公司票据管理规定（共8篇）
公司票据管理规定 篇1
公司票据管理制度
为加强公司票据管理，根据财政部《中华人民共和国发票管理办法》、市财政局、市国税局、市地税局《非税收入票据管理办法》以及《南京市市本级购领财政票据服务指南》等有关法律法规，结合本公司实际情况,特制定本制度。
公司根据企业自身特点对票据的管理以票据种类、票据使用准则、票据统计核销、账册管理、财务稽核、印章管理、档案室票据管理等事项制定财务票据管理细则，公司各部门、各项目、各有关人员应严格执行。
一、票据分类：
1.1、支票（现金支票、转账支票、电汇、承兑汇票）
1.2、发票、收据（以“发票”冠名的普通发票、增值税专用发票、机打平推发票、资金往来收据）
1.3、借款单（公司自制单据，使用时在封面注明项目、部门及个人借款）
1.4、费用报销审批单（公司自制单据）1.5、费用支付申请单（公司统一单据）1.6、材料出入库单（公司统一单据）
二、票据的使用准则： 2.1、支票
2.1.1、支票购买回来后先由资金管理会计建立支票登记簿，出纳按照登记簿的内容逐一填写领用时间、支票种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名、财务经理签字确认后领用；
2.1.2、出纳接到已审核后的费用报销审批单或费用支付申请表后，按照费用报销审批单付款类别的批示启用现金支票或转账支票。出纳应准确填写好支票内容，检查经资金管理会计确认无误后，由会计加盖公司财务专用章，报财务经理审核后盖齐印鉴章。
2.1.3、出纳要建立支票使用登记薄，按登记薄要求逐一填写时间、支票种类、支票票号、份数、转款事由、收款单位、金额、出纳、经办人签字、备注。
2.1.4、对于支票的使用出纳要严格按照财务制度及审批意见执行，认真履行规定的相关手续，做好相关登记记录。不得擅自使用支票，尤其是现金支票。
2.1.5、禁止携带已盖章的空白支票、收据外出，如特殊情况需要携带外出的，应报财务经理和总经理批准，并办理相关手续 2.2、发票、收据
2.2.1、发票购回后先由税务管理会计建立发票登记簿，发票管理会计按照登记薄上的内容逐一填写领用发票的时间、种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名以及会计确认签字。对其需要开具税务发票的工程，要由业务部门提交发票申请单，经项目经理、会计确认签字后，发票管理会计才能使用。
2.2.3、发票收据应复印填写，严禁开鸳鸯票，封面注明行政费用类、直营工程类或联营工程类，这样便于统计归类。单本票据用完核销时，每本封面必须经出纳确认签字后交财务档案管理会计归档。2.2.4、填写发票收据时，一定要准确完整地填写对方单位名称、摘要，经资金管理会计确认无误后加盖公司财务专用章及发票签发用章。2.2.5、对开启的发票应在发票使用登记薄上，按项目逐一登记。特别是对MMC联营项目开启的发票作特别说明，注明开票时是否按合同约定缴纳税费，对已缴纳了税费的开启收据，未缴纳税费的要有书面说明，并取得总经理审批签字确认。
2.2.6、公司收据的启用与发票的启用应该一致，使用也与发票一样。启用和核销时在封面注明公司内部、公司外部及冲账的收据。但在启用核销时到要到公司专人处登记、领用、启用、核销； 2.3、借款单、费用报销审批单、费用支付申请单、出入库单。2.3.1、借款单
因工作需要借款的，按借款单内容填写，经分管副总和总经理审批签字后方可到出纳处借款。
出纳、会计根据项目登记借款人往来账目，借款人报销时按财务制度开具冲还借支收据经总经理签字后冲销借款。2.3.2、费用报销审批单
经办人按财务要求粘贴好票据，认真填写项目名称、报销内容、大小写金额、票据张数（大写），按公司审批流程进行审批签字完成后，财务部按财务制度报销。会计要严格按照报销程序详细审查票据金额、票据张数、相关领导审批意见，然后由出纳支付具体款项。对于已支付的报销审批单据出纳要加盖“转账付讫”、现金付讫”或“冲账”印章。3.3、出、入库单
3.3.1、项目部库管员凭材料采购计划联签单据实点收，并开具著名为入库的【专用出入库单】，并有材料员、库管员、项目主管签字才为有效之凭证。
3.3.2、公司机关采购的设备、物资、资料等由行政部填制【公司办公用品申购单】，注明申购使用部门、数量、金额控制等，由公司材料采供部门执行。报销时需提供行政部及使用部门签字的入库单。3.3.3、出、入库单为公司统一印刷的内部票据，按项目由项目负责人或项目库管材料在公司档案室领用，领用时要登记项目名称、使用人姓名、领收时间以及出入库单顺序编号。用完将存根联交至公司材料成本会计处统一核销，待核销完毕才能领用新本。
3.3.4、材料入库要由库房保管员根据供货商提供材料明细送货单进行验货，仔细核对材料名称和规格，清点材料数量、规格及损坏情况，如实按项目填写入库单，经材料员、库管员、项目负责人签字后才能为材料入账凭证，按凭证及时做好材料入库登记台帐。
3.3.5、材料出库时应遵循先进后出的原则，出库时开具出库单时，时间、项目名称、领用班组、材料品种、数量、规格、经办人等要清楚明确，并及时下账，每月末盘存一次，上报盘点清单给材料会计和公司。
4、票据申购 4.1、需购买票据时，由会计填写票据请购单，并写明票据种类、数量以及何处购买，经分管副总和总经理签字后方可购买。
4.2、对于支票支票的购买，需要出纳和会计两人共同前往银行，购后及时登记。
三、票据统计、核销：
3.1、若支票填写错误，将填错的支票（及支票存根联）加盖“作废”印章后，经主管副总和总经理签字确认，待支票使用完毕后，一并交会计处理核销。
3.2、若发票填写有误，应按程序重新申请，对填错的发票收据应在各联加盖“作废”印章后，经主管副总和总经理签字确认后，待换购时与存根联移交相关部门进行核销。
3.3、对于已使用完的发票、支票、收据、借款单存根按公司或项目编号，编制总册号，由会计、出纳、内审、分管总经理会签后，报总经理签字后核销存档。并按票据种类建立登记薄（其中包括已加盖“作废”印章的作废票据）作为统一核销票据。
3.4、对于需要票据存根换购的发票及收据，应另根据登记薄记录编制清单归档。
3.5、已核销票据要按项目和公司其他财务档案编号后由会计书写移交清单移交至公司档案室，移交清单同时存档保管。
四、账册管理（含会计账本和会计报表）：
4.1、按项目分别各建立一套完整账目，不能所有项目共建一套帐，共用同一账本。财务人员登记账本时应按规定认真、清晰、准确地表述业务内容和金额。
4.2、会计要按规定对已审查合格的原始票据，真实、准确地编制会计并按分类帐、明细账、总账进行登记，在登记时出现错误，必须划双红线并加盖经办人印章进行更正，不得涂改空补。
4.3、会计报表按月装订成册，进行统一编号后，由会计按以书面形式移交至公司档案室，移交清单同时存档保存。
4.4、采用电子记账时，存储器的会计记录视同会计帐薄，应制成两份光盘进行备份，由会计书面移交档案室，移交清单同时存档保存。4.5、现金日记账本、银行存款日记账本以及总账本必须是订本式的，财务人员必须要在账本首页将所要求的内容详尽填写，并在相应位置加盖各自印章，明细账可以活页式。
4.6、出纳和会计要按不同时间段，分别按公司项目把周报、月报、季报、年报的资金使用明细情况表分送至相关部门；
4.7、资金使用情况表：包括项目或公司在核算时间内总收入、总支出及支付的公司行政管理费、税金、劳务费、材料及机械费、运输费的各项金额和累计金额，会计要认真、准确、详细的填写签字后报内审组签字。出纳将经相关领导签字的资金使用情况表按书面移交至公司档案室，移交清单同时存档保存。
4.8、财务报表: 是会计按照会计法及建安企业会计准则核算公司经营情况的报表，会计应按要求向不同部门在规定时间内经总经理审签后报送财务报表。会计将财务报表按以书面的形式移交至公司档案室，移交清单同时存档保存； 4.9、所有票据、账本、账册、报表移交档案室后，档案室应安排专人妥善保管，保管期限不得低于15年；
五、财务稽核：
5.1、每月月末，内审员、会计会同出纳进行现金库存盘点，做到账款相符，盘点时随财务报表、经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后分送至相关人员。
5.2、每月月末，内审、会计要会同出纳将所使用票据进行盘点。将已使用的空白的、作废的票据与领用人进行检查核对，盘点表随财务报表经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后再分送至公司相关人员。
5.3、每月月末，内审要会同出纳对银行存款进行盘点，并与银行对账单核对，核对无误后经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后分送至相关部门。若月末与银行对账单不符，应及时通知会计查明原因，会计要按照规定编制银行调节表附于当月的账凭登记中。
5.4、关于财务账本建立的要求：
便于核算和查找，首先要建立账册目录，要求会计和出纳按照每个单位工程应建立一套完整的会计账和出纳帐目，原则上100万以上的工程建一本财务账本，100万以下的工程项目3-5个项目建立一本账，MMC联营项目可以多个项目建立一本账本；
5.5、出纳应建立现金领用登记簿，领用人须在领款后签字，每月由会计、内审核对会签，报分管总经理签字后报总经理；
六、印章管理：
6.1、公司财务专用章、发票启用印章由会计保管，收讫、付讫、冲账印章由出纳保管；
6.2、印章保管和使用人只能对已填写数据的票据上加盖相关印章，不得在空白票据上加盖印章； 6.3、票据与印章必须分人保管；
6.4、建立印章交接登记簿，按交接印章时间、事由、印章种类、负责人、代管人、经办人以及备注内容等填写；
七、档案室票据管理：
7.1、公司档案室应设专柜对账务档案进行公司、项目、月份、年份分类管理，按不同的时间存放；
7.2、因财务人员变动，移交会签清单及财务档案移交清单应同时存放置在专用柜中保管；
7.3、档案保管人员要按档案要求做好财务档案管理工作，对于因工作需要查阅财务档案的工作人员应坚持原则，必须办理借阅手续报总经理签字批准后方可借出；
7.4、公司财务票据（除发票、支票外所有自制票据）由公司档案室统一管理，建立票据领用登记簿；
八、奖励及责罚：
8.1、奖励：如在每月中工作未出现疏漏、失职、失误事项，岗位奖100元/人，对全年遵照此规定执行且未出现任何违反此规定的员工，单此项的年终奖1000元/人； 8.2、罚则是按照工作中出现的工作疏漏、失职、失误、错误、犯规、犯法来逐级定性的，根据造成的损失及对公司、项目造成的危害程度来判断；
8.3、工作中的疏漏、失职、失误且无主观意识造成的则处罚50元/次，重犯此类事项，则罚款翻倍；
8.4、工作中错误、犯规、犯法由罚款500元起至扣发当月工资，直到追偿经济损失责任和法律责任；
8.5、关于处罚及奖励的评定由公司工作纪律考评委员会议定，如被处罚和奖励人员有异议，可申诉也可上诉至属地法院裁决；
公司票据管理规定 篇2
针对目前集团公司银行承兑汇票管理方面存在的问题, 急需创新银行承兑汇票管理模式, 一要通过流程外包有效转移风险, 提高结算速度;二要开发引用信息化系统, 在对企业票据资源进行信息集中和业务协同的基础上, 实现银行承兑汇票的集中控制、统一调度。
(一 ) 银行承兑汇票管理流程外包
业务流程外包BPO ( Business Process Outsourcing ) 就是将原本由企业内部处理的某些业务交给公司外部的实体去完成, 并通过“协议”方式明确责、权、利关系, 并对外包供应商的服务水平进行考核。通过将一些辅助业务对外承包给专业化公司后, 企业业务质量能得到显著而迅速的改善;有助于公司管理层将更多的时间、精力、资源投入到核心业务上;外部专业化公司常常是所从事业务领域中的技术领先者, 他们对所承包的业务施以优化设计、科学运作与管理, 并跟踪最新技术发展;流程外包还可实现明确的成本控制目标。
在集团公司银行承兑汇票管理中大胆地引进“流程外包”的管理思路, 与具有金融知识、经营网点及信息网络优势的商业银行合作, 在现有商业银行提供票据管理质押、贴现、托收的服务基础上, 将银行承兑汇票收取, 营业网点间物理转移、归集, 对客户的支付等业务委托给商业银行, 并对其服务水平进行约定, 从而在降低成本的同时, 实现了部分风险的有效转移, 提高了票据在公司内部、外部的流动性, 实现了对票据的集约化管理。
(二 ) 搭建企业与商业银行之间信息互通的信息系统
企业委托商业银行管理银行承兑汇票时, 票据实物将在商业银行流转, 企业作为票据的所有者需要对其进行实时监控。与此同时, 票据的收取、转移、托收、转让、贴现等各个流转环节操作均需要企业发出指令并由商业银行确认后方能进行, 那么企业与商业银行之间的信息互通就变得格外重要。企业现代管理需充分利用信息化手段, 在与商业银行合作的同时, 应开发企业信息系统与商业银行信息系统的接口, 实现合作双方银行承兑汇票数据的实时传递、共享。确保合作双方银行承兑汇票的“实物流与信息流同步”, 从技术上保证相关管理制度及处理流程的规范, 杜绝安全隐患;从业务信息集中入手, 并进一步实现对集团下属单位票据活动的事前规划、事中控制、事后分析, 实现票据“收支两条线”及票据资源的集中调度。
二、银行承兑汇票具体管理流程
集团公司借助金融机构管理银行承兑汇票大致有票据的托管、归集、转让、下拨、托收及融资等主要环节, 双方应通过合同明确各自在具体管理中负担的责任及权利, 并将管理流程固化到双方的信息系统中, 便于具体操作。
(一 ) 企业收取银行承兑汇票交银行托管
集团公司下属各分子公司及营销终端收取用户用于商品结算的银行承兑汇票时, 将汇票相关信息录入本公司信息系统中, 登记的信息会传递至当地商业银行信息系统中; 企业人员将收取的银行承兑汇票实物交当地商业银行审核托管;商业银行核对票据信息, 核查票面元素完整无误后即可进行托管并在信息系统中确认 (见图1) 。
(二 ) 企业借助商业银行内部归集银行承兑汇票
集团企业内资金管理一般均遵循“收支两条线”原则, 即各个分公司、业务部、销售终端收取的资金无论现金、银行存款或银行承兑汇票均需全额上交公司总部, 所有支付由公司总部另行拨付。对于营业范围较广的企业如何上交收取的纸质银行承兑汇票就是管理的薄弱点及风险点。企业可以借助商业银行营业网点运送现金等有价证券的通道优势, 由托管的商业银行远距离传递银行承兑汇票, 既可确保安全、加快票据流转速度, 亦可降低公司运送票据的成本。具体来说:公司总部通过销售终端录入的银行承兑汇票信息, 实时监控集团收取票据的具体情况, 定期发起银行承兑汇票归集指令;归集信息发送至商业银行及下属企业销售终端部门;企业销售终端部门收到指令后在系统中打印归集清单并与当地商业银行核对;企业销售终端所在商业银行核对归集信息后, 将实物票据及归集清单运送至集团公司总部所在地商业银行网点;集团公司总部所在地商业银行收到各网点运送来的银行承兑汇票进行审核, 核对无误后进行托管。在票据运送期间企业与商业银行双方信息系统中应共享每张银行承兑汇票的状态及位置 (见图2) 。
(三 ) 企业对外转让银行承兑汇票转让
企业收到的大多数银行承兑汇票会用于对供应商的结算, 即对外转让。由于银行承兑汇票实物均由商业银行托管, 那么转让票据也必须由企业、商业银行、供应商三方共同参与:企业在信息系统中发起转让指令;指令发出后由商业银行对票据进行分装;由企业通知收取银行承兑汇票的供应商至托管商业银行领取汇票;托管商业银行核对票据及供应商信息后将银行承兑汇票交付供应商 ( 见图3 ) 。
(四 ) 企业托收银行承兑汇票
如企业收取到的银行承兑汇票即将到期, 可以发起托收指令并打印托收清单;托管银行收到指令后核对无误办理托收, 将托收资金转入企业制定银行账户中 (见图4) 。
(五 ) 企业银行承兑汇票融资
集团公司委托商业银行管理银行承兑汇票的同时, 可以利用滚动托管的银行承兑汇票进行质押低成本融资:公司提出银行承兑汇票质押融资申请;商业银行审核存量银行承兑汇票数量是否满足申请融资的额度;商业银行审核通过后, 双方签订融资合同, 将资金转入公司指定银行账户 (见图5) 。
三、集团公司借助商业银行创新管理模式的优点
(一 ) 通过流程外包有效转移风险 , 提高结算速度
集团公司收取的纸质银行承兑汇票作为大额有价证券, 其本身的真实性、连续性、合规性都比银行存款风险高, 于此同时保管难度大、流转领域受限制。公司将票据保管、审验的职能移交给安全保障设施更加健全、专业知识更加精益的商业银行, 从而转移了安全责任, 提高了安全性, 大大降低企业财务人员的票据工作量, 明显加快企业资金结算速度。
(二 ) 加强管理信息化支撑 , 提升管理水平
集团公司目前均具备满足自身的管理需求的信息化系统, 与商业银行合作的同时开发企业信息系统与商业银行系统的对接, 通过信息化手段加强信息流的监控管理, 真正做到“信息流、实物流”保持一致, 在对企业票据资源的信息集中和业务协同的基础上, 实现银行承兑汇票的集中控制、统一调度、精细管理。
(三 ) 搭建远距离“票据池”, 实现票据实物高效流转
大型集团公司经营活动往往会跨地域进行, 集团下属单位之间的物理距离可能很长。目前市场上流转的银行承兑汇票以纸质票据居多, 在集团公司“收支两条线”管理的前提下, 票据的远距离运送成为企业主要资金成本和风险因素。商业银行具有自身成熟的票据交换网络, 票据的跨区域运输频率高、安全性强, 公司有效利用商业银行的优势, 委托工商银行远距离运送票据, 即可搭建起远距离的实物“票据池”, 有效缩短票据在途时间、降低运送成本, 提高票据管理水平。
参考文献
[1]宫冠英.金融业务流程外包基础教程[M].北京:清华大学出版社, 2012.
[2]王莹.关于银行承兑汇票的风险防范问题的分析[J].中国科技投资, 2013 (33) .
公司票据管理规定 篇3
【关键词】洗钱风险；票据；防范
2015年末，全国共有财务公司224家，资产总额6.67万亿元，随着财务公司的不断发展壮大，票据业务作为金融机构的传统业务之一，以其方便、快捷、信誉度高等特点，为成员企业提供了一条快速便捷的结算通道，成为资金结算的重要工具。2015年度，财务公司行业共办理电票承兑800亿元，年末票据贴现余额1350亿元，是财务公司的主营业务之一，但一些不法分子利用票据使用过程中的不规范环节和财务公司管理上的漏洞，通过票据进行洗钱等犯罪活动，给国家财产造成重大的损失。因此，必须加强财务公司票据管理，防范洗钱犯罪案件发生。
一、洗钱风险存在的动因
1.企业方面
一是企业有票据融资的需求。票据贴现与贷款相比，财务成本较低且审批手续简单，获取资金的等待时间较短。特别就财务公司而言，由于人员结构与商业银行相比更为简单，在成员企业资料齐全的情况下，企业贴现资金当天或第二天即可到账，且贴现利率在低于人行贷款基准利率25%的基础上，更低于同期市场贴现利率。二是企业集团有利用票据融资的条件。由于大型企业集团成员企业较多，且企业之间存在一定的贸易资金往来，为成员企业办理虚假的票据融资提供了条件。
2.财务公司方面
一是财务公司对真实贸易背景的鉴别手段落后，审查流于形式。根据监管部门法规要求，金融机构在办理汇票承兑、票据贴现时，必须审查其贸易背景的真实性，但财务公司目前对真实贸易背景的鉴别方式，仅为查看交易合同上面的要素记载是否齐全，金额是否合适，增值税发票在相关网站上是否真实存在，但该合同和发票是否与真实的业务相适配，信贷人员很少进行实地核查，使得贸易背景真实性审查流于表面，使得一些企业通过票据融资成为可能，存在洗钱风险。
二是内控制度执行不到位，引发操作风险。近几年来，全国发生多起票据案件，均为金融机构“内部人员”利用内控执行不严的漏洞，内外勾结造成的。财务公司与其他商业银行相比，内控制度建设较为薄弱，执行力度及惩处强度较弱，更容易引发操作风险。
三是财务公司行业洗钱风险意识不够。财务公司行业成立时间较短，成立至今将主要工作重心放在业务发展上，对反洗钱的认识重视程度不够，个别人员存在惯性思维，认为财务公司属于集团内成员企业，企业之间相互熟知，业务线条清晰明了，不存在洗钱风险。
二、票据中存在的洗钱风险表现
1.利用虚假合同，申请票据承兑
财务公司在办理电子汇票承兑时，考虑到部分成员企业可能存在未取得交易对手发票的情况，故只要求企业提供收付款双方签订的贸易合同，洗钱者利用伪造的虚假合同向财务公司申请票据承兑，该票据再经过转让、贴现等一系列过程，最终作为形式上的合法收入回到洗钱者手中。
2.在发票、汇票上做文章，办理票据贴现
洗钱者通过伪造发票等财务票据证明交易的存在，以隐瞒或掩饰商业运作的犯罪性质，如伪造商品交易合同、增值税发票复印件，利用高科技手段克隆假汇票或者变造假汇票，再通过“正常贸易”的方式使不法交易收益进入流通领域，转为合法化。
3.票据贴现资金的不合理流转
洗钱者将贴现人获取的贴现资金，直接或间接的转回出票人账户，或者将贴现资金转给与贴现企业正常经营无关的其他企业，最终实现洗钱资金达到洗钱者手中的目的。
三、票据洗钱风险的防范措施
1.加大培训宣传力度，提升员工反洗钱意识
财务公司员工中，除反洗钱专管员、联络员外，大多数员工对洗钱风险、以及自身的反洗钱义务认识程度不够，票据业务洗钱风险的防范涉及到多个部门和岗位，财务公司应在全公司范围内进行票据业务洗钱风险的培训及宣传，让员工认识到票据业务的洗钱风险表现和防范措施，避免洗钱风险的发生。
2.进一步加强票据业务合规性管理
一是针对财务公司票据业务内控制度不完善的问题，财务公司应向商业银行进行学习，重点是如何更真实有效的进行贸易背景真实性的审查，例如成员企业应在电票承兑后60天内向财务公司补充增值税发票，对不能及时提供增值税发票的企业应予以重点关注，必要时应及时向上级领导或监管部门反映情况。同时，对票据贴现资金的流转进行全面监督，与其他金融机构加强联系，紧密监督资金的流转，在发现可疑情况时，应及时分析汇报。
二是严格内控制度执行，加大惩处力度。由于财务公司员工95%以上均来自于企业，对金融机构的奖惩不敏感，奖惩考核流于表面，进而对内控制度的严格执行程度也受到影响，财务公司应转变意识，一方面是提高反洗钱的考核比重；另一方面是奖惩考核落到实处，考核具体到人到事，让员工真实体会到反洗钱的重要性。
3.以“三个了解”为准绳，做实贸易真实性审查
“三个了解”指出了金融机构的反洗钱义务的具体操作方式，财务公司应从“了解你的客户、了解其交易目的和交易性质、了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人”3个方面来做实票据业务的贸易背景真实性审查，不能仅局限于坐在办公室对合同、发票进行肉眼审查，应对客户近期的生产经营状况、资金流向、往来客户范围、客户的实际控制人和受益人等进行实地考察，多渠道获取各种信息，确保该贸易是由真实业务引发的。
4.建立延伸性检查机制
应加大对票据业务的检查力度，特别是要进行大量的延伸检查工作，主要目的在于核实签发或贴现的银行承兑汇票是否有真实的贸易背景，审查贴现资金的最终用途是否符合国家的有关规定，是否存在企业利用关联交易做掩护，采用虚拟商品交易合同、虚开增值税发票等手段骗取资金；是否存在财务公司与企业相互勾结、违规“包装”票据、套取资金等，从中发现是否有洗钱行为。
作者简介：
加强票据管理完善票据职能 篇4
票据科工作总结
加强财政票据管理，是全面落实收支两条线的一项重要工作，是从源头上遏制乱收乱罚和坐收、坐支等行为，是推进财政改革，从源头上制止腐败的一项重要举措。今年，我们始终以《湖北省非税收入票据管理办法》为准绳，以强化票据管理为关键，不断创新票据管理新模式，完善规章制度和强化工作措施，使票据管理工作逐步走上了正规化、科学化的发展轨道，在加强财政管理，完善票据监督方面起到了积极作用。圆满完成了本的各项工作。
一、规范票据管理，严把票据购领登记发放关。
1、票据购缴环节，做到四个坚持。一是坚持严把票据购领关，凭计划购领票据。票据购领程序，坚持领导把关。票证会计定期编报年、季、月购票计划表，购票计划表必需由领导签字报送到局综合科购领票据，全年共申报购票计划6次购领票据1583025份。二是坚持发放票据分次限量、缴旧领新。今年，我们在票据发放上，除坚持凭证购领，缴旧领新、按需发放外，还根据单位业务工作情况购领票据，杜绝单位收入体外循环现象发生，全年发放票据1815271份。三是坚持票款同步、票据缴销核查力度。对执收单位现场开票实现的收入要随收随缴，开出的收入票据因各种原因30天内资金仍不能到位的，视为过期票据，必须收回所有联次作废，再收取时重新开票，所缴票据必须票款同步方可重新购领票据，严把票据稽核关，全年缴销票据1866719份。同时，办理用票单位票据领、缴、存一体化电脑记账及财政票据购领证等各项业务。四是坚持分类管理，重点把关。我们根据票据的使用情况，把单位分为两类，一类是大户单位，这些单位收费项目多、用票周期快，我们对票据的使用情况进行跟踪检查，制止单位收入跨月缴票。另一类是小户单位，这些单位票据使用量小，大部分使用的都是往来结算票据，除当月用票当月缴票外，特殊情况（所拨资金当月无法到账）可延长缴票日期，一旦资金到达账户后，用票单位领导必须加盖审核印章方可缴票。规范票据管理，加强监控，达到一票控收、一票控管的目的。
2、票据入库管理环节，做到安全无误。（1）坚持购领票据检查入库制。从上级购回的票据必须开箱验票，仔细核对购票种类、份数、票据号码及各联次，核对无误后方可在票据领购单上签字、入库、记账、登记票据明细账。对仓库防火、防潮、防蛀等设施进行不定期排查，保证仓库干燥、整洁、卫生。（2）建立票管员责任制。对仓库票据结存数实行抽查，看是否账物相符、账账相符，有无错记、漏记、不记等现象。坚持每月月底盘库、对账、编报票据月报表。通过抽查，票据账目清楚，账物相符，全年发放票据无差错。九月份，我们在过去管理的基础上，对新版财政票据重新划分归类，按购票种类排列，按序摆放。整理2012已装订票据档案333本10.88万份，移交仓库统一归档。同时，装订2013年缴销票据162本3.79万份。在今年市局对票据科票据抽样检查中，库房整理有序，得到了市局领导的赞可。
3、票据销毁环节，注重监督。我们对执收单位已开具的财政票据存根，进行集中装订移交库房妥善保管，保管期达到五年需要销毁的财政票据，登记造册，报财政局领导核准，按照规定程序办理了销毁，销毁2007年－2008年财政票据核销联611125份；对已购领尚未使用需要作废销毁的财政票据登记造册，报送财政局领导核批后统一组织销毁，清理销毁2012年已购领尚未使用旧版财政票26598522份。全年共销毁32种财政票据877110份。
二、票据质量管理，严把票据稽核关。
我们在票据使用环节上坚持按规定范围使用，填开票据按顺序填写，填写必须字迹清楚、内容完整、印章齐全，各联次内容和金额一致，如填写错误应另行填写。因填写错误或因缴款义务人不按时缴款而作废的票据，要注明作废字样，妥善保存，不得私自销毁。严禁转让、出借、代开票据。如发现有缺联、缺号、错联、错号、重号的情况，及时报告票据科，整本退回，不得使用。今年，稽核违规用票单位6个单位，违规使用票据19份。其中：字迹不清3个单位12份、填写不规范1个单位2份，超范围使用票据2个单位5份。
三、票据收入管理，严把票据年审关。
按照《湖北省财政票据管理办法》，财政部门要建立财政票据年审和稽查制度。非税局把每年的十二月和下年的元月定为票据年审月。领票单位领用的票据必须当年缴销完毕，不得结转下年使用。我们配合局年审专班，历时一个多月对全县238个用票单位，有收费职能的175个、正常领用、缴销、结转票据的63单位进行审验，应审结存票据64372份，已审结存票据4372份。其中空白4557份、丢失17份、作废5125份、填写54673份；年审资金8207669元；逾期（未收款）资金172111元。针对票据丢失单位，交同稽查科对其进行查处。通过开展票据年审工作，夯实了单位票据管理基础工作，全面掌握了单位票据管理的基本情况，促进了以票管收、源头控管的作用。
四、信息系统运用，严把财政票据电子化推广关。
我们把建立和应用非税收入征管网络系统，作为提高票据管理工作效率的首要工作，通过非税网络票据软件管理系统平台，准确了解各征收单位收入情况，票据使用情况。对收入核算、票据管理、项目审核等多个管理系统实行信息共享。票证会计对上门缴票单位实行网络开票现场操作，认真辅导单位一般缴款书作废票据核销情况，完善了各执收单位由单位开票、银行收款，资金直达等网络信息化管理，提高票据的使用效率。同时做到按月编报票据使用情况月报表，按时缴存票据工本费，不漏报不少报，报表数字准确无误。今年六月，按照省财政票据电子化管理要求，迅速在全县拉开财政票据电子化管理信息，局领导组织专班，首次对7家医院（含两个社区）实行网络电子化用票统一摸底调查，医院收费由过去手工开票将逐步转换为电子开票，负责7家医院申报2013年下半年购票计划743500份。其次，对6个学校集中召开专题研讨会，统一制作编制票据购领使用计划表，发放到各学校，负责学校分类报送下半年用票计划726000份。规范票据使用行为，保证财政票据电子化正常运转。
五、改进工作作风、推进微笑服务。
一年来，我们把改进工作作风，提高服务质量摆在重要工作位置。加强政治理论和业务技能的学习，树立全心全意为人民服务的思想，提倡一人多技，一专多能，提高综合素质和服务水平。我们通过增强服务意识，提高服务质量来达到提高办事效率。我们深知票据科既是一个单位科室又是一个服务窗口，服务质量的好坏，直接关系到财政形象，为此，我们自觉做到服务规范、文明用语，从思想上转变观念，行动上转变角色。优质服务让单位进门舒心、办事顺心、出门放心。
1、加强学习，创新管理方式。按照局领导统一安排，四月份在财校四楼会议室组织召开《全县财政知识管理业务培训会》，共同探讨和加强非税收入征收和管理，提升非税收入征管质量，促进非税收入科学化、精细化和规范化，研究解决在日常非税收入票据管理中出现的问题，解决网络开票的相关要领。票据科积极承担财政票据管理业务培训，以票据年审为切入口，对单位网络开票及票据在使用过程中出现的问题进行重点内容，我们利用每周二、周四及业余时间，搜集资料、梳理思路、编写讲稿，在分管局长及全科人员共同努力下，圆满完成此次培训任务。
2、团结互助、和谐共事。今年，票据科虽然科室工作有增无减、人员有减无增，但我们不等不靠，不伸手向领导要人，在老同志已退休新同志未到岗的情况下，做到岗在人在，不抱怨不埋怨，团结互相，从大局出发，没有因为人员减少给工作带来负面影响，工作虽然忙点累点，但人与人之间感情增强了、友情拉近了，从上到下营造出一种互敬互爱的良好氛围，工作干的有声在色，圆满完成了全年各项工作，并得到领票单位的理解及好评。
3、整理资料，归档管理。在完成日常工作的情况下，注重内勤档案管理，整理票据政策、报告、文书等资科，重点做好单位资金往来结算票据用票申请，登记、编号和保管；整理文件签收、分发、督办，按文件管理级次，定期清理归档，有针对性利用档案资科，及时研究管理政策、解答工作中的疑点，提高档案利用率。对科室统一管理的档案，定期分类整理、登记编号，装订成册、妥善保管。
财务票据管理规定 篇5
一、财务票据分类
1、银行票据：包括现金支票、转账支票、电汇支票等。
2、收款票据：包括税务发票、外购往来结算收据、四川省行政事业单位往来结算票据。
二、使用规定
1、现金支票、转账支票、电汇支票等银行票据、税务发票、四川省行政事业单位往来结算票据由出纳员按规定申购，保管，并作好领用和注销登记。
2、往来结算收据，由财务科统一购买，实行领用注销制，由出纳员负责保管和使用。
3、出纳填制好银行票据经会计复核后方可交银行实施划款和提现业务。
4、使用税务发票、外购往来结算收据、四川省行政事业单位往来结算票据均由出纳员统一向交款方开启，会计在发票（收据）存根联或领用注销表上注明收款确认。
5、印鉴管理：“财务专用章”+“会计印章”由会计保管，“财务负责人印章”+“其他人员印章”由出纳保管。
三、票据使用要求
银行票据遗失或不明原因缺号，应在第一时间告知财务负责人，及时对银行存款实施有效监控和保护，确保资产不
受损失。
税务发票、四川省行政事业单位往来结算票据遗失或不明原因缺号分别按税务部门的要求办理。
外购往来结算收据遗失或不明原因缺号，应即时登报申明作废。
收费收入及时存入银行，严格“日清月结”和“收支两条线”制度。收费点代办的收费收入，每日将所收款项存入开户银行，按“时间+额度”向财务科办理收款移交手续，即时间为5天（每周星期五），额度为2万元，满足其中一个条件向财务科办理收款移交手续一次。
公司票据管理规定 篇6
医院收费票据是单位的会计核算的法定凭证，是财务收支的重要依据。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。因此，要建立全医院票据管理制度，设置专职票据管理岗位，堵塞财务漏洞，减少医院现金流的占
用。现将笔者所在的郑州大学第四附属医院在医院收费票据管理中的具体做法介绍如下。
一、建立健全医院票据管理制度我院根据财政厅、卫生厅关规定，为加强医院收费票据的监管，制定了符合我院实际情况的《票据管理制度》，该制度包括医院收费票据的种类及使用范围、票据的购置、领用、核销及退废票的处理等日常的管理工作，以及为防止将制度管理停留在纸上，医院有关部门应采取的定期检查的方法。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。医院通过建立健全医院票据管理制度，确保了医院票据管理工作正常有序地运行。
二、设置了专职票据管理岗位，负责全院收费票据的日常管理工作，包括票据的购置、领用及核销管理工作
1.收费票据购置管理。医院使用的所有收费票据都必须由财务科票据专管员根据日常使用量，拟定购买票据的计划，上报财务科科长，由科长审批后到省财政厅票据管理中心领购票据，不允许其他部门、其他人员购置财政收费票据。
2.收费票据领用管理。收费票据领用管理包括：（1）医院购入票
据后，应由财务科验收入库，并由票据专管员登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、规格及数量。（2）票据专管员根据门诊、住院收款员工作量情况，给予定量领取收费票据。（3）对于行政事业性往来款票据只能由财
3.收费票据的核销管理。收费票据的核销管理包括：（1）票据专管员根据收款员每日交回的收款收据存根联及时办理票据注销登记。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。核销登记包括核销日期、票据号的起止及金额、核销票据人的签名。具体依据如下：一是门诊收款收据（含挂号收据）。以经审核后的门诊收费员结账单（经确认已缴款，下同）中的收款收据区间号码及日报表为依据。二是住院收费收据（含预缴款收据）。以经审核后的住院收费员日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据。三是行政事业往来款收款收据。以领用人交回的存根联为依据，登记票号逐本进行核销。（2）为加强空白票据管理，对领用的收款票据未及时核销的，原则上不得再予领取新的票据；同时票据专管员要及时查明未核销票据的原因。（3）要及时登记上核销票据的金额以便规范管理。
4.收费票据退费、作废的管理。由于医院HIS系统的应用，对医院收费票据退费、作废的管理显得尤为必要，为此医院制定了符合我院实际的收费票据退费、作废管理有关规定，包括医院收费票据退费、作废的操作流程、审批的权限、退费的依据等，以确保医院各项收入足额入账。财务科票据专管员按规定每天对所有退费和作废票据进行逐张逐项审查核对。同时，为加强对收费票据退费、作废的管理，收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。从2008年起医院采取了将收款员票据退费、作废执行情况与个人绩效考核相结合的办法。经过一段时间的运行，医院的退废票率从原来的4％下降到目前的2.6％通过对收费票据退费、作废的规范管理，既提高了收费的准确率，又达到了票据管理的目的。
三、进行安全库存量管理随着医院HIS系统的完善，门诊、住院各类票据均由手工开具转为计算机开具，因此对医院收费票据管理也提出新的要求。我院从2007年底开始进行安全库存管理，根据医院票据管理的相关要求，结合医院实际，对门诊、住院等所有票据进行零库存管理。票据专管员将门诊（包括挂号收据）、住院收费票据，行政事业往来款收款收据，进行汇总、分析算出每种票据平均使用时间，保证一个星期的安全使用量有计划地进行票据购买，极大地减少了资金占用额及资金的时间成本。
通过对票据零库存管理，既提高了票据管理的质量、堵塞财务漏洞，也减少了医院因购置票据所占用的资金，进一步提高了我院的财务管理水平。社会在进步，医院在发展。医院的现金流如何有效地应用是目前财务管理中的一个课题。我院正在继续努力探索，通过更有效的资金管理来为医院的发展提供更加有力的支持。诚信的条款，通过法律的权威性和威慑力来强制约束。将会计诚信直接写入《会计法》，这并不是一种简单的形式上的改变，收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。而是体现了整个社会的一种基本意愿和期望，表现出法律的权威性和至高无上，也表示出政府、法律制定和执行机构及公众对杜绝会计造假、重塑会计诚信的坚定决心。
参考文献：
1.卢振基.诚信建设是会计工作的永久主题.会计之友，2003（12）2.许志昂.关于我国会计诚信缺失成因的探讨.财会研究，2005（6）
3.曾萍等.对会计诚信缺失原因及对策的系统思考.商业会计，2006（2）
高校收费票据管理研究 篇7
(一) 票据管理人员素质较低, 不适应工作需要
不少高校财务部门实行岗位责任制, 岗位职责比较细化, 由于对票据管理重视程度不够, 通常领导在考虑任用人选时, 会误认为票据管理很简单, 仅仅是票据的收发与保管, 结果导致可能选用到素质较低或根本不能胜任岗位的人员对票据进行管理, 使得学校票据管理行为不规范, 管理混乱。实际上, 票据管理工作需要具有票据常识和会计专业知识、政策性强并与工作相适应的高素质的队伍, 学校票据管理员以及校内各二级用票单位的票据专职或兼职管理人员不仅需要了解国家和地区票据管理法规、税法和相关的政策文件, 知道各类票据的使用范围, 而且随着今后票据管理电算化、智能化程度的提高, 还要求票据管理人员必须具备一定的计算机操作能力, 工作积极性强, 能站在维护学校利益的角度主动催收发出的收费票据, 防止发生二级单位截留收入不及时上缴学校的现象。
(二) 缺乏票据管理流程与程序, 票据日常保管薄弱
虽然很多高校都制定有本校关于票据管理方面的制度规定, 但在实际工作中, 需要管理人员不断总结、摸索出一套操作性强的票据管理流程和实施细则并严格遵照执行, 否则只会使得票据管理制度“印在纸上, 挂在嘴上”, 流于形式。对收费票据的保管、发放、购领、使用、核销等日常管理水平越高, 越能及时发现并纠正票据使用中的违规违纪行为。
(三) 票据查询困难, 工作效率不高
由于高校的票据使用量大, 大量的票据需要较大的空间供存放, 因此在查询票据存根时工作量较大, 如果没有采用先进手段实现电算化、智能化管理, 没有将票据申购、票据领用、票据核销各环节纳入软件中加以管理, 查询票据存根时需要花费很多时间, 工作效率不高。
(四) 普遍存在预开科研票据的问题
尽管按照国家相关发票管理办法规定, 应该是发生经营业务确认收入时开具发票。但实际情况并非如此。各高校特别是在对外承接科研课题时, 对方单位往往要求“先见票后付款”, 造成高校或多或少地均存在着开出发票后款项不能及时到账、误开或重开发票等一系列问题。
(五) 票据混用问题严重
由于高校对国家票据管理政策法规缺乏了解, 国家对各项收费票据的使用范围也没有具体的规定, 在收费时没有按各类收费票据的规定用途使用票据, 任意混用各类收费票据的现象相当严重。另一方面, 学校财会人员对财政票据的重要性认识不足, 缺乏相关的税务知识, 对国家有关学校的税收优惠政策知之甚少, 致使学校对各类收费票据的概念和使用范围缺乏正确的认识。由于财会人员在收入入账时对各项收入的性质较为模糊, 分不清何为行政事业性收费, 何为服务性收费, 因此对所收到的款项不知要开何种票据, 使得开出的票据往往张冠李戴, 错误百出。例如, 在某地方财政部门对当地高校的票据专项检查工作中就发现有一些学校使用不合规的收据收费, 包括使用地方非经营性收费票据、串用行政事业性收款收据等收费。还有的学校因为不了解国家相关政策规定, 将《中央单位行政事业性收费统一收据》擅自发放给后勤集团附中、附小使用, 导致违规现象的发生。
二、高校收费票据管理问题成因分析
(一) 国家票据管理制度建设严重滞后、法制不健全, 监督缺乏约束力、监管难度大
目前票据管理各个环节, 没有一套完整、统一、规范、系统的法律法规, 随着我国经济体制改革的进一步深化, 从中央到各省市, 对加强票据特别是财政票据管理制度制定了相应的一系列政策措施, 起到了一定的作用, 但相对于突飞猛进的社会经济发展和急剧变化的新形势, 其滞后现象愈来愈明显。因为这些票据管理规定大多是在10年以前制定的, 就当前的财政活动、非税体制改革而言, 名称不准确, 涵盖范围狭窄, 已显得不合时宜。
(二) 高校票据管理意识淡薄
随着政府非税收入管理体制改革的进一步深化, 高校普遍存在对作为政府非税收入首要环节的财政票据没有引起足够的认识和重视的现象, 普遍存在重“税”轻“费”的思想, 认识不到“税”和“费”在财政收入中具有同等重要的地位。这种不正确的思想体现在学校几乎所有职能部门的各级领导身上, 他们中有相当数量的人对票据的性质认识非常模糊, 认为只有逃税是违法行为, 哪有不缴费受到法律制裁的, 大不了通告批评, 以致在票据管理和使用上屡屡出现违规违纪的现象。而实际上“税”、“费”都是财政收入的重要组成部分, 而财政票据更是非税收入的法定凭证, 与税务发票具有同等的法律地位, 这是无法回避的原则。
(三) 高校票据管理水平较低
高校票据管理水平普遍低下。主要体现在:第一, 票据管理人员不稳定、业务不够熟悉;二是学校财会人员对票据使用种类不清楚, 票据混开, 串用, 超出范围使用, 领用票据后长期不验票, 跨年度使用;三是使用手续不完备, 使用印章错误, 将公章作为收费章加盖, 有的存根不加盖印章, 有的作废票据没有加盖作废印章;四是填写内容不齐全, 有的校内单位在收费或罚款时, 对涉及多个项目的, 不按照规定的收费项目名称、收费标准填写, 仅填写一个项目, 收费标准无处可查, 存在错填、漏填、书写不清楚等情况;五是票据管理人员变动时, 交接手续不全, 造成票据丢失;有的没有领用、回交的登记记录;有的涂改、挖补、损毁票据;六是日常管理不严, 认识不足, 票据随意转借、转让、代开票据。
三、从根源上解决票据管理存在问题的对策及建议
(一) 法规及制度制定者
(1) 精简财政票据种类, 统一票据式样, 提高管理效能。目前, 我国收费票据存在种类繁多、混乱和管理不统一的状况, 国家应积极开拓思路, 探索设计出更加精简有效和管理严密的收入票据, 设法将行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没收入票据、捐赠票据及其他财政票据归并为统一的一种政府非税收入一般缴款书, 保留少量的专业性票据, 通过统一印制、发放、核销政府非税收入票据, 确保国家有关政府非税收入管理政策的贯彻落实, 充分发挥票据管理的职能作用, 建立并完善财政票据管理网络信息系统, 提高票据管理水平, 起到“以票管收”的作用。笔者认为, 在不少省、市地方改革中出现的“非税收入一般缴款书”是一种很好的模式, 值得借鉴。
从各地非税收入票据的实际运行结果来看, 这一模式一方面有利于减轻执收单位的收费成本和提高执收单位开票、记账、对账的工作效率:另一方面可以通过代码标准化的管理, 使票据号码进入计算机网络管理, 银行代收发生的每一笔收 (缴) 费业务, 财政计算机网络都将自动核销一个凭证号码, 使收费票据自始至终处于有效的监控之下。
(2) 以票据管理为重点, 以票据稽查为切入点, 完善票据管理办法。鉴于财政票据种类过多、格式多样, 国家应积极探索新的财政票据管理思路, 一方面对票据实行“年票”管理, 当年有效, 不跨年度使用;二是在精简、统一财政票据管理的基础上, 建立健全票据管理办法, 做到票据与项目相结合、票据与收入相结合、票据与稽查相结合。另一方面, 结合国家非税收入改革, 不断完善政府非税收入收缴管理信息系统, 开发出全新的政府非税收入票据管理软件, 探索设计出更加精简有效和管理严密的政府非税收入票据, 用科学的管理手段实现政府非税收入从票据领购到自动核销, 单位开票到自动入账、银行代收的信息传送、财政处理到分类管理等环节的一系列工作计划的计算机网络化管理, 真正实现“以票管费”。
(二) 高校
(1) 高校必须制定严格的票据领用程序, 建立、健全票据的管理制度。高校应建立健全票据使用登记制度, 定期盘点、定期检查、定期报告制度, 保证登记结余与实际盘存相符。同时, 实行分次限量领取制度, 如继续领取, 必须先将以前领用的票据存根交回。要求校内各单位在年度结束后, 无论所借票据是否用完, 都必须在寒假前到学校财务部门核销或办理续借手续, 以便及时发现问题, 解决问题。 (2) 加强票据的日常管理工作。票据管理人员在票据购回后, 按票据类别划分类型、按领取部门分列设置总账和明细分类账。并且按购回日期及票据版面名称分别进行顺序编号, 再按票据名称分别记账, 记录购入的日期、数量、每本票据的顺序编号及起止编码。记账完毕分别存入未用票据专柜中。发放时按顺序编号, 先进先出。收回审核无误的票据存根, 对号注销, 注销时要写明收回日期, 归还人与注销人分别在账本签名, 后按票据的名称、顺序编号归集, 存入已用柜中, 以备查询。票据管理人员凭有效“发票请领单”, 根据领单中所确定的票据、数量按票据的分类明细账进行登记。必须登记领用的日期、单位、数量;核查账面票据编号是否与所发票编号相符, 无误后要领票人签名。如以前领用过票据的单位, 必须收旧换新, 交回票据存根, 管理人员要认真查看以下方面:收费是否入账、要代扣税的是否已代扣、查看有无超范围使用票据;如存根中有未用票据, 要当领用人的面剪角报废。如查出有问题的或未归还旧票据存根的, 原则上不发新票据。在收入入账时严格按领用时用途入账。 (3) 提高财会人员与票据管理人员业务素质和工作能力。国家制定的《发票管理法》和各地区制定的票据管理暂行规定都是高校票据管理所应遵守的准则, 应组织财务人员特别是票据使用人员认真学习有关的收费和票据管理法规, 加强与其他高校的业务交流与合作, 学习别人好的管理经验。同时, 针对部分财会人员对相关税法知识和票据使用范围较为生疏的特点, 可以专门邀请税务人员进校, 开展税务知识讲座, 以提高大家的认识, 分清各项收费的性质。以各种形式定期对票据管理人员进行业务培训, 使他们熟悉票据管理的具体操作规程, 不断提高业务水平。 (4) 将使用收费票据与收费管理相结合, 从规范收费项目源头着手, 严格控制票据使用范围。票据管理应与收费管理同步进行, 相辅相承, 因为票据管理是收费管理的基础, 高校任何一项收费都必须使用合法的票据, 将票据管理作为收费管理的突破点, 在收费的各个环节实行一费一票、票款分离, 如此, 收费管理会达到事半功倍的效果。票据违规现象频繁发生往往是由于开票人员不清楚各种票据的使用范围和各项收费收入应开具何种票据。通常, 高校收费收入分为行政事业性收费收入和应税经营性收入, 前者应凭国家法律、法规或省级以上财政、物价部门批准的收费文件, 办理行政事业性收费许可证, 按照许可证审批的收费项目、范围和标准收取;而后者应在当地物价部门办理经营性质收费许可证, 并在当地税务机关备案后按照许可证规定内容收取。高校不得随意增加收费项目, 如有充足理由增加新收费项目必须书面申请报学校财务部门, 由财务部门统一报国家有关部门审批, 未批准之前不能擅自收取。因此, 学校财务部门应做好严格界定学校收费票据使用范围的工作, 将学校每项收费与相应使用的票据对应起来, 明确区分免税和应税票据的使用范围, 特别是财政票据的使用, 必须将用票单位缴交财务部门统一汇缴财政国库或专户的款项与实际用票收入进行认真核对, 防止用票单位“坐支”收费。 (5) 加强对票据管理的监督检查, 健全票据管理内部控制制度。高校对已建立健全的规章、制度要常抓不懈, 经常派一级财务人员对二级财务进行督促与检查或二级财务交叉检查, 发现问题要及时处理, 进一步完善票据管理与使用, 严格实行“收支两条线”制度, 杜绝“坐支”行为, 并实行票据管理责任追究制度, 出现违规现象, 视情节轻重, 追究违规使用、管理票据单位的负责人和直接责任人的责任。学校财务部门有必要加强对收费票据进行监督检查工作的力度, 将年度票据管理考核作为年度考核评价中的一项重要内容。票据管理人员不能仅将票据的发放作为主要工作职责, 还应按规定不断监督、检查各二级单位票据使用和管理情况, 及时催收应交回的票据。 (6) 运用科学手段, 实行票据电算化管理。实现票据管理科学化必须运用科学的手段——票据电算化, 以手段促管理, 引用收费票据管理电算化系统, 将票据的领购、发放、使用和缴销的各个环节实行即时监管, 完全摆脱手工台账的繁琐和不足, 发现问题即时解决。学校财务部门必须尽快实现台账电算化、智能化管理方式, 将每张票据的情况储存于数据库内, 方便票据存根的查询以及规范票据的使用, 从而大大提高票据管理的准确性和工作效率。
总而言之, 基于高校在票据管理方面的问题已经引起各方面的高度重视和关注, 高校要意识到票据管理的重要性, 建立、健全票据管理制度, 明确各种票据购买保管领用缴销等环节的的职责权限和规范化程序, 加强对各种收费票据的管理, 从源头上控制货币资金的流向, 确保集中统一管理, 有效防止小金库、公款私存、挥霍浪费等违纪行为。
参考文献
浅谈医院收费票据的管理 篇8
医院的收费票据种类繁多：包括门诊医药费统一收据（手工）、门诊医药费统一收据（计算机）、门诊医药费统一收据（计算机清单式）、住院医药费统一收据、 住院预交款收据、统一收据等等。且医院80%以上的医疗收入来源于现金收入，所以对收费票据的管理在医院就显得尤为重要。
一、收费票据的专人、专责、专账、专库管理
医院的收费票据必须由会计人员专人管理。要求专管人员具有较高的业务素质，熟悉票据管理规定，具备初级以上会计资格；较高的思想政治素质，工作认真、细心，责任心强， 具有严谨的工作作风和实事求是的工作态度，廉洁奉公，具有奉献精神；专管人员不得兼管收入、债权债务的登记工作。收费票据要专人负责，设立专用的账本。收费票据要有专设的票据仓库，具备保证票据安全的防盗措施及专用的柜具，柜内各类票据要整齐摆放，便于领用、盘点。经常保持仓库整洁、干燥，防止票据潮湿霉变。
二、收费票据的领用管理
收费票据按类别设立账本，票据名称、数量、规格、起讫号码、领用日期、领用人签字等内容填写齐全。领用时按序号发放，当面查清领用号码，初始收费员领用票据两本，以后每次领用一本，循环交替使用，领用之前，核销上一本，按号码逐一检查，不得有缺号、漏号现象。
三、收费票据的审核、监督
对于手工填写的收费票据要严格审核：交款日期、收费日期是否相符，大、小写金额是否一致，有无金额涂改现象，作废票据是否三联齐全，是否加盖作废印记等项目。对于退费票据也要严格审核，有关负责人是否签字认可、有关原始收费的票据联次是否齐全。通过严格的审核监督，能有效地杜绝弄虚作假、公款贪污现象。
四、收费票据的电脑监控
制定微机管理制度及相应的各类人员岗位责任制并采用计算机联网管理，相互监控。门诊收费员每日每人的交款数额要及时与计算机汇总额核对，相符后方能核销当日的票号。住院、急诊收费人员每人每日的收款总额，也要与计算机汇总额核对，金额相符并检查票据填写及病人收、退押金情况。当日的收款必须当日全额上缴，以有效地防止延期交款，挪用公款等行为的发生。
五、收费票据的年检、核销管理
收费票据每年年检一次，各类票据必须逐号排列登记造册，有存根类票据还应将存根整理装箱，报卫生厅年检。年检、核销后的票据妥善保管，保管时限三年，过期后提出申请，批准后统一集中销毁。并在“票据购买证”上按本逐号登记、签章。