收费票据（精选10篇）
收费票据 篇1
一、高校收费票据管理存在的问题
(一) 票据管理人员素质较低, 不适应工作需要
不少高校财务部门实行岗位责任制, 岗位职责比较细化, 由于对票据管理重视程度不够, 通常领导在考虑任用人选时, 会误认为票据管理很简单, 仅仅是票据的收发与保管, 结果导致可能选用到素质较低或根本不能胜任岗位的人员对票据进行管理, 使得学校票据管理行为不规范, 管理混乱。实际上, 票据管理工作需要具有票据常识和会计专业知识、政策性强并与工作相适应的高素质的队伍, 学校票据管理员以及校内各二级用票单位的票据专职或兼职管理人员不仅需要了解国家和地区票据管理法规、税法和相关的政策文件, 知道各类票据的使用范围, 而且随着今后票据管理电算化、智能化程度的提高, 还要求票据管理人员必须具备一定的计算机操作能力, 工作积极性强, 能站在维护学校利益的角度主动催收发出的收费票据, 防止发生二级单位截留收入不及时上缴学校的现象。
(二) 缺乏票据管理流程与程序, 票据日常保管薄弱
虽然很多高校都制定有本校关于票据管理方面的制度规定, 但在实际工作中, 需要管理人员不断总结、摸索出一套操作性强的票据管理流程和实施细则并严格遵照执行, 否则只会使得票据管理制度“印在纸上, 挂在嘴上”, 流于形式。对收费票据的保管、发放、购领、使用、核销等日常管理水平越高, 越能及时发现并纠正票据使用中的违规违纪行为。
(三) 票据查询困难, 工作效率不高
由于高校的票据使用量大, 大量的票据需要较大的空间供存放, 因此在查询票据存根时工作量较大, 如果没有采用先进手段实现电算化、智能化管理, 没有将票据申购、票据领用、票据核销各环节纳入软件中加以管理, 查询票据存根时需要花费很多时间, 工作效率不高。
(四) 普遍存在预开科研票据的问题
尽管按照国家相关发票管理办法规定, 应该是发生经营业务确认收入时开具发票。但实际情况并非如此。各高校特别是在对外承接科研课题时, 对方单位往往要求“先见票后付款”, 造成高校或多或少地均存在着开出发票后款项不能及时到账、误开或重开发票等一系列问题。
(五) 票据混用问题严重
由于高校对国家票据管理政策法规缺乏了解, 国家对各项收费票据的使用范围也没有具体的规定, 在收费时没有按各类收费票据的规定用途使用票据, 任意混用各类收费票据的现象相当严重。另一方面, 学校财会人员对财政票据的重要性认识不足, 缺乏相关的税务知识, 对国家有关学校的税收优惠政策知之甚少, 致使学校对各类收费票据的概念和使用范围缺乏正确的认识。由于财会人员在收入入账时对各项收入的性质较为模糊, 分不清何为行政事业性收费, 何为服务性收费, 因此对所收到的款项不知要开何种票据, 使得开出的票据往往张冠李戴, 错误百出。例如, 在某地方财政部门对当地高校的票据专项检查工作中就发现有一些学校使用不合规的收据收费, 包括使用地方非经营性收费票据、串用行政事业性收款收据等收费。还有的学校因为不了解国家相关政策规定, 将《中央单位行政事业性收费统一收据》擅自发放给后勤集团附中、附小使用, 导致违规现象的发生。
二、高校收费票据管理问题成因分析
(一) 国家票据管理制度建设严重滞后、法制不健全, 监督缺乏约束力、监管难度大
目前票据管理各个环节, 没有一套完整、统一、规范、系统的法律法规, 随着我国经济体制改革的进一步深化, 从中央到各省市, 对加强票据特别是财政票据管理制度制定了相应的一系列政策措施, 起到了一定的作用, 但相对于突飞猛进的社会经济发展和急剧变化的新形势, 其滞后现象愈来愈明显。因为这些票据管理规定大多是在10年以前制定的, 就当前的财政活动、非税体制改革而言, 名称不准确, 涵盖范围狭窄, 已显得不合时宜。
(二) 高校票据管理意识淡薄
随着政府非税收入管理体制改革的进一步深化, 高校普遍存在对作为政府非税收入首要环节的财政票据没有引起足够的认识和重视的现象, 普遍存在重“税”轻“费”的思想, 认识不到“税”和“费”在财政收入中具有同等重要的地位。这种不正确的思想体现在学校几乎所有职能部门的各级领导身上, 他们中有相当数量的人对票据的性质认识非常模糊, 认为只有逃税是违法行为, 哪有不缴费受到法律制裁的, 大不了通告批评, 以致在票据管理和使用上屡屡出现违规违纪的现象。而实际上“税”、“费”都是财政收入的重要组成部分, 而财政票据更是非税收入的法定凭证, 与税务发票具有同等的法律地位, 这是无法回避的原则。
(三) 高校票据管理水平较低
高校票据管理水平普遍低下。主要体现在:第一, 票据管理人员不稳定、业务不够熟悉;二是学校财会人员对票据使用种类不清楚, 票据混开, 串用, 超出范围使用, 领用票据后长期不验票, 跨年度使用;三是使用手续不完备, 使用印章错误, 将公章作为收费章加盖, 有的存根不加盖印章, 有的作废票据没有加盖作废印章;四是填写内容不齐全, 有的校内单位在收费或罚款时, 对涉及多个项目的, 不按照规定的收费项目名称、收费标准填写, 仅填写一个项目, 收费标准无处可查, 存在错填、漏填、书写不清楚等情况;五是票据管理人员变动时, 交接手续不全, 造成票据丢失;有的没有领用、回交的登记记录;有的涂改、挖补、损毁票据;六是日常管理不严, 认识不足, 票据随意转借、转让、代开票据。
三、从根源上解决票据管理存在问题的对策及建议
(一) 法规及制度制定者
(1) 精简财政票据种类, 统一票据式样, 提高管理效能。目前, 我国收费票据存在种类繁多、混乱和管理不统一的状况, 国家应积极开拓思路, 探索设计出更加精简有效和管理严密的收入票据, 设法将行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没收入票据、捐赠票据及其他财政票据归并为统一的一种政府非税收入一般缴款书, 保留少量的专业性票据, 通过统一印制、发放、核销政府非税收入票据, 确保国家有关政府非税收入管理政策的贯彻落实, 充分发挥票据管理的职能作用, 建立并完善财政票据管理网络信息系统, 提高票据管理水平, 起到“以票管收”的作用。笔者认为, 在不少省、市地方改革中出现的“非税收入一般缴款书”是一种很好的模式, 值得借鉴。
从各地非税收入票据的实际运行结果来看, 这一模式一方面有利于减轻执收单位的收费成本和提高执收单位开票、记账、对账的工作效率:另一方面可以通过代码标准化的管理, 使票据号码进入计算机网络管理, 银行代收发生的每一笔收 (缴) 费业务, 财政计算机网络都将自动核销一个凭证号码, 使收费票据自始至终处于有效的监控之下。
(2) 以票据管理为重点, 以票据稽查为切入点, 完善票据管理办法。鉴于财政票据种类过多、格式多样, 国家应积极探索新的财政票据管理思路, 一方面对票据实行“年票”管理, 当年有效, 不跨年度使用;二是在精简、统一财政票据管理的基础上, 建立健全票据管理办法, 做到票据与项目相结合、票据与收入相结合、票据与稽查相结合。另一方面, 结合国家非税收入改革, 不断完善政府非税收入收缴管理信息系统, 开发出全新的政府非税收入票据管理软件, 探索设计出更加精简有效和管理严密的政府非税收入票据, 用科学的管理手段实现政府非税收入从票据领购到自动核销, 单位开票到自动入账、银行代收的信息传送、财政处理到分类管理等环节的一系列工作计划的计算机网络化管理, 真正实现“以票管费”。
(二) 高校
(1) 高校必须制定严格的票据领用程序, 建立、健全票据的管理制度。高校应建立健全票据使用登记制度, 定期盘点、定期检查、定期报告制度, 保证登记结余与实际盘存相符。同时, 实行分次限量领取制度, 如继续领取, 必须先将以前领用的票据存根交回。要求校内各单位在年度结束后, 无论所借票据是否用完, 都必须在寒假前到学校财务部门核销或办理续借手续, 以便及时发现问题, 解决问题。 (2) 加强票据的日常管理工作。票据管理人员在票据购回后, 按票据类别划分类型、按领取部门分列设置总账和明细分类账。并且按购回日期及票据版面名称分别进行顺序编号, 再按票据名称分别记账, 记录购入的日期、数量、每本票据的顺序编号及起止编码。记账完毕分别存入未用票据专柜中。发放时按顺序编号, 先进先出。收回审核无误的票据存根, 对号注销, 注销时要写明收回日期, 归还人与注销人分别在账本签名, 后按票据的名称、顺序编号归集, 存入已用柜中, 以备查询。票据管理人员凭有效“发票请领单”, 根据领单中所确定的票据、数量按票据的分类明细账进行登记。必须登记领用的日期、单位、数量;核查账面票据编号是否与所发票编号相符, 无误后要领票人签名。如以前领用过票据的单位, 必须收旧换新, 交回票据存根, 管理人员要认真查看以下方面:收费是否入账、要代扣税的是否已代扣、查看有无超范围使用票据;如存根中有未用票据, 要当领用人的面剪角报废。如查出有问题的或未归还旧票据存根的, 原则上不发新票据。在收入入账时严格按领用时用途入账。 (3) 提高财会人员与票据管理人员业务素质和工作能力。国家制定的《发票管理法》和各地区制定的票据管理暂行规定都是高校票据管理所应遵守的准则, 应组织财务人员特别是票据使用人员认真学习有关的收费和票据管理法规, 加强与其他高校的业务交流与合作, 学习别人好的管理经验。同时, 针对部分财会人员对相关税法知识和票据使用范围较为生疏的特点, 可以专门邀请税务人员进校, 开展税务知识讲座, 以提高大家的认识, 分清各项收费的性质。以各种形式定期对票据管理人员进行业务培训, 使他们熟悉票据管理的具体操作规程, 不断提高业务水平。 (4) 将使用收费票据与收费管理相结合, 从规范收费项目源头着手, 严格控制票据使用范围。票据管理应与收费管理同步进行, 相辅相承, 因为票据管理是收费管理的基础, 高校任何一项收费都必须使用合法的票据, 将票据管理作为收费管理的突破点, 在收费的各个环节实行一费一票、票款分离, 如此, 收费管理会达到事半功倍的效果。票据违规现象频繁发生往往是由于开票人员不清楚各种票据的使用范围和各项收费收入应开具何种票据。通常, 高校收费收入分为行政事业性收费收入和应税经营性收入, 前者应凭国家法律、法规或省级以上财政、物价部门批准的收费文件, 办理行政事业性收费许可证, 按照许可证审批的收费项目、范围和标准收取;而后者应在当地物价部门办理经营性质收费许可证, 并在当地税务机关备案后按照许可证规定内容收取。高校不得随意增加收费项目, 如有充足理由增加新收费项目必须书面申请报学校财务部门, 由财务部门统一报国家有关部门审批, 未批准之前不能擅自收取。因此, 学校财务部门应做好严格界定学校收费票据使用范围的工作, 将学校每项收费与相应使用的票据对应起来, 明确区分免税和应税票据的使用范围, 特别是财政票据的使用, 必须将用票单位缴交财务部门统一汇缴财政国库或专户的款项与实际用票收入进行认真核对, 防止用票单位“坐支”收费。 (5) 加强对票据管理的监督检查, 健全票据管理内部控制制度。高校对已建立健全的规章、制度要常抓不懈, 经常派一级财务人员对二级财务进行督促与检查或二级财务交叉检查, 发现问题要及时处理, 进一步完善票据管理与使用, 严格实行“收支两条线”制度, 杜绝“坐支”行为, 并实行票据管理责任追究制度, 出现违规现象, 视情节轻重, 追究违规使用、管理票据单位的负责人和直接责任人的责任。学校财务部门有必要加强对收费票据进行监督检查工作的力度, 将年度票据管理考核作为年度考核评价中的一项重要内容。票据管理人员不能仅将票据的发放作为主要工作职责, 还应按规定不断监督、检查各二级单位票据使用和管理情况, 及时催收应交回的票据。 (6) 运用科学手段, 实行票据电算化管理。实现票据管理科学化必须运用科学的手段——票据电算化, 以手段促管理, 引用收费票据管理电算化系统, 将票据的领购、发放、使用和缴销的各个环节实行即时监管, 完全摆脱手工台账的繁琐和不足, 发现问题即时解决。学校财务部门必须尽快实现台账电算化、智能化管理方式, 将每张票据的情况储存于数据库内, 方便票据存根的查询以及规范票据的使用, 从而大大提高票据管理的准确性和工作效率。
总而言之, 基于高校在票据管理方面的问题已经引起各方面的高度重视和关注, 高校要意识到票据管理的重要性, 建立、健全票据管理制度, 明确各种票据购买保管领用缴销等环节的的职责权限和规范化程序, 加强对各种收费票据的管理, 从源头上控制货币资金的流向, 确保集中统一管理, 有效防止小金库、公款私存、挥霍浪费等违纪行为。
参考文献
[1]温晓云:《浅谈高校收费票据的管理及设想》, 《高校财会》2008年第2期。
收费票据 篇2
为进一步加强公司收费票据管理，现就相关工作进行如下规范：
一、各收费部门必须使用公司提供的统一格式的发票或收据，严禁使用公司以外的发票或收据，更不允许打白条。
二、各部门负责人不得以任何借口或理由要求下属或收费人员使用公司以外发票或收据，若有违反，给予撤职处分。
三、公司员工或收费人员有责任拒绝上级领导和主管领导提出的使用公司以外发票或收据进行收费的错误要求，必须给交费用户开公司统一提供的票据，认真负责地履行收费职责。
如有违反，聘员给予解聘，职工下岗停薪。四、公司分管领导所分管的部门如出现收费使用公司以外发票或收据的问题，要追究领导失察和监管不力责任，并给予分管领导降职处分。
五、收费要做到钱、票、帐相符，并要按规定及时上交入帐，不得在部门滞留，更不得在个人手里滞留。
否则，造成损失，在行政处理的同时，由责任人赔偿全部经济损失，并追究领导责任。六、作废发票要一式三联完整地返回公司营业部，发票不得涂改,如涂改视同作废。
返回发票各联必须相符一致，如发票联不全，责任人要按面额赔偿。作废发票统一由营业部保存。七、发票收据丢失，要对当事人进行处罚，责令赔偿经济损失，票据有面值的按面值赔偿，无面值或涂改面值的按同类票据最高面值赔偿。
收费票据 篇3
[关键词] 行政事业；票据；管理
【中图分类号】 D922.26 【文献标识码】 A 【文章编号】 1007-4244（2014）02-190-1
一、存在的问题
（一）收款收据成了万能票据。《山西省行政事业性收费票据管理规定》第六条规定，收费单位不得混用收费票据，不得将收款收据用于行政事业性收费，也不得将收费票据用于收款。可是，一些单位却扩大开票范围，有的开管理费，有的开建养款，有的开集资款，有的开没收违法所得款，有的开拍卖款，有的开治超款等等。
（二）不开收款项目。有的单位在填写收费内容时十分随意，有的不开日期，有的不开收款项目，有的不开收款人姓名等等。
（三）乱盖章收款。《山西省行政事业性收费票据管理规定》第十一条使用收费票据的单位，须在收费票据上加盖收费单位财务或收费专用章。可是有的单位却不盖单位财务或收费专用章，而用其下属机构章进行收款。
（四）跨年度开票。行政事业单位收款收据票面上明明写着当年有效，过期作废。可是收款单位07年的票据到08年7月份还是照开不误，对于付款单位来说，正规票据总比白条强。何况付款单位一般也惹不起收款单位，所以过期票据还很有市场。
（五）不按规定购买和核销票据。《山西省行政事业性收费票据管理规定》第十四条财务机构在下次购买票据时，应在票据购买证上如实填写票据使用、结存和收款金额以及上交财政专户等情况，财政部门审核无误，在票据购买证上填写核销日期并加盖财政部门专章和核销人印章，方可再购买票据。可是有的收款单位在领取票据时，一次领取许多本，使用完毕不核销，年度终了也不核销。
（六）存根联和交款单位凭证联无复写痕迹。
二、问题形成的原因
（一）客观原因。一是管理体制方面，票据方面的问题大部分发生在乡镇，乡镇作为一级政府本来没有什么强制手段，可是自上而下，一有事就让下面做，不对一些单位进行处理处罚难以取得应有效果。二是经费紧张，乡镇是最基础政府，每年要接受方方面面的各种检查，没有经费不行，单靠行政手段管理也不行，久而久之形成了不收费难以生存的习惯。
（二）主观原因。1.对财政票据管理的重要性认识程度不够。由于政府非税收入主要表现为“收费”和“罚没”，并且大部分非税收入没有纳入财政预算管理，因此，个别单位和领导，对非税票据的性质缺乏认识，认为非税收入所有权和使用权归部门所有，把收取的非税收入视为单位自有资金，对政府调控、政府管理非税收入有抵触情绪。2.承担非税收入的监管和稽查的部门太多，由于这些部门缺乏明确分工，日常监管和专项检查缺乏制度化的界定与配合，造成了监管上“缺位”与“越位”现象十分普遍。3.一是使用票据单位内部管理制度不完善，法律意识不强，部门和单位领导对加强票据管理重视程度不够，日常监管不到位；二是社会群众对财政票据监管的政策不清，不利于社会的监督；三是票据种类多，专业性强，收费金额计算复杂，使规范管理和监管难度增加；四是票据审核不全面。票据审核只审核票据存根，而问题多出现在报销凭证联。
三、针对存在的问题，应该从以下几个方面认真做好财政票据管理工作
（一）加强宣传，提高认识，增强执法、守法意识。要保障财政票据使用的规范性和合法性，财政部门内部要把责任心强、办事认真细致、业务精通的人员安排到票据管理岗位，并建立票据管理员的业务培训制度，培训时间要充足，内容要丰富，培训方法要务实。以此提高票据管理队伍的整体业务素质，提高严格执行票据管理规章制度的自觉性和责任心，确保票据使用管理规范有序。对使用不正规收费票据的，缴费单位或个人可以拒缴，也可以向财政、审计等部门举报，以制止乱收费、不按规定收费的现象，维护国家利益，保护公民、法人和其他组织合法权益，
（二）完善票据管理办法。进一步规范财政票据的管理和使用，一是票据管理部门应合理核定领取票据单位的票据月使用量，实行“凭证购领、限量供应”。二是加强票据结报核销管理，实行按月定期结报核销制度。对违规使用票据、不按时结报核销，以及资金未及时足额上缴财政专户或国库的，应暂停供票，责成单位及时整改。三是加强票据存根销毁的监销。经财政部门准予核销的票据存根联，保存期满后必须按规定程序和要求进行监销。加强对单位财政票据的日常监管工作，对单位票据实施动态监控、跟踪监督。
（三）设置票据管理机构，明确职责，规范管理。财政部门应成立票据管理中心负责财政票据管理，以强化财政对票据的监管职能。票据管理中心内部要实现票据保管发放、核销审验、稽核监督“三分离”，明确票据管理岗位的权限和责任，建立票据购领发放、审验核销、稽核监督的工作流程，公开办事指南，规范操作程序。通过强化内部管理，从制度上堵住操作上的漏洞。
（四）建立财政票据的稽查制度，完善绩效考核机制。抓建立财政票据稽查制度，对财政票据稽查的稽查实施、稽查程序、稽查职能与权限、稽查决定的执行等稽查制度要加快制定，以确定财政票据管理的法制地位。财政部门要把财政票据监督检查工作列入重要议事日程，经常性进行监督，常抓不懈；每年结合物价部门的收费年审，开展对本地所有用票单位进行票据年检，并保证年检质量。
浅议高校收费票据管理 篇4
(1) 非税收入统一收费票据。
由省财政非税局印制, 执收单位依法收取政府非税收入时使用。
(2) 行政事业单位资金往来结算票据。
主要用于开具单位发生的暂收、代收款项、单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。
(3) 按规定领用的税务发票。
适用于高校开展的科技服务、培训等取得的收入等。
(4) 非税收入一般缴款书。
国库收缴改革后的行政事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织收缴的政府非税收入。
(5) 经批准自制的内部结算票据。
用于学校内部管理和金额小占用率高的收费, 不作为记账凭证, 使用时需加盖财务专用章, 入账时需开具正式票据。
2 当前高校票据管理中存在问题分析
2.1 票据管理工作重视不够
(1) 高校没有建立一套完善的票据管理内部控制制度, 或是空有制度却流于形式, 管理松散。票据的领用、使用、回交不能严格把关, 或未指派专人负责, 容易出现纰漏。
(2) 票据管理程序不严谨, 方法落后。对购领的票据没有编号, 造成票据使用、归档、查询的混乱;多数高校使用手工台账管理票据, 随意性大, 规格不一, 漏记现象严重;票据不能及时回收、清缴, 或者存根保管不善, 造成票据丢失、损毁。
(3) 票据管理人员业务不精, 责任心不强。不少高校财务部门实行岗位责任制, 岗位责任细化, 但是由于对票据管理重视不够, 造成票据的管理人员素质较低, 业务不精。在票据管理过程疏于职守, 人为造成使用和管理中的不当行为, 使得学校票据管理行为不规范, 管理混乱。
2.2 收费票据使用不规范
收费票据填开不规范, 不完整, 收费项目简化或更改, 填写内容不齐全或者字迹模糊, 随意涂改。
2.3 收费票据使用不合理
主要是对政府非税收入统一票据和单位往来票据适用范围不清晰, 随意填开, 收费项目不能使用适当的票据, 随意扩大了票据的适用范围。有些高校违规使用票据, 将违规收入私设“小金库”, 触犯国家法律法规, 造成学校收入流失。
2.4 票据查询困难, 工作效率低
由于高校票据使用量大, 票据保存需要很大的空间, 票据存根的查询难度很大, 如果没有采用先进手段实现电算化、智能化管理, 没有将票据申购、领用、核销各环节纳入软件中加以管理, 查询票据存根时需要花费很多的时间和精力, 工作效率不高。
2.5 预开票据带来财务风险
预开票据就是支付单位要求收款单位先开具票据, 见票后再支付款项, 这种情况通常见于科研经费与政府或社会团体专项拨款。预开票据容易造成高校误开、重开发票, 或者票款不能即时到账等一系列问题, 给高校财务带来风险。
3 加强高校收费票据管理的思考
3.1 重视收费票据的管理工作, 指定票据管理的相关规定
规范高校财务制度, 加强票据管理需先行。建立健全高校收费票据管理制度, 从制度上保障收费票据的安全, 是使票据管理工作规范化、科学化, 防范学校票据多人保管、领发混乱的重要措施, 也是杜绝私设“小金库”、坐收坐支、截留挪用等违法违纪现象的发生, 从源头上强化高校收入管理的重要措施。票据管理制度应包括机构、人员、领用、保管、使用、核销、稽查、处罚等环节。制度要细化, 具有可操作性。
3.2 规范票据全流程管理
学校票据管理部门应理顺票据管理程序, 把握票据管理的关键点, 确保票据保管的完整性、票据核销的及时性、使用的正确性。
加强票据的计划管理和领购工作。对每个时期各类票据的使用种类、使用数量, 根据以往数据和发展变化的客观实际作出准确计算, 制订切合实际的票据使用计划, 并按计划购领。票据管理人员在票据购回后, 应按票据类别划分类型、按领取部门分类设置总账和明细分类账。并且按购回日期及票据版面名称分别进行顺序编号, 再按票据名称分别记账, 记录购入的日期、数量、每本票据的顺序编号及起止编码。记账完毕分别存入为用票据专柜中。发放时按顺序编号, 先进先出。收回审核无误的票据存根, 对号注销, 注销时写明收回日期, 归还人与注销人分别在账本签名, 后按票据的名称、顺序编号归集, 存入已用柜中, 以备查询。在下属部门领用票据时, 票据管理人员根据领用申请确定票据数量, 分类进行明细登记, 注明领用日期、单位、数量;核查账面票据编号是否与所发票据编号相符, 无误后要求领票人签字。
以下是笔者根据工作实践总结设计的票据购领和使用情况登记明细表格, 可参照使用。
各类票据使用情况明细表 (根据票据购入时间分类管理) 以二类票据为例:
票据使用人员在开具票据时要如实填写, 严禁非票据使用人员代开代收各类票款, 不得将票据转借、转租。高校票据管理人员对已发出的票据要定期催收。收回审核无误的票据存根, 对号注销。
3.3 提高票据管理人员业务素质和管理水平
提高收费人员的政治素质和业务水平, 是做好票据管理工作的重要保证。对票据领用和管理的人员, 尤其要加强对票据使用人员的业务培训, 这可以使他们明确票据管理的意义, 票据的种类以及使用范围, 了解票据内容的填写方法和要求, 确保其能够正确使用票据, 减少收费过程中可能发生的技术性错误, 自觉接受相关职能部门的监督和检查, 坚决杜绝收费过程中的违纪违法现象。
3.4 建立票据管理稽查制度
收费票据是高校财务收支的法定凭证和会计核算的原始依据, 市财政、审计、物价等部门进行检查监督的重要依据。因此, 加强票据管理检查, 建立票据管理稽查制度具有重要意义。票据管理人员对领用部门票据的使用情况、资金上缴随时进行检查, 对票据使用量大, 问题突出的收费部门进行重点检查, 促进票款同步, 防止资金随意占用。高校纪检、审计部门联合成立票据稽查小组, 对负责单位票据的财务部门进行定期或不定期的检查票据使用、缴销、保管、销毁等工作。被查单位应如实反映情况, 提供真实资料, 接受监督和检查, 不得弄虚作假。
3.5 加强预开性收费收据的控制, 降低财务风险
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:“填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。”随着高校经济业务的拓展, 面对预开性发票现象不断增多的情况, 高校应该加强这方面的管理, 完善相关办法, 制定严格的发票借用制度。借票据的人员需向票据管理人员说明相关事由, 收款单位的名称、借用票据的金额、经办人姓名以及财务及相关部门主管的签字。票据管理人员详细登记入簿, 明确掌握预开票据的去向, 并及时进行催收。票据领用人员对预开票据负有监督管理责任, 须保证票据开具后, 及时将票据送达对方单位, 相应款项及时到本单位账。高校还可以根据本单位具体情况制定一些奖罚措施, 以加大预开性票据的管理力度。
3.6 运用科学手段, 实行票据电算化管理
实现票据管理科学化必须运用科学的手段——票据电算化, 以手段促管理, 引用收费票据管理电算化系统, 将票据的领购、发放、使用和缴销的各个环节纳入管理软件中去, 实现收费票据的电算化、智能化管理, 将每张票据的情况存储于数据库内, 以方便票据存根的计算机自动查询, 提高高校收费票据管理的工作效率。
北京大学收费及票据管理暂行规定 篇5
（2001年12月25日第447次校长办公会通过）
校发[2001]195号
第一章 总
则
第一条 为规范校内收费行为，加强学校收费和票据的管理，确保“收支两条线”的贯彻落实，根据教育部、国家计委、财政部教财[1996]101号文颁发的《高等学校收费管理暂行办法》和财政部（1998）财综字第104号文发布的《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》，结合学校实际，制定本规定。
第二条 本规定适用于校内各单位（校办产业等法人实体除外。）
第三条 学校收费统一管理，实行校内收费许可证制度，各收费单位必须持学校主管部门核发的《校内收费许可证》方可立项收费、领取发票。
第四条 成立学校收费管理领导小组，由学校主管财务的校长任组长，成员由财务部及相关部门组成，并在收费管理领导小组下设立收费管理办公室（虚体），该办公室设在财务部，为日常办事机构。收费管理领导小组的职责是：根据国家及学校有关规定审批校内各单位的收费项目及收费标准。
第五条 收费管理办公室在收费管理领导小组及主管校长的领导下具体负责校内的收费及票据的管理工作，其职责是：向国家有关主管部门申请办理收费许可证和收费项目、标准的变更手续；领购、发放和回收收费票据；校内收费许可证的管理；各类收费的核算。
第六条 校内各单位负责其收费项目的具体管理工作。其主要职责是：收费项目及标准应符合国家和学校的有关规定，收费手续完备，票据使用合法，所收款项全部纳入学校统一核算。
第二章 收费立项、调整的申请和审批
第七条 收费项目的设立和收费标准的核定，根据不同性质和类别，按以下要求和程序进行。
（一）学历教育收费（包括本专科、函授、夜大、远程教育、委托培养及自筹资金研究生、在职申请学位等收取的学费、住宿费等）
1、每年5月份左右，各业务主管部门依据有关学费收费的规定和学校的实际情况，提出具体的收费标准报学校财务部，由收费管理办公室汇总后提出学校收费标准报告。
2、学历教育收费标准报告经收费管理领导小组会签并报主管校长审批后，上报北京市教委、国家计委、教育部、北京市物价部门等收费主管部门审定项目及标准。
3、学校收到上级主管部门批准的收费项目及标准后，由财务部收费管理办公室到物价管理部门申请办理《收费许可证》并据此为校内各单位办理《校内收费许可证》。
（二）非学历教育收费
校内举办的各种进修班、短训班等办班收费，办班单位应在办班立项前20天提出书面申请，经业务主管部门审批后报财务部收费管理办公室，财务部按规定审核、报主管校长批准后方可办理相关收费手续。
（三）其他教学服务收费
面向学校内部收取的服务费用，以成本补偿的原则计价收费。由各收费单位提出具体收费项目、收费标准和收费对象，经业务主管部门及本部门主管校长审批送财务部收费管理办公室，审核后报收费管理领导小组批准，如需上级有关部门审批的，待报上级部门批准后，各收费单位方可到财务部办理校内收费许可证。
第三章 收费的日常管理
第八条 收费单位（或部门）必须亮证收费，开具合法票据。对无证收费和不出具合法票据的，交费单位和个人有权拒绝交费并可向有关部门举报。
第九条 对于不按规定及时交费的单位和个人，收费单位有权按规定停止服务。
第十条 校内单位收费必须严格执行收支两条线的规定，及时将收入连同收据记帐联、收费项目审批单一并上缴学校财务部门统一管理和核算，任何单位和个人不得截留收入，坐支现金，违者按私设“小金库”论处。
第四章 票据的使用和管理
第十一条 本办法所称合法票据系指《中央单位行政事业性收费统一收据》（以下简称统一收据）和《北京市统一银钱收据》（以下简称银钱收据）两种。行政事业性收费使用《统一收据》，其他各项收费使用《银钱收据》，各单位在收费时应严格按照收费种类开具相应的收据，要严格区分两种票据的使用范围，不得混淆使用。实行定额售票制的收费项目，如澡票、电影票、舞票等，票面必须标明金额并连续编号，报财务部收费管理办公室备案。
第十二条 收费票据由财务部统一购入和监管，各单位指定专人凭“北京大学收费许可证”、“北京大学收费批准单”和“北京大学收费领用登记本”到财务部领取，并按规定范围使用。
第十三条 各单位根据“专人管理，登记核发，以旧换新，限期核销”的原则申请领用票据，两种票据必须加盖学校财务专用章，并在票据存根联的右上角加盖各单位的条章，以便管理、监督。
第十四条 各单位领用的空白票据和已使用的票据存根，应由专人妥善保管，不得丢失，多人使用的单位，使用人必须登记后方可使用。丢失票据应及时书面报告财务部，待查明原因，严肃处理，并对属使用不当造成经济损失的，要追究有关人员的经济责任。对收回作废的票据，应收回所有联次，加盖作废印章，不得拆本使用，票据用完，要及时将存根交财务部核销、存档。
第十五条 在开具《统一票据》和《银钱收据》时，必须如实逐栏填写收费项目、收费标准、收费大小写金额、交费单位名称，如收现金，可填付款人或付款单位名称；如收支票，抬头名称必须与支票上单位名称相符，大小写金额必须相符，并填写开票人、开票日期并由收款人签章，付款人在发票的记帐联上签字，会计人员应在每张发票的存根联上登记入帐的凭证号（如多张发票一次入帐应在第一张发票的存根联上登记此次入帐的起、止发票号，入帐的凭证号），并将每本发票合计金额登记在封底。
第十六条 各单位不得使用自购收据或自制收据；不得私自买卖、转让、转借、代开票据。
第十七条 各单位不按要求交回票据存根或不按规定开具票据的，校财务部有权停止向该单位继续发放票据，并按有关规定予以处罚。第十八条 发生退款（包括退学费）时，交款人应交回原交费时由收款单位开具的收据正联，才能办理退款手续。
第十九条 如对方发生票据丢失行为，应到财务部登记，并提供相关信息，财务部由专人负责查帐，经核实无误，出具相关证明。
第五章 经济责任
第二十条 学校各级单位必须严格按照本办法所规定的权限和程序组织收费并使用合法票据。违反本办法规定的，由批准或实施收费的单位领导承担行政责任，并由单位及其主管领导和直接责任人承担一定的经济责任。
第二十一条 违反本办法规定，有下列行为之一的，分别按下列规定进行处罚：
（一）擅自进行收费，增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准的，责令取消擅自增加的收费项目，纠正擅自扩大的范围和提高的标准，没收非法所得，并处以违法所得1-2倍的罚款；
（二）不使用本办法规定的收费票据，或无票据、自制或自购票据进行收费的，没收非法所得，责令限期整改，并处以违法金额10—20%的罚款；
（三）无财务专用章、私刻财务专用章或使用行政公章进行收费的，没收非法所得，并处以违法金额1-3倍的罚款；
（四）不按规定填开、保管、核销收费票据的，停止提供票据，责令限期纠正；
（五）擅自转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改收费票据的，没收非法所得，并处以违法金额1-2倍的罚款；
（六）收费资金不按规定及时全额上缴财务部门的，一经查处，所收金额全部上缴学校并处以违纪金额5-10%的罚款；
（七）未经规定程序报批，擅自对收费做出减免决定的，责令限期纠正，并处以违纪金额5-10%的罚款；
（八）拒不接受学校财务部门监督检查的，停止该单位继续收费，并对该单位处以一万元以下的罚款；
第二十二条 违反本办法规定，除按规定对单位进行处罚外，对其主管领导和直接责任人员，处以相当于本人1-3个月基本工资的罚款，并建议有关部门给予行政处分。情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。有多项违法、违规行为的，可以按以上规定合并处罚。
第二十三条 各单位违反本办法规定应承担的罚款，由学校财务部门直接从该单位自有资金中扣回；个人交纳的罚款，从本人工资中扣缴，不得由单位报销。
第六章 附
则
规范高校收费票据管理的探讨 篇6
一、高校收费票据的分类及使用范围
目前, 高校使用的收费票据主要有以下几种:
1、政府非税收入统一票据用于纳入政府非税收入管理的各种财政性资金的收缴, 如经物价部门批准的学生学费、住宿费、考务费、普通话测试费、评审费、横向课题费等。
2、行政事业单位往来款收据用于单位内部代收代付及单位之间往来结算等非经营服务性的款项业务, 如代收职工水电费、电话费、校园网上网费、上下级经费往来、专项资金往来、财政拨款、招投标押金、保证金、投标资料费、证书工本费和会务费。
3、按照国家法律、法规规定必须使用的税务发票, 如学校对外招租的营业房租金、对外营业的招待所和培训楼住宿费收入、对社会开放收取的场租费。
4、内部结算票据主要用于校内各单位之间的往来结算, 如学院之间的课时费结算, 不涉及货币资金收付 (科目) 。
5、内部收费票据用于学校内部管理和金额比较小占用率高的收费, 如游泳票、校内停车费、校医院挂号费和煎药费。内部收费票据只作个人的收费凭证, 不作为报销依据, 使用时必须加盖财务专用章, 该种票据核销时由计财处统一开具行政事业单位往来款收据。
二、当前高校收费票据管理现状
(一) 高校收费票据管理使用中存在的问题
1、收费票据使用不规范。
收费票据填开不规范、不完整, 收费项目不按《收费许可证》所列的项目填写, 随意简化, 票据各要素填写不齐全, 字迹模糊, 随意涂改。
2、收费票据使用不合理。
主要是政府非税收入统一票据和行政事业单位往来款收据混用, 视行政事业单位往来款收据为万能票据, 模糊收费项目性质, 随意扩大票据的适用范围。
3、违规使用高校收费票据。
个别单位为了部门利益巧立名目, 擅自收费, 变相提高收费标准, 乱收费现象时有发生, 社会反响强烈, 甚至有的单位擅自使用自制、自购票据。
4、收费票据核销不及时。
收款单位开具票据以后收款长时间不入学校账户, 学校资金长期在体外循环, 人为延长资金回笼时间, 为极少数意志不强的人有机可乘, 影响高校资金高效运转。
5、
保管意识差, 有丢失、毁损收费票据现象。
(二) 高校收费票据使用中的不科学严重影响了会计信息质量。
会计信息是会计人员通过对会计主体所发生的经济业务进行处理和分析以后所提取的、具有一定使用价值的信息。高校收费票据是学生缴纳规定款项后取得的合法书面凭证, 是学校财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。会计人员根据收费票据记载的经济事项进行账务处理, 填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不符, 经济内容与发票使用范围、经营范围不符, 错误地使用收费票据违背了客观真实性原则, 必然影响会计人员的会计核算。有时开票人员没有坚持原则, 出于迎合付款单位的需要, 随意变更收费项目, 把经济业务变得面目全非。可想而知, 这样得到的资产负责表和收入表可信度有多高。不科学使用高校收费票据往往造成会计信息失真, 影响学校管理层的科学决策。
(三) 落后的票据管理模式不符合现代财务管理理念。
当前, 绝大多数高校收费票据采用台账式管理。票据的领用、核销等都是手工登记, 容易出现漏记、误记现象, 票据管理往往滞后于收费会计核算, 只能粗放地记录收款单位票据的领用、归还、结存等大致情况。票据管理不能及时发现票据使用和使用人在实际使用过程中出现的不当行为, 无法及时提醒和纠正其行为。票据管理部门对单位使用收费票据的监管是时间性的, 而不是实时监管, 实时监管缺少一定的平台支持。票据管理的事中监督成为一句空话。
(四) 突增的预开性票据带来财务风险。
所谓预开性票据就是支付单位要求收款单位先开具票据, 收到票据后支付款项, 简言之见票付款, 这种情况常见于科研经费与联合办学。随着预开性发票大量的增加, 延期到款、部分到款、甚至某种原因拒付现象概率大大提高。按照现行事业单位会计制度, 不符合收付实现制原则, 财务人员不能进行账务处理。长时间下来就会形成一个很大的预开性票据金额, 学校财务账上没有任何反映。开出的票据游离在学校管理部门之外, 加大票据管理难度, 增加了高校财务风险。
三、规范高校收费票据管理的措施
(一) 建立健全收费票据管理组织。
收费票据管理机构是强化和规范学校收费票据的组织保障, 一个完整的收费票据管理机构体系应由主管部门、专门部门和具体执行单位组成。高校应成立收费工作领导小组, 统一领导和管理全校的收费工作, 负责制定全校票据管理办法。高校收费工作领导小组办事机构可以设在计财处, 计财处指定专人负责收费票据的购买、保管、发放、检验、回收、核销、上缴及监督工作。校内其他单位及个人不得自行非法印制和和使用不正规发票, 校内收费项目和标准由相关部门提交收费工作领导小组审议, 严禁任何单位自立收费项目和提高收费标准。
(二) 实行票据领用申请和限期缴销制度。
各收款单位按照“单位选定、计财处备案、培训上岗、保持稳定”的方法选定票据管理人员, 使用收费票据单位的财务联络员是首选。各单位票据管理人员到计财处提交《票据领用申请单》, 票据领用申请单需载明收费项目、收费标准、申请票据数量、缴销时限和申请事由, 经单位部门负责人和计财处负责人双方签字后, 到票据管理人员处领取票据。在票据领用申请时必须坚持“限量供应、核旧换新”原则。经领票据人必须在领用申请单上签字, 当日所收的款项必须在当日存入学校指定账户, 严禁公款私存, 以支抵收和坐支。对于临时性、阶段性的收费项目, 收费结束后, 应持收费票据和交缴单及时到计财处填制“收费汇总及票据核销单”办理票据核销手续, 对于长期性的收费项目, 由计财处和收款单位协商票据核销时间。
(三) 建立票据管理稽查制度。
收款票据是高校财务收支的法定凭证和会计核算的原始依据, 是财政、审计、物价等部门进行检查监督的重要依据。因此, 加强票据管理检查, 建立票据管理稽查制度具有重要意义。票据管理人对领用部门票据的使用情况、资金上缴随时进行检查, 对票据使用量大, 问题突出的收费单位进行重点检查, 促进票款同步, 防止单位资金随意占用。高校纪检、审计部门联合成立票据稽查小组, 对负责单位票据的财务部门进行定期或不定期的检查票据使用、缴销、保管、销毁等工作。对全校范围内随意增设收费项目、扩大收费范围、提高收费标准的行为要严厉查处。被查单位应如实反映情况, 提供真实资料, 接受监督和检查, 不得拒绝核查、隐瞒情况或弄虚作假。每次检查都要做好检查记录, 有整改的还需做好整改情况记录。
(四) 严控预开性发票, 严明经办人责任。
《发票管理办法实施细则》第三十三条规定:“填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票”。随着高校服务功能的扩大, 预开性票据已无法杜绝, 堵不如疏。学校应制定严格的票据借用制度, 借票人经计财处审批之后, 到票据管理人员办理借票据手续, 原则上预开性发票一人只能借票据一张, 在办理借发票时告知票据领用者对所领用票据负有监管责任, 须保证票据开具后, 款项在一个月内到账, 不能跨年度到账, 对经催收逾期仍未到账或遗失票据学校将从票据领用者的工资中扣款。对于开具同城单位发票, 要求票据领用者持预开性发票换取付款单位转账支票, 款到账后应及时办理销账手续。
(五) 健全票据管理内部控制制度。
根据现代高校财务制度及财政部《行政事业和政府性基金票据管理规定》, 必须建立适合高校的票据管理内部控制制度。学校应建立收费票据领购、保管分离和领用登记制度, 票据领购人员购买票据后, 持领购证和缴款收据及时向票据保管人员办理验收入库和登记手续, 学校向各单位发放收费票据时, 也应实行登记制度。学校还应实行收费票据审批与发放互相牵制制度, 未经审批, 保管人员不得私自发放收费票据。审批部门和发放部门应在季末和年度末对收费票据的结存情况进行核对。票据保管者不得兼任具体收费工作。
(六) 加快高校票据管理信息化建设。
当前高校收费票据管理主要依靠手工完成, 给票据的统计、查询带来了诸多不便, 严重制约票据管理人员的工作效率, 大量使用收费票据让票据管理人员感到力不从心, 高校完全可以利用计算机人才优势和计算机硬件条件, 开发票据管理系统。票据管理信息系统的设计只需按照票据管理业务流程进行即可。该流程主要包括票据申购、票据编号、票据入库、票据领用、票据核销、票据归档、票据销毁。充分利用计算机实现对收费票据的信息化管理。主要包括三个部分:一是基础数据部分, 要利用计算机实现对收费项目的管理;二是征收核算部分, 要利用计算机实现收费核算、记录和统计;三是票据管理部分, 要利用计算机实现票据的领用、核销和查询。票据管理系统信息化建设大大减轻了票据管理人员的工作强度, 实现了票据的即时监控, 对票据信息处理能力的提高, 促进了会计信息化建设。
票据管理工作是高校财务管理和会计基础工作规范化的重要内容, 粗放的票据管理极易形成高校乱收费现象、“小金库”的产生、财务管理水平低下等一系列问题。各高校通过票据管理制度建设、组织机构设置、票据全程控制、信息化建设、人员管理等方面提出管理措施, 建立起适合高校特色的高校票据管理体系, 实现学校票据管理工作迈向制度化、科学化、高效化、规范化, 更好地为高校教学、科研和管理服务。
摘要：随着高校办学规模的不断扩大, 银行还贷高峰期的到来, 各高校的发展都面临资金瓶颈, 作为高校财务管理重要内容的收费票据管理工作就显得十分重要。笔者从高校收费票据管理现状入手, 提出管理措施, 以提高财务管理水平, 促进高等教育事业平稳发展。
关键词：高校,收费票据,管理措施
参考文献
[1]陶其高.对高校运用绩效预算管理方法的探讨.浙江师范大学学报 (社会科学版) , 2008.2.
[2]黄鲜桃.高校收费票据管理存在的问题及解决对策.广西医科大学学报, 2006.
事业单位收费票据管理浅析 篇7
关键词：事业单位,收费票据,票据管理
一、事业单位收费票据概述
事业单位收费票据指的是事业单位或社会团体为履行或代行政府职能, 依据法律、法规和具有法律效力的行政规章的规定, 在收取行政事业性收费和政府性基金时, 向被收取单位或个人开具的收款凭证。是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证, 也是财政、审计等部门进行检查监督的重要依据。
收费票据一般可分为通用票据和专用票据两类。通用票据是指能够满足一般收费特点, 具有通用性质的票据, 适用于普通的事业性收费。专用票据是指为适应特殊需要, 具有特定式样的专用性票据, 适用于特定的事业性收费。包括定额专用票据和非定额专用票据。按照内容划分, 事业性收费票据又可分为医疗系统专用票据和其他行政事业性收费票据。医疗系统专用票据又可分为机打票及手工票, 涉及门诊、挂号、住院、急诊、咨询等32种;其他行政事业性收费票据包括统一票证、社团票证、中小学杂费、公益事业专用收据等12种。
二、当前我国事业单位收费票据管理中存在的问题
1. 收费票据的种类多、数量大
随着我国行政事业单位的快速发展, 国家对于事业性收费项目也在不断地深入和细化, 因而收费票据的种类也在不断增加, 需要购置收费票据的事业单位数量也不断增加。而事实上, 我国十几年来在事业单位中从事收费票据管理的相关人员数量并没有形成同比增加的趋势, 结果必然出现事业单位票据管理的一系列问题, 收费票据的精细化管理存在一定的瓶颈。
2. 对于收费票据的管理不够重视, 使用不够规范
当前多数事业单位没有意识到收费票据管理是事业单位财务管理工作的重要组成部分, 是有效杜绝乱收费现象的一种有效方法, 是保障事业单位和普通老百姓合法利益的有效途径。调查发现很多事业单位都没有成文的收费票据管理规定, 而票据使用部门又没有专人负责票据的领取、保管、使用和送缴核销工作, 有存在随意变化票据管理人员的现象。事业单位里面的管理人员也都普遍认为票据管理的简单性和程序性, 没有能够站在比较高的立场来看待收费票据可能存在的一些问题。这会直接或者间接导致收费票据的使用不够规范, 例如有些单位不能够完整清晰地填列票据的项目内容、填写简称、甚至几个收费项目混合填写、收费标准、数量、单价经常会省略不写、开错的票据没有及时加盖作废标志。
3. 事业单位票据的保管相对比较混乱
目前, 我国很多事业单位对于还没有使用的收费票据的保管还能够做到规范管理, 然而, 对于正在使用和未使用完的收费票据的保管, 特别是对于离年检时间比较长的收费票据的保管相对不规范。有些单位将不同收费票据存放在不同的地方, 例如很多时候收费票据都会被存放在事业单位废弃的仓库里面, 这就会直接或者间接导致收费票据纸质经常会发霉变质, 使用时难免出现各种问题。尤其是对于使用过的收费票据而言, 很多时候单位没有能够进行及时妥善的保管, 随意乱堆放, 这对于收费票据后续的查检就会变得很不利。
4. 行政事业性收费多数没有纳入财政专户管理
事业性收费收入是财政预算外资金的主要来源, 是财政收入的重要组成部分。而事实上, 当前我国很多事业单位多数开出的票据金额总计和实际的事业性收费收入的金额总计不太一致, 这说明行政事业性收费多数没有及时纳入财政专户管理。而按照规定, 事业单位使用收费票据收取的资金必须全额纳入财政专户管理, 实行收支两条线, 接受财政部门的管理和监督。调查发现仍然有个别单位从部门、团体的利益出发, 采取各种方式坐收坐支、转移资金, 逃避财政管理, 导致行政事业性票据的收费没有能够纳入财政专户管理。
5. 收费票据管理的政策制度不明确, 内部人员之间的配合不够协调
收费票据管理的政策制度不明确, 一方面体现在自收自支管理单位使用税务票据收取的收入要不要进非税收入汇入结算户, 没有文件明确规定;另一方面体现在事业单位在执行情况时不够统一, 一部分自收自支单位的收入进了财政, 一部分自收自支单位的收入没有进财政, 进了财政的还征收了统筹资金, 形成单位苦乐不均。内部人员之间的配合不够协调体现在:一方面税票的管理权在税务, 使用税票收取的非税收入是应先纳税, 余额缴存非税收入汇入结算户, 还是全额缴存非税收入汇入结算户, 返拨后再纳税事项需要协调;另一方面体现在很多事业单位领了不少税票, 但到底收了多少资金, 多数时候财政部门不能及时掌握动态情况。
三、进一步强化事业单位收费票据管理的建议
1. 强化收费票据管理的日常操作规范
各个事业单位应该首先从意识上重视收费票据管理的工作内容, 进而强化单位内部的财务管理、规范单位的一些收费行为。要认识到收费票据是收费单位和被收费单位财务收支的法定凭证和核算基础资料, 只有加强事业单位的收费票据管理, 才能够有效保障事业单位的各项收入合法、合理, 保障事业单位各项业务的正常有序开展。因此, 事业单位应在日常票据管理工作中, 积极扩大财政收费票据的管理政策、法规的宣传, 将事业单位的收费票据种类、操作规范、管理制度、监督方式等都向单位内部和社会公布, 以在一定程度上提高事业单位收费票据管理的透明度和规范性。
2. 强化收费票据的监督、审查和核销
建立各用票单位票据专人管理制度, 规范票据领用和保管, 票据管理人员不能够随意丢失或者转借、更换票据, 否则追究相关责任。此外, 各个相关的政府部门要加强对于行政事业单位票据使用、票款分离情况的监督和审查, 重点审查一些重要收费票据的保管和存放地点, 对违反规定使用票据的情况, 监督部门要按照票据管理的有关规定严肃处理, 坚决杜绝一些非票据收费的事业单位收入发生。同时, 要强化相关收费票据的年检和核销, 有使用过的并存在存根类票据的应该整理存根装箱, 及时报备保管, 准备年检。对于年检和核销过的收费票据应该严格依照收费票据管理规章制度的要求妥善保管三年。过了保管期限的收费票据核销时, 应该等过期后按照程序提出申请, 经批准后予以集中核销, 争取从流程上做到收费票据保管的制度化和规范化。
3. 积极推行收费票据的电算化管理制度
随着现代计算机科学技术的快速发展, 计算机已经被广泛运用于日常的管理工作。将计算机用于事业单位收费票据的管理可以极大的提高事业单位票据管理的效率和准确性。所以, 我国各行政事业单位应该积极推行收费票据的电算化管理制度, 争取早日实现事业单位内部管理软件的全面电算化。争取将日常收费票据的领购入库、发放出库、收费票据核销流程等都纳入票据管理程序中来, 按照收费票据的号码跟电算化系统连接起来以达到全面的自动化管理。例如, 在电算化管理的基础上, 事业单位就可以对通用票据实行年票制, 一年领购一次新票据, 各单位只有在管理系统上及时对前年票据进行到期核销才能够给与领用新票据。这种管理就相对规范, 同时也可以提高票据核对、验旧等一些程序性工作的执行效率, 从根本上改善传统收费票据核算人为化的现象存在。
4. 强化行政事业性收费的财政专户管理
财政相关部门要强化行政事业性收费的财政专户管理, 加强对财政收入支出两条线的管理和监督, 如果有发现什么不符合财务制度的收入支出票据, 应该要及时告知当事单位予以纠正。情节比较严重的, 就要加以惩罚。此外, 财政相关部门还应当加强对事业部门的票据管理人员的培训工作, 使广大票据管理人员能够认真学习《中华人民共和国发票管理办法》等有关票据管理法规的基础上, 提高思想认识, 增强识别不合规范支出票据的能力, 真正做到能够杜绝不符合财务制度支出票据的出现。
5. 完善内部监督和外部监督, 规范操作机制
事业单位应该积极完善内部监督, 规范操作机制。一方面, 事业单位内部应健全内部审计制度, 各票据使用单位应按照国家有关规定建立健全内部审计制度, 建立内部审计机构, 专职从事监督检查工作, 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度, 充分发挥内部审计人员熟悉本部门、本单位的情况, 可随时了解单位动态和信息的优势, 开展经常性的审计监督, 并针对发现的问题, 及时地采取措施, 提出建议, 督促纠正和改正, 促进加强内部管理, 提高经济效益。另一方面, 事业单位也应注意完善外部监督机制, 现阶段多数事业单位财务已实行报账制管理、集中核算, 集中收付中心应认真履行职责, 加强对报账票据的审查, 把好审核关, 杜绝违规票据入账;同时, 财政、税务、审计、纪检监察机关加大对收费票据的监督检查力度, 形成多部门联动齐抓共管的运行机制, 保障各项收费规范运转。此外, 事业单位平时也应该强化对财务人员上岗前的业务培训, 特别是财务会计知识及财经法纪的学习, 增强法纪观念, 以提高相关员工的自身素质, 为更好执行相关操作机制奠定良好基础。
实践证明, 事业单位管理的现代化要求以财务管理为中心, 而财务管理需要以资金管理为中心, 而收费票据的管理工作则是做好资金管理工作的源头。因此, 做好收费票据管理工作是事业单位做好财务基础工作的重要前提。我国各级事业单位应该重视收费票据的管理, 积极推行收费票据的电算化管理制度, 强化行政事业性收费的财政专户管理, 完善内部监督和外部监督, 规范操作机制。
参考文献
[1]王春海.浅谈行政事业性收费票据管理[J].会计之友, 2007 (2)
[2]天津市南开区财政局.浅议如何加强行政事业性收费票据管理[J].天津经济, 2007 (12)
[3]韩卓飞, 牛光辉.高校教育收费票据管理探析[J].现代农业科技, 2008 (13)
浅谈如何加强医院收费票据管理 篇8
一、当前医院票据管理存在的问题
(一) 票据管理意识不强, 重视不够
医院领导大都是医疗专业出身, 对财务相关法规了解不够, 对票据的使用和保管难免有所疏忽。医院票据管理制度不够健全, 或是落实不到位, 管理混乱, 缺乏有效的监督。财务收费人员业务水平参差不齐, 缺乏相关知识的培训, 票据毁损、丢失、混用的事件时有发生, 增大了财务部门在票据审核、核销等方面的难度, 也极易形成管理上的漏洞。
(二) 收费票据的使用不规范
随着医院业务的不断发展, 很多医院已经从单纯的医疗型医院发展为集科研、教学、医疗为一体的综合性医院, 承担着大量的科研、教学任务。医院的多样化经营造成医院收入的多样
制, 及时全面地反映经济活动的情况。电子信息技术控制, 加强电子信息系统的开发和维护, 尽量减少人为操纵因素的影响。
(三) 推广行政事业单位会计集中核算制度
会计集中核算是将行政事业单位的财务收支实行“集中支付、统一开户、分户核算”模式, 是深化财政支出改革、强化预算约束、加强预算监督、提高财政资金使用效益的一项新举措。会计核算中心将行政事业单位的财务核算集中起来, 使财政部门对单位的财务监督从事后转变为事前、事中、事后全过程监督这有利于财经纪律的贯彻执行, 对加强财政监督起到了较大的作用。
(四) 强化监督, 推行民主理财
一是财务管理制度公开。规定所有行政事业单位必须将各项财务管理制度、办法、财务收支范围、标准、审批程序等向群众公开。二是财务执行结果公开。规定必须将单位报告期末综合财务收支及有关经费明细开支情况向全体干部职工公开。三是接受监督, 要求行政事业单位要成立民主理财监督小组, 负责对本单位执行财务管理制度的有关情况进行监督, 对重大收支项目提出意见和建议。
(五) 严格经费支出管理, 杜绝挥霍浪费现象
第一, 建立严格的经费开支审批制度。对于每项开支, 都必须严格按规定的权限审批后方可报销。第二, 制定严格的经费开支报销程序。每一笔开支都必须取得合法有效的票据, 并附有关批件, 由经办人员负责签字, 财务人员审核, 领导审批后才能予以报销。第三, 统筹安排使用各项经费。第四, 加强经费开支的事前监督。第五, 健全单位财产物资的管理。第六, 加强对化, 单一的行政事业单位资金往来结算票据和医疗机构票据已不能完全满足医院发展的需要。例如医院收入中的进修培训费、开办的学习班的学费、内部的资料费等, 具体的收费项目要根据不同的性质开具不同的收费票据。还有些票据过了使用期限仍在使用, 造成病人报账困难。票据填写不规范, 如内容不全、复写不清、有涂改现象、大小写不符等。
(三) 管理手段不够先进, 票据查询困难
随着医院的发展, 票据的使用量也越来越大, 但很多医院收费票据管理仍采用人工管理, 票据的领用核销仍由票据专管员手工记录, 不仅工作量大而且效率低, 不符合现代财务管理的理念, 不容易及时发现票据使用过程中出现的问题, 为票据的查询带来了一定的难度, 不利于对票据使用进行监管。
二、完善医院票据管理的建议
(一) 建立健全各项票据管理制度, 并落实到位
医院可结合自身情况, 依据财政、卫生有关规定, 制定符合医院实际的票据管理制度。如《收费员岗位工作制度》《票据管
原始票据报销传递程序的管理。由经济业务发生的经手人、科室负责人先审核签字, 说明此经济业务确实发生;由分管各单位经手人根据要求填好报销单, 送财务处就原始凭证是否符合财务制度, 是否符合开支范围等进行审核。
(六) 完善行政事业单位固定资产管理机制, 加强固定资产的盘点及处置工作
为完成固定资产管理的各项工作必须建立起有效的管理机制, 以促进管理目标的实现?完善固定资产管理方面的机制必须受到政府相关领导的重视与认可, 具体措施如下:各预算单位设定固定资产管理工作岗位人员责任制, 财政部门也应设立监督预算单位固定资产管理工作岗位人员责任制, 提高管理人员的素质要求, 定期由政府的财政部门进行检查、考核, 考核结果作为固定资产管理工作岗位人员提拔任用等的依据;将固定资产管理水平作为管理责任人审计的重要项目之一, 根据行政单位会计制度第三章资产的规定, 固定资产应每年盘点一次, 应建立切实可行的预算单位盘点、处置机制, 并严格执行, 落实到人, 积极处理好闲置固定资产, 引入资产评估程序, 以竞价出售、拍卖等公开、透明方式回收资金, 或依法按政策采取捐赠边远地区等方式使国有资产保值增值, 提高固定资产的质量, 保证会计信息真实可靠。
参考文献:
界 (学术版) , 2009, (6) .
理岗位工作制度》《门诊、住院收据复核岗位工作制度》《票据领用及保管办法》等。财务部门可通过发放宣传资料、开办讲座等方式使全院工作人员认识到票据管理的重要性, 不断增强票据意识, 严格执行票据管理的各项制度。
(二) 完善票据的日常管理工作
1. 票据的申购
由财务部门票据专管员根据去年同期业务量预测本年度业务量, 综合医院的其他相关情况, 凭《收据领购证》向财税部门申购, 并按票据种类和数量登记入库。申购票据要注意购买数量, 既要避免因购买数量不足而造成使用紧张, 又要避免因购买数量过多而造成过期票据浪费和保管上的压力。
2. 票据的领用
由财务部门票据专管员根据收费员每日票据使用量, 经财务主管领导批准, 核定收费员一次领用票据的数量, 定期定量领用收费票据, 一般以两周为宜。票据专管员应对每位费员设立个人明细账, 登记每次领用收费票据起止号, 并由领取人签名确认。门诊、住院收费以外的其他收费票据则只能由财务科出纳领取, 其他人员不得领用。
3. 票据的审核与核销
医院门诊收费票据分为四联:第一联报销联, 病人留存;第二联随处方联, 贴在处方后;第三联记账联, 每日小结后作为收费员报账依据;第四联存根联, 由收费员自己保管, 到时统一交与票据专管员在领用本上核销。住院收费票据和住院预交款票据分为三联, 第一联报销联, 病人留存;第二联报账联, 每日小结后作为收费员报账依据;第三联存根联, 由收费员自己保管, 到时统一交与票据专管员在领用本上核销。票据审核要注意以下几点。 (1) 票据的日常核销应由专门的会计负责。负责审核的会计应认真核对交回票据的连贯性, 票与票是否连号, 有无跳号现象, 作废票据是否三联齐全, 缴款金额与开票金额是否一致, 款项是否交纳及时等。审核会计审核完毕后将报账联交回票据专管员, 并在票据登记簿上进行核销登记。 (2) 随机抽查门诊处方, 检查处方上所贴随处方联是否与记账联、存根联相符;随机抽查病人出院结账时交回的住院预交款报销联与报账金额是否相符, 结账病人交回的住院预交款发票是否足额。 (3) 不定时对收费员进行盘点抽查, 督促收费员及时报账, 防止其挪用公款。
4. 票据遗失查询
病人发票常有丢失现象, 影响报销。门诊病人需携带门诊病历, 出院病人携带出院证以及查询人有效证件到财务科进行查询。查到后由财务科出具报账联复印件加盖公章以示证明, 同时发票查询人在报账联原件背后留下有效证件号码、联络方式并签名。这样可避免财务部门出据票据证明的随意性。住院预交款查询更需谨慎。住院预交款是出入院处开具的住院临时收据, 病人结账时需交回, 但因不是正式发票, 病人往往不够重视, 经常会遗失或结账时忘带。有些病人因路途遥远, 不方便拿回, 本着方便病人的原则, 也允许到财务科进行查询。但有些病人当时忘带预交款发票, 到财务科查询后结账, 过了一段时间后又回家翻出来再拿到出入院窗口要求退费, 或是因纠纷预交款发票在不同的人手中, 一人查询后结账, 另一人又拿发票来要求退钱。因此, 预交款发票的遗失查询必须规范。具体流程如下。 (1) 病区开出证明, 证明该病区患者某某丢失住院预交款几张, 金额多少, 请出入院处进行查询并办理结账手续。证明需有科室盖章、出据人签名。 (2) 出入院处根据该患者住院号进行电脑查询, 在病人遗失声明单中填写查询出的票据号码及金额。 (3) 财务科根据出入院处提供的票据号码, 在预交款存根中查询, 开出证明, 证明其确实存在, 同时发票查询人在住院预交款发票报账联原件上留下有效证件号码、联络方式及签名, 并将科室出据证明贴于存根联背面。 (4) 出入院处根据遗失声明和财务证明予以结账, 并将此证明附于住院收费发票报账联后, 待当日小结后一起上报财务科。出入院窗口凡是遇到单独要求退预交款的, 必须由病人持预交款发票到财务科进行退费查询, 经财务科查询并未进行过遗失查询的, 在预交款发票后注明该发票可以退费, 再由病人持签过字的预交款票据到出入院结算窗口退费。
5. 退费管理
病人有时会因为不同原因而要求退回所交医药费用。退费要求回收发票及相关单据, 大金额退费要求病人提供有效证件并由相关医生在发票后注明退费原因。坚持收现金的退现金, 刷银行卡的退回至银行卡。收费员应将当日的退款单独整理, 以便稽核人员审核。
6. 票据的保管及交接
医院财务部门应在库房设置专门的票据存放柜, 库房应安装报警装置, 并注意防火、防盗、防腐、防虫工作。票据专管员不得兼任出纳或收费人员, 本人不得使用票据。票据由专管员保管, 其他人员不得接触。票据专管员应定期检查盘点库存票据, 一旦发现丢失或毁损, 应及时查找原因, 能挽救的挽救, 不能挽救的或保管年限到期限的, 应按有关规定先报批再核销, 未经批准不得擅自处理。销毁票据应编制清册, 在审计、纪检等相关部门监督下按规定销毁。其他单位或个人需要复印或查看票据的, 应先经财务科长批准, 再凭本人身份证或单位证明复印或查看, 复印票据的还需签字登记。票据交接时应由第三人进行盘点监交, 账目不清、账实不符的不得离岗。
(三) 加强对票据使用人员的培训, 规范票据基础工作
加强票据使用人员的职业道德和法制教育, 严防职务犯罪;加强票据使用人员的综合业务素质教育, 使其熟悉医院的相关经济活动的性质, 明确何种业务应开具何种票据。手写票据要按规定填写完整, 不得出现大小写不符、金额涂改等现象。加强内部审计, 充分发挥医院内审人员的作用, 将收费票据作为审计的重要内容, 及早发现和解决问题。
(四) 加强信息化管理, 提高票据管理效率
随着信息化时代的来临, 医院的财务管理也逐步进入数字化时代。医院应充分利用计算机技术, 建立一套完整的票据领用、核销、审查的系统, 将每一张票据从领取、使用、销存的过程式完整的记录下来, 及时发现问题, 防止舞弊行为的发生, 从而达到科学地监管票据使用的目的。
三、结论
总而言之, 医院票据管理是医院管理工作的重要组成部分, 也是财务管理的重要内容。加强票据管理, 不仅可以维护医院会计核算的真实合法, 堵塞财务漏洞, 还能提高医院的财务管理水平和工作效率。随着医院业务的不断拓展, 票据管理工作也越来越复杂, 只有在管理过程中不断地思考和学习, 不断地改进工作, 才能保证医院的资金安全, 使医院的财务活动合法、有序地运行。
摘要：医院收费票据管理是真实反映医院业务收入的重要凭据。文章针对医院收费票据管理存在的一些问题, 提出必须加强医院收费票据管理, 以进一步保障医院资金安全, 促进医院健康发展。
关键词：医院,票据管理,问题,建议
参考文献
浅谈如何加强医院收费票据的管理 篇9
一、医院收费票据管理工作基本现状
近年来, 随着各级医院经济规模日渐扩张, 票据收发频繁, 使用量大, 管理难度也相应加大。目前, 医院收费使用的票据主要有医疗收费收据、行政事业单位资金往来结算票据和税务发票共3种。多年来, 部分医院疏忽了票据管理工作, 片面地认为空白票据仅仅是几张纸, 导致个别收费人员心存歪念, 利用管理上的漏洞, 从中挪用、外借、贪污, 有的数额特别巨大, 给医院带来经济上的损失和不良影响。因此, 必须有效地加强医院票据管理, 保障医院资金安全, 强化财务内控机制, 确保医院安全、稳定、可持续地科学发展。
二、当前医院票据管理方面存在的主要问题
(一) 票据管理人员意识不高, 业务能力不强
我国大部分的医院缺乏对票据管理的意识, 没有按照国家相关要求进行严格管理。主要表现为:1.医院领导没有充分认识到票据管理工作的重要性, 认为票据只是收费、付费的凭证, 认为票据管理只是财务科的责任, 忽视了票据核算的准确性给医院经济效益带来的影响;2.票据管理员安全意识不足, 票据乱放, 未按票据管理的相关规定执行;3.一些票据收费人员业务水平较低, 导致医院错收、漏收费用的现象时有发生, 甚至有些道德素质不高的人会出现私吞收费收入的违法违规行为。
(二) 票据的使用不规范
票据使用不符合规定的情况时有发生。如对所到款项不知要开何种票据, 填写内容不齐全, 字迹模糊不清, 随意涂改, 上下联次不一致, 甚至些单位出现串用、毁损、丢失票据的问题, 许多票据都过了使用期限而没有得到及时注销。一些公立医院将收入的款项, 比如培训、进修、国有资产出租和处置变卖等开具资金往来结算票据, 这样, 不仅逃税, 甚至逃避上缴政府非税收入。
(三) 票据管理手段落后
尽管信息化在飞速发展, 但很多医院的票据仍采用传统的手工方式记录管理, 即票据的领用、核销、发放和查询等工作仍然票据管理人员手工来完成。这种管理模式的缺点就是工作量大、工作效率低、出现错误的概率大, 难以及时发现和纠正票据在使用过程中存在的问题, 票据管理处于被动地位, 与财务现代化管理的要求不相符。
(四) 对票据监督检查不到位。
多数公立医院对票据的督查工作不到位, 医疗收费收据使用量大, 不仅没有专职的复核人员对当天的收费收据进行复核, 而且医院财务和内控部门也很少对收费收据进行专项监督检查, 致使医疗收费票据长期处于失察状态, 经常出现票据未稽核就被核销的情况, 从而容易导致工作人员违法犯罪事件的发生。
三、做好收费票据管理的措施
(一) 领导重视, 提高票据管理人员的道德意识
领导重视是做好票据管理工作的有效保障。同时, 对票据管理员要进行相关法律法规和票据管理办法的培训和学习, 增强对票据管理的认识。另外, 加强对收费人员进行业务素质和职业道德方面的培训, 规范和约束自己的收费行为, 提高业务技能和道德素质。
(二) 建立健全医院收费票据管理制度
为加强医院票据的管理, 医院需制定符合实际的《收费票据管理制度》, 该制度包括医院收费票据的种类和使用范围, 票据的购置、领用、保管、核销及退票的处理流程等日常的管理工作, 确保医院票据管理工作规范化、制度化。
1. 建立票据的保管制度
票据专管员购回票据后, 设置票据管理台账, 按照票据种类分别进行登记, 定期核对票据的使用与结存情况, 对已使用过的票据存根, 要妥善保管, 以便财政票据主管部门核验。收费票据要有专门的具有防盗措施的仓库进行存放, 仓库要保持干燥、整洁, 防止票据潮湿。票据专管员要保管好仓库的钥匙, 不得擅自将仓库钥匙交给其他人员。
2. 规范收费票据的请领制度
票据专管员按照票据的编码顺序依次发放, 避免出现错记、漏记、丢失, 并及时在票据管理台账上详细登记票据的请领时间、名称、数量、起止号码等。请领人需当面核对票据的名称、数量、起止号码, 确认无误后签字盖章。门诊收款员或住院结算员每次请领的票据数量不宜过多, 一般应以1周的用量为限, 防止在周未核销的票据数量过大, 给管理上造成疏漏。
3. 严格收费票据作废与退费制度
医院应建立健全票据作废与退费的管理制度, 严把票据作废、退费关, 如有作废的票据应每联俱在, 收款员需在票据上注有作废标记, 并简单说明作废原因。如有退费的票据, 尤其是门诊现金退费, 要严格加以控制, 退费手续要齐全, 明确审批权限, 退费的依据, 由相关医生或经办部门在发票后注明退费原因并要有相关负责人的签字, 以防止个别人将款项私自挪用, 给医院造成经济损失。收费员应将当日的退款单独整理, 以便稽核人员审核。票据专管员按规定每天对所有退费和作废的票据进行逐张逐项审查、核对, 在票据管理明细账上按票据号登记核销。
(三) 完善收费票据的日常管理工作
1. 医院的门诊收款员和住院结算员要有良好的心理素质和较强的责任心。对于手工填写的票据要耐心细致, 票据填写字迹要工整、清晰, 大、小写金额要相符, 不可任意涂改, 上、下联要一致, 票据填写完整之后, 加盖收款或结算印章。对于计算机打印的票据, 除在当时收费发现错误可以改正外, 发票一经打印不能再修改。
2. 收费员必须执行收费日清日结, 每日终了, 收费员须在收费系统中完成日结工作, 打印日报表, 票据存根上的金额和实际入账金额要相符, 做到账表相符, 账票相符, 收费票据存根和记账联作为原始凭证完整上报票据专管员, 由票据专管员按票据号予以核销, 确认无误后方可入账, 收费员每次报账的票据号必须和已核销的票据号连续, 防止漏报少报的事项发生, 确保资金安全。
3. 加强收费票据的监督检查对收费票据的监督检查既是加强收费票据管理的重要工作, 又是加强对收款员和结算员工作进行监督的一种有效手段, 应采用日常复核和专项检查相结合的方式。医院票据管理员每天固定时间负责日常票据的复查, 医院的内控或审计部门定期对票据进行专项检查。重点检查收费票据存根、收费票据的起止号码、收费员库存未用票据数量、退费手续是否规范、作废联次是否齐全、收费票据是否按规定用途使用、收入是否及时足额上交等, 在检查过程中发现问题及时解决, 以确保医院的经济利益不受损失。
(四) 建立现代化的票据管理信息系统
现代化的财务管理要求医院票据管理的现代化, 医院要改变过去依赖手工操作的票据管理模式, 促进票据的入库、领用、使用和核销均通过计算机来完成。如随时医院HIS系统的逐步完善, 可将票据管理系统通过HIS系统来完成, 实现医院每日现金收入与票据的核对, 且能及时发现问题, 降低风险, 有效杜绝票据舞弊事件的发生。
四、结束语
总之, 医院的票据管理是一项既重要又复杂的工作。医院相关人员要树立票据管理意识, 恪尽职守, 严格遵守票据管理制度, 同时, 配合严格的监管, 运用现代化的票据管理工具, 医院的收费票据管理才能更好地发挥作用, 医院的票据管理水平才会进一步提高, 医院健康可持续发展才会更有保障。
摘要：医院票据管理是医院财务管理的重要内容, 有效的票据管理又是医院资金安全的重要保障。近年来由于某些医院疏忽了票据管理工作, 导致个别收费人员心存歪念, 利用管理的漏洞, 从中挪用大额资金, 给医院造成重大损失和不良影响。因此, 如何切实有效地加强收费处票据管理, 确保医院资金安全, 是加强医院财务内控管理的重要内容。
关键词：医院,票据管理,问题,对策
参考文献
[1]财政部令第70号.财政票据管理办法[Z], 2012.
浅论如何加强医院收费处票据管理 篇10
关键词：医院,票据管理,问题
近年来由于某些医院疏忽了票据管理工作, 导致个别收费人员心存歪念, 利用管理的漏洞, 从中挪用大额资金, 给医院造成重大损失和不良影响。因此, 如何切实有效地加强收费处票据管理, 确保医院资金安全, 是加强医院财务内控管理的重要内容。
一、医院票据管理工作存在的主要问题
(一) 领导重视不足, 管理意识薄弱
许多医院领导由于专业上或认识上的原因, 没有足够意识到票据管理的重要性, 这种状态根本上影响了医院票据管理工作的开展。而财务机构也因为人员不足、事务繁杂等原因, 随意指定人员兼职管理, 又没有制定相关的票据管理岗位制度, 这就导致票据管理岗位职责不明, 做起事来当然也变成敷衍了事了, 根本就谈不上系统管理。
(二) 出纳人员“兼职”, 违背“不相容职务”规定
票据管理很多由出纳兼职, 不符合“不相容职务”原则, 据《会计法》的规定, 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。但是在医院实际工作中, 出纳人员既管收钱、存钱, 又管票据管理核销的情况普遍存在, 这不仅违反了相关会计法规, 也给了相关出纳人员上下其手的机会。
(三) 管理手段落后, 监管困难
近年来, 由于计算机的普及, 医院账务、收费都实现了电子管理, 而许多进行票据管理的医院到现在为止还在使用手工管理。票据管理手段的落后导致票据管理效率低下, 真正负责任的票据管理人员往往疲于奔命, 但仍然无法应付数量庞大以及名目繁杂的票据管理工作。
(四) 收费人员观念滞后, 票据管理人员工作被动
随着HIS系统的使用, 医院收费从手工计费过渡到电脑收费, 是否需要继续执行严格的票据管理, 成为萦绕在许多财务人员特别是收费员心中的问题。他们认为既然已经使用电脑收费, 系统就能起到监管作用, 不必再重复工作, 进行票据管理与核销。而且许多收费员认为票据管理不属于自己的职责范围, 是票据管理员的事情, 所以他们可以不进行票据核销, 即使当下发现了问题也不会积极主动去反映, 因此造成票据管理人员不能及时查错, 而到票据核销时往往千头百绪, 疲于奔命。
(五) 票据档案管理无序, 保存杂乱
已经通过核销的票据需要统一上缴、统一保管, 但由于一些医院票据管理意识淡薄, 对已核销的联次不及时上缴, 继续由收费员留存, 有些即使上缴了, 也没有进行有序的保管。这导致许多已核销票据的存根联次或被随意处置或被撕毁或被虫蛀。这些都严重影响了票据销毁工作。
二、加强医院收费处票据管理应采取的措施
(一) 医院领导与财务管理人员应增强意识, 重视票据管理, 尽快建立健全票据管理制度以及相关岗位职责
医院领导应站在财务管理的高度, 切实认识到医院财务管理不单纯是财务部门的事, 加强票据管理是加强医院内部控制的重要组成部分。部门分管领导以及财务管理人员应认真学习相关票据法律法规, 充分认识到票据管理的重要性, 制定相应的制度规范与明细的岗位职责要求。
(二) 岗位明确, 设立专职票据管理人员
票据管理岗位是医院加强内部控制的重要岗位, 为使在财务机构内部形成有效地岗位制衡机制, 减少财务风险, 避免财务损失, 规范财务管理, 在财务部门各具体岗位的用人制度上应严格把关, 坚持“不相容职务”原则, 禁止再出现像票据管理由出纳兼职情况的发生。还有, 仅靠制度建设是不够的, 应提倡设立专职的票据管理人员, 票据管理人员应具备相应的素质, 特别是应该具有高度的责任心, 才能使票据管理工作的要求落到实处。
(三) 使用电脑管理, 提高票据管理工作效率
应推行票据管理的电脑信息化, 可以考虑购买使用市面上已有的票据管理软件, 有能力的单位可以对HIS软件或财务软件进行改造。票据管理软件应该能够对各种票据号码段进行管理, 并具备基本的入库、领用、核销等功能, 并可以使用相关统计查询功能。对于确实无法采用软件管理的医院, 应该要求票据管理人员使用EXCEL等软件进行辅助管理。
(四) 建立票据管理考核制度
票据管理的主要目的之一是通过加强票据管理, 减少管理“漏洞”, 以达到保护收费员的目的。收费员是使用票据的主体, 如何提高收费员票据管理意识, 对于提高票据管理效率至关重要。所以应该在收费员的培训中加大票据管理的宣传力度, 但仅仅有这些是不够, 只有收费员意识到票据管理关系到其切身利益, 才能使票据管理更有效率。建立票据使用管理考核制度, 要求收费员按照票据管理的要求规范使用票据, 并健全相应的奖惩制度, 从而使收费员按照票据管理的要求规范使用票据, 及时反馈问题并提出合理化建议, 以达到从源头上管理票据的目的, 变被动为主动。
(五) 建立严格的存销制度