社保基金管理现状

社保基金管理现状（共10篇）

社保基金管理现状 篇1

社保基金作为我国社会保障体系的基本物质基础, 也是确保我国社会保障体系能够正常运转的关键。随着近年来我国社会保障水平的不断提高, 我国社会保障覆盖范围日益扩大, 社保基金的整体规模也迅速增长, 对于社会保障基金的监管也带来了新的困难。针对我国社保基金强化监督与控制管理, 避免社保基金使用过程中各种违法违规现象的发生, 确保社保基金的安全已经成为我国社保基金管理工作部门的主要职责, 这对于降低社保基金的使用风险, 提高我国社保水平, 确保我国社会保障事业的长远可持续发展也具有重要的意义。

一、我国社保基金监管问题分析

(一) 我国社保基金监管缺乏有效的法律支持

系统完善的法律法规, 是开展社保基金监管工作的基本指导。虽然我国针对社保基金的监管制定了一系列的规章以及办法, 但是这些文件不仅缺乏法律效力以及强制性, 而且也不系统完善, 导致在社保基金监管工作开展过程中, 没有权威的法律作为支持, 部分工作甚至难以开展, 因而造成了社保基金工作难以得到有效的贯彻落实。

(二) 社保基金监管的行政性较强

对于社保基金监管工作而言, 应该主要依靠法律、规章以及政策作为监管手段, 而行政监管手段应该作为辅助的监管手段。但是现阶段我国在社保基金监管工作的开展上, 主要是以行政监管手段为主, 这虽然会在一定程度上提高社保基金监管工作的执行力度, 但是在另一方面会造成社保基金监管工作缺乏权威性、严肃性以及强制性, 对于社保基金的规范运营管理十分不利。

(三) 在对社保基金的监督管理上缺乏必要的社会监督

社会监督也是社保基金监管工作的重要形式, 然而我国在社保基金监管工作上存在着社保基金的社会监管机构不健全的问题, 缺乏社保基金社会监督主体。同时也没有明确的法律或者是规定对社会监督的职责与权力进行规定, 导致社会监督工作难以真正的落实。

(四) 社保基金的信息披露机制尚不完善

虽然国家在《社会保险法》中, 明确提出了社保经办机构应该针对社保基金定期的进行社保基金收支管理以及投资使用信息的及时披露机制, 但是在具体的实施上, 部分社保基金管理机构的信息披露机制不健全, 即便是披露的信息内容也不具体, 难以满足社保基金监管部门的基本要求, 导致社保基金监管机构在开展社保基金的监督管理上缺乏依据, 各种风险问题也得不到及时的发现。

二、强化我国社保基金监管的途径

(一) 完善相关法律法规体系的建设

针对我国目前在社保基金管理上存在的社保基金监管法律体系不完善以及立法层次较低的问题, 首先国家立法部门应该结合《社会保险法》的要求, 进一步完善社保基金监管的法律体系建设。除了要对于社保基金监管工作形成宏观指导之外, 还应该针对社保基金监管的具体操作环节进行细化完善, 通过制定《社会保险基金监管规定》以及《社会保险基金监管条例》等法律, 为社保基金监管工作的开展提供法律依据, 强化社保基金的依法监管。

(二) 成立可以独立开展工作的社保基金监管机构

为了避免社保基金监管工作较强的行政性, 相关管理部门应该成立具有独立性以及权威性的社保基金监管机构, 通过客观中立的社保基金监管机构对社保基金进行监督管理。社保基金监管机构的主要职责就是对社保基金的安全进行管理, 确保社保基金的运营管理各个环节的合法、合规, 避免滥用基金的问题出现, 同时社保基金监管机构应该主要负责社保基金相关信息的披露, 避免社保基金出现风险问题。

(三) 拓展社保基金的监督管理方式

对于社保基金的监管应该形成内部监督为主、专门监督以及社会监督为辅的社保基金监管体系。对于社保基金的内部监督, 应该确保监督管理能够贯穿于社保基金运行的全过程, 在社保基金的征缴、支付、存储以及使用等各个环节进行监督管理。其次, 应该依靠审计部门对社保基金的专项审计作为专门的监督方式, 确保社保基金的使用符合国家政策以及财政律法规定。第三, 应该重点强化社保基金的社会监督, 依靠社会上的群众监督以及舆论监督, 形成对于社保基金的多层次监管, 提高社保基金的监管效果。

(四) 进一步提高社保基金管理的透明度

为了避免社保基金管理中出现暗箱操作或者是违法违规等行为, 应该进一步提高社保基金管理的信息披露程度。除了对于涉及到国家机密或者是个人隐私的信息外, 其他的各种管理信息应该按照相应的程序以及方式及时的对外公布, 尤其是涉及到社保基金管理的基金征缴、基金投资使用、基金收益以及管理成本等内容, 应该做到及时的对外公布, 通过信息披露的方式, 将社保基金置于社会的监督管理之下, 确保社保基金管理的规范性。

三、结语

社保基金作为我国社会保障体系的先决条件与物质基础, 也是提高我国国民社会保障水平的重要因素。现阶段我国在社保基金在监管上还存在着监督管理效果较差等一系列的问题, 导致社保基金的违规使用等问题时有发生, 同时对于社保基金的安全也造成了不利的影响。因此, 这就要求社保基金管理部门必须充分认识到社保基金管理工作问题的产生原因, 并通过全方位监管以及完善风险防范机制等一系列促使, 提高社保基金的监管效果, 保证社保基金的安全完整。

参考文献

[1]姚春辉.我国社会保障基金监管体系存在的问题与对策[J].陕西理工学院学报, 2009, (2) .

社保基金管理现状 篇2

【关键词】社保审计；工作现状；对策

社会保障审计即为社保审计，其属于审计机关依法审计监督政府部门管理以及受政府委托的其他单位管理的社保基金财务收支的效益、真实以及合法情况等。社保审计主要包括社保基金，例如失业、生育、养老与医疗等，同时还包括各种专项基金，例如社会救助、住房保障与社会捐赠等。社会保障资金审计属于社保监管体系的关键组成部门，其能够有效的促进科学有效的社保制度的建立健全、保障社保资金的安全、推动依法治国的落实等。

一、我国社保审计工作的现状

1.缺乏强烈的绩效理念。现在，我国的社保基金审计工作都是重点检查支出是否符合相关规定以及基金收入是否真实等，然而却没有充分重视社保制度缺陷、社保基金使用效益以及社保政策允许等问题，尚未创建合理的绩效评价指标体系，同时也缺乏强烈的绩效理念，在审计覆盖面上过于狭窄等。

2.审计方法落后。因为我国目前的社保审计工作还属于差错究弊审计，采用比较落后的审计方法。然而现在信息技术迅猛发展，社保信息系统早已覆盖社保业务流程，因此传统的审计已经无法充分适应社保系统面临的新环境，与此同时还尚未充分认识风险型导向审计，所以造成无法有效控制审计风险的局面。

3.缺乏完善的相关法律法规。作为依法审计的基础，立法具有非常关键的作用。然而我国还尚未出台对社保关系进行专门调整的法律制度。通常都是按照行政机关的政策指示与命令创建以及发展社保制度的，这样就不能有效的完善社保新制度，同时由于政策具有较大的随意性或多变性，从而导致社保制度缺乏可靠性以及稳定性，使得社保审计失去强有力的法律依据。

二、完善我国社保审计的对策

1.创建完善的社保法律体系。由于社保法律系统能够有效的促进社保制度在按照预期目标进行落实，其属于社保审计的强有力的法律依据。现在英国、德国等国家都相继出台了社保基本法。但是到目前为止我国还没有出台专门的社保法，只是出台了很多相关政策、落实办法与规定，但是这是远远不够的，所以我国必须要尽快的创建完善的社保法律制度，从而有效发挥社保的作用。在强有力的法律依据的基础上，才能更加有效的调节社保审计落实过程中存在的多种关系，确保社保基金的完整性与可靠性。

2.创新社保审计内容与方法。首先，应该根据“文明、依法、质量与程序”的基本原则，完善审计方法，提升审计效果。在进行审计的过程中，必须要将计算机审计以及传统审计充分结合起来，从而使得审计效率与成果大大提升；同时要将延伸审计充分结合到经办机构审计中，使得审计覆盖面不断扩展；充分结合专项审计以及报表审计，从而深化审计；其次，应该不断创新审计手段，必须要做到：（1）将计算机审计以及传统审计充分结合，从而使得审计效率与质量大大提升；（2）将“上审下”以及“同级审”充分结合，努力创建科学合理的审计制约机制；（3）将宏观管理以及微观审计充分结合，重视社保措施与政策的落实，从而有效健全社保制度。

3.创建社保财政预算。社保基金属于“第二财政”，为了有效的监督与管理其分配、投资与收益，大部分国家都会将其纳入财政预算中。现在我国主要是基于县级统筹的环境，通常是由地方政府运作以及管理社保基金，于是也许会使得一部分不法分子有更多的机会非法使用社保基金。所以，在财政范畴内纳入社会保障基金后，随着统筹层次的增高，化解以及集合风险的能力也会随着增强。而且也能减少社保审计工作必须要审计的部门数量，仅仅与预算管理部门交流协作即可，节省工作的时间成本。于是预算管理部门就会有效的监管与审计诸多关系到很多部门的社保资金，实现内外部审计配合，从而有效的协调监管。

4.提升社保审计人员的素质。高素质的审计人员能够充分发挥社保设计的作用，所以必须要积极提升审计人员的自身素质，加强对基层审计人员的定期培训与后续教育，为其提供充足的业务培训学习机会，从而帮助其持续的更新专业知识，实时掌握社保领域的相关管理制度、立法规定以及发展方向，提高其理论水平，扩展其知识面，帮助其实现学习与运用的有机结合。在实践的过程中，促使其将知识充分转化成能力，提高其工作水平与专业胜任能力，从而有效提高审计工作的水平与质量。

三、结论

审计不但属于监督国家综合经济的部门，同时也属于社保监管体系的关键组成部门与协同部门，其负责保证民众利益、维护社保基金安全、健全社保制度与维护社会和平等。为了加强对社会保障基金的审计监督，加强社保审计工作，审计署出台相关规定，要求各审计部门必须从现在开始在审计工作中充分重视社保基金审计。为了充分发挥社保审计职能，必须要严格监察社保审计，及时找出社会保障体制中潜存的问题，发出预警信号，而且提出有效的改进办法，从而保证社保工作的顺利进行。

参考文献：

[1]冯毅.浅议完善社保审计的有效途径[J].中国集体经济，2011，09（18）：90-91

社保基金管理现状 篇3

关键词：社保基金管理,现状,措施

社会保险基金管理能有效保障社会保险制度健康发展, 保证社会保险事业规模扩大, 是保证我国社会广大劳动人民的合法权利的有效措施。

一、当前我国社保基金管理的现状

(一) 扩大征缴面困难较大

目前采取社会保险的单位主要是国有企业和集体企业, 还有少部分属于事业单位、私营企业。尽管民营企业成为了市场经济中不可缺少的组成部分, 但是其在社会保险方面的认识还不太成熟, 大多认为参保缴费只会扩大企业内部财政负担, 因此, 为了避免自身过多的损失, 其基本上不参加社保。而有的国有企业的缴费难度大, 多数情况都有拖欠社保费的问题。对于单位生产效益较好的企业, 且认为没有必要进行失业保险, 因而拒绝保险。在事业单位方面, 依旧出现了相同的问题, 其多数为财政拨款, 但财政没有把事业单位养老和失业保险费规划在预算里, 并且事业单位的社会保障支出主要是财政负担, 不会出现失业问题, 因而在缴费方面缺少足够的积极性。

(二) 社保内部稽核力量缺乏

由于社保参保人员、参保基数等相关情况都是要经过单位及企业申报、社保机构审核多方面审核确定的, 最后才能实施抽样稽核, 其稽核范围过于狭窄。加上社会中还缺少社保经办机构人员, 还没有配备专门的稽核工作部门与工作人员, 稽核工作多数是由别的部门代替办理, 这就大大降低了其办事效率。并且, 稽核人员在稽核业务方面没有实际经验, 稽核工作难以达到理想状态。此外, 考虑到稽核工作成本高, 尤其是在实地稽核上缺少经费保障使得相关的工作难以顺利实施。

(三) 挤占挪用社会保障基金现象严重

虽然国家从不同的方面加强对社会保障基金管理, 但依旧出现了严重的社会保障基金挪用问题, 其主要体现在: (1) 征收单位私自截留、挪用社会保险基金, 没有加强相应的财政管理措施; (2) 地方政府因为财政力量不足而私自使用保障基金, 或者用在其他经济活动中, 这些都是由于征收机构不统一而造成的不利影响。

二、处理社会保障基金问题的有效措施

(一) 加强道德建设, 提高职业素养

良好的职业素养是提高工作效率的基础, 加强从业人员的职业道德建设则是促进社保工作健康运行的前提。这就需要相关部门采取针对性措施来维持工作人员的素质与道德, 对其实施执业人员的职业道德、诚实守信观念的培养, 使其树立正确的工作思想与态度。而社会保障审计主要是对整个社保基金的管理中发挥着重要的作用, 其管理范围涉及到了养老、医疗、失业等多个方面, 对于住房保障、社会救济、社会福利、优抚安置等也能起到理想的审核效果。审计的主要作用是为了保障养老;维持社会保险制度的有效进行;提高人民的物质生活水平以保障人民权利;确保社会保障资金的安全运行, 把社会保障资金的经济效益、社会效益有效结合。

(二) 加强信息建设, 实行动态监管

信息化时代的带来要求我们在社保工作中加强信息化建设, 这是提高社会保障基金管理效率的重要基础。我国在管理过程中可参照国外先进的管理模式结合计算机操作和联网管理, 这就有效防止虚报、瞒报、暗箱操作等问题, 保证社会保障基金管理的专业化、网络化、信息化、现代化。因为管理人员对于社保基金没有良好的管理模式, 使得基金在管理上对有效信息运用不当, 给管理工作的运行带来较大的难度, 很多部门对自己所管理的社会保障基金情况无法掌握, 使得信息数据缺乏。

(三) 加强内部稽核, 搞好稽核工作

积极开展强社保经办机构内部稽核部门建设, 必须要以优化整合管理资源为重点, 积极构建专业管理团队, 在内部审计和稽核方面提高工作效率, 针对参保企业的缴费基数、参保人数必须要做好记录管理, 对于资金的使用情况把好审核关, 这样才能从根本上消除挪用资金的违规现象。

(四) 加强五险合一, 采取统一管理

首先, 应该积极调整社保经办机构内部管理制度, 从多个方面开展基金征缴、支付工作, 保证整个过程的有效进行, 实现管理制度的科学化、规范化、制度化管理。其次, 要建立一支基金监管小组, 将管理任务分配到各个人员上, 加强事前、事中、事后监管。最后, 行政管理、经办机构、监督部门等多个部门需要配合工作, 加强基金的日常管理, 避免资金不明流失。在管理过程中需要学会发挥计算机信息网络优势。

三、结语

总之, 社会保障基金的管理不仅关系着社会稳定持续的发展, 对于人们的物质生活水平也有着很大的促进作用。政府及相关部门在工作过程中需要做好多方面的管理工作, 维护保障基金的安全。

参考文献

[1]、李冰.加强社保基金管理, 提高投资收益[J].时代经贸 (学术版) , 2007 (06) .

社保基金“傻瓜”乎 篇4

是否接手“大小非”根据投资价值而定，而非其身上的“概念”。

据媒体报道，中国经济学家李稻葵，在近日出席美国经济学会年会上透露，他已经将自己撰写的“以社保基金买入大小非”建议案提交中国国务院，并且对管理层接受这一提议表示乐观。这也意味着社保基金可能在中国股市中扮演另类的“平准基金”角色。

消息一出，立即引起了市场的憧憬，A股放量大阳。然而对于这条消息，专家们似乎分歧不小。“大小非”一直是悬在市场上的“达摩克利斯”之剑，现在能有解决之道，自然有人欢迎。而反对者也有他们的道理，那就是社保基金是老百姓的保命钱，可不能让“社保基金来扛大小非”。

可以肯定的是，即使国务院批准了这条建议，社保基金也不会乱动手，因为它不是“傻瓜”，其背后有很专业的投资团队。衡量是否能够买入的标准，仍是估值和安全边际，符合条件的就买，不符合条件的就不买，这个起码的常识，他们不会忘记。比如，对于一些炒得高高的、脱离基本面的题材股，社保基金会去接其“大小非”的盘?答案是否定的。那些股票的“大小非”想忽悠人接盘，最多也只能忽悠那些刚入市的小散户，社保基金自然不会上当。

现在市场上，已经有种看好部分“大小非”抛售股票的资金，开始进场吸纳它。这种资金是冲着这些股票的好质地和低价格来的。社保基金不过是相比这种力量更大的一股资金力量，如果有超大盘的解禁，股东可以改善现金流，而社保基金可以得到廉价的大量筹码，并且比起它在二级市场上搜集可能时间更短，成本更低，那么又何乐而不为呢?更何况客观上又达到了管理层稳定市场的目的，一石三鸟，皆大欢喜。

现代社会衡量一件生意是否成功的标准，就是能否双赢，甚至多赢。对于“大小非”而言，它本身并不是洪水猛兽，关键还是在于价格和价值。有人认可，有人接盘，那就不会对市场造成伤害；无人认可，那就只能面临连续的跌停。市场就是这样的现实，甚至某天或许大家都觉得它们被低估了，为了达到快速搜集筹码的目的，溢价收购又如何?这并不是不可想象的事情，关键在于预期的改变。

社保基金投资组合国外研究现状 篇5

从历史的角度看, 投资组合评价的原理就是寻找一个“等价 (otherwise equivalent) ”的基准组合的过程, 为了使这个概念具有可操作性, 就必须引入资产定价模型, 因此投资组合绩效评价和资产定价模型无法剥离, 两者互相促进发展, 平行介绍两者研究的进展情况十分必要。这里首先介绍资产定价理论, 金融学定价理论最早出现在1896年Irving Fisher的文章中。从20世纪50年代Arrow和Debreu创立的完全市场一般均衡理论开始, 经济学家们利用一般均衡来导出金融资产的价格。

在Harry M Markowitz发表的投资组合选择提出了均值-方差模型的基础上, 20世纪60年代末, Willliam Sharpe、Lintner和Mossin进一步提出了资本资产定价模型 (capital asset pricing model, CAPM) 。该模型在随后的15年的时间里一直在金融研究中占据着统治地位。其基本形式如下:

这里E (Rf) 表示任一证券组合或单一证券的期望收益率, 斜率[E (Rm) -Rf]被称为风险的价格, βi表示该证券组合或证券的系统风险。CAPM模型是一个一般均衡模型, 说明在均衡情况下, 单个证券或者证券组合的期望收益与其风险存在着一种简单明了的正向线形关系。其内在逻辑是:市场投资组合是一个完全分散化的投资组合, 不包括可分散投资风险, 要取得较高的收益必须承担较高的投资风险, 在已知市场组合的收益率、无风险资产的收益率以及β值的情况下, 投资者可以得到单一证券或者证券组合的期望收益率。

Modigliani and Miller利用风险资产复制和无套利均衡分析方法提出企业资本结构理论, 即MM理论。Hirshleifer分别在1965, 1966在Arrow-Debreu一般均衡框架下证明了MM定理, 第一次将一般均衡理论框架和无套利分析理论联系在一起。

Richard Roll和Steven Ross指出了CAPM模型的不可检验性。并且提出了一种替代性的资本资产定价模型, 即套利定价模型 (Arbitrage Pricing Theory, APT) 。该模型建立在比CAPM模型更少和更合理的假设之上, 原则上是可以检验的。因此, APT模型相比之下有一定的应用优势。其基本表现形式如下:

其中, E (ri) 表示证券组合的期望收益率, rf表示无风险资产的收益率, βij表示证券i的收益率对风险因素j (j=1, 2, 3...n) 的收益率的敏感度, λj表示风险因素j (j=1, 2, 3...n) 的风险增溢。

二、投资组合理论

1. 投资组合模型及有效算法。

Breen和Jackson、Faaland、Bowden、Pang、Perold、Lewis、Konno、kawadai和Konno等探讨了简化大规模投资组合模型及算法, 其中Perold使用多因素手段降低协方差矩阵的秩, 这种方法能够有效地解决含有几千个资产的大规模的均值-方差模型;Konno提出了一个协方差矩阵的紧因子分解方法用于解决大规模均值———方差模型的算法问题, 它对于低秩的二次规划问题比较有效, 而对于数千以上资产的大规模低秩的均值———方差模型却是非常耗时的;Kawadai和Konno研究了协方差矩阵具有稠密和高秩的大规模均值——方差模型的算法。Yu和Wang、Xia和Wang等应用启发式算法求解投资组合问题;其中Yu和Wang用神经网络方法求解均值-方差-偏度的投资组合问题;Xia和Wang给出了带序期望收益的组合投资模型, 并用遗传算法求解投资组合问题。Wang Shouyang和Deng Xiaotie研究了带有交易费用的均值-方差模型并给出了线性规划算法。

2. 动态投资组合选择理论。

早期的关于投资组合研究, 仅局限于单期静态投资组合选择理论的研究, 即不考虑投资期间投资组合的调整问题。投资者在期初购买某一资产组合并将其持有到投资期结束, 也没有考虑税收、消费等因素对投资行为的影响。这种变量设置不考虑时间经常会做出有偏差甚至错误的结果, 这显然与实际的投资行为不吻合。从而, 一大批金融经济学家将单期的均值-方差投资组合选择理论推广到多期、从静态到动态, 得到了离散时间和连续时间下的多阶段模型, 并将消费、税收、交易成本、通货膨胀等因素引人投资组合选择模型, 使之更加贴近现实市场。

三、投资组合绩效评价理论

Markowitz、Fama、Sharpe等人有关证券选择、有效市场假设、单因素模型的研究成果对投资组合绩效评价的发展提供了有力的支持。对投资组合进行绩效评价, 其目的是不仅评估整体投资目标实现程度, 而且评估每一要素的贡献程度。在此主旨下, 诸多学者对投资组合绩效评价理论进行了深入的研究。

随着Roll和Ross对CAPM模型的质疑, 更多的模型用于在评估投资组合绩效方面。首先体现在对基准组合的研究上, Mayers和Rice、Grinblatt和Titman、Ippolito、Dybvig和Ross得到了使用单指数更加合适的结论;而Lehmann和Modest、Roll和Ross则在基金绩效评价中用统计方法导出了多指数模型;Elton里用一个包括S&P500指数、规模指数、债券指数和成长-价值指数在内的四因素模型解释美国共同基金的收益。

一些学者, 包括Fama、Brinson、Hood和Beebower、Bodie和Marcus、Kahn提供了一些框架趋帮助分析研究总绩效应归功于基准组合、市场择时还是证券选择。Brinson、Hood和Beebower (BHB) 是目前应用最多的模型。Fama (1972) 将基金的超额收益率分解为选择回报 (selective) 和风险回报 (Risk) 两个组成部分。用公式可以表示为:

其中, rp为基金p的净值增长率;rf为无风险收益率;rβf为SML线上与基金p具有相同锋线组合的收益率:rβf=βp (rm-rf) ;超额回报率=选择回报+风险回报。经过几次分解, 可以得到投资者风险回报 (Investor’s risk) 和经理人风险回报 (Manager’s risk) 两个组成部分。其中, 投资者风险回报 (γI) 等于投资者目标风险 (βI) 下的期望风险收益:

经理人风险回报就等于总体风险回报和投资者风险回报值差:

Brinson, Hood和Beebower (BHB, 1986) 认为, 组合收益与基准组合收益的差异可以被归属于三个因素的作用:择时 (配置) 效应 (A) 、选股效应 (S) 以及交互效应 (I) 。为此他们建立了一个将整体表现分解为资产配置 (投资政策) 贡献、这是贡献以及选股贡献的绩效分解模型。择时效益反映了组合配置比例与基准组合类别比例的不同而带来的收益差异部分;选股效应则反映了不同于基准组合的股票选择而带来的收益差异部分;交互效应则给出了择时和选股的交互影响。

BHB认为, 基金收益对资产配置收益的时间序列回归方程的R2值得大小可以用以衡量基金收益时序变化中为资产配置解释的部分。通过对91家大型养老基金在1974～1983年间表现的分析, 他们发现, 平均而言, 养老基金实际回报随时间变动的93.6%可以有资产配置因素做出解释。95.3%的变动可以归为资产配置与择时活动的合计影响, 而资产配置与选股活动的合计影响则为97.8%。这一结果意味着择时活动与选股活动在对组合回报影响上远不如资产配置重要, 资产配置对资产组合的绩效具有决定性的影响。除此之外, 他们的研究还发现, 积极的资产管理不但会导致收益降低 (相对被动基数) , 而且会提高组合的风险。1991年BHB又对美国82家养老基金在1978～1987年的季度收益进行了类似的研究, 结果发现这些基金的平均R2为91.5%。

四、对国外研究现状的评价

1. 假设前提和统计检验。

在单因素模型对投资组合进行整体性收益进行评价时, 传统的三大方法需要许多假设前提和统计检验条件, 只有符合特定框架和条件下的分析结果才是有效的, 如果在计算指标时忽略这些前提和条件, 算出数据就排序, 可能具有很大的误导性。集中体现在对CAPM模型有效性的质疑上, 因此需要引入其他指标同时进行整体性收益检验, 以追求不同方法之间的区别与联系;基准组合有效性的问题, 不同的基准组合对业绩排序有很大影响, 由于基准组合是一个代理证券, 对其回归所得的值真实性必须有所防范。有效评价的起点在于运用正确的基准组合来解释单因素、多因素和绩效归属的各种问题, 价值加权还是时间加权不仅仅在于数学上的微妙, 还会导致完全不同的结论。

2. 安全与风险。

对于奉行安全第一的资产组合, 投资者更关注与损失对应的下尾部分布, Downside-Risk风险度量方法和基于Down-side-Risk的资产组合选择理论是其研究的重点。大量的事实表明, 投资者对待损失和收益的反映态度是非对称的, 通常人们更关心极端损失和负的现金流。用方差度量风险显然并不能反映人们对风险的真实感觉。但是, 由于在安全第一资产组合模型中, 计算损失的概率要涉及到资产收益的分布, 而在实践中精确地度量资产收益的实际分布是一件很不容易的事情。在非正态分布条件下, 安全第一模型主要根据Chebyshev不等式求解, 结果非常不准确。除此之外, 安全第一模型只是根据概率来表示风险, 而忽略了实际损失的大小。这些原因导致安全第一模型没有同均值-方差模型一样得到广泛的应用。

3. 金融资产收益率。

无论Va R还是CVa R, 都面临着如何解决资产组合内金融资产收益率的相关性问题。度量金融资产收益率的相关性对于资产组合风险度量和选择具有重要的意义。Markowitz的均值-方差资产组合选择理论, Risk Metrics的条件正态分布模型都以Pearson的线性相关为基础。Pearson的线性相关只适用于椭圆分布, 要求金融资产风险程度适中, 只能度量随机变量之间的线性关系。在现实金融市场上, 与单一金融资产收益率具有厚尾分布相对应, 资产组合内各资产收益率的联合分布也具有厚尾特征, 这种厚尾反映了金融资产或金融市场价格的极端趋同运动。例如, Forbes和Rigobon认为美国和日本股市协同运动的主要根源不是金融传染, 而是条件相关。Ang和Bekaret、Ang和Chen也支持Forbes和Rigobon的观点, 并且指出这种协同运动现象在一国内的金融市场上也存在。但是, 以上这些学者的分析方法和模型都是基于Pearson的线性相关。由于资产组合资产收益率不一定不符合联合正态分布或联合t分布。此时, 线性相关不能反映实际变量真实相关性。基于Pearson的线性相关的风险度量方法将不能有效反映资产组合的系统风险, 不能使组合资产得到有效的配置。

4. 投资组合资产的动态性与交易行为。

由于投资组合的资产具有动态性, 而且投资管理人的交易行为日趋复杂。利用非条件性方法测定风险与收益总有偏差, 因此引入条件性方法, 以控制一些公开可得信息引起的波动, 降低相关偏差, Cochrane和Huang的研究均证实, 即使在简单的资产定价模型中加入条件性变量, 对截面收益的分析结果都比非条件性模型效果更好。此外, 使用广义矩方法 (GMM) 减轻利用离散数据估计连续时间模型给扰动项的分布带来的影响, 弥补了不存在矩或者矩阶不够大导致参数估计矩法失效的不足。

摘要：文章首先综述了国外对资产定价理论和有效市场理论的研究;其次, 综述了国外对投资组合理论的研究和投资组合绩效评价理论的研究;最后, 对国外研究现状进行了评论。

关键词：全国社会保障基金,投资组合,国外研究,现状

参考文献

[1].Irving Fisher (1867-1947) .The American Journal of Economics and Sociology

[2].Harry M Markowitz.Portfolio Selection.Journal of Finance.1952 (1)

[3].F H Modigliani, Miller.The cost of capital corporation finance and theory of investment.American Economic Review.1958

[4].Robert C.Merton.Theory of Rational Option Pricing.Journal of Economics and Management Science.1973

[5].Darrell Duffie, Chi Fu Huang.Implementing arrow debreu equilibrium by continuous trading of few long-lived securities.Econometrica.1985

[6].Breen W Jackson R.An efficient algorithm for solving portfolio selection.Journal of Finance.Quant.Anal.1971 (1)

社保基金管理现状 篇6

1.1 会计核算基础存在局限性

目前, 我国社保基金会计制度是以收付实现制为会计核算基础, 其收入的确认数是当期实际收到数, 支出的确认数是当期实际支出数, 而对应缴未缴、应付未付的社保基金却并不予以反映和确认。因此, 在该会计核算基础下所反映的会计信息具有很大的局限性, 其对于社保基金的少缴、欠缴数不能予以充分的反映, 无法满足信息使用者的相关需求。

1.2 社保基金账户管理不规范

从理论上说, 社保基金是由个人和企业共同缴纳形成的, 个人和企业的缴纳比例并不一定相同, 但都是以员工个人的应发工资为基础计算的, 因此在社保基金的个人账户管理上应具有严格性和专用性的特点。但是, 某些单位在社保基金个人账户的管理上并不规范, 其并没有进行严格的分人分户核算, 或者并没有在银行中按个人设置相应的存款账户, 因此使得社保基金的个人账户管理存在一定的混乱性, 无法完整、正确、及时地对社保基金个人账户所发生的相关收入、支出、结存等情况进行必要的核算和反映, 也无法在期末对社保基金个人账户的银行计息等情况进行实时的反映。

1.3 征缴考核指标缺乏统一性

在社保基金的征缴过程中, 所存在的主要问题就是征缴考核指标的不统一性, 这种不统一性使社保基金的管理水平和质量受到很大的制约。

1.4 社保基金收支管理不完善

就目前来看, 社保基金的相关管理制度还并不完善, 存在着较多的漏洞, 这从某种程度上加剧了社保基金收支不平衡现象的发生。

2 社保基金在财务管理中应给予的相关改进

2.1 改革现行的会计核算基础

鉴于现行会计核算基础的局限性, 应通过积极引入权责发生制, 并将其与目前所采用的收付实现制相结合, 来实现对社保基金会计制度的改革。在引入权责发生制之后, 应将个人账户的核算基础由收付实现制变更为权责发生制, 而对社保基金的会计核算依然采用收付实现制, 不作变动, 由此在社保基金会计制度中形成收付实现制和权责发生制相结合的核算模式, 从而可以达到较为全面、准确的反映社保基金的实际状况, 增强社保基金信息的完整性、可靠性和相关性的目的, 同时也能够为政府制定和改革社保基金管理制度, 提高社保基金在完善社会保障体系中的积极作用提供必要的信息支持。

2.2 规范社保基金的账户管理

为了弥补在社保基金个人账户管理中的诸多漏洞, 首先, 应将个人账户纳入财务管理之中, 通过在基本养老保险基金收入账户中增设统筹基金收入和个人账户收入, 在基本养老保险基金支出账户中增设统筹基金支出和个人账户支出, 以及在基金结存账户中增设统筹基金结余和个人账户结余等明细科目, 实现对统筹基金和个人账户的分别核算。其次, 应通过完善个人账户以及相关收支资料的详细信息, 来为从事社保基金管理的工作人员提供必要的依据。最后, 应通过建立社保基金个人账户的信息化管理系统, 来增强对数量庞大的个人账户的信息处理能力, 提高社保基金的管理效率。

2.3 统一社保基金的考核指标

为了加强对社保基金的管理, 增强各地社保基金信息的可比性, 因此必须对社保基金征缴的考核指标进行实质性的统一, 并将社保基金纳入预算管理的体系之中。

2.4 强化社保基金的收支管理

为了完善社保基金的收支管理工作, 提高社保基金的收支管理水平, 应分别对社保基金的收入和支出管理工作实施改进。在收入管理上, 实行经办机构征缴社保基金的地区, 应在该地的银行设立专用的社保基金收入户, 该户在设立时需经该地财政和劳保部门共同认定, 并依照多元化筹集的原则, 由税务部门负责对社保基金的征缴工作, 其他任何单位和部门无权对其进行截留或减免。而在支出的管理上, 要通过不断地调整社保基金的支出标准使其与实际相符, 以充分规避物价上涨给社保基金支出带来的压力, 与此同时还要注意避免因临时性决策对整个社保基金支出的预期所带来的不利影响。

摘要：我国社保基金在财务管理中存在着会计核算基础具有局限性、社保基金账户管理不规范、征缴考核指标缺乏统一性、社保基金收支管理不完善等主要问题, 本文对此问题进行了简单的剖析。

社保基金管理现状 篇7

一、我国社保档案管理的现状

社保档案是社会保障档案的简称,它指的是社会保障部门在对社会进行社会保障的相关活动中以文字、图片、电子文档等形式保存下来的对于保障人员所形成的直接的记录,直接反应了保障人员的基本保障情况。它是一种历史纪录,不仅对个人有很大的意义,对于国家也有非常重大的保存意义。随着社会保障事业的发展,我国的社保档案工作也取得了很大的进步。尤其是现在信息化的快速发展,现代化的社保档案管理也在努力的向信息化靠近。社保档案现代化的管理替代传统的管理方式将成为必然的趋势,目前来说通过网络查询个人的社保档案已经开始,随后更多的业务也将实现在网上进行,方便了人们,也促使了信息公开透明。任何事物在发展的过程中都会出现许多问题需要我们继续探索继续进步,社保档案管理工作也不例外,虽然近年来得到了快速的发展,但是其中还是存在很多问题需要解决。

1、社保档案管理分散

目前我国的社保档案管理工作分散在不同的部门,影响社会保障的效率和发展。社会保障工作包括社会救济、社会保险、社会福利和社会优抚,而这不同的部分负责的部门不同,比如说社保中心对社会保险部分进行负责,而社会福利、救济等工作则有民政部门负责,这种现象不仅使办事的老百姓办事复杂,浪费时间,同时对于社保的管理工作者来说,多头管理更容易造成混乱,且降低工作效率。同时多个部门在社保管理上也没有统一的场所,社保档案的分散导致办事百姓的不方便,工作人员的低效率。虽然信息技术的发展为社保档案的管理带来了新的发展,但目前的多头管理仍然是妨碍社保档案管理工作现代化发展的因素。

2、工作人员档案意识薄弱,重视程度不足

目前在我国的一些相对较落后的地区,社会保障的项目还没有完全跟上全国的进度,对于档案的管理工作更是无从谈起。这也就使社会保障的工作人员将过多的精力放在了社会保障的业务上,而由于档案意识薄弱,并没有将社会档案工作与社保项目齐头并进,这种做法的后果必然会造成社保档案的漏洞,同时在后期的社保归档工作中加大了工作的难度。由于工作人员缺乏档案管理的意识,在很多地方对于档案管理的工作没有专门的机构,甚至没有专门的负责人员或者负责人员专业性不强,导致档案管理工作质量不高,对于社保档案的保管上问题出现。

3、社保档案的管理缺乏标准,造成管理工作不规范

1992年国家档案局制定了关于社保档案管理的相关标准,距离今日已经20余年,社会已经发生了很大的变化,尤其是信息化的发展更是迅速。然而我们目前的社保档案管理标准大多还是沿用20多年前的标准,对于信息的更新不够及时。同时社会的快速发展,旧有的标准很多已经不能适应现代档案管理的需求,在国家层面并没有及时的修改原有的标准去适应新的需求,很多地方根据自身的需求制定了相关的标准,这便造成了社保档案标准各地不一,在社会人员流动率大的今天,势必给社保档案管理工作增加了难度,也给人们对于社保档案的转移增添了很多麻烦,这样的问题不解决将会方案我国社会的发展以及城镇化的进程。

二、提高我国社保档案管理水平的对策

1、社保档案统一领导﹑分级管理

解决社保档案分散管理的现状就必须使对社保档案进行统一的领导,各个地区分级管理。从国家层面上来说要成立全国统一的社保档案管理的中心,负责对全国的社保档案部分整体的管理、整体规划的制定、相关管理标准的制定以及社保档案相关的规章制度法律法规的制定等各项工作,解决多头领导、管理混乱的现状。从各地方层面来讲,要落实分级管理的政策,上级下级都要设置专门社保档案管理部门,服从上级部门管理,属于全国社保档案管理中心的分支机构,及时的进行社保信息的登记和更新,并及时报送上级部门。

2、加强社保档案知识宣传,提高各界档案意识

由于社保档案不能产生立竿见影的效果,因此在社会的保障工作中,社保档案的管理工作非常容易让人们忽视。但社保档案是关系公民自身利益的重要保障,是公民社会保障最主要的证明材料,因此社保档案管理工作应该受到各界人士的重视,提高社保档案的意识。这就要求从思想上进行转变,重视社保档案的管理工作。对于社会保障的相关部门要加强宣传,通过多种媒体媒介对社保档案的相关知识以及档案的重要性进行宣传,不仅提高社保工作人员的档案意识,也要提高社会各界人士的档案意识。宣传的同时,对于档案的管理工作要有专业的人员负责,给予档案管理部门很高的重视。也有在工作中不断提升档案管理工作者的素质,保证档案管理的工作质量。

3、建立统一的社保档案管理标准,出台社保档案的相关法律法规

我国的社保档案各地管理标准不一,这便导致了档案管理的不一致,同时对于目前来说我国也没有专门的法律法规来保障社保档案管理工作提供,使他们的管理工作没有法律依据。因此要想让社保档案管理工作更加规范有效就必须从国家层面出台统一的标准为社保档案管理工作提供参考标准,出台社保档案的完善基本法律法国为社保档案工作提供法律依据,使其在法律上得到保障。

三、结语

社保档案是每一个参加劳动公民的终生档案,社保档案关系着每个公民的切身利益,以此做好社保档案工作是一项利国利民的重大工程。因此要积极的宣传社保档案的相关知识,提升档案意识,并完善社保档案标准和相关法律法规,来保证社保档案工作的规范高效发展。

参考文献

[1]徐莹.社保档案管理制度的建立与完善[J].兰台世界,2007(05)

[2]胡友凤.关于社保档案管理的思考与探索[J].科技信息,2014(04)

[3]徐阳.我国社保档案管理的法制建设研究[J].北京档案,2014(04)

浅谈社保档案管理现状和工作分析 篇8

1.1随着保险业务的逐步发展壮大, 保险档案管理对维护社会的稳定与参保人员的权益越来越密切相关。档案涉及到参保人员的方方面面, 而且与参保人员终身相关, 在办理社保业务过程中产生的大量社会保险档案涉及每个参保人员的切身利益, 关系到千家万户, 是维护广大参保人员根本权益不可替代的重要依据。如果忽视社会保险档案管理工作, 保险业务档案缺失, 必然给参保人员及参保单位造成不便, 甚至影响到企业退休人的正常退休, 进而社会保险基金安全就不会得到有效保障, 广大参保人员的合法权益就有可能遭受侵害, 社会保险也就无法得到科学发展。因此, 社保档案管理工作就显得犹为重要。

1.2保险业务档案也是国家档案系统资源的重要组成部分, 国家的有关保险政策修订、制定等也要参考保险业务档案中的基础数据, 做详细的调查研究后, 逐步出台合理的政策, 最大限度的保障参保单位及参保个人的利益。保险职工的工作调转、患病报销医药费、缴纳保险费、个人账户资料维护等业务都需要完整、真实、准确的保险业务档案。保险业务档案管理的好坏, 直接影响到参保人的切身利益。

2社保档案管理的现状分析

2.1由于社会保险档案数量巨大, 工作环节繁琐, 加之有关领导的不重视, 对社会保险档案的管理缺少相应的软硬件投入, 人员配备、经费不到位的情况, 普遍存在。保险业务档案管理人员积极主动性意识差, 保险业务档案管理的场所小, 不能完全满足办理保险业务需要。着社会保险业务量的逐步加大, 有的社会保险机构实施了档案的微机化管理, 但由于软、硬、人三者没有实现有机结合, 有的缺乏相应软件, 有的缺乏专业人才, 因而未能发挥出应有的效能。

2.2社会保险档案管理工作作为加强社保经办能力建设, 提升社保经办管理工作水平的重要内容, 积极推进本地区社保档案管理规范化、制度化、信息化建设, 在为广大参保人员提供优质档案利用服务的同时, 不断提升社保档案管理水平, 使档案管理服务与各项经办管理服务整体推进、协调发展, 保证了业务档案管理工作的正常开展。

3社保档案管理的问题分析

3.1社保经办人员科班出身的少, 学历比较低, 他们对社会保险业务档案管理知识和有关国家政策、方针、文件知之甚少。该归档的保险业务档案没有及时归档, 业务档案随意保存、丢失的情况比较严重, 不能认真执行保险业务档案管理、使用的具体操作规范, 容易发生档案丢失、或者泄密现象, 给国家或者个人造成不必要的损失。另外人的精力是有限的, 这样的管理只能是泛泛的做些表面工作, 将管理的纸质材料放入档案盒, 电子文档直接拷贝入电脑, 不能做详细的分类归档。

3.2档案管理所需工作场地面积不足, 社会保险档案管理部门必须建有专门的、相互独立的档案库区、办公区、查阅区, 并对各个区域的面积有明确规定。部分地区在档案管理工作场地建设方面都没能达到标准要求, 也没有做到档案库房、办公、阅览三分开的要求。

3.3社会保险档案由于涉及的面比较广泛, 在我国不一样的类别社会保险档案分别归属不同的部门管理, 形成了多头管理问题, 且各部门之间资讯沟通困难。不少社保经办机构不遵循档案集中统一管理的原则, 一个人的保险资料分别保存在不同的机构, 综合档案室只保管文书档案, 其余业务材料都存放在业务科室, 且管理办法各异, 没有一个完整的档案资讯中心能够查询到一个人的全部社会保障档案资讯。保险业务档案没有按照具体的业务需要进行分类汇总, 存档建立的目录非常简单, 内容不具体, 日常管理起来非常混乱, 查询、更新非常困难, 容易造成事倍功半的现象。

3.4社会保险业务档案管理工作自启动以来, 大部分地区先后制定了部分社保档案管理工作制度, 部分工作制度已上墙, 但与档案收集、整理、移交、保管、利用、统计、销毁等社保档案全过程管理的要求相比, 档案管理各项制度还需进一步完善。各地启动社保档案管理工作的时间不一, 起点不同, 由于没有统一的标准, 导致档案装具不一致, 装具标识不规范。

4规范社保档案管理意见和建议

4.1在全社会加大社保档案工作宣传力度, 利用各种宣传手段和宣传渠道, 广泛宣传社保档案工作的重要性, 提高每一位公民的社会保障意识, 加大对社保档案工作的重视程度, 加大资金及人力投入, 切实解决社保档案工作中存在的人员匮乏、资金短缺、库房紧张等实际问题, 为建设和完善社保档案工作创造良好氛围和有利条件。

4.2人力资源社会保障部和国家档案局制定保险业务档案管理具体要求, 对档案的日常管理的规章制度、经办人员的操作章程、业务管理的具体执行部门做详尽的规定, 将保险档案工作纳入规范化管理、形成制度, 并把此项做为考核该部门领导的一项指标。根据社保档案的特点和社保工作的发展, 改进和完善我国的社保档案工作。

4.3通过走出去、请进来的办法, 加强现有档案管理人员的教育培训。尽可能的创造机会, 提供便利条件, 鼓励档案管理人员参加继续教育培训, 提高他们的业务素质和工作能力。组织管理人员学习兄弟单位的先进的管理经验, 培养一批高水平、业务能力突出的复合型人才。提高职工热爱保险业务档案管理工作岗位、钻研业务的积极性, 提高自身素质和能力, 适应社会的不断发展, 满足社保档案管理工作的需要。通过典型示范引领, 加强档案管理人员的思想教育工作打造阶梯形管理人才队伍, 保证档案管理工作有稳定的工作团队, 造就业务水平高、管理能力强、有亲和力的保险业务档案管理队伍。

4.4大力加强社保档案的科学化、标准化、制度化、规范化建设, 实行社保档案的管理科学规范。加强对社保档案的形成、整理、保管、利用各工作环节的研究, 制定操作性强、科学统一的社保档案管理规范, 努力促进社保档案信息资源的整合与共享, 提高社保档案的管理效率, 使其成为开展社会保障工作的有力工具。

4.5工作中形成的文字材料、业务报表等及时归档, 按照集中统一管理的工作要求登记造册。加强保险业务部门的沟通、交流、合作, 避免各个职能部门间重复劳动, 实现保险档案的统一集中管理。档案管理部门购买实用性强的办公设备, 安排专门人员录入保险业务档案数据, 建立保险业务档案数据库, 实现保险业务档案信息资源的科学整合和有效利用。

4.6推进社保业务档案管理信息化, 实现社保业务档案管理信息化与社保经办业务处理信息化实时对接, 做到业务档案归档实时化, 管理电子化。通过采取自动化手段, 在不断提高业务档案服务效能的同时, 充分发挥业务档案主动防范风险、保证社保经办整体安全的职能, 以实现建设统一的社会保险档案信息化管理体系模式, 不断提高社保业务档案管理水平。

5结语

社保基金的选秀标准 篇9

但是，如同投资的时候选择企业有一定标准，社保基金在选定PE基金的同时，也有着自己的一套标准。并且这个标准比国外所谓的LP大佬们还要严格。社保基金以往选定的PE基金包括：2004年，社保基金出资1.55亿元投资中比基金；2006年，社保基金再次投资10亿元给国内第一支产业基金—渤海基金。2007年6月和9月又先后投资弘毅基金和鼎晖基金。从社保基金选择的这四支基金，我们可以归纳出社保基金选择PE的五个标准。

第一，团队的构成。一般来说，按照国外的经验，美国养老基金作为LP选择VC/PE时，管理团队及基金管理人信用等级等，是其中非常重要的评价指标，这一点有些类似于VC/PE投资企业过程中首要的风险在于人，同样，LP在选择基金的同时，其首要观察的也是基金的团队是否稳定、核心人员的道德品质等。

第二，PE的过往业绩。由于社保基金属于国家的战略储备基金，同时又直接关系到国计民生，社保基金在投资的时候最看重的就是资金的安全性，而PE的过往业绩及其经验则是保障资金安全并且获得收益的重要保障。因此，曾经管理过较大规模资金，并且曾经成功退出的PE基金获得社保基金认可的可能性比较大。

第三，投资回报门槛。在美国，养老基金选定PE基金时，通常具体的投资目标的第一条是“创造大于持续10年期间的通货膨胀3%-5%的总年度收益率”。而在中国，社保基金选择PE基金的条件当中，同样也有关于年投资回报率的规定。对于年投资回报率，有业界人士推测这个数字接近于国民增长总值10%；也有人推测这一数字达到了30%，而无论是哪个数字，对于PE基金来说都是比较高的门槛，也使很多PE基金因此而退出社保基金“选秀”的角逐。

第四，安全保障协议。由于社保基金通常对安全性要求较高，因此美国很多养老基金在与PE基金合作时，通常都会签订一个类似于“基金保障协议”的文件，在这个协议当中，通常规定如果基金破产或是清偿，社保基金可以通过优先股的设定等方式优先退出。

第五，基本使用规定。在中国社保基金已经投资的四支基金当中，虽没有明确规定基金的投资范围，但是从其已投资的项目当中，可以看出其基本投资方向将为“大行业”内的优秀企业，且这些企业都是符合国家产业政策的。在国外，也有某些养老基金限定了投资范围，比如只限于投资国内企业。例如社保基金所投资的四支基金，所投资的企业一定要在中国境内，同时在退出方式上，也要首选中国或者必须在中国境内退出。

社保基金管理现状 篇10

一、工伤保险的历史沿革与现状分析

事业单位的工伤保障制度在建国初期就已建立, 是与机关工作人员一样, 不参加企业职工工伤保险, 而是参照1950年前内政部公布的《革命工作人员伤亡抚恤暂行条例》, 实行军人得伤残抚恤制度。随着改革开放和市场经济的发展, 国家针对企业职工已多次改革了企业职工工伤保险制度, 使之紧跟时代的发展。然而机关事业单位却一直采用计划经济时代的老办法, 从而造成了长期的工伤保障的二元格局。为破解此困局, 2004年4月, 国务院出台了《工伤保险条例》, 并于2004年1月1日起开始正式施行, 但此《条例》并无明确规定事业单位的工伤保险问题。紧接着, 在2005年12月29日, 经国务院批准, 劳动和社会保障部会同人事部、民政部、财政部印发了《关于事业单位、民间非营利组织工作人员工伤有关问题的通知》, 并于2010年12月28日, 国务院对《工伤保险条例》进行了修改, 明确将事业单位纳入工伤保险的范畴。

根据《工伤保险条例》, 事业单位的缴费的费率比较低, 正式在编人员缴费比例为0.2%, 临时聘用人员缴费比例为0.5%, 各事业单位参保的经济成本相对较低;而且随着事业单位人事制度改革的推进, 需要各项社会保险制度的支持, 从而促使许多事业单位积极参加工伤保险。据统计, 至今事业单位参加工伤保险的比率已经超过80%。然而, 依然有一些事业单位只对合同制工作人员购买了工伤保险, 在编人员却依然沿用原来的工伤保障, 即伤残抚恤保障。此工伤保障制度下, 该事业单位员工发生因为工作遭受事故伤害或者患职业病时, 费用由所在单位支付费用。而因这些单位基本是财政拨款, 从而这些费用最终通过用人单位向财政部门申请相关费用, 由国家财政支付, 这显然与市场经济是格格不入的。

二、失业保险的历史沿革与现状分析

中国的失业保险制度初创于1986年国务院颁布的《国营企业职工待业保险暂行规定》, 但只规定了对国营企业职工实行职工待业保险制度, 并无有关事业单位的条文。1999年1月, 国务院颁布的《失业保险条例》, 并于当年8月, 劳动和社会保障部、财政部以及人事部联合发出《关于事业单位参加事业保险有关问题的通知》 (以下简称《通知》) , 正式将事业单位纳入事业保险的范畴。按照条例, 所有事业单位不分隶属关系不分经费来源, 不分职工身份, 均要依法参加失业保险, 并将单位应缴纳的失业保险费列入本单位支出预算, 不得以任何理由拒交失业保险费。

事业单位在人们的旧观念里常常被贴上“铁饭碗”的标签。但是随着事业单位人事制度的改革, 要实现“能进能出, 能上能下”, 就必须先给事业单位的员工购置失业保险, 以减少人事制度改革中的冲击和风险。而根据《通知》, 事业单位按全部职工工资总额的2%缴纳失业保险费, 职工个人按本人工资总额的1%缴纳失业保险费。虽然缴费的费率不高, 但仍然存在许多问题。首先, 失业保险覆盖率不高, 虽暂无有关事业单位参保率的数据, 但根据目前城镇职工40%左右的参保率以及事业单位参保时间较晚来推算, 事业单位实际参保率不会高于40%;其次, 各地区、各不同隶属关系的事业单位参保情况不一, 有些省市参保率可达90%以上, 而有些隶属事业单位甚至全系统, 无论编制内外的员工, 都还未参保;再其次, 事业单位人事制度改革的滞后, 还未实现“能进能出”, 从而事业单位失业率较低, 导致全国的失业保险基金结余偏高;最后, 失业保险基金的统筹层次偏低, 仅仅有少部分地区做到了市级统筹, 大部分还停留在县级统筹层次, 因此资金管理相当分散, 难以发挥统筹互济的作用。

三、生育保险的历史沿革与现状分析

我国的企业和机关事业单位工作人员的生育保险制度的建立是于1951年和1955年分别建立的, 分别依据的是《劳动保险条例》和《关于女工作人员生育假期的规定》, 并通过1988年6月国务院颁布的《女职工劳动保护规定》进行了统一。1992年4月通过的《妇女权益保障法》 (2005年8月通过《<妇女权益保障法>修正案》) 对生育保险及妇女权益作了进一步的完善。但到2011年我国颁布新的社会保险法之后, 社会生育保险制度才得以确定下来。2012年11月, 人社部、国务院法制办公布了《生育保险办法 (征求意见稿) 》。该办法明确生育保险将实现各类职工人群的全覆盖, 当然也包括事业单位的员工;若用人单位不给员工缴纳生育保险, 其生育费用将由用人单位承担;此次意见稿提出将原来各地的费率1%左右明确规定为不超过0.5%, 以减轻各用人单位的负担。

目前, 我国并存着两种生育保险制度, 一种主要是在国家机关、事业单位和部分企业中实施的老制度, 由职工所在单位一次性支付职工的生育津贴 (产假工资) 和医疗费用;另一种已在许多企业中实行的新制度, 主要措施是企业按照其工资总额的一定比例缴纳生育保险费, 个人无需缴纳费用, 实行社会统筹, 由统筹基金支付参保单位的生育费用。由于生育保险主要针对有生育需求的员工而言, 对于以往已经生育过并按照老制度领取过生育津贴的员工, 当单位参加社保后, 一般不再需要为他们缴纳。因此, 相对其他各类社保, 参保人群规模相对较小。截至2012年底, 全国生育保险参保人数为1.54亿人。对于事业单位, 各地生育保险参保覆盖率不一, 社保缴费的费率也不统一, 有些事业单位内部存在两种制度并存的现象, 编制内人员采用老制度, 编制外的则参加社会统筹的生育保险。

四、医疗社会保险的历史沿革与现状分析

事业单位的医疗保障制度的建立, 始于1952年6月前政务院颁布的《关于全国各级人民政府、党派、团体及所属事业单位的国家工作人员实行公费医疗预防的指示》, 属于公费医疗制度。但是随着改革开放, 市场经济的发展, 带有浓厚福利色彩的免费医疗制度已经显然跟不上时代的进步。为此, 1994年, 国家体改委、财政部、劳动部、卫生部共同制定了《关于职工医疗制度改革的试点意见》, 试点并逐步建立以设立个人账户、实行社会统筹等社会保险原则为特点的基本医疗保险制度。1998年12月, 国务院出台《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》, 要求城镇所有用人单位, 包括国有企业、机关、事业单位都要参加基本医疗保险, 并勾勒出了中国到2020年实现“全民医保”的改革方向, 标志着公费医疗制度将逐步走向消亡。

现行基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳。其中用人单位缴费率控制在职工工资总额的6%左右, 职工缴费率一般为本人工资收入的2%。截至2012年底, 城镇职工的基本医疗保险的参保率为达71.3%。对于事业单位而言, 目前全国31个省市区中, 已有24个取消公费医疗全部参加医疗保险, 还有山东、广东、江西、江苏、湖北、贵州、陕西7个省份, 尚未全部取消公费医疗。许多中央直属、省属以及某些市属的事业单位仍然尚未完成公费医疗与基本医疗保险的接轨。而对于这些事业单位而言, 往往是在编的员工享有公费医疗, 而编制外的员工则参加相对低水平的基本医疗保险。另一方面, 为了解决基本医疗保险基金支付之余的医疗费用, 重点解决退休人员和患重病人员医药费负担过重的困难, 提高职工的医疗保险待遇, 光靠“低水平、广覆盖”的基本医疗保险是不够的, 因此有些事业单位还建立了补充医疗保险制度, 或者参加重大疾病险。

五、养老社会保险的历史沿革与现状分析

我国事业单位的养老制度建立于上世纪五十年代, 是一种由国家财政全部支付的退休金制度。1992年1月, 国家人事部印发了《关于机关、事业单位养老保险制度改革有关问题的通知》, 对机关事业单位养老保险制度改革情况、机关事业单位劳动合同制工人养老保险基金管理问题进行了明确。1993年12月, 国务院办公厅下发了《关于印发机关、事业单位工资制度改革三个实施办法的通知》, 人事部下发了《关于印发机关事业单位工资制度改革实施中若干问题的规定的通知》, 结合实施公职人员制度和工资制度改革, 对国家机关、事业单位职工的退休养老制度进行了较大的修改和调整。2008年3月, 国务院下发了《关于印发事业单位养老保险制度改革试点方案的通知》, 决定在山西省、上海市、浙江省、广东省、重庆市开展试点改革。2009年1月, 《事业单位养老保险制度改革方案》正式下发, 明确改革要实行社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度。2012年4月, 国务院出台了《关于分类推进事业单位改革的指导意见》, 明确指出要完善事业单位及其工作人员参加养老保险, 并要推动公务员养老保险制度改革。2014年5月, 国务院颁布了《事业单位人事管理条例》, 规定了事业单位及其工作人员依法参加社会保险, 工作人员依法享受社会保险待遇。

养老保险作为牵涉资金最大, 影响最深的一项社会保险, 其改革历程可谓最为一波三折, 每一次改革都牵动着全社会的神经。而其却是滞后于企业养老保险改革, 造成全社会养老制度不一, 机关事业单位与企业的养老制度的“双轨制”, 加深了社会各阶层之间的矛盾。虽然2008年已在上述五个省市开展试点改革, 但除了上海已开始建立以社会统筹和个人账户相结合为主要特点的养老保险制度, 广东的深圳市颁布了《深圳市事业单位工作人员养老保障试行办法》, 试行社会养老保险加职业年金的养老保障制度外, 其余省市基本在原地踏步。从全国范围来看, 虽然现已基本完成所有事业单位的分类, 并开始施行《事业单位人事管理条例》, 但是并未出台相应的改革细节, 对于各地而言只有指导意义, 而缺乏可操作性。对于各事业单位而言, 由于一方面担心改革后的养老金水平会低于原来的水平, 另一方面质疑为何没有将机关与事业单位同步进行改革, 所有导致各单位内部改革阻力比较大。而且最关键的问题是如何填补改革后的巨大空账。有学者测算, 按照8%的个人缴费率, 如果3000万事业单位工作人员月平均工资2500元, 每年空置的个人账户中少缴费用达720亿, 财政承担的压力较大。从而导致目前大部分的事业单位只对聘用制人员购买了基本养老保险, 编制内人员依然沿用老的退休金制度, 从而导致单位内部的“双轨制”。