中小学校内部控制手册

中小学校内部控制手册（共7篇）

中小学校内部控制手册 篇1

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单位层面内部控制

内部控制规范„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1 内部控制工作机制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„11 不相容职务分离办法„„„„„„„„„„„„„„„„„„„20 账务处理程序制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„23 财务收支审批制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„24 财务牵制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„25 财务公开制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„26 财产管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„28 资产清查制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„30 固定资产管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„31 教育收费专项议事制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„33 收费管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„34 财务稽核制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„35 会计工作交接制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„37 会计电算化管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„38 会计档案管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„40 票据管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„41 会计档案借阅制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„43 会计电算化档案管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„44 货币资金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„45 往来款项管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„46 印章管理使用制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„47 预借款管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„51 报销票据管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„52 差旅费管理规定„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„53 财务负责人岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„54 会计员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„55 出纳员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„56 稽核员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„57 审核岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„58 财政专项资金管理办法„„„„„„„„„„„„„„„„„59 基建、维修管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„61 内部稽核制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„63 业务层面内部控制

印章管理内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„68 印章管理内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„73 票据管理内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„74 票据管理内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„78

银行账号管理内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„79 银行账号管理内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„83 行政事业性收费内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„84 行政事业性收费内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„87 支出管理内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„88 支出管理内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„91 预算编制内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„92 预算编制内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„9

3政府采购内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„97 政府采购内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„101 实物资产内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„102 实物资产内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„107 货币资金支出内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„108 货币资金支出内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„112 自我评价报告

内部控制建设自我评价报告„„„„„„„„„„„„„„„113

XXXXX 乡中心学校 内部控制规范 第一章 总 则

第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制。

第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条：学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第六条：建立学校内部控制组织机构。为切实做好我校内部控制工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。组 长：XXX 副组长： XXX 成 员： XXX XXX XXX XXX 各分校负责人

内部控制工作领导组设办公室，XXX 负责牵头、组织我校具体的内部控制工作。

第七条：学校具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。第二章 学校层面内部控制

第八条：财务室为内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

第九条：学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。学校建立健全集体研究决策机制。重大经济事项的内部决策，由学校领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和学校实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

第十条：学校建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

第十一条：内部控制关键岗位工作人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力。加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

第十二条：学校根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

第三章 业务层面内部控制 第一节 预算业务控制

第十三条：建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。

第十四条：学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

（一）正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。

（二）建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。

第十五条：根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在学校内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。

第十六条：根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第十七条：加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

第十八条：加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。第二节 收支业务控制

第十九条：建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。

第二十条：学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

第二十一条：建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。第二十二条：按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

（一）加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

（二）加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

（三）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。

（四）加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及 时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。第四节 资产控制

第二十三条：学校对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。合理设置岗位，明

确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。

第二十四条：建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。

（一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

（二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。

（三）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。

第二十五条：加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。

第二十六条：加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点银存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

第二十七条：加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。

（一）对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。

（二）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。

（三）建立资产台账，加强资产的实物管理。定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

（四）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工 作，实现对资产的动态管理。

第五节 建设项目控制

第二十八条：建立健全建设项目内部管理制度。合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

第二十九条：建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。第三十条：建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由学校内部的相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

第三十一条：依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。第三十二条：按照审批单位下达的投资计划和预算对建 设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。

第三十三条：加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

第三十四条：经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调 整，应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。

第三十五条：建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。

第六节 合同控制

第三十六条：建立健全合同内部管理制度。合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以学校名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

第三十七条：加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当

组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。

第三十八条：对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。

第三十九条：财会部门根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。

第四十条：合同归口管理部门加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。单位应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。

第四十一条：加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。第四章 评价与监督

第四十二条：建立健全内部财务牵制制度，明确各相关部门或岗

位的职责权限，规定内部监督牵制的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。内部监督牵制应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。第四十三条：根据实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。

第四十四条：学校负责人应当指定专门部门或专人负责对学校内部控制建设的有效性进行评价并出具学校内部控制自我评价报告。XXXXX 乡中心学校内部控制 工作机制

内部控制机制建设包括：经济活动的决策、执行、监督实行有效分离；建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督机制。

一、经济活动决策、执行、监督实行有效分离。

进行经济活动组织架构和岗位设置，既要服从“九定方案”规定要求，在现有编制内按照内部控制的要求设计，又要从单位经济活动特点出发，建立联合工作机制。决策、执行和监督相互分离机制侧重点为：

（一）过程分离：决策（授权审批）、执行、监督过程分离。

（二）岗位分离：申请与审批，审批与执行，执行与监督、决策与监督分离、会计记录与财产保管、财产保管与清查稽核等岗位相分离。

二、建立健全议事决策机制。

单位重大经济事项实行班子集体决策制度，防范“一言堂”或者“一支笔”造成的决策风险和腐败风险。

（一）重大经济业务事项内容 纳入本制度的重大经济事项包括： 1．财务预算、决算;2．超过一万元的支出；

3．经济分配方案，主要是指职工劳保、奖金及福利待遇分配等； 4.非正常经济(资产)损失的处置;5.对外捐赠资金、资产;6．单位基本建设投资；

7.资金筹集等其他经济业务重大事项。

（二）重大经济事项决策原则

1．科学、依法、民主、集体决策的原则。重大事项必须集体讨论后按规定程序报批，坚决禁止校长独断专行的决策行为。

2．专家咨询和评估的原则。对专业性、技术性较强的重大事项，必须进行专家论证、技术咨询、决策评估。

3．公示原则。坚持政务公开、透明特别是涉及教职工切身利益问题的决策，必须进行公示广泛听取教职工意见。

4．谁决策、谁负责的原则。实行重大经济事项领导负责制和责任追究制。参与决策有关人员在集体讨论时应明确个人意见（同意、反对、弃权）。

5．财务室充分论证的原则。财务人员根据国家有关法律法规，从单位预算资金的安排情况、自有资金状况、资金筹措能力、财务和预算制度等方面对有关重大经济事项的可行性提出意见和建议，对重大经济事项支出的合理性、合法性及预算安排进行审核。

（三）集体决策的程序集体决策采取校长会、教代会的形式, 由校长负责主持, 财务负责人参加, 必要时有关分校负责人列席参加（会议列席人员由校长确定）。

1．确定议题。会议议题由校长根据分管校长和相关分校（部门）的提议确定。

2．准备材料。会议所需文件、审议需要的决策方案、草案及说明等资料，由分管校长组织相关分校（部门）提前准备。

3．酝酿意见。会议召开的时间、议题一般应提前通知与会人员。必要的会议材料应于会前送达。与会人员要认真熟悉材料，酝酿意见，做好发言准备。

4．充分讨论。议题由分校校长或有关负责人作简要说明，与会人员应就议题充分讨论并发表明确的意见。讨论时，坚持一把手本位表态制，校长在听取其他与会人员的意见后再表明自己的意见。

5．逐项表决。会议实行逐项表决，议题经充分讨论后，进行表决。

6．作出决定。校长根据会议讨论、表决情况，对决策事项作出通过、不予通过、修改或者再次审议的决定。作出通过决定的，由校长签发；作出修改决定的，由承办分校（部门）依照会议要求修改后报分管校长审定，由校长签发；属重大原则或者实质内容修改的，作出再次审议决定，按程序重新审议。

7．形成纪要。重大行政决策事项，指定专人负责会议记录和整理会议纪要。校长否定多数人意见作出最后决定的，须在会议纪要中说明理由。会议作出的决定，领导班子成员必须坚决执行，任何个人无权改变。

在执行过程中，确需进行重大调整或变更的，应经领导班子集体研究。进行集体决策重大事项，必须有三分之二以上组成人员到会方能举行，并且分管校长必须到会，如分管副校

长因故无法到会，除特

别紧急事项须立即进行决策外，该事项应留待下次会议决定。遇突发事件和紧急情况，如来不及领导集体讨论决定的，分管副校长长应及时报告。

三、建立健全内部控制关键岗位责任制。

建立健全内部控制关键岗位责任制，明确校内各岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。加强对内部控制关键岗位工作人员的管理。

（一）建立健全岗位责任制按照权责对等原则建立健全关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

1、岗位构成。内部控制关键岗位是指与预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理和内部监督等经济业务有关的审批、执行和监督等岗位。主要包括预决算编制和绩效评价、资金管理、票据管理、印章管理、物资和固定资产的采购和管理、以及内部监督等。

2、制定岗位责任制的原则。岗位责任制的制定要坚持：才能与岗位相统一的原则，职责与权利相统一的原则和考核与奖惩相一致的原则。

3、岗位责任制的形式和内容。以书面形式描述关键岗位的专业能力和职业道德要求，明确岗位职责、岗位权利以及与其他岗位的关系。

（二）关键岗位工作人员管理

1、实行轮岗制度。单位经济活动关键岗位实行轮岗制度，轮岗周期为5年（特殊原因或特殊岗位可适当缩短或延长轮岗时间）。

2、把好人员入口关。关键岗位人员选拔要具备与其工作岗位相适应的的资格和能力，包括：知识、技能、专业背景和从业资格等。

3、加强业务培训和职业道德教育。在每年的学习计划中安排相应内容，对关键岗位工作人员进行的业务培训和职业道德教育，及时、全面、准确掌握国家有关法律法规政策，不断提升专业技能和业务水平，不断提高职业道德修养。

四、建立健全内部监督稽核机制。学校成立内部监督稽核机构（人员兼职），负责检查单位内部管理制度和机制建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

（一）内部监督检查频率：每年至少进行一次全面向监督检查，必要时根据需要不定期地对内部控制开展各项专项检查、抽查等监督检查工作。

（二）内部监督检查内容：

第一、单位层面内部控制制度建立和执行情况，具体包括：

1、单位经济活动的决策、执行和监督是否实现有效分离；权责是否对等；议事决策机制是否建立；重大经济事项的认定标准是否确定而且一贯地执行。

2、内部管理制度是否符合国家有关规定尤其是国家明确的标准、范围和程序；内部管理制度是否符合本单位的实际情况。

3、授权审批的权限范围、审批程序和相关责任是否明确；授权审批手续是否健全；是否存在未经授权审批就办理业务的情形；是否存在越权审批、随意审批情形。

4、岗位责任制是否建立并得到落实；关键岗位轮岗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容岗位混岗的现象。

5、内部控制关键岗位工作人员是否具备与其工作岗位相适应的资格和能力。第二、业务层面内部控制建立和执行情况，具体包括：

1、预算业务重点检查：预算编制、预算执行制度否建立并得到有效执行；预算执行分析机制是否建立并得到有效执行；预算与决算相互反映、相互促进的机制是否建立并得到有效执行；全过程的预算绩效管理机制是否建立并得到有效执行等。

2、收支业务重点检查：收支是否实施归口管理并得到有效执行；印章和票据的使用、保管是否存在漏洞；相关凭据的审核是否符合要求；定期核查的机制是否建立并得到有效执行等。

3、政府采购业务重点检查：府采购活动是否实施归口管理并得到有效执行；政府采购与财会、资产管理等岗位之间是否建立沟通协调机制并得到有效执行；政府采购申请的审核是否严格；验收制度是否建立并得到有效执行；是否妥善保管政府采购业务相关资料等。

4、资产管理重点检查：各类资产是否实施归口管理并得到有效执行；是否按规定建立资产记录、实物保管、定期盘点和账实核对等财产保护控制措施并得到有效执行等。

（三）监督检查程序

1、制定监督检查工作方案。内部监督机构制定监督检查工作方案。方案中应当明确检查的依据、范围、内容、方式、实施计划、人员构成等相关内容。监督检查工作方案经单位负责人批准后实施监督检查。

2、实施监督检查：

第一步，内部监督机构获取相关的文件和资料，掌握内部控制建立情况。例如，单位相关的内部管理制度，各类经济活动的业务流程图、内部控制关键岗位的岗位责任书，以及相关的财务数据等。通过查阅相关文件和资料，了解内部控制在建立上是否覆盖了单位的全部经济活动，是否符合单位的实际情况，是否针对风险点选择了恰当的控制措施以及以前期间发现的问题是否及时采取措施整改等。

第二步，根据了解的经济活动业务流程，确定监督查的范围和重点，综合运用各种检查方法对内部控制建立和执行的有效性进行测试，记录测试结果，编制工作底稿。根据测试结果，分析查找内部控制缺陷。

第三步，复核和验证。在实施监督检查的过程中，监督检查工作人员应当遵循客观、公正、公平的原则，如实反映检查测试中发现的问题。对于检查测试中发现的问题应当时与相关业务部门沟通，并就存在的问题和改进建议与相关业务部门达成一致。监督检查的结果和改进建议应当经过相关工作人员复核和验证。

3、编制自我评价报告。自我评价报告内容包括：

1)内部监督检查和评价的依据，即《XXXXX 乡中心学校内控规范》和单位相关内部管理制度；

2)内部监督检查和评价的范围，即全面检查评价还是就某特定业务内部控制的检查和评价； 3)内部监督检查和评价的程序和方法，即内部监督工作流程以及现场测试采用的主要方法； 4)以前期间检查中发现的内部控制缺陷及其情况； 5)本次检查中发现的内部控制缺陷及改进意见或建议；

6)内部控制建立和执行有效性的评价、结论及改进意见和建议。对内不能控制建立和执行有效性评价包括两方面内容：

一是对内部控制的有效性进行自我评价。侧重于单位层面内部控制，主要包括以下四个方面：

1)内部控制建立的合法性，即行政事业单位在对内部控制建立过程中，是否做到以内部控制的基本原理为前提，以相关法律法规和相关规定以及《XXXXX 乡中心学校内部控制规范》作为依据。

2)内部控制建立的全面性，即内部控制的建立是否覆盖了所有经济活动、经济活动的全过程、所有内部控制关键岗位、各相关部门及工作人员和相关工作任务都具备约束力。

3)内部控制建立的重要性，即内部控制的建立是否重点关注了单位的重要经济活动和经济活动的重大风险。

4)内部控制建立的适应性，即内部控制的建立是否根据外部环境的变化、单位经济活动的调整和自身条件的变化适时地调整关键控制 点和控制措施。

二是对内部控制执行的有效性进行自我评价。主要侧重于业务层面内部控制，主要包括以下四个方面：

1)各个业务控制在监督检查期内是如何运行的。2)各个业务控制是否得到了持续、一致的执行。

3)相关内部控制机制、内部管理制度、岗位责任制、内部控制措施是否得到了有效执行。4)执行业务控制的相关工作人员是否具备必要的权限、资格和能力。

4、提交自我评价报告。自我评价报告应当提交单位负责人，由单位负责人对拟采取的整改计划和措施作出决定，以改进单位内部控制。

5、应用自我评价报告。自我评价报告应当作为行政事业单位完善内部控制的依据和考核评价相关工作人员的依据。

对于执行内部控制成效显著的相关部门及工作人员提出表扬表彰，对违反内部控制的部门和人员提出处理意见；对于认定的内部控制缺陷，内部控制职能部门或牵头部门应当根据单位负责人的要求提出整改建议，要求责任部门或岗位及时整改，并跟踪其整改落实情况；对已经造成损失或负面影响的追究相关工作人员的责任。XXXXX 乡中心学校 不相容职务分离办法 第一章 总则

第一条：为了促进单位内部管理规范化, 加强内部会计监督, 建立规范的工作秩序, 提高业务工作水平, 强化中心内部管理, 根据《中华人民共和国会计法》等有关规定以及本单位内部管理的实际制定本办法。

第二条：单位负责人对本单位内部不相容职务分离的建立健全及有效实施负责。第二章 不相容职务分离的目标和原则

第三条：不相容职务分离应当达到以下基本目标：

（一）规范单位会计行为，保持会计资料真实、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。

（三）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。第四条：不相容职务分离应当遵守以下基本原则：

（一）不相容职务分离应当符合国家有关规范，以及单位的实际情况。

（二）不相容职务分离应当约束单位内部涉及会计及业务工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越不相容职务分离规范的权力。

（三）不相容职务分离应当涵盖单位内部涉及会计和业务的各项工作及相关岗位。

（四）不相容职务分离应当保证单位内部工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

（五）不相容职务分离办法应当随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第三章 不相容职务分离的内容

第五条：不相容职务主要包括：负责人、业务经办、会计记录、档案管理、财产保管、稽核检查等职务。经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记帐人员职责权限应当相互分离、相互制约。

（一）出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，不得兼任票据核销工作。

（二）住房公积金业务临柜人员不得经手现金、转帐支票，不得进行住房公积金归集、支取、转移的会计核算工作。

（三）有价证券的经办人员不得进行证券收付的会计核算工作。

（四）系统管理员负责业务操作人员的登录帐户开设、注销及密码初始化工作，并根据操作员的工作内容分配权限。

（五）操作员凭自己的用户名及密码登录系统，操作员对自己进行的业务操作负责。

（六）未经授权，不得借用他人的用户名和密码登录系统。

（七）同一笔业务的登记权限和审核权限相隔离，登记和审核人员不能为同一操作员。

（八）业务权限和财务权限相隔离，业务制单和财务记帐人员不 能为同一操作员。

（九）系统管理员不得进行财务或业务操作，有特殊情况需要进行此类操作的，必须征得相关操作员的授权，并接受授权者的监督。

（十）禁止非工作人员操纵业务系统，不使用业务系统时，应及时退出系统或注销登录。

（十一）在进行业务操作时出现系统故障的，要立即通知系统管理员，由系统管理员排除故障。要记录故障内容、故障原因及排除方法，系统管理员、相关的操作员和分管科长联合签字，存档备案。

第四章 不相容职务分离的检查

第六条：学校应当重视不相容职务分离的监督检查工作，由内审组具体负责不相容职务分离、执行情况的监督检查，确保不相容职务分离办法的贯彻实施。检查的主要职责：

（一）对不相容职务分离的执行情况进行检查和评价。

（二）写出检查报告，对涉及资金管理、资产管理及各项经济业务、内部机构和岗位设置存在的缺陷提出改进建议。XXXXX 乡中心学校 账务处理程序制度

一、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，会计处理方法的前后一致，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。

二、会计人员应当根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，切实保证账账、账实、账表相符。

三、账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。必须填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合账户，需要结转的科目一定要按规定进行明细结转。

四、记账凭证应当及时传递，记账必须及时，不得积压。登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。

五、银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结出当天余额。月末对未达账，应查明原因，编制银行余额调节表。

六、会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、及时地编制好各类报表。

七、会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记账凭证必须定期打印、装订。账册打印每年至少两次。每月结账后必须录制软件备份，以防信息丢失。XXXXX 乡中心学校 财务收支审批制度

一、实行“校长审批，重大收支由学校教代会研究确定”，学校其他部门领导不作最终审批。

二、所有的报销由学校财务部门核定经费来源，日常公用经费支出由校长审批，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。三、一切财务开支应凭合法票据，必须取得财政和税务发票。会计资料必须规范统一，会计记录的文字应当使用中文。发票的大小写金额不能修改。

四、报销时，已办理购物申报审批手续的发票，附上购物申报审批单，经经手人签字后，单位会计负责对原始凭证的真实性、合法性、正确性、完整性进行审核后，报审批人签批。对没有办理审批手续而购物的发票不予受理。如有借款，应先结清借款。原始凭证手续不齐应由经办人补齐，方能报销。报销费用在1000元以上的，需转账支付。

五、报销差旅费，须提供单位负责人批准的会议通知或外出的申请报告。

六、临时工工资待遇，按有关规定的工资标准，于每月的中旬发放本月工资。

七、学校预算的编制，由总务室负责发起，分校（部门）根

据财务室提供的预算建议数，测算出学校经常性支出的各个具体项目，对于学校项目支出的预算，由校长组织各部门负责人召开行政会研究和审议，根据学校事业发展需要和财力可能，按项目分轻重急缓排序，提出本年预算建议数，由财务负责人负责汇总，编制预算申报表，经校长审查后上报教育局。XXXXX 乡中心学校 财务牵制制度

一、按照“钱账分管”的原则，学校的现金收付保管由出纳人员负责，保险箱钥匙和密码由出纳人员负责保管和使用。

二、空白支票必须由出纳人员负责登记，保管、领用、缴销。

三、空白支票和印鉴章应分开保管。

四、会计主管或会计人员应定期或不定期对出纳人员所负责的现金收付保管工作进行核对检查，保证现金的安全。

五、出纳人员不得兼管稽核、会计档案、财产保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作。

六、除按规定提取、转账的各项费用，其他开支的一切费用，必须由有关部门批准、领导签字，方可报销入账。

七、建立支票领用簿，月末应及时核对银行存款，做到银行日记账与银行对账单相符，如有不符应及时查明原因制作银行存款调节表。

八、建立支票使用入账及作废的统计制度，会计应根据入账的支

票逐张详细记录，如发现支票号码不连续应及时查明原因，作废的支票一定要附在记账凭证后面，并登记支票使用入账及作废的统计表备查。

九、财务负责人负责票据保管工作，每次购回票据均应按本编号，并在收据登记本上登载，出纳负责票据的领用工作，会计应根据发票记账联对应发票存根联逐张销号，并留下销号的痕迹，已使用的票据经财政局检验后由学校总务处统一保管。XXXXX 乡中心学校 财务公开制度

为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务活动进行有效地控制和监督，进一步提高教育经费的使用效益，保障教育事业的健康发展，特制定学校财务公开制度。

一、财务公开的内容：

1、财政核拨的正常、专款、专项资金；

2、单位或个人捐赠的资金、财务，其他单位募集的资金；

3、公务接待费用；

4、重要财产、物资的购置和损失；

6、集体和个人福利待遇、以及工资情况；

7、其他涉及教职工利益的重大经济事项。

二、财务公开的形式：

1、财政核拨的经费使用在校务公开栏公开；

2、学校经费的总体运行和具体收支数据采用报告制形式，由财务公开监督组织利用会议向全体教职工报告公开；

3、对各类分配、补贴、奖惩、定额的规定，采用书面形式进行公开；

4、其他合适的公开形式。

三、财务公开的时间：

主要采取定期公开和不定期公开的方式，对财务收支管理，按会议，年初要公开收支预算计划，年终要公开财务收支决算；学生代管费收支，按学期结算公开；对财务状况可半年进行一次；与财务有关的其他事项的公开时间，应根据需要在事前、事中、事后及时公开。

四、财务公开的组织实施：

1、学校成立政（财）务公开监督小组，工会主席任组长，其他组成人员由教职工大会通过，其中教师代表人数应占多数。

2、财务公开除需事前、事中、事后和必须按学期公开的事项外，对财务收支的审议公开每年进行两次，由学校教工大会组织进行 XXXXX 乡中心学校 存货管理制度

一、存货采购

1.采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

2.购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。

3.凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。

二、验收入库

1．财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。

2．入库时要区分物品性质，对危险品、易腐蚀物品、易爆物品要区别对待，妥善保管。3．根据勤俭办学原则，应尽量减少仓库内积压物品，而对教学所需物品要保证供应。学校总务负责人应定期检查验收入库制度执行情况。

（三）造册登记

1.学校所有存货的账册登记工作由财产管理员负责。

2.财产管理员应根据存货的归类分别登记账册或实验（专用室）

账册。做到及时登账，按月结账、对账。做到账实相符，账账相符。3.登记账册的物品、名称、数量应和记录相符合。4.按时完成上级部门布置的各种报表。

（四）领用、借用及赔偿

1.仓库存放存货，由财产管理员统一管理。

2.领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还仓库。

3.教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。

4．出借的物品须填写出借单，物品出门必须有出门单。5．出借的物品要按期收回。

6．每学期结束时，财产管理员要及时收回、统一管理。7．人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。

8．归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。

9．赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。

（五）存货报废

1．报废物品要加以区别，找出报废原因。若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。

2．报废的物品由财产管理员统一登记，并按程序上报财务室进行相关财务处理。3．报废单要学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。4．报废物品处理后的回收资金，要及时入账。XXXXX 乡中心学校 资产清查制度

一、资产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。

（一）流动资产清查：

1．库存现金、有价证券清查：现金及有价证券应每月由单位领导或财务人员实施清查工作。2．银行存款清查：银行存款应每月与银行对账单进行逐笔核销，对查明原因的未达账应编制银行存款余额调节表。对不明原因的长款和短款，应及时查明原因，专项报告单位领导或上级财务主管部门。

3．应收、应付、代管账款、对外投资的清查：对所有往来单位的往来款项，要加强核对清理。凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报。

4．存货的清查：主要包括库存物品、低值易耗品的清查。领用要有记录，账实要相符。

（二）固定资产清查：

对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。

二、学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。

三、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。XXXXX 乡中心学校 固定资产管理制度

一、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领导、归口管理”，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。财务室负责固定资产管理工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。分校（部门）固定资产管理实行负责人负责制，分校（部门）负责人全面负责本分校（部门）的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固定资产变动情况表”，分校（部门）负责人签字后报财务机构。

二、固定资产的购置：固定资产是一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。各分校（部门）所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能，按照合理、节约、有效的原则进行配置。购置固定资产首先填制“固定资产购置申请表”交财务室，金额在10000元以下的由财务负责人审批，10000元以上的由主校长或召开会议研究审批，使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购。

三、固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产（包括机关与各事业单位之间调拨），要由调出部门填写“固定资产调拨

单”，由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续。

四、固定资产的处置：是指对单位占有、使用的固定资产，进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处置固定资产要严格按照有关规定的权限及要求进行审批；未经批准不得擅自处置。对擅自处置的，依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。

五、固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用的固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。资产出租、出借，严格按照有关规定要求进行审批；未经批准，不得出租、出借。对擅自出租、出借的，依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。

六、国有资产收入管理：单位取得的国有资产收入，严格执行政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支两条线”管理，纳入财政预算。有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的，依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。

七、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统一组织。每年进行一次全面清查。并可根据工作需要进行不定期的重点清查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，上报财政部门审批后处理。

八、上级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项资金购买 的固定资产，根据调拨单、原始发票等及时记入固定资产账进行管理。XXXXX 乡中心学校

教育收费专项议事制度

为了进一步依法治校, 加强行风建设, 规范教育收费行为, 特制定该项议事制度。

一、参加议事人员：行政人员，财会人员。

二、每学期常规性收费之前必须议事。

三、按规定收费的项目其标准发生变化，收费之前必须议事。

四、收费工作结束之后必须议事。

五、期未清退收费余额之前必须议事。

六、每学期教育收费专项自查必须议事。

七、区级相关工作精神传达必须议事。

八、收费操作过程中不明确的必须议事。

中小学校内部控制手册 篇2

一、财会手册的含义及功能

1. 财会手册的含义。

制定中小企业内部财会手册, 首先需要明确财会手册的含义。财会手册是企业员工手册的一个分支, 也就是企业财会人员应掌握并遵守的员工手册。财会手册是涵盖企业财务管理与会计核算工作的岗位职责、手续流程和制度办法等方面的财会人员入门教材和工作行为规范指南。财会手册体现了内部控制、内部牵制及内部稽核的理念精神, 反映了企业形象和企业文化, 是企业内部所有财会人员的行为准则。

2. 财会手册的功能。

财会手册作为员工手册的一个分支, 同样具备了员工手册的基本功能。它主要有两方面的基本功能: (1) 信息传递, 即由企业向企业内部员工和企业外部相关人员进行的信息传递, 传递的内容包括企业的财会历史及文化、财会运作模式、财会人员管理政策、财会日常行为规范等, 同时还起到了展示企业形象、传播企业文化的作用。 (2) 规范行为, 即规范企业内部财会人员的日常工作行为, 这种规范反映了企业财会管理的普遍要求和特定要求。站在企业的角度, 成文并公开的财会手册可以成为企业提高管理有效性的“武器”, 体现了企业“用文化管人”的管理理念和“用制度管人”的具体方案;站在企业员工的角度, 可以为财会人员提供基本的操作程序和业务指导, 以保证财会人员正常作业。

二、财会手册的制定要求

1. 合法性要求。

财会手册的制定首先要遵循国家的法律法规、规章制度等规范要求。

2. 公开性要求。

企业的发展离不开全员参与, 因此财会手册在编写和实施过程中, 只有在公开的环境下进行, 才能集思广益、去伪存真。

3. 实效性要求。

财会手册要有明确、具体的内容, 体现企业的个性特点, 讲求实效。

4. 简明性要求。

财会手册应当重点突出, 简洁明了, 便于理解和查阅。

5. 连贯性和动态性的统一要求。

财会手册应契合企业的经营特点和管理方式, 在一定时间内保持一贯连续性, 同时也应根据实际情况的变化发展做适时的补充和完善。

三、财会手册的基本内容和结构

1. 前言。

前言是财会手册的开篇卷首部分, 可以采用欢迎词、企业负责人致辞、财会精神理念宣示、格言警句等方式, 提纲挈领地展示企业的财会形象和财会文化。

2. 历史与展望。

此处可以结合企业的经营发展史和经营发展规划, 介绍企业财务会计的概况和发展。在介绍财会发展轨迹中体现企业的财会理念和财会文化, 也使财会人员切实体会到财会工作的责任和使命。

3. 环境介绍。

即以企业财务会计部门为第一人称视角, 全面介绍财会部门所处的工作环境和工作交往对象。外部环境对象包括工商、税务、外汇管理部门、海关商检、银行、证券、主要业务客户及债权债务人等;内部环境对象包括股东、董事会、经理人、人事部门和经营部门等。此处的介绍可以使企业财会人员全面了解和把握财会工作的环境状况, 快速融入角色。

4. 岗位与权责。

企业应依据内部控制和不相容岗位相分离的原则, 对财会工作定岗定编、定责定权。各个岗位应该明确职责和权限, 并做到责、权、利的对等和平衡。对岗位及责权的描述, 可以使相应的财会人员明确知道自己的岗位和角色、承担哪些责任、拥有哪些职权, 也可以为人事部门的考核、评价及奖惩提供依据。

5. 基本制度。

我国自1993年起相继颁布施行了《企业财务通则》、《企业会计制度》、《小企业会计制度》、行业会计制度、行业会计核算办法及企业会计准则等一系列财务会计法规制度。企业应该根据自身的具体情况, 在财会手册中明确本企业执行哪一项基本财务制度和会计制度, 以此作为企业财务管理和会计核算的基本制度。

6. 会计政策和会计估计。

根据财务会计的一般原则, 在可供选择的会计政策和会计估计中, 手册应明确本企业具体执行的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定就不应轻易变动, 保持其连续一贯性。会计政策和会计估计发生变动以后, 应披露会计调整的内容和方法。

7. 票据单证。

这里的票据单证包括银行票据、发票、自制单据以及自企业外部取得的单据。这些票据单证是会计原始凭证的主要组成部分, 也是企业会计核算过程中最先生成和最为基础的会计资料。财会手册应对这些票据单证的生成、流转和保管等进行原则性的规定, 必要时应制定详细的操作细则作为财会手册的附件。

8. 对账与结算。

与外部单位的账目核实是保证核算正确的一项基础性财会工作, 而对外结算则关系到企业的信誉、资金安全乃至经营策略等诸多方面。手册中的相关规定和操作办法也应体现企业内部控制的基本要求。

9. 实物资产。

包括企业经营活动中所有具备实物形态的资产, 如货币资金、投资及证券、各类存货、固定资产及工程物资等。实物资产具有可流动、易损耗、地处位置分散及轻微变动不易察觉等特点。对此类实物资产的登记、维护、清查和盘点等动态管理工作将直接影响到企业财会工作的成效。

1 0. 档案与交接。

财会工作中产生的各种财会档案, 需要安全、完整、妥善地进行存放和保管。而财会人员的交接既是财会工作本身的交接, 也是财会档案的交接。所以, 做好档案和交接管理工作对于企业的可持续发展具有重要的意义。

1 1. 其他。

企业可以根据自身的经营特点和管理要求, 对其他一些财务管理及核算方面制定相应的手册条文, 如费用与支付、定额管理、预算管理以及财务分析、内部审计稽核等。此部分可作为财会手册的补充和完善。

1 2. 手册附件。

对于一些较为重要的财会管理方面, 或者一些必须细化的制度办法和操作流程等, 可以制定相应的实施细则或解释说明作为财会手册的附件。它是对手册相关内容的细化和说明, 也是对其内容的丰富和延伸。

财会手册是以企业财会工作的基础方面为切入点, 对企业财务管理和会计核算的基本工作要求进行具体和明确的条文规定, 并对企业财会人员进行的一次再培训和再教育。因此, 财会手册的制定, 对于澄清基层财会人员的模糊性认识, 规范和固化企业财会行为, 夯实财会基础工作, 培育企业良好的财会工作文化, 增强企业财会人员的责任感和荣誉感等方面必将产生积极和重大的影响。

中小学寒假安全不完全手册 篇3

一、消防安全类

1．不要玩火。一不携带火柴或打火机等火种。二不得随意点火，禁止在易燃易爆物品处用火。三不得在公共场所燃放鞭炮，不要将点燃的鞭炮乱扔。

2．若被火围困，应视不同情况，采取不同方法脱离险境。如俯下身体，用湿布捂鼻，迅速通过安全通道离开火场，不要乘坐电梯。

3．一旦发现火情，最重要的是立即报火警。牢记火警电话的号码119。

二、交通安全类

1．乘坐公共汽车，不要拥挤。上下车均应等车停稳以后，先下后上，不要争抢。

2．不要把烟花爆竹等易燃易爆的危险品带入车内。

3．乘车时不要把头、手、胳膊伸出手窗外，也不要向车窗外乱扔杂物。

4．乘车时要坐稳扶好，没有座位时，要双脚自然分开，侧向站立，手应握紧扶手，以免车辆紧急刹车时摔倒受伤。

5．乘坐小轿车、微型客车时，应系好安全带。

6．穿越马路，要走人行横道线。在有过街天桥和过街地道的路段，应自觉走过街天桥和地下通道。

7．不要突然横穿马路，特别是马路对面有熟人、朋友呼唤，千万不能贸然行事，以免发生意外。

8．不要在机动车道上招呼出租汽车。

9．不搭乘无牌照车船或超载车船出外游玩，确保安全。

三、电器安全类

1．认识了解电源总开关，学会在紧急情况下关断总电源。

2．不用手或导电物（如铁丝、别针等金属制品）去接触、探试电源插座内部。

3．不用湿手触摸电器，不用湿布擦拭电器。

4．电器使用完毕后应拔掉电源插头。插拔电源插头时不要用力拉拽电线，以防止电线的绝缘层受损造成触电。

5．不随意拆卸、安装电源线路、插座、插头、电器等。

6．使用中发现电器有冒烟、冒火花、发出焦糊的异味等情况，应立即关掉电源开关，停止使用。睡觉前或离家时切断电器电源。

四、人身安全类

春节期间，大家手里都有不少的压岁钱，此时花钱不要太潇洒，盲目高消费，或在外人面前炫耀自家财富，以免被犯罪分子盯上。

1．一旦受到违法犯罪分子的直接威胁和侵害，最有效的方法就是报警。牢记匪警电话的号码110。

2．如果遭挟持，要保持冷静，不要害怕，说明自己没带钱。如果他们继续坚持要钱，就跟他们说回家取钱，趁机跑掉，并向你认识的人求助。记住对方的相貌特征，事后向公安机关报案。千万不要拉住欲跑的持刀歹徒不放，这样易造成歹徒狗急跳墙，持刀伤人。

3．为防被歹徒抢劫勒索，应尽量不要单独外出。到同学家、亲戚家玩耍最好是结伴而行。尽量走大道，不走偏僻小路。

4．独自在家时，应及时把门锁好。如果听到有人敲门，要通过门镜辨认来人。对不认识的人，不管他有什么理由，也不管他是什么身份，都不要给他开门。而且可以像父母在家一样，喊爸爸妈妈，说有不认识的人来敲门，把坏人吓跑。

5．如遇到坏人以各种理由闯入家中，要在保证人身安全的情况下，与坏人斗智斗勇。如将自己的屋门反锁后，用电话报警。但不要与坏人硬拼，要注意保护自己的生命及人身安全。

五、网络安全类

大家平时学习任务重，没有时间上网，在寒假时间充裕，但是上网如不加节制，时间过长会损害健康、荒废学业，大家千万不要沉溺虚拟的网络时空。

１．不要浏览色情、暴力等不健康的网页，不进入不健康的聊天室、论坛，不玩内容低级、庸俗的网络游戏。

2．不要随意点击来路不明的文件或邮件。

3．不要在网络上发布、转发不健康、不真实的信息。

4．不侵害他人的知识产权，不盗用、篡改他人的帐号、密码。

5．网上购物要谨慎，预防网络诈骗。

6．慎交网友。网聊时，不要透露自己的年龄、家庭住址以及个人资料或照片。当网友提出见面时，一定要警觉，不要单独见面。

六、饮食安全类

春节期间，有好多好吃的东西，但千万不要暴食暴饮，要注意饮食卫生，否则就会传染疾病，危害健康。

1．吃东西时不要狼吞虎咽，不要同时做别的事情，更不要相互追逐、打闹。一日三餐要定时定量。

2．吃东西前要洗手，不吃腐烂变质的食物，不随便吃野菜、野果。

3．不喝生水，生吃瓜果要洗净。

4．不购买、食用街头小摊贩出售的劣质食品、饮料。

5．在商店购买食品、饮料，要特别注意是否标明生产日期和保质期，不购买过期食品饮料。不食、饮过期食品饮料。

6．鱼刺卡喉咙时，不要慌张，将橙皮切小块，口含慢慢咽下。或将维生素C片，含化2片，徐徐咽下。如上述方法无效，应当禁食，尽快去医院诊治。

七、 其他安全类

１．不到施工重地或未开发的洞穴、森林等无人的地方玩耍。

２．不擅自到深水、急流，陌生的地方及没有安全标志的区域游泳。

３．不进网吧，不到营业性歌舞厅、电子游戏厅、卡拉OK厅娱乐。

４．不参加邪教、封建迷信活动以及赌博斗殴、携带管制刀具等违法犯罪活动。

5．被猫狗咬伤，要立即清洗伤口，不要覆盖伤口。及时到医院，注射狂犬疫苗、破伤风疫苗。

物业服务手册(学校) 篇4

一、东华物业广东商学院物业服务中心架构.......................3

二、服务中心为您提供的服务.................................4

三、温馨提示..............................................10

四、结语..................................................1

1常用电话一览表.............................................1

2交通指南..................................................13

致辞：

在这个改革发展，百业俱兴的时代里，我们诞生成长着！在这个鸟语花香，万物生长的季节里，我们相识相遇了！

为了桃李茁壮，园丁微笑

——致广东商学院师生

尊敬的广东商学院全体师生： 你们好！

东华物业公司有幸能为广东商学院提供物业管理服务，有赖于你们的支持。在此，表示衷 心的感谢。

东华物业与广东商学院的合作——将广州优质品牌物业管理引入高校后勤服务，是一个双赢的结合。这将会成为广东商学院发展历程中的一个重要篇章，也是东华物业发展历程中的重要阶段。

东华物业一直贯彻“尽心尽力做到最好，创造宜人的家居生活”的质量方针，二十多年来成就斐然。作为新一代东华物业管理人，广东商学院物业服务中心全体工作人员，秉承前辈的优良传统，将以“沟通诚信，服务和谐”为我们的工作指引，为你们提供最好的服务，创造一个桃李茁壮、园丁微笑的最佳的校园环境！

一、东华物业广东商学院物业服务中心

广东商学院物业服务中心

广东商学院物业服务中心，是广州东华物业管理有限公司驻广东商学院的物业服务机构，日常工作受东华物业公司和广东商学院领导和监督。

物业服务中心下设三个部门，分别是：物业部、清洁部、绿化部

物业服务中心组织架构

服务中心服务热线：84096382

24小时投诉热线：87372122 E-mail:wyfwzx_sxy@126.com 服务中心办公室：综合楼108室

服务中心办公时间：9:00----12:00 13：30----17：30（节假日不休）

楼管员服务岗：实验楼、教学楼首层大堂

服务时间:7：00—23：00

二、服务中心为您提供的服务

保洁服务

服务区域：

校园公共区域（道路、广场、宣传栏、沟渠等）；

各栋楼宇（办公大楼、教学大楼、实验楼、综合楼、校医院、培训楼、全院的教职工宿舍、学生公寓、临工宿舍、图书馆等）的公共区域；

部分楼宇（教学大楼、综合楼的各课室、图书馆内各书库、实验楼的21间实验室等）室内的卫生。

服务标准：

定期、定时清扫和保洁，确保地面干净，门窗光亮，道路畅通，沟渠顺畅。各区域保洁服务时间：

校园公共区域：6：00-8：00 8：30-11：00 11：30-17：00

校医院、培训楼、学生公寓、临工宿舍公共区域：7：00-12：00

14：00-17：00

办公大楼、图书馆公共区域：6：30-11：00

13：00-17：00

教职工宿舍公共区域： 7：00-11：00 14：00-16：30 20：00-21：30 教学大楼、综合楼： 7：00-10：45 11：45-13：30 15：30-18：30 实验楼：7：00-11：30 13：30-17：1 绿化服务

服务范围：

包括各种绿地草坪、花草树木、园林景观、盆花栽培、盘景摆设等。服务标准：

保证草坪青绿，树木茂盛，景观干净盆花鲜艳，摆设科学、别致，能够满足校园四季时节，节日活动（各种庆典、大型会议和活动等）绿化要求。

服务时间：7：00-12：00 14：00-17：00

物业管理服务

服务区域：

教学大楼、实验楼、综合楼 服务内容与标准：

按课程表（含晚上自修）的安排，准时开关各类教室门窗、风扇、灯光，做到节约使用和仪器设备的完好；

做好教工专用电梯的运行、维持秩序和通报维修工作；

做好有扩音器材、多媒体的课室课前准备工作，检查通电情况，做到正常使用；

配合保卫处维持正常的治安和教学秩序； 服务时间：7：00-23：00

便利服务：

盆栽（含鲜花等）租赁、家政服务、商务服务（文件复印、传真）以及相关业务（物业管理、装修等）咨询服务等。

如有需求请亲临或致电物业服务中心。师生需求服务流程图 教学楼、实验楼服务流程图

综合楼

师生投诉处理程序图：

服务承诺：

一般的求助（投诉）在24小时内完成并对当事人回复；而受不可 控因素影响的求助（投诉）在7天内跟进完成并对当事人回复。

三、温馨提示

台风

☆ 多留意天气预报。

☆ 请各师生将阳台、窗台上的衣物放到安全的地方，关好门窗，检查排水口是否堵塞，并将电器连接公共天线的部分断开（如电话线、电视天线），避免造成意外及损失。

☆ 台风吹袭时最好留在室内，并远离玻璃门窗。

☆ 雷电发生时，请不要使用电话、观看电视，避免发生意外。☆ 留意电台、电视台及报刊关于台风的最新报道。

急症

☆ 如师生自己或发现其他人因受伤或病发需要急救时，请勿惊慌或随便移动伤者/病人，或为其下药。

☆ 马上致电急救中心120，或向服务中心求助。☆ 不要对伤者/病人围观而使其呼吸困难。☆ 通知家属到场。

火警

☆ 发现火情 ★ 保持镇静

★ 打破就近的消防警钟玻璃，及时通知邻居疏散。★ 拨打“119”报警或通知服务中心。

★ 关上所有气体燃料及电力总掣（保证自身安全前提下）。★ 关上所有门窗（保证自身安全前提下）。★ 利用走火梯（楼梯）疏散。

☆ 听到警钟响起，请尽快知会他人离开，不要顾及财物。

☆ 如出现停电，走火通道的应急灯会自动开启，请不要用可燃物品作照明。☆ 请听从现场指挥疏散指挥员的指挥，不要争先恐后逃走，否则造成互相践踏。

☆ 利用走火梯逃离现场，不要从阳台跳下来。

●请随时关注物业服务中心相关的通知、通告（留意办公楼后门的宣传栏或资产与设备管理处的网页）。

温馨提示 ：

1、学院是我家，清洁靠大家； 学院风景线，大家齐共建； 文明用语多，尊师乐呵呵； 大家互关心，生活和谐多！

2、爱护环境，人人有责！

3、破坏绿化，毁灭新生； 花朵万千，世界更美！

4、留真情于脚下，还绿色于校园！

5、优美的环境，予人以生机； 环境的优美，需众人参与； 让我们携手共创美丽的校园！

6、早睡早起，身体好； 勤奋好学，志气高； 沉迷玩乐，误前途！

四、结 语

有了你们的理解，我们工作更有劲；

有了我们的服务，你们的生活更方便；

有了你们的支持，我们合作更融洽； 有了我们的奉献，你们的生活更和谐；

你们的存在，是为了神圣的教育事业，我们的到来，是为了更好的为你们服务！

我们将要奉献给你们的就是——热情的服务、忠诚与敬业、优美和洁净、便捷与舒适、安全和愉悦，在这本小册子你们所看到的只是这些其中的一部 分，更多更体贴的亲身体验，更多更感人的服务感受，将会在以后的日子里

一一呈现在你们的面前！

常用电话一览表

以上电话地址如有变动，请致电114台查询。交通指南：

中小企业员工手册编制 篇5

“员工手册”，简单地说就是能够让员工快速了解公司并能规范员工日常行为的小册子，它有两项基本功能：一是使刚进入公司的“准员工”能够快速了解公司的历史、文化、运作模式、员工管理政策、日常行为规范等，快速成长为公司的“合格员工”；二是规范员工的日常行为，强化行业或公司的特殊要求，提升公司整体的运作效率。

对于中小企业来说，如果能够有效地发挥“员工手册”的功效，一方面可以缩减培训成本与员工管理成本，另一方面还可以促使员工降低工作失误率与事故率，从而提高员工的工作效率与效果。“员工手册”的编制往往需要以明晰的企业文化和规范的人力资源管理体系为基础，而目前我国大部分中小企业的企业文化还处在混沌状态，人力资源管理体系也还不够规范，在这种状况下，中小企业该如何编制既适合自身又不失操作性的“员工手册”呢？笔者根据多年的咨询实践经验，针对性地提出了编制员工手册的“四步法”。

第一步：定框架

“定框架”，即确定“员工手册”内容的基本框架。一般来说，一套完整的员工手册其基本框架应该包括五个部分：第一部分是“写在前面的话”，第二部分是“公司概述”，第三部分是“行为规范”和“特殊的职业要求”，第四部分是“员工管理制度”，第五部分是“附则”。对中小企业来说，同样可以直接将这个基本架构作为员工手册的主要内容，然后，在这一主框架的基础上，确定相应的次级框架。

用好“写在前面的话”

这部分的内容通常是以公司的最高行政长官名义签发，其主要目的是“欢迎员工并激发员工学习手册的热情”，因而，其次级框架通常包括以下几个方面：（1）欢迎词；（2）员工可通过员工手册获得什么；（3）祝语与希望；（4）签名。最近两年，中小企业在编制员工手册的时候，虽然在结构上都会包含这一部分，但在次级框架确定时却经常出现偏差，往往把“总则”作为次级框架的一个项目。例如，一家有员工800多人的不锈钢架制造企业，其“写在前面的话”的次级框架的项目在包括“欢迎词”之外，还包含有“本手册的编写目的，本手册的指导思想、适应范围以及希望员工遵守手册”等项目。以这样“写在前面的话”开篇的员工手册从形式上说不伦不类，从效果上说会使员工产生反感，影响其对员工手册的学习效果和进一步的内化、执行。因此，建议中小企业在编写员工手册时，严格按照“欢迎词、学习员工手册的收获、祝语与希望及签名”的次级框架进行编写。

灵活运用“公司概述”

“公司概述”部分的目的就是让员工快速了解公司、快速融入公司。这部分的次级框架通常包括以下几个方面：（1）公司的价值观；（2）公司的战略目标；（3）公司业务概况介绍；（4）公司的组织架构；

（5）公司的发展历史；（6）公司的企业文化等项目。

大型企业的员工手册都非常重视这部分的内容，然而，许多中小企业却往往忽视这一部分。笔者诊断过的中小企业中有近60%的员工手册没有这部分内容，导致这一现象出现的根本原因是许多中小企业根本就没有明确的价值观、发展目标等，也没有意识到这部分内容对新进员工了解公司、融入公司所起的作用，以及这部分内容对于树立公司形象的重要意义。因此，建议中小企业务必将“公司概述”作为员工手册主框架的一项重要内容，但在确定这个主项目的次级框架时，可以根据企业的实际情况灵活处理，如果公司目

前尚没有明确的价值观或发展战略目标，也没有提炼出明确的企业文化，那么暂时可以将“公司业务介绍、发展历史及组织架构等”作为“公司概述”的次级框架，同时，要着手明确公司的价值观、战略目标等，适时地提炼出自己的企业文化。

明确“行为规范”和“特殊的职业要求”

通过对行为规范或特殊的职业要求的学习和理解，可以提升公司员工整体的职业素养，进而提升员工的工作效率与业绩。这部分的次级框架通常包括以下内容：（1）公司日常行为规范；（2）公司日常工作中的行为规范；（3）对外业务交往中的行为规范；（4）行业特殊职业要求（例如食品行业对卫生行为的要求等）。目前，部分行业的中小企业比较重视这部分内容，例如酒店行业、连锁专卖行业、保险行业等，但许多制造企业对这部分却重视不足。因此，建议中小企业在编制员工手册时，不要考虑自身属于什么样的行业、不管目前具备不具备相关的制度，都要将这部分作为员工手册主框架的一项主要项目，目前没有相关制度的公司务必马上组织相关人员进行编制，因为，缺少这部分的员工手册对员工行为的引导作用将大大减弱。

重点制定“员工管理制度”

这部分是目前中小企业的员工手册中最重视的部分，通过这部分内容，企业可以让员工充分了解相关制度与要求，进一步规范员工行为、降低员工管理成本。因而，这部分内容应该涉及从员工聘用到离职的一系列员工管理制度，其次级框架应该包括以下主要内容：（1）聘用与离职（入职培训、试用、人事关系、离职管理等）；（2）工作时间（正常上班时间、出勤、加班等）；（3）报酬与福利；（4）休假；（5）员工培训与发展；（6）奖惩制度及其它。不过，实际情况中，许多中小企业员工手册这部分的次级框架，往往仅仅包含强调对员工约束的部分，如考勤、加班、奖惩等，而忽略员工最关心的、与员工发展和福利相关的内容。例如，一家办公家具制造企业员工手册的“员工管理制度”部分，仅包括了劳动合同、考勤与加班、奖惩与报酬、调动（包括入职、内部调度与离职）几个部分，忽略了休假、员工晋升与发展等员工非常关心的部分。其实，员工只有在看到个人的发展与收获时，才有可能根据工作要求进行自我约束，才有可能全身心地投入工作，完全依靠高压政策来控制员工行为的制度是缺乏人文关怀的，注定要付出更高的管理成本。因此，建议中小企业在确定这部分的次级框架时，一定要将员工的晋升与发展、员工福利等内容包含进去。

不容忽视的“附则”

这部分比较简单，主要是对一些未尽条款的补充说明，包括本手册的有效性、本手册的解释权、本手册的修订、未尽事宜的参照办法、保密原则、员工签收确认函等。中小企业在确定这部分内容时，经常忽视“员工签收确认表”这部分，然而，员工签收是保证员工手册合法及有效落实的一项重要措施，同时也是企业已经将相关政策告知员工的一项书面证明，因此，建议中小企业在确定“附则”的次级框架时务必将员工签收确认函作为一个子项目。

第二步：填内容

在确定了员工手册的基本框架及次级框架后，下一步就是对照具体的框架，填写内容。完成这项工作时，企业人力资源部要通过与相关部门的充分沟通，来调动和发挥相关部门的专业性，与其共同完成员工手册内容的草拟。其中，“写在前面的话”的内容可以由人力资源部编写，然后交给总经理或董事长审批、签字，也可以由总裁办编写，然后交给总经理或董事长审批、签字，具体由公司的权限特征与董事长或总

经理的管理风格确定；“公司概述”部分，通常交由负责对外形象宣传的部门负责，一般由市场部、企管部或行政部草拟；“行为规范”、“特殊职业要求”和“员工管理制度”及“附则”，一般由人力资源部草拟，但人力资源部可以协调相关部门提供相应的制度文本与要求。填写完成整个员工手册后，人力资源部对整个手册的内容进行认真审核，有疑问或错误的地方，及时与相关部门或责任人沟通确认。

在这一环节中，中小企业最容易、也最常犯的错误就是“闭门造车”，人力资源部独自完成员工手册所有内容的编写工作，并直接交总经理或董事长审批后发行，结果往往出现相关部门拿着员工手册找总经理投诉的现象。因此，建议中小企业在完成“填内容”这项工作时，切忌闭门造车，一个部门独自完成所有工作，一定要与相关部门和人员进行充分的沟通，一方面是要发挥他们的积极性与专业性，另一方面，也要让他们获得参与感与共同完成这项任务的成就感。

第三步：审语言

企业在编写员工手册时，在语言方面通常会遇到以下问题：

语言风格过分苛刻

例如一家制衣企业员工手册的“写在前面的话”写道，“欢迎你加入成为我们的一员”“员工手册就是一部法律手册，你必须严格遵守手册的每项条款，否决将会收到对应的处罚，严重者直接辞退”。这样的言辞明显地暴露了对员工的不尊重，必定招致员工的反感甚至敌对，又何谈心甘情愿地遵照执行呢。

表述拖沓，不易理解

例如一家不锈钢网架制造企业员工手册中这样写道，“上班前酗酒影响工作、工作时间酗酒、妨碍公司正常工作秩序、妨碍公司正常生产秩序、妨碍正常生活秩序及其他有碍于公司保安工作的员工，将被禁止上班”……

项目之间缺乏条理性或逻辑性

例如一家酒店员工手册的“行为规范”部分这样写道，“3.1员工必须恪尽职守，令行禁止，不谋私利，努力工作，勤奋上进，培养廉洁自律、友爱团结、互谅互助的团队精神。3.2 员工应热爱公司，珍惜公司的形象和荣誉，不得……3.3员工应严格遵守公司制定的各项规章制度，如有违反将……3.4 工作时间不准擅离岗位、串岗闲谈、戏耍、做私活、办私事、会亲友、打私人电话…… 3.5 员工应该服从领导听指挥，不得……3.6 提倡精神文明，讲礼貌……3.7 员工应保持工作区域，设备、仪器和工具箱柜的整洁完好……”这几条“行为规范”之间看不出任何的逻辑线索，而且有些条款还存在一定的重复。

因此，建议中小企业在完成“填内容”部分时，一定要从以下几个方面对员工手册进行语言的审核：

（1）从语言风格上，审核员工手册是否与公司倡导的企业文化相吻合，通常来说，“写在前面的话”的部分，应该保证语言风格的轻松并充满感情，“公司概述”部分，应保证语言风格的激昂与客观，对“行为规范”“特殊的职业要求”和“员工管理制度” 及附则部分，应保证语言风格的客观、严谨；

（2）从用词与表述的方式上，审核员工手册的表述是否简洁流畅，是否易懂易记，去掉多余的表述，避免过多的长句；

（3）从整体的逻辑性与条理性上，审核员工手册每项内容之间的条理性，以及各项内容之间表述的逻辑性。

第四步：审合法

在完成语言审核后，下一步的重要工作就是审核员工手册内容的合法性。审核员工手册的合法性通常从以下几个方面开展：

内容上是否与国家的相关法律相冲突

《劳动合同法》明确规定：“用人单位应当依法建立和完善劳动规章制度，保障劳动者享有劳动权利、履行劳动义务。”然而，目前我国许多中小企业往往忽视对相关法律的重视，而是强制推行公司的相关规定，这样做会存在较大的法律风险。因此，中小企业在制定员工手册时，必须充分考虑相关法律条款，有条件的企业最好将员工手册交公司内部负责法务的人员或外部法律顾问审核。

相关制度的制定程序是否合法

《劳动合同法》明确规定：“用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律以及劳动定额管理等直接涉及劳动者切身利益的规章制度或者重大事项时，应当经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定。”此前，我国的中小企业出台相关制度的程序大部分都不符合相关法律的规定，因此，建议中小企业以后在制定员工手册及相关制度时，必须按照相关程序执行，并在每个阶段做好相关的文本记录并保存，做到有据可查，避免因为程序的不合法而承担不必要的风险。

员工手册发布途径是否合法

《劳动合同法》明确规定：“用人单位应当将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示，或者告知劳动者。”目前，中小企业在这方面做得仍存在许多遗漏，经常出现员工受到相关惩罚时说公司没有告知其相关制度的现象，出现这种现象有两方面的原因：一方面可能是公司确实没有告知或公示给员工，另一方面可能公司确实告知过员工但员工在故意耍赖。但即使是员工在故意耍赖，由于公司不能证明告知过员工，也会在仲裁或法院辩护中败诉。因此，建议中小企业在系统地完成员工手册的编制与审核后、正式公布之前，应采取会议传达、文件传阅、问卷调查等方式，使员工熟悉员工手册的具体内容，并提出个人意见，在向员工发放最终版本的员工手册时，一定要让员工填写《签收确认函》，企业一定要保存好相关的记录、意见和《签收确认函》等。

中小学校内部控制手册 篇6

教育部就《中小学校岗位安全工作指导手册》答问

中央政府门户网站



2013 年 03 月 26 日 19 时 57 分

来源：教育部网站

2013 年 3 月 25 日，教育部发布了 《中小学校岗位安全工作指导手册》(以 下简称《手册》)，记者就有关问题采访了教育部有关部门负责人。问：近日，教育部发布了《手册》，请问编写《手册》的初衷是什么? 答：近年来，在党中央国务院的正确领导下，在各级党委政府及有关部 门的共同努力下，中小学安全工作总体形势不断好转，校园安全事故数量和 非正常死亡学生人数不断下降，特别是校园内的安全事故明显减少。尽管如 此，在一些地方，校园内安全事故仍时有发生。发生在校园内的中小学生安 全事故大部分为责任事故，如拥挤踩踏、校舍倒塌、打架斗殴等。究其原因，关键是部分学校安全管理水平不高，相关岗位安全职责不明确，安全措施不 落实。有的学校安全工作存在误区，认为安全工作仅仅是安全管理人员的职 责，有的学校安全工作内容不够全面，有的学校不知道安全工作如何开展。安全工作，人人有责。安全责任，务必落实。安全落实，重在细节。为进一 步加强对基层教育行政部门和中小学校安全工作的指导，解决安全工作“做 什么、谁来做、怎么做”的问题，帮助广大中小学校进一步提高安全管理水平，明确岗位安全职责和任务，落实校园安全各项管理制度、工作流程和应 急措施，加强校园安全管理，进一步降低校园内安全事故发生率，教育部专 门组织有关专家编写了《手册》。希望通过《手册》的使用，真正做到安全 教育有用有效，安全管理职责明确，安全措施落到实处，切实将安全教育和 管理融入到学校日常工作的各个环节，确保安全隐患及时消除，确保广大师 生人身安全，确保校园和谐稳定。问：《手册》的主要内容有哪些? 答：《手册》立足学校管理实践，本着合理性、科学性、普适性、可操 作性的编写原则，从学校岗位安全职责、学校安全工作流程(日常安全工作 流程、突发事件应急流程)、学校安全工作文件范本等三个方面对中小学校

岗位安全教育和管理工作进行了全面的梳理。一是学校主要岗位安全职责。明确了中小学校从校长、党支部书记、副 校长，到工会主席、保卫主任、总务主任，再到任课教师、门卫、保安、校 车管理员等 40 个岗位所承担的安全职责。二是学校相关安全工作流程。提供了学校预防拥挤踩踏、大型活动、食 品卫生等 16 项与安全相关的日常工作的参考流程和学生伤害事故、学生食 物中毒、学校突发传染病、拥挤踩踏事故等 14 项学

校突发事件应急流程。三是安全工作文件范本。提供了突发事件应急预案范本、安全责任书范 本、安全工作检查样表等 3 类共计 11 个文件范本供中小学校参考。四是相关法律法规摘抄。摘录了教育法、义务教育法、未成年人保护法、侵权责任法、突发事件应对法等与学校安全工作有关的法律法规，以便学校 查阅使用。应该说，《手册》总结了广大中小学校安全管理的实践经验，吸收了地 方教育行政部门的意见和建议，汇聚了编写专家的智慧，体现了国家层面对 学校安全教育和管理工作的要求，具有较强的针对性和可操作性，对于提高 中小学校安全教育和安全管理水平具有普遍指导意义，是当前和今后一个时 期广大中小学校加强安全教育和管理的工作指南和良师益友。问：学校在使用《手册》时应当注意哪些问题? 答： 《手册》力争涵盖学校的所有岗位和安全工作的方方面面，但各地、各学校之间客观存在诸多差异，岗位设置也有所不同，有的岗位如校车管理 员、心理教师等不一定所有学校都有，有的和安全有关的岗位可能在 《手册》 里没有体现，《手册》所设定的岗位职责只是一般性的。各校在使用《手册》 时要结合实际进行补充、细化或适当调整，既可以一人多岗，有的岗位也可 以一岗多人，总的原则是学校安全工作的所有职责都有人承担，不能出现有 的工作无人负责的情况。学校要对照《手册》，进一步明确本校各个岗位的 安全职责任务，健全学校安全管理制度，落实各项制度措施。此外，《手册》主要针对中小学校编写，一些岗位设置和工作对幼儿园

的安全工作也具有一定指导意义，幼儿园可以根据自身特点和实际情况参考 使用。

《学校体育场馆设施与器材手册》 篇7

该书内容共包括12章节, 较为详细地介绍了田径、体操、球类、民族体育、举重、击剑、拳击、射箭射击、游泳、休闲体育等运动项目的设施和器材, 以及《国家学生体质健康标准》测试的器材, 并就学校体育场馆设施与器材的配置、安装等内容做了概述。本书既是体育器材设施生产厂家的规范要求, 同时也是学校以科学的态度、公正的标准和相对经济的眼光来清晰地判断信得过的体育器材和设施的标准, 是学校必备的教学、采购的工具书。定价:60.00元。

汇款邮寄地址:北京市海淀区上地西路8号院上地科技大厦4号楼602室

收款人:中国学校体育杂志社

邮政编码:100085联系电话: (010) 66093860联系人:信羽中

特别提示:

1.请在汇款附言栏写清楚所购图书的书名以及邮购数量并准确填写购书者详细地址及电话。