科世界城一期项目、遵义?金科中央公园城一期项目为分期开发交房，本期只销售了部分房屋，因此待募投项目全部实现销售后再将实现的效益与预计的效益进行比较以判断是否达到预计效益。注4：由于重庆万州?金科观澜项目本期未竣工，暂未达到预定可使用状态，故本年未产生效益。注5：景峡第二风电场C区20万千瓦风电项目本期处于在建过程中，暂未达到预定可使用状态，故本年未产生效益。

浅议农业专项资金的审计 篇7

1 要充分认识农业专项资金审计的意义

农业专项资金是党和政府安排用于农业和农村经济发展及帮助农民脱贫致富的专项支出, 包括农业综合开发资金、扶贫资金、水利专项资金等。其分配管理的特点, 一是政策性强, 每项资金都紧紧围绕党和国家的政策进行安排, 有明确的用途和使用范围;二是点多、面广、线长, 资金通过财政、农业主管部门和金融机构逐级下拨, 最后到达用款单位, 项目的使用效益又涉及千万家农户;三是实效性强, 要求每笔资金都发挥应有的效益, 切实为农业、农村和农民办好事, 造福于民。因此, 搞好农业专项资金审计, 对各级政府和有关部门加强农业专项资金的管理和使用, 贯彻落实好党的惠民政策, 促进社会主义新农村建设具有十分重要的意义。

2 要明确农业专项资金审计的难点

2.1 资金来源渠道多。

例如:扶贫资金的筹集, 既有中央、省拨付的资金, 又有市、县配套的资金, 有以工代赈资金, 还有当地农民的投工投劳的折价等。

2.2 资金分布面比较广。

按部门划分可分为:农机、农业、农垦、林业、水利、水产、气象、环保、土地、劳改等部门以及接受国家支援的县、乡 (镇) 、村、户等。

2.3 部门之间的交叉管理多。

交叉管理容易导致问题:一是政府宏观经济管理部门直接或牵头管理工程, 不利于工程监督管理和尽快实施。如:发改委管理的工程, 既负责项目立项, 又负责工程实施和管理, 不可避免地造成工程管理和监理出现质量问题。二是同一类型项目由多个部门管理, 缺乏统筹整合和集中实施的效能, 造成资金投入分散, 难以形成集中资金办大事的效果, 同时也影响到建设项目投资效果。

3 加强农业专项资金审计的重要举措

3.1 增强了审计的针对性

虽说审计农业专项资金有以上的难点, 但也不是一点规律也没有。只要在审计过程中遵循一定的内在规律抓住项目计划实施和资金流转这两条主线, 有针对性地进行审计, 就可以清楚的知道项目计划和资金源头。比如:农业综合开发资金两条主线就很明显, 项目计划的立项、报批等都是由农业主管部门负责的, 资金的拨付则是以财政为主线层层转拨的。所以我们在审计此类项目时, 首先, 要对农业主管部门进行调查, 弄清农业综合开发项目计划的立项、审批、调整、下达情况;其次, 到财政部门调查各项资金下达是否与计划同步, 拨付给县 (区) 各个项目的计划及资金情况。这样既弄清了项目计划执行情况, 又弄清了资金筹措到位情况, 不但可以对农业综合开发项目计划及资金情况进行有效的监督, 而且能有效地规避风险。又比如:对扶贫资金的审计, 本级财政及扶贫主管部门是该项目审计的源头, 实施过程中, 在掌握资金来源的基础上, 还要对资金的分配、拨付情况进行延伸审计, 从而提高扶贫资金的使用效益。

3.2 严格农业专项资金审计的要求

3.2.1 搞好审前调查

俗话说, 磨刀不误砍柴功。对于农业专项资金审计来说, 如果不搞审前调查就仓促上阵, 那么此项审计你已经失败了一半。对于一些重要的农业专项审计, 更要花足够长的时间搞审前调查, 做深入细致的调查研究。了解被审计单位的总体情况、业务流程, 掌握管理上的薄弱环节, 制定具体的审计实施方案。实践证明, 凡是审计效果比较突出, 审计成果显著的审计项目, 都进行了充分的审计调查, 制定了详实的审计实施方案。如:2004年度我局关于对种粮农民直接补贴专项资金的审计, 审计组开展了一个星期的审前调查, 在认真分析了实际困难和风险的基础上, 制定了切实可行、重点突出的审计方案。按照该方案进行审计, 起到了事半功倍的作用, 在2004年末, 此项目被辽宁省审计厅评为“优秀审计项目”。

3.2.2 把好审计实施关

在对农业专项资金审计过程中, 按照审计实施方案审计是一个基本的要求, 但也不要一味地死扣方案。因为一方面, 被审计单位的情况千差万别, 在具体实施审计时往往会遇到一些意想不到的情况, 而这些情况往往是审计方案中没有涉及到的, 审前调查中也不可能全部都发现。在这种情况下, 审计人员要随机应变, 调整工作思路和审计重点, 不能一味地按审计实施方案办理。另一方面, 农业专项资金审计所涉及的面比较广, 所发现的重要情况有可能不是被审计单位的, 这时就需要我们利用审计调查手段, 查清问题并及时向上级汇报。

3.2.3 把好延伸审计关

随着农业专项资金审计手段的日益完善, 被审单位一些违规违纪手段也越来越隐蔽了, 要将这些违规违纪问题一追到底并查深查透, 一个很重要的方法就是延伸审计。如:2006年度我局对种粮农民综合直补专项资金的审计, 审计组不仅延伸调查了各县、区、乡 (镇) 、村的有关部门, 还对170多家农户进行了调查取证, 掌握了第一手材料, 同时对违反规定的两家单位进行了处罚。

3.3 提高农业专项资金效益的审计

3.3.1 将资料审计与现场勘察相结合

农业专项资金审计不但要审查相关的会计资料, 还必须深入到资金项目现场, 多向主管项目的负责人了解情况, 掌握第一手资料, 就项目建设过程中出现的问题提出意见和建议, 促进资金更好的发挥效益。

3.3.2 认真学习相关的法律、法规及文件

农业专项资金审计是一项政策性强的工作, 要求审计人员必须要熟练掌握国家农业方面的法律、法规和地方政府制定的农业方面的规范性文件。在此基础上还需掌握相关的农业方面的知识, 因为审计人员的业务水平直接影响着专项审计的效益。审计人员了解国家农业方面的法律、法规和相关政策就能正确处理审计中遇到的问题, 坚持原则、依法办事, 维护农民的切身利益。熟悉地方的规范性文件能够指导审计人员采用科学的方法评价、鉴定农业专项资金使用的合规性和效益性。

总之, 搞好农业专项资金审计, 就要在工作安排上体现“全面审计, 突出重点, 查清查透”的方针, 通过提高审计质量、审计效益来不断提高审计工作水平。作为审计人员, 要在理论上不断探讨, 在实践中认真总结, 以此推动农业专项资金审计工作再上新的台阶。

摘要：本文就如何搞好农业专项资金审计谈一点粗浅的认识。

农业专项资金审计重点及方法 篇8

一、 项目工程招投标审计

主要是对工程项目计划、工程招标资料和工程施工合同进行审查核实，看是否按照工程实施方案进行公开招投标，有无以议标代替公开招标；有无只对材料单价进行公开招标，将项目直接委托施工单位建设；有无将项目肢解，分成多个小项目，规避招标；有无将项目分成多个项目，一个项目招标，其他部分一并施工等问题。

二、项目施工现场实地勘查审计

主要是到项目施工现场，采用实地堪丈、记录、计算、分析等方法，审计项目是否按照设计全部完成，有无擅自减少工程项目，完成部分工程项目或擅自变更工程项目，变更项目是否经有关部门和原设计单位许可。

三、项目资金审计

通过对工程资金收支凭证、账簿、银行对账单等资料进行核对分析，审计中央、省、市、县财政资金是否按计划足额到位，有无以项目区群众自筹资金代替地方财政配套资金；是否按照专项资金管理办法支付资金，有无用甲项目资金支付乙项目工程款，有无不按工程进度随意支付资金，有无截留、挪用资金；是否有同等金额而且时间相近的一收一支，看其是否有专款资金先拨付、后以其他名目转回的现象；有无项目主管单位与施工单位串通，以加大工程合同承包价的手段，从施工单位套取专项资金，私设“小金库”，用于单位的不正当开支，或者从施工单位套取工程材料等用于单位其他项目建设。

四、项目工程决算审计

实行项目资金收支审计和项目计划、设计及实际完成情况审计相结合。首先，核对资金收支凭证、账簿等会计资料决算数与项目计划数和实际完成数是否一致；核对工程项目实施记录和工程监理记录，计算材料实际用量与账面材料实际支出数量是否相符，看是否有高估冒算或材料实际使用量小于决算量的现象。其次，结合实际勘查和核实，看是否有工程实际完成数量小于决算数量的现象。

五、 项目工程不可预见费审计

由于有些农业建设项目设计与计划批准和施工之间时间跨度比较长，有的甚至相差几年，给项目实施带来了一定的难度，增加了不可预见费用支出。对这部分审计，首先，要将发生费用与工程施工合同核对，有无这方面的条款；其次，到工程施工现场进行实际调查了解，要将发生费用与工程设计核对，是否与设计一致，有无这部分支出预算。

六、项目区随机走访审计

在项目建设审计中要随机抽查走访有关项目区村、组和农户，座谈了解有关农业专项资金项目工程的施工过程，资金的运用、材料的采购、拨付和群众自筹资金的使用情况，有无专项资金不到位和向项目主管单位交付管理费用等问题。对以人数为基数补助发放的农机具补助等专项资金，在对提供资料分析、核对、归纳的基础上，要深入基层，走访有关村、组和农户，辨别其真实性，防止弄虚作假等问题发生。

（作者单位：凤翔县审计局)