票据管理系统（共12篇）
票据管理系统 篇1
12月6日,人民银行公布实施《票据交易管理办法》,从颁布之日起生效。《办法》对票据市场参与者,票据市场基础设施、票据信息登记与电子化、票据登记与托管、票据交易以及票据交易结算与到期处理进行了规定,旨在规范票据市场交易行为,防范交易风险,促进票据市场健康发展。
摘要：<正>12月6日,人民银行公布实施《票据交易管理办法》,从颁布之日起生效。《办法》对票据市场参与者,票据市场基础设施、票据信息登记与电子化、票据登记与托管、票据交易以及票据交易结算与到期处理进行了规定,旨在规范票据市场交易行为,防范交易风险,
票据管理系统 篇2
医院收费票据是单位的会计核算的法定凭证，是财务收支的重要依据。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。因此，要建立全医院票据管理制度，设置专职票据管理岗位，堵塞财务漏洞，减少医院现金流的占
用。现将笔者所在的郑州大学第四附属医院在医院收费票据管理中的具体做法介绍如下。
一、建立健全医院票据管理制度我院根据财政厅、卫生厅关规定，为加强医院收费票据的监管，制定了符合我院实际情况的《票据管理制度》，该制度包括医院收费票据的种类及使用范围、票据的购置、领用、核销及退废票的处理等日常的管理工作，以及为防止将制度管理停留在纸上，医院有关部门应采取的定期检查的方法。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。医院通过建立健全医院票据管理制度，确保了医院票据管理工作正常有序地运行。
二、设置了专职票据管理岗位，负责全院收费票据的日常管理工作，包括票据的购置、领用及核销管理工作
1.收费票据购置管理。医院使用的所有收费票据都必须由财务科票据专管员根据日常使用量，拟定购买票据的计划，上报财务科科长，由科长审批后到省财政厅票据管理中心领购票据，不允许其他部门、其他人员购置财政收费票据。
2.收费票据领用管理。收费票据领用管理包括：（1）医院购入票
据后，应由财务科验收入库，并由票据专管员登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、规格及数量。（2）票据专管员根据门诊、住院收款员工作量情况，给予定量领取收费票据。（3）对于行政事业性往来款票据只能由财
3.收费票据的核销管理。收费票据的核销管理包括：（1）票据专管员根据收款员每日交回的收款收据存根联及时办理票据注销登记。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。核销登记包括核销日期、票据号的起止及金额、核销票据人的签名。具体依据如下：一是门诊收款收据（含挂号收据）。以经审核后的门诊收费员结账单（经确认已缴款，下同）中的收款收据区间号码及日报表为依据。二是住院收费收据（含预缴款收据）。以经审核后的住院收费员日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据。三是行政事业往来款收款收据。以领用人交回的存根联为依据，登记票号逐本进行核销。（2）为加强空白票据管理，对领用的收款票据未及时核销的，原则上不得再予领取新的票据；同时票据专管员要及时查明未核销票据的原因。（3）要及时登记上核销票据的金额以便规范管理。
4.收费票据退费、作废的管理。由于医院HIS系统的应用，对医院收费票据退费、作废的管理显得尤为必要，为此医院制定了符合我院实际的收费票据退费、作废管理有关规定，包括医院收费票据退费、作废的操作流程、审批的权限、退费的依据等，以确保医院各项收入足额入账。财务科票据专管员按规定每天对所有退费和作废票据进行逐张逐项审查核对。同时，为加强对收费票据退费、作废的管理，收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。从2008年起医院采取了将收款员票据退费、作废执行情况与个人绩效考核相结合的办法。经过一段时间的运行，医院的退废票率从原来的4％下降到目前的2.6％通过对收费票据退费、作废的规范管理，既提高了收费的准确率，又达到了票据管理的目的。
三、进行安全库存量管理随着医院HIS系统的完善，门诊、住院各类票据均由手工开具转为计算机开具，因此对医院收费票据管理也提出新的要求。我院从2007年底开始进行安全库存管理，根据医院票据管理的相关要求，结合医院实际，对门诊、住院等所有票据进行零库存管理。票据专管员将门诊（包括挂号收据）、住院收费票据，行政事业往来款收款收据，进行汇总、分析算出每种票据平均使用时间，保证一个星期的安全使用量有计划地进行票据购买，极大地减少了资金占用额及资金的时间成本。
通过对票据零库存管理，既提高了票据管理的质量、堵塞财务漏洞，也减少了医院因购置票据所占用的资金，进一步提高了我院的财务管理水平。社会在进步，医院在发展。医院的现金流如何有效地应用是目前财务管理中的一个课题。我院正在继续努力探索，通过更有效的资金管理来为医院的发展提供更加有力的支持。诚信的条款，通过法律的权威性和威慑力来强制约束。将会计诚信直接写入《会计法》，这并不是一种简单的形式上的改变，收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。而是体现了整个社会的一种基本意愿和期望，表现出法律的权威性和至高无上，也表示出政府、法律制定和执行机构及公众对杜绝会计造假、重塑会计诚信的坚定决心。
参考文献：
1.卢振基.诚信建设是会计工作的永久主题.会计之友，2003（12）2.许志昂.关于我国会计诚信缺失成因的探讨.财会研究，2005（6）
3.曾萍等.对会计诚信缺失原因及对策的系统思考.商业会计，2006（2）
如何规范农村财务票据管理 篇3
【关键词】农村财务票据；财务管理；规范；监督
由于我国村级集体经济组织属于村民自治组织，没有统一的票据管理政策，在管理上存在着盲区，特别是在农村票据的购领、使用、核销和监督检查等工作中，更是缺乏统一的管理，很大一部分农村其使用的票据都是由当地农村经济管理站自己印制、发放和核销，而且缺乏严格的管理和监督机制，这就导致农村财务票据管理工作中存在着许多问题。因此在当前村民公开实施的基础上，需要规范农村财务票据的管理，确保农村经济能够健康、稳定的发展。
一、农村财务票据管理存在的问题
1.农村财务票据管理制度不完善
在当前农村集体经济组织运行过程中，由于其组织属性上具有特殊性，无论是中央还是地方对其票据管理都没有一个明确的规定下达，当前农村集体经济组织在票据管理工作中能够依据的政策极少，再加之管理制度不完善，责任主体不明确等问题的存在，导致当前农村财务票据统一管理准则缺失，给当前农村财务票据管理规范化建设工作带来了较大的阻碍。
2.农村财务票据使用不合理，缺乏有效的监督
在当前农村票据使用过程中，存在着自行印制和发放票据的情况，导致农村财务票据发放使用与相关的规定不符。同时农村财务管理工作自身素质不高，缺乏监督的意识，从而导致会计的审核、监督和管理等职能作用不能有效的发挥出来。另外在当前农村村集体经济组织中，其票据管理与资金管理存在脱节的现象，在票据核销过程中不对资金入账情况进行审核，导致财务收入管理处于混乱的状态，不利于村财务公开的实施。
3.现行农村财务票据存在多套并存的现象
目前农村在一些专项拨款及财政部门收款项目中使用省里的农村集体经济专用收款收抱，而且一些经营性收入上则会使用税务票据，在其他财务会计收支凭证上使用上则需要按照村集体经济组织会计制度和财务制度的相关规定进行执行行。这就导致当前农村社会流通的票据不仅有专用收款票据和税务票据，而且还包括其他票据等多种票据共存的情况。
4.农村财务支出票据、结算票据规范化管理的道路仍任重道远
目前部分地区农村对农村财务票据的范围通过相关的暂行办法进地了规定，但在这种规范化建设工作中，并没有将农村结算票据和支出票据纳入其中，这就导致当前农村结算票据和支出票据没有被纳入财务管理规范化建设当中，还需要广大农村财务管理人员加快推动农村财务支出票据和结算票据的规范化管理工作。
二、规范农村财务票据管理的建议
1.进一步完善农村财务票据管理制度
针对于当前农村财务管理制度上缺陷，则需要由财政部和农业部牵头来进行针对性的调研，从而结合当前农村经济发展的实际情况对村集体经济组织会计制度和财务制度进一步进行修订，从而加快推动农村财务票据管理相关制度的规范化进程。同时还要加快制定农村财务票据管理办法，加快专项规定的出台，从而更好的规范农村财务票据的使用、管理和监督。另外还需要根据本地农村的实际情况下，来制定内部财务票据管理办法或是制度，对当前农村财务票据管理监督的方法和手段进行不断创新，更好的提高农村财务票据管理的水平，确保农村财务管理规范化建设进程的推进。
2.明确农村财务票据管理主体、责任主体
首先，需要对农村财务票据管理的主管部门进行明确，以各级财政部门作为其管理主体，同时由国家财政部统一对农村财务票据的样式、规格和内容进行制度，票据的印制、发放、核销和年检工作则可以由地方各级财政部门来负责。
其次，为了更好的加强农村财务票据的管理，则可以将乡镇村级会计委托代理代理中心作为农村财务票据的管理部门。
最后，农村财务票据的使用者多为村集体经济组织， 所以其作为农村财务票据的责任主体，在切实履行好各自的工作职责，从而更好的加强农村财务票据管理，进一步对对农村财务票据管理进行规范。
3.严格农村财务票据使用范围和使用行为
对当前农村财务专用收款收据的使用范围进行明确，一些经营性收入资金主要使用税务票据。而在进行结算资金的管理与核算过程中则需要使用农村财务结算票据。对农村财务支出票据使用范围进行规范。
4.强化农村财务票据核销、年检及监督检查力度
进一步对农村财务票据的核销手续进行过磅，对年检和考核措施进行优化，为了更好的对票据管理进行完善，则需要加强针对财务票据的审计工作。无论是各统管会计还是各审计小组，在会计核算完成后或是在审计工作终结时，都需要督促各会计主体及被审计单位将财务情况及审计情况向群众进行公开，以便于更好的接受群众的监督，通过民主监督和管理，从而更好的对村务和政务公开进行完善。
三、结束语
农村集体财务管理问题，是广大农村群众十分关注的敏感话题，事关农村经济健康发展和整个社会稳定，加强农村财务规范化建设，有利于巩固和发展农村集体经济，对促进整个社会的和谐发展有着重要的意义。近年来，各地农村都把加强农村专用票据管理，作为农村财务规范化建设的一个重点，通过严格的程序化管理，改变了以前专用票据使用混乱的局面，进一步规范了财务收支行为。
参考文献：
[1]孟华涛.规范票据管理 加强农财监督[J].中国农业会计，2014.07.10.
智能化票据管理系统 篇4
项目简介:
智能化票据管理系统主要应用于银行、邮政等部门。在银行应用方面, 此系统集提取银行票据、查询余额、打印对账单、银行业务宣传四大功能于一体, 票据抽屉实行动态管理, 构思新颖, 自动化程度高。银行客户通过使用智能IC卡可独立完成上述功能, 既免去了银行工作人员繁琐的日常事务, 又方便了客户。该系统与老式银行票据柜比较, 具有方便、可靠、保密性好、节省占地面积、档次高、装饰效果好等优点。该产品是在计算机控制下的机电一体化系统, 各个抽屉由伺服电机控制。在使用过程中有效地排除了抽屉阵列中的相互干扰, 专业应用软件亦具有良好的人/机接口, 实现了PC机与银行主机之间的数据传输。
主要性能参数:
银行专用智能票据管理系统软件一套;机柜尺寸:1.5m×1..8m×0.4m;抽屉数:280个;机柜总重:150Kg;最大功率:250W
产业化及市场前景:
票据管理规定 篇5
青田县人民政府办公室关于印发《青田县社会保险基金及票据管理实施细则》的通知
各乡镇人民政府，县政府直属各单位：
《青田县社会保险基金及票据管理实施细则》（试行），已经县政府同意，现印发你们，请遵照执行。
二○一○年十月二十九日
（此件公开发布）
青田县社会保险基金及票据管理
实施细则（试行）
第一条为加强社会保险基金管理，规范社会保险基金票据（以下简称“收费票据”）的印制、发放、购领、使用、保管及核销，确保我县社会保险基金的安全，维护国家利益，保护参保人员的合法权益，根据《财政部行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》（财综字[1998]104号）以及国家、省、市和我县相关社会保险基金管理的规定，制定本实施细则。
第二条本实施细则所称社会保险基金，是指城乡居民社会养老保险基金、被征地农民基本生活保障基金、城镇居民基本医疗保险基金、新型农村合作医疗基金；本实施细则所称的社会保险费，是指参保人员个人缴纳的城乡居民社会养老保险费、被征地农民基本生活保障费、城镇居民基本医疗保险费、新型农村合作医疗统筹基金。
第三条各乡镇（油竹新区管委会）应在所在地指定金融机构设立城乡居民社会养老保险基金收入户（以下简称基金收入户）。
第四条社会保险费由参保人员户籍所在乡镇负责收缴，收取的社会保险费按以下规定及时足额上缴基金收入户或财政专户：
实行“双限”办法缴款，即各乡镇（油竹新区管委会）收取的社会保险费超过5000元或每到星期五时，应全额缴入基金收入户或社保基金财政专户。其中城乡居民社会养老保险费缴入基金收入户；被征地农民基本生活保障费、城镇居民基本医疗保险费、新型农村合作医疗统筹基金直接缴入社保基金财政专户。各乡镇（油竹新区管委会）应按规定于每月底前将“城乡居民社会养老保险基金收入户”款项上划至社保基金财政专户。乡镇在缴款时，应在缴款单上写明乡镇、村或社区名称和资金类别（如城居养老、征地保障、城居医疗或新农合）。
第五条县财政部门是票据管理的主管机关，负责收费票据的发放、监督管理工作。
第六条收费票据包括城乡居民社会养老保险、被征地农民基本生活保障、城镇居民基本医疗保险、新型农村合作医疗等尚未移交地方税务部门征缴的社会保险基金。乡镇在收取社会保险基金时，应向被收取单位或个人开具的收费票据。
收费票据为专用票据，根据业务需要分为定额专用票据和非定额专用票据两种。城乡居民社会养老保险、城镇居民基本医疗保险、新型农村合作医疗保险使用定额票据或非定额专用票据；被征地农民基本生活保障使用非定额专用票据，第七条各种专用票据不得互相串用，也不得转让、转借、代开。凡不按本实施细则使用票据的，被收费单位或个人有权拒绝付款，财务部门不得作为报销凭证。
第八条城乡居民社会养老保险和被征地农民基本生活保障收费票据由县社保中心负责领用和核销；新型农村合作医疗保险和城镇居民医疗保险城收费票据由县新型农村合作医疗办公室负责领用和核销。
第九条收费票据实行分次限量购领制度。
城乡居民社会养老保险、城镇居民医疗保险、新型农村合作医疗保险使用的定额专用票据由县社保中心或县新型农村合作医疗办公室统一向县财政局领取后，按工作需要发放到各乡镇及学校，乡镇按工作需要发放到各村（社区），各单位部门在发放票据时，做好登记、造册，并由领取人签字。
各村（社区）使用的城乡居民社会养老保险、城镇居民医疗保险、新型农村合作医疗保险定额专用票据，必须在规定的缴费期限内使用，并在缴费期结束后的1个月内，提交票据使用的情况，包括票据的册数、号码、收取基金的数额等，同时提供缴款凭证原件和剩余票据作为核销依据，与乡镇结清当年参保缴费情况，学校、乡镇在次年2月底前，提交前一年票据使用的情况，包括票据的册数、号码、收取资金的数额等，同时提供银行对账单和剩余票据作为依据，经县社保中心或县新型农村合作医疗保险办公室审核，并确定其所收取社会保险基金收入已按规定上缴财政专户后，由县社保中心或县新型农村合作医疗办公室给予核销。如因特殊情况超过规定缴费期限未缴费的，可在限定时间内，直接到县中心办理缴费手续。
第十条已开具的收费票据存根，应统一移交县社保中心或县新型农村合作医疗办公室妥善保管；其中城乡居民社会养老保险和被征地农民基本生活保障收费票据存根保管期为长期，城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗收费票据存根保管期2年。
第十一条各乡镇（油竹新区管委会）、县社保中心和新型农村合作医疗办公室应建立收费票据使用登记制度，设置收费票据登记簿，定期向县财政局报告收费票据的领用、结存情况。收费票据在启用前，应当检查票据是否有缺页、漏页、重号等情况，一经发现，应及时向县财政局报告。
定额专用票据收据及其存根必须注明缴费人姓名、缴费时间、经办人等项目。非定额专用票据填写必须内容完整，字迹工整，如填写错误，应另行填开，填错的票据应加盖作废戳记，保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁，如发生票据丢失，应及时声明作废，查明原因，写出书面报告，经县社保中心或新型农村合作医疗办公室审核，报县财政局处理。
第十二条县财政部门建立收费票据稽查制度。根据实际情况和管理需要，对收费票据的提供、领用、保管、核销等情况进行定期或不定期检查。有关单位应如实反映情况，提供资料，接受监督和检查，不得拒绝核查、隐瞒情况或弄虚作假。
第十三条 下列行为属于违反收费票据管理规定的行为：
（一）未经批准，擅自印制和使用收费票据的；
（二）私自刻制、使用和伪造票据监（印）制章的；
（三）伪造、制贩假收费票据的；
（四）未按规定使用收费票据的；
（五）擅自转借、转让、代开、买卖、销毁、涂改收费票据的；
（六）利用收费票据乱收费或收取超出规定范围和标准的收费或政府性基金的；
（七）互相串用各种票据的；
（八）不按规定接受财政部门及其委托票据管理机构的监督管理或不按规定提供有关资料的；
（九）管理不善，丢失毁损收费票据的；
（十）未按本实施细则规定及时足额上缴社会保险费的；
（十一）其他违反本实施细则规定的行为。
第十四条 对具有上述行为的单位和个人，有违法所得的，由县财政局依法没收，并可处以警告或罚款。对非经营性活动中的违法行为，处以1000元以下罚款；对经营性活动中的违法行为，有违法所得的，处以违法金额3倍以下不超过30000元的罚款，没有违法所得的，处以10000元以下罚款。构成犯罪的，移交司法机关依法追究有关责任人员的刑事责任。
被处罚人对行政处罚决定不服的，可以在规定的期限内依法申请行政复议或提起行政诉讼。
第十五条 乡镇人民政府应制定社会保险费收缴管理具体制度。
第十六条 本实施细则由县财政地税局负责解释。
刍议企业应收票据的风险管理 篇6
关键词：小企业应收票据管理
企业在市场经济中，为提高资金使用效益，加速资金周转。会越来越频繁的使用集支付结算和融资手段为一体的商业票据银行绪算方式。只有注重事前、事中、事后的有效管理，才能确保企业财产安全。
1 企业实行应收票据管理的必要性
1.1 应收票据的含义
应收票据是指企业因销售商品、提供劳务而收到的商业票据。应收票据可以分为带利息票据和不带息票据，同时也可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
1.2 企业加强应收票据管理的重要性
在我国在市场经济条件下，商业票据的重要性越来越被人们所熟悉，越来越多的人们开始使用商业票据。
1.2.1 企业加强应收票据管理，可通过完善的内控制度来事先防范风险。
1.2.2 企业加强应收票据管理，可通过事中的跟踪管理来减少风险。
1.2.3 企业加强应收票据管理，可通过事后补救措施减少风险带来的损失。
2 事前制定有效的内控制度
由于应收票据有贴现、再贴现、转贴现、质押、到期承兑等灵活多样的使用方法，有流通环节较多，具有远期票据、无因票据等特点，必须事前制定有效的内部控制制度，避免伪造、变造的情况出现，才能从根源上防范风险。
按照内部控制原则企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核应收票据的真实性、合法性，防止以假乱真；收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应按一定的比例负责赔偿售价或损失。应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准，以防伪造。应设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。
3 事中跟踪管理
事中跟踪管理主要避免失效风险。失效风险主要包括业务操作失误、票据过期和背书转让风险三种。
3.1 业务操作失误
商业票据最为现在企业的结算方式之一，它的作用越来越重要，因此对于商业票据的格式以及使用方法我们都要严格的按照我国法律法规的规定执行。对于商业票据的格式我国的法律都作了明确的规定，对于不按规定执行的就会导致票据的无效。对于票据的格式包括：收付款单位的户名和账号、收付款单位开户行的名称和行号、大小写金额一致、承兑声请人印章或其他预留银行印鉴、压数机压印的汇票金额与大写金额一致等。要想避免这种风险，要加强对相关会计人员的培训，从细节做起，强化训练，以提高会计人员的整体操作水平。
3.2 票据过期
由于企业内部控制制度不严，导致应收票据的保管中，企业不设专人保管应收票据，且保管人员还经办收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账会计记录。有的单位不设“应收票据备查簿”，对于即将到期的应收票据，不能及时向付款人提出付款，这些都导致了应收票据的过期风险加大。
为了防范过期风险，企业应定期检查票据到期日。票据到期要通过银行委托收款，才能得到资金。
为了防范过期风险企业应该加强应收票据账户的自查。通过全面盘点应收票据实物，并逐项与应收票据备查簿上结存的各种应收票据的余额进行核对；除实际盘查库存票据外，还要按照应收票据的发生额分析其对应账户，并追查应收票据的原始凭证。查阅“应收票据”明细账及“应收票据备查簿”，核对应收票据的应收日期和金额与实际收款日期、金额间是否相符，以查明“应收票据”长期挂账的问题。
3.3 背书转让风险
票据背书转让是指票据的持票人以背书形式将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使的行为。在信息化的经济时代，票据背书转让行为充分体现了票据作为流通证券的特征，使资金流动快速和简便，资金时间价值最优先化，具体来说背书转让有利于企业的资金支出，有利于企业的资金周转，因为背书转让可以不受时间地域的限制，但是背书转让还是存在着一系列的风险，我们在实际的交易中最常见的风险主要是：
3.3.1 背书的主要内容不真实。我们在日常的交易中我们常常忽视背书的内容，有的背书已经表明不得转让的内容，但是有的交易人不懂其中的内容，倒是背书进行了转让，有的就是填写背书的人把背书的名称或者内容写得过于简单倒是背书在以后的交易中出现矛盾。
3.3.2 背书的承办人存在粗心大意。在我们的背书交易中由于经办人员不了解票据操作的有关规定,随心所欲的现象比较严重,造成日常流通转让中存在大量有瑕疵的票据,这些票据的瑕疵常常导致承兑人不按时付款或作为拒绝承兑的理由,诸如背书不清晰不连续,背书表述不规范、不按标准的汉字书写,背书使用印泥明显不一致,所盖印章不符合规定,这些都是经常隐匿的一些潜在隐患，有问题的不查询确认，敷衍了事。
3.3.3 取得票据后通过清晰的防伪标记检验其真伪，对于接收的背书转让的票据，背书是否真实，应查明转让单位是否存在，是否和背书入签章一致，以避免不法分子通过非法途径（如偶然拾得、诈骗和偷盗等）同时我们也要健全内部控制制度，制定严格的出纳人员岗位职责与考核办法，明确印鉴章的分离保管制度及内部稽核制度，通过授权控制、分工控制、业务记录控制等牵制并规范相关人员的行为。
3.3.4 一些企业对票据行为缺乏严格的内部控制规范，容易为公款私吞、资金账外循环、个人赚取非法时间差收益留下隐患。尤其对于企业的税收管理造成了一定程度的困难，尤其是对于企业的偷税漏税管理造成了一定程度的漏洞。
4 应收票据的补救措施
根据我国《票据法》规定，在持有票据期间，如不慎将其毁损、遗失或被盗，补救途径主要有挂失止付、公示催告、普通诉讼三种。
4.1 挂失止付是临时性补救措施，不能解决失票的最终权利归属问题，能有效防止票据被冒领或骗取。挂失止付是失票人向付款人告知票据已丧失的情况，指示付款人停止付款。其申请人只能是真正的票据权利人，且丧失的票据是可以挂失的票据，主要是商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票。挂失止付的后果只是以特定的时间内暂停支付票据款项，并非最终的救济方式，如果付款人在收到挂失止付通知后12日内未收到法院的止付通知书，便不再承担暂停支付义务，可在持票人提示付款时支付票款，而不承担责任。如果收到了法院的止付通知书，则按通知书的要求暂停更长时间的支付等待法院的判决果。
4.2 公示催告则要在规定的时间内提出，如果没有挂失止付，可随时申请，如果已挂失，则必须在挂失后三日内申请，同时申请法院以公告的方式通知不确定的利害关系人限期申报权利（一般不得少于60天）-逾期未申报者，则权利失效，而由法院做出除权判决，使丧失的票据无效，失票人有权依据法院判决向付款人或其他票据债务人行使追索杈，请求支付票款。
4.3 诉讼则是指在票据丧失后，失票人为恢复票据权利进行的一种特殊的诉讼，适用的是普通程序。且法院的判决并不能使用丧失的票据失去法律效力，善意持票人仍可主张权利。
参考文献：
[1]陈丽霞.有关应收票据核算的问题[J].会计师.2010(03).
[2]李瑞兰.应收票据坏账准备之计提方法比较[J].财会月刊. 2011(04).
[3]房卫红.企业应收票据的风险规避[J].现代商业.2009(09) .
[4]李峰.带息应收票据利息计算及相关会计处理[J].财会月刊. 2011(01).
高校财务票据管理思考 篇7
高校票据管理与高校的各项行政收费密切相关, 票据管理质量的优劣直接关系到高校行政收费的管理, 优良的票据管理制度可以有效地杜绝乱收费, 规范高校合法收费, 切实保障社会公共利益。随着高校数量越来越多, 规模越来越大, 高校的票据管理工作面临着很大的挑战, 因此, 重视高校票据管理工作, 既是高校提升自身财务管理水平、优化财务管理结构和模式、增强高校竞争力的有效手段, 也是切实保障社会公众利益、遏制不正之风的良好途径。
二、高校票据管理的现状
(一) 票据使用存在漏洞, 擅自印制票据
根据票据管理有关规定, 行政事业单位不得使用虚假发票, 但是在现实当中, 有一部分高校存在着使用假发票的情形。一些高校未使用统一印制的票据, 而是使用自行印制的发票。这种发票不能在相关的网站上进行核实, 更无法进行稽查核对, 也就形成了票据监管的漏洞。在自行自制的发票上, 高校就可以自行设立一些收费的名目, 这样就会导致高校小金库的产生, 甚至极容易导致腐败, 极大地损害国家和社会公众的利益, 因此, 对于高校票据使用不规范, 擅自自行印制发票的问题, 必须严厉制止、查处。
(二) 票据报销审批程序不科学
传统的报销手续采用的是先批后审的方式。在这种方式下, 通常票据在经过相关领导审批后, 再通过事后审查稽核的方式进行监督。这种时候监督的方式完全忽略了对票据管理的难度。实际上, 当一份票据经过了有关领导的审批后, 此时进行审核就面临着诸多的困难。一是报销人员有可能认为这是审核人员故意为难, 二是有关领导可能会对此产生误解。因此, 必须坚决改变传统先批后审的票据报销流程, 建立起先审后批的模式, 只有审核合格的票据才能够得以批准。在传统先批后审的流程中, 实际上所起的作用是很小的, 甚至可以说是形同虚设。
(三) 票据管理制度不规范
在当前高校票据管理实务当中, 就票据管理的制度而言, 还存在以下的问题:一是在领购票据的过程中没有形成系统完整的编号, 导致票据管理混乱, 或者虽然有的高校对票据编制了一定的编号, 但是由于编号方式不科学, 导致重号、漏号的现象十分突出, 这就导致票据的查询、归档存在着很大的困难。另外, 票据管理的台账没有严格落实, 导致漏记的现象普遍存在, 票据管理人员对于票据的管理现状也并非严格掌控;二是有些领购的票据没有进行及时的追踪、收回, 导致大量的票据遗失、毁损;三是票据在归档过程当中, 随意放置, 没有按照档案管理的相关规定进行保管, 也导致了票据的毁损和灭失的现象。
(四) 财务人员素质较低
高校财务人员票据管理专业能力还有待加强。票据管理专业能力包括对法律法规的熟悉、掌握程度, 还包括是否具有过硬的思想政治素质, 是否能够在面对违规违纪的行为时敢于严格遵守相关的规章制度。另外, 工作经验也是专业能力的重要一个方面, 例如, 对于复杂的票据形成原因背后的经济行为是否具有辨别能力。从目前高校反馈的情况来看, 高校财务人员在票据管理方面的专业能力确实还存在一定的差距, 缺乏坚实有力的人力资源保障, 高校的票据管理工作面临着很大的困难。
三、加强高校财务票据管理的建议
(一) 加强对票据管理工作的认识
高校应当转变观念, 加强对票据管理工作的认识。如果高校对票据管理的认识上还停留在传统的阶段, 就不可能真正重视票据管理工作, 也就无法提升票据管理的工作水平, 票据管理仍然将会是高校财务管理工作的薄弱环节。因此, 有必要切实加强对票据管理工作的认识:一是加大宣传, 让规范化票据管理工作的思想深入高校人心, 提高大家对票据管理工作的支持度;二是对于具体的财务票据管理人员, 强化票据规范化管理意识, 进行有效地法律法规规章制度的培训, 进一步提高票据管理的认识度。
(二) 建立先审后批的报销程序
先审后批应当是现代票据管理的应有之义。先审后批具体是指每一项票据开支的报批应当先由部门负责人审批, 再由会计部门对票据的合法合规进行审核, 对于不合法、不真实的票据, 有权予以退回不予签批, 并要求更正或者作出合理合规的说明。只有当票据管理人员审核通过后, 才能返回到呈批部门执行。先审后批改变了事后监督所带来的问题, 能够切实发挥票据管理机构或者有关人员的监督作用, 为高校票据管理把好关, 做到事前防范, 久而久之, 也一定能够促进高校票据管理工作水平的提高。
(三) 建立健全票据管理制度
票据是高校进行收费的合法凭证和进行会计核算的原始凭证, 也是监督高校进行财务管理的合法依据。因此, 有必要建立健全高校票据管理制度, 从而有效地杜绝高校腐败现象的发生, 切实提高高校资金的使用规范程度, 提高高校的竞争力, 具体措施如下。
1.明确票据管理机构
健全的票据管理制度, 必须要有一个明确的票据管理机构。高校的财务部门应当作为票据管理的专门机构。财务部门应当设置专门的岗位负责票据的领购工作, 明确专门的人员负责票据的领购、分发、缴销和稽核等工作。并且专门的岗位责任人对于票据的使用情况有着监督的职能, 严格防止票据管理混乱现象的发生。
2.明确划分票据管理人员职责
票据管理人员应当具体负责票据管理工作中的如下内容:一是负责票据管理法律法规的宣导, 并且对宣导效果进行检查;二是负责票据的保管归档工作, 建立票据使用台账, 保障票据不遗失、毁损;三是对票据的规范使用提供指导、咨询, 防止因为认识上的问题导致违法违纪违规的现象发生;四是有监督权, 对于违规使用票据的行为, 有权予以制止。
3.明确票据管理人员的任职资格
票据管理是一项专业性很强的工作, 有必要明确票据管理人员的任职资格:一是应当具有会计从业资格;二是应当具有相当程度的专业经验和基础, 对于票据管理业务熟练, 甚至精通;三是具有不断地学习能力, 不断提升自身的思想政治素质和法律专业能力, 提高辨别各类违法违纪违规的行为;四是对各类政策法规有着相当敏感度, 能够及时掌握新的政策动态, 并予以有效地宣导。
(四) 提高票据管理人员的专业素质
一是通过组织内外培训, 大力提高票据管理人员的专业素质。培训是提高票据管理人员理论素养, 专业能力的有效途径, 也是票据管理人员接受新的政策法规的重要来源;二是提供更为广阔的学习机会, 让票据管理人员走出去, 学习其他单位的先进经验, 再把学到的经验用到自己单位票据管理工作上;三是提高思想政治素质, 自觉抵制不良思想的诱惑, 切实把好票据管理关。
四、结语
加强高校票据管理是一项具有重要意义的工作, 需要高校进一步提高对票据管理重要性的认识, 建立健全有关票据管理的制度, 不断提高票据管理人员的素质, 才能逐步实现高校票据管理工作的规范化, 促进我国高校的进一步发展。
参考文献
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[2]王克萱.规范财政票据管理加强非税收入源头控制[J].中国经贸, 2011, (22) .
浅议高校票据管理 篇8
随着高等学校办学规模的不断扩大和高等教育体制改革的逐步深化,高校资金来源逐渐呈现出多渠道、多元化发展态势,因此,高校使用票据的种类和数量也同时呈现快速增长趋势;而高校本身又是集科研、教学、行政、后勤、教辅等多种类型于一体的部门,在此形势下,势必导致高校票据管理更加复杂化,所以,对高校财务管理工作也提出了更高的要求。高校票据管理主要包括票据的购买、领用、保管、发放、检查、使用、回收、核销及上缴等工作,票据管理的每一个环节都和经济事件息息相关。票据管理作为财务管理的重要组成部分,在财务管理中起着举足轻重的作用,是高校落实财务内部控制制度,完善财务管理的重要保障。
二、高校使用票据的种类
(一)行政性、事业性收费专用票据
包括高等院校学生收费统一票据(机打)、非税收入收款票据、行政事业单位资金往来结算票据以及捐赠票据等。使用范围为:本专科生学费、研究生培养费、住宿费,经批准收取的杂费、培训费,国家纵向科研子课题收入、同级资金划拨、接受捐赠收入及收费许可证核准的收费项目等。
(二)税务发票(机打)
是指学校财务部门在国家或地方税务机关登记和购买后用于特定用途的各类财务票据,包括国家税务局通用机打发票(普通发票电脑版)和地方税务局网络在线发票。主要用于高校内校办产业后勤实体等从事以盈利为目的并通过市场进行的服务性、经营性活动时依法收取各种费用、横向科研课题的开发、研究、协作等收入;房屋对外出租业务、会议费及其他应税服务项目收费等。
(三)学校自行印制的内部收据、内部转账票据
适用于学校内部单位、部门或个人的收费及往来结算业务,是用于学校内部管理和金额比较小占用率比较高的收费项目。内部收费票据只作个人的收费凭证,不能作为财务报销依据,开具时加盖财务专用章方可生效,如水电费、校内食堂档口押金等。
(四)政事业性收款票据
是高校收取的单位之间往来性质的非经营性款项,如各种会务费等。
三、高校收费票据管理存在的问题
(一)对票据管理工作的认识不到位
虽然大多数高校都制定了一系列的票据管理办法,但在实际工作之中这些办法、制度只停留在口头上,并未严格执行。相关人员并未认识到严格票据管理是杜绝乱收费、规范经济行为、防止私设“小金库”、坐收坐支、截留挪用资金等违法乱纪行为的有效办法。
(二)票据使用不规范
开票人员缺乏票据使用及票据管理相关知识,开票联次不合规定,少开联次或漏开联次;或随意填写联次而出现上下联次内容、金额等不相符;或填写字迹不清楚时随意涂改。甚至有的开票人不坚持原则,不按实际所发生的经济业务内容开具票据,而是按照付款人的要求随意变更经济事项,造成所开发票内容与实际经济事项不相符,导致会计信息失真,不能给学校管理层提供正确的决策依据。
(三)票据管理方式不规范
部分高校的票据管理至今还停留在传统的手工台账管理模式中,票据管理人员经常处于简单的、大量的重复性工作中,不利于提高工作效率,同时也使票据管理信息失去了时效性。不能及时为高校财务管理提供票据的相关信息。不符合现代财务管理信息化、网络化的要求。
(四)缺乏有效的管理手段
随着高校资金来源渠道的多元化,高校票据通常也是多级使用,不单是在财务部门,各院系处室为了开展正常的教学和科研工作也在大量使用各类票据。但是票据管理人员缺乏相关的财务专业知识,票据管理手段落后是目前高校普遍存在的问题,具体如下:
1. 对基层票据的使用人员管理缺乏有效的管理,有些业务量大的单位经常不是固定专人开票,而是多人多地点开票,造成财务部门对开票人员的管理和监督不到位。
2. 对于已开票据的款项是否足额收回缺乏有效的监督。这一问题在科研项目方面表现尤为突出。部分高校为了追求科研经费的收益,特别是在横向科研经费方面,允许提前开具全额发票,如果在经费到款方面缺乏有效的管理手段,势必给高校带来严重的财务风险。
3. 对于开票后所收到的款项是否及时做相应的入账缺乏管理。由于财务部门对各基层单位所开展的业务不是很清楚,对于收到的款项必须有基层经办人员的认领,财务部门才能做以相应的处理,因此所开票据的款项是否及时入账,取决于基层经办人员和财务部门的有效沟通。
四、完善高校票据管理的建议
高校财务人员及基层票据管理人员应认真学习相关财务规章制度,比如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》及各高校自己制定的校内票据管理办法等相关规定。熟悉票据的种类和适用范围,提高自身业务能力,运用所掌握专业知识结合自身职业判断,指导基层票据管理人员的实际工作,杜绝票据使用中的不规范现象,严防无意识发生违法违规行为,保证高校票据管理使用工作正常有序进行。具体从以下几方面抓起:
(一)按规定领取财务票据
财务处应制定出《学校财务票据领用申请表》,校内各单位、各部门从财务处领用财务票据时,应按要求填写《学校财务票据领用申请表》,并一式两联,第一联留财务处,第二联由领用部门保管,经所在单位、部门负责人签字并加盖公章,由财务处审核批准后方可办理领用手续。其次,领用票据时应办理登记手续,并在空白票据上加盖学校财务专用章或收费专用章。票据领用人应当场对所领用票据进行清点,如发现有缺失、不连号及其他问题,应整本退换。财务票据应实行限量领用制度,由财务处核定每次领用量。
(二)规范使用财务票据
领用单位和部门负有审查收费行为真实性和合法性的责任,应严格按照财务处审核批准的内容使用票据,不得自行变更或者扩大财务票据的使用范围,不得转借、转让、代开、拆本使用财务票据。领用的财务票据应妥善保管,防止丢失。若意外丢失,相关责任人应及时登报声明作废,并承担因丢失票据产生的一切后果。开具财务票据时应写明交费单位(或部门、个人)名称、收费项目、收款方式、大小写金额、开票人姓名等各要素;应使用蓝、黑圆珠笔或签字笔复写,不得涂改、撕毁,大小写金额应相符;使用电脑打印的电子票据,不得手工填写或涂改,打印票据人需签名或盖章;应按照票据上注明的各联次的用途使用票据。财务票据开出后,如发生退款、换票等情况,应将原开出票据收回,方可退回相应款项或换取票据。票据作废时需同时保留各联,并在各联上加盖“作废”戳记或注明“作废”字样。
(三)按规定程序核销财务票据
各单位、各部门收费事项结束,应及时清理领用的票据,将所收款项及时、足额上交财务处并办理票据核销手续,不得截留、挪用、私分、坐收坐支,严禁私设“小金库”。票据使用量较大的单位、部门,需将已领用的财务票据先办理缴销手续,方能继续领用。领取的票据无论是否使用完,均应在当年财务决算前办理核销手续,不得跨年核销;如因特殊原因需要跨年度核销的,需由领用单位、部门出具经负责人签字的书面说明,经批准后可适当推迟办理核销手续。核销时由财务处制定出制式的财务票据核销表,领用人应按规定内容认真填写财务票据缴销表,并在财务票据封面填写相关信息,连同原领用票据时填写的学校财务票据领用申请表第二联、票款、财务票据记账联和存根联一并交财务处财务人员审核;财务人员审核财务票据是否规范使用,相关信息是否准确,经审核无误后签字确认,进行账务处理;票据管理人员核对票款是否足额入账、票据存根是否完整,经核查无误后方可办理核销手续。已经核销的票据存根、票据领购簿和票据使用登记簿等由财务处按规定统一立卷归档,妥善保管。对保管期限已满,符合档案销毁条件的票据,由财务处负责登记造册,报财政或税务部门办理销毁鉴定、审批和登记手续。
(四)推行票据电算化、信息化管理模式
要从根本上解决票据的管理问题,必须依靠信息化手段,推行票据管理信息化建设,引入现代化管理手段,把票据购买入库、领用、核销、稽核、汇总等工作全部纳入电脑管理,使票据管理电算化。这样就可以将大量复杂问题简单化,随时可以查取票据的购买、领用、结存等信息,实现票据动态管理,及时发现票据使用过程中出现的问题,最大限度减少票据使用中出现的差错。克服了传统手工台账的弊端。实行票据电算化管理可以促进票据管理规范化、精细化;可以提高票据管理的及时性、准确性,使繁琐、复杂的票据管理变得轻松、明晰,工作效率大大提高。
五、结束语
加强非税票据管理研究 篇9
关键词：非税票据管理,事业单位,社会团体
一、非税收入统一票据改革
财综[2011]46号文件明确了非税收入通用票据的启用时间。文件规定, 为充分消化中央单位已领购的财政票据, 尽量避免浪费, 同时做好有关准备工作, 非税收入通用票据从2012年1月1日起正式启用。中央单位可从2011年11月1日开始, 到财政部财政票据监管中心领购非税收入通用票据。财政部将按照“简并票种、统一式样”的原则, “以通用票据为主 (即《中央非税收入统一票据》和《中央非税收入定额票据》) , 专用票据为辅;以机打票据为主, 手工票据为辅”的管理思路, 全面清理整合现有中央财政票据种类, 压缩中央财政票据, 规范中央财政票据的规格、式样。清理整合后, 现行的行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没票据、国有资产有偿使用收入票据、非税收入一般缴款书、其他财政票据等6类票据, 统一归并为政府“非税收入票据”和“其他财政票据”两类。
此次调整后, 《中央非税收入统一票据》替代和废止了《中央单位行政事业性收费统一收据》、《中央高等学校专用收费收据》、《国有资产有偿使用收入专用收据》、《中华人民共和国边防检查收费专用收据—边防》、《中华人民共和国边防检查收费专用收据—装备》、《海关行政事业性收费统一票据》、《中央外贸发展基金专用收据》7种票据。《中央非税收入定额票据》则替代和废止了《中央单位行政事业性收费定额收据》、《海关定额票据》、《中华人民共和国公安边防行政事业性收费定额收据》、《出入境检验检疫收费定额收据》等19种定额票据。除此之外, 此次调整废止并归并了一些性质相同的财政票据。
二、应使用非税收入票据的内容
政府非税收入是财政收入的重要组成部分, 是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式, 而非税收入票据管理是规范财经程序, 强化财务监督的重要手段, 是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证, 也是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据, 同时也是做好非税收入管理的关键一环。非税收入票据的适用范围包括:行政事业性收费、国有资本经营收费、彩票资金收入、罚没收入, 以政府名义接受的捐赠收入主管部门集中收入以及政府财政资金的利息收入等。应使用非税收入票据内容有:
1.行政事业性收费。
2.政府性基金。
3.罚没收入, 是指法律、行政法规和规章授权的执行处罚的部门依法实施处罚取得的罚没款和没收物品。
4.国有资源有偿使用收入。
5.国有资产有偿使用收入。
6.国有资本经营收益, 是指国有资本享有的收益, 主要包括国有资本分享的企业税后利润, 国有股股利、红利、股息, 企业国有产权 (股权) 出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。
7.彩票公益金和发行费, 是指政府为支持社会公益事业发展, 通过发行彩票筹集的专项财政性资金。
8.以政府名义接受的捐赠收入, 是指以各级政府、国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织名义接受的非定向捐赠收入。
9.主管部门集中收入, 是指国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以其他组织经同级财政部门批准集中所属事业单位的收入。
10.其他非税收入, 是指除上述政府非税收入以外的其他财政性资金。
三、加强非税票据管理的对策
(一) 加强宣传, 进一步统一思想认识
自改革开放以来, 经过二十多年的规范和管理预算外资金概念已深入人心, 而政府非税收入却是一个较新的概念, 必须加大政府非税收入宣传, 明确政府非税收入是政府财政总收入的重要组成部分, 非税收入“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”的基本原则, 强调规范和加强非税收入管理的政治经济意义。对政府非税收入实行统一征收、统一管理, 确保非税收入“三权”到位。加大非税收入票据管理的宣传。利用广播、电视、报纸、会议等形式, 宣传加强非税票据管理的重要性, 同时要求各执收执罚部门在各自办公场所公布、公告各项收费项目、标准以及批准机关的文件号, 使缴费单位 (或个人) 明白应缴哪些费、不应该缴哪些费。
(二) 对用量大的非税收据要采用专用收据
如大中专院校、合作医疗等收费, 一是用量大且有专业性;二是时间较集中, 如学校收取学杂费大都集中在每学期的报名时间, 并且规定时间只有2-3天, 对这部分收费实行“票款分离”有一定难度, 况且在实行中也与客观实际不相符, 所以建议对这部分非税收据实行一式三联, 由执收单位对收费集中上缴为好, 它既便于操作, 方便学生缴费, 又减轻银行与财政的工作量, 试想, 如果学校学杂费按现在实行的“五联”或“六联”收据, 即使银行派人到学校收取, 但是由于开学时间集中、报名缴费人数集中、银行也派不出多少工作人员到学校收费;同时由于收据联数多、复写不清楚的票据, 给银行与财政对账造成了很大的难题, 所以建议对学校收费还是用“三联”式收据, 并在收据中直接印制学校的几项主要收费内容, 以防止其他部门串用。
(三) 完善机制, 努力构建公共财政框架下政府非税收入管理新模式
按照“统一征管、统筹安排、集中支付、全面监督”的原则, 建立非税收入管理新模式。加快政府非税收入收缴改革步伐, 继续推行和完善收罚缴分离, 建立健全政府非税收入征收管理信息系统, 确保政府非税收入全额上缴国库, 杜绝隐瞒、截留、挤占、坐支和挪用现象发生。将政府非税收入与税收统筹安排使用, 实行综合财政预算, 真正落实收支脱钩, 从根本上解决分配不公、苦乐不均问题。
(四) 专用收据应具有专用性
在现在实行的非税收费中, 除法院的诉讼费收据、交警部门的定额罚款票具有专用性外, 其余执收单位大都使用通用收款收据, 乃至造成部分执收单位由于涉及多个收费项目, 在填写“收款收据”时不能满足按收费项目和标准填写, 如农机监理部门的收费等;其次在非税收据中要印有按地区及旗县排列的代号, 以防止跨地区串用, 同时也便于执法部门和审计机关对收费票据的审验和查询。
(五) 推行电子化票据, 规范票据管理
到目前为止, 我单位取消了手工开票, 规定电子化票据一季度内, 电子化票据系统会提前三天告诉您要做上报核销, 就算电子化票据系统没有开一张票, 时间到了就一定要到财政局非税股核销电子化票据, 否则的话就开了电子化票椐, 而且核销电子化票据要带本单位电子开票进入我单位非税收入汇缴专户现金缴款单、或转账传票, 才可以核销电子化票据。推行电子化票据, 改变了传统票据管理手段落后, 效率不高的弊病, 做到监督关口前移, 使原来单一的事后监督变成事前、事中和事后的全程跟踪, 真正实现“以票管费”、“以票促缴”, 促进各项非税收入及时、足额地上缴国库, 有助于防范开具虚假票据、进行贪污腐败等违法乱纪行为, 为实现源头反腐、科技反腐和制度反腐提供有力的技术保证, 使票据领购销进一步规范。
(六) 财政部门要正确处理好服务与管理之间的关系
财政部门既是管理票据的部门, 也是为执收执罚单位在票据方面提供服务的单位, 所以财政部门要多深入基层, 认真听取执收、执罚部门对票据管理和使用的意见、建议。对收费量大, 而且缴款及时的执收单位用票要及时予以供给, 绝不能因票据供给不及时而影响了执收、执罚单位正常执行公务。其次对执收、收罚单位合理的用款计划也要按照有关规定及时审核拨付, 不得拖压, 以保证其单位公务、业务的正常开展。要以财政部门高质量的服务态度, 促进票据的管理, 在做好服务的基础上, 要加强对收费票据的监管力度, 严格年检稽核工作, 深入到执收执罚部门或单位检查有无建立单位内部票据管理办法;有无超范围、超标准收费;票据有无转让、丢失、缺页现象;收费项目标准内容填写是否齐全, 有无“坐支”不缴或少缴财政资金等, 其次审计、物价部门要协调配合财政票据制度的执行, 对违反规定的, 各执法部门要按《财政违法行为处罚处分条例》予以处理, 以惩戒促管理。同时建立举报及举报奖励制度, 使违规乱用收费票据行为置于群众的监督之下, 以保证非税收入票据管理的规范化和制度化, 为做好非税收入管理打好基础把好关。
参考文献
高校票据管理系统的设计与实现 篇10
高校票据管理采用两级管理, 即学校财务部门主管核算, 由各院系、部处、非法人核算单位使用的管理模式。在票据的日常使用中经常出现使用单位到财务处申领手续不全、领用人员对票据的具体业务和规章知之甚少等问题, 有些单位随意更换票据管理人员, 财务部门也未设专人管理。此外, 高校在用的票据类型很多, 大致可以归纳为以下5种:一是收费票据, 包括机打中央单位专用收费收据和手写中央单位行政事业性收费统一收据;二是银钱收据, 主要是行政事业性统一银钱收据;三是税务发票包括机打服务业、娱乐业、文化体育业专用发票和手撕服务业定额专用发票;四是捐赠票据, 手写公益性单位接受捐赠统一收据;五是校内结算单。以上各种票据均有明确的使用范围界定, 严禁在实际使用中混用。高校票据使用由于涉及票据种类和二级使用单位众多, 难以管理, 致使可能存在以下使用隐患: (1) 票款是否足额入到高校财务账上; (2) 所有票据的开具内容是否全部符合国家和学校的有关规定; (3) 票据的存根是否能全部安全地再次回到财务处。
为实现票据的规范化管理, 使票据的购领、使用、票款核对、相应的账务处理、票据的核销等与票据管理有关的主要环节均科学、有效, 建立一个票据全生命周期的信息化管理系统十分必要。一方面保证所有已开票的款项应收尽收, 另一方面实现学校票据管理手段由人工管理为主到计算机管理为主、人工管理为辅的转变。
采用全Web技术设计一个全生命周期管理的票据管理系统, 实现从票据的购入到销毁的各环节、面向高校票据使用、跟踪票款去向、连接账务处理、实现票据存查和缴销计算机管理的分层次多模块的综合管理系统。具体目标是: (1) 实现高校全部票据的全程信息化管理; (2) 确保收费全过程的业务流、资金流、信息流的集成, 实现“闭环”管理; (3) 保证数据准确汇总, 达到收费的尽收尽缴, 从根本上杜绝“小金库”现象。
1 业务模型
高校票据管理的业务过程如图1所示。票据管理部门即高校的财务处负责票据业务的基础管理工作, 包括确定高校所使用的票据类型, 票据使用的二级部门以及所有票据相关人员, 确定二级部门的收费项目, 做到亮证收费, 并规定所能开具的相关票据类型。财务处的票据管理员根据票据的使用情况定期去国家财政管理部门购买票据或组织印制校内票据。二级部门指定票据专管员, 做到专人专责, 由票据专管员到票据管理员处领取本单位所用票据。二级部门只能使用本部门已领取的票据类型及相应票据号段进行开票, 所开具的用途也是依据收费项目和部门严格控制的, 如开具有错误, 可以采用作废处理或换票处理。开票员累计一定的已开票据及所收款交本单位缴款员, 由缴款员到财务处核算处办理缴款。已缴款的票据也可以办理退款。已缴款的票据统一交到二级单位票据专管员, 由他在一定时间后到财务处办理核销, 积压不核销的票据将影响本单位进一步的票据领用申请, 在办理核销的同时, 如有票据丢失, 可以同时办理。票据管理员可以将核销后的票据按规定在一定时间后予以销毁。此外, 收费项目管理信息也同时制约着第三方收费、开票系统应该开具的票据信息。如果有相关原因导致某些票据不能使用, 则相关票据切换为禁止状态, 领用办理和开票环节都无法使用已被禁止的票据, 除非解禁方可再次使用。
2 系统模型
高校票据管理的系统模型如图2所示。从图2中可以看到, 从单纯票据管理的角度, 票据管理系统包括票据的购买、库存管理、领用、部门票据管理、缴款、核销等功能。部门票据管理功能包括在用票据管理、开票及开票相关的错误处理。
高校票据管理系统在管理的多个环节与周边系统发生业务关联, 在初始环节, 需要从人事管理系统共享票据人员基本信息, 从收费管理系统中共享收费项目信息, 做到票据和收费项目的关联控制, 如果高校没有单独的收费管理系统 (也可以将此部分功能包含在票据管理系统中) , 收费项目还需要在高校的信息门户予以公示, 从账务系统中共享账务核算基本信息;在票据使用环节, 需要根据第三方系统代扣银行提供的数据导入代扣数据后为缴款人批量打印票据, 需要批量录入 (或导入) 税控开票系统的数据以实现票据的合并管理;在票据缴款环节, 需要在账务系统中自动生成缴款的临时凭证, 核算员据此完成记账凭证, 将票据所收款项足额入账。
3 系统主要特点
(1) 业务系统的衔接。票据管理系统集成了收费项目管理功能, 不仅实现了收费项目的许可证管理, 还将票据类型和收费项目建立了紧密关联, 确保各种票据类型的正确使用和收费标准的准确执行。通过票据管理系统与信息门户的对接, 实现了收费项目的公示, 确保了收费标准的公正公开。票据管理系统还与多个相关系统实现了互联互通, 如通过与账务系统建立依据记账凭证凭单号的关联, 实现了票据缴款与账务入账凭证的一致性, 确保资金的足额上缴, 这种关联可以让管理人员方便地在票据管理系统中查询一个票据对应的入账凭证;通过票据管理系统与第三方收费系统的对接, 票据使用的信息可以从第三方系统中导出并导入到票据管理系统中, 对于禁用的票据, 系统在导入时给出及时提示, 以防止该类票据的继续使用。
(2) 部门、收费项目、票据类型和财务入账规则校验。票据管理对部门的使用必须严格遵循相关的财务管理规定, 严禁违规使用。系统提供了多因素代发规则校验功能, 将上至高校部门主管、下到具体的院系部处对票据的使用办法抽象为业务规则加以记录, 在票据领用和使用环节由计算机自动校验, 确保符合各级财务管理规定。校验规则包含的因素有:使用部门、收费项目、票据类型、票据用途、财务入账项目、入账科目。系统能够适应目前大多数高校的多种票据业务以及不断变化的核算要求。
(3) 票据的网上打印。系统提供基于浏览器的票据套打功能, 预览时直接使用相关票据的样式显示打印内容, 开票员确认后, 将所需打印的内容套打在实际的票据上, 票据号不重复打印。
(4) 权限控制。系统涉及的用户角色很多, 包括票据系统管理员、票据管理员、票据发放员、二级发放员、核算员、部门财务主管、部门票据专管员、票据开票员、票据缴款员等。系统提供了细致的权限控制功能, 使得不同角色的用户只能在授权范围内使用系统提供的功能。
4 模块设计
高校票据管理系统模块结构如图3所示, 系统采用B S结构实现, 由业务申请、业务办理、票据使用、票据查询和系统管理等功能组成。
4.1 业务申请功能
(1) 票据领用申请:校内各单位票据专管员根据系统设置的该单位可领用的票据类型和最大领用数量填写领用申请。不在可领用范围内不能领用。专管员持有纸质的相关领导签字及单位盖章的申请单到财务处领取。在填写领用申请的时候, 系统提示当前部门各票据类型的在用量, 可领用量及各期限到期时间。专管员必须在票据领用申请冻结期内完成领用, 否则系统将自动作废领用申请, 需重新填写领用申请单。以从财政部门一次购买为一个批次, 当一个批次票据全部领发完毕后, 即可打印票据领购清单。
(2) 缴款申请:校内单位交款时需要在本地选择已开具的票据, 按部门将不同的收费项目分票据类型进行汇总, 并可批量录入相应的项目编码, 生成缴款单, 通过校园网进行缴款申请。并能打印纸质缴款单, 缴款单按部门、收费项目列示。
(3) 票据退回申请:各单位按照要求的格式将应退回的票据进行网上申报, 包括:票据领用部门、票据退回申报员、票据种类、退回票据的起止编号、本数等。
(4) 核销申请:各单位按照要求的格式将应核销的票据进行网上申报, 包括:票据领用部门、票据核销申报员、票据种类、票据按本录入编号、票据按本的金额、票据按本的作废票号、对应票据号、票据每本用完的日期及申报日期等信息。对于丢失的票据需要在申请中单独维护, 并在办理存根交回前准备好丢失票据的检查并盖章。
4.2 业务办理功能
(1) 票据入库:查看各单位的票据使用情况, 组织票据购买。录入票据的购买和印制数量情况, 根据设置的票据最低库存量发出购买票据的提示。票据管理员将购入的票据起止号填入系统, 生成各类库存票据信息, 包括:票据名称、库存起止编号、本数、购买人、单价及购买日期等信息。打印入库单, 一式2份 (保管员签字、入库人签字) 。
(2) 票据发放:票据发放员接收校内单位网上提交的领用票据申请, 核对签名及盖章, 填写完成后系统自动将发放的票据号码添加到该领用单位可用票据序列中, 按票据号码由小到大排序, 并优先发放购买日期较早的票据。同时按照票据类型及起始编号生成可打印的票据领用清单, 包括:领用部门、票据领用人、票据种类、票据的起止编号、票据本数、金额等信息。支持票据在预设可领用范围内不经申请直接领用的处理。
(3) 票据审批:当票据领用人员申领的数量超过允许范围时, 由票据管理员在此处审批通过, 通过后方能到票据发放员处办理票据领用。
(4) 票据缴款办理:按照事前约定的信息格式通过调用Web服务实现了校园网的开票信息在内网账务系统中生成临时凭证, 财务核算人员在账务系统中调出临时凭证, 修改为相应的记账凭证, 完成缴款入账。
(5) 票据交回办理:对于退回票据的接收, 票据管理员应逐一核对退回申请申报的票据种类与票据号和交回票据是否相符, 同时在进行退回操作时, 系统自动校验该票据的领用部门与退回部门是否相符。
(6) 票据核销办理:票据管理员接收校内各部门提交的核销申请, 首先将账务系统的数据与网上申报的数据进行核对, 检查错误, 同时要对作废票据进行逐一的核对, 核对无误后再进行核销操作。以从财政部门一次购买为一个批次, 当一个批次票据全部核销入库后, 即可打印票据核销清单。
(7) 票据入柜:票据核销处理完成后, 票据管理员将票据入柜的信息加入系统以便于今后查阅。
(8) 票据销毁:对于已经到达保存年限的票据进行销毁, 按时间范围选择销毁票据后生成相应的清单, 并且提示需要销毁的票据所处票据柜的位置。销毁票据的电子记录可以归档并从当前工作库中删除。系统自动按开票后最短保管期限, 提示可销毁票据的清单等。
(9) 票据号分配:每个单位的票据由票据专管员统一领回后, 分配给本单位各票据开票员。开票员只能开被分配的票据类型及号段。
4.3 票据使用功能
(1) 开票:开票员录入开票信息, 并打印所开票据。在开票时可以录入金额、摘要 (摘要可维护) 、收费项目选择。能够实现按导入的汇款信息开具票据的功能。票据上打印的信息包括:付款人、用途、金额、收款人、开票人、日期。
(2) 财务开票:是财务核算人员所用的开票功能, 开票后直接生成临时凭证。填开时需要填入辅助核算项目及科目等。
(3) 票据使用导入:系统实现手工开票数据的录入以及税控机开具的税务发票、学生收费等数据的导入功能。对于手工开的发票, 开完后, 根据票据类型和票据号段, 在界面上一次将该段号的所有数据逐个录入。
(4) 换票重开:将一种票据类型所开的票换成另外一种票据类型。需要查找到原票据号, 根据原金额开具新的票据。同时将记录新票据号到原票据号处。包括1张换多张、多张换1张。
(5) 修改票据号:如果实际所开票据的票据号和数据库中不一致, 在此处将库中对应开票记录的票据号修改一致。
(6) 票据作废:开票员将作废票据设置为作废, 可以按号段做批量设置, 修改打印起始号后重新打印。
(7) 票据退款:对于已经缴款且记账的退款处理。部分退款视同换票处理。
(8) 丢失处理:开票员将票据标记为丢失状态。
(9) 票据号划转:因票据开票员只能使用分配给自己的票据, 使用此功能, 票据开票员在临时状况下将分配给自己的票据划转给本单位的其他票据开票员。
4.4 票据查询功能
实现各种人员对于票据情况查询的功能, 包括:各部门管理人员查询本部门的领用申请、缴款申请、交回申请、核销申请、领用情况、使用情况和核销情况。部门财务主管根据票据入账凭证查询本部门各收费项目的收费情况。
票据管理员可以查询各部门的票据使用情况, 包括:选择部门的票据在用清单、票据已核销清单;选择票据领用员的票据使用清单、已核销清单、某个号段某种票据的清单 (包括:领用单位、领用时间、核销情况等信息) ;同时根据票据号反查该票据全生命周期的相关信息。
4.5 系统管理功能
用于票据管理系统启动之初要做的初始化工作和使用中的控制工作, 具体包括:
(1) 票据类型定义:主要目的是实现票据类型的设定。包括:票据名称, 每本张数、金额, 使用期限 (领用时间开始算起) , 缴款期限 (开票时间开始算起) , 核销期限 (开票时间开始算起) , 最大领用数 (各种票据类型缺省的最大领用数量) , 库存提示 (当库存量小于该数量时对校票据管理员做出预警提示) , 是否禁止 (对于学校停止使用的票据类型设置为禁止) , 使用方式 (套打, 其他系统导入, 手工开票) 。
(2) 票据禁止解禁:票据购买后, 无论在库还是在部门使用, 票据管理员都可以设置票据的禁止和解禁。禁止的票据不允许发放和使用, 系统自动打印的将无法打印, 第三方收费系统使用后导入或录入时, 系统给出警告提示。票据禁用时间、票据使用时间和禁用警告能够准确记录并作为今后考核的依据。
(3) 收费项目定义:主要实现收费项目的设定, 包括:收费项目名称、收费依据、收费标准、是否停止。建立部门、收费项目、票据类型、账务项目、账务科目和票据用途之间的对照关系, 做到发放和使用环节的实时控制。
(4) 收费许可证管理:管理部门所有收费项目的收费许可证及相关资料。
(5) 票据部门定义:如果是高校内部的单位则与高校的编码和名称保持一致 (从高校单位选择过来) , 如是票据管理特有的部门定义, 从本功能增加单独管理。建立部门、票据类型、收费项目之间的对照关系, 做到发放和使用环节的实时控制。建立部门间的领用关系, 做到发放环节的实时控制。
(6) 人员角色授权:票据人员从人员表里获得。权限可直接授予或通过角色快捷授予。角色包括票据系统管理员、票据管理员、票据发放员、核算员、部门财务主管、部门票据专管员、票据开票员、票据缴款员。各角色的缺省权限如下:
1) 票据系统管理员:票据系统的最高权限使用者, 一般做票据系统的系统管理工作。
2) 票据管理员:权限主要包括购买票据, 对各单位的交回票据存根进行核对, 对作废票据进行检查。督促各单位及时交回已用票据。将核销的票据归档, 并定期销毁。查询各系票据在用、核销清单。
3) 票据发放员:权限主要是对未发放票据的保管, 票据领用、在用情况的查询及各单位领用票据信息的确认。
4) 二级发放员:从上级部门领用票据后, 负责二级部门的票据发放工作。
5) 核算员:对于缴款单进行确认, 并进行账务处理, 也可以直接使用财务开票功能进行开票处理。
6) 部门财务主管:可以设置本部门收费项目对应的账务项目、设置本部门的票据缴款员及缴款的对应收费项目、查询本单位的收费许可证。
7) 部门票据专管员:部门级的专管员可以增加下级领用部门, 为下级领用部门增加票据开票员, 可以进行分级领用管理。权限主要是票据领用权限、网上申报权限及查询领用票据的在用及核销情况。设置本部门开票员, 将所领票据对开票员进行号段分配。
8) 票据开票员:使用票据进行开票。开票的方式根据票据类型的使用方式可以采用直接套打, 第三方系统打印后导入数据或者手工开票后在计算机上补录等形式将票据的所有使用情况完整地反映到计算机系统中。
9) 票据缴款员:对本部门负责的收费项目所开的所有票在网上提交缴款单, 并到财务部门办理入账手续。
(7) 系统参数设定, 包括使用期限 (领用时间开始算起) 、缴款期限 (开票时间开始算起) 、核销期限 (开票时间开始算起) 、最大领用数 (各种票据类型缺省的最大领用数量) 、库存提示 (当库存量小于该数量时对校票据管理员做出预警提示) 、提醒设置 (过期前多少天系统发出警示) 、系统领用申请冻结时间、票据保存时间设置。
5 结束语
采用全Web技术实现的高校票据全生命周期管理系统, 针对高校票据种类多样和二级使用单位众多的情况提出了基于信息技术的票据管理的合理解决方案, 有效地解决了票款足额到账、票据开具符合国家和学校的有关规定以及票据存根全部安全返回的问题。实现了票据的规范化管理, 使得票据的购买、领用、缴款、核销等主要环节均科学、有效, 实现了学校票据管理手段由人工管理为主到计算机管理为主、人工管理为辅的转变。
摘要：针对高校对票据采用的两级管理模式, 需要对票据管理的各个环节进行规范化。本文深入分析了高校的票据管理模式, 归纳出面向票据全生命周期管理的业务模型, 设计了系统模型, 对票据管理的关键环节建立了可配置的控制点, 基于此开发了集成的票据管理信息系统, 并对系统的应用情况和应用效果进行了总结。
关键词：票据管理,生命周期,信息系统
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票据管理系统 篇11
[关键词]医院财务管;票据管理;重要性
随着医院规模不断扩大、医院的业务不断增加，票据管理在医院的财务管理中地位越来越重要，众所周知，票据是医院实现财务管理的原始凭证，记录着医院的每一笔业务的往来。只有做好票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行，促进医院健康发展。
一、票据管理医院财务管理中票据管理的概述
票据是记录着医院每一项业务往来的依据。票据管理要从票据领用管理开始，医院的各个部门和每个医务人员在领用医疗用品或者业务往来时必须先要领取票据，然后对领用的票据进行分门别类的进行登记，如领用时间、票据类型、票据用途、票据序号等等进行归类管理，只有对票据进行有序详细的管理，才能对医院业务费用收支进行全面检查时确保有依据可寻。可见，医院财务管理中票据管理占据着重要的地位。
二、醫院财务管理中票据管理存在的问题
（一）医院没有一套完整健全的票据管理体制
在我国社会主义市场经济体制下，绝大部分的医院都是事业编制，所以医院的财务票据管理缺乏灵活性和自主性。医院现行的财务管理制度并未与市场经济运行体制相适应，忽略对财务票据进行有效管理。目前，很多医院的财务票据管理中存在票据数据记录和医院实际业务数据不吻合的情况，这就造成医院的业务没有得到有效的监控，出现各种财务漏洞和问题。没有完整的财务票据管理体制，一方面会造成票据管理混乱，降低医务人员工作的效率;另一方当医院出现事故责任纠纷时，没有财务票据做凭证，就无法追究事故由谁引起，责任应该由谁承担，责任纠纷处理就无从入手，造成纠纷处理停滞，引进医院利益损失。
（二）医院员工对财务票据管理认识不足及管理水平不高
目前在医院里，医务人员从管理层到基层员工对医院财务管理中的票据管理存的认识远远不足。
一方面表现在对票据种类不足。目前医务人员对票据的认识仅限于收费票据、付费票据等一些票据，因为这些票据都是与现金收入和支出有关。对于其他票据如：医疗用品领用票据、各个部门业务往来票据等等都没有了解。另一方面，对票据的作用认识也不足。他们仅仅认为票据是一个收支凭据，并没有认识到票据管理还有其他用途，如对整个医疗过程管理、对医院业务监控等作用。由于医务人员对财务票管理如此不重视，就会在随处乱放使用过的票据、领用票据时又肆意无限度的使用、使用票据时又随意使用不加控制等等，诸此行为导致医院票据管理极其混乱。
（三）医院财务票据品种单一，不能适应医院业务多元化发展
随着医疗体制的不断深入改革，医院的业务日趋多元化，以前医院单一化业务已经发生了翻天覆地的变化。目前，医院更多的是片面追求业务的发展，对于传统体制下的单一票据很少关注。而单一的票据既满足不了医院业务的增长需求，也会造成财务漏洞过多，导致偷税漏税严重，而且频频出现医院财务收支与票据不符现象，使得财务监控不严谨。
三、优化医院财务管理中的票据管理的建议
（一）医院要建立一套完整的财务票据管理体系
孟子说过：不以规矩，不成方圆。这就说任何组织机构都必须有自己的规章制度，才能有所作为。医院要想自己的财务票据管理井然有序，那就必须建立一套完整的财务票据管理体制和票据使用监督管理体制。
医院从票据的申请、票据的购买、票据的使用保管核实及销毁等制度全面建立一套完整的可行的财务票据管理制度，同时建立财务票据使用监察机构，全面监督票据使用情况，杜绝财务票据在医院各项业务使用中不合规矩不合法的行为，减低医院财务风险。建立票据管理制度，需要医院全员参与，所以奖惩制度很重要，对在票据管理中做的好的人员进行鼓励，多的不好的进行惩罚，这就激起员工的票务管理激情，使得票据管理制度和监督制度能切实的落实。
（二）从上而下提高医院全体人员对票据管理的认识及管理水平
众所周知，对事物先有了解后又作为。要建立医院财务票据管理体制，首先要提升医务人员对票务管理的重要性有所了解，提高他们的票据管理的认识，了解票据管理在医院管理中的重要地位。医院可以组织全体人员对票据管理进行学习，提高自身的票据管理水平同时还能提高个人的素养。从票据的领取、使用、核对、存档或者销毁等都要一一的明确，让全员了解到医院的财务票据管理是不仅仅关系到医院的利益，还密切的跟自身的利益相关。
（三）应用现代化信息技术进行票据管理
在互联网信息化时代，医院的财务票据管理也应该跟随时代发展的步伐，应用现代化信息管理技术在医院财务票据管理中，不断提升医院财务信息化水平。利用各种现代化财务票据管理软件简化了各种票据管理程序，而且电子票据比纸质版的票据更加容易保全管理，容易查阅核对，能及时的发现票据管理中存在的问题，并能及时的做出应对的措施，减少财务风险。
（四）建立一套完整的票据使用监督体制
关于财务票据的使用，医院要建立专门的票据使用监督机构，以便医院的票据管理体制能很好的实施。票据的使用监督，医院可以建立日核查、月核查、年核查等监督制度对票据使用进行审核，医院还可以实行交错管理监督，即对票据使用中，有关联的部门可以交错的对票据的进行核查，避免票据疏漏。医院还可以指定统一的票据使用表格、填写标准等等，规范票据使用行为，这就减少了票据核查工作。对票据申报时，必须经过多层领导签名，层层进行票据把控。
总而言之，票据管理对于医院财务管理是非常重要的，一套完整的医院财务票据管理体制和票据使用监督体制的实行，对医院开展业务管理、医院的可持续发展、提高医院办事效率、提高医院管理水平都是有着很重要的意义。
参考文献
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[2]崔怡如.浅议医院收费票据的管理[J].商场现代化，2010（11）
作者简介
浅议高校收费票据管理 篇12
(1) 非税收入统一收费票据。
由省财政非税局印制, 执收单位依法收取政府非税收入时使用。
(2) 行政事业单位资金往来结算票据。
主要用于开具单位发生的暂收、代收款项、单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。
(3) 按规定领用的税务发票。
适用于高校开展的科技服务、培训等取得的收入等。
(4) 非税收入一般缴款书。
国库收缴改革后的行政事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织收缴的政府非税收入。
(5) 经批准自制的内部结算票据。
用于学校内部管理和金额小占用率高的收费, 不作为记账凭证, 使用时需加盖财务专用章, 入账时需开具正式票据。
2 当前高校票据管理中存在问题分析
2.1 票据管理工作重视不够
(1) 高校没有建立一套完善的票据管理内部控制制度, 或是空有制度却流于形式, 管理松散。票据的领用、使用、回交不能严格把关, 或未指派专人负责, 容易出现纰漏。
(2) 票据管理程序不严谨, 方法落后。对购领的票据没有编号, 造成票据使用、归档、查询的混乱;多数高校使用手工台账管理票据, 随意性大, 规格不一, 漏记现象严重;票据不能及时回收、清缴, 或者存根保管不善, 造成票据丢失、损毁。
(3) 票据管理人员业务不精, 责任心不强。不少高校财务部门实行岗位责任制, 岗位责任细化, 但是由于对票据管理重视不够, 造成票据的管理人员素质较低, 业务不精。在票据管理过程疏于职守, 人为造成使用和管理中的不当行为, 使得学校票据管理行为不规范, 管理混乱。
2.2 收费票据使用不规范
收费票据填开不规范, 不完整, 收费项目简化或更改, 填写内容不齐全或者字迹模糊, 随意涂改。
2.3 收费票据使用不合理
主要是对政府非税收入统一票据和单位往来票据适用范围不清晰, 随意填开, 收费项目不能使用适当的票据, 随意扩大了票据的适用范围。有些高校违规使用票据, 将违规收入私设“小金库”, 触犯国家法律法规, 造成学校收入流失。
2.4 票据查询困难, 工作效率低
由于高校票据使用量大, 票据保存需要很大的空间, 票据存根的查询难度很大, 如果没有采用先进手段实现电算化、智能化管理, 没有将票据申购、领用、核销各环节纳入软件中加以管理, 查询票据存根时需要花费很多的时间和精力, 工作效率不高。
2.5 预开票据带来财务风险
预开票据就是支付单位要求收款单位先开具票据, 见票后再支付款项, 这种情况通常见于科研经费与政府或社会团体专项拨款。预开票据容易造成高校误开、重开发票, 或者票款不能即时到账等一系列问题, 给高校财务带来风险。
3 加强高校收费票据管理的思考
3.1 重视收费票据的管理工作, 指定票据管理的相关规定
规范高校财务制度, 加强票据管理需先行。建立健全高校收费票据管理制度, 从制度上保障收费票据的安全, 是使票据管理工作规范化、科学化, 防范学校票据多人保管、领发混乱的重要措施, 也是杜绝私设“小金库”、坐收坐支、截留挪用等违法违纪现象的发生, 从源头上强化高校收入管理的重要措施。票据管理制度应包括机构、人员、领用、保管、使用、核销、稽查、处罚等环节。制度要细化, 具有可操作性。
3.2 规范票据全流程管理
学校票据管理部门应理顺票据管理程序, 把握票据管理的关键点, 确保票据保管的完整性、票据核销的及时性、使用的正确性。
加强票据的计划管理和领购工作。对每个时期各类票据的使用种类、使用数量, 根据以往数据和发展变化的客观实际作出准确计算, 制订切合实际的票据使用计划, 并按计划购领。票据管理人员在票据购回后, 应按票据类别划分类型、按领取部门分类设置总账和明细分类账。并且按购回日期及票据版面名称分别进行顺序编号, 再按票据名称分别记账, 记录购入的日期、数量、每本票据的顺序编号及起止编码。记账完毕分别存入为用票据专柜中。发放时按顺序编号, 先进先出。收回审核无误的票据存根, 对号注销, 注销时写明收回日期, 归还人与注销人分别在账本签名, 后按票据的名称、顺序编号归集, 存入已用柜中, 以备查询。在下属部门领用票据时, 票据管理人员根据领用申请确定票据数量, 分类进行明细登记, 注明领用日期、单位、数量;核查账面票据编号是否与所发票据编号相符, 无误后要求领票人签字。
以下是笔者根据工作实践总结设计的票据购领和使用情况登记明细表格, 可参照使用。
各类票据使用情况明细表 (根据票据购入时间分类管理) 以二类票据为例:
票据使用人员在开具票据时要如实填写, 严禁非票据使用人员代开代收各类票款, 不得将票据转借、转租。高校票据管理人员对已发出的票据要定期催收。收回审核无误的票据存根, 对号注销。
3.3 提高票据管理人员业务素质和管理水平
提高收费人员的政治素质和业务水平, 是做好票据管理工作的重要保证。对票据领用和管理的人员, 尤其要加强对票据使用人员的业务培训, 这可以使他们明确票据管理的意义, 票据的种类以及使用范围, 了解票据内容的填写方法和要求, 确保其能够正确使用票据, 减少收费过程中可能发生的技术性错误, 自觉接受相关职能部门的监督和检查, 坚决杜绝收费过程中的违纪违法现象。
3.4 建立票据管理稽查制度
收费票据是高校财务收支的法定凭证和会计核算的原始依据, 市财政、审计、物价等部门进行检查监督的重要依据。因此, 加强票据管理检查, 建立票据管理稽查制度具有重要意义。票据管理人员对领用部门票据的使用情况、资金上缴随时进行检查, 对票据使用量大, 问题突出的收费部门进行重点检查, 促进票款同步, 防止资金随意占用。高校纪检、审计部门联合成立票据稽查小组, 对负责单位票据的财务部门进行定期或不定期的检查票据使用、缴销、保管、销毁等工作。被查单位应如实反映情况, 提供真实资料, 接受监督和检查, 不得弄虚作假。
3.5 加强预开性收费收据的控制, 降低财务风险
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:“填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。”随着高校经济业务的拓展, 面对预开性发票现象不断增多的情况, 高校应该加强这方面的管理, 完善相关办法, 制定严格的发票借用制度。借票据的人员需向票据管理人员说明相关事由, 收款单位的名称、借用票据的金额、经办人姓名以及财务及相关部门主管的签字。票据管理人员详细登记入簿, 明确掌握预开票据的去向, 并及时进行催收。票据领用人员对预开票据负有监督管理责任, 须保证票据开具后, 及时将票据送达对方单位, 相应款项及时到本单位账。高校还可以根据本单位具体情况制定一些奖罚措施, 以加大预开性票据的管理力度。
3.6 运用科学手段, 实行票据电算化管理
实现票据管理科学化必须运用科学的手段——票据电算化, 以手段促管理, 引用收费票据管理电算化系统, 将票据的领购、发放、使用和缴销的各个环节纳入管理软件中去, 实现收费票据的电算化、智能化管理, 将每张票据的情况存储于数据库内, 以方便票据存根的计算机自动查询, 提高高校收费票据管理的工作效率。