关于强化政府投资项目审计监督全覆盖的

关于强化政府投资项目审计监督全覆盖的（精选11篇）

关于强化政府投资项目审计监督全覆盖的 篇1

关于强化政府投资项目审计监督全覆盖的

政府投资项目，包括政府用预算内资金、专项建设资金、政府举借债务筹措资金，以及政府用其他财政资金投资的项目；未全部使用政府财政资金，政府财政资金占项目总投资比例超50%，或占项目总投资比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营、实际控制权的政府投资的项目；政府以项目土地、矿藏、水流、森林等资源融资，或在市政基础设施配套等方面依法给予政策优惠的公益性政府投资的项目；国有资本占控股地位或主导地位的企业、国家事业组织投资的政府投资的项目和法律、法规、规章规定的其他政府投资的项目等。那么，如何来切实保障政府投资项目健康有序的运行，有效地防范政府投资项目建设风险，遏制腐败行为，充分发挥审计免疫系统功能，很值得探讨。为此，笔者就强化政府投资项目审计监督全覆盖作如下思考：

一、严格政府投资项目审计监督全覆盖计划

审计机关应严格实行政府投资项目审计监督全覆盖计划管理。一是审计机关根据法律、法规、规章和上级审计机关工作安排，确定需要审计的政府投资项目。二是发展改革部门应当在年末，向审计机关提供本政府投资项目立项批复的情况。三是政府投资项目主管部门和建设单位应将已完成的政府投资项目竣工验收后，向审计机关提供《政府投资项目审计申请函》。四是审计机关按照全面审计，突出重点，合理安排每政府投资项目审计全覆盖计划，报本级人民政府批准后实施。

凡未列入审计计划的政府投资项目，由政府投资项目主管部门和建设单位，依法依规进行项目工程结算或竣工决算审计。审计机关在对政府投资项目主管部门和建设单位经济责任审计或部门单位财政财务收支审计、专项资金审计或其他事项审计时，对涉及到未列入审计计划的政府投资项目也要依法依规一并进行审计监督。

二、增强政府投资项目审计监督全覆盖素质

政府投资项目具有涉及面广、额度大、项目多、内容复杂、技术要求高、难度大。因此，必须要从以下几个方面，切实加强政府投资项目审计队伍素质建设。一要整合审计机关现有资源，即打破审计机关传统专业科室界限，将审计机关现有内部审计队伍中综合素质较高的人员集中起来，参加政府投资项目审计；二要聘请一些有资质、实力强、业绩优的社会中介机构人员参加政府投资项目审计；三要对参加政府投资项目审计人员进行专门培训，集中学习政府投资项目建设有关政策法规和经济学、工程学、计算机等辅助审计知识技能，明确政府投资项目审计中应关注的重点，关键点和应注意的事项。请有经验的专家介绍政府投资项目审计的方法、技巧和经验。组织参审人员座谈交流政府投资项目审计的体会和建设性意见建议，以达到参审人员提高认识，转变观念，统一思想，增强素质，从而保证优质高效地开展政府投资项目审计监督。

三、确保政府投资项目审计监督全覆盖质量

审计质量，是审计工作的生命线。审计人员在实施政府投资项目审计时，一定要针对政府投资项目的规模、政府投资项目性质、政府投资项目特点、政府投资项目的要求，认真做好审前调查，并在审前调查的基础上，进行分析、研究、论证，拟制好切实可行、行之有效的审计项目实施方案。在政府投资项目实施审计中，要严格按照审计证据的合法性、合规性、客观性、相关性、充分性要求，认真搜集各项具体有关的证据，认真做好审计底稿，写好审计日记。

政府投资项目审计主要应包括以下方面：履行政府投资项目建设程序情况；政府投资项目建设控制和资金来源、使用情况；政府投资项目建设管理情况；政府投资项目建设有关政策措施执行和规划实施情况；政府投资项目建设工程质量情况；政府投资项目建设设备、物资和材料采购情况；政府投资项目建设土地利用和征地拆迁补偿情况；政府投资项目建设环境保护情况；政府投资项目建设结算情况；政府投资项目建设竣工决算情况；政府投资项目产权移交情况；政府投资项目法律法规执行情况；政府投资项目建设绩效情况等。

除重点审计上述方面外，还应重点关注：（1）政府投资项目招标环节。主要审查政府投资项目是否依法依规严格进行了公开、公平、公正的招投标，招标文件与投标书、签订中标施工合同的内容是否一致，该项目招标控制价合同、招标代理合同、勘探合同、设计合同、监理合同、设备和材料采购合同等取费标准是否超过国家规定的计算依据等。（2）政府投资项目设计变更，尤其是隐蔽工程环节。主要审查该项目设计变更、隐蔽工程是否有影像资料，是否经会议研究确定，是否有佐证资料，是否有完善的工程量清单和施工单位、监理单位、业主单位负责人签证手续，采购的材料价格和取费标准是否存在违背中标合同、擅自套用或违规高套定额等。（3）政府投资项目财政财务收支环节。主要审查该项目负责单位是否严格执行了财政财务收支管理制度规定，结算的各种票据是否真实、合法、合规，各种费用支出是否按照合同约定的工程进度、结算、决算的规定要求付款，收款单位的名称、账号是否与该项目合同签订的单位名称、账号一致，业务招待费支出是否严格控制在规定的限额以内。信贷资金是否严格按国家有关规定管理和使用等。有条件的，还要选择一些投资额大、影响面广、与民生关系密切的政府投资项目实行跟踪审计，拟制《政府投资项目跟踪审计实施细则》具体规范政府投资项目跟踪审计行为，更加有效促进政府投资项目绩效和防范风险。

在对政府投资项目建设审计中应做好以下“七个方面结合”即：政府投资项目审计与国家有关政策法规宣传相结合；政府投资项目资金账面审计与现场实物审核相结合；政府投资项目资金数据审计与审批程序审查相结合；政府投资项目建设资金就地审计与外调审查相结合；政府投资项目建设资金审计与追缴违规违纪资金相结合；政府投资项目建设资金审计与跟踪问效相结合；政府投资项目建设资金审计与提建议督促整改规范管理相结合。从而促进规范政府投资项目建设资金管理使用行为，提高政府投资项目建设资金的使用绩效。

四、注重政府投资项目审计监督全覆盖信息化

优化政府投资项目审计全覆盖信息数字化建设，不仅能较好地解决政府投资项目审计全覆盖力量不足，监督滞后等问题，而且还关系到能否有效实现政府投资项目审计全覆盖质量和效果。因此，在实施政府投资项目审计全覆盖时，一要积极运用计算机辅助审计，包括运用AO和OA交互等计算机审计信息化新技术对政府投资项目建设有关数据的采集，有关资料的取证、筛选、汇总和出具政府投资项目建设审计意见、审计决定以及政府投资项目建设资料的归档等。二要建立封闭、安全、快捷、畅通的政府投资项目审计全覆盖信息网络，注重开发应用数据库，如：国家有关政策法规数据网络、历年被审计的政府投资项目财政财务收支法规执行数据网络；政府投资项目建设典型违法违纪案件数据网络等。三要努力实现政府投资项目审计全覆盖资源共享，对国家审计署开发的各种信息化软件和一些省市开发的审计信息化软件要加以实际运用。并要积极探索政府投资项目审计全覆盖资源的共享方式，不断提高政府投资项目审计全覆盖信息化水平。四要加强政府投资项目审计全覆盖信息系统安全管理。如应规定审计人员不得随意改变计算机的设置，不得任意删除系统事件，以防因操作不当而引起系统故障，甚至系统崩溃，审计信息丢失。再如，不得安装与审计信息无关的软件，特别是游戏软件，因为，有的软件还会因自行修改计算机设置而造成审计信息系统被破坏。并要严格遵守保密制度，确保审计信息的安全，对存有审计信息的计算机和外部储存器，要注意采取保护措施，外出审计时，便携式计算机和数据软件要做到机不离人，盘不离手，防止泄密现象发生。

五、加强政府投资项目审计全覆盖绩效评价

政府投资项目绩效评价，实际上就是对政府投资项目建设效果综合评价，既不能用固态静止的观点去评价，也不能只顾眼前利益、局部利益的经济效益，而是要用联系和发展的观点，着眼于生态环境的改善、人民生命财产的安全、生产力水平、人民生活质量提高和有利于经济社会持续、健康、稳定的发展。因此，笔者认为应着重从以下几个方面来进行政府投资项目建设绩效评价：一要看其政府投资项目是否符合国家有关政策规定，是否代表了政府投资项目资金最经济或最合理的。如政府投资项目资金到位率、政府投资项目资金使用率、政府投资项目资金流失率等；二要看其政府投资项目资金是否实现了投入最小化，产出最大化。如政府投资项目建设的完工率、政府投资项目建设的验收率、政府投资项目建设闲置率及政府投资项目建设绩效能力等；三要看其政府投资项目是否达到预定目标的经济效益和社会效益。如拟制《政府投资项目资金预算计划及投向分析表》、《政府投资项目资金建设绩效分析表》、《政府投资项目资金建设成果调查统计表》、《政府投资项目资金投入、管理、使用及绩效满意度分析表》的方式，对政府投资项目建设资金经济性、效率性、效果性进行科学评价。

在对政府投资项目建设绩效评价时，还要注重运用常规统计分析和抽样统计分析等技术方法，对有关要素指标进行量化分析。还应结合同类型、同地区、同对象、同类型、历史水平、现在水平、相比较的有关经济指标、技术指标、质量指标等参数加以分析评价，真正做到政府投资项目建设绩效评价，实事求是、切实可行、客观有效。

六、严肃财经法纪

政府投资项目建设领域，是最容易出现权钱交易，产生腐败的领域之一。因此，参加政府投资项目建设审计的人员，一定要增强廉政风险控制意识，树立正确的人生观、价值观和荣辱观，自觉遵守中央八项规定，严格执行八不准审计纪律，认真签订《廉洁审计责任状》。审计机关要加强廉洁审计监控督查，切实防范廉政风险。审计人员一定要严格依法依规对政府投资项目建设进行审计监督，凡发现的一般性问题，要及时提示、提出建议，督促整改。对发现在政府投资项目建设中既不按照国家政策规定执行，又不严格加强政府投资项目建设管理，我行我素、顶风违纪、徇私舞弊、贪污贿赂，造成重大经济损失浪费等违法违纪问题的疑点和线索，一定要采取强有力的审计手段和先进的审计技术审准、审实、审深、审透，除给予必要的经济处罚外，还要及时移送有关机关追究党纪政纪责任。性质严重，情节恶劣，触犯刑律的，还要移送司法机关依法追究刑事责任，绝不姑息迁就。

关于强化政府投资项目审计监督全覆盖的 篇2

一是县审计局紧紧把握国家出台相关配套政策的最佳时机, 成立政府投资审计中心, 增加投资审计人员编制, 从专业技术能力、职业胜任能力方面严格把关, 优先选聘具备专业素质的人员。二是完善政府投资项目审计工作制度, 完善投资审计工作机制和送达审计资料接收制度, 完善政府投资项目决算审计操作规程, 完善委托工程造价咨询公司工程结算审计工作规范和业务流程, 完善委托社会中介公司协议及承诺文书, 明确委托业务双方权责利关系, 形成用制度管人, 按制度审计的良好局面。三是严格执行项目计划管理, 杜绝项目安排随意性, 加强审计项目计划统筹, 在每年初依据政府宏观调控、投资计划等, 制定中长期审计项目规划及年度计划, 并公开向社会承诺。四是努力提高审计人员素质, 鼓励投资审计人员报考与工程有关的职称或职业资格, 以考促学提升队伍素质。五是加强软硬件建设, 配备计价软件及投资审计现场察看工具, 积极让职工参加图形算量、清单计价及钢筋抽样等工程软件的培训学习, 为顺利开展计算机审计奠定基础, 提高对政府投资项目的自审能力, 同时提高对委托工程造价咨询业务的监督能力。

2加强审计资源统筹整合, 力争不留审计盲区

一是紧紧围绕促进提高固定资产投资效益, 合理安排审计力量, 对国家基础产业和基础设施投资、关系国计民生的重点投资项目和国家专项建设资金实行优先审计, 力争实时发挥审计监督作用。二是整合审计资源, 依据《云南省政府投资建设项目审计办法》 (云南省人民政府令第145号) 和《景东彝族自治县人民政府办公室关于印发聘请社会中介机构参与国家建设项目审计实施方案的通知》 (景政办发〔2011〕59号) , 出台了聘请社会中介机构参与国家建设项目审计的实施方案。在建立有效监督、核查机制的前提下, 聘请具备造价咨询服务、行业内反映信誉良好的五家中介机构参与政府投资项目的造价咨询服务。三是积极开展其他专项委托审计, 2015年起对全县41所农村义务教育学校2014年度农村义务教育公用经费、生活补助和营养改善计划专项资金收支的真实性、合法性及效益性进行审计监督, 并提供会计咨询服务;对全县2010—2015年度农村饮水安全工程的竣工结算进行审核, 对财务收支情况的真实性、合法性及效益性进行审计;对全县2014年17所乡 (镇) 卫生院财务收支情况进行审计。四是明确政府投资审计人员中心工作, 对所有中介机构参与工程造价审核的项目, 由政府投资审计中心对项目管理和资金使用进行审核, 并给予客观、公正的评价。

3拓展政府投资项目审计监督方式, 实施政府投资审计项目全覆盖

一是对本县所有政府投资的项目实行必审监督制度。涉及重点领域投资金额大的项目优先配备审计人员, 严格审核项目 “四制”管理情况, 即项目法人责任制度、招投标制度、工程监理制度及合同管理制度。二是加强与发改、财政、监察等部门合作, 对未招标且投资低于30万元以下的零星项目, 在建设单位不明确结算是否合理并提出审计申请时, 简化审计程序, 集中对小项目进行查证定案。三是重视对附属工程的审计。近几年, 因审计力量、审计时间有限, 往往忽视对附属工程的审计, 建设项目相关单位部分人员就是抓住监管部门的这一心理, 在附属工程中大做文章, 工程造价虚高、工程量不实、规避招标等, 成为工程建设领域套取建设资金, 滋生腐败的重要途径。县审计局政府投资审计中心实行附属工程严格审, 重点审的工作方法, 在现场察看中也将附属工程作为重点察看的对象。如某中学教师周转宿舍楼竣工后, 以节约成本, 学校即将开学, 考虑到师生安全为由, 将总投资超过160万的附属工程分解为挡土墙、球场、气排球场、水泥路面、综合楼及门卫室改造几个小工程, 指定正在建设中的教师周转宿舍楼承包方为施工方;某市政建设工程中将投资超过500万的砼桥工程以工程建设和防洪需要, 按正常招投标程序已无法在雨季来临前完成建设的形式直接发包;某小学附属工程以资金来源未明确, 正在该校建设周转宿舍楼的承包人愿意垫付资金, 等资金到位再结算的形式直接发包等规避招标的行为屡见不鲜。

4创新投资项目审计方式, 实施政府投资项目跟踪审计

关于强化政府投资项目审计监督全覆盖的 篇3

一、政府投资审计的主要做法

（一）调整思路，整合力量，努力拓宽投资审计范围

针对当前政府投资审计工作中存在的政府投资项目立项调研不详细、建设程序不规范、招标最高限价编制价格虚高、随意变更扩大投资规模、工程结算高估冒算等问题，永寿县局积极调整审计思路，整合审计力量，健全工作机制，把政府投资建设项目的全过程审计监督作为局审计工作重点来安排，采取多项措施认真开展这项工作。为了加快项目审计进度，提高审计工作效率，积极调整审计力量，将基建股由原来一个小组增加为现在的两个，有效破解了以往工作中存在的审计项目数量大、审计实施时间长、审计任务繁重、效率不高的困难局面。同时，加大对投资审计人员的培训力度，采取措施鼓励有基础的审计人员学习投资审计知识，坚持投资审计人员能进能出制度，优化投资审计队伍，既保障了政府投资项目审计的工作质量，又促进了党风廉政建设。

（二）领导重视，部门联动，加强投资审计制度建设

制度健全是做好政府投资审计工作的前提和依据。首先，多部门联动，建章立制。由县监察局、发改局、住建局和审计局牵头制定各项制度，先后以政府文件印发了《永寿县国家建设项目审计监察办法》、《永寿县工程变更签证监督管理暂行办法》、《关于进一步加强工程招投标等交易活动的通知》和《关于进一步加强建设工程招投标监察审计工作的通知》等规章制度，要求审计机关对30万元以上政府投资项目必须进行拦标价审计，对所有工程变更必须履行变更会审制度，对开展工程审计提出新要求，有效指导了全县政府投资审计的顺利开展。其次，在投资审计项目实施过程中，建立健全了报送审计制、一次告知制、征求意见制、实施工作日定额管理制、审计回访制等多项制度，所有项目全部实行报送审计，减少被审计单位负担；一次性告知被审计单位应提供的所有审计资料，避免因资料报送不全影响项目审计进度；合理确定每个项目实施时间，避免项目拖沓；项目实施结束和文件发出后回访被审计单位，检查项目整改情况以及被审计单位对审计人员的意见和建议，全力改进工作作风，提高工作效率，确保投资审计工作质量。

（三）立足实际，把好“四关”，努力提高投资审计实效

在政府投资项目审计中，改变了以往投资审计工作只重视工程决结算审计的办法，在审计工程中重点把好最高限价审计、工程变更会审、决结算审计以及审计风险防范四个关口，认真开展投资审计工作。

一是事前介入，把好最高限价审计关。对所有以公共财政资金、社会公益性资金为主的重大国家建设项目，在施工图预算编制完成进行工程招标前，都必须进行最高限价审计（简称标前审计）。标前审计主要从招标工程量清单的编制和工程量清单综合单价两个方面进行审核。首先，审核工程量清单的编制。重点审查工程量清单项目的设置划分是否合理、清单项目特征的描述是否详实，是否存在清单项目漏项、重复设置、结算时容易产生歧义等问题。其次，审核工程量清单综合单价。重点从工程定额套用、取费标准、主要材料价格的确定等方面审核综合单价是否合理。在审核过程中，对设计图纸内容不尽合理的地方，本着适用、安全、经济的原则，及时向项目建设单位提出合理建议；对投资规模较大的工程项目，除按省、市现行计价规范、工程预算定额、取费标准审核标准定额造价外，通过进一步核算施工成本，考虑施工企业一定合理利润的基础上，核算投资参考造价，供领导决策参考。通过标前审计和核定合理的招标控制价做法，既解决了政府投资工程招标预算造价虚高且招标后难以弥补的问题，也有效地遏制了工程招标过程中出现的围标、串标现象。

二是事中跟踪，把好工程变更会审关。对重点工程进行全过程跟踪审计，主要跟踪审计项目的立项、评估、可行性研究、初步审计调查、招投标、合同签订、工程实施变更、竣工验收等过程；对全部政府投资项目在项目开工后实行项目变更会审制度。建设项目在发生工程变更（包括设计、合同、工期及隐蔽工程等）时，由项目建设单位按照规定进行报批，然后发改、财政、监察、审计等部门，根据各自职能对工程变更进行现场会审。审计机关主要负责审核变更项目是否合理，造价是否真实。对漏签、事后补签、签证内容不实的项目变更不予认可，不得作为项目竣工决算审计依据，对工程变更项目内容尤其隐蔽工程变更进行现场实地测量，确保变更内容的真实性，有利于防止随意变更现象，也为工程竣工决算积累了第一手基础资料。

三是事后监督，把好决算结算审计关。工程竣工决结算审计是项目审计监督的最后一个环节，也是最重要的环节。主要对工程量的计算、招标单价的套用、新增工程量清单项目单价的组价等方面进行审核。关于工程量的审核，主要把握招标合同内工程量与施工图内工程内容是否一致，施工图内工程内容是否与实际现场完成工程内容一致；定额的套用要注意定额子目工作内容是否与实际工序工艺相吻合；材料价格的采用是否符合当时当地材质的市场行情；费用的计取是否符合相关规定，以及待摊费用计算是否合理等。

四是规范操作，把好审计风险防范关。首先，对投资项目实行“三审三不审”原则：即政府投资重点项目必审，使用或部分使用财政资金的项目必审，涉及民生的项目必审；自行安排建设项目不审，设计不详细的项目不审，建设程序不合法的项目不审，主要防止建设单位多头申报项目、躲避项目招标、自行安排项目、内定施工单位、浪费建设资金、发生不廉洁行为。在项目安排上，采取“归口管理，多口实施，互相复核，互相监督”的原则，所有建设项目报审由局办公室负责，报经局长同意后安排各审计组开展实施工作。实施结束后，由两个审计小组互相复核对方的审计项目，最后交局审理机构进行审理，有效加强内部监督，促进投资审计人员和机构的廉政建设工作。其次，公正开展审计项目。对每一个审计项目，除对工程量、定额套用、材料价格、取费标准等进行例行审核外，还对工程前期准备、设计合理性以及施工方案合理性等进行审核；所有工程不论大小，都要与施工单位一起进行现场勘察、测量，看是否符合设计要求；审计报告中的每一条审计意见，都要有切实的法律和事实的依据，保证审计结果的客观性和公正性。

二、政府投资审计中存在的问题

虽然我局投资审计取得了一些成绩，但还存在着一些问题。主要包括：投资项目审计涉及领域范围较广（包括县级、乡镇街道级的建筑、市政、水利、园林绿化、公路等行业）、审计内容覆盖面多（包括占地拆迁、工程招标、施工、竣工决算诸环节），投资审计工作量大与现有专业技术力量不足等矛盾显得比较突出。投资审计工作相对起步较晚，部分部门单位对工程项目投资审计监督职能的认识不足，少数单位仍受到过去老做法、老习惯的影响，在项目审计过程中时常存有抵触情绪，出现不配合审计工作的现象，造成查出问题取证难、审计整改执行不力等问题。

三、改进投资审计工作的几点措施

（一）加大投资审计工作宣传力度，扩大影响，大力推动投资审计工作。采取多种宣传形式，加大对投资审计工作的宣传力度，加强对投资审计成果的宣传利用，积极推动投资审计工作向纵深发展。

（二）加强对基层审计机关投资审计业务的专业指导和培训。投资项目审计是一项专业性、综合性很强的工作，要求审计人员既具备财务知识，也具备工程造价、施工技术、经济法、合同法等专业知识。一方面，继续加强现有人员的业务培训和知识更新工作；另一方面，借鉴外地经验，聘请信誉好、能力强的社会中介机构或造价专业人员参与投资审计工作，全面提高政府性投资审计工作效率和水平。

（三）立足自身实际，因地制宜，积极探索政府性投资审计的新方法，不断创新出一条符合实际的投资审计新路子，全面推动政府性投资审计的大发展，切实做到“财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”，实现政府性投资领域审计“全覆盖”。

宜宾市政府投资项目审计监督办法 篇4

第一章总则

第一条目的依据：为加强对本市政府投资项目的审计监督，规范投资行为，促进科学决策和廉政建设，节约政府投资建设资金，充分发挥政府投资项目的社会效益和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规，结合本市实际情况，制订本办法。

第二条适用范围：本办法适用于宜宾市范围内政府投资项目的审计监督。

第三条政府投资项目范围：政府投资项目应当接受审计监督，本办法所称政府投资项目包括：

（一）以财政资金、政府设立的专项资金或专项建设基金，政府统一借贷的资金、国债资金、政府专项补助资金等为主要资金来源的建设项目，以及使用财政性资金回购的投资项目。

（二）政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公共、公益性建设项目（含政府保障性住房、拆迁安置房等项目）。

（三）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。

（四）接受、使用社会捐赠并委托政府部门实施管理的公益性建设项目。

（五）法律、法规和政府规定的其他投资项目。

第四条独立审计原则：审计机关依法对政府投资项目独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

审计机关实施审计监督，应当依法审计，客观公正，实事求是。

第二章审计管理和分工

第五条审计管辖：审计机关根据政府投资项目的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。

只有一个投资主体的政府投资项目，由管辖该投资主体的审计机关负责审计；有2个以上投资主体的政府投资项目，由管辖其中投资比例大或实质上拥有控股权的投资主体的审计机关负责审计；对审计管辖范围不明确或有争议的，由上级审计机关确定。

审计机关对与政府投资项目直接有关的建设、征地拆迁、勘测、设计、项目咨询服务、环评、施工、监理、采购、供应等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行审计调查，不受审计管辖范围的限制。

市审计局可以直接审计区县审计局审计管辖范围内的政府投资项目，但应避免不必要的重复审计。

项目业主及建设主管部门的内部机构或社会中介机构组织等承办的与政府投资项目相关的审计业务，不能替代国家审计机关的审计监督，其审计业务质量应当依法接受审计机关的指导、监督和核查。

第六条审计分工：市审计局是本市政府投资项目审计监督的主管部门，具体负责组织、协调、指导、监督等工作。各区县审计局负责其管辖范围内政府投资项目的审计监督工作。

市审计局主要负责市级政府投资重点项目的审计监督，也可根据工作需要对市级政府投资非重点项目直接进行审计。

未纳入审计项目计划的市级政府投资项目由市政府安排的其他职能部门进行审查。项目业主应在项目审查结束后3个月内，将审查机关的审查结果报市审计局备案。市审计局对审查结果进行抽查，发现不实的，纳入审计项目计划实施审计。

第七条相关单位职责：项目业主、与政府投资项目相关的职能部门和单位，应当在各自的职责范围内配合并协助审计机关开展对政府投资项目的审计监督工作。

（一）项目业主在对政府投资重点项目的拆迁代理、招标代理、勘测、设计、工程造价咨询服务、施工、监理、采购、供应等工作进行招标、签订合同时，应当在招标文件、合同内以书面形式明确约定以下事项：

1．纳入审计机关政府投资审计项目计划的项目，须经审计机关审计后，按照审计结论办理合同价款结算和竣工决算。

2．承包单位编制的合同价款结算金额经审计后，审减金额超过送审金额5%（不含5%）以上的，基本审查费用和加收的审查费用全部由编制单位支付，审减金额在送审金额5%以内的，基本审查费用和加收的审查费用全部由财政部门承担。

3．审计机关未出具审计结论之前勘测、设计、施工、监理、采购等合同价款支付额度不应超过合同总价的80%；拆迁代理、招标代理、工程造价咨询服务等合同价款支付额度不应超过合同总价的90%。

（二）市发展改革委、市财政局、市经济和信息化委等部门应将制订的全市重点项目计划、政府投资项目资金安排等方案及时书面告知市审计局。

（三）审计机关在实施政府投资项目审计时，可对涉及规划、土地、征地拆迁、招投标、环境保护、建设资金筹集与管理使用、工程质量与安全、建设资质管理等单位与政府投资项目直接有关的财务收支及相关经济活动进行审计监督或者审计调查。需要有关主管部门和单位协助调查的，有关主管部门和单位应当协助审计机关查清事实。

第八条 竣工告知和送审时限：项目业主应当在市级政府投资重点项目交工验收投入试运行或者试使用后10日内书面告知审计机关。

纳入审计项目计划的政府投资项目，项目业主应当在3个月内（5亿元以上的建设项目应在6个月内、10亿元以上的建设项目应在9个月内），向审计机关提交竣工决算审计所需的资料。

第九条计划管理：审计机关应当根据法律、法规、规章的规定，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，编制政府投资审计项目计划。审计机关应当及时将纳入政府投资审计项目计划的项目告知项目业主及主管部门和其它相关部门。

政府投资审计项目计划可以根据实际情况作必要的调整。

第十条参审机构组织管理：审计机关在实施政府投资项目审计时，遇有审计力量不足或者相关专业知识局限等情况时，根据工作需要，可以聘请具有相应资质的社会中介机构或相关专业人员参加审计工作。

审计机关负责对聘请的社会中介机构或专业人员的业务质量进行监督管理，所聘请的社会中介机构对其承担的有关事项出具的书面成果文件独立承担相应的法律责任。

第十一条审计经费：审计机关履行政府投资项目审计职责所需的工作经费以及根据工作需要聘请中介机构、聘请专业人员、鉴定鉴证等费用，由本级财政纳入预算予以保障，具体保障措施由审计机关与财政机关研究后报本级政府批准。

第十二条审计公告：对社会关注、群众关心的政府投资重点项目的建设资金使用和管理情况，审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

审计机关通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国家有关规定。

第三章审计内容

第十三条审计方式：审计机关依法对所管辖的政府投资项目进行审计监督时，可根据项目实际情况和本级政府、上级审计机关的要求，采取预算编制审计、在建项目审计、竣工决算审计、全过程跟踪审计、专项审计调查，组织或参与项目监督检查等方式进行。

第十四条主要审计内容：政府投资项目审计的主要内容包括：

（一）项目立项、可行性研究、初步设计等基本建设程序执行情况，项目规模、用途、环境评价、土地利用等的合规合法性。

（二）项目可行性研究估算、初步设计概算、施工图预算编制及执行情况。

（三）项目相关实施单位确定的程序及合同签订、管理情况。

（四）建设资金来源渠道的真实性、合规合法性，已到位资金的真实性和项目资金使用、管理的合规合法性。

（五）项目征地拆迁、勘测、设计、监理、咨询服务等前期工作及其资金运用的真实性、合规合法性。

（六）项目业主的内部控制制度的建立和执行情况。

（七）项目竣工交付使用的资产及其手续的真实性、合规合法性、完整性。

（八）项目建安投资工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合规合法性。

（九）项目管理中项目质量、安全、环保、进度管理，招投标和合同管理，工程变更管理，项目造价控制管理等重点内容的真实性、合规合法性。

（十）建设期收入和资金节余的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性、合规合法性。

（十一）竣工项目社会、经济效益的综合评价。

（十二）对项目建设管理中存在的主要问题进行剖析，针对项目建设中存在的普遍性、规律性问题提出加强管理、提高效益的建议。

（十三）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第十五条全过程跟踪审计：对财政性资金投入较大或者关系国计民生的政府投资重点项目，审计机关可以对其前期准备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计。

跟踪审计可以分为日常审计监督和阶段性审计监督。

（一）日常审计监督是指审计机关结合项目实际情况对重点环节、重点内容进行事前、事中监督的审计监督方式。

1．项目业主应按审计机关的要求定期报送工程形象进度、建设资金管理使用情况、会计报表等资料。

2．审计机关应当对以下重点环节、重点内容实施审计监督：

（1）施工现场原始地貌及竣工数据的测量情况。

（2）重要部位、隐蔽工程的施工情况。

（3）重大设计变更、经济技术签证、工程索赔等事项的执行情况。

（4）招标文件及最高限价、招投标程序、合同条款、材料及设备采购、项目拨付款项、一般设计变更、经济技术签证、工程索赔等事项，项目业主应按审计机关要求在规定的时间内提交完整的相关资料。

（5）审计机关认为需要及时审计的其它事项。

（二）阶段性审计监督指审计机关根据项目建设进度，合理划分审计阶段，分阶段对建设项目实施审计，出具阶段性审计结论文书及审计意见、建议的审计监督方式。

第四章审计程序

第十六条依法审计：审计机关应当依照法律、法规、规章规定的职权和程序对政府投资项目进行审计。

第十七条审前准备：审计机关根据政府投资审计项目计划在实施政府投资项目审计前，应当组成审计组，对审计的项目进行必要的审前调查、编制审计实施方案，并在实施审计3日前向项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位送达审计通知书。

第十八条被审计单位责任：被审计单位及与建设项目相关的单位应当积极配合审计机关的工作，向审计机关提供审计工作所需要的办公场所等工作条件。

被审计单位应当按照审计机关的要求，在规定的时间内提供与政府投资项目有关的资料，不得转移、隐匿、篡改、伪造或者毁弃，并对有关资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺。

被审计单位应当向审计机关提交下列资料：

（一）项目建设程序审批文件资料、项目概（预）算、主管部门关于项目的批件、文件、会议纪要等有关资料。

（二）项目财务收支、征地拆迁等有关资料。

（三）有关招投标文件、评标报告、合同等。

（四）项目管理中涉及工程造价的有关资料，包括设备材料采购、工程计量、设计变更、现场签证、会议纪要等资料。

（五）项目结算资料，包括造价书、工程量计算书、有关计价文件以及计价依据等。

（六）初步验收（交工验收）、备案（含勘察设计、业主、施工、监理备案）资料。

（七）竣工决算资料。

（八）施工日志、监理日志。

（九）审计机关认为应该提供的其他资料。

第十九条调查取证：审计机关应当按国家审计准则的要求进行调查取证。与建设项目有关的建设、设计、施工、勘测、监理、征地拆迁、采购等单位，对审计机关送达的审计取证材料，应当及时组织核对，并于送达之日起10日内签名或盖章后返回审计机关，10日内拒不签名、盖章或返回的视为无异议。

第二十条审计报告征求意见：审计组向审计机关提交审计报告前，应当以书面形式征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应当自收到审计报告（征求意见稿）之日起10日内将书面意见送交审计组，10日内没有提出书面意见的视同无异议。

第二十一条审计报告和审计决定：审计机关依法对审计组的审计报告进行复核、审理后，提出审计机关的审计报告。对违反国家规定的财政、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，审计机关在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。有关部门应当及时将处理结果书面告知审计机关。

第二十二条审计决定的执行和监督：审计决定自送达之日起生效，被审计单位一般应于90日内执行完毕。特殊情况下，审计决定执行完毕的时间可以适当延长，但必须报经审计机关批准。审计机关应当自审计决定和审计报告送达之日起90日内，监督检查审计决定的执行情况，了解被审计单位对审计意见和建议的采纳落实整改情况。

第五章法律责任

第二十三条被审计单位的救济渠道和不执行审计决定的责任：被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以在规定期限内依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

被审计单位对有关财政收支的审计决定不服的，可以在规定期限内提请审计机关的本级人民政府裁决，本级政府的裁决为最终决定。

审计机关依法作出的审计结论，被审计单位应当执行，并作为结算合同价款、办理资产移交的依据。被审计单位应当在规定时间内及时将审计决定执行情况和审计意见、建议的采纳情况书面告知审计机关。

被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管部门、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。

第二十四条阻碍审计的责任：被审计单位及相关单位违反本办法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，转移、隐匿、篡改、毁弃与政府投资项目有关的资料、资产的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对负有相关责任的被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；涉嫌构成犯罪的，移送司法机关处理。

第二十五条不执行本办法规定的责任：项目业主在政府投资重点项目的招标文件、合同中不按本办法第七条第（一）项要求约定的，审计机关不予审计，审计机关应报告本级政府，由本级政府责成相关部门进一步调查处理。

第二十六条未经审计办理结算的责任：纳入审计机关政府投资审计项目计划的投资项目，未经审计办理结算，造成损失的，应移送有关主管部门依法处理；涉嫌构成犯罪的，移送司法机关处理。

第二十七条多计多付工程款的处理：工程结算中多计工程款，审计机关应当责令项目业主予以调整；工程结算时多付工程款，审计机关应当责令项目业主限期收回或者直接收缴；审计核减金额超过送审金额的20%（不含20%）以上、疑点较多的项目，审计机关应作为嫌疑案件及时移送监察或司法机关核查处理。

第二十八条违反国家有关投资项目规定的处理处罚：

被审计单位或者相关单位和个人有下列违反国家有关投资项目规定行为之一的，由审计机关或者有关主管部门依照法律、法规的规定予以处理处罚；涉嫌构成犯罪的，移送司法机关处理。

（一）违反招投标规定，应招标不招标，违法分包，转包，违反招标文件或中标结果签订合同，串通评标或串通投标，采用不正当手段排斥潜在投标人的。

（二）擅自调整建设规模、新建计划外工程的。

（三）因违反建设程序，违反操作规程，玩忽职守等原因致使项目发生安全、质量事故或者造成重大经济损失的。

（四）工程变更未按《宜宾市本级非经营性政府投资项目工程变更管理试行办法》的规定进行或虚假签证造成损失的。

（五）不按规定程序和标准进行征地拆迁补偿的。

（六）项目管理不善，造成严重损失浪费的。

（七）已完项目或停工项目养护保管不善，造成严重损毁的。

（八）项目建设中不履行环评程序的。

（九）不具备国家法律、法规要求的资质或超越核定资质承揽业务的。

（十）偷工减料、伪造项目建设资料、相互串通虚假签证等金额较大、情节严重的。

（十一）打击报复、陷害审计人员的。

（十二）违反国家财政财务收支行为的。

（十三）其他违反法律、法规和规定的行为。

第二十九条参审机构或人员的责任：审计机关组织的社会中介机构或者聘请的专业人员在政府投资项目审计中违反有关法律法规和规章规定的，审计机关应当停止其在该项目审计中承担的工作，依法进行处理；涉嫌构成犯罪的，移送司法机关处理。

第三十条审计人员的责任：审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章附则

第三十一条解释机关：本办法由市审计局负责解释。

强化全覆盖的人员培训 篇5

强化全覆盖的人员培训。在铁道部统一进行强化培训的基础上，武汉局在提高复合型人才素质上下工夫。该局采取多方教学、引入师资、专题办班等方式，加大对运营管理人员和职工的培训。他们建立了武广高铁干部培训工作资料电子档案、客运系统高铁培训兼职师资库，制订了《武广高铁培训计划》。他们分批举办武广高铁新知识、新技术培训班，采取走出去的方式组织管理干部赴京津城际铁路参观学习，观摩北京南站、天津站的旅客运输组织流程、岗位布局和定员、岗位，学习客运设施的使用、管理及维护；调度员学习跨局调度指挥业务，动车组司机全部经过铁道部专业培训，工务、电务、供电、机车、车辆、客运人员全部经过专项培训，并取得上岗合格证书。广铁集团通过内部调剂的方式，抽调各岗位优秀干部职工上武广高铁。他们首先抓动车组司机和机械师的培训，培训内容不仅包括业务知识，还添加了仪容仪表的培训。在理论学习达标合格的基础上，他们紧紧抓住动车组联调联试和试运行的机会，强化实地训练，确保每名驾驶高速列车的司机实际操纵里程不少于5000公里。担当武广高铁列车值乘任务的350名机械师全部通过西南交通大学和北京交通大学动车组机械师的培训课程，并通过实作培训获得《职业资格证书》。其次是抓好行车和设备维修人员的培训。该集团分别在西南交大、北京交大举办工务、车务、电务、供电系统培训班，组织专业学习；聘请专家到基层站段手把手地实地教学，让职工真正学懂弄通。据了解，该集团先后有7040人次参服务旅客是武广高铁的终极目标。武汉客运段用高标准训练乘务员，量化所有的服务细节。广九客运段实行服务礼仪标准化，并对10种特定情况下的服务语言进行研讨，帮助列车乘务员提高应对特殊情况的语言水平。武昌南机务段采用综合考核法选拔动车组司机，武广高铁的各项工作，归根结底，就是要为旅客提供最优质、最便捷和最舒适的服务。这就需要更多的智慧和胆魄。

关于强化政府投资项目审计监督全覆盖的 篇6

中共哈尔滨市委党校 徐荔 150080 摘 要：农业、农村、农民问题是关系党和人民事业发展的全局性和根本性问题，党和政府高度重视“三农”问题，近年来各级财政涉农资金逐年大幅增长,全面开展涉农资金审计是社会各界的期望与共识。特别是刘家义审计长在2013年12月27日全国审计工作会议上提出要进一步加大对民生资金的审计力度，特别强调对涉农资金的审计，切实维护人民群众根本利益等作为2014年审计工作的重要工作。面对新形势、新要求，如何把握好涉农资金的全覆盖审计，对涉农资金审计的进一步深入等问题是当前审计工作的重中之重。针对这一命题，本文拟从涉农审计全覆盖入手，就实现涉农资金审计全覆盖的必要性、难点、实现途径等进行了一些肤浅的探讨。

关键词： 涉农资金 全覆盖 审计

涉农资金是指中央和地方安排用于农村经济社会发展的专项资金，主要包括农村公路修建、基本农田建设、农业综合开发、农村饮水安全、沼气建设等农村基础设施建设资金；农村种植业、养殖业等项目扶持资金；农民粮食直补、农资综合直补、良种补贴、家电农机具购置补贴等涉农补贴资金；扶贫、救济、农村五保供养、农村低保、危房改造资金等社会保障资金；农村退耕还林等生态建设资金，“阳光工程”、“雨露计划”等农村劳动力培训资金及用于农村教育、卫生、文化、科技事业发展的资金等，此类资金量大面广、政策性强，监管难度大，如何落实好国务院领导提出的实现审计全覆盖的要求，是目前审计机关面临的重要课题。

一、实现涉农资金审计全覆盖的必要性

所谓涉农资金审计全覆盖可以从两个方面来理解，从审计范围来看，是指审计机关以涉农资金为主线，以涉农资金对应项目或用途为载体，按照资金流向，横向实现涉农资金所有类型的全覆盖，纵向延伸到资金流向的最末梢，即覆盖到所有项目及被审计单位，不留死角。从审计内容上看，审计除了关注资金的安全性和合规性之外，更要关注其效率性和效果性，从而实现涉农资金审计真正意义上的全覆盖。实现涉农资金审计全覆盖具有重要的现实意义。

一是贯彻中央治国方略，落实各项强农惠农利民政策的客观要求。“三农”问题是关系党和人民事业发展的全局性和根本性问题，党中央高度重视，实施了一系列强农惠农政策，并在2004年至2014年连续十多年发布以“三农”为主题的中央1号文件,强调了“三农”问题在中国社会主义现代化时期“重中之重”的地位。当前，我国正处于加快转变农业农村经济发展方式的关键时期，国家出台的强农惠农政策越来越多，资金投入力度越来越大。审计机关必须深刻理解文件精神，加大涉农资金审计力度，促进中央强农惠农利民政策的落实和完善，建立健全服务“三农”的长效审计监督机制。

二是真实反映基层实际情况，解决当前“三农”领域突出问题的迫切需要。近年来，虽然中央和地方各级财政对“三农”的投入力度不断加大，为促进农业生产发展、改善农村基础设施、提高农民生活水平提供了有力的支持和保障，但农业依然是我国经济发展最薄弱的

环节，农业农村经济发展过程中还存在着许多问题，如农业生产方式粗放、科技含量低、技术装备落后、农业综合生产能力低、农业基础设施建设滞后、农村生态环境破坏严重等，严重制约了农业和农村经济的发展。作为审计机关，应当高度关注涉农资金在区域统筹、资金投向及项目安排等方面存在的问题，保障财政涉农资金得到科学合理使用，不断推动社会主义新农村建设。

三是强化对涉农专项资金管理，着力提高资金使用效率的客观需要。涉农资金点多面广，资金来源渠道多，资金链条粗而长，涉农单位众多，不仅涉及各行业各领域各部门，而且涉及千家万户，情况复杂。各级政府部门在涉农资金的分配、管理、使用中还存在一些不容忽视的突出问题。如何保障政府各种专项资金落到实处，并发挥效益，真正使农民得到实惠，必须加大审计监督覆盖面，强化涉农资金审计。通过涉农资金和项目的审计和审计调查，分析、反映、揭示不同地区存在的困难和问题，促进政府有关部门建立健全项目决策制度，加强资金管理，按时保质完成项目建设，促进加快农业产业化进程和提高农业科技含量，确保提高资金使用效益。

二、实现涉农资金审计全覆盖的难点

涉农资金范围广、层次多、政策性强，直接涉及农民利益。从横向看，涉农专项资金来源渠道多,涉及财政、水利、农业、国土资源、林业、扶贫开发等多个部门；从纵向看，资金分配链条长,涉及中央、省、市、县、乡五级政府；从资金最终流向看，受众面广，不但包括涉农机构、龙头企业、合作化组织,而且还涉及农村的千家万户。另

外每项农业专项资金都有其政策背景、目标、实施重点方向及相应的资金管理办法,资金政策意图明显。上述特性就决定了要实现涉农资金审计全覆盖存在以下难点。

（一）涉农项目点多面广而审计人手严重不足，难以把握审计的广度与深度

我国涉农专项资金多种多样,并且项目众多,存在“小而散”的特点。涉农资金由财政等主管部门从中央、省市层层拨付到县、乡，中间层次、环节较多，容易产生滞留挪用等现象。审计要发现涉农资金分配管理使用各环节的问题，必须紧紧围绕资金流向，一查到底。而大多数涉农资金在项目设置和资金分配上存在“撒胡椒面”的客观情况，这就造成一项资金在一个省内往往涉及数十个项目县市，甚至在一个县市内又涉及多个乡镇、村组或农民个人。审计部门受到时间、人力等因素的影响, 通常是以资金量大小开展抽样式审计,无法满足对每一个项目、每一笔资金进行详细的审计监督, 有的环节、有的领域、有的审计对象难以审查到位，更难审深审透。

（二）涉农资金项目管理水平低下，难以防范审计风险

由于涉农资金涉及的项目技术含量不高，施工难度不大，质量要求标准不一，因而参与具体施工队伍和人员数量众多，素质参差不齐，项目、资金管理水平普遍较低，造成问题多发。受审计力量和时间的限制，审计人员在审计涉农资金时不可能面面俱到。同时，由于涉农资金的具体使用者或补助对象大多为县以下基层单位或农民个人，这些单位和个人往往不能进行规范的财务核算，发生具体业务时

也不能出具规范、有效的书面凭证，因此审计人员难以收集到充分、可靠的审计证据，只能通过观察、问询等手段收集可靠性相对较低的证据，审计风险较高。

（三）农业农村审计手段和技术方法落后

多数农业审计人员还停留在传统的账表式审计模式之中，也就是查帐，调查核实，掌握情况，发现问题，真正的计算机审计模式的运用还处在探索阶段，当前审计业务干部虽然基本掌握计算机操作运用，但未能真正很好运用计算机进行辅助审计，计算机审计实际操作能力和水平还有待提高。涉农项目大多在最基层的农村，受到当地实际环境的制约，基层不仅没有专业的审计人员，也缺乏相关财务等资料的电子数据,具体到项目现场的时候，无法开展计算机审计。

三、实现涉农资金审计全覆盖的有效途径

（一）建立科学分类的项目信息库管理制度

如何做到既全面审计，又突出审计重点，就必须探索建立科学分类的项目信息库管理制度。可以按照项目的用途，将涉农资金分为三大类：农民个人权利类、农业建设类和农村环境类。每一大类下，再细分出小类，例如农民个人权利大类下细分农村医疗、农村养老、农村低保及各项农补等，农业建设大类下细分种粮养殖等生产补贴、水利灌溉工程及生产工具补贴等，农村环境大类下细分退耕还林、小城镇建设及公共卫生等。建立项目信息库后，涉农资金审计项目都可以被囊括在其中，每一小类项目的审计流程和分段注意点都可以有相对固定的模式，新的审计项目开始时可以按照固定的模式从源头开始监

管。重要的是，在审计项目实施过程中，上级审计部门只需派驻极少数人员在现场或者安排基层审计人员做好信息采集工作便可，甚至可以做到一个人负责同一区域内的数个审计项目的现场信息采集，上级审计部门根据信息评测风险从而选取部分项目复核或者决定是否需要专业队伍入驻现场。这样，即可以极大的解决审计人员不足的问题，也可以兼顾基层审计人员业务水平不足的问题。

（二）建立轮审和常审相结合制度

项目库建立后，各级审计部门根据实际工作量编制滚动项目计划，规定在一定周期内（如5年）必须将项目库内的待审项目轮审一遍。制定轮审计划前应加强项目计划可行性研究和风险评估，以增强计划科学性和宏观指导性。而对农村建设重点工程项目、农民最关注或反映较大问题的重大民生等项目，则要求每年或每两年必审一次。将轮审和常审相结合后，既能避免发生重复审计，也能做避免遗漏，从而在审计面上做到全覆盖。

（三）创新组织管理模式，上下联动，整体协作，充分发挥审计资源的“层级合力”。

对涉农资金的审计要不断创新组织管理方式，探索大兵团作战模式，上下联动、整体作战，充分发挥审计资源的“层级合力”和协同作战优势，对涉农资金开展审计或审计调查。要在明确目标的基础上，合理配置审计资源，科学地安排审计项目，摸清情况，提出建议，切实发挥审计的免疫系统功能作用。有效整合特派办、派出局和地方审计机关审计资源，特派办、派出局与地方审计机关要加强沟通交流和

合作。一方面，在项目安排和实施过程中尽量避免行业、地域、时间上的重复交叉，地方审计机关侧重于微观审计“跟进”，特派办、派出局侧重于宏观审计监督；另一方面，要实现资源共享，地方审计机关审计发现的突出问题可作为特派办、派出局进行专项审计和审计调查的重点，同时特派办、派出局审计发现的问题也可作为地方审计机关关注的核心。

（四）进一步改善审计技术和审计方法

一是提高涉农资金审计信息化水平，做到“人机结合”，充分运用计算机的各项功能，提高审计效率和审计质量。部分涉农资金尤其是惠农补贴类资金是通过财政“一卡通”形式发放到农户手中。为了保障国家和农民的利益不被侵占，涉农资金审计的业务范围和内容必然从传统的财务报表或其它管理方面的“有形”信息扩大到了信息系统的安全性、完整性及其内部控制等无形的技术领域，审计人员还可通过查询、分析金融机构后台数据，发现疑点，并以此为线索进行延伸审计，调阅资料，走访农户，核实情况。

二是创新审计工作方法，建立以政策为重点、以资金为主线、以效益为目标并结合专题调研的绩效审计工作方法。在审计工作中，重点抓住项目立项和管理、资金投入和拨付、资金管理和使用三个环节，对政府涉农资金、项目的经济性、效益性、效果性进行全面、综合的审计，注重从政策执行、资金使用、资源利用等方面对其经济效益、社会效益、生态效益做出客观的评价，审计监督各部门执行党和国家各项政策措施的落实情况。

（五）积极探索涉农资金跟踪审计，实现项目实施过程全覆盖

将审计向两头延伸，包括设计预算、计划报批、审核拨付、规范使用、社会效益等，做到全过程覆盖。要充分利用地方审计机关的审计力量，地方审计机关对所辖地域内的总体情况相对容易把握，审计干部对当地情况相对较熟悉，可有计划地组织开展跟踪审计，实现对各级各类涉农资金的全程审计监督，不断发现新情况新问题。通过对部门或资金项目的连续跟踪审计，了解农业、农村改革发展中的变化和农民的诉求，对政策执行中出现的新情况新问题及时跟踪，重点剖析，为宏观政策服务。

（六）完善审后回访制度，扩大审计成果作用覆盖面。

审后回访，就是对所涉及问题的整改情况进行摸底，对整改方案的可行性、执行力以及效果进行考察，以便扩大审计成果作用的覆盖面。涉农资金审计所涉及的对象不仅数量庞大而且结构复杂，审计结束后关于所发现的种种问题，主管部门的整改措施在实行过程中经常会打折扣或者根本没有采取任何整改措施。涉农资金审计更要注重加强审计回访，督促审计整改，充分发挥审计成果服务转型发展的作用，确保政策执行到位和资金使用效益。同时，要在把握农业农村经济发展趋势的基础上，有针对性地对重大政策贯彻落实、重大项目决策建设运行过程中出现的制度不完善、管理不健全的问题予以审计和揭示，并深入分析产生问题的原因，提出有针对性的解决办法和建议，及时将审计成果转化为服务政府决策的信息。参考文献

【1】蔡飞:《审计月刊》《农业审计服务国家治理的路径研究》2012.3 【2】董琦:《财会通讯》《农业专项资金审计的几点思考》2013.8 【3】乔瑞红:《财会通讯》《强化涉农资金审计的思考》2009.7 【4】李允清：《夯实信息技术审计,为涉农资金保驾护航》《中国证券期货》2012.8 【5】张战；韩永来；张兆琪《提升农村竞争力的战略选择和现实路径》《河北经贸大学学报》2013.9 【6】《强化涉农资金审计的思考》中国论文下载中心_审计论文_会计审计论文 网络：http://www.studa.net

关于强化政府投资项目审计监督全覆盖的 篇7

洛阳市人民政府关于成立项目前期经费使用监督领导小组的通知

(洛政文〔2009〕3号)

各县（市、区）人民政府，市人民政府有关部门，各有关单位：

为加强我市项目前期经费的使用监督管理，市政府决定成立项目前期经费使用监督领导小组。现将领导小组成员名单通知如下：

组 长：李跃民（市政府副秘书长）

副组长：王秋霞（市发改委副主任）

刘庆林（市财政局副局长）

成 员：邓吉忠（市发改委投资科科长）

卢智屹（市财政局经建科科长）

任建哲（市财政局综合科科长）

王连忠（市监察局执法监察室副县级监察员）

马水旺（市环保局综合计划科科长）

周庆甲（市国土局总经济师）

姚 军（市规划局总规划师）

领导小组下设办公室，办公室设在市发改委投资科，邓吉忠兼任办公室主任。

洛阳市人民政府

二

关于强化政府投资项目审计监督全覆盖的 篇8

转发陕西省人民政府办公厅关于加强开发 建设项目水土保持监督执法工作的通知

各省、自治区、直辖市水利（水务）厅（局），各计划单列市水利（水务）局，新疆生产建设兵团水利局：

国水土保持监督执法专项行动已进入总结阶段，陕西省为巩固专项行动成果，印发了《陕西省人民政府办公厅关于加强水土保持监督执法工作的通知》（陕政办发[2008]75号，见附件），进一步落实水土保持法律法规的规定，对新时期持监督执法工作作出了全面安排和部署。现将该文转发给你们参考。

水行政主管部门高度重视专项行动第四阶段工作，按照全国统一部署，深入分析，全面总结，加强协调，努力将专项行经验政策化、制度化，推动水土保持监督执法工作再上一个新的台阶。

关于强化政府投资项目审计监督全覆盖的 篇9

整合监察审计监督职能 全面强化督促整改落实

为深入促进经济建设有序推进，更好服务经济社会发展大局，高新区积极应对重点项目时间紧、工程建设任务重、科学发展需求高的要求，同时针对审计监督发现问题整改措施约束力不强、问责力度不足的情况，积极发挥行政监察职能作用，结合自身职能特点尝试采用监察审计建议书的模式。尝试采用监察审计建议书的方式督促被审计单位问题的整改落实，将纪检监察职能与审计监督职能进行配套整合，确保审计监督工作中发现问题整改落实的执行力。

监察审计建议书发挥了审计监督的作用，又涵盖了监察的督促职能，具有较强的约束力，双管齐下促进审计发现问题的整改、配套制度的完善和相关责任人的问责，为经济社会健康有序发展提供纪律执行保障。

关于强化政府投资项目审计监督全覆盖的 篇10

使用和管理方案

为了“教学点数字教育资源全覆盖”项目发挥最大效益，有效管理，长期使用特制定本方案。

一、项目的安装

1、及时、认真安装调试，让仪器能够正常快速投入使用。

2、下载教学资源，让项目进入课堂。

二、项目的使用

1、要求各年级任课教师在每一堂课中尽量使用项目，发挥它的优势。

2、教师每上一节课认真填写使用记录。

3、实行“教学点数字资源全覆盖”资源共享，各年级任课教师把所下资源运用到多媒体教学上，丰富课堂。

三、项目的管理

1、专人管理。学校安排二年级班主任刘艳净老师管理仪器。

2、爱护仪器。在平时管理人员严格要求学生不在一起旁边玩耍嬉闹，损坏仪器，养成人人爱护仪器的好习惯。

3、严格要求。在使用过程中严格要求教师爱护仪器，正确操作。

4、清洁卫生。时刻保证仪器的清洁卫生，不让它沾上灰尘。老师使用后清扫仪器，并用布遮盖好仪器。

总之，让“教学点数字资源全覆盖”项“教学点数字资源全覆盖”目发挥优势，让项“教学点数字资源全覆盖”目带动课堂，让项目在我校大放异彩。让学生受益，让教师成长。爱护仪器，让仪器长期为我们服务。

关于强化政府投资项目审计监督全覆盖的 篇11

这次培训使大多数教师懂得了“数字资源全覆盖”项目的政策背景和积极意义，感受到国家对农村教学点的政策关怀和良苦用心，同时也对农村教学点的发展前景充满希望；我初步掌握了教学点操作系统的使用和维护方法，对设备的组成、结构也有了大致了解；基本懂得了如何在语文、数学、音乐、美术等学科教学中应用教学点数字资源。

数字资源下的教学是利用计算机设备和互联网技术对学生实行信息化教育的教学模式。相比传统教学模式，更能培养学生信息获取、加工、分析、创新、利用、交流的能力，能充分创造出个性开放的动态教学环境，有利于激发学生的学习兴趣，培养学生的能力，全面提高语文教学质量，并展示出数字教学的优势。《小学语文新课程标准》也提出“语文教师应高度重视课程资源的开发和利用，创造性地开展各类活动，增强学生在各种场合学语文、用语文的意识，多方面提高学生的语文能力”。以下是自己在语文教学实践中的几点体会：

一、优化教学情景，激发学生的兴趣，增强学习主动性

数字资源让小学低年级识字课堂充满趣味。以《识字1》为例，由于一年级的孩子年龄较小，上课之前，老师大屏幕出示《春天在哪里》的歌曲视频，让孩子们在动画的引导下，一下子进入春天的景色里，着实激发了孩子们学习这篇课文的兴趣和欲望。并且在学习生字的时候，大屏幕出示生字的笔画顺序，使枯燥无味的生字活了起来，学生学习生字的积极性有了很大的提高。

由于低年级学生辨认字形不够精细，有些字比较难学，老师在教授《识字7》时，一开始就通过多媒体课件展示了精美的图片，又播放了舒缓放松的音乐，充分调动起了孩子们的积极性，激发了孩子求知的欲望。接着又展示了优美画面和声像材料，并通过自读、指名读、学生领读、老师领读、开火车读、同桌互读、同桌合作读、男女生赛读、小组赛读等多种形式，指导学生图文对照，反复诵读进行识字。在最后的“复习巩固，检测生字”环节中，把“打地鼠”的游戏引入了课堂，真正发挥了数字资源的作用。

二． 运用现代教育技术，结合学生的实际，激发兴趣。

1、用音频资源，强化听觉感受。如果说视觉是一种景象美，那么听觉便是一种语言美。朗朗上口的文字和幽雅动听的音乐会使学生陶醉于文本的意境中，让学生插上想象的翅膀翱翔在听觉的海洋，因为音乐是开启人们情感闸门的钥匙。如：教学二年级《山寨》一课时，课的伊始我播放了配音乐教室里安静极了，学生一边听音乐一边欣赏图片，我不失时机地提问“你们知道这是哪里的景色吗„„”这种视听结合一下子集中了学生的注意力，而且极大地提高了学生的学习兴趣，从而兴趣盎然地进入本课的学习。

2、用视频资源，激发情感升华。感情对人的认识和行为起着刺激性作用。学生只有融入情境，与文本中的形象息息相通，产生共鸣，才能真正使教学成为学生的内部需要，达到读懂课文、养成能力、升华情感的目的。在我们接收到的资源里面有很多视频资源，如《课程资源》和《学习指导》栏目中有些视频素材可用来直接教学，以更好地激活学生思维，促进学生对学习内容的理解来完成教学任务。

三、充分利用空中课堂弥补课堂上的不足

在课堂上有的学生或许没有听明白和不清楚，还有没有解决的问题，让学生利用课下时间，利用农远资源的空中课堂来来解决问题。教给学生打开教育网，点击空中课堂，就可以看到你在课上学到的文章和课，再看看就可以解决你解决不了的问题了。

利用校讯通，加强了教师与家长、学生的交流。让学生和家长在家里利用网络和教师交流，利用邮箱给老师发邮件和留言，把不明白的问题及时反映给教师，教师及时解答疑难。学生利用QQ和教师及时交流，把在校没有解决的问题及时解决，通过农远资源加强了学生、家长和教师、学校的交流，大大提高了学习效率。

四、创设意境，孕育美感 小学语文大多数课文包含了语言美，自然美、色彩美和人格美等类的因素，利用网络，运用多媒体电脑进行语文辅助教学，可将这些美的因素更直观地呈现在学生面前，使抽象的语言具体化，让他们迅速、准确地把握，从而受到美的陶冶，提高美的感受。

1、走进网络，运用多媒体再现景色的自然美，领略祖国的山河美。小语教材中有许多写景的优美课文，从不同的角度对祖国美丽的自然风光，民族建筑、悠久的历史文化等方面作了深刻的描述。如：北京的颐和园、雄姿万千的天门山、庐山，那景色迷人的张家界等等，学生未能亲眼目睹所写的美景，因此，在教学中就网络信息利用凭借多媒体电脑无比强大功能，跨越时间和空间，带领学生在课堂内任意浏览、欣赏各地自然风光，真切感受、直觉体验自然美，引导学生审美情趣，激发爱国热情。

2、声画结合，品析词句，体味语言美。语文课本中有许多文章出自名家之手，有的语言凝练含蓄，有的语言朴实感人等都体现了文章的语言美。高洪波的《杨树之歌》一文，我把文章的第一小节文字以诗的形式打出来，并配上古筝曲，进行配乐朗读，让学生体会到作者用词的准确、生动、形象、从中受到语言美的熏陶。

总之，在实践与摸索中，深刻感觉到数字教育资源给我们教师的教学带来了极大的方便，也给学生的学习带来了无穷的乐趣，同时学生掌握了许多学习方法，提高了自学的能力。数字教育资源为课堂教学赢得了新的教育方法，是教师的好助手，是学生的好老师好朋友。改变了古老而传统的教学形式，取得了惊人的成效。然而，课堂教学是一门艺术，同时也是教无定法。因此，我们要科学地结合该班的实际情况，取舍整合，做到巧秒地用教育资源，优化课堂教学，提高课堂教学效果，培养学生们的全能素质，真正体现了数字教育资源作用与价值。

多媒体教学给我们提供了一种学生主动参与，师生互动、协同学习的良好环境，使教学的重点由单纯的传授知识、技能、技巧转向开发学生的智力，培养学生的能力和创造力。在以后的工作中，我们将本次培训中学到新知识、技能运用到实际的教育教学工作中去，真正的做到学以致用。同时也更加坚信，现代化的教学手段融入课堂教学，会使我们得课堂变得更加丰富多彩，使课堂教学真正变成学生学习的乐园！