论我国社保基金的监管

论我国社保基金的监管（精选8篇）

论我国社保基金的监管 篇1

我国当前社保基金监管体系与制度

随着经济和社会的发展，我国社会保险制度日趋完善，近年来，我国社保基金规模以较高的速度逐年增长。其中，养老、医疗、失业、工伤、生育五项社会保险基金收入每年递增在20%以上，这一方面表明了我国社会保障能力在增强，但另一方面也给社保基金的风险控制及监管提出了更高的要求。它有利于确保社保基金的完整与安全，是基金管理的重要的环节，加强和完善社会保险基金的监管对我国社会的发展有着十分重要的意义。

我国目前社保基金监管的现状

建国以来，劳动行政部门承担着劳动保险基金监管职责。1997年，实行社会保障基金收支两条线管理模式，财政部介入社会保障基金的管理和运行并承担相应的财务监管职能。1998年，劳动和社会保障部设立了社会保险基金监督司，各地劳动和社会保障部门也设置了相应的基金监督机构。截止到2005年底，全国有239个地市设立了基金监督机构，27个省、自治区和直辖市建立了省级社会保障监督委员会，30个省级和2O5个地市劳动保障部门开通了社会保险基金监督举报电话。至此，我国基本建立以行政监管、内部控制和司法部门监督并立的社保基金监管体系。截止到2006年底，先后制定了《企业职工基本养老保险基金实行收支两条线暂行规定》、《社会保险基金财务制度》、《社会保障基金财政专户管理暂行办法》、《全国社会保障基金投资管理暂行办法》、《企业年金试行办法》等社保基金管理法制规定，初步建立起社保基金征缴、支付和投资营运的财务、会计、审计等制度。

我国现行的社保基金监管制度是以行政监督为核心，审计监督和社会监督为补充的三位一体的社保基金监督模式。基金监管的主体是政府，主要负责制定社保基金征收、投资运营和支付等环节的相关政策、法规，并且监督以上政策、法规的实施。基金监管的客体是社会保障经办机构——社保事业管理局和基金管理人——投资公司。基金监管有经济、行政和法律手段。基金监管的主要内容是：对社会保险基金运营机构的选定，制定相关的规则和政策，设计社会保险基金运营的各项指标测量体系，实施社保基金的现场监管和非现场监管，确保社会保险基金的长期稳定运行和实现社会政策目标。

我国社保基金监管体系的内容

一、行政监管体系。社会保险基金的行政监管体系是指由劳动保障、财政、审计等国家行政机关依据国家的社会保险法律、法规和部门的权限，对社会保险基金收支情况进行的监督和检查，它是社会保险基金监管的一种外部监督形式。其职能如下：

（一）劳动和保障部门的行政监管。劳动和保障部门作为社会保险工作的行政主管部门，对社会保险基金的监管是国家行政监管体系的主体，是社会保险基金监管的最主要形式。其主要职责是明确社会保险基金监管的内容。包括：对经办机构进行监管；对参保单位进行监管。制定严格的社会保险基金管理制度和违反规定处罚制度。

（二）财政部门的行政监管。财政部门作为会计工作的主管部门，对社会保险基金的监管一是依据《会计法》的规定，对经办机构的社会保险基金财务会计工作进行财务监督，重点

是检查财务会计制度是否健全，会计核算是否及时有效；二是对经办机构的各项基金收支情况进行监督，重点是认真审核经办机构的预、决算、监督经办机构上报的基金支出计划是否符合规定，财政部门通过实施监管，确保社会保险基金足额收缴和及时拨付，结余基金及时存入专户，防止挤占挪用现象的发生。

（三）审计部门的行政监管。审计机关作业对各个单位经济活动是否合法的行政监督部门，对社会保险基金的监督表现在：一是定期对经办机构的基金收支情况进行专项审计；二是定期对财政部门的基金管理情况进行审计。通过审计部门的监管，保证经办机构，参保单位和财政部门的基金收支的管理工作能够严格按照国家的政策法规执行。

二、内部基金监管体系。内部基金监管是完善社会保险基金监管体系的基础，它是指为了保护社会保险基金的安全完整，保证社会保险基金收支符合国家法律、法规和内部规章制度的要求，提高社会保险基金的管理效率、防止舞弊，控制风险等目的。遵循合法性、适应性、规范性和科学性的原则，在单位内部建立的一系列相互联系、相互制约的制度及实施相应的管理措施。主要内容包括：

（一）经办机构内部要按照国家的社会保险政策及财务会计制度，结合本部门的实际，建立可操作的社会保险基金管理的各项制度，明确各项基金管理的程序。包括基金预、决算制度；基金收支会计核算制度；养老、医疗保险个人帐户记录制度；结余基金保值增值制度；与财政部门定期对帐制度；基金收支审核制度等。做到社会保险基金收支规范化、程序化。

（二）要明确相关部门和人员的责任。按工作程序设置岗位，制定严格的岗位责任制，做到责任到人。同时还必须采取各种措施，努力提高职工的业务素质。

（三）建立独立的内部审计机构。设立独立于业务、会计机构的内部审计机构，通过这种再监督，使社会保险基金内部监管体系更加完整，各项基金收支管理更有序更安全。

三、社会监管体系。社会保险工作是一项社会系统工程，涉及到全社会劳动者的切身利益。因此，对社会保险基金实行社会监管很有必要。所谓社会监管就是指由不隶属于任何一个部门的社会组织即基金监事会对社会保险基金的收支情况、结余情况进行监督和检查，并将监督检查结果定期向社会公布。监事会成员由政府代表、参保职工代表、代大代表、政协委员及社会各界知名人士包括精通财经理论的人员组成。

四、法律监管体系。对社会保险基金的监管，除了建立完善的内部监管、行政监管和社会监管体系外，还应建立健全法律监管体系。随着我国法治化进程的加快，社会保险法律的逐步完善，对社会保险基金依法进行监管势在必行。建立法律监管体系的主要内容应包括：一是制定比较完备的社会保险基金的监管法律、法规，使社会保险基金的管理步入法制化轨道；二是建立严格的执法执纪队伍，定期对社会保险基金的管理情况进行执法检查。完善的社会保险基金监管法律体系是社会保险基金监管的最高层次，也是社会保险基金管理走上正规化的具体体现。

五、人大的监督。主要采取两种方式，一是听取、审议专项工作的报告，二是组织对本法实施情况的执法检查。

论我国社保基金的监管 篇2

一、加强对社保基金监管的重要性

1、社保基金的作用

社保基金即社会保障基金, 指的是国家为实施各项社会保障计划而预先设立的、法定的、收支平衡的专款专用的资金。社会保障基金实质上是从国民收入的初次分配和再分配过程中形成的一种消费性社会后备资金, 它是稳定社会的“减震器”, 是劳动力再生产顺利进行的重要保证, 是调节收入差距的特殊手段, 对经济发展和社会文明起着促进作用。

2、加强对社保基金监管的重要性

加强对社保基金的监管关系到我国社保制度的建立和发展。随着经济的发展, 社会保障发挥着越来越重要的作用, 而社保基金是社保体系正常运行的物质保障, 是社保制度功能有效发挥的经济基础。因此加强社保基金监管的重要性是不言而喻的, 它不仅能够保证社保基金及时有效供给, 而且能够保证并顺利给付, 是实现社保基金保值增值的内在要求, 也是社保基金安全高效运行的制度安排。社保基金监管的目的是保证基金的安全和完整, 对其加强监管是规避风险的现实要求。但是, 社保基金是以金融资产的形式存在的, 金融体系本身存在诸多不确定的风险, 并且基金在运营中也存在代理风险。因此, 必须加强对社保基金的监管。

二、我国社保基金在监管中存在的问题

1、社保基金监管立法层次低, 法制不完善

我国社会保障立法缺乏合理的理念, 覆盖范围小, 法律效率很低, 实施机制弱。因而, 在社保基金监管方面, 国家也只能出台一些规范性文件, 以应付过渡时这方面的需要。例如, 2001年和2004年我国分别颁布了《全国社会保障基金投资管理暂行办法》和《企业年金基金管理试行办法》, 但是, 这些文件的立法层次较低, 权威性不够。现阶段, 我国还没有建立社会保障及基金管理方面的基本法律规范, 基金管理制度的制定也缺乏法律依据, 因此不具有权威性。劳动和社会保障部基金监督司司长陈良认为, 社保基金之所以出现问题, 首先是基金监管法规不完善。当前, 由于社保基金缺乏统一的法律规范, 国家机关、企事业单位和公民缺乏社保基金法律意识。我国社保基金制度不健全、管理的混乱, 基金流失滥用不可避免。

2、社保基金监管者角色模糊不清, 泛行政化

我国社保基金管理模式的主要缺陷之一是地方政府社保部门既当监管者, 同时又是委托人、投资人和资产管理者, 角色含糊, 政企不分, 容易使养老基金缺乏独立和足够的行政监管。并且“在行政监管过程中, 还存在由于有限理性、官僚主义属性、垄断性等原因所导致的政府失灵, 从而出现行政监管的低效率、无效率甚至是负效率”。再加上社会保障的行政组织基金会和业务结构不是分开运作, 根本无法相互约束, 这大大增加了“寻租”的可能性。行政权、事权和财权“三权”的高度集中为基金管理者滥用资金制造了条件。“绝对的权力导致绝对的腐败”, 社保基金大案频发, 也就司空见惯了。

3、社保基金监管的信息披露制度不健全

我国社保基金信息披露内容不全面, 使信息需求者无法全面地了解社保基金的净资产变动、预算执行等情况。信息披露内容可靠性差, 相关信息的使用者对社保基金财务报表的分析和使用掌握不到位。我国社保基金是政府为主导的管理模式, 这导致政府角色不突出、很难界定、政事不分的现象相当普遍。在这种模式下, 要实现社保基金的透明化几乎不可能。信息披露渠道狭窄, 除了全国社会保障基金在网上公布了年度报表资料, 一般社会公众可以公开获得劳保部每年发布的统计公报外, 公众无法获得有关基金资产负债以及有明细类的收支表。信息披露方面由于存在很多问题, 结果导致有关信息监管的可操作性很差。同时由于在基金监管中, 只向上级行政主管部门负责, 造成公众监督缺位。当前我国社保基金最大的弊端在于没有建立透明、公开的基金管理运作模式, 缺乏严格的信息披露制度。

4、现行的社保基金监管体制难以保障基金的保值增值

社保基金保值增值压力大, 人力资源和社会保障部在2011年的8月10日公布了我国2010年度社会保险状况统计:2010年全国会保基金总额为23886亿元, 由于受到基金管理体制的约束, 这笔资金近90%存在各大银行, 而我国7月份CPI增幅已经达到了6.5%, 这差不多是一年期存款利率的两倍。加上高通货膨胀, 近九成社保基金面临着贬值的风险。社保基金低收益带来的福利损失正在侵害着参保人群的利益。在进行保值增值运营的社保基金仅有1400亿元, 并且投资运营方式非常单一。随着结余的不断增长, 社保基金贬值的压力会越来越大。

三、国外社保基金监管的经验

因为我国社保基金在监管方面存在很多问题, 为了使我国社保基金监督体系的作用有效发挥, 我们应学习和借鉴美国、法国等发达国家的相关经验。

1、美国对社保基金的监管

美国对社保基金采取的监管方式是分散监管。它指的是“一国政府在构建社保基金监管体系时, 将国家对社保基金监管职能赋予两个以上相互独立的主体, 并且这些主体大多是由政府现有的经济管理部门组成”。美国有社会保障局、社会保障信托基金托管委员会、劳工部等社保基金监管机构, 它们有着不同的监管职能, 每个部门各司其职, 确保社保基金的正常运营。在美国, 完善的法律体系、发达的金融市场这些都能保证社保基金在分散监管体制下安全运营。而在社保基金管理方面, 美国也有自身的独特之处。依据美国现行政策, 结余的社保基金必须购买美国政府发行的债券或者由政府担保利息和本金的债券, 为了提高基金的流动性, 财政部还发行了一种随时可以兑现的债券, 为了保证基金的保值增值, 从1965开始, 美国政府要求各项社保税收入在转为信托基金后, 务必购买短期特别债券, 直到第二年的6月30日为止, 再一并购买中长期国债。

2、法国对社保基金的监管

法国对社保基金采取的监管方式是集中监管。它指的是“一国政府在构建社保基金监管体系时, 将监管职能赋予单一的机构, 由该机构代表政府集中履行对社保基金的监管职能”。法国的社保基金监管主体是养老基金控制委员会, 它从整体上对全国社保基金进行统筹安排, 其目的是追求社保基金的保值增值, 为社保基金监管提供有效的服务。法国在基金的管理方面也有值得我们借鉴的地方, 它对社保基金的收支采取分离制度, 由不同的机构管理社保基金的征收与支付———社会保险和家庭津贴征收联盟来负责基金的征收, 全国社会保障中央基金管理局来负责基金的支付。

四、加强我国社保基金监管的措施

1、提高立法层次, 健全社保基金监管法

法制性是社保基金监管的原则之一, 对于社保基金的监管, 我们应该建立起多层次的防护体系。我国目前非常缺少社保基金监管方面的法律法规, 有时甚至出现“无法可依”的无奈局面。现阶段, 社保基金监管的主要问题是缺乏专门的法律法规, 因此我国必须颁布一部完整的、切实可行的《社会保险法》, 以明确基金监督主体的法律地位和基本原则, 真正做到从源头上规范各项监管工作。同时加快起草《社会保险基金监督管理条例》, 让社保基金的监管处于法律的控制之下, 使其监管主体有法可依, 执法有力。

2、完善监管体制, 明确各自责任

好的监管体制必须具备独立性、透明性、专业性和合法性。为了完善社保基金的监管体制, 我们可以借鉴美国的管理办法, 通过设立不同的机构来对其监管, 将社保基金的行政职能和管理职能分开, 行政管理和监督职能由劳动与社会保障部门行使, 而具体事务的管理由社保经办机构负责, 使政府职责由直接经营管理变为间接监督。还可以借鉴法国的管理经验, 对社保基金的收支采取分离制度, 坚决实行收支两条线的管理, 同时设立社保基金监督委员来对基金进行监管。各个部门相互配合, 充分行使各自的监管职能, 使社保基金的监管体系得到有效发挥。

3、加强社保基金信息披露, 提高运作的透明度

社保基金的信息披露制度是为了保护受益人的合法权益, 在运营和管理的过程中, 社保基金的管理机构必须向监管部门报告基金财产管理情况, 并且保证所报告的信息具有真实性和完整性的制度。信息披露制度应该是公开性、及时性、充分性、有效性的, 让社保基金的运营和管理公开化、透明化, 让公众对社保基金的投资、收支、受益和亏损等情况做到心中有数。而在我国, 社保基金长期在封闭中运营, 基金的所有人对其来源、运作和保值增值等情况根本无从知晓。社保基金理事会作为中央一级的监督机构, 应该加强信息披露的力度, 增强与大众的信息沟通, 将社保基金现在的每年公开一次转为每月或每季度公开一次, 向社会公布资产、收益等财务状况, 使社保基金的运作、投资更加透明, 让公众可通过网络或其他媒体获取相关信息, 这样一来, 公众能够及时了解和监督社保基金的运作, 尽最大可能避免腐败。

4、设立专业运营机构, 确保基金保值增值

通过专业化运营不仅可以实现社保基金的保值增值, 还可以降低运营成本。社保基金管理的核心要求是达到社保基金的保值增值, 比如, 设立社保银行进行专业化的经营管理。如果委托专业的金融机构来管理社保基金, 虽然也可以取得相应的利润, 但是专业机构本身也要获取相应的利润, 再加上社保基金的盈利本来有限, 如果再支付这部分利润, 那么社保基金的增值部分也就所剩无几了。所以应通过设立专业的运营机构, 来拓宽社保基金的投资渠道, 使投资范围变大, 有针对性地进行管理, 使其盈利。

摘要：本文介绍了我国社保基金的现状, 论述了加强对其监管的重要性, 分析了我国现行的社保基金监管存在的问题, 最后提出加强社保基金监管措施的方法。

关键词：社保基金,基金监管,经验,措施

参考文献

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论社保基金监管体制的改进 篇3

社会保险基金监管是指国家授权专门机构(行政监管机构、专职监管部门),为防范和化解社会保险基金风险,防止基金被挪用挤占,保证基金的收益性和保值性,保证社会保险基金合理分配和及时支付,根据国家相关的法规和政策,依法对社会保险基金的收支、安全运营、保值增值过程,对参保单位、社会保险基金经办机构、运营机构或其他有关的中介机构进行监督、评审、认证和鉴定,以评估社会保险基金的管理状况和管理行为,确保社会保险基金正常稳定的运行以及最大限度保障社会保险基金参与者合法利益的制度和规则的总称。

从法律和规则的角度看基金监管,是指通过法律和规则对基金的管理运营活动加以法律和规则的约束,系统地进行管理和控制,使其合规有效运营。

社会保险基金是社会保险制度的物质基础,而社会保险基金监管是社会保险基金安全有效运行的条件保证。对社会保险基金进行监管,能维护国家社会保险基金管理政策的贯彻执行,保障社会保险基金的正常运行,预防社会保险基金管理的各种风险;能及时地反映和评价社会保险基金管理、运行状态与预期标准的偏差,及时分析偏差产生的原因和可能带来的损害,为政府制定和实施社会保险基金管理政策提供可靠的信息和依据;通过社会保险基金的监督有效地制止和纠正违法、违规行为,增强社会保险基金管理和运营机构的自我约束力。

海外市场社会保险基金监管模式

社会保障基金监管是一个不断发展的概念,不同时期社会保障基金监管的理念有着不同的侧重,又由于各国的国情不同,社会保障基金的监管方式、监管内容、监管立法呈现出多样化的特点,但是比较一致的趋势是随着社会保障制度的发展和完善,社会保障基金监管在各国都得到了加强,社会保障基金监管模式研究也越来越受到重视。

从实践角度来看,国际上发达的市场经济国家在社会保障基金运行监管方面积累了较丰富的经验,形成了较成熟的监管模式。对社保基金的监管主要有两种模式:一、集中监管模式;二、分散监管模式。

(一)集中监管

集中监管是指一国政府在构建社保基金监管体系时,将监管职能赋予单一的机构,由该机构代表政府集中履行对社保基金的监管职能。如智利的社保基金监管部门是养老基金管理公司监管委员会,法国为养老基金控制委员会,阿根廷为劳动保障部。在集中监管方式下,监管主体是单一、专门的政府机构,也就意味着单一的责任中心,有利于将社保基金作为一个整体进行统筹管理,提供有效的监管服务,减少监管真空。

智利是典型的集中监管模式,其社保基金监管由专设的养老金管理公司监督管理委员会负责,主要的监管职能包括:(l)养老金管理公司的准入与退出的监管。(2)制定养老金管理公司管理养老金的有关规则,解释法律的相关条款。(3)养老金管理公司的运营情况,公开相关信息。(4)监控养老基金的缴费、转移、收益及情况。(5)监控养老金管理公司的记账利息及储蓄金情况。(6)监控养老金管理公司的养老金投资方向和比例。(7)对违法及经营不善的养老金管理公司直接制裁等。这些职能分别由养老金管理公司监管委员会中的监控部、机构控制部、财务部、福利与社会保险、研究部、内部管理与计算机部、健康代理监管单位等六部一单位来履行。从养老金管理公司监管委员会的组织架构可以看出,其内部的各部门分工明确,设置合理,涉及到了养老金监管的方方面面。

不过,虽然智利的社保基金运行实现了较高的投资回报和安全性目标,但其管理成本却很高,达到了缴费的20%。社保基金高昂的管理成本,部分说明了现有监管部门专业水平的不足。另外,智利的养老金制度运行仅有十多年的时间,要判断它是否真正成功还要更长的时间。

(二)分散监管

分散监管,是指一国政府在构建社保基金监管体系时,将国家对社保基金监管的职能赋予两个以上相互独立的主体,并且这些主体大多是由政府现有的经济管理部门组成。如美国的社保基金监管机构包括劳工部、国内税务局、养老金收益保险公司、社会保障咨询理事会。英国的社保基金监管机构包括社会保障部职业养老金局、国税局养老金计划办公室。捷克的社保基金监管机构包括财政部、养老保险与保险监管司等。

在分散监管体系下,监管机构多是现有的政府经济管理部门,与集中监管方式下成立新的监管部门相比其运行成本可能更低。监管部门丰富的专业监管经验和先进的技术能够为社保基金的健康运行提供更加专业的服务,同时也能较为高效地应对社保基金运行出现的相关风险,体现出专业监管的优势。

美国由于历史原因形成了分散监管的模式,其负责社保基金监管的机构包括:劳工部、国内税务局、社会保障局、养老金收益保险公司、社会保障信托基金托管委员会等。它们的具体分工是:劳工部负责全国就业人员福利的监管,包括退休和养老福利。国内税收局负责征收工资税,将其中属于社保体系的部分上缴到财政部的特定信托基金账户,并依据税收法对养老金的优税、延税政策执行进行监管。社会保障局的监管职能主要体现在监督各州的失业救济管理。养老金收益保险公司负责养老金基金监管。社会保障基金托管委员会在对社保基金进行全面监督同时,主要履行对社会保障基金财务监督职能。

通过引入信托模式,美国将社会保险基金受托人与资金托管人相分离,社会保险资金的安全有效运行得到保障。其中,资金托管人由财政部承担,负责保费的收支和日常资金管理。保费以税收形式筹集,所得资金存入财政部直接开设的基金专户,而不是存入财政一般账户,并形成彼此独立的信托基金,单独运作。受托人则由一个6人组成的信托基金委员会担任,负责联邦社会保险基金的投资决策、绩效考评以及发展预测,并根据预测提供相应的联邦社会保险基金管理运作方案。由于受托委员会中仅有1人来自财政部门,原则上可以保证基金的管理运作不受财政干预。加之,托管人与受托人职责的分离,从制度上有力地保证了基金资产安全、促进了资金高效运用。

近年来美国的社保基金收支形势一直很好,连年盈余。在美国的分散监管下,政府经济管理部门的专业监管,充分保证监管不过度。但也存在一些弊端。一方面,各监管机构是独立的,监管的交叉方面很容易成为监管的盲区。2001年末发生的美国安然事件,就给监管当局敲响了警钟。另一方面,独立监管机构之间就社保基金总体运行目标及原则达成一致也是不容易的。例如,在美国为了提高养老金的投资收益,《雇员退休收入保障法》允许养老基金总资产5%以内部分可以投资于非上市股权基金。这为私有股权基金和对冲基金提供了大量的资金来源,但对冲基金本身并不受美国证监会的严格监管。那么,在缺乏更为有效的监管措施前提下,对冲基金风险的增加也会直接对养老金的安全产生影响。监管盲区以及各监管机构间目标协调的问题一直是这种监管结构的软肋。虽然美国20世纪90年代中期以来通过相应的组织安排在不断地对其监管机构进行改革,但近年来的这些事件说明,美国仍需要在目前监管组织结构基础上继续推进相应改革,加强分散监管的集中度。

(三)成熟市场社会保险基金监管的基本特征

1.社会保险模式具有严密的法律体系

一些国家规定在社保立法过程中,必须对法规政策的经济、社会和宏观、微观层面进行全面评估,提高公开性,建立相关利益群体协商的机制和程序。这些国家社会保障基金监管在经历了一段漫长的自由放任阶段之后,都开始从立法的高度对社会保障基金监管进行规范,建立起制度化的监管体制。翻开社会保障法的历史,可以看到,社会保障法萌芽于英国1601年颁布的《济贫法》,诞生于德国1883年颁布的《疾病保险法》,成熟于美国1935年颁布的《社会保障法案》。这些法律都明确地规定了社会保障基金监管的性质、具体内容。例如德国是世界上最早实行社会保险立法的国家,现今已在社会保险的5个方面分别制定了完整的法律和条例。美国于1935年通过了社会保障法案,有关社会保障的基本法律由联邦政府制定,州政府在不违背联邦法律的情况下,可以制定本州社会保障方面的法律和条例。

2.在监管组织体系内,制定清晰的权属、职责规定

多数国家由社会保障主管部门来承担社会保障基金的监管职能,如英国的社会保障部、新加坡的劳动部等。有的国家成立了专门的监督委员会来履行监管职责,如法国的全国保险监督委员会。具体监督职能包括定期检查社会保障机构的运营活动,审核运营报告;对某些问题进行专门的调查;接受有关社会保障方面的投诉或申诉等。一般地说,政府的财政部门也要对社会保障基金进行专业监管,包括决定储备基金的管理、对中央以及地方的社会保障基金予以财务监察、审查预算拨款的使用情况等。有些国家,雇主、雇员代表也参与社会保障基金的监督。美国的四个社会保险基金的管理委员会中均有精通保险或精算的公众代表,实施监督是公众代表的重要职能之一。不少国家还聘请外部的精算、审计专家对社会保障基金的运营管理进行监督,促使基金管理、运营机构进一步改进服务,提高效率,同时做到防微杜渐。

3.监管模式、结构的选择必须充分考虑本国国情的实际状况

不同监管模式下,社保基金监管组织结构虽然不同,但都适合本国的国情。

智利的社会保险改革是在全国经济行将崩溃、旧的社保制度失尽民心、军人政权上台的背景下进行的。一方面军人政权急于通过社保改革等一系列的现代化计划来赢得民心,因此非常重视对社保基金的监管;另一方面,当时国民经济长期封闭,国家干预缺乏效率,金融体制高度分割,金融市场不成熟,这种环境也需要对社保基金加强监管。它是智利当时的政权特征、国家形势、金融市场的状况、经济的发展状况等诸多因素共同作用的结果。

美国分散监管的选择也受其复杂背景的影响。一方面,美国是市场经济国家的典范,信奉市场机制的自我调节。因此美国政府很少对经济进行直接干预,倾向于采取间接的管制手段。另一方面,美国发达的市场经济拥有发育良好的金融市场和成熟的市场主体,更有经验的政府经济管理部门。同样不容忽视的是美国完善的法律体系,它不仅为经济管理提供法律依据,而且规定了这些部门间的协调机制。正是在美国民主的政治传统、独特的经济管理理念、发达的金融市场、完善的法律体系以及成熟的市场主体等诸多前提下,美国才选择了分散监管。因此中国并非一定要照搬国外经验,现阶段我国“统账结合”的社会保险基金运作模式和政府集中管理的管理模式具有现实的合理性。

4. 加强外部约束

由于政府管理可能产生不透明风险,发达国家的养老保险基金通常会建立由立法机关、行政、财政、审计和其他外部监督构成的监督机制,加大了个人或机构挪用、侵占养老基金的难度,相互监督的环境更加保证了养老基金的安全运行。主要的做法有:(1)建立信息披露制度。在很多国家和地区,都建立了完善的养老基金的信息披露制度,定期向社会公布基金的收支情况、投资状况、收益情况以及其他财务数据等,这样可以将养老基金纳入社会公众和监督机构的双重监督之下,防范养老基金运营中的违法违规行为。例如:美国政府定期发布财政报告与基金使用状况的公告,任何公民都可以登录相关的网站获得信息。(2)注重发挥专业机构的监督作用。通过会计、审计、精算和风险评级等中介机构对基金的运营予以专业化的评价。这样就降低了社会公众和基金管理机构的信息不对称现象,最大程度地降低基金的危险性,同时也有利于基金管理机构内控制度的完善。(3)加大对违法行为的打击力度。这主要是指国家有关机关对违法行为的制裁来维护养老基金的安全运行。如:英国职业养老金监管局有广泛的监管权力,包括对不当行为进行民事处罚,或者申请法院禁令,防止任何挪用计划资产的行为等。美国除了采取事前监管的手段,杜绝资金被非法挪用外,在必要时,法院还可以根据《美国联邦刑法典》对侵占养老金与福利基金的违法者予以刑事处罚。

中国社会保险基金监管的现状及问题

我国对社会保险基金的监督管理模式,是政府集中管理模式下的部门分散管理。行政监督在中央层次所涉及的机构主要包括人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会和基金托管银行;审计监督则包括审计署、人力资源和社会保障部社会保险事业管理中心监察审计处等;社会监督则包括全国人大、全国政协。有的部门如人力资源和社会保障部、财政部等,实际上同时兼有基金的管理和监督的职责。

目前的监督管理体系总体上虽然符合中国的现实国情,但进一步分析内部,仍有许多制度设计有待调节。

在现代风险控制理论中,全面性、独立性和制衡性是基金管理和风险控制中不可缺少的三条重要原则,是预防和规避风险的重要制度保障。具体来说,全面性原则是指风险控制必须涵盖基金管理的各个环节和参与其运作的各个当事人,并渗透到各项具体业务过程中去,包括业务的决策、执行、监督和反馈等环节。独立性原则是指在基金管理的监督中,监察稽核部门要保持高度的独立性和权威性,负责对基金管理的各个部门内部风险控制和管理运作进行稽核和检查。制衡性原则是指在基金管理的内部组织结构设计上要形成一种相互制约的机制,特别是要防范利益冲突与利益输送问题。对于社保基金的管理运作乃至监督,这三条原则也同样应该适用。

国外社会保险基金的风险控制体系虽然形式不同,但是核心都在于通过建立全面、独立、制衡的基金管理模式消除挪用和违规的可能。所以,市场经济条件下,政府应该具备的监管功能,并非传统的政府随意的行政干预,而是基于规则的专业化干预。

当前,中国的社保基金管理必须要在体系建设上明确这三条基本原则,要全面考察制度、管理、运作、投资管理等各个环的风险所在,建立相应的风险控制措施和约束机制;要加大在监督管理环节的投入力度,将社保基金行政部门和基金管理部门相分离,建立统一、独立的监管主体,专司监管,从制度上最大程度地避免违规行为的出现。

(一)形成多种监管方式相结合的多层次、全方位的制衡式监管制度

在监管组织结构方面,从社会保险基金监管组织结构的国际发展趋势、我国现实国情及长远的制度稳定出发,可将相关的监督职能予以剥离,建立一个多权分离、各行其职、各负其责的管理制度;采用以法制监管为核心、适当集中的综合模式,在现有制度的基础上加强监管的集中度,以构建一个主辅分明、包含法制监管、行政监督、审计监管和社会监督、多层次、全方位的制衡式监管的社会保险基金监管组织结构。按照《劳动法》规定,人力资源和社会保障部是社会保险基金监督的主体,从制定相关政策开始,对社会保险基金运营的全过程进行全方位的监督,财政部、审计署等按照各自的职能分工,负责对基金进行功能性监督,从不同角度维护基金安全。

(二)建立健全社会保险基金监管的法律体系

从国际经验看,西方发达国家在社会保险基金监管方面虽然存在着明显的差异,但它们具有共同的基本特点,即有一套完整、严格的社会保险监管的法律体系。这些国家的社会保险基金监管体系随着社会保险基金的发展、监管技术的改进和监管水平的提高以及监管理念的变革等诸多因素的变化不断做出适应性发展,进而相应地修改其法律体系,二者形成互动。当前我国需要完善法律法规体系,为社保基金投资创造良好的法制环境,要建立健全社保基金管理法规,尽快出台与之配套的《社会保险法》,使社保基金走上规范运作和良性发展的道路。

(三)加强基金运营的信息披露,完善基金管理公示制度,提高基金管理透明度

目前国内采用的单一账户制更有利于政府统一管理。但其透明度是一大问题。要研究制定社会保险基金信息披露办法,建立信息披露制度。信息披露可以将投资机构置于社会公众和监督机构的双重监督之下。由于社保基金的投资运营效果关系到人民的切身利益,所以必须定期向社会公布社保基金的投资状况及收益情况,使参保单位和参保人员可及时了解基金的筹集、支付、运行和管理情况。

国外很多国家民众在加入任何养老基金的同时都有权选择适合自己的投资组合,并随时可以更改,同时能够随时通过网络查询和管理账户。现在国内很多基金也都有类似的系统,如何将养老基金的管理体系与个人养老金账户实现互连互通,可以进行探讨和研究。

(四)补充监管资源,适应现有社保基金庞大规模的需要

现阶段每年五项社保基金的收支规模超过2万亿元,但监管机构人员编制不足,使政府对社 会保障基金的筹集和使用监控非常缺乏。据粗略统计,全国只有约1/2的省(区、市)劳动保障厅(局)设立了基金监督处,编制3～4名;另外1/2的省厅都未设立专门监督机构,只配备1～2名专兼职人员,多数与其他处室合设,与当前监督工作的需要不匹配,缺乏相应的办公经费,监督力量薄弱。社保基金监管在人员和经费方面,都亟需得到加强,在省市一级应设立专门的监督机构,使社会保险基金的监督队伍建设与其承担的监督任务相匹配,从而推动社会保险基金现代监管体系的形成。

社保基金监管纠风工作汇报 篇4

关于社保基金监管纠风工作开展情况的汇报

2009年，根据县纪委纠风工作统一安排，我局在县纪委纠风室和财政局的共同努力下，多措并举，强化监管，加强防范，有力推进了社保基金监管纠风工作的深入开展，保证了社保基金健康、安全运行。

一、工作开展情况总结

今年截至10月份底，企业养老保险金总收入万元，总支出 万元（其中离退休金支出 万元，丧葬抚恤金支出 万元），财政积累余额 万元，参保人数 人（其中断保 人），离退休人员 人；机关事业养老保险金总收入 万元，总支出 万元（其中离退休金支出 万元，丧葬抚恤金支出 万元，转移支出 万元），财政积累余额 万元，参保人数 人，离退休人员 人。失业保险金收入 万元，支出 万元，参保人数 人。城镇职工医疗保险统筹金总收入 万元，支出 万元，参保人数 人；城镇居民医疗保险统筹金总收入 万元，支出 万元，参保人数 人。工伤保险金总收入 万元，支出 万元，参保人数 人。我们的具体做法是：

一是健全组织，加强领导。我局建立了以局长***同志为组长的纠风工作领导小组，安排党委办公室具体负责纠风各项工作的开展和落实，同时协调财政局也建立了相应的工作组织。我局领导高度重视纠风工作的开展，专项研究制定了社保基金纠风工作实施方案，指导建立了纠风工作各项制度，并每季度定期听取 1

纠风工作开展情况汇报，研究解决问题。对纠风工作中出现的重要问题，重点督查解决，为纠风工作的深入开展提供强有力的组织保证和领导支持。

二是多措并举，全程监管。规范社会保险业务工作流程，督促指导建立业务经办工作制度。在社会保险的征收和支出上，建立了经办人员、审核人员、负责领导逐一签字审批制度，责任倒查追究制度，并严格执行印章统一管理制度。在社保基金管理上，严格执行社保基金财政专户管理暂行办法，通过会计核算，督促检查社保基金收支情况，确保专款专用。实行社保基金财务季报制度，每季度社保基金收入支出情况上报纠风工作领导小组审阅。加强对重点工作监管力度，对涉及面广、社会影响大的重要业务工作，安排专人负责，全程参与，全程跟踪。对今年到龄待退人员真实身份、年龄、工龄等情况，我局抽调精干力量对他们的逐一全部进行了核查，避免使一人蒙混过关。查实和纠正恶意骗取工伤保险基金案件4起，涉案金额累计20余万元，有力地保护了社保基金安全运行。

三是推进社保工作政务公开，加强社会监督。大力推进社保工作政务公开化、透明化，实行阳光作业。对业务工作流程、经办人员、负责领导等全部上墙公开，对事项办理结果、重要工作开展情况随时公开，同时公布投诉举报电话，接受社会监督。

四是加强对社保工作人员的思想教育，增强自身拒腐防变的能力。借助今年学习实践科学发展观活动和“干部作风建设年”活动的深入开展，着力加强对社保工作人员政治和思想学习教育，使社保工作人员的思想道德素质明显提高，在工作中表现了

较高的思想政治水平，自觉抵制社会腐朽思想侵蚀，反对社会不正之风。

二、存在问题和建议

随着我县社保事业的快速发展，社保工作面临更多新情况，新问题。当前，在社保基金监管上还存在着监管体系不健全，没有一系列完整的基金监管政策法规，缺乏基金监管的有效手段。因此建议要尽快建立健全以社会保障监督委员会为统领，行政监督、专门监督、社会监督和内部监督共同组成的基金监管体系。要逐步建立以劳动保障部门为主导，财政、审计等相关部门协同监管的工作机制，以确保社会保障基金的安全完整。

三、明年工作思路

坚持科学发展观，坚持“社保基金，服务为民”的指导思想，加强社保基金监管工作力度。重点加大社会保障基金监督力度，积极探索基金监督的方式方法，研究制定事前、事中和事后监督相结合，并以事前监督为主的监督程序。加强行政监督、专门监督、社会监督和内部监督。进一步加强社会保障基金管理，建立健全内部审计机构和稽核检查机构。进一步建立健全社会保险工作内部监督机制，促进依法经办、规范运作，防范和化解经办管理风险，提高经办管理水平。

论我国社保基金的监管 篇5

今年以来，县劳动局把社保基金监管摆在更加突出的重要位置，采取“四加强”、“两严格”强化基金监督和管理，确保基金完整安全运行。

一是加强教育培训。利用每周五的集中学习时间开展社保基金安全警示教育，警示工作人员遵纪守法，时刻保持清醒头脑，牢固树立社保基金是“高压线”，基金安全无小事的观念；

二是加强内控制度建设。按照《社会保险经办机构内部控制暂行办法》的规定，针对各社会保险不同的政策体系和管理模式，对社保基金“征收、运行、支付”三个关键环节分别制定内控实施细则和业务经办流程，积极落实审计和内控检查存在问题的整改工作，逐步建立健全有利于基金安全运行的制度体系和有利监管工作开展的机制体制；

三是加强监督检查。采取明查暗访、群众举报查处等方式，定期不定期地开展社会保险基金专项检查，严肃查处各类违规问题，重点加强对重点岗位和关键业务环节的监控，堵塞漏洞，确保基金安全；

四是加强社保基金财务管理。进一步完善社保基金财务管理制度和操作规程，坚持社保基金财政专户管理和专款专用。各社会保险费征缴部门及时将社会保险费纳入财政专户，对社会保险基金实行专款专用，严格实行“收支二条线”管理；

五是严格落实责任制。按照“谁主管、谁负责、谁使用、谁负责”的原则，将社保基金安全监管列入年度目标考核，实行“一票否决”。同时，明确各社会保险经办机构一把手是社保基金安全监管的第一责任人，建立起“一级抓一级、层层抓落实”责任落实体系，出现问题将严肃追究有关人员的责任；

论我国社保基金的监管 篇6

社会保障基金是社会保障制度实施的核心内容,社会保障基金安全运行和保值增值直接关系广大参保人员的切身利益和社会稳定,因此,社会保障基金监管有着至关重要的作用。 本文先是介绍了社会保障基金的相关概念，然后有介绍了社会保障基金运营的基本原则和对基金进行监管的具体内容，最后对社会保障基金运营监管方面存在的问题及问题产生的原因进行了分析，并在此基础上提出来一系列的建议。

关键词：社会保障基金 运营 监管

一、社会保障基金运营监管的相关第一文库网理论概述

（一）社会保障基金的概念

社会保障基金是国家按照法律法规设立,通过国家收入再分配、为劳动者提供的用于社会保障目的的转向货币基金。在现代社会中,社会保障基金是宏观经济政策的重要组成部分,是促进社会和谐发展的重要手段。社会保障基金是社会保障制度实现其宏观目标的物质基础,社保基金的特点是由社会保障制度的性质所决定的。全国社会保障基金指的是全国社会保障基金理事会负责管理的由国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益形成的由中央政府集中的社会保障基金。社保基金是不向个人投资者开放的,社保基金是国家把企事业职工交的养老保险费中的一部分资金交给专业的机构管理,实现保值增值。

（二）社会保障基金的分类

社会保障基金根据筹资模式划分可分为社会统筹基金和个人账户基金；根据基金功能划分可分为社会保险基金、社会福利基金、社会优抚基金、社会救济基金；根据所有权划分可分为个人基金、公共基金、机构基金；根据运营管理方式划分可分为财政性基金、市场信托基金、公共公积金。

（三）社会保障基金的特征

1.强制性与法律规范性。社会保障基金的筹集、投资、监管和给付等过程，国家有严格的法律法规规定，做到制度化、规范化。任何个人和企业都必须无条件地遵守履行各自的义务。

2.储备性

社会保障基金是在劳动者具有劳动能力和收入能力的时候,国家按照一定标准,将其所创造价值的一部分强行扣除,经过长期储存积累、投资、管理营运,在其丧失劳动能力或劳动机会、收入减少或中断时,从这部分己经储备的基金中为其提供补偿。而且，当劳动者出现疾病、伤残、失业等情况时，可以为其提供一定的经济保障。有着显而易见的储备性质。

3.基础保障性

社会保障基金为社会成员提供基金的经济保障，而不是高水平的生活保障，这一点与商业保险不同，商业保险根据缴费的不同，可以提供各种层次的经济保障。

4.互助共济性

我们知道，在履行缴费义务时收入较高的社会成员对社会保障基金的贡献相对较多,而收入较低的社会成员对社会保障基金的贡献相对较少。但是，在享受社会保障基金给付待遇时却是统一的标准，这在一定程度上也体现了公平性，因为在生产和分配过程中，社会成员之间存在着不平等，而通过社会保障这种再分配的形式，可以调节和缓解这种不公平。

5.非营利性

建立社会保障基金的目的在于促进社会稳定和谐地发展，和保障广大民众的生活水平，与一般以盈利行为经营目标的投资基金不同。

二、社会保障基金的运营监管概述

社会保障基金的运营监管是指国家行政监管机构、专职监管部门以及利害关系者对社保基金经办机构、运营机构或其他有关中介机构的投资管理过程及投资结果进行监督、评定，以保证社保基金的投资符合一国的有关政策、法规，并最大限度地保障被保险人的利益。

（一）社会保障基金运营的基本原则

1.安全性原则

由于社会保障基金是一种储备性基金，是保障人们基本生活水平的专项基金，所以，在任何情况下，社会保障基金的运营都应该以安全性为首要原则。

2.盈利性原则

社会保障基金虽然不以盈利性为目的，但是为了使社会保障计划、项目能够稳定持续的进行下去，在以安全性为首要前提下，还要尽可能获得更多的收益，达到保值增值的目标。

3.流动性原则

由于一些突发状况，可能需要社会保障基金支付的及时性，因此，要求社会保障基金在投资营运时必须注意适当保持基金的流动性,即保证有足够的资金在需要支付时可以随时变现。以保证一旦急需，能够维持社会保障的正常运行。

（二）社会保障基金监管的分类

社会保险基金的监管机构主要分为国家权力机关的监督、内部监督、行政监督、法律监督、专门机构的监督(社会保险基金监督委员会的

监管)、社会舆论监督。

（三）我国社会保障基金运营监管的内容

1.对基金运营准入标准的监管：

主要是对社会保障基金管理投资机构本身具备的条件进行公平衡量。

2.对基金运营过程中的风险监管

为充分发挥社会保障基金的功能,必须严格实施社会保障基金投资监管制度,强制社会保障基金管理服务机构的资格审定,执行社会保障基金的投资原则和投资规则,注重社会保障基金投资的总量控制和结构限制,限定基金投资的最低收益水平,注重一般规则监管和对管理人监管相结合的监管原则,在确保社会保障基金投资安全性的基础上使社会保障基金达到一定的投资收益水平。

3.对基金运营退出制度的监管

除了对基金运营准入制和运营过程中的风险进行控制之外，对于运营机构的退出制度也应加强监督。如果基金运营机构本身没有办法履行委托管理的合同，达不到预期的要求或基金运营存在重大风险隐患时，监管部门应该立即按照法律法规对其运营资格予以剥夺取消，以保证广大人民的切身利益。

三、社会保障基金运营监管存在的问题

（一）没有健全的法律法规

法律是一切保障的基础，立法的缺失，使得社会保障基金经办机构职责权力不明确，影响监管效率，也使得道德风险因素增加。

（二）监管机构职责不清

我国的社会保障基金监管机构包括众多政府部门，例如人力资源和社会保障部、证监会、审计部、保监会、财政部、银监会、社保基金理事会等。这种多头监管的管理模式使得监管权力分散，机构权责不明确或重叠，互相协调成本加大，监管效率不高。而有的机构既是监管者又是投资管理者，使得其对自身的角色模糊，影响社保基金的日常监管。

（三）基金监管透明度低

我国现行的法规文件只是简单地要求社会保障基金管理机构每年都要向个人发送保险账户单并及时对本单位的缴费情况进行公示，并不是非常明确的指出公示的各种指标，相对来说

比较概括，操作起来比较困难。社会保障基金是封闭运营，基金的整个运营过程不对外公开，公众也无法直接参与到基金运营的监管中，基金运营情况也直接向政府行政部门报告，使得基金的安全性存在隐患。这些问题归结

起来还是基金监管的透明度低，没有健全的信息披露制度。

（四）监管信息化水平低

我国社会保障的信息化建设相对落后，软硬件设施不健全，监管部门的信息建设缺乏强有力的财政支持，导致了大量的社会保险数据无法及时传送，各级行政部门之间资源无法共享，尤其是省级区域之间信息闭塞。而且也没有一套统一完善健全的信息操作系统，对社会保障基金运营的各个环节进行监管，对相关的信息资源进行整合。

四、社保基金安全营运监管中问题的原因分析

（一）社保基金运营的内部控制制度不严

内部控制制度不严主要表现在内部控制重视度不够，风险预测、防范意识比较差，内部控制制度也不太规范，体系不健全可能会使不法分子有空可钻，而且即使有各种规范基金运营监管的条例、办法等执行也不是很严，缺乏刚性。

（二）社保基金运营的外部监管不力

外部监管主要有法律法规的监管，完善的法律体系是社保基金得以安全运行的最强有力的保障，而且对基金监管部门的监管工作也能起到规范作用，如果缺少相关法律法规的约束与规范，基金的.运营就可能出现重大的纰漏，对于整个国家的发展极为不利。另外，由于社会保障基金的运营涉及的方面非常广泛，仅仅靠行政部门还远远不够，社会上各个部门都可以对社保基金的运营进行监督，一旦发现有什么问题要及时反映，对基金进行一个全方位、多层次的监管。当然，如果要很好地了解社保基金的运营走向，信息化管理是必不可少的，信息的交流，资源的共享，各个部门的协助，不仅可以提高经办机构人员的工作效率，而且对社保基金的安全运营监管更是起着不可或缺的作用。

五、完善中国社会保障基金运营监管的对策建议

（一）健全社会保障基金运营监管的法律体系

首先要先建立一个完善的法律体系，尽可能让其做到规范化，做到有法可依，另外，在确保有法律保障的基础上，必须要严格依法执行，加大执法力度，对违法行为要严厉惩处。

（二）完善社会保障基金运营监管系统

要加强体系内部的监管，体系内部要有独立的审计部门，对基金的运营随时进行监管，一旦发现有不符的，要立即向相应的机构部门进行反馈，及时纠正。当然，除了体系内部的监管，社会各部门和个人都应该积极参与监管。

（三）完善社会保障基金监管的信息披露制度

随着社会的发展，信息化是必然的趋势，相关信息要强制地披露，给予群众必要的知情权和监督权，而且，信息透明化和公开化，也有利于工作人员进行自我控制和约束，以避免不当行为的发生。

（四）建立社会保障基金运营监管机构的市场准入和退出机制

对投资运营部门要进行高标准的核查，看他们的投资运营资格是否能得到保证，一旦不可以，要及时对其全力进行限制，必要时取消。

参考文献：

【1】 李慧.中国社会保障基金运营监管研究[D].辽宁大学,

【2】 刘文艳.中国社会保障基金运营安全性监管研究[D].江西财经大学,

论我国社保基金的监管 篇7

一、我国社会保障基金的构成与管理分析

(一)我国社会保障基金的构成

学术界对社会保障基金的构成说法各异,但基本存在两种观点。一种是根据基金项目专用用途及功能的不同,认为社会保障基金主要由社会保险基金、社会救济基金、社会福利基金、社会优抚基金以及其他保障基金构成,如图1所示。其中社会保险基金是社会保障基金的主体部分,具体包括养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金和生育保险基金。

图1注:补充保障基金是社会保障基金的一种补充,其资金来源于企业和职工的缴费,并由非政府组织负责管理,如互助保障基金;民间保障基金主要来源于社会捐赠,用于慈善事业和民办福利事业。

另一种观点认为社会保障基金由社会保险基金、全国社会保障基金和补充保障基金构成。全国社会保障基金是由中央财政预算拨款、国有股减持划入资金、投资收益、股权资产以及经国务院批准的以其他方式筹集的资金所组成的战略型储备基金。补充保障基金是由企业和职工个人缴费形成的企业年金和企业补充医疗保险组成。

无论哪种观点,社会保险基金都是社会保障基金中的主要组成部分,其最基本的社会保障功能、最大的资金比重以及广泛的覆盖面均是其他各项基金所不能相比的。故本文将对社会保险基金的管理和运营状况进行分析。

(二)我国社会保险基金管理分析

社会保障基金管理是通过特定的组织机构和制度安排,对各项社会保障基金筹集、使用、投资运营进行全面规划和系统管理和监督,以实现社会保障政策目标的管理系统统称。

1. 社会保险基金的资金来源与支出

社会保险基金的资金来源主要是企业、职工个人缴纳的保险费以及政府各级财政补贴。城镇企业职工的养老、医疗和失业保险基金主要是由企业和职工个人承担;工伤和生育保险基金是由企业完全缴纳。此外,由于社会保障支出占财政支出的比重逐步提高,政府各级财政补贴成为我国社会保险基金的主要来源之一。

社会保险基金的资金支出主要包括两个部分:一为社会保险待遇支出,是指按照社会保障制度规定的支付条件和方式向社会保险对象支付的各项保险金,大多是以现金的形式支付;二是管理服务费用支出,通常包括社会保障机构和人员的办公经费、各项服务支出和行政管理费用。

2. 社会保险基金的投资运营

社会保险基金的投资运营是社会保险基金管理中的重要环节。社会保险基金的投资应既能保证资金的安全性,又能实现资金的盈利性。在各项社会保险基金中,失业和工伤保险是暂时性支付,对象是个别的,因此失业、工伤保险基金不存在保值增值的问题。养老保险基金因其时间长、规模大和影响范围广等因素,成为社会保险基金投资运营中最重要的部分。自1991年以来,国务院发布了一系列决定及通知,对养老保险基金的投资运营进行具体规范。目前,我国养老保险基金实行收支两条线管理、社会统筹基金与个人账户基金分别管理的运营模式。企业和职工个人缴纳的基本养老保险费转入社会保险管理机构在银行开设的“养老保险基金专户”,实行专项储存,专款专用,任何单位和个人均不得擅自动用;基金结余额,除预留相当于2个月的支付费用外,全部购买国家债券和存入专户,严禁投资于其他金融和经营性事业。

3. 社会保障基金的监督体系

社会保险基金的安全与完整,直接关系广大参保人员的切身利益和社会稳定。为了确保基金的安全与完整以及实现基金的保值增值,劳动与社会保障部联合各部委制定发布了一系列法规条例。目前我国已经初步形成了以劳动保障部门行政监管为主,以财政监管、审计监管为辅,兼以社会监督的社会保障基金监管体系。

二、我国社会保险基金运营的统计分析

(一)社会保险基金的覆盖情况

从图2可看出,我国五项社会保险基金覆盖的人数基本上呈逐年递增的趋势。截至2006年,养老、医疗、失业、工伤以及生育保险所覆盖的人数分别达到了20137万人、22311万人、11645万人、12173万人、7775万人。养老保险覆盖的人数在1991年至1992年间大幅增长,增长率为40.29%,在其他各年份均保持个位数的增长速度。如图2和图3所示,医疗保险覆盖人数的增长最快,大多数年份的增长率在两位数以上。尤其是在1997年,增长率达到了105.91%,1995年、2000年以及2001年增长率也超过了80%。而生育保险覆盖人数在2004年至2007年大幅增长,平均增长率达20%以上。失业保险覆盖的人数在不同年份有增有减,但整体呈增长趋势;工伤保险覆盖的人数除在2001至2002年间有所减少外,其余各年也呈增长趋势。

上述为五项社会保险基金覆盖人数的绝对数值,此外仍需考察相对数值,即社会保险基金覆盖人数与全国就业人数的比例。2007年底,我国全国就业人数达到76990万人。从图4可看出,养老、医疗、失业保险覆盖人数与全国就业人数的比例总体呈增长趋势。其中,医疗保险覆盖人数的相对比例增长最快,1996年仅为0.65%,但从2000年开始相对比例增长加速,2002年医疗保险覆盖人数与全国就业人数之比首次达到两位数,为12.75%,2007年增至28.98%,1994~2007年平均相对比例为9.86%。养老保险覆盖人数的相对比例呈稳步增长态势,2007年养老保险覆盖人数与全国就业人数之比为26.16%,1994~2007年平均相对比例为19.57%。失业保险覆盖人数的相对比例则表现平稳,在10%与16%之间浮动,年平均相对比例为13.44%。2007年,失业保险覆盖人数与全国就业人数的比例为15.13%。

(二)社会保险基金的收入情况

从图5可看出,近十几年来,我国各类社会保险基金的年收入规模迅速增长。截至2007年,我国社会保险基金的总收入达到10813亿元,年平均增长率为27.24%。其中,医疗保险基金收入年平均增长率高达77.62%,1994年和1995年的增长率分别达119.86%和206.29%;养老保险基金收入年平均增长率为25.43%,失业保险基金收入年平均增长率为27.64%;工伤保险与生育保险基金收入增长也较快。如图6所示,基金总收入主要由养老保险基金构成,各年所占比例的平均值为86.62%,因此基金总收入的增长率与养老保险基金非常接近。此外,其他各类基金收入占基金总收入的比例也逐年增加,医疗保险表现突出。

(三)社会保险基金的支出情况

与快速增长的基金收入规模相对应,我国社会保险基金的年支出额增长也较快。截至2007年底,我国社会保险基金的总支出达到7889亿元,年平均增长率为27.05%。其中,医疗保险基金支出增长最快,年平均增长率高达71.68%;养老保险基金次之,年平均增长率为25.34%;失业保险基金支出的年平均增长率为31.86%。工伤保险和生育保险基金建立后,支出增长也较快,年平均增长率分别为50.65%、42.78%。同样如图8所示,养老保险基金支出占基金总支出的大部分。此外,其他各类基金支出占基金总支出的比例也逐年增加。

1989~2007年间,养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险以及生育保险基金年平均净结余分别为360.43亿元、50.33亿元、162.35亿元、19.41亿元、8.28亿元。各类社保基金年净结余整体呈增长趋势,养老保险与医疗保险基金的年净结余增长较快,其中除养老保险在1998年净结余为-52.6亿元之外,在其余各年均为正值。失业保险基金较二者增长次之;而工伤保险与生育保险基金的年净结余增长则较平缓。从相关资料可知,我国各类社会保险基金年支出占收入之比较大。养老保险与医疗保险基金仍是关注的焦点,二者年支出收入比平均值位居前两位,分别为87.79%、77.24%;生育保险与失业保险基金的支出收入比次之,分别为62.43%、60.11%;工伤保险基金年支出收入比平均值最小为47.95%,但仍接近50%。

(四)社会保险基金的累积规模

1993年底,我国社会保险基金的累积规模为303.7亿元,而到2007年底已经增长至11236亿元,年平均增长率为30.52%。其中增长最快的仍是医疗保险基金,年平均增长率为99.63%,所占基金总累积规模的比例也不断增长。养老保险和失业保险基金平稳增长,年平均增长率分别为30.84%和27.13%。如图9所示,养老保险基金累积结余构成了大部分的基金累积结余,截至2007年,其所占比例仍保持在60%以上。

三、强化社会保障基金审计的思考

自从1986年4月六届人大四次会议通过的《国民经济和社会发展第七个五年计划》提出“逐步建立和健全适应新形式需要的社会保障制度”以来,我国社会保障制度改革已经走过二十二个年头。在这期间,通过法规体制的不断完善和社保工作的深入实践,我国社会保障事业已经取得了飞速的发展。社会保险的覆盖范围不断扩大,且呈稳定增长趋势;社会保障基金资金的收入、支出和累积结余也快速增长。

如前所述,截至2007年底,我国养老、医疗、失业保险覆盖人数分别达到20137万人、22311万人、11645万人。虽然这三项社会保险基金覆盖人数逐年增加,但其与全国就业人数的比例分别仅为26.16%、28.98%、15.13%,均未达到三成。1994~2007年年平均比例分别为19.57%、13.44%、9.86%。显然,我国社会保险基金的相对覆盖比例仍较低。

截至2007年底,我国五项社会保险基金总收支规模分别达到10813亿元、7889亿元,累积结余达到11236亿元,三者的总规模合计为29938亿元,相当于该年GDP的12.14%。这一方面表明我国社会保障的能力在不断提高,另一方面也对巨额社保基金的管理、风险控制以及监督提出了更高的要求。

1989~2007年期间,我国养老、失业、医疗、工伤以及生育保险基金的年均支出占收入比分别达到了87.79%、60.11%、77.24%、47.95%、62.43%。同时,五项基金总和的年均收入增长率仅比年均支出增长率高出0.19个百分点。其中,除了养老与医疗保险基金的年均收入增长率与年均支出增长率的差额大于零之外,其余三项基金均为负值,即基金年均收入增长率跟不上支出增长率。这些均表明我国社会保险基金的支出增长过快,造成基金支付压力增大。并且存在长期潜在风险,即可能出现收不抵支的情况。虽然,根据数据显示,自从1999年以来,我国社会保险基金各年均有正的净结余,且呈增长趋势。但随着我国人口老龄化进程的加快,社保基金的负担也迅速加重。

我国于1999年进入老龄社会。2007年底,我国60岁及以上人口达到1.54亿,占总人口的11.6%,其中65岁及以上的人口为1.06亿,占总人口比例为8.1%。《中国人口老龄化发展趋势预测研究报告》中指出这一数字在2014年将达到2亿,2026年达到3亿,2037年将超过4亿,并于2051年达到最大值,之后将一直维持在3~4亿的规模。并据测算,老年人消费的医疗卫生资源一般是其他人群的3~5倍。因此,庞大的老年群体一方面解释了养老保险与医疗保险支出的急剧增长,另一方面也对养老与医疗保险的未来保障提出了更高的要求。

2007年底,我国各类社会保险基金累积规模为11236亿元,其中养老保险基金累积结余为7391亿元、医疗保险基金累积结余为2477亿元。然而以目前的累积结余水平是否能够应对未来人口老龄化高峰的支出要求,仍是个未知数。故当前除了要保证社保基金的安全性之外,还应重点关注社保基金投资运营的效益性,从而达到保值增值的目的。按照目前的规定,除了全国社会保障基金理事会管理的社保基金可以进入资本市场之外,其他的社会保险基金结余只能进行银行存款以及国债投资。银行利率水平与国债收益率较低,加之通货膨胀以及人为损失浪费等因素,造成社会保险基金投资效益低下。

解决社保基金管理中出现的问题,可采取多种途径。如加强社会保障法制建设、提高社保基金运行效率、拓宽社保基金投资范围、加速社保基金市场化运作以及征收社会保险税等等。此外,不可忽视审计监督在社保基金管理中的重要作用,这是由审计自身的本质及职能所决定的。通过审计,可以发现并揭露社保基金在征缴、收入、支出、结余以及投资运作中存在的问题,并及时提出解决问题的方案,保障了社保基金的安全完整,规范了社保基金管理,从而维护了广大人民群众的切身利益。

社保基金审计,是指审计机关对政府部门管理的和社会团体受政府部门委托管理的社会保障基金财务收支的真实、合法、效益进行的审计监督。审计监督在基金管理中的重要作用体现在:1.审计监督可揭露基金征缴中存在的应收未收、征缴面较窄的问题,从而保证社保基金征缴的完整性;2.通过审计监督揭露社保基金收入中隐瞒、截留、坐支、转移等问题,确认基金收入的真实性;3.审计监督能揭露挤占挪用、贪污侵占、违规支付、虚列支出、转移资金等问题,保证了社保基金支出的合规性;4.审计监督可揭露违规投资运营、效益低下以及损失浪费等问题,以评价社保基金的保值增值情况。

此外,不能仅仅停留在将审计监督用于判断在社保基金管理中是否出现违法违规行为的层面上。我们还要分析和查找运行机制和管理中的问题,并在分析研究这些问题的基础上提出我们在制度建设上的建议,堵塞漏洞,使我国的社会保障制度逐步完善起来。因此,强化社保基金审计有利于解决社保基金运营过程中存在的问题,是加强社保基金管理的必然选择,也是完善我国社会保障制度体系的重要途径之一。

参考文献

[1]北京大学中国保险与社会保障研究中心课题组.构建个人经济保障体系迫在眉睫[J].中国证券报[J].2004年6月2日

[2]齐海鹏,刘明慧,付伯颖.社会保障基金管理研究[M].东北财经大学出版社.2002

[3]许琳主编.社会保障学[M].清华大学出版社.北京交通大学出版社.2005

[4]中华人民共和国劳动与社会保障部[Z].关于进一步加强社会保险基金管理监督工作的通知》.2006(9)

[5]中华人民共和国审计署.审计机关对社会保障基金审计实施办法.1996(12)

[6]中国审计特约评论员.正确认识社保资金审计[J].中国审计.2006(17)

我国社保基金管理运营探讨 篇8

关键词:社保基金;管理运营;分析;对策

1 我国社会保障基金的涵义和管理模式

1.1 社会保障基金涵义

社会保障基金是国家为了实施社会保障制度,通过法律、行政或市场运营等手段筹集积累的资金。社会保障基金是社会保障制度的首要新问题和核心新问题,是社会保障制度能顺利进行的基础和物资保障。

1.2 社保基金的管理模式

目前世界上各国的社会保险基金管理模式一般分为三种:一种是社会保险基金管理模式,是指将社会保险基金委托给某一专门机构管理和投资运营。一种是基金会管理模式,即通过独立的基金会组织管理社会保险基金,如新加坡的中央公积金局,作为一个高度集中统一的基金会组织,负责基金的日常开支和管理与投资运营。还有一种就是商业经营型基金管理模式,即由政府授权的养老基金组织管理社保基金的模式,智利的养老基金运作就是这种典型。

2 社保基金运营过程中存在的问题

(1)统筹层次不同,基金管理主体分散,影响了基金的存量规模,削弱了基金运营的规模效益。目前地方保险基金的统筹层次也不尽相同,中央和省属企业养老保险、失业保险实行了省级统筹,医疗、生育、工伤保险实行地市级统筹或县级统筹,统筹的层次还处在较低的水平。一些企业还建立了补充医疗保险和补充养老保险,企业是补充保险基金的管理主体。这样的管理体制,使基金节余分散,管理难度增大。

(2)基金管理制度的约束。在保险基金的管理上,前一时期,确实存在大量基金被挤占和挪用的现象,在这种情况下,国家严格限制了基金的投资渠道,只允许投资国债和银行定期存款。在资本市场发育的初期,防范风险的能力较小,对社保基金的投资范围作出限制是必要的,但是不应当成为一个长期的政策选择。就目前讲,只有国家级社会保险基金有投资管理的办法,详细规定了投资的渠道和管理方法,地方结余保险基金的投资渠道还没有打开。

(3)基金运营不规范。社会保险基金运营主体的非专业性以及过多的行政干预导致基金运营的低效率、高风险并存。从目前社会保险基金的管理机构设置来看,社会保险的事务性管理和基金的运营都是由政府组建的事业性机构即社会保险管理局(中心)来管理,其管理模式是政府行政命令式的管理,而非市场指导下的商业化运作,这使基金在运营过程中存在很大弊病。

3 社保基金运营管理对策

(1)国家应尽快制定保险基金的投资管理办法,依法管理和规范基金投资。

尽管有中央管理的社会保险基金投资管理办法,但还不是全部保险基金的投资管理办法,对其他保险基金的投资管理还是空白。社保基金关系到广大人民群众根本利益,需要以立法的形式加以保证。

(2)改社会保障费为社会保障税。

开征社会保障税是国际上社会保障系统普遍采用的筹资方式,目前在已经建立社会保障制度的140个国家中有80多个国家开征了社会保障税。采用社会保障税有强制性特征,通过强制征收增强了政府的宏观调控能力,保障社会保障基金的征收;能向社会及时足额的供给社会保障基金;使我国经济体制能更好的同国际接轨,有利于我国的对外开放。

(3)建立社会保险基金的投资管理机构和监管机构。

国家、省、市应建立起保险基金的投资管理机构和监督管理机构,明确各自的工作职责,按照基金投资管理办法进行投资和监督管理。投资管理部门和监管部门应相互制约,有各自的职责,互不隶属。投资管理部门内部要严格遵守国家投资法规和政策进行投资管理,监管部门还应具有较强的独立性,按照法律规定的投资办法进行独立的监督和检查,确保基金按照规定去运转。同时,应建立分权制衡的运作机制,基金的运用决策系统、执行系统、考核监控系统,由此形成相互协调,相互制约的分权制衡机制。

(4)由现收现付制向基金累积制过渡。