学校内部审计工作计划

学校内部审计工作计划（共10篇）

学校内部审计工作计划 篇1

1、20xx年，我处共审计基建修缮项目128个，涉及送审金额1.27亿元，其中包括：在审项目21个，涉及送审金额约1,978.47万元;已审结并出具审计报告的项目107个，涉及送审金额10,674.88万元，最终审定金额8,732.10万元，直接核减额1,942.78万元，平均核减率18.20%。

2、20xx年，我处共参与包括田径场在内的基建工程项目招投标54次，涉及金额8700多万元;参与设备招投标334余次，涉及金额5000余万元。

3、20xx年，我处共完成合同项目审计108个，涉及金额2,077.96万元。

4、20xx年，我处继续有序开展财务收支审计工作，完成财务收支审计项目12项，涉及审计金额9.01亿元。

5、20xx年，学校新一轮中层领导干部经济责任审计工作启动，我处接受组织部委托对7个职能处室和6个学院的正职领导进行了任期经济责任审计，提出相应整改意见45条。

6、完成或部分完成上级部门要求整改的项目16个。

7、起草并经校办发文颁布《上海理工大学建设工程项目审计实施办法》(上理工【201x】82号)、《上海理工大学审计整改工作实施办法》(上理工【20xx】81号)，修订《上海理工大学内部审计工作相关文件选编》(第二版)。

(二)工作亮点

1、加强审计宣传。召开了全校性的“审计工作会议”、完成了全校性审计制度宣讲，宣扬了内部审计的职能与作用，强化了各方的审计意识、营造了更多领导、老师关注审计、重视审计的校园氛围。

2、建立长效机制。加强了基础性工作和制度建设及长效机制建设，建立并不断完善“审计联络员队伍”、完成了《上海理工大学内部审计工作相关文件选编(第二版)》的修订和编印。

3、承担审计责任。通过审计发现的问题，向校领导提出了管理建议若干条，承担了审计处应该承担的职责。

(三)201x年工作思路

1、坚持依法审计，服务监督工作理念，充分发挥“免疫系统”职能，为校领导决策提出必要的建议，承担起应该承担的职责;

2、依法高质量完成日常审计工作(基建、修缮、财务、专项、合同等);

3、完善中层干部经济责任审计工作;

4、进一步强化审计整改工作，研究并逐步建立审计结果公开制度。

学校内部审计工作计划 篇2

一、当前高校基建项目内部审计现状

(一) 审计力量不足, 审计人员结构单一、素质参差不齐。

目前, 很多高校没有设立独立的内部审计机构, 设立内部审计机构的也是出于法律规定或行政命令, 而非出于自身管理的需要, 内部审计机构的设立不尽合理;另一方面, 有设立内部审计机构的, 往往只有一名专职人员, 有的院校甚至只有兼职审计人员, 而且审计人员的背景多为财务会计, 不具备招投标、工程预决算审计、基建项目审计的专业知识, 这些人虽然具有丰富的财会知识及经验, 但对于审计工作来说还是不能完全胜任。有的院校虽然配备了工程专业的审计人员, 但往往专业单一, 在处理实际问题时困难重重。此外, 对于审计人员自身来说, 也不同程度存在着安于现状, 不重视知识的更新和充实。这种情况降低了内审工作的质量, 也削弱了内审工作的力度, 影响了建设项目内部审计工作的深入开展。

(二) 内部审计的法律法规制度不健全, 审计结论执行力不强, 权威性有待提高。

现行国家颁布的关于高校内部审计工作的法规中, 除教育部出台的《教育系统内部审计工作规定》、《教育系统内部审计工作准则》外, 与社会审计和国家审计相比, 各地各高校均未建立健全院校基建内部审计规章制度, 对高校基建的内部审计没有制定具体的实施细则和具体准则, 致使高校内部审计人员在实施具体的审计工作时, 显得无章可循, 出具的审计意见和审计建议往往没有法律法规的强制性, 带有浓烈的人治色彩, 导致审计意见和建议的执行中, 常会遇到被执行部门的抵制, 审计意见和建议难以落到实处。这种现象严重地挫伤了审计人员的工作积极性, 削弱了审计结论的权威性。

(三) 内部审计面窄, 审计方法、方式简单, 审计手段落后, 难以适应高校教育改革和发展新形势的需要。

目前, 高校内部审计工作仅限于开展日常审计, 财务收支审计, 纠正违纪违规, 对基建项目的审计多停留在竣工决算阶段, 对项目造价影响较大的决策与招投标阶段介入较少, 对招标文件的制定、工程量清单的编制及合同的签订等方面缺乏监督。这种审计工作的常规性和事后监督的局限性决定了审计部门难以对建设工程前期和过程中已确定下的、对造价有重要影响的事项进行有效的监督;另外, 在目前高校内部审计中, 普遍缺乏计算机辅助审计等先进审计技术和手段的应用, 审计工作往往只能依靠原始的手工审计方式套用定额审计, 致使审计进度和质量大打折扣, 审计质量和效益与审计目标要求的差距突出。而随着我国高等教育事业的进一步发展、教育事业改革的进一步深化, 对高校内部管理体制和运行机制提出了更高的要求, 这必然也对高校的内部审计工作提出了新的要求。因此, 单一落后的内部审计方法、方式和手段将越来越难以适应不断发展变化的新形势, 高校内部审计工作必须不断拓宽自身的工作范畴、不断改进工作方法、方式和手段, 才能适应教育改革和发展对审计工作提出的新要求。

(四) 审计风险大。

工程审计具有审计内容繁杂、所涉及专业面广、周期长及审计对象复杂的特点, 工程审计的特点决定了风险的产生, 包括:审计人员个人素质风险、内审外委导致的风险和对合同性质认定的风险等, 因此一旦审计结论有失偏颇或审计金额失当, 产生的审计风险问题及引发的责任也难以责罚, 为审计工作的健康有效发展埋下隐患。

二、基建项目内部审计的重点内容

随着我国高校招生规模的不断扩大, 各地高校都加大了对软、硬件投资的力度, 高校新校区和基建项目越来越多, 投入资金规模也越来越大。如何发挥高校内部审计职能, 加强高校基建投资的监督审计力度, 节约建设资金, 提高审计质量, 防止商业贿赂的发生, 是当前高校基建审计面临的一个新问题。笔者认为, 切实做到“事前控制、事中介入、事后把关”的全过程审计监督, 是提高建设资金使用效率的主要途径, 是内审人员的工作重点。

(一) 投资决策前的投资估算和资金筹措方式审查。

投资估算的正确与否直接影响院校领导的投资决策, 对建设项目投资估算和资金筹措方式的审计重点应注意几方面的内容: (1) 投资估算的重要依据是否合法真实; (2) 投资估算中投资总额的构成是否真实; (3) 资金筹措方式是否合法、可行, 是否符合国家有关规定; (4) 贷款是否有能力偿还, 是否盲目投资。

(二) 建设项目确定后, 对建设项目实施全过程跟踪审计。

建设项目全过程跟踪审计监督是由事后结算审计向事前、事中延伸, 使整个工程实施处于可控状态, 克服事后监督的局限性。

1、工程施工招投标跟踪审计。

基建项目招投标跟踪审计是高校按照《招标投标法》的要求, 从源头参与, 确保招投标工作公平、公开、公正, 控制投资成本, 保证工程项目质量的有效途径之一。基建项目招投标跟踪审计应重点抓好几个环节: (1) 审查招投标工作的合法合规性, 是否按《招标投标法》的规定, 按程序规范操作, 确定施工队伍时, 是否实行了严格的审批制度, 是否实行关系人回避制度, 是否存在泄漏标底的情况; (2) 审查评标办法和评价指标的有效性, 是否对施工队伍的资质、业绩、信誉、技术力量、施工能力 (装备、技术、方案、管理、安全) 、质量指标和结算方式进行综合评价, 招投标资料是否完整, 投标单位资格条件是否有效; (3) 审查基建项目标底确定的客观性。即审计人员要对标底的工程量计算、定额套用、取费标准和材料调差等内容严格审查; (4) 审查施工总包方是否存在未经建设单位同意而层层转包的现象, 同时要防止施工单位间串标, 防止无资质或低资质等级的施工单位承包工程。

2、基建项目施工合同跟踪审计。

对施工合同进行合法性、严密性、准确性和完整性审查, 是防止合同纠纷, 提高合同履约率, 确保工程项目质量、进度和造价的重要措施。审计的内容主要包括: (1) 审查是否遵循“先签合同后施工”的原则, 是否存在无合同施工的现象; (2) 审查合同的订立是否以高校的招标文件为依据; (3) 审查合同条款的严密性、准确性和完整性, 即审查施工合同中涉及到的价款、工期进度、质量标准、技术要求、费用计取、验收方法、付款方式、责任风险等内容的规定是否明确具体; (4) 审查合同的严肃性, 即合同是否明确双方的违约责任, 是否明确规定了严厉的处罚措施及相应的责任追究办法等, 确保合同落到实处。

3、基建项目施工过程跟踪审计。

重点是: (1) 严格控制变更情况的发生, 对变更内容及工程量的增加, 要与施工单位到现场实际测量并进行审签; (2) 对工程进度进行确认, 审查工程进度款的支付是否与合同付款条件一致, 审核工程进度与实际是否相符; (3) 严格材料采购审查, 防止材料以次充好, 影响工程质量, 增加工程造价审核工程量; (4) 全过程参与图纸会审, 参与相关隐蔽工程的验收, 进行现场审签。

(三) 建设项目竣工验收后做好工程结算审查。

竣工结算审计是各控制阶段的总结, 是工程造价控制的最后一道关闸, 它将决定建设项目的最终投资额。审计的主要内容是根据施工合同和工程变更项目书的要求, 按照国家统一建筑工程基价表中的基价标准与施工单位核对后, 审计人员严格进行全面审计, 对有差异的内容进行调整与洽商, 使甲、乙双方意见达成一致。然后, 由审计部门和甲、乙双方在审定决算书上签字认可该项工程项目的总造价, 即审计结果, 并作为基建部门和施工单位的结算工程款的依据。重点审计工程量的计算、定额套用和材料价差。

三、做好高校基建内部审计工作的建议

(一) 保证内部审计的独立性是开展审计工作的前提。

只有把基建工程审计作为学校管理的一个重要环节, 从多方面支持内部审计工作, 在机构设置、人员配置、业务经费及办公设备配置等方面优先考虑, 保证审计的独立性和权威性, 才能调动审计人员的工作积极性, 更好地服务于学校的基本建设, 才能提高审计质量, 切实履行好审计职责。

(二) 建立健全内部审计控制制度是确保依法依规开展审计工作的保障。

规范化的规章制度不仅是对被审计单位与项目的硬性规定, 也是对内审机构与人员的规范性约束, 因此, 必须通过制度来规范基建管理、审计、财务等各职能部门的工作行为, 明确各部门的职责与权限, 使内审工作有法可依、有章可循, 为基建工程审计工作的顺利开展提供保障。

(三) 更新审计观念, 拓宽审计范围, 防范审计风险。

要树立全新的审计工作理念, 丰富审计工作内涵和外延, 突破以往事后监督审计的局限性, 前移关口, 对高校的基建工程项目实施全过程跟踪审计。同时, 注意处理好审计监督与服务基本建设的关系, 将事前、事中、事后监督有机结合起来, 充分发挥内部审计的职能, 使基建内部审计由传统的真实性、合法性审计, 转变为经济效益审计、内控制度审计和风险管理, 从而提高投资效益和审计质量。

(四) 更新审计方法和手段, 确保审计质量。

为使审计工作在高校建设中发挥更大的作用, 高校内部审计工作必须不断改进工作方法、方式和手段, 努力提高审计工作质量和水平。要结合基建工程的特点, 打破传统的手抄笔录的落后审计方式, 应用计算机等先进的审计工具, 提高工作效率。要充分利用高校自身的优势, 积极开发审计软件, 开展计算机辅助审计, 提高审计质量。要尝试开展工程量清单招标控制审计, 降低工程建设成本, 实现审计工作的电算化和现代化。

四、结束语

高校基建工程审计是一项集工程技术、经济管理于一体的工作, 专业性强, 涉及面广。高校内审部门在保证院校领导和各职能部门重视和支持的基础上, 要健全内审机制, 加强内审队伍建设, 提高内审人员素质, 拓宽审计范围, 更新审计理念, 创新审计方法和手段, 充分发挥内审部门的监督和服务职能, 从而提高基建工程审计质量, 有效控制工程造价, 使高校投资效益最大化。

参考文献

[1]马林林.浅谈建设项目工程造价的全过程控制Ⅱ.山西建筑, 2008.1.

[2]刘宇凡.浅议高校基建工程内部审计的现状及改进措施.山西建筑, 2009.11.

学校内部审计工作计划 篇3

关键词：职业学校 职业教育 教师 学生

中等职业教育经过了二十多年的发展，为地区及社会培养了大批的中初级管理、技能及服务人员，各校都能树立以市场为导向、以服务为宗旨的办学理念。办学目标更清晰，专业设置更切市场实际，办学条件更加改善，教学改革更大胆，“双师型”教师更多，学生就业率更高。但仍然存在制约教学工作进一步发展的内部因素：

一、师资队伍相对薄弱

表现在结构不合理，文化基础课教师偏多，专业课教师相对较少；部分专业教师由于缺乏，使得有些教师改行；“双师型”教师数量不足；专业教师从学校毕业直接走进学校执教，专业实践能力较差。

二、学生素质较差

由于生源紧张，多數学生中考的分数较低，升学无望，职业学校成为家长为了不至于让孩子无书可读的“托管所”，学校为了生存，不得不取消了入学门槛，致使生源质量急剧下降，学生的思想、文化、动手能力都很差，又给学校的毕业生质量带来深层次的负面效应。

三、教学手段和教学方法落后

表现在实训课作为反映学生实际操作水平的技能训练，其教学手段和方法仍旧沿袭已往的教师口头讲解和制作演示；尽管设置了多媒体教室，但专业课程的教学在应用现代教学手段方面非常薄弱，不能满足教师教学和学生之间信息交流的需要，影响教学质量的提高。

四、实践教学环节及实践教学基地建设不足

表现在：校内实训设施在种类、规模、功能等方面不能满足专业实践教学的要求；实验设施不够齐全，实习基地不太巩固；实习目的和方法亟待改进，实习不能或不可能按教学要求安排，实习时间、岗位、内容等也由实习所在单位决定，过程的管理也薄弱，有些实习成了学生廉价打工。

五、学生可持续发展的能力不足

由于历史的及现实的原因，包括“订单式”教育，使职业学校的毕业生受所学专业限制，通识教育和综合素质方面低于普通高校学生，岗位的迁移能力和不同岗位的适应能力及可持续发展的职业能力都相对较弱。

针对上述影响教学工作进一步发展的各方面因素，解决的对策做如下探讨：

一、激活教师队伍与培养实践能力相结合

建立一支数量充足、结构合理、素质优良、专兼结合的相对稳定的教师队伍，提高教师的业务素质和实践能力。建立和健全新老教师结对子、培养学科带头人、优秀青年教师的有效机制，使各年龄段的教师都能够舞动起来。培养“双师型”教师，执行专业教师每年实习两个月的制度，使“双师型”教师更加名副其实，提高专业教师的实践能力。

二、招生的数量与质量相结合

生源是学校的今天，它固然关系到学校的生存，但质量却是学校的明天，它关系到学校的发展。因此，在保证招生数量的前提下，对学校的品牌专业、热门专业的录取分数应当适当提高，达不到所学专业要求的学生可选学其他专业，以此保障品牌专业的教学质量，提高学校的社会声誉。

三、“宽基础、活模块”相结合

随着科学技术和生产经营方式的创新发展，对职业劳动者的知识和技能提出新的更高的要求；不同职业领域需要更高和更宽泛的技能组合，即跨行业的通用技能。这就要求学校的教育使命要将课程目标定位于培养复合型应用人才，并强调综合职业能力的形成和全面素质的提高，打破传统的学科模式，改变过去只对学生进行单一技能训练的要求，具有从业和创业的双重能力，具备多方位的职业转换能力和自主创业能力。具体体现在：从事一个或多个职业岗位的专项能力；跨职业的通用能力；一个职业群或相关职业群的转岗能力；继续学习、深造的能力等。

四、教学组织多层次与培养目标立体化相结合

职业学校学生基础相对较差，学习动力和成功欲望不强，这就要求在教学组织上实施“分层教学，分类指导”，对不同层次的班级提出不同的教学要求和目标，使不同层次的学生都在现有的职能基础上学有所长；在教学过程上实行“低起点、小台阶，多活动、多鼓励”的模式，使学生在不断成功中树立自信，以形成层次化、立体化的培养目标。

五、考试与考查相结合

对学生的学习成绩进行考核是检查教学效果，督促学生复习，评定学习成绩的重要环节。考核采取考试和考查相结合的方法进行，考试采用闭卷笔试和技术实践操作考试两种方式。其中，操作考试以教师集体现场打分为主，一般均在期末进行；考查主要通过平时抽查、口答、作业、测验、出席情况等形式进行。

六、校内实验室与校外实习基地建设相结合

一方面学校自身要在资金允许的情况下建设与实践教学配套的功能齐全的实验室，同时，要建立稳定的高质量的校外实习基地，为学生的职业技能的提高提供舞台。

学校审计工作计划（共） 篇4

主动适应新形势，转变审计观念，增强服务意识，提高审计工作水平。逐步推行部分审计项目网上公告制度，使审计工作由封闭型走向开放型，实现阳光审计。

二、认真开展建设工程竣工决算审计

严格执行基建（修缮）工程竣工决算报审制度。精选资质高、信誉好的社会审计机构，认真做好西区实验楼、田径运动场、体育馆等基建工程委托审计工作；加大修缮工程自审力度。在实施审计过程中，维护学校合法权益，节约建设资金。

三、切实抓好经济实体财务收支审计

按照学校统一安排，积极组织审计力量，做好后勤服务总公司20xx和教学基地管理中心20xx财务收支审计，提出完善内部控制制度、提高效益等方面的审计意见和建议。根据动物科学学院的委托，切实做好兽医院财务收支审计工作，形成较高质量的审计报告，促进兽医院规范管理。

四、稳步推进科研经费审计试点

在调研的基础上，出台《安徽科技学院科研经费审计办法》。结合我校实际，会同科研处、财务处有计划、有重点地开展科研经费项目审计试点，逐步积累经验，扩大审计范围，不断提高科研经费管理水平和使用效益。

五、主动参与有关经济管理活动

参与基建工程和物资采购招投标、签证、验收等工作，将审计关口前移，注重事前、事中监督，发挥审计在重大建设项目和大额经费使用全过程的监督作用，促进经济活动的正常开展。

六、不断加强自身建设

认真学习贯彻审计法律法规和规章制度，结合实际，加强专项审计调查和理论研究，全面提升审计队伍的思想素质、业务技能和职业道德。注重加强审计机关作风建设，努力形成客观公正、文明规范、清正廉洁的工作作风。

七、做好校党委、行政和上级审计机关交办的其他工作。

学校审计工作计划2

一、树立正确服务思想

根据阳谷县教育局计财科的工作计划，结合我校的具体情况，严格执行财务法律、法规，加强财产管理，勤俭节约，科学合理使用资金，以最大限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为学校的教育教学提供良好的物质保障。本着求实、创新、到位和科学的原则，全心全意地为学校广大师生服务。

二、认真抓好以下常规工作

1、根据阳谷县财政局、教育局关于下达的20xx年预算标准的通知，准确做好学校预算和收支计划，并严格执行。全面做好年终的决算工作，为学校教育决策提供可靠的数据，确保实现三个增长。

2、加强过程管理，及时统计教育经费使用情况，做到底码清楚，信息准确，每月向校长汇报，为领导合理使用资金提供依据。学期末向全体教职工汇报资金使用情况，加强财务监督。

3、加强财会人员的继续培训工作，提高财会人员业务水平，做好财务年审、换证工作。

4、协同团委搞好贫困寄宿生救助工作。

5、严格执行财务制度，遵守岗位职责，按时上报各种资料。

6、严格报销手续，各种支出的原始凭证必须符合《会计基础工作规范》的规定及要求。报销单据必须为合法的、正式的发票。一切单据需经校长、后勤主任及经办人签字后方能验收。

7、及时完成老干科安排的养老保险、基本医疗保险收缴工作。妥善做好退休老教师的照相工作。

8、认真执行《阳谷县财政局国有资产管理办法》，配合财产管理人员加强财产管理，新购物及时上帐，做到帐帐相符，帐实相符，年终认真完成清产核资工作。

9、审计人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

10、完成领导临时交办的其他工作。

总之，在新的学期里，我会提高自身业务操作能力，尽力做到财务管理科学化，核算规范化，费用控制合理化，切实体现财务管理的作用，积极完成全年的各项工作计划，为学校的健康发展而做出更大的贡献。

学校审计工作计划3

在校党委、行政的领导下，20xx年学校内部审计工作紧扣学校中心工作和重点任务，提高政治站位，强化责任担当，在防范办学风险、提高办学效益和完善大学治理中发挥审计功能，努力为高水平大学和“双一流”建设贡献更大力量。

一、工作目标和思路

内部审计工作要认真贯彻《审计署关于内部审计工作的规定》和全省审计工作会议精神，以落实学校发展战略目标为出发点，以加快推进学校治理体系和治理能力现代化为落脚点，提高审计站位，创新审计理念，完善审计机制，推进审计全覆着力推动重大政策落地生根、着力促进体制机制完善、着力提升重大资金使用效益、着力健全权力约束机制、着力解决一批历史遗留问题，不断提高审计服务学校发展的质量和水平。

二、内部审计工作重点

（一）开展内部控制审计

结合学校内部控制制度建设工作，逐步建立健全内部控制监督评价制度，确立评价范围，细化评价标准，将内部控制审计列为内部审计日常工作。发挥以审促建功能，通过组织开展内部控制审计，推动内部控制建设，切实防范风险。

（二）开展经济责任审计

针对学校中层干部集中调整的情况，突出审计重点，优化审计方式，科学确立计划，简化审计流程，提高审计质量。加强对经济责任履行典型性、普遍性、倾向性问题的总结研究。定期召开审计工作领导小组会议，研讨审计计划，通报审计结果，推动审计整改。

（三）开展建设工程管理审计

以控制工程造价、规范工程管理、落实管理责任为审计重点。开展重大建设项目全过程跟踪审计，强化对项目立项、设计、招标、施工、付款、竣工等重点环节的审计监督，对工程造价管理、财务管理中的控制缺陷及时出具审计报告和审计意见，并督促整改落实。建设工程项目未经审计不得办理竣工结算。

（四）开展预算管理审计

对学校关注、教职工关心和收支规模大的重点项目经费开展预算管理审计，重点对预算依据充分性、预算编制完整性、预算安排合理性、预算调整规范性、预算执行真实性和效益性进行审计监督，促进提高预算管理水平、预算执行效率和资金使用效益。

（五）积极发挥咨询服务功能

主动深入基层单位走访调研，针对基层单位财经管理中遇到的难点、疑点问题进行针对性解答。积极响应、主动配合基层单位提出的审计需求。积极服务职能部门，在各职能部门财经管理制度制定、重大经济事项决策、具体财经政策把握等方面，根据需求及时提出审计意见和建议。

（六）适时开展专项审计调查

根据上级要求和学校工作需要，适时开展各类专项审计，利用审计反映内控存在的问题和揭示制约学校改革发展的措施规定，揭示内部管理存在的风险漏洞，及时研究解决，推动改进完善。

三、主要措施

（一）提高政治站位

加强思想政治引领，持之以恒深入推进“大学习”活动。

提高政治站位、创新审计理念、理清工作思路、突出审计重点，把审计监督的着力点聚焦促进提升内涵发展质量和效益上来，聚焦到促进满足师生日益增长的美好生活需要上来，加大学校重大政策措施落实情况跟踪审计力度，加大对师生最关心最直接最现实的利益问题和经济活动最密切问题的审计监督力度。认真贯彻落实中央八项规定精神，严格执行党的各项纪律。加强审计防护体系建设，注重做好“防未病”“治已病”，抓实审计整改工作。

（二）加强队伍建设

重视思想作风建设，坚持从严管理干部，加大干部教育培养、培训力度，注重培养专业能力、专业精神，增强干部队伍适应新时代新要求的能力，激发干部队伍的活力、凝聚力和创造力，坚持立身立业立信，着力打造信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍。适时补充审计人员，缓解人员短缺压力。

（三）加强制度建设

出台《福建师范大学内部控制评价指南》等审计配套制度。对现有审计业务根据功能、类型和实现方式进行重新梳理，进行流程再造，强化分类管理，突出核心业务，使有限的审计资源发挥最大的审计效益。

（四）加强信息化建设

中小学校内部控制工作计划 篇5

以“三个代表”重要思想为指针，以学校工作计划为指导，紧紧围绕学校工作中心，围绕后勤工作为教育教学服务，为师生生活服务的`宗旨，进一步强化后勤内部管理，全面提高后勤人员的思想素质和业务素质，努力提高服务质量和服务水平。

二、主要目标：

1、提高后勤人员的思想和业务素质，牢固树立后勤为教学服务的思想。

2、加强学校校舍安全工作的检查，确保师生及财产的安全。

3、加强食堂、小店、饮用水等安全卫生监督与管理工作，积极贯彻健康第一的思想。

4、加强水、电、物品管理的力度，开源节流，改善师生的福利条件，调动教师工作的积极性。

三、主要措施：

1、在学校的统一安排下加强总务处员工的政治学习，切实转变思想观念。在员工中进行创新意识、服务意识的教育，使大家爱岗敬业，认真做好本职工作，进一步增强全体员工的责任心。加强内部管理，提高办事效率，工作积极主动，后勤工作继续发扬“勤快、务实、高效、优质”的工作作风。

2、坚持开源节流，以节流为主的经费使用原则。在学校经费十分困难的情况下，一切支出必须经批准方可交采购人员购买，严禁未经审批擅自购物的现象发生。凡是购物必须货比三家，尽量批发，同时抓好库存物资的管理，采用教学用品领用登记制度，减少浪费。认真执行学校固定资产管理制度，办公室公物管理制度及办公用品领用制度。重点抓好节约水电的管理工作，加大检查力度，确保措施落实到位，真正体现奖惩分明。强化纸张等物品的管理力度，杜绝浪费，努力做到在降低耗材数量的同时，提高服务质量。

3、加强学校校产的管理，继续加强我校教育信息化的基础设备的管理，加强教学仪器、图书、电教器材的管理。开学后与各班主任、专业室教师、办公室主任签订公物保护责任书，加强抽查与月底集中检查相结合，每月公布公物保护情况，作好记录，与班主任的`月考核和专业教师、办公室主任物品管理考核挂钩，使物品保护意识深入每一位学生心中，深入每一位教师心中，不使奖惩流于形式。

4、加强学校安全保卫工作，坚持每月安全工作自查制度。加强门卫工作人员坚守岗位的教育，严格实行门卫管理制度，防止外来人员进入校园扰乱正常的教学秩序，白天要严查外来人员进出学校，同时认真做好登记备案工作。若发现有可疑的情况报告学校有关领导。夜间值班行政要按时到岗到位，认真仔细巡查学校各处，防止盗窃事件的发生。加强师生的自我防范意识和能力，力争学校治安综合治理工作再次取得好成绩。加强防盗、防火、防风等工作，消除隐患，严防各类安全事故发生。

5、做好住宿教师生活设施、校舍、校产保管和电教设施的维护和维修工作，发现问题及时处理。

学校审计个人工作总结开头 篇6

学校审计处作为专职监督部门，其主要职责是在教育部审计主管部门的指导和学校党政的领导下，根据《中华人民共和国审计法》和教育部《教育系统内部审计工作规定》的要求，对学校及所属单位的经济活动及其管理行为开展独立的审计监督。具体职能包括：

1、组织制定、完善、实施学校有关内部审计的规章制度、操作程序等;

2、承担学校审计工作职能，对学校各单位财务预算、经费管理使用等经济活动进行审计;

3、组织开展对学校所属企业、后勤经营实体的财务及经营状况进行审计;

4、组织开展对学校基建修缮项目、科研经费等专项经费使用情况进行审计;

5、组织开展对处级干部、企业厂长经理的任期经济责任进行审计;

6、领导交办的其他审计事项。

作为审计处处长，我的职责是主持学校的内部审计工作;组织制定学校有关内部审计的规章制度、操作程序;主持制定本部门年度工作计划;组织实施各项审计活动;审定签发各类审计报告及本部门文件;确保各项审计目标的实现;促进学校经济秩序健康有序地发展。

履行好审计处处长的职责，应当具备较强的政治素质，有很强的原则性和责任心，有较全面的专业素质和能力，有较强的组织和协调能力，有敢于碰硬和甘于奉献的精神。总结一年来的工作，我认为基本具备了履行了职责的所需要的素质和能力，能够按照岗位职责要求开展各项工作。

二、履行职责和工作实际情况：

任职一年来，我在教育部审计主管部门及学校的领导下，在审计处全体人员的共同努力下，紧紧围绕学校的中心工作，切实履行审计监督职能，圆满完成各项审计任务，审计工作取得了显著的成效。

1、健全审计机构和人员，加强作风建设，建设和谐处室

为适应学校发展的要求，加强审计监督，在机构改革和人员聘任中建立内部机构，调整和充实了审计人员，进一步明确内部岗位职责;注重思想政治和审计职业道德教育，注意发扬内部民主，团结同志，关心同志，倾听他人的意见和呼声，充分调动大家积极性，努力营造舒畅和谐的工作环境。

2、完善审计工作指导思想，创新工作思路

根据当前的形势和任务，进一步完善了“全面审计、突出重点、防范风险、提高效益”的指导思想，在确定审计目标和进行审计评价是将风险防范和资金使用效益置于优先位置考虑。创新工作思路，实现两个转变，即由事后审计监督向事前和事中控制转变，由合规性审计向效益性审计转变，这种思路的转变也带来了审计工作方式的改变，审计由以前的以事后查找问题为主的工作方式，向事前防范和事中控制为主，更加关注对管理效果和资金使用效益的评价。

3、加强审计制度建设，完善审计制度体系

为了进一步规范干部任期经济责任审计工作，明确组织部门、纪检部门和审计部门在干部任期经济责任审计中的权限和义务，提高审计结果的使用效果，制订出台了《中国农业大学干部任期经济责任审计联席会议制度》等审计文件，使得学校内部审计形成了目前比较完整的规章体系，为进一步加强和规范内部审计工作提供了制度保障。

4、坚持原则，敢于负责，自觉维护学校利益

“促进学校及所属单位遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设，维护学校合法权益”这是教育部对教育系统内部审计机构的明确要求，也是内部审计的天职。在工作中会遇到各种违法违纪问题和侵害学校利益的现象，虽然有时面临很大的阻力和压力，我们还是能够做到坚持原则，查错纠弊，自觉维护学校利益。

5、财务审计工作

(1)、圆满完成任期经济责任审计任务。

20__年是学校中层干部换届年，审计处根据学校要求，先后对15个学院和教辅单位负责人进行任期经济责任审计，审计总金额55387万元，审计结论为干部使用提供了参考意见，审计出的问题及时向学校党委常委会暨校长办公会作了专题汇报，一些问题已经得到纠正和整改。

(2)开展后勤实体财务收支审计。

后勤一直是全校的师生关注的重点，其使用的资金量大，经济活动频繁，也是学校管理和监督的薄弱点。审计处一年来共完成对餐厅保障协调部等9个后勤实体的审计工作，对上述实体近两年的经营及财务状况进行了全面审计，审计总金额6022万元，查出和纠正了一些违纪问题，审计结果向后勤处做了反馈，促进了后勤实体的规范管理。

(3)进行专项审计调查

根据校领导的指示，审计处先后对体育教学部游泳池、动物医院、国际学院相关问题进行专项审计调查，并及时向学校领导提交了调查报告。另外还参与了治理商业__、清理乱收费、固定资产产等工作。

(4)专项资金审计<在科研经费方面，审计处一年来共审签科研项目100余项，总金额2800多万元。另外还完成了“211”工程经费使用的审计工作。

6、基建工程审计工作

基建工程一直是学校领导和广大教职工关注的问题，也是消耗学校资金较大的领域，审计处积极采用各种审计方法来控制工程造价，使基建资金的使用尽可能合理，全年共审减工程款3845万元，为学校节约了建设资金，也促进了工程建设管理行为的规范。

(1)工程结算审计

一年来共完成基建和修缮工程结算审计项目149项，送审总金额56952万元，审减额3685万元。

(2)工程跟踪审计

为了加强对施工过程的审计监督，有效控制工程造价，审计处对奥运体育馆、信电楼、工学楼、2号学生公寓、生命科学楼工程进行跟踪审计，目前这几项工程已接近尾声，工程造价基本得到控制，取得了很好的监督效果。

(3)工程预算审计

浅议学校内部会计控制 篇7

学校事业单位会计机构设置不健全、会计人员的配备不合理, 、会计人员道德欠缺、交接工作不规范、内部会计管理制度不明晰。从会计内部控制来看, 主要有以下几个方面:

1、不相容职务混岗。当前有些学校的会计人员尽管形式上有所分工, 有关票据和银行印鉴实际上也经常是共用共管, 导致不相容职务实际上处于混岗状态。

2、授权批准制度不严密。学校的财务人员动辄私自支付或挪用大量资金, 有关领导长期不知情, 显然违背了授权批准制度的要求。

3、控制环境存在缺陷。学校领导对财务会计管理重视不够, 监管不力。

4、会计电算化系统存在安全隐患。目前学校采用会计软件记账, 会计电算化系统数据处理者是计算机, 硬件系统具有易损性, 一旦出现故障, 数据便不能处理, 会计工作被迫停止, 如果没有相关备份的话, 严重影响学校的会计工作和信息安全。

5、学校预算管理不完善, 有待提高。预算执行中还存在内容不实, 有些预算执行不了, 审计工作不到位。

二、加强会计电算化条件的会计内部控制制度。

(一) 学校货币资金内部控制。

学校的货币资金是指单位拥有的现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币资金。货币资金是学校流动性最强的资产, 是学校内部会计控制的关键。因此对货币资金的内部控制主要抓住以下几个要点:第一、建立岗位责任制, 确保不相容岗位相互分离、制约和监督。以货币资金支付、会计控制环节为例, 货币资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及与该项货币支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分离, 相互制约, 出纳员不得兼任稽核, 会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作, 不能一人多岗, 身兼数职。也就是说, 任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。第二、建立健全银行账户管理制度。有些学校出纳人员经手的银行存款账, 数年来一直存在账实、严重不符的问题, 单位应当定期检查、清理银行账户的开设和使用情况, 发现问题及时处理。学校应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管环节的管理与控制。第三、票据及有关印章的管理。对于票据的购买、领用、保管、背书转让、注销等环节指定专人负责, 作废收据应加盖“作废”戳记并连同存根一并保存。严禁一人保管支付款项所需要的全部印章, 限制使用空白支票。

(二) 实物资产控制法

也称为资产和记录接近控制。这些控制活动包括实物安全制, 对计算机以及数据资料的接触予以授权, 定期盘点以及将控制数据予以对比。实物控制防止资产被窃的程序与财务报告的可靠性有关。学校资产的控制要建立设备归口统一采购、招投标及预算制度, 建立相应的资产明细账, 地契核对, 加强入账的严格手续制度, 防止资产信息不真实。对实物资产进行控制时可选用财产保全控制、会计系统控制、内部报告和电子信息系统控制等方法, 确保资产不流失。

(三) 预算控制方法

学校预算的编制必须加强, 年度预算应借鉴经营预算的原则采用自上而下和自下而上相结合的原则编制, 具体要明确预算项目, 建立预算标准, 规范预算的编制和审定, 经同级财政和主管部门批准后, 由预算单位组织实施。将预算指标下达落实到各个部门和责任人监控预算执行情况进行控制, 严格控制无预算资金流出。

三、加强货币资金内部会计控制的建议:

1、加强对所有工作人员的法制教育、职业道德建设和专业胜任能力建设教育, 不断提高法制意识、道德水平和职业技能。

2、明确职责分工, 加强组织控制。职责分工是分离电算化各部门与用户部门间的职责。尽可能保证不兼容职能分离, 以及在会计电算化部门内部的职责分离。通过职员的内部职责分工, 弥补电算化不相容只能集中化的不足, 建立岗位责任制, 按照会计系统业务的需求设定会计上机操作岗位, 明确岗位职责与权限。

3、加强学校事业单位的内部审计监督检查, 建立相应内部审计工作制度。

4、建立与银行、财政部门快捷、畅通的联系机制和信息沟通渠道。通过调动单位各层人员的积极性, 即使掌握单位在货币资金管理中的重大信息和异常情况。

5、加强资金预算控制。一是编制资金预算控制, 旨在对学校一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。要加强货币资金预算的可靠性控制, 避免或减少预算编制的主观性和随意性。二是货币资金预算的编制应与处理、记录相分离。货币资金预算编制完毕, 财务负责人应认真监督预算的执行, 定期比较经营过程中实际收支预算的差异, 对重大差异仔细分析。财务负责人可采取必要措施来调查实际收支结果。由于差异的分析需要逐日、迅速和精确的收支数目, 所以预算控制可帮助资金控制效率的发挥。

综上所述, 事业单位内部会计控制工作任重道远, 学校应当将近期利益和远期利益相结合, 在日常管理中加强会计电算化内部会计控制的有效实施, 注重关键内部控制, 提高管理效率, 提高信息报告质量, 维护国家资产安全完整。

参考文献

[1]、王静.内部会计控制的目标、原则及方法[J].教育财会研究, 2002, (1) :.

探析职业学校内部控制 篇8

关键词：职业学校;内部控制;措施

中图分类号：G712文献标识码：A 文章编号：1992-7711（2015）23-030-1

改革開放以来，各级各类职业学校为国家和社会培养了大批专业实用型人才和高素质的技能劳动者，为经济建设和社会发展做出了重要贡献。然而随着投入的不断加大，学校规模不断扩展，资金使用的绩效低下、监管形同虑设等问题逐渐显现出来，所以学校同样需借鉴“自我经营，自我发展，自我约束”的企业管理机制，深化内部改革，进一步挖掘潜力，增强后劲。为此，规范完善学校内部管理制度，强化学校内部控制，就显得越来越重要。学校内部控制不仅仅是会计系统的内部控制，更应该是整个学校管理体制和管理框架的控制。根据企业内部控制的构成要素，现谈谈如何加强学校内部控制。

一、营造实施内部控制的环境

控制环境因素包括学校办学宗旨、经营理念等方式。学校的组织结构，各部门的功能，分配权力与确定责任的方法，人事政策等各项影响学校经营管理的外部要素。内部环境控制中最重要、最基本的因素是管理层及所有执行者对内部控制的态度及其胜任控制的能力。管理层及所有执行者的态度和能力不是仅靠其自身道德约束和学习来实现的，必须有制度上的保障。制度建设是管理的前提条件和基础，良好的管理需靠好的制度来保证，学校应建立相应的内部控制制度，形成一套完整的系统，使校级领导、处室、班级、教师和学生均具有相应的内控权限、职责范围、履行方法及其奖惩办法。为保证制度全面性、实用性和权威性，制定制度时应充分发扬民主，在学校内部管理层讨论，集思广益，让规章制度来源于各管理层，再应用于各管理层。建立管理制度后，要选拔好各环节责任人，明确其工作范围、目标责任、权限责职，并定期监督、检查、考核。检查各项工作环节的系统性、协调性，考核各项制度的执行情况。

二、制定实施内部控制的内容

1.强化货币资金管理的内部控制。随着学校规模的扩大，每年资金的流入、流量频繁且金额大。学校应严格执行财经制度，做好年度预决算工作。为防止多头管理，各部门私建小金库等，学校的资金须由财会部门归口管理，财会部门则按照不相容岗位相互分离，严格执行资金审批制度，明确审批职责范围。

2.完善物资采购管理的内部控制。建立健全物资采购内部控制制度，特别要加强物资采购前的论证和评估，采购部门应全面及时向采购监督部门传递采购信息，使监督机构全过程监督采购活动，同时进一步完善招投标管理制度，确保采购活动公开、公平、公正。

3.健全财产物资管理的内部控制。学校对采购的财产物资要有申请、审批、配用、报废等的内部管理制度;对固定资产的维修、保养和使用情况实施报告制度;期末实施财产物资清查盘点和报废制度。

4.建立负债风险管理的内部控制。由于学校规模的扩大，设施设备的更新，导致学校形成一定规模的负债。为保证教育、教学不受影响，学校在筹集资金前一定要进行科学合理的分析，对每一笔筹集的资金做到有严格的论证，避免举债过多造成资金的浪费，从而提高资金的成本。

三、建立实施内部控制的反馈系统

职业学校的工作主要围绕学校招生、教学管理、教育管理、实习指导、就业推荐展开的，为有效提高工作效率，每一项工作均应建立相应的控制程序，建立相关信息系统。例如招生环节：学生填写专业报名表，然后到财务部门交费，根据交费清单，签定就读协议，然后到学生处领取录取通知书，寄宿生凭领物单到后勤处取物品，学生处把学生的有关信息输入计算机，可以为下一步进行分班、宿舍作准备，班级名单分好后分别送校长办公室、后勤处、教务处。在日常管理中，对学生的学业成绩以及学生退学、休学、提前就业等情况，随时作出相应记录，学生实习时提出申请，班主任签署意见，由教务处审核学生学分情况，后交后勤处审核财产保管、归还情况，由财务科审核交费情况，最后由学生处推荐就业。

在学校行政管理工作中，有很多时间被用于开会，用来计划、汇报、协调、通知。学校可以通过校园网，将许多工作信息都在网上公布、共享，各部门可以建立相应主页，把计划要做的工作和实际完成的工作在校园网上列出，这样领导可以随时了解各部门的工作，而且各部门相互之间也可以清楚的了解其他部门的工作进展情况，对于各部门来说，也为期末总结考核、台账资料的保管作好准备。

四、健全实施内部控制的监督机制

对于日常教学管理，学校可以根据相对独立的部门，成立以部门督导小组，定期和不定期对各职能部门及相关教师、班级及课堂教学进行检查、督导、评价，为学校管理层提供相关信息;每一学期结束，学校可以建立相应的考核小组，对教师、部门、班级进行考核、评价，按照考核指标，考评一段时间内各部门的工作业绩及存在的问题。

对于学校财产物资的管理，除了上级部门对学校的监督检查外，学校也可建立相应的内部监督制度。对于学校重大物资采购，由学校管理层决策后还需经教职工代表大会通过。对于日常财务管理可由学校民主理财小组定期开展监督检查，从中提出问题和改进意见，从而促进学校内部控制系统不断完善，促使学校管理各环节严密有效地运行。

[参考文献]

[1]程新生主编.内部控制理论与实务.清华大学出版社.北京交通大学出版社.

[2]王静.对会计集中核算下学校内部控制的思考.职业技术，2007（18）.

2013年学校审计工作思路要点 篇9

一、积极推动审计工作转型

主动适应新形势，转变审计观念，增强服务意识，提高审计工作水平。逐步推行部分审计项目网上公告制度，使审计工作由封闭型走向开放型，实现阳光审计。

二、认真开展建设工程竣工决算审计

严格执行基建（修缮）工程竣工决算报审制度。精选资质高、信誉好的社会审计机构，认真做好西区实验楼、田径运动场、体育馆等基建工程委托审计工作；加大修缮工程自审力度。在实施审计过程中，维护学校合法权益，节约建设资金。

三、切实抓好经济实体财务收支审计

按照学校统一安排，积极组织审计力量，做好后勤服务总公司XX年度和教学基地管理中心XX年度财务收支审计，提出完善内部控制制度、提高效益等方面的审计意见和建议。根据动物科学学院的委托，切实做好兽医院年度财务收支审计工作，形成较高质量的审计报告，促进兽医院规范管理。

四、稳步推进科研经费审计试点

在调研的基础上，出台《安徽科技学院科研经费审计办法（试行）》。结合我校实际，会同科研处、财务处有计划、有重点地开展科研经费项目审计试点，逐步积累经验，扩大审计范围，不断提高科研经费管理水平和使用效益。

五、主动参与有关经济管理活动

参与基建工程和物资采购招投标、签证、验收等工作，将审计关口前移，注重事前、事中监督，发挥审计在重大建设项目和大额经费使用全过程的监督作用，促进经济活动的正常开展。

六、不断加强自身建设

认真学习贯彻审计法律法规和规章制度，结合实际，加强专项审计调查和理论研究，全面提升审计队伍的思想素质、业务技能和职业道德。注重加强审计机关作风建设，努力形成客观公正、文明规范、清正廉洁的工作作风。

学校内部审计工作计划 篇10

2001年至2004年农村中小学D级危房改造资金专项审计检查工作实施方案（市审计局 2005年10月13

日）

为规范我市农村中小学D级危房改造资金的筹措、管理和使用，充分发挥农村中小学D级危房改造资金的使用效益，根据《 中华人民共和国审计法 》规定和安徽省审计厅《关于印发〈全省农村中小学D级危房改造资金审计工作方案〉的通知》（皖审行〔2005〕98号）要求，结合我市实际情况，制定本工作方案。

一、专项审计检查目标

摸清我市农村中小学D级危房改造建设项目的基本情况，揭示省和市财政转移支付资金、地方配套资金在筹集、管理和使用中存在的问题，纠正专项资金运行、资金核算和项目建设中的违纪违规行为，揭露损失浪费行为，评价资金的使用效益和管理效果，分析问题成因，提出改进管理的意见和建议，为市委、市政府决策提供依据。

二、专项审计检查范围和对象

本次专项审计检查范围：省、市、县级教育、财政、发改委等部门提供的2001年至2004年农村中小学D级危房改造项目资金筹措、使用及管理情况。

本次专项审计的对象：市、县（区）危房改造办公室及其管理的危改资金专户，并抽审项目学校。市、县（区）对项目学校抽审数不低于项目数量的30%，重点是项目数量较大、建校地点偏远、有群众举报的危改项目。抽查项目由审计检查组随机确定。

三、审计检查内容和重点

（一）危改工程立项及项目调整情况

1.检查D级危改项目立项程序是否合规，危改项目是否有房管部门的D级危房鉴定书，是否符合省定范围和省定项目；有无虚报危改项目或危房面积，有无将不属于危改项目范围的教职工宿舍、学生宿舍、幼儿园及废弃不用的校舍，列入危房改造项目。

2.检查危改项目学校的选址是否结合中小学布局调整统一规划；是否存在学校规模小、学生少及项目建设面积过大，教学资源浪费现象。

3.检查危改项目调整是否经中央、省危改办批准，有无擅自更改、调整已批复危改项目和工程建设计划行为，工程的实际执行情况与建设计划有无严重的移项和“两张皮”现象。

（二）危改工程专户设置及专项资金配套、管理情况

危改工程专项资金主要包括：中央工程专款（含财政专项资金和国债专项资金）；第二期“国家贫困地区义务教育工程”用于危房改造的资金；省级财政配套资金；省级及省级以下各级人民政府用于工程的其他资金；其他渠道用于工程的资金（农村集资、社会捐赠等）。根据《安徽省中小学危房改造工程项目管理办法》，重点检查市、县（区）对于中央和省安排的危房改造工程专项资金是否按省级专款规定比例（3：2）配套；根据《安徽省中小学危房改造工程专项资金管理办法》（财教〔2001〕849号）第六条“中央工程专款和省级配套资金以及其他用于工程的专项资金，全部纳入专户管理”，重点检查各县（区）财政部门有无设立危改工程专项资金专户，危改资金是否通过专户下拨，是否存在危改资金与其他经费账户混用情况；对下拨的中央和省补助的危改资金，市级是否在3个工作日内划拨到县（区）级财政危改资金专户；是否坚持危改资金集中在县（区）级管理，封闭运行，专款专用。

（三）危改工程专项资金拨付情况

1.检查各县（区）危改专项资金安排是否合理，有无违背国家“集中投入，建一所成一所”的要求，项目资金安排过于分散，随意性较大，“撒胡椒面”，造成资金使用效益低下及损失浪费情况；有无因拨款不及时、资金安排分散、配套资金不落实等原因造成“半拉子”工程现象。

2.检查是否建立了严格的资金拨付申报和审批制度，对省批复的项目是否按照项目实施进度拨付资金，各县（区）有无截留、滞留危改资金行为及因拨款不及时耽误工程完工情况。

3.检查危改资金拨付程序是否合规，资金集中在县（区）管理的，有无将危改资金不直接拨付工程施工单位或供货商，而违规直接下拨至乡镇及项目学校。

（四）危改工程专项资金使用及资产管理情况

中小学危房改造工程资金重点用于补助教育部门举办的县级及县以下教育阶段的农村中小学及相应阶段的特殊教育学校。危改工程专项资金使用及资产管理审计的重点：

1.检查中央和省补助的专项资金是否全部用于危改工程土建项目，有无用于偿还债务，有无平调、挪用、挤占危改资金现象；检查有无设置账外账、“小金库”及贪污、私分危改资金行为。

2.检查危改工程资金列报范围和票据使用是否合规，从原始票据入手，查看与施工单位协议及决算中有无将项目学校的房屋安全鉴定费用、桌椅等教学器材、教师宿舍建设或装修费用、危改办的办公费、会议费、差旅费等与工程项目无关的费用列入工程费用；有无票据使用不合规，白条大额现金支付危改专项资金现象。

3.检查危改专项资金专户存储的利息所得，是否由同级财政部门商教育部门专项安排用于补充中小学危房改造工程专项资金，有无挤占、挪用行为。

4.检查已竣工项目学校固定资产产权是否明晰，有无资产不入账、产权转移及校舍被占用现象。

5.检查工程项目建设中是否存在虚报造价、高报低造等行为。

6.检查项目学校危改工程负债情况，是否存在虚假负债及因项目学校负债太重，影响学生正常上课情况。

（五）危改工程项目实施及工程建设情况

检查危改工程项目实施（主要是第二期危改项目）是否坚持以县为主“五统一”原则，即县级人民政府负责“工程”的组织、实施与管理，统一规划立项审批、统一勘探设计、统一招标监理、统一资金管理、统一验收和决算审计，有无将工程的资金及项目下放到乡镇、村、校组织实施与管理；检查D级危房经权威机构鉴定并留下必要资料后，是否立即拆除，防止发生意外；工程建设是否按照基本建设程序进行管理，有无实行工程预决算制度，是否杜绝“三无工程”（无规划设计、无工程监理、施工队伍无资质），有无出现工程质量低劣、管理不善或项目变更等原因造成项目失败、资金损失浪费或安全隐患严重等问题（改造中的新建校舍规定最低使用寿命应在50年以上）。

四、审计检查的组织和时间安排

（一）审计检查的组织。市审计、财政、计委、教育、建管部门联合开展此次审计检查工作，市审计局牵头。审计检查组成员由各参与部门分别抽调4至5名业务骨干组成，分成4个审计检查小组，对市本级和各县（区）危房改造资金收支情况进行直接审计检查。每组的组长负责本组的审计检查工作，包括审计取证、复核和提出审计报告等工作，确保审计工作质量。

（二）审计检查的分工。根据本次审计工作需要，具体实施审计中，市审计局负责具体组织本次全市农村中小学D级危房改造资金审计工作，并对市危改办及市财政管理的危改专户资金实施审计和审计调查，审计项目单位资金筹集、使用和核算以及学校负债等情况；市财政局主要负责审计检查各级财政资金预算、资金到位、资金拨付和资金运行的真实性、合规性等；市计委负责立项程序和项目管理；市教育局负责D级危房确定，学校布局，资产管理、使用及产权等；市建管局负责审计工程招投标和“四制”的执行情况以及项目实施、工程质量、验收等。

（三）审计检查的时间安排。2005年10月21日前做好各项准备工作，进行审前调查，审计人员分组等；2005年10月24日至11月4日，审计组对市本级和各县（区）实施审计和审计调查，提交对各被审计单位的审计报告等；2005年11月上旬，市审计局牵头，对本级及各县（区）审计中反映的情况进行认真整理、归纳和分析，汇总审计情况，向市政府和省审计厅上报综合报告，并下达审计意见和审计决定。

五、工作要求

（一）提高认识，加强领导。各县（区）人民政府和项目单位主管部门、建设单位应高度重视这次专项审计检查工作，认真对待，做好配合工作。参加审计的单位应精心组织，相互配合，保障检查人员及时到位，保证工作质量。

（二）全面审计，突出重点。对重点资金、重点单位、重点环节进行重点审计，重大问题和案件线索要组织力量一查到底。审计期间要注意及时通报情况，并做好审计保密工作。