票据立法（精选6篇）
票据立法 篇1
简论我国票据法对票据无因性的立法抉择
一、票据无因性概述无因性概念，是德国概念法学的抽象思维的产物，最早发端于德国法学家萨维尼，并在其巨著《现代罗马法体系》一书中得到系统阐述，而且得到德国立法的充分采纳。在德国法上，无因行为并不以物权行为为限，所谓准物权行为（如债权让与、债务免除等）及代理权之授予，无因性概念皆有适用余地， 并且延及票据行为、债务承认与债务约束等方面。……
关于德国私法上的无因性，在德国民法典第一草案的立法理由书中，齐特勒曼（E．Zitelman）写道：“无因性的规制的合目的性，是毋庸质疑的，并且它向所有的国民提出了采同一规则的理由，因此，无论哪一个国家，其法律迟早都会采无因性。” 但是，近现代各国民商事立法实践中，不仅没有全面地承袭无因性，相反，主要是在票据法领域采用了这一概念。有法学家据此认为无因性理论并不是一个普适的概念，但是，这也从一个侧面表明，无因性理论在票据法领域内的重要性。
无因性的含义为：行为的效力不受其基础行为效力的左右，或者不受其基础行为不成立、无效或被撤销命运的牵连；换言之：行为的效力不以其基础行为的有效为依据。在票据法中，依无因性理论，票据关系一经形成即与基础关系相分离，基础关系是否存在、是否有效，对票据关系存在及有效不起影响，票据关系与基础关系各自独立。因而，票据持有人行使票据权利无须证明其取得票据的原因，义务人也无审查的权利，由此，我们又称票据为无因证券。
票据是商品经济的产物，随着商品经济的发达而发达，票据无因性是信用经济高度发达和充分发展的产物，并对信用经济的发展起促进作用。票据无因性的确立与票据本身的特征关系密切：
票据是流通证券，不同于一般的债券凭证，一般的债券凭证必须通过书面的债权让渡手续，通知债务人之后，才能生效；而票据的转让，得依背书或交付的方式转移其权利（除发票人有禁止转让记载外，均可以背书方式或交付方式转让）。因此，出售商品而取得票据的债权人，就能简易地以交付方式或背书方式抵销其欠他人的另一笔债务，或向银行贴现以取得资金周转。
票据是文义证券，票据权利的内容以及票据有关的一切事项都以票据上记载的文字为准，不受票据上文字以外事项的影响。例如：票据上记载的发票日与实际发票日不一致时，以票据上记载的为准。
因此，在票据法上，为了保障票据的流通证券和文义证券的基本效力，便须创立票据行为不受基础行为效力牵连的制度，因为，票据行为的效力如受基础行为效力的左右，即无异于宣布接受票据是不可靠的，将会导致无人愿意或敢于接受票据，票据的流通证券性和文义证券性便会大打折扣，票据作为支付手段、信用手段、结算手段以及融资手段的作用将会大大受阻。所以，必须使票据行为仅为其本身而独立存在，与基础关系分离，这样才能更好地促进信用经济的发展。
二、各国关于票据无因性的立法
票据无因性理论可以说是现代各国票据法上的共同原则。
德国是在无因性理论上贯彻最彻底的国家，票据无因性理论当然也不例外，《德国票据法》第17条规定:“任何被凭汇票要求付款的人,不得以持票人与出票人或与前持票人有直接关系为理由向持票人提出抗辩。但持票人在取得汇票时知晓该交易不利于债务人时,不在此限。”
在十九世纪之前的法国票据法里，票据关系与基础关系并未截然分离，这极大地妨碍了票据的流通及信用，无法适应日益发展的社会经济生活的需要，所以，后来，法国也改采日内瓦统一票据法的原则，修订其商法中有关票据的规定， 采取票据债权与其基础关系相分离而独立化的立法方式。
在英美法上，关于票据行为的认识与大陆法系存在分歧。一般说来，大陆法系国家多主张票据行为是单方行为，英美法国家主张是合同行为。 承认票据行为是单方行为时，发票人一经签发票据，票据即有效成立，而无需对方当事人合意，这种理论与法律规定有利于票据的流通与对善意持票人的保护。英美法虽认为票据行为属于合同，但同时法律推定善意持票人是受合法交付票据的人，而在票据上签名的人对推定其已受对价，因而在善意持票人与票据债务人之间已形成合法的合同关系，其结果，在实务中，关于票据关系的无因性，英美法与大陆法并无大异。
在瑞士立法上，虽然民法关于物权变动拒绝采取物权行为无因性，但是关于票据行为主导性的见解仍承认票据为无因证券。
在其他国家以及关于票据法的国际公约中，票据无因性理论也几乎无一例外地得到立法的承认。如《日本票据法》第17条规定:“汇票之受票人,不得以对出票人或其他持票人之关系为理由而以抗辩对抗持票人。但持票人知晓对其债务有损害而取得票据者,不在此限。”日内瓦《统一汇票本票法》第17条规定:“被起诉之汇票债务人,不得以自己与发票人或执票人之间所存在抗辩之事由对抗执票人,但执票人明知对债务人有损害而取得票据者不在此限。”第22条规定:“被诉讼之支票债务人,不得以自己与发票人或执票人之间所存在抗辩之事由,对抗执票人。但执票人取得支票时明知其有损于债务人者不在此限。”
三、我国票据法对票据无因性的立法抉择
关于票据无因性问题，我国立法最初并未有明确认识。1988年的《银行结算办法》第14条第3项规定：“签发商业汇票必须以合法的商品交易为基础。禁止签发无商品交易的汇票。”《上海市票据暂行规定》第7条第3款规定：“商业汇票和商业本票的签发，以合法的商品交易为限。” 这些规定未将票据关系与基础关系的效力区分开来，不承认票据无因性原则，在实践中造成了极大的混乱，也给司法工作带来了一些困难。
因此，在拟订票据法草案时，有关部门已对票据无因性问题有了一定的认识。当时的中国人民银行副行长周正庆在向人大常委会做的《说明》中指出：“票据属于无因证券。根据这一特征，草案没有沿用现行银行结算办法关于签发商业汇票必须以合法的商品交易为基础的规定。这是因为……票据关系成立后，即与其原因关系相分离。票据关系与票据原因关系是两种不同的法律关系，应由不同的法律进行调整和规范。……因此，签发票据是否有商品交易或者交易是否合法，不属于票据法规定的内容，应由其它有关的法律加以规范。”
然而，我国于1995年通过，1月起正式实施的《中华人民共和国票据法》却在许多地方违背了票据无因性原则，可以说是立法的一种倒退。比如：
第10条第1款规定：“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。”这条规定无疑将三种票据的票据关系与票据原因关系联系在一起，否定了票据无因性原则。第21条第1款规定：“汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系，并且具有支付汇票金额的可靠资金来源。”这款规定又将资金关系与票据关系联系在一起，这在理论上是错误的，在实践中是不可行的。另外还有第83条第2款、第88条第1款以及第90条2款的规定，都根本地违背了票据无因性原则。
我国票据法的上述规定是与各国公认的票据法原理相背道而驰的，这不但是一个理论问题，影响了我国整个票据法体系的科学性，因为，无因性是票据理论的基础，并与其他票据理论一起共同构筑了完善的票据理论体系，无因性的缺失会使我国整个票据法体系的科学性大打折扣。更为严重的是，这造成了实务中的麻烦，根据上述规定，法院在审理票据案件时，是否应当审理票据原因关系以及票据资金关系？而且，根据这些规定，在实践中，商业银行实际负担了审查真实交易背景的义务，实际上，赋予商业银行在票据业务中对交易真实背景的实质审查义务是不可取的，理由如下：第一，审查交易的真实背景并非商业银行的职能。商业银行作为金融企业，其宗旨应是利润最大化，要求商业银行在票据业务中严格审查票据的真实交易背景，实质上是要求商业银行承担了防范票据诈骗、维护票据市场秩序的社会职能，并负担为履行此职能而付出的成本，而这是理应由有关国家机关承担的社会职能，不应由商业银行承担。
第二，这加大了商业银行办理票据业务的成本，也影响了商业银行办理票据业务的效率。商业银行在办理票据业务时不得不对票据的交易背景进行严格审查，进而避免办理没有真实交易背景的票据业务。为此商业银行在办理业务时必须通过审查大量商品购销合同、劳务合同、增值税发票和商品发运单据等证据来认定票据是否具有真实交易背景，加大了商业银行办理票据业务的`成本，也严重影响了商业银行办理票据业务的效率。
第三，尤其是在当今交易和结算方式的多样化、复杂化的情况下，商业银行在很多情况下无法审查复杂的票据交易背景的真实性。随着我国经济的发展，为追求交易的效率与安全，交易和结算方式日趋多样化、复杂化：《中华人民共和国合同法》中规定，合同的有效形式不仅包括合同书、信件，还包括数据电文（如传真、电传、电报、电子数据交换和电子邮件）；实践中，不少交易是先付款后交货，需要先申请开出票据，然后才能取得增值税发票，还有许多交易是分期付款，需多次申请开具票据，但增值税发票却仅有一张，在这些情况下，增值税发票很难与合同、票据金额、日期完全一致，商业银行在票据业务实践中也常常面临没有合同或增值税发票可供审查的情形。
根据以上分析，在我国票据法上，迫切需要确立票据无因性原则——这一早已为国际社会所普遍承认的原则，使票据关系与票据基础关系互相独立，形成两类不同的、互相分离的法律关系，并分别由不同的法律部门调整。理由如下：
首先，中国经济不断发展，改革开放不断深入，尤其是加入WTO使中国与各国经济联系日益密切，这在客观上要求中国票据立法与国际接轨。票据法中大多数规定属于技术性规范，其中的一些规范已为各国立法共同采用，这些共同性的东西正是国际经济活动与发展所遵守的共同准则，而国际经济发展的日益一体化迫切要求有共同的法律准则进行调整。无因性经过各国票据法实践长时间检验，是一项高度技术性规则，已为各国普遍遵守，对国际间票据结算与支付产生着积极的作用。我国正在实行改革开放，与各国经济联系日益密切与广泛，因此理顺票据关系与基础关系的关系，确立票据无因性，实现与国际票据立法的接轨，有利于促进我国与各国的经济与贸易交往，进一步促进我国经济发展。
其次，在国际经济一体化的大环境下，我国票据市场的迅猛发展和票据应用范围的日益广泛要求立法尽快确立无因性原则。随着我国社会主义市场经济体制的确立和近年来我国经济的高速稳定持续增长，我国票据市场得到了迅猛发展，票据应用范围也日益广泛，贸易结算票据化趋势日益加强，票据功能也由单一的结算工具向支付、信用、结算、融资等多功能演变，而无因性是现代票据法的灵魂，是现代票据法的基本原则。将票据关系和原因关系不加区分的立法模式已严重阻碍了票据市场的发展，与国内经济形势不相适应。在此背景下，确立票据无因性，加快票据流通，提高资金流转速度，促进经济发展显得日益迫切。
第三，从商业银行的业务角度讲，票据业务的实践迫切需要确立无因性原则。商业银行票据业务的发展均是建立在票据的流通性基础之上的，而票据的流通与票据的无因性密切相关。然而目前，立法中没有确立票据无因性，使票据的流通性受到严重阻碍，影响了商业银行票据业务的发展。因此，商业银行票据业务的实践迫切呼唤确立无因性原则。
在确立无因性原则时，应注意一个问题，票据的无因性原则象其他原则一样,是相对的,我们不能片面机械地去理解, 即在票据的抗辩中,票据的无因性有限制的。在下列情况下票据的原因关系仍可以作为票据抗辩的事由对抗持票人, (1)票据的无因性只是相对于正当的持票人而言的,对于恶意取得票据的持票人,票据债务人可以以票据原因关系瑕疵作为抗辩理由；(2)票据的无因性只适用于票据债务人与第三人之间,在票据的直接相对人之间,仍可以票据原因作为抗辩事由； (3)一般情况下，票据取得应当是有对价的, 我国票据法第10条规定：“票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。”然而特殊情况下，也可以是无对价的，我国票据法第11条规定：无对价而取得票据的持票人,其所拥有的票据权利,“不得优于其前手的权利。”这说明只有票据权利完整,持票人的票据权利才完整,经过对价善意取得的票据权利可以对前手票据权利的瑕疵进行切断,但无对价取得票据者,则不能对前手的票据权利瑕疵进行切断,必须继承前手的票据瑕疵。总之，票据无因性包含了票据无因性的绝对性与相对性两部分。在通常情况下，应当将票据的无因性作为票据立法和票据法律适用的普遍原则，同时将其相对性作为例外情形。而正确适用票据无因性的相对性的前提条件是：在票据尚未转让的情况下，票据纠纷的当事人是票据基础关系的直接债权债务当事人；在票据业经转让的情况下，票据基础关系的当事人是票据关系中直接的背书人与被背书人，即票据背书的直接前手和后手，也就是说，票据无因性中的例外情形，仅应适用于票据关系当事人与票据基础关系的直接债权债务人相互重合的情况。只有这样，才能保证票据经济职能的充分发挥和顺利实现，同时也才能有效地保护票据上最基本最直接权利人在票据关系及其基础关系中所共同拥有的合法利益。
综上所述，票据无因性原则是各国普遍承认的票据法上的重要原则，在理论上和实践上均有积极意义，理应为我国票据法采纳，以便更好地发挥票据的流通及信用功能，并使我国的票据立法与实践更好地适应国际大环境，促进我国票据市场的发展与完善，进一步促进我国经济发展。
参考书目：
（1）谢怀栻 著《票据法概论》 法律出版社 1990年5月第1版
（2）梁建达 著《外国民商法原理》 汕头大学出版社 19第1版
（3）陈华彬 文“论德国私法上无因性理论的形成” 载梁彗星主编《民商法论丛》第14卷 法律出版社4月第1版
（4）崔艳鲲 文 “票据的无因性初探”&nb
sp; 载《商业研究》第4期（5）谢怀栻 著《谢怀栻法学文选》 中国法制出版社 207月第1版
（6）夏林林 闫辉 文“票据的无因性的相对性”载《人民司法》年第7期
票据立法 篇2
通说认为, 票据的无因性是指票据法律行为与作为其发生前提的实质性原因关系相分离, 从而使票据行为的效力不再受原因关系的存废或其效力有无的影响[1]。正如中国学者王小能所述的:票据行为的无因性, 一方面是指票据是否有效, 只取决于票据的形式要件, 持票人是否享有票据权利, 取决于票据的形式要件是否完备和持票人本人接受票据时的行为和主观心态如何 (善意或者恶意) ;另一方面是指票据行为与票据原因 (多以买卖、借贷等) 相脱离, 其原因关系的存在与否、是否有效对票据关系不产生影响[2]。
从目前中国《票据法》的相关规定中不难看出, 中国确立的是相对无因性原则, 这是与国际统一立法相一致的。所谓票据的相对无因性, 简言之, 即为承认票据行为的直接当事人之间可以依据票据的基础关系而提出抗辩。《票据法》中关于票据无因性的相对性集中体现在以下几点: (1) 票据的无因性只是相对于正当的持票人而言的, 对于恶意取得票据的持票人, 票据债务人可以以票据原因关系瑕疵作为抗辩理由。中国《票据法》第12条规定, 以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的, 或者明知有前列情形, 出于恶意取得票据的, 不得享有票据权利;持票人因重大过失取得不符合本法规定的票据的, 也不得享有票据权利。 (2) 票据的无因性只适用于票据债务人与第三人之间, 而在收受票据的直接当事人之间, 仍可以票据原因作为抗辩事由。《票据法》第13条第2款规定, 票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人, 进行抗辩。 (3) 无对价而取得票据的持票人受其前手原因关系的牵连。一般情况下, 票据取得应当是有对价的, 中国《票据法》第10条规定:“票据的取得, 必须给付对价, 即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。”然而特殊情况下, 也可以是无对价的。中国《票据法》第11条规定:“无对价而取得票据的持票人, 其所拥有的票据权利, 不得优于其前手的权利。”这说明, 只有票据权利完整, 持票人的票据权利才完整。经过对价善意取得的票据权利可以对前手票据权利的瑕疵进行切断, 但无对价取得票据者, 则不能对前手的票据权利瑕疵进行切断, 必须继承前手的票据瑕疵。 (4) 当持票人的票据权利因票据时效的完成而消失时, 该持票人可以对因时效完成而受有利益的票据当事人, 行使利益偿还请求权, 此时票据原因可成为债务人抗辩的重要事由。
二、中国票据无因性立法的缺陷
1. 缺乏票据无因性的总括性条款, 容易引起误解。
《票据法》在条文规定上存在一些缺憾, 没能在整体上对票据的相对无因性作出充分肯定, 致使众多学者在无因性问题上存在较大分歧, 特别是对第10条的规定众说纷纭。例如, 许多学者认为, 第10条规定了“票据的签发、取得和转让必须具备真实的交易关系和债权债务关系”, 这种规定实际上是为票据行为的效力规定了一种要件, 与票据无因性理论背道而驰;另外, 也有学者认为, 虽然第10条的规定存在不合理之处, 但并没有否定票据的无因性[3]。笔者认为, 究其原因, 是因为目前中国《票据法》缺乏一个明确规定票据无因性的总括性条款, 没能从正面明确地表明《票据法》是坚守票据无因性原则的。笔者无法考究为何立法者在已经认识到票据无因性的优越性的同时却没有在《票据法》中正面做出规定, 也许立法者考虑到《票据法》出台时中国的经济环境或其他特殊原因, 没能够在条文中明确规定票据无因性理论, 而采取了规避的态度;又或许只是立法者在制定《票据法》时过于注重防范票据违法犯罪, 而对无因性无意识的疏忽;又或许是其他原因。总之, 可以肯定一点, 这样没有一个总括性条款从正面确定无因性理论, 的确是《票据法》上的一个缺陷, 造成众多学者的意见分歧也是难以避免的。
2. 有些条款规定不明确。
《票据法》中有些条款规定得并不明确。例如, 第10条规定存在着一个缺陷, 即如果违背了该条规定的“具有真实的交易关系和债权债务关系”, 其法律后果如何条文中规定不明确:持票人是丧失票据权利呢?还是应当限制其票据权利?根据《票据法》第11条第1款规定:“因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的, 不受给付对价的限制。但是, 所享有的票据权利不得优于其前手的权利。”依该条规定, 只有在税收、继承和赠与三种情况下, 可以不受给付对价的限制, 除了这三种情况之外, 未给付对价而取得票据的, 则丧失票据权利。这种后果与《票据法》第12条规定的“以欺诈、偷盗或者胁迫等非法手段取得票据”的后果是相同的, (1) 这显然是有失公平的, 同时更加不利于对善意持票人的保护。
3. 相关条款之间规定存在矛盾。
《票据法》第4条、第5条、第6条、第14条等条文均体现了“真实签章人负责”的理论, 目的是为了保护持票人票据权利的安全性, 每一位真实签章人都有义务对持票人承担保证责任, 而不能以是否存在票据基础关系来决定是否承担票据债务, 以防止推卸票据责任。但是, 第10条的“真实的交易关系和债权债务关系”的介入, 恰恰与此理论相违背, 因而发生这样的矛盾:一个完全行为能力人, 在有意且自愿的主观状态下在票据上签署了自己真实的姓名, 但是却没有第10条所规定的“真实的交易关系和债权债务关系”, 那么, 当这位真实签章人被请求付款或被追索时, 完全可以依票据行为不符合《票据法》第10条第1款的规定为由而拒绝履行票据债务, 这就使得票据法关于“真实签章人负责”的规定形同虚设了[4]。
4. 未确立空白背书制度。
空白背书 (blank endorsement) , 又称无记名背书、略式背书、不完全背书, 是一种金融文书, 指不记载被背书人名称而仅由背书人签章的背书。中国《票据法》第30条规定:“汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时, 必须记载被背书人名称。”这一条文明确否定了空白背书制度。但是实践中一直存在空白背书的现象, 由于不承认空白背书而使得许多交易关系面临因缺乏形式要件而被归于无效的风险。为了使交易顺利完成, 当事人不得不花费许多精力对空白背书加以补充, 有时甚至采用伪造签章的办法。因此, 未确立空白背书制度大大限制了票据无因性的适用空间, 从而阻滞了票据的流通, 甚至助长了票据违法犯罪。
三、完善中国票据无因性立法的建议
1.在《票据法》中增加票据无因性的总括条款, 体现坚守票据无因性原则的理念。如前所述, 目前中国《票据法》缺乏一个明确规定票据无因性的总括性条款, 致使众多学者在无因性问题上存在较大分歧。因此, 笔者建议, 在《票据法》中增加票据无因性的总括条款, 从正面明确地表明《票据法》坚守票据无因性原则的理念。如可以在第3条之后增加这样的条款:“本法遵守票据无因性原则, 切实保障票据在交易中的合法运用。”这样, 现行《票据法》第10条就不再拥有票据法总则的地位, 而是作为例外情况对票据相对无因性进行规制。
2.对票据无因性的例外情况做一些合理的立法调整, 完善相对无因性原则。从中国目前的《票据法》条文中, 也可清楚的看到, 中国实行的相对的无因性原则, 其中第10条、第11条、第12条、第13条等条款的规定即是现行《票据法》对票据无因性原则之效力所不及的情形。总的来看, 这些例外的规定有其可取之处, 但是仍存在一些不足, 这在前面也有所阐述, 需要做一些立法调整, 使之更富有操作性。例如, 应当对第10条第1款中不具有“真实交易关系和债权债务关系”的当事人之间的票据行为法律后果是丧失票据权利还是限制其权利作出明确的规定。又例如, 应当对第4条、第5条、第6条、第14条等条文规定的“真实签章人负责”的理论进行适当调整和增改, 对直接当事人之间“无真实交易关系和债权债务关系”情况下真实签章的效力问题做出具体规定, 限制真实签章人的抗辩权利。
3.建立空白背书制度, 扩大票据无因性原则的适用空间。空白背书制度目前在中国尚未获得立法的承认, 但是, 随着中国市场经济的飞速发展, 资金融通业务的增多, 票据在交易过程中被频繁的使用, 实践对票据背书制度提出了新的要求, 即建立空白背书制度, 增强票据资金流通功能, 对促进中国社会经济的发展有着重要的意义。
建立空白背书制度, 一是使票据流通更加方便。承认空白背书及其效力, 可以简化票据的转让手续, 使得票据不至于因缺少被背书人记载而阻止了的票据流通, 从而减少票据流通的难度;二是空白背书票据的持票人若依直接交付而转让票据时, 可不负背书人的责任, 使得人们乐于接受这种票据, 增强票据的流通性。三是建立空白背书制度可以缩小追索权的行使范围, 使其局限于在票据上签名的票据行为人。
结语
随着社会经济的不断发展, 票据在经济生活中的作用越来越重要, 担负着支付、信用、融资等多种经济职能。票据的不断流通, 能够促进经济的迅速发展。票据无因性理论是票据法的一项基本原则, 是票据法的理论基石, 它能够保证票据流通的快速、简便和灵活。而中国现行的票据制度关于票据无因性的规定尚不健全, 还存在许多不足, 必然对国际贸易的发展形成阻碍。因此, 应该尽快修改《票据法》, 完善票据无因性理论, 使其符合中国现阶段的经济发展水平, 同时符合票据流通的国际惯例, 促进票据的国际间流通。
参考文献
[1]赵新华.票据法[M].长春:吉林人民出版社, 1996:48.
[2]王小能.中国票据法律制度研究[M].北京:北京大学出版社, 1999:94.
[3]汪世虎.论票据行为的无因性[J].海南大学学报:人文社会科学版, 2003, (3) :341.
票据立法 篇3
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我国《票据法》对票据行为无因性规定之得失
我国《票据法》理论中的所谓票据行为无因性原则,又称抽象性原则、票据行为的中性、无色性原则等等。各票据法著作普遍承认其为票据行为的重要特征,甚至是最重要特征。学者一般将其定义为票据行为只要具备完备的法定形式要件即可生效,而不论其实质关系如何,即票据行为和票据的基础关系在法律上分开。但是对于票据行为无因性的内涵,学者们的理解却有所不同。谢怀 先生认为无因性原则有例外,即在直接当事人之间,如出票人和第一受票人、背书人和被背书人之间的票据关系取决于基础关系,如果他们之间的基础关系无效,则票据关系亦无效。类似的观点被很多学者主张,他们认为票据无因性的作用主要表现为对票据义务人抗辩的限制,也就是发生抗辩切断。对于直接当事人之间的票据行为,则主张不适用无因性。本文将其称为票据行为相对无因性学说。与此不同的是,王小能教授认为票据是否有效一律不受基础原因关系影响,只取决于票据的形式要件。直接当事人之间亦应主张票据关系有效。不过持票人是否可以行使票据权利,还取决于其取得票据时的行为和主观心态如何。还有学者明确主张票据直接当事人之间也适用票据行为的无因性,义务人仍须履
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行票据义务,只是在基础关系不存在的情况下,受益人须将不当得利返还给票据义务人。本文将这一主张称为票据行为绝对无因性学说。
以这两种不同的主张来判断我国现行《票据法》中的规定,就会得出不同的结论。该法第13条规定:“票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由,对抗持票人。但是,持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。”这在很大程度上承认了票据行为和票据基础关系的分离,依照上述相对无因性学说,该条等于明确了票据行为的无因性。当然,我国《票据法》第10条规定:“票据的签发、取得和转让,应当遵循诚实信用的原则,具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得,必须给付对价,即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。”第21条又规定:“汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系,并且具有支付汇票金额的可靠资金来源。”这些规定与国际惯例不符,给上述第13条规定的理解造成了混乱,多为我国学者所批评。但如果不考虑这些引起混乱的条款,我国现行《票据法》对票据行为无因性的规定就应是充足和完备的。
但是,从上述绝对无因性学说出发判断,即使我们废止《票据法》第10条和第21条的不当规定,该法中对票据行为无因性的规定仍然是不完备的,因为它只对非直接当事人之间产生票据抗辩切断的效力,直接当事人之间仍然可以依据票据基础关系来提出抗辩。依照持票据行为绝对无因性学说的学者的主张,这一规定使得票据债权几乎完全
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丧失作为独立财产的价值,成为类似于保证债权的从属于原因债权的债权,票据无因性的价值所剩无几。他们认为:《票据法》应该进一步明确直接当事人之间亦不得以票据基础关系来提出票据抗辩,相应的应该规定票据法上的不当得利抗辩和不当得利返还请求权。
上述两种主张究竟孰是孰非? 这需要从票据行为无因性原则的意义和作用上进行判断。此外,我国现代票据制度和票据法理论,皆为系统化引进西欧相应制度的结果。因此,就欧洲大陆、特别是德国的票据制度和票据法理论中对相应原则的规定和讨论进行研究,对我国学者辨析票据行为无因性原理作为法学理论和现实制度的起源、演变和实质内容以及当前的变化趋势,纠正我们对于这一原则的一些误解,从而避免无谓的争论,在《票据法》的执行中更好地落实这一原则,也具有重大的意义。
二
学者对于票据行为无因性原则的作用,主要概括为促进票据的流转,保障票据流通。正是这一原则的存在,使得票面上记载的票据权利可以脱离票据基础关系,通过背书转让给第三人,而且随着背书次数的增多,票据的信用程度也相应提高。这就使交易中的风险得到控制,从而使票据成为商业社会里公认的信用工具和支付手段。所以,这一原则可以说是票据制度得以存在的灵魂。那么,实现这一交易保障功
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能,是否必须借助票据行为绝对无因性的理论呢?
__票据的移转实际上是一种特殊的债权移转。对于一般的债权移转,债权人应当通知债务人。未经通知,该转让对债务人不发生效力。并且,债务人接到债权转让通知后,债务人对让与人的抗辩,可以向受让人主张。这就使得债权被移转的次数越多,新债权人承担的风险也就越大。正是为了消除这种风险,人们规定票据的移转不能遵守普通债权的移转规则,背书人不需要通知其前手,相应的其和前手之间基于票据基础关系而产生的抗辩理由,不能由其前手向被背书人(票据权利受让人)主张。这就是票据行为无因性原理产生的制度基础和必要性。而票据关系的直接当事人之间,既不存在债权移转的法律关系,也不存在由于抗辩理由的承继而对债权人造成的风险。主张直接当事人之间可以依票据基础关系提出抗辩,并不影响他们的后手依然可以依票据抗辩的切断原理要求他们承担票据责任,所以并不会对票据的流通性和信用保证造成任何影响。如果某持票人所持票据在从前的流转过程中曾经出现基础关系欠缺或瑕疵的情况,他的票据权利也完全可以通过《票据法》第17条得以保护,因为他可以相信前手之间的抗辩事由是不会通过票据移转而延伸的。从这个意义上看,主张票据行为的相对无因性已经足以保障票据的流转和交易的安全。
从法律理论对实践的指导作用来分析,主张票据关系的直接当事人之间也适用票据行为无因性原理也是不符合我国传统的。适用这一
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理论的结果是:当直接当事人之间的票据基础关系欠缺时,持票人仍然可以向作为直接当事人的出票人或前手主张票据权利,不过由于主张票据权利的结果将使得持票人不当得利,所以出票人或其前手可以主张不当得利的抗辩而拒绝支付票据金额,或者在支付后可以向获益人主张不当得利的返还。前一情况的结果和主张直接当事人之间可以依票据基础关系提出抗辩的票据行为相对无因性学说没有本质区别,只不过纠缠于基础关系抗辩还是不当得利抗辩的纯粹概念之争而已,而这一不当得利抗辩的依据仍然是票据基础关系。后一情况将使出票人或前手的利益受到损害,因为依照学说,不当得利于受益人占有期间若因不可归责于他的原因而灭失,则不再返还。这对于对基础关系的欠缺没有责任的出票人或前手(比如在由于对方不履行合同义务而使基础关系灭失或出现瑕疵的情况中)来说,实属不公。所以,对票据关系的直接当事人主张票据行为的无因性,是欠缺实践意义的。
三
考诸以德国为首的欧洲大陆国家票据法,可以发现并没有在字面上等于“无因性”的概念,类似的理论在德国法上称为抽象性原则(Abstraktionsp rinzip)。这一原则在德国法上的定义和在我国一样有争议,其基本分歧点也在于:票据债务人针对其直接当事人(即出票人或前手)是否可以主张由票据基础关系产生的抗辩。也就是上已述及的票据行__为无因性的绝对性还是相对性之争。如果承认这一抽
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象原则在票据关系直接当事人之间也适用,则该原则就可以类比于民法领域中的物权行为抽象性原则(在我国同样被称为“物权行为无因性原则”)以及单纯债务承认和债务约定的抽象性原则(我国有学者将其称为“无因债权”,票据行为实际上可以看作是后者的变体。
禁止某些票据抗辩的做法于实践中出现后,擅于辨证思维的德国法学家就试图使其在法学理论上与传统罗马合同法的精神相一致。起初人们倾向于将票据解释为一种特殊合同,认为这种禁止抗辩是由票据义务的性质决定的。直到19世纪30年代,学者们才认识到票据的作用远远不止于一种特殊合同凭证,而将其称作“商人间的纸币”。学者们这时不再将出票行为视为设立了合同,而主张这是一种单方承诺,每一个以适当方式取得票据的人都可以和出票人形成票据关系。所以票据持有人的权利不受针对前手而产生的法律关系的影响。于是,学者们认为:所有在纸面上无法得知的针对前手的票据抗辩都应被禁止。这样,在禁止某些票据抗辩的做法于实践中已出现了100多年之后,票据行为的抽象性理论终于在学术界成型了。
后来,德国学者还从罗马法意义上的合同理论对票据行为的抽象性进行了解释。因为按照罗马法的传统理论,债务原则上只能由当事人之间签订的合同和其他法律关系产生,而票据每一次被背书转让,原则上肯定是基于各自不同的基础关系。所以,每次背书都产生了新的对于付款的承诺,即一个抽象的债务承认,针对持票人不能提出基
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于出票人和其他票据当事人之间关系而产生的抗辩。这种抽象债务说的解释,后来得到了《德国民法典》第780条和第781条的支持。至此之后,德国学者一般都将票据行为看作是特殊的《民法典》第781条意义上的债务承认。这一债务承认的效力并不因其基础关系的无效而当然失去效力。
票据行为的抽象性原则确切含义如何,曾在德国引起广泛讨论。在19世纪末和20世纪初,有一些学者针对票据行为是否自始至终存在抽象性提出不同意见,其中以著名法学家维兰德(Wieland)的观点反响较大。他认为:票据行为应该属于一种原因行为。持票人针对票据债务人仅仅具有一种请求权,那就是基于基础关系的请求权。在最初的持票人手中票据表现了基于基础关系的请求权,将票据交付给该持票人的行为不过是“权利基础的补充说明”,票据在这里仅仅作为由基础原因关系联系起来的双方当事人间的补充形式而存在。那么票据的特殊性还是否存在呢? 维兰德认为:票据的意义在于几方当事人如果出现了法律争议,持有票据的当事人可以获得优先权(bevorrechtigte Stellung)。最初持票人享有根据票据文义和对票据流转的证明而提出诉讼的权利,但他和出票人之间的票据关系须以基础关系成立为基础。只有到了和基础关系无关的后手那里,票据关__系才显出抽象性的特征。不难看出,这一主张类似于上已述及的票据行为相对无因性学说。
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不过,类似的主张并没有成为德国司法判决和学术著作中的主导意见。近几十年来,德国票据法学界对票据行为抽象原则的阐述是:票据请求权完全不受基础关系瑕疵的影响。比如在汇票出票人和承兑人的票据基础关系(这里主要是资金关系Deckungsverh¾ltnis)无效时,不仅作为非直接当事人的受款人之票据请求权当然不受影响(这一点世界各国没有例外,以上文述及的票据行为相对无因性学说即可解决),而且出票人仍然可以对作为其直接当事人的承兑人主张票据权利。当然,这一主张将使出票人获得不合理的不当得利,所以承兑人可以针对出票人的票据请求权提出不当得利抗辩。同理,如果出票人和直接受票人之间的票据基础关系(这里主要是原因关系Zuwendungsverh¾ltnis等)无效,受票人仍可以对承兑人主张票据请求权,当然,此时承兑人可以主张基础关系欠缺,提出不当得利抗辩,如果已经支付,还可以由承兑人(在承兑人已经将款项从出票人账户中划出时,由出票人)提出不当得利返还请求权(《德国民法典》第812条第1款第1句)。此时,证明基础关系不存在的责任落于提出返还不当得利请求权的直接当事人之上。可见,德国法学界的通说主张票据行为绝对无因性。
德国法学界的这一倾向可以从该国的民商法理论中找到依据。上已述及,该国民法理论中存在着法律行为的抽象原则这一总括概念,它在物权法、债法上分别有所表现,而票据行为的抽象性只是抽象性债权在商法上的特例。这些抽象性的概念有一共同之处,即基础关系
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和抽象性的物权或债权关系分离,基础关系无效并不导致物权或债权关系无效,但物权或债权关系的义务人可由于基础关系无效而提出不当得利的抗辩,如已经交付,则受益之人须返还不当得利。所以,德国民法的一个特征就是不当得利请求权在学说和司法实践中有重大意义。基于这一上百年的学术和实践传统,在票据行为中承认绝对的抽象原则(无因性)就是顺理成章的,实践中由于商事交易的参加人都习惯了本国制度,加之对受益人返还不当得利的请求权实践中常能得到支持,所以也不会给交易带来不便。
德国的票据立法却与司法和学术的发展不同。19世纪初期,德意志还没有形成统一的国家,各邦都有着自己的票据立法,在1847年时,德意志境内就存在着56种不同的票据法律。在这一年,各邦选派的委员会于莱比锡制定了一部统一的票据法,尽管它被第二年于法兰克福举行的帝国会议宣布为帝国法律,但随着1848年革命的失败,这一宣布也变得无效。过了近10年, 1857年的纽伦堡会议上对这部法律草案进行了一些修改,形成了纽伦堡文本,该文本在随后的几年内以自愿接受的方式被几乎所有的德意志邦国(包括奥地利)宣布为内国法,至此德意志各国实现了票据立法实质上的统一。1871年德国统一后,该文本被宣布为帝国法律,即《德意志普通票据法》(Allgemeine DeutscheWechselrechtsordnung)。在该法中,立法者有意仅仅规定票据关系本身,对于票据的基础债务关系完全不涉及。这表达了立法者认为票据系与其资金关系完全无关的独立权利的观念。对于票据行
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为规定特殊的诉讼时效,也是基于同样的考虑。这些规定都对以后的票据立法有深远影响。但该法并没有贯彻绝对的票据行为的抽象性原则。
20世纪初的票据统一立法运动,产生了1930年的《日内瓦统一汇票本票法》,这一统一立法后来被欧洲大陆的几乎所有国家纳入到其本国的票据立法之中。1933年《德国汇票本票法》中的前两章几乎就是对这部统一立法的翻译。这一法律的第1条即规定了汇票的必要记载事项,其中不但没有提到票据的基础关系,而且在第2项还明确规定不得对票据付款进行任何限制(无条件付款记载),因此任何基础关系上的限制都不能影响汇票的付款。同法第17条规定:“被提出票据请求权之人,不得以自己和出票人或者前手之间的直接关系中存在的理由对抗持票人,但持票人在取得票据时已知对于债权人不利之处的除外。”此系为各国法律包括我国《票据法》第13条所吸收。票据抗辩切断原理,也可以理解为票据行为相对的无因性。此外,还有德国学者认为《汇票本票法》第9条(出票人的责任)、第15条(背书人的责任)以及第28条(承兑人的责任)也体现了不计票据基础关系的无条件付款的要求。但由于国际统一立法的文字需要照顾各国需要,这些条文的立法语言都没有贯彻德国学者的票据行为的绝对抽象原则理论。所以,这一原则在德国和《民法典》上对物权行为的抽象性以及抽象债权的规定不同,并没有法律条文依据,现今仍仅依靠大量的司法判例和学术理论进行解释。
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与德国不同的是,同属欧洲大陆的法国却在民法基础理论中没有承认法律行为的抽象性原则,所以也就没有物权行为的抽象性和抽象债权的概念,相应的,无论在立法、司法还是学术理论中,法国都完全没有承认过票据行为的绝对抽象性原则。《法国民法典》第1131条规定:“任何请求权的有效都须以真实而合法的权利基础为前提。”历来的法国学术界都不承认票据行为系不同于基础关系的独立行为,而认为它们是合为一体、密不可分的。在《日内瓦统一汇票本票法》生效之后,法国也接受了这一国际统一法,并对自身的法律作出了一些改动。法国学术界也逐渐认为在票据法律关系中存在着两种请求权:由票据基础关系产生的请求权和由票据本身产生的请求权。但是学者们始终认为:虽然票据请求权是单独的请求权,但却不是抽象的,而是和基础关系的原因相关。这意味着:基础关系的原因如果不存在或嗣后消失,则票据义务亦将被视作不存在或不再存在。这一和德国票据法理论的差异在实践中并不会导致重大不同,因为法国法上证明基础关系不存在的举证责任也落于票据债务人(即德国法上因此而产生的不当得利的受害人)之上。当然,类似于德国《汇票本票法》第17条和我国《票据法》第13条的对票据抗辩的切断(即票据行为相对无因性)的规定,在法国票据法中也存在。所以,从这一意义上说,法国的票据制度和我国现行《票据法》的制度非常近似。
就票据法而论,在欧洲大陆内部承认德国式的票据行为绝对抽象
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原则的国家非常之少,因为在民法理论中承认法律行为的抽象原则、继而承认物权行为的抽象性和抽象债权的国家本就少见。我国票据法学者长期以来认为票据行为无因性在世界各国和国际统一性立法中被普遍承认,如果将这里的“无因性”理解为票据行为绝对无因性,则这一判断是不准确的。当然,世界各国的票据立法,包括国际统一立法,都规定了类似于我国《票据法》第13条的票据抗辩切断条款,也就是本文所称的票据行为的相对无因性。从这个意义上来看,这一原则确实在世界上被普遍接受,而我国现行《票据法》第13条本身已经和国际规定完全接轨,并无任何落伍之处。认为我国法律彻底否定票据的无因性特征,与国际惯例完全不一致的观点,是过于偏颇了。
四
综上所述,可以得出结论:对票据行为的无因性原则进行分析首先一定要区别绝对无因性和相对无因性两种不同的理论。简而言之,它们的区别在于是否承认票据行为的直接当事人之间可以依票据基础关系提出抗辩,承认这一可能性的为相对无因性理论,反之为绝对无因性理论。在欧洲,完全承认票据行为绝对无因性的只有德国等少数国家,其背景是该国民法理论对法律行为抽象原则的承认,并且这一理论仅停留在司法和学术研究中,于法律条文上并无体现。大多数欧洲大陆国家只是承认票据行为的相对无因性,国际统一立法也是如此。
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我国《票据法》第13条和欧洲各国的立法以及国际统一立法相一致,确立了票据行为相对无因性的原则,已经非常完备。我国民法理论长期以来虽然有所争议,但在立法和司法实践中并不承认法律行为的抽象性原理,也不承认物权行为的无因性和所谓无因债权的存在。我国法律界人士也不习惯过多地适用不当得利理论来解决本来相对简单的法律关系纠纷。如上所述,如果允许票据关系的直接当事人依据票据基础关系提出抗辩就可以解决很多争议,而这对保障票据流通、维护交易安全又没有任何不利之处,则完全没有必要引进票据行为的绝对无因性学说,徒然增加法律关系的复杂性和交易的风险。因此,我国《票据法》在修订时,应完全保留第13条的规定。需要注意的是该法第10条和第21条,它们对本已清晰明确的第13条造成了“干扰”,应在修订时予以废止。
注释:
王保树:《中国商事法》,人民法院出版社1999年第1版,第375页。
谢怀轼:《票据法概论》,法律出版社1990年版,第45页;王小能:《票据法教程》,北京大学出版社2001年第2版,第35页;梁宇贤:《票据法新论》,中国人民大学出版社2004年版,第33页。
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同注 引书,第375页;王小能:《中国票据法律制度研究》,北京大学出版社1999年版,第99页。
谢怀轼:同注 引书,第41页。
赵新华:《票据法》,人民法院出版社1999年版,第38页。
王小能:同注 引书,第99页。
李新天、李承亮:“论票据不当得利的返还与抗辩———兼论票据的无因性”,《法学评论》2003年第4 期,第43页。
王小能:同注 引书,第2版,自序,第3页。
陈自强:《无因债权契约论》,中国政法大学出版社2002年版,第115页。
同注 引书,第37页。
王小能:同注 引书,第2版,自序第3页;赵新华:同注 引书,第38页。德国学者也持相近观点,参见布洛克斯(Brox):《商法和证券
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法》(Handels482(第23382(457-459页)。
胡克、卡那利斯(Hueck /Canaris):《证券法》(Rechtder Wertpapiere),第5章,第4节,第7段;鲍姆巴赫、海弗梅尔,前揭书,汇票、本票部分,前言,角码2(49页)。
默拉维茨(Morawitz):《国际票据法》(Das internationaleWechselrecht), 1991年版,第15页。
施陶博(Straub):《国际票据法的法律选择》(Zur Rechtswahl im internationalenWechselrecht), 1995年版,第5页。
施陶博,同注 ,第7页。
鲍姆巴赫、海弗梅尔,同注 ,汇票、本票部分,前言,角码10(第53页)。
赵新华:《票据法》, 1998年版,第48页;李新天、李承亮,同注 ,第40页。
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钱弘道:“中国金融体系如何适应WTO规则”,《现代法学》, 2000年第6期。
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票据自查报告 篇4
票据自查报告1
根据《关于实施若干意见》及雁塔区教育局20xx年民办小学年检工作要求，我校对20xx各方面工作进行了认真自查，现将自查工作的主要情况汇报如下：
一、指导思想
1、我校本在各方面工作中，各部门、各教研组都认真履行民办教育制度，实施党和国家的教育方针，积极响应教育主管部门的全面部署和意见，充分结合学校的中长期发展目标及办学方向；本着“严谨治学、求实创新”的办学宗旨，以“素质为先、育人为本”为办学理念，做到有计划、有安排、有落实的全面实施素质教育，实行开放式办学、封闭式管理；在日常各项工作上，要求各部门、各教研组对各项工作计划定期检查总结，并对各项工作的完成情况、成绩及存在问题和原因做出详尽分析，提出进一步改进措施，努力创办具有时代特色的民办学校。
2、学校招生办认真计划、部署每学期的招生工作，及时上报教育行政部门备案，本着就近入学的原则，不限户籍的招收农民工子女入学，解决农民工后顾之忧。严格执行省制定的中小学学籍管理制度，认真登记、注册、确保每个生源学籍信息档案的准确性。
3、严格执行国家的法律、法规，我校始终坚持认真学习和贯彻《民办教育促进法》、《义务教育法》、《教师法》等法律法规，坚持依法办学；我校办学许可证、收费许可证、民办非企业登记证等证件齐全。
4、自觉接受教育行政部门指导监督，我校一直自觉接受教育部门管理，积极主动地汇报工作。
二、办学条件
1、学校法人代表兼校长：封淑惠，中共党员，高级教师，原西师附小校长，业务能力强、学识渊博、治学严谨，教学成绩突出，具有较高的教育教学水平和丰富的教育教学管理经验。副校长：许菊民，中共党员，小学高级教师，原八府庄小学校长，主管教学工作。教导主任：乔小刚，负责教导处工作。学校依法设立校委会、办公室、教导处、教研室、招生办、后勤处、工会、团支部、少先队等部室，以承担依法办学，规范管理的各项任务。各科室配置干部及工作人员，学历等符合办学规定。
2、师资队伍。学校教职员工共有72人，其中任课教师62人，小学高级教师3人，一级教师6人，初级教师48人，应届毕业生5人。本科学历33人，专科29人。专任教师学历达标率100％，无体罚或变相体罚学生现象；学校无拖欠、克扣教师工资现象，每月月底按时发放工资。
3、学校现有学生1001人，23个教学班。学校占地11219平方米,生均13平方米，校舍总建筑面积15000平方米，操场面积6500多平方米，整个学校的布局合理，办公区与教室设置合理。学校各科室及各功能室齐全，从室内装备到教室采光要求，再到管理制度等均符合标准。其中普通教室23个，室内装备符合《小学建筑设计规范》；专任教师实现了办公自动化；实验室、仪器室室内装备按照一类标准配备，总价值500余万元；图书室现有藏书30000余册，生均30册；教师阅览室80平方米，设有30个座位，学生阅览室80平方米，设有40个座位，共有报刊杂志33种；微机室1个，共有电脑45台，1名专职微机教师；语音室装备、采光、照明均符合《标准》要求；有大队部活动室；劳技教室器材配备达国家二类标准；音乐教室2个，其中一个与舞蹈室合用，弹性地面；美术教室一个，采光好，器材配备达到国家一类标准；书法教室1个，设施满足需求，有专职书法教师；卫生室40平方米，器材配备达到国家二类标准；体育器材室20平方米，器材配备达国家二类标准；运动场有200米环形跑道，100米直道4组，有上下水设施，有单独设置的排球场、篮球场、乒乓球场、羽毛球场共4个；教学楼两栋，总使用面积5000多平方米；楼房厕所60个男蹲位，60个女蹲位，厕所均为水冲式；餐厅使用面积320平方米，食堂器具与餐厅桌凳数量充足，质量优良，平面布置符合规范要求；校园道路硬化、绿化美化符合有关要求。
4、全面推动我校校园环境文化建设，提升校园文化建设水平，创建和谐校园，努力办人民满意的教育，突出践行科学发展观，以素质教育为目标，以人文精神培养和综合素质提高为宗旨，在新课程理念的引领下，以人为本、德育为先，突出校园文化的传承、创新和发展，构建具有我校特色的校园文化体系，营造师生成长的精神家园，有效促进素质教育，全面提高我校管理水平和办学质量，坚持育人为本，德育为先，实施素质教育”的总体要求，全面推动我校校园环境文化建设，提升校园文化建设水平，创建和谐校园，努力办人民满意的教育，
三、教育、教学
1、管理制度。学校形成了自己的办学特色，以学生全面发展和提高素质为根本目标，管理目标明确，领导班子团结协作，勇于开拓，熟悉业务。领导分工职责明确，管理网络化、规范化、科学化，体现民主，重视自我管理，注意调动全体教师的参与意识与民主意识。办公室、普通教室、实验室、仪器室、图书室、阅览室等功能室的各种规章制度齐全、张贴规范，管理规范，使用率高；图书室工作人员熟知《小学图书室管理规定》，图书按规范整理分类，借阅记录齐全。
2、各科教学计划完善。使用国家统编教材；对教师备课、授课、作业批改、辅导、考试等基本环节，有明确的要求，常规教学管理制度健全。严格执行国家的《课程方案》，教学秩序井然，学生对教师的工作满意。我校能按规定开好科学实验课，有专业的科学老师。实验室规章制度完善，记录、报告完整，演示试验、分组试验效果比较好。
3、抓常规管理，提高教学质量。教学质量是学校的生命线，我们要求老师理直气壮抓教学。本学期，在大学区学校的统一布置下，我们继续一丝不苟抓常规，千方百计提质量。为了更好地提高教育教学质量，我们主要采取的措施是：狠抓教学常规，强化过程管理。教学常规的落实是提高教学质量的保证。因此，我们在教学管理中，要求教师严格按照教学常规的要求，备课、讲课、布置与批改作业。学校对任课教师从这几方面进行必要的引导和严格的检查。这一点，多次得到老师们的肯定。
4、教学研究。我校有学科教研组、年级组；并能按时参加上级主管部门组织的教学教研、师资培训等活动或会议。今年8月，学校聘请市教研室教研水平较高的马俊华老师作了教学研讨专题报告，老师们受益匪浅。
5、深入推进了每周
三、周四的“教研活动日”工作，注重了教研形式和质量，做到了活动事先有计划，有准备，有书面安排；有活动过程记载，有活动结果反馈等，每位教师由原先的被动变为了主动收集材料在会上交流，并各抒己见，真正开成了具有学习研讨性价值的教学研究会议，杜绝了无计划无准备的教研会和无针对性不能解决问题的教研会。
6、积极稳妥地开展了汇报、交流课以及各科教学评优课及展示课活动，在一定程度上形成了一些教师深钻教材，改进教学，取长补短，互相学习的良好局面。教师的听课行为也变成了一种自觉和渴望。查阅教师交回的听课记录，不难看出，老师们的听课次数增多了，评课能力增强了。
7、认真完成了“学校每学期组织的课堂教学大评比”活动，从比赛方案到评比程序，都进行严谨规范，客观公正的评审操作，为我校发现、挖掘、选拔并培养骨干教师、学科带头人找准了对象，为我校的持续稳定、快速长远发展打下了深厚的基础。
8、不搞封闭性的教学研究，密切注意各种教研教改信息，周密安排我校教师外出参加上级教研活动，从而准确把握新课程改革、发展的脉搏；今年10月份，我校全体语文、数学、英语老师都参加了大学区的“少教多学”教学研讨活动，老师们普遍反映有一定收获，能提高自身课堂授课能力和教学效益。
9、加大了对常规教学的研究管理工作，以抓“课堂教学”为切入点，以检查常规教学为支撑点，以教学业绩是否领先为突破点，以是否圆满完成学校各项工作为考核点，把老师们培养成教育教学的内行，从而引领我校向前发展，大力加快我校向标准学校迈进的步伐。
四、开展活动，提升学生思想道德素质。
一年来，学校开展了各种行为习惯的养成教育、爱国主义教育、革命传统教育、集体主义教育等活动，通过活动，寓教育与活动之中。
1、加强行为习惯的养成教育。
学校不断强化“文明班集体”和“文明小标兵”的创建评比活动。平时通过校领导、教师及“校园文明小卫士”执勤，及时了解各班学生的情况，对卫生、守纪、两操、礼貌及爱护公物等内容进行细化、量化，每周公布各班的得分情况，做到公正、公开、公平，有的放矢地对学生加强教育。学校充分利用升旗仪式，红领巾广播站，晨会、周会，黑板报，橱窗等宣传阵地，大力宣传校园精神文明，及时表扬学生中涌现出来的典型事例。学校还充分发挥了行政值日（晨会课检查、中午自主课检查、班队课检查等）教师值勤（维持校园的正常秩序等）和“校园文明小卫士”执勤、大队部小干部的检查，发挥了常规管理的作用。无论是校领导、教师，还是学生，都能明确责任，勤于管理，并把必要的检查督促和经常性的宣传示范有机地结合起来，除了加强对师生不良行为的教育以外，还善于发现师生中的优秀事迹并加以宣传和表彰，学校德育领导小组利用公告栏及宣传橱窗对好人好事及时进行宣传表彰，弘扬了学校的正气，从而加强了校园精神文明的创建力度。
在加强学生行为习惯养成教育的同时，我们十分注意做到三个结合：一是把文明行为习惯的养成教育与贯彻“小学生一日常规”教育有机地结合起来；二是把文明行为习惯的养成教育与少先队开展的达标活动结合起来；三是把文明行为习惯的养成教育与争当合格小公民活动有机结合起来。多数学生勤学守纪、文明礼貌，涌现出了许许多多的“文明小标兵”。
2、组织丰富多彩的主题教育。
学校通过每周一的升旗仪式，利用“国旗下讲话”对学生进行主题教育，每年三月份，学校都要开展“学雷锋”、“庆‘三八’”等系列活动：制作贺卡、奉献爱心、义务劳动、走进社区、向贫困区捐款等活动深入学校的师生中；四月份，大队部对学生进行了革命传统教育；六月份结合“六一”开展“读书及艺术”活动，利用标语、节标、活动方案的征集、大中队黑板报专刊，以及科技小制作评选及科技征集等，宣传科普知识。9月12日，我校请市科普协会的柏景胜老师为学生作了科普教育报告，还对科技小制进行了现场指导，培养学生从小学科学、爱科学、用科学的意识；教师节期间，各班学生开展了尊师活动，学生抒发了自己对老师辛勤教育的感激之情；每年12月份举行“校园英语节”，以此丰富学生的课余生活，提高学生的全面素质。
3、抓班级管理，促养成教育
班级是学校工作的最重要的管理单位。我们从这学期开始，以“纪律、安全、卫生教育”为抓手，强化班级管理。
1、加强学生常规管理，进行良好的行为习惯教育。班主任从进校、出操、课间、离校、纪律、卫生等学校生活的各个层面对学生、班级检查、记录，使学校呈现出了团结紧张、严肃活泼、举止言行规范、文明的好局面。
2、以贯彻实施《小学生守则》和《小学生日常行为规范》为准则，对学生进行爱国主义教育和良好的行为习惯教育。由于德育工作抓得扎实有力，学风、班风、校风明显好转，绝大部分学生养成了爱学习、守纪律、讲文明、有礼貌的良好行为习惯，真真正正成为班级的小主人，学校的小主人。在班主任的配合下，做了许多工作，特别是治理校园环境卫生效果比较显著，校容校貌有了明显的改观。为师生创造了一个干净优美的工作和学习环境。文明行为习惯养成教育活动的开展，推动了学校的校风、学风、班风建设，提升了学生思想道德素质。
4、利用班会、晨会，强化安全卫生教育和管理。为规范学校安全管理，我校建立了一整套学校安全管理制度：如《门卫24小时值班制度》、《安全工作值班制度》、《食堂安全管理制度》、《食品卫生管理制度》、《安全工作台账》等等。通过建章立制，达到规范师生行为，增强师生安全意识的目的。同时学校还修订和完善了《安全管理与安全教育制度》、《值班人员职责》、《小学生一日常规》等制度，细化学生出操的行走路线，实行正副班主任跟班、跟操制，在校门口、楼梯、厕所转角处等重点区域安排专人值勤，确保学生进出操场的安全；校园各区域安排教师轮流值日，定期检查，并记好值日记录。每天安排一名行政人员和两名教师值班，早、中、晚巡视校园，及时发现问题及时处理，确保校园安全。通过细化管理，使学校安全管理网络覆盖到校园的每一个区域，每一个角落，每一个时段，使安全工作制度化、规范化、常态化。经常对学生进行安全主题教育，责任明确，无安全隐患，全年没有发生不安全事故。
五、财务管理
1、健全财务制度，学校财务制度健全并上墙；帐薄规范齐全，有上报教育部门的年制度财务报表。
2、按规定收费，我校严格按物价部门核定的收费标准按学期收费并公示，认真执行收费管理规定；按规定改善办学条件，学校不断建设、维护和添置设备。
六、办学效益
1、教学成绩学校教学成绩优良，特色突出；学生参加区上统考，合格率98.2%，毕业率100%，受到了学生家长、社会各界的一致好评。
2、学校艺体工作开展好，学生体育达标率98.5%，学生在校艺术节上取得优异成绩，并通过开展文艺汇演、书画比赛、小型体育比赛等，提高学生艺术素养。我校还重视劳动教育，以校内的劳动实践课为主，开展劳动技能、劳动习惯教育，学生积极学习劳动技术，发挥了一定的特长。
七、存在的问题与不足
1、少数教师对待教研的观念还不够积极，没有深刻认识到提高教学质量与认真进行教研的必要性，没有深刻认识到学校的发展与通过教研提升自身水平的重要性，没有深刻认识到只有思想认识提高了，才能有效的执行和开展一切工作。
2、由于学校现实发展需要的局限，有些教师的专业水平还跟不上形式的发展，教学理念比较滞后，专心致力于教育教学研究的空间较为狭窄，在一定程度上制约着学校教育教学质量的整体进步。
3、有些教研资源的相对匮乏也影响着教研工作的进行和开展。
八、今后发展思路及浅层思考
1、深入阐释并灌输“校本教研”思想，进一步打造适合我校的教研格局，积极完善适用于我校的教研制度，以教研推动教改，以教改提高质量，以质量谋求发展。
2、号召并鼓励教师发扬艰苦奋斗的精神，勤勤恳恳、踏踏实实搞教学，以勤研究乐学习为荣，以厌学习不探究为耻。
3、实现校外资源校内共享化，营造与时俱进的教研氛围，凝聚强大的教科研实力，推进我校向现代化学校迈进。
展望未来，我们学校在各级领导的亲切关怀下，在区教育局的正确领导下，在老师们的努力下，展现出了良好的发展势头。下一步我们将继续加大教育教学管理的力度，紧跟新课程改革的步伐，进一步优化师资队伍，增强教师的教科研能力，稳步提高教学成绩。在硬件建设方面，我们还要按一类学校标准，配足配齐各类设施，使学校不断上台阶。我们有信心、有能力把学校建设成为标准化小学，为教育事业的蓬勃发展作出我们应有的贡献。
票据自查报告2
根据总行的检查通知要求，我部牵头组织客户经理对20xx年截止6月末有余额的银行承兑汇票及贴现业务进行自查，检查面达到100%，现将有关情况汇报如下：
一、整体情况
截止6月末，我行银行承兑汇票余额为13.16亿元，较年初增加2.26万元，增幅为20.73%。截止6月末我行贴现余额为零。
二、自查情况
本次我行对银行承兑汇票采取100%检查的方式，主要检查截止6月末有余额的银行承兑汇票业务，余额为13.16亿元 。
1、授信业务的合规性。
经检查，所有客户业务资料完整，授信均在我行授信额度内，符合我行要求。放款操作环节中均能够落实放款条件，落实保证金或其他担保条件，敞口部分均落实足额担保，并对所有质押的票据的真实性按规定进行审查审核，经业务部门及有权人员审批签章后进行放款，未出现越权放款的情况。
2、贸易背景真实性
所有业务合同标的物与申请人营业执照和章程表述的经营范围匹配，税票与交易合同有关要素一致，交易金额符合申请人的经营规模。担保人具备担保资格和担保能力；担保方式为质押的已办妥质押手续。
3、 银行承兑汇票的签发及帐务处理
银票的签发均是在签订承兑协议并经业务部门及有权人员签批的情况下开立。保证金管理方面能够按要求填制好进账通知单并经有权人签字，并及时办理了保证金的存入和冻结手续，未出现贷款资金用于银行承兑汇票保证金的情况。
4、 银行承兑汇票业务到期兑付情况
未出现发放贷款备付银票（或偿还银票垫款）和开新票（通过贴现套取资金）还旧票的情况。
5、银行承兑汇票业务资料的完备性情况
银行承兑汇票业务资料均能按照监管部门及我行总行的要求签订相关法律文本并提供相关业务资料。我行要求客户经理及时追踪企业税票到位情况，定期收集税票归档，确保票据业务的合规性，但检查中发现仍有部分税票未能及时补充，部分贸易合同上未注明以银行承兑汇票作为结算方式，少数客户提供了重复税票。
三、整改要求
1、结算方式未明确使用银行承兑汇票的业务，要求客户提供补充合同或交易双方作出以银票结算的说明，此问题涉及客户较多，要求客户经理予以重视，加快整改进度；
2、针对以银票作为预付款的客户限其结算完成后补充税票；
3、针对业务中检查出来的重复税票，要求做到现场整改，团队长做好督办工作；
4、少数不能提供税票的客户，要求其提供货运单据等足以证明贸易真实性的材料，并不再受理此类业务。
5、对不能提供足额税票的敞口银票，要求其补足敞口保证金，并停止其续办银承业务。
四、工作打算
下一步工作打算，我行将在今后的票据业务发展中严格执行总行《关于加强银行承兑业务风险管理的若干意见》，做到严控规模，将票据规模控制在7月末余额内；严审合同，确保票据开立具有真实贸易背景；严查发票，对客户提供的发票做到原件查验，由客户经理在客户提供的发票原件上注明“已办理银行承兑汇票”字样，防止多次使用重复票据，并要求对发票进行税网核实后注明“已核实”字样，核实比例为100%；严明责任，明确各操作各环节的责任人及对责任人处罚措施。
XX分行
二〇一XX八月六日
票据自查报告3
一、财政票据管理情况
根据《财政票据管理办法》《省财政票据管理实施办法》，我单位建立并健全了票据管理制度，并且严格执行相关财政票据管理制度，由专人负责财政票据管理。建立非税收入台账进行日常跟踪管理。
二、财政票据购领、使用和结报情况
（一）购领情况
20xx年-20xx年4月，我单位严格执行票据管理制度，由专人领发财政票据并进行台账登记，购领票据的使用记录齐全，购领票据的实物库存数、作废数与票据登记簿记录相符。
（二）使用情况
填写票据内容真实、完整、规范、签章齐全，开具票据票面金额与所收资金一致并且按有关规定保存财政票据存根，无擅自销毁票据存根行为和票据丢失现象。
（三）结报情况
我单位按规定期限进行票据结报核销，做到“按月结报，验旧购新”，并对过期票据及时清理结报核销，非税收入按规定实行“收支两条线”管理，并且及时足额上缴财政专户（或上缴国库），无私设收费项目、超标准、超范围、随意减免或降低收费以及乱收费情况。
三、收入收缴情况
（一）20xx年收入收缴情况
20xx年购领《省政府非税收收入一般缴款书》共计26本，征收金额142224.00元，上缴专户或国库142224.00元。
（二）20xx年收入收缴情况
20xx年未购领票据。20xx年1月至5月开出《省政府非税收收入一般缴款书》（票据代码）共计100份，已使用97份，结存3份，征收金额6938.00元，上缴专户或国库6938.00元；往来票据（共计100份，已使用88份，作废4份，结存8份。
四、下步工作打算
严格执行《财政票据管理办法》和《省财政票据管理实施办法》，进一步健全财务监督制度和完善票据管理制度，严格把好票据核销环节，妥善进行票据销毁，做到有档可查。
我单位通过开展票据自查工作，夯实了单位票据管理基础工作，全面地掌握了单位票据管理的基本情况，促进了“以票管收”、“源头控管”。
票据自查报告4
根据宛农信文[20xx]123号文件精神，为进一步规范票据业务管理、严防票据业务风险，切实防范风险，推动票据业务的稳健发展，联社高度重视，认真学习了文件精神，并迅速成立票据业务整顿规范领导小组，组织有关人员对联社的票据业务进行了一次认真细致的自查。现将自查情况汇报如下：
一、票据业务的开展情况
总体情况：银行承兑汇票业务从20xx年11月1日至20xx年6月15日，累计办理承兑业务 笔，金额为 万元，收取保证金 万元，承兑保证金为100%，不存在敞口部分。
二、制度建立情况
联社按照有关法律法规建立了票据业务管理的的有关规章制度，为加强对票据业务的管理，规范票据行为，有效控制票据风险，维护我区资金安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》和《支付结算办法》等有关规定，结合实际，制定了《联社银行承兑汇票业务管理办法》和《联社银行承兑汇票会计核算手续》以及《联社银行承兑汇票贴现业务管理暂行办法》和《联社银行承兑汇票业务会计核算手续》，并以文件的形式下发各社。管理办法对票据的保管、托收、风险控制处臵和违法违规责任追究等都进行了列示，明确了银行承兑汇票业务的业务操作流程和职责，对审批岗的权限进行了界定，将承兑纳入了统一授信，实施了授权管理。区联社签发的银行承兑汇票实行“总量控制、比例管理”的原则核定。目前制定的各项管理制度基本覆盖了承兑业务的各个环节和岗
位。
三、管理制度执行情况及业务操作合规性
（一）管理制度执行情况。联社银行承兑汇票业务设调查岗、审查岗、审批岗、会计岗、验票岗和兑付岗，并将业务操作流程细化到岗，各岗明确职责，做到前中后台岗位分离，相互监督，规范操作，以有效防范风险。票据中心审查岗对信用社调查岗和基层社主任审查的资料进行复审，重点审查提交资料的完整性、真实性和授信情况，对符合条件的根据审批权限报审批岗审批。根据审查审批表、承兑协议、担保合同和保证金缴存凭证进行实施签发出票通知单，会计岗实行“印、证”分管和岗位分离。会计岗根据承兑协议和审查审批表进行签发、入账和空白凭证管理。银行承兑汇票的领取、使用、保管、销毁、登记均符合空白凭证管理要求，做到了账实相符。审查岗将资料收集整理后形成规范的承兑汇票档案。
（二）承兑业务合规性情况。票据承兑业务审查岗重点审查申请人资质和资信情况，申请人提供的资质必须都是经年检合格的证照类资质，并经申请人盖章确认；申请人资信由调查岗进行认定，调查岗根据申请人的资信以及到期履约付款资金来源进行调查后签署是否同意办理的意见，以明确调查岗责任。承兑业务有真实贸易背景，承兑申请人提供了合法、有效的商品购销、劳务交易合同，申请办理银行承兑的汇票在企业交易合同约定的有效期内，合同约定以银行承兑汇票进行结算，商品、劳务交易合理，银行承兑总量没有超过企业商品交易总量。审批流程兼顾了调查社意见、管理部门意见和联社意见，根据统一授信，实行授权审批，不存在超授权、逆程序办理承兑业务问题，比较完整、合规。客户缴存的承兑保证金比例符合有关规定，没有以银行贷款作为承兑保证金，承兑保证金设立了专户，不存在保证金专户与出票人结算户串用、各子账户之间相互挪用、同一出票人的保
证金子账户之间的相互挪用、混用等情况。我区联社办理的银行承兑汇票业务未发生过承兑垫款事件。申请人均为中小民营企业，之间未相互参股、控股，所以不存在关联交易方相互承兑贴现套取资金情况。银行承兑汇票凭证纳入重要空白凭证管理，其领取、使用、销号均按重要空白凭证管理使用，所以不存在利用银行承兑汇票进行账外经营。
（三）票据甄别情况。对于到期的银行承兑汇票，为有效防范假票、“克隆”票的诈骗活动，票据中心设有专职验票人员，专门对到期的银行承兑汇票进行鉴别，签字确认后才予以解付。
（四）结算资金的安全问题。出票企业在缴纳保证金时均在结算凭证上注明所划款项属于出票企业缴纳的承兑保证金。同时，联社专设保证金管理人员，并对保证金进行逐笔冻结，有效堵截了诈骗和挪用客户资金案件的发生。
（五）贴现业务合规性情况。由于票据业务具有低风险、高流动性、高收益的特性，一些非金融机构涉足金融性经营，利用各种不正当手段恶性竞争，分流票据市场上部分票源，造成市场利率的不稳定，竞争程度日趋激烈；故我们在利率市场中考虑到成本问题，这就是今年没有开展贴现业务的原因所在，今年的贴现余额为零。在以后的贴现业务办理中，严格按照贴现申请的条件认真审查客户在农信社开户资料的真实有效性，对票据业务审查按操作流程审批；认真审查票据业务贸易背景的真实性；严格执行票据查询制度和票据空白凭证管理制度；严格按照票据贴现业务会计核算程序进行核算。
四、存在的问题
1.个别印章不太清晰。
2.部分承兑档案中购销合同填写不规范，未加盖企业公章及法人印鉴，购销合同没有约定期限。
3.有个别社同一企业同一份交易合同“化整为零”签发银行
承兑汇票。
4.有一家企业在多家信用社办理银行承兑汇票现象。 5.存在个别社信贷资金用于办理银行承兑汇票保证金。
五、整改措施
针对以上自查中存在的问题，积极加以整改，一是加强银行承兑汇票档案管理，要求经办人员尽快对已办理的银行承兑汇票档案资料进行完善、补充，并明确档案管理的规范化操作。二是在以后承兑业务办理中，要求客户填写资料时书写规范。
票据自查报告5
我办六个编，现有工作人员六名，其中票据管理股设股长一名，专职票据管理员一名。近几年来，我办非税收入管理工作牢牢抓住财政票据管理这条主线，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，管理制度不断完善，管理方式日趋科学，管理水平逐年提高。现按照省非税局、市非税处的统一部署和要求，我们对我区的票据管理工作进行了认真的自查，从四个方面汇报如下：
一、 基础工作。
一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，分别制定了《票据管理制度》(包括票据计划、票据入库、票据发放、票据工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面)、《单位票据购领、使用和核销制度》、《票据保管、安全制度》、《票据稽查制度》和《票据年审制度》。各项制度除了在票据领发办公场所上墙公示外，我们还将其在“北湖区非税收入网”网页中向公众公示，尽量能让多数人了解我们的票据管理制度，支持配合我们的管理工作。
二是按要求设立了各项票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到了每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。
三是做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到了15平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存放矿产品税费票据，另外一间备用。做到了财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了我区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。
三是加强了与物价部门的横向联系，联合行文进一步明确了非税收入票据的购领、使用和缴销的程序：规定从今年开始，执收单位再次购领票据前，应将已使用的票据先到物价局审核，再到非税办办理缴销手续，若款项尚未缴入非税收入汇缴结算户，则及时催缴，待款项缴齐后给予准购票据。通过这一措施，强化了票据的源头控管，达到了“以票管收，票款同行”的目标。上半年，纳入汇缴结算户管理的非税收入12338万元，较上年同期增加4006万元，增长48%，专户存储率达到了100%。
二、 日常管理。
一是所有票据统一向市票据科购领，并及时清结票据工本费。
从20xx年开始，我区不再印制任何财政票据，所需票据均从市票据科购领后按程序发放给各个执收单位。20xx年共向市票据科购领财政票据4.46万册，其中新版财政票据3.5 万册，89万份;矿产品税费票据
1.96万册，向市非税处交纳票据工本费共计20.2万元，没有出现过拖欠现象，今年以来还采取了按计划数额预交的方式。
二是进一步规范了票据发放管理。
我区从今年元月1日起，全面启用新版票据，老版票据共计册一律封存，并按规定程序予以了销毁。在票据的发放程序上，实行“财政统管、凭证领购、以票管收、限量控制、核旧领新、票款同行、自动核销与手工核销相结合”的办法。
在票据发放的程序上，今年三月份出台的《北湖区规范非税收入管理暂行办法》中对乡镇政府机构和矿产品税费统征机构作了特别规定，《暂行办法》第二十八条明确规定“乡镇财政所负责本乡镇非税收入票据的统一管理” ，第二十九条明确规定“进一步健全矿产品税费统征票据管理网络，完上善矿产品税费统征票据监管机制。北湖区矿产品税费统征办公室应指定一名总票管员，负责对矿产品税费征收站、验票站和稽查队的票据管理监督工作;各矿产品税费征收站、验票站和稽查队应指定一名分票管员，具体负责本站、队的票据管理工作。矿产品税费统征票据由总票管员向北湖区非税收入管理办公室申请领用。领用票据时，总票管员应提供上次票据发放、使用和库存情况，北湖区非税收入管理办公室在审核无误的情况下给予重新领用。分票管员向总票管员申请领用和结报票据，对本站、队票据管理负责，接受总票管员和北湖区非税收入管理办公室票据稽查”，由此可见，我区财政票据的发放程度是层次分明，重点突出的。
在执行票据工本费收费标准方面，我办以身作则，严格按规定标准收取，不多加一分钱，并将票据工本费项目、标准、批准文号等制成公示栏，上墙公示，同时在“北湖区非税网”中公示，接收执收单位和群众的监督。20xx年票据工本费收入6.8万元，全部上缴到区级国库。
对于一些临时用票的单位，我们按临时用票规定程序进行了审批，如20xx年举办的跳水锦标赛用票、区委党校中青班、科干班用票等。
执收单位已领用的空白旧版票据，我办在对用票单位进行年检年查时，剪掉了票据号码，以废票的形式予以了缴销。
三是严格把好票据核销环节。
票据核销是整个票据管理的关键环节。我们在实际操作中主要把握好了三个方面：首先，划分部门责任，即明确物价部门负责对执收单位已填开使用票据收费的项目、标准进行审核，财政部门负责对执收单位票据使用份数、开票收款金额和缴财政专户金额进行核实，财政票据核销工作细化到了每个执收单位的每本每份票据，各个执收项目金额都一一记录在册，从而改变票据核销时“只销不核”的做法;其次，对重点收费单位(票据使用量大的单位)，我们结合日常稽查工作，将票据缴销工作前移到执收单位，既提高了工作效率和服务质量，又方便了执收单位，得
到了执收单位的一致好评，如20xx共上门核销票据20xx多本、10万多份，核销金额达3600多万元; 再次，对执收单位长、短票据，我们要求财政票据
管理员及时查明原因，划分责任，分别处理：属操作技术上的`差错，与执收单位核对后及时予以纠正，属执收单位票管员保管不善等原因造成的短票情况，则要求执收单位责任人写出书面材料，详细说明情况，经执收单位签署意见，并登报申明作废，登报资料和情况说明一并报我办存档，按程序给予核销。
四是妥善进行了票据销毁，做到了有档可查。
已废止的旧票，我们的做法是：对尚未出库的空白废止票据，我办票管员造具了清册，经过监销员一一核对后，进行了销毁处理;对于用票单位购领后未使用的废止票据，在日常的的票据核销和年检年审时核销了单位购领数，并剪掉票据号后退执收单位保存;对于超过五年的票据存根，由执收单位提出销毁申请，造具销毁票据清册，我办派人监销，如今年区交通局销毁已废止的规费票据就是按上述要求进行操作的。
三、年检情况。
我办一直对年检年审工作高度重视，每年年检开始前，对执收单位下发一个年检通知，明确年检的时间、对象、范围和具体要求，同时抽调人员，集中一段时间完成此项工作。20xx年应检单位 159个，实检单位151个，实检占应检的95%(没有年检的8个单位是一些临时机构，领用的是往来结算收据)。年检工作主要是采取以执收单位自查送审为主，财政票据管理员进驻单位重点检查为辅的方式进行的。
通过开展票据年检工作，夯实了单位票据管理基础工作，全面地掌握了单位票据管理的基本情况，促进了“以票管收”、“源头控管”。同时，也及时发现了执收单位在票据管理中存在的一些问题：乡镇一级的票据管理相对滞后，个别单位截留非税收入，存在票据混用现象，单位票管员的素质有待进一步提高，转账结算业务银行不交换一般缴款书，以致与单位对账困难，《湖南省非税收入一般缴款书》(手工)第五联为非税机构记账，一些单位开票员往往写得太轻，字迹不太清楚，难于辨认等。
四、对当前票据管理工作的几点建议：
一是我区票据工作涉及到159个用票单位，用票量大，管理工作十分繁杂，没有票据专用交通工具，财政票据中转既不方便又不安全，特别是20多个矿产品税费统征站都在山区乡镇，票据的购领和缴销十分不便，因此肯请市非税处给予考虑，优先给我区配置一台票据专用车;二是矿产品税费票据由市里统一印制后，票据工本费提高幅度较大，建议市票据科与承印企业商谈能否降低成本。三是近年来县市区财政从事票据管理工作的人员变换多，新手多，为了不使票管员“闭门造车”，建议市票据科统一组织他们到先进地区学习经验，提高管理水平;四是省非税局在设计票据种类时，村级票据只有一种，满足不了村级财务的需要;五是建议上级非税部门与代理银行进行协调，转账结算方式要求银行传递《一般缴款书》;六是建议省非税局票据处能否将《一般缴款书》(手工)非税机构记账联从第五联调到第三联，便于与单位对账。
票据自查报告6
为加强财政票据管理，规范收费票据使用行为，加大财政票据监管力度，推进政府非税收入管理改革，保障合法收费，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《云南省财政票据检验规定》和州非税局《关于开展财政票据年检的通知》(迪非税第1号)，按照规范化、制度化管理的原则，我县积极响应、贯彻文件通知的精神，从4月份开始对各使用财政票据的行政事业单位、社会团体、委托代收银行、非营利性医疗机构和驻昆单位财政票据的使用情况进行了检查。经过自查、稽查、重点检查、整改完善和梳理上报等阶段，基本完成年检工作。现就我县财政票据年检基本情况作如下汇报：
一、基本情况和做法及存在的问题
年检工作中我局与各主管部门相互配合，加强沟通联系，我局于3月29日在全县范围内下发维财非税6号文转发了文件通知及相关表格，文件内容包括：一、财政票据年检时间;二、年检范围;三、年检内容;四;年检方法;年检地点等相关内容作了统一布置和安排。截止5月14日，完成全县(含10个乡镇)财政票据年检工作(我县应检单位108个，实检99个，单位自查率92%;重点检查单位99个，重点检查率92%。检查涉及17类财政票据，其中：手工票据1772本，微机票据5.5万套。)。
在财政票据年检工作中存在以下问题并作了处理：
1、普遍存在的问题是，在票据经手人处未签字问题，尽管单位拿来核销的票据只剩存根联、本人也不厌其烦地叫单位在存根联做了补签。
2、未盖章的补盖章手续。
3、还存在未撕记账联、收据联的叫单位撕去，该记账的记账、该给他人的收据联给他人。尽量完善这些手续，向票据管理员一再强调这些手续的重要性。
4、存在串票填写问题的有公安局一家，该用云南省行政事业性收费通用收款收据的用了云南省往来款项统一收据，该用云南省往来款项统一收据的用了云南省行政事业性收费通用收款收据，两项金额都作了收缴专户处理，并叫单位在今后工作中改正，不在犯同样错误。
5、在此次财政票据年检中还存在票据保管不当丢失情况：劳动社会保障局丢失一本已使用过、金额已收缴的云南省社会保险费缴款收据，好在单位有缴销凭证联，单位复印缴销凭证联来销票未产生其他不良后果与影响。责成单位明确专人负责管理财政票据，不在发生丢失票据行为。特别是对单位执行财政政策、物价部门规定的收费标准情况，开立票据是否规范、填写是否正确，执行“收支两条线”情况，资金是否足额缴存专户，是否配备专人管理，是否按规定使用财政票据等情况进行了重点检查针对以上存在的问题，提出整改意见或建议，督促整改到位。对于财政票据管理和使用中存在的问题及时进行研究处理，对整改不到位的不予领票据，确保票据管理措施得以真正贯彻落实。
二、取得的成效
通过切实开展年检工作和以来规范化管理票据工作，使财政票据管理办法、年检规定得到较好落实，促进了我县财政票据管理工作进一步精细化，执收执法单位不断提高了对财政票据管理工作重要性的认识，推动了财政票据管理制度的健全完善。一是对财政票据管理使用情况进行了全面清查，对各单位票据管理使用情况做到心中有数，对存在的问题及时进行了纠正处理;二是进一步宣传了财政票据政策，强化了单位正确使用票据，收入及时缴库或缴入财政专户的意识，有效地堵塞了非税收入“跑冒滴漏”强化了“以票管费”的机制;三是对检查发现的一些票据和管理中存在的问题进行了整改，对加强财务管理，防止乱收费，维护经济秩序，起到了积极作用。此次财政票据年检工作所检票据，大部分单位能做到填写规范，内容填写齐全，手续完备等。值得表扬的特别是交通局票据用量大，收费项目对象复杂，他们单位票据填写现在说算比较规范的，刚开始用票时可不是这样的，这些离不开票据管理员苦口婆心指导。票据使用比较规范的单位还有森林公安局、土管局、疾控中心(主要是有收费行为的单位)等单位。其他单位就不在一一罗列，我股在上级部门和局领导的正确领导和大力支持下、此次财政票据年检工作，历时1个多月时间、大部分单位都能积极按时参加票据年检，极少部分单位一再打电话催促、至今未来年检，也由于今年情况比较特殊原因(修公路限时通车)，但也从某种程度上体现出此类单位对票据管理这项工作的态度。稽查两位同志抽出不在，由本股一人完成了99家票据年检，在人少事多的情况下完成了今年的财政票据年检工作。
三、今后工作打算及安排
财政票据年检制度是票据监管工作的重要手段，要与当前政府非税收入管理改革要求相适应，充分发挥票据检查工作在非税收入管理改革中的重要作用，向“以票管费”“以票治费”的方向发展，就必须不断加大稽查力度，要注重票据宣传解释工作、加大社会宣传力度，提高全社会、全民的监督意识，提倡全社会全民缴费索取财政收费票据意识，营造票据管理秩序的良好氛围。进一步加强票据监管的各项基础工作，强化票据日常管理，坚持票据凭证领购，专人管理、限量领用、以旧领新、票款同步、收支两条线，定期不定期开展票据检查工作。
我县票据监管工作在上级业务部门和局领导一如既往的关心、指导、支持和理解下、票据监管工作由弱到强，发生了很大改观，逐步规范和走向正轨，取得了一 些成绩，有了一定的经验和做法，但是我们的工作还有很多不足地方、有待完善解决，相信我们有信心和能力在上级业务部门和局领导一如既往的关心、支持和理解下、把票据管理工作做得更好。
单位财政票据年检办理程序
一、受理及初审
(一)岗位责任人：湖南省非税收入征收管理局票据管理处票管人员
(二)岗位职责及权限：
按照相关规定，查验申请材料是否齐全、是否符合年检通知要求等，并提出票据年检的初审意见。
1、申请事项不属于省非税收入征收管理局职权范围的，应当即时作出不予受理的决定，并告知申请单位向有关行政机关申请;
2、申请材料存在可以当场更正的错误，应当允许申请单位当场更正;
3、申请材料不齐全或者不符合要求的，应当当场一次性告知申请单位经办人员，当场不告知的，自收到申请材料之日起即为受理;
4、申请材料属于职权范围，申请材料齐全、符合受理条件要求，或者申请单位按照要求提交全部补正申请材料的，应当予以受理。
5、票管人员根据申请单位提交的材料提出初审意见，交省非税收入征收管理局结算统计处对账工作人员。
(三)时限：即时。
二、对账
(一)岗位责任人：省非税收入征收管理局结算统计处对账工作人员
(二)岗位职责及权限：
1、按照规定对申请单位本收入进行核对，审核单位当收入是否足额及时缴入汇缴结算户;
2、对对账有差异的申请单位查明差异原因，符合规定的在申请单位申请材料上签署核对意见，不符合规定的签署书面意见交相关处室负责人决定
(三)时限：即时。
三、决定
(一)岗位责任人：省非税收入征收管理局票据管理处票管处负责人;
(二)岗位职责及权限：按规定对申请材料及初审、对账意见进行审定，签署年检合格与否的意见及理由。
(三)时限：即时。
四、办结
(一)岗位责任人：省非税收入征收管理局票据管理处票管人员
(二)岗位职责及权限：为年检合格单位办理相关手续，督促年检不合格单位积极整改。
(三)时限：即时。
五、通报
(一)岗位责任人：省非税收入征收管理局票管人员和分管局领导
(二)岗位职责及权限：
1、对年检结果以文件、报刊、网站的形式予以通报;
2、对年检合格以及优秀的单位，给予通报和表扬;
3、对年检不合格的单位，给予通报批评，并要求在规定时间内进行整改;
4、对因政策原因或连续两年未参检票据年检的，注销其购领资格;
5、按照档案管理规定将材料整理归档。
(三) 时限：年检工作结束后1个月。
票据自查报告7
20xx年以来，童星幼儿园在区教育局的正确领导下，深入贯彻教育部颁发的《幼儿园工作规程》、《幼儿园教育指导纲要》，紧紧围绕“打造安全乐园，促进营养健康，开发智力潜能，养成良好习惯”的办园方针，以养成教育、幼儿健康和特色教育为中心，力求在提高保教质量上下功夫，努力实现园务管理的规范化、科学化，为幼儿健康成长与和谐发展奠定坚实的基础。根据《甘肃省幼儿园分类评估标准(试行草案)》的评价体系，我园成立自查工作小组，组织全体教职员工认真学习《评估方案》，逐项自查，全面评估，客观量化，完成了自查工作。现将自查情况汇报如下：
一、规模及园舍设备
幼儿按年龄编班，设4个班，共141人。幼儿园建设有平面规划图，布局结构，基本合理，坚固安全，敞亮通风，环境清洁，无噪音影响，基本适合幼儿使用。设有活动室、寝室、盥洗室、保健室、幼儿水冲厕所、办公室、厨房，幼儿人均使用面积达到4㎡。配有幼儿专用的桌、椅、床。保健室内设有保健箱、儿童视力表、一般外伤和常见药品。玩具、教具、图书根据幼儿年龄特点配备，大小型体育活动器械9件，图书平均每人6册，有钢琴1台、电子琴2台、电视机2台、DVD播放机2台、收录机3台。厨房布局基本符合卫生要求，有消毒柜、灭蝇灯、电冰箱等设备各1台，教室内配有紫外线消毒灯和消毒柜，园内消防栓、灭火器、应急灯齐全，消防设施符合标准。
今年暑假，筹措资金对幼儿园进行整体粉刷，重新布置楼道教室，大量增加了国学内容和美术剪纸，园容园貌焕然一新，达到儿童化、教育化的要求，室内外温馨亮丽，具有浓郁的文化气息。
该项权重分20分，本园自查得分17.5分。
二、教职工编制及素养
按编制标准配备人员，每班配教师1人，保育员1人。现有园长1人，具有中师毕业学历，从事中小学、幼儿教育工作，具有一定的幼教管理经验。兼职教务主任1人，大专学历，从事幼儿教育工作9年，业务素质良好，敬业精神强。教师8人，其中幼师毕业学历4人，中专毕业学历4人，取得专业合格证，热爱幼教工作。保育员具有初中文化程度，受过专业培训，熟悉保育事务。
该项权重分15分，本园自查得分12.5分。
三、卫生保健
严格执行《托儿所幼儿园卫生保健制度》，制定了贯彻措施和工作计划。完成了幼儿入园和工作人员入园体检，体检率分别达到100%，根据区疾控中心安排，完成了麻疹疫苗接种工作。坚持每日晨检，做到“一看二摸三问四查”，教室和寝室内用紫外线灯定期消毒，厨房餐饮器具定时消毒，卫生间定时消毒，严格做好防疫工作，防止病菌传播。制定了幼儿一日生活作息制度，有利于养成良好的生活习惯。食堂认真执行《食品卫生法》，贯彻落实《炊事员岗位职责》，实行单双周轮换定量食谱，每日向家长公布。伙食加工精细，花色品种多样，饭菜营养稳定、平衡，认真做好幼儿进餐护理工作。保证每天供给幼
儿3次饮水和一次午点。开展幼儿健康教育，从小养成幼儿讲卫生的习惯，个人卫生好，室内外环境清洁，饭前便后洗手的环节得到了认真落实。牢固树立“安全第一”的思想，安全工作做到一级对一级负责，层层抓落实，并实行责任追究制，密切监护幼儿的游戏安全、活动安全、接送安全、乘车安全、消防安全。执行安全责任制，规定教师做到个“亲自”：亲自陪幼儿吃饭，亲自陪幼儿睡觉，亲自陪幼儿如厕，亲自将幼儿交到家长手里。将幼儿车辆接送安全视为重中之重，制定了《童星幼儿园校车管理制度》，同司机签订了《校车接送安全责任书》，本未发生安全责任事故。建立各项卫生保健制度，对幼儿身体健康状况有档案记录，按要求完成了幼儿平安保险。
该项权重分20分，本园自查得分17.5分。
四、教育教学
遵循幼儿身心发展规律，大部分保教人员有比较正确的教育观、儿童观和发展观，坚持保教结合，寓教于乐，对幼儿进行体、智、德、美诸方面的教育，注意面向全体幼儿，全面提高幼儿素质。按规定使用区教育局统一采购的教材，制定了比较符合本园实际的教育教学工作计划，每班有月重点、周安排、日打算，并能较好地落实，每周有教学活动记载。通过游戏、体育、观察、娱乐、律动等活动，完成教育任务，根据《纲要》要求保证幼儿每天2次户外活动。一日生活安排紧凑，注意动静结合，坚持游戏第一，自然第一，稳定幼儿情绪，保证幼儿愉快的活动，对生活有困难的幼儿注意细心照顾。多数教师具有正确的教学方法和教育技能，能够使用普通话教学。在一日生活
中能调动幼儿学习的积极性，坚持正面教育，无虐待和体罚幼儿的行为。有计划地开展教研活动，每周举行一次公开教学，教师有备课笔记，有教学经验总结，注意做到幼小衔接。着力凸显教育特色，在正常教育活动中强化音乐、美术、国学、珠心算教育。坚持因地制宜，就地取材的原则，鼓励教师和幼儿利用废旧物品，共同制作各类教具，彰显低碳理念，激活奇思妙想，培养动手能力。举办“教学开放周”，开展汇报教学、古诗朗诵比赛、珠心算比赛，评选“三好幼儿”、树立“自理星”、“卫生星”、“快乐星”、“守纪星”、“礼貌星”、“健康星”、“学习星”、“才艺星”、“友爱星”和“环保星”。开展“六一”文艺演出、秋季趣味运动会和新年联欢会。本园向家长承诺：一切保教活动向家长开放，随时欢迎家长零距离监督。邀请家长全程参与，注意听取家长的意见和建议。主办“卫生健康宣传专栏”，经常向家长传播幼教和防病知识，多次就安全工作、疾病预防印发《童星幼儿园致家长的一封信》，实现家园联系、亲子共育的良性互动。
该项权重分30分，本园自查得分29分。
五、行政管理
认真贯彻《幼儿园工作规程》，建立了明确的办园目标：“打造安全乐园，促进营养健康，开发智力潜能，养成良好习惯”，坚持教养并重，保教结合。实行延时免费服务，为贫困家庭幼儿减免收费，为家长、社会解除后顾之忧。以“我们的宝贝，世界的未来”为园训，以“态度决定一切，细节决定成功”为园魂，实践形成了“文明、科学、严谨、亲和”的园风。领导班子基本健全，结构比较合理，作风民主，团结协作，懂业务，会管理，能够按幼教规律办事。建立了涉及行政管理、教育教学、卫生保健、安全工作等方面的富有本园特色的26项规章制度及岗位责任制，并能较好地执行和落实。严格执行财务制度，对正常经费、学杂费、伙食费分别建账，按规定的使用范围合理开支，坚持专款专用。保教费按照物价局标准收取，并向家长出具收费凭据，对家庭贫困幼儿予以照顾。伙食费全部用于幼儿膳食，每月向家长公布账目，让家长做到明白消费。
该项权重分15分，本园自查得分13.5分。
以上为所有评估指标自查的全部情况。评估总分值:100分。我园自查总得分:90分。
票据自查报告8
xx年城关乡第一初中经费自查报告 根据县教育局文件精神,为规范教育经费的准确使用和科学管理,提高教育经费的使用效益，我校对xx年的教育经费情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：
一、自查范围
这次自查重点是检查xx年的义务教育经费的使用情况。(营养餐实施情况、”两免一补”执行落实情况、学校公用经费管理情况、学校收费情况)。
二、自查内容
(一)营养餐实施情况：
1. 营养餐供应每周按时供应。
2. 营养餐资金管理规范，台帐登记清楚规范。
(二) “两免一补”执行落实情况
xx年初中义务教育阶段学生全部享受“两免一补”政策，住校生全部按规定免除住宿费。
(三)公用经费
1、预算编制工作开展及管理情况： 学校的财务人员参加乡中心校的预算编制工作业务培训，量入为出，认真对学校的经费进行预算编制。各项开支严格按照有关财务规章制度进行，专款专用，对口开支，实行收支两条线。
2、公用经费管理使用 我校在乡中心校的领导下，严格按照财务管理体制，严格要求我校报帐员按时向乡中心校报帐，所有票据都是正规票据，没有白发票。
三、公用经费管理使用的具体做法：
（1）我校加强财务管理，严格执行《会计法》和上级有关财务制度的规定。学校的一切资金，由学校财务人员按有关规定统领统支，不存在以各种名义向学生乱收费行为。
（2）认真履行报账制度，力求资金的规范使用，无挪用、挤占、截留等现象的发生。严格财经审批手续。所有报销发票，做到手续完备，每张发票注明用途，由学校负责财务的领导签字，再经过校长审核签字。
（3）无违反规定套取上级公用经费专项资金问题。
（4）无虚列虚支、白条、假、发、票列支等违规现象。
（5）学校公用经费支出能按照内控制度成立以校长为组长，会计为副组长，教师代表为监督员的会审领导小组。定期将公用经费的收支在校内公示。
（6）学校公用经费无用于教师工资、津贴、福利和偿还债务等情况。
四、存在的问题
（1）初中学生留守儿童太多，住校生需有值夜教师，学校需给值夜教师开相应的加班费用。
（2）学校需要劳务太多，相应的开支也较大。
（3）由于学校开支琐碎，会导致经费预算超支现象。
今后，我校将继续认真贯彻落实上级有关精神，不断提高经费管理水平，完善各种经费管理制度，避免不合理开支现象的发生，深入学习和宣传，创新工作思路和方法，并加以巩固，加强领导，认真检查，严格落实责任制，树立教育新形象，为学生、为家长、为社会做实事。
票据自查报告9
为了迎接市局各部门对幼儿园的检查验收，进一步提高我园的办园质量，改善办园条件，规范办园行为，我们对照《山东省幼儿园基本办园条件标准》，结合我园实际，开展了认真的自查，现将自评情况做如下概述：
一、基本情况及办园方向
幼儿园占地面积8254平方米，建筑面积4045平方米，户外活动场地3836平方米。现有大、中、小6个教学班，本学期在园幼儿184人，是一所县级一类幼儿园。幼儿园交通便利，家长方便接送，园内环境优美，设施齐全，无安全隐患，无污染，无噪音;班级内干燥通风，光线充足。幼儿园内监控、电脑、教学白板、广播系统等现代设备齐全，每个班级还配有冷暖空调、电子琴等，有适合幼儿年龄特点的课桌椅，有大型多功能玩具及桌面玩具若干;幼儿图书人均5册以上。另外还提供了幼儿种植园地、作品展示园地等，这些设备设施很好的为幼儿的学习、生活服务，使孩子的个性、潜能、艺术天赋得到充分的发挥，是幼儿学习生活的理想乐园。
在办园中，我们坚持正确的办园理念，认真贯彻《幼儿园教育指导纲要》、《幼儿园工作规程》。以面向未来，服务家长，以人为本，全面育人 为办园宗旨，严格贯彻执行国家的教育方针，遵循幼儿身心和教育发展规律，坚持依法办园，取得了合法的办园资质，办园手续齐全。
二、园务管理及队伍建设
我园共有教职工23人，其中园长、副园长各1人，专职教师14人，后勤人员2人，食堂师傅3人，保安2人。食堂人员和安保人员的数量，均符合配备要求。教师的学历达标率100﹪，其中人持有国发教师资格证者9人。在管理上我们充分调动每一位教职工的积极性，发挥她们的长处和优势，建立健全了各项规章制度，各类工作人员岗位责任制度健全，职责明确，检查措施落实，奖惩措施有效到位，激励机制完善。建立健全了绩效考核制度，家园联系制度等，不定期的开展家长会、家长开放日等活动;让家长随时了解幼儿园教学进度及幼儿在园表现，通过这些多层次、多途径的交流沟通，让家长全方位了解幼儿园动态。同时设立了家长委员会和膳食委员会，邀请家长参与幼儿园的课程互动和管理，实现了家园共育的目的。
我园还把团结严谨，勤奋求实、热情奉献、开拓创新 作为园风，在教职工中积极提倡，做到热爱幼儿园、热爱孩子，树立敬业精神、创新精神、奉献精神。与教师签订了劳动合同，陆续为幼儿教师办理社会保险，保障幼儿教师待遇，教师的工资不低于我市最低工资标准。鼓励教师提高学历，考取教师资格证，积极安排教师外出学习培训，不断加强教师队伍建设，提升教师业务能力。
三、保教质量
我园按照《幼儿园一日活动基本规范》的要求合理安排制定幼儿一日作息，规范幼儿在园生活活动的每一个环节的要求，有措施有落实。杜绝“小学化”、“保姆化”的现象。教育教学活动中，以游戏为基本的活动形式，使用省编教材，并积极开发园本课程，开展符合幼儿年龄及发展规律的区域活动，环境的创设与教学主题相符，重视幼儿的个体差异，并将德育、安全、习惯培养贯穿于平时的教育教学中。
四、卫生保健与安全防护
我园厨房均按规定标准配备，各种设施齐全，干净卫生。建立食堂食品卫生检查管理制度、食品安全制度，制定合理的营养食谱，食品、餐具、炊具均按规定消毒，幼儿一人一巾一杯也按规定消毒。炊事员每年体检合格方可上岗。我园教师、幼儿每年体检一次，体检率达100%，并建立了合理的幼儿作息制度，确保幼儿身体健康发育。每周对幼儿开展健康教育活动，提高幼儿自我保护能力。
安全方面人防、技防、物防多方着手。配备有专职保安，兼职入离园护导人员，夜间值班人员，24小时轮岗。室内、外监控全覆盖，安保器械齐全，园外减速带、指示标志齐全。门卫各种规章制度齐全。制定了合理的安全三项责任清单，层层签订责任状，责任到人。定期开展安全方面及消防方面的培训学习，每季度至少进行一次演练活动。对幼儿进行每周一次的安全教育课程。定期进行安全及消防方面的检查，发现问题及时整改。
五、收费及经费保障
严格按照物价部门审批的收费标准收费，无乱收费现象，与家长签订收费协议书，接受家长监督。食堂收入专款专用，盈亏不超百分之二。上级拨款均用于改善幼儿园的办园条件，无挪用情况。
以上是我园的20xx年工作的自查情况，我们将严格按照上级部门的要求，提高保教质量，为幼儿提供更好的保教服务。
票据自查报告10
一、财政票据管理情况
根据《财政票据管理办法》《省财政票据管理实施办法》，我单位建立并健全了票据管理制度，并且严格执行相关财政票据管理制度，由专人负责财政票据管理。建立非税收入台账进行日常跟踪管理。
二、财政票据购领、使用和结报情况
（一）购领情况
20××年-20××年4月，我单位严格执行票据管理制度，由专人领发财政票据并进行台账登记，购领票据的使用记录齐全，购领票据的实物库存数、作废数与票据登记簿记录相符。
（二）使用情况
填写票据内容真实、完整、规范、签章齐全，开具票据票面金额与所收资金一致并且按有关规定保存财政票据存根，无擅自销毁票据存根行为和票据丢失现象。
（三）结报情况
我单位按规定期限进行票据结报核销，做到“按月结报，验旧购新”，并对过期票据及时清理结报核销，非税收入按规定实行“收支两条线”管理，并且及时足额上缴财政专户（或上缴国库），无私设收费项目、超标准、超范围、随意减免或降低收费以及乱收费情况。
三、收入收缴情况
（一）20××年收入收缴情况
20××年购领《省政府非税收收入一般缴款书》共计26本，征收金额xx2224.00元，上缴专户或国库xx2224.00元。
（二）20xx年收入收缴情况
20××年未购领票据。20××年1月至5月开出《省政府非税收收入一般缴款书》（票据代码）共计100份，已使用97份，结存3份，征收金额6938.00元，上缴专户或国库6938.00元；往来票据（共计100份，已使用88份，作废4份，结存8份。
四、下步工作打算
严格执行《财政票据管理办法》和《省财政票据管理实施办法》，进一步健全财务监督制度和完善票据管理制度，严格把好票据核销环节，妥善进行票据销毁，做到有档可查。
我单位通过开展票据自查工作，夯实了单位票据管理基础工作，全面地掌握了单位票据管理的基本情况，促进了“以票管收”、“源头控管”。
票据自查报告11
为了加强我处票据管理，规范行政事业性收费等非税收入行为，加强票据管理，根据省局《转发<财政部关于对中央单位财政票据管理和使用情况开展专项检查的通知>的通知》，我处进行了认真的自查，现将有关情况报告如下：
一、领导重视，组织认真
对于此次自查工作，处党委高度重视，责成计划财务部门认真学习文件精神，详细了解此次对财政票据检查的内容和依据，严格按照文件的要求进行检查。计划财务科结合文件精神和处领导的指示，于20xx年*月*日至*日积极组织本科室财务人员对我单位所有未核销的财政票据使用情况进行了自查，并认真填写行了相关检查表。
二、检查、学习提高、规范管理同步进行
财基科将票据自查工作与财务管理制度学习、业务技能的提高、制度的规范紧密结合起来，做到边检查、边学习、边整改规范；将自查工作与提高人员法规意识紧密结合起来，通过自查、学习和法治教育不断增强自身遵纪守法的自觉性，收到了较好的效果。
三、检查全面、重点突出
财务人员在自查工作中，在全面检查我处财政票据使用情况的基础上重点突出了使用票据所执行的文件依据是否合法、是否专人管理财政票据、是否建立了票据登记管理制度，填写内容是否规范准确和完整，是否符合非税收入的项目等。通过检查，我们认为：
（一）我单位未在财政部票据监制中心办理过《财政票据领购证》和领购中央财政票据。
（二）我单位在地方县级财政部门领购和使用的财政票据所执行的文件依据合法有效，不存在自立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规乱收费和乱罚款的问题。
（三）严格执行财务管理制度及票据管理制度。
所领购的地方财政票据指定了专人管理，建立了票据登记制度；票据内容填写规范准确和完整，票据开具金额与实际收取金额一致； 20xx年至20xx年仅领取10本地方财政收据，不存在票据相互串用或混用行为，无擅自印制或买卖、转让、转借、涂改、伪造财政票据的行为；20xx年所领用的地方财政票据至今未用完，票据存根保管完整，有作废票据时，三联齐备。
（四）不存在用财政票据收取经营服务收入的行为。
（五）20xx至20xx年我单位严格执行非税收入管理制度，因与与地方财政不相隶属，所收金额全部纳入本单位预算进行管理。
（六）不存在违反非税收入管理和财政票据管理的规定其他情形。
在这次自查中，发现票据管理中也存在个别不足，日常票据管理够不严，对非税收入和应税收入不能依法熟练区分，需要继续加强开票人业务技能的学习。
通过这次自查、我们进一步学习了国家有关票据和财务管理的法规制度，梳理了自身票据管理中存在的问题。今后我们将以科学发展观为指导，严格执行财经法纪，加强票据管理，营造风气风清气正的财务管理环境，继续推进财务工作上台阶。
附件：***表
二〇xx年五月二十日
票据自查报告12
简阳市飞龙乡九年义务教育学校，设兼职票据管理员（学校会计）一名。近几年来，我校牢牢抓住财政票据管理这条主线，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，管理制度不断完善，管理方式日趋科学，管理水平逐年提高。现按照市教育局，财政局的统一部署和要求，我们对我校的票据管理工作进行了认真的自查，从几个方面汇报如下：
一、基础工作。
1.是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，详细制定了《票据管理制度》（包括票据采购计划、票据入库、票据发放、票据工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面）、制度在票据领发教师会公示，尽量能让多数人了解我们的票据管理制度，支持配合我们的管理工作。
2.是按要求设立了各项票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到了每个工作日及时登记台账，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。
3.是做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。充分保证财政票据存放的需要。做到了财政票据有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据木柜上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了我校财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。
二、日常管理。
1.是所有票据统一向市财政局综合科购领。
从20xx年开始，所需票据（学校使用的中小学生收费收据，非经营性收费收据）均从市财政局综合科购领后按程序发放给各个班级或出纳。几年来没有出现过拖欠现象。
2.是进一步规范了票据发放管理。
我校从20xx年元月1日起，在票据的发放程序上，实行“财政统管、凭证领购、以票管收、限量控制、核旧领新、票款同行”的办法。
3.是严格把好票据核销环节。
票据核销是整个票据管理的关键环节。规定学校票管员保管不善等原因造成的短票情况，要求责任人写出书面材料，详细说明情况，经学校签署意见，并登报申明作废，登报资料和情况说明，各费用有使用人支付，按程序给予核销。几年来，学校无一例丢失票据，不规范用票等现象发生。
三、年检缴销情况。
通过开展票据年检工作，夯实了单位票据管理基础工作，让领导全面地掌握了学校票据管理的基本情况，促进了“以票管收”、“源头控管”，切实做到每期送票到财政局检查。
总之，学校做到发现假财政票据的给予严厉批评教育，绝不使用假财政票据；财政票据专柜、财政票据发售、核销原始记录在册，已使用票据的全部回收到财政局缴销并记录，严格做到“验旧供新”，学校的票据台帐健全。
票据自查报告13
根据市财政局《关于开展20xx财政票据管理检查工作的通知》（市财综〔20xx〕128号）精神，区国土资源分局及时安排布置该项工作，并认真开展了自查工作。现将20xx年10月至20xx年10月财政票据的管理、使用自查情况报告如下：
一、票据实行专人管理
按照《省财政票据管理暂行办法》，建立了票据管理制度及票据缴销制度，由财务股设专人管理票据，建立票据台账。同时，我单位使用的票据由专人领购，凭《票据准购证》核准的种类、数量及购票方式，向市财政局票据管理中心领购票据。如果票据管理人员变动必须办理好移交手续。
二、票据的使用情况
自查结果表明，我单位主要使用“省行政事业单位资金往来结算票据”和“省政府非税收入一般缴款书”，在票据的管理使用上符合票据管理制度规定。经盘点实际领购数量及种类与财政票据《领购证》记录相符，并且旧版票据已按要求清理完成，做到领用票据数量底数清，收入金额数字清。我单位20xx年10月至20xx年10月在市财政领购票据：1。“省行政事业单位资金往来结算票据”2本，使用了1本，用于资金往来结算方面的开票。2。“省政府非税收入一般缴款书”89本，使用了78本，用于各类行政事业性收费大约共计2。7亿元。
三、严格执行财务管理制度及票据管理制度
我单位严格执行财务及票据管理制度，无帐外帐、私设小金库等违法问题。收费人员在领用票据时，由票据管理人员详细登记领用数量及票据号码，票据缴销、稽核中，严格审查收费项目，票面金额等。妥善保管存根，有作废票据时，必需每联齐备时方可作废。定期清理票据，对已用完的票据或作废票据逐笔登记，及时到财政部门核销，再行领购新票据。
四、严格执行收支“两条线”
我单位在收费中严格按照收费许可证规定项目，无擅自增加项目，扩大范围及提高收费标准及乱收费的现象。各项收入严格执行收支“两条线”的规定，所收金额全部及时缴入市财政专户。
五、票据使用规范
票据要素填写完整，票款一致，无串用、转让、转借和丢失情况或现象。
在这次自查中，发现票据管理中也存在不足，在今后的工作中，我们会更加严格的执行票据管理制度，力争把工作做到最好。
票据自查报告14
按照雅财〔20xx〕324号文件要求，我委及时对违反规定乱发钱物问题进行清理自查。经查，我委无违反规定乱发钱物问题。现将自查情况报告如下：
一、领导重视，认真安排部署清理自查工作
委党组高度重视违反规定乱发钱物清理自查工作，把此项工作作为扎实抓好第二批群众路线实践教育实践活动，深化正风肃纪工作，切实解决“四风”突出问题的重要举措，认真进行安排部署。一是加强领导。成立由委党组“一把手”任组长，分管领导为副组长，财务室、监察室工作人员为成员的专项整治领导小组，负责组织开展专项治理工作。二是强化教育。召开班子会和职工会，组织学习省、市关于切实解决乱发钱物问题的相关文件，进一步增强干部职工对乱发钱物问题的认识。三是强化监管。委监察室定期对委机关和下属各单位违反规定乱发钱物情况进行监督检查。对发现违反规定乱发钱物的，督促限时整改。
二、建章立制，进一步规范财务管理
进一步规范并加强单位财务管理，严格执行财经纪律，切实加强财务人员财经纪律和业务培训，继续实行监察人员全程参与重大经费研究、使用、管理的制度，坚决杜绝挤占或挪用公用经费、工会经费和其他专项经费，以及以其他名目变相发放钱物等违规行为。同时，按照《雅安市市级机关差旅费管理办法》，研究制定《雅安市人口计生委公务出差管理暂行办法》，规范出差流程、出差审批和差旅费报销程序，明确差旅费报销范围、标准，进一步降低行政成本，避免浪费现象。
三、对照检查，认真开展清理自查工作
我委严格控制支出，支出科目规范，报销凭据正规，严格重大经费党组会研究决定，一般经费实行经办人签字、分管领导审核、财务人员把关、“一把手”审签的四方签字认可程序，方可列支。按照省、市关于开展切实解决乱发钱问题工作的要求，对照违反规定乱发钱物清理自查及整改情况表，对今年1月以来的账务进行全面清理自查，未超标准发放国家统一规定的津贴补贴，自行提高上级政府批复的地方津贴补贴标准，在规范后的地方津贴之外继续发放已取消、归并的原津贴补贴项目或违反规定新设津贴补贴项目，违反规定发放各种奖励等情况，未私设小金库。
票据自查报告15
根据荆州区财政局关于开展20xx财政票据管理和使用情况专项检查的文件精神，结合我院财政票据的管理和使用情况，进行了认真的自查，从三个方面汇报如下：
一、 非税收入项目和标准情况
我院购领和使用财政票据严格执行国家和省级财政、物价部门规定的收费项目和标准，无自立收费项目、无擅自扩大收费范围、无提高收费标准等违规乱收费问题。
二、严格执行财政票据管理制度
我院由主管会计专人管理财政票据，建立了财政票据登记制度，设置了财政票据管理台帐；按规定领取了《财政票据购领证》，实际领购财政票据数量及种类与《财政票据购领证》记录相符；财政票据各栏填写规范、准确、完整，无相互串用行为；无丢失毁损财政票据行为；无用财政票据收取经营服务性收费行为；对使用完毕的财政票据按顺序清理存根，并按规定妥善保管，严格执行了财政票据管理制度。
三、 加强了非税收入资金管理
我院非税收入按规定纳入了单位统一财务管理，按规定缴纳了财政专户，做到了及时上缴、账目清楚。
此次财政票据管理和使用自查工作，我院领导高度重视、精心组织，充分认识到财政票据管理和使用的重要性和严肃性，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，逐年提高管理水平，让我院的管理更加规范。
票据业务检查方案 篇5
一、检查目的
本次检查旨在对辖内重点地区、重点机构开办的银行承兑汇票、贴现及转贴现三项票据业务进行全面的风险排查，主要检查各机构票据业务的管理体制、运营机制，评价其票据业务风险管理水平、政策程序的健全性和内部控制的有效性，通过发现和纠正被查机构票据业务管理中存在的问题和薄弱环节及违法违规行为，促进三项票据业务的审慎、稳健、持续发展。
二、检查对象及范围
本次票据业务检查的重点地区为呼市、包头和鄂尔多斯3个地区，检查对象为农业银行、交通银行内蒙古分行及所属分支机构，招商银行、中信银行呼和浩特分行及所属分支机构，包商银行（含区内各分行）、鄂尔多斯市商业银行、鄂尔多斯东胜农商行。
检查范围为截至2009年4月末有余额的银行承兑汇票业务（含未到期兑付的银行承兑汇票、表内未结清的银行承兑汇票垫款）、银行承兑汇票贴现及转贴现业务（含转入买断、转出回购），检查的余额数和客户量要同时达到30%以上。根据检查需要，对于已转入贷款的垫款或潜在风险损失的业务，可以向前追溯或向后延伸检查。
三、检查分工及时间安排
本次检查工作由内蒙古银监局统一组织，按属地原则进行，具体检查分工如下：现场检查一处负责农业银行、交通银行内蒙古分行呼和浩特地区分支机构现场检查工作，并负责2家银行按行别检查报告汇总以及全辖检查报告汇总工作；现场检查三处负责招商银行、中信银行呼和浩特分行呼和浩特地区分支机构现场检查工作，并负责2家银行按行别检查报告汇总工作；现场检查四处负责鄂尔多斯市商业银行现场检查工作，并负责城市商业银行检查报告汇总工作；现场检查五处负责鄂尔多斯市东胜农商行现场检查工作；包头和鄂尔多斯银监分局分别负责本辖区农业银行、交通银行、招商银行、包商银行各级机构现场检查工作，包头分局同时负责包商银行区内分支机构检查报告汇总工作。未安排检查任务的银监分局可根据辖区情况，自行确定检查机构进行现场检查。
检查时间为2009年5月26日至6月20日，局机关各现场检查处和相关银监分局按检查实施方案要求，分别深入各被查机构，按程序实施对三项票据业务的现场检查工作，完成检查取证、事实确认及检查事实与评价。各分局在6月20日前完成现场检查报告和现场检查意见书，对发现问题提出监管整改要求，对违规机构及责任人进行处理，整理归档检查资料，并向我局对应现场检查处报送分行别的现场检查报告（含附表、案例）。其中包商银行分支机构各属地监管分局要于6月17日前将现场检查报告（含附表、案例）报包头分局，同时抄报现场检查四处。局机关各现场检查处在6月25日前完成分行别汇总检查报并报现场检查一处，现场检查一处在7月5日前完成全辖现场检查报告汇总工作并报银监会。
四、检查内容及要点
本次检查重点内容是上述三项票据业务的风险状况、内部控制及风险管理机制建设情况、业务经营的合法合规性等。
（一）风险状况
主要包括：一是风险底数。银行承兑汇票的垫款数额（含已转入贷款的垫款）、预计垫款及贴现业务的五级分类状况、三项票据业务的压力测试情况；二是计提资本及拨备情况，如加权风险资产余额、拨备余额等；三是风险损失的影响因素分析，包括银行方面（如违法违规、内控不健全等）、客户方面（如经营不善、恶意套现等）、政策性或其他外部原因等；四是对于风险损失采取的保全清收或防控处臵措施及其效果等。（见表一）
（二）内控及风险管理机制建设情况
重点检查评估银行承兑汇票、贴现及转贴现业务的管理体制、运营机制和管理政策、程序是否健全完善。主要包括以下内容：
一是公司治理及激励约束。包括：是否制定覆盖上述三项票据业务的发展战略及经营计划，是否根据市场变化及时调整业务经营策略并传达至有关职能部门和分支行；是否定期对三项业务风险状况进行评估并确定适当的风险限额；三项业务的绩效考核办法是否存在偏差，激励与约束机制是否符合业务发展与风险管控需要等。
二是管理政策及授权授信。包括：是否健全三项业务的授信政策、管理规章、操作规程及会计核算、统计等制度办法，是否依据业务流程变化及时予以完善，已实施的制度规定是否存在控制缺失、控制不足问题；是否健全三项业务授权管理体系，是否有明确的超授权处罚规定；是否将三项业务纳入统一授信管理，是否能够科学合理地确定客户授信额度并根据市场变化及时予以调整；是否按照风险管理要求，健全三项业务授信“三查”制度等。
三是组织架构及岗位职责。包括：是否按照内部控制要求，对三项业务设立相应的经营管理部门；是否明确相关经营、管理部门的职责和权限；三项业务的组织管理流程及业务流程是否清晰，是否存在管理盲区或职责边界不清的问题；三项业务的岗位职责描述是否健全，岗位职责与权限是否匹配，不相容岗位是否实现有效分离等。
四是风险定价及监测报告。包括：是否制定三项业务的定价原则、程序和方法，收费是否符合相关规定及市场原则，是否与经营风险相匹配；是否健全三项业务风险监测制度，是否有清晰的风险报告线路，能否确保管理层及时掌握三项业务的经营和风险状况；是否建立并实施三项业务突发事件报告制度和应急措施等。
五是会计统计及资本、拨备管理。包括：是否建立并严格落实对账制度，定期核对三项业务的台账与统计报表、会计核算数据；是否准确、及时地对三项业务计提风险资本和进行资产质量分类；是否为形成风险的三项业务或转表内垫款的风险资产及时、足额计提贷款损失准备等。
六是计算机系统支持。包括：三项业务的计算机系统功能是否健全，运行是否稳定，权限管理是否完备有效，是否实行数据备份管理；三项业务的计算机数据修改是否有严格的审批控制程序；是否建立计量、监控三项业务风险的信息管理系统等。
七是内部审计、监督及整改。包括：是否对三项业务定期开展内部稽核审查与监督，内审和监督的覆盖面及频率是否符合要求；2007年以来内审及外部监管部门对三项业务检查的违规问题查处、整改情况，是否存在未整改或整改不到位或屡查屡犯的问题；违规责任追究制度是否得到有效落实等。
（三）业务经营合法合规情况
重点检查对银行承兑汇票、贴现及转贴现业务的管理制度和业务流程执行是否合法合规。主要包括以下内容：
1、基础交易。包括是否对商业汇票的承兑、贴现、转贴现业务的贸易真实性进行严格审查，是否健全尽职调查与审查的记录；承兑、贴现的申请书及商品交易合同、增值税发票复印件和年检合格的工商营业执照、财务报表等资料是否齐全、真实；是否存在办理无真实贸易背或背景不清的融资性票据业务等。
2、申请人资格及授权授信。包括承兑申请人的资格、资信、条件是否符合国家产业政策、信贷政策及有关规定；是否对支付能力差、无力支付到期票据款项的客户滚动签发银行承兑汇票；是否存在未纳入客户统一授信或超授信签发银行承兑汇票的情况；承兑总量、承兑期限是否符合有关规定；是否存在超授权、逆程序、化整为零办理承兑等。
3、保证金及担保。包括保证金比例是否符合规定，保证金来源是否合规，是否存在信贷资金充抵保证金现象；保证金账户是否实行专户管理，是否存在提前支取、挪用和串用保证金的情况；风险敞口部分是否落实了有效担保措施，抵质押物管理是否规范等。
4、票据审查及管理。包括是否按规定开立存款账户，查询、查复制度是否落实，票据要素是否真实、完整，事项记载是否完整准确；承兑的票据是否存在缺陷，内容和背书是否合法合规和有效；是否存在压票或拖延付款现象；是否按要求保管空白银行承兑汇票凭证和银行汇票专用章，废票管理是否审慎，“印、押、证”管理是否符合规定要求等。
5、收费、核算及计提资本和拨备。包括手续费的定价和收取是否符合有关规定；是否存在收费不入账的情况；办理业务是否及时、完整、准确地进行会计记录与核算；业务统计、核算等相关数据是否一致；是否及时、足额计提有关的风险资本和损失专项准备等。
6、资金用途监控。包括贷后跟踪检查制度是否落实，是否开展贷后检查并予以记录；三项业务项下的资金用途是否符合国家产业政策及信贷政策等有关规定；是否存在关联交易方相互承兑贴现套取银行信用现象；是否存在贴现资金流入股市或流回出票人（前手）的现象等。
7、垫款及风险损失。包括承兑垫款是否及时、准确转入不良贷款核算；是否存在承兑到期日未及时扣划申请人账户资金导致垫款或损失的情况；是否对已形成的垫款进行积极催收、清理；是否存在隐瞒垫款的现象等。
五、检查工作要求
（一）加强领导，精心组织。各现场检查处及各银监分局要高度重视，切实加强组织领导，认真做好此次检查工作。分局主要负责人要亲自负责布臵，并指定一名局领导组织实施检查工作，确保检查工作顺利进行。
（二）严格程序，保证质量。本次检查采取调查问卷、银行自查、调阅有关资料凭证、与相关银行及其人员谈话、业务抽样检查等方法。检查组要严格按照本检查方案，遵循现场检查规程的要求实施检查，对于被查机构存在的重大违规和风险问题，要一查到底，查深、查透。
（三）加强沟通，及时反馈。检查过程中，各现场检查处、各分局要加强信息沟通，并及时反馈检查中遇到的困难、问题，特别是对于重大风险情况和案件线索要按规定快速上报。
（四）遵守纪律，维护形象。检查过程中，检查组全体人员必须认真办理与被检查单位的资料调阅手续，严格遵守保密规定，不得擅自对外泄露。同时，检查人员要严格执行银监会“约法三章”，遵守检查工作纪律，依法办事，做到廉洁自律，客观公正，自觉维护银监局的良好形象。
六、检查报告要求
检查结束后，各现场检查处和相关银监分局要按时、保质报送检查报告、附表及案例，检查报告包括四方面内容：
一是基本情况。主要是：（1）组织实施概述，包括检查工作量、检查方法和技术等；（2）被查机构概况及总体评价，包括业务发展、风险状况；主要政策程序的健全性；业务合法合规性及发现问题的种类、笔数和金额的综述。
二是检查发现的主要问题分析。要求按照三项业务类别，结合填报附表二至表四，概述发现的主要问题和分析主要成因。问题分析要以典型事例支持（不同问题避免使用同一事例）。
三是检查整改要求及处理意见。要针对检查发现的问题，有针对性地提出整改要求及处理意见，对违法违规机构及有关责任人依法提出处理建议和意见（见表四）。
四是下一步监管政策建议。要针对被查机构三项业务存在的问题及检查中遇到的新情况，对相关监管政策和制度提出具体可行的改进建议。
检查报告要求观点明确，定性准确，事实清楚，文字精炼。检查附表（表一至表五）要求填报要素齐全、数据准确，并注意核对表间勾稽关系，由填表人和复核人“双签”完成。检查案例（1至2个）要求反映的问题具有典型性及不同业务种类，案例描述要求清晰简炼，至少包括违规事实、风险状况及原因、整改意见等内容。检查报告（含附表一至表
五、1至2个案例）要以纸质和电子版方式同时报送，电子版文件要于2009年6月25日前发至内蒙古银监局现场检查一处王璐内网邮箱，联系电话：0471—4345391。
七、检查依据
1、《中华人民共和国银行业监督管理法》
2、《中华人民共和国商业银行法》
3、《中华人民共和国票据法》
4、《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》（法释[2000]32号）
5、《商业银行统一授信指引》（银发[1999]31号）
6、《商业银行授信工作尽职指引》（银监发[2004]51号）
7、《金融企业呆账准备提取管理办法》（财金[2005]49号）
8、《有价单证及重要空白凭证管理办法》（银发[1997]163号）
9、《商业银行资本充足率管理办法》（银监会2004年第2号令，2006年修订）
10、《商业银行内部控制指引》（银监会令[2007]第6号）
11、《支付结算管理办法》（银发[1997]393号）
12、《票据管理实施办法》（人行令[1997]第2号）
13、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》（银发[1997]216号）
14、《关于切实加强商业汇票承兑贴现和再贴现业务管理的通知》（银发[2001]236号）
15、《关于商业银行跨行银行承兑汇票查询、查复业务处理问题的通知》(银发[2002]63号)
16、《关于完善票据业务制度有关问题的通知》（银发[2005]235号）
17、《金融违法行为处罚办法》
18、其他有关法律、法规及规章制度
附表：
表一：三项票据业务风险状况统计表
票据立法 篇6
1 电子票据的内涵
电子票据本质上即是一种资金传递的电子指令, 具有无纸化、虚拟化和技术性强等特点。电子票据的含义有广义与狭义之分, 国内通说将其称之为信息层面的电子票据以及货币层面的电子票据。广义的电子票据是指票据的电子化, 即以纸质票据为基础, 在票据的出票、转让、质押、贴现、委托收款以及承兑等环节中进行电子化操作, 使其承担纸质票据的部分流转与支付职能。而狭义的电子票据是指以电子签名为基础, 用数字信息彻底取代了纸质的票据, 而存在于电子介质中的一种新型票据形式。本文主要讨论狭义的电子票据。
2 电子票据相关法律规定概述
相对于实务中对电子票据的强烈需求和电子票据本身的迅猛发展, 我国对于电子票据的法律问题研究仍处于起步阶段。《中华人民共和国票据法》于1995年生效, 但是电子票据能否由《票据法》调整尚存在很大的争议。2005年4月, 《中华人民共和国电子签名法》正式颁布, 但仅凭这一单行法律无法从根本上保证电子票据的顺利发展。“同时, 信息产业部颁布了与《电子签名法》相配套的《电子认证服务管理办法》, 它的意义主要是承认我国的电子认证服务尚处于起步阶段, 政府部门的监管尚需要边探索边实践, 为了保证《电子签名法》的顺利实施, 应该提前制定相关法律, 而不能等各项条件成熟后再出台相关法律。2005年10月, 央行发布了《电子支付指引》, 规定传统纸质支付凭证与电子支付指令二者可以相互转换, 并且具有同等法律效力。2009年10月28日, 由中国人民银行开发建设的电子商业汇票系统 (ECDS) 上线运行, 为全国间电子票据流通市场提供了一个综合性业务处理平台, 可以说是我国电子票据交易市场建设的里程碑。同年, 中国人民银行颁布实施了《电子商业汇票业务管理办法》, 该规定从电子票据的涵义、基本当事人、电子票据出票、承兑等各种票据行为, 当事人间的权利义务关系, 法律责任等方面对电子票据进行了系统规定, 可以说这是我国对电子票据法律制度首次最全面的法律规范。”[5]
同纸质票据一样, 电子票据也分为电子支票、电子本票以及电子汇票。我国《电子商业汇票业务管理办法》第2条第1句规定了电子汇票的定义, 即“电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统, 以数据电文形式制作的, 委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。”
最早使用电子票据的美国, 并无“电子票据”此种称谓, 而存在“可转让记录” (transferable records) 以及“支付命令”两种概念。前者规定于美国《统一电子交易法》第16条, 而后者规定于《统一商法典》第4A编中, 其与电子票据的概念最为相似, 但外延大于电子票据, 其不仅可以以电子数据形式, 还可以以口头和书面形式进行。支付命令的当事人包括发端人、发端人银行、受益人、受益人银行以及中间银行等, 与电子票据的交易主体也极为类似。《统一商法典》第4A编, 可以说对美国电子资金划拨系统低成本、高效率以及安全有序的运行提供了强力保障, 对我国调整电子票据等现代化支付系统的法律体系的建设具有重要的借鉴意义。
3 与传统票据法的冲突及应用
相关理论对于电子票据法律风险研究的争议主要集中于电子票据对传统票据法的挑战方面, 即电子票据是否受《票据法》调整, 特别是, 电子票据与《票据法》关于签名、书面形式、原件及交付等方面的要求之间的冲突如何协调。在《电子签名法》和《电子商业汇票业务管理办法》等规定出台后, 这一法律风险通过对法律的梳理与解释可以较好的应对。
实际上, 亲笔签章的作用主要在于以某种独特的标志来认证某项法律事实, 只要采用的某种可靠的具有独特性方法可以表明行为人的身份, 证明当事人同意信息中包含的内容, 并且信息在传递过程中是可靠的, 那么这种信息应该说就符合了法律关于签名的要求。亲笔签章可以被具有独特性的符号所替代。各国立法为消除法律障碍, 往往也赋予“电子签名”传统签章的法律效力。如美国《统一商法典》第39条就规定, “‘签名’包括当事方意图认证一份书面材料时所作的或所使用的任何符号”。
关于亲笔签章的要求, 《电子签名法》第2条规定了电子签名的定义, 即“指数据电文中以电子形式所含所附用于识别签名人身份并表明签名人认可其中内容的数据。”第13条进一步规定:“电子签名同时符合下列条件的, 视为可靠的电子签名: (一) 电子签名制作数据用于电子签名时, 属于电子签名人专有; (二) 签署时电子签名制作数据仅由电子签名人控制; (三) 签署后对电子签名的任何改动能够被发现; (四) 签署后对数据电文内容和形式的任何改动能够被发现。当事人也可以选择使用符合其约定的可靠条件的电子签名。”第14条更是明确表示了, “可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的法律效力”。这样一来, 可靠的电子签名即满足了法律对于签章的要求。同时, 电子签名具有与书面签章同样的法律效力, “不得仅因为其采用电子签名、数据电文的形式而否定其法律效力” (《电子签名法》第3条第2款后半段) 。
关于书面形式的要求, 《电子签名法》第4条规定, “能够有形地表现所载内容, 并可以随时调取查用的数据电文, 视为符合法律、法规要求的书面形式。”这样一来, 只要数据电文可以表现所载内容, 所含信息可以调取以备日后查用, 就可以满足我国法律对书面形式的要求。
关于原件的要求, 我国《电子签名法》第5条规定:“符合下列条件的数据电文, 视为满足法律、法规规定的原件形式要求: (一) 能够有效地表现所载内容并可供随时调取查用; (二) 能够可靠地保证自最终形成时起, 内容保持完整、未被更改。但是, 在数据电文上增加背书以及数据交换、储存和显示过程中发生的形式变化不影响数据电文的完整性。”即依据功能等同的原则, 符合原件功能的电子票据应该按照原件的地位来对待。
关于交付的要求, 交付在传统票据法中主要是指纸质票据占有的转移, 而《电子商业汇票业务管理办法》第20条中规定, 电子汇票中的交付“是指票据当事人将电子商业汇票发送给受让人, 且受让人签收的行为”。同时第21条规定, “签收是指票据当事人同意接受其他票据当事人的行为申请, 签章并发送电子指令予以确认的行为。”这样一来, 电子票据中票据行为人为票据行为时, 不仅须自己签章并将电子汇票发送给相对方, 还需要对方签章并发送电子指令确认, 这与传统票据交付的含义有所区别。
4 结语
通过上述论述可知, 通过理论与法律的扩充解释, 如功能等同原则的适用等等, 电子票据的法律地位得到了肯定, 传统票据法中使用的签章、书面形式、原件等概念都不再是电子票据受到《票据法》调整的障碍。除此之外, 电子汇票的种类、交付及撤销等许多有别于传统纸质票据的概念适用以及程序操作方面的问题, 都于《电子商业汇票业务管理办法》中做出了一些特别的规定, 以解决电子票据在适用传统票据法时产生的某些问题。同时, 《电子商业汇票业务管理办法》第84条“本办法未尽事宜, 遵照《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》等法律法规执行”的规定更是将电子票据直接纳入《票据法》的调整范围, 使电子票据有法可依, 法律规则更加完整与全面, 电子票据的法律风险得到了有效控制。
值得一提的是, 美国《统一商法典》第4A编未通过对书面形式、原件和签章等的扩大解释而使用电子票据与电子签名的概念, 而是创作了支付命令和安全程序这两个全新的概念, 具有革命性的意义, 其并非使用电子票据和电子签名等概念来对传统的法律制度进行修补, 而是创作了全新的法律制度, 可以说从根本上适应了新技术发展的需要, 也因此而得到了广泛的适用。
摘要：电子票据本质上是一种资金传递的电子指令, 其与传统票据的差异主要在于传输介质发生了变化, 并因此对传统的票据理论和票据法形成了诸多挑战, 主要表现在书面形式、原件、签章及交付等方面。为肯定电子票据的法律地位, 应努力实现票据法及其理论的更新和现代化, 一方面应该扩大原理论的解释适用, 使传统《票据法》适应新技术的发展需要, 另一方面应该结合电子票据的特性, 积极引入新概念、创设新规则, 使电子票据有法可依。