社保基金问题研究

社保基金问题研究（精选8篇）

社保基金问题研究 篇1

自从2001年12月13日《全国社会保障基金投资管理暂行办法》颁布以来，社保基金入市就成为一个最热门的话题。目前，各基金管理公司正在按照全国社会保障基金理事会的有关要求提交参选社保基金投资管理人的申请材料，理事会将在专家评审委员会评选的基础上最终确定投资管理人的名单，可以说社保基金入市已为期不远了。社保基金入市到底有何意义呢?

首先，社保基金入市增加了其投资运用渠道，有利于其在保值的基础上实现增值的目的。过去社保资金的缺口在不断扩大，另一方面大量的社保资金被闲置，虽然保证了资金的安全，但却未能充分利用使其增值。允许社保基金通过选择合适的基金管理公司进入资本市场，扩大了社保基金的投资渠道，更有利于其保值增值。

其次，社保基金入市增加市场资金供给，壮大了机构投资者的力量。据测算，目前国内可用于投资的社保基金约有2000多亿元，这部分资金一旦能够通过合法途径进入资本市场，就会大大增加市场的资金供给，平衡市场资金供求，同时作为最重要的机构投资者，社保基金的加入，无疑会壮大机构投资者的力量，改变当前机构投资者之间互相搏弈、机构投资者和散户投资者之间争利的局面。

再次，社保基金的入市会促进和加速市场新的投资理念的形成。社保基金作为老百姓的保命钱，追求的是资金的安全性、流动性和收益性，控制风险是社保基金入市的前提，因而业绩优良的蓝筹股将成为其投资的主要品种，而分散投资、波段操作乃至长期持股将可能成为其主要的操作手法。作为机构投资者中最重要的一支力量，社保资金的投资理念将在客观上起到了投资的引导作用，促进和加速了新的投资理念的形成。

最后，社保基金入市在客观上会起到稳定市场的作用。社保基金的入市对基金管理公司的运营能力和风险控制能力提出了更高的要求，基金管理公司在提交参选社保基金管理人申请材料、接受专家委员会评选的过程中，需要做大量的前期准备工作，基金管理公司的运作将由此更加规范和透明。作为最重要的机构投资者和市场的中坚力量，基金有意识地减少投机、短线的炒作方式，代之以理性、长期的投资方式，会在客观上起到稳定市场的作用。

休，有人则希望推迟。他解释说，从长远来讲，随着人口结构特别是劳动力结构变化，再加上我国人口预期寿命越来越长，延长劳动时间、延迟退休年龄肯定是趋势。不过，还要综合考虑人口结构、就业形势、老龄化预期等多种因素，“什么时候启动、用什么办法，这都还未定。”王晓初强调，一定要找到一种适应国情、能够平稳过渡的方式。

上海在延迟退休方面率先试点：从2010年10月1日开始，上海展开城镇企业职工“柔性延迟领取养老金”尝试。所谓“柔性”，即职工和用人单位协商达成一致，即可最多延长五年退休，“男性一般不超过65周岁，女性一般不超过60周岁”。不过，据当地媒体报道试点两年多，参与人数仅数以千计。

王晓初表示，上海老龄化程度全国最高，但其老龄化高的主要原因是由于新增人口的数量减少导致，出生率非常低，这一点就跟北京不一样。“试点的城市必须足够多，考虑到不同特性，比如有的城市出生率并不低，但同样老龄化，这样不同的城市都要探索，要总结经验，再推出更适合的政策。”他表示，至少“十二五”规划尚无延迟退休的计划，还需进一步慎重研究。

近日，人力资源与社会保障部发布消息称，由于养老保险金缺口巨大，中国拟逐步将法定退休年龄提高到65岁——退休年龄每延迟一年，养老统筹基金可增长40亿元，减缓基金缺口200亿元。因此，然而“延迟退休”这剂缓解养老金收支平衡“猛药”不仅不能药到病除，甚至会带来不可避免的副作用。

1997年，中国政府制定了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，开始在全国建立统一的城镇企业职工基本养老金制度。然而，1998年我国就有半数省市养老金收不抵支。根据劳动与社会保障部童工数据显示，2005年底，中国养老基金空帐已达到8000亿元，且每年以1000多亿元的规模扩大。

截止到2010年，国家养老金个人账户本应有资产19596亿元人民币，但实际上却只有2039亿元人民币，导致17557亿元人民币的缺口将要由政府来偿还。据世界银行的一项估算，从2001年到2075年，中国养老金缺口可能达到9万亿元人民币，目前对中国养老金缺口的估算，最乐观的也认为缺口将达到三万亿人民币。

从2000至2008年间，中国CPI平均2.2%，面对同样是2.2%的通胀率，养老钱实际上已经处于贬值状态。而当前，社保五险基金的投资渠道只有存银行和买国债，不足2%的名义收益率恐怕是世界上收益率最低。

目前中国男女退休年龄的时间分别是60岁、55岁，如果从今年起实施65岁的退休年龄，以每3年提高一岁，则可以使得中国的人口红利延长到2027年。15年的时间，即便排除通货膨胀、人口老龄化等增加养老金支出的因素，空帐规模也已经达到27200亿元。以不足2%的收益率，又该如何填补这个空帐?

中国养老金制度面临的很大问题，还在于城乡之间、地区之间、机关事业单位和企业之间、不同群体之间社会保障待遇的差距很大，甚至一部分人没有任何保障。2010年初，美世咨询公司(Mercer)发布全球养老金指数，该指数覆盖五个大陆、十一个国家的私人和公共养老金体系，在对三大类、40多个指标进行分析比对后, 中国的指数排在倒数第二位, 仅优于日本。美世公司认为：“一个较好的养老体系中, 社会养老保险应能覆盖到80% 以上的人口, 而中国目前只有25%左右, 即使在覆盖率较高的北京、上海等城市, 也只有50% 左右。”

下一代人负担上一代人的养老不仅是自古皆然，也是世界各国的通例，我们需要做的只是对因为人口老龄化造成的下一代人负担的加重部分进行化解。如同中国人民大学教授郑功成称：“只要实现全国统筹制度全覆盖，未来30年左右完全能够实现制度自身的收支平衡，有能力避免养老金支付危机。”

目前，中国已经有25个省市实现了省级统筹，但这仅仅只是账面意义上的统筹，而非实质性的统筹。2010年，国家就已计划在320个县开展新型农村社会养老保险试点，但由于新农保、城居保与城镇职工基本养老保险的衔接转换通道未彻底打通，农民工的参保率依旧没有显著的提高。在这种情况下, 如果延迟退休, 势必使得扩大基本养老保险覆盖面的工作受到很大冲击。延迟退休年龄可能使得许多原本未被制度所覆盖的人拒绝参保。养老保险覆盖面低, 自然也减少了养老保险的收入。

国家财政是社会保障指出主要的负责人，但在“十二五”之前，财政用于社会保障的支出多年持续低于10%，同期的行政经费却高达1/5。与日本、加拿大这样同期社保支出超过公共财政30%的国家相比，明显过低。因而压缩“三公消费”，增加“社保支出”，理当成为缓解社保资金问题的首要出路。更何况，早期国有企业普遍以“低工资无社保”为代价，国家承诺的政府养老没有兑现，现在一古脑儿要社保基金承担养老支付，必然使得社保基金压力持续增大。

而全国各地社保案层出不穷也使得公共权力不断受到质疑。从1993年开始，广州8.9亿元养老保险金被挪用，无法完全追回;2003年6月，太原市财政局科员挪用社保基金8609万元;2006年，上海市劳动和社会保障局原局长祝均一违规拆借32亿元社保基金„„相较而言，全国参保人退休年龄延迟一年，也仅仅只能使养老统筹基金增长的40亿元而已。

目前我国实行的“退休金双轨制”，有两套并行的养老金体系，一套是政府部门、事业单位的退休制度，个人无须缴纳社保，由财政统一支付的养老金;另一套是社会企业单位的“缴费型”统筹制度，单位和职工本人按照整个工龄以总的工资的20%比例来缴纳。

这种不平等导致了政府替公务员退休金买单日益变得不可持续。政府2010年向退休公务员的财政转移支付为218亿元人民币，达GDP的5.4%。人近几年退休福利巨大的不平等导致了民众普遍的不满。20110年时，广州市人大代表黄瑞麟就爆料：处级公务员退休金能拿到7000—8000元/月，企业的经理们每月自己缴纳养老金1000多元，但退休时封顶也就是1700元/月。

不解决体制内外社保的公平正义问题，社保亏空问题无解。体制内没有缴费的个人账户本身没有积累，却要按照有积累的形式来发放养老金，没有人来买单，本身就是一个缺口。

由于上世纪末大批国企由于经营不善宣布破产，从1998年至2001年三年间，国企职工从286万下降到233万，下降率达到24.4%，离退休人口却由115万升到119万。大部分国企员工想方设法提前退休，提早享受养老金待遇。1999年至2003年的五年中，提前退休人数达到当期退休人数的20%。而是个主要城市的新增退休人员中，提前退休的已近1/3。部分提前退休的人员是非常健康的，却往往以丧失劳动能力为由办理了病退;还有部分行政管理人员以特殊工种名义提前退休。

而对于那些已经内退或提前退休等需要自己缴纳养老金的人群而言，延迟退休则是个不折不扣的噩耗。他们需要缴纳更多的费用，所获却相应减少。多数学者在论证我国延迟退休年龄合理性的时候, 都以预期寿命在延长为主要依据之一。但从数据上看, 我国老年人口60岁以上各年龄组老人的平均余寿在1980至2000年间虽然在提高, 但目前仍远低于一般发达国家。而如果将退休年龄推至到65岁，按中国人平均寿命72岁来算，退休后只能拿到7年的养老保障金。假定他25岁参加工作，按40年的参保标准来算，平均参保款3000元/年*40年=120000元，退休后保障工资为6000元/年*7年=42000元，凭空损失78000元。

基于美国相关制度的实践，2010年9月6日，上海市出台了《关于本市企业各类人才柔性延迟办理申领基本养老金手续的试行意见》，试行“弹性退休”政策，以此对不同行业的劳动者区别对待。使得一些工作劳累、收入又低的体力劳动者，提前退休得到解脱和享受。

然而对于目前的中国而言，这项政策只会涉及到一个很小的范围。因为民营企业用人，本来就极少年龄限制，只要对企业有用，七老八十也照样可以上班。因此，这项政策很大程度上涉及到的就是国有企业等很少一部分人。在公务员、事业单位、国企及垄断行业的队伍中，目前工作在一线的多以合同制工人为主，但往往也还有一部分“正式职工”退居二线却享受特权。缺乏必要的行业监管与考核制度，延迟退休为这些特权职工以及其他有背景者，提供了继续享受特权5年的便利条件。更为领导者提供了“恋官”“恋职”的绝佳理由。

尽管从2012年开始，中国的人口红利已逐渐消失，但老龄化并不等于中国劳动力不足。目前中国市场依旧需要由已经缴纳社保的人群不断增加缴纳年限、减少领取年限，来填补无底洞似的社保亏空。根据人力资源和社会保障部公布数据显示，2011年，全国城镇新增就业1221万人，城镇失业人员再就业553万人，就业困难人员实现就业180万人，城镇登记失业率为4.1%。假设我国平均退休年龄延长5年，每年可能会涉及上千万人。一方面巨量岗位无法腾出，另一方面又很难通过新开发岗位等方式来化解。这不仅意味着人力资源的极大浪费，而且也意味着今后养老金积累的困难，其结果是当年轻的劳动力人口进入老年后，其养老问题将会成为一个更难解决的社会问题。

经济的全面市场化，已经从根本上改变了人们的就业状态和观念，许多人都难以终老于一个职业，失业、更换职业的情形越来越多，而延迟退休年龄，则使得高龄就业者的公平就业权利无从保障。

与“先富后老”的发达国家不同，还没富裕起来的中国已快步进入了老龄化社会。辛苦半辈子的工薪族对虽然微薄但几乎是全部生活来源的养老金需求更为迫切，也对公平问题更加敏感。在与之相关的社保、劳动关系尚未理顺前，冒然延迟退休很可能是压倒希望的最后一根稻草。

社保基金问题研究 篇2

一、社保基金审计的特征

社会保障基金是为了保障社会大多数群体的利益而服务的, 是国家通过立法的形式, 由国家相关部门负责建立、运营, 专款专用的一种基金。其具体涉及到社会养老基金、失业保障基金、生活保障基金以及医疗保障、工伤、生育基金等。社会保障基金审计是指针对社会保障基金相关资金、机构、人员、流程以及相关部门进行的审计监督。国务院颁布实施的《中华人民共和国审计法实施条例》规定, 审计机关对于包括社保基金在内的社会捐赠基金及相关基金的具体运作全程具有审计监督职能。从法律上, 确立了审计机关的审计权力, 为社保基金的稳健运行保驾护航。

社保基金审计具有一般审计的特征, 同时也具有其特殊之处, 具体体现在以下几个方面。

全面性。对于社保基金的审计不仅仅是审计基金报表, 还需要审计社保基金部门的运转情况以及相关部门的协调配合情况, 资金的征缴、运用、安全以及保值增值情况, 社保基金的审计涉及到各方面的内容。

重要性。社保基金具有扶助弱势群体、保持社会公平的功能, 社保基金运转是否正常不仅仅关系到相关群体的经济利益, 对社会稳定也是极大的挑战, 社保基金审计不仅仅是社保基金部门自身的事情, 更是涉及国家宏观战略的重大事项。

强制性。由于社保基金具有较强的社会意义与重要性, 社保基金审计具有了强制性, 对于社保基金应按照法律法规的具体规定进行定期审计, 形成相关审计报告, 确保社保基金的安全稳健运行。

二、社保基金审计重点

(一) 社会保障基金支付情况审计

一是针对社保经办机构而言, 是否合理合法地使用社保基金, 有无违反专款专用原则、有无挪用、截留、贪污、拖欠等问题的存在, 其具体形成原因是怎样的。二是针对社保基金的适用是否存在恶意超支行为, 是否存在帮扶对象错位问题及是否存在基金列支超出规定问题。三是针对社保基金的标准问题, 有无违反具体标准的情况, 有无擅自改变相关规定的情况等。四是基金的使用是否遵循了应有的报批程序, 基金使用方案与计划是否详细, 具体计划是否合理, 有无缺陷或问题等。五是社保基金有无进行保值增值性投资, 是否超出了社保基金资金运用的范围等。

(二) 对社会保障基金结余的审计

社保基金结余是经常存在的情况, 对于该部分资金的运用及保值增值, 也是至关重要的审计内容。一是审计社保基金闲置资金的安全性, 具体包括基金余额是否准确, 基金结余的分布情况、专户存储情况、风险投资情况以及行业投资情况等。针对结余基金的审计不应仅仅停留在账面数据的变化, 要结合相关项目审查其相关实物资产价值是否匹配。二是对基金结余的规模与结构的审计, 基金结余的投资方向、结构、规模以及期限是否合理, 有没有遵循安全性、流动性与效益性原则, 真正做到基金结余的保值增值。三是基金结余的相关凭证是否真实合法, 相关人员有无贪污腐败行为, 有无相关利益输送致使基金结余产生巨大损失等。

(三) 社会保障基金管理情况审计

一是社保基金的相关规章制度是否完善, 中央和地方部门设置是否合理, 相关规定有无冲突, 各相关部门有无挪用社保基金的违法行为。二是针对以前审计出现的问题有没有纠正, 相关违规基金挪用有无进行相关清理。三是财政部门有无认真严格审核社保基金的使用申请, 社保基金有无存入专用账户, 社保机构内部控制机制是否完善。四是财政部门有无按时全额发放社保基金, 有无挪用拖延行为, 有无虚假列支项目等。五是社保基金是否安全, 有无被相关人员挪作私用, 有无价值贬损现象, 价值波动有无异常, 有无私分社保基金的行为等。六是社保基金使用是否有计划地进行, 是否保全相关凭证、账簿以及报表等, 社保基金的审批是否合法, 相关凭证的保管期限是否合理等。七是社保基金相关机构的部门及人员设置是否遵循精简原则, 是否存在机构臃肿、人浮于事的现象。

(四) 社会保障基金效益审计的“3E”测试

对于社保基金的审计重点在于“3E”测试, 它是指经济性审计、效率性审计和效果性审计三个方面。经济性审计既是指审计人员要遵循节约的原则, 也是指社保基金管理人员与基金使用方面的节约, 尽量降低相关成本;效率性审计是指社保基金各方面的投入与产出是否合理, 成本支出与盈利状况是否匹配, 该指标是检验管理部门是否运作有效的关键所在;效果性审计是指社保基金的管理与使用情况有没有达到预期的目标, 是否取得了理想的效果。

三、社保基金审计存在问题

(一) 审计独立性缺乏

独立性是指审计人员与被审计单位之间不存在人员、经费、工作以及组织上的利益关系, 各部门之间在利益方面具有一定的独立性。只有独立性的存在才能得出客观有效的审计结果, 才能真正地发现问题, 才能得出公正的审计意见。在我国的社保基金审计过程中, 审计单位与被审计单位之间尚缺乏完全的独立性, 在人员、工作、组织、经费以及部门设置方面或多或少地存在一些利益输送问题, 比如有的地方审计人员的食宿往往由被审计单位安排, 审计工作完成之后存在一定的发布延迟期等现象, 这均不利于我国审计工作的公平公正。

(二) 审计法规不健全

我国社会保障基金管理立法尽管已经有《社会保障费征缴暂行条例》和《全国社会保障基金投资管理暂行办法》, 规范了社保基金的筹集与运用方面的事项, 但是其它环节的立法不足。与发达国家完善的审计法律法规相比, 我国社保基金的审计规范程度还是存在一定的差距。比如我国虽然颁布了社保保障与审计相关的法律法规, 但这两个方面的相关规定往往是宏观的指导性文件, 还缺乏具体的微观操作细则, 且相关操作细则也应随着实际变化不断地进行调整与修正。尚处于初创时期的社保法与审计法, 涉及范围较窄、层次高度不够、执法体系与争议解决机制尚显僵化, 缺乏灵活性。

(三) 审计制度不完善, 绩效审计关注不足

在社会保障制度运行过程中, 也暴露出社会保障财务会计体系与社会保障整体改革步伐的“尺蠖效应”问题。如财务会计理论体系有待进一步完善, 资金管理过程违规造假现象严重, 财务管理执行不严, 管理公示程度较低, 会计信息披露缺乏统一性, 会计管理体系存在信息隔离现象, 会计制度有待完善等。社保基金审计过程中, 有些人员往往只注重收入与支出环节, 对于中间的资金流动往来关注度尚显不足, 审查内容略显粗糙, 审计方法单一, 往往导致审计结果不是很客观, 原因追究不是很彻底, 对于小问题的忽视, 经过长年累月的积累, 往往会导致一发不可收拾的结果, 对于造成的损失往往也难以进行有效弥补。对于社保基金的保值增值问题, 一是投资渠道有限;二是审计若不严格, 往往导致这一社会保障基金的实际价值贬损, 引起社会强烈反响。还有的相关社保基金管理人员, 为了防止出错, 对于社保基金存而不动, 宁可选择资金闲置也害怕因投资失误引发支付危机, 从而影响自己的政治前途。所以对基金的审计关注点应该更多转移向对社会保障基金的绩效评价。

(四) 人员素质参差不齐

社保基金审计人员不仅需要具备会计、审计、金融等知识, 还需要具体与之相关的计算机、外语及人力资源管理等相关综合技能, 但部分审计人员不求上进, 缺乏审计相关知识的储备与更新, 对于审计工作中不断变化的现实情况往往缺乏足够的知识与技能储备, 在审计过程中便会造成审计过程的不严谨, 审计任务的失效。有些地方对于审计人员的招聘仅限于审计、会计类专业或者是经管类专业, 对于计算机、外语等方面人才缺乏重视。

四、政策建议

(一) 发挥社会审计的辅助功能

国家审计部门对于社保基金的审计难免有遗漏失误之处, 可以考虑引入社会审计机制, 例如将社保基金审计纳入注册会计师的会计报表审计工作, 每年对社保基金进行例行审计, 依靠注册会计师的独立性与专业性, 为国家审计部门提供可靠的数据资料;同时, 建立专门的社保基金委员会, 由金融、财政和法律相关部门人员组成, 除了监督各地社保基金立法以及审计监管之外, 还负责社保基金相关违规使用的追缴、相关人员与部门的职责追究。

(二) 加强社会保障基金审计监管的立法

社保基金及其审计均需要有完善的法律作保障, 我们应该积极学习发达国家的社保基金及其审计的立法经验, 结合我国实际进行相关法律法规的制定与修订, 把社保基金运营及其审计纳入法制化与规范化的道路, 提升我国社保基金的运营水平, 加强社保基金审计的严谨程度。同时, 引入社会监督机制, 积极鼓励相关媒体公众对社保基金及其审计过程进行监督, 充分发挥工会组织、企业经营者、职工代表、保障对象和专家学者等社会力量的监督以及社会新闻媒体的监控作用。

(三) 加强基金管理部门的会计监督

对于社保基金的监督, 关键在于各管理部门内控机制的完善, 这需要在实践中加强会计监管及审计监督的管理效应。社保基金内部的会计监管, 主要是针对最低生活保障资金的运用进行监督检查, 主要协调部门不仅涉及财政、税务、银行等部门, 还涉及到医疗, 甚至邮政等系统。外部审计监督则是独立于以上具体执行部门, 对于社保基金的外部运转进行监督检查, 不仅仅审查社保基金, 还要审查具体执行部门的执行效率与流程, 审查相关规章制度是否完善与有效等。

(四) 提高各层次执业人员综合素质

社保基金审计涉及面广, 需要审计人员有较高的业务和个人素质, 除了积极培训在职审计人员的相关业务能力与提升个人素质之外, 积极招聘相关专业人才, 融合审计、会计、金融、计算机、外语等不同专业的人才, 对于审计队伍中的滥竽充数者进行解聘, 保持审计队伍的高效性, 组建高素质的审计团队, 为社保基金的安全运营保驾护航。

摘要：社保基金是社会协调器, 社保基金的安全与否关系着众多百姓的生活, 无论是老人群体、生育群体、工伤群体还是失业群体等, 社会弱势群体均与社保基金息息相关。社保基金的审计便是保障这类群体利益的手段之一。具体分析社保基金审计的界定、审计现状以及存在问题, 并在此基础上进一步提出相应的政策建议。

关键词：社保基金,审计,保值增值

参考文献

[1]Arun S.Muralidhal.Innovations in Pension Fund Management.New York:Stanford Economics and Finance Press, 2004.

[2]Nikolaos T.Milonas, George A.Papachristou, Theodore A.Roupas.Fund Management and its effect in the Greek social security system.Journal of Pension Economics and Finance, 2009, 8 (4) .

[3]宋丹.社会保险基金监管法律问题探讨[D].兰州:兰州商学院法学院, 2011 (10) .

[4]杨天宇, 贺庆宏.我国社会保障基金的制度缺陷及其对策[J].http://theory.people.com.crl, 2011-12-19.

社保基金问题研究 篇3

【关键词】社保基金；财务管理；现存问题；解决方式

所谓的社保基金就是为了保障保险对象的权益，按照相关规定，单位与个人需要严格按照一定比例缴纳相应金额，由这些金额组成的专项基金，这一基金的建设和运行对于人民利益和国家稳定有着至关重要的影响。但是在实际管理过程中由于在财务管理过程中存在很多问题，使得目前社会保险体系功能受到影响，因此，我们有必要针对这一问题进行深入研究，谈讨解决目前财务管理存在问题的方式。

一、社会保险基金的基本意义

社会保险对于国家发展有着重要意义，主要体现在以下几个方面：

1.宏观调控重要方式

国家在进行宏观调控时社会保险发挥着重要作用，特别是随着经济的快速发展，这一所以也越来越凸显出来，国家主要通过两种形式实现这一目标，一是调节社会保险基金的总量；二是通过社会保险基金调节居民收入，进而影响国民收入，适当的缩小个人收入存在的差异。

2.推动市场经济快速发展

在市场经济发展过程中资源的合理配置发挥着重要作用，而社会保险制度对于调节劳动力资源有着重要意义，这种方式能够尽可能降低企业经营过程中的成本，使企业更具竞争力，这就使得是从经济得到进一步推进，大大促进我国经济的快速发展。

3.维护社会稳定建设

社会保险基金关系着人民的利益，建立社会保险可以减轻失业、医疗等因素带来的不稳定性，使得人民能够得到基本的保障，所以在一定程度上，建立社会保险基金可以维护稳定。

二、当前社会保险基金财务管理存在问题

1.尚未建立完善的法律法规制度

在进行社会保险基金财务管理过程中需要严格按照相关的法律法规进行，但是在实际操作过程中由于尚未构建与之相适应的法律框架，使得管理过程中做不到事事有法可依，严重影响了社会保障基金财务管理工作的正常进行。另外，由于监督体系的不健全，使得社保基金管理过于零散，也影响了社保基金财务管理作用的发挥。

2.缺乏基本的财务监管

在行政意义上社会保险应该由政府机构和企业领导，需要针对各个问题进行审核和班里，企业在进行社保基金缴纳过程中也需要建立完善的财务管理机制，这样才能从内部合理完善社会保险基金的缴纳工作。另外，政府部门在管理社保基金时需要加强财务监督，及时公开相关信息，实现现代化的财务管理机制。使我国社会保险基金得到合理运用，实现公开化、透明化。但是，目前在我国社会保险基金管理过程中缺乏基本的财务监管，很多工作人员不能按照相关要求进行，操作不够规范，使得财务管理受到影响，信息不够透明，使公众不明社会保障基金的真实作用。

3.企业不能积极缴纳社会保险费用

作为社会保障基金的主要缴纳对象企业占有重要地位，但是很多企业在缴纳社保基金时缺乏基本的积极性，特别是一些没有财政拨款的企业。很多企业管理者不明白社保基金的重要意义，为了企业的短暂利益而忽视社保基金的作用，影响社保基金管理。

4.尚未构建合理的收支管理方式

社保基金数额庞大，需要构建完善的收支管理方式，但是目前我国社保基金的收支在财务管理上并没有得到完善，很多单位存在少缴或者漏缴现象，在管理社保基金支出时也没有构建合理的体系。这就使得我国社保基金得不到科学的管理。

5.社保基金账户管理不规范

社保基金需要个人和企业共同缴纳，但是所承担的比例存在差异，所以在进行账户管理时应该区别对待，保证账户管理的专用性和科学性，但是很多单位在管理过程中并没有将其区分开来，造成管理混乱，也无法真实的进行核算。

三、解决对策

1.完善现行法律法规，构建合理的会计核算基础

要想解决我国社保基金财务管理过程中存在的问题首先就要从根本上解决法律规范欠缺问题，针对实际工作构建完善的法律法規体系，使得各项工作能够有法可依，却保各项工作能够有章可循。其次，要构建与之相适应的会计核算基础，针对社保基金管理问题选择适当的会计处理方式，这样才能真正实现科学的财务管理。

2.加强账户收支管理力度

要想进一步提高社保基金财务管理水平就要将社保基金账户进行科学划分，主要为收入账户和支出账户两个，在管理收入时要采取多元化的方式，由各地财政部门、银行、劳保部门等共同监督，监督社保基金的上缴工作。而在管理支出账户时，要进行合理规划，避免由于物价上涨等因素带来的压力。科学预期社保基金发展，合理支出。

3.合理规范社保基金账户

要想进一步弥补社保基金账户管理过程中存在的问题就要处理好个人账户，将其纳入到财务管理工作过程中，及时统筹好个人收入与社保基金之间的关系，并且加强对个人收入的管理，这样才能获取更准确的信息，进一步提高财务管理质量。

4.加强内部财务监督力度

财务内部监督对于提高社保基金财务管理有着重要意义，各单位应该建立合理有效的监督管理机制，要转变传统的观念，明确意识到社保基金缴纳的重要性，这样才能真正保证设备基金收入。

四、结束语

社保基金的管理对于维护人民利益和社会稳定有着重要意义，所以必须要重视其财务管理工作的重要作用，积极地推进科学的管理方式，真正实现合理化的管理。

参考文献：

[1]迟颖.社会保险基金财务管理工作中存在的问题及对策建议.[J].商业现代化.2010-18.

社保基金运行中需解决的几个问题 篇4

社会保险基金是依法向参保单位和个人，征收的养老保险费、失业保险费、女工生育保险费、工伤保险费、医疗保险费（以下简称社保基金）。它是参保人员在年老、失业、生育、工伤、患病时使用的专项基金，也是亿万参保人员的“养病钱”和“保命钱”。社保基金是社会保险制度的经济基础，社会保险制度的稳定运行，有赖于社保基金的支撑。社保基金在社会保险制度改革中具有举足轻重的地位，同时社保基金数额巨大、影响面广，更为人注目。实践证明，社保基金运行好坏，不仅事关社会保险事业的生存，而且牵动着亿万参保人员的心，还涉及亿万个家庭的安定和社会稳定。为此，怎样使社保基金在征缴、支付、监管、投资各个环节的运行中达到最佳效益，是完善社会保险制度必须要认真解决的问题。今结合当前社保基金运行中的情况，就社保基金运行中亟需解决的几个问题谈点浅见：

一、基础工作问题

社保基金管理中基础工作薄弱，底数不清，数据不实的问题已直接影响缴费单位对社保事业的信任度。特别是社会保险费的应收数、欠收数、个人账户数核算不清等问题如不及时解决，将会影响整个社保基金管理工作的质量。为此，我们抓社保基金管理要从基础工作抓起，从源头上抓起。也就是说抓社保基金管理，必须从应收数抓起。

社会保险费应收数，从广义来讲，凡是属于社会保险费收入的均属应收数。从具体来讲，社会保险费应收数，既包括社保机构每月正常核定的单位与个人各项社保费的应收数，同时还应包括按年缴纳的

数分不清的现象，特别是一些地方没有完全按个人缴纳数到账的问题，必须纠正。这项工作应由征收机构在征收时分清，也就是在开具征收收据时，必须分清单位与个人的缴纳额，然后有关部门按实收数输入。做到各单位缴纳总数加个人缴纳总额同进入国库数相等，确保单位与个人缴纳的社保费及时完整进账。

社会保险费的应收数、实收数核实后，按理欠缴数应自动产生。但实际工作中人们对此项工作的重视程度不够，加上有的为了填报收缴率，往往瞒报欠缴数，致使欠缴数不实的现象出现。欠缴数不实既损害参保人员的利益,又会使社保基金无形流失。为此,加强社保基金欠缴数管理,也是做好社保基金管理的基础工作之一。从当前来讲,应对历年欠缴数进行全面清查核对,确定一个正确的欠缴数移交征收机构，作为历年欠缴数，也就是历年欠费的应收数。它既为清欠工作提供数据,又为正确计算收缴率提供依据。历年欠缴数核定正确后,除去当年回收数,加上当年的欠缴数等于年末累计欠缴数。在清查欠缴数时同样应分清单位与个人的欠费数。

社会保险费的应收数、实收数、欠缴数核实之后，社保基金基础工作迈进了关键的一步。但在社保基金管理中还涉及其它一些基础工作，例企业编号、个人账户编号、离退休人员基本情况等等。这些涉及社保基金收、支、管、投的有关基础工作，都必须认认真真、老老实实地进行核对清楚，并还要年年坚持完善调整，保证基础工作扎实、完整，使之在社保基金运行中发挥作用，让参保人员放心。

二、管理体制问题

行政、司法、社会监管相结合的监管机制。财政部门的主要职能是监督税务部门征收的社会保险费及时入库，监督社保基金的管理使用，按照社保经办机构确认的社保对象和支付标准，及时足额将资金划给银行发放，监督社保经办机构结余基金投资安排情况，监督社保基金投资机构基金运营情况，以及整个社保基金预决算执行情况。

社保基金投资机构。是指专门建立的负责社保基金投资运营的机构，这个机构是由政府直接领导，并由专门知识人员组成的基金投资运营机构，我们将通过这个机构采取多元化投资运营，来提高社保基金投资回报率。

社保基金的收、支、管、投相分离的管理体制的建立，目的是加强基金管理，改变过去那种一个部门说了算的现象，提高社保基金运行效益。

三、投资机构问题

社保基金运营生息工作好坏直接影响参保人员的切身利益，以及社会保险制度改革的成败。特别是基本养老保险个人账户做实后，对社保基金投资效益的要求更高。目前，社保机构难以承担此项重任。无论从理论上来讲，还是从实践来看，建立专门的社保基金投资机构势在必行。笔者建议，抓紧建立由中央政府组成专门负责结余基金运营的社保基金投资运营机构，承担社保基金保值增值职能，充分利用专业公司的各方面优势以及现有社保基金结余的强大实力，来提高社保基金投资回报率。

1.要做好基本养老保险个人账户基金的投资运营工作

规章，地方性法规和政府章程为依据。在执行中有局限性,同时在社保基金运行中出现征收的被截留，养老金被冒领,结存基金不转存等等不规行为也没有具体处罚条文,一些人乘管理制度不健全利用基金谋取私利。目前各地要求出台《社会保险基金管理条例》的呼声很高,要求尽快出台全国统一的条例，来加强社保基金的管理。

1.通过条例规范社保基金的收、支、管、投各个环节的具体操作程序

要通过条例制定一个工作更细化，操作更规范的社保基金管理制度，使所有管理部门都能按照条例的规定认真做好社保基金管理工作。

2.制定社保基金管理中违规行为的处罚条款

例如企业代扣的个人养老保险费当月不上交者，基层征收的社保费当月不交国库者，都应按违规处理，要由责任人承担逾期缴纳的记帐利息，并要通报批评。对企业少报工资总额，一经查处按实数收缴外，还要按瞒报金额给予一定比例的罚金。结余的社保基金除留足２个月的备用金外，必须及时转存定期存款或转投资机构运营生息，对结余基金不转存者，按定活利差计算损失额追求责任人的责任，并要按额度大小进行处分。因工作失职造成万元以上基金损失者（包括不转存造成利息损失者）要求追究法律责任。

3.明确违规现象的执法机构

社保基金违规现象的出现，必须及时处罚，否则制度将流于形式。为此建议条例出台时必须明确违规现象的执法机构以及执法权限,以

立专门机构配备专职监督人员，并由其负责组织对各县（市）的监督检查工作。

4.建立监督工作制度。各部门内部监督工作必须在参保单位中，每年检查三分之一以上企业，争取每三年对参保单位参保、缴费等有关情况进行一次检查。行政监督主要是由政府部门组织的纪委、审计、会计等部门人员对各社保基金的管理部门实现定期的监督，这种监督每年不得少于一次。司法监督主要是司法部门对基金运行中违法行为实施监督。社会监督是由政府部门、用人单位、职工代表和专家组成的监督委员会，由其对社会保险基金管理政策执行和基金管理情况进行监督。

5.加强上级监督机构对下级社保基金管理部门的监督工作。现社保基金运行由多个部门操作，在同一地区部门之间监督很难开展。为此，地（市）以上部门要定期组织力量对各地社保基金管理情况进行全面监督检查，每年检查县（市）不得少于半数，达到每两年全部督查一次。

6.要在所有社保基金管理部门,开展法制教育,教育广大工作人员自觉遵守有关社保基金管理的法律。每个人要有法律意识,从事基金管理(或操作)以及监管的机构,不仅要依法行政,其自身也要依法接受监督,真正体现法律原则。所有监管机构都不能参与社保基金的任何收、支、存、投的具体经营活动,严格实现监督与操作相分离,保证监督的公正性。

7.实行公示制。对社会保险费的征收情况、欠费情况,离退休人

2.在当今应先做好社会保险费征收网络的联网工作。即由社保机构输入各项社会保险费的应收数，包括个人缴费的应收数落实到人，再由征收机构在收到款项后及时输入单位与个人（个人也要求落实到人）的实缴数，欠缴数自动生成。社保、地税、财政、劳动部门都可随时掌握社会保险费的应收、实收、欠费情况。

3.认真做好参保人员，特别是“中人”有关数据的核定输入工作，为全国联网打好基础。

4.完善企业欠费信息库。对没有建立欠费信息库的地方，应抓住征收联网实施时，抓紧建立并把历年欠缴数输入。对已建立欠费信息库的要认真清理，让企业承认。

浅谈社保基金监管 篇5

社会保障基金的安全与完整，直接关系广大参保人员的切身利益和社会的稳定。如何管好用好社保基金，是全国上下十分关注和十分突出的课题。然而，社保基金监管，不是一个简单的管理性工作，而是一个系统的管理工程，需要政府各部门各司其职，齐抓共管；需要全社会全方位地进行监督，才能奏效。为此，笔者试就如何强化社保基金监管问题作一探讨，以供商榷。

一、强化审计部门的监管

审计法规定：审计机关具有对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督的职责。因此，审计部门对社保基金的监督，应该是一个全方位、全过程的监督。从近年各级审计机关审计工作情况来看，社保基金审计已成为审计监督的一项重点内容，并且取得了一定的成绩。但是也存在一些不足：一是社保基金审计没有建立每年定审制度，各级审计机关对社保基金审计没有正常化、制度化；二是社保基金审计的深度、广度和力度不够，对社保基金征收、使用和管理中的问题查处还不能完全到位；三是社保基金审计结果公示力度不够，审计监督职能作用未能充分发挥等等。对此，审计机关必须转变观念，建章立制，着力强化审计部门对社保基金的监督。

1、牢固树立民本审计理念，建立社保基金每年必审制度。党中央、国务院在治理重大违法腐败案件和建立完善社会保障制度中，赋予了社保审计重要的责任。社会各界和广大群众给予了社保审计极大的关注、期望和信赖。所以，作为审计机关，首先要牢固树立“民本审计”思想，心中要有人民群众。尤其社会保障制度和社会救助制度面向的是广大弱势群体，是重点保障困难群众的基本生存和生活需要的。审计必须想群众所想、急群众所急，切实抓好社保基 金审计工作。其次要建立社保基金定审制度，并且将社保基金审计结果，纳入到每年同级财政预算执行审计工作报告之中，接受人大的法律监督。再次要加大审计结果公示力度，接受社会各界的监督。

2、转变审计工作思路，准确定位社保基金审计目标。社保基金审计总体思路应以效益审计为总揽，以社保制度运行过程为主线，以社保资金的真实、安全、规范为切入点。在关注财务收支合法合规性的同时，还需要对社保资金的筹集、使用和管理情况进行评价，在此基础上揭露社保制度的缺陷，分析现行社保政策的运行效应。这样才能更加有效地发挥审计监督作用，使社保资金能够安全有效运行。根据这一思路，各级审计机关应将“安全与效益、合规与真实、规范与提高”作为社保基金审计的重点目标。着力从财务合规性审计向业务数据的真实拓展，不仅要关注违法违规问题，还要关注效益问题，从宏观上，从体制机制上提出改善管理、完善制度、提高使用效益的意见和建议。要在注重对财务数据进行审计、查处挤占挪用资金的同时向业务数据真实性审计拓展；要注重对现行制度、办法执行情况的检查，通过对执行结果的分析，查找运行机制和管理中存在的问题。要从重点以查错纠弊为主，发展为以揭露社保制度缺陷、检查现行社保政策的效应和评价社保资金使用效益为主的新型审计。

3、创新审计方式方法，提高社保基金审计效果。一是要大力推进计算机审计。随着社保部门、财税征管等部门的信息化程度迅速提高，在社保基金的征收发放环节上广泛运用计算机信息系统，对大量业务资料通过电子数据库进行存储和操作。面对这一形势，作为审计人员，必须紧跟形势，不断创新工作方式，积极探索和完善新的审计模式，充分运用计算机审计技术，以业务流程为主线，从业务数据入手，解剖数据管理系统，获取有价值的信息，加以综合分析，并有效地与财务收支审计和效益审计相结合。二是要推行系统化审计。社保基金无论是从征收或来源上，还是在支出和管理方面，涉及面广，资金量大，管理部门多。因此，针对这一特点，审计机关在实施社保基金审计时，必须将此作为系统化审计项目来对待，用系统论的观点和方法去看问题，不能就收论收、就支论支、就管论管，确保社保基金审计全面性、完整性、宏观性。

4、突出审计工作重点，提升社保基金审计层次。随着社会保障体系的建立健全，社会各界对社保问题日益重视，社保基金管理法规、制度不断完善，相关部门法治意识逐步增强，社保基金已成为人们心中的“高压线”，有意识的违纪违规问题正逐步减少。因此，审计机关对社保基金审计的重点，应由以前的真实合规性审计尽快转向今后的管理效益审计上来，迅速拓宽社保基金审计领域。一是要强化社保基金征收中的效益审计。重点审查各项社保基金征缴面有否达到法规政策规定的要求，是否做好扩面征缴工作，做到应保尽保；审查各缴费单位有否瞒报缴费基数，有意偷漏应缴基金问题，是否确保社保基金缴费基数真实准确，做到应缴尽缴；审查征收机关征管基础工作是否扎实，征管力度是否到位，有否存在减缓免行为，做到应征尽征。二是要强化社保基金使用中的效益审计。重点审查社保基金是否做到专款专用，真正用于社会保障支出；审查社保基金收支是否适度平衡，基金结余或赤字是否合理，是否充分发挥了基金应有的效益；审查各项社保基金分配安排是否坚持公平效益原则，既要关注基金使用的经济效益，也要关注其满足社会共同需要的社会效益；审查各项社保基金使用是否节约，是否真正做到以较小的投入办更多更大的事。三是要强化社保基金管理中的效益审计。重点审查各项社保基金管理机构管理工作是否有效，管理制度是否健全，管理方法是否科学，管理政策执行是否严格，有否存在因管理不善、失误和制度缺失，而造成社保基金损失和浪费以及减收增支问题；审查社保基金流动环节是否存有漏洞，对中央和地方各级安排的专项资金和配套资金是否及时、足额配套拨付，拨付的具体方式和手段是否可行有效，有无截留、挤占、挪用和违规获取资金等问题，是否达到了预期的成效，有无因资金拨付不及时而影响被保障对象的利益。重点审查社保基金管理是否安全，是否保值增值，有无存在基金管理风险隐患等等。

二、强化税务部门的监管

国务院颁布的《社会保险费征缴暂行条例》明确规定：税务机关是社会保险费的征收主体。因此，税务部门对社保基金的监管应重点放在强化社保费的征收方面。这是决定社会保障工作能否正常开展的关键环节，没有收就没有支，也就没有保。所以，各级税务机关：

一是要树立正确观念，强化税务机关征收主体地位。要坚决克服“代征”社保费的错误认识，树立税务机关就是社保费征收主体的正确观念，发挥税务机关的征收优势，加强社保费征收管理。要积极推动税务机关社保费全责征收工作，坚持以组织社保费收入为中心，围绕“夯实基础，规范管理，强化主体，提高效率”的工作思路，组织做好社会保险费的征收管理工作。要树立正确的社保费收入观，依法征费，应收尽收，不得不征、少征、漏征，既不人为调控社保费收入，也坚决不收“过头费”；在征收税费过程中发现应当参加社会保险而未参加的缴费单位，应当督促其依法参加社会保险并及时通知社会保险经办机构。要积极配合劳动部门做好参保扩面工作，重点抓好以非公经济、自然人为重点的扩面征收工作，逐步消除参保的盲点，不断增加费源和社保费收入；积极参与社会保险费征收计划的制定，对参保户数、缴费单位、费率、缴费人数等情况进行认真、仔细核对，发现问题要及时与有关部门沟通，以取得共识，实事求是地制定社会保险费征收计划，争取征收工作的主动权。

二是要加强费源管理，努力提高监控水平。要有计划地定期开展费源调查工作，全面掌握社保费费源分布情况；要强化缴费人户籍管理，逐步建立户籍档案，对缴费人实行动态管理；要建立重点费源监控制度，随时掌握其费源变化情况，对重点费源实行重点管理；要利用税务机关的征管优势，不定期对缴 费人数、缴费基数等申报资料进行检查核实，着重解决缴费基数不实的问题，认真核实参保户数和参保人数，凡与缴费基数相关的项目，如缴费人数、缴费工资总额等，都应严格、仔细核定，确保真实和准确。

三是要明确责任，大力做好欠费管理和清理欠费工作。要开展欠费清查工作，加大监控力度；要对欠费和欠费人合理进行分类，实施动态的分类管理，对欠费数额较大的重点欠费人，实施跟踪管理，定期追欠；要将清欠工作列入目标管理考核，建立清欠目标责任制。

四是要狠抓规范，着力实施科学化精细化管理。第一要狠抓管理制度规范。加强征收社保费的法制化建设，强化组织保障措施，完善岗责制度和考核制度，实行税费并举，统一考核，分解任务，责任到人。第二要狠抓征管程序规范。要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，做到征管程序的六个规范：即规范建档管理程序，规范申报程序，规范征收程序，规范检查程序，规范催缴、处罚程序，规范接受举报及处理程序。第三要狠抓缴费服务规范。牢固树立服务观念，切实维护缴费人的合法权益，不断拓宽服务渠道、服务内容和服务项目，提高缴费服务质量。第四要推进信息化和机构人员建设，提高社保费征管质量和效率。

三、强化财政部门的监管

财政部门是社保基金的主要监管部门，具有对社保基金征缴、支付、投资、预算、决算等各个环节的监管职责，对社保基金的安全与效益，合规与真实，规范与提高将起着决定性的作用。因此，各级财政部门：

一是要切实强化社保基金预决算管理。严格抓好社保基金收支预决算的编制、执行和监督工作，及时检查分析社保基金收支运行中的不足，促进增收节支，堵塞跑冒滴漏。

二是要加强社保基金收支两条线管理。建立健全社保基金财务管理制度，严格财政专户核算管理；一切收入必须及时足额地缴入国库，一切支出必须纳入财政预算，收归收，支归支，确保专款专用，任何地区、部门、单位和个人均不得挤占挪用。要切实加强和规范财政对基本养老保险补助资金的分配使用管理工作，及时下拨资金，不得截留；及时搞好跟踪监督，充分提高有限基金的使用效益。

三是要加大社会保障投资力度。按照建立公共财政的要求，积极调整财政支出结构，加大对社会保障的资金投入。特别是对社保机构的管理经费支出，必须由财政预算单独安排，不得从社保基金中提取列支。

四是要严格管理社保积累基金。除按规定预留必要的支付费用外，对社保基金投资运作进行严格的监管，在保证基金资产安全性、流动性的前提下，实现基金资产的增值。不得将结余基金用于平衡财政预算。

四、强化主管部门的监管

社会保险机构是社保基金主管职能部门，社保基金能否管好用好，直接取决于社保部门管理工作的好坏。因此，各级社保机构：

一是要进一步加强基本养老保险基金征缴与监管。要全面落实《社会保险费征缴暂行条例》的各项规定，切实搞好扩面征缴工作，严格抓好社会保险登记和缴费申报制度，强化社会保险稽核和劳动保障监察执法工作，认真审核缴费单位的缴费基数，不得不核、少核、漏核，努力提高征缴率。凡是参加企业职工基本养老保险的单位和个人，都必须按时足额缴纳基本养老保险费；对拒缴、瞒报少缴基本养老保险费的，要依法处理；对欠缴基本养老保险费的，要采取各种措施，加大追缴力度，确保基本养老保险基金应收尽收。对参保对象要建立缴费记录，建立个人保险帐户，并保证其完整、安全；对参保对象和离退休人员以及其工资基数增减变化情况要及时进行检查和核对，严格新增离退休人员的审批，加强动态核查，严防弄虚作假、虚报冒领。二是要广泛深入地搞好调研工作，不断创新完善社会保障机制。按照落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的要求，统筹考虑当前和长远的关系，坚持覆盖广泛、水平适当、结构合理、基金平衡的原则，完善政策，健全机制，加强管理，建立起适合我国国情，实现可持续发展的基本养老保险制度。

三是要全面提高社会保险管理服务水平。要高度重视社会保险经办能力建设，加快社会保障信息服务网络建设步伐，建立高效运转的经办管理服务体系，把社会保险的政策落到实处。各级社会保险经办机构要完善管理制度，制定技术标准，规范业务流程，实现规范化、信息化和专业化管理。同时，要加强人员培训，提高政治和业务素质，不断提高工作效率和服务质量。

五、强化社会各方面的监管

一是要加大广大职工群众的监督力度。缴费单位应当每年向本单位职工公布本单位全年社会保险费缴纳情况，接受职工的监督。

二是要加大社会监督力度。社会保险经办机构应当对社保基金收 支和结余情况，定期或不定期向社会公告，接受社会监督，包括人大监督、政协民主监督和新闻舆论监督。

三是要加大工商行政管理部门监督力度。对企业进行营业执照检查、办理变更或者注销手续时，工商部门应当督促企业依法履行社会保险缴费义务，对未履行义务的，应当将有关情况通知社会保险经办机构和地方税务机关。

社保基金现场监督汇报材料 篇6

汇报材料

市社保基金监督检查组：

根据市人力资源和社会保障局《关于开展全市社会保险基金现场监督的通知》（XXX人社办发„2011‟153号）要求，我局高度重视，组织相关人员按照现场监督要求对社保基金的内控制度建设、征收、支付、管存以及各项政策落实情况进行了全面自查。现将有关情况报告如下：

一、政策落实情况

社保基金的安全完整，直接关系到社会保险工作的正常运行，关系到人民群众的切身利益。社保基金是参保职工的“养命钱”和“保命钱”，事关社会稳定大局。为此，我局一直高度重视社保基金的安全完整工作，严格执行国家、省、市关于基金实行收支两条线的规定。近年来，人力资源社会保障、财政、纪检监察、审计等部门密切配合，认真执行国家和省、市、县有关社保基金监督管理的政策规定，严格财政专户管理，坚持原则，规范操作，确保基金安全。

二、社保基金收支情况：

1、基本养老保险

2010年全县参保人数达35431人，完成目标任务35000 人的101.23%；全年收入合计18537万元，完成目标任务16980万元的109%。基本养老保险费总支出15073万元，基本养老保险费当年结余3464万元，历年滚存结余27444万元。

截止2011年6月，全县参保在职职工人数达24297人，完成目标任务25900人的92.37%。征收基本养老保险基金7500万元，完成全年目标任务20200万元的37.12%。

截止2011年6月，我县的社会化发放点共有41个。全县参保的离退休人员11964人，全部实行了养老金社会化发放，月发放养老金1423.74万元，社会化发放率一直保持100%。

2、失业保险

截止2011年6月参保人数19845人，其中：企业10156人，事业单位9689人。其中农民合同制工人参保2196人。享受失业保险待遇706人，其中：城镇失业职工97人，征地失地无业农民706人。基金总收入847.36万元。其中，失业保险费收入844.09万元，城镇企事业单位缴费130.65万元，失地无业农民参保缴费713.44万元，利息收入0.98万元，转移收入2.29万元。全年基金总支出273.53万元。其中，失业保险金支247.60出万元，（其中：用于城镇失业职工17.62万元，失地无业农民229.98万元），医疗补助金支出24.94万元（其中：用于城镇失业职工1.77万元，失 地无业农民23.16万元），丧葬抚恤补助支出0.99万元（其中：征地失地无业农民0.99万元）。年终基金滚存结余1964.21万元。

3、城镇职工基本医疗保险

2010年全县参保人员达到34116 人，已完成目标任务数的33600人的101.5%。其中：机关事业单位参保达人17948人，企业参保15518人；个体灵活就业人员登记参保650人。基本医疗保险基金收入6007万元，占目标任务数3292万元的182%。（其中：基本医疗保险基金统筹收入2967万元、基本医疗个人账户基金收入3040万元），基本医疗保险基金支出3693万元，（其中：统筹基金支出1397万元、个人账户基金支出2296万元），当期结余2314万元，累计结余6794万元（上年结余4480万元）。单建收入为35万元，单建统筹基金支出73万元，当期结余-38万元，累计结余65万元（上年结余103万元）。

截止2011年6月30日全县参保人员达到34110 人，已完成目标任务数的100%。其中：机关事业单位参保18260人，企业参保15200人；个体灵活就业人员登记参保650人。基本医疗保险基金收入2975万元，占目标任务数3292万元的90.37%。其中：基本医疗保险基金统筹收入1798万元、基本医疗个人账户基金收入1177万元）基本医疗保险基金支出2841万元,(其中统筹基金支出937万元，个人账户基金支出1904万元)0.当期结余134万元，累计结余6927万元。单建收入为0，单建统筹基金支出16万元，当期结余-16万 元，累计结余49万元。

4、城镇居民医疗保险

2010年城镇居民参保人数为57608人，已完成下达目标任务数51100人的112.7%。城镇居民基本医疗保险收入1121万元，同期支出721万元，本期结余400万元，累计结余865万元。

截止2011年6月30日已参保缴费城镇居民基本医疗保险为58159人，已完成下达目标任务数56000人的104%。城镇居民基本医疗保险收入324万元，同期支出293万元，本期结余31万元（居民的财政补助收入尚未到位）累计结余896万元。

5、工伤保险

2010年全县共有180户单位12580人参加了工伤保险，完成目标任务12500人的100.64%，其中农民工2620人，完成目标任务2600人的100.77%。全年实收工伤保险费370万元，完成目标任务264万元的141%，支付工伤保险费405万元。工伤保险当年结余-35万元，历年滚存结余115万元。

截止2011年6月全县参保人数达13254人，完成目标任务13305人的99.61%。征收工伤保险基金340万元，完成目标任务380万元的89%。支付工伤待遇110万元，本期结余230万元，累计结余346万元。

6、生育保险

2010年全县共有171户单位11290名职工参加了生育保 险，完成目标任务11200人的100.8%。全年实收生育保险费152万元，完成目标任务95万元的160%，支付生育保险待遇75万元。生育保险基金当年结余77万元，历年滚存结余273万元。

截止2011年6月全县参保人数达11980人，完成目标任务11850人的101.09%。征收生育保险基金93万元，完成目标任务155万元的60%。生育待遇支出46万元，本期结余47万元，累计结余321万元。

三、基金运行管理情况

1、我县社会保险基金财务制度完善，会计核算清楚，帐帐相符，帐实相符，会计报表准确及时，管理严格、规范，符合社会保险基金财务制度、会计制度要求，并严格按照社会保险基金财务制度规定，认真审查，严格把关，各项支出符合政策规定，没有发现有乱支乱用，多支多付，虚报冒领的现象。

2、我县社会保险基金管理严格实行收支两条线管理制度，所有基金收入全部纳入财政专户管理，用款经申请，财政审核后，拨付使用。收入户不存在“坐支”现象。各帐户开户情况符合有关规定（收入户、支出户和财政专户均在国有商业银行开户），财政专户按季度对帐。社会保障财政专户资金，按照同期居民银行存款利率计算，社会保障基金财政专户利息收入计算单，由财政部门保存，同时复制一份交 社保机构作利息收入记帐列入基金收入，确保了社保基金保值增值。社会保险基金在储存过程中，单位和个人不存在以非法牟取利益为目的，无违规违纪存储各项基金行为。

3、根据财政部关于印发《社会保障基金财政专户管理暂行办法的通知》（财社字[1999]117号）规定，财政专户各项基金不存在挤占挪用和用于平衡财政预算的现象。

4、在保证资金正常使用的情况下，尽量作好财政专户结余基金的保值、增值工作。通过各种渠道购买国债和转存定期，使基金收到最大的增值效益。具体办理程序严格按规定执行，由社保和财政共同办理，债券和存单由财政保管，同时复制一份交社保机构备查。

5、各项基金实现了分帐核算，自求平衡，不存在相互挤占和调剂的问题。

四、内控制度建设情况

1、着力构建事前防范，事中控制，事后监督的内控制度。按照“严密、实际、易记、管用”原则，全面整合、修订和完善工作流程、岗位职责、审批程序，制定问责制和责任追究制度。使内控制度覆盖所有风险点，延伸到各项业务的触角，尽力杜绝管理“断层”和风险控制“盲区”。

2、狠抓整改落实。制定整改计划与措施，出台防范操作风险管理办法，高标准、严要求，人人剖析揭短，个个谰言献策。增强职工遵纪守法的自觉性，形成重规范守法纪，按章办事的良好风气。

3、加强思想教育力度，搞好业务培训。着重从制度、纪律、法律、警示等入手，及时推广先进经验和好的做法，采取岗位轮换，以会代训，交流学习，专项清理工作与日常监督管理相结合，促进各项业务工作运行良好。

4、明确责任，加强监督检查力度。以责任制形式规范约束干部、职工，围绕化解风险、堵塞漏风、逐级加大监督检查力度，单位各级负责人必须坚持过细的工作作风，确保各项制度落实。

五、监督管理情况

2010年，我局对定点医疗机构、零售药店的行政审批严格按照省、市的相关要求，实行定期、定时的年检。对定点医疗机构进行了定期和不定期的检查，对部分定点医疗机构出现的问题及时进行了整改。

2011年3月，我局成立了专项检查领导小组，对医保、社保基金进行拉网式排查，针对发现的基本医疗制度未落实，住院、报销不规范，医院内部管理不到位等问题提出了限期整改要求，并与县卫生局、财政局联合制定了实施意见，明确了县人社局、卫生局、财政局、各乡镇人民政府、县医保局、乡镇人事劳动保障所、卫行办、财政所的职责任务，会同有关部门联合制定了《贯彻XXX市基本医疗保险违规行为处理及举报奖励办法的意见》。

2011年5月，制定了《XXX县失业保险基金检查工作方案》，成立专项检查组，对全县失业保险基金开展专项检查，对发现的问题督促进行整改。

通过专项检查，进一步加强社会保险基金管理，严肃基金纪律，确保社会保险基金安全高效运行。

六、存在的问题

1、欠费挂帐情况比较严重。截止2010年12月31日全县151户企业（单位）累计缴欠职工基本养老保险费56412600.00元（基本养老保险费39985542.00元，企业改制基金12353918.00元，利息4073140.00元）。

2、失业保险征缴压力大。事业单位参保缴费不到位。全县应参保事业编制人员10960人，其中参保人数9689，实际缴费人数267，缴费人数占事业单位参保人员数的2.7%。事业单位参保缴费不到位大大降低了全县失业保险的覆盖面和失业保险费的征缴，也使事业人员的合法权益没有得到落实。非公有制企业扩面工作难度很大。我县国有及国有控股企业参保缴费情况良好。但是，私营企业特别是新开成立的和小型私营企业因经营不很稳定，企业经营者对参加失业保险不积极、不配合，甚至很抵触，导致这部分企业参保缴费率不高。

3、信息系统建设相对滞后，信息管理系统和缺乏计算机专业技术人才和财务人员。

七、下步工作打算

1、认真核实欠费企业的生产经营状况，建立欠费企业台账，实行动态管理。抓住重点，实地督查，充分发挥劳动保障监察作用，开展专项执法检查，促进其依法缴费。

2、加快社会保险信息化建设，推进“金保工程”建设力度，进一步提高办事效率和水平。

3、加强劳动监察执法力度促进社保基金的扩面、征缴工作。

社保基金问题研究 篇7

一、投资渠道的限定性对社保基金的投资有较大的影响

社保基金的投资渠道是否可以投入资本市场是研究的主要分歧点, 大部分学者赞同将社保基金投入资本市场, 以获得必要的收益, 但在投入规模上应有一定的限定性。一些学者赞同社保基金入市的规模化, 一些学者则认为社保基金投入资本市场需要谨慎。对投资渠道的限定不同国家和地区有不同的规定。 (见表1) 。

赞成社保基金在资本市场大规模投入的学者认为, 社保基金与资本市场必须良性的互动起来, 社保基金进入资本市场, 为股市的发展准备了可持续的、巨大的资金, 稳定并引导资本市场走向成熟 (黄小婧2006) 。我国的社保基金主要是存入银行或者购买国债, 这种资本结构不利于基金的增值保值, 而国际上的做法是将其投入资本市场, 社保基金大规模入市已势在必行 (何菊芳2003) 。也有学者认为社保基金进入资本市场需要谨慎行事。尽管社保基金投入资本市场存在许多弊端, 需要进行专业化运作, 健全和完善资本市场法制法规 (余世文2006) 。社保基金入市是有制度的前提条件下的, 是对自由市场制度的背离, 易导致直接或间接地干预公司内部决策, 导致资源误置和裙带资本, 因此, 郑秉文 (2003) 认为社保基金投资股票应该持谨慎态度。

部分学者也对社保基金的投资渠道做出了创新性的研究。何巧白 (2003) 认为, 收入债券是社保基金投资的新亮点。杨波 (2004) 认为, 应该发展我国的指数基金, 为社保基金的指数化创造条件。并认为ETFs是社保基金进行指数化投资的理想的金融工具。

二、投资组合方式是综合管理社保基金渠道限定性的有效方法

投资组合是合理的社保基金投资的方法。多元化的投资在于有效地进行投资组合, 包括投资工具组合、投资期限组合、投资地域组合 (刘俊霞2001) 。我国社保基金投资组合有银行存款和国债大于50%, 企业债、金融债投资小于10%, 证券投资基金、股票投资小于40%的相关规定, 要求社保基金的投资组合应该兼顾安全性、盈利性和流动性, 同时, 政府应该坚持与时俱进的原则 (冯建军2003) 。采取固定比率与变动比率相结合的投资策略是有效的投资组合策略, 要加强工具创新, 逐步加大高收益项目投资比例, 投资多元化是全国社会保障基金投资的必然趋势 (刘欣艳2008) 。

三、效果评价是社保基金投资管理的关键环节

社保基金占国家的财政支出中的比重将越来越大。同时, 我国的社保基金管理还存在不少漏洞, 这就要求我们建立有效的评价方式和完善的基金运营绩效评价制度。

夏昌凌、杨辉 (2003) 用基金收缴率、基金支付率、基金收益率等3个社保基金绩效的评价指标反映社会保险计划完成情况的指标;用基金积累率、基金支付能力、基金增值率反映社会保险基金运营状况的指标;用社会保险基金生活保障系数、社会保险基金运营效益率反映社会保险基金社会效益的指标, 归纳了比较完善的投资指标考核体系。需要进行市场基准的选择和无风险利率的选择, 可以利用Treynor (特雷诺) 指数、Sharpe (夏普) 指数、Jensen (詹森) 指数对社保基金投资绩效进行评价。

研究者研究时用大量的数理经济研究方法, 以增加研究的科学性和准确性, 主要有:SPO策略 (王新军、吴建华, 2007) 、均值—方差模型 (严明, 2006) 、均值—Va R模型 (刘渝琳、李俊强, 2008) 、CAPM模型 (李子耀, 2010) 、GARCH—Va R模型 (李俊强、胡继成, 2010) , 可以在不同的实证研究中加以应用。

综观以往研究, 对社保基金投资管理在投资现状、投资管理方法、投资绩效考核指标进行研究, 为社保基金的投资提供了基础, 但也存在以下不足:1、我国社保基金是否应该大规模参与资本市场, 社保基金的投资组合问题是普遍认可的, 但其比例有待商榷。2、社保基金投资应用的数理模型可操作性有待探讨3、社保基金绩效考核仍没有一个统一、透明的评价体系和监督机制。如今我国老龄化问题加剧, 社保基金投资面临着考验。这一研究主题对社保基金投资管理的创新具有很高的现实意义。

参考文献

[1]、殷俊, 赵伟.社会保障基金管理新论[.M].武汉大学出版社, 2007.

[2]、胡继晔.保障未来[.M].中国社会科学出版社, 2006.

社保基金问题研究 篇8

【关键词】社保基金；运营；管理；问题

一、社保基金概述

隨着我国社保制度的不断完善，社保基金的覆盖面越来越大。从2002年至今，我国的社保基金规模已经翻了20多倍。未来，社保基金的规模和数额还会不断扩大。随着我国人口老龄化问题的不断加深，社保基金的压力降越来越大，充分利用现有手段达到社保基金的保值增值是社会保障系统需要解决的问题。但就目前看来，我国对于社保进的管理与运营仍存在很大的改善空间。

二、社保基金运营与管理存在的问题

1.社保基金缴费面不足

我国的社保基金缴费覆盖面仍然不足，部分用人单位和个人的参保意识淡薄，雇佣人员的维权意识也不强烈。一些用人单位为眼前利益着想，回避缴纳社保费。另外，现行的养老保险缴费费率较高，部分企业无法负担。个体工商户和自然人需要自行全额缴纳，负担较重。这些都会导致企业隐瞒职工的工资水平和人员总数，自然人不主动缴纳社保费，造成社保费漏缴。

2.社保基金投资渠道单一

由于我国的资本市场管理体制尚未健全，投资风险较大，所以我国严格控制社保基金的投资渠道，造成投资渠道单一。利用传统的银行存款和政府债券的投资方式，投资理论极低，不能达到保值增值的目的。受通货膨胀和全球经济增长造成的资本市场泡沫的影响，社保基金的数额已经迅速缩水，投资收益低下。同时，社保基金投资的风险控制能力不足，控制机制滞后，也会加速社保基金的缩水。

3.缺乏披露机制

目前我国在社保基金管理上缺乏一套完整完善的信息披露机制，不能够向社会公众展示社保基金管理运行的具体状态，不利于公众参与到社保基金的监管中。现有的披露机制只能让公众了解到本人的社保费缴纳数额，不了解该项资金的后续管理运营情况。在信息披露上的不透明会导致监督机制的形同虚设，不能防止社保基金被挪用的情况，损害了公众的利益。

4.历史债务重

在我国社会爆炸制度改革之前，退休人员尚未缴纳基本养老保险个人账户的社保费用。在改革后，将社会保险分为统筹部分和个人部分。对于改革前退休人员，其个人账户为空账，政府需要承担起个人账户的养老金发放。这部分资金成为了政府的历史遗留债务，需要后续收缴的养老金个人账户来弥补。这成为社保基金在管理上的一个严重问题，只有将所有债务全部还清，才能将社保基金调整到正常的管理状态。

三、改善建议

1.扩大覆盖面

扩大社保基金的覆盖面首先要从加强劳动执法监管力度入手，保证企业能够如数将现有人员参保。规范企业在员工入职时相关手续的办理，保证签订劳动合同。督促企业按照正规程序缴纳养老保险等社会保险基金，对违反规定的企业要严肃处理。其次，要改善就业环境，促进自主创业，以扩大参保范围。以市场为导向，开发更多的就业职位，同时支持自主创业。在政策上鼓励企业招收人才，大力发展劳动密集型项目。最后，要针对不动的人群而灵活设定缴费费率，让低收入人群也可以参保。按照多缴多得，少缴少得的原则，让更多的人能够承担缴费压力，自行选择缴费费率。

2.转变观念

政府应加强引导，转变群众的缴费观念。首先要开展一系列的宣传教育活动，对现有职工进行观念教育，强调各费种的重要性。对于失业职工，要教育其继续缴纳保费，确保保费缴纳的连贯性。其次，要开展一些列优惠活动，提高参保积极性。政府可以扶持企业的发展，改善创业环境，减少企业的生产运营压力，让其形成良性经营，自觉加大参保数量。最后，政府要深入企业内部，随时了解企业的经营动态和参保情况，形成督促机制。

3.强化监管

首先，要在社会保障系统内部形成内控机制，完善政策和制度建设。可以出台操作性强、权责划分清楚的制度来代替旧制度，形成更为完善的内部控制环境。系统内部要定期对社保基金管理情况进行自查，严厉打击善用社保基金的现象。 其次，要完善社保基金的监管机制。监管的对象要包括社保费经办机构、征收机构、用人单位和参保人员。最后，要加强外部监督，建立合理的信息披露制度。让社会公众参与到社保基金运营的管理中来，接受群众的监督和意见。

4.多元投资

借鉴国际上的成功经验，实现社保基金投资的多元化。在传统的政府债券和银行存款基础上增加公司债权、股票、房地产等投资方式。拓宽投资渠道，实现方式多元化，同时要分散风险，保证收益稳定。从制度层面加强资本市场的管理，在投资渠道上要选择信用良好，收益稳定的投资方式，可以委托给专门的金融理财机构。大型基础设施项目的投资风险较小，建议增加投资数额，获得较为稳定而长期的收益。也可以将一部分资金投资于高科技领域，利用社保费资金充足的特点，将自己投入到企业投资无法满足的项目。投资项目可以选择在能源类等收益前景好方向上，分享高科技研发成功带来的成果。

5.解决空账问题

自上而下解决由制度改革而遗留的空账问题，借鉴国外基金管理模式环节单一由财政支付形成的压力。引入“名义账户制”的概念，对每个职工的个人账户进行投资管理。为缓解人口老龄化危机，可以通过延长退休年龄、提高缴费比例等方式来弥补以前年度的空缺。

参考文献：

[1]史亚玲.浅谈社会保险基金管理存在的问题与对策.劳动保障世界.2014 年第3期.