新三板董秘手册（精选3篇）
新三板董秘手册 篇1
新三板董秘荒
目前，在新三板近7000多家已挂牌公司和2000余家排队企业中，专职的董秘并不多。然而随着新三板分层制度的明朗化，其明确规定，创新层必须配备“董秘”一职。这直接导致新三板市场上对“董秘”的需求迫切，据测算，在2016年，新三板挂牌公司有望达到12000家，这意味着，新三板董秘可能会供不应求。
新三板的“董秘”们是一个怎样的群体？他们靠什么生存？如何成为一名合格的董秘？
10.99%的公司没有董秘
1天有30余家公司发布招聘公告
成立三年后，从事移动通信与互联网行业的魔品科技，启动新三板挂牌事宜。挂牌前夕，在资本市场待了近10年、曾在两家主板上市公司任职董秘的张锐，跳槽成为魔品科技的新董秘。
“新三板是新兴市场，挂牌企业数量众多，再眼尖的人也看不过来每一家企业，所以信息传递的效率稍显不足。这就要求挂牌公司的董秘主动去接洽投资者、媒体还有券商。”张锐这样描述董秘的“必须性”，“常规的信息披露，融资募资，对接媒体、监管层和投资者，组成了董秘们工作的大部分日常。”
真正的董秘实际上是上市公司高级管理人员，由董事会聘任并对董事会负责，是上市公司与证券交易所之间的指定联络人。其对外负责公司信息披露、投资者关系管理；对内负责股权事务管理、公司治理、股权投资、筹备董事会和股东大会，保障公司规范化运作等事宜。
张锐认为，作为一名称职的董秘，一方面要做好资本运作，另一方面还要把资本运作切入到公司的运营中，不能脱节。
现实情况是，在新三板近7000多家已挂牌公司和2000余家排队企业中，像张锐一样的专职董秘并不多。年初，曾有研究机构对近1800家发生交易的挂牌企业进行调查，结果显示，近200家公司只有信息披露负责人，并没有设置董秘职位，占比10.99%；此外，460余家公司配备了专职董秘，1100余家公司的董秘处于兼职状态，在负责信息披露事宜的同时，还兼着董事长、总经理、财务总监等职务，还有超过100家的公司的董秘由公司实际控制人和董事长兼任。
眼见着在新三板挂牌的企业数量越来越多，新三板市场上对“专职董秘”的需求越来越迫切。而新三板分层制度的即将落地，无疑为“董秘”打开了市场。随着新三板分层方案逐渐落地，各种细则陆续出台。其中规定，创新层公司必须“设置专职董秘”一职。
由此，具备董秘素质的券商、法律、媒介、媒体等从业经历的“专职”董秘成了猎头公司的“猎物”，近日，某招聘网站上，仅5月9日一天就有30余家公司发布了“专职董秘”的招聘公告，且多以新三板挂牌或拟挂牌企业为主。
新三板分层在即，他们在忙什么？
“公司有融资计划的时候参加路演就会多，多的时候我在一个月内跑了三个地方的路演，出差的时间差不多一周半。”流金岁月的董秘徐文海表示，担任董秘一年多的时间，工作节奏一直处于相当紧张的状态，“在公司申报挂牌的那段时间，几乎是在公司住了三个月，平均一周只回家一天。”
“可能现在在这里，下一步就飞到另一个城市了。这是常态。”威丝曼的董秘林振栋戏称自己为“空中飞人”，“每天的工作时间大约需要占用13个小时，由于公司处于创业初期，为了赢得更多投资人士的了解和青睐，我一个月，有十几日在北京，十几日在上海。”
“常规的工作包括抓住大大小小的机会去路演，以及跟股东和行业内的专家去交流。”林振栋说，随着新三板分层制的明朗化，董秘们的工作节奏有了些许微妙的变化。
“最近分层临近，可能会把日常的工作放一放，逐步会更重视做市相关的工作，比如会更多去关注公司的新产品的产值以及利润，还有在二级市场的估值市值、销量和利润等。”一家股份公司董秘顾先生告诉记者，他所在的企业不久前刚刚完成协议转做市，最近的工作内容更关注公司的净资产收益率等财务指标，“还是希望能够进入创新层”。
眼见着创新层的名单要呼之欲出，张锐也透露“最近的工作重点就是怎么抓住进入创新层的风口，能够尽快规划出公司下一步的融资目标。”
去年10月，泰安科技挂牌后，简健衡也一直没闲着，今年做了几次定增，过程中也通过微信推送，参加各类论坛、投融资活动以及路演等各种方式推动着企业宣传工作的进行。“新三板的企业不对外宣传的话，投资者真的不会认识你。”在分层前夕，简健衡的工作重心往企业宣传的方面更侧重了一些。“除了严格按照主板企业的标准来做好信披等相关工作外，在对外路演、对接投资人以及宣传企业方面会加大力度。”
有报道称，7000多家挂牌企业中，最终能达到创新层的或许最多只有1000有余，准创新层企业中，均都把工作重心放在了企业的外宣上。“配套红利有什么，交易门槛会否降低，会否推出竞价交易，流动性如何增强„„”成为各位准创新层董秘迫切待解的疑惑。
相对准创新层的期待值，暂时不够标准只能待在基础层的企业董秘们，分层后的工作显然要“更难做”。“对外宣传是一方面，但基础层的工作重心更多还在于维护好与投资机构的关系。”新鼎资本董事长张驰指出，如何让投资机构认可其发展的潜在价值与成长前景，是潜在的“未来创新层”成员，是基础层董秘们需要着重考虑的问题。“除非你上三板目的只是为了炒作，不是为了融资，那董秘的工作压力就没那么大。”
合格董秘是怎样炼成的？
在董秘自己的圈子内，他们常常以“担着VC的心，拿着高管最低的工资”来自嘲，张锐表示，董秘的薪酬的确容易遇到瓶颈。“在新三板，有的新三板董秘年薪只能拿到十几万，高的到几十万，即使在上市公司，大部分的董秘薪酬也都在几十万的水平。所以说，股权才是硬道理。”
换一种说法，董秘们的生存价值是：一是凭借在资本市场多年的打拼经验和自己的圈子驰骋于二级市场，另一条则是在一级市场进行原始股的累积。
一份《2015年新三板董秘生存报告》中，曾对1444家正在交易的新三板企业进行调查，披露了董秘持股情况。在1444位董秘中，34.97%董秘没股权，有股权的董秘31.31%身价不足百万。
俨然在“创新层必备董秘”的新规下，招揽一枚董秘需要提高筹码。今年，（准）新三板企业老板们开出的待遇，较去年，有了较大提升。据了解，国内vr领域盈利能力排前列的玖的vr公司，为董秘兼财务总监，开出了30万元至50万元的税前年薪，外加股份（具体份额未定）。这家公司未来计划拟挂牌新三板创新层或者冲刺创新板。
广州开发区一家生物科技有限公司，招有上市经验的财务总监一枚，年薪 30万元至50万元，加期权。该公司现承担广东省科技厅产、学、研一体化重点项目1项、广东省自然科学基金项目2项。同时拥有近30项专利3项，拟挂牌新三板（创新层）或择机冲刺创业板。
一位资深董秘表示，20万以上年薪外加股份已成现在招聘董秘的标配。有业内人士称，如今不少企业在筹备新三板之初就先挂出外聘董秘的招聘信息，有些公司甚至宣称“年薪不低于50万，给股权”，待遇之优厚丝毫不输主板。
尽管薪酬在增高，但张锐却表示，大多数专职董秘对这样的薪酬没有太大的兴趣，“公司薪酬高一点，远没有股权来的实惠，即使是有股权激励，溢价空间有限，还要面临着锁定期及二级市场价格倒挂等问题，大部分还是会选择IPO拿原始股来赚钱。”
他告诉记者，“我跳槽的思路很简单，公司创始人让渡了部分原始股权。魔品科技移动互联网行业，未来的股价不可估量。”
这样的创富效应极大的带动了“董秘“人才市场的驿动，更多的人渴望成为专职的董秘。这引发了培训市场的火热，一时间董秘培训班遍地开花，不少中介机构大佬更是通过分享董秘从业必备法律、财务知识及市值管理课程而大赚一笔。在上海财经大学推出的“董秘实战课程”中提及，上海财经大学董事会秘书研修班依托自身在经济、金融、会计、财政、税收等专业领域强大的教学力量和综合实力，旨在培养具有国际观、预见性、实战型的董事会秘书人才，成为企业发展中实现企业发展战略的运作高手。
同时，为了规范挂牌公司内部治理和信息披露，帮助挂牌公司了解股转系统有关业务规则和市场功能，防范违规风险，股转公司也已经设立了自己的高管培训班，拟挂牌企业需要在提交申请材料前安排1-2名高管报名参加高管培训，材料受理后会安排相关人员上课，目前培训班已经开展到第9期。
“当时和300多人一起上课，集中培训了3天，结束后有一个考试。股转要求公司董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书择人参加，但来参加培训大多数都是公司的董秘，个别公司甚至只安排了证券事务代表参加。”参加了第7期培训的一位准董秘王峰（化名）告诉记者，自己不久前通过了上交所组织的董秘考试，正在等待股转公司高管培训考试成绩单的出炉。
（文据《经济观察报》）
新三板董秘荒 篇2
新三板的“董秘”们是一个怎样的群体？他们靠什么生存？如何成为一名合格的董秘？
10.99%的公司没有董秘
1天有30余家公司发布招聘公告
成立三年后，从事移动通信与互联网行业的魔品科技，启动新三板挂牌事宜。挂牌前夕，在资本市场待了近10年、曾在两家主板上市公司任职董秘的张锐，跳槽成为魔品科技的新董秘。
“新三板是新兴市场，挂牌企业数量众多，再眼尖的人也看不过来每一家企业，所以信息传递的效率稍显不足。这就要求挂牌公司的董秘主动去接洽投资者、媒体还有券商。”张锐这样描述董秘的“必须性”，“常规的信息披露，融资募资，对接媒体、监管层和投资者，组成了董秘们工作的大部分日常。”
真正的董秘实际上是上市公司高级管理人员，由董事会聘任并对董事会负责，是上市公司与证券交易所之间的指定联络人。其对外负责公司信息披露、投资者关系管理；对内负责股权事务管理、公司治理、股权投资、筹备董事会和股东大会，保障公司规范化运作等事宜。
张锐认为，作为一名称职的董秘，一方面要做好资本运作，另一方面还要把资本运作切入到公司的运营中，不能脱节。
现实情况是，在新三板近7000多家已挂牌公司和2000余家排队企业中，像张锐一样的专职董秘并不多。年初，曾有研究机构对近1800家发生交易的挂牌企业进行调查，结果显示，近200家公司只有信息披露负责人，并没有设置董秘职位，占比10.99%；此外，460余家公司配备了专职董秘，1100余家公司的董秘处于兼职状态，在负责信息披露事宜的同时，还兼着董事长、总经理、财务总监等职务，还有超过100家的公司的董秘由公司实际控制人和董事长兼任。
眼见着在新三板挂牌的企业数量越来越多，新三板市场上对“专职董秘”的需求越来越迫切。而新三板分层制度的即将落地，无疑为“董秘”打开了市场。随着新三板分层方案逐渐落地，各种细则陆续出台。其中规定，创新层公司必须“设置专职董秘”一职。
由此，具备董秘素质的券商、法律、媒介、媒体等从业经历的“专职”董秘成了猎头公司的“猎物”， 近日，某招聘网站上，仅5月9日一天就有30余家公司发布了“专职董秘”的招聘公告，且多以新三板挂牌或拟挂牌企业为主。
新三板分层在即，他们在忙什么？
“公司有融资计划的时候参加路演就会多，多的时候我在一个月内跑了三个地方的路演，出差的时间差不多一周半。”流金岁月的董秘徐文海表示，担任董秘一年多的时间，工作节奏一直处于相当紧张的状态，“在公司申报挂牌的那段时间，几乎是在公司住了三个月，平均一周只回家一天。”
“可能现在在这里，下一步就飞到另一个城市了。这是常态。”威丝曼的董秘林振栋戏称自己为“空中飞人”，“每天的工作时间大约需要占用13个小时，由于公司处于创业初期，为了赢得更多投资人士的了解和青睐，我一个月，有十几日在北京，十几日在上海。”
“常规的工作包括抓住大大小小的机会去路演，以及跟股东和行业内的专家去交流。”林振栋说，随着新三板分层制的明朗化，董秘们的工作节奏有了些许微妙的变化。
“最近分层临近，可能会把日常的工作放一放，逐步会更重视做市相关的工作，比如会更多去关注公司的新产品的产值以及利润，还有在二级市场的估值市值、销量和利润等。”一家股份公司董秘顾先生告诉记者，他所在的企业不久前刚刚完成协议转做市，最近的工作内容更关注公司的净资产收益率等财务指标，“还是希望能够进入创新层”。
眼见着创新层的名单要呼之欲出，张锐也透露“最近的工作重点就是怎么抓住进入创新层的风口，能够尽快规划出公司下一步的融资目标。”
去年10月，泰安科技挂牌后，简健衡也一直没闲着，今年做了几次定增，过程中也通过微信推送，参加各类论坛、投融资活动以及路演等各种方式推动着企业宣传工作的进行。“新三板的企业不对外宣传的话，投资者真的不会认识你。”在分层前夕，简健衡的工作重心往企业宣传的方面更侧重了一些。“除了严格按照主板企业的标准来做好信披等相关工作外，在对外路演、对接投资人以及宣传企业方面会加大力度。”
有报道称，7000多家挂牌企业中，最终能达到创新层的或许最多只有1000有余，准创新层企业中，均都把工作重心放在了企业的外宣上。“配套红利有什么，交易门槛会否降低，会否推出竞价交易，流动性如何增强……”成为各位准创新层董秘迫切待解的疑惑。
相对准创新层的期待值，暂时不够标准只能待在基础层的企业董秘们，分层后的工作显然要“更难做”。“对外宣传是一方面，但基础层的工作重心更多还在于维护好与投资机构的关系。”新鼎资本董事长张驰指出，如何让投资机构认可其发展的潜在价值与成长前景，是潜在的“未来创新层”成员，是基础层董秘们需要着重考虑的问题。“除非你上三板目的只是为了炒作，不是为了融资，那董秘的工作压力就没那么大。”
合格董秘是怎样炼成的？
在董秘自己的圈子内，他们常常以“担着VC的心，拿着高管最低的工资”来自嘲，张锐表示，董秘的薪酬的确容易遇到瓶颈。“在新三板，有的新三板董秘年薪只能拿到十几万，高的到几十万，即使在上市公司，大部分的董秘薪酬也都在几十万的水平。所以说，股权才是硬道理。”
换一种说法，董秘们的生存价值是：一是凭借在资本市场多年的打拼经验和自己的圈子驰骋于二级市场，另一条则是在一级市场进行原始股的累积。
nlc202309090413
一份《2015年新三板董秘生存报告》中，曾对1444家正在交易的新三板企业进行调查，披露了董秘持股情况。在1444位董秘中，34.97%董秘没股权，有股权的董秘31.31%身价不足百万。
俨然在“创新层必备董秘”的新规下，招揽一枚董秘需要提高筹码。今年，（准）新三板企业老板们开出的待遇，较去年，有了较大提升。据了解，国内vr领域盈利能力排前列的玖的vr公司，为董秘兼财务总监，开出了30万元至50万元的税前年薪，外加股份（具体份额未定）。这家公司未来计划拟挂牌新三板创新层或者冲刺创新板。
广州开发区一家生物科技有限公司，招有上市经验的财务总监一枚，年薪 30万元至50万元，加期权。该公司现承担广东省科技厅产、学、研一体化重点项目1项、广东省自然科学基金项目2项。同时拥有近30项专利3项，拟挂牌新三板（创新层）或择机冲刺创业板。
一位资深董秘表示，20万以上年薪外加股份已成现在招聘董秘的标配。有业内人士称，如今不少企业在筹备新三板之初就先挂出外聘董秘的招聘信息，有些公司甚至宣称“年薪不低于50万，给股权”，待遇之优厚丝毫不输主板。
尽管薪酬在增高，但张锐却表示，大多数专职董秘对这样的薪酬没有太大的兴趣，“公司薪酬高一点，远没有股权来的实惠，即使是有股权激励，溢价空间有限，还要面临着锁定期及二级市场价格倒挂等问题，大部分还是会选择IPO拿原始股来赚钱。”
他告诉记者，“我跳槽的思路很简单，公司创始人让渡了部分原始股权。魔品科技移动互联网行业，未来的股价不可估量。”
这样的创富效应极大的带动了“董秘“人才市场的驿动，更多的人渴望成为专职的董秘。这引发了培训市场的火热，一时间董秘培训班遍地开花，不少中介机构大佬更是通过分享董秘从业必备法律、财务知识及市值管理课程而大赚一笔。在上海财经大学推出的“董秘实战课程”中提及，上海财经大学董事会秘书研修班依托自身在经济、金融、会计、财政、税收等专业领域强大的教学力量和综合实力，旨在培养具有国际观、预见性、实战型的董事会秘书人才，成为企业发展中实现企业发展战略的运作高手。
同时，为了规范挂牌公司内部治理和信息披露，帮助挂牌公司了解股转系统有关业务规则和市场功能，防范违规风险，股转公司也已经设立了自己的高管培训班，拟挂牌企业需要在提交申请材料前安排1-2名高管报名参加高管培训，材料受理后会安排相关人员上课，目前培训班已经开展到第9期。
“当时和300多人一起上课，集中培训了3天，结束后有一个考试。股转要求公司董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书择人参加，但来参加培训大多数都是公司的董秘，个别公司甚至只安排了证券事务代表参加。”参加了第7期培训的一位准董秘王峰（化名）告诉记者，自己不久前通过了上交所组织的董秘考试，正在等待股转公司高管培训考试成绩单的出炉。
（文据《经济观察报》）
新三板董秘手册 篇3
新三板--挂牌上市整体流程及进度方案（详细版）
第一部分 新三板上市基本流程
一、挂牌上市基本流程公司从决定进入新三板、到最终成功挂牌，中间需要经过一系列的环节，可以分为四个阶段： 第一阶段 为决策改制阶段，企业下定决心挂牌新三板，并改制为股份公司；
第二阶段 为材料制作阶段，各中介机构制作挂牌申请文件； 第三阶段 为反馈审核阶段，为全国股份转让系统公司与中国证监会的审核阶段；
第四阶段 为登记挂牌结算，办理股份登记存管与挂牌手续。
各个阶段要求与工作如下：
（一）决策改制阶段
决策改制阶段的主要工作为企业下定改制挂牌的决心，选聘中介机构，中介结构尽职调查，选定改制基准日、整体变更为股份公司。
根据挂牌上市规则，股份公司需要依法设立且存续满两年。（1）依法设立，是指公司依据《公司法》等法律、法规及规章的规定向公司登记机关申请登记，并已取得《企业法人营业执照》。（2）存续两年是指存续两个完整的会计年度。
（3）有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算。整体变更不应改变历史成本计价原则，不应根据资产评估结果进行账务调整，应以改制基准日经审计的净资产额为依据折合为股份有限公司股本。申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日。整体变更后设立的股份公司应达到以下基本要求：
（1）形成清晰的业务发展战略目标；
（2）突出主营业务，形成核心竞争力和持续发展的能力；（3）避免同业竞争，减少和规范关联交易；（4）产权关系清晰，不存在法律障碍；
（5）建立公司治理的基础，股东大会、董事会、监事会以及经理层规范运作；
（6）具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力，做到资产完整、人员独立、财务独立、机构独立、业务独立；（7）建立健全财务会计制度，会计核算符合《企业会计准则》等法规、规章的要求；
（8）建立健全有效的内部控制制度，能够保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性和营运的效率与效果。此外，企业申请新三板挂牌，还需要根据《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》、《非上市公众公司监管指引第3号——章程必备条款》等相关法律、法规及规则对股份公司的相关要求，会在后续工作中落实。
（二）材料制作阶段 材料制作阶段的主要工作包括：
（1）申请挂牌公司（弘仁投资）董事会、股东大会决议通过新三板挂牌的相关决议和方案；（2）制作挂牌申请文件；（3）主办券商内核；
（4）主办券商推荐等主要流程。
主要工作由券商牵头，公司、会计师、律师配合完成。
（三）反馈审核阶段
反馈审核阶段的工作主要是交易所与证监会的审核阶段，大约会在45天-60天左右；中介结构会根据情况进行反馈。反馈审查的工作流程如下：
1、全国股份转让系统公司接收材料
全国股份转让系统公司设接收申请材料的服务窗口。申请挂牌公开转让、股票发行的股份公司（以下简称申请人）通过窗口向全国股份转让系统公司提交挂牌（或股票发行）申请材料。申请材料应符合《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》、《全国中小企业股份转让系统挂牌申请文件内容与格式指引（试行）》等有关规定的要求。全国股份转让系统公司对申请材料的齐备性、完整性进行检查：需要申请人补正申请材料的，按规定提出补正要求；申请材料形式要件齐备，符合条件的，全国股份转让系统公司出具接收确认单。
2、全国股份转让系统公司审查反馈（1）反馈
对于审查中需要申请人补充披露、解释说明或中介机构进一步核查落实的主要问题，审查人员撰写书面反馈意见，由窗口告知、送达申请人及主办券商。
（2）落实反馈意见
申请人应当在反馈意见要求的时间内向窗口提交反馈回复意见；如需延期回复，应提交申请，但最长不得超过三十个工作日。
3、全国股份转让系统公司出具审查意见
申请材料和回复意见审查完毕后，全国股份转让系统公司出具同意或不同意挂牌或股票发行（包括股份公司申请挂牌同时发行、挂牌公司申请股票发行）的审查意见，窗口将审查意见送达申请人及相关单位。
（四）登记挂牌阶段
登记挂牌阶段主要是挂牌上市审核通过后的工作，主要工作包括：（1）分配股票代码；（2）办理股份登记存管；（3）公司挂牌敲钟。
这些工作都会由券商带领企业完成。
二、所需中介机构主要职责
新三板挂牌上市一般需要聘请以下中介机构：（1）证券公司，即主办券商；（2）会计师事务所；（3）律师事务所；
（4）资产评估机构（如需要评估）。
各机构主要工作如下：
（一）主办券商
主办券商主要负责挂牌公司的改制、挂牌公司的规范、申请材料的制作与内核、挂牌申请及后续的持续督导等工作，具体工作如下：
1、按照国家相关法律、法规规定协助企业进行股份制改制、成立股份有限公司，具体工作包括：（1）对企业进行尽职调查；
（2）协助企业以及会计师事务所、律师事务所等中介机构制订改制的整体方案并进行法律、财务等方面的可行性研究；（3）组织股份制改制工作小组；（4）调查企业的资产状况和财务状况, 对企业资产状况和财务状况中与改制要求不相符合的部分向企业提出整改的意见或建议, 并协助企业以及会计师事务所解决有关财务问题；（5）协助企业以及律师事务所解决在企业改制过程中的法律问题；
（6）编制企业股份制改制的工作时间表；
（7）协助企业及律师事务所制作、编制有关企业改制设立股份有限公司的申请文件；
（8）协助企业与政府有关主管部门沟通协调以取得股份制改制的所有批准；
（9）协助企业召开创立大会和第一届董事会第一次会议；（10）协助企业完成有关设立股份有限公司的其他工作。
2、对企业改制后设立的股份有限公司进行新三板挂牌前的辅导工作。
3、按新三板挂牌的相关规定对股份有限公司进行尽职调查，对发现的问题提出解决办法并协助企业落实相关措施。
4、协调、安排中介机构进场进行相关工作，并使其按时制作挂牌申报材料。
5、协助企业与相关的主管部门沟通，推进企业资本运作、顺利开展挂牌工作。
6、负责制作企业进行新三板挂牌申请所需材料，并为与之相关联的工作提供参考意见。
7、企业申请新三板挂牌材料的内核。
8、向全国中小企业股份转让系统递交挂牌申请的相关材料，并进行及时的反馈。
9、企业挂牌之后，主办券商应持续督导所推荐挂牌公司诚实守信、规范履行信息披露义务、完善公司治理机制。
（二）会计师事务所
企业申请新三板挂牌，须聘请具有证券从业资格的会计师事务所承担有关审计和验资等工作。主要工作如下：（1）负责企业改制的审计，并出具审计报告；（2）负责企业资本验证，并出具有关验资报告；（3）负责企业财务报表的审计，并出具两年及一期的审计报告；
（4）对发行人原始财务报表与申报财务报表的差异情况出具专项意见；
（5）提供与新三板挂牌有关的财务会计咨询服务。
（三）律师事务所
企业申请新三板挂牌，必须依法聘请律师事务所担任法律顾问，其主要工作如下：
（1）对挂牌企业改制重组方案的合法性进行论证；（2）指导挂牌企业股份公司的设立或变更；（3）对企业挂牌过程中涉及的法律事项进行审查并协助企业规范、调整和完善；
（4）对企业主体的历史沿革、股权结构、资产、组织机构运作、独立性、税务等公司法律事项的合法性进行判断；（5）对企业挂牌过程中的各种法律文件的合法性进行判断；（6）协助和指导企业起草公司章程等公司法律文件；（7）出具法律意见书等挂牌所需要的文件；
（8）对有关申请挂牌文件提供鉴证意见。第二部分 新三板初步规划
一、总体规划 1、2014年4月中介机构进场尽职调查，提出企业规范方案。
2、以2014年8月31日为审计基准日整体变更为股份有限公司。
3、在2015年3月底以前向全国股份转让系统（“新三板”交易所）上报新三板挂牌上市的申报材料（以2013、2014两年数据）。
4、在2015年6月份以前完成新三板挂牌的相关手续。
二、具体时间安排日期
工作内容 责任方
备注第一阶段：改制成立股份有限公司阶段2014年4月前
1、中介机构尽职调查
公司、券商、会计师、律师2014年5月前
2、中介机构提出企业规范、整改的方案
券商、会计师、律师2014年8月前
4、企业进行整改规范
公司
5、完成股份公司名称预核准
公司2014年9月前
6、会计师出具改制审计报告
会计师
7、资产评估机构出具资产评估报告
评估师
8、确定改制方案
券商、会计师、律师
以8月31为基准日
9、有限公司股东会、董事会审议整体变更事宜，全体股东签署发起人协议
公司、律师
10、律师完成股份公司创立大会的相关法律文件及“三会”议事规则等，核查拟任董监高的任职资格
律师
11、律师及券商对股份公司章程、三会议事规则进行讲解，帮助公司股东及高管知悉股份公司治理要求
律师、券商
12、会计师出具改制验资报告
会计师2014年10月前
13、召开股份公司创立大会（暨股份公司第一次股东大会），选举股份公司第一届董事、监事，审议通过申请公司股份在代办转让系统挂牌的议案
公司、律师
14、召开股份公司第一届董事会第一次会议和第一届监事会第一次会议，选举董事长、监事会主席，任命总经理、副总经理、财务总监以及董事会秘书等高管人员
公司、律师
15、向工商局提交股份公司变更登记资料
公司
16、取得股份公司营业执照
公司第二阶段：新三板挂牌材料制作阶段2015年2月
1、会计师出具两年一期挂牌审计报告（2013年、2014年两年审计报告）
会计师
以2013、2014两年为报告期2015年2月
2、律师出具挂牌法律意见书
律师2015年3月
3、主办券商完成尽职调查工作底稿、尽职调查报告及公开转让说明书初稿
主办券商2015年3月
4、主办券商就挂牌公司治理、三板交易规则、信息披露等事项对公司股东及高管进行辅导
公司、主办券商
5、主办券商与公司就公开转让说明书进行沟通和反馈
主办券商
6、主办券商内核会议审核通过，并出具推荐报告
主办券商
7、主办券商完成全套申报材料
主办券商第三阶段：交易所反馈审核阶段2015年3月底
1、主办券商向中国证监会报送备案文件
主办券商2015年5月
2、主办券商针对全国股转系统反馈意见进行补充调查工作
公司、主办券商、会计师、律师2015年5月底
3、公司取得备案确认函
主办券商、公司第四阶段：股票登记挂牌阶段2015年6月
1、申请股份简称及股份代码
公司、主办券商
2、办理股份集中登记托管等工作
公司、主办券商
3、披露公开转让说明书（公司）、推荐报告（主办券商）、审计报告（会计师）和法律意见书（律师）等相关文件
公司、主办券商（弘仁投资）
4、股份开始挂牌
公司、主办券商第五阶段：挂牌后的持续督导及融资2015年7月后
1、在挂牌过程中，根据需要可以进行相应的融资，包括银行贷款等方式
公司、主办券商
2、根据公司的融资需要进行定向发行、发行债券等方式在资本市场融资。
公司、主办券商
3、主办券商对公司进行终身持续督导
公司、主办券商第六阶段：选择时机转主板或创业板2016~2017年后
1、根据企业情况安排辅导备案
公司、主办券商
2、申请A股上市（弘仁投资）
公司、主办券商、会计师、律师
3、A股上市成功
公司、主办券商、会计师、律师
4、上市后的持续督导